INFORME AUDITORIA 01

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA

INFORME N° 002-2010-3-0443

EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA

AÑO 2009

CHIMBOTE - PERU2010

INFORME DE EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA

CONTENIDO

PARTE I: INFORME CORTO

1.1. Síntesis gerencial…………………..………..…………………………… 3

1.2. Dictamen de Auditoria…… ……………………………………………… 5

EP-1: Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos

Anexos de Ingresos y Gastos

EP-2: Estado de Fuentes y Uso de Fondos

1.3. Marco y Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos………… 10

1.4. Notas al Marco y Ejecución del Presupuesto…………….………….. 21

PARTE II: INFORME LARGO

I. INTRODUCCION

1. Origen del Examen..……………………………………………………. 23

2. Naturaleza y Objetivos….……………………………………………….. 23

3. Alcance del examen……………………………………………………………. 24

4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad ……………………………… 25

5. Comunicación de hallazgos ……………………………………………… 27

6. Memorándum de Control Interno…………………………………………… 27

7. Otros Aspectos de Importancia ……………………………………………….28

II. OBSERVACIONES ……………………………………………………………. 29

III. CONCLUSIONES ……………………………………………………………… 44

IV. RECOMENDACIONES……………………………………………………….. 45

V. ANEXOS……………………………………………………………………….. 46

Anexo 1: Funcionarios finalmente comprendidos en observaciones……… 47 Anexo 2: Memorándum de Control Interno………………………………….. 49

PARTE I: INFORME CORTO

1.1. SINTESIS GERENCIAL

El presente documento contiene el Resumen Ejecutivo de los resultados del

Examen Especial a la Información Presupuestaria preparada por la Universidad

Nacional del Santa por el Año terminado al 31 de diciembre de 2009. En este

contexto, el presente Informe, constituye una teoría de conjunto que otorga fe

pública sobre el quehacer de los funcionarios competentes que formularon y/o

sistematizaron dicha información.

1.1.1. Objetivos específicos:

* Evaluar la aplicación y cumplimiento de la normativa vigente en las fases de

programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto

institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o

restricción del gasto público.

* Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el

presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.

1.1.2. Observaciones más importantes

1. Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad o su equivalente

Plan Operativo Institucional año 2009, así como la memoria anual del rector año

2008, no fue elaborado, aprobado y ratificado por los órganos competentes,

dificultando evaluar la gestión de la Universidad Nacional del Santa al 31 de

diciembre de 2009

2. La Entidad, ha efectuado incorporación inadecuada del saldo de balance año

2008 al presupuesto año 2009, dejando de incorporar legalmente la suma S/. 50

´800,030.67 (CINCUENTA MILLONES OCHOCIENTOS MIL TREINTA Y 67/100

NUEVOS SOLES) Vía Crédito Suplementario de recursos provenientes de las

Fuentes de Financiamiento RDR, Donaciones y Transferencias y Recursos

Determinados.

1.1.3. Recomendaciones más importantes

1. Se sugiere al señor Rector instruya al Director de la Oficina Central de

Planificación y Presupuesto, para que cumpla con formular el Plan Operativo

Institucional o Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad en el

momento oportuno para aprobarlo antes del inicio de cada año fiscal, a fin de que

este instrumento de gestión imprescindible, sirva de base para la formulación del

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA). Esta acción, permitirá evaluar

objetivamente las metas y objetivos institucionales de cada ejercicio

presupuestario.

2. Recomendamos al Titular del Pliego instruya al Director de la Oficina Central de

Planificación y Presupuesto, para que sistematicen la información e incorporen

al Presupuesto Institucional 2010 los Saldos dejados de incorporar de Balance

año 2008 de manera objetiva y paralela a los saldos del Balance del Período

Fiscal 2009, vía crédito suplementario. Esta acción objetivará el marco legal para

la utilización del monto de S/. 50´800,030.67 (CINCUENTA MILLONES

OCHOCIENTOS MIL TREINTA Y 67/100 NUEVOS SOLES), correspondiente a

los ingresos por Canon de saldos del Balance del ejercicio 2008.

1.2. DICTAMEN DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA REMITIDA POR

LA ENTIDAD PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA

PERÍODO 2009

AL SEÑOR RECTOR DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA.

1. Hemos examinado el Marco y Ejecución Presupuestaria de la Universidad

Nacional del Santa correspondiente al ejercicio presupuestario terminados al 31

de diciembre de 2009. La preparación de dicho Marco y Ejecución

Presupuestaria, basada en la integración y consolidación de la información

presupuestaria que se origina en la Entidad, es responsabilidad de la

Administración de la Entidad y nuestra responsabilidad consiste en expresar una

opinión sobre el mismo, con base en el Examen que hemos efectuado. El

Dictamen del Examen Especial a la Información Presupuestaria al 31 de

diciembre de 2009, contiene opinión limpia basada en el Examen que ejecutó el

Órgano de Control Institucional de la UNS.

2. Nuestro examen fue realizado en cumplimiento a lo dispuesto por la Directiva Nº

013-2001- CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG,

del 27 de Julio del 2001 y se efectuó de acuerdo con Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas (NAGA) y Normas de Auditoria Gubernamental

(NAGU) emitidas por la Contraloría General de la República. Tales normas

requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de

obtener una seguridad razonable de que el Marco y Ejecución Presupuestaria no

presenta errores importantes. El presente examen se basa en comprobaciones

selectivas de la evidencia que respalda la información y los importes

presentados en el Marco y Ejecución Presupuestaria. También comprende la

evaluación del cumplimiento de la normativa emitida al respecto por el Ministerio

de Economía y Finanzas. En este sentido, consideramos que el examen que

hemos efectuado fundamenta razonablemente la opinión que expresamos en los

párrafos siguientes:

3. Al evaluar el cumplimiento de las disposiciones presupuestarias y estatutarias, la

Comisión de Auditoría no se ha satisfecho de la existencia del el Plan Anual de

Funcionamiento y de Desarrollo o su equivalente Plan Operativo Institucional

correspondiente a los períodos presupuestarios 2008 y 2009 de la Universidad

Nacional del Santa. Según Declaración Jurada firmada del Ing. Hugo Esteban

Caselli Gismondi, Jefe de la Oficina Central de Planificación y Presupuesto,

órgano asesor de la Alta Dirección, los mencionados instrumentos de gestión

nunca fueron elaborados. Como consecuencia, los instrumentos de gestión

exigidos por la Ley Universitaria y las disposiciones presupuestarias vigentes en

Perú, no fueron formulados; y por consiguiente no fueron aprobados ni ratificados

por el Consejo Universitario como manda el Art. 32, Literal (a) de la Ley 23733,

ni Ratificado por la Asamblea Universitaria como dispone la Ley 23733 en su Art.

29, Literal (c).

4. Al examinar el Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1)

correspondiente al Año Fiscal 2009, se ha verificado la integración financiera del

Saldo de Balance 2008 al Presupuesto Institucional de Ejercicio Fiscal 2009

hasta por el importe de S/. 54´214,643.67, de ello se han emitido las

Resoluciones N° 343-2009-UNS, por el importe de S/. 2´974,613, por

incorporación de saldo de Balance en la Fuente de Financiamiento Donaciones y

Transferencias y la Resolución N° 484-2009-UNS, por el importe de S/.

440,000.00 por incorporación de Saldo de Balance en la Fuente de

Financiamiento. Recursos Directamente Recaudados. Al respecto, no se

evidencia las Resoluciones por Crédito Suplementario para la incorporación de

los Saldos de Balance por los importes de S/. 423,697.04; S/. 50´080,981.55 y S/.

295,352.08 en las Fuentes de Financiamiento Recursos Directamente

Recaudados, Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados

En nuestra opinión, excepto por lo expuesto en los párrafos 3, y 4, la

información contenida en el Marco y Ejecución Presupuestaria formulado por la

Entidad y presentado a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública para su

integración en la Cuenta General de la República, presenta razonablemente los

aspectos de importancia, integración y consolidación de la Información

presupuestaria por el período terminado al 31 de diciembre del Año 2009.

ESTADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

EJERCICIO 2009(En Nuevos Soles)

EP-1

RECURSOS PUBLICOSEJECUCION INGRESOS

GASTOS PUBLICOSEJECUCION

GASTO

1 RECURSOS ORDINARIOS 12,400,018.13 1 RECURSOS ORDINARIOS

00 RECURSOS ORDINARIOS 12,400,018.13 00 RECURSOS ORDINARIOS 12,400,018.13

GASTOS CORRIENTES 11,788,397.29

2.1. PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES 7,780,055.86

2.2.PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 118,711.80

2.3. BIENES Y SERVICIOS 3,523,442.63

2.5. OTROS GASTOS 366,187.00

GASTOS DE CAPITAL 611,620.84

2.6. ADQ. DE ACT. NO FINANCIERO 611,620.84

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 12,400,018.13 TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 12,400,018.13

2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2 RECURSOS DIRECTAM. RECAUDADOS

09 RECURSOS DIRECTAM. RECAUDADOS 4,291,713.10 09 RECURSOS DIRECTA. RECAUDADOS 4,050,677.44

INGRESOS CORRIENTES 3,428,016.06 GASTOS CORRIENTES 4,035,307.41

1.3.VENTA DE BIENES Y SERVICIOS YDERECHOS ADMINISTRATIVOS 3,365,386.27 2.1. PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES 704,928.55

1.5. OTROS INGRESOS 62,629.79 2.2.PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 65,623.78

SALDO DE BALANCE 863,697.04 2.3. BIENES Y SERVICIOS 3,158,204.94

1.9. SALDO DE BALANCE 863,697.04 2.5. OTROS GASTOS 106,550.14

GASTOS DE CAPITAL 15,370.03

2.6. ADQ. DE ACT. NO FINANCIERO 15,370.03

TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 4,291,713.10 TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 4,050,677.44

4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 63,685,731.84 13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,760,556.96

TRANSFERENCIAS 63,685,731.84 GASTOS CORRIENTES -

INGRESOS CORRIENTES 10,630,137.29 2.3. BIENES Y SERVICIOS -

1.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 10,257,800.00 GASTOS DE CAPITAL 1,760,556.96

1.5. OTROS INGRESOS 372,337.29 2.6. ADQ. DE ACT. NO FINANCIERO 1,760,556.96

SALDO DE BALANCE 53,055,594.55

1.9. SALDO DE BALANCE 53,055,594.55

TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 63,685,731.84 TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,760,556.96

5 RECURSOS DETERMINADOS 5 RECURSOS DETERMINADOS

18CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPAC.

351,534.02 18

CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPAC.

