Guia Básico de ProcessosCorporativos do Sistema...
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1ª Versão
Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria
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CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
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PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS
Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria
1ª Versão 3
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ÍNDICE
PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS
1 - INTRODUÇÃO
2 - VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES
3 - DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO
4 - FLUXOGRAMA DO PROCESSO
4.1 - ATIVIDADES CRÍTICAS DO PROCESSO
4.2 - RECOMENDAÇÕES GERAIS DO PROCESSO
5 - SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO
6 – ANEXOS
6.1 – MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO
6.2 – MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULO DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS
7 - EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL
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PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS
1 – INTRODUÇÃO
O processo de “Gestão do Fluxo de Caixa e Aplicações Financeiras” tem como função maximizar resultados
financeiros com o uso eficaz dos recursos.
Este processo tem início na atividade receber previsão orçamentária e término na atividade emitir
informações de fluxo de caixa geradas; resgatar ou realizar aplicações financeiras.
O indicador proposto para sua medição é rentabilidade de aplicações financeiras.
As saídas deste processo têm como destinos: os gestores financeiros e dirigentes e o processo de Gestão
Contábil.
Principais objetivos da demonstração do Fluxo de Caixa:
• Avaliar alternativas de investimento;
• Analisar e controlar ao longo do tempo as decisões relevantes que são tomadas na empresa, e seus
reflexos financeiros;
• Garantir que os excessos monetários momentâneos de caixa sejam aplicados corretamente.
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2 – VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES
Gestão do Fluxo de Caixa e Aplicações
Financeiras
Contas a Pagar
Previsões de pagamentos e pagamentos liquidados
Informações Gerenciais
PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS
Contas a Receber
Previsões de recebimentos e recebimentos liquidados
Gestão de Caixa e
Investimentos
Saldos
Rendimentos
Resgate ou aplicação
Gestão Orçamentária
Previsão orçamentária
Gestão de Contratos
Gestores financeiros / Dirigentes
Cronograma financeiro
Gestão ContábilProvisionamento
Gestão de Convênios
Previsão de entrada e saída de recursos
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ORIGEM ENTRADA
PADRÕES, NORMAS, POLÍTICAS, DIRETRIZES, LEIS
Estatutos, regimento e regulamento; Ordens de serviço / políticas de pagamento; Legislações
fiscais e tributárias;
Gestão do Fluxo de Caixa e Aplicações Financeiras
INÍCIO FIM
Receber previsão orçamentária
Emitir informações de fluxo de caixa geradas; Resgatar ou realizar aplicações financeiras
FUNÇÃO: Maximizar resultados financeiros com o uso eficaz dos recursos
ÁREA RESPONSÁVEL
Financeiro
3 – DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO
SAÍDA DESTINO
Contas a Pagar Informações de Despesas
Gestores Financeiros e Dirigentes
Informações gerenciais de fluxo de caixa
OrçamentoGestão
Orçamentária
Informações de saldos e rendimentos
Gestão de Caixa
PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS
Contas a Receber
Informações de Receitas
Cronograma FinanceiroGestão de Contrato
Gestão Contábil
Provisão impostos e rendimentos
Informações de entradas e saídas de recursos
Gestão de Convênios
Movimentações de resgates e aplicações
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4 – FLUXOGRAMA DO PROCESSO
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4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – GERAR INFORMAÇÕES DO FLUXO DE CAIXA
PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS
Cuidados para a Elaboração do Fluxo de Caixa :
• Elaborar um plano de contas fluxo vinculado, preferencialmente, às contas contábeis;
• Conhecer o ciclo financeiro da empresa;
• Dispor de dados constantemente atualizados;
• Manter atualizado os controles (recebimentos, pagamentos e movimento de caixa);
• Manter atualizados e realistas os valores de estimativa de entradas e saídas de caixa;
• Definir periodicidade.
Esses cuidados são necessários para que se obtenham previsões realistas e para que as decisões tomadas,
baseadas nesses dados sejam benéficas à empresa.
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4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – ANALISAR RELATÓRIOS DE FLUXO DE CAIXA
PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS
Objetivos do Fluxo de Caixa:
• Proporcionar o levantamento de recursos financeiros necessários para a execução do planejamento das
operações e das transações econômico-financeiras da empresa;
• Empregar eficazmente os recursos disponíveis, evitando a ociosidade;
• Antecipar a aplicação em um tempo seguro;
• Planejar e controlar os recursos financeiros em relação às entradas e saídas de caixa, através das
projeções;
• Saldar as obrigações nas datas de vencimento;
• Buscar o equilíbrio entre ingressos e desembolsos;
• Analisar as fontes de crédito que oferecem empréstimos menos onerosos;
• Desenvolver o controle dos saldos de caixa e dos créditos a receber.
