39

CAPITULO IV 4.0 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS.

Pregunta N° 1:

¿Cuánto tiempo tiene de trabajar para la Fundación?

Objetivo: Investigar el grado de conocimiento que tienen los empleados, tomando de base el

tiempo que tienen de laborar para la Fundación.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Menos de 1 año 5 23%

Menos de 2 años 9 41%

Más de 2 años 8 36%

Total 22 100%

Análisis: El veintitrés por ciento (23%) tiene menos de un año de laborar para la Fundación,

quienes conocen poco el Control Interno, el cuarenta y uno por ciento (41%)

tiene menos de dos años de laborar, podrá considerarse que tienen un

conocimiento medio de las actividades que realiza la institución (36%), tiene más

de dos año de laborar en la Fundación, estos tienen un amplio conocimiento del

trabajo que se realiza en la misma.

23%

41%

36%

Menos de 1 año Menos de 2 añosMás de 2 años

40

Pregunta N° 2

¿Cuál es su nivel académico?

Objetivo: Determinar cuál es el nivel académico de los empleados de la Fundación.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Primario 1 4%

Secundario 3 14%

Técnico 2 9%

Superior 16 73%

Total 22 100%

Análisis: Del total de empleados de la Fundación, un setenta y tres por ciento (73%) tienen

un nivel superior de estudios, por lo que se concluye que estas personas son las

que tienen un mayor conocimiento de lo que significa control interno.-

5% 14%

9%

72%

Primario Secundario Técnico Superior

41

Pregunta N° 3

¿Cuál es su área de trabajo?

Objetivo: Determinar cuántos empleados laboran en el área Administrativa y cuántos en el

área operativa.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Administrativa 12 55%

Operativa 10 45%

Total 22 100%

Análisis: El cincuenta y cinco por ciento (55%), trabaja en el área administrativa, tomando

en cuenta la Junta Directiva de la Fundación y el cuarenta y cinco por ciento (45%)

trabaja en el área operativa, por lo que podemos decir que de 17 empleados en

total, el área operativa posee 11, por lo tanto es la que posee mayor número de

empleados.-

55%

45%

Administrativa Operativa

42

Pregunta N° 4

¿Tiene plena comprensión de lo que significa sistema de control interno?

Objetivo: Determinar cuántos empleados de la Fundación tienen comprensión del

significado de Sistema de control interno.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 10 45.%

No 12 55%

Total 22 100%

Análisis: El cuarenta y cinco por ciento (45%), de empleados comprende el significado del

sistema de control interno, pero hay un cincuenta y cinco por ciento (55%) que no

conoce el significado de esta herramienta.-

45%

55%

Si NO

43

Pregunta N° 5

¿Cuánto tiempo hace que se realizó la ultima Auditoría en la Fundación?

Objetivo: Determinar cuanto tiempo hace que se realizó la última Auditoría en la Fundación.

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Menos de un año 22 100%

Menos de dos años 0 0%

Mas de dos años 0 0%

Total 22 100%

Análisis: Por medio de la encuesta se pudo determinar que la ultima auditoría realizada a

la Fundación fue hace menos de un año.-

100%

0%

0%

Menos de un año Menos de dos años

Mas de dos años

44

Pregunta N° 6

¿La alta Dirección ha dado a conocer políticas propias de la Fundación tendientes

a cumplir con los procedimientos de control interno?

Objetivo: Determinar si la alta dirección ha dado a conocer políticas de control interno.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 6 27%

No 16 73%

Total 22 100%

Análisis: El setenta y tres por ciento (73%), responde que la alta Dirección no ha dado a

conocer políticas de control interno, mientras el veintisiete por ciento (27%)

respondió que si.-

27%

73%

Si No

45

Pregunta N° 7

¿Existe algún sistema automatizado para registrar operaciones contables?

Objetivo: Determinar si la Fundación tiene un sistema automatizado para el registro de las

operaciones contables.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 22 100%

No 0 0%

Total 22 100%

Análisis: Por medio de la encuesta se pudo determinar que la Fundación sí tiene un

sistema automatizado para registrar las operaciones contables.-

100%

0%

Si No

46

Pregunta N° 8

¿El sistema contable genera información financiera a la medida de lo requerido

por los donantes?

