Hacienda pública mpal pdf

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Dr. Raúl Ángel Otero Díaz HACIENDA PÚBLICA MUNICIPAL Dr. Raúl Ángel Otero Díaz Diplomado en Política Pública y Gestión Municipal

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Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

HACIENDA PÚBLICA MUNICIPAL Dr. Raúl Ángel Otero Díaz

Diplomado en Política Pública y Gestión Municipal

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

HACIENDA PÚBLICA MUNICIPAL

Objetivo Que el participante identifique los elementos de la hacienda pública municipal, así como su estructura y adecuada programación del gasto, atendiendo su origen, proyección y crecimiento de los ingresos. Así como desarrollar la habilidad para elaborar un presupuesto municipal respetando la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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Temario

•  Origen  de  los  Ingresos  municipales  •  Aportaciones  como  gasto  de  inversión    •  Las  par7cipaciones  como  ingreso  discrecional  •  Financiamiento  y  deuda  pública  con  par7cipaciones  en  garan<a  

•  El  Catastro  y  el  Sistema  Predial  •  Plan  Estratégico  de  Mejora  •  Elaboración  del  Presupuesto  por  programas    •  Estructura  del  presupuesto  económico  y  adminstra7vo  

•  Iden7fiación  de  tabla  origen  –  des7no  de  los  recursos  municipales  

•  Hacia  un  presupuesto  basado  en  resultados  

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Introducción  a  las  Finanzas  Públicas  

Municipales  

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Descentralización del gasto público

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Gastamos o Invertimos

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México: Marco legal y políticas públicas

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Marco  Norma7vo  

Herramientas  

Gobierno Ciudadanía

Ingreso  

Deuda  

Gasto  

Hacienda Pública Municipal

Gasto  

Patrimonio  

Gasto  

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Municipios

 

Par7cipaciones  federales  

 

Impuestos:  Predial  

 Cobro  servicios  públicos  

   Deuda        pública  

   Cooperación            internacional  

Ingresos    de  organismos    

públicos  

Recursos  autogenerados  

     

Programas  y  convenios  

 

 Asociacionismo  

Gobiernos municipales de México: Principales fuentes de recursos

Aportaciones federales

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¿Finanzas y desarrollo?

•  Las finanzas públicas son un medio, no un fin, para que el gobierno municipal cumpla sus tareas y que la gente viva mejor.

•  Un municipio ordenado, eficiente y austero, que usa bien sus fondos, puede convencer a la comunidad para que aporte lo suyo…

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Desafíos del buen gobierno local

EFICIENCIA

EFICACIA LEGITIMIDAD

•  Participación •  Diálogo •  Negociación •  Transparencia

•  Logros e impactos •  Monitoreo y seguimiento •  Ajustes

•  Uso intensivo recursos •  Buena administración •  Rendición de cuentas

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Art. 115. fracción IV

•  Los municipios administrarán libremente su hacienda (…)

•  Percibirán las contribuciones incluyendo tasas adicionales, que establezcan los Estados sobre la propiedad inmobiliaria (…)

•  Los municipios podrán celebrar convenios con el Estado para que éste se haga cargo de algunas funciones relacionadas con la administración de esas contribuciones (…)

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Art. 115. fracción IV.

•  Las participaciones federales, que serán cubiertas por la Federación a los Municipios con arreglo a las bases, montos y plazos (…)

•  Los ingresos derivados de la prestación de servicios a su cargo.

•  Las Leyes federales no limitarán la facultad de los Estados para establecer las contribuciones (…)

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Art. 115. fracción IV

•  Ni concederán exenciones con relación a las mismas. Las leyes estatales no establecerán exenciones o subsidios a favor de persona o institución alguna respecto de dichas contribuciones. Sólo estarán exentos los bienes de dominio público de la Federación, de los Estados o los Municipios, salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o por particulares, bajo cualquier titulo, para fines administrativos o propósitos distintos a los de su objeto público.

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•  Los ayuntamientos, en el ámbito de su competencia, propondrán a las legislaturas estatales las cuotas y tarifas aplicables a impuestos, derechos, contribuciones de mejoras y las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria.

Art. 115. fracción IV

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•  Las legislaturas de los Estados aprobarán las leyes de Ingresos de los municipios, revisarán y fiscalizarán sus cuentas públicas. Los presupuestos de egresos serán aprobados por los ayuntamientos con base en sus ingresos disponibles.

