Taller de Contabilidad

Taller de Contabilidad

Taller de ContabilidadPORTAFOLIOIntegrantes:Paola EscobarDiego MeryAuditoria vespertinaProfesor:Luis San Martin

ndice Introduccin pgina 1 Polticas contables pgina 2 Libro de compras pginas 3 y 4 Libro de ventas pginas 5 y 6 Libro diario pgina 7 Remuneraciones pginas 8 a 12 Tarjeta existencias pgina 13 a 16 Calculo existencias pginas 17 y 19 Cuenta mayor pgina 20 Activo fijo pginas 21 a 24 Factoring pgina 25 y 26 Honorarios pgina 27 Balance pgina 28 y 29 Formulario 29 pgina 30 a 32 Conclusin pgina 33

INTRODUCCIONEn el presente informe se explicara detalladamente el procedimiento contable que se ha llevado a cabo en la empresa LA FIESTA LTDA.; Registrando de manera sistemtica y cronolgica, en los libros contables, toda actividad de la empresa desde su inicio de actividades hasta el cierre del periodo.Primero hay que tener claro que la contabilidad tiene como objetivo proporcionar informacin de hechos econmicos, financieros y sociales suscitados en una empresa; esto registrando en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos ordenada y sistemticamente. Con el objetivo de llevar cuenta y razn del movimiento monetario de la empresa, con el fin de conocer resultados, para una acertada toma de decisiones.Segundo luego de entender los objetivos de la empresa y sus polticas, se indicara y mostrara los libros contables realizados, los clculos y por ltimo se expondrn los informes finales: Balance General y Estados de Resultados.

Polticas Contables: Se utilizar metodologa PMP, para la valorizacin de las existencias y la evaluacin de existencias finales, se realizar a travs de la NIC 2 Tasa de PPM de acuerdo a lo que seala la ley. Los pagos a proveedores u acreedores se realizaran con 30 das desde la fecha de compra emitiendo cheque o transferencia bancaria. La empresa trabaja con un 150% de utilidad sobre el costo PPE se trabaja bajo la metodologa NIC 16, mtodo de revalorizacin de los activos. Se valoriza bajo metodologa NIC 2 El Da 10 de cada mes se cancelan las leyes sociales, por sistema previred. Las remuneraciones sern canceladas el ltimo da hbil del mes. Por polticas de la empresa el impuesto IVA se cancela los das 08 de cada mes, con transferencia bancaria. No se podrn realizar pagos en efectivo, a menos que el valor no supere los $15.000, por lo que el saldo de la cuenta caja no podr superar dicho monto. Si se reciben pagos en efectivo debern ser depositados a ms tardar el da hbil siguiente. Dependiendo de las condiciones del mercado y el comportamiento de pago de clientes, revisar si se debe realizar la provisin de incobrables, de conformidad a las NIC. La provisin de vacaciones ser de acuerdo al perodo transcurrido. La provisin de indemnizacin por aos de servicios, ser un mes por ao.

A continuacin, los invitamos a revisar la asesora realizada:

LIBROS DE COMPRASSe confecciono el libro de compras con todas transacciones de compras transcurridas en el periodo 2014, segn los documentos recibidos. Elaborando un libro para cada mes. Los Libros cuentan con el siguiente detalle: Fecha: Fechas en las cuales fueron recibidos los documentos. Razn social: Nombre de la empresa Proveedora o Acreedora RUT : De la empresa Proveedora o acreedora N Documento : Numero de la factura recibida NETO IVA TOTAL: Valores expresados en las facturas recibidas Concepto: Donde especificamos que artculos o servicios nos fueron vendidos/prestadosA continuacin se mostrara los tres libros realizados:

LIBRO DE VENTASEs un libro con un formato parecido al de compras, donde se registran las facturas o boletas emitidas por la empresa LA FIESTA LTDA. Hacia sus clientes. Al igual que con el libro de compras mostrado anteriormente se ha realizado un libro para cada mes del periodo contabilizado.Con el siguiente detalle: Fecha: Fechas en las cuales fueron emitidos los documentos. Razn social: De la persona jurdica a la que le hemos vendido (Cliente) RUT : De la persona jurdica a la que le hemos vendido(Cliente) N Doc.: Numero de la factura o boleta emitida NETO IVA TOTAL: Valores expresados en las facturas o boletas emitidas, el IVA: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO corresponde al 19% del valor neto, y el valor total es la sumatoria del NETO ms IVA.A continuacin se mostrara los tres libros realizados:

LIBRO DIARIOEl libro diario es el registro principal de cualquier sistema de contabilidad, en el cual se anotan todos los hechos econmicos transcurridos da a da o, en periodos no superiores a un mes, en el caso del sistema centralizador se lleva la informacin cronolgicamente en libros auxiliares, anteriormente presentados, los que, al final del mes, se resumen y centralizan en un asiento de Diario.Como datos mnimos necesarios en el libro Diario deben estn: Fecha de cada transaccin Cuentas involucradas en la transaccin (activos y pasivos) El importe de la operacin (valor) Breve explicacin de la transaccin (GLOSA)

LIBRO DE REMUNERACIONESEs un libro auxiliar donde se llevan los registros obligatorios exigidos por el SII, respecto a las remuneraciones. Contiene el detalle de todos los haberes a que tenga derecho el trabajador, adems de descuentos legales, judiciales o voluntarios autorizados por el trabajador.Primero especifica el nombre del trabajador al cual se le pagara la liquidacin de sueldo y sus datos como cargo y RUT.En columnas lleva principalmente el siguiente detalle: Sueldo Base: Estipulado en el contrato del trabajador, al cual se le agregaran o descontaran otros montos segn sea necesario. Gratificacin: En el caso que corresponda, es una parte de las utilidades que ha obtenido el empleador en el ao comercial y que debe distribuir entre los trabajadores de la empresa. Total imponible Asignacin familiar: Segn corresponda, es un asignacin por miembro (hijos) de la familia del trabajador, se ve en una tabla otorgada por el SII si corresponde entrega o no, segn el rango que se encuentro el sueldo. Colacin y movilizacin: Asignacin que otorga el empleador para gastos del trabajador. Total haberes Descuento por AFP: Es un descuento legal, el cual tiene como fin el ahorro para pensiones de jubilacin futuras. Descuento por salud: Descuento legal destinado a pagar la salud del trabajador, ya sea dentro de la red pblica FONASA, o privada ISAPRE. Impuesto nico: El Impuesto nico de Segunda Categora a los Sueldos, Salarios y Pensiones es un tributo progresivo que se paga mensualmente por todas aquellas personas que perciben rentas del desarrollo de una actividad laboral ejercida en forma dependiente y cuyo monto excede mensualmente las 13,5 UTM. Se calcula sobre una base tributable, la cual se basa en el TOTAL IMPONIBLE menos los descuentos legales. Anticipos: Anticipos solicitados por parte del trabajador al empleador. Alcance liquido: Total haberes menos los descuentos dan resultado al monto que efectivamente se le debe pagar al trabajador.

Luego de esta breve explicacin de los principales conceptos, se expondrn los libros de remuneraciones de la empresa LA FIESTA LTDA.Trabajadores:Nombre TrabajadorCargoRutSueldo Base Pactado

SANHUEZA VASQUEZ MIGUELGerente Comercial09496756-2 $ 1.740.641

GARY ARAYA VICTORCajero10541068-9 $ 600.000

PEREZ PEREZ AXELVendedor09607737-8 $ 450.000

RAMIREZ PEDEMONTE JUANGerente General06974259-9 $ 2.500.000

MACHUCA SAAVEDRA OMARJefe de tienda13091417-9 $ 600.000

ORREGO LUCO JUANVendedor17.542.806-2 $ 400.000

HERRERA MARIN VICTORVendedor18.762.602-1 $ 400.000

GONZALEZ MARTINEZ MARCOVendedor14.583.892-4 $ 400.000

Total $ 7.090.641

TARJETAS DE EXISTENCIASSu propsito es llevar un control para cada tipo de producto que compone la mercadera, de esta forma se logra tener un mejor control de las existencias mantenidas en bodega. Existen 3 mtodos de valorizacin. LIFO: LAST IN, FIRST OUT. Lo ltimo en entrar lo primero en salir. FIFO: FIRST IN, FIRST OUT. Lo primero en entrar lo primero en salir. PMP: PRECIO MEDIO PONDERADO. Un promedio de los valores de compra, para determinar el valor de venta.Segn las polticas contables de la empresa se debe utilizar el mtodo PMP.Este mtodo valora las salidas de acuerdo con la media de los precios de adquisicin de las existencias en ese momento, ponderados por las cantidades adquiridas.Se consigue dividiendo el Saldo del valorizado por el Saldo de las unidades, esto da un monto que es el valor ponderado.Ahora se presentaran las tarjetas de existencias realizadas de la empresa LA FIESTA LTDA. Y luego se mostrara el clculo segn PMP.