-

INGRESOS CORRIENTES 56,181.94 GASTOS CORRIENTES -

1.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 53,549.98 2.3. BIENES Y SERVICIOS -

1.5. OTROS INGRESOS 2,631.96 GASTOS DE CAPITAL -

SALDO DE BALANCE 295,352.08 2.6. ADQ. DE ACT. NO FINANCIERO -

1.9. SALDO DE BALANCE 295,352.08

TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 351,534.02 TOTAL RECURSOS DETERMINADOS -

TOTAL GENERAL 80,728,997.09 TOTAL GENERAL 18,211,252.53

ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS CORRESPONDIENTE AL

EJERCICIO 2009(En Nuevos Soles)

EP-2

RECURSOS PUBLICOSMONTO

AÑO 2009

I. INGRESOS CORRIENTES 25,902,732.58

IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS -

CONTRIBUCIONES SOCIALES -

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 3,365,386.27

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 10,311,349.98

OTROS INGRESOS 437,599.04

RECURSOS ORDINARIOS (CORRIENTES) 11,788,397.29

II. GASTOS CORRIENTES -15,823,704.70

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -8,484,984.41

PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES -184,335.58

BIENES Y SERVICIOS -6,681,647.57

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS -

OTROS GASTOS -472,737.14

III. AHORRO O DESAHORRO CTA. CTE (I-II) 10,079,027.88

IV. INGRESOS DE CAPITAL Y TRANSFERENCIAS 611,620.84

INGRESOS DE CAPITAL. -


OTROS INGRESOS -

RECURSOS ORDINARIOS (CAPITAL) 611,620.84

V. GASTOS DE CAPITAL -2,387,547.83

GASTOS DE CAPITAL -2,387,547.83


OTROS GASTOS -

ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS -2,387,547.83

VI. SERVICIO DE LA DEUDA -

INTERESES DE LA DEUDA -

COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA -

VII. RESULTADO ECONOMICO (III+IV+V+VI) 8,303,100.89

VIII. FINANCIAMIENTO NETO (A+B+C+D) 54,214,643.67

A. SALDO NETO DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO -

FINANCIAMIENTO. -

ENDEUDAMIENTO EXTERNO -

(-) AMORTIZACION DE LA DEUDA EXTERNA -

B. SALDO NETO DE ENDEUDAMENTO INTERNO -

FINANCIAMIENTO. -

ENDEUDAMIENTO INTERNO -

(-) AMORTIZACION DE LA DEUDA INTERNA -

C. RECURSOS ORDINARIOS (AMORTIZACION DE LA DEUDA) -

D. SALDO DE BALANCE 54,214,643.67

RESULTADO DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA (VII+/-VIII) 62,517,744.56

1.3. MARCO Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

1.3.1. Programación, Formulación y Aprobación Presupuesto

La Oficina Central de Planificación y Presupuesto de la Universidad Nacional

del Santa, es la encargada de la Programación, Formulación, Control y

Evaluación del proceso presupuestario, en concordancia con la Ley 29289: Ley

de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2009; en concordancia

con las Modificaciones y Derogatorias de la Directiva 006-2007-EF/76.01 y su

Texto Único Ordenado- “Directiva para la Programación y Formulación del

Presupuesto del Sector Público”; TUO Directiva Nº 003-2007-EF/76.01

–“Directiva para la Ejecución Presupuestaria” y Anexos por nivel de Gobierno

Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. La Universidad Nacional

del Santa, aprobó mediante Resolución Rectoral Nº 692-2008-UNS, de fecha

30 de diciembre del 2008 el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) del Año

fiscal 2009, cuyo monto ascendió a S/ 16´153,162.00 según el siguiente detalle:

PRESUPUESTO DE INGRESOS EJERCICIO PRESUPUESTAL - 2009

FUENTE DE FINANCIAMIENTO / RUBRO.AÑO FISCAL 2009

(PIA)

01 00 RECURSOS ORDINARIOS 12´360,000.00

02 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 3´700,000.00

05 18 CANON, SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANS Y PAR. 93,162.00

TOTAL INGRESOS 16´153,162.00

PRESUPUESTO DE GASTOS EJERCICIO PRESUPUESTAL – 2009

CATEGORIA DEL GASTOAÑO FISCAL 2008

(PIA)

5 GASTOS CORRIENTES 15´250,950.00

6 GASTOS DE CAPITAL 902,212.00

TOTALGASTOS 16´153,162.00

1.3.2. Modificaciones Presupuestarias

Durante el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del Año

2009, La Universidad Nacional del Santa, con la finalidad de incorporar al

presupuesto los mayores recursos captados y los saldos de Balance del Año 2008,

ha efectuado modificaciones presupuestarias al Presupuesto Institucional de

http://www.mef.gob.pe/DNPP/leyes/2005/ley28427.pdf


Apertura, en aplicación de la Resolución Directoral N° 03-2007-EF/76.01: Directiva

para la Ejecución Presupuestaria y Anexos a nivel de Gobierno Nacional, Gobiernos

Regionales y Gobiernos Locales; en concordancia con la Ley 29289: Ley de

Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2009 y la Ley 28411: Ley General

del Sistema Nacional de Presupuesto.

Las modificaciones presupuestarias realizadas por la Entidad durante el

periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2009, se detallan a continuación:

Resolución Rectoral Nº 046-2009-UNS, de fecha 09 de febrero del 2009, que

formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de enero del 2009.

Resolución Rectoral Nº 150-2009-UNS, de fecha 03 de abril del 2009, que

formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de marzo del 2009.

Resolución Rectoral Nº 181-2009-UNS, de fecha 06 de mayo 2009, que

formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de abril del 2009.

Resolución Rectoral Nº 401-2009-UNS, de fecha 04 de setiembre del 2009, que

formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de agosto del 2009.

Resolución Rectoral Nº 447-2009-UNS, de fecha 12 de octubre del 2009, que

formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de setiembre del

2009.

Resolución Rectoral Nº 496-A-2009-UNS, de fecha 10 de noviembre del 2009,

que formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de octubre del

2009.

Resolución Rectoral Nº 548-2009-UNS, de fecha 07 de diciembre del 2009, que

formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de noviembre del

2009.

Resolución Rectoral Nº 600-2009-UNS, de fecha 30 de diciembre del 2009, que

formaliza modificaciones presupuestarias, durante el mes de diciembre del

2009.

Resolución Rectoral Nº 013-2009-UNS, de fecha 19 de enero del 2009, que

aprueba una Transferencia de Partidas, aprobado mediante Decreto Supremo

N° 008-2009-EF, hasta por la suma de S/. 141,600.00, con cargo a la Fuente de

Financiamiento 1. Recursos Ordinarios.


aprueba la incorporación de mayores fondos públicos, hasta por la suma de S/.



233,964.40, con cargo a la fuente de financiamiento 2. Recursos Directamente

Recaudados.


aprueba un Crédito Suplementario, aprobados mediante Decreto Supremo N°

013-2009-EF, hasta por la suma de S/. 30,237.00, con cargo a la Fuente de




N° 014-2009-EF, hasta por la suma de S/. 360.00, con cargo a la Fuente de


Resolución Rectoral Nº 039-2009-UNS, de fecha 03 de febrero del 2009, que

aprueba un Crédito Suplementario, aprobados mediante Decreto Supremo N°

017-2009-EF, hasta por la suma de S/. 70,643.00, con cargo a la Fuente de


Resolución Rectoral Nº 102-2009-UNS, de fecha 10 de marzo del 2009, que



Recaudados.

Resolución Rectoral Nº 152-2009-UNS, de fecha 07 de abril del 2009, que



Recaudados.

Resolución Rectoral Nº 298-2009-UNS, de fecha 10 de julio del 2009, que


N° 152-2009-EF, hasta por la suma de S/. 87,900.00, con cargo a la Fuente de


Resolución Rectoral Nº 343-2009-UNS, de fecha 07 de agosto del 2009, que


2´974,613.00, con cargo a la fuente de financiamiento 4. Donaciones y

Transferencias.

Resolución Rectoral Nº 484-2009-UNS, de fecha 27 de octubre del 2009, que



Recaudados.

El detalle de las variaciones en el presupuesto Institucional en el nivel de

ingresos durante el ejercicio presupuestario 2009 se muestra a continuación:

CARACTERISTICAS DEL INGRESO GENERADO AÑO 2009.

GEN. ING.

DESCRIPCIÓNPIA1

PIM3

VARIACION

RECURSOS ORDINARIOS 12.360.000 12.690.740 330.740,00

TOTAL 12.360.000 12.690.740 330.740,00

GEN. ING.

DESCRIPCIÓNPIA1

PIM3

VARIACION

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

INGRESOS CORRIENTES 3.700.000 4.159.031 459.031,00

1,3VENTA DE BIENES Y SERVIICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 3.688.000 4.147.031 459.031,00

1,5 OTROS INGRESOS 12.000 12.000 -

SALDO DE BALANCE - 440.000 440.000,00

1,9 SALDO DE BALANCE - 440.000 440.000,00

TOTAL 3.700.000 4.599.031 899.031,00

GEN. ING.

DESCRIPCIÓNPIA1

PIM3

VARIACION

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

TRANSFERENCIA - 2.974.613 2.974.613,00

INGRESOS CORRIENTES - - -

1,4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS - - -

1,5 OTROS INGRESOS - - -

SALDO DE BALANCE - 2.974.613 2.974.613,00

1,9 SALDO DE BALANCE - 2.974.613 2.974.613,00

TOTAL - 2.974.613 2.974.613,00

GEN. ING.

DESCRIPCIÓNPIA1

PIM3

VARIACION

CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS

INGRESOS CORRIENTES 93.162 93.162 -

1,4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 93.162 93.162 -

1,5 OTROS INGRESOS - - -

SALDO DE BALANCE - - -

1,9 SALDO DE BALANCE - - -

TOTAL 93.162 93.162 -

TOTAL GENERAL 16.153.162 20.357.546 4.204.384,00

El Presupuesto Institucional de Apertura respecto a ingresos se ha

incrementado en un monto de S/. 4’204,384.00 nuevos soles durante el ejercicio

fiscal 2009, mostrando al cierre del año un Presupuesto Institucional Modificado

(PIM) por toda Fuente de Financiamiento de S/. 20’357,546.00 nuevos soles, los

mismos que se aplicaron para la atención de los mayores gastos corrientes y de

capital.

CARACTERISTICAS DEL GASTO GENERADO AÑO – 2009

DESCRIPCION

PIA1

PIM3

SALDOG.G.G

RECURSOS ORDINARIOS

5 GASTOS CORRIENTES 11.843.150 12.073.010 229.860

5.2.1 Personal y Obligaciones Sociales 8.163.150 8.031.015 (132.135)

5.2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 121.500 123.360 1.860

5.2.3 Bienes y Servicios 3.530.500 3.532.843 2.343

5.2.5 Otros Gastos 28.000 385.792 357.792

6 GASTOS DE CAPITAL 516.850 617.730 100.880

6.2.6 Adquisición de Activos No Financieros 516.850 617.730 100.880

6.2.7 Adquisición de Activos Financieros - - -

TOTAL 12.360.000 12.690.740 330.740

DESCRIPCION

PIA1

PIM3

SALDOG.G.G

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO

5 GASTOS CORRIENTES 3.407.800 4.306.831 899.031

5.2.1 Personal y Obligaciones Sociales 716.000 895.318 179.318

5.2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 18.000 65.629 47.629

5.2.3 Bienes y Servicios 2.561.800 3.232.594 670.794

5.2.5 Otros Gastos 112.000 113.290 1.290

6 GASTOS DE CAPITAL 292.200 292.200 -

6.2.6 Adquisición de Activos No Financieros 292.200 292.200 -


TOTAL 3.700.000 4.599.031 899.031

DESCRIPCION

PIA1

PIM3

SALDOG.G.G


5 GASTOS CORRIENTES - - -

5.2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales - - -

5.2.3 Bienes y Servicios - - -

5.2.4 Donaciones y Transferencias - - -

6 GASTOS DE CAPITAL - 2.974.613 2.974.613

6.2.4 Donaciones y Transferencias -

6.2.6 Adquisición de Activos No Financieros - 2.974.613 2.974.613


TOTAL - 2.974.613 2.974.613

DESCRIPCION

PIA1

PIM3

VARIACIONG.G.G

CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA




5.2.5 Otros Gastos - - -




TOTAL 93.162 93.162 -

TOTAL GENERAL 16.153.162 20.357.546 4.204.384

Las variaciones presupuestarias en los gastos se vieron incrementado en S/.

4’204,384.00 nuevos soles durante el año 2009, los mayores montos fueron

asignados a gastos corrientes como a gastos de capital.