Art. 115. fracción IV

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Origen  de  los  Ingresos  Municipales  

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Ingresos Municipales

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Origen  de  los  Ingresos   Tipo  de  Ingreso   Fondos   Ingresos  Opera=vos  

Ingresos  No  Recurrentes  

Ingresos  Discrecionales  

Ingresos  propios   Ingresos  propios       ✓   ✓

Ley  de  Coordinación  Fiscal   Par=cipaciones       ✓   ✓

    Aportaciones   FISM   ✓  

    FAFM   ✓ ✓

    Convenio  Estatal         ✓  

Financiamiento   Financiamiento           ✓    

Ingresos Municipales

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Ley  de  Coordinación  Fiscal  

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Ley  de  Coordinación  Fiscal  

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Ley de Coordinación Fiscal

•  Aportaciones –  Reforma Fiscal

•  Participaciones –  Fluctuaciones

FISM   FAFM  (FORTAMUN)  

Par=cipaciones  

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Fondo de Infraestructura Social Municipal

•  En el Municipal (FISM), al financiamiento de obras para agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas, urbanización municipal, electrificación rural y de colonias pobres, infraestructura básica de salud, infraestructura básica educativa, mejoramiento de vivienda, caminos rurales e infraestructura productiva rural.

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•  Se distribuye por fórmula según magnitud y profundidad de pobreza extrema de estados y municipios.

•  Sólo se puede usar en obras, acciones sociales e inversiones para beneficio de la población más marginada del municipio.

•  No participa el Distrito Federal.

Fondo de Infraestructura Social Municipal

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Fondo de Aportaciones al Fomento Municipal

De acuerdo al artículo 37 de la LCF, tienen como destino:

•  Exclusivamente la satisfacción de sus requerimientos, dando prioridad al cumplimiento de las obligaciones financieras.

•  A la atención de necesidades directamente vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes.

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Participaciones

•  Son recursos libres, no etiquetados, que constituyen la mayor parte de los ingresos discrecionales.

•  Se divide en Fondo General de Participaciones

y Fondo de Fomento Municipal.

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Distribución del FGP

•  Son recursos inembargables y no condicionables. •  20 % de la Recaudación Federal Participable neta. •  Llegan a los municipios a través de los estados y según criterios y fórmulas de

distribución dispuestos por cada Legislatura estatal, pero no pueden ser menos del 20% de lo que recibe el Estado.

Hidalgo y Morelos 25.0% Campeche 24.0% Querétaro 22.5% Baja California Sur, Colima 22.0% Jalisco y Zacatecas 22.0% Distrito Federal 21.5% Oaxaca 21.0%

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Fondo General de Participaciones

Fuente:  Aregional  

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Fondo de Fomento Municipal

Integración: •  100% del Fondo General de Participaciones Distribución: •  50% con base en el Índice Municipal de Pobreza •  50% con base en el Coeficiente de Participación

Municipal Entrega: •  Se pagan dentro de los cinco días siguientes a que el

Estado las reciba •  El retraso da lugar al pago de intereses

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Fondo de Fomento Municipal

FFM, 1 % de la RFP

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DIFERENCIAS

Participaciones –Ramo 28

•  Recursos libres •  Posible, gasto corriente •  Naturaleza: Por ser parte del Pacto

fiscal

Aportaciones –Ramo 33 •  Recursos condicionados o

etiquetados a ciertos objetivos •  Obligatorio, para inversión •  Naturaleza: Recursos federales

descentralizados •  FISM obliga participación

ciudadana e información

Transparencia: Para ambos, deben publicar fórmulas, variables, coeficientes y montos de la Federación a estados (DOF) y de estado a municipios (POE) Rendición de cuentas: Se reportan en la Cuenta Pública

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Financiamiento  

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Deuda Pública

•  Son los ingresos que percibe el municipio por concepto de préstamos que solicita para el cumplimiento de sus funciones.

•  Los créditos pueden ser otorgados por cualquier institución crediticia nacional.

•  Abre la puerta a realizar obras de mayor trascendencia y compartir su costo a lo largo del tiempo

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Deuda Pública

•  Puede ser herramienta para mejor gestión •  Permite negociar precios por volumen en

mejores condiciones •  Más barato que financiamiento de proveedores •  Considerar opciones de financiamiento sólo

para proyectos viables, factibles y de alto impacto social, nunca para gasto corriente.

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Financiamiento

•  Observar, el costo del crédito (tasa de interés y comisiones) depende del riesgo y sus garantías.

•  Deuda pública para gasto de inversión. •  Necesario, un análisis legal y financiero para

determinar la capacidad de contratar deuda.

