م)٢٠١٥(أكتور/تشرن األول ١٨٢- ١٥٩ ص: ، ص٣ع ٢٨، ممجلة جامعة الملك عبدالعزز: االقتصاد اإلسالمي

DOI: 10.4197 / Islec. 28-3.4

١٥٩

ة األداء جودةدلیل ضمان للمصارف اإلسالم

ضةعبد عدنان هللا محمد عو دراسات العالم اإلسالمي معهد - زایدجامعة – احث

.ac.aeUZAdnan.Oweida@

حث إلى وضع اللبنات األولى نحو بناء .المستخلص یهدف هذا الشتمل على معاییر ة؛ ة اإلسالم دلیل لجودة المنتجات المصرفار، والممارسات الجیدة التي تضمن الجودة ومؤشرات األداء لكل مع

ة جدیدة نحو نمذجة ثل هذه الخطوم. تمعاییرتلك التحق إضافة آلة؛ وتهدف ة المصرف د المؤسسات أدوات الرقا الدراسة إلى تزوة بدلیل للجودة ة اإلسالم ا لمسیرتها. ؛ المصرف ما ذات ي تجر تقو

ة خطة عمل مثا عمل هذا الدلیل سعى للتأكد فهو ،و منحى نظامي ة منطلق محددة عمل ة من خطة من أن أداء المصارف اإلسالم

انتظام من قبل راجع هذا األداء و ومعلنة، ی في تلك العاملینحسن المؤسسات.

الممارسات عاییر ضمان الجودة، مؤشرات األداء، م :ةمفتاحلمات ة.دلیل ض، الجیدة مان الجودة في المصارف اإلسالم

حث ذه حث العلمي و دعما ال احث -جامعة الزرقاء -م من قبل عمادة ال ر ال ش األردن. مة.و الجهة الداعمة على ذلك، مین على مالحظاتهم الق المح

ضة ١٦٠ عدنان عبدهللا محمد عو

قدمةم .١ة ة الحدث األبرز على صعید الساحة المصرف تعد ظاهرة البنوك اإلسالم

ة في ة، بل والدول ة واإلسالم وذلك للفرق من القرن الماضي رع األخیر الالعرهالجوهر في األساس الذ تستند النشا إل ل ا التمو والمتمثل في ارت

ة االستثمارة ،االقتصاد ة في نتائج العمل ل على أساس المشار م التمو ما وتقدسنصت وثائ )٤٠-٣٠م: ٢٠٠٠ ،الغرب( .التأسة في أماكن ومع ح من انتشار المصارف اإلسالم مختلفة عبر العالم أص

م ط واألداء، وتقی ة التخط ، وضع دلیل للجودة؛ وذلك للنظر في فعال الضرورن ة لمعرفة جوانب اإلخفاق وعوامل النجاح فیها. ولكي تتم التجرة المصرف

اساتها وأسالیب عض س السیر وف المعاییر المصارف من إعادة النظر في ها دراسة.انت هذه ال ؛المنشودة

ة االلتزام ة مؤسسات ألزمت نفسها بخصوص وحیث أن المصارف اإلسالمعد ة، فقد وضعت في ال ة والمال ة إضافة إلى المعاییر االقتصاد المعاییر الشرعضطلع المتخصصون ة من قبل الجمهور؛ لذلك البؤر من االهتمام والمراق

ة بدور ة اإلسالم الظاهرة المصرف ها. تأتي هذه والمهتمون ة والتفحص لسلو الرقاة بوضع دلیل لمعاییر ة جدیدة نحو نمذجة أدوات هذه الرقا الدراسة لتضیف آلاس مد تحق معاییر الجودة. وتتلخص ة لق ة ونوع م ار مؤشرات الجودة واختي تجر ة بهذا الدلیل ة اإلسالم د المؤسسات المصرف ة الموضوع في تزو أهم

م ة اذات اتقو ة اإلسالم س األولى للمصرف لمسیرتها؛ حیث تمثل وثائ التأسحتكم إلیها امصدر .من مصادر معاییر الجودة التي

ار الموضوع. ٢ اب اخت أسة ات المصرف ار الموضوع إلى افتقار األدب س الخت عود السبب الرئة من دلیل لضمان الجودة، حیث توجد ة اإلسالم الظاهرة المصرف الخاصة

ة ١٦١ دلیل ضمان جودة األداء للمصارف اإلسالم

ة ة والمحاسب ة والمعاییر الشرع ات تناولت عوامل نجاح المصارف اإلسالم أدبة، إال أن دلیل الجودة والذ یتضمن مؤشر س مد للمصارف اإلسالم ات أداء تق

عد عمال ار ل مع ة. امبتكر تحق ة اإلسالم ات المصرف فه الدراسة ألدب تض أهداف الدراسة. ٣

حث إلى وضع اللبنات األولى نحو بناء دلیل لجودة المنتجات یهدف الاحث بإعداد دلیل لضمان جودة قوم ال ة؛ حیث ة اإلسالم األداء في المصرف

ار من شتمل على معاییر الجودة ومؤشرات األداء لكل مع ة؛ المصارف اإلسالم الجودة.تلك المعاییر، والممارسات الجیدة التي تضمن تحق معاییر

لة الدراسة. ٤ مشلة الدراسة في ة: تتحدد مش التساؤالت التال

ن م ة؟األداء اییر لجودة تحدید معهل في البنوك اإلسالمن تحدید م ةلألداء في امؤشرات هل ؟لبنوك اإلسالم

ن م قة هل ة؟لمافي األداء جودة لضمان الخروج بوث صارف اإلسالم

ات هل ثمة ة نتائج وتوص ة وعمل مة علم تخص الجانب العملي ذات ققات الدلیل .الذ تقترحه الدراسة والمتعل بتطب

ات الدراسة. ٥ فرضلة الدراسة ااستناد ةوأهدافهالما تقدم في مش اغة فرضات الدراسة التال :، تمت ص

ن بناء - ة من ةداء قابلاألجودة دلیل ل م ن المصارف اإلسالم اس تم للقم أدائها ذات .اتقی

ة - مرجع ذاتي لالرتقاء بجودة األداء للمصارف اإلسالم ، عمل الدلیل المنشود ط مدتلك ترت المعاییر المنشودة. الجودة ة ة اإلسالم التزام المصرف

ضة ١٦٢ عدنان عبدهللا محمد عو

ة المقترح لبنة أولى قابلة - دلیل ضمان جودة األداء للمصارف اإلسالمر بإضافة معاییر جدیدة. للتطو

منهج الدراسة. ٦ة لیجمع ة اإلسالم ات المصرف حث المنهج االستقرائي ألدب ستخدم ال

احث بیر من ون والتي هي محلمعاییر الجودة التي توصل لها ال تفاق اال قدر اطي والتحلیلي المنهج االستن احث ستعین ال حث األول، ثم وذلك في المحث ار في الم ل مع اس مد تحق ة لق الستخالص مؤشرات األداء المناس

حث الثالث. الثاني، ثم بناء الدلیل في المقة .٧ الدراسات السا

ما یلي أهم الدراسات قة والتي تتصلف اشر السا ل م حث: ش موضوع الة" - ة اإلسالم ة للمؤسسات المصرف ، م٢٠١٢معاییر "هیئة المراجعة والمحاس

ة ةهیئ ة والمراجعة للمؤسسات المال ة المحاس ، تأسست عام (AAOIFI)اإلسالمر معاییر م١٩٩٠ ة، تعنى بتطو حرن وتعد منظمة غیر رح ، ومقرها مملكة ال