1.3.3. Ejecución Presupuestaria del Año Fiscal 2009.

La Universidad Nacional del Santa, elaboró y presentó la información de la

ejecución, modificación anual y evaluación anual durante el ejercicio presupuestal

2009, se evidenció la preparación y presentación de la evaluación anual 2009 a la

Dirección Nacional de Presupuesto Público, y demás Organismos del Estado. Tal

como lo dispone la Directiva Nº 003-2007-EF/76.01: Directiva para la Ejecución

Presupuestaria y Anexos por nivel de Gobierno Nacional Gobierno Regional y

Gobierno Local; y la Directiva Nº 036-2009-EF/76.01. Directiva para la Evaluación

Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de la Entidades del Gobierno

Nacional y Gobiernos Regionales para el Año Fiscal 2009.

Ejecución del Presupuesto de Ingresos Año Fiscal 2008.

El comportamiento de la ejecución presupuestal de los ingresos tanto

corrientes, transferencias y de financiamiento durante el período 2009, muestra las

siguientes características expresados por fuente de financiamiento:

GEN. ING.

DESCRIPCIÓNPIA1

PIM3

CAPTACION4

RECURSOS ORDINARIOS 12.360.000 12.690.740 12.400.018,13

TOTAL 12.360.000 12.690.740 12.400.018,13

GEN. ING.

DESCRIPCIÓNPIA1

PIM3

CAPTACION4


INGRESOS CORRIENTES 3.700.000 4.159.031 3.428.016,06

1,3VENTA DE BIENES Y SERVIICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 3.688.000 4.147.031 3.365.386,27

1,5 OTROS INGRESOS 12.000 12.000 62.629,79

SALDO DE BALANCE - 440.000 863.697,04

1,9 SALDO DE BALANCE - 440.000 863.697,04

TOTAL 3.700.000 4.599.031 4.291.713,10

GEN. ING.

DESCRIPCIÓNPIA1

PIM3

CAPTACION4

CADENA DEL INGRESO

TRANSFERENCIA - 2.974.613 63.685.731,84

INGRESOS CORRIENTES - - 10.630.137,29

1,4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS - - 10.257.800,00

1,5 OTROS INGRESOS - - 372.337,29

SALDO DE BALANCE - 2.974.613 53.055.594,55

1,9 SALDO DE BALANCE - 2.974.613 53.055.594,55

TOTAL - 2.974.613 63.685.731,84

GEN. ING.

DESCRIPCIÓNPIA1

PIM3

CAPTACION4

CADENA DEL INGRESO

INGRESOS CORRIENTES 93.162 93.162 56.181,94

1,4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 93.162 93.162 53.549,98

1,5 OTROS INGRESOS - - 2.631,96

SALDO DE BALANCE - - 295.352,08

1,9 SALDO DE BALANCE - - 295.352,08

TOTAL 93.162 93.162 351.534,02

TOTAL GENERAL 16.153.162 20.357.546 80.728.997,09

La captación real de los ingresos muestran un monto de S/. 80,728,997.09

nuevos soles que representa el 397%, respecto al Presupuesto Institucional

Modificado para el año 2009 que alcanzo una proyección de S/. 20´357,546.00 en

todas las fuentes de financiamiento que financian el presupuesto de la Universidad

Nacional del Santa para el Año Fiscal 2009.

Ejecución del Presupuesto de Gastos Año Fiscal 2009.

El comportamiento de la ejecución de los gastos corriente y de capital por

fuente de financiamiento durante el período presupuestario 2009, fue la siguiente:

DESCRIPCION

PIA1

PIM3

EJECUCION4G.G.G

RECURSOS ORDINARIOS

5 GASTOS CORRIENTES 11.843.150 12.073.010 11.788.397,29

5.2.1 Personal y Obligaciones Sociales 8.163.150 8.031.015 7.780.055,86

5.2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 121.500 123.360 118.711,80

5.2.3 Bienes y Servicios 3.530.500 3.532.843 3.523.442,63

5.2.5 Otros Gastos 28.000 385.792 366.187,00

6 GASTOS DE CAPITAL 516.850 617.730 611.620,84

6.2.6 Adquisición de Activos No Financieros 516.850 617.730 611.620,84


TOTAL 12.360.000 12.690.740 12.400.018,13

DESCRIPCION

PIA1

PIM3

EJECUCION4G.G.G

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO

5 GASTOS CORRIENTES 3.407.800 4.306.831 4.035.307,41

5.2.1 Personal y Obligaciones Sociales 716.000 895.318 704.928,55

5.2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 18.000 65.629 65.623,78

5.2.3 Bienes y Servicios 2.561.800 3.232.594 3.158.204,94

5.2.5 Otros Gastos 112.000 113.290 106.550,14

6 GASTOS DE CAPITAL 292.200 292.200 15.370,03

6.2.6 Adquisición de Activos No Financieros 292.200 292.200 15.370,03


TOTAL 3.700.000 4.599.031 4.050.677,44

DESCRIPCION

PIA1

PIM3

EJECUCION4G.G.G





5.2.4 Donaciones y Transferencias - - -

6 GASTOS DE CAPITAL - 2.974.613 1.760.556,96

6.2.4 Donaciones y Transferencias

6.2.6 Adquisición de Activos No Financieros - 2.974.613 1.760.556,96


TOTAL - 2.974.613 1.760.556,96

DESCRIPCION

PIA1

PIM3

EJECUCION4G.G.G

CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA




5.2.5 Otros Gastos - - -




TOTAL 93.162 93.162 -

TOTAL GENERAL 16.153.162 20.357.546 18.211.252,53

La Universidad Nacional del Santa, ejecuto durante el año fiscal 2009 el monto de

S/. 18’211,252.53 nuevos soles, respecto del Presupuesto Institucional Modificado

que ascendió al monto de S/. 20’357,546.00 nuevos soles representando el 89%

respecto al PIM.

1.3.4. Evaluación de la captación del Presupuesto de Ingreso año 2009.

El presupuesto de Ingresos de la Universidad Nacional del Santa, durante el

ejercicio presupuestal 2009, estuvo conformada por los ingresos corrientes, las

Transferencias y Saldo de Balance, cuya captación real del presupuesto esta

expresada en un 499% respecto al PIA y 397% con relación al PIM. Los indicadores

de eficacia se muestran en los cuadros siguientes:

DESCRIPCIÓNPIA1

PIM3

CAPTACION4

IND. EFICACIA

PIA PIM

4/1 4/3

RECURSOS ORDINARIOS 12.360.000 12.690.740 012.400.018,13 1,00 0,98

TOTAL 12.360.000 12.690.740 012.400.018,13 1,00 0,98

DESCRIPCIÓNPIA1

PIM3

CAPTACION4

IND. EFICACIA

PIA PIM

4/1 4/3


INGRESOS CORRIENTES 3.700.000 4.159.031 03.428.016,06 0,93 0,82

1,3VENTA DE BIENES Y SERVIICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 3.688.000 4.147.031 03.365.386,27 0,91 0,81

1,5 OTROS INGRESOS 12.000 12.000 062.629,79 5,22 5,22

SALDO DE BALANCE - 440.000 0863.697,04 0,00 1,96

1,9 SALDO DE BALANCE - 440.000 0863.697,04 0,00 1,96

TOTAL 3.700.000 4.599.031 04.291.713,10 1,16 0,93

DESCRIPCIÓNPIA1

PIM3

CAPTACION4

IND. EFICACIA

PIA PIM

4/1 4/3

CADENA DEL INGRESO

TRANSFERENCIA - 2.974.613 063.685.731,84 0 021,41

INGRESOS CORRIENTES - - 010.630.137,29 0 0

1,4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS - - 010.257.800,00 0 0

1,5 OTROS INGRESOS - - 0372.337,29 0 0

SALDO DE BALANCE - 2.974.613 053.055.594,55 0 17,84

1,9 SALDO DE BALANCE - 2.974.613 053.055.594,55 0 17,84

TOTAL - 2.974.613 063.685.731,84 0,00 21,41

DESCRIPCIÓNPIA1

PIM3

CAPTACION4

IND. EFICACIA

PIA PIM

4/1 4/3

CADENA DEL INGRESO

INGRESOS CORRIENTES 93.162 93.162 056.181,94 0,60 0,60

1,4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 93.162 93.162 053.549,98 0,57 0,57

1,5 OTROS INGRESOS - - 02.631,96 0 0

SALDO DE BALANCE - - 0295.352,08 0 0

1,9 SALDO DE BALANCE - - 0295.352,08 0 0

TOTAL 93.162 93.162 0351.534,02 3,77 3,77

TOTAL GENERAL 16.153.162 20.357.546 080.728.997,09 5,00 3,97

1.3.5. Evaluación de la ejecución del Presupuesto de Gastos Año 2009.

La ejecución del presupuesto de gastos en la Universidad del Santa, durante

el año 2009 presentó la siguiente estructura, Gastos Corrientes y Gastos de Capital.

En este contexto, el gasto real del presupuesto a nivel de toda fuente de

financiamiento representa el 113%, respecto al PIA y el 89% con relación al PIM.

Los indicadores de eficacia se muestran en los cuadros siguientes:

DESCRIPCION

PIA1

PIM3

EJECUCION4

IND. EFICACIA

G.G.G PIA PIM

4/1 4/3

RECURSOS ORDINARIOS

5 GASTOS CORRIENTES 11.843.150 12.073.010 11.788.397,29 1,00 0,98

5.2.1 Personal y Obligaciones Sociales 8.163.150 8.031.015 7.780.055,86 0,95 0,97

5.2.2Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 121.500 123.360 118.711,80 0,98 0,96

5.2.3 Bienes y Servicios 3.530.500 3.532.843 3.523.442,63 1,00 1,00

5.2.5 Otros Gastos 28.000 385.792 366.187,00 13,08 0,95

6 GASTOS DE CAPITAL 516.850 617.730 611.620,84 1,18 0,99

6.2.6Adquisición de Activos No Financieros 516.850 617.730 611.620,84 1,18 0,99

6.2.7 Adquisición de Activos Financieros - - - 0,00 0,00

TOTAL 12.360.000 12.690.740 12.400.018,13 1,00 0,98

DESCRIPCION

PIA1

PIM3

EJECUCION4

IND. EFICACIA

G.G.G PIA PIM

4/1 4/3

RECURSOS DIRECTAMENTE

RECAUDADO

5 GASTOS CORRIENTES 3.407.800 4.306.831 4.035.307,41 1,18 0,94

5.2.1 Personal y Obligaciones Sociales 716.000 895.318 704.928,55 0,98 0,79

5.2.2Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 18.000 65.629 65.623,78 3,65 1,00

