มาตรฐานภาษอเลกทรอนกสชวยเสรมสรางศกยภาพทางธรกจ

HOW DOES THE ELECTRONIC TAX STANDARD make more effective to businesses?

SURANGKANA WAYUPARBPresident of ETDA

• Promote and Support Digital Economy Infrastructuree-Transactions & e-Commerce

•DrivenRegulation, Standards and Governance

Speed-up e-Licensing(มต ครม. 2 เม.ย. มาตรฐานเอกสารส าคญของราชการผานระบบดจทล)

Stop Online Fraud(Trust & Secure Environment)

e-Commerce for Sustainability

ETDA

2

บทบาทของ ETDAในเวทมาตรฐานดานการคา (UN/CEFACT)

เปนหนวยงานกลางในการรบผดชอบการจดท ามาตรฐานขอมลและมาตรฐานทางเทคนคตาง ๆ ส าหรบใชแลกเปลยนผานระบบ NSW*รวมทง e-Invoice

* ไดรบมอบหมายจากคณะกรรมการพฒนาระบบการบรหารจดการขนสงสนคาและบรการ ของประเทศ (กบส.)

ผแทนประเทศไทย ในการประชม Asia Pacific Council for Trade Facilitation and Electronic Business (AFACT)

UN/CEFACT : The United Nations Centre for Trade Facilitation and Electronic Business

ท าหนาทเปน National Focal Point ในการดแลรหสสถานทเพอการคาและการขนสง (UN/LOCODE) ของไทย**

** ไดรบมอบหมายจากคณะผแทนถาวรไทยประจ าสหประชาชาต ณ นครเจนวา

3

e-Tax Invoice เอกสารส าคญในทก Sector

ดาน TRADEขนตอนสงซอ/ขนสง การช าระเงน น าเขา/สงออก

เอกสารทเกยวของ• Purchasing Order (P/O)• Delivery Order (D/O)• Invoice

• Receipt• TAX Invoice• Debit Note• Credit Note

เอกสารส าคญทางการคา • มปรมาณมาก • ใชเปนหลกฐานส าคญส าหรบขอคนภาษ

(VAT Reclaim)• ไดรบการอางองในกระบวนการตรวจสอบ

4

สงซอขนสง/

ประกนPay Tax

พธการทาง

ศลกากร

• Book Vessel• Insurance Policy

• Bill of Lading (B/L)• Letter of Credit (L/C)

• Certificate of Origin (CO)• Export Document

Cross-Border Trade e-Invoicing กบ โครงการ NDTP

Soft Law เชน มาตรฐานขอมลกฎ/ระเบยบ ตาม UNCITRALมาตรฐาน e-Signature

5

MATURITY OF e-INVOICESOUTLOOK

South America พฒนา e-Invoice เพอแกปญหา Tax Evasion

กลม EU โดยเฉพาะกลมสแกนดเนเวยสงเสรมเรอง e-Invoice เพอเพมประสทธภาพของธรกจ

6

การผลกดนe-Invoice กลม EU

Source: Billentis, 2019

▪ e-Invoice ในกลม EU คอ หนวยงานรฐ เปน Key Catalyst

▪ EU Directives ใหหนวยงานรฐมากกวา300,000 แหง เปน “e-Invoice and e-Procurement ready” ภายในป 2563

• ตวอยางประเทศทออกระเบยบ B2G e-Invoice▪ ฟนแลนด บงคบใชในป 2557 โดยม

e-Invoice Penetration 74%▪ ฝรงเศส บงคบใชในป 2562 กบ บรษททมพนกงาน >10 คน

▪ สวเดน บงคบใชในเดอนเมษายน 2562▪ โปรตเกส วางแผนบงคบใชในป 2563▪ เยอรมน วางแผนบงคบใชในป 2563

7

การผลกดนe-Invoice กลมประเทศอาเซยน

ไทย

• ออกมาตรฐานและระเบยบเกยวกบการออกใบก ากบภาษอเลกทรอนกส (e-Tax Invoice) ตงแตป 2560 และมาตรฐานและระเบยบเกยวกบ

e-Tax Service Provider ในป 2562

• มต ครม. 2 เม.ย. ออกมาตรฐานวาดวยเรองใบเสรจรบเงนภาครฐ

อเลกทรอนกส (อยระหวางเวยนราง)

