Guía general para la entrega de Estados Financieros · análisis financiero. Ejemplo 1 No se...

Guía general para la entrega de Estados

Financieros

NACIONAL FINANCIERA S.N.C.

¡BIENVENIDO!

Te invitamos a tomar esta guía de

Estados Financieros:

Balance General y

Estado de Resultados

Es importante que revises el video de introducción que hemos preparado para ti.

Da clic en el siguiente botón.

https://youtu.be/Gl6SFnvg7Qw

OBJETIVO

Te enseñaremos

cómo debes

integrar tus

Estados Financieros.

BALANCE GENERAL

Muestra la información de los recursos y obligaciones financieras de una entidad

.

Como un breve repaso, recordemos que el Balance General se integra portres elementos: ACTIVOS, PASIVOS Y CAPITAL (Pasivo más Capital = Activo).

.

Bienes o derechos que la empresa posee.

Deudas que la empresa posee.

El derecho de los propietarios sobre los activos netos que surge por las aportaciones de los dueños, por transacciones.

ACTIVO PASIVO

CAPITAL

A continuación te presentamos dos ejemplos de un

Balance General ¡pon mucha atención!

Ejemplo 2

Este ejemplo se encuentra

completo, desglosando los

conceptos que lo integran,

permitiendo conocer a fondo

la información para realizar un

análisis financiero.

Ejemplo 1

No se muestra el desglose de

conceptos, de modo que no

permite realizar un análisis

financiero más profundo.

Financiera S.A.DE C.V. SOFOM E.N.R.Balance General del 1 de Enero del 2020 al 31 de Diciembre del 2020

Av. De la contabilidad Incorrecta No. 100Entregar tu Balance General con

este formato, no permite realizar un

análisis de información financiera

más profundo.

Es necesario que registres con los

criterios de Contabilidad para las

Instituciones de Crédito, emitidos

por la CNBV. Con fundamento en lo

dispuesto por los Artículos

99,101,102 de la Ley de Instituciones

de Crédito.

¡Cuidado!

Ejemplo 1

¡BIEN!

Cuenta con los elementos indispensables

que integran un Balance General (Activo,

Pasivo y Capital).

Las agrupaciones de cuentas se

encuentran desglosadas, lo que permite

una visión más amplia de la situación de

esta entidad.

Ejemplo 2

Disponibilidades 27,419,352.00$ PASIVOS BURSATILES $0.00

CUENTAS DE MARGEN $0.00

De corto plazo 189,141,154.00$

INVERSIONES EN VALORES De largo Plazo 36,868,840.00$ 226,009,994.00$

Titulos para negociar $0.00

Titulos disponibles para la venta $0.00 COLATERALES VENDIDOS

Titulos Conservados a vencimiento 51,027,862.00$ 51,027,562.00$ Reporte (saldo acreedor) $0.00

Derivados $0.00

$0.00 Otros colaterales vendidos $0.00 $0.00

DERIVADOS DERIVADOS

Con Fines de negociacion $0.00 Con fines de Negociacion $0.00

Con Fines de Cobertura $0.00 $0.00 Con fines de cobertura $0.00 $0.00

$0.00 $0.00

CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE $0.00

Créditos comerciales

Activ idad empresarial y Comercial 269,895,066.00$ OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Entidades Financieras $0.00 Impuestos a la utilidad a pagar 648,393.00$

Entidades gubernamentales $0.00 269,895,066.00$ $0.00

$0.00

creditos de consumo $0.00

creditos a la v iv ienda $0.00 Acredores por cuentas de margen 64,199,891.00$ 64,848,284.00$

media y residencial $0.00 Acredores por liquidacion de operaciones $0.00

De interés social $0.00 Acredores por colaterales recibidos en efectivo $0.00

Remodelación o mejoramiento con garantía otorgada $0.00 Acredores diversos y otras cuentas por pagar $0.00

por la banca de desarrollo o fideicomisos públicos $0.00 $0.00

TOTAL CARTERA DE CREDITO VIGENTE 269,895,066.00$ $0.00

IMPUESTOS y PTU DIFERIDOS 861,775.00$

CARTERA DE CREDITO VENCIDA $0.00

Creditos comerciales

Activ idad Empresarial y comercial 1,184,874.00$ TOTAL PASIVO 291,720,053.00$

Entidades financieras $0.00

Entidades Gubernamentales $0.00 1,184,874.00$

Creditos al consumo $0.00

Creditos a la v iv ienda $0.00

media y residencial $0.00

De interés social $0.00 CAPITAL CONTABLE

Remodelación o mejoramiento con garantía otorgada $0.00

por la banca de desarrollo o fideicomisos públicos $0.00 $0.00 CAPITAL CONTRIBUIDO

