Guatemala, Abril 2016 · 2019. 1. 31. · Guatemala, Abril 2016 . Índice Presentación ..... 1 1....

Guatemala, Abril 2016

Índice

Presentación ..................................................................................................................................... 1

1. Análisis de mandatos .......................................................................................................... 3

1.1. Constitución Política de la República de Guatemala ........................................ 3

1.2. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto número 31-

2002 del Congreso de la República ..................................................................... 3

1.3. Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

Acuerdo Gubernativo No. 192-2014 .................................................................... 5

1.4. Plan Nacional de Desarrollo K’atun, Nuestra Guatemala 2032 ...................... 6

1.5. Lineamientos Generales de Política 2017-2019 .............................................. 10

2. Marco estratégico institucional ........................................................................................ 14

2.1. Misión...................................................................................................................... 14

2.2. Visión ...................................................................................................................... 14

2.3 Políticas institucionales ........................................................................................ 14

2.3.1 Fortalecimiento de la Fiscalización, Probidad y Transparencia ....... 14

2.3.2 Fortalecimiento Institucional .................................................................. 14

2.3.3 Fomento de la Participación Ciudadana .............................................. 15

2.4 Objetivos ................................................................................................................ 15

2.5 Metas y Estrategias Institucionales .................................................................... 16

2.6 Valores.................................................................................................................... 23

2.7 Principios ................................................................................................................ 24

3. Análisis situacional ............................................................................................................ 25

3.1 Análisis FODA ....................................................................................................... 25

3.1.1. Fortalezas: ............................................................................................... 25

3.1.2. Oportunidades: ........................................................................................ 25

3.1.3. Debilidades: ............................................................................................. 25

3.1.4. Amenazas: ............................................................................................... 26

3.1.5 Estrategias de la matriz FODA .............................................................. 26

3.2 Análisis de la problemática ................................................................................... 28

3.2.1 Árbol de problemas ................................................................................... 30

3.2.3 Árbol de objetivos ....................................................................................... 31

4. Análisis de actores ............................................................................................................ 32

5. Población objetivo y elegible ............................................................................................ 34

6. Resultado ............................................................................................................................ 35

7. Productos y subproductos ................................................................................................ 37

8. Proyección del Presupuesto 2017-2019 ........................................................................ 39

9. Instrumentos de planificación .......................................................................................... 40

9.1 Indicadores ............................................................................................................ 40

9.2 Resultado, productos y metas multianual .......................................................... 46

9.3 Producto, subproducto, metas y costos multianual ........................................... 47

9.4 Planificación anual y cuatrimestral ....................................................................... 48

9.5 Vinculación de productos y subproductos con red de categorías

programáticas ..................................................................................................................... 50

9.6 Programación mensual producto y subproducto ............................................... 51

9.7 Seguimiento productos y subproductos .............................................................. 52

10. Servicios y sistemas de apoyo ........................................................................................ 53

11. Cantidad de recursos humanos para la ejecución de las actividades ...................... 59

12. Anexos ................................................................................................................................. 66

12.1 Matriz de Riesgos ................................................................................................. 66

12.2 Plan Institucional de Respuesta –PIR- .............................................................. 66

Índice de Cuadros

Cuadro No. 1

Intervenciones de la CGC en el Plan Nacional de Desarrollo K’atun 2032 ......................... 8

Cuadro No. 2

Lineamientos generales de política 2017-2019 ................................................................ 11

Cuadro No. 3

Análisis de actores ........................................................................................................... 32

Cuadro No. 4

Identificación de resultado institucional ............................................................................ 35

Cuadro No. 5

Modelo explicativo para definir el resultado institucional .................................................. 36

Cuadro No. 6

Modelo prescriptivo para definir el resultado institucional ................................................ 36

Cuadro No. 7

Identificación de productos y subproductos institucionales .............................................. 38

Cuadro No. 8

Proyección del presupuesto, Años 2017, 2018 y 2019, Ingresos corrientes ..................... 39

Cuadro No. 9

Ficha de indicador No. 1 .................................................................................................. 40

Cuadro No. 10


Cuadro No. 11


Cuadro No. 12

Resultados, productos y metas institucionales ................................................................. 46

../../../../../../../../Downloads/POA%20institucional%202017%20160414%20v4%20(10).doc#_Toc448475097













Cuadro No. 13

Producto, subproducto, metas y costos institucionales .................................................... 47

Cuadro No. 14

Planificación anual y cuatrimestral por producto para el año 2017 ................................... 48

Cuadro No. 15

Planificación anual y cuatrimestral por subproducto para el año 2017 ............................. 49

Cuadro No. 16

Vinculación de productos y subproductos con red de categorias programáticas .............. 50

Cuadro No. 17

Programación mensual de producto y subproducto para el año 2017 .............................. 51

Cuadro No. 18

Seguimiento de producto y subproducto institucionales .................................................. 52

Cuadro No. 19

Cantidad de recursos humanos para la ejecución de actividades en las direcciones que

contribuyen a generar los productos de la institución ....................................................... 59

Cuadro No. 20

Cantidad de recursos humanos para la ejecución de actividades en las direcciones que

generan servicios de apoyo ............................................................................................. 62











1

Presentación

El Plan Operativo Anual -POA- 2017 y Multianual 2017-

2019 es una herramienta que proporciona los procesos

de trabajo, que conllevan a los resultados inherentes a

la naturaleza y ámbito de competencia institucional.

Razón por la cual, en el presente documento, se

establecen las actividades relacionadas al control

gubernamental y fiscalización, calidad del gasto público y probidad, en la

administración y ejecución de los recursos públicos.

En ese sentido se presenta el Plan Operativo Anual 2017 y Multianual 2017-2019

de la Contraloría General de Cuentas, el cual se desarrolló de conformidad con las

directrices emitidas por la Secretaría de Planificación y Programación de la

Presidencia (SEGEPLAN) para la Formulación Plan-Presupuesto en el Marco de

la Gestión por Resultados, como en el Plan Nacional de Desarrollo: K’atun,

Nuestra Guatemala 2032, el cual propone un modelo de desarrollo humano

sostenible.

El presente documento que contiene el Plan Operativo Anual, se divide en dos

partes:

La primera parte consiste en el documento narrativo, el cual inicia con el análisis

de mandatos que se fundamentan en el quehacer de la Institución, el marco

estratégico institucional que contiene la misión, visión, políticas institucionales,

objetivos, metas, estrategias, valores y principios.

Así también se realiza el análisis situacional de la Institución a través del FODA,

con sus respectivas estrategias. Esta herramienta permite conocer los factores

internos y externos que inciden en la Institución. Además se realiza el análisis de

la problemática, utilizando el árbol de problemas, el cual presenta los obstáculos a

2

los que se enfrenta la Institución dentro de la administración pública; y el árbol de

objetivos, que visualiza la solución óptima al problema planteado.

De acuerdo a la Gestión por Resultados (GpR), se realiza el análisis de actores y

se identifica la población objetivo y elegible de la Contraloría General de Cuentas,

para el año 2017, las cuales indican el segmento hacia el cual la Institución se

dirige. Se identifica el resultado institucional 2017-2019 y se definen los productos

y subproductos que ayudarán a alcanzar el resultado propuesto.

Adicionalmente se incluye la proyección presupuestaria a nivel de programa y

actividad, según las necesidades planteadas para el año 2017, de los ingresos

corrientes.

La segunda parte del documento está integrado por los instrumentos de

planificación recomendados por la Secretaría de Planificación y Programación de

la Presidencia –SEGEPLAN-, como son la Ficha del indicador; Resultado,

productos y metas; Producto, subproducto, metas y costos; Planificación anual y

cuatrimestral; Vinculación de productos y subproductos con red de categorías

programáticas; Programación mensual producto y subproducto; y Seguimiento

POA.

Este documento tiene como propósito ser una guía directa y completa en el cual

se desarrollan las acciones para alcanzar los objetivos propuestos de acuerdo al

quehacer institucional y al mismo tiempo darle seguimiento a las actividades

programadas en materia de fiscalización en el marco de la gestión por resultados.

3

1. Análisis de mandatos

En el marco de competencia y funciones de la Contraloría General de Cuentas, el

mandato institucional se rige por lo que establece la Constitución Política de la

República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y su

Reglamento, según se describe a continuación:

1.1. Constitución Política de la República de Guatemala

Artículo 232. Contraloría General de Cuentas

“La Contraloría General de Cuentas es una institución técnica, descentralizada,

con funciones fiscalizadoras de los ingresos, egresos y en general de todo interés

hacendario de los organismos del Estado, los municipios, entidades

descentralizadas y autónomas, así como de cualquier persona que reciba fondos

del Estado o que haga colectas públicas.

También están sujetos a esta fiscalización los contratistas de obras públicas y

cualquier otra persona que, por delegación del Estado, invierta o administre fondos

públicos.

Su organización, funcionamiento y atribuciones serán determinados por la ley”.

1.2. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto número

31-2002 del Congreso de la República

Artículo 1. Naturaleza jurídica y objetivo fundamental (Reformado por artículo 48

del Decreto 13-2013 del Congreso de la República)

“La Contraloría General de Cuentas es una institución pública, técnica y

descentralizada. De conformidad con esta Ley, goza de independencia funcional,

4

técnica, presupuestaria, financiera y administrativa, con capacidad para establecer

delegaciones en cualquier lugar de la República.

La Contraloría General de Cuentas es el ente técnico rector de la fiscalización y el

control gubernamental, y tiene como objetivo fundamental dirigir y ejecutar con

eficiencia, oportunidad, diligencia y eficacia las acciones de control externo y

financiero gubernamental, así como velar por la transparencia de la gestión de las

entidades del Estado o que manejen fondos públicos, la promoción de valores

éticos y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, el control y

aseguramiento de la calidad del gasto público y la probidad en la administración

pública”.

Artículo 2. Ámbito de competencia (Reformado por artículo 49 del Decreto

13-2013 del Congreso de la República)

“Corresponde a la Contraloría General de Cuentas la función fiscalizadora y de

control gubernamental en forma externa de los activos y pasivos, derechos,

ingresos, egresos y en general todo interés hacendario de los Organismos del

Estado, Entidades Autónomas y Descentralizadas, las Municipalidades y sus

Empresas, Fideicomisos constituidos con Fondos Públicos, Consejos de

Desarrollo, Instituciones o Entidades Públicas que por delegación del Estado

presten servicios, Instituciones que integran el sector público no financiero, de

toda persona, entidad o institución que reciba fondos del Estado o haga colectas

públicas y de empresas no financieras en cuyo capital participe el Estado, bajo

cualquier denominación así como las empresas en que éstas tengan participación.

También están sujetos a esta fiscalización y control externo los contratistas de

obras públicas, Organizaciones No Gubernamentales, Asociaciones, Fundaciones,

Patronatos, Comités, Organismos Regionales e Internacionales, Fideicomisos y

cualquier persona individual o jurídica, pública o privada, nacional o extranjera,

que por delegación del Estado reciba, invierta o administre fondos públicos,

incluyendo donaciones recibidas y ejecutadas por el Estado, en lo que se refiere al

manejo de estos fondos.

5

La función técnica rectora de la fiscalización y control de las entidades sujetas a su

fiscalización la realizará la Contraloría General de Cuentas independientemente

que dentro de la institución o entidad fiscalizada exista algún órgano o

dependencia que tenga bajo su responsabilidad la fiscalización interna de sus

operaciones, aunque dichas funciones estén contenidas en la Ley o en sus

reglamentos internos.

Se exceptúan las entidades del sector público sujetas por ley a otras instancias

fiscalización externa”.

