I.5 DOCTRINA CONTABLE A)PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE, PERIODO, UNIDAD MONETARIA, DEVENGADO,...

I.5 DOCTRINA CONTABLE I.5 DOCTRINA CONTABLE

A) PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE, PERIODO, UNIDAD MONETARIA, DEVENGADO, UNIFORMIDAD, OBJETIVIDAD, PRUDENCIA, COSTOS, COMPARACIÓN….

B) NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF, NIC, SIC, CINIFF).

• VALORIZACIÓN.• RECONOCIMIENTO• ASIGNACIÓN• TRATAMIENTO CONTABLE• REVELACIÓN• PRESENTACIÓN

1. NIIF - SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO LABORAL.

OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE.

INDICADORES

IMPORTE DE UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.

• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE:

a) INGRESOS b) COSTOS c) GASTOS. d) UTILIDADES e) IMPUESTOS

2. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS - FUERO PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE

INDICADORES

HECHOS CONTRA EL PATRIMONIO.

HECHOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN NEGOCIOS (QUIEBRA).

HECHOS CONTRA EL ORDEN ECONOMICO.

HECHOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO .

TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE:

a) ACTIVOSb) PASIVOSc) PATRIMONIO• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO

Y ASIGNACIÓN DE:a) INGRESOSb) COSTOSc) GASTOS.• TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES

DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES.

3. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS- FUERO PENAL.


INDICADORES

DELITO TRIBUTARIO .




DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES./DESVALORIZACION DE INVENTARIOS

4. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO PENAL.


INDICADORES

DELITO CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE .



Y ASIGNACIÓN DE:a) INGRESOSb) COSTOSc) GASTOS.

“ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS Y COSTOS AMBIENTALES”.

5. NIC-SP / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS . FUERO PENAL.


INDICADORES

DELITO CONTRA LA ADMINISTRACIONPÚBLICA (ESTADOS FINANCIEROS FALSOS).




DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES. PROVISIONES DESVALORIZACION DE PPE/EXISTENCIAS

6. NIC-SP / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO PENAL.


INDICADORES

DELITO CONTRA LA ADMINISTRACIONPÚBLICA (UTILIZACION DE BIENES Y RENTAS DEL ESTADO).

VALORIZACIÓN DE:

a) ACTIVOSb) PASIVOS

• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE:

a) INGRESOS: F.DE F. (RO,RDR,TR,END,…)b) EGRESOS : DESTINO (GC, CG,CI, ..)

7. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES

PERICIALES.

CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD.

Presentación de información y revelación de utilidades de negocios.

NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DEL EFECTIVO

Presentación de información o revelación y tratamiento contable de ingresos, costos y gastos.

NIC 8 POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES.

NIC 10 SUCESOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE

NIC 20 TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES. REVELACIONES REFERENTES-ASISTENCIA GUBERNAMENTAL.

8. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES

PERICIALES.

CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES CONTABILIDAD.

Tratamiento contable

NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS.

NIC 23 COSTOS DE ENDEUDAMIENTO.

NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES.

Tratamiento Contable , reconocimiento, asignación y valorización

NIC 2 INVENTARIOS.

NIC 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.

Presentación de información o revelación, tratamiento contable, reconocimiento y valorización.

NIC 18 INGRESOS.

NIC 19 BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES.

NIC 37 PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES.

9. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES

PARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORME

INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS

DATOS PERSONALES “CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO CERTIFICADO CON N°…“PERITOS ADSCRITOS EL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES”

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ANTE:

A) LA ORDEN DEONTOLÓGICA.

B) EL PODER JUDICIAL REPRESENTADA POR EL JUEZ.

C) LOS SUJETOS DEL PROCESO.

EXAMEN PERICIAL APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS PERICIALES.APLICACIÓN DE TÉCNICAS PERICIALES.DESARROLLO DE BASES TEÓRICAS: LEGALES Y CIENTÍFICAS.

CAPACITACION Y ACTUALIZACIÓN PERMANENTE.

10. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES

PARTE DEL DICTAMEN Y/O

INFORME

INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS

PROTOCOLO DE DESPEDIDA

“ ES TODO CUANTO INFORMAMOS A USTED SEÑOR JUEZ/SEÑOR FISCAL EN HONOR A LA VERDAD

A)OBJETIVIDAD.B)IMPARCIALIDAD. C)INDEPENDENCIA DE

CRITERIO PUES INVOCAN A LA VERDAD.

FIRMA Y SELLO DE AMBOS PERITOS

A) RESPONSABILIDAD PROFESIONAL:

• CONTENIDO Y ALCANCES DEL INFORME Y/O DICTAMEN.

• CONCLUSIONESB) MANTENIENDO BUENAS

RELACIONES CON LOS COLEGAS. PUES ASUMEN RESPONSABILIDAD COMPARTIDA Y PRESENTAN UN SOLO INFORME Y/O DICTAMEN PERICIAL.

2.2 OBJETOS (HECHOS) MATERIA DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

1. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE-EN EL FUERO CIVIL.

BASE LEGAL HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA – PROCEDENCIA DEL PERITAJE .

CODIGO PROCESAL CIVIL. (ART. 262°)La pericia procede cuando la apreciación de los hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de naturaleza científica, tecnológica…:

VALOR DE ACTIVOS EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD.

VALOR DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD.

VALOR DE ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA.

VALOR DE EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION

COBRO EJECUTIVO DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.

COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES POR ENTIDADES FINANCIERAS.

COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES.

ACTUALIZACION DE DEUDA A FAVOR DE PERSONA NATURAL

2. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE -EN EL FUERO LABORAL .

BASE LEGAL HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA LABORAL – PROCEDENCIA DE PERITAJE

LEY PROCESAL DE TRABAJOArtículo 36º. La pericia en materia laboral es esencialmente contable…Su finalidad es presentar al órgano jurisdiccional la información obtenida de los libros y documentación contable que sirvan para calcular los montos de los beneficios en litigio.

COBRO EJECUTIVO DE BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS:

•REMUNERACIONES ADEUDADAS•COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS.•DISTRIBUCION DE UTILIDADES A TRABAJADORES NO PERCIBIDAS.•REMUNERACIONES VACACIONALES ADEUDADAS. •INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES .•DE CONVENIOS LABORALES NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.

3. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.

BASE LEGAL HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.

CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)El Fiscal, puede disponer, de oficio o a petición de los sujetos procesales, la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza científica, técnica …

CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)…

DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO.

•ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.

•HURTO.

•FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.

•QUIEBRA.

•APROPIACION ILICITA.

•RECEPTACION Y EXTORSIÓN

•ESTAFA Y OTRAS DEFRAUDACIONES


BASE LEGALHECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-

PROCEDENCIA DE PERITAJE.

CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)…

CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)El juez instructor nombrará peritos, cuando en la instrucción sea necesario conocer o apreciar algún hecho importante que requiera conocimientos especiales.

DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y LA BUENA FE EN LOS NEGOCIOS.

• QUIEBRA

• LIBRAMIENTOS INDEBIDOS.

• USURA


BASES LEGALES HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE.

CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)

CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)

DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONÓMICO.

• ACAPARAMIENTO, ESPECULACIÓN Y ADULTERACIÓN.

• VENTA ILÍCITA DE MERCADERIAS.

• ELABORACIÓN CLAN DESTINA DE PRODUCTOS.

DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO

• ILEGAL APROBACIÓN DE CRÉDITOS.

• IRREGULAR PROVISIÓN DE CREDITOS DUDOSOS.

• LAVADO DE ACTIVOS.





DELITOS TRIBUTARIOS.

• DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA: OCULTAMIENTO DE BIENES INGRESOS RENTAS. CONSIGNACIÒN DE PASIVOS FALSOS PARA ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO A PAGAR.

• SIMULAR SITUACIONES DE QUIEBRA E INSOLVENCIA PARA ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO A PAGAR.

• DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS.





DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.

• PECULADO.

• MALVERSACIÓN DE FONDOS.

• CONCUSIÓN.

• COLUSIÓN.





DELITOS CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE.

PRODUCCION DE BIENES QUE DEGRADAN EL MEDIO AMBIENTE.

COMERCIO DE BIENES QUE DEGRADAN EL MEDIO AMBIENTE.

EXTRACCIÓN DE BIENES DE FLORA EN EPOCAS, CANTIDADES Y ZONAS PROHIBIDAS.

EXTRACCIÓN DE BIENES DE FAUNA EN EPOCAS, CANTIDADES Y ZONAS PROHIBIDAS.

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

1. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.

VALORIZAR

ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒN

ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION

ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION.

ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA

EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION

CALCULAR

MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.

MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL SECTOR FINANCIERO.

MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES

ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA

2. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.

CALCULAR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS

REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS.

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS.

BONIFICACIONES LABORALES ADEUDADOS

UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.

REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS IMPAGAS.

INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS.

BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.

ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA LABORAL

3. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.

IDENTIFICAR OJO

DETERMINAR

4. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL

DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO

IDENTIFICAR

LOS MEDIOS, MECANISMOS DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.

LOS MEDIOS Y MECANISMOS DEL HURTO.

LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.

DETERMINAR

EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.

EL VALOR DEL HURTO.

EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO DEL FRAUDE

EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD OBJETO DEL FRAUDE

5. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS)

IDENTIFICAR

LAS CAUSAS O FACTORES DE QUIEBRAS EN SOCIEDADES.

LOS MEDIOS, MECANISMOS DE APROPIACION ILICITA.

LAS FORMAS DE USURA .

LOS MEDIOS, MECANISMOS DE LA ESTAFA.

DETERMINAR

VALOR DEL DAÑO O PERJUICIO POR QUIEBRA.

VALOR DE LA APROPIACION ILICITA.

EL VALOR DEL PERJUICIO ECONÒMICO POR USURA.

EL IMPORTE DE LA ESTAFA.


(DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO)

IDENTIFICAR

LOS MECANISMOS DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS DUDOSOS O PÉRDIDA.

LOS METODOS DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA.

LOS MECANISMOS DEL LAVADO DE DINERO.

DETERMINAR

EL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS.

LA CUANTIA O IMPORTE DEL LAVADO DE DINERO.

CALCULAR EL MONTO DE LAS PROVISIONES DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA

EXAMINAR EL PROCESO DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA .


(DELITOS TRIBUTARIOS ////AQUÍ////

IDENTIFICAR

LOS MECANISMOS PARA OCULTAR: BIENES, INGRESOS, RENTAS. CONSIGNAR PASIVOS INEXISTENTES.

LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS.

LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE QUIEBRA.

CALCULAR

EL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y REDUCIDOS; POR OCULTAMIENTO DE BS, INGRESOS,RENTAS.

EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS INDEBIDAMENTE.

CALCULAR EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO.

EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDAD QUEBRADA

2.3.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE)

EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS DE BIENES EN EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO AMBIENTE. CALCULAR EL VALOR DE LOS DAÑOS.

(DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÒN PÙBLICA)

IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA CONCUSIÒN. Y PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS. CALCULAR EL MONTO DEL DAÑO O PERJUICIO PARA LA ENTIDAD PÙBLICA..

EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS POR FUNCIONARIOS PÙBLICOS. DETERMINAR LA CUANTIA DE FONDOS MALVERSADOS.

2.3.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS TRIBUTARIOS)

FLATA PASAR A DIAPOSITIAV NUMERO 65

REVISAR LAS ANOTACIONES DE CUENTAS, ASIENTOS CANTIDADES, NOMBRES Y DATOS EN LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. VERIFICAR LA ANULACIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL IMPORTE DEL TRIBUTO NO PAGADO.

VERIFICAR LOS PASIVOS CONSIGNADOS Y LAS ANULACIONES O REDUCCIONES DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO.

EL MÉTODO, PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.

1. MÉTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

FUEROS JUDICIALES.

PASOS GENERALES O UNIVERSALES

CIVIL

LABORAL

PENAL

A) IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL PERITAJE (OBJETO PERICIAL).

B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL OBJETO O HECHO PERICIAL.

C) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS

PRINCIPAL PRINCIPAL

VERIFICARCOMPROBAREXPLICARACLARAR

VERIFICACIÒNCOMPROBACIONEXPLICACIONACLARACION

ESPECIALES AUXILIARES

DETERMINAR EL MONTO O IMPORTE CUANTIFICAR EL VALORDETERMINAR EL VALOR VALORIZARCALCULARRECALCULARDETERMINAR VALORIZAR ACTUALIZAR EL VALOR

VALORIZACIONCUANTIFICACIÒNVALUACIÒNACTUALIZACIÒN

METRICASVALORACIÒNCALCULO /RECALCULOCOTIZACIONASIGNACION DE VALOR


OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICASESPECIALES AUXILIARES

IDENTIFICAR MECANISMOSIDENTIFICAR MEDIOSIDENTIFICAR FORMASIDENTIFICAR CAUSAS O FACTORES

IDENTIFICACIÒN DE SEGUIMIENTOSEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOSSEGUIMIENTO O RASTREO DE OPERACIONESSEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADESEVALUATIVASCALIFICACION DE PASIVOSCALIFICACIÒN DEL PATRIMONIOCALIFICACION DOCUMENTALCOMPARACIONCONCILIACIONRECONCILIACION BANCARIADETERMINACION DE INDICESDE ANÀLISISANALISIS LEGALANALISIS NORMATIVOANALISIS DE LIBROS CONTABLESANALISIS DE CUENTASANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTEANALISIS DE PROCESOSANALISIS DE BIENES

EVALUAR PROCESOS.EVALUAR NIVEL DE CUMPLIMIENTOEVALUAR INFRAESTRUCTURA

EVALUACION

EXAMINAR PARTIDAS PRESUPUESTALESEXANINAR ESTADOS FINANCIEROSEXAMINAR PROCESOS

EXAMEN

REVISAR ASIENTOSREVISAR ANOTACIONESREVISAR DOCUMENTOS

REVISIÓN




DESCRIBIRDESCRIPCIÓN

DE SEGUIMIENTOSEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOSSEGUIMIENTO O RASTREO DE OPERACIONESSEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES

EVALUATIVASCALIFICACION DE PASIVOSCALIFICACIÒN DEL PATRIMONIOCALIFICACION DOCUMENTAL

COMPARACIONCONCILIACIONRECONCILIACION BANCARIADETERMINACION DE INDICES

DE ANÀLISISANALISIS LEGALANALISIS NORMATIVOANALISIS DE LIBROS CONTABLESANALISIS DE CUENTASANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTEANALISIS DE PROCESOSANALISIS DE BIENES




DESCRIBIRDESCRIPCIÓN

OBTENCIÒN DE INFORMACIÒNCONFIRMACION DE SALDOSCONFIRMACION DE OPERACIONESOBSERVACION DE PROCESOSOBSERVACION DE ACTIVIDADESOBSERVACION DE LIBROS DE CONTABILIDADINDAGACIONENTREVISTASINSPECCION INFRAESTRUCTURAOBSERVACION DE BIENESOBSERVACION DOCUMENTAL

CONCEPTUALESCLASIFICACIONREDACCIONPRESENTACION

EL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES

PROCESALES)

OFRECIMIENTODE LA PRUEBA

PERICIAL

ACEPTACIÓNDESIGNACIÓN O

NOMBRAMIENTODE PERITOS

ACEPTACIÓN JURAMENTACIÓN

REHUSA(NO ACEPTA)

ABSTENCIÓN

RECUSACIÓN

NO ACEPTA

PRIMERA INSTANCIA.• DEMANDA• DESPUES DE LA

DEMANDA• AL CONTESTAR LA

DEMANDA

SEGUNDA INSTANCIA• DESPUÉS DE LA

POSTULACION DEL PROCESO

• DESPUÉS DE DOCUMENTOS EXPEDIDOS CON FECHA POSTERIOR AL PROCESO

• NO HAY OPOSICIÓN DE PARTES• LA PRUEBA ES OFRECIDA CON REQUISITOS.