Capital Social 64,020,000.00$

TOTAL CARTERA DE CREDITO VENCIDA 1,184,874.00$ Aportaciones para futuros aumentos formalizadas en asamblea de accionistas $0.00

Primera venta de acciones $0.00

CARTERA DE CREDITO 271,079,940.00$ Obligaciones subordinadas en circulación $0.00 64,020,000.00$

(-) MENOS: CAPITAL GANADO

Reservas de capital 849,797.00$

1,184,874.00$ Resultado de ejercicios anteriores 4,733,269.00$

$0.00

CARTERA DE CREDITO (NETO) 269,895,066.00$ $0.00

Efecto acumulado por conversion $0.00

DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS $0.00 Resultado por tenencia de activos no monetarios $0.00

Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:

$0.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE 70,066,972.00$

DERECHOS DE COBRO (NETO) $0.00

TOTAL DE CARTERA DE CREDITO (NETO) 269,895,066.00$

$0.00

OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 8,425,560.00$

BIENES ADJUDICADOS (NETO) $0.00

PROPIEADES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) 5,019,485.00$

INVERSIONES PERMANENTES $0.00

$0.00

IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (NETO) $0.00

OTROS ACTIVOS

Cargos diferidos e intagibles $0.00

Otros Activos a corto y largo Plazo $0.00 $0.00

TOTAL DE ACTIVO 361,787,025.00$ TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 361,787,025.00$

CUENTAS DE ORDEN

Avales Otorgados $0.00

Activos y pasivos contingentes $0.00

Compromisos crediticios $0.00

Bienes en fideicomisos o mandato $0.00

bienes en administración $0.00

Colaterlaes recibidos por la entidad $0.00

$0.00Colaterles reicibos y vendidos por la entidad

ACTIVOS DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA

Participacion de los trabajadores en las

utilidades por pagar

Aportaciones para futuros aumentos de capital

pendientes de formalizar en asamblea de

OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN

CIRCULACION

BENEFICIOS POR RECIBIR EN

OPERACIONES DE BURSATILIZACON

PRESTAMOS BANCARIOS Y DE

OTROS ORGANISMOS

DEUDORES POR REPORTO (SALDO

DEUDOR)

ESTIMACION PRECENTIVA PARA RIESGOS

CREDITICIOS

AJUSTES DE VALUACION POR

COBERTURA DE PASIVOS

FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION

CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS

ANTICIPADOS

Resultado por valuación de

titulos disponibles para la venta

Resultado por valuación de instrumentos de

cobertura de flujos de efectivo

ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO

Av. Contabilidad Correcta No. 1500

PASIVO Y CAPITALACTIVO

AJUSTES DE VALIDACION POR COBERTURA

DE ACTIVOS FINANCIEROS

Balance general al 31 de Diciembre del 2016

(Cifras en miles de pesos)

Los intereses devengados no cobrados

derivados de cartera de crédito

vencida se deberán reflejar en cuentas

en orden

A continuación te explicamos los conceptos y agrupaciones quepueden integrar un Balance General, (recordando que en lasSociedades de Objeto Múltiple se tienen diversas operaciones dedistinta índole por lo que las cuentas que integran su BalanceGeneral pueden variar) te mencionaremos algunos ejemplos decómo se forman estas cuentas ¡Pon mucha atención!








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS












Efectivo y equivalentes deefectivo que tienenlimitaciones para sudisponibilidad las cuales sonde tipo contractual o legal.

Ejemplo:Las partidas que pueden

integrar esta cuenta son:

Caja, Bancos y otras

Disponibilidades.