1.3. Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

Acuerdo Gubernativo No. 192-2014

Artículo 3. Finalidad

“La Contraloría, de conformidad con lo establecido en la Constitución Política de la

República de Guatemala y lo dispuesto en el artículo 3 de la Ley, tiene como

objetivos, dentro de su área de competencia legal velar por la transparencia de la

gestión pública y la promoción de la responsabilidad de quienes tengan a su cargo

el manejo de fondos públicos, no solo por la asignación y forma del uso de los

recursos que les fueron confiados, sino también por los resultados obtenidos, a

través de:

a) El diseño, implantación, implementación, mantenimiento y evaluación de los

sistemas y procedimientos de auditoría gubernamental, que permitan la

adecuada funcionalidad gubernamental, con tecnología para realizar la

planificación estratégica de la institución y de las Auditorías Internas del

Sector Público, a fin de evaluar la gestión de las entidades a que se refiere

el artículo 2 de la Ley;

6

b) El diseño, implementación, mantenimiento y evaluación de las metodologías

de los tipos de auditoría, que sean necesarios para evaluar la gestión de los

entes sujetos a fiscalización, con enfoque integral;

c) El diseño, emisión y actualización de normas y guías para la aplicación del

Control Gubernamental;

d) El diseño de un sistema para el control de las declaraciones de probidad y

la promoción de mecanismos de lucha contra la corrupción, que permita

velar por la probidad, transparencia y honestidad de la administración

pública;

e) La evaluación de la eficacia de las políticas, normas y manuales de control

gubernamental;

f) La emisión oportuna de dictámenes en el ámbito y competencia

establecidos en la Ley; y,

g) El fortalecimiento de las Unidades de Auditoría Interna como medio de

evaluación y seguimiento del control interno gubernamental, en las

entidades a que se refiere el artículo 2 de la Ley.

1.4. Plan Nacional de Desarrollo K’atun, Nuestra Guatemala 2032

La Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia –SEGEPLAN- ha

acompañado a las instituciones del sector público en el proceso de elaboración de

la planificación estratégica y operativa, para que los presupuestos públicos sean la

expresión de las políticas y planes del Estado. Asimismo apoyó, por mandato del

Consejo Nacional de Desarrollo Urbano y Rural, la formulación y aprobación del

Plan Nacional de Desarrollo K’atun: Nuestra Guatemala 2032 (K’atun 2032), el

cual fue elaborado en un proceso participativo, por medio de 390 diálogos con

7

más de 13 mil personas, representantes de todos los sectores de la sociedad

guatemalteca. Asimismo SEGEPLAN formuló los Lineamientos Generales de

Política 2016-2018, basados en el K’atun 2032, para la implementación del mismo

en el corto plazo.

Este Plan configura una visión de desarrollo de largo plazo y fortalece el Sistema

Nacional de Planificación. Luego de la socialización del mismo por parte de

SEGEPLAN, se hace necesario la alineación de los procesos de planificación al

K’atun 2032, con el fin de incluir en el ciclo de la planificación los lineamientos

contenidos en el Plan.

El K’atun 2032 es un plan del país a largo plazo desarrollado con el objetivo de

organizar y coordinar la administración pública mediante la formulación de

políticas de desarrollo, planes, programas y proyectos, mediante el impulso de la

coordinación interinstitucional, pública y privada. Constituye el paradigma en la

planificación hacia el año 2032 porque completa y dinamiza el ciclo de políticas,

programación, presupuesto y evaluación; considera la participación ciudadana

como un elemento fundamental, plantea una visión de largo plazo y se orienta a

institucionalizar la planificación del desarrollo en el nivel territorial, sectorial e

institucional dentro del Estado y sus organismos.

Comprende temas sobre los limitantes del desarrollo y busca la eliminación

factores tales como la diferenciación social, desigualdad y exclusión,

principalmente de la población indígena, mujeres y personas del área rural. Se

enfoca en las personas y busca el desarrollo humano sostenible, proponiendo

cambios en la institucionalidad pública.

Consta de cinco ejes, 36 prioridades, 80 metas, 123 resultados y 730

lineamientos. Los ejes contienen los propósitos y prioridades de desarrollo del

país, de los cuales de conformidad con el marco legal de la Contraloría General de

8

Cuentas se vincula al eje “El Estado como garante de los derechos humanos y

conductor del desarrollo”.

“En este eje el Estado será garante de los derechos humanos y conductor del

desarrollo. Consiste en generar las capacidades políticas, legales, técnicas,

administrativas y financieras de la institucionalidad pública para poner al Estado en

condiciones de conducir un proceso de desarrollo sostenible, con un enfoque de

derechos en el marco de la gobernabilidad democrática.”, según el Plan Nacional

de Desarrollo K’atun, Nuestra Guatemala 2032. (Información obtenida de la Secretaría

de Planificación y Programación de la Presidencia –SEGEPLAN-.)

A continuación se muestra el cuadro 1, denominado “Intervenciones de la CGC en

el Plan Nacional de Desarrollo K’atun 2032”. Dichas intervenciones darán

respuesta al Plan Nacional de Desarrollo, considerando los Lineamientos

Generales de Política 2016-2018. En el mismo se puede visualizar el eje al que se

encuentra vinculada la Institución, las 2 prioridades, 2 metas, 2 resultados y 5

lineamientos aplicables a la Contraloría General de Cuentas, y las acciones

priorizadas o intervenciones que la Institución ha implementado e implementará,

indicando los responsables y el lugar de intervención.

9

Cuadro No.1

Contraloría General de Cuentas

Intervenciones de la CGC en el Plan Nacional de Desarrollo K’atun 2032

Prioridad

d) Fortalecer funciones y

mecanismos de coordinación

entre las instancias

vinculadas con estos temas

(ética, transparencia,

probidad, entre otros).

Establecimiento de acuerdos

interinstitucionales entre

entidades vinculadas a la

probidad y transparencia.

Autoridad Superior

y Direcciones

involucradas en el

seguimiento

x

Seguimiento e investigación

a las denuncias ciudadanas.

Dirección de

Delegaciones

Departamentales

x

Investigación a los auditores

de la CGC que estén bajo

sospechas de corrupción.

Inspección General

y Dirección de

Asuntos Internos

x

Implementar un sistema de

gestión más proactivo y

menos reactivo.

x

Implementar mecanismos de

prevención contra la

corrupción.

x

Jornadas por la

transparencia y la

participación ciudadana.

Autoridades

Superiores,

Direcciones de

Auditoría, Dirección

de Cooperación y

Desarrollo

Institucional

x

Intercambiar experiencias

con otros entes

fiscalizadores para

desarrollar estrategias que

fortalezcan las prácticas de

auditoría actuales.

Autoridades

Superiores,

Dirección de

Cooperación y

Desarrollo

Institucional

x

h) Diseñar e implementar

procesos de formación en

ética pública dirigidos a

funcionarios públicos.

Programas de capacitación

en temas de ética y moral

Dirección de Ética

y Moralx

EJE 5 ESTADO COMO GARANTE DE LOS DERECHOS HUMANOS Y CONDUCTOR DEL DESARROLLO

Departamento

PLAN NACIONAL DE DESARROLLO, K'ATUN 2032Nivel y/o Lugar de intervención

(Competencia)

Metas Resultados Lineamientos del plan Acciones Priorizadas Responsable Institucional

Fortalecimiento de las capacidades del Estado para responder a los desafíos del desarrollo

3. En 2032,

el Estado ha

institucionalizado

la probidad y la

transparencia

como valores

que orientan el

marco legal y

los mecanismos

institucionales

de la gestión

pública.

3.1. Hacia 2020, el

Organismo Ejecutivo,

por medio de un

proceso participativo

integral, ha diseñado

e

implementado

mecanismos y

herramientas de

ética pública

(códigos, leyes,

reglamentos, etc.),

así como

mecanismos de

mediación educativa

que permitan

transformar los

imaginarios

colectivos

relacionados con

la transparencia y la

probidad.

e) Fortalecer las funciones y

mecanismos de control y

sanción de la Contraloría

General de Cuentas.

f) Fortalecer mecanismos de

fiscalización y auditoría

social.

Autoridades

Superiores y

Direcciones de

Auditoría

10

Prioridad

3. En 2032, los

procesos

electorales se

realizan con

integridad,

transparencia,

eficacia y

eficiencia.

3.1 En 2019, el

Tribunal Supremo

Electoral (TSE)

implementa

mecanismos

eficientes y eficaces

de fiscalización,

control y sanción de

las organizaciones

políticas con

dimensión territorial.

b) Fortalecer los mecanismos

de fiscalización y control de

las organizaciones políticas

en todos los niveles (nacional,

departamental y municipal).

Desarrollar e implementar

procesos para mejorar la

transparencia en los

procesos eleccionarios

Tribunal Supremo

Electoral y

Contraloría General

de Cuentas

x

EJE 5 ESTADO COMO GARANTE DE LOS DERECHOS HUMANOS Y CONDUCTOR DEL DESARROLLO

Departamento

PLAN NACIONAL DE DESARROLLO, K'ATUN 2032Nivel y/o Lugar de intervención

(Competencia)

Metas Resultados Lineamientos del plan Acciones Priorizadas Responsable Institucional

Gobernabilidad Democrática

1.5. Lineamientos Generales de Política 2017-2019

Los lineamientos generales de política 2017-2019 brindan las orientaciones para el

proceso de planificación estratégica y operativa de las instituciones del sector

público para el período 2017-2019, y definen el marco de prioridades del

desarrollo del país contenidos en el plan de gobierno, del que se deriva la

planificación y programación de las instituciones públicas, entidades

descentralizadas y autónomas, que con sus intervenciones aportarán a la

concreción de las metas previstas en la política general de gobierno.

La Política General de Gobierno 2016-2020 establece cinco ejes de desarrollo

hacia los cuales se orientará la gestión pública y por ende la planificación y el

presupuesto general de ingresos y egresos del Estado.

La Contraloría General de Cuentas se vincula al eje “Cero tolerancia a la

corrupción y modernización del Estado” y “Seguridad alimentaria y nutricional,

salud integral y educación de calidad”, como se muestra en el siguiente cuadro

Elaborado por: Dirección de Planificación.

11

Cuadro No.2


Lineamientos Generales de Política 2017-2019

EJE:

Acción estratégica de la

política general de

gobierno 2016-2020

OrientacionesInstitución

ResponsableEn Coordinación

Fortalecer funciones y

mecanismos de coordinación

entre las instancias vinculadas

con los temas de probidad y

transparencia

CGC

Fortalecer las funciones y

mecanismos de control y

sanción de la Contraloría

General de Cuentas

CGC

Incluir en el Currículo Nacional

Base (CNB) temas vinculados

con la ética, la transparencia y

la probidad en general, y en el

sector público, en particular

Mineduc CGC

Fortalecer mecanismos de

fiscalización y auditoría social

en el marco de los Consejos de

Desarrollo

SCEP SCDUR, CGC

Implementación de un sistema

de monitoreo, fiscalización y

evaluación administrativa que

garantice la transparencia,

probidad y cumplimiento de las

funciones asignadas a las

autoridades y servidores

municipales

Gobiernos

MunicipalesCGC

Promover la transparencia del

gasto público y mejorar los

mecanismos de rendición de

cuentas orientados a la

eficiencia y eficacia del gasto

público

Organismo

Ejecutivo, Gobiernos

Municipales

CGC

Desarrollar mecanismos que

permitan mejorar la

transparencia en la

administración pública,

mediante la generalización

de la gestión por resultados,

la rendición de cuentas, la

promoción de la

participación ciudadana y

auditoría social y el

seguimiento y evaluación

de las políticas y la gestión

pública

Cero tolerancia a la corrupción y modernización del Estado

12

EJE:



gobierno 2016-2020



Revisión del

funcionamiento y estructura

del Ejecutivo, a partir del

análisis de los distintos

procesos institucionales,

para darle coherencia a la

gestión institucionales en

función de las prioridades

nacionales, que oriente los

procesos de planificación,

programación y

presupuesto y mejore la

eficiencia del Estado en

todos los ámbitos, con base

en resultados

Diseño e implementación de

un proceso de modernización y

eficacia de los sistemas

administrativos y financieros

del Estado

Minfin, Onsec CGC, Segeplan

Implementación de una

política fiscal sostenible a

partir del fortalecimiento

de los ingresos públicos, el

aseguramiento de una

política social activa y

atendiendo los estándares

recomendados de

sostenibilidad de la deuda

pública. Estos lineamientos

estarán reflejados en el

presupuesto público de

cada año

Aprobar el marco jurídico

necesario relacionado con los

valores éticos de probidad y

transparencia, lo que implica la

revisión del existente y la

promulgación de normas

nuevas

Organismo EjecutivoCGC, Organismo

Legislativo

Cero tolerancia a la corrupción y modernización del estado

13

EJE:



gobierno 2016-2020



Transparentar los procesos

administrativos, técnicos y

financieros del Ministerio

de Salud, para la

negociación con los

proveedores de

medicamentos y otros

insumos, que eliminen la

corrupción que

históricamente ha existido

Promover la transparencia del

gasto público y mejorar los

mecanismos de rendición de

cuentas orientados a la

eficiencia y eficacia del gasto

público

MSPAS CGC

Establecimiento de

mecanismos efectivos que

salvaguarden la

transparencia en el proceso

de contratación de personal

y compras, en especial la

adquisición de

medicamentos, equipo y

material médico quirúrgico

Establecer procesos sistémicos

de seguimiento y evaluación

que garanticen la calidad del

gasto, la rendición de cuentas y

la transparencia

MSPAS Onsec, CGC

Salud Integral

Seguridad alimentaria y nutricional, salud integral y educación de

calidad


14

2. Marco estratégico institucional

El marco estratégico establece las líneas estratégicas de la Institución que permite

conocer de una mejor manera lo que se pretende conseguir en los próximos años.

