Guía para contribuyentes · de Impuestos a los Consumos Especiales, una vez que usted se encuentre...
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FORMULARIO DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
Guía para contribuyentes ELABORACIÓN Y ENVÍO DE LA
DECLARACIÓN DE IMPUESTOS A LOS
CONSUMOS ESPECIALES
FORMULARIO DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
ELABORACIÓN Y ENVÍO DE LA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS A LOS CONSUMOS
ESPECIALES
1. Introducción
Este documento explica paso a paso cómo realizar la declaración de Impuestos a los Consumos
Especiales mediante el uso del portal web del Servicio de Rentas Internas.
2. Proceso de ingreso de información
Para poder enviar su declaración usted debe ingresar al portal web www.sri.gob.ec e ingresar en la
opción SRI en línea con su usuario y contraseña. En el menú General, seguir la siguiente ruta:
Declaraciones / Declaración de Impuestos / Elaboración y envío de declaraciones y escoger Formulario
de Impuestos a los Consumos Especiales, una vez que usted se encuentre en esta opción deberá seguir
4 pasos para enviar su declaración.
2.1 Paso 1: Período Fiscal
En este es primer paso usted deberá seleccionar el código de impuesto ICE y el período que desea
declarar y dar click en "Siguiente".
2.2 Paso 2: Preguntas
En este paso usted tiene varias opciones para poder ingresar su información en el paso 3:
a) Preguntas:
En esta opción aparecerán un grupo de preguntas que le ayudarán a establecer los casilleros necesarios
para el llenado de la declaración, es importante contestar todas las preguntas de manera correcta, para
que el llenado de la información sea de una manera ágil y adecuada.
FORMULARIO DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
Adicionalmente, es importante mencionar que algunas preguntas pueden estar contestadas
automáticamente y sin opción de cambiar la respuesta, esto se debe a que se cuenta con información ya
sea propia del contribuyente o de terceros y que posteriormente se presentará en el Formulario (paso 3)
En ciertas preguntas existe el ícono que representa mensajes de ayuda, que usted puede utilizar en
caso de que necesite mayor información sobre la pregunta.
La contestación de las preguntas se guarda y al ingresar para la declaración del mes siguiente, saldrá
contestado automáticamente las preguntas, en caso de que ese mes tenga algún cambio en su actividad
económica, puede editar sus repuestas.
b) Carga de archivo
Esta opción está disponible para el envío de archivos con extensión XML o JSON, para mayor
información usted puede consultar la “Guía para contribuyentes – Elaboración archivo XML o JSON para
la declaración de Impuestos a los Consumos Especiales”.
FORMULARIO DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
c) Ver formulario completo
Esta opción le permite visualizar el formulario completo, en el caso que usted necesite ver toda la
información y desee obviar la opción de responder las preguntas del sistema.
2.3 Paso 3: Formulario
En este paso se visualizará las secciones y casilleros de acuerdo a la contestación de las preguntas o
información generada en el paso2,
Para el llenado del formulario es importante considerar lo siguiente:
LRTI: Ley de Régimen Tributario Interno
RALRTI: Reglamento de Aplicación para la Ley de Régimen Tributario Interno.
Normativa: Resoluciones, circulares y demás norma expresa vigente respecto del Impuesto a los
Consumos Especiales.
Casilleros del formulario de Impuestos a los Consumos Especiales:
Impuesto Ad Valorem
303 Base imponible bruta: Registre la base imponible que le corresponda de conformidad con la Ley de
Régimen Tributario Interno.
304 Base imponible neta (base imponible bruta menos devoluciones): Registre el resultado de disminuir
a la base imponible bruta, las devoluciones realizadas.
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305 Tarifa ad valorem: De acuerdo a las tarifas establecidas en la Ley de Régimen Tributario Interno.
309 ICE Causado ad valorem: Base de cálculo multiplicada por la tarifa aplicable.
307 Volumen neto de vehículos eléctricos: En este casillero se debe informar el valor neto de las ventas
de vehículos eléctricos.
310 Descuento ICE causado ad valorem: Se registra el valor descuento aplicable para vehículos
eléctricos, de acuerdo a lo que estipule la normativa.
Impuesto Específico
313 Volumen bruto: Este campo se utiliza para fabricantes o importadores de bebidas alcohólicas y
corresponde al resultado de multiplicar el grado alcohólico dividido para cien, por la capacidad del
producto divida para mil y por el número de producto vendido o importado, según corresponda al
hecho generador del ICE.
También se utilizará para los fabricantes o importadores de cigarrillos, y consignarán el número de
unidades, vendido o importado, según corresponda al hecho generador del ICE.
314 Volumen neto (volumen bruto menos devoluciones): Registre el resultado de disminuir al volumen
bruto, las devoluciones realizadas.
315 Tarifa específica: De acuerdo a las tarifas establecidas en la Ley de Régimen Tributario Interno.
319 ICE Causado específico: Base de cálculo multiplicada por la tarifa aplicable.
316 Volumen neto aplica tarifa reducida: Debe informar el valor no reportado en el casillero 313 y 314,
respecto del volumen neto que aplica la tarifa reducida de acuerdo a lo que indique la normativa.
317 Tarifa específica reducida: El valor que corresponda de acuerdo a las tarifas reducidas que
especifique la Ley de Régimen Tributario Interno.
318 Rebaja por tarifa reducida: En este casillero se registra el valor de rebaja generado acuerdo a la
tarifa reducida.
320 ICE Causado específico con tarifa reducida: Corresponde a la multiplicación del volumen neto que
aplica tarifa reducida con el valor de la tarifa específica reducida.