สงคโปร

เรมใช e-Invoice ตงแต มกราคม 2562

มาเลเซย

วางแผนทจะใช e-Invoice ตนป 2563

เวยดนาม

วางแผนทจะบงคบใช e-Invoiceในเดอนพฤศจกายน 2563

8

1 4 5 8 12 26

140

-

50

100

150

200

250

300

350

-

20

40

60

80

100

120

140

160

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

NU

MB

ER O

F N

EW R

EGIS

TER

S

NU

MB

ER O

F IN

VO

ICE

Mill

ion

s

Registers Invoice

Source: The Revenue Department ; as of 23 June 2019

ผลงทะเบยนออก e-Tax Invoice 621 รายe-Tax Invoices 194 ลานใบ

จ านวน e-Tax Invoiceและผลงทะเบยนออก e-Tax Invoiceของไทย

9

มลคาตลาดของ2019 - 2025

• มลคาของ Global e-Invoiceเพมจาก 4.9 Billion USD ในป 2019เปน 20.5 Billion USD ในป 2025

• การเชอมตอระหวาง Tax Authorityและ Tax Payer เปนแบบอตโนมตมากขน(Tax Automation) และอางองตามมาตรฐานสากล

• ป 2025 e-Invoice จาก POS (Point of Sale) หรอ Mobile Device จะมากกวา e-Invoice จากระบบอน ๆ

• หลงป 2030 e-Invoice จะมจ านวนมากกวา Invoice ในรปแบบกระดาษ

Source: Billentis, 2019

e-Invoice

10

1. นวตกรรมและโอกาสธรกจใหมกบบรการ e-Invoice

▪ นวตกรรมใหมเขามามบทบาท เชน Blockchain ซงมแนวโนมเขามามบทบาทส าคญในกลมอตสาหกรรมทเกยวกบ Supply Chain แตอาจยงมขอสงสยวาสามารถทดแทน Conventional e-Invoice & B2B Operation ไดจรงหรอไม

▪ การปรบโครงสรางพนฐานไปสรปแบบ Cloud ซงมการคาดการณวา Invoice Processing จะอยในรปแบบ Cloud มากถง 70% ในป 2025 และอาจมประเดน Data Protection

▪ ระบบ Robotic Process Automation (RPA) ซงคาดวาทดแทนแรงงาน Back Office ประมาณ 50% โดยมมลคาทางตลาดสงถง 8.74 Billion USD ในป 2024 โดยมอตราการเตบโตตอปท 60%ระหวางป 2016 ถง 2024

▪ การใช Machine Learning ส าหรบกระบวนการทซบซอน และตองการการวเคราะหเชงลก โดยคาดวา Machine Learning as a Service มมลคาทางตลาดสงถง 16.4 Billion USD ในป 2024 โดยมอตราการเตบโตตอปท 43.7% ระหวางป 2016 ถง 2024

คาดการณ e-Invoice 2019 - 2025

11

2. Service Provider เปลยนรปแบบเปน Solution Provider ทสามารถชวยลดตนทนภาพรวมของผประกอบการ

3. ปรบกระบวนการจดซอเปนรปแบบอตโนมตทงกระบวนการ (Automating Procurement Process) ตงแตกระบวนการสงซอ (Purchasing)จนถงกระบวนการจายเงน (Payment)

คาดการณ e-Invoice 2019 - 2025

12

e-Tax Invoice เสรมศกยภาพทางธรกจได

(Business Efficiency)

▪Automation & Interoperability เพมความสามารถในการแขงขนของธรกจ

▪ Cost Reduction มแนวโนมลดตนทนการจดการเอกสารกระดาษ

▪New Business Innovative Services สงเสรมธรกจบรการใหมดวยเทคโนโลยและนวตกรรม

▪ Effective Tax Policy & Incentive วางนโยบายดานภาษ (Tax Incentive) เพอตอบโจทยภาคธรกจ ไดอยางมประสทธภาพ

13