ة ة للصناعة المال ط والمعاییر الشرع ات والضوا ة والمراجعة واألخالق المحاسعة معاییر ة. وقد أعلنت حدیثا عن انتهائها من إعداد س ة اإلسالم والمصرف

ق ة جدیدة، تضاف لما تم اإلعالن عنه مس ار ٤١الـ ( اشرع ) ٤٠و( اشرع ا) معار ا امع شتمل على إال أن الهیئة لم تص .محاسب ال للجودة ة اآلن دل در لغا

ة. معاییر ومؤشرات أداء وممارسات جیدة تفید منه البنوك اإلسالم"تصنیف المصارف )الستار أبو غدة، ومحمد علي القر عبد( دراسة -

ة ومعاییر الجودة الشاملة ع للهیئات اإلسالم حثان مقدمان للمؤتمر الرا "ة ة والمتعل م، اهتمت الدراسة ٢٠٠٤الشرع التصنیف الشرعي للمصارف اإلسالم

ا الشرعي للمؤسسة ومخرجاتها، وقد وضعت مجموعة من المؤشرات االنض .تتعل بجانب االلتزام الشرعي، واقتصرت على هذا الجانب فقط

ة ١٦٣ دلیل ضمان جودة األداء للمصارف اإلسالم

ة (Donsyah Yudistira, 2004) دراسة - فاءة البنوك اإلسالم عنوان: "ة عشر بن ة في ثمان ق انات ".ادراسة تطب حیث ناقشت الدراسة عدم توفر قاعدة ب

فاءة البنوك اس فاءتها، وافتقارها إلى معاییر لق اس احثین من ق ن ال عرضة تمفاءتها؟ ثم اس ة المعاییر المقترحة لق ماه ة. وطرحت تساؤالت تتعل اإلسالم

ات العولمة، من خالل قدمت الدراسة اقتراحات لموا :جهة تحد حجم ال عنصرال لمعاییر الجودة .واالندماج. إال أن الدراسة لم تخرج لنا دل

ة )م٢٠٠٢ منذر قحف(دراسة - "عنوان: "عوامل نجاح المصارف اإلسالمالمعاییر المحددة لنجاح المصارف ا تتعل احث عدة قضا تناول ال

ة. وأخذ عینة دراسته من ة، في أرع سنوات، من اإلسالم عة مصارف إسالم سالمؤشرات م٢٠٠١-١٩٩٨عام ة للنجاح تمثلت م ، وتوصل إلى مؤشرات

احث إلى عدة نتائج ة البنك اإلسالمي، وتوصل ال ة التي تتعل برح األساسحثه، دون الخروج بدلیل للجودة. ة ات في نها عدة توص وأوصى

توراه غیر منشورة ل - ادة رسالة د م ع تور إبراه م (معاییر ٢٠٠٨لدة). حیث سارت الدراسة على غرار دراسة قحف، إال أنها نجاح المصارف اإلسالم

احث عینة مختلفة من البنوك ة للجودة، واختار ال م إضاف استخدمت مفاهة لمحاكمتها وفق ولم ،ا لمؤشرات األداء التي استخدمها قحف في دراستهاإلسالم

احث الخروج بدلیل للجودة.ن من م قصود الشیر، عبد( دراسة - ة )م٢٠٠٠الحمید ال فاءة أداء البنوك اإلسالم عنوان:

ة في الشرق األوسط في الشرق األوسط". فاءة أداء البنوك اإلسالم تناولت الدراسة انات مقدار ما تحق من .م١٩٩٨- ١٩٩٣من عام وتختبر الدراسة من خالل الب

ار محددات توضح معالم هذا األداء، اخت هذه البنوك من ناتج أو أراح، وذلك ة، ومن النتائج التي ف و ة أن تحق الكفاءة المطلو احث في البنوك اإلسالم ترض ال

ضة ١٦٤ عدنان عبدهللا محمد عو

ة تحق رح ة مع تساو ال أكثر من البنوك اتوصل لها أن البنوك الخارج محلات .معاییر الجودة ومؤشرات األداءلم تتناول الدراسة ، إال أن الظروف والمعط

م أداء عنوان: معاییر) م١٩٩٧ ،محمد محمد بلتاجي(دراسة - تقوة". ق ة تطب ة دراسة نظر المصارف اإلسالم

ة م أداء المصارف اإلسالم للتعرف هدفت الدراسة إلى إیجاد معاییر لتقوة ألهدافها التي أنشئت من أجلها خالل على مد تحقی المصارف اإلسالمحتو على عدد من المعاییر عقدین من الزمان، وذلك عن طر استخدام نموذج ة، وقد تبین من اس وتطبی ذلك على عینة من المصارف اإلسالم وأدوات الق

ة التي قام بها أنه ال توجد أ ة الستخدامها في الدراسة المیدان ة معاییر محاسبة إلى الدعوة البنك اإلسالمي للتنم ة مما حدا م األداء في المصارف اإلسالم تقوة إلیجاد معاییر ة اإلسالم ة والمراجعة للمؤسسات المال ن هیئة المحاس لتكوار ار وهو مع ة، وقد صدر عن هذه الهیئة أول مع المصارف اإلسالم خاصة

ة في عام العرض وا احث ١٩٩٤إلفصاح العام للمصارف اإلسالم م. وقد قسم الة الدراسة - ات حسب أدا -لغا ة إلى مستو ها وخرجت ئالمصارف اإلسالم

ات. عدة نتائج وتوص الدراسة عنوان - ر اإلسالمي، م أداء : دراسة المعهد العالمي للف "موسوعة تقو

ة" إعداد لجنة من األساتذة الخبراء االقتصادیین والشرعیین البنوك اإلسالمة، .م١٩٩٦والمصرفیین" القاهرة، الت أداء البنوك اإلسالم ناقشت الدراسة مش

مها من خالل مجموعة من األوراق تتكون من ستة أجزاء. ات تقو حث هذه وآل تقها على عدد من مه، وقد تم تطب ة وتقو الموسوعة في نقد أداء المصارف اإلسالم

ة ا ة لعدد من المؤسسات المصرف م ة تقو ة، وتعد هذه الدراسة إجرائ لدول اإلسالمة، ولم تتطرق للمعاییر مقتصرة على مؤشرات األداء، فضال عن خروجها اإلسالم

بدلیل للجودة.

