HYBRYDOWE WYKRYWANIE NADUŻYĆ W SEKTORZE...
Transcript of HYBRYDOWE WYKRYWANIE NADUŻYĆ W SEKTORZE...
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
HYBRYDOWE WYKRYWANIE NADUŻYĆ
W SEKTORZE PUBLICZNYM
EUROPEJSKIE DOŚWIADCZENIA
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
Zaniżanie Karuzele
VAT Cła
Informacje o podatnikach
Zarządzanie ryzykiem
Podatki od nieruchomo-
ści
Raje podatkowe
Opieka społeczna
Windykacja Zamówienia
publiczne
CHARAKTERYSTYKA RODZAJE NADUŻYĆ
Sektory
Obszary
Nadużycia pacjentów
Nadużycia świadczenio
dawców
Nadużycia i przestępstwa finansowe
Bankowość
Bankowość detaliczna i
korporacyjna Inwestycje
Ubezpieczenia
Ubezpie-czenia
Ubezpie-czenia na
życie
Służba zdrowia
Ubezpie-czenia
zdrowotne
Świadczenia
zdrowotne
Administracja
Podatki
Cła
Pomoc społeczna
Telekom-unikacja
Sprzedaż detaliczna
Rozw
iązania
Sprzedaż usług
Transport
Proces zakupów
FATCA Nadużycia kartowe
Manipula-cje na rynku
Raportowa-nie
transakcji
Pranie pieniędzy
Wyłudzanie kredytów
Fałszowa-nie danych
we wnioskach
Przejęcie konta
Spekulacje Nadużycia w płatnoś-
ciach
Wykorzystanie
informacji niejawnych
Nadużycia online
Nadużycia wewnętrz-
ne
Proces zakupów
Fałszowanie danych we wnioskach
Wyłudzanie odszkodowań
Pranie pięniędzy
Proces zakupów
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
PODATKI LUKA PODATKOWA W VAT
• Luka podatkowa w UE - 193 mld euro (2011)1
• Luka podatkowa w Polsce - od 36,5 do 58,5 mld złotych (2012) 2
Źródło – (1) CASE Study to quantify and analyse the VAT Gap in the EU-27 Member States
(2) Straty skarbu państwa w VAT maj 2013 – PwC, Instytut Badań Strukturalnych
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
PODATKI NADUŻYCIA W VAT
• Karuzela VAT
• Niezgłoszenie nabycia towarów
• Fikcyjna dostawa towarów wewnątrz UE
Transakcje wewnątrzwspólnotowe:
• Duże korzyści w stosunku do kosztów i ewentualnych kar
• Niska wykrywalność
• Duża dynamika i kreatywność firm zaangażowanych w proceder nadużyć
• Częste zmiany obszarów działania
• Najbardziej narażone sektory gospodarki: handel metalami, sektor
paliwowy, handel elektroniką, transport międzynarodowy
Przyczyny i cechy
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
KARUZELA
VAT
Dystrybutor Znikający
handlowiec
VAT
Broker
Bufor
Zagraniczna
spółka
NO VAT
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
PODATKI UNIKANIE, ZANIŻANIE PODATKÓW
• 352 mld zł, 19,9% PKB (2013) według Instytutu Badań nad Gospodarką
Rynkową
• 193 mld zł, 12,6 % PKB (2011) według GUS (inna metodologia)
Szara strefa:
• Działalność nielegalna (przemyt alkoholu, papierosów, paliw, handel
narkotykami, prostytucja)
• Działalność ukryta – zaniżanie obrotów w legalnie działających firmach
• Działalność nieformalna – praca i usługi poza rejestracją
• Najbardziej narażone sektory gospodarki: handel, usługi turystyczne,
budownictwo, przemysł
Elementy szarej strefy
Źródło – Szara strefa w polskiej gospodarce, Instytut Badań nad Gospodarką Rynkową, 2014
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
PODATKI UNIKANIE, ZANIŻANIE PODATKÓW
• Niezgodne z prawdą deklaracje podatkowe
• Wyprowadzanie dochodów do zagranicznych spółek (offshore)
• Ukrywanie posiadanego majątku
• Ubieganie się o nieuprawnione zwroty podatkowe i pomoc publiczną
• Duża ilość deklaracji i wniosków o zwrot uniemożliwia ręczne wykrywanie
nadużyć
• Brak integracji danych (dane o podatnikach, dane o majątku, dane
o transakcjach, dane o windykacji, dane z opieki społecznej itd..)