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Financiamiento

•  Participaciones como garantía de pago •  A veces se requiere permiso de la legislatura estatal. •  En ocasiones es necesario inscribir la deuda en el Registro

de Obligaciones y Empréstitos de Entidades Federativas y Municipios –SHCP.

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Ingresos  Propios  

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Ingresos propios

•  Impuestos •  Derechos •  Productos •  Aprovechamientos •  Contribuciones de Mejoras

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Impuestos

•  Predial •  Sobre compraventa de bienes inmuebles •  Sobre rifas, concursos, loterías y sorteos •  Sobre anuncios y propaganda en la vía pública •  Depende de cada ley estatal de hacienda

municipal y de la ley de ingresos municipal

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Definición Son las contribuciones en dinero o en especie que el municipio cobra obligatoriamente a todas aquellas personas que las leyes fiscales consideran como contribuyentes.

Impuestos

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El  Catastro  y  el  Sistema  Predial  

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Fuente: Revenue Statistics, Special Feature: Taxes Paid on Social Transfers 1965-2005. Ed. 2006, OCDE.

0.20.4

0.50.6

0.9 0.9 0.91.1 1.1

1.61.8 1.8

1.92.1 2.1

2.52.6 2.6

2.72.8 2.8

3.1 3.13.2

3.3

4.3

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

4

4.5

Méx

ico

Rep

ublic

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Hol

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Can

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Fran

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no U

nido

Recaudación del impuesto predialPorcentaje

del PIB

El impuesto predial en México se encuentra sub-explotado

Recaudación del predial % del PIB

El  impuesto  predial  en  México  se  encuentra  sub-­‐explotado  El  impuesto  predial  en  México  se  encuentra  sub-­‐explotado  

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Países   Porcentaje  del  PIB  

Canadá   4%  Estados  Unidos   2.90%  Australia   2.50%  OCDE   2.12  o  2.5%  Argen=na   0.92%  Chile     0.70%  Países  en  transición   0.68%  Países  Desarrollados   0.60%  Estándar  Internacional   0.5  al  3%  Indonesia   0.35%  MEXICO   0.20%  Austria   0.01%  

Países  Porcentaje  del  predio  o  ingresos  propios  en  relación  a  los  ingresos  locales.  (autonomía  financiera)  

Austria   90%  Australia   83%  Suecia   76%  Alemania   75%  España   74%  Estados  Unidos   66%  Francia   64%  Dinamarca   57%  Canadá   53%  Reino  Unido   45%  Estándar  Internacional   40-­‐80%  Países  en  Desarrollo   40%  Países  Desarrollados   30%  Brasil   28%  Holanda   26%  Sudáfrica   19%  Países  en  Transición   12%  Indonesia   11%  MEXICO   9.27%  

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Fuente: INEGI.

5 19 24 2848 49 54 55 56 63 73 76 84 87 90 90 93 95 107 117 118 120 125 125

146 159 165 166194

226252

270

366

783

0

100

200

300

400

500

600

700

800

Chi

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Oax

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Q. R

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Recaudación del predial por habitante 2004Pesos

El monto recaudado por habitante no logra financiar los servicios mínimos en casi ninguna Entidad

Promedio 29 centavos

al día

Recaudación del predial por habitante 2004 Pesos

El  monto  recaudado  por  habitante  no  logra  financiar  los  servicios  mínimos  en  casi  ninguna  En=dad  

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NIVEL DE RECAUDACIÓN PREDIAL POR

MUNICIPIO

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ADMINISTRACIÓN  DEL  SISTEMA  DE  RECAUDACIÓN  DE  LOS  MUNICIPIOS  EN  MÉXICO  (en  porcentaje  de  par7cipación)  

FUNCIONES   MUNICIPIO   ESTADO   MIXTO  INST.  CAT.  

ADMINISTRACIÓN  DEL  IMPUESTO  PREDIAL  REGISTRO  DE  CONTRIBUYENTES   33   35   5   27  RECAUDACIÓN   90   9   1      CONTROL  DE  OBLIGACIONES   70   22   8      FISCALIZACIÓN   74   22   4      LIQUIDACIÓN   81   18   1      COBRANZA   90   9   1      

ADMINISTRACIÓN  DEL  CATASTRO  ACTUALIZACIÓN  DEL  PADRÓN   24   24   10   42  FORMULACIÓN   DE   TABLAS   DE  VALORES  CATASTRALES   26   28   29   17  DETERMINACIÓN   DE   VALORES  CATASTRALES   19   33   9   39  *Construcción  propia  con  datos  proporcionados  por  Directores  de  Catastro  2002,  en  Santana  (2006).  