En ese sentido, el marco estratégico institucional de la Contraloría General de

Cuentas contiene la misión, visión, políticas institucionales, objetivos, metas,

estrategias, valores, y principios.

2.1. Misión

“Contribuir a mejorar la calidad de vida de los guatemaltecos, a través de la

promoción de la probidad, la transparencia, la rendición de cuentas, la calidad del

gasto público y la lucha contra la corrupción.”

2.2. Visión

“Ser la Institución superior de control que fiscalice, evalúe y haga transparente la

gestión de los recursos públicos en atención al estado de derecho y las

expectativas de la población guatemalteca.”

2.3 Políticas institucionales

Las políticas institucionales son los lineamientos sobre los cuales se rigen todas

las personas que forman parte de la Institución.

A continuación se presentan las tres políticas institucionales:

2.3.1 Fortalecimiento de la Fiscalización, Probidad y Transparencia

Ejercer la función fiscalizadora de manera integral bajo criterios de eficiencia,

eficacia, economía y oportunidad, fomentando la cultura de probidad,

transparencia y calidad en el gasto público, implementando procesos que generen

valor agregado a la sociedad guatemalteca.

2.3.2 Fortalecimiento Institucional

Impulsar el fortalecimiento institucional, promoviendo un modelo de gestión eficaz

y moderno que incorpore en el desempeño y actitud del personal las herramientas,

15

los valores y hábitos que permitan lograr mayor eficiencia y eficacia en el ejercicio

del control gubernamental y la lucha contra la corrupción.

2.3.3 Fomento de la Participación Ciudadana

Fomentar la participación y la cultura de denuncia ciudadana, con el fin de sumar

esfuerzos en la prevención y lucha contra la corrupción, a fin de que la sociedad

sea actor y partícipe en la vigilancia del uso de los recursos públicos.

2.4 Objetivos

La Contraloría General de Cuentas, a través del control gubernamental, y dentro

de su campo de competencia, tiene los objetivos siguientes:

1. Determinar si la gestión institucional de los entes o personas a que se

refiere el artículo 2 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de

Cuentas, se realiza bajo criterios de probidad, eficacia, eficiencia,

transparencia, economía equidad.

2. Apoyar el diseño e implantación de mecanismos de participación ciudadana

para el fortalecimiento de la transparencia, probidad y credibilidad de la

gestión pública y del proceso de rendición de cuentas, como medios de

lucha contra la corrupción, el peculado, el tráfico de influencias, la

malversación de fondos y el desvío de recursos.

3. Promover y vigilar la responsabilidad de los servidores públicos para que

puedan rendir cuentas públicamente, de manera amplia y oportuna, tanto

de la regularidad en el manejo de los bienes y recursos, como de los

resultados cualitativos y cuantitativos obtenidos en su gestión.

4. Promover el intercambio de información, a través de los informes y

recomendaciones de auditoría, para la actualización, modernización y

mantenimiento de los sistemas, en especial del integrado de administración

financiera, así como de los procedimientos operativos y de control.

16

5. Promover procesos de capacitación para funcionarios públicos

responsables de la administración, ejecución o supervisión del patrimonio

hacendario del Estado.

6. Promover la modernización de la auditoría interna y externa

gubernamentales, para garantizar un mejor servicio a las instituciones

públicas, con el fin de mantener actualizados los procesos y sistemas

operativos y de control.

7. Contribuir al fortalecimiento de la capacidad gerencial del Estado para

ejecutar con eficacia y eficiencia las decisiones y políticas del Gobierno.

8. Velar por la probidad, transparencia y honestidad de la administración

pública.

9. Promover y vigilar la calidad del gasto público.

2.5 Metas y Estrategias Institucionales

Las metas institucionales son los lineamientos sobre los cuales se rigen todas las

personas que forman parte de la Institución. Las estrategias son los cursos de

acción que permiten alcanzar las metas propuestas. En base al Taller de Trabajo

realizado con un equipo de personal seleccionado de la Institución, donde se

revisaron los resultados obtenidos en la evaluación realizada por el Banco

Interamericano de Desarrollo (BID) y la Contraloría General de la República del

Perú, se determinaron las metas y estrategias institucionales con el fin de

impulsar un plan de acción y su seguimiento para el fortalecimiento de los

procesos. Las metas y estrategias determinadas son las siguientes:

17

Elaborado por: Dirección de Auditoría de Gestión.

POLÍTICAS METAS ESTRATEGIAS

18



19

META 1

Implementación de las Normas Internacionales para las Entidades

Fiscalizadoras Superiores ISSAI

Descripción

La implementación de las Normas Internacionales para las Entidades

Fiscalizadoras Superiores –ISSAI-, en la Contraloría General de Cuentas, significa

un cambio sustancial y fundamental que requiere de consideraciones

institucionales y estratégicas; las cuales, están enmarcadas en el Plan de Acción

respectivo.



20

META 2

Fortalecimiento en el Proceso de Planificación y Control de la Fiscalización

Descripción

Con el propósito de fortalecer y enfocar adecuadamente los procesos de

planificación para la realización de las auditorias, como ente superior de

fiscalización y garantizar anticipadamente resultados positivos bajo estándares

internacionales, se ha adoptado la meta estratégica de reestructurar bajo la

metodología de las mejores prácticas, la planificación de las auditorías a realizar

durante cada año laboral; así como, estandarizar e implementar un sistema de

control de calidad.

META 3

Fortalecimiento de las Unidades de Auditoría Interna UDAI, de las entidades

de gobierno

Descripción

Adicionalmente a fortalecer los procesos de fiscalización superior en su ámbito

externo, es necesario que también se fortalezcan y desarrollen metodologías para

fortalecer los procesos de fiscalización a lo interno de las entidades de la

Administración Pública, es decir, específicamente de las Unidades de Auditoría

Interna.

META 4

Fomento de principios y valores de funcionarios y empleados públicos, a

través de la probidad y transparencia

Descripción

Consiste en un programa de concientización sobre los principios y valores que

deben prevalecer en todo funcionario y empleado público (servidores públicos),

como elemento fundamental en la prestación de los servicios que ofrece el Estado

21

hacia la sociedad, el propósito aparte de la rendición adecuada de cuentas, es

fomentar la probidad y la transparencia de toda acción pública.

META 5

Someterse a Evaluación del Desempeño y Revisión Paritaria

Descripción

Como continuidad a lo planteado en la Meta Estratégica No. 1, sobre la

Implementación de Normativa Internacional, es indispensable tener conocimiento

que la alineación a dichas políticas se realice de una manera eficaz, eficiente y

ajustada a los estándares internacionales (o a lo menos bastante cercano); por

ello, como una de las prácticas será volverse a someter a revisiones

metodológicas de la misma INTOSAI para garantizar nuestro desarrollo y

alineación a dichas políticas.

META 6

Gestión de Capacidades

Descripción

Parte del fortalecimiento institucional, lo constituye la gestión de capacidades con

carácter eminentemente técnico para que el personal de la Contraloría General de

Cuentas, posea las capacidades necesarias que le permitan ejecutar sus labores

con eficiencia y eficacia y enfocar sus resultados basados con las técnicas

relativas a los ciclos específicos del proceso de fiscalización y actualizarlos bajo la

metodología internacional, con las mejores prácticas y por diversas formas de

capacitación.

Esta Estrategia debe desarrollarse conjuntamente con la Meta No. 1, relativa a la

implementación de las ISSAI, como actividades paralelas y conjuntas,

debidamente coordinadas, en la búsqueda del mismo objetivo institucional.

22

META 7

Fortalecimiento del Recurso Humano de la Entidad

Descripción

Siendo el recurso humano conocido como talento humano y el más importante en

las área sustantivas y de apoyo en la institución, la meta estratégica de su

fortalecimiento es uno de los bastiones y pilares importantes a considerar, para su

desarrollo motivacional, técnico y de beneficio personal.

META 8

Gestión de la Tecnología en Información

Descripción

Hoy por hoy, el aspecto tecnológico juega un papel preponderante en la

metodología de trabajo, los aspectos de la informática para ejercer el ciclo de la

fiscalización son utilizados con el propósito de mantener una labor en línea,

evitando distancias y ofreciendo resultados a alta velocidad, mantener archivos

actualizados y ofrecerlos a la disposición de la sociedad en general.

META 9

Gestión del Proceso de Comunicación Operativos Anuales en las áreas de la

Descripción

La comunicación tanto interna como externa constituye un pilar de la

administración pública moderna; por ello, la Contraloría General de Cuentas

extenderá sus acciones bajo un modelo de cobertura hacia la sociedad, para dar a

conocer su acción fiscalizadora.

23

META 10

Acercamiento con la Sociedad

Descripción

No menos importante, lo constituye la realización de actividades de la sociedad

civil. La actual administración tiene el compromiso formal de asumir el reto de dar

participación a la sociedad civil organizada o no, para que la misma sirva de aliado

estratégico y unir esfuerzos en la lucha contra la corrupción, fomentar la

transparencia e impulsar la adecuada rendición de cuentas.

2.6 Valores

En la Contraloría General de Cuentas entendemos que nuestra labor debe ser con

responsabilidad, para consolidar nuestra independencia institucional, actuando

siempre con la verdad, transmitiendo confianza al brindar una atención

esmerada, basada en el principio de igualdad.

Nos caracteriza la honestidad, ya que actuamos con honradez y dignidad,

manifestándose en la realización de acciones justas. En cada una de las tareas

demostramos nuestra lealtad a la Institución, basándonos en principios morales.

Nuestro trabajo lo realizamos con productividad, comprometidos con el

mejoramiento constante a través de la capacitación y formación, velando por el

mantenimiento de una comunicación efectiva que promueva la búsqueda de

decisiones creativas, cimentando una cultura de calidad.

24

Cumplimos con disciplina y puntualidad las obligaciones contraídas, respetando

el orden institucional brindando seguridad y certeza en todas nuestras

interacciones.

Tenemos el compromiso institucional de prestar un excelente servicio con

iniciativa, cortesía y armonía que son características de nuestro clima

organizacional las cuales fortalecen nuestro prestigio.

2.7 Principios

Para el cumplimiento de sus atribuciones, los funcionarios y empleados de la

Contraloría General de Cuentas, aplican los siguientes principios fundamentales:

Lealtad

Integridad

Confidencialidad

Excelencia

Probidad

Actitud de servicio

Aptitud en el servicio

Disciplina

Transparencia

Objetividad e imparcialidad

25

3. Análisis situacional

3.1 Análisis FODA

3.1.1. Fortalezas:

1. Personal profesional multidisciplinario, eficiente, calificado, competente y

con experiencia para el desempeño de sus funciones.

2. Personal con sentido de integración y trabajo en equipo.

3. Excelente comunicación y relación entre las diferentes direcciones.

4. Procesos organizados para atender con rapidez y exactitud a los usuarios,

tanto internos como externos.

5. Apertura de las autoridades superiores a recibir propuestas de las

direcciones establecidas en CGC, en pro de la institución.

