Giáo trình kế toán máy kế toán hành chính sự nghiệp misa data4u

CÔNGăTYăC ăPH NăMISA

GIÁO TRÌNH

K ăTOỄNăMỄY K ăTOỄNăHĨNHăCHệNHăS ăNGHI P

(DùngăchoăsinhăviênăchuyênăngƠnhăKinhăt ,ăK ătoánăt iăcácătr ngăĐH,ăCĐ,ăTHCN)

NHĨăXU TăB NăVĔNăHịA - THÔNG TIN

HĨăN Iăậ 2010

http://data4u.com.vn/ Tai mien phi Ebooks


http

://da

ta4u

.com

.vn/



http

://da

ta4u

.com

.vn/

M CăL C L IăM ăĐ U ........................................................................................................ 1

QUYă CăV ăKụăHI UăS ăD NGăTRONGăCỄCăS ăĐ ăMÔăHỊNHăHịAăHO TăĐ NGăK ăTOỄN ...................................................................................... 3

DANHăM CăCỄCăT ăVI TăT T ........................................................................ 4

PH Nă1: T NGăQUANăV ăĐ NăV ăăHĨNHăCHệNHăS ăNGHI P .................. 5

CH NGă1: CỄCăKHỄIăNI MăTRONGăĐ NăV ăHĨNHăCHệNHăS NGHI P .... 6

1. Khái quát về ngân sách nhà n ớc ...................................................................... 7

2. Khái niệm m c l c ngân sách nhà n ớc ............................................................ 7

3. Đơn vị hành chính sự nghiệp ............................................................................ 8

4. Các đối t ợng liên quan đến đơn vị hành chính sự nghiệp .............................. 10

5. Câu hỏi ôn tập ................................................................................................ 12

CH NGă2: QUYăTRỊNHăL PăD ăTOỄN,ăS ăD NGăVĨăTHANHăQUY TăTOỄNăNGÂNăSỄCHăNHĨăN C ..................................................................... 13

1. Quy trình lập dự toán, sử d ng và thanh quyết toán NSNN ............................. 14

2. Sơ đồ minh họa quy trình lập dự toán, sử d ng và thanh quyết toán NSNN .... 15

3. Các hình thức c p kinh phí ............................................................................. 15

4. Câu hỏi ôn tập ................................................................................................ 15

PH Nă2: K ăTOỄNăMỄYăTRONGăĐ NăV ăăHĨNHăCHệNHăS ăNGHI P ....... 16

CH NGă1: T NGăQUANăV ăPH NăM MăK ăTOỄN........................... 17

1. Khái niệm phần mềm kế toán ......................................................................... 18

2. Mô hình hoạt động c a phần mềm kế toán ...................................................... 18

3. Tính u việt c a phần mềm kế toán so với kế toán th công ........................... 20

4. Lợi ích c a việc ứng d ng phần mềm kế toán ................................................. 21

5. Phân loại phần mềm kế toán ........................................................................... 22

6. Các tiêu chuẩn và điều kiện c a một phần mềm kế toán.................................. 24

7. Quy định c a Bộ Tài chính về hình thức kế toán máy ..................................... 26

8. Làm thế nào để đ a phần mềm kế toán vào ứng d ng? ................................... 27

9. Các tiêu chuẩn giúp lựa chọn phần mềm kế toán tốt nh t ................................ 28

10. u, nh ợc điểm c a phần mềm trong n ớc và phần mềm n ớc ngoài .................. 34



http

://da

ta4u

.com

.vn/

11. Câu hỏi ôn tập................................................................................................. 36

CH NGă2: M ăS ăK ăTOỄNăC AăĐ NăV ăHĨNHăCHệNHăS ăNGHI PăB NGăPH NăM MăK ăTOỄN .......................................................................... 37

1. Các b ớc tiến hành m sổ kế toán .................................................................. 38

2. Nhập số d ban đầu ........................................................................................ 41

3. Phân công công việc và quyền hạn trong phòng kế toán ................................. 49

4. Khóa sổ kế toán cuối kỳ ................................................................................. 50

5. L u trữ và b o qu n sổ kế toán trên máy vi tính ............................................. 51

6. Trao đổi dữ liệu với các phần mềm Tổng hợp báo cáo, phần mềm Qu n lỦ ngân sách . 53

7. Cập nhật phần mềm theo thông báo c a nhà cung c p .................................... 54

8. Câu hỏi ôn tập ................................................................................................ 55

9. Bài tập thực hành............................................................................................ 55

CH NGă3: K ăTOỄNăNGU NăKINHăPHệ ........................................... 61

1. Nguyên tắc hạch toán ..................................................................................... 62

2. Mô hình hóa hoạt động tiếp nhận, rút dự toán và quyết toán kinh phí. ............. 62

3. Sơ đồ hạch toán kế toán nguồn kinh phí ......................................................... 63

4. Thực hành trên phần mềm kế toán .................................................................. 64

5. Câu hỏi ôn tập ................................................................................................ 85

6. Bài tập thực hành............................................................................................ 86

CH NGă4: K ăTOỄNăV NăB NGăTI N ...................................................... 89

1. Nguyên tắc hạch toán ..................................................................................... 90

2. Mô hình hóa hoạt động thu chi tiền................................................................. 90

3. Sơ đồ hạch toán kế toán vốn bằng tiền ............................................................ 93

4. Thực hành trên phần mềm kế toán .................................................................. 95

5. Câu hỏi ôn tập ...............................................................................................107

6. Bài tập thực hành...........................................................................................107

CH NGă5: K ăTOỄNăV TăT .....................................................................111

1. Nguyên tắc hạch toán ....................................................................................112

2. Mô hình hóa hoạt động nhập, xu t kho ..........................................................112

3. Sơ đồ hạch toán kế toán vật t .......................................................................113



http

://da

ta4u

.com

.vn/

4. Thực hành trên phần mềm kế toán .................................................................114

5. Câu hỏi ôn tập ...............................................................................................124

6. Bài tập thực hành...........................................................................................124

CH NG 6: K ăTOỄNăTĨIăS NăC ăĐ NH ...................................................127


2. Mô hình hóa hoạt động tăng, gi m tài s n cố định .........................................128

3. Sơ đồ hạch toán kế toán tài s n cố định .........................................................129


5. Câu hỏi ôn tập ...............................................................................................142

6. Bài tập thực hành...........................................................................................143

CH NGă7: K ăTOỄNăTI NăL NG ...........................................................147


2. Mô hình hóa hoạt động tiền l ơng .................................................................148

3. Sơ đồ hạch toán kế toán tiền l ơng ................................................................148


5. Câu hỏi ôn tập ...............................................................................................157

6. Bài tập thực hành...........................................................................................157

CH NGă8: K ăTOỄNăTHUăS ăNGHI P .....................................................161


2. Mô hình hóa hoạt động thu sự nghiệp ............................................................162

3. Sơ đồ hạch toán kế toán hoạt động thu sự nghiệp ...........................................163


5. Câu hỏi ôn tập ...............................................................................................173

6. Bài tập thực hành...........................................................................................173

CH NGă9: K ăTOỄNăHO TăĐ NGăS NăXU TăKINHăDOANH .............175

1. Kế toán mua hàng và công nợ ph i tr ...........................................................176

2. Kế toán bán hàng và công nợ ph i thu ...........................................................187

3. Xác định kết qu hoạt động kinh doanh .........................................................198

4. Kế toán thuế ..................................................................................................202

5. Câu hỏi ôn tập ...............................................................................................213



http

://da

ta4u

.com

.vn/

6. Bài tập thực hành...........................................................................................214

CH NGă10: BÁO CÁO TÀI CHÍNH .............................................................223

1. Khái niệm và m c đích sử d ng báo cáo tài chính .........................................224

2. Nguyên tắc lập báo cáo tài chính ...................................................................224


4. Câu hỏi ôn tập ...............................................................................................233

5. Bài tập thực hành – Bài tập tổng hợp .............................................................233

TĨIăLI UăTHAMăKH O...................................................................................252



http

://da

ta4u

.com

.vn/

Lời mở đầu

Bản quyền của MISA JSC 1

L IăM ăĐ U

Hiện nay ch t l ợng hệ thống thông tin kế toán có nh h ng r t lớn đến hiệu qu hoạt động c a đơn vị hành chính sự nghiệp. Vì thế một hệ thống qu n lỦ tài chính kế toán nhanh, mạnh, cung c p một cách chính xác và kịp th i thông tin, làm cơ s cho nhà lưnh đạo ra các quyết định qu n trị một cách nhanh chóng, hiệu qu là vô cùng cần thiết. Ngày nay, do tính đa dạng và phức tạp c a các hoạt động, cùng với sự phát triển và ngày càng phổ cập c a Công nghệ Thông tin, các phần mềm kế toán đang tr thành công c hỗ trợ hiệu qu và chính xác nh t. Các phần mềm kế toán giúp các đơn vị hành chính sự nghiệp xử lỦ thông tin nhanh, an toàn; cung c p các báo cáo kế toán kịp th i, hiệu qu . Tuy nhiên để khai thác và phát huy hết những tiện ích c a các phần mềm kế toán đòi hỏi ng i sử d ng, bên cạnh nghiệp v kế toán vững vàng còn cần có các kỹ năng sử d ng phần mềm, ph i hiểu biết và sử d ng một cách thành th c.

Chính vì sự cần thiết đó mà giáo trình đào tạo kế toán máy hành chính sự nghiệp đư ra đ i. Giáo trình này đ ợc biên soạn nhằm ph c v các đối t ợng sinh viên đư và đang theo học tại các tr ng đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp chuyên ngành về tài chính kế toán cũng nh các chuyên ngành khác về kinh tế, đư có kiến thức sơ đẳng về nguyên lỦ kế toán. M c tiêu chính c a giáo trình là:

Cung c p cho sinh viên những khái niệm cơ b n về hệ thống phần mềm kế toán, quy trình xử lỦ chung c a phần mềm kế toán; giúp sinh viên sau khi tốt nghiệp ra tr ng tiếp cận nhanh nh t và có thể sử d ng ngay đ ợc b t kỳ phần mềm kế toán nào sẵn có tại đơn vị hành chính sự nghiệp.

Là cẩm nang cho các sinh viên sau khi tốt nghiệp, đi làm, nắm đ ợc các tiêu chuẩn đánh giá phần mềm cũng nh có hiểu biết cơ b n về các loại phần mềm kế toán và các nhà cung c p trên thị tr ng. Từ đó, họ có thể tự lựa chọn hoặc t v n cho lưnh đạo mua phần mềm kế toán phù hợp với đơn vị hành chính sự nghiệp mình.

Cuốn giáo trình này gồm 2 phần:



http

://da

ta4u

.com

.vn/

Lời mở đầu

2 Bản quyền của MISA JSC

Phần 1: Trình bày các khái niệm liên quan đến đơn vị hành chính sự nghiệp; quy trình lập dự toán, sử d ng và thanh quyết toán ngân sách nhà n ớc.

Phần 2: H ớng dẫn thực hành hoạt động kế toán tại các đơn vị hành chính sự nghiệp bằng phần mềm kế toán. Phần này gồm 10 ch ơng

Ch ơng 1: Trình bày các v n đề tổng quan về phần mềm kế toán. Với ch ơng này, ng i học sẽ đ ợc trang bị những kiến thức cơ b n về phần mềm kế toán, các loại phần mềm kế toán trên thị tr ng và cách lựa chọn phần mềm phù hợp.

Ch ơng 2: H ớng dẫn cách m sổ kế toán c a đơn vị hành chính sự nghiệp bằng phần mềm kế toán, các b ớc cần thực hiện khi ứng d ng phần mềm kế toán trong hoạt động c a đơn vị hành chính sự nghiệp.

Từ ch ơng 3 đến ch ơng 10: mỗi ch ơng là một phần hành kế toán c thể, h ớng dẫn ng i học từ các nguyên tắc hạch toán chung, quy trình hóa hoạt động c a phần hành đó, cho đến những thao tác cần thực hiện trên phần mềm khi làm kế toán máy. Cuối mỗi ch ơng đều có câu hỏi ôn tập và bài tập thực hành giúp ng i học hoàn thiện kiến thức c a mình.

Giáo trình đ ợc biên soạn lần đầu nên không tránh khỏi những khiếm khuyết nh t định. Tập thể tác gi r t mong nhận đ ợc nhiều Ủ kiến đóng góp chân thành c a các đồng nghiệp và bạn đọc gần xa để giáo trình ngày càng hoàn thiện hơn. Mọi Ủ kiến đóng góp xin gửi về: [email protected]



http

://da

ta4u

.com

.vn/

Giải thích ký hiệu


QUYă CăV ăKụăHI UăS ăD NGăTRONG CÁC S ăĐ ăMÔăHỊNHăHịAăHO TăĐ NGăK ăTOỄN

KỦăhi u ụănghƿa

Initial - Điểm bắt đầu một luồng sự kiện

Final - Điểm kết thúc luồng sự kiện

Action - Diễn t một hành động nhỏ nh t trong đặc t hành vi. Có nhiều đầu vào, đầu ra hoặc không có

Control Flow - Diễn t việc bắt đầu một hoạt động sau một hoạt động đư hoàn thành => giúp mô hình hóa chuỗi hoạt động không liên quan đến đối t ợng c thể

Fork - Diễn t hoạt động có nhiều luồng ra và các luồng đồng th i x y ra

Join - Diễn t hoạt động có nhiều đầu vào và các đầu vào x y ra đồng th i

Decision - Diễn t hoạt động có một đầu vào và nhiều đầu ra. Sử d ng cho chọn lựa kiểu đúng, sai

Note - Ghi chú



http

://da

ta4u

.com

.vn/

Danh mục các từ viết tắt


DANHăM CăCỄCăT ăVI TăT T

Vi tăt t ụănghƿa

ĐVHCSN Đơn vị hành chính sự nghiệp

ĐVQHNS Đơn vị quan hệ ngân sách

NSNN Ngân sách nhà n ớc

KBNN Kho bạc nhà n ớc

CTMT Ch ơng trình m c tiêu

DA Dự án

GTGT Giá trị gia tăng

HMLK Hao mòn lũy kế

HĐSXKD Hoạt động s n xu t kinh doanh

KQHĐKD Kết qu hoạt động kinh doanh

CCDC Công c d ng c

QĐ Quyết định

TK Tài kho n

TSCĐ Tài s n cố định

XDCB Xây dựng cơ b n



http

://da

ta4u

.com

.vn/

Tổng quan về đơn vị hành chính sự nghiệp


P H N ă 1

T NGăQUANăV ăĐ NăV HĨNHăCHệNHăS ăNGHI P

SauăkhiăhoƠnăthƠnhăch ngănƠy,ăb năcóăth ăn măđ c: Các khái niệm trong đơn vị hành chính sự nghiệp

Quy trình lập dự toán, sử d ng và thanh quyết toán với ngân sách nhà n ớc



http

://da

ta4u

.com

.vn/

Các khái niệm trong đơn vị hành chính sự nghiệp


.

C H N G ă 1

CỄCăKHỄIăNI MăTRONGăĐ NăV HĨNHăCHệNHăS ăNGHI P

SauăkhiăhoƠnăthƠnhăch ngănƠy,ăb năcóăth ăn măđ c: Khái niệm ngân sách nhà n ớc

Các danh m c trong m c l c ngân sách nhà n ớc

Khái niệm đơn vị hành chính sự nghiệp

Phân loại đơn vị hành chính sự nghiệp

Các đối t ợng liên quan đến đơn vị hành chính sự nghiệp



http

://da

ta4u

.com

.vn/



1. Khái quátăv ăngơnăsáchănhƠăn c

Ngân sách nhà n ớc: Là toàn bộ các kho n thu, chi c a Nhà n ớc đư đ ợc cơ quan nhà n ớc có thẩm quyền quyết định và đ ợc thực hiện trong một năm để b o đ m thực hiện các chức năng, nhiệm v c a Nhà n ớc. Trong đó:

Thu ngân sách nhà n ớc: Bao gồm các kho n thu từ thuế, phí, lệ phí; các kho n thu từ hoạt động kinh tế c a Nhà n ớc; các kho n đóng góp c a các tổ chức và cá nhân; các kho n viện trợ; các kho n thu khác theo quy định c a pháp luật.

Chi ngân sách nhà n ớc: Bao gồm các kho n chi phát triển kinh tế - xã

hội, b o đ m quốc phòng, an ninh, b o đ m hoạt động c a bộ máy nhà n ớc; chi tr nợ c a Nhà n ớc; chi viện trợ và các kho n chi khác theo quy định c a pháp luật.

Ngân sách nhà n ớc đ ợc qu n lỦ thống nh t theo nguyên tắc tập trung dân ch , công khai, minh bạch, có phân công, phân c p qu n lỦ, gắn quyền hạn với trách nhiệm.

Ngân sách nhà n ớc gồm ngân sách trung ơng và ngân sách địa ph ơng. Ngân sách địa ph ơng bao gồm ngân sách c a đơn vị hành chính các c p có Hội đồng nhân dân và Uỷ ban nhân dân.

2. Kháiăni măm căl căngơnăsáchănhƠăn c

M c l c ngân sách nhà n ớc: Là hệ thống các chỉ tiêu để nhà n ớc thống kê tình hình thu chi NSNN theo các tiêu chí khác nhau.