DISPONIBILIDADES

INVERSIONES EN

VALORESDisponibilidades 27,419,352.00$ Pasivos Bursatiles




Titulos para negocias $0.00


51,027,862.00$ 51,027,562.00$ Reporte (saldo acreedor) $0.00

Derivados $0.00

0.00 Otros colaterales vendidos $0.00 $0.00

DERIVADOS DERIVADOS



$0.00




Entidades Financieras $0.00 impuestos a la utilidad a pagar 648,393.00$


Aportaciones accionistas $0.00

creditos de consumo $0.00 Acredores $0.00

creditos a la v iv ienda $0.00 Otras Cuentas por pagar 64,199,891.00$ 64,848,284.00$


Impuestos y PTU DIFERIDOS 861,775.00$





Entidades Gubernamentales $0.00 1,184,874.00$ CAPITAL CONTABLE


Creditos a la v iv ienda $0.00 Capital Contribuido


TOTAL CARTERA DE CREDITO VENCIDA 1,184,874.00$ Aportaciones para futuros aumentos $0.00


CARTERA DE CREDITO 271,079,940.00$ Obligaciones subordinadas $0.00 64,020,000.00$




$0.00


Flujos de efectivo $0.00

DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS $0.00 Resultado Neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS: TOTAL CAPITAL CONTABLE 70,066,972.00$

$0.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 361,787,025.00$



$0.00

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 8,425,560.00$

BIENES ADJUDICADOS $0.00

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPÓ 5,019,485.00$


IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (Neto) $0.00

OTROS ACTIVOS



TOTAL DE ACTIVO 361,787,025.00$



ACTIVOS DE LARGA DURACION

DISPONIBLES PARA LA VENTA


OTROS ORGANISMOS

Titulos Conservados a vencimiento


DEUDOR)

ESTIMACION PRECENTIVA PARA

RIESGOS CREDITICIOS

ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD

O DIFICIL COBRO



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION

Participacion de los

trabajadores en las utilidades

por pagar

OBLIGACIONES SUBORDINADAS

EN CIRCULACION

Creditos diferidos y cobros

anticipados

Resultado por validacion de


Resultado por validacion de instrumentos

de cobertura de flujos de efectivo

FINANCIERA, S.A. DE C.V. SOFOM E.N.R.

Av. Contabilidad Correcta No. 1500 Balance general de 01 de Enero del 2016 al 31 de Diciembre del 2016


AJUSTES DE VALIDACION POR

COBERTURA DE ACTIVOS

FINANCIEROS

Cualquier contrato que dé origen a unactivo financiero de una entidad, como aun pasivo financiero o instrumento decapital de una entidad.

Ejemplo:

Títulos para negociar, deudagubernamental , otros títulos de deuda.








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS












¡Cuidado!

Es importante desglosar el rubro de: "cartera de

crédito vigente y cartera de crédito vencida", sin

el desglose de este rubro no se puede

profundizar el análisis financiero, y no se podría

obtener indicadores como cobertura de

reservas o Índice de morosidad.

CARTERA DE CRÉDITO

¡BIEN!Como puedes observar, en este ejemplo se

desglosa la cartera en "Cartera de crédito

vigente y Cartera de crédito vencida".

CARTERA DE CRÉDITO








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS












Cartera de Crédito Vigente:

Representa a todos los usuarios que

están al corriente de los pagos delcrédito que han adquirido, tanto delmonto original como de los intereses.

Ejemplo:Cartera de arrendamiento, carterade crédito al comercio, cartera decrédito por bienes de consumo,cartera de crédito a entidadesgubernamentales.

CARTERA DE CRÉDITO

Cartera de Crédito Vencida:

Son todos los créditos que ha otorgado

cualquier entidad financiera y que NO han

sido pagados por los acreditados en los

términos pactados originalmente.

Ejemplo:

Cartera de arrendamiento vencida,

cartera de crédito al comercio vencida, cartera

de crédito por bienes de consumo vencida,

cartera de crédito vencida a entidades

gubernamentales.