3.1.2. Oportunidades:

1. Buena comunicación y relaciones interinstitucionales.

2. Buenas relaciones con los medios de comunicación.

3. Implementación de tecnología informática nueva y actualizada.

4. Intercambio de experiencias con otros entes fiscalizadores.

5. Cooperación de organismos internacionales.

3.1.3. Debilidades:

1. Falta de capacitaciones continuas del personal en actividades especificas a

cada dirección, sus departamentos, y unidades.

2. Equipo informático obsoleto y/o desactualizado en algunas áreas.

3. Algunos casos de profesionales de disciplinas ajenas a la contaduría

pública, actuando como auditores.

26

4. Personal y vehículos insuficientes para dar cobertura a todos los

requerimientos.

3.1.4. Amenazas:

1. Cambios en la estructura administrativa de las instituciones del estado.

2. Que las instituciones no proporcionen a los auditores, la información

oportuna y completa.

3. Reducción de la asignación presupuestaria para el funcionamiento

institucional en materia de fiscalización.

4. La no aprobación, por parte del Congreso de la República de Guatemala, a

los cambios en las leyes de fiscalización, propuestos por la CGC.

5. Desconocimiento de los procedimientos de auditorías por parte de las

entidades sujetas a fiscalización y actitud de resistencia.

3.1.5 Estrategias de la matriz FODA

Las estrategias son acciones formuladas a partir de la relación entre factores del

análisis FODA, las cuales consisten en pasos a seguir como respuesta a los

problemas que presenta la Institución o bien para impulsar las fortalezas con las

que ya se cuenta.

*Los caracteres encerrados en paréntesis que se muestran al final de cada

estrategia se refieren a los factores del análisis FODA, relacionados entre sí para

formular las estrategias.

3.1.5.1. Estrategias FO:

Las estrategias FO son acciones a realizar para potenciar las fortalezas y con ello

aprovechar las oportunidades.

27

1. Potenciar las buenas relaciones interinstitucionales con el apoyo del

personal profesional multidisciplinario, eficiente, calificado, competente y

con experiencia. (F1, O1, O2)

2. Explotar el sentido de integración y trabajo en equipo del personal para

maximizar la cooperación con distintos organismos internacionales. (F2,

O5)

3. Aprovechar la excelente comunicación y relación entre direcciones para

gestionar proyectos de informática, con la finalidad de modernizar los

procesos de la Institución. (F3, O3)

3.1.5.2. Estrategias DO:

Las estrategias DO son acciones a realizar para minimizar las debilidades y

maximizar sus oportunidades.

1. Aprovechar la buena comunicación y relación interinstitucional para

planificar programas de capacitación continua del personal en actividades

específicas a cada dirección, departamento y unidad. (O1, D1)

2. Gestionar con los organismos internacionales donaciones de equipo

informático actualizado, así como también la donación de vehículos. (O5,

O3, D2, D4)

3. Intercambiar experiencias con otros entes fiscalizadores para desarrollar

estrategias que permitan fortalecer el actuar de profesionales ajenos a la

contaduría pública. (O4, D3)

3.1.5.3. Estrategias FA:

Las estrategias FA son acciones a realizar para enfrentar con las fortalezas las

amenazas para neutralizarlas o eliminarlas.

1. Aplicar las capacidades multidisciplinarias del personal para afrontar los

posibles cambios que se den en la estructura administrativa de las

instituciones del Estado. (F1, A1)

28

2. Utilizar las buenas relaciones entre direcciones y la integración del

personal, para que, trabajando en equipo, se busquen y encuentren

alternativas que sean útiles para enfrentar una posible reducción en la

asignación del presupuesto, para el funcionamiento de la Institución. (F2,

F3, A3)

3. Emplear la apertura de las autoridades superiores a recibir propuestas de

mejora, para implementar mecanismos de información a las entidades

sujetas a fiscalización, con la finalidad de eliminar el desconocimiento en los

procesos de auditorías. (F3, A3)

3.1.5.4. Estrategias DA

Las estrategias DA son acciones que se realizaran para superar las debilidades y

convertirlas en fortalezas y con ello disminuir el riesgo ante las amenazas.

1. Contratar personal y adquirir nuevos vehículos para ampliar la cobertura a

los posibles procesos de educación en materia de auditoría para entidades

sujetas a fiscalización. (D4, A5)

2. Implementar programas de capacitación en temas relacionados a la

correcta administración de fondos, para afrontar de manera efectiva una

posible reducción en la asignación de presupuesto de la Institución. (D1,

A3)

3.2 Análisis de la problemática

Guatemala es un país que constantemente desarrolla esfuerzos para cumplir con

el fin primordial como Estado: “Garantizar el bien común”, según el Artículo 1 de la

Constitución Política de la República de Guatemala; no obstante los mismos no

han sido fundamentales en la lucha para mejorar el acceso a una vida digna en los

sectores más desposeídos, tradicionalmente marginados y olvidados de la

29

sociedad. Las políticas y acciones desarrolladas para subsanar y/o desvanecer los

déficits acumulados en la población marginada y excluida del país, en pleno siglo

XXI presentan indicadores importantes que preocupan como Estado, debido a que

el incremento en las asignaciones presupuestarias a favor de los sectores sociales

no es suficiente, puesto que se necesita que se tomen en consideración aspectos

políticos a través de acuerdos que fortalezcan el Estado de Derecho, aunado a un

marco de gobernabilidad, generando una administración pública comprometida y

eficiente.

En este sentido, los esfuerzos por parte de los actores del Estado, exigen la

ejecución de acciones y estrategias que brinden las condiciones mínimas

esenciales que permitan combatir la incorrecta administración de los recursos

públicos. Razón por la cual se considera necesaria la asignación y ejecución física

y financiera en un marco pleno de transparencia, evaluando la calidad del gasto

público.

La Contraloría General de Cuentas, como ente técnico rector de la fiscalización y

el control gubernamental, ejecuta acciones apegadas a las normativas jurídicas

aplicables; no obstante, por las peculiaridades que las funciones y atribuciones

implican, se han presentado ciertas limitantes, especialmente en la fiscalización de

los recursos administrados por entidades que aprovechan las mismas lagunas o

vacios que las leyes del país presentan.

Cabe resaltar que a pesar de todos los esfuerzos que realizan los diferentes

actores responsables del Estado y de la modernización en sus procesos y

procedimientos que ha tenido Contraloría General de Cuentas, aún es necesario el

fortalecimiento financiero junto con la implementación de ajustes a todo proceso

tecnológico y administrativo, que permita fortalecer todos los sistemas integrales

de fiscalización en las instituciones que gestionan y administran fondos públicos.

En este sentido, se busca mejorar y agilizar el ejercicio de la función pública,

mediante la evaluación de resultados generados, aplicando criterios de

transparencia y fiscalización apegados a la calidad del gasto público.

30

3.2.1 Árbol de problemas

Elaborado por: Dirección de Planificación: Datos obtenidos de Planes Operativos Anuales de las direcciones de la Institución.

Del diagrama anterior se puede observar que el problema central es la incorrecta

administración de los recursos públicos el cual se debe a las deficiencias en los

procesos de control de las unidades de auditoría interna, los escasos procesos de

modernización administrativa y la falta de compromiso y ética de los servidores

públicos; teniendo como consecuencia la vulnerabilidad de los procesos que

permiten los actos de corrupción y la baja efectividad en el cumplimiento de planes

y programas de gestión pública.

31

3.2.3 Árbol de objetivos

.

Del diagrama anterior se puede observar que el objetivo principal es la correcta

administración de los recursos públicos; utilizando como medios la eficacia en los

procesos de control de las unidades de auditoría interna, el proceso de

modernización administrativa y el compromiso y ética en los servidores públicos;

para llegar a los fines de inexpugnabilidad de los procesos que inhiben los actos

de corrupción y alta efectividad en el cumplimiento de planes y programas de

gestión pública.

Elaborado por Dirección de Planificación: Datos obtenidos de Planes Operativos Anuales de las direcciones de la Institución.

32

4. Análisis de actores

El siguiente cuadro muestra los actores relacionados con la Contraloría General

de Cuentas, el rol que desempeñan, la importancia en la relación hacia la

Institución, su jerarquía de poder, el interés que presentan a la Institución, sus

funciones principales y su ubicación geográfica y área de influencia.

Cuadro No.3


Análisis de actores relacionados con el quehacer de la Institución

(1) (2) (3) (4)

Rol Importancia Poder Interés

1Entidades sujetas a

fiscalización2 1 1 1

Proporcionar la información

adecuada y oportuna.Nacional

2 Organismo Legislativo 2 0 1 1

Aprobar o improbar anualmente,

en todo o en parte, y previo

informe de la Contraloría de

Cuentas, el detalle y justificación

de todos los ingresos y egresos

de las finanzas públicas, que le

presente el Ejecutivo sobre el

ejercicio anterior.

Nacional

3 Organismo Judicial 1 0 1 1

Seguimiento de las denuncias,

acciones de amparo y juicios de

cuentas interpuestos por la CGC

ante los órganos judiciales

competentes.

Nacional

4 Ministerio Público 1 1 1 1

Seguimiento de las denuncias

penales interpuestas por la CGC

ante el ente investigador.

Nacional

5Procuraduría de Derechos

Humanos1 0 1 1

Emitir resoluciones con

recomendaciones para la

Institución derivado de denuncias

interpuestas por la sociedad civil

o por la CGC.

Nacional

6Procuraduría General de la

Nación2 1 1 1

Ejercer la función de asesoría y

consultoría, por lo cual la CGC

puede solicitar la emisión de

opiniones.

Nacional

7Dirección Técnica del

Presupuesto -DTP-2 1 1 1

Aprobar la programación del uso

de los recursos públicos bajo los

principios de legalidad, economía,

eficiencia, eficacia y equidad, para

el cumplimiento de los programas

y los proyectos de conformidad

con las políticas establecidas. Dar

opinión técnica sobre la

administración de los recursos

asignados a la Institución. Emitir

dictámenes con respecto al

presupuesto de la Institución.

Nacional

ANÁLISIS DE ACTORES

No. Actor, Nombre y descripción

Acciones Principales y como

puede influir en la gestión

institucional del problema

Ubicación

geográfica y área

de influencia

33

(1) (2) (3) (4)

Rol Importancia Poder Interés

8

Secretaría de Planificación y

Programación de la

Presidencia

2 1 1 1

Asesorar en relación a la

planificación y seguimiento físico

de la Institución. Medición de los

resultados físicos y financieros

obtenidos y los efectos

producidos.

Nacional

9

Instituciones del sector

público: administración

central, autónomas y

descentralizadas

1 1 1 1

Suscripción de convenios de

cooperación interinstitucional

para unificar esfuerzos en la

administración, probidad y

transparencia de los recursos

públicos.

Nacional

10Unidades de Auditoría Interna

de las Instituciones Públicas1 1 1 1

Verificar que todas las actividades

financieras y administrativas se

estén realizando conforme a las

normas legales vigentes y que su

gestión se realice con eficiencia y

eficacia. Suministrar insumos y

facilitar el trabajo de fiscalización

superior a la Institución.

Nacional

11 Organismos Internacionales 2 1 1 1

Suscripción de convenios para

fortalecer y mejorar las

capacidades de la Institución, para

el cumplimiento de sus funciones.

Nacional

12 Acción Ciudadana¹ 1 1 1 1 Nacional

13 Sociedad civil 1 1 1 1 Nacional

14 Medios de comunicación 1/2/-1 1 1 1

Divulgación de información

relacionada con los resultados y

efectos del accionar de la

Institución en cumplimiento de

sus funciones.

Ser un medio de vigilancia y

denuncia, así como de formación

de la ciudadanía, con el

compromiso de aportar en la

construcción de una sociedad

activa, consciente y fortalecida.

Nacional

Facilitador 2 A favor 1 Alto 1 Alto interés 1

Aliado 1Indeciso/

indiferente0 Medio 0 Bajo Interés -1

Oponente -1 En contra -1 Bajo -1

Neutro 0

(3)

Jerarquización

del poder

(4) Interés que posea el actor(1) Rol que desempeñan:(2) Importancia de las

relaciones predominantes

ANÁLISIS DE ACTORES

No. Actor, Nombre y descripción

Acciones Principales y como

puede influir en la gestión

institucional del problema

Ubicación

geográfica y área

de influencia

Promover la transparencia en la

gestión pública mediante las

denuncias sobre posibles actos de

corrupción, anomalías e

irregularidades presentados por la

ciudadanía.