5.2.3 Bienes y Servicios 2.561.800 3.232.594 3.158.204,94 1,23 0,98

5.2.5 Otros Gastos 112.000 113.290 106.550,14 0,95 0,94

6 GASTOS DE CAPITAL 292.200 292.200 15.370,03 0,05 0,05

6.2.6Adquisición de Activos No Financieros 292.200 292.200 15.370,03 0,05 0,05


TOTAL 3.700.000 4.599.031 4.050.677,44 1,09 0,88

DESCRIPCION

PIA1

PIM3

EJECUCION4

IND. EFICACIA

G.G.G PIA PIM

4/1 4/3


5 GASTOS CORRIENTES - - - 0,00 0,00

5.2.2Pensiones y Otras Prestaciones Sociales - - - 0,00 0,00

5.2.3 Bienes y Servicios - - - 0,00 0,00

5.2.4 Donaciones y Transferencias - - - 0,00 0,00

6 GASTOS DE CAPITAL - 2.974.613 1.760.556,96 0,00 0,59

6.2.4 Donaciones y Transferencias 0,00 0,00

6.2.6Adquisición de Activos No Financieros - 2.974.613 1.760.556,96 0,00 0,59


TOTAL - 2.974.613 1.760.556,96 0,00 0,59

DESCRIPCION

PIA1

PIM3

EJECUCION4

IND. EFICACIA

G.G.G PIA PIM

4/1 4/3

CANON Y SOBRECANON, REGALIAS,

RENTA

5 GASTOS CORRIENTES - - - 0,00 0,00

5.2.2Pensiones y Otras Prestaciones Sociales - - - 0,00 0,00

5.2.3 Bienes y Servicios - - - 0,00 0,00

5.2.5 Otros Gastos - - - 0,00 0,00

6 GASTOS DE CAPITAL 93.162 93.162 - 0,00 0,00

6.2.6Adquisición de Activos No Financieros 93.162 93.162 - 0,00 0,00


TOTAL 93.162 93.162 - 0,00 0,00

TOTAL GENERAL 16.153.162 20.357.546 18.211.252,53 1.13 0,89

1.4. NOTAS AL MARCO Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO AÑO 2009.

NOTA 01: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO

El Presupuesto de la Universidad Nacional del Santa, contiene las previsiones

de gastos y las estimaciones de los ingresos. El presupuesto de gastos está

orientado a financiar actividades operativas y de funcionamiento para mejorar los

servicios académicos, incentivar la investigación y la proyección universitaria de

conformidad con la Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de

Presupuesto, Ley Nº 29289 Ley de Presupuesto de Sector Público para el Año

Fiscal 2009, Directiva 006-2007-EF/76.01 y su Texto Único Ordenado- “Directiva

para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público”;. La

Universidad Nacional del Santa, aprobó mediante Resolución Rectoral Nº 692-

2008-UNS, de fecha 30 de diciembre del 2008 el Presupuesto Institucional de

Apertura (PIA) del Año fiscal 2009, cuyo monto ascendió a S/ 16´153,162.00

según el siguiente:

PRESUPUESTO DE INGRESOS EJERCICIO PRESUPUESTAL 2009.

Presupuesto por Especifica del Ingresos Año Fiscal 2009.

GGI DESCRIPCION PIA PIM CAPTACION IND. EFICACIA

1 3 4 4/1 4/3

RECURSOS ORDINARIOS 12.360.000 12.690.740 12.400.018,13 1,00 0,98

INGRESOS CORRIENTES 3.793.162 4.252.193 3.484.198,00 0,92 0,821.3. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 3.688.000 4.147.031 3.365.386,27 0,91 0,81

1.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 93.162 93.162 53.549,98 0,57 0,57

1.5. OTROS INGRESOS 12.000 12.000 65.261,75 5,44 5,44

TRANSFERENCIAS - - 10.630.137,29 0,00 0,00

1.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS - - 10.257.800,00 0,00 0,00

1.5. OTROS INGRESOS - - 372.337,29 0,00 0,00

SALDO DE BALANCE - 3.414.613 54.214.643,67 0,00 15,88

1.9. SALDO DE BALANCE - 3.414.613 54.214.643,67 0,00 15,88

TOTAL 16.153.162 20.357.546 80.728.997,09 5,00 3,97

Presupuesto de Ingresos por Fuente de Financiamiento Año Fiscal 2009.

FTE. FTO

DESCRIPCION IND. EFICACIA

PIA PIM CAPTACION PIA PIM

1 3 4 4/1 4/3

1 RECURSOS ORDINARIOS 12.360.000 12.690.740 12.400.018,13 1,00 0,98


2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 3.700.000 4.599.031 4.291.713,10 1,16 0,93


4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS - 2.974.613 63.685.731,84 0,00 21,41


5 RECURSOS DETERMINADOS 93.162 93.162 351.534,02 3,77 3,77

18 CANON, SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 93.162 93.162 351.534,02 3,77 3,77

TOTAL 16.153.162 20.357.546 80.728.997,09 5,00 3,97

La captación de ingresos en la Entidad respecto al Años Fiscal 2009 muestra

una cifra de S/. 80´728,997.09 nuevos soles la cual representa un 499% respecto

al PIA y 397% respecto al PIM

PRESUPUESTO DE GASTOS EJERCICIOS PRESUPUESTALES 2009.

Presupuesto por Grupo Genérico del Gasto Año Fiscal 2009.

FTE. FTO

IND. EFICACIA

DESCRIPCION PIA PIM EJECUCION PIA PIM

1 3 4 4/1 4/3

GASTOS CORRIENTES 15.250.950 16.379.841 15.823.704,70 1,04 0,97

5.2.1. Personal y Obligaciones Sociales 8.879.150 8.926.333 8.484.984,41 0,96 0,95

5.2.2. Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 139.500 188.989 184.335,58 1,32 0,98

5.2.3. Bienes y Servicios 6.092.300 6.765.437 6.681.647,57 1,10 0,99

5.2.5. Otros Gastos 140.000 499.082 472.737,14 3,38 0,95

GASTOS DE CAPITAL 902.212 3.977.705 2.387.548 2,65 0,60

6.2.6. Adquisición de Activos No Financieros 902.212 3.977.705 2.387.547,83 2,65 0,60

6.2.7. Adquisición de Activos Financieros - - - 0,00 0,00

TOTAL 16.153.162 20.357.546 18.211.252,53 1,13 0,89

Presupuesto de Gastos por Fuente de Financiamiento Año Fiscal 2009.

FTE. FTO

DESCRIPCION IND. EFICACIA

PIA PIM EJECUCION PIA PIM

1 3 4 4/1 4/3







5 RECURSOS DETERMINADOS 93.162 93.162 - 0,00 0,00

18 CANON, SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 93.162 93.162 - 0,00 0,00

TOTAL 16.153.162 20.357.546 18.211.252,53 1,13 0,89

La ejecución del presupuesto de gastos en la Entidad durante el ejercicio

presupuestal 2009 muestra una cifra de S/. 18´211,252.53 nuevos soles la cual

representa un 113% respecto al PIA y 89% respecto al PIM.

PARTE II: INFORME LARGO

EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA PERIODO 2009

I. INTRODUCCCION

1. Origen del Examen

El Examen Especial a la Información Presupuestaria Año 2009, de la

Universidad Nacional del Santa, se ejecutó en cumplimiento de la Resolución de

Contraloría 033-2010-CG del 08 de febrero de 2010. Esta Resolución, motivada por

el Oficio 002-2010-CG/SOA del 10 de febrero de 2010, hace pública el resultado de

la calificación del Concurso Público de Méritos 006-2009-CG; y como parte de ella,

la Contraloría General de la República designó a la Sociedad Tolentino Henríquez y

Asociados S. Civil para ejecutar el Examen arriba indicado, acorde a los

requerimientos de las bases del concurso y de la institución. En respuesta a esta

designación, nuestra SOA ha efectuado el Examen en concordancia con las Normas

de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), las Normas Internacionales de

Auditoria (NIA), las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), el Manual de

Auditoria Gubernamental (MAGU) y otras normas aplicables en el Perú.

2. Naturaleza y Objetivos

a. Naturaleza

La acción de Control realizada es de tipo Examen Especial efectuado en

cumplimiento a las acciones dispuestas por la Directiva Nº 013-2001-CG/B340

aprobada por Resolución de Contraloría Nº 117-2001/CG del 27 de Julio del 2001.

b. Objetivos

Objetivo General:

Emitir opinión sobre la razonabilidad de la Información Presupuestaria preparada por

la Universidad Nacional del Santa al 31 de diciembre del 2009; así como el grado de

cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional

Objetivos específicos:

Evaluar la aplicación y cumplimiento de la normativa vigente en las fases de

programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto

institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o

restricción del gasto público.

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el

presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.

3. Alcance del Examen.

La auditoria recae sobre las operaciones financieras y operativas ejecutadas

por la Entidad entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2009, sin perjuicio de las

operaciones anteriores o posteriores a dichos períodos. El examen se realiza en

concordancia a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA), las

Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y otras normas aplicables en el Perú.

En este contexto, la evaluación comprende:

Un Examen Especial a los Estados Presupuestarios formulados por el Entidad al

31 de diciembre de 2009.

La revisión selectiva de la documentación básica que generan los sistemas

administrativos que participan y tienen responsabilidad en la elaboración de los

estados presupuestarios.

La revisión de los informes de examen especial a los estados presupuestarios

ejecutados por los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control a fin de

determinar el grado de cumplimiento en la implementación de las medidas

correctivas.

Las confirmaciones y verificaciones de cumplimiento de directivas sobre

información presupuestaria y control interno de los principales ciclos de la Entidad

a fin de determinar la legalidad del gasto público.

Los resultados del Examen Especial se remiten al Titular del Pliego y a la

Contraloría General de la República para los fines pertinentes.

4. Antecedentes y Base Legal

a. Antecedentes

La Universidad Nacional del Santa (UNS), creada mediante la Ley 24035 del 20

de diciembre de 1984, se rige y gobierna de acuerdo con la Constitución Política del

Perú, la Ley Universitaria y sus modificatorias, su Estatuto y sus reglamentos. La

UNS, con sede en la ciudad de Chimbote, es persona jurídica de derecho público

interno, con autonomía económica, académica, administrativa, normativa y de

gobierno; está integrada por profesores, estudiantes y graduados dedicados al

estudio, la investigación, la difusión del saber, la cultura y la aplicación de la ciencia

y la tecnología para la transformación de la sociedad.

La Universidad Nacional del Santa, es una institución académica, científica,

tecnológica y cultural, dedicada a la enseñanza, a la investigación y a la proyección

social, al servicio del desarrollo del país. Desde esta perspectiva, de acuerdo al

Estatuto, el Artículo 2 de la Ley 23733, concordante con el Artículo 18 de la

Constitución Política del Perú, la finalidad central de la UNS, está orientada:

a. Conservar, acrecentar y trasmitir la cultura universal con sentido crítico y creativo

y con preferente afirmación de los valores nacionales.

b. Formar científicos y profesionales de alta calidad académica, tecnológica y

humanística, con sentido creativo y crítico, con sensibilidad social y ética, de

acuerdo a las necesidades prioritarias de la región y del país.

c. Realizar Investigación en humanidades, ciencias y tecnología; así como fomentar

las creaciones intelectuales y artísticas, adecuadas a los requerimientos y

necesidades regionales y nacionales.

d. Extender y proyectar su acción a la comunidad, promoviendo su desarrollo

integral;

e. Implementar y desarrollar una política coherente de capacitación, actualización y

perfeccionamiento permanente del personal docente, alumnos y administrativos

de acuerdo a las necesidades y prioridades de la institución;

f. Contribuir al conocimiento de la realidad regional y nacional promoviendo la

solidaridad y responsabilidad social;

g. Contribuir a la búsqueda de la identidad cultural de la región y del país y la

creación de una conciencia nacional de paz y justicia social;

h. Fomentar y desarrollar una conciencia de defensa y conservación del patrimonio

histórico cultural de nuestro pueblo y de sus recursos naturales y productivos,

propendiendo a su uso y aprovechamiento racional y sostenido en beneficio de la

región y del país;

i. Desarrollar en sus miembros los valores éticos y cívicos y las actitudes de

responsabilidad y solidaridad social, en el marco de la defensa y practica de las

libertades democráticas y los derechos humanos;

j. Promover e incentivar la cooperación técnica, el intercambio científico, tecnológico

y cultural con instituciones universitarias y organizaciones nacionales e

internacionales como mecanismos de integración; y

k. Promover la participación activa de sus integrantes en el desarrollo de

mecanismos óptimos de producción de bienes y prestación de servicios,

orientación a la satisfacción necesaria de preferencia regionales.

