Gasto Federalizado 

 

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Gobierno del Distrito Federal 

Convenio de Reasignación "Proyecto de Promoción y Desarrollo Turístico". Gobierno del Distrito Federal 

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐09000‐02‐0473 

GF‐553 

 

Alcance 

Universo Seleccionado:        55,464.0 miles de pesos Muestra Auditada:          54,814.5 miles de pesos Representatividad de la Muestra:           98.8 % 

Resultados 

Control interno 

1.    Los  resultados  de  la  evaluación  del  control  interno  de  la  Secretaría  de  Finanzas  del Gobierno del Distrito Federal arrojaron fortalezas y debilidades en  la gestión del Convenio de  Coordinación  en  Materia  de  Reasignación  de  Recursos,  entre  las  que  destacan  las siguientes: 

Fortalezas: 

•  Se  realizan  reuniones  de  trabajo  periódicas  para  analizar  las  problemáticas  que  se presenten, se proponen soluciones y se realiza una retroalimentación. 

•  El Gobierno del Distrito Federal regula sus funciones en cumplimiento de la normativa que  corresponda  en  su  caso,  por  medio  de  la  Ley  de  Responsabilidades  de  los Servidores Públicos,  la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y La Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Mismas del Distrito Federal. Adicionalmente, la operación  del  Fideicomiso  está  constantemente  revisada  por  diversas  instancias  de fiscalización. 

•  El  Fideicomiso  cuenta  con  un Manual  de Organización  y  describe  las  actividades  de cada uno de los puestos. 

•  Se tienen controles por obra en donde se registran los movimientos de la dependencia, los cuales se reflejan en las sesiones mensuales del Subcomité de Obra.  

•  Los Manuales de Organización y Procedimientos están elaborados de acuerdo  con  la estructura  autorizada  y  validada  por  la  Coordinación  General  de  Modernización Administrativa. 

•  Se llevan a cabo conciliaciones presupuestables contra las bases de datos contables. 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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Debilidades: 

•  Las áreas ejecutoras no cuentan con indicadores de desempeño. 

•  En  las  áreas  ejecutoras  no  se  diseñan  actividades  de  control  para  comparar  los resultados  de  ejercicios  anteriores  con  los  actuales  para  promover,  en  su  caso, corrección de deficiencias. 

• No  se  ha  implementado  un  programa  de  actualización  y  mejora  de  los  controles internos. 

En  razón de  lo expuesto,  la Auditoría  Superior de  la  Federación  considera que el  control interno para  la gestión del  convenio en el estado es  regular, ya que, aun  cuando existen estrategias  y  mecanismos  de  control  adecuados  sobre  el  comportamiento  de  algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de  la normativa ni  la transparencia en la operación del convenio. 

En el  transcurso de  la auditoría, el Gobierno del Distrito  Federal  instruyó  las acciones de control para atender las debilidades detectadas, con lo que se solventó lo observado. 

Transferencia de recursos 

2.   Con el análisis de  los estados de  cuenta bancarios,  se  comprobó que  la  Secretaría de Hacienda  y  Crédito  Público  (SHCP),  a  través  de  la  Tesorería  de  la  Federación  (TESOFE), entregó al Gobierno del Distrito Federal,  recursos presupuestarios  federales por 55,464.0 miles  de  pesos,  con  cargo  en  el  presupuesto  de  la  Secretaría  de  Turismo,  para  ser ejecutados por  tres organismos denominados Autoridad del Espacio Público; Fondo Mixto de Promoción Turística, y Fideicomiso Centro Histórico de la Ciudad de México, bajo el rubro Convenio de Reasignación "Proyecto de Promoción y Desarrollo Turístico". 

El  instrumento  jurídico para  coordinar  la participación de  los gobiernos  federal y  local en materia turística es el Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, celebrado  entre  el  Ejecutivo  Federal,  por  conducto  de  la  Secretaría  de  Turismo,  y  el Gobierno  del  Distrito  Federal;  este  documento  fue  suscrito  el  25  de marzo  de  2010  y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de mayo de 2010. 

Posteriormente, el 11 de octubre de 2010, se realizó un Convenio Modificatorio donde se precisan  los  programas  y  proyectos  de  desarrollo  turístico  para  2010,  del  cual  no  se presentó  evidencia  de  su  envío  a  las  Secretarías  de  Hacienda  y  Crédito  Público  y  de  la Función Pública dentro de los 5 días hábiles siguientes a su suscripción. 