¹Capítulo Guatemala de Transparencia Internacional


34

5. Población objetivo y elegible

La población objetivo y elegible la establece el marco jurídico institucional, que

define las funciones que corresponden a la Contraloría General de Cuentas y que

al mismo tiempo delimita su ámbito de competencia.

Derivado de esto, el Artículo 2 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de

Cuentas, Decreto número 31-2002 del Congreso de la República, establece que:

son sujetas a fiscalización todos los Organismos del Estado, Entidades

Autónomas y Descentralizadas, las Municipalidades y sus Empresas,

Fideicomisos constituidos con Fondos Públicos, Consejos de Desarrollo,

instituciones o Entidades Públicas que por delegación del Estado presten

servicios, instituciones que integran el sector público no financiero, toda persona,

entidad o institución que reciba fondos del Estado o haga colectas públicas y de

empresas no financieras en cuyo capital participe el Estado, bajo cualquier

denominación así como las empresas en que éstas tengan participación.

También están sujetos a esta fiscalización los contratistas de obras públicas,

Organizaciones No Gubernamentales, Asociaciones, Fundaciones, Patronatos,

Comités, Organismos Regionales e Internacionales, Fideicomisos y cualquier

persona individual o jurídica, pública o privada, nacional o extranjera, que por

delegación del Estado reciba, invierta o administre fondos públicos, incluyendo

donaciones recibidas y ejecutadas por el Estado.

De conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, en su

Artículo 2. Ámbito de competencia (Reformado por el artículo 49 del Decreto

13-2013 del Congreso de la República) establece lo siguiente:

“Se exceptúan las entidades del sector público sujetas por ley a otras instancias

de fiscalización externa.”

35

En ese sentido, en cuanto a las entidades de Gobierno Central, Autónomas y

Descentralizadas, Consejos de Desarrollo, Municipalidades, Fideicomisos, se ha

establecido que la población objetivo está conformada por 914 entidades.

Del total de la población objetivo, el 71% representado por un total de 645 entes

sujetos a fiscalización, conforman la población elegible. Adicional a esto, se tiene

programado fiscalizar 260 entidades especiales, las cuales no se cuantifican

dentro de la población elegible, ya que algunas entidades especiales pueden o no

recibir fondos del Estado.

6. Resultado

En cumplimiento del mandato legal, establecido en la Constitución Política de la

República de Guatemala, en su Artículo 232, y en la Ley Orgánica de la

Contraloría General de Cuentas, Decreto No.31-2002 en su Artículo 2, se presenta

el siguiente cuadro que muestra la identificación del resultado.

Cuadro No.4


Identificación del resultado institucional

Población objetivo Cambio Tiempo Condición de

interés

Entes sujetos a

fiscalización

Aumentar la

fiscalización

Años 2017 a

2019 Cobertura


Para poder definir el resultado y las intervenciones pertinentes para lograr el

mismo, a continuación se muestra el modelo explicativo y prescriptivo:

36

Cuadro No.5


Modelo explicativo para definir el resultado institucional

Directos

Deficiencia en los

procesos de

control de las

unidades de

auditoría interna

Incorrecta

administración

de los recursos

públicos

Funcionarios

y empleados

públicos

Falta de

compromiso y ética

en los servidores

públicos

Incorrecta

administración

de los recursos

públicos

Funcionarios

y empleados

públicos

El Estado de

Guatemala

Valorización de

la Fuerza

Explicativa Indirectos

Factores Causales

Que Quienes Indicadores

Magnitud (a

quienes

afecta)

Alto

Nivel de

conocimiento

bajo en materia

de

normatividad

de auditoría

* Cantidad de informes de

auditoría y probidad

administrativa

El Estado de

GuatemalaMedio

Análisis y

actualización

de procesos

administrativosEscasos procesos

de modernización

administrativa

Incorrecta

administración

de los recursos

públicos

Funcionarios

y empleados

públicos

*Cantidad de informes de


administrativa

El Estado de

GuatemalaBajo

Carencia de

actualización

de

herramientas

tecnológicas Evasión de la

detección de

anomalias

cometidas

* Cantidad de informes de


administrativa.

* Cantidad de personas

capacitadas

Cuadro No.6


Modelo prescriptivo para definir el resultado institucional

PROBLEMA

FACTORES

CAUSALES

VINCULADOS

QUIENESREGIÓN

GEOGRÁFICA

NIVEL DE

IMPACTO

FUENTE DE

INFORMACIÓN

TIPO DE

ESTUDIOAÑO

CONCLUSIONES

DEL ESTUDIO

INTERVENCIONES O

PRODUCTOS

Deficiencia en

los procesos de

control de las

unidades de

auditoría interna

Medio

* Fiscalización de

entidades que

administran recursos

públicos.

Escasos

procesos de

modernización

administrativa

Bajo

* Fiscalización de

entidades que


públicos.

Falta de

compromiso y

ética en los

servidores

públicos

Alto

* Fiscalización de

entidades y

funcionarios públicos

en temas de

probidad.

* Funcionarios y

empleados públicos

capacitados en

temas de

fiscalización.

Incorrecta

administración

de los

recursos

públicos

Funcionarios

y empleados

públicos

Multiregional Encuesta 2015Estudio

técnico

Se determinó

que una de las

causas que

tienen mayor

incidencia en el

problema de

estudio de

acuerdo a las

encuestas

realizadas es la

falta de

compromiso y

ética en los

servidores

públicos.

Elaborado por Dirección de Planificación.


37

Derivado de lo anterior el resultado proyectado es “Para el 2019, la cobertura

de fiscalización a los entes que manejen recursos públicos se habrá

incrementado en un 5% (de 1,639 informes de auditoría en el 2017 a 1,722

informes de auditoría en el 2019).

Adicionalmente, la Contraloría General de Cuentas busca obtener los siguientes

resultados:

Enfoque sectorial en la fiscalización, con el fin de obtener mejoras en la

calidad de las auditorías.

Prevención en la concreción de aspectos que puedan ser lesivos a los

intereses el Estado.

7. Productos y subproductos

Para alcanzar el resultado proyectado la Contraloría General de Cuentas presenta

los siguientes productos y subproductos:

38

Cuadro No.7


Identificación de productos y subproductos institucionales

Resultado estratégico

institucionalProductos Subproductos Responsable

Entidades de gobierno central a

fiscalizar con informes de auditoría

Director de Auditoría Gubernamental

Director de Auditoría de Infraestructura Pública

Director de Auditoría de Gestión

Director de Auditoría de Calidad de Gasto Público

Entidades autónomas y

descentralizadas a fiscalizar con

informes de auditoría

Director de Auditoría de Entidades Autónomas y

Descentralizadas


Director de Auditoría de Infraestructura



Entidades municipales a fiscalizar

con informes de auditoría

Director de Auditoría de Municipalidades




Entidades especiales a fiscalizar con


Director de Auditoría de Entidades Especiales

Director de Auditoría de Infraestructura


Entidades que administran

fideicomisos a fiscalizar con


Director de Auditoría de Fideicomisos



Consejos de Desarrollo a fiscalizar


Director de Auditoría de Consejos de Desarrollo


Entidades a fiscalizar con informes

de auditoría administrativaDirector de Probidad

Personas con informes de auditoría

de declaraciones juradas

patrimoniales

Director de Probidad

Personas capacitadas a través del

Centro de Profesionalización

Gubernamental en temas de

fiscalización

Jefe del Centro de Profesionalización

Gubernamental

Personas capacitadas en temas de

moral y éticaDirector de Ética y Moral

Para el 2019, la

cobertura de

fiscalización a los entes

que manejen recursos

públicos se habrá

incrementado en un 5%

(de 1,639 informes de

auditoría en el 2017 a

1,722 informes de

auditoría en el 2019).

Fiscalización de

entidades que


públicos

Funcionarios públicos

a fiscalizar en materia

de probidad

Funcionarios y

empleados públicos

capacitados en temas

de fiscalización

Elaborado por: Dirección de Planificación

anes Operativos Anuales de las direcciones de la Institución. Elaborado por Dirección de Planificación: Datos obtenidos de Planes Operativos Anuales de las direcciones de la Institución.

39

8. Proyección del Presupuesto 2017-2019

A continuación se presenta el cuadro con la proyección del presupuesto para los

años 2017, 2018 y 2019.

Cuadro No.8


Proyección del Presupuesto por programa

Años 2017, 2018, 2019

Ingresos Corrientes (Fuente 11)

2016

(año base)2017 2018

Tendencia 2019

3.57% incremento

Q297,967,000.00 Q315,305,000.00 Q345,512,000.00 Q351,950,000.00

31% 33% 36% 39%

2016 2017 2018 2019

Programa 01 Q125,209,570.00 Q133,753,180.00 Q150,715,110.00 Q155,116,110.00

Actividad

001 Dirección Superior Q83,974,664.00 Q88,975,650.00 Q94,770,650.00 Q96,540,650.00

002 Servicios Administrativos Q18,599,056.00 Q19,140,050.00 Q22,140,050.00 Q23,171,050.00

003 Servicios Financieros Q4,842,920.00 Q5,200,100.00 Q6,350,100.00 Q6,830,100.00

004 Procesamiento de Gastos Q8,685,690.00 Q8,985,690.00 Q9,985,690.00 Q10,595,690.00

005 Asesoria Legal y Normativa Q2,928,980.00 Q3,400,980.00 Q4,200,980.00 Q4,300,980.00

006 Auditoria Interna Q1,500,760.00 Q2,050,585.00 Q2,951,585.00 Q2,995,585.00

007 Cooperacion Técnica Q643,100.00 Q950,000.00 Q1,365,930.00 Q1,431,930.00

008 Delegaciones Departamentales Q4,034,400.00 Q5,050,125.00 Q8,950,125.00 Q9,250,125.00

Programa 11 Q170,995,490.00 Q179,465,695.00 Q192,401,465.00 Q194,251,465.00

Actividad

001 Fiscalizacion Entidades Públicas Q159,544,760.00 Q166,136,945.00 Q178,200,945.00 Q179,115,945.00

002 Fiscalizacion de Probidad Q11,450,730.00 Q13,328,750.00 Q14,200,520.00 Q15,135,520.00

Programa 12 Q1,676,940.00 Q1,996,125.00 Q2,300,425.00 Q2,485,425.00

Actividad

001 Servicios de Capacitación Q1,676,940.00 Q1,996,125.00 Q2,300,425.00 Q2,485,425.00

Programa 99 Q85,000.00 Q90,000.00 Q95,000.00 Q97,000.00

Actividad

001 Aportes a Organismos e Instituciones Q85,000.00 Q90,000.00 Q95,000.00 Q97,000.00

Total General Q297,967,000.00 Q315,305,000.00 Q345,512,000.00 Q351,950,000.00

Partidas asignables a programas

Proyección Presupuesto 2017 - 2019

Período

Actividades Centrales

Fiscalizacion Gubernamental

Formación de Recurso Humano


Datos obtenidos de: Anteproyecto de Presupuesto 2015, Dirección Financiera. Elaborado por: Dirección Financiera.

40

9. Instrumentos de planificación

9.1 Indicadores

En la siguiente ficha se puede visualizar la descripción detallada del indicador de

producto de la Institución, el cual se utiliza para medir en qué grado se está

avanzando en el resultado proyectado. La misma contiene en un cuadro

descriptivo la identificación del indicador, el ámbito geográfico, la tendencia del

indicador, los medios de verificación y la producción asociada al cumplimiento de

la meta.

Cuadro 9


Ficha del indicador No.1

Nombre del Indicador

Categoría del Indicador

Resultado Estrategico del

Plan Nacional de Desarrollo

asociado

Descripción del Indicador

Interpretación

Fórmula de Cálculo

Crecimiento en la cobertura de fiscalización en 5% del 2017 al 2019 en las entidades que administran recursos

públicos.

