1

NGHỊ ĐỊNH 71 VỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY NIÊM YẾT ĐẠI CHÚNG

Điểm tin RSM Việt Nam - Tháng 12/2017

THE POWER OF BEING UNDERSTOOD

AUDIT | TAX | CONSULTING

© 2017 RSM Vietnam. All rights reserved | 2

Nội dung:

1. Lựa chọn cơ cấu quản trị cho các công ty đại chúng

2. Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ)

3. Hội đồng quản trị (HĐQT) 4. Ban kiểm soát (BKS)

5. Những quy định chặt chẽ hơn về việc ngăn ngừa xung đột lợi ích

6. Quy định mới về việc công bố thông tin

© 2017 RSM Vietnam. All rights reserved | 3

Ngày 06 tháng 06 năm 2017, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 71/2017/NĐ-CP về hướng dẫn quản trị doanh nghiệp áp dụng cho các công ty đại chúng

(“Nghị định 71”). Nghị định sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01 tháng 08 năm 2017 và nhằm tăng cường tính minh bạch của thông tin cũng như hiệu quả hoạt

động của Hội đồng quản trị và Ban giám đốc, giảm thiểu mâu thuẫn lợi ích và bảo vệ lợi ích của cổ đông.

Nghị định 71 dựa trên Luật Doanh nghiệp mới nhất 2014 và thông tư hướng dẫn đi kèm thay thế Thông tư số 121/2012/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày

26 tháng 07 năm 2012 (“Thông tư 121”). Các điều khoản chính được nêu bật trong Nghị định 71 như sau:

1. Lựa chọn cơ cấu quản trị cho các công ty đại chúng

2. Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ)

3. Hội đồng quản trị (HĐQT)

4. Ban kiểm soát (BKS)

5. Yêu cầu mới về việc công bố thông tin

6. Những quy định chặt chẽ hơn về việc ngăn ngừa xung đột lợi ích

LỰA CHỌN CƠ CẤU QUẢN TRỊ CHO CÁC CÔNG TY ĐẠI CHÚNG

Cùng với Luật doanh nghiệp, Nghị định 71 cho phép công ty đại chúng có quyền lựa chọn tổ chức quản lý và hoạt động theo một trong hai mô hình sau đây:

(a) Mô hình quản trị hai lớp - Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát và Giám đốc hoặc Tổng giám đốc

Nếu công ty đại chúng chọn mô hình có BKS thì ít nhất 1/3 số thành viên của HĐQT phải là thành viên không điều hành (không đồng thời là Tổng giám đốc, Phó

Tổng giám đốc, Kế toán trưởng hoặc các nhà quản lý khác theo quy định của công ty).

(b) Mô hình quản trị một lớp - Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị và Giám đốc hoặc Tổng giám đốc

Nếu công ty đại chúng chọn mô hình quản trị một lớp, thì không cần có BKS. Trường hợp này ít nhất 20% số thành viên Hội đồng quản trị phải là thành viên độc

lập, 1/3 số thành viên của HĐQT phải là thành viên không điều hành và có Tiểu ban kiểm toán trực thuộc Hội đồng quản trị. Các thành viên độc lập thực hiện

chức năng giám sát và tổ chức thực hiện kiểm soát đối với việc quản lý điều hành công ty.

© 2017 RSM Vietnam. All rights reserved | 4

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG (ĐHĐCĐ)

ĐHĐCĐ phê duyệt quy chế nội bộ về quản trị công ty do HĐQT xây dựng. ĐHĐCĐ có quyền tiếp cận các thông tin khác về hoạt động của công ty.

Quy chế nội bộ về quản trị công ty đại chúng: HĐQT của các công ty

đại chúng xây dựng Quy chế nội bộ về quản trị công ty và trình

ĐHĐCĐ thông qua. Theo Nghị định 71, Bộ Tài Chính sẽ hướng dẫn

mẫu Quy chế nội bộ về quản trị công ty để công ty đại chúng tham

chiếu xây dựng. Cổ đông có quyền truy cập đầy đủ vào các thông tin

định kỳ và đột xuất do công ty công bố theo quy định;

Trường hợp quyết định của ĐHĐCĐ vi phạm pháp luật hoặc Điều lệ

công ty, quyết định của HĐQT thông qua trái với quy định của pháp

luật hoặc Điều lệ công ty gây thiệt hại cho công ty, cổ đông có quyền

đề nghị hủy hoặc đình chỉ quyết định đó theo quy định của Luật doanh

nghiệp;

Cổ đông lớn có nghĩa vụ công bố thông tin và không được lợi dụng

ưu thế của mình gây ảnh hưởng đến quyền, lợi ích của công ty và cổ

đông khác theo quy định pháp luật và Điều lệ công ty;

Cổ đông cũng có thể yêu cầu được báo cáo về hoạt động của HĐQT

do các thành viên HĐQT độc lập đánh giá và báo cáo; báo cáo về

hoạt động của Tiểu ban kiếm toán (theo mô hình quản trị 1 lớp) và

của các Tiểu ban khác thuộc HĐQT, ngoài ra các báo cáo về hoạt

động của Ban điều hành cũng có thể được đệ trình lên ĐHĐCĐ.