No se evidenció la autorización de los recursos del Fondo Mixto de Promoción Turística y del Fideicomiso  Centro  Histórico  de  la  Ciudad  de  México.  Y  por  otra  parte,  el  organismo Autoridad  del  Espacio  Público  presentó  los  oficios  núms.  SECTURGDF/DGPE/529/2010  y SECTURGDF/DGPF/813/2010 del 7 de mayo y 25 de agosto de 2010,  respectivamente, en donde la Dirección General de Programas Estratégicos de la Secretaría de Turismo comunica el techo presupuestal 2010. 

   

Gasto Federalizado 

 

3 

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal presentó las autorizaciones correspondientes, con lo que se solventó lo observado. 

3.  El ente auditado no presentó evidencia del dictamen de suficiencia presupuestal emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 

Véase acción(es):  10‐0‐21100‐02‐0473‐01‐001 

4.    Para  la  recepción, manejo  y  ejercicio  de  los  recursos  presupuestarios  federales  del Convenio de Reasignación, la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal abrió una cuenta bancaria en donde se depositaron 55,464.0 miles de pesos el 31 de marzo de 2010,  que  generaron  rendimientos  financieros  por  2,005.7 miles  de  pesos  al  cierre  del ejercicio, para un total disponible por 57,469.7 miles de pesos. 

Del  total  de  recursos  disponibles  del  convenio  por  57,469.7  miles  de  pesos,  la  cuenta bancaria reflejó un saldo, al 31 de diciembre de 2010, por 49,035.4 miles de pesos, debido a que  los  programas  y  proyectos  de  desarrollo  turístico  se  cubrieron  con  recursos  del Gobierno del Distrito Federal y la diferencia por 8,434.3 miles de pesos fue transferida a una cuenta pagadora, de la cual no se proporcionó evidencia de su aplicación. 

En  el  transcurso  de  la  auditoría,  el  Gobierno  del  Distrito  Federal  proporcionó  las justificaciones  y  aclaraciones  por  7,576.6 miles  de  pesos;  sin  embargo,  no  documentó  la salida  de  los  recursos  de  la  cuenta  bancaria  por  49,035.4 miles  de  pesos,  ni  aportó  la documentación  comprobatoria  del  gasto  con  recursos  del  convenio  por  8,434.3 miles  de pesos, por lo que persiste la observación. 

Véase acción(es):  10‐A‐09000‐02‐0473‐06‐001 

5.  La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal recibió en una sola exhibición recursos  presupuestarios  federales  por  55,464.0  miles  de  pesos;  sin  embargo,  no  se presentó evidencia del recibo oficial de ministración de recursos. 

En  el  transcurso  de  la  auditoría,  el  Gobierno  del  Distrito  Federal  proporcionó  las justificaciones y aclaraciones, con lo que se solventó lo observado. 

6.   Los recursos disponibles para el convenio por 57,469.7 miles de pesos  (incluye 2,005.7 miles  de  pesos  de  intereses  generados  en  la  cuenta)  se  compararon  con  los  reportados como  ejercidos  en  auxiliares  contables  por  47,393.1 miles  de  pesos,  lo  que mostró  un remanente  de  10,076.6  miles  de  pesos,  de  los  cuales  2,469.7  miles  de  pesos  fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación en los plazos señalados y 5,106.9 miles de pesos fuera de la fecha autorizada, lo cual motivó intereses dejados de percibir por 98.0 miles de pesos. 

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal proporcionó los reintegros, con lo que se solventó lo observado. 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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Registros e información contable y presupuestal 

7.    La  documentación  comprobatoria  de  las  erogaciones  presentada  por  los  organismos operadores  corresponde  a  acciones  financiadas  con  recursos  propios  y  cumple  con  los requisitos  fiscales;  sin  embargo,  dicha  documentación  carece  de  un  sello  que  indique  el nombre del programa y origen del recurso. 

En  el  transcurso  de  la  auditoría,  el  Gobierno  del  Distrito  Federal  instruyó  las  acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. 

8.    Las  áreas  ejecutoras  realizaron  conciliaciones  contables‐presupuestales  de  los compromisos  asumidos  en  el  Convenio  de  Coordinación  en Materia  de  Reasignación  de Recursos,  a  excepción  del  Fondo Mixto  de  Promoción  Turística  del  cual  no  se  contó  con evidencia de su realización. 

En  el  transcurso  de  la  auditoría,  el  Gobierno  del  Distrito  Federal  instruyó  las  acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. 

9.   No  se presentó evidencia de que  las obras y activos generados por el ejercicio de  los recursos  del  Convenio  Reasignación  de  Recursos  por  parte  del  organismo  Autoridad  del Espacio Público  se encuentren  registradas en  las  cuentas de patrimonio del Gobierno del Distrito Federal. 