CARTERA DE CRÉDITO

¡ALERTA!: Recuerda que se considera "Cartera de Crédito Vencida": Si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento y presentan 30 ó más días naturales de

vencidos; Si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos periódicos de intereses y presentan 90

ó más días naturales de vencido el pago de intereses respectivo, o bien 30 ó más días naturales de vencido el principal.Ver Anexo 33 CUB

Cartera de Crédito Vigente

Cartera de Crédito Vencida

Total Cartera

CARTERA DE CRÉDITO

Estimación Preventiva Para

Riesgos Crediticios:Afectación que se realiza contra los

resultados del ejercicio y que mide aquella

porción del crédito que se estima no

tendrá viabilidad de cobro.

Ejemplo: Estimación preventiva

para cada tipo de crédito que la

entidad financiera otorga.

ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS

CREDITICIOS

¡ALERTA!: Es posible que siguiendo la metodología de la CNBV para lacreación de reservas el resultado del cálculo no cubra al 100% la

cartera vencida, sin embargo para la incorporación a la red deintermediarios de Nafin es necesario que la Estimación de Reservaspara Riesgos Crediticios cubra la Cartera vencida por lo menos 1 vez.En este ejemplo como puedes observar, cubre perfectamente estecriterio.








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS



















Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS












Disponibilidades 27,419,352.00$ Pasivos Bursatiles







Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00

























$0.00





$0.00




$0.00






OTROS ACTIVOS









OTROS ORGANISMOS



DEUDOR)


RIESGOS CREDITICIOS


O DIFICIL COBRO



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION



por pagar


EN CIRCULACION


anticipados










FINANCIEROS

Total Cartera de Crédito

Estimación de Riesgo

Crediticio

Total Cartera de Crédito Neto

CARTERA DE CRÉDITO

Otras Cuentas Por Cobrar:Representan derechos exigibles originados

por ventas, servicios prestados,

otorgamiento de préstamos o cualquier

otro concepto similar. Excepto la cuentas

que no están comprendidas dentro de la

cartera de crédito.

Ejemplo:Préstamos a personal,deudores diversos.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS













BIENES ADJUDICADOS

Bienes Adjudicados:Son bienes muebles e inmuebles que,

como consecuencia de amortizaciones

devengadas o vencidas o bien de una

cuenta, derecho o partida incobrable la

entidad:

A) Adquiere mediante

adjudicación judicial

B) Recibe mediante donación en pago.

Ejemplo:

Cartera adjudicada, bienes

muebles/inmuebles adjudicados.








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS




















Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS












Inmuebles, Mobiliario y

Equipo:Son bienes tangibles que tienen por

objeto:

A) El uso o usufructo de los mismos en

beneficio de la entidad.

B) La prestación de servicios por la

entidad, a su clientela o al público en

general .

Ejemplo:

Bienes muebles e inmuebles: Edificios y

Equipo de transporte.

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS












Inversiones permanentes en

acciones:Son fondos invertidos con la finalidad de

conservar la inversión en el largo plazo.

La intención del Intermediario es mantener

la inversión en sus activos por un plazo que

exceda un año.

Ejemplo:

• Acciones de otras sociedades

que cotizan en bolsa

• Títulos públicos

• Préstamos a corto plazo

• Depósitos a plazo fijo








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00

























$0.00





$0.00




$0.00






OTROS ACTIVOS









OTROS ORGANISMOS



DEUDOR)


RIESGOS CREDITICIOS


O DIFICIL COBRO



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION



por pagar


EN CIRCULACION


anticipados










FINANCIEROS

INVERSIONES PERMANENTES

EN ACCIONES








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00

























$0.00





$0.00




$0.00






OTROS ACTIVOS









OTROS ORGANISMOS



DEUDOR)


RIESGOS CREDITICIOS


O DIFICIL COBRO



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION



por pagar


EN CIRCULACION


anticipados










FINANCIEROS

Impuestos Diferidos:

Son todos aquellos en favor de la empresa

que en tiempo futuro podrá compensar.

IMPUESTOS DIFERIDOS








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS



















Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00

























$0.00





$0.00




$0.00






OTROS ACTIVOS









OTROS ORGANISMOS



DEUDOR)


RIESGOS CREDITICIOS


O DIFICIL COBRO



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION



por pagar


EN CIRCULACION


anticipados










FINANCIEROS

Otros Activos:

Son aquellos bienes para los cuales no se

mantiene una cuenta individual y no es

posible clasificarlos dentro de las cuentas

de activo claramente definidas.