• Problemy w udostępnianiu danych innym instytucjom
Problemy:
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
CŁO NADUŻYCIA W OBSZARZE CELNYM
• Nielegalny handel stanowi od 7% do 10 % światowej gospodarki (1)
• Straty polskiego budżetu wynikające z przemytu towarów akcyzowych
wynoszą ok. 6 mld zł (2)
Przemyt:
• Duże zyski i niskie ewentualne kary
• Trudność w wytypowaniu kontroli i niska wykrywalność
• Decyzje o kontroli muszą być podejmowane w czasie rzeczywistym
• Działalność zorganizowanych grup przestępczych
• Najbardziej narażone branże: tytoniowa, spirytusowa, paliwowa
Przyczyny i cechy
Źródło – (1) World Economic Forum, New Models for Addressing Supply Chain and Transport Risk,, 2012
(2) Szara strefa w sektorze wyrobów akcyzowych – Pracodawcy Rzeczpospolitej Polskiej 2011
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
OCHRONA ZDROWIA
• Szacuje się, że straty w UE z tytułu nadużyć, korupcji i błędów w opiece
zdrowotnej wynoszą 56 mld. EUR
• Niepoprawne i nieautoryzowane rozliczenia refundacji leków
• Wyłudzenia płatności za niewykonane usługi lub zawyżanie ich wartości
• Wyłudzanie odszkodowań
• Nieuprawnione korzystanie z usług medycznych
• Działalność zorganizowanych grup przestępczych
• Duża ilość pacjentów, recept, skierowań, innych dokumentów medycznych
i finansowych utrudnia wykrywanie nadużyć i identyfikowanie powiązań
pomiędzy podmiotami dokonującymi nadużyć
Problemy:
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
OPIEKA SPOŁECZNA
• Pobieranie podwójnych świadczeń
• Pobieranie świadczeń w różnych krajach UE
• Nieuprawnione ubieganie się o świadczenia
• Podawanie nieprawdziwych danych we wnioskach o wsparcie
• Pobieranie zasiłków przez osoby pracujące w szarej strefie
• Działalność zorganizowanych grup przestępczych
• Brak wymiany informacji pomiędzy instytucjami zajmującymi się opieką
społeczną i innymi instytucjami administracji
Problemy:
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
METODA
HYBRYDOWA
Wzrost złożoności procesów
biznesowych inicjuje
innowację w wykrywaniu
nadużyć
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
NOWA
RZECZYWISTOŚĆ
• Wprowadzenie, wskazanie istnienia nowych źródeł informacji
• Elektronizacja interakcji z obywatelem
• Systemy zintegrowane:
• eCło, P1, ePodatki, CEIDG, Empatia
• Dają kompletny obraz obywatela w danej dziedzinie
• Systemy zintegrowane zmierzają do wymiany danych między sobą
• Przekazywanie dokumentów on-line
Interoperacyjność
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
SAS® FRAUD
FRAMEWORK PODEJŚCIE HYBRYDOWE
Social
Network
Analysis
Przeszukiwanie
baz danych
Text
Mining
Analityka
predykcyjna
Detekcja
anomalii
Automatyczne
reguły biznesowe
Analityczny
silnik
decyzyjny
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
Proaktywne stosowanie wszystkich 4 metod w odniesieniu do osób, dostawców, zakładów i sieci powiązań
Podejście hybrydowe
Podejście hybrydowe do wykrywania nadużyć
Zastosowanie dla
znanych modeli
Zastosowanie dla
nieznanych modeli
Zastosowanie dla
złożonych modeli Zastosowanie dla modeli
asocjacyjnych
Dostawcy Użytkownicy
Składniki
majątku Refundacje
Finansowe Udostępniane
dane
Dane
Wykryte
nadużycia
Dane
zewnętrzne
Reguły do wykrywania
podejrzanych refundacji
Przykłady:
• Wprowadzanie kodów
innych usług niż
wykonane
• Wartość opłaty za
usługę przekracza próg
• Ilość lub kwota
wniosków przekracza
możliwości realizacyjne
Reguły biznesowe
Wykrywanie indywidulanych i
zbiorczych nieprawidłowości
na tle grup
Przykłady:
• Współczynniki wartość/
procedura przekracza normę
• Liczba procedur przekracza
normę
• Liczba pacjentów z danego
obszaru przekracza normę
Detekcja anomalii
Ocena przypadków na bazie
znanych nadużyć
Przykłady:
• Zmiana kodów podobnych
usług jak u dostawców u
których wykryto takie
nadużycia
• Przewidywane diagnozy nie
zgadzają się ze stanem
faktycznym
• Tempo wzrostu dostawcy i
liczby wykonanych usług
Analityka
predykcyjna
Odkrywanie wiedzy poprzez
asocjacyjną analizę związku
Przykłady:
• Powiązania dostawcy z
dostawcami, osobami
dokonującymi nadużyć
• Powiązania użytkowników z
podejrzanymi
zrachowaniami
• Podejrzana współpraca
powiązanych dostawców
Social Network
Analysis