En  el  transcurso  de  la  auditoría,  el  Gobierno  del  Distrito  Federal  entregó  el  registro patrimonial, con lo que se solventó lo observado. 

10.  La Cuenta Pública de la Hacienda Pública Federal 2010, en el apartado Transferencias de Recursos a Entidades Federativas y Municipios,  rubro Convenios de Reasignación SECTUR, reporta  un  presupuesto  ejercido  por  55.0 millones  de  pesos;  a  su  vez,  el  informe  de  la Cuenta Pública 2010 del Gobierno del Distrito Federal reporta el presupuesto ejercido por este concepto de 47,393.1 miles de pesos. 

La Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal se detalla por ejecutor, correspondiendo a  la  Autoridad  del  Espacio  Público  el  proyecto  Conservación  de  la  Imagen  Urbana  y Recuperación  de  Espacios  Públicos,  con  un  presupuesto  ejercido  por  27,215.6 miles  de pesos, sin identificar la contraparte federal por la cantidad de 13,663.3 miles de pesos; por su  parte,  el  Fideicomiso  Centro  Histórico  de  la  Ciudad  de  México  reporta  el  proyecto Rehabilitación  Urbana  del  Centro  Histórico  de  la  Ciudad  de México  por  la  cantidad  de 4,514.2  miles  de  pesos,  y  el  Fondo  Mixto  de  Promoción  Turística,  el  proyecto  Financiamiento de Proyectos de Promoción Turística de  la Ciudad de México, por 2,000.0 miles de pesos. 

En el  transcurso de  la auditoría, el Gobierno del Distrito  Federal  instruyó  las acciones de control  necesarias  para  atender  las  debilidades  detectadas,  con  lo  que  se  solventó  lo observado. 

 

   

Gasto Federalizado 

 

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Destino de los recursos 

11.  De los recursos ministrados al Gobierno del Distrito Federal por 55,464.0 miles de pesos y sus rendimientos financieros por 2,005.7 miles de pesos, se contabilizaron 47,393.1 miles de pesos como ejercidos en los conceptos siguientes: 

 

Convenio de Reasignación “Proyecto de Promoción y Desarrollo Turístico” 2010, Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos 

Destino del Recurso (Miles de pesos) 

   Parcial  Total Modernización del Corredor Polanco‐Centro HistóricoAutoridad del Espacio Público (Obra pública)  

 

Plaza Garibaldi (4a Etapa)  4,500.0   Museo del Tequila y del Mezcal 6,000.0   Escuela del Mariachi  5,878.9   Rehabilitación  del  Mercado  Gastronómico  "San  Camilito" (2aEtapa) 

3,000.0   

2a etapa Zona Rosa (calle Florencia) 1,500.0   2a etapa Plaza de la RepúblicaMuseo Nacional de la Revolución: 

20,000.0  

40,878.9 

Programa de Competitividad y Capacitación Turística Fondo Mixto de Promoción Turística (Servicios Generales) 

 Instituto Politécnico Nacional 430.0 Contacto Braille A.C.  50.0 Harmon Hall Franquicias S.A. de C.V 1,301.4 Luis Ignacio Cárdenas Barona 140.0 Manuel Oliver Grosselet  78.6  2,000.0

Fideicomiso Centro Histórico de la Ciudad de México(Materiales y Suministros)  

Proyecto  de  Infraestructura  e  Imagen  Urbana  para  el  Centro Histórico  

3,761.8 

Convenio Modificatorio 08/10 al Contrato 086‐2010 752.4  4,514.2Total ejercido    47,393.1

FUENTE: Auxiliares contables de las áreas ejecutoras. 

 

Transparencia 

12.  El Gobierno del Distrito Federal remitió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informes  trimestrales  sobre  la  aplicación  de  los  recursos  del  Convenio  de  Reasignación “Proyecto  de  Promoción  y  Desarrollo  Turístico”,  por  medio  del  Formato  Único  Sobre Aplicaciones de Recursos Federales. 

Los cuatro  informes trimestrales del ejercicio de  los recursos del convenio de 2010 fueron puestos  a  disposición  del  público  en  el  portal  http://www.finanzas.df.gob.mx/fiscal  y  se publicaron en  la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 24 de  junio, 14 de octubre y 25 de noviembre de 2010 y 23 de febrero de 2011, con un plazo mayor de  los 30 días naturales después de haber terminado cada trimestre. 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

6 

El Gobierno del Distrito  Federal  registró  en  el  apartado  “Convenios de Reasignación” del Formato Único recursos ministrados por 41,500.0 miles de pesos y un presupuesto ejercido por 32,408.3 miles de pesos, y como ejecutor al organismo Autoridad del Espacio Público, cifra que difiere de los 55,464.0 miles de pesos de los recursos ministrados. 