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ (HĐQT)

Tăng cường hiệu lực pháp lý với các quy định về tư cách thành viên HĐQT, các Tiểu ban trực thuộc HĐQT, đánh giá hoạt động của HĐQT nhằm đảm bảo tính độc lập, minh bạch và hoạt động hiệu quả của HĐQT.

Số lượng thành viên HĐQT của công ty đại chúng ít nhất là 03 người và

nhiều nhất là 11 người. Cơ cấu HĐQT của công ty đại chúng cần đảm bảo

sự cân đối giữa các thành viên điều hành và các thành viên không điều hành.

Tối thiểu 1/3 tổng số thành viên Hội đồng quản trị phải là thành viên không

điều hành;

Thành viên HĐQT không nhất thiết phải là cổ đông của công ty;

Chủ tịch HĐQT không được đồng thời kiêm nhiệm Giám đốc hoặc Tổng giám

đốc của cùng 1 công ty đại chúng;

Thành viên HĐQT của công ty đại chúng không được đồng thời kiêm nhiệm

chức danh thành viên HĐQT của hơn 5 công ty khác;

Thành viên HĐQT của công ty đại chúng có thể được công ty mua bảo hiểm

trách nhiệm sau khi được ĐHĐCĐ phê duyệt. Bảo hiểm trách nhiệm này

không bao gồm bảo hiểm cho trách nhiệm liên quan đến việc vi phạm pháp

luật và điều lệ công ty của thành viên HĐQT;

Người phụ trách quản trị công ty:

o HĐQT của công ty niêm yết phải bổ nhiệm ít nhất 01 người làm các

nhiệm vụ của Người phụ trách quản trị công ty;

© 2017 RSM Vietnam. All rights reserved | 5

BAN KIỂM SOÁT (BKS)

Năng lực chuyên môn của BKS được đảm bảo để nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát.

Trưởng BKS phải là kiểm toán viên hoặc kế toán viên chuyên nghiệp

và phải làm việc chuyên trách tại công ty;

Đối với công ty niêm yết và công ty đại chúng do Nhà nước nắm giữ

trên 50% vốn điều lệ, các thành viên của BKS phải là kiểm toán viên

hoặc kế toán viên;

BKS phải họp ít nhất 02 lần trong 1 năm và BKS có quyền yêu cầu

thành viên HĐQT, Giám đốc (Tổng giám đốc) và đại diện công ty kiểm

toán độc lập tham dự và trả lời những vấn đề mà BKS quan tâm.

o Nghị định quy định người phụ trách công ty có thể kiêm nhiệm vai trò của

thư ký công ty theo Luật doanh nghiệp và Quy chế công ty. Người phụ

trách quản trị công ty phải là người có hiểu biết về pháp luật, không được

đồng thời làm việc cho công ty kiểm toán độc lập đang thực hiện kiểm

toán các báo cáo tài chính của công ty.

NHỮNG QUY ĐỊNH CHẶT CHẼ HƠN VỀ VIỆC NGĂN NGỪA XUNG ĐỘT LỢI ÍCH.

Trách nhiệm và những hạn chế áp dụng đối với những người giữ chức vụ quản lý trong một công ty đại chúng đã bị thắt chặt theo Nghị định 71, cụ thể là:

Các giao dịch giữa công ty đại chúng với thành viên Hội đồng quản trị hoặc

Tổng giám đốc hoặc thành viên BKS của công ty hoặc bất kỳ cá nhân quản

lý nào và những người có liên quan phải được ĐHĐCĐ hoặc HĐQT chấp

thuận;

Công ty đại chúng không được cho vay hoặc bảo lãnh đối với cổ đông cá

nhân và những người có liên quan, trừ một số trường hợp quy định tại Nghị

định 71.

QUY ĐỊNH MỚI VỀ VIỆC CÔNG BỐ THÔNG TIN

Cải thiện việc tuân thủ các nghĩa vụ công bố thông tin và tăng cường tính minh bạch của thông tin do các công ty đại chúng cung cấp.

Nghị định 71 yêu cầu các công ty đại chúng áp dụng các quy tắc công bố thông tin và chỉ định một người cụ thể chịu trách nhiệm về việc đại diện công ty công

bố thông tin. Ngoài ra, Nghị định 71 đưa ra những thay đổi nhất định đối với các yêu cầu công bố thông tin hiện tại, bao gồm:

Công bố công khai mức lương của Tổng Giám đốc và các nhà quản lý khác trong báo cáo tài chính hàng năm của công ty đại chúng;

© 2017 RSM Vietnam. All rights reserved | 6

Mọi thay đổi trong việc lựa chọn cơ cấu công ty phải được báo cáo cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở Giao dịch Chứng khoán và công bố công khai

trong vòng 24 giờ sau khi ĐHĐCĐ chấp thuận thay đổi;

Liên quan đến yêu cầu hiện tại về việc công bố về hoạt động giao dịch giữa thành viên HĐQT và các nhà quản lý khác của công ty đại chúng với bất kỳ công

ty nào "kiểm soát" bởi công ty đại chúng, thuật ngữ "kiểm soát" đã được làm rõ là "kiểm soát trên 50% vốn điều lệ "; và

Thay đổi thời gian công bố thông tin về việc chuẩn bị danh sách cổ đông có quyền dự họp ĐHĐCĐ (từ 5 ngày đến 20 ngày trước thời hạn đăng ký) và thời

gian công bố danh sách ứng cử viên Hội đồng quản trị (từ 7 ngày đến 10 ngày trước ngày họp ĐHĐCĐ).

