Grunnkurs B Geilo, 16. september 2013
description
Transcript of Grunnkurs B Geilo, 16. september 2013
Grunnkurs BGeilo, 16. september 2013
SOP Forsikrings- og pensjonsordninger for leger
Ved Grethe Veiåker Nilsen, rådgiver i Legeforeningens sekretariat
2
Hovedtemaer
Generelt om SOP
Vedtektene fra 2011 (og 2012 og 2013)
Ytelsene
Supplerende forsikringsordninger
3
Hva er SOP
Et sikkerhetsnett for leger Økonomisk sikring, men ikke forsikring Et supplement til folketrygden Privatpraktiserende er målgruppen Avbruddsytelser/Pensjon/Kollektive
ytelser SOP er unik
4
I tillegg til ytelsene:
Støtte til kollektive sykdomsforebyggende tiltak for medlemmer og kollektive sosiale tiltak for medlemmer/ektefeller som har blitt pensjonister.
Eks. Legeforeningens forskningsinstitutt Seniorseminar på Soria Moria Kollegiale støttegrupper for leger Rekreasjonstilbud for leger ved Modum Bad:
Villa Sana: kurs, samtalerådgivning Kurs/møter i regi av Eldre legers forening
5
SOP: Bakgrunn og organisering
Sykehjelps- og pensjonsordningen for leger (SOP) ble opprettet 1.2.1965 etter forhandlinger mellom Den norske lægeforening og Sosialdepartementet
SOP er en selvstendig juridisk enhet, organisert som stiftelse
SOPs virksomhet er regulert av egne vedtekter, og står under tilsyn av Arbeidsdepartementet
Legeforeningens sekretariat er forretningsfører
Medlemmer: Alle som driver eller har drevet legevirksomhet i Norge og vært medlem av folketrygden i minst tre år
6
Vedtektsendringen fra 1.1.2011 - Bakgrunn Sviktende økonomisk bæreevne
Stadig reduksjon i pensjonsytelsene fordi SOP ikke hadde nok kapital - underdekningen var på over 2 mrd! Av total kapital på rundt 4 mrd.
Ikke påregnelige inntekter av betydning i fremtiden Økende antall rettighetshavere
Pensjonsreform Nødvendig tilpasning til nye regler i folketrygden
og andre tjenestepensjonsordninger
7
Utvikling av ytelser fra 2001 - 2011
8
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 0
5000 000
10000 000
15000 000
20000 000
25000 000
30000 000
35000 000
40000 000
45000 000
50000 000
Alderspensjon Ektefelle- og barnepensjonUførepensjon Engangsstønad ved dødSykehjelp FødselsstønadOmsorgsstønad ved adopsjon Pleiepenger
99
Vedtekter fra 1.1.2011 – Viktigste endringer Differensiering av rettigheter mellom medlemmer
autorisert før/etter 1.1. 1993. Autoriserte etter 1.1. 1993
ikke rett til alderspensjon og ektefellepensjon noe lavere sykehjelpsytelse
Begrunnelse Styrker mulighetene til å holde pensjonsløftet gitt
til medlemmer autorisert før 1.1. 1993 Autoriserte etter 1.1. 1993 har ikke vært med i
finansieringsgrunnlaget for SOP Autoriserte etter 1.1. 1993 kan i større grad sikre
seg ved egen forsikringsdekning
10
Ny modell for avbruddsytelsene Reduserte satser for sykehjelp
Særlig for leger autorisert etter 1993, Men også for øvrige leger
Andre beregningsmessige forutsetninger: Lavere beregningsgrunnlag (eks. legevakt teller ikke med) Bistilling ikke lenger del av beregningen Utgiftskompensasjon begrenses til maks 90 % av faktiske
utgifter
Konklusjon: adskillig reduksjon i ytelsene, særlig ifm sykehjelp for de yngste legene
SOP skal være et bidrag, ikke nærmest fulldekkende for tapet
Legen må ta større ansvar for dekningen selv
11
Disse ytelsene er skjermet og gis ”høy” dekning:
Fødselsstønad Adopsjonsstønad Pleiepenger Sykehjelp for dem som har sykdommer som
medlemmet kan dokumentere har ført til reservasjon eller avslag på søknad om sykeavbruddsforsikring i privat forsikringsselskap.
12
Hva betyr SOP for dere?
Avbruddsytelser: Sykehjelp Stønad ved fravær fra praksis i forbindelse med fødsel Stønad ved fravær fra praksis i forbindelse med adopsjon Pleiepenger/opplæringspenger
Pensjonsytelser: Uførepensjon Barnepensjon
Engangsstønad ved død
13
Vilkår for rett til avbruddsytelse
Rett til ytelse forutsetter at medlemmet driver kurativ praksis fra kontor utenfor institusjon.