• HAY OPOSICIÓN DE PARTES

• SE ACEPTA OPOSICIÓN EN AUDIENCIA CONCILIATORIA

• RESUELTA EN LA SENTENCIA

• A CARGO DEL JUEZ• ROTATIVAMENTE• DE NÓMINA DE

PERITOS ENVIADA POR COLEGIO

PROFESIONAL

• DENTRO DE 3 DIAS / NOM- BRAMIENTO. MEDIANTE ESCRITO.

• NO HAY APERCIBIMIENTO• NI MULTA

• PERITOS Y FAMILIARES:

PARENTESCO CON LITIGANTES.

• PERITOS AMIGO O ENEMIGO DE LITIGANTES.

• PERITOS:RELACION COMERCIAL CON LITIGANTES.

• PERITOS: HEREDEROS O DONATARIOS DE PARTES

• A CARGO DE LITIGANTES• POR CAUSALES/ABSTENCION

FUERO CIVILFUERO CIVIL

PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO

FUERO PENALFUERO PENAL

PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO

DESIGNACIÓNPERITOS OFICIALES

DESIGNACIÓN(PERITOS DE PARTE)

A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR: • DE OFICIO• A SOLICITUD DE LOS SUJETOS PROCESALES.ROTATIVAMENTE DEL REGISTRODE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ

A CARGO: SUJETOS PROCESALES• DENUNCIADO• DENUNCIANTE• TERCER CIVILMENTE RESPONSABLEDEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINADEL REPEJ

• AUTO APERTORIO• INVESTIGACIÓN• ANTES DE JUZGAMIENTO• APELACIÓN

APERSONAMIENTO

REHUSA(NO ACEPTA)

EXCUSA

TACHA

SUBROGACIÓN

• NO BAJO JURAMENTO• NO SE EXIGE EL JURAMENTO PARA INICIAR PERITAJE

• ES SUBROGADO

• PERITOS SON CONYUGUE O PARIENTES DEL IMPUTADO.• PERITOS TIENEN RELACIÓN PROFESIONAL CON LOS SUJE- TOS PROCESALES

• A CARGO DE SUJETOS PROCE- SALES.• PERITOS NO SE EXCUSAN

PERITO ACEPTA, LUEGO DE APERCIBIMIENTO NO PRESENTA INFORME.

PERITOS

SE DA A CONOCERSE DA A CONOCER

DENUNCIANTE

DENUNCIADO


EXAMEN PERICIALEXAMEN PERICIAL

REVISIÓN ESTUDIO DELEXPEDIENTE

LECTURA

PIEZAS PROCESALES. •DEMANDA• RESPUESTA A LA DEMANDA• MEDIOS PORBATORIOS• DECLARACIONES DE LAS PARTES• CUESTIONARIO PERICIAL O PLIEGO ABIERTO

COMPRENDE• OBJETIVOS• DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO.• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)

CONTACTOCON LASPARTES

EJECUCIÓNDEL EXAMEN

PROGRAMA DETRABAJO

ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE

TRABAJO

PIEZAS PROCESALES• APLICACIÓN DE TÉCNI-

CAS Y PRÁCTICAS EN F( C/U DE LOS PUNTOS DEL CUESTIONARIO Y

OBJETIVOS. • FUNDAMENTACIÓN

TEÓRICA DE LOS PUN- TOS EXAMINADOS.