CALCULO TARJETA DE EXISTENCIAS

PRIMERO los conceptos de las columnas de la tarjeta de existencia son: Fecha: Fecha de adquisicin del articulo Detalle: Se especifica si el movimiento es compra, venta, inventario inicial cuando proviene del mes o ao anterior, o inventario final cuando estamos cerrando la tarjeta. Precio: El precio segn PMPFsico (unidades): Todo lo referido a cantidades de artculosValorizado ($): Todos los montos totales (Unidades por precio) Entrada: Cuando entra una compra Salida: Cuando se realiza una venta Saldo: Lo que queda despus de una venta o compra

Ahora se presentara un ejemplo de los clculos realizados. El da 3 de Octubre del 2014, se realiza una compra segn el siguiente detalle:1.000 kilos de chocolate bitter 60% cacao$1.666.667 Se divide el valor total de cada producto por la cantidad de unidades/kilos adquiridos para determinar el precio unitario

1.666.667 / 1000 = 1666,667 Valor unitario

El valor actual para la venta seria de 1.666,667 La cantidad a vender se multiplicara por este valor para obtener el total de la salida, a menos que se realice otra compra.

El da 3 de Octubre del 2014 Se realiza una venta por 100 kilos de c/u de los chocolates Bitter 60%. Chocolate 60%FISICO(UNIDADES)VALORIZADO ($)

FECHADETALLEPRECIOENTRADASALIDASALDOENTRADASALIDASALDOPMP

03-10-2014Compra1.0001.0001.666.6671.666.6671.666,667000

03-10-20141.666,671099016.6671.650.000

Los 1.666,667 Los multiplicamos por la cantidad vendida 10 para obtener el valor total.1.666,667 * 10 = 16.667 Se usa el precio calculado anteriormente para la venta.

Es importante sealar que este valor no es nuestro precio de venta final, sino que es el costo de lo que estamos vendiendo, sobre este valor se calcula la utilidad que se querra ganar.

Por ejemplo: La empresa LA FIESTA LTDA trabaja con un 150% de utilidad sobre el costo, es decir:16.667 El costo multiplicado por 150% y sumndole este mismo.16.667 * 150% = 25.000 Se le deben sumar al costo16.667 + 25.000= 41.668 Es el precio de venta final.

Si se realizara una nueva compra se debe realizar el clculo del comienzo (Dividir el precio que nos cost la mercadera por unidades compradas) Ejemplo la tarjeta de existencia de Noviembre del mismo artculo:Chocolate Bitter 60%FISICO(UNIDADES)VALORIZADO ($)

FECHADETALLEPRECIOENTRADASALIDASALDOENTRADASALIDASALDOPMP

01-11-2014Inv. Inicial590590983.334983.3341.666,67

06-11-2014Venta1.666,6770520116.667866.667

15-11-2014Compra5001.020833.3331.700.0001.666,67

Luego de una segunda compra elsaldo valorizado queda en $1.700.000 y el saldo en unidades es de 1.020. Se divide para obtener el nuevo PMP1.700.000/1.020 = 1.666,667En este caso dio el mismo valor calculado antes, pero esto no siempre pasa. Por eso despus de cada COMPRA Y SOLO DESPUES DE UNA COMPRA, se debe calcular el PMP.

MAYOR ESQUEMATICOUna vez realizado el libro diario se procede a la elaboracin del libro mayor, donde se clasifican y agrupan las transacciones de cargo y abono de forma individual para cada cuenta segn las operaciones registradas. Las cuentas se representan mediante una TSe traspasan los montos al debe y al haber, tal cual estaban en el libro diario, luego se realiza una suma hacia abajo para sacar el saldo de cada uno. Si es monto del Debe es mayor que al del Haber es Saldo Deudor, pero si por lo contrario es mayor el Haber al Debe es Saldo Acreedor.Esto se realiza con cada cuenta del libro diario.DEBE HABEREfectivo

28.000.000 28.000.000

12.395.834 12.380.834

27.316.539 27.316.539

67.712.374 67.697.374

SD 15.000

Esquema

ACTIVOS FIJOSUnactivofijo es un bien de una empresa, ya sea tangible o intangible, que no puede convertirse en lquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para el funcionamiento de laempresay no se destinan a la venta.Detalle activos fijos de la empresa: temNeto