SAS® FRAUD
FRAMEWORK ZAAWANSOWANA ANALITYKA
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
Transakcje podatników
Transakcje podatników
Transakcje podatników
SAS® FRAUD
FRAMEWORK WYKRYWANIE PRZYPADKÓW NADUŻYĆ
Zmienne predykcyjne Zestaw atrybutów, które reprezentują cechy i zachowanie podatników:
• nieskładanie deklaracji, niepłacenie podatków, nieuzasadnione zwroty
• rodzaj podatku, adres, rodzaj działalności, osoby reprezentujące
• kwoty zwrotów, terminy składania deklaracji
Filt
row
anie
Zm
ien
na
1
Zm
ienna 2
Zm
ienna 3
Zm
ienna 4
Zm
ienn
a 5
Zm
ienna 6
Alarm z niskim poziomem ryzyka
Alarm ze średnim poziomem ryzyka
Alarm z wysokim poziomem ryzyka
Możliwy alarm
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
SAS® FRAUD
FRAMEWORK KOMPLETNA INFORMACJA
Dane do
prowadzenia
dochodzenia
Przyczyny dla
których
zgłoszony
został alarm
Kluczowe dane
dostępne
w jednym
miejscu
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
TAX ANALYTICS LEPIEJ POZNAĆ PRZYCZYNĘ NIŻ SAM WYNIK
SCORINGOWY
Ryzyko wstąpienia zaniżenia podatku
Dane o dochodzie niespójne z kodem
pocztowym nieruchomości
Dochód nie wzrasta zgodnie z inflacją
Księgi wieczyste wskazują 4 nieruchomości
Przychód z wynajmu nie jest deklarowany
Osoba reprezentująca jest powiązana
z innymi osobami zaniżającymi podatki
65%
Ryzyko wystąpienia zaniżenia podatku
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
SAS® FRAUD
FRAMEWORK PROCES OPERACYJNY
Rozproszone i
nieustrukturyzowane
dane źródłowe
Analityka
predykcyjna
Social network
analytics
Czyszczenie i
integracja danych
Reguły biznesowe
Detekcja anomalii
Scoring Decyzje
Działania
Raportowanie
Szczegółowy
wgląd w
zdarzenia Scoring
Nowych
zdarzeń
Alerty i
zarządzanie
zdarzeniami
Zdarzenie
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
KARUZELA VAT: TYPOWE ZACHOWANIA
Przedsiębiorstwo
• Nowa firma
• Firma niedawno zmieniła
profil działalności
• Firma zmieniła zarząd/
właściciela
• Osoby z zarządu są
podejrzewane o
nadużycia
• Osoby reprezentujące
firmę nie mają historii
Sieć powiązań
• Sieć powiązań
zawiera 5 firm
„znikających”
• Sieć powiązań
zawiera 3
monitorowanych
dystrybutorów
• Sieć zawiera 2
podejrzane firmy
bufory
Transakcje
• Pierwsza
międzynarodowa
transakcja firmy
• Zwrot VAT
dotyczy tylko
obszarów
wysokiego ryzyka
SAS® FRAUD
FRAMEWORK
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
ZAAWANSOWANA ANALITYKA DLA WIELU ZASTOSOWAŃ
Analityczny silnik decyzyjny
Repozytorium analityczne
Źródła
danych
Podatki
bezpośrednie
Inne dochody
Dane
zewnętrzne
VAT
Karuzela VAT
Cła
Szara strefa Zaniżane Wyprowadza-
nie zysków
Raje
podatkowe
Podatki od
nieruchomości
Ubezpieczenia
Społeczne
Wykrywanie i zarządzanie nadużyciami
Kontakt z
podatnikami
Alokacja
pracowników
Odzyskiwanie
zaległości
Efektywność
kontroli
Opinia
Podatników
Zarządzanie
ryzykiem
Optymalizacja
Rozwiązanie wspierające szeroką
gamę zastosowań biznesowych
Opieka
społeczna
SAS® FRAUD
FRAMEWORK
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
EUROPEJSKIE DOŚWIADCZENIA
I NIE TYLKO…
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
REFERENCJE BELGIA
• FOD Finance Belgium (Podatki)
• Karuzele VAT
• Zaległości podatkowe – przewidywanie bankructwa
• Kontrole
• Nadużycia w deklaracjach celnych
• Oszustwa przy podatku od sprzedaży nieruchomości
• FPS Social Security – nadużycia w obszarze pomocy społecznej
• Wdrożenie Fraud Framework i zastosowanie hybrydowego podejścia z wykorzystaniem
analizy sieci powiązań
• Wykrycie wielu sieci przestępczych - karuzel VAT,
• Redukcja strat w płatności podatku VAT o 98 % (w 2002r straty - 1,1 mld EUR, a
w 2013r. straty 18,5 mln EUR)
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
REFERENCJE WIELKA BRYTANIA
• HMRC jest klientem SAS od 1982
• Podatki bezpośrednie
• Podatki pośrednie (VAT, cło, akcyza)
• Opieka społeczna
• Windykacja i egzekucja
• SAS Fraud Framework wykorzystywany jest w ramach systemu Connect
• Connect integruje dane z 26 systemów wewnętrznych i zewnętrznych
• Usprawnienie i zapewnienie precyzyjnego działania analityki oraz ograniczenie liczby
fałszywych alarmów
• Straty w wyniku nadużyć ok. 30 mld. funtów rocznie, z czego luka w podatku VAT
wynosi ok. 10 mld. funtów.