El indicador puede asumir valores en un rango de 0 hasta 100 y muestra el porcentaje (%) de crecimiento en la

cobertura de la prestación de los servicios de fiscalización y probidad administrativa.

Número de informes de auditoría del año actual, dividido el número de informes de auditoría del año anterior.

Muestra el crecimiento en la cobertura de los servicios de fiscalización (auditorías de diferente tipo)

proporcionados a las instituciones que administran recursos públicos según ámbito de competencia.

PRODUCTO X


41

Nacional Regional Departamento Municipio**

Ámbito Geográfico X

Mensual Cuatrimestral Semestral Anual

Frecuencia de la medición X

Tendencia del Indicador

Años 2016 2017 2018 2019

Valor del indicador (en datos

absolutos y relativos)0 1639 1686 1722

Línea Base Año 2017

Valor de la meta

en datos

relativos

5%

Medios de Verificación

Procedencia de los datos

Unidad Responsable

Metodología de Recopilación

La cantidad de servicios de fiscalización programados a las instituciones que administran recursos públicos de

los años n+1,n+2 y n+3, se obtienen de las direcciones de auditoría; la cantidad de servicios de fiscalización

ejecutados, se obtiene de la Dirección de Registro de Información Gubernamental.

Dirección de Planificación

La información correspondiente a la cantidad de servicios de fiscalización proporcionados a los diferentes tipos

de entidades que administran recursos públicos, es considerada oficial al momento de ser ingresada al Sistema

de Información Gubernamental -SIG-, de donde se generan los reportes que son trasladados de forma oficial a

la Dirección de Planificación, quien es la responsable de ingresar los datos al SICOIN.

42

PRODUCTOS INDICADORESSUBPRODUCTOSINDICADORES

Fiscalización de entidades

que administran recursos

públicos

Crecimiento en la cobertura

de fiscalización en 5% del

2017 al 2019 en las

entidades que administran

recursos públicos.

Entidades de gobierno central a fiscalizar



de fiscalización en 5% del

2017 al 2019 en las entidades


públicos.

Entidades autónomas y descentralizadas a


Entidades municipales a fiscalizar con




Entidades que administran fideicomisos a


Consejos de Desarrollo a fiscalizar con


Producción asociada al cumplimiento de la meta

Elaborado por: Dirección de Planificación. .

Para el año 2017 la medición se realizará de la siguiente manera:

*100

Porcentaje de informes de auditoría oficializados con respecto a los

informes programados en el año

No. de informes de auditoría oficializados

No.de informes de auditoría programados

43

Cuadro 10





Resultado Estrategico del

Plan Nacional de Desarrollo

asociado


Interpretación







Años 2016 2017 2018 2019


absolutos y relativos)0 278 283 290

Línea Base Año 2017

Valor de la meta

en datos

relativos

4%

Crecimiento en la cobertura de probidad en 4% del 2017 al 2019 en las entidades que administran recursos

públicos.

PRODUCTO X


Muestra el crecimiento en la cobertura de los servicios de probidad proporcionados a las instituciones que

administran recursos públicos según ámbito de competencia.

El indicador puede asumir valores en un rango de 0 hasta 100 y muestra el porcentaje (%) de crecimiento en la

cobertura de la prestación de los servicios de probidad.

Número de informes de probidad del año actual, dividido el número de informes de probidad del año anterior.

44



Unidad Responsable


La cantidad de servicios de probidad programados a las instituciones que administran recursos públicos de los

años n+1,n+2 y n+3, se obtienen de la Dirección de Probidad; la cantidad de servicios de fiscalización

ejecutados, se obtiene de la Dirección de Registro de Información Gubernamental.


La información correspondiente a la cantidad de servicios de fiscalización proporcionados a los diferentes tipos

de entidades que administran recursos públicos, es considerada oficial al momento de ser ingresada al Sistema

de Información Gubernamental -SIG-, de donde se generan los reportes que son trasladados de forma oficial a

la Dirección de Planificación, quien es la responsable de ingresar los datos al SICOIN.

PRODUCTOS


INDICADORES SUBPRODUCTOS INDICADORES

Funcionarios públicos a

fiscalizar en materia de

probidad


de probidad en 4% del

2017 al 2019 en las

entidades que administran

recursos públicos.

Entidades a fiscalizar con informes de

auditoría administrativa Crecimiento en la cobertura

de probidad en 4% del 2017

al 2019 en las entidades que

administran recursos públicos. Personas con informes de auditoría de

declaraciones juradas patrimoniales

Cuadro 11





Resultado Estrategico del Plan

Nacional de Desarrollo

asociado


Interpretación


Cantidad de personas capacitadas en temática relacionada con el ámbito de competencia institucional

El indicador puede asumir cualquier valor absoluto y representa la cobertura que la Contraloría General de Cuentas tiene en la

capacitación a funcionarios y personal de instituciones que administran recursos públicos.

Cantidad de personas capacitadas en temática del ámbito de competencia institucional / Cantidad programada de personas

capacitadas en temática del ámbito de competencia institucional

DE PRODUCTO X


Muestra en cifras absolutas la cantidad de funcionarios, así como personal de instituciones que administran recursos públicos, que se

capacitarán en el año n+1


45






Años 2016 2017 2018 2019


absolutos y relativos)5360 5360 5360



Unidad Responsable


PRODUCTOS

La información correspondiente a la cantidad de personas que son atendidas a través del Centro de Profesionalización

Gubernamental y la Dirección de Ética y Moral


La información correspondiente a la cantidad de personas que son atendidas a través de la prestación de servicios de

capacitación, la proporcionará el Centro de Profesionalización Gubernamental y la Dirección de Ética y Moral, en las fechas

establecidas en el cronograma que se proporciona para este efecto, a la Dirección de Planificación en las fechas

correspondientes.


INDICADORES SUBPRODUCTOS INDICADORES

Cantidad de personas

capacitadas en temática

relacionada con el ámbito de

competencia institucional

Funcionarios y empleados

públicos capacitados en

temas de fiscalización

Cantidad de personas capacitadas en

temática relacionada con el ámbito de

competencia institucional

Personas capacitadas a través del Centro de

Profesionalización Gubernamental en temas de

fiscalización

Personas capacitadas en temas de moral y ética


46

9.2 Resultado, productos y metas multianual

En el presente cuadro se puede observar el resultado institucional, los productos y

metas de los años 2017, 2018 y 2019, así como también los montos programados

para cada producto.

Cuadro 12


Resultado, productos y metas institucionales

Meta

físicaEn Q

Meta

físicaEn Q

Meta

físicaEn Q

Programa 11

Fiscalización

Entidades

Públicas

Fiscalización

entidades

Públicas

Fiscalización de

entidades que

administran

recursos públicos

Documento 1639 Q166,136,945.00 1686 Q178,200,945.00 1722 Q179,115,945.00

Programa 11

Fiscalización de

Probidad

Fiscalización de

Probidad

Funcionarios

públicos a fiscalizar

en materia de

probidad

Documento 278 Q13,328,750.00 283 Q14,200,520.00 290 Q15,135,520.00

Total Programa 11 Q179,465,695.00 Q192,401,465.00 Q194,251,465.00

Programa 12

Formación de

Recurso

Humano

Servicios de

Capacitación

Funcionarios y

empleados públicos

capacitados en

temas de

fiscalización

Personas 5360 Q1,996,125.00 5360 Q2,300,425.00 5360 Q2,485,425.00

Total Programa 12 Q1,996,125.00 Q2,300,425.00 Q2,485,425.00

Para el 2019, la

cobertura de

fiscalización a los

entes que

manejen recursos

públicos se habrá

incrementado en

un 5% (de 1,639

informes de

auditoría en el

2017 a 1,722

informes de

auditoría en el

2019).

UNIDAD DE

MEDIDA

2017PRODUCTOS

2019META POR AÑO

ACTIVIDADPROGRAMA2018RESULTADO

INSTITUCIONAL


Datos obtenidos de: Planes Operativos Anuales de las direcciones de la Institución.

Elaborado por Dirección de Planificación: Datos obtenidos de Planes Operativos Anuales de las direcciones de la Institución y de la Dirección Financiera.

47

9.3 Producto, subproducto, metas y costos multianual

En el presente cuadro se puede observar los productos, subproductos, metas y

costos de los años 2017, 2018 y 2019.

Cuadro 13


Producto, subproducto, metas y costos institucionales


Meta

fisica En Q.

Meta

fisica En Q.

Meta

fisica En Q.

Entidades de gobierno

central a fiscalizar con


Documento 285 28,888,974.57 290 30,651,408.10 303 31,516,917.15

Entidades autónomas

y descentralizadas a

fiscalizar con informes

de auditoría

Documento 88 8,920,104.43 88 9,301,116.94 90 9,361,460.54

Entidades municipales

a fiscalizar con


Documento 704 71,360,835.44 743 78,531,021.43 765 79,572,414.59

Entidades especiales

a fiscalizar con


Documento 340 34,464,039.84 338 35,724,744.61 336 34,949,452.68

Entidades que

administran

fideicomisos a

fiscalizar con informes

de auditoría

Documento 122 12,366,508.41 127 13,423,202.86 128 13,314,077.21

Consejos de

Desarrollo a fiscalizar

con informes de

auditoría

Documento 100 10,136,482.31 100 10,569,451.07 100 10,401,622.82

1639 Q166,136,945.00 1686 Q178,200,945.00 1722 Q179,115,945.00

Entidades a fiscalizar

con informes de

auditoría

administrativa

Documento 60 2,876,708.63 63 3,161,246.50 65 3,392,444.14

Personas con informes

de auditoría de

declaraciones juradas

patrimoniales

Documento 218 10,452,041.37 220 11,039,273.50 225 11,743,075.86

278 Q13,328,750.00 283 Q14,200,520.00 290 Q15,135,520.00

Personas capacitadas

a través del Centro de

Profesionalización

Gubernamental en


Personas 1360 506,479.48 1360 583,689.93 1360 630,630.22


en temas de moral y

ética

Personas 4000 1,489,645.52 4000 1,716,735.07 4000 1,854,794.78

5360 Q1,996,125.00 5360 Q2,300,425.00 5360 Q2,485,425.00

Programa 11

Fiscalización

de Probidad

Fiscalización

de Probidad

Programa 11

Fiscalización

Entidades

Públicas

Fiscalización

entidades

Públicas

Programa 12

Formación de

Recurso

Humano

Servicios de

Capacitación

PROGRAMA ACTIVIDAD

TOTAL

TOTAL

TOTAL

Fiscalización

de entidades

que

administran

recursos

públicos

Documento

Funcionarios

públicos a

fiscalizar en

materia de

probidad

Documento

Funcionarios y

empleados

públicos

capacitados en

temas de

fiscalización

Personas

2018 2019UNIDAD DE

MEDIDA PRODUCTO SUBPRODUCTO

UNIDAD DE

MEDIDA

2017


Elaborado por Dirección de Planificación: Datos obtenidos de Planes Operativos Anuales de las direcciones de la Institución y de la Dirección Financiera

48

9.4 Planificación anual y cuatrimestral

En este cuadro se puede visualizar la planificación anual y cuatrimestral de los

productos para el año 2017.

Cuadro 14


Planificación anual y cuatrimestral por producto

Para el año 2017

1 2 3

2320 1540

NOMBRE

META FISICA

ANUAL (año del

POA)

UNIDAD DE

MEDIDA

PRODUCTOS

METAS FISICAS

CUATRIMESTRE


públicos capacitados en temas

de fiscalización

320 924 395

74 110 94

Fiscalización de entidades que

administran recursos públicos

Funcionarios públicos a fiscalizar

en materia de probidad

1639

278

Documento

Documento

5360 Personas 1500


En el siguiente cuadro se visualiza la planificación anual y cuatrimestral de los

subproductos para el año 2017, así como los costos para la realización de los

mismos.