Por  otra  parte,  la  entidad  fiscalizada  no  entregó  evidencia  documental  de  enviar  a  la Secretaría  de  Turismo,  y  por  conducto  de  ésta  a  las  Secretarías  de  Hacienda  y  Crédito Público  y  de  la  Función  Pública,  el  cierre  del  ejercicio  de  las  operaciones  realizadas  y  el monto de los recursos ejercidos. 

En el  transcurso de  la auditoría, el Gobierno del Distrito  Federal  instruyó  las acciones de control necesarias para que, en lo sucesivo, se dé respuesta en tiempo y forma a la entrega de  los  informes  trimestrales  a  través del Portal Aplicativo de  la  Secretaría de Hacienda  y Crédito Público, con lo que se solventó lo observado. 

Obras y acciones sociales 

13.    De  los  recursos  federales  destinados  al  Convenio  de  Coordinación  en  Materia  de Reasignación de Recursos, por  57,469.7 miles de pesos  (incluye  rendimientos  financieros por 2,005.7 miles de pesos) se seleccionaron para su análisis 40,229.3 miles de pesos de las obras siguientes: 

 

Proyectos de Desarrollo Turístico para el Gobierno del Distrito Federal (Miles de pesos) 

Proyecto  Federal 

3era. Etapa Garibaldi    

    a)Plaza Garibaldi (4a Etapa)  4,300.9

    b)Museo del Tequila y del Mezcal  5,966.6     c) Escuela del Mariachi  5,839.6 Rehabilitación del Mercado Gastronómico "San Camilito" (2aEtapa)  2,759.2 2a. etapa Zona Rosa (calle Florencia)  1,500.0 2a. etapa Plaza de la República  19,863.0Museo Nacional de la Revolución:   Total  40,229.3 

Fuente: Expediente de obra proporcionado por la Autoridad del Espacio Público del Gobierno del Distrito Federal. 

 

El  proceso  de  licitación  se  realizó  considerando  los  montos  máximos  y  mínimos establecidos, en los expedientes se encuentran las fianzas por los anticipos y se observa que los  pagos  fueron  realizados  conforme  a  las  estimaciones,  números  generadores,  croquis, reporte fotográfico y notas de bitácora; asimismo se comprobó que  los contratos cumplen con los requisitos establecidos y cuentan con la documentación y evidencia de los trabajos, y el oficio de inicio y término emitido por las contratistas. 

   

Gasto Federalizado 

 

7 

En visita física, se observó que  las obras se encuentran terminadas, operan y cumplen con las  especificaciones  en  cuanto  a  calidad,  cantidad  y  tienen mantenimiento  constante por parte de  las  instancias receptoras de  los trabajos;   asimismo, se comprobó que  los precios unitarios  pactados  en  el  contrato  corresponden  con  los  pagados  en  cada  una  de  las estimaciones,  que  las  metas  y  objetivos  planteados  para  los  proyectos  realizados  se alcanzaron,  y  las  obras  se  muestran  un  avance  físico‐financiero  del  100.0%  de  lo programado, así como el cumplimiento de  la  formalización de  la  fianza de vicios ocultos a favor  del Gobierno  del Distrito  Federal,  la  constancia  de  estar  inscritos  en  el  padrón  de contratistas del Gobierno del Distrito Federal, el dictamen de adjudicación,  justificando  la inversión en dichos trabajos y garantizando la mejor opción para su posterior contrato. 

Cumplimiento de metas y objetivos 

14.  El Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, celebrado entre la Secretaría de Turismo y el Gobierno del Distrito Federal, contiene cuatro  indicadores de desempeño que valoran el avance en el cumplimiento de las actividades comprometidas; el cumplimiento en la entrega de las aportaciones de las partes; los avances físicos‐financieros; y el presupuesto ejercido respecto del calendarizado. 

Acciones 

Recomendaciones 

10‐0‐21100‐02‐0473‐01‐001.‐  Para  que  la  Secretaría  de  Turismo  instruya  a  quien corresponda para que, en lo sucesivo, antes de la radicación de recursos comprometidos en el  Convenio  de  Coordinación  en  Materia  de  Reasignación  de  Recursos  y  su  anexo,  se obtenga el dictamen de suficiencia presupuestaria por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. [Resultado 3]  

Pliegos de Observaciones 

10‐A‐09000‐02‐0473‐06‐001.‐  Se  presume  un  probable  daño  o  perjuicio  o  ambos  a  la Hacienda Pública Federal  por un monto de 49,893,059.95 pesos (cuarenta y nueve millones ochocientos noventa  y  tres mil  cincuenta  y nueve pesos 95/100 M.N.), más  los  intereses generados  desde  su  disposición  hasta  su  reintegro  a  la  cuenta  de  la  Tesorería  de  la Federación, debido a que no se documentó la salida de los recursos de la cuenta bancaria, ni tampoco se aportó la documentación comprobatoria del gasto con recursos del Convenio de Reasignación de Recursos. [Resultado 4]  

Recuperaciones Probables 

Se determinaron recuperaciones probables por 49,893.1 miles de pesos. 