ة ١٦٥ دلیل ضمان جودة األداء للمصارف اإلسالم

حتو المعاییر ومؤشرات لمنشود مما سب یتبین مد الحاجة لدلیل لجودة، لتي تحق تلك المعاییر.األداء، والممارسات الجیدة ا

ة ضرورة )م١٩٩٨، غسان قلعاو (دراسة - عنوان "المصارف اإلسالم ،ة لماذا؟ یفعصر تبي. دار -؟" و تناول المؤلف في هذا الكتاب المسوغات الم

ة ة واالقتصاد ر المصرفي الدین قدمه الف ن أن م ة، وما للمصارف اإلسالماإلسالمي إلصالح الخلل النقد المعاصر، ثم وضع تصورا ألسلوب أداء النشا

ة في الممارسة على في اقتصاد إسالمي مفترض، وعرض أداء المصارف اإلسالمم األداء ومؤشراته، إال أنه النحو القائم م تقو ضع معاییرا فعال، ثم تناول مفاه لم

س مد تحق تلك المعاییر. لألداء ومؤشرات تع خطة الدراسة. ٨

شمل .المقدمة: وتتضمن اإلطار العام للدراسة وة الموضوع - .التمهید وأهم .أهداف الدراسة -ار الموضوع - اب اخت .أسات الدراسة - .فرضلة الدراسة - .مشة الدراسة - .منهجقة - .الدراسات السا خطة الدراسة. -

ضة ١٦٦ عدنان عبدهللا محمد عو

ة المستخدمة. ٩ م الفن المفاه .ضمان الجودة :٩,١ار :٩,٢ .المع .مؤشر األداء :٩,٣ .الممارسة الجیدة ٩,٤

سعى للتأكد من أن أداء المصارف الجودة: ضمان ٩,١ هو منحى نظامي انتظام من حسن ة منطل من خطة محددة ومعلنة، یراجع هذا األداء و اإلسالم

ي، من أسلوب تشار ة. وهناك من أقبل العاملین مة عال جل إنجاز أهداف ذات قستخدم من ما یر آخرون أأعتقد أن نظام الجودة ب الخلل"، ف نه جل "تصو

و، نظام "لمنع الخلل" .)٢: م٢٠٠٨(الیونس

حد ذاتها هدف ومنهج عمل؛ فالجودة هدف ألن ه فإن الجودة المنشودة وعلالضرورة أن تستجیب ستلزم ة في األداء المصرفي اإلسالمي تحقی الفعالاجات جمهورها، وتوقعاتهم. والجودة منهج راني دعا له ة الحت المصارف اإلسالم

ة: جف.... جضمص خص حص مس خس حس جس .لقرآن الكرما (التو ىف .....مت زت رت يب ىب نب مب زب وقال تعالى )، ١٠٥

ة السنة المطهرة:من . و )٩٠النحل: ( تب اإلحسان شداد بن أوس من روا "إن هللا ل فالجودة منهج ألنها طرقة منظمة ترفع من ،)١((رواه مسلم)" شيء... على

ط للعمل وتنفیذه ومراجعته وتحسینه واتخاذ ة العاملین في التخط مستو مشارة. القرارات المناس

ح مسلم: مسلم بن الحجاج )١( اب األمر صح ل من الحیوان، ائح وما یؤ تاب الصید الذ ،ح والقتل وتحدید الشفرة، حدیث رقم .١٩٥٥بإحسان الذ

ة ١٦٧ دلیل ضمان جودة األداء للمصارف اإلسالم

ال متعددة أشهرها تلك المعتمدة على معاییر یجر ولبرامج الجودة أشة االلتزام بها لتحقی الهدف، من ذلك المعاییر التي طورتها المنظمة العالم

س وخالصة القول إن (International Stander Organization (ISO))للمقایونات النظام نفسه؛ قوم على بناء الجودة في م ضمان الجودة هو منحى نظامي ضمن أن الموارد توجه وف الخطط اته ومخرجاته، لكي أ مدخالته وعملصورة والمعاییر ومؤشرات األداء المتف علیها، بهدف تحقی المزد من التحسین

مة ا لألفراد وللمؤسسة. مستمرة، إلنجاز أهداف ذات ق عل

ار ٩,٢ ع لجودة :(Standard)المع ه من الجم هو مستو محدد ومتف علقه، أواألداء المصرفي، ة لتحق بیر تسعى المؤسسة المصرف ة هدف مثا هو

ولذلك فإن معرفة ومجموعة المعاییر تمثل الهدف العام الكبیر الذ تنشده المؤسسة.ار تس ار تساعد في مد تطبی المع ما أن مراجعة المع اعد على ضمان الجودة، .تحدید خطط التحسین

ستخدمها ه قصدو مؤشر األداء: ٩,٣ ارات التي سوف احث تلك الع الة وتفاصیله التي تساعد العاملین في ار ورسم حدوده المرغو في توصیف المع

ة على التأكد من تحقق ما من شأن مؤشرات األداء أن تساعد ه.المؤسسات المصرفعض مؤشرات األداء و العاملین على معرفة ماذا یتوقع منهم، تجدر اإلشارة إلى أن

ة عن المضمون الذ عضها نوعي، لكنها بنوعیها تساعد على اإلجا مي وار المطلوب ة لتحقی المع ار ومد تحققه. فهي السمات األكثر أهم .یتضمنه المع

اق هذه الدراسة الوصف التفصیلي اهقصد بو لممارسة الجیدة:ا ٩,٤ في سع ون، وهنا لن یناقش الدلیل المنشود جم یف یجب أن الدقی لمؤشر األداء وترك إلدارة ة، و تفي بإرشادات إجمال ل مؤشر أداء، بل س ات الجیدة إزاء السلو

ضة ١٦٨ عدنان عبدهللا محمد عو

ل مجال. المصرف اإلسالمي والعاملین التحدید التفصیلي للم مارسات الجیدة في یلي:ومن شأن تحدید الممارسات الجیدة أن توضح ما

اقات مختلفة یترجمون التوقعات إلى ممارسات جیدة یف - ١ .أن العاملین في س. طرقة - ٢ لشرح جودة األداء القابل للتحقیارهم عن الممارسات الجیدة. تساعد - ٣ العاملین على التشارك في أفاألمثلة للممارسات الجیدة على التواصل التعاوني بین المصارف تحفز - ٤

ة. اإلسالمة ه المصرف وخالصة القول فإن ضمان الجودة هو هدف تسعى إلة قائمة على ر ثقافة مؤسس ة، وهو في ذات الوقت طرقة منظمة لتطو اإلسالم

ل متواصل. ش تحسین الجودة

قة .١٠ ةللمصارف دلیل الجودة وث ونات .اإلسالم قة الم ةوتتضمن هذه الوث :التال

قة تتضمن مجاالت وجوانب العمل المصرفي، الجودة:دلیل ة وث مثا وهو ح ومعاییر الجودة ومؤشرات األداء المقترحة في هذه الدراسة. وقد سب توض. وفي حث الساب ار، ومؤشر األداء، والممارسات الجیدة في الم المع المقصود

المجال والجانب ح المقصود ضاف توض حث ون .هذا الم أما المجال فهو مونات العمل المصرفي اإلسالمي مثل: ش س من م ون العاملین، والخدمات ؤ رئ

معنى ون فرعي للمجال؛ ة، والتسو المصرفي.... أما الجانب فهو م المصرفصنف بدوره إلى عدة جوانب فمثال لو تناولنا مجال شؤون العاملین أن المجال

لوجدنا أنه ینقسم إلى عدة جوانب مثل الجانب المعرفي، التدرب، والمهارات ة، ... وغیر ذلك. االجتماع

ما یلي عرض مجدول لهذا الدلیل المنشود، ولعل هذا التصور األول من وفة ست مطال ة ل ة. والمصارف اإلسالم ة اإلسالم نوعه في المؤسسات المصرف

ة ١٦٩ دلیل ضمان جودة األداء للمصارف اإلسالم

ع المعاییر دفعة واحدة، بل العم قة إنها ل على جم مدعوة لمراجعة خططها السا .وممارساتها ثم محاكمتها إلى الدلیل

رة األحدث في تحسین العمل س هذا الدلیل االتجاهات التطو ع وشمل الدلیل مجاالت، :إلسالمي من وجهة نظر هذه الدراسةالمصرفي ا إذ

ل في مجموعها أساس م اوجوانب، ومعاییر، ومؤشرات أداء؛ لتش اس وتقو لقم هذا الدلیل احث أن یتم األداء. لقد تم تصم أمل ال ادرة أولى في الموضوع، و م