Hệ thống m c l c ngân sách bao gồm các danh m c: C p ngân sách; Nguồn ngân sách nhà n ớc; Ch ơng trình, m c tiêu, dự án quốc gia; Ngành kinh tế; Nội dung kinh tế; Nhóm m c chi.

Nguồn ngân sách nhà n ớc: Là nội dung thể hiện nguồn gốc ngân sách nhà n ớc. Nguồn ngân sách đ ợc phân loại theo nguồn chi từ vốn trong n ớc và nguồn chi từ vốn ngoài n ớc.

C p ngân sách: Là sự phân c p qu n lỦ ngân sách nhà n ớc cho từng c p chính quyền, bao gồm: Ngân sách Trung ơng, ngân sách c p tỉnh, ngân sách c p huyện, ngân sách c p xư.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Ch ơng trình, m c tiêu, dự án quốc gia: Thể hiện nhiệm v chi ngân sách cho các ch ơng trình, m c tiêu, dự án quốc gia, và các nhiệm v chi cần theo dõi riêng.

Ch ơng: Thể hiện hệ thống tổ chức c a các cơ quan, tổ chức trực thuộc một c p chính quyền.

Ví d : 001 – 399: Mư số Ch ơng thuộc c p Trung ơng

400 – 599: Mư số Ch ơng thuộc c p Tỉnh

600 – 799: Mư số Ch ơng thuộc c p Huyện

800 – 989: Mư số Ch ơng thuộc c p Xư

Mư số Ch ơng trong lĩnh vực giáo d c:

022: Bộ Giáo d c và Đào tạo

422: S Giáo d c và Đào tạo

622: Phòng Giáo d c và Đào tạo

822: Tr ng Mầm non, nhà trẻ

Ngành kinh tế (Loại, kho n): Là tính ch t hoạt động kinh tế (ngành kinh tế quốc dân).

Nội dung kinh tế (M c, Tiểu m c): Thể hiện nội dung kinh tế (hay tính ch t kinh tế) c a kho n thu chi ngân sách nhà n ớc. Căn cứ vào nội dung kinh tế để chia thành các M c, Tiểu m c; Nhóm, Tiểu nhóm khác nhau.

Nhóm m c chi: Là nhóm các m c chi có cùng tính ch t, bao gồm 4 nhóm m c là chi thanh toán cá nhân, chi nghiệp v chuyên môn, chi mua tài s n và chi khác.

3. Đ năv ăhƠnhăchínhăs ănghi p

3.1. Kháiăni măđ năv ăhƠnhăchínhăs ănghi p

Đơn vị hành chính sự nghiệp: Là đơn vị nhận ngân sách c a nhà n ớc để ph c v các nhiệm v c a nhà n ớc, ch yếu là các hoạt động chính trị xư hội.

VD: S Y tế, S Giáo d c, S thể d c thể thao, S T pháp...



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3.2. Phơnălo iăđ năv ăhƠnhăchínhăs ănghi p

3.2.1. Phân loại theo ngành dọc

Theo cách phân loại này, đơn vị hành chính sự nghiệp đ ợc chia thành 3 loại:

Đơn vị dự toán c p I: Là đơn vị trực tiếp nhận dự toán ngân sách hàng năm do Th t ớng Chính ph hoặc Uỷ ban nhân dân giao. Đơn vị dự toán c p I thực hiện phân bổ, giao dự toán ngân sách cho đơn vị c p d ới trực thuộc.

Đơn vị dự toán c p II: Là đơn vị c p d ới đơn vị dự toán c p I, đ ợc đơn vị dự toán c p I giao dự toán và phân bổ dự toán đ ợc giao cho đơn vị dự toán c p III (tr ng hợp đ ợc y quyền c a đơn vị dự toán c p I).

Đơn vị dự toán c p III: Là đơn vị trực tiếp sử d ng ngân sách (Đơn vị sử d ng ngân sách Nhà n ớc), đ ợc đơn vị dự toán c p I hoặc c p II giao dự toán ngân sách.

Đơn vị c p d ới c a đơn vị dự toán c p III đ ợc nhận kinh phí để thực hiện phần công việc c thể, khi chi tiêu ph i thực hiện công tác kế toán và quyết toán theo quy định (Đơn vị sử d ng ngân sách Nhà n ớc).

3.2.2. Phân loại theo cấp ngân sách

Theo cách phân loại này đơn vị hành chính sự nghiệp đ ợc chia thành:

Đơn vị dự toán c p Trung ơng: Sử d ng nguồn ngân sách c p Trung ơng.

Đơn vị dự toán c p Tỉnh: Sử d ng nguồn ngân sách c p Tỉnh.

Đơn vị dự toán c p Huyện: Sử d ng nguồn ngân sách c p Huyện.

3.2.3. Phân loại theo khả năng tự đảm bảo kinh phí Theo tiêu thức này đơn vị hành chính sự nghiệp có các loại sau:

Đơn vị ngân sách c p 100% kinh phí (áp d ng cho các đơn vị hành chính

sự nghiệp thuần túy). Ví d : UBND quận, huyện,…

Đơn vị tự đ m b o kinh phí (áp d ng cho các đơn vị hành chính sự nghiệp có thu):

Đơn vị tự đ m b o một phần kinh phí. Ví d : Tr ng đại học Bách Khoa và một số tr ng đại học khác,…



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Đơn vị tự đ m b o 100% kinh phí. Ví d : Các viện nghiên cứu trực thuộc đơn vị hành chính sự nghiệp.

4. Cácăđ iăt ngăliênăquanăđ năđ năv ăhƠnhăchínhăs ănghi p

4.1. C ăquanătƠiăchính

4.1.1. Vai trò của cơ quan tài chính

Là đơn vị có vai trò phối hợp với các đơn vị sử d ng ngân sách cùng c p và các cơ quan tài chính c p d ới lập dự toán ngân sách nhà n ớc và ph ơng án phân bổ ngân sách.

Ch trì phối hợp để xây dựng các định mức phân bổ và các tiêu chuẩn định mức chi ngân sách nhà n ớc.

Kiểm tra việc thực hiện các quy định về tài chính.

4.1.2. Tổ chức cơ quan tài chính

Bộ Tài chính: Ngoài việc thực hiện vai trò c a cơ quan tài chính đối với các đơn vị dự toán c p TW còn ph i thực hiện chỉ đạo, h ớng dẫn, kiểm tra hoạt động nghiệp v tại các S Tài chính.

S Tài chính: Ngoài việc thực hiện vai trò c a cơ quan tài chính đối với các đơn vị dự toán c p Tỉnh còn ph i thực hiện chỉ đạo, h ớng dẫn, kiểm tra hoạt động nghiệp v tại các Phòng Tài chính huyện.

Phòng Tài chính: Thực hiện vai trò c a cơ quan tài chính đối với các đơn vị dự toán c p huyện.

4.2. Khoăb cănhƠăn c

4.2.1. Khái niệm kho bạc nhà nước

Kho bạc nhà n ớc: Là một công c quan trọng trong bộ máy hành chính c a nhà n ớc, thực hiện chức năng qu n lỦ quỹ ngân sách nhà n ớc, các quỹ tài chính c a nhà n ớc, huy động vốn cho ngân sách nhà n ớc và cho đầu t phát triển và là đầu mối duy nh t thực hiện nhiệm v tổ chức công tác kế toán ngân sách nhà n ớc.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



4.2.2. Nhiệm vụ của kho bạc nhà nước

Tập trung các kho n thu ngân sách nhà n ớc trên địa bàn, hạch toán các kho n thu ngân sách nhà n ớc cho các c p ngân sách.

Tổ chức thực hiện chi ngân sách nhà n ớc, kiểm soát thanh toán, chi tr các kho n ngân sách nhà n ớc theo quy định c a pháp luật.

Kho bạc nhà n ớc còn là nơi gửi tiền c a nhà n ớc và là nơi rút tiền c a các đơn vị hành chính sự nghiệp. Ngoài ra kho bạc nhà n ớc còn có nhiệm v kiểm soát chi tiêu c a các đơn vị hành chính sự nghiệp có nghĩa là kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ và đầy đ c a chứng từ.

4.2.3. Tổ chức kho bạc nhà nước

Tổ chức kho bạc nhà n ớc: Là các đơn vị đ ợc tổ chức theo ngành dọc từ Trung ơng đến địa ph ơng theo các c p sau:

Kho bạc Nhà n ớc Trung ơng: Thực hiện nhiệm v chức năng là tập trung nguồn thu ngân sách Trung ơng, thực hiện chi tr và kiểm soát các kho n chi thuộc ngân sách Trung ơng. Đồng th i, kho bạc Nhà n ớc

còn chỉ đạo, h ớng dẫn, kiểm tra trực tiếp về hoạt động nghiệp v tại

Kho bạc Nhà n ớc các tỉnh.

Kho bạc Nhà n ớc c p tỉnh: Thực hiện nhiệm v chức năng c a kho bạc Nhà n ớc trên địa bàn tỉnh. Kho bạc Nhà n ớc tỉnh chịu sự chỉ đạo, h ớng dẫn, kiểm tra trực tiếp về hoạt động nghiệp v c a Kho bạc nhà n ớc Trung ơng.

Kho bạc Nhà n ớc c p huyện: Thực hiện nhiệm v , chức năng c a Kho

bạc Nhà n ớc trên địa bàn huyện. Và chịu sự chỉ đạo, h ớng dẫn, kiểm tra trực tiếp về hoạt động nghiệp v c a Kho bạc Nhà n ớc c p tỉnh.

Người sử dụng có thể tham khảo slide trình bày Chương 1 phần 1 tại liên kết sau:

http://download.misa.com.vn/giaotrinh/ketoanmay_hcsn.html



http

://da

ta4u

.com

.vn/




5. Cơuăh iăônăt p

1. Nêu khái niệm về ngân sách nhà n ớc. Các kho n thu, chi ngân sách nhà

n ớc. Phân c p ngân sách nhà n ớc.

2. Khái niệm m c l c ngân sách nhà n ớc. Nêu khái niệm Ch ơng, Loại, Kho n, M c, Tiểu m c,… và l y ví d minh họa.

3. Khái niệm đơn vị hành chính sự nghiệp. Phân loại đơn vị hành chính sự nghiệp và cho ví d minh họa.

4. Khái niệm cơ quan tài chính. Cơ quan tài chính đ ợc phân c p và tổ chức nh thế nào.

5. Khái niệm, nhiệm v và cơ c u tổ chức kho bạc nhà n ớc.



http

://da

ta4u

.com

.vn/

Quy trình lập dự toán, sử dụng và thanh quyết toán NSNN


C H N G ă 2

QUYăTRỊNHăL PăD ăTOỄN,ăS ăD NGăVĨ THANHăQUY TăTOỄNăNGÂNăSỄCHăNHĨăN C

SauăkhiăhoƠnăthƠnhăch ngănƠy,ăb năcóăth ăn măđ c: Các b ớc từ khi nhận dự toán đến khi thanh quyết toán với ngân sách Nhà n ớc

Vai trò c a các đơn vị trong quy trình từ khi nhận dự toán đến khi thanh quyết toán với ngân sách Nhà n ớc

Các hình thức c p kinh phí



http

://da

ta4u

.com

.vn/



1. Quyătrìnhăl păd ătoán,ăs ăd ngăvƠăthanhăquy tătoánăNSNN

Hàng năm vào tháng 6 cơ quan c p trên giao nhiệm v , chỉ tiêu hoạt động cho đơn vị.

Căn cứ vào phạm vi nhiệm v đ ợc giao, đơn vị lập dự toán ngân sách

vào kho ng tháng 7 hàng năm.

Dự toán các đơn vị lập xong chuyển cho đơn vị ch qu n tổng hợp, sau

đó gửi cho cơ quan tài chính (Phòng Tài chính hoặc S Tài chính) tr ớc ngày 20 tháng 7 hàng năm.

Toàn bộ dự toán kinh phí c a c tỉnh đ ợc S Tài chính tổng hợp, sau đó trình Hội đồng nhân dân tỉnh thông qua tr ớc khi gửi ra Bộ Tài chính và

y ban Ngân sách Trung ơng c a Quốc hội họp xét duyệt ngân sách vào kho ng tháng 11 hàng năm.

Sau khi chính ph quyết định các kho n dự toán cho từng tỉnh, S Tài

chính các tỉnh tiến hành phân bổ lại dự toán cho các ngành, các ngành

phân bổ cho từng đơn vị trực thuộc, tr ớc ngày 31 tháng 12 sẽ hoàn t t việc phân bổ này.

Cuối năm các đơn vị ph i nộp báo cáo quyết toán số kinh phí mà đơn vị hoặc ngành sử d ng trong năm, cơ quan tài chính có nhiệm v duyệt quyết toán cho các đơn vị vào kho ng th i gian từ tháng 9 đến tháng 10

c a năm tiếp theo.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



2. S ăđ ăminhă họaă quyă trìnhă l păd ă toán,ă s ăd ngăvƠă thanhăquy tătoán NSNN

3. Cácăhìnhăth căc păkinhăphí C p phát theo dự toán: C p theo dự toán lập hàng năm.

C p bằng lệnh chi: Đơn vị c p trên c p kinh phí cho đơn vị c p d ới bằng lệnh chi, số kinh phí đ ợc chuyển thẳng vào tài kho n c a đơn vị mà không qua kho bạc xét duyệt. Hình thức lệnh chi th ng x y ra khi có sự cố đột xu t không nằm trong dự toán nh lũ l t, hạn hán,…

C p phát bằng hiện vật: Đơn vị c p trên c p kinh phí cho đơn vị c p d ới bằng hiện vật nh c p bằng tài s n cố định, công c d ng c ,…

C p phát bằng hình thức ghi thu – ghi chi: Là hình thức c p phát từ các kho n thu c a đơn vị nh thu phí, lệ phí,…

Các hình thức c p phát khác.




1. Trình bày lại quy trình lập dự toán, sử d ng và thanh quyết toán ngân sách nhà n ớc. Vẽ sơ đồ minh họa.

2. Nêu các hình thức c p phát kinh phí. Gi i thích và cho ví d .



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Kế toán máy trong đơn vị hành chính sự nghiệp


P H N ă 2

K ăTOỄNăMỄYăTRONGăĐ NăV ă HÀNH CHệNHăS ăNGHI P

SauăkhiăhoƠnăthƠnhăch ngănƠy,ăb năcóăth ăn măđ c: Tổng quan về phần mềm kế toán

Cách m sổ kế toán bằng phần mềm kế toán

Kế toán nguồn kinh phí

Kế toán vốn bằng tiền

Kế toán vật t

Kế toán tài s n cố định

Kế toán tiền l ơng

Kế toán thu sự nghiệp

Kế toán hoạt động s n xu t kinh doanh

Cách lập và xem các báo cáo tài chính



http

://da

ta4u

.com

.vn/

Tổng quan về phần mềm kế toán


C H N G ă 1

T NGăQUAN V ăPH NăM MăK ăTOỄN

SauăkhiăhoƠnăthƠnhăch ngănƠy,ăb năcóăth ăn măđ c: Khái niệm phần mềm kế toán

Mô hình hoạt động c a phần mềm kế toán

Tính u việt c a phần mềm kế toán so với kế toán th công

Lợi ích c a việc ứng d ng phần mềm kế toán

Phân loại phần mềm kế toán

Các tiêu chuẩn và điều kiện c a một phần mềm kế toán

Quy định c a Bộ Tài chính về hình thức kế toán máy

Làm thế nào để đ a phần mềm kế toán vào ứng d ng

Các tiêu chuẩn giúp lựa chọn phần mềm kế toán tốt nh t

u, nh ợc điểm c a phần mềm trong n ớc và phần mềm n ớc ngoài



http

://da

ta4u

.com

.vn/



1. Kháiăni măph năm măk ătoán

Phần mềm kế toán: Là hệ thống các ch ơng trình máy tính dùng để tự động xử lỦ các thông tin kế toán trên máy vi tính, bắt đầu từ khâu lập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, ghi chép sổ sách, xử lỦ thông tin trên các chứng từ, sổ sách theo quy trình c a chế độ kế toán đến khâu in ra sổ kế toán và báo cáo tài chính, báo cáo kế toán qu n trị và các báo cáo thống kê phân tích tài chính khác. Tóm lại:

Phần mềm kế toán đơn thuần là một công c ghi chép, l u trữ, tính toán, tổng hợp trên cơ s các dữ liệu đầu vào là các chứng từ gốc.

Quá trình xử lỦ ph i tuân th các chuẩn mực kế toán và chế độ ban hành.

Độ chính xác c a đầu ra báo cáo ph thuộc vào yếu tố con ng i nh kế toán th công.

2. Môăhìnhăho tăđ ngăc aăph năm măk ătoán



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Thông th ng hoạt động c a một phần mềm kế toán đ ợc chia làm 3 công đoạn:

a. Côngăđo nă1:ăNh năd ăli uăđ uăvƠoă

Trong công đoạn này ng i sử d ng ph i tự phân loại các chứng từ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh tế sau đó nhập bằng tay vào hệ thống tùy theo đặc điểm c a từng phần mềm c thể.

Các chứng từ sau khi đ ợc nhập vào phần mềm sẽ đ ợc l u trữ vào trong

máy tính d ới dạng một hoặc nhiều tệp dữ liệu.

b. Côngăđo nă2:ăX ălỦ

Công đoạn này thực hiện việc l u trữ, tổ chức thông tin, tính toán các thông tin tài chính kế toán dựa trên thông tin c a các chứng từ đư nhập trong công đoạn 1 để làm căn cứ kết xu t báo cáo, sổ sách, thống kê trong công đoạn sau.