•SISTEMATIZACIÓN•ARCHIVO

REDACCIÓNDEL

DICTÁMEN

PRESENTA-CIÓN DEL

DICTÁMEN

• 8 DIAS ANTES DE LA AUDIENCIA DE

PRUEBAS

• CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS

DATOS Y ELEMENTOS

• INFORMACIÓN

REVISIÓN ESTUDIO DELEXPEDIENTE

LECTURA PIEZAS PROCESALES. • DENUNCIA • ATESTADO POLICIAL• DENUNCIA FISCAL• RESOLUCIÓN DE APERTURA DE INVESTIGACIÓN• DECLARACIÓN DEL IMPUTADO• DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO• DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO PRUEBA• RESOLUCIÓN NOMBRAMIENTO • ACTA DE RATIFICACIÓN DEL AGRA- VIADO.• AUTO DE ENJUICIAMIENTO

COMPRENDE• OBJETIVOS• DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)


EXAMEN PERICIALEXAMEN PERICIAL

CONTACTOCON LASPARTES

EJECUCIÓN DELEXAMEN

PROGRAMA DETRABAJO

ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE

TRABAJO

PIEZAS PROCESALES• APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PRÁCTICAS EN FUNCIÓN DE C/U DE LOS PUNTOS CONTROVERTIDOS Y OBJETIVOS. • FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DE LOS LOS PUNTOS EXAMINADOS.

REDACCIÓNINFORMEPERICIAL

PRESENTACIÓNDEL INFORME

• DENTRO DEL PLAZO FIJADO POR EL JUEZ.

RATIFICACIÓN

• CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS DATOS

• ELEMENTOS DE PARTES

• INFORMACIÓN

SISTEMATIZACIÓN ARCHIVO DE PAPELES

DE TRABAJO


SUSTENTACION DEL DICTÁMENSUSTENTACION DEL DICTÁMEN

AUDIENCIADE

PRUEBAS

PERITOSOFICIALES

PERITOSOFICIALES

LITIGANTES•PREGUNTAS Y •OBSERVACIONES

JUEZ•PREGUNTAS •OBSERVACIONES

OTROS PERITOS•PREGUNTAS•OBSERVACIONES

• EXPLICARAN SU DICTÁMEN• RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES• RESPONDERAN OBSERVACIONES DE LOS AGENTES PROCESALES

PERITOS DE

PARTE

CONCLUSIONES DIFERENTES

CONFRONTAENTRE

PERITOS

DEBATE

NO PUEDEN ABSOLVERLAS OBSERVACIONES

EXPLICACIÓN

AMPLIACIÓN

REHACER


SUSTENTACION DEL INFORME PERICIAL

SUSTENTACION DEL INFORME PERICIAL

ENJUICIAMIENTOVALORACIÓN DE LA PRUEBA

PERICIAL

JUEZ

DICTÁMEN ES INSUFICIENTE

INTERROGATORIO SOBREALGUNA O MAS COMPRO-BACIONES EFECTUADASPOR LOS PERITOS.EXPLICACIONES SOBRE HECHOS PERITADOS

DICTÁMEN

ESSUFICIENTE

AMPLIACION

REHACER

SI PERITO SUSTENTA OFUNDAMENTA SU PERICIA Y EXPLICA ADECUADAMENTE

FISCAL

RESUELVE

OPINA

R A T I F I C A C I Ó N

POR LOS MISMOS PERITOS U OTROS

JUEZ


SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIALSUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL

PERICIA DISCREPANTE CON LA PERICIA OFICIAL

SE PRONUNCIEN EN ELTÉRMINO DE 5 DIAS

PERITODE

PARTE

PERITOSOFICIALES

AUDIENCIADE

ENJUICIAMIENTO

PERITOOFICIAL

ANTES•JUICIO ORAL DURANTE LA AUDIENCIA DE ACTUACIÓN DE PRUEBAS•SUJETOS PROCESALES: A) OBSERVACIONES B) PREGUNTAS

• EXPLICARÁN SU INF. PERICIAL• RESUMIRÁN SUS CONCLUSIONES• RESPONDERÁN OBSERVACIONES DE LOS SUJETOS PROCESALES

PERITO OFICIAL

DISCREPANCIADEBATE

III. ETAPA DE JUZGAMIENTO

DISCREPANCIACONVOCA, PERITO

DIRIMENTE

¡¡¡¡MUCHAS GRACIAS¡¡¡¡

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