معاییر ومؤشرات أداء تتناغم مع الحاجة والمستجدات، ره وتغذیته أمل ما تطواحث الدعم العمل المصرفي ال الالزم لهذا الدلیل من قبل المختصین والمعنیین

اإلسالمي.ون األول ١٠,١ شرة(الموارد المجال:: الم ة - ال ة الرح - االقتصاد

ادة ة الق طالمصرف ة - والتخط ة الرح ة). اإلشراف - االجتماع والرقا

ون الثاني: الجانب ١٠,٢ ة المعتقدات - الفني(الجانب :الم والمهارات الفردا – جودة التفاعل والعالقات - المواد - نحو التدرب االتجاهات - االنض

ة منظمة للتدرب المؤسسة - التدرب ة ل - المصرف غ التمو - واالستثماراتصات ةتحسین المؤسسة عمل ةالمصرفي والهندسة التسو - المصرف فاءة - المالل - المصرفياألداء اة - اإلنتاجي التمو ة الز والصدقات والقرض الحسن وتنم

ة الدعم - المحليالمجتمع ة - الفني من قبل جهات الرقا ة الرقا غ - الشرع صل واالستثمار .عالقات المصرف) - التمو

ون الثالث: ١٠,٣ معاییر ضمان الجودة:المشرة - ١ الموارد ال .معاییر تتعل ة.معاییر تتعل - ٢ ة االقتصاد الرح

ضة ١٧٠ عدنان عبدهللا محمد عو

ة - ٣ ة االجتماع الرح .معاییر تتعل ا - ٤ االنض ة (الشرعي معاییر تتعل .بو غدة)أ للهیئة، دراسةالمعاییر الشرع

ون ١٠,٤ عالم ات الجیدة المالرا ضمنة في ت: مؤشرات األداء، والسلو دلیل الجودة:

الودائع مؤشرات -١٠,٤,١ غیر المخصصة". مؤشرات حجم الودائع االستثمارة المطلقة"

.مؤشرات حجم الودائع االستثمارة المقیدة وصنادی االستثمار مؤشرات حجم الودائع الجارة.

الموجودات مؤشرات -١٠,٤,٢ مؤشرات حجم الموجودات المستثمرة. ة .مؤشرات الموجودات اإلجمال الودائع المقیدة وصنادی االستثمارمؤشرات استثمارات. ة ة والمصرف .مؤشرات الموجودات النقد

ة مؤشرات -١٠,٤,٣ األراح الموزعة على حقوق الملك فاءة النفقة في تحصیل اإلیرادات .مؤشرات فاءة اإلیراد .مؤشرات ة .مؤشرات الرح الصافي إلى حقوق الملك ة .على تطور رحیتهاتأثیر التغیر في حقوق الملك ل وتفسیرها ة بین األجل القصیر واألجل الطو ة حقوق الملك .فروق رح ة ة حقوق الملك .تأثیر الودائع الجارة على رح

األراح الموزعة على المودعین مؤشرات -١٠,٤,٤ مؤشرات الرح الصافي إلى الودائع االستثمارة المطلقة وتطورها.

ة ١٧١ دلیل ضمان جودة األداء للمصارف اإلسالم

الودائع االستثمارة المطلقة على تطور رحیتهاتأثیر التغیر في. ة الودائع االستثمارة المطلقة ة ورح ة حقوق الملك .الفروق بین رح مؤشرات الرح الصافي إلى الودائع االستثمارة المقیدة وصنادی

.االستثمار ومؤثراتها

ة ١٠,٤,٥ ة االجتماع مؤشرات الرح ل اإلنتاجي إلى ة التمو لنس .مجموع التمو ل ل المشروعات الصغیرة إلى مجموع التمو ة تمو .نس (ن ما فیها الس ة المعمرة ( ل السلع االستهالك ة تمو .نس اة والصدقات .مؤشر الز مؤشر القروض الحسنة.

جالالم

نب لجاا

ار ات -األداءمؤشرات المع الجیدة السلو

رةلشرد ا

مواال

ني الفنبلجاا

العمل قوم على المصرفي اإلسالمي متخصصون في مجال

.العمل

ة على مختلف مواقعهم عملهم یؤد العاملون في المصارف اإلسالمة المصرفي بنفس الجودة التي یؤدیها العاملون في المؤسسات المصرف

ة .العالمة فردت ال

هاراوالم

ت تقدالمعا

-ودةج

اتالقوالع

ل فاعالت

إلى ینتمي العاملون - ة .المؤسسة المصرف

یوظف العاملون -مهاراتهم في االتصال

.والتواصل

ة على المؤسسة ة اإلسالم فضل العاملون العمل مع المؤسسة المصرفة ة التقلید .المصرف

ح ل صح ش الت .حل العاملون المش ة ع العاملون اتخاذ قرارات صائ .ستط ام ع العاملون في المؤسسة الق م، مستخدمین معاییر ستط ات تقو عمل

.محددة .ة ما بینهم بإیجاب یتواصل العاملون ف .ة فاعل یتواصل العاملون مع الجمهور حوز تصرف العاملین على رضا الجمهور. حرة ع العاملون التعبیر عن تطلعاتهم .ستط تدارسوها .یرصد العاملون مالحظات الجمهور و

ضة ١٧٢ عدنان عبدهللا محمد عو

جالالم

نب لجاا

ار ات -األداءمؤشرات المع الجیدة السلو

عل لتفادة ا

جواتالقوالع

یوظف العاملون مهاراتهم في االتصال

.والتواصل

مؤسستهم وتدربهم .شارك العاملون في اتخاذ قرارات تتعل م ط والتقو .شارك العاملون المؤسسة في التخط شارك العاملون في رفع المستو المهني لزمالئهم. ة تب .ساهم العاملون في حل النزاعات الم افؤون على إنجازاتهمشعر العاملون .أنهم

رةلشرد ا

مواال

ضااالن

حرص العاملون على الحضور للمؤسسة في قدروا الوقت المحدد و

مة الوقت .ق

غادرو .منصاتهم إال للضرورة ن یؤمن العاملون برسالتهم وال تبي وال یترددو حاول العاملون إضاعة الوقت الم في خدمة الزائن ن ال

.ل في مجاله

ربالتد

حو ت ن

اهاالتج

ا

قدر العاملون مد مساهمة المؤسسة في

ة اتهم المهن .ح

أن المؤسسة تساعدهم في الحصول على فرص أفضل .شعر العاملون ونوا مهنیین محترفین أن المؤسسة تساعدهم ل .شعر العاملون ة في فاعل .التدربشارك العاملون

بةتدر

د المواال

تتصف المواد -

الوضوح ة التدربة وتغلیب والجاذب

.الجانب العمليحق التدرب -

.أهدافه

ة حدیثة ومنظمة ة متخصصة ومواد تدرب ت .یوجد في المؤسسة م ة حاجة العاملین وحاجة السوق المصرفي .تلبي المواد التدرب ستخدمو قوم على التدرب مدرون .أسالیب عرض متنوعة ن محترفون و ثفة من المتدرین ة الم التفاعل والمشار .یتمیز التدرب تظهر نتائج التدرب في العمل الیومي.

رةلشرد ا

مواال

ربللتد

مة منظ

ة صرف

المسةؤسالم

عرف العاملون -أحدث المعلومات في

موضوعات تخصصاتهم.