Trong công đoạn này sau khi ng i sử d ng quyết định ghi thông tin chứng từ đư nhập vào nhật kỦ (đ a chứng từ vào hạch toán), phần mềm sẽ tiến hành trích lọc các thông tin cốt lõi trên chứng từ để ghi vào các nhật kỦ, sổ chi tiết liên quan, đồng th i ghi các bút toán hạch toán lên sổ cái và tính toán, l u giữ kết qu cân đối c a từng tài kho n.

c. Côngăđo nă3:ăK tăxu tăd ăli uăđ uăra

Căn cứ trên kết qu xử lỦ dữ liệu kế toán trong công đoạn 2, phần mềm tự động kết xu t báo cáo tài chính, báo cáo thuế, sổ chi tiết, báo cáo thống kê, phân tích,... Từ đó, ng i sử d ng có thể xem, l u trữ, in n hoặc xu t khẩu dữ liệu,… để ph c v cho các m c đích phân tích, thống kê, qu n trị hoặc kết nối với các hệ thống phần mềm khác.

Tùy theo nhu cầu c a ng i sử d ng thực tế cũng nh kh năng c a từng phần mềm kế toán, ng i sử d ng có thể thêm, bớt hoặc chỉnh sửa các báo cáo nhằm đáp ứng đ ợc yêu cầu qu n trị c a đơn vị.

Tóm lại, mô hình hoạt động trên cho th y các chứng từ mặc dù có thể đ ợc nhập vào hệ thống nh ng có đ ợc đ a vào hạch toán hay không hoàn toàn là do con ng i quyết định. Điều này d ng nh đư mô phỏng lại đ ợc khá sát với quy trình ghi chép c a kế toán th công.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3. Tínhă uăvi tăc aăph năm măk ătoánăsoăv iăk ătoánăth ăcông

3.1. Tính chính xác

Nếu nh tr ớc đây khi kế toán viên cộng sổ kế toán sai thì toàn bộ các báo cáo tài chính, qu n trị có liên quan đều ph i đ ợc lập lại từ đầu và th i gian tiêu tốn cho việc này có thể m t vài ngày, thậm chí tới một tuần để hoàn thành; thì nay với sự hỗ trợ c a phần mềm, ng i sử d ng có thể gi m tối đa th i gian lưng phí vào việc chỉnh sửa dữ liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống còn vài phút.

Do dữ liệu tính toán kết xu t ra báo cáo đều căn cứ vào một nguồn duy nh t là các chứng từ gốc đ ợc nhập vào nên dữ liệu đ ợc cung c p bằng phần mềm kế toán mang tính nh t quán cao. Trong khi đó, với công tác kế toán th công, thông tin trên một chứng từ có thể do nhiều kế toán viên ghi chép trên nhiều sổ sách theo b n ch t nghiệp v mà mình ph trách, nên dễ dẫn tới tình trạng sai lệch dữ liệu trên các sổ khi tổng hợp, kéo theo công tác kế toán tổng hợp bị sai lệch.

3.2. Tínhăhi uăqu

Trong xư hội hiện nay, việc cập nhật thông tin một cách nhanh chóng và chính xác là hết sức quan trọng. Với kh năng cung c p thông tin tài chính và qu n trị một cách đa chiều và nhanh chóng, phần mềm kế toán giúp cho đơn vị hành chính sự nghiệp và các cơ quan tài chính, cơ quan ch qu n ra quyết định nhanh hơn, chính xác hơn và hiệu qu hơn đ m b o thực hiện tốt các nhiệm v Nhà n ớc giao.

Mặt khác, công tác kế toán th công đòi hỏi cần nhiều nhân sự làm kế toán. Trong khi phần mềm kế toán do tự động hóa hoàn toàn các công đoạn tính toán, l u trữ, tìm kiếm và kết xu t báo cáo nên tiết kiệm đ ợc nhân sự và th i gian, chính điều này đư góp phần tiết kiệm chi phí cho đơn vị hành chính sự nghiệp.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3.3. Tínhăchuyênănghi p

Bằng việc sử d ng phần mềm kế toán, toàn bộ hệ thống sổ sách c a đơn vị hành chính sự nghiệp đ ợc in n sạch sẽ (không bị tẩy xóa), đẹp và nh t quán theo các chuẩn mực quy định.

3.4. Tínhăc ngătác Các phần mềm kế toán ngày nay đều cung c p đầy đ các phần hành kế toán từ nguồn kinh phí, tiền mặt, tiền gửi, ... cho tới l ơng, tài s n cố định và cho phép nhiều ng i làm kế toán cùng làm việc với nhau trên cùng một dữ liệu kế toán. Nh vậy, trong môi tr ng làm việc này số liệu đầu ra c a ng i này có thể là số liệu đầu vào c a ng i khác và toàn bộ hệ thống tích hợp chặt chẽ với nhau tạo ra một môi tr ng làm việc cộng tác và cũng biến đổi c văn hóa làm việc c a đơn vị hành chính sự nghiệp theo chiều h ớng chuyên nghiệp và tích cực hơn.

4. L iăíchăc aăvi că ngăd ngăph năm măk ătoán

a. Đ iăv iăđ năv ăhƠnhăchínhăs ănghi p

Đ iăv iăk ătoánăviên

Không ph i thực hiện việc tính toán bằng tay.

Không yêu cầu ph i nắm vững từng nghiệp v chi tiết mà chỉ cần nắm vững đ ợc quy trình hạch toán, vẫn có thể cho ra đ ợc báo cáo chính xác. Điều này r t hữu ích đối với các kế toán viên mới ra tr ng ch a có kinh nghiệm về nghiệp v .

Đ iăv iăk ătoánătr ng

Tiết kiệm th i gian trong việc tổng hợp, đối chiếu các sổ sách, báo cáo kế toán.

Cung c p tức thì đ ợc b t kỳ số liệu kế toán nào, tại b t kỳ th i điểm nào

cho ng i qu n lỦ khi đ ợc yêu cầu.

Đ iăv iăth ătr ngăđ năv

Hoạch định và điều chỉnh các kế hoạch hoạt động c a đơn vị hành chính sự nghiệp một cách chính xác và nhanh chóng.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Có đ ợc đầy đ thông tin kế toán c a đơn vị hành chính sự nghiệp khi cần thiết để ph c v cho việc ra quyết định điều chỉnh hoạt động, quyết định đầu t , s n xu t kinh doanh một cách kịp th i, nhanh chóng và hiệu qu .

Tiết kiệm đ ợc nhân lực, chi phí và tăng c ng đ ợc tính chuyên nghiệp c a đội ngũ cán bộ trong đơn vị hành chính sự nghiệp.

b. Đ iăv iăc ăquanăthu ăvƠăki mătoán

Dễ dàng trong công tác kiểm tra chứng từ kế toán tại các đơn vị hành chính sự nghiệp.

5. Phơnălo iăph năm măk ătoán

Có nhiều cách phân loại phần mềm kế toán nh ng trong giáo trình này chỉ đề cập đến cách phân loại phần mềm kế toán theo hình thức s n phẩm. Theo cách phân loại này thì phần mềm kế toán bao gồm 2 loại sau:

5.1. Ph năm măđóngăgói

Phần mềm đóng gói là các phần mềm đ ợc nhà cung c p thiết kế sẵn, đóng gói thành các hộp s n phẩm với đầy đ tài liệu h ớng dẫn cài đặt, sử d ng và bộ đĩa cài phần mềm. Loại phần mềm kế toán này th ng đ ợc bán rộng rưi và phổ biến trên thị tr ng.

uăđi m

GiáăthƠnhărẻ: Do đ ợc bán và sử d ng rộng rưi cho nhiều đơn vị hành chính sự nghiệp nên chi phí phát triển đ ợc chia đều cho số l ợng ng i dùng. Vì vậy giá thành c a loại phần mềm này th ng r t rẻ, chi phí nâng c p, cập nhật, b o hành, b o trì c a s n phẩm cũng cực kỳ hợp lỦ so với đầu t ban đầu.

Tínhă năđ nhăc aăph năm măcao: Do đ ợc nhiều đơn vị hành chính sự nghiệp hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau sử d ng nên phần mềm có tính ổn định cao, do các lỗi (nếu có) c a phần mềm sẽ đ ợc ng i dùng nhanh chóng phát hiện và nhà cung c p cũng nhanh chóng có biện

pháp khắc ph c và sửa chữa kịp th i.

Nơngă c p, c pănh tănhanhă chóng: Do nhà cung c p phần mềm đóng gói chỉ qu n lỦ một bộ mư nguồn duy nh t nên việc cập nhật sửa lỗi hoặc



http

://da

ta4u

.com

.vn/



cập nhật, nâng c p khi có sự thay đổi c a chế độ kế toán sẽ r t nhanh chóng và đồng loạt cho các đơn vị hành chính sự nghiệp đang sử d ng tại một th i điểm.

Chiăphíătri năkhaiărẻ: Phần mềm đóng gói bao gi cũng có đầy đ tài liệu h ớng dẫn, tài liệu gi ng dạy và r t nhiều các tài liệu khác kèm theo giúp ng i dùng có thể tự cài đặt và đ a vào sử d ng mà không cần ph i qua đào tạo từ phía nhà cung c p, nên sẽ gi m thiểu đ ợc chi phí triển khai cho ng i sử d ng.

Th iăgianătri năkhaiăng năvƠăd ădƠng: Khi có nhu cầu sử d ng phần mềm đóng gói, ng i sử d ng chỉ việc mua và đ a vào triển khai ngay lập tức mà không cần ph i ch đợi nhà cung c p kh o sát hay lập trình thêm các tính năng mới theo yêu cầu.

Nh căđi m

Do đ ợc phát triển với m c đích sử d ng cho nhiều đơn vị hành chính sự nghiệp hoạt động trong nhiều loại hình khác nhau mà vẫn b o đ m đ ợc tính đơn gi n, nhỏ gọn và dễ sử d ng nên một số các yêu cầu nhỏ đặc thù c a đơn vị sẽ không có trong phần mềm.

5.2. Ph năm măđặtăhƠng

Phần mềm kế toán đặt hàng là phần mềm đ ợc nhà cung c p phần mềm thiết kế riêng biệt cho một đơn vị hành chính sự nghiệp hoặc một số nhỏ các đơn vị hành chính sự nghiệp trong cùng một tập đoàn theo đơn đặt hàng. Trong tr ng hợp này nhà cung c p phần mềm không cung c p một s n phẩm sẵn có mà cung c p dịch v phát triển s n phẩm dựa trên những yêu cầu c thể. Đặc điểm chung c a loại phần mềm này là không phổ biến và có giá thành r t cao.

uăđi m

Đáp ứng đ ợc yêu cầu đặc thù, c thể c a đơn vị hành chính sự nghiệp.

Nh căđi m

Chi phí cao: Do toàn bộ chi phí đầu t và phát triển phần mềm đều đổ dồn vào một đơn vị hành chính sự nghiệp nên giá thành c a phần mềm sẽ r t cao.

Ngoài chi phí lớn đầu t ban đầu, loại phần mềm này còn ph i chịu thêm các



http

://da

ta4u

.com

.vn/



chi phí khác nh chi phí b o hành, b o trì, nâng c p phát triển sau này. Những chi phí này có thể lớn, thậm chí còn đắt hơn c giá thành đầu t ban đầu.

Khóăc pănh tăvƠănơngăc p: Khi chế độ kế toán thay đổi, do nhà cung c p phần mềm theo đơn đặt hàng ph i tiến hành cập nhật nâng c p cho hàng trăm và thậm chí c ngàn khách hàng một cách tuần tự, lần l ợt, nên đơn vị hành chính sự nghiệp đầu t sử d ng phần mềm đặt hàng ph i ch đợi r t lâu mới tới l ợt mình, thậm chí đôi khi còn bị bỏ rơi.

Tínhă năđ nhăc aăph năm măkém: Do phần mềm đặt hàng chỉ đ ợc đ a vào sử d ng một hoặc vài đơn vị hành chính sự nghiệp, cộng với áp lực về th i gian phát triển và giao hàng mà các phần mềm này th ng phát sinh r t nhiều lỗi kể c tr ớc, trong và sau khi đư ứng d ng một th i gian dài.

Tínhă r iă roă cao: Không thể kiểm chứng đ ợc lịch sử về uy tín ch t l ợng đối với các s n phẩm phần mềm kế toán theo đơn đặt hàng một cách dễ dàng nên đơn vị hành chính sự nghiệp sử d ng r t dễ gặp r i ro là có đ ợc phần mềm kết qu sau khi nhận bàn giao từ nhà cung c p phần mềm không nh Ủ, không thể đ a vào sử d ng hoặc đ a vào sử d ng nh ng không hiệu qu , trong khi đó vẫn ph i thanh toán các chi phí phát triển. Mặt khác sau này do chi phí nâng c p cập nhật cao nên nếu không thỏa thuận đ ợc về giá với nhà cung c p, các đơn vị hành chính sự nghiệp đặt mua r t dễ bị bỏ rơi.

6. Các tiêuăchuẩnăvƠăđi uăki năc aăm tăph năm măk ătoán

Phần này trích yếu một số nội dung thông tin cốt lõi c a Thông t 103/2005/TT-BTC c a Bộ Tài chính kỦ ngày 24 tháng 11 năm 2005 về việc "H ớng dẫn tiêu chuẩn và điều kiện c a phần mềm kế toán".

6.1. Tiêuăchuẩnăc aăph năm măk ătoán

Phần mềm kế toán ph i hỗ trợ cho ng i sử d ng tuân th các quy định c a Nhà n ớc về kế toán. Khi sử d ng phần mềm kế toán không làm thay đổi b n ch t, nguyên tắc và ph ơng pháp kế toán đ ợc quy định tại các văn b n pháp luật hiện hành về kế toán.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Phần mềm kế toán ph i có kh năng nâng c p, có thể sửa đổi, bổ sung phù hợp với những thay đổi nh t định c a chế độ kế toán và chính sách tài chính mà không nh h ng đến dữ liệu đư có.

Phần mềm kế toán ph i tự động xử lỦ và đ m b o sự chính xác về số liệu kế toán.

Phần mềm kế toán ph i đ m b o tính b o mật thông tin và an toàn dữ liệu.

6.2. Đi uăki năc aăph năm măk ătoán

Phần mềm kế toán tr ớc khi đ a vào sử d ng ph i đ ợc đặt tên, thuyết minh rõ xu t xứ, tính năng kỹ thuật, mức độ đạt các tiêu chuẩn h ớng dẫn tại Thông t 103/2005/TT-BTC và các quy định hiện hành về kế toán.

Phần mềm kế toán khi đ a vào sử d ng ph i có tài liệu h ớng dẫn c thể kèm theo để giúp ng i sử d ng vận hành an toàn, có kh năng xử lỦ các sự cố đơn gi n.

Phần mềm kế toán do tổ chức, cá nhân ngoài đơn vị kế toán cung c p ph i đ ợc b o hành trong th i hạn do hai bên thỏa thuận, ít nh t ph i hoàn thành công việc kế toán c a một năm tài chính.

6.3. Đi uăki năchoăvi căápăd ngăph năm măk ătoán

a. Đ măb oăđi uăki năkỹăthu t

Lựa chọn phần mềm phù hợp với hoạt động c a đơn vị hành chính sự nghiệp.

Trang bị hệ thống thiết bị về tin học phù hợp với yêu cầu, trình độ qu n lỦ, trình độ tin học c a cán bộ qu n lỦ, đội ngũ nhân viên kế toán.

Sử d ng thử nghiệm phần mềm mới. Sau quá trình thử nghiệm, nếu phần mềm kế toán đáp ứng đ ợc tiêu chuẩn c a phần mềm kế toán và yêu cầu kế toán c a đơn vị thì đơn vị mới triển khai áp d ng chính thức.

Xây dựng quy chế sử d ng phần mềm kế toán trên máy vi tính nh : qu n lỦ máy ch (nếu có); qu n lỦ dữ liệu; kiểm tra, kiểm soát việc đ a thông tin từ ngoài vào hệ thống; thực hiện công việc sao l u dữ liệu định kỳ; phân quyền đối với các máy nhập và xử lỦ số liệu…

Tổ chức trang bị và sử d ng các thiết bị l u trữ an toàn cho hệ thống, bố trí và vận hành theo đúng yêu cầu kỹ thuật.

b. Đ măb oăđi uăki năv ăconăng iăvƠăt ăch căb ămáyăk ătoán



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Lựa chọn hoặc tổ chức đào tạo cán bộ kế toán có đ trình độ chuyên môn, nghiệp v về kế toán và tin học.

Lập kế hoạch và tổ chức thực hiện các khâu công việc: lập chứng từ vào máy; kiểm tra việc nhập số liệu vào máy; thực hiện các thao tác trên máy theo yêu cầu c a phần mềm kế toán; phân tích các số liệu trên sổ kế toán và báo cáo tài chính, qu n trị mạng và qu n trị thông tin kế toán.