Objetivo: Determinar si el sistema contable genera la información requerida por los

donantes.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 21 95%

No 1 5%

Total 22 100%

Análisis: El noventa y cinco por ciento (95%) de los empleados de la Fundación contestó

que el sistema automatizado genera información requerida por los donantes.-

95%

5%

Si No

47

Pregunta N° 9

¿Se realizan en forma periódica actualizaciones sobre la forma de registrar

operaciones administrativa y contables?

Objetivo: Determinar si en la Fundación se realizan periódicamente actualizaciones de los

registros administrativos y contables.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 18 82%

No 4 18%

Total 22 100%

Análisis: El ochenta y dos por ciento (82%), respondió que si se realizan actualizaciones

periódicas de los registros tanto administrativos como contables, mientras el

dieciocho por ciento (18 %) respondió que no.-

82%

18%

Si No

48

Pregunta N° 10

¿La administración ha dado a conocer una estructura organizacional que defina

las jerarquías de mando evitando con ello la dualidad?

Objetivo:

Obtener información para determinar si la administración ha dado a conocer la

estructura organización de la Fundación.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 18 82%

No 4 18%

Total 22 100%

Análisis: El ochenta y dos por ciento (82%), respondió que si se ha dado a conocer una

estructura organizacional que definen las jerarquías de mando, mientras el

dieciocho por ciento (18%) respondió que no.-

82%

18%

Si No

49

Pregunta N° 11

¿Considera que la responsabilidad que tiene cada jefatura en función de su cargo

le impide cumplir con las metas?

Objetivo: Determinar si el cumplimiento de metas se ve obstaculizado por la responsabilidad

que cada jefatura tiene.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 0 00%

No 22 100%

Total 22 100%

Análisis: Se comprobó que el cien por ciento de los empleados concluyen que el

cumplimiento de metas no se ve obstaculizado por la responsabilidad que ellos

tienen en la Empresa.-

0%

100%

Si No

50

Pregunta N° 12

¿Cómo considera la Administración de la Fundación?

Objetivo: Determinar si la administración en la Fundación es centralizada o

descentralizada.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Centralizada 4 18%

Descentralizada 17 77%

No sabe 1 5%

Total 22 100%

Análisis: El setenta y siete por ciento (77%) contestó que la Administración de la Fundación

es descentralizada, el dieciocho por ciento (18%), contestó que la administración

es centralizada y el cinco por ciento respondió que no sabe.-

18%

77%

5%

Centralizada Descentralizada No sabe

51

Pregunta N° 13

¿Tiene la Fundación políticas que definan la forma en que serán contratadas las

personas?

Objetivo: Determinar si en la Fundación hay políticas de contratación de personal.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 10 45%

No 12 55%

Total 22 100%

Análisis: El cincuenta y cinco por ciento (55%), respondió que no hay políticas de

contratación de personal en la Fundación, mientras el cuarenta y cinco por ciento

(45%) respondió que si.-

55%

45%

Si No

52

Pregunta N° 14

¿Existe dentro de la Fundación un Código de Ética que defina la forma en que se

comportarán los empleados de frente a su responsabilidad?

Objetivo: Determinar si la Fundación posee un Código de Ética.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 8 36%

No 14 64%

Total 22 100%

Análisis: El sesenta y cuatro por ciento (64%), respondió que no se posee un Código de

Ética en la Fundación, y que está pendiente de elaborarlo.-

36%

64%

Si No

53

Pregunta N° 15

¿Hace la administración en forma periódica alguna valoración de los resultados de

su gestión y el cumplimiento de metas?

Objetivo: Determinar si la administración realiza evaluaciones periódicas de su gestión.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 20 91%

No 2 9%

Total 22 100%

Análisis: El noventa y uno por ciento (91%), respondió que si se realizan evaluaciones

periódicas de la gestión administrativa de la Fundación, mientras el nueve por

ciento (9%) respondió que no se realizan evaluaciones de dicha gestión.-

91%

9%

Si No

54

Pregunta N° 16

¿Posee la Fundación un mecanismo de divulgación de nuevos procedimientos que

surgen en función de la actualización de los ya existente?