Chúng tôi có thể giúp gì cho Quý Công ty?

Rõ ràng, Nghị định 71 đã được ban hành nhằm mục đích tăng cường tính minh bạch, hiệu quả và hiệu suất của cơ cấu quản trị công ty niêm yết đại chúng và

hướng đến các chuẩn mực quản trị mà thế giới đang áp dụng. Lợi ích mà một hệ thống quản trị doanh nghiệp tốt, và tác động tiêu cực của rủi ro mà doanh

nghiệp đó phải đối mặt, là hai mặt trái ngược của cùng một vấn đề. Hệ thống quản trị tốt cũng tăng cường những yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp nâng cao

lợi thế cạnh tranh và đạt được lợi nhuận cao hơn theo thời gian.

Mạng lưới cố vấn và hợp tác quốc tế của chúng tôi đã hỗ trợ nhiều doanh nghiệp thiết lập hệ thống quản lý có hiệu quả và giúp họ phân bổ nguồn lực của một

cách tốt nhất có thể. Các chuyên gia của chúng tôi có thể cung cấp cho bạn sự trợ giúp bất kể ngành công nghiệp, quy mô và sự phức tạp của doanh nghiệp.

Dịch vụ của RSM Việt Nam

Dịch vụ hỗ trợ tự đánh giá cho HĐQT (CSA)

Chuyên nghiệp hóa công việc của HĐQT

Tư vấn cho cácTiểu ban kiểm toán/Ban kiểm soát

Hỗ trợ thiết lập và duy trì cơ cấu quản tr

Thỏa thuận làm việc

Với đội ngũ chuyên gia tư vấn cao cấp giàu kinh nghiệm từng làm việc ở Big 4 và các hãng kiểm toán hàng đầu trong nước, RSM Vietnam có thể cung cấp các

dịch vụ chất lượng cao cho khách hàng với mức phí rất cạnh tranh.

Nếu Quý Công ty quan tâm đến Dịch vụ chuyên nghiệp của chúng tôi, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây. Chúng tôi sẽ gửi Thư báo giá

hoàn chỉnh đến Quý Công ty để thuận tiện cho việc xem xét và chấp thuận sử dụng Dịch vụ.

© 2017 RSM Vietnam. All rights reserved | 7

Liên hệ

Công ty TNHH Kiểm toán & Tư vấn RSM Việt Nam

Văn phòng TP.HCM

Lầu 5, Tòa nhà Sài Gòn 3, 140 Nguyễn Văn Thủ,

Quận 1, Tp. Hồ Chí Minh, Việt Nam

T +8428 3827 5026

F +8428 3827 5027

Anh Lê Khánh Lâm

Phó Tổng Giám Đốc | lam.le@rsm.com.vn

Chị Phan Thị Kim Ngân

Phó Tổng Giám Đốc | ngan.phan@rsm.com.vn

Chị Đặng Thị Trúc Phương

Trưởng Phòng Tư Vấn Cao Cấp | phuong.dang@rsm.com.vn

Anh Nguyễn Đình Thanh

Trưởng Phòng Tư Vấn | thanh.nguyen@rsm.com.vn

Bản tin này chỉ nhằm mục đích thông tin về những quy định pháp luật mới ban hành, không dùng để tư vấn hay áp dụng cho những trường hợp cụ thể. Mặc dù chúng tôi cố gắng cung cấp thông tin một cách chính xác và cập nhật nhất một cách có thể, tuy nhiên chúng tôi không thể đảm bảo những thông tin này còn chính xác lúc đến tay người đọc hiện tại hay trong tương lai. RSM Việt Nam cũng như các thành viên trong hệ thống RSM sẽ không chịu trách nhiệm hoặc nghĩa vụ đối với bất kỳ thiệt hại nào do kết quả của người đọc dựa vào bản tin này. Độc giả nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn đối với bất kỳ vấn đề cụ thể.

RSM Việt Nam là thành viên của tập đoàn kiểm toán quốc tế RSM – một trong 06 tập đoàn Kiểm toán và tư vấn hàng đầu thế giới, hoạt động trong lĩnh vực Kiểm toán, Tư vấn tài chính, Thuế, Tư vấn quản lý …, với hơn 41.400 nhân sự làm việc tại 800 văn phòng ở hơn 120 quốc gia trên thế giới. Am hiểu đầy đủ luật pháp Việt Nam cũng như tập quán kinh doanh quốc tế là một trong những ưu thế của chúng tôi để phục vụ khách hàng khắp toàn cầu trong nhiều lĩnh vực khác nhau dưới sự phối hợp và trợ giúp của RSM Quốc tế.