49

Cuadro 15


Planificación anual y cuatrimestral por subproducto

Para el año 2017

1 2 3 1 2 3

Entidades de gobierno

central a fiscalizar con


285 Documento 71 139 75 Q7,196,902.44 Q14,089,710.41 Q7,602,361.73 Q28,888,974.57


descentralizadas a

fiscalizar con informes de

auditoría

88 Documento 27 35 26 Q2,736,850.22 Q3,547,768.81 Q2,635,485.40 Q8,920,104.43

Entidades municipales a


auditoría

704 Documento 97 508 99 Q9,832,387.84 Q51,493,330.12 Q10,035,117.48 Q71,360,835.44

Entidades especiales a


auditoría

340 Documento 83 128 129 Q8,413,280.31 Q12,974,697.35 Q13,076,062.18 Q34,464,039.84

Entidades que

administran fideicomisos

a fiscalizar con informes

de auditoría

122 Documento 19 61 42 Q1,925,931.64 Q6,183,254.21 Q4,257,322.57 Q12,366,508.41

Consejos de Desarrollo a


auditoría

100 Documento 23 53 24 Q2,331,390.93 Q5,372,335.62 Q2,432,755.75 Q10,136,482.31

Total 1639 Documento 320 924 395 Q32,436,743.38 Q93,661,096.51 Q40,039,105.11 Q166,136,945.00

Entidades a fiscalizar


administrativa

60 Documento 21 25 14 Q1,006,848.02 Q1,198,628.60 Q671,232.01 Q2,876,708.63

Personas con informes

de auditoría de

declaraciones juradas

patrimoniales

218 Documento 53 85 80 Q2,541,092.63 Q4,075,337.23 Q3,835,611.51 Q10,452,041.37

Total 278 Documento 74 110 94 Q3,547,940.65 Q5,273,965.83 Q4,506,843.53 Q13,328,750.00

Personas capacitadas a

través del Centro de

Profesionalización

Gubernamental en


1360 Personas 400 620 340 Q148,964.55 Q230,895.06 Q126,619.87 Q506,479.48


en temas de moral y

ética

4000 Personas 1100 1700 1200 Q409,652.52 Q633,099.35 Q446,893.66 Q1,489,645.52

Total 5360 Personas 1500 2320 1540 Q558,617.07 Q863,994.40 Q573,513.53 Q1,996,125.00

Programa 11

Fiscalización

Entidades

Públicas

Fiscalización

entidades

Públicas

Programa 11

Fiscalización

de Probidad

Fiscalización de

Probidad

Programa 12

Formación de

Recurso

Humano

Servicios de

Capacitación

ACTIVIDADPROGRAMA COSTOS POR CUATRIMESTRE (En Q.)COSTO TOTAL

ANUAL (En Q.)

SUPRODUCTOS

NOMBRE

META

FISICA

ANUAL

UNIDAD DE

MEDIDA

METAS FISICAS

CUATRIMESTRE


50

9.5 Vinculación de productos y subproductos con red de categorías

programáticas

A continuación se detalla la vinculación de productos y subproductos con la red de

categorías programáticas identificando el programa, subprograma, proyecto,

actividad y su finalidad, función y división.

Cuadro 16


Vinculación de productos y subproductos con red de categorías

programáticas

Fiscalización de entidades


públicos Documento

Entidades de gobierno central

a fiscalizar con informes de

auditoría

Documento


descentralizadas a fiscalizar


Documento

Entidades municipales a


auditoría

Documento

Entidades especiales a


auditoría

Documento


fideicomisos a fiscalizar con


Documento

Consejos de Desarrollo a


auditoría

Documento



probidad

Documento

Entidades a fiscalizar con


administrativa

Documento

Personas con informes de

auditoría de declaraciones

juradas patrimoniales

Documento


públicos capacitados en


Personas

Personas capacitadas a través

del Centro de

Profesionalización


Personas

Personas capacitadas en

temas de moral y éticaPersonas

10203

100501

11 00 00 01 Fiscalización a entidades públicas 10203

12 00 00 01Formación de recurso humano, servicios

de capacitación

11

Para el 2019, la

cobertura de

fiscalización a los

entes que manejen

recursos públicos se

habrá incrementado

en un 5% (de 1,639


en el 2017 a 1,722


en el 2019).Fiscalización de probidad00 00 02

PR

OY

EC

TO

AC

TIV

IDA

D

FIN

AL

IDA

D, F

UN

CIÓ

N Y

DIV

ISIÓ

N

RESULTADO

INSTITUCIONAL

PRODUCTOS Y

SUBPRODUCTOS

(Productos en negrillas)

UNIDAD DE

MEDIDA

PR

OG

RA

MA

SU

BP

RO

GR

AM

A

DESCRIPCIÓN DE LA ESTRUCTURA

PROGRAMÁTICA


51


9.6 Programación mensual producto y subproducto

En el siguiente cuadro podemos visualizar la programación mensual de los

productos, subproductos y recursos necesarios para el año 2017.

Cuadro 17


Programación mensual producto y subproducto

Para el año 2017

Recursos Necesarios

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic En Q.

Fiscalización de entidades que

administran recursos públicos 1639 Documento 65 60 98 97 103 284 390 147 128 117 93 57 Q166,136,945.00

Entidades de gobierno central a

fiscalizar con informes de auditoría285 Documento 19 16 19 17 19 72 26 22 21 21 18 15 Q28,888,974.57


descentralizadas a fiscalizar con


88 Documento 6 5 9 7 7 10 12 6 7 9 5 5 Q8,920,104.43

Entidades municipales a fiscalizar con

informes de auditoría704 Documento 27 22 24 24 25 139 293 51 35 28 21 15 Q71,360,835.44




fideicomisos a fiscalizar con informes

de auditoría

122 Documento 4 5 4 6 5 14 29 13 25 5 7 5 Q12,366,508.41

Consejos de Desarrollo a fiscalizar con




probidad278 Documento 15 22 18 19 29 27 28 26 25 24 24 21 Q13,328,750.00

Entidades a fiscalizar con informes de

auditoría administrativa60 Documento 5 6 4 6 8 6 7 4 4 4 4 2 Q2,876,708.63

Personas con informes de auditoría de

declaraciones juradas patrimoniales218 Documento 10 16 14 13 21 21 21 22 21 20 20 19 Q10,452,041.37


públicos capacitados en temas

de fiscalización5360 Personas 0 420 420 660 510 510 700 600 660 500 380 0 Q1,996,125.00

Personas capacitadas a través del

Centro de Profesionalización


fiscalización

1360 Personas 0 120 120 160 110 110 200 200 160 100 80 0 Q506,479.48

Personas capacitadas en temas de

moral y ética4000 Personas 0 300 300 500 400 400 500 400 500 400 300 0 Q1,489,645.52

Directores áreas

de fiscalización

Director de

Probidad

Director de Ética

y Moral y

Director de

Normativa y

Formación

Gubernamental

DESCRIPCIÓNCuantificación mensual 2017 Responsable

Directo

META

ANUAL

UNIDAD DE

MEDIDA

Elaborado por: Dirección de Planificación Datos obtenidos de: Planes Operativos Anuales de las direcciones de la Institución. Elaborado por Dirección de Planificación: Datos obtenidos de Planes Operativos

Anuales de las direcciones de la Institución y de la Dirección Financiera.

52

9.7 Seguimiento productos y subproductos

El cuadro siguiente muestra el seguimiento al Plan Operativo Anual (POA), el cual

muestra el porcentaje de avance de cada cuatrimestre, correspondiente a cada

subproducto para el año 2017.

Cuadro 18


Seguimiento productos y subproductos

META AVANCE META AVANCE META AVANCE META AVANCE

Entidades de

gobierno central a

fiscalizar con


Documento

Crecimiento en la

cobertura en los

servicios de

fiscalización en las

entidades de

gobierno central

71 25% 139 49% 75 26% 285 100%

Entidades

autónomas y

descentralizadas a

fiscalizar con


Documento

Crecimiento en la

cobertura de


entidades

autónomas y

descentralizadas

27 31% 35 40% 26 30% 88 100%

Entidades

municipales a

fiscalizar con


Documento

Crecimiento en la

cobertura en los

servicios de


entidades

municipales

97 14% 508 72% 99 14% 704 100%

Entidades

especiales a

fiscalizar con


Documento

Crecimiento en la

cobertura de los

servicios de


entidades

especiales

83 24% 128 38% 129 38% 340 100%

Entidades que

administran

fideicomisos a

fiscalizar con


Documento

Crecimiento en la

cobertura de los

servicios de


entidades que

administran

fideicomisos

19 16% 61 50% 42 34% 122 100%

Consejos de

Desarrollo a

fiscalizar con


Documento

Crecimiento en la

cobertura de los

servicios de

fiscalización en los

consejos de

desarrollo

23 23% 53 53% 24 24% 100 100%

Fiscalización

de entidades

que

administran

recursos

públicos

TOTAL ANUAL

Documento

PRODUCTOSUNIDAD DE

MEDIDASUBPRODUCTOS

UNIDAD DE

MEDIDA

INDICADORES DE DESEMPEÑO

DESCRIPCIÓN DEL

INDICADOR DEL

SUBPRODUCTO

CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2 CUATRIMESTRE 3

Elaborado por: Dirección de Planificación Datos obtenidos de: Planes Operativos Anuales de las direcciones de la Institución.

53

META AVANCE META AVANCE META AVANCE META AVANCE

Entidades a

fiscalizar con


administrativa

Documento

Crecimiento en la

cobertura de los

servicios de

fiscalización

relacionado a las

auditorías

administrativas

74 27% 110 40% 94 34% 278 100%

Personas con


de declaraciones

juradas patrimoniales

Documento

Crecimiento en la

cobertura de los

servicios de

fiscalización

relacionado a las

declaraciones

juradas

patrimoniales

21 35% 25 42% 14 23% 60 100%

Personas

capacitadas a través

del Centro de

Profesionalización

Gubernamental en

temas de

fiscalización

Personas 53 24% 85 39% 80 37% 218 100%

Personas

capacitadas en

temas de moral y

ética

Personas 1500 28% 2320 43% 1540 29% 5360 100%

Funcionarios

y empleados

públicos

capacitados

en temas de

fiscalización

Funcionarios

públicos a

fiscalizar en

materia de

probidad

TOTAL ANUAL

Documento

Personas

Cobertura de la

CGC en cuanto a la

capacitación a

funcionarios y

personas de

instituciones que

administran

recursos públicos.

PRODUCTOSUNIDAD DE

MEDIDASUBPRODUCTOS

UNIDAD DE

MEDIDA

INDICADORES DE DESEMPEÑO

DESCRIPCIÓN DEL

INDICADOR DEL

SUBPRODUCTO

CUATRIMESTRE 1 CUATRIMESTRE 2 CUATRIMESTRE 3

10. Servicios y sistemas de apoyo

La Contraloría General de Cuentas para su funcionamiento y cumplimiento de

objetivos y metas posee una estructura administrativa de acuerdo a la demanda

de los servicios que se requieren para alcanzar los resultados que de conformidad

con las diferentes normas legales vigentes requiere cumplir. Para ello posee en su

estructura unidades administrativas que sirven de apoyo para obtener estos

resultados de conformidad con su respectivo plan de trabajo anual o multianual,

según sea el caso. Dentro de estas unidades administrativas de apoyo y que

forman parte de su estructura administrativa, de conformidad con el Acuerdo

Gubernativo 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General

de Cuentas, están:


54

1. Inspección General

El Inspector General, es la persona nombrada para formular y diseñar las políticas

para el control del desempeño de las funciones del personal de la Contraloría

General de Cuentas.

2. Secretaría General

Es la dependencia que controla y revisa la documentación que se somete a

consideración del nivel superior. Además es la encargada de recopilar, registrar y

digitalizar la información relacionada con el proceso de fiscalización que desarrolla

la Contraloría.

3. Dirección de Asuntos Jurídicos

Es la responsable de las acciones, defensas legales, procuración, registro y

asesoría que se deriven de los procesos originados de la función fiscalizadora.

Dentro de sus atribuciones más importantes podemos mencionar las siguientes:

4. Dirección de Auditoría Interna

Es la encargada de evaluar permanentemente los sistemas y procedimientos

utilizados para el control e información de las operaciones institucionales y sus

resultados en todos los niveles, dentro del marco legal.