Ejemplo:

Cargos diferidos, pagos

anticipados e intangibles,

beneficios a los empleados.

OTROS ACTIVOS








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00



PROPIEADES, MOBILIARIO Y EQUIPO NETO 5,019,485.00$


$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS











Balance general al 31 Diciembre del 2016



OTROS ORGANISMOS








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00

























$0.00





$0.00




$0.00






OTROS ACTIVOS









OTROS ORGANISMOS



DEUDOR)


RIESGOS CREDITICIOS


O DIFICIL COBRO



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION



por pagar


EN CIRCULACION


anticipados










FINANCIEROS

Préstamos Bancarios y de

Otros Organismos:Conjunto de segmentos cuantificables, de

las obligaciones presentes de una entidad,

virtualmente ineludibles, de transferir

activos o proporcionar servicios, en el

futuro a otras entidades, como

consecuencia de transacciones o eventos

pasados.

Ejemplo:

Corto plazo (vencimiento a un año)

Largo plazo (adeudos cuyo vencimiento

sea posterior a un año).








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS












Otras Cuentas por Pagar:Son pasivos por bienes o servicios que han

sido recibidos por la entidad y, además,

han sido objeto de facturación o acuerdo

formal con el proveedor.

Ejemplo:

ISR y PTU por pagar, acreedores

diversos y otras cuentas por pagar,

aportaciones para futuros

incrementos de capital.

OTRAS CUENTAS POR PAGAR








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS













Capital Contable:

Es el derecho de los propietarios sobre los

activos netos que surgen por aportaciones

de los dueños, por transacciones y otros

eventos o circunstancias que afectan a

una entidad, el cual, se ejerce mediante

reembolso o distribución.

CAPITAL CONTABLE

¡ALERTA!: Recuerda que la suma de Pasivo más

Capital Contable debe ser igual a la suma del

total del Activo.








Derivados $0.00


DERIVADOS DERIVADOS



$0.00 $0.00






$0.00



























$0.00




Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

(-) MENOS:




$0.00





$0.00


OTROS ACTIVOS




CUENTAS DE ORDEN














CIRCULACION




OTROS ORGANISMOS


DEUDOR)


CREDITICIOS



FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN

OPERACIONES DE

BURSATILIZACION


ANTICIPADOS













CAPITAL CONTRIBUIDO


Aportaciones para futuros aumentos formalizadas en asamblea de accionistas $0.00


Obligaciones subordinadas en circulación $0.00 64,020,000.00$

CAPITAL GANADO


Resultado de ejercicios anteriores 4,733,269.00$

$0.00

$0.00


Resultado por tenencia de activos no monetarios $0.00

Resultado neto 463,906.00$ 6,046,972.00$

TOTAL CAPITAL CONTABLE 70,066,972.00$





Continuaremos con un Estado de Resultados

Estado de Resultados:

Es un reporte financiero que, con base enun periodo determinado, muestra demanera detallada los ingresos obtenidos,los gastos en el momento en que seproducen y como consecuencia, elbeneficio o pérdida que ha generado laempresa en dicho periodo de tiempo.

INGRESO EGRESO

UTILIDAD

PÉRDIDA

Como breve repaso de Contabilidad Básica recordemos que:

Te mostraremos dos ejemplos de un

Estado de Resultados ¡pon mucha

atención!

Ejemplo 2

Se encuentra claro, completo

y desglosa conceptos a

detalle que permiten

conocer profundamente la

situación de esta entidad.

Ejemplo 1

No, contiene información

desglosada, por lo que no

permite realizar un análisis

financiero más profundo.

Estado de Resultados Al 31 de Diciembre del 2016 Este tipo de Estado de Resultados no

permite conocer a detalle la situación

financiera de esta entidad.

Compone los rubros básicos

que integra un Estado de

resultados; sin embargo, no

contiene información más

detallada que se requiere

para poder realizar un análisis

financiero profundo.