یراقب المدراء تقدم -العاملین المهني

انتظام.شعر العاملون -

معنى اإلنجاز ون تقدمهم در و

ة .عي العاملون آخر المستجدات المصرف ة ظهر تأثیرها في الممارسات الیوم ة و م اإلسالم الق .یؤمن العاملون شارك العاملون في رفع المستو المهني لزمالئهم. ة تقدم .العاملینیواظب المدراء على مراق .سجالت تحتو أدوات رصد لتقدم العاملین وتحسن أدائهم حتفظ المدراء حتفل العاملون بإنجازاتهم. ة لمعرفة تقدمهم .تتوفر لد العاملین الفرص المناس ملك العاملون القدرة على تحدید المهارات التي تحتاج إلى تحسین.

ة ١٧٣ دلیل ضمان جودة األداء للمصارف اإلسالم

جالالم

نب لجاا

ار ات -األداءمؤشرات المع الجیدة السلو

دةصا

القتة ا

رحال

)٣(

ل تمو

غ الص

راتثماالست

وا

تحق المؤسسة -ة تطور ا في المصرف

.الموجوداتتحق المؤسسة -

ة تطور ا في المصرفة الموجودات نساالستثمارة إلى .مجموع الموجودات

ة - تتصف إدارة النقدلد المؤسسة

الجودة. ة المصرفتحق المؤسسة تطورا -

في الودائع في المصرف اإلسالمي.

المصرف قادر على - اجتذاب عمالء جدد وعلى زادة تعامالته مع زائنه

القدامى.أخذ المصرف في -

ار االهتمام االعتموجودات بتطور

.الودائعتلحظ المؤسسة -

ة االمصرف الرتحصة المودع بین

ین من الرح ورغبته في االستمرار اإلیداع في ات االستثمار حسا

لد المصرف.

معدل سنو عال ومستقر من النمو في ت عمل المؤسسة على االحتفا .مجموع الموجودات

اجتذاب تعمل المؤسسة على المحافظة على عمالء المصرف وزادتهم .عمالء جدد

ة الموجودات االستثمارة إلى مجموع تعمل المؤسسة على رفع مؤشر نس الموجودات.

غ ر ص عاب عمل المصرف على تطو حیث تكون مؤهلة الست استثمارة ة لد المصرف. الفوائض النقد

ة دائما .عمل المصرف على خفض مؤشر النقد ة في المصرف اإلسالمي قادرة دوما على أن تجد استعماال مدرا إدارة النقد

صل إلى المصرف.للرح أل تدف نقد تتوفر لد المؤسسة نوافذ لالستثمار القصیر األجل. .ة جدیدة توفر المؤسسة أدوات مال ة التي یتحملها أالعمل المصرف على اء المال خدمة فيتزد األع

ات الجارة ما یتوقعه من عائدات استثمارها.على الحسا .اضطراد ة الودائع االستثمارة عمل المصرف على تحسین مؤشر رح ة المودعین في االستمرار س المؤسسة دوما رغ ات االستثمار تق في حسا

لد المصرف. .س المؤسسة دوما مؤشر والء العمالء للمصرف اإلسالمي تق ین عمل المصرف اإلسالمي على تقصیر المسافة بین نفقته على الخدمة و

الهما نفس الخدمة في ظل نفس أقل نفقة ینفقها مصرف آخر، إذا قدم ة ة والبیئة االجتماع الظروف االقتصاد

ض مؤشر المصروفات إلى الموجودات اإلسالمي على لمصرفعمل ا تخف االستثمارة.

مؤشر عمل المصرف اإلسالمي على تحقی عائد مرتفع من خالل تحسینة اإلیرادات إلى الموجودات. نس

ة) من عمل المصرف اإلسالمي على الزادة في مؤشر اإلیرادات (اإلجمالفاءة تسعیر الخدمات المصرف ة، وزادة عائدات االستثمار.خالل

ة الرح عمل المصرف اإلسالمي على تحقی معدالت نمو في مؤشر نس الصافي إلى الموجودات االستثمارة.

ة \حق المصرف نسب متناغمة بین المؤشرات الثالثة (اإلیرادات اإلجمالة). \المصروفات ة الصاف الرح

ة الرح الصافي إلى حقوق حافظ المصرف على مستو عال لمؤشر نسة. البنوك العالم ة، مقارنة الملك

ة: قحف، منذر انظر:) ٣( المؤلف:لكتروني الخاص حث على الموقع اإل ،عوامل نجاح المصارف اإلسالمwww.kahf.net.

ضة ١٧٤ عدنان عبدهللا محمد عو

جالالم

نب لجاا

ار ات -األداءمؤشرات المع الجیدة السلو

ططلتخة وا

صرف الم

ادةالق

رفة ص الم

سةؤس الم

سین تح

اتعمل

ي)صرف

المداء األ

اءة(ف

ة. لمالة ادسلهني وا

صرف الم

سوالت

تحظى المؤسسة -ة بإدارة المصرف جیدة للهندسة

. ة والتسو المالقدرة تتمتع اإلدارة -

على ابتكار وتسو أدوات ة وخدمات مصرف

خاصة بها.تحسن اإلدارة -

ة ار نوع اختت الموجودا

االستثمارة ذات .العائد العالي

تحسن اإلدارة -اسة فعالة انتهاج سفي تسعیر الخدمات

ة (حصةالمصرفمضارب المصرف یل في و أو

ات الحسا االستثمارة).

ة الموجودات - تنمم األراح في وتعظ

عید األمدین ال والقصیر.

تتعاون اإلدارة مع -ابهة المصارف المش

.لها

ل ة ن من تحلیل رح م ة التكالیف ستخدم المصرف نظاما حدیثا لمحاسأن التحلیل قد أجر ة و صورة تكاد تقارب جدا النتیجة الفعل ة قبل إجرائها، عمل

ة. معتمدا على مت ة، والمتوسط المرجح عد انتهاء العمل وسط الكلفة التارخة ة متتال قوم على أخذ متوسط عدة فترات محاسب .المستمر الذ

ة البدائل المتاحة الستعماالت رأس المال في نفس تتوفر معلومات عن رحة للمصرف نفسه. ة واالجتماع البیئة االقتصاد

ارة عن معدل استمرار على رفع مؤشر االستثمار الذ هو ع تعمل اإلدارة الموجودات.الموجودات المستثمرة إلى مجموع

.استمرار على رفع مؤشر اإلیرادات إلى الموجودات تعمل اإلدارة ة التي ل ات التمو حات إلى المشار ة التمول من المرا تعمل اإلدارة على تغییر بن

حة هي بدیل عن .المرا .تحسن اإلدارة من اإلفادة من دوران الموجودات المتوفرة لدیها م خدمات جدیدة لعمالئه الحالیین .تعمل اإلدارة على اجتذاب عمالء جدد وعلى تقد اتهم ة وتقدم مستمر في عدد العمالء وأحجام وأنواع حسا تحق اإلدارة نقالت نوع

اس ل قابل للق ش .ومعامالتهم ة)مؤشر حصة المودعین من األراح إلى حصة اتحسن .لمساهمین (حقوق الملك ة لد الجمهور .تستوعب صغ التمول الفوائض النقد ضا مستمرا من األدوات والمنافذ والعقود االستثمارة تستطع اإلدارة .أن تقدم للمصرف ف متعمل إدارة المصرف أراح المساهمین والمودعین معا؛ حیث على تعظ