Objetivo: Determinar si en la Fundación se tienen mecanismos de divulgación de nuevos

procedimientos.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 10 45%

No 12 55%

Total 22 100%

Análisis: El cincuenta y cinco por ciento (55%), respondió que la Fundación no tiene

mecanismos de divulgación de nuevos procedimientos, mientras que el cuarenta y

cinco por ciento (45%) respondió que si hay mecanismos de divulgación.-

45%

55%

Si No

55

Pregunta N° 17

¿Posee la institución un proceso de registro y recuperación de información?

Objetivo: Establecer si la Fundación posee un proceso de registro y recuperación de

información.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 9 41%

No 13 59%

Total 22 100%

Análisis: El cincuenta y nueve por ciento (59%), respondió que no se posee un proceso de

registro y recuperación de la información y un cuarenta y uno por ciento (41%)

respondió que si hay un proceso de registro y recuperación de la información.-

41%

59%

Si No

56

Pregunta N° 18

¿Hace la Fundación un monitoreo frecuente de cumplimiento de procesos

vinculados al manejo de efectivo?

Objetivo: Determinar si en la Fundación se realizan monitoreos frecuentes sobre el

cumplimiento de procesos en el manejo de efectivo.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 18 82%

No 4 18%

Total 22 100%

Análisis: El ochenta y dos por ciento (82%), respondió que si se realizan monitoreos

frecuentes sobre el cumplimiento de procesos en el manejo de efectivo.-

82%

18%

Si No

57

Pregunta N° 19

¿Existe en la Fundación una Unidad de Auditoría Interna que evalué los riesgos de

control interno?

Objetivo: Determinar si en la Fundación hay una Unidad de Auditoría Interna.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 11 50%

No 11 50%

Total 22 100%

Análisis: El cincuenta por ciento (50%), respondió que si se posee una Unidad de Auditoría

Interna en la Fundación, mientras el otro cincuenta por ciento (50 %) respondió

que no.-

50%50%

Si No

58

Pregunta N° 20

¿Existe un manual de procedimientos de control interno para el registro eficaz de

las operaciones?

Objetivo: Determinar si en la Fundación se posee un manual de procedimientos de control

interno.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 9 41%

No 13 59%

Total 22 100%

Análisis: El cincuenta y nueve por ciento (59%), respondió que no se posee un manual de

procedimientos de control interno en la Fundación, mientras el cuarenta y uno por

ciento (41%) respondió que si se posee un manual de procedimientos de control

interno.-

41%

59%

Si No

59

Pregunta N° 21

¿Trabaja la fundación con formas prediseñadas que le permitan agilizar los

procesos y maximizar el uso del tiempo?

Objetivo: Determinar si en la Fundación se trabaja con formas prediseñadas que le permitan

agilizar el tiempo.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 4 18%

No 18 82%

Total 22 100%

Análisis: El ochenta y dos por ciento (82%), respondió que no se trabaja con formas

prediseñadas

82%

18%

Si No

60

Pregunta N° 22

¿Ha diseñado la institución una filosofía de trabajo que le permita a los

empleados visualizar el destino en el mediano y largo plazo?

Objetivo: Determinar si en la Fundación se ha diseñado una filosofía de trabajo del mediano

y largo plazo.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 8 36%

No 14 64%

Total 22 100%

Análisis: El sesenta y cuatro por ciento (64%) dice que en la Fundación no se ha diseñado

una filosofía de trabajo al mediano y largo plazo, pero que esta pendiente de

elaborarla.-

36%

64%

Si No

61

Pregunta N° 23

¿Se emiten reportes específicos dirigidos o exigidos por las agencias donantes?

Objetivo: Determinar si en la Fundación se emiten reportes específicos dirigidos o exigidos

por las agencias donantes.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 22 100%

No 0 0%

Total 22 100%

Análisis: Por medio de la encuesta se pudo determinar que en la Fundación se emiten

reportes específicos dirigidos a las agencias donantes.-

100%

0%

Si No

62

Pregunta N° 24

¿Se liquidan oportunamente los fondos recibidos de los donantes?