Ejemplo 1

Este Estado de Resultados se encuentra más

completo.

¡BIEN!Con esta información podemos

realizar un análisis a detalle.

Ejemplo 2

Ingresos por intereses 5,298,917.00$

Gasto por Interes 2,173,556.00$

$0.00

MARGEN FINANCIERO 3,125,361.00$

Estimacion preventiva para riesgos créditicios 391,174.00$

2,734,187.00$

Comisiones cobradas y tarifas cobradas 0.00

Comisiones y tarifas pagadas 6,188.00$

Resultado por Intermediacion 0.00

Resultado por arrendamineto operativo 0.00

Otros Ingresos (egresos) de la operación 0.00

Gastos de administracion 2,281,908.00$ 2,288,096.00$

RESULTADO DE LA OPERACIÓN 446,091.00$

0.00

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD 446,091.00$

Impuestos a la utilidad causados ISR, PTU IETU 0.00

Impuestos a la utilidad Diferidos (netos) 0.00 0.00

RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS 0.00

Operaciones discontinuadas 0.00

RESULTADO NETO 446,091.00$

Participacion en el resultado de subsidiarias no

consolideadas, asociadas y negocios conjuntos

Resultado por posicion monetaria

neto (margen financiero)

MARGEN FINANCIERO AJUSTADO

POR RIESGOS CREDITICIOS

Estado de Resultados del 01 de Enero al 31 De Dicimbre del 2016

FINANCIERA, S.A. DE C.V. SOFOM ENR


(Cifras en Miles de Pesos)

Te explicaremos cómo se presentan algunas de las

agrupaciones que integran un Estado de Resultados.






Es la ganancia por la principal actividad del

intermediario, también son los provenientes de

toda clase de bonos u obligaciones, incluyendo

descuentos, primas premios asimilados a los

rendimientos de tales bonos u obligaciones ; los

percibidos de aceptaciones, títulos de crédito o

de organizaciones auxiliares.

INGRESO POR INTERÉS



$0.00



2,734,187.00$








0.00

















INGRESOS POR INTERESES

Intereses de Cartera de Crédito Vigente 4,982,649.00$

Intereses de Disponibilidades 199,436.00$

Utilidad por Valoracion 116,832.00$ 5,298,917.00$


0.00



2,734,187.00$







Otros Productos 17,815.00$

Otros Gastos 0.00 17,815.00$

463,906.00$

0.00




RESULTADO POR OPERACIÓN CONTINUAS 463,906.00$

Operaciones discontinuas 0.00




RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION EN

SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS

Participacion en el resultado de subsidiarias y

asociadas





Resultado por posicion monetaria neto

(margen financiero)

Son todos aquellos gastos originados

como consecuencia de financiarse una

empresa con recursos ajenos.

GASTOS POR INTERÉS



$0.00



2,734,187.00$








0.00






















0.00



2,734,187.00$








Otros Gastos 0.00 17,815.00$

463,906.00$

0.00












asociadas






(margen financiero)

Diferencia entre los activos monetarios de

una unidad y sus pasivos monetarios.

RESULTADO POR POSICIÓN

CAMBIARIA



$0.00



2,734,187.00$








0.00

















MARGEN FINANCIERO






0.00



2,734,187.00$








Otros Gastos 0.00 17,815.00$

463,906.00$

0.00












asociadas






(margen financiero)

Ingresos por interesesGastos por intereses

Margen Financiero



$0.00



2,734,187.00$








0.00






















0.00



2,734,187.00$








Otros Gastos 0.00 17,815.00$

463,906.00$

0.00












asociadas






(margen financiero)

Afectación que se realiza contra losresultados del ejercicio y que mideaquella porción del crédito que seestima no tendrá viabilidad de

cobro.

ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA

RIESGOS CREDITICIOS



$0.00



2,734,187.00$








0.00























0.00



2,734,187.00$








Otros Gastos 0.00 17,815.00$

463,906.00$

0.00












asociadas






(margen financiero)

Margen

FinancieroEstimación Preventiva

para riesgos crediticios

Margen

Financiero

Ajustado



$0.00



2,734,187.00$








0.00






















0.00



2,734,187.00$








Otros Gastos 0.00 17,815.00$

463,906.00$

0.00












asociadas






(margen financiero)

Se refiere a las comisiones que se tienen a

favor con cargo a un tercero.