Rett til tilsvarende ytelse i folketrygden må foreligge.
Legen må ha praksisomsetning på over seks ganger folketrygdens grunnbeløp (G)
Det ytes ikke avbruddsytelser for lengre tid tilbake enn seks måneder fra søknaden er mottatt av SOP
14
ORGANISERING RETTIGHETER Lege med
driftsavtale Lege uten driftsavtale
Legen er registrert som personlig næringsdrivende Solopraksis eller deltaker i gruppepraksis Ja Ja Legen er tilknyttet annen juridisk person (aksjeselskap, ansvarlig selskap m.m.)
- Pasientene er legens kunder og legen innkrever alle inntekter som føres i legens eget næringsskjema.
- Pasientene er den andre juridiske personens kunder. Denne innkrever inntektene og honorerer legen.
Ja Nei
Ja Nei
Legen er arbeidstaker Enmannsaksjeselskap med legen ansatt - legen som eneste eier Ja Nei Kompaniaksjeselskap – legen er ansatt i selskap med bare andre praktiserende leger som aktive eiere og hvor legen selv har eierandel og ansvar for utgifter i forhold til sin praksisinntekt i selskapet
Ja Nei
Lege ansatt i aksjeselskap som eies helt eller delvis av andre Nei Nei
Rettighetsavgrensning: krav til organisering
15
Avbruddsytelser
Formål: å bidra til å kompensere for privatpraktiserende legers tapte
inntekter og driftsutgifter ved fravær fra praksis som skyldes sykdom, fødsel,
adopsjon eller pleie av alvorlig syke barn.
Sjablongmessig beregning: Beregningsgrunnlag: legens brutto praksisinntekt fra kurativ virksomhet, ekskl inntekter fra legevakt
16
Sykehjelp for leger autorisert ETTER 1.1.1993 Inntektskompensasjon –
35 % av brutto praksisinntekt fradrag for beregnede sykepenger fra folketrygden knyttet til
praksisen maksimum 12 * G (2013: kr 985 464)
Utgiftskompensasjon brutto: 35 % av brutto praksisinntekt maksimalt kr 747 000 i 2013 men ikke over 90 % av
praksisens driftsutgifter bortfaller eller reduseres når legen har andre inntekter til
dekning av utgiftene, så som praksisleie fra vikar, eller ikke har faste driftsutgifter utover det basisgodtgjørelse/driftstilskudd dekker.
Ulik beregning for fastlege versus privatpraktiserende spesialist
17
Sykehjelp for leger autorisert FØR 1.1.1993 og øvrige avbruddsytelser for alle leger Inntektskompensasjon
45 % av brutto praksisinntekt fradrag for beregnede sykepenger fra folketrygden knyttet til
praksisen maksimum 12 * G (2013: kr 985 464)
Utgiftskompensasjon brutto: 35 % av brutto praksisinntekt maksimalt kr 747 000 i 2013, men ikke over 90 % av
praksisens driftsutgifter bortfaller eller reduseres når legen har andre inntekter til
dekning av utgiftene, så som praksisleie fra vikar, eller ikke har faste driftsutgifter utover det basisgodtgjørelse/driftstilskudd dekker.
Ulik beregning for fastlege versus privatpraktiserende spesialist
1818
Case 1 – sykehjelp for fastlege
Fastlege Anne Hansen er 35 år Autorisert i 2007 Egen fastlegepraksis fra 1.1.2010 Brutto omsetning kr 1 400 000 Blir syk i tre måneder Kollegial vikarordning, ergo er selv ansvarlig for praksisutgiftene
19
1. Autorisasjon
2. Brutto praksisinntekt3. Basisgodtgjørelse4. Driftsutgifter
Hva får Anne fra SOP ?
Utgiftskompensasjon ?
Hva får Anne fra SOP ?
Inntektskompensasjon ?
Hjelpetekster vises når markøren holdes over cellen. Celler med hjelpetekst er markert med indikator.