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Atividade: Verificar consistências das informaçõesRecomendação: A fim de garantir assertividade do fluxo de caixa, as informações devem serfornecidas segregadas por conta fluxo, recursos próprios e recursos de convênios.Ao fazer uso das informações do orçamento, deve-se transformar os valores do regime decompetência para regime de caixa.
Atividade: Verificar consistências do Fluxo de CaixaRecomendação: Verificar se os valores estão alocados em conta fluxo correta e se asdiferenças, que porventura existirem, nas contas principais e convênios.
Atividade: Verificar necessidade de movimentação bancáriaRecomendação: Havendo necessidade de resgates e/ou aplicações, observar as restrições dehorários. A fim de evitar ociosidade de recursos, recomenda-se definir valor máximo de saldodisponível em conta corrente e caixa diariamente.
Atividade: Provisionar impostos e rendimentosRecomendação: O provisionamento deverá ser diário.Se as informações de impostos e rendimentos não estiverem explícitas nos extratos emitidospelo banco, deve ser feito controle interno para cálculo dos valores a serem provisionados.
4.2 – RECOMENDAÇÕES GERAIS DO PROCESSO
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5 – SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO
INDICADOR FÓRMULA DE CÁLCULO DIMENSÃO UNIDADE POLARIDADE PERIODICIDADE2
1Saldo disponível em conta
corrente e caixasaldo diário disponível – teto
estabelecidoQualidade R$
Menor,Melhor
Diário
2Índice de assertividade da previsão do fluxo de caixa
(saldo realizado / saldo previsto do fluxo de caixa) x 100
Qualidade %Maior,Melhor
Mensal
3Índice de assertividade dos valores alocados em contas
fluxo
(total de inconsistências / total de lançamentos nas contas fluxo) x 100
Qualidade %Menor,Melhor
Mensal
4Rentabilidade de aplicações
financeiras(rendimento obtido / rendimento mínimo estabelecido) x 100
Qualidade %Maior,Melhor
Mensal
COMO VAMOS MEDIR SE O PROCESSO EXECUTA SUA FUNÇÃO?
FUNÇÃO DO PROCESSO: Maximizar resultados financeiros com o uso eficaz dos recursos
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6 – ANEXOS
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6.1 – MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO
RELAÇÃO DAS NATUREZAS
Código Descrição Código Descrição
101 TRANSFERENCIA DE ENTRADA 3101010203 PIS
102 MUTUO A RECEBER - DMR 3101010204 SALARIO EDUCACAO
201 TRANSFERENCIA DE SAIDA 3101010205 FERIAS ABONO CONSTITUCIONAL
202 MUTUO A PAGAR - DMP 3101010206 13 SALARIO
3 DESPESAS 3101010207 ABONO PECUNIARIO
31 DESPESAS CORRENTES 3101010208 AVISO PREVIO
3101 APLICACOES DIRETAS 3101010209 INDENIZACOES DIVERSAS
310101 PESSOAL E ENCARGOS 3101010210 VALE TRANSPORTE
31010101 ORDENADOS E SALARIOS 3101010211 LICENCAS PAGAS
3101010101 SALARIOS 3101010212 CONSIGNACOES EM FOLHA
3101010102 FUNCOES DE CONFIANCA 3101010213 FERIAS
3101010103 ADICIONAL NOTURNO 3101010214 RESCISOES
3101010104 ADICIONAL PERICULOSIDADE INSAL 3101010299 OUTRAS ENCARGOS TRABALHISTAS
3101010105 ADICIONAL GRATIFICACOES DIVERS 31010103 ENCARGOS ASSISTENCIAIS
3101010106 HORAS EXTRAS 3101010301 VALE REFEICAO
3101010107 COMISSOES DE VENDAS 3101010302 PLANO DE ASSISTENCIA MEDICA/OD
3101010199 OUTRAS REMUNERACOES 3101010303 PLANO DE PREVIDENCIA COMPLEMEN
31010102 ENCARGOS TRABALHISTAS 3101010304 COMPLEMENTO DE AUXILIO-DOENCA
3101010201 INSS 3101010305 SEGURO DE VIDA EM GRUPO
3101010202 FGTS 3101010306 CONTRIBUICOES A ASSOC. E FUND.
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6 – ANEXOS
PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS
6.1 – MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO (CONTINUAÇÃO)
RELAÇÃO DAS NATUREZAS
Código Descrição Código Descrição
3101010307 AUXILIO CRECHE 4101010401 CONTRIB.REGULAMENTARES SESI
3101010309 BENEFICIOS, AUXILIOS E DESPESA 4101010402 CONTRIB.REGULAMENTARES SENAI
31010104 MAO-DE-OBRA TEMPORARIA 41010105 RECEITAS INSTITUCIONAIS
3101010401 MAO DE OBRA TEMPORARIA 4101010501 CNI
31010105 BOLSAS E ESTAGIOS 4101010502 SENAI
3101010501 ESTUDANTES DO SISTEMA INDUSTRI 4101010503 SESI
3101010502 AUXILIOS A BOLSISTAS E ESTAGIA 410102 RECEITAS FINANCEIRAS
3101010509 OUTRAS BOLSAS/ESTAGIARIOS 41010201 RECEITAS IMOBILIARIAS
4 RECEITAS 41010202 RECEITAS DE VALORES MOBILIARIO
41 RECEITAS CORRENTES 4101020201 RENDIMENTOS DE APLIC.FINANC.
4101 RECEITAS CORRENTES PROPRIAS 4101020202 DIVIDENDOS
410101 RECEITAS DE CONTRIBUICOES 410103 RECEITAS INDUSTRIAIS
41010101 CONTRIBUICOES REGULAMENTARES 41010301 RECEITA INDUSTRIA PRODUTOS ALI
4101010101 DIRETAS 41010302 RECEITAS DE ARTIGOS CONFEC. EM
4101010102 INDIRETAS 5 RECEITAS DE CONVENIOS
4101010103 ADICIONAIS 51 RECEITAS DE CONVENIOS
4101010104 ANUIDADE DAS AFILIADAS 5101 RECEITAS DE CONVENIOS
41010102 CONTRIBUICAO SINDICAL 6 DESPESAS DE CONVENIOS
41010103 CONTRIBUICAO CONFEDERATIVA 61 DESPESAS DE CONVENIOS
41010104 CONTRIB.REGULAM./REGIM. 6101 DESPESAS DE CONVENIO C/ IMPOST
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6 – ANEXOS
PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS
6.1 – MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO (CONTINUAÇÃO)
RELAÇÃO DAS NATUREZAS
Código Descrição
6102 DESPESAS DE CONVENIO S/ IMPOST
6103 IRF PJ - CONVENIO
6104 IRF PF - CONVENIO
6105 INSS PJ - CONVENIO
6106 INSS PF - CONVENIO
6107 ISS PJ - CONVENIO
6108 ISS PF - CONVENIO
6109 PCC - CONVENIO
7 CONTA RECEITA SEM MOV. BANC.
71 CONTA RECEITA SEM MOV. BANC.
8 CONTA DESPESA SEM MOV. BANC.
81 CONTA DESPESA SEM MOV. BANC.
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6.2 – MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULOS DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS
TAXAS 3,050225963CDI Fundo Exclusivo BB
1) CDI DIÁRIA ACUMULADA 2) FUNDOS COTAS DIÁRIA ACUMULADA
07/05/2015 1,00047287 1,00188 07/05/2015 3,056464046 1,0005058 1,002046
08/05/2015 1,00047287 1,00235 08/05/2015 3,057986189 1,0004980 1,002545
11/05/2015 1,00047287 1,00282 11/05/2015 3,059464237 1,0004833 1,003030
12/05/2015 1,00047287 1,00329 12/05/2015 3,060974405 1,0004936 1,003525
13/05/2015 1,00047287 1,00376 13/05/2015 3,062462876 1,0004863 1,004013
14/05/2015 1,00047287 1,00423 14/05/2015 3,064048148 1,0005176 1,004533
15/05/2015 1,00047287 1,00470 15/05/2015 3,065537413 1,0004860 1,005021
18/05/2015 1,00047287 1,00518 18/05/2015 3,067023644 1,0004848 1,005508
19/05/2015 1,00047287 1,00566 19/05/2015 3,068530304 1,0004912 1,006002
20/05/2015 1,00047287 1,00614 20/05/2015 3,070022547 1,0004863 1,006491
21/05/2015 1,00047287 1,00662 21/05/2015 3,071483894 1,0004760 1,006970