La sede administrativa y financiera de la Universidad Nacional del Santa (UNS),

está ubicada en la Av. Pacífico 508, Urbanización Buenos Aires, Nuevo Chimbote,

provincia de Chimbote, región Ancash. El Patrimonio de la Institución, está

constituido por los bienes inmuebles tales como Local del Rectorado,

vicerrectorados y oficinas de asesoramiento y administrativas. Una Ciudad

Universitaria con locales académicos correspondientes a varias facultades en la que

se encuentra la Biblioteca Central, Comedor Universitario, Centro Pre Universitario,

Laboratorio de Mecánica, Infraestructura y Mantenimiento y otros ambientes

administrativos. Asimismo, cuenta con una cantidad considerable de bienes

patrimoniales tales como centro de cómputo, equipos de multimedia, equipos de

impresiones, laboratorios de ingeniería y otros bienes que permiten la operatividad

académica y administrativa de la Universidad.

b. Base Legal

La Universidad Nacional del Santa, en el ejercicio presupuestal examinado, se ha

regido por los siguientes dispositivos legales:

- Constitución Política del Perú, promulgada el 29 de diciembre de 1,993.

- Ley 24035: Ley que crea la Universidad Nacional del Santa

- Estatuto de la Universidad Nacional del Santa

- Reglamento General de la Universidad Nacional del Santa

- Reglamento de Organización y Funciones (ROF)

- Manual de Organización y Funciones (MOF)

- Ley 29289– Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2,009.

- Ley 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

- Ley 29290 - Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año 2009.

- Ley 29291: Ley de Equilibrio Financiero para el año 2009

- Ley 28411- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

- Ley 28692: Ley del Sistema Nacional de Tesorería

- Ley 28708: Ley del Sistema Nacional de Contabilidad

- Directiva 001-2007-EF/76.15: Directiva de Tesorería para el GN, GR y GL.

- Directiva 006-2007-EF/76.01: Directiva para la Programación del Presupuesto

para el Año Fiscal 2009.

- Ley 27785. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República.

- Ley 28716: Ley de Control Interno de las Entidades Públicas

- RC 162-95-CG / Normas de Auditoría Gubernamental, modificadas con RC

141-99-CG de 25-11-99, RC 259-200-CG de 7-12-2000, RC 012-2002-CG.

- RC 152-98-CG Manual de Auditoria Gubernamental, publicado el 23 de

diciembre de 1,998.

- RC. 117-2001-CG Directiva Disposiciones para la Auditoria a la Información

Financiera y al Examen Especial a la Información Presupuestaria preparada

para la Cuenta General de la República por las Entidades del Sector Público.

- RC 320-2006-CG: Normas de Control Interno

5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

En cumplimiento a lo dispuesto por la Norma de Auditoría Gubernamental –

NAGU 3.60, "Comunicación de Hallazgos", aprobada y modificada por las

Resoluciones de Contraloría Nº 162-95-CG del 22 de setiembre de 1,995 y N° 259-

2000-CG del 07 de diciembre del 2000, respectivamente, los hallazgos de auditoría

fueron comunicados a los funcionarios y servidores de la Entidad, responsables de

las operaciones ejecutadas durante el año 2009 y observadas en el presente

examen. Todo lo comunicado tuvo por objeto brindarles la oportunidad para que, en

cumplimiento de la Norma de Auditoría citada, hagan llegar sus aclaraciones y/o

comentarios para ser evaluados respecto a las presuntas deficiencias encontradas.

En Anexo 1 del presente Informe, se adjunta la relación de funcionarios y servidores

finalmente considerados en las observaciones.

6. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

De conformidad con la Norma de Auditoría Gubernamental – NAGU 3.10:

Evaluación de la Estructura del Control Interno, aprobada y modificada por

Resoluciones de Contraloría Nº 162-95-CG del 22 de setiembre de 1,995 y N° 259-

2000-CG del 07 de diciembre de 2000, respectivamente, se elaboró el Memorándum

de Control Interno, conteniendo las debilidades de control interno y las

recomendaciones tendientes a su superación. La naturaleza y estructura de este

documento se presenta en el Anexo 2, como parte del presente Informe.

7. Otros Aspectos de Importancia

No hay otros aspectos de importancia

II. OBSERVACIONESOBSERVACIÓN 1:

1.1. Sumilla: “PLAN ANUAL DE FUNCIONAMIENTO Y DESARROLLO DE LA

UNIVERSIDAD O SU EQUIVALENTE PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

AÑO 2009, ASI COMO LA MEMORIA ANUAL DEL RECTOR AÑO 2008, NO

FUE ELABORADO, APROBADO Y RATIFICADO POR LOS ORGANOS

COMPETENTES, DIFICULTANDO EVALUAR LA GESTION DE LA

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009”

1.2. Condición: Al evaluar el cumplimiento de las disposiciones presupuestarias y

estatutarias, la Comisión de Auditoría no se ha satisfecho de la existencia del el Plan

Anual de Funcionamiento y de Desarrollo o su equivalente Plan Operativo

Institucional correspondiente a los períodos presupuestarios 2008 y 2009 de la

Universidad Nacional del Santa, precisamente debido a que, según Declaración

Jurada firmada por el Ing. Hugo Esteban Caselli Gismondi, Jefe de la Oficina Central

de Planificación y órgano asesor de la Alta Dirección, los mencionados instrumentos

de gestión nunca fueron elaborados. En este contexto, las autoridades universitarias

han incumplido con lo normado en la Ley 23733: Ley Universitaria, Art. 29, Literal (c)

que textualmente precisa que es atribución de la Asamblea Universitaria “Ratificar el

Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad aprobado por el

Consejo Universitario”. Para el efecto, según el Art. 30 de la mencionada Ley, la

Asamblea Universitaria se reúne en sesión ordinaria una vez al semestre. Se

entiende que la Asamblea Universitaria que debió reunirse en el Segundo Semestre

del año 2008, estaba orientada a ratificar el Plan de Funcionamiento y Desarrollo de

la Universidad para el ejercicio presupuestario 2009; en tanto que corresponde a la

Asamblea Universitaria del Primer Semestre 2009, Pronunciarse sobre la Memoria

Anual del Rector y Evaluar el Funcionamiento de la Universidad correspondiente al

año 2008. En este contexto, los instrumentos de gestión exigidos por la Ley

Universitaria y las disposiciones presupuestarias vigentes en Perú, no fue

formulados; y por consiguiente no fueron aprobados ni ratificados por los órganos

competentes; es decir, no fueron aprobado por el Consejo Universitario como manda

el Art. 32, Literal (a) de la Ley 23733, ni Ratificado por la Asamblea Universitaria

como dispone la Ley 23733 en su Art. 29, Literal (c). El cuadro siguiente, explicita la

anomalía observada:

CUADRO 1

NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LA LEY UNIVERSITARIA Y EL ESTATUTO DE LA UNS

INSTRUMENTO DE GESTION

ORGANO COMPETENTE PARA APROBAR Y RATIFICAR EL POI Y PEILEY 23733, Art. 29, Literal (c); Art. 32, Literal (a)

SITUACIONConsejo Universitario

Asamblea UniversitariaDocumento Fuente

Plan Operativo Institucional 2008 - UNS No elaborado No aprobado y ratificado D. J. Jefe Oficina Planificación

Plan Operativo Institucional 2009 - UNS No elaborado No aprobado y ratificado D. J. Jefe Oficina Planificación

Memoria Anual del Rector año 2008Elaborado No ratificado No existe Pronunciamiento

de Asamblea Universitaria

RESULTADO DIFICULTAD PARA EVALUAR LA GESTION RECTORAL UNS AÑO 2009

La situación expuesta en el Cuadro, evidencia que la UNS, estuvo operando

presupuestalmente desde el 1 de enero al 31 de diciembre de 2008 y 2009 (730

días) sin Plan Operativo Institucional, lo cual dificulta, considerablemente evaluar los

resultados de la gestión del Rector. Ocurre lo mismo con la Memoria Anual del

Rector correspondiente al ejercicio presupuestario 2008, que debió ser sometida al

pronunciamiento de la Asamblea Universitaria en la Sesión Ordinaria convocada en

el primer semestre del año 2009.

1.3. Criterio: La deficiencia observada ha vulnerado la Ley 23733: Ley Universitaria,

Art. 29, que precisa que la Asamblea Universitaria representa a la comunidad

universitaria y tiene como atribuciones, entre otras, las mencionadas en el literal (c)

que textualmente dice que es atribución de la Asamblea Universitaria, reunida en

sesión ordinaria “Ratificar el Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la

Universidad aprobado por el Consejo Universitario”. Asimismo, en el literal (d) del

mencionado artículo, afirma también que es atribución de la Asamblea Universitaria,

reunida en sesión Ordinaria, “Pronunciarse sobre la memoria anual del Rector y

evaluar el funcionamiento de la Universidad”. Igualmente, se evidencia que la

debilidad de gestión encontrada, ha incumplido Art. 32, Literal (a) de la Ley 23733,

debido a que el Plan Anual de Funcionamiento año 2009, no fue aprobado por el

Consejo Universitario. Entre otros aspectos, al haber incumplido con el Art. 29 y 32

de la Ley 23733, el Rector de la UNS, habría incurrido en la causal de vacancia

estipulada en el Estatuto de la UNS, Art. 123, que a la letra dice: “Son causales de

vacancia del cargo de Rector y Vicerrectores: Literal (f) Demostrar negligencia en el

ejercicio de sus funciones”. Por otro lado, la debilidad expuesta vulnera la Ley

28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Art. 7, Num. 7.2, que

estipula que el Titular es responsable de “lograr que los Objetivos y las Metas

establecidas en el Plan Operativo Institucional y Presupuesto Institucional se reflejen

en las Funciones, Programas, Sub Programas, Actividades y Proyectos a su cargo.

En este contexto, el ítem III, del numeral mencionado, le exige además, concordar el

Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional con su Plan

Estratégico Institucional (PEI).Por otro lado, se ha inobservado el Art.71 de la norma

acotada, Núm. 71.1. que a la letra dice: “Las entidades, para la elaboración de sus

Planes Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales, deben tomar en

cuenta su Plan Estratégico Institucional (PEI)”; El Núm. 71.2, además dice que: “El

Presupuesto Institucional se articula con el Plan Estratégico de la Entidad, desde

una perspectiva de mediano y largo plazo, a través de los Planes Operativos

Institucionales, en aquellos aspectos orientados a la asignación de los fondos

públicos conducentes al cumplimiento de las metas y objetivos de la entidad,

conforma a su escala de prioridades”. En ese contexto, el Núm. 71.3, precisa que

“los Planes Operativos Institucionales reflejan las Metas Presupuestarias que se

esperan alcanzar para cada Año Fiscal y constituyen instrumentos administrativos

que contienen los procesos a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas

necesarias para cumplir las Metas Presupuestarias establecidas para dicho período

así como la oportunidad de su ejecución, a nivel de cada dependencia orgánica.

1.4. Efecto: No existe una adecuada programación y planeamiento de las

actividades, ejecutándose gastos y desarrollado actividades sin haber aprobado por

Consejo Universitario y ratificado en Asamblea Universitaria el Plan de

Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad año 2009. Esta anomalía no ha

permitido que el Plan de Funcionamiento y Desarrollo 2009 muestre la estructura de

gastos o recursos asignados a cada unidad orgánica administrativa y académica, lo

cual impide evaluar el cumplimiento de objetivos y metas. Consecuentemente, el

mencionado Plan, no está siendo evaluado.