Refrigerador $ 560.224

Mquina selladora. $ 2.666.667

Lavaplatos $ 420.168

Mesa acero $ 1.000.000

Camioneta$5.602.241

Adems cada activo fijo tiene una vida til, lo que significa que con el tiempo o uso se va depreciando su valor, esto se debe calcular y reflejar en la cuenta del activo a fin del periodo.DepreciacinSobre el trmino Depreciacin, el Boletn Tcnico No. 1 dice:Es aquella proporcin del costo u otra base de valuacin de bienes del activo fijo de vida til limitada, cargada a los costos de produccin, gastos de administracin y gastos de ventas (segn fuere aplicable) de un perodo contable de acuerdo a una metodologa sistemtica y peridica, de acuerdo a la mejor estimacin posible del deterioro, experimentado a una fecha dada, la vida til remanente y del valor que eventualmente se espera recuperar al trmino de la vida til del bien (valor residual)El criterio ms aceptado y apropiado es aquel que considera la depreciacin como la distribucin del valor de un activo fijo en los perodos contables que comprenden su vida de servicio, es decir, represente la asignacin gradual del valor del activo al costo de operacin en los aos de vida til del bien.El clculo y el registro de la depreciacin obedecen fundamentalmente a la circunstancia que el trmino de un ejercicio contable no coincide con el trmino de la vida til de los bienes utilizados en la produccin o en las operaciones comerciales de la empresa.

Factores a considerar para la depreciacin: Valor de costo: Valor de adquisicin del bien, ms los gatos necesarios para dejarlo en marcha. El valor de costo sufre modificaciones a lo largo de la vida til del bien, producto de revalorizaciones, mejoras y de otras erogaciones capitalizables. (Boletines Tcnicos Nos. 31 y 33). Vida til del bien: Se entiende por vida til el potencial que puede tener el activo, pudindose medir en tiempo de uso, horas de funcionamiento, kilmetros o unidades a producir. Valor residual: Es el valor que se estima tendr el bien, una vez que haya perdido su valor, tras terminar su vida til. Inicio Depreciacin: Segn el Boletn Tcnico No. 33 la depreciacin se inicia cuando el bien comienza a ser utilizado normalmenteEn el caso de la empresa LA FIESTA LTDA. Se hace la depreciacion financiera y tributaria de los bienes. CALCULOSDEPRECIACION FINANCIERAtemNetoVida til totalVida til periodoValor residualDepreciacinValor libro Valor de mercado Revalorizacin

Refrigerador $ 560.224 175200 horas8640$ 56.02224.865535.359$ 600.00064.641

560.224 56.022 = 504.202 Con este valor se realizan los dems clculos.Se resta el valor Neto de adquisicin por el valor residual

Se divide el valor obtenido por la vida til total del bien. Y multiplica por la vida til del periodo.

504.202/175.200 = 33 * 8.640 = $24.865

Todo lo anterior dio el valor de la depreciacin del periodo. Al valor neto se le resta la depreciacin recin obtenida y da el valor libro actual del bien.

560.224 24.865 = 535.359El valor obtenido de depreciacin va sumado junto a todas las depreciaciones de los bienes en un puro asiento, presentado al final de estos clculos.

600.000 / 535.359 = 1,12074276649Para calcular la Revalorizacin del bien se procedi a tomar el valor Segn mercado y el valor libro para obtener un factor.

Este factor es multiplicado por la depreciacin y por el valor obtenido en el punto uno. Esto nos da el nuevo valor de la depreciacin y del bien.

24.865 * 1,12074276649 = 27.867504.202 * 1,12074276649 = 627. 867Valor Adquisicin $560.224 $627.867 IGUAL $67.643Deprec. Acum. ($24.865) ($27.867) IGUAL ($3.002)Totales $535.359 600.000 IGUAL 64.641

La columna siguiente de IGUAL es la revalorizacin que se debe contabilizar.

depreciacin24.865

depreciacin acumulada24.865

Este es el asiento por la depreciacin financiera del o los bienes.Refrigerador 67.643

Depreciacin acum. 3.002

Revalu 64.641

Este es el asiento por la Revalorizacin del bien.

FACTORINGEl factoring es un instrumento de financiamiento a corto plazo, que paralelamente al servicio de carcter financiero desarrolla otros de gestin, administracin y garanta por la insolvencia de los deudores de los crditos cedidos.La empresa LA FIESTA LTDA. otorga la factura del cliente al factoring, este ltimo le facilita un porcentaje del monto total de la factura, descontando gastos, comisiones, retenciones, etc. Y se hace cargo de la gestin de cobro al cliente. Monto Factura Tiempo en meses Financiamiento 80% Gastos Financieros 3% Comisin Gastos Notariales retencin

1.277.26621.021.81361.30950.00010.000255.453

IVA 9.500

Monto factura: Es el valor total de la factura que hemos mandado a factoring Financiamiento: Cuando acepto financiarnos el factoring del total de la factura Retencin: Es el porcentaje, en este caso el 20%, con el que se quedara el factoring.