Quy định rõ trách nhiệm, yêu cầu b o mật dữ liệu trên máy tính; chức năng, nhiệm v c a từng ng i sử d ng trong hệ thống; ban hành quy chế qu n lỦ dữ liệu, quy định chức năng, quyền hạn c a từng nhân viên; quy định danh m c thông tin không đ ợc phép l u chuyển.

c. Đ măb oătínhăth ngănh tătrong côngătácăk ătoán

Đối với các đơn vị dự toán c p trên ph i lập báo cáo tài chính tổng hợp thì

cần chỉ đạo cho các đơn vị dự toán c p d ới sử d ng phần mềm kế toán sao

cho thuận tiện trong việc kết nối thông tin, số liệu báo cáo.

7. Quyăđ nhăc aăB ăTƠiăchính v ăhìnhăth căk ătoánămáy

7.1. Đặcătr ngăc ăb năc aăhìnhăth căk ătoánămáy

Đặc tr ng cơ b n c a Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán đ ợc thực hiện theo một ch ơng trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán đ ợc thiết kế theo nguyên tắc c a một trong bốn hình thức kế toán theo quy định c a Bộ Tài chính hoặc kết hợp các hình thức kế toán đó với nhau. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đ quy trình ghi sổ kế toán, nh ng ph i in đ ợc đầy đ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.

Các loại sổ c a Hình thức kế toán trên máy vi tính: Phần mềm kế toán đ ợc thiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ c a hình thức kế toán đó nh ng không bắt buộc hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.

7.2. Trìnhăt ăghiăs ătheoăhìnhăth căk toán máy

Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc B ng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đư đ ợc kiểm tra, đ ợc dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài kho n ghi Nợ, tài kho n ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các b ng, biểu đ ợc thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Theo quy trình c a phần mềm kế toán, các thông tin đ ợc tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật kỦ - Sổ Cái…) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Cuối tháng (hoặc b t kỳ vào th i điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đ ợc thực hiện tự động và luôn đ m b o chính xác, trung thực theo thông tin đư đ ợc nhập trong kỳ. Ng i làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đư in ra gi y.

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đ ợc in ra gi y, đóng thành quyển và thực hiện các th t c pháp lỦ theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.

8. LƠmăth ănƠoăđ ăđ aăph năm măk ătoánăvƠoă ngăd ng?

B că1:ăĐặtămuaăph năm m

B că2:ăCƠiăđặtăph năm măvƠoăh ăth ngămáyătính

B că3:ăTi năhƠnhăkh iăt oăh ăth ng

Thiết lập một số thông tin ban đầu nh : chế độ sổ, hình thức ghi sổ, ph ơng pháp tính giá xu t kho,…



http

://da

ta4u

.com

.vn/



...

...

Nhập số d đầu năm cho các tài kho n, các danh m c nh, .

B că4:ăTh căhi năvi căh chătoánăk ătoánătrênăph năm m

B c 5: AnătoƠnăvƠăanăninhăd ăli u

.

B că6:ăB oătrìăh ăth ng

9. Các tiêuăchuẩnăgiúpăl aăchọnăph năm măk ătoánăt tănh t

9.1. Ngu năg căxu tăx

Hiện nay trên thị tr ng có r t nhiều các phần mềm kế toán khác nhau. Chúng có thể đ ợc viết ra b i một nhóm lập trình viên trong n ớc, một công ty trong n ớc hay một công ty n ớc ngoài. Mỗi một phần mềm có thể đáp ứng cho một số đơn vị hành chính sự nghiệp hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau có quy mô từ th p đến cao. Tuy nhiên, dù có xu t xứ từ đâu thì khi chọn mua một phần mềm kế toán, ng i sử d ng nên h ớng tới những s n phẩm đư có th ơng hiệu với xu t xứ rõ ràng, điều này r t có ích cho ng i sử d ng trong suốt quá trình sử d ng, cũng nh nâng c p và b o trì s n phẩm.

9.2. Cácăv năđ ăliênăquanăt iăquáătrìnhăs ăd ng

a. Cácăkho năchiăphíăđ uăt ăliênăquan

Chiăphíă choăgi yăphépă s ăd ng: Là chi phí ph i tr ban đầu cho quyền đ ợc sử d ng phần mềm. Chi phí này th ng đ ợc tính dựa trên căn cứ c a số mô đun sử d ng trong phần mềm, hoặc số l ợng ng i sử d ng phần mềm đồng th i tại công ty khách hàng. Tại Việt Nam, chi phí b n quyền cho các phần mềm đóng gói th ng có giá trị từ 300 đôla Mỹ đến 50.000



http

://da

ta4u

.com

.vn/



đôla Mỹ. Thông th ng, các phần mềm đóng gói rẻ hơn nhiều so với các phần mềm thiết kế theo đơn đặt hàng, b i vì chi phí phát triển phần mềm có thể đ ợc san sẻ cho hàng trăm hoặc hàng ngàn ng i sử d ng.

Chiăphíătri năkhai: Là chi phí ph i tr cho đơn vị cung c p dịch v , nhà

phân phối để thực hiện công tác cài đặt hệ thống và đào tạo h ớng dẫn sử d ng. Đối với các dự án phức tạp, chi phí triển khai có thể cao g p 5 lần chi phí cho gi y phép sử d ng. Việt Nam có một số công ty phần mềm th ng gộp chi phí này vào luôn giá bán phần mềm nh ng một số các công ty khác nh MISA thì chi phí đào tạo và triển khai đ ợc tách riêng ra để ng i sử d ng có thể tự nghiên cứu và triển khai nhằm tiết kiệm chi phí.

Chiăphíăt ăv n: Trong quá trình sử d ng phần mềm, ng i sử d ng không thể tránh khỏi những sai lầm, khi đó họ sẽ cần tới dịch v t v n c a các công ty phần mềm, giúp chỉ cho họ những sai lầm, cách khắc ph c và phòng tránh trong quá trình sử d ng. Khi chọn mua phần mềm n ớc ngoài, chi phí

t v n th ng chiếm từ 20% đến 70% trên chi phí cho gi y phép sử d ng.

Chiăphíăb oătrì: Là chi phí cập nhật các thay đổi nhỏ về biểu mẫu và chế độ theo Bộ Tài chính. Chi phí b o trì hàng năm th ng nằm trong kho ng từ 8% đến 20% c a chi phí gi y phép sử d ng, mức tiêu biểu là 20%.

Chiăphíănơngăc păc ăs ăh ăt ngăCNTT: Là các chi phí ph i tr cho việc nâng c p cơ s hạ tầng công nghệ thông tin c a công ty nh : nâng c p phần cứng, c u hình máy, máy trạm, máy ch ,... Các chi phí này tuỳ thuộc vào nhu cầu c a công ty và tình trạng hạ tầng hiện có.

b. Tínhăd ăs ăd ng

Các phần mềm kế toán th ng cung c p sẵn các thông tin về số tài kho n và một số nghiệp v hạch toán điển hình. Mặt khác các quy trình ghi chép và hạch toán kế toán trong phần mềm th ng đ ợc mô phỏng thông qua hình

nh, để không chỉ những ng i làm kế toán mà c những ng i qu n lỦ cũng có thể dễ dàng biết đ ợc rằng các công việc ghi chép sẽ bắt đầu đâu và kết thúc đâu. Vì vậy việc học và sử d ng một phần mềm kế toán r t dễ dàng và không tốn nhiều th i gian.

c. Kh ănĕngăc nhăbáoă



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Một số phần mềm kế toán hiệu qu hơn những phần mềm khác trong việc c nh báo ng i dùng các lỗi có thể phát sinh do việc nhập dữ liệu sai nh :

Việc nhập dữ liệu hai lần cho cùng một nghiệp v phát sinh.

Đ a ra thông báo cho biết mặt hàng nào khách hàng đư đặt mua nh ng mức dự trữ trong kho đư xuống d ới mức an toàn.

Thông báo công nợ c a từng đối t ợng khách hàng, nhà cung c p.

d. TƠiăli uădƠnhăchoăng iăs ăd ng

Ch t l ợng và sự đầy đ c a các tài liệu hỗ trợ là một công c r t quan trọng

đối với ng i sử d ng, nó giúp họ có thể sử d ng ch ơng trình một cách hiệu qu . Hầu nh các phần mềm thiết kế sẵn c a n ớc ngoài và một số ít các phần mềm đóng gói trong n ớc đều có các tài liệu dành cho ng i sử

d ng r t toàn diện. Những tài liệu này bao gồm:

H ớng dẫn cài đặt phần mềm.

H ớng dẫn sử d ng phần mềm.

H ớng dẫn tác nghiệp thông qua bài tập thực hành.

Tài liệu trợ giúp trực tuyến.

Phim h ớng dẫn sử d ng dùng để tự học cài đặt, tự học sử d ng.

e. B năđ aăhóa

Một số ch ơng trình n ớc ngoài chỉ có b n tiếng Anh và đây có thể là một v n đề khó khăn cho một số công ty.

Một thuận lợi c a các phần mềm kế toán trong n ớc nằm chỗ các phần mềm này đ ợc thiết kế phù hợp với các quy định và hệ thống kế toán Việt Nam và có thể sử d ng bằng tiếng Việt. Các ch ơng trình này có thể đ ợc cập nhật th ng xuyên khi các quy định và tiêu chuẩn có liên quan thay đổi.

9.3. Cácăch cănĕngăliênăquanăt iăho tăđ ngăc aăđ năv ăhƠnhăchínhăs ănghi p

Thông th ng các phần mềm kế toán th ng đ ợc xây dựng dựa trên các hoạt động kế toán nh : kế toán nguồn kinh phí, tiền mặt, tiền gửi, vật t

hàng hóa, tiền l ơng, tài s n cố định, mua hàng, bán hàng,… Việc phân chia theo các hoạt động sẽ giúp cho ng i sử d ng trong quá trình nhập liệu và kiểm soát chứng từ đầu vào cũng nh việc kiểm tra đối chiếu sổ sách báo



http

://da

ta4u

.com

.vn/



cáo đầu ra theo từng hoạt động. Việc này r t thuận tiện cho ng i sử d ng, nó giúp gi m thiểu th i gian cho công tác kế toán cũng nh hoạt động qu n trị c a các nhà qu n trị đơn vị hành chính sự nghiệp. Chỉ cần xem các báo cáo tài chính cuối kỳ ng i sử d ng có thể nắm bắt đ ợc tình hình hoạt động c a đơn vị hành chính sự nghiệp nh số kinh phí đ ợc c p và tình hình sử d ng kinh phí trong kỳ.

9.4. Nh ngăv năđ ăc năquanătơmătrongăcôngătácătri năkhaiăvƠăkỹăthu t a. Th iăgianăvƠăs ăd ădƠngătrongătri năkhai

Ng i mua cần xem xét phần mềm có thể đ ợc cài đặt một cách nhanh chóng và dễ dàng nh thế nào. Thông th ng các phần mềm có thể sử d ng ngay sau khi cài đặt, tuy nhiên cũng có những phần mềm cài đặt xong không

sử d ng đ ợc ngay hoặc không dùng đ ợc. Việc triển khai các phần mềm đóng gói th ng diễn ra nhanh hơn so với các phần mềm theo đơn đặt hàng. Vì so với các phần mềm đóng gói, các phần mềm đặt hàng cần có nhiều th i gian để hoàn chỉnh cho phù hợp với quy trình hoạt động c a đơn vị đặt hàng. Mặt khác, chi phí cho việc triển khai các phần mềm đóng gói th ng th p hơn so với phần mềm theo đơn đặt hàng. Các phần mềm thiết kế theo đơn đặt hàng cũng cần nhiều th i gian hơn để hoàn chỉnh hay dễ bị chậm trễ ngoài dự kiến và tăng chi phí viết phần mềm.

Mặt khác, so với các phần mềm n ớc ngoài thì phần mềm trong n ớc có th i gian triển khai nhanh hơn, vì những phần mềm đ ợc cung c p từ n ớc ngoài th ng phức tạp hơn.

b. Kh ănĕngătùyăbi nătheoăyêu c uăc aăkhách hàng

Khi lựa chọn phần mềm, ng i sử d ng nên xem xét đến kh năng tùy biến theo yêu cầu c a các phần mềm có thể dễ dàng đ ợc đáp ứng hay không. Kh năng tùy biến cho phép ng i sử d ng có thể tùy chỉnh phần mềm với những thay đổi đơn gi n mà hệ thống có thể cho phép. Kh năng tùy biến có thể thực hiện trong những tr ng hợp nh sau:

Cho phép ẩn hiện một số thông tin nhập liệu.

Triển khai những thay đổi cho một ng i hay một nhóm ng i sử d ng hoặc cho t t c ng i sử d ng.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Di chuyển một số tr ng nhằm tạo chỗ trống cho các tr ng mới, hoặc cung c p cách bố trí giống với tài liệu gốc hơn nhằm làm tăng năng su t nhập dữ liệu.

Thêm một số tr ng vào màn hình nhập dữ liệu.

Thiết lập và thay đổi giá trị mặc định cho một số tr ng trong hệ thống.

Tạo ra hoặc chỉnh sửa cho những m c nh số điện thoại, mư số thuế.

Chỉ cho phép một số ng i có quyền b o mật thích hợp đ ợc phép sử d ng chức năng tuỳ biến này.

c. Thi tăk ăvƠăc uătrúcăc aăph năm m

Khi lựa chọn phần mềm, ng i sử d ng cũng nên xem xét đến kh năng phần mềm đó có thể phân tích đ ợc quy trình hoạt động kinh doanh c a đơn vị hành chính sự nghiệp không, cũng nh hỗ trợ đ ợc quy trình đó theo cách thức dễ dàng nh t thông qua thiết kế và chức năng c a phần mềm hay không.

Mặt khác, c u trúc c a một phần mềm th ng là khung s n cho việc tổ chức một hệ thống, bao gồm: c u trúc các phân hệ, cơ s dữ liệu, giao diện, ngôn ngữ lập trình, c u trúc cơ s dữ liệu,... Để có đ ợc một c u trúc hoàn chỉnh, đáp ứng tốt nhu cầu sử d ng c a ng i dùng thì các nhà cung c p ph i luôn cập nhật các công nghệ mới nh t ph c v cho quá trình lập trình c a mình.

d. L iăl pătrình

Không thể nói có một phần mềm nào hoàn thiện 100% mà không có b t cứ lỗi nào. Các phần mềm vẫn có thể có lỗi, nh ng ng i sử d ng nên lựa chọn những phần mềm mà nhà cung c p có kh năng khắc ph c sửa chữa lỗi một cách kịp th i, nhanh chóng và chính xác. Nói chung, phần mềm nào càng nhiều ng i sử d ng thì càng dễ phát hiện lỗi và sửa chữa chúng.

Thông th ng các nhà cung c p phần mềm n ớc ngoài có những tiêu chuẩn kiểm soát s n phẩm tr ớc khi phát hành cao hơn r t nhiều so với các đơn vị phát triển phần mềm trong n ớc. Điều này cũng có nghĩa là các nhà cung c p phần mềm n ớc ngoài có kh năng phát hiện lỗi tr ớc khi đ a s n phẩm ra thị tr ng, và có kh năng có một quy trình đ ợc tổ chức tốt để theo dõi và sữa chữa các lỗi lập trình do khách hàng thông báo.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



9.5. Kh ănĕngăh ătr ăthíchăh păchoăcácăc iăti nătrongăt ngălai a. Kh ănĕngăphát tri n

Kh năng phát triển có nghĩa là phần mềm có thể đ ợc phát triển một cách dễ dàng, c về số l ợng dữ liệu và số ng i sử d ng khi một công ty phát triển. Phần mềm có thể hỗ trợ nhiều ng i sử d ng cùng lúc th ng dễ m rộng hơn các phần mềm khác.

b. Thi tăk ăvƠăkh ănĕngănơngăc p

Thực tế các phần mềm thiết kế theo đơn đặt hàng th ng gặp khó khăn trong việc nâng c p so với các phần mềm đóng gói. B i vì r t có nhiều kh năng là mư nguồn không đ ợc l u giữ theo tiêu chuẩn quốc tế, và những nhân viên tr ớc đây thiết kế phần mềm không còn công tác tại công ty nữa hoặc không còn làm việc sau một vài năm. Do đó, việc nâng c p các phần mềm thiết kế theo đơn đặt hàng th ng gây ra nhiều gián đoạn đáng kể và chi phí cao cho công ty.

9.6. Cácăy uăt ăv ăb oăm t Khi lựa chọn phần mềm, ng i sử d ng nên chú Ủ đến tính b o mật c a s n phẩm. Có thể căn cứ vào vào các tiêu thức sau:

Kh ănĕngăphơnăquy năs ăd ngăchoăng iădùng: Phần mềm nên có chức năng cho phép những ng i sử d ng khác nhau chỉ đ ợc truy cập những chức năng c thể hoặc những thông tin cần thiết cho công việc c a mình.

Nh tăkỦăs ăd ng: Cho phép nhà qu n trị cao nh t có thể theo dõi đ ợc các hoạt động c a ng i sử d ng một cách chi tiết. Có thể biết đ ợc hoạt động chỉnh sửa số liệu c a ng i sử d ng tại đâu, tại th i điểm nào. Ngoài ng i qu n lỦ hệ thống ra, ng i sử d ng không đ ợc phép sửa đổi những thông tin về nhật kỦ này.

Mƣăhóaăd ăli uăs ăd ng: Phần mềm nên hỗ trợ các dữ liệu có thể đ ợc l u giữ d ới dạng mư hóa để các ch ơng trình khác không thể truy cập đ ợc những dữ liệu đó.