1.5. Causa: Falta de diligencia en el cumplimiento de la Resolución 538-2007-CU-R-

UNS: Reglamento de Organización y Funciones de la Universidad Nacional del

Santa, Artículo 17, literales (c), (d) y (g): Funciones del Rector; Artículo 28, literales

(a), (b) y (c): Funciones del Jefe de la Oficina Central de Planificación; concordantes

con las exigencias del Decreto Legislativo 276: Ley de Bases de la Carrera

Administrativa y Remuneraciones del Sector Público Art. 21, literales (a), (b), (d) y

(g).

En cumplimiento de la NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”, los hechos

encontrados, fueron comunicados a los funcionarios y/o servidores responsables

para que hagan llegar sus aclaraciones o comentarios, quienes manifestaron lo

siguiente:

1. El señor Pedro Eliseo Moncada Becerra, Rector, en respuesta al Oficio 0090-

2010-2-0443: Comunicación de Hallazgos, que le fue entregado el 21 de abril de

2010, comenta que: “el Plan Operativo Institucional 2008 fue aprobado con la

Resolución Nº 172-2009-CU-R emitido por el Consejo Universitario el 27 de abril de

2009 tal como se corrobora en la copia que se adjunta; respecto al Plan Operativo

Institucional 2009 se encuentra pendiente de aprobación, pero ya fue sometido para

ese efecto al Consejo Universitario.(Esta aseveración es a la fecha 21-04-2010,

implica que el POI 2009, que debió aprobarse antes de finalizar el año 2008, recién

ahora, abril 2010 se encontraría para su aprobación en Consejo Universitario).

La Memoria Anual del Rector Año 2008, si fue elaborado pero debe tenerse en

cuenta que el suscrito asumió el cargo de Rector de la UNS recién desde el 31 de

julio del 2008, por lo que esa memoria se someterá a la Asamblea Universitaria

conjuntamente con la Memoria Anual 2009, por lo que no se dificultara evaluar la

gestión de la institución al 31 de diciembre del 2009 y, además , se ha contado y

cuenta con planes anuales de adquisiciones y contrataciones, aparte del Plan

Estratégico Institucional período 2007-2011, aprobado con Resolución Nº 305-2007

–CU-R-UNS del 06-08-2007, cuyas transcripciones se adjuntan, por lo que el

suscrito y los integrantes del Consejo Universitario (órgano encargado de aprobar el

Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad), no han incurrido en

negligencia, máxime si estos documentos y el SIAF permiten los controles

presupuestales y la evaluación de gastos”.

El comentario efectuado por el señor Rector de la UNS, ha merecido la

evaluación siguiente: En aclaraciones, el señor Rector refiere que el POI 2008 se

aprobó mediante Resolución 172-2009-CU-R-UNS, de fecha 27 de abril del 2009 y

que el POI 2009, aun no se ha aprobado, ello evidencia que la UNS en el ejerció

2009 no contó con dicho instrumento de gestión al no haber sido aprobado por los

órganos competentes (Consejo Universitario y Asamblea Universitaria); Por lo que el

señor Rector, no ha podido desvirtuar la evidencia de que el POI 2009 no fue

aprobado durante el periodo presupuestal 2009. Por otro lado, intenta desvirtuar la

observación argumentando que el Rector no habría incurrido en la causal de

Vacancia estipulada en el Estatuto de la UNS, Art. 123, Literal (f), Causales de

vacancia del Rector y Vicerrectores, por cuanto, aún cuanto la Entidad no contó con

el Plan de Desarrollo y Funcionamiento de la Universidad o su equivalente Plan

Operativo Institucional Año 2009, pero sí contó con el Plan de Adquisiciones y las

operaciones fueron administradas a través del SIA. Este comentario no es valedero

para justificar la negligencia de las autoridades en razón directa a que el Plan Anual

de Adquisiciones es un instrumento de gestión de menor rango que se deriva del

Plan Operativo Institucional 2009, que no fue elaborado ni aprobado hasta la fecha

del cierre del presente Informe.

Por consiguiente, las aclaraciones o comentarios efectuados por el señor

Rector de la UNS, no levantan la observación, manteniendo su responsabilidad bajo

la categoría de incumplimiento de deberes y/o funciones generales estipuladas en la

Ley 23733: Ley Universitaria, Art. 33, Literal (c), precisando que es atribución u

obligación del Rector “Presentar al Consejo Universitario, para su aprobación, el

Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad, y a la Asamblea

Universitaria su Memoria Anual”, concordantes con el Estatuto de la UNS, Art. 119,

Literales (a), (b), (c), (d) y (g); y Reglamento de Organización y Funciones UNS, Art.

23: Funciones y Atribuciones del Rector, Literal (a) que exigen al mencionado Rector

“Cumplir y hacer cumplir la Ley, el Estatuto y los Reglamentos de la Universidad; así

como los acuerdos del Consejo Universitario y de la Asamblea Universitaria”; Literal

(c), “Dirigir la actividad académica de la Universidad y su gestión administrativa,

económica y financiera, con sujeción a las normas legales, de acuerdo con lo

establecido en el Estatuto y los Reglamentos de la Universidad”; y Literal (g), que le

exige “Cautelar el cumplimiento de los planes y programas de la Universidad; y en

general de las disposiciones y acuerdos que normen la estructura y funcionamiento

de la Universidad”; acorde a la exigencia del D. Leg. 276: Ley de Bases de la

Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público, Art. 21, incisos (a), (b),

(d) y (g).

2. El señor Hugo Esteban Caselli Gismondi, Jefe de la Oficina Central de

Planificación y Presupuesto, en respuesta al Oficio 0089-2010-3-0443:

Comunicación de Hallazgos, que le fue entregado el 21 de abril de 2010, comenta

que “en cuanto a esta observación la Oficina técnica encargada es la Oficina de

Planeamiento y Racionalización; cuyo jefe afirma haber elaborado el Plan Operativo

Institucional año 2009 de la Universidad Nacional del Santa, de acuerdo a las

directivas aprobadas según Resolución Nº 218-2009-CU-UNS y en base a los

objetivos establecidos en el Plan Estratégico Institucional periodo 2007-2011 y, ha

presentado a la Oficina Central de Planificación (Del cuál es Jefe el comentante),

órgano inmediato superior, para su conocimiento, tramite y aprobación en vía de

regularización por las instancias correspondientes, debidamente justificando su

demora y dando conocimiento de la presentación inoportuna de información para el

POI 2009 por parte de las oficinas académicas y administrativas de la UNS,

mediante el oficio Nº 003-2010-UNS-OCP/OPRA y informe Nº 001-2010-UNS-

OCP/OPRA, respectivamente, cuyas copias adjunta; continua diciendo que habría

que indicar que las fechas de estos documentos son de marzo 08 y marzo 15, lo que

indica que tienen un año de retraso, pues el año presupuestal 2009 ya se estaba

conciliando en a ciudad de Lima ese mismo día 08 de marzo; Asimismo, el jefe de la

OPRA confirma que si elaboro el Plan Operativo Institucional correspondiente al

ejercicio 2008 y lo presento con Oficio Nº 009-2009-UNS-OCP/OPRA, cuya copia se

adjunta; manifiesta que lo mismo que el año anterior también fue enviado el año

siguiente cuando ya se había conciliado el presupuesto correspondiente, por eso es

que esta jefatura no tenía el recuerdo de su uso efectivo. Ante la documentación que

adjunto debo retractarme de la Declaración Jurada en la que digo que dicho POI

2008 no fue elaborado. Debo agregar que la auditoria de ese año no nos observo,

en la medida que si contábamos con el POI aprobado por resolución. Concluye

manifestando que el jefe de la OPRA finalmente indica que sobre la no elaboración

de la Memoria Anual del Rector año 2008, que es función propia de la Oficina de

Relaciones Publicas órgano dependiente directamente de la Secretaria General de

la UNS, de acuerdo al Reglamento de Organización y Funciones de la UNS; por lo

tanto la Oficina de Planeamiento y Racionalización no le compete levantar esta

observación”.

El comentario efectuado por el señor Jefe de la Oficina Central de Planificación

y Presupuesto, ha merecido la evaluación siguiente: Como lo afirma el Jefe de la

Oficina que presento el 8 de marzo del 2010, el Oficio Nº

003-2010-UNS-OCP/OPRA, en el cual se remitió el Plan Operativo Institucional

2009, para su aprobación vía regularización, fuera del plazo previsto, pues el

ejercicio presupuestal se inicia el 1º de enero de 2009 y culmina el 31º de diciembre

de 2009, como lo señala el artículo 29º de la Ley Nº 28411 Ley General del Sistema

Nacional de Presupuesto, por lo que se ejecuto el presupuesto sin tener aprobado el

instrumento de gestión que permite a las Entidades lograr sus objetivos y metas

contenidos en su Plan Operativo Institucional. La Oficina Central de Planificación y

Presupuesto es responsable de asesorar a los órganos de gobierno de la UNS en la

formulación, ejecución y evaluación de los planes de desarrollo, planes operativos,

políticas institucionales y presupuesto de la Institución por lo que debió de velar por

presentar el documento de gestión antes de iniciarse el ejercicio presupuestal hasta

su aprobación por los órganos de gobierno de la UNS y no es función de comentar

que no se pudo presentar debido a la no presentación de algunas dependencias

académicas y administrativas, al ser el Plan Operativo un instrumento de gestión que

permite a las Entidades lograr sus objetivos y metas allí descritas, por lo que no

guarda relación con lo dispuesto en el artículo 71º, numerales 71.1º, 71.2º y 71.3º de

la Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Por consiguiente, las aclaraciones o comentarios efectuados por el Jefe de la

Oficina Central de Planificación y Presupuesto de la UNS, no levantan la

observación, manteniendo su responsabilidad bajo la categoría de incumplimiento de

deberes y/o funciones generales estipuladas en el Reglamento de Organización y

Funciones UNS, Artículo 37º Funciones de la Oficina Central de Planificación, literal

(a) Proponer a la Alta Dirección los lineamientos de políticas institucional y los

planes de desarrollo a corto, mediano y largo plazo; artículo 38º: Funciones y

atribuciones del Director de la Oficina Central de Planificación y Presupuesto, Literal

(d), que le exige “Proponer el proyecto de Plan Operativo y de Desarrollo, así como

el de presupuesto del órgano a su cargo” concordante con el Estatuto de la UNS Art.

55º “Formular y proponer el plan anual de funcionamiento y presupuesto de la

universidad”. La Dirección Central de la Oficina de Planificación y Presupuesto es

responsable de asesorar a l Rector y a los Órganos de Dirección en la formulación

de las políticas relacionadas con las funciones de la oficina a su cargo, acorde a la

exigencia del D. Leg. 276: Ley de Bases de la Carrera Administrativa y

Remuneraciones del Sector Público, Art. 21, incisos (a), (b), (d) y (g).

Por los hechos expuestos y la evaluación de sus comentarios o aclaraciones, le

asiste Responsabilidad Administrativa al señor Pedro Eliseo Moncada Becerra,

Rector de la UNS; y al señor Hugo Esteban Caselli Gismondi, Jefe de la Oficina

Central de Planificación y Presupuesto de la UNS, por no haber cautelado los

intereses de la Universidad acorde a lo normado por el D. Leg. 276: Ley de Bases de

la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público, Art. 21, incisos (a),

(b), (d) y (g), falta disciplinaria cuya gravedad será calificada por la Comisión

Permanente de Procesos Administrativos y Disciplinarios, de acuerdo a las

atribuciones que le compete según los Artículos 150 y siguientes del Decreto

Supremo 005-90-PCM: Reglamento de Ley de Bases de la Carrera Administrativa y

Remuneraciones del Sector Público.