ة ال عالقة مفاوضة. العالقة بین الطرفین عالقة مشار تحقی أكبر فارق إیجابي بین معدل األراح في المصرف اإلسالمي عنه في

المصارف األخر التي تعمل في نفس البیئة. س مجلس اإلدارة .هناك فصل بین المدیر العام ورئ ة شر ة. تأسس المصرف مساهمة یتداول أسهمه في البورصات العالم ة مة السهم السوق ق .وتعمل على استمرار التوسع والنموتهتم اإلدارة لها االستثمارات الخاصة والمقیدة والصنادی االستثمارة المتعددة التي تش تهتم اإلدارة

ات مت .)٤(خصصةالمصارف وتقوم بتسوقها ثم تدیرها أو تعهد بإدارتها إلى شر تهتم اإلدارة بتناغم أسعار أسهما مع أسعار أسهم المصارف المشابهة؛ حیث أثبتت

ما تتعرض لضغط تأثر )٥(الدراسات أسعار أسهم المصارف المشابهة، سعر السهم .المودعین إذا تعرض أحدها لمثل ذلك

ض المصروفات، وزادة اإلیرادات، وزادة معدل تعمل اإلدارة على تخفض مقدار ة االستثمارات، وتخف دوران الموجودات المستثمرة، وتحسین نوع

ة األموال المعطلة عن االستثمار. ونس تعمل اإلدارة على المقارة بین حصة المودعین من األراح إلى حصة

ة)، ط ة.المساهمین (حقوق الملك انت المساهمة في رأس المال متساو الما عدین: ما تقدمه للمساهمین من أراح وماقاس اإلنجاز الكلي لإلدارة ضمن

تقدمه للمودعین من حصص في الرح. .ة ل عمل ة عة التكلفة ورح تقوم المؤسسة بإجراء دراسة مستمرة لمتتا عد عن المر زة في اتخاذ القرار. تعمد اإلدارة إلى توزع السلطة وال .ة ة والعالم تسجیل أسهم المصرف في أسواق البورصة المحل ة إلى مجموع االستثمارات ة االستثمارات خارج المیزان .تعمل اإلدارة على ارتفاع نس

(4) Ihsan Isik and M. Kabir Hassan, “Cost and Profit Efficiency of the Turkish Banking Industry” Financial

Review, Vol. 37, No. 2, May 2002, pp. 257-280. (5) Robert Schweitzer, Samuel H. Szewizyk and Raj Varma, “The Effect of Bank Debt Downgrades on Stock

Prices of other Banks,” Financial Review, Vol. 36, No. 4, Nov. 2001, pp. 139-156.

ة ١٧٥ دلیل ضمان جودة األداء للمصارف اإلسالم

جالالم

نب لجاا

ار ات -األداءمؤشرات المع الجیدة السلو

عةتماالج

ة ارح

ال

جيإلنتا

ل اتمو

ال

تعمل المؤسسة -ة على المصرفه مواردها توجة نحو ل التمو

ة.المشارع اإلنتاجتحظى المشارع -

ة أولو الصغیرة ل .التمو

.ل ل اإلنتاجي إلى مجموع التمو ة التمو تحسن المؤسسة من مؤشر نس .ة الصغیرة ل الموجهة نحو المشارع اإلنتاج ة التمو ترفع المؤسسة من نس .تجر المؤسسة مراجعة دورة لكفاءة المشارع الصغیرة التي مولتها

ة رح

العة

تماالج

ا

حلي الم

معمجت

ة الوتنم

ن حس

ض اللقرت وا

دقاص والزاة

ال

تتولى المؤسسة -ة ة مسؤول المصرفة ا اة ن توزع الز

عن المساهمین.تقدم المؤسسة -

ة قروض االمصرف حسنة.

تسهم المؤسسة -ة في المصرف

ة. التنمتسهم المؤسسة -

ة في المصرفة األنشطة اإلنسان والخدماتة .االجتماع

) ة ما بین اة والصدقات إلى حقوق الملك ة الز ) ٪٧,٥) إلى (٪٢,٥تتراوح نساة الزروع. ة األراح مثل ز الرأ بتز أخذ لمن

.ة ة القرض الحسن إلى موجوداتها النقد ترفع المؤسسة من نس م والعالج والزواج وأهداف تتنوع القروض الحسنة لتشمل مجاالت التعل

.اجتما ة عدیدة أخر ع .فتح صندوق القرض الحسن للمتبرعین من خارج المصرف قوم المصرف ة اإلسهامات في األنشطة ة والخدماتال تقل نس ة عنها في اإلنسان االجتماع

ة المماثلة. المؤسسات العالم

اةالرقف و

شرااإل

اةالرق

ت جها

بل ن ق

ي مالفن

عم الد

یث الجمهور - ة المؤسسة المصرف

ة. ثقة عالة في - رأسمال فا

ة المؤسسة المصرف

ة ثقة المودعین من قوة رأسمالها والتي توحي تشت المؤسسة المصرفة في فا للمودعین بروح األمن على ودائعهم االستثمارة والجارة؛ لوجود

نها أن م ةرأسمالها ع االحتماالت المستقبل .تغطي جم قل مؤشر رأس المال إلى ة ال ة عال ة رأسمال فا ة تتمتع المؤسسة المصرف

حال عن ع الموجودات وهو أمر مهم للحفا على سالمة )٦()١٢/١(جمأنواعها المتعددة. المصرف والجتذاب الودائع

ة، منذر قحف، )٦( .٣٤، صعوامل نجاح المصارف اإلسالم

ضة ١٧٦ عدنان عبدهللا محمد عو

جالالم

نب لجاا

ار ات -األداءمؤشرات المع الجیدة السلو

اةالرقف و

شرااإل

عة شرة ال

لرقاا

ة - تتولى مهمة الرقاة هیئة الشرعمستقلة عن لها المصرف في شالمؤسسي وفي قراراتها وفي

ا ة.فآم تها المالة - ع الهیئة الشرع تت

ا إلى جهة مؤسسزة. ة المر الرقا

تمارس الهیئة -ة ة رقا الشرعة فعالة على ق حقتنفیذ المعاییر ة والفتاو الشرعع ة في جم الجماععقود المؤسسة

ة المصرف ومعامالتها.

تمارس الهیئة -ة على ة رقا الشرعابتكارات إدارة

ة. الهندسة المالتمارس الهیئة -

ة ا ة رقا لشرع، مستقلة في قراراتها

وشفافة في تقاررها اتها. وتوص

ة ة إلى تسو خدمات المؤسسة المصرف تؤد ثقة الجمهور في الهیئة الشرعة. ومنتجاته المال

ة المشرفة على المؤسسة ة سمعة حسنة وتقدیر تحوز الهیئة الشرع المصرف وثقة من الجمهور.

ة ة إلى رقا ة في المؤسسة المصرف تخضع ابتكارات إدارة الهندسة المالة فاحصة. شرع

،ة والسمعة معا نها من الجمع بین الفعال م ة ة الشرع ل المؤسسي للرقا الشة تستفید منها المؤسسة في تسو ق ع أن تكسب ثقة حق حیث تستط

ة.خ دماتها ومنتجاتها المال اف ة م ة آتتقاضى الهیئة الشرع زة تتولى مهمة الرقا ة من جهة مر تها المال

ع المؤسساتعلى ة. جم ة اإلسالم المصرف ة أو ما یتعل بإقرار أو رفض صغ تمول ة القرار ف استقالل ة تتمتع الهیئة الشرع

ة معینة .إجراءات تنفیذ ة مناسب ومن أصحاب التخصص عدد أفراد هیئة الر ة الشرع اشر فيقا الم

ة. ة اإلسالم مجال المصرف ات العمل من حیث ة متفرغین وعلى تواصل دائم بیوم أعضاء الهیئة الشرع

م والمراجعة. ط والتنفیذ والتقو التخط التفاصیل المبینة لمد سالمة التنفیذ ة تتصف تقارر الهیئات الشرع

واإلجراءات.