Monto Factura $1.277.266Financiamiento 1.277.266 * 80% = 1.021.813Del financiamiento se descuentan los gastos y comisiones.Para obtener finalmente el valor que proporcionara el factoring:$1.021.813 61.309 59.500 10.000 = 891.004

Los asientos en el libro diario son:Banco 891.004

Gastos financieros 61.309

Comisin 50.000

IVA comisin 9.500

Gastos notariales 10.000

Retencin factoring 255.453

Deudores en factoring 1.277.266

Deudores en factoring 1.277.266 Para hacer Registrar la salida de la factura

clientes1.277.266

documentos en factoring 1.277.266

obligacin documentos en factoring 1.277.266

Registrar la obligacin que se tiene con la empresa de factoring en caso que el cliente no pague la factura.

HONORARIOSSon ingresos que estn clasificados en la segunda categora de la Ley de la Renta, y pueden ser recibidos, entre otros, por profesionales, Sociedades de Profesionales y por personas que desarrollan ocupaciones lucrativas. Registro de honorariosPermite tener un mayor control en el sistema de honorarios. Su estructura es la siguiente: Concepto N Boleta Monto Bruto Impuesto Retenido Monto Total Comentario La informacin aqu sealada, es rescatada de las boletas de honorarios recibidas. A continuacin se expone la tabla de registro de honorarios de la empresa:

BALANCE GENERALEl Balance General de las empresascomprende las cuentas delActivo,Pasivoy Patrimonio Neto. Las cuentas del activo deben ser presentadas en orden decreciente de liquidez y las del pasivo segn la exigibilidad de pago decreciente, reconocidas en forma tal que presenten razonablemente la situacin financiera de la empresa a una fecha dada:Estructura

En relacin al cuerpo del Balancela entidad presentar sus activos corrientes y no corrientes, as como sus pasivos corrientes y no corrientes, como categoras separadas dentro del balance, excepto cuando la presentacin basada en el grado de liquidez proporcione, una informacin relevante que sea ms fiable. Cuando se aplique tal excepcin, todos los activos y pasivos se presentarn atendiendo, en general, al grado de liquidez.

Balance empresa

Formulario 29

Formulario de resumen de IVA de compras y ventas afectasEn este formulario se debe informar el resumen con el IVA que afecto a la compra de bienes, utilizacin de servicios e importaciones realizadas durante el periodo correspondiente, inmediatamente anterior a aquel en que debe presentarse este formulario. Adems debe incorporarse un resumen con el IVA que afecto a las ventas de bienes y prestaciones de servicios efectuados en el periodo inmediatamente anterior a aquel en que debe presentarse esta declaracin jurada.Se debe indicar en columnas separadas, la cantidad de documentos con los cuales se confecciono el resumen del IVA de compras y de ventas, como tambin informar separadamente el IVA correspondiente a las notas de crdito recibidas y emitidas en las respectivas columnas.En el cuadro desfase de IVA de compras, se registra el monto total de IVA compras de aquellos documentos cuya fecha de emisin corresponda al periodo anterior al informado, pero cuyo IVA fue declarado en los formularios 29 del periodo informado. A su vez, se debe registrar el monto total de IVA Compras de aquellos documentos cuya fecha de emisin corresponda al perodo informado, pero cuyo IVA fue declarado en los F29 del perodo siguiente al que informa. En este recuadro se informa slo un monto total y no separado por cada RUT de proveedor o prestador de servicios.Finalmente, en el recuadro respectivo, los contribuyentes con ventas afectas y exentas, que hayan utilizado proporcionalidad en el IVA crdito por sus compras, debern informar el monto total del IVA Compras No Utilizado y separadamente el monto total de IVA Comn para el perodo controlado, segn su informacin del F29. En este recuadro se informa slo un monto total y no separado por cada RUT de proveedor o prestador de servicios.

Declaracin Noviembre

Declaracin Diciembre

ConclusinEn el trabajo presentado anteriormente se logra distinguir los distintos procedimientos que cumplen las empresas tanto como en la parte administrativa como de contabilidad, tambin se apreciaron los libros que se deben crear para llevar una correcta y ordenada contabilidad, libros como de remuneraciones, libros de compras y de ventas, y documentos que respaldan la informacin apreciada en los libros como lo son boletas de honorarios. Gracias a estos libros y sus respaldos se puede generar el libro diario y la cuenta de mayor, llegando finalmente al balance de estados financieros y las declaraciones mensuales en el formulario 29. 33