OBSERVACION 2:

2.1. Sumilla: “INCORPORACION INADECUADA DEL SALDO DE BALANCE

AÑO 2008 AL PRESUPUESTO AÑO 2009, VIA CREDITO

SUPLEMENTARIO EN LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS, DONACIONES Y

TRANSFERENCIAS Y RECURSOS DETERMINADOS”

2.2. Condición: Al examinar el Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y

Gastos (EP-1) correspondiente al Año Fiscal 2009, se ha verificado la integración

financiera del Saldo de Balance 2008 al Presupuesto Institucional de Ejercicio Fiscal

2009 hasta por el importe de S/. 54´214,643.67, de ello se han emitido las

Resoluciones N° 343-2009-UNS, por el importe de S/. 2´974,613, por incorporación

de saldo de Balance en la Fuente de Financiamiento Donaciones y Transferencias y

la Resolución N° 484-2009-UNS, por el importe de S/. 440,000.00 por incorporación

de Saldo de Balance en la Fuente de Financiamiento. Recursos Directamente

Recaudados. Al respecto, no se evidencia las Resoluciones por Crédito

Suplementario para la incorporación de los Saldos de Balance por los importes de

S/. 423,697.04, S/. 50´080,981.55 y S/. 295,352.08 en las Fuentes de

Financiamiento Recursos Directamente Recaudados, Donaciones y Transferencias y

Recursos Determinados. El cuadro que a continuación se presenta, expone

objetivamente la situación encontrada:

CUADRO 2

SALDOS DE BALANCE 2008 INCORPORADOS INADECUADAMENTE AL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL AÑO 2009

Fte. Fto. /Rubro

DESCRIPCION/RUBROEJECUCIÓN DE INGRESOSEGÚN UNS

EJECUCIÓN DE GASTOSSEGÚN UNS

SALDOSBALANCE

SEGÚN SOA

INCORPORACION 2009

SEGÚN UNS

DIFERENCIANO INCORP

SEGÚN SOA

1 00 Recursos Ordinarios 12,283,652.61 12,283,652.61 - - -

2 09Recursos Directamente Recaudados 5,390,351.58 4,526,654.54 863,697.04 440,000.00 423,697.04

4 13Donaciones y Transferencias 54,289,188.33 1,233,593.78 53,055,594.55

2,974,613.00 50,080,981.55

5 18 Recursos Determinados 295,352.08 - 295,352.08 - 295,352.08

72,258,544.60 18,043,900.93 54,214,643.67 3,414,613.00 50,800,030.67

2.3. Criterio: No se ha tomado en cuenta la característica fundamental del Principio

de simultaneidad y paralelismo de la Contabilidad financiera y la Contabilidad

Presupuestal del sistema peruano. Este Principio, precisa que los registros contables

se realizan en la contabilidad financiera y en la contabilidad presupuestal en

concordancia con la Ley 28112: Ley Marco de la Administración Financiera del

Sector Público, Art. 11 y 40. La debilidad encontrada, contraviene también lo

dispuesto por la Ley 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, que

en su artículo 42°, Núm. 42.1, Literal (d), dispone que “los recursos financieros,

distintos a las Fuentes de Financiamiento Recursos Ordinarios, que no se hayan

utilizados al 31 de diciembre del año fiscal, constituyen Saldos de Balance, los

mismos que se pueden incorporar durante la ejecución en el presupuesto de la

Entidad” del año siguiente. Entre otros aspectos, el Texto Único Ordenado que

aprueba el Anexo N° 1: Ejecución del Presupuesto de los Pliegos del Gobierno

Nacional, Artículo 4º Incorporación de Mayores Fondos Públicos en el Nivel

Institucional, numeral 4.1, precisa que la “Incorporación de mayores fondos públicos

establecidos en el artículo 42º numeral 42.1 de la Ley General, procede en los

siguientes casos: inciso (ii), “Cuando se trate de los recursos provenientes de Saldo

de Balance”. En este contexto, se debe tener presente que en todo registro contable

se exige paralelismo entre las operaciones del proceso contable financiero con las

incidencias del proceso presupuestario. Además debe existir similitud en el registro

de los hechos reales a través de la contabilidad patrimonial o financiera y las

afectaciones sincronizadas de la contabilidad presupuestaria. Es decir que a toda

operación contable le corresponde paralela y simultáneamente una operación

presupuestaria.

2.4. Efecto: Marginación del Presupuesto Institucional 2009, los saldos del Balance

por la suma de S/. 50´800,030.67 (CINCUENTA MILLONES OCHOCIENTOS MIL

TREINTA Y 67/100 NUEVOS SOLES) de las Fuentes de Financiamiento RDR,

Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados, careciendo la Entidad de

Marco Presupuestal para la ejecución de dichos recursos y cumplir objetivamente

sus metas programadas.

2.5. Causa: Falta de diligencia en el cumplimiento de la Resolución 538-2007-CU-R-

UNS: Reglamento de Organización y Funciones de la Universidad Nacional del

Santa, Artículo 17, Literal (c): Funciones del Rector; Artículo 21, Literales (a) y (e):

Funciones del Vicerrector Administrativo; Artículo 28, literales (a), (b) y (c):

Funciones del Jefe de la Oficina Central de Planificación; y Artículo 93, Literales (c),

(d) y (e): Funciones del Jefe de la Oficina Central de Economía y Administración;

concordantes con las exigencias del Decreto Legislativo 276: Ley de Bases de la

Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público Art. 21, literales (a), (b),

(d) y (g).

En cumplimiento de la NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”, los hechos

encontrados, fueron comunicados a los funcionarios y/o servidores responsables

para que hagan llegar sus aclaraciones o comentarios, quienes manifestaron lo

siguiente:

1. El señor Pedro Eliseo Moncada Becerra, Rector, en respuesta al Oficio 0090-

2010-2-0443: Comunicación de Hallazgos, que le fue entregado el 21 de abril de

2010, comenta que: corresponde, en primer término, aclarar o comentar a la Oficina

Central de Planificación y a la Oficina de Presupuesto por ser los órganos de apoyo

encargado de esos trámites y, además, por ser representantes de la UNS ante la

Dirección Nacional de Presupuesto Público o conjuntamente con el señor Vicerrector

Administrativo, por ser quien hace las veces de Director General de Administración.

Sin embargo, debe tenerse en cuenta que el procedimiento para el fin que se indica

en el hallazgo, tiene como base legal el literal c) del numeral 42.1 del art. 42º de la

Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público. La

Resolución Rectoral Nº 343-2009-UNS se expide por tenerse la viabilidad y la buena

pro de los proyectos de 2.045159 (habilitación urbana – Cerco Perimétrico del

Campus II de la UNS) e implementación de un equipo modular con fines de

investigación en Aceites Esenciales en la Escuela de Agroindustrias de la UNS, que

se ha venido ejecutando en el año 2009 y en el ejercicio fiscal 2010. En la fuente de

financiamiento de Recursos Directamente Recaudados; no se materializo la

incorporación de S/. 440,000.00. Tampoco en la fuente de financiamiento 18

Recursos Determinados, pues como resultado de la evaluación del marco

presupuestal y del presupuesto modificado no era necesario hacerlo por falta de

documentos para su ejecución, así como por no contarse con proyectos de

investigación con viabilidad”.

El comentario efectuado por el señor Rector de la UNS, ha merecido la

evaluación siguiente: En aclaraciones, el señor Rector, solo hace conocer que la no

incorporacion de los saldos de balance se debe por que en el periodo comprendido

entre le 1º d enero al 31 diciembre del 2009, no se contaba con proyectos que

tengan viabilidad, y que en alguno de los casos no era necesario su incorporación

por falta de documentos. Estas salvedades no se encuentran contenidas en la Ley

28411; por el contrario, esta Ley, en artículo 42, Núm. 42.1, precisa que “La

incorporación (…), son aprobados mediante resolución del Titular de la Entidad, sin

necesidad de que se cuente previamente con la viabilidad de proyectos como

requisito para su incorporación”; Respecto a la evaluación de no existir PIP por no

contar con el expediente concluido ni autorizado para su ejecución, esta

aseveración, corrobora la debilidad que se observa de que los funcionarios

competentes no complementaron el ciclo de elaboración de un PIP para acelerar o

exigir su implementación y ejecución de los proyectos. Además, no presenta copias

de documentos de gestión que a ser adecuadamente evaluados, desvirtúen la

observación sobre la normatividad legal incumplida. y la situación observada.

Por consiguiente, las aclaraciones o comentarios efectuados por el señor

Rector de la UNS, no levantan la observación, manteniendo su responsabilidad bajo

la categoría de incumplimiento de deberes y/o funciones generales estipuladas en el

Reglamento de Organización y Funciones UNS, Art. 23: Funciones y Atribuciones

del Rector, Literal (c), “Dirigir la actividad académica de la Universidad y su gestión

administrativa, económica y financiera, con sujeción a las normas legales, de

acuerdo con lo establecido en el Estatuto y los Reglamentos de la Universidad” y (g),

“Cautelar el cumplimiento de los planes y programas de la Universidad; y en general

de las disposiciones y acuerdos que normen la estructura y funcionamiento de la

Universidad”; acorde a la exigencia del D. Leg. 276: Ley de Bases de la Carrera

Administrativa y Remuneraciones del Sector Público, Art. 21, incisos (a), (b), (d) y

(g).

2. El señor Hugo Esteban Caselli Gismondi, Jefe de la Oficina Central de

Planificación y Presupuesto, en respuesta al Oficio 0089-2010-3-0443:

Comunicación de Hallazgos, que le fue entregado el 21 de abril de 2010, comenta

que “en cuanto a esta observación la oficina técnica encargada es la Oficina de

Presupuesto (OPRES); y continua manifestando que el Jefe de la OPRES indica que

se ha basado en la Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

Público en el art. 42º numeral 42.1 inciso d) los recursos financieros distintos a la

fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, que no se hayan utilizados al 31 de

diciembre del año fiscal, constituyen saldo de balance y son registrados

financieramente cuando se determine su cuantía. Lo cual dichos recursos se podrán

incorporar para financiar la creación de metas presupuestarias que requieran mayor

financiamiento. Los recursos financieros incorporados mantienen la finalidad para los

cuales fueron signados en el marco de las disposiciones legales vigentes; porque se

entiende que los recursos que son incorporados tengan viabilidad, Código de la

DNPP, se encuentren en fase de convocatoria y/o tenga la buena pro; Indica que

según Resolución Rectoral Nº 343-2009-UNS se realizo la incorporación de mayores

fondos por la Fuente de Financiamiento 13 Donaciones y Transferencias por la suma

de s/. 2´974,613.00 por que ya tenía la viabilidad y la buena pro de los proyectos de

2.045159 (habilitación urbana – Cerco Perimétrico del Campus II de la UNS) e

implementación de un equipo modular con fines de investigación en Aceites

Esenciales en la Escuela de Agroindustrias de la UNS, dicho proyecto que se ha

venido ejecutando en el año 2009 y se viene ejecutando en el presente año fiscal; es

por eso que no se realizaron mayores incorporaciones en dicha fuente de

financiamiento 13 Donaciones y Transferencias porque a su oficina no se le informo

de proyectos que tengan viabilidad, que estén en fase de convocatoria y/o que

cuenten con la buena pro, para su incorporación de saldo de balance. Respecto a la

Fuente de Financiamiento 09 Recursos Directamente Recaudados; solamente se

realizo dicha incorporación de S/. 440,000.00, pues habiendo evaluado nuestro

marco presupuestal en nuestro presupuesto modificado no era necesario realizar la

incorporación porque no se tenía documento alguno por dicha fuente para su

ejecución; por la Fuente de Financiamiento 18 Recursos Determinados, no se

incorporaron por que no se contaba a la fecha con proyectos de investigación que

tenga viabilidad, o se encuentren en fase de Convocatoria y/o cuenten con buena

pro”.