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I II

III IV

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Conviene responder con argumentos a la idea de que cobrar genera costos políticos: - Un ingreso bien administrado se convierte en mejores servicios públicos que benefician a la comunidad y a sus dirigentes. - No cobrar tiene efectos multiplicadores por las fórmulas de distribución…

El valor de cobrar…

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•  Es el impuesto local básico, implica capacidad para administrar su territorio.

•  Está en relación con el valor del suelo y de las propiedades, con la calidad de los servicios y la infraestructura disponible.

•  Aunque no es fácil de calcular, tiene un alto sentido de equidad y justicia.

•  Recursos libres, sin etiquetas.

El impuesto predial

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• Cada vez más, las fórmulas federales premian el esfuerzo fiscal: A mayor predial y derechos de agua, más recursos de participaciones.

• Su cobranza está en función de la capacidad administrativa y tecnológica, y de la voluntad política del municipio

• Catastro: Censo estadíst ico con la descripción física, económica y jurídica de las propiedades de una población.

El impuesto predial

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¿Cómo se hace un catastro?

1) Fotografía aérea o satelital reciente

2) Trazado de calles e infraestructura

Requiere varios pasos. Ejemplo en Taxco, Guerrero

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¿Cómo se hace un catastro?

3) Identificación de límites de lotes

4) Caracterización y verifica-ción de propiedades. Zonificación y valuación.

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6) Con esos datos, impresión de boleta de cobro y envío al propietario.

5) Cálculo de pago según tamaño y características de cada propiedad y de la zona, según la tabla de valores aprobada por el Congreso.

¿Cómo se hace un catastro?

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Modernización catastral

Localización de omisos y

diferencias de construcción.

Mapa con rezagos

Límites de colonias, calles.

Cruce de información de la

base de datos con la

cartografía.

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Proyección Facturación= $ 6,224,246.40

Ingresado 2007= $ 3,408,906.20

Cartografía= $ 12,094,405.50

OJO . . . Inversión estatal indispensable

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“Lotes Baldíos” ahora construidos.

Ubicación precisa de Evasores.

Construcciones no declaradas.

Usos de Suelo no permitidos.

Comercios no registrados.

Avalúos mal realizados.

Notificaciones dirigidas.

etc.

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  • Datos de Construcción

Sin Datos

Construcción no declarada 120.96 m²

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Diferencias y Adeudos

Diferencia en Valor Catastral: $ 285,501.04 Diferencia de Impuestos: $ 169.48

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Recaudación   antes   del   Proyecto,   sin  contabilizar   las   tres   variables   descritas,  fue  de    $70  M.  

1año 2años 3años 4años 5años

ADEUDOS

Vs.

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Caso de Ecatepec

2%  

12%  

19%  

43%  

-­‐5%  

12%  

2006   2007   2008   2009   2010   2011  

Crecimiento  de  Impuestos  2006  -­‐  2011  

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Mitos o realidades . . . Artículo 179.- (…) se entenderá por:

CLAVE CATASTRAL.- Es única (…), que se asigna para efectos de localización geográfica, identificación, inscripción, control y registro de los inmuebles.

Artículo 181.- El trámite de inscripción de inmuebles o actualización de registros ante el Ayuntamiento, lo podrá realizar:

El propietario, POSEEDOR o representante legal acreditado. Artículo 182.- Para la inscripción o actualización de un inmueble, deberá presentarse el documento con el que se

acredite la propiedad o POSESIÓN, que podrá consistir en: Testimonio notarial CONTRATO PRIVADO DE COMPRA – VENTA, cesión o donación Sentencia de la autoridad judicial (…) Manifestación de traslación de dominio (. . .)

Artículo 183.- La inscripción de un inmueble en el padrón catastral, no genera por sí misma, ningún derecho de propiedad o posesión a favor de la persona a cuyo nombre aparezca inscrito.

Claves catastrales

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Otros mitos

•  Es caro •  La gente no paga porque no tiene •  Hay afectación política, no conviene

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Esquemas coercitivos y de incentivos

Aplicación de Procedimientos

Administrativos de Ejecución.

Focalización de omisos, rezagos y

diferencias de construcción.

Creación del fideicomiso de

protección patrimonial.

Esquema de descuentos anualizados.

Asignación de claves catastrales.