Ngĕnăchặnătruyăc păt ăbênăngoƠi: Một phần mềm tốt nên thiết lập một hệ thống b o vệ tốt để có kh năng ngăn chặn việc truy cập trái phép từ



http

://da

ta4u

.com

.vn/



bên ngoài vào cơ s dữ liệu trong phần mềm. B i việc truy cập đó có thể phá hoại dữ liệu hoặc lộ ra ngoài những thông tin tuyệt mật.

B năsaoăd ăphòng: Nên có một hệ thống l u trữ t t c tập tin vào những ổ đĩa cứng dự phòng hoặc những cách thức l u trữ khác nhằm b o vệ khỏi việc m t dữ liệu do h ổ cứng, trộm máy vi tính, hoặc những tai họa không l ng tr ớc đ ợc nh lũ l t hoặc hỏa hoạn. Cũng nên giữ một b n sao dự phòng một nơi khác văn phòng công ty.

10. u,ănh căđi măc aăph năm mătrongăn căvƠăph năm măn căngoƠi

10.1. Ph năm măn căngoƠi uăđi m

Ch t l ợng tốt, mang tính chuyên nghiệp, công nghệ hiện đại.

Nh căđi m

Giá thành cao: Không thể cạnh tranh về giá với các phần mềm nội địa.

B o trì, hỗ trợ kỹ thuật gặp nhiều khó khăn: Do một số công ty s n xu t phần mềm n ớc ngoài không có tr s tại Việt Nam.

V n đề địa ph ơng hóa:

Ngôn ngữ: Giao diện, tài liệu h ớng dẫn bằng tiếng n ớc ngoài (phần lớn là tiếng Anh) gây nhiều khó khăn cho ng i Việt Nam ch a thông thạo ngoại ngữ sử d ng. Việc dịch ngôn ngữ phần mềm và các tài liệu gặp nhiều khó khăn.

Hệ thống kế toán Việt Nam: Ch a theo hệ thống kế toán chuẩn quốc tế, trong khi các phần mềm n ớc ngoài đ ợc xây dựng trên các chuẩn quốc tế. Điều này dẫn đến việc có nhiều thông tin không phù hợp, gây khó khăn cho ng i sử d ng là những ng i đang theo hệ thống Kế toán Việt Nam.

Hệ thống máy tính: Phần mềm n ớc ngoài th ng đòi hỏi hệ thống máy tính có c u hình cao, nhiều doanh nghiệp Việt Nam ch a thể đáp ứng.

10.2. Ph năm mătrongăn c uăđi m

Giá thành th p.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



B o hành, b o trì nhanh chóng, kịp th i.

Phù hợp với doanh nghiệp Việt Nam: Do đ ợc xây dựng theo hệ thống kế toán Việt Nam; ngôn ngữ tiếng Việt, dễ hiểu đối với ng i Việt Nam;

và yêu cầu c u hình c a hệ thống máy tính không cao.

Nh căđi m

C u trúc và công nghệ th ng lạc hậu hơn so với các phần mềm n ớc ngoài.

M tăs ăph năm mătrongăn c

Côngă tyă C ă ph năMISA (website: http://www.misa.com.vn): Đ ợc thành lập từ năm 1994, hiện là một trong những th ơng hiệu mạnh nh t trên thị tr ng phần mềm Việt Nam về các gi i pháp phần mềm qu n lỦ trong doanh nghiệp và trong đơn vị hành chính sự nghiệp. Tính đến năm 2008, MISA đư có đến 20.000 khách hàng. Các dòng s n phẩm c a MISA đều là các phần mềm đóng gói, mang tính phổ biến, phù hợp với các đơn vị hành chính sự nghiệp thuần túy và đơn vị hành chính sự nghiệp có thu với chi phí th p. u điểm c a các dòng s n phẩm phần mềm MISA là đơn gi n, dễ sử d ng, hình nh giao diện thân thiện. MISA Mimosa.NET 2009 đáp ứng tối đa nhu cầu c a các đơn vị hành chính sự nghiệp thông qua việc tích hợp khá đầy đ các mẫu chứng từ, sổ sách, báo cáo đặc tr ng cho từng đơn vị hành chính sự nghiệp c thể. Đặc biệt MISA Mimosa.NET 2009 cho phép download và sử d ng miễn phí để hạch toán số liệu trong quỦ I năm 2009, điều này giúp cho các đơn vị hành chính sự nghiệp có cơ hội thử nghiệm phần mềm mới tr ớc khi quyết định có nên mua phần mềm này hay không. Gói s n phẩm này cũng giúp cho b t cứ ai muốn tự học, thực hành phần mềm kế toán hành chính sự nghiệp nhà. Các bạn có thể download miễn phí phần mềm MISA Mimosa.NET 2009 cùng các tài liệu tự học tại website: http://www.misa.com.vn

Trungătơmăchuy năgiaoăcôngăngh ăvƠăh ătr ăkỹăthu tă - C cătinăhọcăvƠăth ngăkêătƠiăchínhăậ B ăTƠiăchính (website: http://www.mof.gov.vn):

Trung tâm đ ợc thành lập theo Quyết định 117/QĐ-BTC ngày 29/07/2003

c a Bộ tr ng Bộ Tài chính. Chức năng chính c a trung tâm là đào tạo, triển khai, chuyển giao kỹ thuật, b o trì và hỗ trợ các phần mềm ứng d ng, phần mềm hệ thống, hệ thống mạng Lan, Wan cho các đơn vị trong và

ngoài ngành Tài chính. IMAS là phần mềm kế toán hạch toán và qu n lỦ



http

://da

ta4u

.com

.vn/

http://www.misa.com.vn/


http://www.mof.gov.vn/



công tác kế toán tại các đơn vị hành chính sự nghiệp đ ợc C c tin học và thống kê tài chính xây dựng từ những năm 1997 – 1998.

Công ty TNHHăphátătri năvƠăchuy năgiaoăph năm măDTSoft (website:

http://www.dtsoftvn.com): Công ty DTSoft hoạt động chuyên về thiết kế và chuyển giao các s n phẩm phần mềm, gi i pháp và dịch v , đặc biệt là cho các cơ quan qu n lỦ và các doanh nghiệp. Phần mềm c a công ty th ng đ ợc nhóm thành từng nhóm s n phẩm nh : Nhóm phần mềm kế toán nhà n ớc, nhóm phần mềm kế toán kinh doanh, nhóm phần mềm qu n trị nhân lực,… Phần mềm kế toán c a công ty đều thuộc phần mềm đóng gói.

Công ty C ă ph nă Saoă Thĕngă (website: http://www.saothang.com):

Sao Thăng là công ty mới hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin nh mua bán, s n xu t phần mềm, t v n về phần mềm, thiết kế website. Các s n phẩm phần mềm c a Sao Thăng đều đ ợc viết trên nền t ng .NET - nền t ng công nghệ phần mềm cao c p nh t c a công ty Microsoft. Sao thăng đư cho ra đ i dòng s n phẩm Veefly cho các đơn vị hành chính sự nghiệp, cho doanh nghiệp, qu n lỦ nhân sự tiền l ơng,…




1. Trình bày khái niệm và mô hình hoạt động c a phần mềm kế toán?

2. Trình bày tính u việt c a phần mềm kế toán?

3. Trình bày lợi ích c a việc ứng d ng phần mềm kế toán?

4. Phân loại phần mềm kế toán? Nêu rõ u nh ợc điểm c a phần mềm đóng gói và phần mềm đặt hàng?

5. Trình bày các tiêu chuẩn và điều kiện c a một phần mềm kế toán?

6. Trình bày quy định c a Bộ Tài chính về hình thức kế toán máy?

7. Quy trình ứng d ng một phần mềm kế toán?

8. Trình bày các tiêu chuẩn để lựa chọn một phần mềm kế toán?

9. Trình bày u nh ợc điểm c a các phần mềm kế toán trong n ớc và phần mềm kế toán n ớc ngoài?



http

://da

ta4u

.com

.vn/

http://www.dtsoftvn.com/

http://www.saothang.com/


Mở sổ kế toán của đơn vị hành chính sự nghiệp bằng phần mềm kế toán


C H N G ă 2

M ăS ăK ăTOỄNăC AăĐ NăV ăHĨNHăCHệNH S ăNGHI PăB NGăPH NăM MăK ăTOỄN

SauăkhiăhoƠnăthƠnhăch ng nƠy,ăb năcóăth ăn măđ c: Các b ớc tiến hành m sổ kế toán

Cách nhập số d ban đầu

Cách phân công công việc và quyền hạn trong phòng kế toán

Cách khóa sổ kế toán cuối kỳ

Việc l u trữ và b o qu n sổ kế toán trên máy vi tính

Ph ơng thức trao đổi chứng từ kế toán giữa các bộ phận

Quy trình cập nhật phần mềm theo thông báo c a nhà cung c p



http

://da

ta4u

.com

.vn/



1. Cácăb căti năhƠnhăm ăs k ătoán

1.1. M ăs ă Thông th ng đối với một đơn vị hành chính sự nghiệp để bắt đầu một năm tài chính mới thì th ng ph i tiến hành m sổ kế toán mới t ơng ứng với năm tài chính đó.

Trong các phần mềm kế toán việc m sổ kế toán (hay còn gọi là tạo dữ liệu kế toán) đ ợc thực hiện ngay lần đầu tiên khi ng i sử d ng bắt đầu sử d ng phần mềm. Quá trình m sổ đ ợc thực hiện qua một số b ớc trong đó cho phép ng i sử d ng đặt tên cho sổ kế toán, chọn nơi l u sổ kế toán vừa m trên máy tính, chọn ph ơng pháp tính giá, chọn ngày bắt đầu hạch toán,

chọn ph ơng pháp tính giá...

Đối với mỗi phần mềm thì việc tạo dữ liệu kế toán sẽ theo những quy trình

và thao tác khác nhau.

1.2. Thi tăl păthôngătinăh ăth ng

Trong quá trình m sổ, kế toán sẽ tiến hành khai báo một số thông tin về hệ thống nh : cách tạo dữ liệu kế toán, nơi l u dữ liệu kế toán, thông tin đơn vị, thông tin ngầm định, tùy chọn c a đơn vị, ngày hạch toán.



http

://da

ta4u

.com

.vn/





http

://da

ta4u

.com

.vn/



Sau khi tạo xong dữ liệu kế toán và thiết lập các thông tin hệ thống, ng i sử d ng sẽ đăng nhập vào dữ liệu để thực hiện hạch toán các nghiệp v kinh tế phát sinh. Mỗi một phần mềm sẽ có một màn hình giao diện khác nhau. Ví d :



http

://da

ta4u

.com

.vn/



2. Nh păs ăd ăbanăđ u

2.1. Khaiăbáoădanhăm c Sau khi tiến hành m sổ kế toán, để có thể hạch toán đ ợc các nghiệp v kinh tế phát sinh trên phần mềm kế toán thì ng i sử d ng ph i tiến hành khai báo một số danh m c ban đầu tr ớc khi nhập số d ban đầu cho các tài kho n.

a. Danhăm căH ăth ngătƠiăkho n

Danh m c Hệ thống tài kho n đ ợc sử d ng để qu n lỦ hệ thống các tài kho n. Thông th ng các phần mềm kế toán đư thiết lập sẵn hệ thống tài kho n chuẩn theo quy định c a Bộ Tài chính. Tuy nhiên, để ph n ánh đ ợc các hoạt động kinh tế phát sinh c a từng đơn vị hành chính sự nghiệp, các

phần mềm vẫn cho phép ng i sử d ng m thêm các tiết kho n trên cơ s hệ thống tài kho n chuẩn. Hệ thống tài kho n này sẽ đ ợc sử d ng trong các bút toán hạch toán các nghiệp v kinh tế phát sinh trong kỳ.

b. Danhăm căM căl căngơnăsách

Trong các phần mềm kế toán danh m c này đ ợc sử d ng nh một hệ thống để thống kê tình hình thu, chi NSNN theo các chỉ tiêu khác nhau nh : Các c p ngân sách, các ngành, các hoạt động. Danh m c M c l c ngân sách bao



http

://da

ta4u

.com

.vn/



gồm: Nguồn kinh phí, Ch ơng, Loại kho n, M c/Tiểu m c. Thông th ng các phần mềm kế toán đư đ ợc thiết lập sẵn theo danh m c M c l c ngân sách chuẩn c a Bộ tài chính. Tuy nhiên để ph n ánh đ ợc t t c các nghiệp v kinh tế phát sinh tại đơn vị, phần mềm cho phép ng i sử d ng m thêm các m c l c ngân sách nhỏ từ danh m c m c l c ngân sách chuẩn. Danh m c M c l c ngân sách này sẽ đ ợc sử d ng trong các nghiệp v kinh tế phát sinh tại đơn vị trong kỳ.

Danhăm căNgu năkinhăphí

Danh m c Nguồn kinh phí đ ợc sử d ng nhằm m c đích thống kê nguồn gốc các nguồn kinh phí đ ợc sử d ng tại các đơn vị hành chính sự nghiệp.

VD: Ngân sách Trung ơng, Ngân sách Tỉnh, Ngân sách Huyện,…

Danhăm căCh ng

Danh m c Ch ơng thể hiện đặc thù riêng c a từng đơn vị hành chính sự nghiệp. Ví d : Bộ Y tế, S Y tế, Bộ Giáo d c, S Giáo d c,…



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Danhăm căLo iăkho n

Danh m c Loại kho n cho phép thống kê các loại hình hoạt động trong lĩnh vực kinh tế, chính trị xư hội. Các lĩnh vực hoạt động nh : Nông nghiệp - Lâm

nghiệp - Th y s n, Công nghiệp khai khoáng, Công nghiệp chế biến, chế tạo,…

Danhăm căM c/Ti uăm c

Danh m c M c/Tiểu m c dùng để thống kê các kho n thu, chi chi tiết theo các hoạt động kinh tế, chính trị, xư hội c a Ngân sách nhà n ớc.

Các kho n thu NSNN bao gồm: các kho n thu từ thuế, phí, lệ phí; các kho n thu từ hoạt động kinh tế c a Nhà n ớc; các kho n đóng góp c a tổ chức và cá nhân; các kho n việc trợ; các kho n thu khác theo quy định c a pháp luật.

Các kho n chi NSNN bao gồm: các kho n chi phát triển kinh tế - xư hội, đ m

b o quốc phòng, an ninh, b o đ m hoạt động c a bộ máy nhà n ớc; chi tr nợ c a Nhà n ớc; chi viện trợ và các kho n chi khác theo quy định c a pháp luật.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



c. Danhăm căCh ngătrìnhăm cătiêu

Danh m c ch ơng trình m c tiêu dùng để thống kê các kho n thu, chi cho các

ch ơng trình, m c tiêu, dự án quốc gia và các nhiệm v cần theo dõi riêng.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



d. Danhăm căKháchăhƠng,ăNhƠăcungăc p

Trong các phần mềm kế toán danh m c khách hàng, nhà cung c p đ ợc ng i sử d ng khai báo nhằm lập các báo cáo thống kê mua, bán hàng hóa và theo dõi công nợ chi tiết đến từng khách hàng, nhà cung c p. Mỗi khách hàng, nhà cung c p sẽ đ ợc nhận diện bằng mư hiệu khác nhau gọi là mư khách hàng, nhà cung c p. Mư hiệu này thông th ng sẽ do ng i sử d ng đặt sao cho phù hợp với mô hình hoạt động và qu n lỦ c a đơn vị hành chính sự nghiệp. Có r t nhiều ph ơng pháp đặt mư hiệu khác nhau, các ph ơng pháp này ph thuộc vào yêu cầu tổ chức qu n lỦ đối t ợng và ph thuộc vào tính ch t c a từng đối t ợng c thể. Ví d :

Dùng ph ơng pháp đặt mư theo tên viết tắt hoặc ghép các chữ cái đầu trong tên khách hàng, nhà cung c p. Cách mư hóa này mang tính gợi nhớ cao.

Dùng ph ơng pháp đánh số lần l ợt tăng dần theo phát sinh c a đối t ợng khách hàng, nhà cung c p mới bắt đầu từ 1, 2, 3,…. Tuy nhiên cách đặt này không mang Ủ nghĩa gợi Ủ nào.

Một số điểm l u Ủ khi thiết lập mư khách hàng, nhà cung c p trong các phần mềm kế toán:

Mỗi khách hàng hoặc nhà cung c p ph i đ ợc đặt một mư khác nhau.

Không nên đ a ra một mư mà thành phần thông tin trong mư đó lại là c a một mã khác.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



e. Danhăm căV tăt ăhƠngăhóa,ăcôngăc ăd ngăc

Danh m c Vật t hàng hóa, công c d ng c dùng để theo dõi các vật t , hàng hóa, công c d ng c đ ợc sử d ng khi thực hiện nhập, xu t các vật t , hàng hóa, công c d ng c đó.

Mỗi vật t , hàng hóa, công c d ng c sẽ mang một mư hiệu riêng. Việc đặt mư hiệu cho vật t , hàng hóa, công c d ng c cũng giống nh đặt mư hiệu cho đối t ợng khách hàng, nhà cung c p, nó do ng i sử d ng tự đặt sao cho thuận tiện nh t và dễ nhớ nh t phù hợp với công tác qu n lỦ vật t , hàng hóa, công c d ng c tại đơn vị hành chính sự nghiệp. Thông th ng các đơn vị hành chính sự nghiệp hay lựa chọn cách đặt mư theo tên c a vật t , hàng hóa, công c d ng c . Trong tr ng hợp cùng một vật t , hàng hóa

nh ng có nhiều loại khác nhau thì ng i sử d ng có thể bổ sung thêm đặc tr ng c a vật t , hàng hóa đó.