22/05/2015 1,00047287 1,00710 22/05/2015 3,073025546 1,0005019 1,007475
25/05/2015 1,00047287 1,00758 25/05/2015 3,074500577 1,0004800 1,007959
26/05/2015 1,00047287 1,00806 26/05/2015 3,075989299 1,0004842 1,008447
27/05/2015 1,00047287 1,00854 27/05/2015 3,077481609 1,0004851 1,008936
28/05/2015 1,00047287 1,00902 28/05/2015 3,077481609 1,0000000 1,008936
29/05/2015 1,00047287 1,00950 29/05/2015 3,077481609 1,0000000 1,008936
1,00950
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PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS
6.2 – MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULOS DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS (CONTINUAÇÃO)
FUNDO EXCLUSIVODATA VALOR 28,893755
APLICAÇÃOVENCIMENTO C/C CI
RENEGOCIAÇÃO
SALDO INICIAL RESGATE APLICAÇÃO QUANTIDADE DE COTAS SALDO FINAL RENDIMENTO/DIA
07/05/2015 490.514,73 160.565,554695 490.762,84 248,11
08/05/2015 490.762,84 160.565,554695 491.007,25 244,41
11/05/2015 491.007,25 160.565,554695 491.244,57 237,32
12/05/2015 491.244,57 160.565,554695 491.487,05 242,48
13/05/2015 491.487,05 160.565,554695 491.726,05 239,00
14/05/2015 491.726,05 160.565,554695 491.980,59 254,54
15/05/2015 491.980,59 160.565,554695 492.219,72 239,13
18/05/2015 492.219,72 160.565,554695 492.458,35 238,63
19/05/2015 492.458,35 160.565,554695 492.700,27 241,92
20/05/2015 492.700,27 160.565,554695 492.939,87 239,60
21/05/2015 492.939,87 160.565,554695 493.174,52 234,65
22/05/2015 493.174,52 160.565,554695 493.422,05 247,53
25/05/2015 493.422,05 160.565,554695 493.658,89 236,84
26/05/2015 493.658,89 160.565,554695 493.897,93 239,04
27/05/2015 493.897,93 160.565,554695 494.137,54 239,61
28/05/2015 494.137,54 160.565,554695 494.137,54 0,00
29/05/2015 494.137,54 160.565,554695 494.137,54 0,0010.000,00 500.000,00
1ª Versão 17
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6.2 – MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULOS DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS (CONTINUAÇÃO)
CDB 101,00% DATA VALOR
APLICAÇÃO 07/05/2015 2.000.000
VENCIMENTO C/C
RENEGOCIAÇÃO
SALDO INICIAL RESGATE APLICAÇÃO TAXA RENDIMENTO SALDO FINAL RENDIMENTO/DIA
07/05/2015 2.000.949,40 2.000.000 0,047% 2.001.899,25 949,85
08/05/2015 2.001.899,25 0,047% 2.002.849,55 950,30
11/05/2015 2.002.849,55 0,047% 2.003.800,30 950,75
12/05/2015 2.003.800,30 0,047% 2.004.751,50 951,20
13/05/2015 2.004.751,50 0,047% 2.005.703,16 951,66
14/05/2015 2.005.703,16 0,047% 2.006.655,27 952,11
15/05/2015 2.006.655,27 0,047% 2.007.607,83 952,56
18/05/2015 2.007.607,83 0,047% 2.008.560,84 953,01
19/05/2015 2.008.560,84 0,047% 2.009.514,30 953,46
20/05/2015 2.009.514,30 0,047% 2.010.468,22 953,92
21/05/2015 2.010.468,22 0,047% 2.011.422,59 954,37
22/05/2015 2.011.422,59 0,047% 2.012.377,41 954,82
25/05/2015 2.012.377,41 0,047% 2.013.332,69 955,28
26/05/2015 2.013.332,69 0,047% 2.014.288,42 955,73
27/05/2015 2.014.288,42 0,047% 2.015.244,60 956,18
28/05/2015 2.015.244,60 0,047% 2.016.201,24 956,64
29/05/2015 2.016.201,24 0,047% 2.017.158,33 957,09
1ª Versão 18
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PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS
6.2 – MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULOS DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS (CONTINUAÇÃO)
FUNDO EXCLUSIVO - CNI - 27/05/2015
Contas Saldo Líquido Ant. Rendimento IOF IR Saldo Líquido Atual Ativo Aplicação Unidade Centro
BB 8.043-81.221.465,81 239,61 38,81
1.221.666,61 11020101008 05.01.04.01 15.2.01.01.01.03.04
CDB - CNI - 27/05/2015
Contas Saldo Líquido Ant. Rendimento IOF IR Saldo Líquido Atual Ativo Aplicação Unidade Centro
CDB CEF 1011.947.475,21 956,18 215,14
1.948.216,25 11020102002 05.01.04.01 15.2.01.01.01.03.04
C/C 41.518-9
IR CEF Efetivo -
1ª Versão 19
CNI / Diretoria de Serviços Corporativos
7 – EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL
PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E APLICAÇÕES FINANCEIRAS
José Mauro Telles Silva – Gerente Executivo de Finanças
Lucineide de Santana Sousa Aguiar – Gerente de Operações Financeiras
E-mail: [email protected]
Telefone: (61) 3317-9386
Em caso de dúvidas e sugestões:
Cristiane Alves Castro Debiazio – Analista Financeiro
E-mail: [email protected]
Telefone: (61) 3317-9892