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Usos de un buen catastro

Sector inmobiliario y financiero:

•  Apoyo operaciones hipotecarias.

•  Valuación inmuebles. •  Análisis mercado inmobiliario.

Comunicaciones: •  Gestión de redes de

suministro (gas, telefonía) •  Mapas y sistemas GPS. •  Logística de transporte.

Patrimonio histórico: •  Planeación y trabajo en

zonas arqueológicas.

Comercio: •  Estudios de mercado. •  Localización de

equipamientos.

Tendencia clara, catastros multifinalitarios

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Usos fiscales: •  Administración de

impuestos inmobiliarios. •  Prestación y venta de

servicios catastrales.

Usos de un buen catastro

Usos jurídicos: •  Titulación de tierras. •  Protección de tierras. •  Apoyo al Registro de la

Propiedad.

Inversiones y políticas públicas: •  Planeación servicios públicos. •  Planificación urbana. •  Gestión transporte público. •  Diseño de infraestructura. •  Fines expropiatorios.

Seguridad ciudadana: •  Protección civil. •  Lucha contra delincuencia. •  Mapa del crimen.

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Esfuerzo catastral

 -­‐        

 2,000,000.00    

 4,000,000.00    

 6,000,000.00    

 8,000,000.00    

 10,000,000.00    

 12,000,000.00    

 14,000,000.00    

 16,000,000.00    

1990   1991   1992   1993   1994   1995   1996   1997   1998   1999   2000   2001   2002   2003   2004   2005   2006  

segundo  grupo  

primer  grupo  

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Derechos    

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Definición Son los pagos que percibe el municipio a cambio de la contraprestación de un servicio de carácter administrativo. Se derivan de las funciones de derecho público del municipio. Puede ser que no se cubra el total del costo por la prestación del servicio.

Derechos

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•  Por agua potable, drenaje y alcantarillado. •  Por servicio de alumbrado público. •  Por servicios que presta el Registro Civil.

Algunos ejemplos de derechos municipales

•  Por  licencias  de  construcción,  reparación  o  restauración  de  fincas.  

•  Por  permisos  de  subdivisión,  lo=ficación  y  fusión  de  terrenos.  

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•  Por el cobro de servicios públicos, como recolección de basura, vigilancia, rastro y panteones.

•  Por certificaciones y otros administrativos.

•  Por ocupación de vías y áreas pública para actividades comerciales.

Algunos ejemplos de derechos municipales

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• Existe creciente presión de la Comisión Nacional d e l A g u a p a r a c o b r a r l o s d e r e c h o s correspondientes a los organismos operadores.

• Fuerte impacto del alza energética… • Cada vez más, las fórmulas federales premian el esfuerzo fiscal: A mayor predial y derechos de agua, más recursos de participaciones.

• Su cobranza está en función de la capacidad administrativa y tecnológica, y de la voluntad política del municipio. Prevalecen cuotas fijas.

Los derechos de agua

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¿Cómo podemos incrementar los ingresos por predial y derechos de agua?

Algunas ideas que pueden ser útiles son: §  Instalación masiva de medidores §  Inventario casa por casa de tomas de agua y añadir su número

de medidor georeferenciado al registro catastral §  Revisión de cuotas y tarifas §  Fiscalización a grandes consumidores (refresqueras, hoteles,

hospitales, fábricas, oficinas públicas federales y estatales) §  Ampliar y facilitar las formas de pago (cajas populares, tiendas

de conveniencia, mercados, etc.) §  Revisión de los reglamentos municipales

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Plan  Estratégico  de  Mejora  

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Objetivos específicos:

1. Aportar reflexiones e ideas para fortalecer la hacienda municipal a través de una mejora en la recaudación del impuesto predial y derechos de agua potable;

2. Contribuir a ubicar las responsabilidades derivadas del proceso de rendición de cuentas; y

3. Procurar el aprovechamiento de oportunidades para disminuir el impacto de la crisis económica en nuestros municipios.

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Guía para elaborar un Plan Estratégico de Mejora de la hacienda municipal •  ¿Por qué un plan de acción o estrategia financiera? Ante una situación de creciente demanda social e insuficientes recursos para atenderlas, es necesaria la adopción de un plan que sea: coherente – visión integral socioeconómica y política realista – buen diagnóstico y posibilidades de cambio consistente – objetivos de mediano plazo dinámico – ejecución gradual y flexible en metas creativo – nuevos instrumentos y recursos

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Guía para elaborar un Plan Estratégico de Mejora

•  ¿Qué es un plan operativo – financiero o plan estratégico de mejora? Es un instrumento de planeación que permite poner en marcha una estrategia para fortalecer las finanzas municipales.