COMISIONES



$0.00



2,734,187.00$








0.00

















RESULTADO POR

INTERMEDIACION






0.00



2,734,187.00$








Otros Gastos 0.00 17,815.00$

463,906.00$

0.00












asociadas






(margen financiero)

Diferencia entre los ingresos financieros y

los costos genera la Institución.



$0.00



2,734,187.00$








0.00

















OTROS INGRESOS O EGRESOS






0.00



2,734,187.00$








Otros Gastos 0.00 17,815.00$

463,906.00$

0.00












asociadas






(margen financiero)

Son todos aquellos obtenidos por las

actividades que no representan la principal

fuente de ingresos para la entidad.



$0.00



2,734,187.00$








0.00

















GASTOS DE ADMINISTRACIÓN






0.00



2,734,187.00$








Otros Gastos 0.00 17,815.00$

463,906.00$

0.00












asociadas






(margen financiero)

Son todos aquellos contraídos en el control y

la dirección de una organización pero no

directamente identificables con la

financiación o las operaciones de

producción.



$0.00



2,734,187.00$








0.00

















RESULTADO DE LA OPERACIÓN






0.00



2,734,187.00$








Otros Gastos 0.00 17,815.00$

463,906.00$

0.00












asociadas






(margen financiero)

La diferencia entre el margen y financiero ycomisiones cobradas y tarifas cobradas,comisiones y tarifas pagadas, Resultado porintermediación, otros ingresos y gastos deadministración.



$0.00



2,734,187.00$








0.00

















PARTICIPACIÓN EN EL RESULTADO

DE SUBSIDIARIAS

Es el resultado (utilidad o pérdida) que se tiene

de las empresas de las cuales tienen control.



$0.00



2,734,187.00$








0.00

















0.00



RESULTADO ANTES DE

IMPUESTOS A LA UTILIDAD

RESULTADO

ANTES DE

PARTICIPACIÓN

EN SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS Y

AFILIADAS.

PARTICIPACIÓN

EN EL RESULTADO

DE SUBSIDIARIAS

ASOCIADAS.

RESULTADO

ANTES DE

IMPUESTOS A LA

UTILIDAD.



$0.00



2,734,187.00$








0.00


















IMPUESTOS

Impuestos a la utilidad causados:Son el impuesto causado y elimpuesto diferido del periodo.






0.00



2,734,187.00$








Otros Gastos 0.00 17,815.00$

463,906.00$

0.00








asociadas






(margen financiero)





$0.00



2,734,187.00$








0.00

















Impuestos a la utilidad diferidos(netos):

Es el impuesto a cargo o a favorde la entidad atribuible a lautilidad del periodo y que surgede las diferencias temporales,pérdidas fiscales y los créditosfiscales.

IMPUESTOS






0.00



2,734,187.00$








Otros Gastos 0.00 17,815.00$

463,906.00$

0.00








asociadas






(margen financiero)





$0.00



2,734,187.00$








0.00

















RESULTADO NETO

Es el importe neto de la utilidad o pérdida.

¡ALERTA!: Se recomienda tener tus Estados de: Balance general y Estado

de Resultados actualizados de manera mensual.

*En ocasiones te podrán pedir información financiera del mes, trimestre o año

posterior o siguiente, para poder tener un panorama más amplio.



$0.00



2,734,187.00$








0.00


















Nota

CUENTAS DE ORDEN:

Son todas aquellas cuentas en las que se llevan los registros que pueden afectar la

situación financiera y resultados de la entidad y se emplean con fines de recordatorio o

de control de diversos aspectos administrativos.

Los registros que se efectúan sirven para:

Llevar el detalle de las operaciones de bienes y valores ajenos que recibe la entidad.

Controlar eventos contingentes.

Asentar operaciones por duplicado.

Controlar la emisión de valores.

Guía general para la entrega de Estados

Financieros

NACIONAL FINANCIERA S.N.C.

Guía general para la entrega de Estados Financieros · análisis financiero. Ejemplo 1 No se...

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