Việc đặt mư cho vật t , hàng hóa trong b ng mư vật t , hàng hóa t ơng ứng với việc m thẻ (sổ) chi tiết để theo dõi các nghiệp v kinh tế phát sinh liên quan đến vật t , hàng hóa, thành phẩm trong kế toán th công.

f. Danhăm căTƠiăs năc ăđ nh

Danh m c Tài s n cố định dùng để qu n lỦ các tài s n cố định mà đơn vị hành chính sự nghiệp qu n lỦ. Mỗi tài s n cố định đ ợc mang một mư hiệu riêng và



http

://da

ta4u

.com

.vn/



kèm với nó là các thông tin về tài s n nh : tỷ lệ hao mòn, cách tính hao mòn, nguyên giá, giá trị hao mòn đầu kỳ,… đều ph i đ ợc cập nhật tr ớc khi bắt đầu nhập dữ liệu phát sinh về tài s n cố định. Việc đặt mư này cũng do ng i sử d ng quyết định. Việc đặt mư hiệu cho tài s n cố định trong b ng mư tài s n cố định t ơng ứng với việc m thẻ (sổ) chi tiết tài s n cố định để theo dõi các nghiệp v kinh tế phát sinh liên quan đến tài s n cố định trong kế toán th công.

g. Danhăm căHo tăđ ngăs ănghi p

Danh m c Hoạt động sự nghiệp dùng để qu n lỦ các hoạt động phát sinh tại đơn vị hành chính sự nghiệp, ví d hoạt động th ng xuyên, hoạt động s n xu t cung ứng dịch v , hoạt động nhà n ớc đặt hàng,… Việc khai báo danh m c này do ng i sử d ng quyết định. Khai báo danh m c hoạt động sự nghiệp t ơng ứng với việc m sổ, báo cáo chi tiết cho hoạt động sự nghiệp và hoạt động s n xu t kinh doanh.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



h. Danhăm căD ăán

Danh m c Dự án đ ợc sử d ng để khai báo danh sách các ch ơng trình dự án do các đơn vị hành chính sự nghiệp qu n lỦ và thực hiện.

2.2. Nh păs ăd ăbanăđ u

Trên các phần mềm kế toán, sau khi tiến hành khai báo xong danh m c ban đầu nh khách hàng, nhà cung c p, vật t , hàng hóa, tài s n cố định,… ng i sử d ng sẽ tiến hành nhập số d ban đầu cho các tài kho n. Số d đây có thể là d Nợ hoặc d Có, là VNĐ hay ngoại tệ. Số d ban đầu gồm có:

Số d đầu kỳ c a tài kho n: là số d đầu c a tháng bắt đầu hạch toán trên máy (số liệu hạch toán trên máy có thể không ph i bắt đầu từ tháng 01).

Số d đầu năm: là số d Nợ hoặc d Có ngày 01 tháng 01.

Việc nhập số d trên các phần mềm th ng đ ợc thực hiện sau khi khai báo xong các danh m c ban đầu và tr ớc khi hạch toán các nghiệp v kinh tế phát sinh trong kỳ.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3. Phơnăcôngăcôngăvi căvƠăquy năh nătrongăphòngăk ătoán

Trong một đơn vị hành chính sự nghiệp có quy mô th ng có ít nh t từ 2 kế toán tr lên và mỗi ng i ph trách một phần hành kế toán riêng nh kế toán nguồn kinh phí, kế toán tài s n cố định,... Mỗi kế toán sẽ qu n lỦ các chứng từ và sổ sách liên quan đến phần hành kế toán đó và th ng không nắm đ ợc sổ sách c a phần hành kế toán khác. Chỉ có kế toán tổng hợp và kế toán tr ng

là ng i có thể nắm một cách tổng quan toàn bộ chứng từ sổ sách.

Các phần mềm kế toán th ng đặt chức năng phân quyền sử d ng cho ng i dùng với m c đích giúp kế toán tr ng phân công công việc cũng nh quyền hạn c a từng kế toán viên đối với các hoạt động trong phòng kế toán.

Ngoài ra, các kế toán viên cũng có thể b o mật dữ liệu c a mình tránh sự truy nhập và chỉnh sửa c a các kế toán viên khác có cùng quyền lợi thông

qua việc đặt mật khẩu khi truy cập vào sổ kế toán.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Sau khi đổi mật khẩu xong, khi ng i sử d ng đăng nhập vào dữ liệu kế toán, ch ơng trình sẽ yêu cầu mật khẩu đăng nhập.

4. Khóaăs ăk ătoánăcu iăkỳ

Thông th ng vào cuối năm kế toán sau khi đư hoàn thành, in và gửi báo

cáo tài chính cho các cơ quan c p trên, kho bạc, thuế… kế toán tr ng sẽ tiến hành khóa sổ kế toán nhằm hạn chế và ngăn chặn sự chỉnh sửa can thiệp vào dữ liệu đư hoàn chỉnh.

Trong các phần mềm kế toán, tính năng này đ ợc đ a vào, cho phép khóa

sổ toàn bộ chứng từ đư nhập liệu thuộc một hoặc nhiều phân hệ kế toán trong kho ng th i gian do ng i dùng lựa chọn. Sau khi thực hiện thao tác khóa sổ, toàn bộ chứng từ kể từ ngày khóa sổ tr về tr ớc sẽ không sửa lại đ ợc để đ m báo tính nh t quán c a số liệu báo cáo.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Trong một số tr ng hợp đặc biệt cần sửa lại chứng từ đư đ ợc khóa sổ, ng i sử d ng có thể sử d ng chức năng Bỏ khóa sổ trên các phần mềm kế toán để thực hiện sửa chứng từ.

5. L uătr ăvƠăb oăqu năs ăk ătoánătrênămáyăviătính

L păb năsaoăs ăsáchăđ ăphòngăs ăc ,ăthiênătai

Kế toán th ng ph i lập các b n sao l u, dự phòng khi theo dõi sổ kế toán trên máy vi tính nhằm đ m b o an toàn cho các chứng từ, sổ sách, báo cáo trong tr ng hợp gặp sự cố b t th ng x y ra do nhiều nguyên nhân khác nhau. Việc lập các b n sao này có thể diễn ra định kỳ hoặc không định kỳ tùy thuộc vào thiết lập ban đầu c a ng i sử d ng.

Trong phần mềm kế toán, thao tác sao l u sẽ tạo ra một b n sao toàn bộ các chứng từ, sổ sách hoàn toàn giống so với b n gốc, cho phép làm gi m tối đa

hậu qu khi có sự cố. Các b n sao l u này nên đ ợc c t giữ vị trí an toàn

nh : ổ cứng, băng từ...



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Ph căh iăs ăsáchăk ătoánăsauăs ăc

Trong quá trình hạch toán, sử d ng các phần mềm kế toán, ng i sử d ng có thể bị m t các chứng từ, sổ sách, báo cáo đư lập do nhiều nguyên nhân khác nhau. Khi đó nếu ng i sử d ng đư từng lập các b n sao dự phòng thì có thể tiến hành ph c hồi lại các b n sao đó, sau đó in lại sổ sách, báo cáo bị m t.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Ki mătraătínhănh tăquánăc aăs ăsáchăgi aăcácăb ăph năh chătoán

Trong quá trình hạch toán, kế toán viên không tránh khỏi những sai sót nh nhập sót hay nhập sai số liệu tài kho n c a dự toán rút về, ghi tăng nguồn kinh phí,… và để tìm ra các sai sót đó th ng m t r t nhiều th i gian. Vì

vậy, các phần mềm th ng có chức năng b o trì lại dữ liệu. Đây là quá trình rà soát lại các nghiệp v kinh tế đư phát sinh đ ợc hạch toán, để kiểm tra tính chính xác và đầy đ c a giai đoạn nhập liệu. Chức năng này r t quan trọng, vì trong hệ thống kế toán th công, các kế toán viên có thể phát hiện ra các nghiệp v không hợp lệ hay nghiệp v sai và tiến hành sửa chữa luôn

tr ớc khi bắt đầu quá trình xử lỦ. Còn trong khi sử d ng máy tính để xử lỦ dữ liệu thì có thể x y ra tr ng hợp các nghiệp v không hợp lệ nh ng vẫn đ ợc xử lỦ, và chỉ đ ợc phát hiện sau khi thực hiện chức năng b o trì.

6. Traoăđ iăd ăli uăv iăcácăph năm măT ngăh păbáoăcáo,ăph năm măQu nălỦăngơnăsách

Xu t khẩuăd ăli uăraăch ngătrìnhăqu nălỦăngơnăsách

Một số phần mềm kế toán có kh năng tích hợp với phần mềm Qu n lỦ ngân sách c a Bộ tài chính. Phần mềm sẽ cho phép xu t khẩu dữ liệu ra và tổng hợp vào phần mềm Qu n lỦ ngân sách.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Xu t khẩuăbáoăcáoătƠiăchính

Đối với đơn vị dự toán c p III ph i gửi báo cáo lên cho đơn vị c p II hoặc c p I sẽ đ ợc các phần mềm kế toán cung c p chức năng xu t khẩu báo cáo tài chính để gửi lên đơn vị ch qu n.

Khi đó, dữ liệu c a đơn vị dự toán c p III sẽ đ ợc đơn vị dự toán c p I hoặc c p II nhập khẩu vào cùng một dữ liệu kế toán. Từ đó tổng hợp ra báo cáo

cho toàn ngành.

7. C pănh tăph năm mătheoăthôngăbáoăc aănhƠăcungăc p

Khi có sự thay đổi thông t , chế độ kế toán theo quy định c a Bộ Tài chính, hay nâng c p các tính năng mới trong hệ thống phần mềm, nhà cung c p phần mềm sẽ thông báo với những đơn vị hành chính sự nghiệp đang sử d ng s n phẩm để các đơn vị hành chính sự nghiệp có thể ch động cập nhật các thông t , chế độ mới đó. Các phần mềm kế toán hiện nay th ng có chức năng tự động cập nhật qua Internet, giúp cho ng i sử d ng có thể cập nhật các phiên b n mới khi có đ ợc sự thông báo từ nhà cung c p phần mềm.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Người sử dụng có thể tham khảo slide trình bày và phim hướng dẫn của Chương 2

phần 2 tại liên kết sau:



1. Trình bày các b ớc tiến hành m sổ kế toán?

2. Tác d ng c a việc phân công quyền hạn trong phần mềm kế toán?

3. Tại sao ph i thực hiện khóa, m sổ kế toán?

4. Tác d ng c a việc l u trữ và b o qu n sổ kế toán trên máy vi tính?

5. Tác d ng c a việc trao đổi chứng từ kế toán giữa các bộ phận?

9. BƠiăt păth căhƠnh

Yêuăc u:

Tạo cơ s dữ liệu cho Tr ng tiểu học Mimosa theo những thông tin đư nêu d ới đây.

Khai báo danh m c tài kho n ngân hàng, kho bạc, phòng ban, kho, vật t công c d ng c , danh sách cán bộ, tài s n cố định.



http

://da

ta4u

.com

.vn/




Nhập số d ban đầu.

In B ng cân đối tài kho n.

Tr ng tiểu học Mimosa (Đơn vị hành chính này chỉ là ví d , không ph i là số liệu c thể c a b t kỳ đơn vị nào) có các thông tin nh sau:

Ch đ k toán Áp d ng theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC

Thôngătinăng măđ nh Nguồn: Ngân sách Huyện

Ch ơng: 622: Phòng giáo d c và đào tạo

Loại kho n: 490492: Giáo d c tiểu học

Ngày b t đ uăh chătoán 01/01/2010

Ngày khóa s 31/12/2009

Đ ng ti n h ch toán VNĐ

Ph ng pháp tính giá tr t n kho Bình quân cuối kỳ

Đ năv ăcóăh chătoánăthu ăGTGT

Danhăm căTƠiăkho năngơnăhƠng,ăkhoăb c STT S ătƠiăkho n TênăngơnăhƠng,ăkhoăb c

1 301.01.005.12 Kho bạc nhà n ớc Ba Đình 2 711A16175235 Ngân hàng Công th ơng Việt Nam

Danhăm căPhòngăban

STT Mã phòng/ban Tên phòng/ban 1 PHT Phòng Hiệu tr ng 2 PTC-KT Phòng Tài chính – Kế toán 3 PTC-HC Phòng Tổ chức – Hành chính

DanhăsáchăCánăb

STT Mƣăcánăb Tênăcánăb Phòng/Ban 1 HTMAI Hoàng Thanh Mai Phòng Tài chính – Kế toán 2 ĐTNGA Đỗ Thị Nga Phòng Tài chính – Kế toán 3 TBMINH Trần Bình Minh Phòng Tổ chức – Hành chính

Danhăm căKho

Mã kho Tên kho KVT Kho vật t KCCDC Kho công c d ng c



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Danhăm căV tăt ,ăCCDC

STT Mã Tên Lo i Đ năv ăăăăăă

tính

Kho ng măđ nh

TK kho

1 GIN Gi y in Vật t Gram KVT 152 2 SO Sổ tay Vật t Cuốn KVT 152 3 BBTL Bút bi Thiên Long Vật t Chiếc KVT 152 4 KG Kẹp gi y Vật t Hộp KVT 152 5 BANGO Bàn gỗ CCDC Chiếc KCCDC 153 6 BANVT1 Bàn máy vi tính loại 1 CCDC Chiếc KCCDC 153 7 BANVT2 Bàn máy vi tính loại 2 CCDC Chiếc KCCDC 153 8 QBAN Quạt bàn CCDC Chiếc KCCDC 153 9 PNTQ Phích n ớc Trung Quốc CCDC Chiếc KCCDC 153 10 ACHD m chén H i D ơng CCDC Bộ KCCDC 153 11 ACTQ m chén Trung Quốc CCDC Bộ KCCDC 153

S ăd ătƠiăkho năđ uănĕmă2010

S ăhi uăTK

TênătƠiăkho n Ch ng S ăti n

1111 Tiền mặt VND 622 8.000.000 1121 Chi tiết

Tiền VN gửi tại ngân hàng, kho bạc Tiền VN gửi tại ngân hàng Công th ơng

622 622

15.040.000 15.040.000

152 Nguyên liệu, vật liệu (*) 622 1.625.000 153 Công c , d ng c (*) 622 950.000 211 2111 2112 2113

Tài s n cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc (**) Máy móc, thiết bị (**) Ph ơng tiện vận t i, truyền dẫn (**)

622 622 622 622

1.124.000.000 750.000.000 24.000.000

350.000.000 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 622 339.400.000 312 Chi tiết

Tạm ứng Hoàng Thanh Mai

622 622

6.500.000 6.500.000

3318 Chi tiết

Ph i tr khác Đỗ Thị Nga Trần Bình Minh

622 622 622

5.850.000 1.550.000 4.300.000

3371 Nguyên liệu, vật liện, CCDC tồn kho 622 2.575.000 4312 Quỹ phúc lợi 622 17.690.000

46111 Nguồn kinh phí hoạt động th ng xuyên năm tr ớc (***) 622 79.000.000

466 Nguồn kinh phí đư hình thành TSCĐ(**) 622 784.600.000

66111 Chi hoạt động th ng xuyên năm tr ớc (***)

622 73.000.000

005 D ng c lâu bền đang sử d ng (*) 622 4.340.000



http

://da

ta4u

.com

.vn/



(*) Chi tiết theo từng vật t , CCDC

(**) Chi tiết theo từng TSCĐ

(***) Chi tiết theo M c/Tiểu m c

V tăt ,ăCCDCăt năkhoăđ uăkỳ

Kho Tên Đ năv S ăl ng Giáătr

Kho vật t

Sổ tay Cuốn 100 1.500.000 Bút bi Thiên Long Chiếc 50 125.000

C ng 1.625.000

Kho CCDC Phích n ớc Trung Quốc Chiếc 04 200.000

Bàn gỗ Chiếc 03 750.000 C ng 950.000

CCDCăđangăs ăd ngăđ uănĕmăt iăcácăphòngăban

Phòng ban Mã CCDC Tên CCDC Đ năv S ăl ng Giáătr

PHT

BANVT1 Bàn máy vi tính loại 1 Chiếc 02 1.000.000 PNTQ Phích n ớc Trung Quốc Chiếc 01 50.000 ACHD m chén H i D ơng Bộ 01 200.000

C ng 1.250.000

PTC-KT

QBAN Quạt bàn Chiếc 03 600.000 BANVT2 Bàn máy vi tính loại 2 Chiếc 05 1.750.000 BANGO Bàn gỗ Chiếc 02 500.000 ACTQ m chén Trung Quốc Bộ 01 100.000

C ng 2.950.000

PTC-HC BANVT2 Bàn máy vi tính loại 2 Chiếc 01 350.000 PNTQ Phích n ớc Trung Quốc Chiếc 01 50.000