Resumen de Observaciones y Acciones 

Se  determinó(aron)  11  observación(es),  de  la(s)  cual(es)  9  fue(ron)  solventada(s)  por  la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 1 Pliego(s) de Observaciones. 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

8 

Dictamen: negativo 

La auditoría  se practicó  sobre  la  información proporcionada por  la entidad  fiscalizada, de cuya  veracidad es  responsable;  fue planeada  y desarrollada de acuerdo  con el objetivo  y alcance  establecidos,  y  se  aplicaron  los  procedimientos  de  auditoría  que  se  estimaron necesarios.  En  consecuencia,  existe  una  base  razonable  para  sustentar  el  presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. 

La Auditoría Superior de  la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra  auditada,  el Gobierno  del Distrito  Federal  no  cumplió  con  las  disposiciones  y normativas,  como  se  precisa  en  los  resultados  que  se  presentan  en  el  apartado correspondiente de este  informe, donde destacan  los  siguientes: Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones por 49,893.1 miles de pesos. 

 

Apéndices 

Áreas Revisadas 

La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal, la Autoridad del Espacio Público del  Distrito  Federal,  el  Fondo  Mixto  de  Promoción  Turística  del  Distrito  Federal  y  el Fideicomiso del Centro Histórico de la Ciudad de México. 

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas 

Durante  el  desarrollo  de  la  auditoría  practicada  se  determinaron  incumplimientos  en  las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:  

1.  Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 82, fracción IX, 83, 85, 103 y 107 

2.  Reglamento de  la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 224, párrafo cuarto, 226, 242, 259 y 274 

3.  Otras  disposiciones  de  carácter  general,  específico,  estatal  o municipal:  Lineamiento cuarto de los Lineamientos para el ejercicio eficaz, transparente, ágil y eficiente de los recursos  que  transfieren  las  dependencias  y  entidades  de  la  Administración  Pública Federal a las entidades federativas mediante convenios de coordinación en materia de reasignación de recursos.  

Cláusulas segunda, segundo párrafo, sexta, fracción  III, décima segunda y numeral XIII del  Convenio  de  Coordinación  en  materia  de  reasignación  de  recursos,  Segundo  y Tercer  antecedente  del  Convenio  Modificatorio  al  Convenio  de  Coordinación  en materia  de  reasignación  de  recursos,  celebrado  entre  la  Secretaría  de  Turismo  y  el Gobierno del Distrito Federal, suscrito el 11 de octubre de 2010. 

   

Gasto Federalizado 

 

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Postulados  Básicos  de  Contabilidad  Gubernamental  denominados  Registro  e Integración Presupuestaria e Importancia Relativa 

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones 

Las  facultades de  la Auditoría  Superior de  la  Federación para promover  las  acciones que derivaron de  la  auditoría practicada, encuentran  su  sustento  jurídico en  las disposiciones siguientes:  

Artículo  79,  fracción  II,  párrafos  tercero  y  quinto;  fracción  IV,  párrafo  primero;  y  párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 

Artículos  6, 12,  fracción  IV;  13,  fracciones  I  y  II;  15,  fracciones  XIV,  XV  y  XVI;  32,  39,  49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. 

Comentarios de la Entidad Fiscalizada 

Es  importante señalar que  la documentación proporcionada por  la entidad fiscalizada para aclarar  y/o  justificar  los  resultados  y  las  observaciones  presentadas  en  las  reuniones  fue analizada  con  el  fin  de  determinar  la  procedencia  de  eliminar,  rectificar  o  ratificar  los resultados  y  las observaciones preliminares determinadas por  la Auditoría  Superior de  la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 

En  el  Informe  del  Resultado  de  la  Fiscalización  Superior  de  la  Cuenta  Pública  2010,  se consideran  las  justificaciones, aclaraciones y demás  información presentada por  la entidad fiscalizada,  la cual entregó mediante el oficio número DGCNCP/3200/2011, de fecha 29 de noviembre de 2011, que se anexa a este informe. 

   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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Gasto Federalizado 

 

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   Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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