Relaciona los objetivos y metas del desarrollo con los proyectos y acciones institucionales, sus costos y los recursos para lograrlos.

Ayuda a superar inercias y mejorar el funcionamiento…

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Guía para elaborar un Plan Estratégico de Mejora

•  ¿Cómo se prepara? A partir de una orientación estratégica, relacionada con el plan municipal de desarrollo, y un diagnóstico situacional, existen tres líneas básicas para enmarcar el plan: - Generar nuevos y mayores recursos - Mayor eficiencia y eficacia en el gasto -  Nuevas alternativas de gestión de los servicios públicos y del patrimonio.

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Guía para elaborar un Plan Estratégico de Mejora •  ¿Cómo formular un esquema mínimo de plan? 1. Considerar la visión expresada en el plan municipal de

desarrollo. 2.  Enlistar los principales problemas de la hacienda actual. 3.  Elegir los tres más relevantes y caracterizarlos. 4.  Plantear dos propuestas de solución para cada uno. 5.  Proponer dos acciones para cada una. 6.  Trabajar para realizarlas. 7.  Al avanzar, tomar otro problema y desarrollarlo.

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

•  Esquemáticamente:

Guía para elaborar un Plan Estratégico de Mejora

v w

s

y f

g

d p x

2. Diagnóstico situacional 1. Visión

y valores

4. Propuestas específicas

5. Acciones

PMD

3. Priorización fundamentada

1.- w

2.- p

3.- d

1.1 1.2

2.1 2.2 3.1 3.2

1.1.1 1.1.2

1.2.1 1.2.2

2.1.1 2.1.2

2.2.1 2.2.2

3.1.1 3.1.2

3.2.1 3.2.2

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Ideas para un Plan Estratégico de Mejora

•  Actitud proactiva para buscar soluciones: Generar los ingresos que requiere. No “gastar hasta donde alcance”.

•  Organización dinámica, equipo con iniciativa. •  Aprovechar la capacidad reglamentaria. •  Diseñar e implementar políticas públicas “a la

medida” para generar soluciones idóneas.

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Ideas para un Plan Estratégico de Mejora

•  Importante, elevar capacidad de negociación y pactar acuerdos con perspectiva ganar - ganar (cabildo, bancos, sindicato, proveedores, contribuyentes, etcétera)

•  Útil, tender puentes con el Poder Legislativo, decide importantes temas municipales como proporción y fórmulas de distribución de recursos, además de fiscalizar las cuentas públicas.

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Ideas para un Plan Estratégico de Mejora de Ingresos •  Exigir el cabal cumplimiento de la coordinación

intergubernamental: Básico, publicación de fórmulas, coeficientes y montos estimados de participaciones y aportaciones, además del calendario de entrega y reportes trimestrales.

•  Activa gestión para la aplicación de programas federales.

•  Buscar aportes de paisanos y opciones de cooperación internacional.

•  Optimizar manejo de la tesorería: planear flujos de efectivo, programar pagos (nómina y proveedores) y mínima liquidez.

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

•  Mejorar la administración tributaria: Mantener y ampliar padrones de contribuyentes, mejorar fiscalización, inspección y control, seguimiento a metas de recaudación, sanciones a infractores.

•  Buen trato y máximas facilidades de pago: horarios, cajeros temporales, trámites sencillos.

•  Concentrarse en impuestos de alto rendimiento y grandes contribuyentes.

•  Impulsar esfuerzo fiscal y cultura de cobro. Eliminar exenciones y privilegios.

•  Aprovechar la capacidad reglamentaria.

Ideas para un Plan Estratégico de Mejora de Ingresos

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

•  Actualizar precios y tarifas de servicios públicos, según contexto económico.

•  Campaña periódica de información del estado de las finanzas públicas.

•  Transparencia y rendición de cuentas generan confianza en l@s contribuyentes.

•  Ejemplo: Autoridades y funcionari@s son l@s primer@s en pagar sus impuestos.

•  Modernizar catastro, Registro Civil y Registro Público de la Propiedad

•  Capacitación y profesionalización del personal.

Ideas para un Plan Estratégico de Mejora de Ingresos

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

•  Asociacionismo e intermunicipalidad: Colaboración con otros municipios para solucionar problemas comunes y negociar en mejores condiciones.

•  Incrementar la eficiencia y mejor aprovechamiento de los recursos (vehículos, energía eléctrica, telefonía y celulares, etcétera).

