II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna...
Transcript of II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna...
![Page 1: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/1.jpg)
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
II Seminário de Auditoria Interna GovernamentalPlanejando Auditoria com uso da matriz de riscos
![Page 2: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/2.jpg)
II Seminário de Auditoria Interna Governamental
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
![Page 3: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/3.jpg)
II Seminário de Auditoria Interna Governamental
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
![Page 4: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/4.jpg)
IIA Mandala
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
![Page 5: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/5.jpg)
Auditoria Interna
© 2016 CrossOver - Todos direitos
reservados
“A auditoria interna é uma atividade independente
e objetiva de avaliação e de consultoria,
desenhada para adicionar valor e melhorar as
operações de uma organização. Ela auxilia uma
organização a realizar seus objetivos a partir da
aplicação de uma abordagem sistemática e
disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos
processos de gerenciamento de riscos, controle e
governança.”
Co
nce
ito
![Page 6: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/6.jpg)
© 2015 CrossOver - Todos direitos reservados
Estratégia
Riscos
Processos
Plano
Anual de
Auditoria
Interna
Planejamento do trabalho
MemorandoLevantamento
do processo
- Objetivo
- Escopo
- Equipe e
etc....
- Objetivos
- Riscos
- A.Controle
Programa de Auditoria
Definição dos Procedimentos de
auditoria
-Testes de controle e
-Testes Substantivos
Execução
Aplicação do
programa de
auditoria
Relatório de
Auditoria
Follow up das
recomendações
Papéis
de
trabalho
Metodologia ABR
6
![Page 7: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/7.jpg)
Conceito de Risco
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
“...Risco é representado pela possibilidade
de que um evento ocorrerá e afetará
negativamente a realização dos
objetivos..”
Segundo o COSO ERM – Enterprise Risk Management
7
Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway
Commission
![Page 8: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/8.jpg)
Visão de Risco I
Elaboração do
plano de
auditoria
baseado em
uma leitura de
riscos macros.
© 2016 CrossOver - Todos direitos
reservados
![Page 9: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/9.jpg)
Plano de Auditoria
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
Recursos
Limitados
Avaliação
riscos
corporativos
Definição
Plano de
Auditoria
![Page 10: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/10.jpg)
Plano de Auditoria
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
Leitura dos riscos macros
Identificação dos processos que
oferecem maior risco para a empresa
Lista Top Down por magnitude do
risco
Definição dos projetos de auditoria
![Page 11: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/11.jpg)
Plano de Auditoria
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
Plano anual de
auditoria interna
baseado em riscos
![Page 12: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/12.jpg)
Visão de Risco II
Elaboração do
planejamento
do trabalho de
auditoria
baseado em
riscos.
© 2016 CrossOver - Todos direitos
reservados
![Page 13: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/13.jpg)
Dinâmica risco e controle
© 2015 CrossOver - Todos direitos reservados
Objetivos
Riscos de não alcançar os
objetivos
Controles internos para mitigar
os riscos
13
![Page 14: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/14.jpg)
Planejamento
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
Definição dos
objetivos
•Processo
operacional
•Programa
•Entidade
•Transação
Identificação dos
Riscos
•Inerentes
•Tecnologia da
Informação
•Fraude
•Conformidade
Identificação
resposta
•Aceitar
•Compartilhar
•Mitigar
![Page 15: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/15.jpg)
Planejamento
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
Matriz de Riscos
Matriz de Controle
Identificação dos
controles internos
que queremos
depositar confiança
![Page 16: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/16.jpg)
Planejamento
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
Programa de
Auditoria
Identificação dos
controles internos
que queremos
depositar confiança
![Page 17: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/17.jpg)
Planejamento
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
Programa de
Auditoria
� Avaliação da gestão de
riscos ,
� Avaliação da eficácia dos
controles internos,
� Avaliação da gestão das
vulnerabilidades de Fraude,
� Avaliação da segurança dos
sistemas eletrônicos e das
informações,
� Avaliação do programa de
integridade da corporação,
� Avaliação da eficiência das
transações
![Page 18: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/18.jpg)
Estágios da Auditoria
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
1ª Estágio - auditoria de conformidade com aplicação parcial da metodologia de auditoria.
2º Estágio- auditoria operacional com maior aderencia as normas internacionais e aplicação completa da metodologia de auditoria.
3º Estágio - auditoria de desempenho da gestão, forte aderencia as normas internacionais de auditoria, aplicação completa da metodologia de auditoria, forte visão de riscos estratégicos e de negócios.
![Page 19: II Seminário de Auditoria Interna Governamental Planejando ... · Anual de Auditoria Interna Planejamento do trabalho Memorando Levantamento do processo-Objetivo-Escopo ... 3º Estágio](https://reader031.fdocuments.net/reader031/viewer/2022022711/5bffefc109d3f2ff098c9a72/html5/thumbnails/19.jpg)
II Seminário de Auditoria Interna Governamental
© 2016 CrossOver - Todos direitos reservados
ObrigadoEmail: [email protected]
WEB: www.crossoverbrazil.com
Fone: 11 2599 8360