Modelo informe auditoria integral

INFORME DE AUDITORA MODALIDAD REGULAR

NOMBRE ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA XXXX

CONTRALORA TERRITORIAL DE XXXXXXX

Ciudad, Fecha

NOMBRE ENTIDAD AUDITADA

Contralor Territorial

Equipo Directivo

Equipo Auditor

TABLA DE CONTENIDO

Pg. 1. DICTAMEN INTEGRAL1.1 Concepto sobre Fenecimiento1.1.1 Control de Gestin1.1.2 Control de Resultados1.1.3 Control Financiero y Presupuestal1.1.3.1Opinin sobre los Estados Contables2. RESULTADOS DE LA AUDITORA2.1.CONTROL DE GESTIN2.1.1Factores Evaluados2.1.1.1Ejecucin Contractual2.1.1.2Resultado Evaluacin Rendicin de la Cuenta2.1.1.3Legalidad2.1.1.4Gestin Ambiental2.1.1.5Tecnologas de la Comunicacin y la informacin (TICS)2.1.1.6Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento2.1.1.7Control Fiscal Interno2.2.CONTROL DE RESULTADOS2.3.CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL2.3.1Estados Contables2.3.1.1Concepto de Control Interno Contable2.3.2Gestin Presupuestal2.3.3Gestin Financiera3. OTRAS ACTUACIONES3.1.Seguimiento al Memorando3.2.Atencin de Quejas3.3.Beneficios del Proceso Auditor4. CUADRO DE TIPIFICACIN DE HALLAZGOS5. ANEXOS5.1Plan de Mejoramiento5.2Evaluacin de Satisfaccin Clientes Sujeto de Control

Ciudad y Fecha

Doctor (a)XXXXXXXXXXXXXXXRepresentante LegalXXXXXXX,

Asunto:Dictamen de Auditora vigencia XXXXXX

La Contralora Territorial de XXXXXX con fundamento en las facultades otorgadas por los Artculos 267 y 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Modalidad Regular al ente que usted representa, a travs de la evaluacin de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposicin y los resultados de la gestin, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social a 31 de diciembre de XXXXX, la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin suministrada por la Entidad y analizada por la Contralora Territorial XXXXX, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestin adelantada por la XXXXXXX, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables.

El informe contiene la evaluacin de los aspectos: XXXXXXX, que una vez detectados como deficiencias por la comisin de auditora, sern corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadana, fin ltimo del control.

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de auditora prescritos por la Contralora Territorial XXXXX, compatibles con las de general aceptacin; por tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. El control incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.

Con base en la calificacin total de XX puntos, sobre la Evaluacin de Gestin y Resultados, la Contralora Territorial (Fenece o No Fenece) la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al ao XXXX.

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin:

1.1.1Control de Gestin

La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que el concepto del Control de Gestin, es (Favorable Desfavorable), como consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuacin:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

1.1.2Control de Resultados

La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que el concepto del Control de Resultados, es (Favorable Desfavorable), como consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuacin:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

1.1.3Control Financiero y Presupuestal

La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que el Control Financiero y Presupuestal, es (Favorable Desfavorable), como consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuacin:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

1.1.3.1Opinin sobre los Estados Contables

En nuestra opinin, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de XXXX, as como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Econmica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el ao que termin en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y dems normas emitidas por la Contadura General de la Nacin, son (Limpios o Con Salvedades o Negativos o Abstencin),

PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad debe disear y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, dentro de los xxxxxx (xx) das siguientes al recibo del informe.

El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarn por parte de la Entidad, las cuales debern responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementacin y los responsables de su desarrollo.

Atentamente,

XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXContralor Territorial o instancia competente

2.RESULTADOS DE LA AUDITORA

2.1 CONTROL DE GESTIN

Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control de Gestin es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de los siguientes Factores:

2.1.1.Factores Evaluados

2.1.1.1. Ejecucin Contractual

En la ejecucin de la presente Auditora y de acuerdo con la informacin suministrada por el NOMBRE DE LA ENTIDAD, en cumplimiento de lo establecido en la Resolucin Interna de rendicin de cuentas en lnea de la Contralora Territorial, se determin que la Entidad celebr la siguiente contratacin:

En total celebr XXXXX contratos por valor de $XXXXXX, distribuidos as:

TIPOLOGIACANTIDADVALOR $

Obra Pblica$

Prestacin de Servicios

Suministros

Consultora u Otros

TOTAL$

Fuente:Elabor:

Como resultado de la auditora adelantada, la opinin de la gestin en la Ejecucin Contractual, es Eficiente Con deficiencias - Ineficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificacin de 53,8, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

2.1.1.1.1. Obra Pblica

De un universo de XXX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS

1. XX

2. XXX

3. XXX

2.1.1.1.2. Prestacin de Servicios

De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS

4. XX

5. XXX

6. XXX

2.1.1.1.3. Suministros

De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS

7. XX

8. XXX

9. XXX

2.1.1.1.4. Consultora u otros Contratos

De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS

10. XXX

11. XXX

12.

2.1.1.2. Resultado Evaluacin Rendicin de Cuentas

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias - Ineficiente Y COMO RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO SIEMPRE Y CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO DEL ORGANO DE CONTROL; con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora:

2.1.1.3. Legalidad

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

2.1.1.4. Gestin Ambiental

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS

13. XX

14. XX

2.1.1.5. Tecnologas de las Comunicaciones y la Informacin. (TICS)

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS

15. XXX

16. XXXXX

17.