•  Relación de exigencia profesional a proveedores, priorizar locales y regionales.

•  Prioridad, prestación de servicios, no el funcionamiento burocrático.

•  Modernizar sistemas de control interno.

Ideas  para  un  Plan  Estratégico  

 de  Mejora:  Gasto  

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

•  Políticas de austeridad: ahorro, reuso y reciclaje. •  Presupuesto bien elaborado y utilizado. •  Implantar tecnologías de mínimo costo. Capacitación

y profesionalización del personal. •  Asegurar adecuada operación y mantenimiento de la

infraestructura y del equipo. •  Transparencia y rendición de cuentas generan

confianza en l@s contribuyentes •  Revisar cobertura y calidad de servicios públicos. •  “Hay que gastarlo todo”: Cero disponibilidades.

Ideas  para  un  Plan  Estratégico  

 de  Mejora:  Gasto  

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

La Tesorería en prospectiva

ü Incremento de la Autonomía Financiera

ü Disminución del rezago ü Modernización catastral ü Ampliación de los ingresos

propios ü Ordenamiento de las licencias de

funcionamiento ü Visión integral de recaudación

INGRESOS

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

La Tesorería en prospectiva

ü Capacidad de saneamiento financiero ü Obtener calificación en nivel de

inversión ü Disminución del gasto corriente ü Presupuesto participativo ü Presupuesto por programas ü Presupuesto Basado en Resultados ü Planeación y control del gasto ü Programación del gasto ü Rendición de cuentas y transparencia

EGRESOS

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Presupuesto  y  rendición  de  cuentas  

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Marco de la administración pública municipal

Organigrama  

Trámites  y  servicios  

Programas  por  

dependencia  

Áreas  y  personal  

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Presupuesto Municipal

• El presupuesto es una herramienta / técnica administrativa muy importante porque cruza transversalmente todas las acciones de gobierno, desde planeación hasta fiscalización.

• Ayuda a definir, dirigir y transparentar los planes de acción que buscan mejorar la calidad de vida de la gente.

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Programación  

Presupuesto  

Operación  

Control  

Entrega  de  Cuenta  Pública  

Fiscalización  

Ciclo del presupuesto municipal

• El ciclo completo va desde la consulta para definir prioridades, hasta la revisión y fiscalización por la Legislatura y puede durar casi tres años.

• Es una oportunidad para afinar y fortalecer la estructura administrativa – operativa y al mismo tiempo, para mejorar la rendición de cuentas con transparencia.

•  Implica una responsabilidad mayor y de alto impacto.

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Presupuesto Municipal

•  Elaboración de presupuesto por programas •  Capacitación a todas las áreas en tema

presupuestal •  Elaboración de indicadores de desempeño para

cada programa. •  Armonización contable

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Diagnóstico “desde lo local”

Metodología “Desde lo local” basada en la Agenda Local 21 de la ONU, la cual puede encontrarse en www.sedesol.gob.mx . La evaluación se divide en 4 grupos:

» Desarrollo Institucional, » Desarrollo Social Incluyente, » Desarrollo Económico Sostenible y » Desarrollo Ambiental Sustentable.

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Planeación estratégica y subsistemas

•  Subsistema de control presupuestal. •  Subsistema de control programático. •  Subsistema de control de desempeño

gubernamental. •  Subsistema de evaluación de impacto de

programas y políticas municipales.

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Presupuesto Ley General de Contabilidad Gubernamental

• ECONÓMICO • ADMINISTRATIVO • PROGRAMÁTICO

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Presupuesto Económico Capítulo de gasto

CONCEPTO NO. TOTAL

EGRESOS MUNICIPALES 1,855,515,

SERVICIOS PERSONALES 1000 634,627,

MATERIALES Y SUMINISTROS 2000 70,000,

SERVICIOS GENERALES 3000 324,000, SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREV. ECON. AYUDAS, EROGACIONES Y PENSIONES 4000 300,000,

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5000 20,000,

OBRAS PUBLICAS Y CONSTRUCCION 6000 300,000,

DEUDA PUBLICA 8000 206,888, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES 9000 0

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Económico Partidas y Subpartidas

CONCEPTO NO. ENE FEB MAR

EGRESOS MUNICIPALES 136,833, 141,470 168,082

SERVICIOS PERSONALES 1000 45,823 45,811 57,504

REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE 1100 35,487 35,487 35,487

DIETAS 1101 0 0 0

SUELDO BASE 1102 0 0 0

COMPENSACIONES 1104 10,144 10,144 10,144

GRATIFICACION ESPECIAL 1107 11,134 11,134 11,134

SUELDOS NUMERARIOS 1133 5,765 5,765 5,765

SUELDOS SUPERNUMERARIOS 1134 8,444 8,444 8,444

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Presupuesto Administrativo por Dependencia

CONCEPTO NO. PRESIDENCIA TESORERIA SEC.