El comentario efectuado por el señor Jefe de la Oficina Central de Planificación

y Presupuesto, ha merecido la evaluación siguiente: En aclaraciones, el Jefe de la

Oficina Central de Planificación y Presupuesto, al igual que el señor Rector, solo

hace conocer que la no incorporacion de los saldos de balance se debe por que en

el periodo comprendido entre le 1º d enero al 31 diciembre del 2009, no se contaba

con proyectos que tengan viabilidad, y que en alguno de los casos no era necesario

su incorporación por falta de documentos. Estas salvedades no se encuentran

contenidas en la Ley 28411; por el contrario, esta Ley, en artículo 42, Núm. 42.1,

precisa que “La incorporación (…), son aprobados mediante resolución del Titular

de la Entidad, sin necesidad de que se cuente previamente con la viabilidad de

proyectos como requisito para su incorporación”; Respecto a la evaluación de no

existir PIP por no contar con el expediente concluido ni autorizado para su ejecución,

esta aseveración, corrobora la debilidad que se observa de que los funcionarios

competentes no complementaron el ciclo de elaboración de un PIP para acelerar o

exigir su implementación y ejecución de los proyectos. Además, no presenta copias

de documentos de gestión que a ser adecuadamente evaluados, desvirtúen la

observación sobre la normatividad legal incumplida. y la situación observada.

Por consiguiente, las aclaraciones o comentarios efectuados por el Jefe de la

Oficina Central de Planificación y Presupuesto de la UNS, no levantan la

observación, manteniendo su responsabilidad bajo la categoría de incumplimiento de

deberes y/o funciones generales estipuladas en el Reglamento de Organización y

Funciones UNS, Artículo 37º Funciones de la Oficina Central de Planificación, literal

(b) “Planificar, coordinar, dirigir, controlar y evaluar las actividades propias de los

sistemas de planificación, presupuesto y racionalización”, Literal (c) “Conducir la

formulación, programación, instalación y evaluación del presupuesto institucional, así

como las modificaciones presupuestales”; artículo 38º: Funciones y atribuciones del

Director de la Oficina Central de Planificación y Presupuesto, Literal (e), que le exige

“Cumplir y hacer cumplir las normas y disposiciones legales, en el ámbito de sus

competencias” concordante con el Estatuto de la UNS Art. 55º literal (c) “Evaluar el

la ejecución del plan anual de funcionamiento y presupuesto de la universidad”,

acorde a la exigencia del D. Leg. 276: Ley de Bases de la Carrera Administrativa y

Remuneraciones del Sector Público, Art. 21, incisos (a), (b), (d) y (g).

Por los hechos expuestos y la evaluación de sus comentarios o aclaraciones, le

asiste Responsabilidad Administrativa al señor Pedro Eliseo Moncada Becerra,

Rector de la UNS; y al señor Hugo Esteban Caselli Gismondi, Jefe de la Oficina

Central de Planificación y Presupuesto de la UNS, por no haber cautelado los

intereses de la Universidad acorde a lo normado por el D. Leg. 276: Ley de Bases de

la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público, Art. 21, incisos (a),

(b), (d) y (g), falta disciplinaria cuya gravedad será calificada por la Comisión

Permanente de Procesos Administrativos y Disciplinarios, de acuerdo a las

atribuciones que le compete según los Artículos 150 y siguientes del Decreto

Supremo 005-90-PCM: Reglamento de Ley de Bases de la Carrera Administrativa y

Remuneraciones del Sector Público.

III. CONCLUSIONES

Del Examen Especial practicado a la Información Presupuestaria formulada

por la Universidad Nacional del Santa y presentado a la Dirección Nacional de

Contabilidad Pública correspondiente al periodo presupuestario 2009, se ha arribado

a las conclusiones siguientes:

Conclusión 1

Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad o su equivalente Plan

Operativo Institucional año 2009, así como la memoria anual del rector año 2008, no

fue elaborado, aprobado y ratificado por los órganos competentes, dificultando

evaluar la gestión de la Universidad Nacional del Santa al 31 de diciembre de 2009”.

(Véase Observación 1).

Conclusión 2

La Universidad Nacional del Santa, ha efectuado incorporación inadecuada del saldo

de balance año 2008 al presupuesto año 2009, dejando de incorporar legalmente la

suma S/. 50´800,030.67 (CINCUENTA MILLONES OCHOCIENTOS MIL TREINTA Y

67/100 NUEVOS SOLES) Vía Crédito Suplementario de recursos provenientes de

las Fuentes de Financiamiento RDR, Donaciones y Transferencias y Recursos

Determinados. (Véase observación 2).

IV. RECOMENDACIONES

En mérito a lo expuesto en las observaciones y conclusiones del presente

Informe, de conformidad con lo establecido en el Artículo 15°, incisos b), e) y f) de la

Ley 27785: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República, se formula la recomendaciones siguientes:

AL SEÑOR RECTOR DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA

1. Sugerimos al señor Rector, derive copia del presente Informe a la Comisión

Especial de Procesos Administrativos y Disciplinarios, para que, en virtud de sus

atribuciones legales, califique la gravedad de las responsabilidades

administrativas y sugiera al Titular del Pliego la aplicación de las sanciones que

corresponde a los funcionarios y servidores comprendidos en las observaciones.

El deslinde de las responsabilidades administrativas, deben realizarse en el plazo

de Ley, un año contado a partir del momento en que el Titular toma

conocimiento del Informe (Véase Observación 1, 2,).

2. Recomendamos al señor Rector instruya al Jefe de la Oficina Central de

Planificación y Presupuesto, para que cumpla con formular el Plan Operativo

Institucional o Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad en el

momento oportuno para aprobarlo antes del inicio de cada año fiscal, a fin de que

este instrumento de gestión imprescindible, sirva de base para la formulación del

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA). Esta acción, permitirá evaluar

objetivamente las metas y objetivos institucionales de cada ejercicio

presupuestario. (Véase Observación 1 y Conclusión 1).

2. Recomendamos al Titular del Pliego instruya al Director de la Oficina Central de

Planificación y Presupuesto, para que sistematicen la información e incorporen al

Presupuesto Institucional 2010 los Saldos dejados de incorporar de Balance año

2008 de manera objetiva y paralela a los saldos del Balance del Período Fiscal

2009, vía crédito suplementario. Esta acción objetivará el marco legal para la

utilización del monto de S/. 50´800,030.67 (CINCUENTA MILLONES

OCHOCIENTOS MIL TREINTA Y 67/100 NUEVOS SOLES), correspondiente a

los ingresos por Canon de saldos del Balance del ejercicio 2008. (Véase

Observación 2 y Conclusión 2 ).

Tingo María, 10 de mayo de 2,010

Refrendado por:

………….………….……………………… ……….………………………………………… HUMBERTO HENRIQUEZ VALDIVIESO EULELIO TOLENTINO CALERO Contador Público Colegiado Contador Público Colegiado

Matrícula 14-226 CCPHCO Matricula 14 – 178 CCPHCO Auditor Supervisor Jefe de Equipo

ANEXOS:

ANEXO 1:

FUNCIONARIOS FINALMENTE COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES

TOLENTINO HENRIQUEZ Y ASOCIADOS S. CIVIL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA CODIGO DE SOA N° 0443 NUEVO CHIMBOTE -PERU

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ANEXO 1: FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA ENTIDAD FINALMENTE COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES

APELLIDOS Y NOMBRES DNI CARGOPERIODO LABORADO VINCULO CONTRACTUAL

DIRECCION DOMICILIARIADESDE HASTA CONDICION RESOLUCION

MONCADA BECERRA, PDERO ELISEO 32931251 Rector 01-01-09 31-12-09 DESIGNADPRR Nº 007-2008-AU-R-

UNSNicolas Garatea MZ 55 Lote 2

CASELLI GISMONDI HUGO ESTEBAN 32819296 Jefe Oficina Central Planeamiento y Presupuesto 05-12-08 31-12-09 Designado RR.Nº 037-2009-UNS Nicolás Garatea Mz 4 Lote . 38

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

INFORME Nº 002-2010-3-0443 Examen Especial a la Información Presupuestaria Año 2010

TOLENTINO HENRIQUEZ Y ASOCIADOS S. CIVIL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA CODIGO DE SOA N° 0443 NUEVO CHIMBOTE -PERU---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ANEXO 2

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO PARA

LA OFICINA LA OFICINA CENTRAL DE

PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

2.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA OFICINA CENTRAL DE

PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



El objetivo del Sistema de Control Interno para la Oficina de Planeamiento y

Presupuesto, está orientado a prever la eficiencia y eficacia de las fuentes y usos de

los recursos monetarios indispensables para el cumplimiento de los fines de la

institución. En este contexto, constitucionalmente, el Sistema de Control Interno de la

Oficina de Planeamiento y Presupuesto, se presenta como soporte imprescindible que

ayuda a asignar oportunamente y acorde a la legislación presupuestal, los recursos

escasos para financiar los planes, programas y proyectos a cargo de la Entidad. Desde

esta perspectiva, el proceso del sistema de Planeamiento y presupuesto, que

comprende las etapas de: programación, formulación, aprobación, ejecución, control y

evaluación, soportado por un Sistema de Control Interno eficiente, garantiza el

cumplimiento de todas las disposiciones legales y/o presupuestarias. En consecuencia,

al evaluar el Sistema de Control Interno de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto

de la Entidad, hemos encontrado las debilidades de control siguientes:

2.1.1. La Oficina Central de Planificación y Presupuesto de la Universidad, no ha

estructurado y/o formulado las Normas Técnicas de Control Interno

específicas aplicables a su respectiva Oficina. Esta debilidad incumple de

la Ley 28716: Ley de Control Interno de las Entidades Públicas, Art. 6 y 8, y

de la Resolución de Contraloría 320-2006-CG, Quinto Considerando.

RECOMENDACIÓN:

Sugerimos al señor Rector, instruya al Jefe de la Oficina Central de Planificación

y Presupuesto, para que estructure las Normas Técnicas Específicas de Control

Interno en la Oficina a su cargo. Lo contrario, implica inobservancia al

cumplimiento de la Ley 28716: Ley de Control Interno de las Entidades del

Estado, Art. 10, que textualmente dice: “La Contraloría General de la República,

con arreglo a lo establecido en el Art. 14 de la Ley 27785, dicta la normativa

técnica de control que oriente la efectiva implantación y funcionamiento del control

interno en las entidades del Estado, así como su respectiva evaluación. Dichas

normas constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la

aplicación y/o regulación del control interno en las principales áreas de su -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la

gestión financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas computarizados y

de valores éticos, entre otras. A partir de dicho marco normativo, los titulares de

las entidades están obligados a emitir las normas específicas aplicables a su

entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, las que deben ser

concordantes con la normativa técnica de control que dicte la Contraloría General

de la República”.

2.1. 2. Las demás normas técnicas de control interno aplicables a la Oficina

Central de Planificación y Presupuesto de la Entidad, no han sido

evaluadas por cuanto se carece de las Normas Técnicas de Control Interno

específicas que sirvan de base de comparación en esta Oficina.

Tingo María, 10 de mayo de 2010

--------------------------------------------------------HUMBERTO HENRIQUEZ VALDIVIESO

Contador Público ColegiadoMatrícula 14-226-CCPHCO

Auditor Supervisor

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------



ANEXO 3

DOCUMENTACION QUE SUSTENTA LAS

OBSERVACIONES DE AUDITORIA

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ANEXO

OBSERVACION Nº 01

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ANEXO

OBSERVACION Nº 02

1

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INFORME AUDITORIA 01

Documents

Transcript of INFORME AUDITORIA 01