C ng 400.000 T ng 4.600.000

DanhăsáchătƠiăs năc ăđ nhăđ uănĕm

Mã NHA OTO12 MVT01 TV01

Lo i Nhà c p III Ph ơng tiện vận t i đ ng bộ

Máy vi tính Ti vi

Tên Nhà làm việc Xe TOYOTA 12 chỗ

Máy vi tính 01 Ti vi Sony

Phòng ban (s ăd ng) Toàn đơn vị PHT PTC-KT PTC-HC

Tìnhătr ng Đang sử d ng Đang sử d ng Đang sử d ng Đang sử d ng Ngày mua 16/03/2004 24/04/2004 26/08/2006 28/09/2006 NgƠyăghiătĕng 16/03/2004 24/04/2004 26/08/2006 26/09/2006 NgƠyăs ăd ng 16/03/2004 24/04/2004 26/08/2006 26/09/2006 Ngày tính hao mòn 01/01/2005 01/01/2005 01/01/2007 01/01/2007



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nguyên giá 750.000.000 350.000.000 14.000.000 10.000.000 Th iăgianăs ăd ng 25 năm 10 năm 5 năm 5 năm Tỷăl ăhaoămònă(%nĕm) 4% 10% 20% 20%

Haoămònălǜyăk 150.000.000 175.000.000 8.400.000 6.000.000 TK nguyên giá 2111 2113 2112 2112 TKăngu n 466 466 466 466

S ăd ăngu năkinhăphíăđ uănĕmă2010

S ăhi u TK

Tên TK Ngu n C p

phát Ch ng LK M TM S ăti n

46111

Nguồn KP th ng xuyên

năm tr ớc

NS

Huyện Dự toán 622 490492

6000 6001 15.000.000

6000 6002 6.000.000

6550 6551 15.000.000

6550 6552 12.000.000

7750 7761 13.000.000

7750 7799 18.000.000

C ng 79.000.000

66111

Chi th ng xuyên năm

tr ớc

NS


6000 6001 15.000.000

6000 6002 6.000.000

6550 6551 15.000.000

6550 6552 12.000.000

7750 7761 13.000.000

7750 7799 12.000.000

C ng 73.000.000



http

://da

ta4u

.com

.vn/





http

://da

ta4u

.com

.vn/



C H N G ă 3

K ăTOỄNăNGU NăKINHăPHệ

SauăkhiăhoƠnăthƠnhăch ngănƠy,ăb năcóăth ăn măđ c: Nguyên tắc hạch toán

Mô hình hoạt động

Sơ đồ hạch toán kế toán nguồn kinh phí

Kỹ năng thực hành trên phần mềm kế toán



http

://da

ta4u

.com

.vn/



1. Nguyênăt căh chătoán

Kế toán nguồn kinh phí ph i hạch toán rành mạch, rõ ràng từng loại kinh phí, từng loại vốn, từng loại quỹ theo m c đích sử d ng và theo nguồn hình thành vốn, kinh phí.

Việc kết chuyển từ nguồn kinh phí này sang nguồn kinh phí khác ph i ch p hành theo đúng chế độ và làm các th t c cần thiết. Không đ ợc kết chuyển một cách tùy tiện.

Đối với các kho n thu tại đơn vị đ ợc phép bổ sung nguồn kinh phí, khi phát sinh đ ợc hạch toán vào tài kho n ph n ánh các kho n thu (Loại tài kho n 5) sau đó đ ợc kết chuyển sang tài kho n nguồn kinh phí liên quan theo quy định hoặc theo phê duyệt c a c p có thẩm quyền.

Cuối niên độ kế toán, kinh phí không sử d ng hết ph i hoàn tr ngân sách hoặc c p trên, đơn vị chỉ đ ợc kết chuyển sang năm sau khi đ ợc phép c a cơ quan tài chính.

2. Môăhìnhăhóaăho tăđ ngăti pănh n,ărútăd ătoánăvƠăquy tătoánăkinhăphí Xem lại b ng quy ớc về các kỦ hiệu sử d ng trong sơ đồ tại trang 1



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3. S ăđ ăh chătoánăk ătoánăngu năkinhăphí



http

://da

ta4u

.com

.vn/



4. Th căhƠnhătrênăph năm măk ătoán

4.1. Quyătrìnhăx ălỦătrênăph năm măđ ăraăbáo cáo

4.2. Thi tăl păcácădanhăm căs ăd ngătrongăqu nălỦăngu năkinhăphí Để hạch toán các nghiệp v liên quan đến qu n lỦ nguồn kinh phí trong một phần mềm kế toán, ng i sử d ng cần ph i khai báo một số thông tin, danh m c ban đầu nh :

a. Danhăm căTƠiăkho năngơnăhƠng,ăkhoăb c

Danh m c tài kho n ngân hàng, kho bạc dùng để theo dõi các tài kho n tại các ngân hàng, kho bạc khác nhau. Khi thiết lập một tài kho n mới, ng i sử d ng cần ph i nhập đầy đ các thông tin về: số tài kho n, tên tài kho n.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



b. Danhăm căM căl căngơnăsách

Danh m c M c l c ngân sách bao gồm các danh m c sau: Tính ch t nguồn kinh phí; Nguồn kinh phí; Ch ơng; Loại kho n; Nhóm m c chi; M c/tiểu m c.

Tính ch t nguồn kinh phí: Danh m c Tính ch t nguồn kinh phí th ng đ ợc thiết lập sẵn nhằm tạo thuận lợi cho ng i sử d ng trong quá trình

qu n lỦ nguồn kinh phí nh : Kinh phí thực hiện chế độ tự ch , tự chịu trách nhiệm; Kinh phí không thực hiện chế độ tự ch , tự chịu trách nhiệm; Kinh phí thực hiện c i cách tiền l ơng,... Tuy nhiên, ng i sử d ng có thể thêm mới những tính ch t nguồn kinh phí khác khi có quyết định sửa đổi bổ sung c a Bộ Tài chính. Khi khai báo một tính ch t nguồn kinh phí mới, ng i sử d ng ph i nhập đầy đ thông tin về mư tính ch t, tên tính ch t nguồn kinh phí.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nguồn kinh phí: Ng i sử d ng có thể dùng danh m c Nguồn kinh phí đ ợc thiết lập sẵn, hoặc có thể thiết lập danh m c Nguồn kinh phí theo nhu cầu hạch toán c a đơn vị mình dựa trên những Nguồn kinh phí đư đ ợc thiết lập sẵn. Khi khai báo mới nguồn kinh phí, cần ph i khai báo đầy đ thông tin về mư nguồn kinh phí, tên nguồn kinh phí.

Ch ơng: Danh m c Ch ơng dùng để theo dõi các Ch ơng ngân sách đ ợc sử d ng trong đơn vị. Các đơn vị hành chính sự nghiệp có thể hạch toán một hay nhiều Ch ơng trong cùng một dữ liệu kế toán bằng cách tích chọn những Ch ơng đ ợc sử d ng.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Loại kho n: Danh m c Loại kho n th ng đ ợc thiết lập sẵn theo quy định c a Bộ Tài chính, ng i sử d ng có thế chọn những loại kho n mà đơn vị sử d ng để tiện cho việc theo dõi. Ngoài ra, ng i sử d ng cũng có thể khai báo thêm loại kho n cho phù hợp với nhu cầu hạch toán trong đơn vị. Khi khai báo loại kho n mới, ng i sử d ng ph i khai báo đầy đ thông tin bao gồm mư loại kho n và tên loại kho n.

Nhóm m c chi: Danh m c Nhóm m c chi đư đ ợc thiết lập sẵn theo đúng quy định hiện hành.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



M c/Tiểu m c: Danh m c M c/Tiểu m c theo quy định hiện hành th ng đ ợc thiết lập sẵn trong hệ thống. Tuy nhiên ng i sử d ng cũng có thể thêm mới hoặc sửa đổi các M c/Tiểu m c khi có thông t sửa đổi, bổ sung m c l c ngân sách.

Ch ơng trình m c tiêu: Danh m c Ch ơng trình m c tiêu th ng đ ợc thiết lập sẵn theo chế độ hiện hành. Tuy nhiên ng i sử d ng cũng có thể thêm mới hoặc sửa đổi các ch ơng trình m c tiêu khi có thông t sửa

đổi, bổ sung hệ thống ch ơng trình m c tiêu.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



4.3. Cácăch ngăt ăđ u vào liên quan

Các chứng từ dùng cho việc hạch toán nguồn kinh phí bao gồm:

Quyết định giao dự toán

Gi y rút dự toán

Phiếu thu rút dự toán

…

Một số mẫu chứng từ điển hình:

Gi yărútăd ătoán



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Trên các phiếu rút dự toán người sử dụng cần nhập các thông tin như: tên đơn vị rút dự toán; mã ĐVQHNS; tài khoản KBNN; mã cấp NS; tên CTMT, DA; mã CTMT, DA; đơn vị nhận tiền; địa chỉ,…



http

://da

ta4u

.com

.vn/



4.4. Nh păch ngăt ăvƠoăph năm măk ătoán

4.4.1. Nhập chứng từ

Để hạch toán các nghiệp v liên quan đến nguồn kinh phí trong một phần mềm kế toán, ng i sử d ng thực hiện theo các b ớc sau:

B ớc 1: Chọn đến phân hệ có liên quan đến nghiệp v nguồn kinh phí.

B ớc 2: Chọn loại chứng từ cập nhật.

B ớc 3: Nhập chứng từ trên màn hình nhập liệu dành cho chứng từ đó.

Trong phần mềm kế toán, tại màn hình nhập liệu chứng từ c a phần hành kế toán nguồn kinh phí bao gồm các thông tin:

Phần thông tin chung gồm có:

Tên và thông tin về đối t ợng: Có thể là thông tin về ngày quyết định, số quyết định, đơn vị tr tiền, đơn vị nhận tiền... có phát sinh các giao dịch liên quan đến hoạt động nhận và sử d ng nguồn kinh phí.

Diễn gi i: Mô t nội dung c a nghiệp v phát sinh.

Ngày chứng từ: Là ngày phát sinh c a chứng từ, ngày này ph i nằm trong năm làm việc hiện th i và lớn hơn ngày khóa sổ kế toán kỳ kế toán tr ớc. Khi thêm mới một chứng từ, nếu ngày chứng từ x y ra tr ớc ngày làm việc hiện th i, các phần mềm kế toán vẫn cho phép ng i sử d ng thay đổi lại ngày chứng từ khi nhập. Sau khi c t giữ xong chứng từ sẽ đ ợc tự động chèn vào kho ng th i gian tr ớc đó. Điều này khác hẳn kế toán th công, nếu đư tiến hành định kho n trên sổ sách, báo cáo thì không thể chèn thêm chứng từ vào một kho ng th i gian tr ớc đó.

Số chứng từ: Trong các phần mềm th ng đ ợc tự động đánh số tăng dần, tuy nhiên ng i sử d ng vẫn có thể sửa lại số chứng từ nếu muốn.

Ph năthôngă tinăchiă ti t: Bao gồm các thông tin về tài kho n định kho n, nguồn, ch ơng, kho n, m c, tiểu m c.

Bút toán định kho n: Là các tài kho n có liên quan đến nghiệp v nhận và sử d ng nguồn kinh phí.

Diễn gi i: Mô t lại nội dung c a nghiệp v phát sinh.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nh păCh ngăt ănh năd ătoánăđ uănĕm

Đầu năm các đơn vị hành chính sự nghiệp nhận đ ợc quyết định giao dự toán từ cơ quan ch qu n. Căn cứ vào quyết định này kế toán trong đơn vị hạch toán nghiệp v nhận dự toán đầu năm.

Nh păCh ngăt ănh năd ătoánăb ăsung

Ngoài các kho n kinh phí đơn vị đ ợc nhận theo thông báo dự toán kinh phí đầu năm, trong quá trình hoạt động đơn vị có thể nhận bổ sung dự toán.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nh păGi yărútăd ătoán

Sau khi nhận đ ợc quyết định giao dự toán, đơn vị sẽ rút dự toán về để sử d ng theo đúng dự toán c a đơn vị mình. Đơn vị có thể rút dự toán tiền mặt hoặc rút dự toán chuyển kho n.

Rútăd ătoánăti nămặt

Khi rút dự toán tiền mặt, kế toán ph i lập một phiếu thu để nhập quỹ số tiền đó. Ng i sử d ng có thể sinh phiếu thu rút dự toán , phần mềm tự động l y số liệu và hiển thị đầy đ các thông tin lên phiếu thu.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Rútăd ătoánăchuy năkho n

Đơn vị rút dự toán chuyển kho n trong tr ng hợp kho bạc trực tiếp chuyển tiền cho các đối t ợng liên quan đến hoạt động tại đơn vị.

Khi rút dự toán chuyển kho n, ng i sử d ng có thể sinh chứng từ chuyển kho n kho bạc, chứng từ này đ ợc tự động l y số liệu căn cứ vào các thông tin đư nhập trong gi y rút dự toán chuyển kho n.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Ch ngăt ăghiăđ ngăth i

Khi rút dự toán, kế toán đơn vị ph i ghi đơn bên Có Tài kho n 008, 009. Loại chứng từ này ng i sử d ng không ph i nhập mà phần mềm sẽ tự động lên số liệu căn cứ vào phiếu thu rút dự toán nhập quỹ và chứng từ chuyển kho n kho bạc.

Nh păch ngăt ărútăt mă ngăch aăc păd ătoán

Đơn vị rút tạm ứng khi cần chi tiêu ph c v cho các hoạt động mà ch a nhận đ ợc quyết định c p dự toán. Căn cứ vào gi y rút tạm ứng ch a c p dự toán, kế toán lập phiếu thu hoặc chứng từ chuyển kho n kho bạc.

Phi uăthuă(T mă ngăch aăc păd ătoán)

Kế toán lập phiếu thu khi đơn vị đ ợc kho bạc cho tạm ứng kinh phí nhập quỹ tiền mặt.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Ch ngăt ăchuy năkho năkhoăb că(T mă ngăch aăc păd ătoán)

Khi kho bạc chi tr trực tiếp số tạm ứng ch a c p dự toán cho đơn vị, kế toán ph i lập chứng từ chuyển kho n kho bạc.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nh păPhi uăchiăti nămặt

Phi uăchiăti nămặtăt ăt mă ngăđƣăc păd ătoán

Sau khi rút dự toán tiền mặt về nhập quỹ, đơn vị chi tiền để ph c v cho các hoạt động và lập phiếu chi.

Phi uăchiăti nămặtăt ăt mă ngăch aăc păd ătoán



http

://da

ta4u

.com

.vn/



L păb ngăkêăch ngăt ăthanh toán

B ngăkêăch ngăt ăthanhătoánăđƣăc păd ătoán

Cuối mỗi tháng, mỗi quỦ, kế toán lập b ng kê chứng từ thanh toán tạm ứng đư c p dự toán để nộp lên kho bạc.

Khi đ ợc kho bạc ch p nhận thanh toán.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



B ngăkêăch ngăt ăthanhătoánăch aăc păd ătoán

Khi đơn vị đ ợc c p có thẩm quyền giao dự toán , kế toán tiến hành lập b ng kê chứng từ thanh toán tạm ứng ch a c p dự toán.

Khi đ ợc kho bạc ch p nhận thanh toán



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nh păCh ngăt ăđi uăch nhăd ătoán

Trong năm đơn vị đ ợc giao dự toán các nhóm m c khác nhau nh ng trong quá trình sử d ng, nhóm m c này chi không hết còn nhóm m c khác lại thiếu nên đơn vị xin điều chỉnh dự toán từ nhóm m c này sang nhóm m c khác. Khi phát sinh nghiệp v điều chỉnh dự toán, kế toán hạch toán:

Ghi đơn Nợ TK 008, 009: Số tiền ầm (nhóm m c điều chỉnh gi m)

Ghi đơn Nợ TK 008, 009: Số tiền d ơng (nhóm m c điều chỉnh tăng)

Khi đ ợc cơ quan ch qu n ch p nhận, kế toán lập chứng từ điều chỉnh dự toán.

Nh păCh ngăt ăh yăd ătoán

H y dự toán là tr ng hợp cuối năm dự toán chi ngân sách c a đơn vị còn lại kho bạc (ch a rút về, ch a chi) nh ng không đ ợc chuyển dự toán sang năm sau; hoặc do đơn vị ch qu n quyết định gi m dự toán đư đ ợc giao nhóm m c nào đó. Khi phát sinh nghiệp v h y dự toán, kế toán hạch

toán: Ghi đơn: Nợ TK 008, 009: Số tiền âm.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



L păch ngăt ăquy tătoánăs ăd ăđ uănĕm

Trong tháng 9 hoặc tháng 10, đơn vị nhận đ ợc quyết định duyệt quyết toán c a năm tr ớc. Khi có quyết định này kế toán lập chứng từ quyết toán số d đầu năm. Đối với chứng từ này, ng i sử d ng không ph i nhập số liệu mà phần mềm tự động l y lên căn cứ vào số d trên tài kho n 661, 662, 635,

241, 461, 462, 465, 441,…



http

://da

ta4u

.com

.vn/



L păch ngăt ăk tăchuy năs ăd ăcu iănĕm

Cuối năm, các kho n chi hoạt động ch a đ ợc quyết toán với nguồn kinh phí hoạt động thì kế toán tiến hành kết chuyển số chi hoạt động, nguồn kinh phí hoạt động đư sử d ng năm nay (6612, 4612) thành số chi hoạt động, nguồn kinh phí hoạt động năm tr ớc (6611, 4611).