Opplysninger om søker Fyll ut hvite felter
Autorisert før(1)/etter(2) 1.1. 1993 2 Inntekter før fraværetBrutto praksisinntekt (ikke medregnet legevakt) 1 400 000 Brutto praksisinntekt 1 400 000 Biinntekt 50 000 Inntekt av bistilling 50 000 Basisgodtgjørelse (fastleger) 350 000 Inntekt av legevakt - Driftstilskudd (privatpraktiserende spesialister) - Andre inntekter - Praksisrelaterte utgifter 600 000 Sum inntekter før fraværet 1 450 000 Tjenestepensjon -
Inntekter under fraværetFOR LEGER ANSATT I EGET AKSJESELSKAP: Antatt samlet folketrygd 337 776 Lønn - SOP 309 724
Sykelønn (andel over 6 G) -
Under fraværet: Driftstilskudd/basisgodtgjørelse 350 000 Vikar (j/n) (kun privatpraktiserende spesialister) Praksisleie fra vikar, andre praksisinntekter og tjenestepensjon - Praksisleie fra vikar og andre inntekter (kun fastleger) - Sum inntekter under fraværet 997 500
TAP (per kalenderdag/år) 1 240 452 500
Brutto utgiftskompensasjon SOP490 000
Maks utgiftskompensasjon (90 % av praksisutgifter) - Per år per dag Fradrag utgiftsrefusjoner -350 000 Mulig forsikringsdekning (se merknad) 307 500 842 Netto utgiftskompensasjon SOP (per år) 140 000 Årlig premie
Alder 16 dagers karens 30 dagers karensDagsats utgiftskompensasjon 384 25-29 6 834 5 618
30-34 7 654 6 303 35-39 8 113 6 682
Brutto inntektskompensasjon SOP 490 000 40-44 8 449 6 959 Sykepenger fra folketrygden beregnet av praksisinntekt -320 276 45-49 8 661 7 132 Inntektskompensasjon før begrensning 169 724 50-54 9 180 7 559
Korreksjon på grunn av maksimalbegrensning * - 55-59 9 925 8 174
Netto inntektskompensasjon SOP (per år) 169 724 60-64 10 731 8 661 60-67 11 034 8 905
Dagsats inntektskompensasjon 465
Informasjon om ordningen her: Sykeavbruddsforsikring i Tryg
SUM SOP 309 724
Dagsats SOP totalt 849 Forsikringen kan tegnes her: Tegningsblankett
Økonomiske virkninger av fraværet
Tapet kan dekkes med forsikring i Tryg (Som SOP har avtale med)
Beregning av stønad fra SOP ved 100% uførhet
KALKULATOR SYKEHJELP (alle tall fylles ut som årlige størrelser)
• Hvor mye taper Anne?
• Hvor mye må hun forsikre seg for ?
• Og hva koster det per år?(Husk at kostnaden føres til fradrag)
Inntekter under fraværet:
• Sykepenger ( fra Nav)• Sykehjelp (fra SOP)• Basisgodtgjørelse (fra
kommunen)• Praksisleie (vikar?)
21
TAP / Forsikringsbehov
Potensielt tap ved ett års sykefraværet: kr 452 500
Mulig forsikringsdekning ( 90 % av omsetningen): Kr 307 500 per år / per dag kr 842
Kostnad i Tryg Mellom 35 og 40 år= kr 8 100 Som kan føres til fradrag i regnskapet (ergo spart
skatt)
22
Fødselsstønad
Anne Hansen går direkte fra sykmelding til fødselsstønad
Ytelsen beregnes på samme inntektsgrunnlag
Anne Hansen har annonsert etter vikar i Tidsskriftet - SOP dekker annonseutgifter
Har vikar under hele permisjonen som er ansvarlig for utgiftene
Følger vedtaksperiode fra Nav, men gir også lørdag og søndag
23
• Anne har vikar som betaler praksisleie med 15 000/mnd
• Fradrag for fulle seks G i foreldrepenger fra Nav,
• Ergo lavere inntekts-kompensasjon fra SOP enn ved sykehjelp
• INGEN utgiftskompensasjon fra SOP
2424
Case 2 – vikar for fastlege
Allmennlege Hans Hansen, gift med Anne Hansen
Autorisert 2009 Jobber som vikar for fastlege
25
Vikar i privat praksis – beregning av ytelser”karenstid”
Varigheten av vikariatet forut for det tidspunkt forsikringstilfellet inntreffer er avgjørende for beregningsmåte ved avbruddsytelser
For beregning av ytelse etter ordinær praksis forutsettes at
vikariatet har vart i:
Sykehjelp: minst tre måneder forut for arbeidsuførheten Stønad ved fravær fra praksis i forbindelse med fødsel:
minst seks måneder forut for fødselen Stønad ved fravær fra praksis i forbindelse med adopsjon:
minst tre måneder forut for adopsjonstidspunktet
26
Vikar - forts