Impuesto Causado
321 ICE Pagado al momento de la desaduanización: Únicamente para la importación de bienes o
servicios gravados con Impuesto a los Consumos Especiales.
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399 Total ICE causado: Registre el resultado de la siguiente operación
309 ICE Causado ad valorem
- 310 Descuento ICE causado ad valorem
+ 319 ICE Causado específico
+ 320 ICE Causado específico con tarifa reducida
- 312 ICE pagado al momento de la desaduanización
Liquidación del ICE en el mes
402 Impuesto a liquidar el próximo mes (por ventas a crédito del período): Impuesto a liquidar el
próximo mes por ventas a crédito del período.
403 Impuesto a liquidar del mes anterior: Impuesto que se va a liquidar del mes anterior, trasládese el
campo 402 de la declaración del período anterior.
404 Total impuesto a liquidar en este mes: Impuesto declarado en el período, aplica la siguiente
operación de casilleros:
399 Total ICE causado
- 402 Impuesto a liquidar el próximo mes (por ventas a crédito del período)
- 403 Impuesto a liquidar del mes anterior
410 (-) Saldo mes anterior por concepto de notas de crédito: Debe ser el valor exacto del casillero 498
del período anterior al que se desea declarar.
411 (-) Notas de crédito del período: Registra el valor por concepto de notas de crédito generadas en el
período declarado.
498 Saldo para el próximo mes por concepto de notas de crédito: Registra el valor generado por
concepto de notas de crédito a ser utilizado el próximo período.
499 Total ICE a pagar: Será de cálculo automático y mostrará el resultado de la siguiente operación:
404 Total impuesto a liquidar en este mes
- 410 (-) Saldo mes anterior por concepto de notas de crédito
- 411 (-) Notas de crédito del período
FORMULARIO DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
890 Pago Previo: Registrar valor del impuesto (sin incluir intereses y multas) realizado en el formulario
original al cual se efectuó la declaración que se sustituye.
902 Total impuesto a pagar: Aplicar la formula
499 Total ICE a pagar
- 898 Impuesto
Una vez que usted haya terminado de ingresar la información en el formulario, tendrá disponible tres
opciones:
a) Anterior:
Esta opción le permite regresar al paso 2, para corregir la información de las respuestas a las preguntas
o utilizar las otras opciones.
b) Guardar borrador:
Esta opción le permitirá guardar la información de su declaración antes de enviarla, dicha información
será guardada y estará disponible hasta la fecha que le indique el sistema.
c) Siguiente:
Esta opción le permite continuar con el proceso de envío de la declaración, si el sistema detecta errores
o inconsistencias le presentará el detalle de los mismos para que los pueda revisar.
FORMULARIO DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
En caso de no tener errores o inconsistencias, el sistema continuará el proceso mostrándole un resumen
de su declaración, en el cual se visualizará el cálculo automático de multa, interés y total a pagar, en la
misma sección se puede visualizar el detalle del interés y multa calculado.
En la parte inferior, aparecerá una sección para ingresar el número de RUC y contraseña del contador,
esta se visualizará únicamente si el contribuyente es obligado a llevar contabilidad.
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2.4 Paso 4: Pago
En este paso el sistema le permite seleccionar su forma de pago:
Títulos de Banco Central (TBC)
Notas de crédito desmaterializadas
Otras formas de pago
Convenio de débito
Si usted selecciona Títulos de Banco Central o Notas de crédito desmaterializadas, el sistema
automáticamente colocará el valor pendiente por cubrir, sin embargo usted puede editar esta
información e ingresar el valor que desea cancelar con cualquiera de estas opciones.
Si usted selecciona la opción Convenio de débito, automáticamente se visualizarán todas las cuentas
que se haya ingresado previamente, caso contrario se habilitará la opción para registrar una nueva, para
lo cual debe detallar el nombre del banco, el número de cuenta, el tipo de cuenta si es de ahorros o
corriente y la fecha de inicio se llenará automáticamente con la fecha en la que se realiza el registro.
FORMULARIO DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
Una vez seleccionado el medio de pago y dar clic en la opción “Aceptar”, su formulario de Impuesto a los
Consumos Especiales ha sido enviada, y podrá imprimir su Comprobante Electrónico de Pago (CEP), su
formulario o la opción de una nueva declaración.
3. Declaración en cero
Si usted un mes no tiene información que reportar en el formulario de Impuestos a los Consumos
Especiales, debe realizar el siguiente procedimiento:
Paso 1: Seleccionar el período fiscal.
Paso 2: Responder no a la primera pregunta “¿Requiere informar valores en su declaración de este
período?”.
Si la declaración es atrasada el sistema generará dos preguntas adicionales las cuales deben ser
contestadas para continuar con el proceso de envío, si la declaración se encuentra a tiempo el sistema
no genera las preguntas adicionales y continuará al paso 3.
FORMULARIO DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
Paso 3: En caso de estar al día, saldrá el resumen de la declaración de la siguiente manera:
En caso de que la declaración se encuentre atrasada, se genera automáticamente las sanciones
pecuniarias:
Paso 4: En el caso de que la declaración esté a tiempo, saldrá una confirmación en la cual se especifica
que su declaración ha sido procesada satisfactoriamente.
FORMULARIO DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
En el caso de que la declaración se encuentre atrasada, deberá seleccionar las formas de pago y Aceptar.
4. Glosario
- JSON: JavaScript Object Notation - Notación de Objetos de JavaScript, es un formato ligero de intercambio de datos.
- XML: Extensible Markup Language, es un formato universal para datos y documentos
estructurados.