Objetivo: Determinar si en la Fundación se liquidan oportunamente los fondos recibidos.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 22 100%

No 0 0%

Total 22 100%

Análisis: Por medio de la encuesta nos dimos cuenta que los fondos recibidos por la

Fundación se liquidan oportunamente.-

100%

0%

Si No

63

Pregunta N° 25

¿Existe en la Fundación Auditoría Externa?

Objetivo: Determinar si en la Fundación se contrata Auditoría Externa.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 14 64%

No 8 36%

Total 22 100%

Análisis: El sesenta y cuatro por ciento (64%) dice que en la Fundación si hay Auditoría

Externa, pero hay treinta y seis por ciento (36%) que dice que no hay Auditoría

Externa.-

64%

36%

Si No

64

Pregunta N° 26

¿Se contratan las Auditorías por exigencia de las agencias donantes o por

iniciativa de la Fundación?

Objetivo: Determinar si en la Fundación se contratan las auditorias por exigencia de las

agencias donantes o por iniciativa de ella.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Por exigencia 11 50%

Por iniciativa 9 41%

No contestan 2 9%

Total 22 100%

Análisis: El cincuenta por ciento (50%) dice que en la Fundación se contrata las auditorías

por exigencia de las agencias donantes; un cuarenta y uno por ciento (41%) que

dice que se contrata por iniciativa de la Fundación, mientras un nueve por ciento

(9%) no contestaron la encuesta.-

50%41%

9%

Por exigencia Por iniciativa No contestan

65

Pregunta N° 27

¿Se corrigen oportunamente las deficiencias señaladas por las agencias

donantes, así como las realizadas por las auditorias?

Objetivo: Determinar si en la Fundación se corrigen oportunamente las deficiencias

señaladas en las auditorias realizadas.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 22 100%

No 0 0%

Total 22 100%

Análisis: Por medio de la encuesta nos dimos cuenta que las deficiencias señaladas en las

auditorías realizadas a la Fundación se corrigen oportunamente.-

100%

0%

Si No

66

Pregunta N° 28

¿Se han suspendido convenios por parte de las agencias donantes, por falta de

información de la Fundación?

Objetivo: Determinar si en la Fundación se han suspendido convenios por parte de las

agencias donantes.-

Frecuencia absoluta

Frecuencia relativa

Si 0 0%

No 22 100%

Total 22 100%

Análisis: Por medio de la encuesta nos dimos cuenta que en la Fundación no se han

suspendido convenios por falta de información hacia las agencias donantes.-

0%

100%

Si No

67

4.1 CONCLUSIONES. 1- La Fundación Morazán en Acción de la Ciudad de San Francisco Gotera,

Morazán, no cuenta con un Sistema de Control Interno, que le garantice una

correcta y transparente administración de los recursos materiales y financieros.

2- La institución no posee un marco de políticas institucionales que orienten las

actividades de la organización y el compromiso de los empleados de alcanzar

los objetivos trazados.

3- La Fundación no tiene dentro de la Estructura Organizacional una unidad de

Auditoría Interna que contribuya al cumplimiento de normas de control interno y

a la verificación de los procedimientos ya establecidos.

4- La institución no usa formas prediseñadas que estandaricen la comunicación

escrita en las diferentes áreas y faciliten las tareas de los empleados a fin de

eficientizar los procesos.

5- La institución tiene caja fuerte para la protección de chequeras y caja chica.

4.2 RECOMENDACIONES 1. La institución debe implantar un sistema de control interno que fortalezca el

sistema de contabilidad a fin de que el mismo sea confiable y genere

información transparente; creando una imagen positiva ante los donantes y por

consiguiente permitirle a la organización un crecimiento sostenible, asegurando

con ello el beneficio a la población que recibe la ayuda.

2. La alta dirección de la entidad debe elaborar un plan de capacitación para

empleados y Junta Directiva sobre control interno y, divulgación de políticas

tendientes a mejorar los controles existentes.

3. La Fundación debe considerar la contratación de un Auditor Interno que

ejecute la función con total independencia dentro de la Estructura

Organizacional.