Hvis ikke karensbestemmelsene er oppfylt, eller fra det tidspunkt avtalt vikariat opphører i løpet av stønadsperioden: kan ha rett til ytelsen sykehjelp:
Sykehjelp: rett til inntil 35 % av seks G fra SOP
Men ikke rett til fødselsstønad, adopsjonsstønad og pleie-/opplæringspenger
27
Hans Hansens rettigheter
Sykdom: Syk etter å ha vært vikar i tre måneder – fulle
rettigheter på linje med fastlege innenfor avtalt vikarperiode
Etter dette 35% av 6G – i tillegg til 65% fra Nav Rett i inntil 365 dager
Fødselsstønad: Barnet født før Hans har vært vikar i seks måneder –
ingen rett fra SOP Barnet født etter seks måneders vikariat – fulle
rettigheter på linje med fastlege innenfor avtalt vikarperiode
2828
Uførepensjon Forutsetter minst 50 % uførhet Trer inn etter sykehjelpens opphør (365
dager) Medregning av fremtidig opptjeningstid Ytelsen tilsvarer livsvarig alderspensjonen
måneden etter fylte 67 år = 137 % av p-ref (2013: kr 97 270)
Kan utbetales til 67 år
2929
Uførepensjon - forts
Økes med 55 % av p-ref for hvert barn under 18 år som vedkommende har omsorg for (2013: kr 39 500)Begrensning:
Samlet pensjon kan maksimalt være 90 % av gjennomsnittlig pensjonsgivende inntekt de siste tre år før uføretidspunktet
Kan sammen med ytelser fra Nav, tjenestepensjon (unntak: LP-ordningen), arbeidsinntekt og ytelser fra SOP ikke overstige 12 G (2013: kr 985 464)
3030
Barnepensjon:
Ytes til barn og adoptivbarn fyller 20 år.
85 % av p-ref (2013: kr 60 350)
3131
Engangsstønad ved død
Ytelse tilstås med 2 G = kr 164 244 til etterlatte ektefelle / registrert partner/samboer eller barn under 20 år
Dersom legen ikke har ektefelle/registrert partner/samboer eller barn under 20 år ytes
1/2 G = kr 41 061 til boet
Oppgitte beløp forutsetter full opptjeningstid – forholdsmessig avkortning ved kortere opptjening
NB: Dette er den eneste ytelsen som tilstås uavhengig av type legevirksomhet
32
Supplerende forsikringsordninger
Gunstig sykeavbruddsforsikring i Tryg
Folketrygdens forsikringer for næringsdrivende
Medlemsavtalen: DNB (legeforsikringen)
Legeforetakenes pensjonsordning
33
Sykeavbruddsforsikring i Tryg
avtale etablert i februar 2011 Kollektiv forsikring – egenerklæring helse Aldersdifferensiert premie, billigere for de
yngste 30 dagers karenstid for generell sykdom 12 måneders karenstid for psykisk sykdom Dagpengebeløp ved sykdom Kontaktinfo: www.sop.no /supplerende
ordninger
34
Øvrige forsikringsordninger
Folketrygdens forsikring for næringsdrivende: Ikke lenger så prisgunstig
For å få 100 % av 6 G i sykepenger, og ikke 65 % av 6 G som næringsdrivende har krav på.
Bank- og forsikringsavtalen med DnB NOR-Vital: dnbnor.no/akademikerne
Foreningsgruppeliv: død og/eller uføre – gunstige vilkår Sykeavbruddsforsikring: ved behov for dekning utover SOPs nivå eller
ved mangel på rettighet i SOP – men ikke så bra som Tryg! Kontorforsikring.
3535
Legeforetakenes pensjonsordning (LP)Etablert oktober 2008 gjennom avtale mellom Legeforeningen, SOP, og Storebrand
Av SOP vedtatt samordningsfri mot SOP-pensjoner: Samordningsfritaket gjelder alle pensjonstyper - OBS fordel mht etterlatterettigheter, ref. regelverket for innskuddspensjon ved dødsfall
Skattegunstig (fullt fradrag i næringsinntekten) Per februar 2012 – ca 1740 ordninger etablert God og samfunnsansvarlig plassering av pensjonskapitalen
– samme krav som SOP stiller til forvaltning av egen kapital Gjennom egen sparing har næringsdrivende leger fått en
mulighet til å øke egen pensjon. Næringsdrivende kan spare inntil 4 % av inntekt mellom 1
og 12 G per år (pt. Ca 35.000 kr/år) Spareprosenten er foreslått doblet
Informasjon om SOPInternett: www.sop.no
e-post: [email protected]
Legeforeningens sekretariat:Seksjonssjef: Einar Espolin Johnson: 23 10 92 10
Rådgiver: Tone Houge Holter: 23 10 92 09
Rådgiver: Grethe Veiåker Nilsen: 23 10 92 07