55

5. Dirección de Recursos Humanos

Le corresponde administrar el recurso humano de la Institución de acuerdo con las

disposiciones legales vigentes en esa materia y conforme a las políticas y normas

que dicte la Autoridad Superior.

6. Dirección de Control y Verificación Interinstitucional

Es la encargada de desarrollar diferentes acciones de apoyo institucional, dentro

de los cuales destacan el fortalecimiento y modernización en los sistemas de

fiscalización, diseñar procesos basados y respaldados por tecnología de punta

que permita llevar a cabo procesos de fiscalización oportunos, indistintamente de

la distancia física a que se encuentre la institución estatal que sea objeto de

auditoría y velar porque se garanticen recursos para la Contraloría General de

Cuentas legalmente establecidos, y promover otros que permitan fortalecer la

actividad fiscalizadora y los planes de modernización.

7. Dirección Financiera

Es la responsable de ejecutar el presupuesto general de ingresos y egresos de la

Contraloría, con base en los sistemas integrados, tomando en consideración el

marco legal y operativo previamente establecido para ello.

8. Dirección Administrativa

Esta Dirección será la encargada de brindar apoyo logístico a las demás

dependencias de la Contraloría, proporcionando los materiales, equipo y demás

medios necesarios y adecuados para cumplir con los programas y proyectos que

ejecute, de acuerdo con su plan de trabajo.

56

9. Dirección de Delegaciones Departamentales

Es la encargada de coordinar las distintas actividades que realizan las

Delegaciones, siendo su prioridad que los servicios desconcentrados que se

prestan a los usuarios se realice en forma eficaz y eficiente, considerando la más

importante, la de Planificar, organizar, dirigir integrar y controlar las actividades y

funciones de las delegaciones departamentales de la institución.

10. Dirección de Informática y Tecnología de la Información

Es la responsable de impulsar iniciativas y estrategias tecnológicas, para la

modernización, mejora y aprovechamiento de los recursos tecnológicos

institucionales y a la vez establecer normas, estándares, políticas y metodologías

en lo relacionado a la tecnología de la información. Además, es la responsable de

proveer las comunicaciones e infraestructura; tales como redes, sistemas

operativos, equipos, bases de datos, desarrollo de sistemas y comunicaciones

informáticas, tanto para la Contraloría como para las entidades a las que se

comparten sistemas informáticos, en el área de su competencia.

11. Dirección de Planificación

Esta Dirección es la encargada de proyectar y planificar estratégicamente las

actividades sustantivas de la Contraloría, promoviendo la definición de políticas y

estrategias emanadas de las máximas autoridades; así como de normar y

recopilar la información que permita elaborar el Plan Operativo Anual de la misma.

12. Dirección de Registro de Información Gubernamental

Tiene a su cargo recopilar, registrar, digitalizar la información relacionada con el

proceso de fiscalización que desarrolla la Contraloría General de cuentas.

57

13. Dirección de Cooperación y Desarrollo Institucional

Es la encargada de planificar, coordinar y gestionar toda actividad, proyecto y/o

donación nacional e internacional, que conlleve a mantener constantemente el

desarrollo institucional así como el enlace directo entre las autoridades de la

Contraloría, los medios de comunicación social del país y la población en general,

a fin de fortalecer la institución.

14. Dirección de Asuntos Internos

Es la encargada de apoyar al Inspector General, así como gestionar las acciones

preventivas y los asuntos internos relacionados con el personal de la Contraloría.

15. Dirección de Normativa y Formación Gubernamental

Su labor consiste en apoyar a la Autoridad Superior en el análisis, elaboración y

divulgación de las normas legales y técnicas de control y fiscalización

gubernamental externa e interna.

16. Centro de Gestión de Denuncias Ciudadanas y Ventanilla de

Documentos Especiales

Es una dependencia de carácter administrativo de apoyo a la Secretaría General,

es responsable de coordinar el proceso de ingreso, traslado y notificación de las

denuncias ciudadanas que ingresan por su medio a la Contraloría General de

Cuentas, las cuales son revisadas y evaluadas primariamente por el Centro para

ser elevadas posteriormente a consideración de la Secretaría General, así mismo

registra las denuncias en el Sistema Sigma 7 y en el Sistema de Gestiones (SAG)

para ser trasladadas a cada Unidad o Dirección responsable de atenderlas de

58

acuerdo a su naturaleza y características. También es responsable de recibir,

registrar y cursar la documentación que ingresa por parte de las siguientes

entidades: Ministerio Público, Congreso de la República, Procuraduría General de

la Nación, Procuraduría de los Derechos Humanos y Organismo Judicial.

17. Unidad de Información Pública

Esta Unidad fue creada de conformidad con el Acuerdo No. A-004-2009 de la

Contraloría General de Cuentas, la cual jerárquicamente esta bajo la dependencia

directa del Despacho del Contralor General de Cuentas, sus funciones se

fundamentan en las que establecen la Ley de Acceso a la información pública,

Decreto 57-2008.

59

11. Cantidad de recursos humanos para la ejecución de las

actividades

Cuadro 19


Cantidad de recursos humanos para la ejecución de actividades en las

direcciones que contribuyen a generar los productos de la Institución

NOMBRE PUESTO FUNCIONALCANTIDAD DE

PERSONAS

Coordinador 1

Supervisores Financieros 3

Auditores Financieros 10

Supervisor Técnico 1

Auditores Técnicos 4

Doctor 1

Asistente 1

21

Director 1

Subdirector 1

Jefe de Unidad 1

Supervisor General 1

Asesor 1

Supervisores Financieros 7

Auditores 29

Asistente 1

Secretarias 2

44

Director 1

Subdirector 1


Supervisor 7

Auditor 39

Asistente 6

Secretaria 3

58

Dirección de Auditoría de Calidad

de Gasto Público

Total

Unidad de Respuesta Inmediata a

Requerimiento del Ministerio

Público

Dirección de Auditoría de

Entidades Especiales

Total

Total

60


PERSONAS

58

Director 1

Subdirector 1


Supervisor 6

Coordinador 11

Auditor 25

Asistente de Auditoría 3

Jefe UAMI 1

Asistente de la UAMI 1

Secretarias 2

52

Director 1

Subdirector 1


Supervisor 19

Coordinador 47

Auditor 117

Asistente 11

Secretaria 11

209

Director 1

Subdirector 0

Asesor 1


Supervisor 2

Coordinador 0

Auditor 4

Asistentes 3

Secretaria 0

12

Director 1

Asesor Jurídico 1

Asistente 1

Subdirector 1


Supervisores de Campo 5

Auditores Gubernamentales 38

Secretarias 2

Recepcionista de Informes 1

51

Dirección de Auditoría

Gubernamental

Dirección de Auditoría de Sistemas

Informáticas

Total

Dirección de Auditoría de Consejos

de Desarrollo

Total

Dirección de Auditoría de

Fideicomisos

Total

Total

Total

61


PERSONAS

Director 1

Supervisor 6

Auditor Gubernamental 69

Auditor Independiente 12

Asesor 1

Asistente 5

Asistente Contrato 4

Personal Administrativo 7

105

Directora 1

Subdirector 1

Jefes 2

Coordinadores 3

Asesor Jurídico 3

Asesor Técnico 1

Asistentes de Jefaturas 4

Asistente Profesional 4

Secretarias 4

Técnicos 18

Analistas 4

Servicios técnicos 14

Servicios profesionales 14

Supervisores 5


Valuadores 7

Notificadores 3

Asistente de Archivo 10

Encargado de Archivo 1

112

Director 1

Subdirector 0


Supervisor 2

Coordinador 1

Auditor 18

Asistente Dirección 1

Secretaria 1

24

Dirección de Probidad

Total

Total

Dirección de Auditoría de Gestión

Total

Dirección de Infraestructura Pública

62


PERSONAS

Director 1

Secretaria 3

Subdirectora 2

Analistas 7

Coordinadores 3

Asistentes 2

18

Director 1

Subdirector 1

Coordinador 1

Capacitadores 9

Secretarias 2

14

Dirección de Normativa y

Formación Gubernamental

Total

Total

Dirección de Ética y Moral

Cuadro 20


Cantidad de recursos humanos para la ejecución de actividades en las

direcciones que generan servicios de apoyo


PERSONAS

Director 1

Asistente 1

Secretaria 1

Analista de Informes 6

Encargado de Acciones Legales y

Administrativas 1

Encargadas de Cuentadancias 5

15Total

Dirección de Registro de

Información Gubernamental


63


PERSONAS

Director 1

Jefe de Departamento 5

Analistas 2

Asistentes Administrativos 21

Asesor 1

Auxiliar 3

Coordinador 1

Dentista 2

Encargado 2

Enfermera 1

Médico 3

Contratistas 10

Psicólogo 1

Secretaria 1

54

Director 1

Secretaria 1

Supervisores 2

Auditores 6

Asistentes de Auditores 2

12

Secretario General 1

Subsecretario 0

Asistente Profesional II 2

Asistente Profesional I 12

Técnico I 3

Técnico II 4

Técnico III 4

Auditor Gubernamental II 1

Analista III 4

Asistente Administrativo Ejecutivo I 1

Contrato 029 3

35

Director 1

Subdirector 1

Coordinadores 5

Asesores 25

Asistentes 9

Secretarias 2

Procuradores 3

Recopilador 1

47

Secretaría General

Dirección de Asuntos Jurídicos

Total

Total

Total

Total

Dirección de Recursos Humanos

Auditoría Interna

64


PERSONAS

Director 1

Subdirector 1

Coordinadores 4

Analistas 10

Servicios Técnicos 14

Oficial de Seguridad 1

Oficial de Sistemas Operativos 1

Administrador de Seguridad 1

Gestora de Proyectos 1

Secretaria 2

36

Director 1

Secretaria Dirección 1

Asistente de Dirección 1

Coordinadora de Cooperación 1

Analista de Cooperación 2

Secretaria de Comunicación Social 1

Fotógrafo 1

Diseñadores Gráficos 2

Coordinador de Comunicación Externa 1

Coordinador de Comunicación Interna 1

Técnicos en protocolo 2

14

Jefe 1

Asistentes 2

Auxiliar 1

Secretaria 1

Recepcionistas 3

Telefonista 1

Mensajero 1

Personal de Servicios Generales 9

19

Administrador 1

Supervisor 1

Secretaria 1

Recepción 1

Mantenimiento 1

Piloto 1

Conserjes 5

11

Administrativo Zona 1

Administrativo Zona 2

Total

Total

Total

Dirección de Cooperación y

Desarrollo Institucional

Total

Dirección de Informática y

Tecnología de la Información

65


PERSONAS

Jefe 1

Subjefe 1

Electricista 2

Soldador 2

Construcción de interiores 2

8


Secretaria 1

Coordinador de Analistas 1

Recepción de contratos 2

Distribución de contratos 4

Analista de contratos 11

Archivo 2

22

Jefe del Departamento 1

Revisión 1

Recepción 1

Secretaria 1

Analista 11

15

Director 1

Asistente de Dirección 3

Secretaria 1

Jefes de Delegaciones 21

Personal Administrativo 154

180


Revisores 3

Analistas Gastos 3

Analistas Ingresos 4

Analistas Archivo 2

Secretaria 1

14

Director 1

Subdirector 1

Asistentes de fiscalización 2

Secretaria 1

5

Departamento de Contabilidad

Dirección de Control y

Verificación Interinstitucional

Departamento de Clases Pasivas

Dirección de Delegaciones

Departamentales

Sección de Mantenimiento

Unidad de Registro de Contratos

Total

Total

Total

Total

Total

Total

66


PERSONAS

Jefe del Departamento 1

Revisores 1

Recepción 1

Analistas 11

Secretaria 1

15

Jefe 1


Secretaria 1

10

Jefe 1

Asistente Administrativo 1

Analista 1

Receptores/registradores 4

7

Director 1

Subdirector 1

Secretaria 1

Analistas POA 3

Analistas Estadística 3

9Total


Departamento de Clases Pasivas

Departamento de Herencias,

Legados y Donaciones

Departamento de Títulos y

Diplomas Académicos

Total

Total

Total

12. Anexos

12.1 Matriz de Riesgos

12.2 Plan Institucional de Respuesta –PIR-


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