ة ١٧٧ دلیل ضمان جودة األداء للمصارف اإلسالم

جالالم

نب لجاا

ار ات -األداءمؤشرات المع الجیدة السلو

عةشرط ال

ضواال

مار ستثواال

ل تمو

غ الص

ن دعیلموف وا

صر الم

بینقة عالال

- ول

لتمي ا

طالبف و

صر الم

بینقة عالال

- لینعام والرف

ص الم

بینقة عالال

تلتزم المؤسسة - ة التي المعاییر الشرع

عتمدها المجلس ا الشرعي لهیئة ة والمراجعة المحاسة للمؤسسات المال

ة .)٧(اإلسالمالفتاو المؤسسة تلتزم -

ة المقررة. المجمعتتصف الفتو -

على وتفهم وضوح ال .)٨(الوجه الصحح

تتجنب المؤسسة - التعامالت المالة موضع الشبهة والتحفظ من قبل

.الهیئات الشرعةتقدم المؤسسة التمول -

النقد على أساس المشارة في نتائج االستثمار رحا أو

خسارة.ع المؤسسة سلع - ة تب

أو خدمة تمتلكها قة ة حق .ملك

تقدم المؤسسة التمول - النقد للمقترض على أساس القرض الحسن.

تلتزم المؤسسة في عملاتها - .قاعدة الغنم الغرم

على المؤسسة تحرص - ة الكاملة في الشفاف

الشرعة االلتزام تلتزم المؤسسة -

ما ة ف المقررات الشرعالتوزع العادل یتعل لألراح بین المودعین

تلتزم و .والمساهمینام األح المؤسسة ة لعقد الشرع

.ةالمضار

غ ة االستثمارة واالدخارة وص تفصح المؤسسة في تقاررها عن األوعل ش ة، و ل شفاف اتها االستثمار التي وظفت فیها األموال وعن نتائج عمل

، وتنشرها. دور قها او للجمهور.تفتح المؤسسة صناد لالقتراحات والش .ة والمختصین ة المراق ع تقاررها للهیئة الشرع ح المؤسسة جم تت تضمن سالمة التنفیذ الشرعي والفني تالمؤسسة إجراءاضع ت ة إجراءاتهاتعدل المؤسسة من ة المراق ات الهیئة الشرع مستفیدة من توص

ومالحظات المختصین واقتراحاتهم. اتها عن التورق المنظم تنأ المؤسسة عمل اتها التجارة وال تحمل المغارم تتحمل المؤسسة مغانم ومغارم الملك في عمل

حات. الشراء في المرا لآلمر .حات الوعد الملزم في المرا تنأ المؤسسة عن األخذ ارات في الفقه استخدام الخ الشراء ول األمر تتجنب المؤسسة مخاطرة ن

اإلسالمي. ات منتجة لتلك تمتلك المؤسسة سلع وخدمات عن طر المساهمة في شر

ع تصرف المالكین.یخولها التصرف اوالخدمات؛ ممالسلع الب ة الودائع الجارة على أساس القرض الحسن وتكون تتقبل المؤسسة المصرف

ات ید ضمان. یدها على تلك الحسا ة الودائع االستثمارة على أساس عقد المضارة تتقبل المؤسسة المصرف

ات ید أمانة. وتكون یدها على تلك الحسا ة ق ات استثمارة حق ة في عمل تعمل المؤسسة على توظیف مواردها المال

مة مضافة. وذات ق ات في ل المشار حات لصالح تمو ل المرا ة من تمو تقلل المؤسسة المصرف

مشارع منتجة. ات الالزمة الستقرار معدالت التوزع تسعى المؤسسة إلى توفی اط ر االحت

ات المضارة وعلى الساهمین.على أراب المال في حسا ع ة الرح المتف علیها وعلى جم شارك المودعون في األراح حسب نس

ة منها. س على نس الغهم المشغلة ول م ض الشرعي للعمالت في معامالت الصرف عن عیداتراعي المؤسسة الق

(المجازفات) المحرمة.المضارات

، عبدالرحمن )٧( ار رقم ( )م٢٠١٠( النجد ة النص الكامل، من المع ار رقم (١المعاییر الشرع ) ٤١) إلى المعة ة اإلسالم ة والمراجعة للمؤسسات المال حرن، رقم الناشر الدولي:هیئة المحاس ، المنامة ال

ISBN 99901-23-06-3 ة ٢٠١٥( آل محمود، عبدالناصر )٨( ة في الرقا ة، م) استعراض معاییر ضمان الجودة النوع مؤتمر الشرع

ة ة اإلسالم فة -اقتصادم، ٢٠١٥- ٨-٢٢، المؤسسات المال ة صح حرن حرن. مملكة - الوسط ال ال

ضة ١٧٨ عدنان عبدهللا محمد عو

اتالنتائج و . ١١ التوص النتائج

ة في توصل م إطار لضمان جودة المصارف اإلسالم احث إلى تقد الط، ة والتخط ادة المصرف ة، والق ة االقتصاد شرة، والرح الموارد ال مجاالت تتعل ة. وقد أضافت الدراسة ذلك في مجال اإلشراف والرقا ة، و ة االجتماع والرح

ما ر، ة في المجاالت آنفة الذ ة معاییر للجودة المصرف وظفت المؤشرات المالغي على أدلة على تحق معاییر الجودة، وأخیر ات الجیدة التي ین ا أضافت السلو

ة أن تحرص علیها من ا أطل . وأخیر جل تحقی الجودة المنشودةأالمؤسسة المصرفة احث على هذا اإلطار "دلیل جودة المصارف اإلسالم ".ال

ات التوصاحثینتوصي الدراسة - ر هذا الدلیل المختصین ال ؛ في هذا المجال بتطو

ة ترتقي بهذا الدلیل إلى مستو دلیل بإضافة معاییر جدیدة ومؤشرات أداء إضافة الشاملة المأمولة. ة اإلسالم للجودة یتناسب مع المصرف

ة العمل على في مجال التطبی توصي الدراسة - المصارف اإلسالمر الجودة أتطو ر هذا النموذج المقترح.دائها ة واإلسهام في تطو المطلو

ا، - م أدائها ذات ة المهتمة بتقو من من المفید أن تتخذ المصارف اإلسالمره) هذا الدلیل عد تطو عض ا، لمدیرهخطة عمل ( ستهدف المدیرون ن أن م و

اخت م األداء قوم المدیر المعني بتقو ة؛ حیث ل فترة زمن ار المعاییر في ار المعات الجیدة التي تحققت خالل رصد مؤشرات األداء والسلو ه، و عمل عل الذ سذا، على ... وه ار الساب فه إلى المع ض ار جدید ة، ثم ینتقل إلى مع الفترة الزمن

مشروع دائم للجودة. قة مستهدفة قى المعاییر السا أن ت

ة ١٧٩ دلیل ضمان جودة األداء للمصارف اإلسالم

ع جوانب ا - ن إضافة معاییر أخر تستهدف جم لعمل المصرفي من مة، حیث اقتصرت الدراسة على المجاالت قبل الممارسین للصیرفة اإلسالم