MPAL.

EDUCACION Y

CULTURA

EGRESOS MUNICIPALES 99,590 390,207 48,986 133,501

SERVICIOS PERSONALES 1000 68,598 37,292 41,735 17,102

REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE 1100 56,034 25,800 27,600 11,880

DIETAS 1101 0 0 0 0

SUELDO BASE 1102 0 0 0 0

COMPENSACIONES 1104 12,614 7,800 9,600 2,400

GRATIFICACION ESPECIAL 1107 29,500 7,800 9,600 2,640

SUELDOS NUMERARIOS 1133 1,920 4,200 5,400 2,640

SUELDOS SUPERNUMERARIOS 1134 12,000 6,000 3,000 4,200

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Programas por dependencia

•  Clasificar los compromisos de campaña y los permanentes en:

Gobierno  solidario  

Municipio  progresista  

Sociedad  protegida  

•  Desarrollo  social    

•  Desarrollo  insFtucional  •  Desarrollo  económico  •  Desarrollo  ambiental  

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Presupuesto Municipal

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Congruencia programática

•  Asignación de presupuesto. •  Construcción por programa y NO por

presupuesto económico. •  Asignación de indicadores de desempeño para

migrar al Presupuesto basado en Resultados (PbR)

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Tabla de Origen - Destino

    CAPITULO  DE  GASTO   TOTAL   RECURSOS  PROPIOS   PARTICIPACIONES  FEDERALES  

APORTACIONES  FEDERALES   APORTACIONES  ESTATALES      

IMPORTE  DE  REMANENTES  EJERCICIOS  ANTERIORES   FISM  

FAFM   HABITAT   PAGIM  FAFM   FISM   INFRAESTRUCTURA  

DESARROLLO  INSTITUCIONAL  (recurso  de  Tesoreria)  

1000   SERVICIOS  PERSONALES   7,345,000.00   6,000,000.00   1,000,000.00                   345,000.00          

2000  MATERIALES  Y  SUMINISTROS  

4,000,000.00   2,890,000.00   1,000,000.00               110,000.00              3000   SERVICIOS  GENERALES   3,450,000.00   2,450,000.00   1,000,000.00                              

4000  BIENES  MUEBLES  E  

INMUEBLES   1,300,000.00   300,000.00   1,000,000.00                              

5000  TRANSFERENCIAS  Y  SUBSIDIOS  

1,100,000.00   100,000.00   1,000,000.00                              6000   OBRAS  PUBLICAS   288,883,116.09   20,000.00   1,000,000.00   9,177,719.54   53,942,999.55   126,369,570.18       27,564,597.27   22,000,000.00   48,808,229.55  9000   DEUDA  PUBLICA   2,450,000.00   450,000.00                       2,000,000.00               TOTAL  PRESUPUESTO   308,528,116.09   12,210,000.00   6,000,000.00   9,177,719.54   53,942,999.55   126,369,570.18   110,000.00   29,909,597.27   22,000,000.00   48,808,229.55  

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

Momentos contables del egreso

Gasto  aprobado  

Gasto  modificado  

Gasto  comprome7do  

Gasto  devengado  

Gasto  ejercido  

Gasto  pagado  

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA MUNICIPAL

•  PROGRAMACIÓN

•  PRESUPUESTACIÓN

•  OPERACIÓN

•  CONTROL

Estimación de la recaudación por fuente de ingreso.

Elaboración de presupuesto de ingreso y egresos

Análisis ingreso-deuda-gasto Propuesta de iniciativa de Ley de

ingresos Recaudación Pagos Fiscalización Cobranza Control presupuestal Control interno Control administrativo

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

VOLUNTAD POLÍTICA Y

COMPROMISO CON EL FUTURO

Dr.  Raúl  Ángel  Otero  Díaz  

¡Muchas gracias! ¿Preguntas?

RAUL ÁNGEL OTERO DIAZ

@ra_otero

INSTITUTO CIUDADANO PARA EL BUEN GOBIERNO DE ECATEPEC

@c_vigila

E-mail: [email protected]

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