2.1.1.6. Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento

El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento Cumple -Cumple parcial No cumple, por lo anterior, se dio o no se dio cumplimiento de la Resolucin 686 del 9 de marzo de 2012 que adopta el proceso auditor.

COMO RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO SIEMPRE Y CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO DEL ORGANO DE CONTROL

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

Las acciones cumplidas corresponden a los hallazgos: X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,

Las acciones Parcialmente cumplidas son: X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X: y que harn parte del Plan de Mejoramiento suscrito de este informe de auditora.

Las acciones no Cumplidas: X,X,X,X,X,X,X; las cuales harn parte del Plan de Mejoramiento suscrito de este informe de auditora.

Grado de cumplimientoPuntaje total de evaluacin

No cumplido: entre 0 y 0.99 puntosPromedio logrado en la evaluacin

Cumplimiento parcial: entre 1.0 y 1.89 puntosNivel de cumplimiento obtenido

Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntosResultado porcentual de cumplimiento

Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

INDICADORES DE CUMPLIMIENTOOBSERVACIN

No. Acciones Cumplidas X 100 == 20= 45%Total Acciones Suscritas 44

Este indicador seala que de las XX acciones evaluadas, la Entidad dio cumplimiento a XX, lo que corresponde a un XX.X%.

No de Acciones Parcial/. Cumplidas X 100 Total Acciones Suscritas 4

Este resultado establece que la Entidad dio cumplimiento parcial a XX acciones, equivalentes a un X.XX%.

No. de Acciones No Cumplidas X 100 = Total Acciones Suscritas 44

Este indicador seala que de las XX acciones evaluadas, la Entidad no dio cumplimiento a XX, lo que corresponde al X.X%

Fuente: Seguimiento al plan de mejoramientoElabor: Comisin de Auditora

2.1.1.7. Control Fiscal Interno

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

2.2 CONTROL DE RESULTADOS

Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control de Resultados es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de las siguientes Variables:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS

18. XXXX

19. XXXX

2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de las siguientes variables:

2.3.1. Estados Contables

La opinin fue Sin salvedades Con salvedades Adversa o negativa, debido a la evaluacin de las siguientes variables:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS

20. XXX

21. XXX

2.3.1.1. Concepto Control Interno Contable

Mostrar la calificacin de la Entidad, la obtenida en la evaluacin de la Comisin y las debilidades que presenta el Sistema de Control Interno Contable.

Resultados de la Evaluacin:

NMEROEVALUACIN DEL CONTROL INTERNO CONTABLEPUNTAJEOBTENIDOINTERPRETACIN

1CONTROL INTERNO CONTABLE

1.1ETAPA de RECONOCIMIENTO

1.1.1 IDENTIFICACIN

1.1.2 CLASIFICACIN

1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES

1.2ETAPA de REVELACIN

1.2.1 ELABORACIN de ESTADOS CONTABLES Y DEMS INFORMES

1.2.2 ANLISIS, INTERPRETACIN Y COMUNICACIN de LA INFORMACIN

1.3OTROS ELEMENTOS de CONTROL

1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS

Fuente: Elabor:

2.3.2. Gestin Presupuestal

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS

22. XX

23. XX

2.3.3. Gestin Financiera

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacinElabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS

24. XX

25. XX

3. OTRAS ACTUACIONES

3.1 SEGUIMIENTO MEMORANDOS DE ADVERTENCIA

3.2 ATENCIN DE QUEJAS

3.3 BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR

4. CUADRO DE TIPIFICACIN DE HALLAZGOS

Vigencia xxxxx

TIPO DE HALLAZGOCANTIDADVALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOSXX

2. DISCIPLINARIOSXX

3. PENALESX

4. FISCALESXX

Obra Pblicaxx$xxxxx

Prestacin de Serviciosxxxxxxx

Suministrosxxxxxxx

Consultora y Otrosxxxxx

Gestin Ambiental xxxxxx

Estados Financierosxxxxxxxx

TOTALES (1, 2, 3, y 4)XX$XXXX

5.Anexos

5.1. PLAN DE MEJORAMIENTO5.2. EVALUACIN DE SATISFACCIN CLIENTES SUJETO DE CONTROL

FECHA DE EVALUACIN DIA________MES________AO________

Entidad a la que pertenece:

A la Contralora Territorial interesa conocer su opinin acerca de los servicios que presta, por ello, le solicita responder con objetividad la siguiente encuesta.

Marque con una X en solo una de las casillas, segn su opinin Excelente, Buena, Aceptable, Regular o Mala.REQUISITOSExcelente Buena AceptableRegular Mala

1. La oportunidad de la vigencia evaluada es?

2. La Confiabilidad de los informes de auditora es?

3. Las auditoras realizadas han contribuido al mejoramiento de su Entidad?

4. El trato proporcionado por nuestros funcionarios es?

5. El cumplimiento de nuestros funcionarios para atender citas y presentar informes es:

6. La imagen que usted tiene de la contralora es?

7. Cules de servicios quepresta la Contralora conoce usted?:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Por cul de los siguientes medios de comunicacin, recibe usted informacin de laContraloraGeneral de Antioquia? (seale con una X) Radio_____Prensa ____ Televisin ____ Afiches, Volantes, Cartillas _____ Pgina Web de la Contralora _____

9. Como le gustara que fuera el producto que est recibiendo?.____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

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