• HMRC szacuje, że dzięki działaniom mającym na celu zmniejszenie luki podatkowej
uda się uzyskać 7 mld. funtów dodatkowych podatków.
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
REFERENCJE IRLANDIA
• Irish Tax and Customs
• SAS Framework for Tax
• Modelowanie procesów, zarządzanie danymi
• Analizy predykcyjne, detekcja anomalii
• Segmentacja
• Real – time scoring
• Schematy wykrywania nadużyć
• Sieci powiązań
• IRS wykorzystuje SAS Fraud Framework w procesie zwrotu podatków dla obywateli
i przedsiębiorstw
• Wykrywanie nadużyć przy wnioskach o świadczenia społeczne
• Szybsze wykrywanie większości nadużyć dzięki wykorzystywaniu wielu metod
analitycznych
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
REFERENCJE ESTONIA
• Estonian Tax and Custom Board
• Do wykrywania nadużyć zbudowane zostały dedykowane modele
• Wykrywanie nadużyć:
• Karuzle VAT
• Unikanie opodatkowania
• Szara strefa
• Dzięki narzędziom SAS wykrywane są nadużycia w 80-90 % wytypowanych
przypadków – wzrost efektywności działania służb
• Użycie oprogramowania SAS pozwolił na analizę 5 razy większej ilości danych –
większe możliwości wskazania potencjalnych nadużyć
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
REFERENCJE HOLANDIA
• Problemem był brak integracji danych i podejmowanie decyzji na podstawie niepełnych
danych – mała efektywność działania administracji i błędne typowanie kontroli
• Wprowadzono jednolite standardy gromadzenia i wymiany danych w prowincjach i na
szczeblu krajowym
• Analiza większej ilości danych (również z systemów zewnętrznych)
• Szybsza identyfikacja nadużyć na podstawie pozornie niepowiązanych wydarzeń
i ukrytych relacji
• Ograniczenie liczby fałszywych alarmów
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
I WIĘCEJ…
• Austria – Austrian Federal Ministry of Finance
• Dania – Danish Ministry of Taxation
• Finlandia – The Finnish Tax Administration
• Francja – Direction Nationale des Enquêtes Fiscales
• Hiszpania - Spanish Tax Agency – AEAT
• Niemcy – Bundes für Finanzen
• Szwecja - Skatteverket
• USA – Internal Revenue Service
• Węgry – National Tax and Customs Administration
• Wielka Brytania – HM Revenue & Customs
Administracje
podatkowe
wykorzystują
narzędzia SAS do
różnorodnych
zadań
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
PODSUMOWANIE
• Przenaszalność doświadczeń
• Dopiero holistyczne spojrzenie daje możliwość pełnego wykrywania
• Przykład: adresy IP, adresy pocztowe, numery telefonów, czas składania deklaracji, dla
wykrywania karuzel
• Przykład: informacje o nieruchomościach, majątku, przychody z wynajmu, dochody na tle
podobnych grup społecznych dla wykrywania zaniżania opodatkowania
• Przykład: skrzyżowanie informacji o pobycie w szpitalu wraz z realizacją recept
Copyr igh t © 2012, SAS Ins t i tu te Inc . A l l r igh ts reserved.
DZIĘKUJĘ ZA UWAGĘ
MARCIN PIOTROWSKI, ACCOUNT EXECUTIVE