سة. الرئ

ة، وذلك وأخیر ر هذا الدلیل من قبل الممارسین للصیرفة اإلسالم ن تطو م ا م م الذاتي ون التقو حیث ة لمؤشرات األداء؛ ح ا.بإعطاء أوزان ترج

مراجع ة اللغةأوال: العر

ة ومعاییر ) م٢٠٠٤( علىمحمد ،القر و عبدالستار، ،أبو غدة "تصنیف المصارف اإلسالمع الجودة الشاملة" ةحثان مقدمان للمؤتمر الرا .للهیئات الشرع

ة، )م٢٠١٥(ر آل محمود، عبدالناص ة الشرع ة في الرقا استعراض معاییر ضمان الجودة النوعة ةمؤتمر المؤسسات المال ة–، اقتصادم٢٠١٥-٨-٢٢ ،اإلسالم حرن فة الوسط ال صح

حرن – .مملكة ال

ة )م١٩٩٧( بلتاجي، محمد محمد ق ة دراسة نظرة تطب م أداء المصارف اإلسالم ، معاییر تقوتوراه غیر منشورة رسالة ة التجارة.د ل ، جامعة األزهر

ندرة، إدارة المصارف )م٢٠٠٢( حنفي، عبدالغفار دار الجامعة الجدیدة.، اإلسم المشروعات" )م١٩٩٥(محمد أنس ، الزرقا ة في تقو م والمعاییر اإلسالم مجلة جامعة ، "الق

.٧، عدد الملك عبدالعزز: االقتصاد اإلسالميادة م ،ع ة) م٢٠٠٨(إبراه توراه غیر منشورة، معاییر نجاح المصارف اإلسالم .رسالة د

ات، علي عبدالقادر، و عبدالجلیل، توفی حسن ن االئتمان المصرفي "عوامل ت) م٢٠٠٤( الذنی كوة ة من وجهة نظر المودع: دراسة مقارنة بین البنوك اإلسالم والبنوك غیر اإلسالم

ة ة مجلة ،"األردن حاث الیرموك: سلسلة العلوم اإلنسان ةأ .٢٠ د، عدواالجتماعب ة )م٢٠٠١( ناصر ،الغر ا التشغیلأصول المصرف ة وقضا .٢، اإلسالم

ة: "قحف، منذر www.kahf.netلكتروني الموقع اإل، "عوامل نجاح المصارف اإلسالم

ضة ١٨٠ عدنان عبدهللا محمد عو

ة لتوزع األراح والخسائر في البنوك " )م٢٠٠٢( الدینالقرة داغي، علي محیي األسس الشرعة .٢٥٥-٢٥٣، العدد ٢٢، مجلد مجلة االقتصاد اإلسالمي،" اإلسالم

ة: التجرة بین الفقه )م٢٠٠٠( عائشة الشرقاو المالقي، ، والقانون والتطبیالبنوك اإلسالمز الثقافي العري .بیروت، المر

ر اإلسالمي م م) ١٩٩٦( المعهد العالمي للف ةأموسوعة تقو إعداد لجنة من ، داء البنوك اإلسالمر اإلسالمي، القاهرةالمعهد ، الخبراء االقتصادیین والشرعیین والمصرفیین .العالمي للف

ة ة والمراجعة للمؤسسات المال ةهیئة المحاس "هیئة رمعایی )م٢٠١٢( ،(AAOIFI) اإلسالمة ة اإلسالم ة للمؤسسات المصرف حرن. ،"المراجعة والمحاس ال

و، م یونس ة والتعل .عمان - العامة، الرئاسة إطار ضمان الجودة )م٢٠٠٨( دائرة التر

ا ةثان اللغة اإلنجلیز : Abedl_Hameed M. Bashir, Assessing the Performance of Islamic Banks: Some

Evidence from the Middle East, Bashirah@alphao.gram.edu

Andreas R. Prindl and Bimal Prodhan, ed., (1994) Ethical Conflicts in Finance, Blackwell Finance, Oxford, UK and Cambridge, Mass.

Artford Beitman (1990) Financial Services Marketing Proven Techniques for Advertising, Direct Mail and Telemarketing, Liberty Hall Press, Ridge Summit, PA.

Donsyah yudistira (2004) Efficiency in Islamic Banking, an Empirical Analysis of Eighteen Banks, Islamic economic studies, 12(1).

Duane B. Graddy and Austin H. Spencer (1990) Managing Commercial Banks: Community, Regional, and Global, Prentice Hall, Englewood Cliffs, N.J.

Eric Reidenbach and M. Ray Grubbs (1987) Developing New Banking Products: A Manager's Guide, Prentice-Hall, Englewood Cliffs, N.J.

Ihsan Isik and M. Kabir Hassan (2002) “Cost and Profit Efficiency of the Turkish Banking Industry” in Financial Review, 37(2), May, pp. 257-280.

Janet L. Gray and Thomas W. Harvey (1992) Quality Value Banking Effective Management Systems, J. Wiley, New York.

Jeremy F. Taylor (1994) The Prudent Management of Modern US Banks, Quorum Books Publishing Co., London & Connecticut.

Leonard L. Berry, David R. Bennett and Carter W. Brown (1989) A Profit Strategy for Financial Institutions, Dow Jones-Irwin, Homewood, Ill.

Merlin Gackle (1994) Bankers as Brokers: The complete guide to selling mutual funds and other fee-based investment products, Probus Publication Co., Chicago, Ill.

Munawar Iqbal (2001) Islamic and conventional banking in the nineties, Islamic economic studies, 8(2).

ة ١٨١ دلیل ضمان جودة األداء للمصارف اإلسالم

Ray Grubbs, M. and Reienbach, R.E. (1991) Customer Service Renaissance, Bankers Publishing Co, Chicago, Ill.

Robert J. Hendershott, Darrell E. Lee and James G. Tompkins (2002) “Winners and losers as Financial Service Providers Converge,” in the Financial Review, 37(1), Feb.

Robert Schweitzer, Samuel H. Szewizyk and Raj Varma (2001) “The Effect of Bank Debt Downgrades on Stock Prices of other Banks” Financial Review, 36(4), Nov.

Vlad Stanic and Denis Boyle, ed., (1999) Developing People and the corporate culture in financial services, CRC Press, Boca Raton, Fla.

William T. Thornhill, Risk Management for Financial Institutions: Applying Cost-Effective Controls and Procedures, Bankers Publishing, Rolling Meadows, Il

ضة ١٨٢ عدنان عبدهللا محمد عو

Quality Assurance Performance Guide for Islamic Banking

Adnan A.M. Oweida

Researcher at ZAYED University, IIWS Adnan.Oweida@ZU.ac.ae

Abstract. This research explores the development a quality assurance guide for Islamic banking performance. The researcher has prepared the quality assurance index for Islamic banking. The guide consists of many parameters like quality standards and performance indicators. The study aims to provide Islamic banks with the quality assurance guide as a self-correction and assessment of the business that these institutions carry out. Thus, the guide works like as a work’s plan or a systematic domain seeking for making sure that, Islamic banks performance go throw a specified and well-designed plan to help them satisfy the stakeholders of their business and industry. It has to be stressed that the guide is still in its preliminary stages; therefore any feedback is more than welcomed to improve its shape and substance.

Keywords: standards of quality assurance, performance indicators, the good practices, quality assurance index for Islamic Banking