Bút toán kết chuyển số d cuối năm đ ợc phần mềm tự động l y số liệu căn cứ vào số d trên tài kho n 6612 và 4612 tính đến th i điểm cuối năm.

Ng i sử d ng có thể thêm hoặc sửa những thông tin trên chứng từ kết chuyển số d cuối năm theo nhu cầu hạch toán.

4.4.2. Thêm các đối tượng trong danh mục có liên quan

Trong quá trình nhập chứng từ phát sinh những đối t ợng không có trong các

danh m c khai báo tr ớc đó, một số phần mềm cho phép ng i sử d ng thêm nhanh các đối t ợng trong các danh m c có liên quan ngay trong màn hình

nhập liệu chứng từ nh : thêm mới cán bộ trong danh m c cán bộ hay thêm mới khách hàng, nhà cung c p trong danh m c khách hàng, nhà cung c p,…



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Ví d thêm mới cán bộ



http

://da

ta4u

.com

.vn/



4.5. Xem và in báoăcáoăngu năkinhăphí Sau khi cập nhật các chứng từ liên quan đến kế toán nguồn kinh phí, phần mềm sẽ tự động xử lỦ và đ a ra các báo cáo liên quan đến nhận và sử d ng nguồn kinh phí.. Khi xem các báo cáo, ng i sử d ng ph i chọn các tham số cần thiết.

B ngăđ iăchi uăd ătoánăkinhăphíăngơnăsáchăt iăkhoăb cănhƠăn c

Chọn tham số báo cáo: nh kho ng th i gian; nguồn, ch ơng, kho n, c p phát, tài kho n kho bạc, loại kinh phí, mẫu báo cáo.

Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Người sử dụng có thể tham khảo slide trình bày và phim hướng dẫn của Chương 3 phần 2 tại liên kết sau:



1. Trình bày các nguyên tắc hạch toán nguồn kinh phí?

2. Nêu trình tự kế toán các nghiệp v ch yếu liên quan đến kế toán nguồn kinh phí?

3. Trình bày lại mô hình hóa hoạt động tiếp nhận, rút dự toán và quyết toán kinh phí?

4. Các danh m c cần ph i khai báo khi hạch toán các chứng từ liên quan đến kế toán nguồn kinh phí?

5. Liệt kê một số chứng từ đ ợc sử d ng cho việc hạch toán các nghiệp v liên quan đến kế toán nguồn kinh phí?



http

://da

ta4u

.com

.vn/





Tại Tr ng Tiểu học Mimosa có phát sinh một số nghiệp v kế toán liên quan đến nguồn kinh phí nh sau:

Danhăm căkháchăhƠng,ănhƠăcungăc p

STT Mã nhƠăcungăc p TênănhƠăcungăc p Đ aăch MST

1. CT_HATHANH Công ty cổ phần Hà Thành

1690 Đinh Tiên Hoàng, Hà Nội

0101863512

2. CT_EVN Công ty EVN 3689 Hai Bà

Tr ng, Hà Nội 0101859126

1. Ngày 08/01/2010, đơn vị nhận đ ợc gi y thông báo dự toán kinh phí năm 2010 theo quyết định QĐ08012010 nh sau:

Nhómăm c chi Tênănhómăm c T ngăs

I Chi thanh toán cá nhân 125.000.000

II Chi nghiệp v chuyên môn 95.400.000

III Chi mua sắm sửa chữa 120.600.000

IV Chi th ng xuyên khác 95.000.000

C ng 436.000.000

2. Ngày 10/01/2010, Trần Bình Minh rút tạm ứng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 38.000.000. Trong đó:

- M/TM 6550/6551: 5.000.000

- M/TM 6550/6552: 8.000.000

- M/TM 9050/9062: 25.000.000

3. Ngày 12/03/2010, chi mua CCDC c a công ty cổ phần Hà Thành bằng tiền đư c p dự toán về sử d ng ngay, số tiền 3.000.000 (M/TM: 6550/6552).

4. Ngày 15/03/2010, quyết toán kinh phí sử d ng năm tr ớc:

Chi phí không đ ợc duyệt là 2.000.000 (M/TM: 7500/7799), đơn vị xác định do lỗi c a Hoàng Thanh Mai và đư thực hiện xu t toán.

Số kinh phí năm tr ớc ch a sử d ng hết chuyển sang năm nay là 6.000.000.

5. Ngày 16/03/2010, thu hồi từ Hoàng Thanh Mai bằng tiền mặt, số tiền 2.000.000



http

://da

ta4u

.com

.vn/



6. Ngày 17/03/2010, nộp tr số kinh phí ph i xu t toán cho kho bạc nhà n ớc số tiền là 2.000.000.

7. Ngày 03/04/2010, chuyển kho n kho bạc tr tiền điện cho công ty EVN (số tài kho n: 711A16176238 tại ngân hàng Công th ơng Việt Nam), số tiền 2.500.000 (6500/6501).

8. Ngày 12/06/2010, đơn vị nhận đ ợc quyết định c a cơ quan ch qu n cho điều chỉnh dự toán kinh phí từ nhóm m c III sang nhóm m c I, số tiền 15.600.000.

9. Ngày 30/08/2010, đơn vị nhận đ ợc thông báo bổ sung dự toán kinh phí theo QĐ30062010 nh sau:

Nhómăm c chi Tênănhómăm c T ngăs




C ng 90.000.000

10. Ngày 31/12/2010, đơn vị lập b ng kê thanh toán tạm ứng và đư nhận đ ợc quyết định thanh toán c a kho bạc.

11. Ngày 31/12/2010, kết chuyển số d cuối năm khi báo cáo quyết toán ch a đ ợc duyệt.

12. Ngày 31/12/2010, đơn vị nhận đ ợc quyết định h y dự toán theo QĐ30122010 nh sau:

Nhómăm c chi Tênănhómăm c S ăb ăh yăd ătoán



C ng 110.000.000

Yêuăc u:

Khai báo số d nguồn kinh phí và các danh m c có liên quan (l y trong phần Bài tập thực hành ch ơng 2, tại trang 55)

Hạch toán các nghiệp v phát sinh vào phần mềm.

In b ng kê chứng từ thanh toán, b ng đối chiếu dự toán kinh phí ngân sách tại kho bạc nhà n ớc,…

Báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/





http

://da

ta4u

.com

.vn/



C H N G ă 4

K ăTOỄNăV NăB NGăTI N


Mô hình hoạt động thu chi tiền mặt, tiền gửi

Sơ đồ hạch toán kế toán vốn bằng tiền




http

://da

ta4u

.com

.vn/




Đơn vị hành chính sự nghiệp ph i sử d ng thống nh t đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam. Muốn sử d ng đồng tiền ngoại tệ để ghi sổ thì ph i đ ợc sự đồng Ủ bằng văn b n c a Bộ Tài chính.

Nếu sử d ng đồng ngoại tệ ph i quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà n ớc Việt Nam công bố tại th i điểm phát sinh nghiệp v .

Hạch toán vàng, bạc, kim khí quỦ, đá quỦ tài kho n tiền mặt ph i tính ra tiền theo giá thực tế.

2. Môăhìnhăhóaăho tăđ ngăthuăchiăti n

Xem lại b ng quy ớc về các kỦ hiệu sử d ng trong sơ đồ tại trang 1.

2.1. Thuăti nămặt



http

://da

ta4u

.com

.vn/



2.2. Chiăti nămặt

2.3. Thuăti năg i



http

://da

ta4u

.com

.vn/



2.4. Chiăti năg i



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3. S ăđ ăh chătoánăk ătoánăv năb ngăti n

3.1. Ti nămặtăt iăquỹ



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3.2. Ti năg iăngơnăhƠng



http

://da

ta4u

.com

.vn/




4.1. K ătoánăti nămặtăt iăquỹ

4.1.1. Quy trình xử lý trên phần mềm để ra báo cáo

4.1.2. Các chứng từ đầu vào liên quan

Các chứng từ gốc liên quan đến việc thanh toán: Hóa đơn bán hàng,

Phiếu nhập...

Các chứng từ gốc liên quan đến việc thu chi tiền mặt: Phiếu thu, Phiếu chi, B ng kiểm kê quỹ, Gi y thanh toán tiền tạm ứng, Gi y đề nghị tạm ứng...




http

://da

ta4u

.com

.vn/



M uăphi uăthu



http

://da

ta4u

.com

.vn/



M uăphi uăchi

Trên các chứng từ thu, chi trên, người sử dụng cần phải điền các thông tin như: đơn vị, địa chỉ, số phiếu thu, tài khoản Nợ, tài khoản Có, người nhận tiền (hoặc người nộp tiền), lý do chi (hoặc lý do nộp), số tiền,…

4.1.3. Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán

a. Nh păch ngăt

Để hạch toán các nghiệp v tiền mặt tại quỹ trong một phần mềm kế toán, ng i sử d ng thực hiện theo các b ớc sau:

B ớc 1: Chọn đến phân hệ có liên quan đến nghiệp v Tiền mặt tại quỹ.

B ớc 2: Chọn loại chứng từ cần cập nhật.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



B ớc 3: Nhập chứng từ trên màn hình nhập liệu c a chứng từ đó.

Trong các phần mềm kế toán, tại màn hình nhập liệu chứng từ c a phần hành qu n lỦ tiền mặt bao gồm các thông tin:


Tên và thông tin về đối t ợng: Là thông tin về khách hàng, nhà cung c p, nhân viên, có phát sinh các giao dịch liên quan đến phiếu thu, phiếu chi.


Ngày chứng từ: Là ngày phát sinh nghiệp v nhập, xu t quỹ tiền mặt.

Số chứng từ: Do ng i sử d ng tự đặt, thông th ng số chứng từ th ng

gắn với loại chứng từ (Ví d : Phiếu thu - PT000…, Phiếu nhập kho -

PNK000…). Trong phần mềm số chứng từ th ng đ ợc l y tăng dần lên căn cứ vào số chứng từ đặt đầu tiên. Tuy nhiên, ng i sử d ng vẫn có thể sửa lại số chứng từ c a các chứng từ đư hạch toán nếu muốn. Điều này khác với kế toán th công, kế toán sẽ ph i nhớ số chứng từ đư hạch toán tr ớc đó và chứng từ khi ghi sổ rồi r t khó nếu ph i sửa chữa.

Ph năthôngătinăchiă ti t: Bao gồm các thông tin về tài kho n định kho n, nguồn, ch ơng, kho n, m c, tiểu m c, c p phát, nghiệp v , số tiền.

Bút toán định kho n: Là cặp tài kho n đối ứng trong nghiệp v liên quan.




http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nh păPhi uăthu

Nh păPhi uăchi



http

://da

ta4u

.com

.vn/



b. Thêmăcácăđ iăt ngătrongădanhăm căcó liên quan

Trong quá trình nhập chứng từ phát sinh những đối t ợng không có trong các danh m c khai báo tr ớc đó, một số phần mềm cho phép ng i sử d ng thêm nhanh các đối t ợng trong các danh m c có liên quan ngay trong màn hình nhập liệu chứng từ nh : thêm mới cán bộ trong danh m c cán bộ hay thêm mới khách hàng, nhà cung c p trong danh m c khách hàng, nhà cung c p,… (tham kh o m c Thêm các đối t ợng trong danh m c có liên quan trong Kế toán nguồn kinh phí trang 82).

4.1.4. Xem và in báo cáo tiền mặt tại quỹ

Sau khi cập nhật các chứng từ liên quan đến tiền mặt tại quỹ, phần mềm sẽ tự động xử lỦ và đ a ra các báo cáo tiền mặt tại quỹ. Khi xem các báo cáo,

ng i sử d ng ph i chọn các tham số cần thiết tr ớc khi xem.

S ăquỹăti nămặt

Chọn các tham số báo cáo: nh kho ng th i gian, tài kho n in, ch ơng, loại quỹ, mẫu báo cáo.

Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



S ăk ătoánăchiăti tăquỹăti nămặt

Chọn các tham số báo cáo: nh kho ng th i gian, tài kho n in.

Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



4.2. K ătoánăti năg iăngơnăhƠng




http

://da

ta4u

.com

.vn/




Các chứng từ dùng cho việc hạch toán tiền gửi ngân hàng bao gồm: Gi y báo Có, Gi y báo Nợ, B n sao kê c a ngân hàng, y nhiệm thu, y nhiệm chi, Séc chuyển kho n, Séc b o chi...


Gi yăbáoăN

Gi yăbáoăCó



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Trên các chứng từ báo Nợ, báo Có cần phải có đầy đủ các thông tin như: tên ngân hàng, địa chỉ, ngày phát sinh chứng từ, mã khách hàng, đơn vị nhận chứng từ, mã số thuế, diễn giải của giấy báo Nợ (hoặc báo Có), số tài khoản ngân hàng, số tiền, nội dung của giấy báo Nợ (hoặc báo Có),…


a. Nh păch ngăt

Để hạch toán các nghiệp v tiền gửi ngân hàng trong một phần mềm kế toán, ng i sử d ng thực hiện theo các b ớc sau:

B ớc 1: Chọn phân hệ có liên quan đến nghiệp v Tiền gửi ngân hàng.



Trong phần mềm kế toán, tại màn hình nhập liệu chứng từ c a phần hành qu n lỦ tiền gửi cũng bao gồm các thông tin giống nh trong phân hệ qu n lỦ tiền mặt.

Thông tin chi tiết có thể tham khảo mục Nhập chứng từ của Kế toán tiền mặt tại quỹ trang 97.

Nh păCh ngăt ăThuăti năg i



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nh păCh ngăt ăChiăti năg i

b. Thêmăcácăđ iăt ngătrongădanhăm căcóăliênăquan

Trong quá trình nhập chứng từ phát sinh những đối t ợng không có trong các danh m c khai báo tr ớc đó, một số phần mềm cho phép ng i sử d ng thêm nhanh các đối t ợng trong các danh m c có liên quan ngay trong màn hình nhập liệu chứng từ nh : thêm mới cán bộ trong danh m c cán bộ hay thêm mới khách hàng, nhà cung c p trong danh m c khách hàng, nhà cung c p,… (tham kh o m c Thêm các đối t ợng trong danh m c có liên quan trong Kế toán nguồn kinh phí trang 82).

4.2.4. Xem và in báo cáo tiền gửi ngân hàng

Sau khi cập nhật các chứng từ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, phần mềm sẽ tự động xử lỦ và đ a ra các báo cáo tiền gửi ngân hàng. Khi xem các báo

cáo, ng i sử d ng ph i chọn các tham số cần thiết.

S ăti năg iăngơnăhƠng:

Chọn tham số báo cáo nh : kho ng th i gian, tài kho n in.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Xem báo cáo:





http

://da

ta4u

.com

.vn/





1. Kế toán vốn bằng tiền ph i tuân th theo các nguyên tắc và chế độ qu n lỦ tiền tệ c a Nhà n ớc nh thế nào?

2. Nêu trình tự kế toán các nghiệp v liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng?

3. Hãy trình bày mô hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt, tiền gửi?

4. Liệt kê một số chứng từ đ ợc sử d ng cho việc hạch toán các nghiệp v liên quan đến tiền mặt, tiền gửi?


6.1. K ătoánăti nămặtăt iăquỹ

Tại Tr ng Tiểu học Mimosa có phát sinh các nghiệp v kế toán liên quan đến tiền mặt nh sau:

Các đối t ợng cần khai báo thêm trong danh m c liên quan đến bài tập

Danhăm căNhƠăcungăc p

STT Mã NCC Tên NCC Đ aăch MST

1 NH_Marina Nhà hàng Marina Hoàng Quốc Việt, Hà Nội

0102859126

1. Ngày 06/01/2010, Đỗ Thị Nga rút thực chi về nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 16.000.000

Trong đó:

- M/TM: 6900/6906: 8.500.000

- M/TM: 6900/6912: 7.500.000

2. Ngày 08/01/2010, Đỗ Thị Nga rút tạm ứng về nhập quỹ, số tiền: 6.100.000

Trong đó:

- M/TM: 6550/6551: 4.500.000

- M/TM: 7750/7761: 3.500.000

3. Ngày 12/01/2010, tạm ứng tiền công tác phí cho anh Trần Bình Minh, số tiền 1.000.000.

4. Ngày 16/01/2010, Đỗ Thị Nga thu học phí bằng tiền mặt, số tiền 95.000.000.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



5. Ngày 20/01/2010, chi tiếp khách tại nhà hàng Marina bằng tiền tạm ứng đư c p dự toán, số tiền: 2.100.000 (M/TM: 7750/7761).

6. Ngày 25/01/2010, chi mua văn phòng phẩm c a cửa hàng Hồng Hà về sử d ng ngay, số tiền: 3.400.000 (M/TM: 6500/6551).

Yêuăc u:

Khai báo thêm các đối t ợng trong danh m c nhà cung c p theo các thông tin trong đề bài.

Hạch toán các nghiệp phát sinh vào phần mềm.

In Sổ quỹ tiền mặt, Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt.

Báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



6.2. K ătoánăti năg iăngơnăhƠng,ăkhoăb c Tại Tr ng Tiểu học Mimosa có phát sinh các nghiệp v kế toán liên quan đến tiền gửi ngân hàng, kho bạc nh sau:

Các đối t ợng cần khai báo thêm trong danh m c liên quan đến bài tập

Danhăm căTƠiăkho năngơnăhƠng,ăkhoăb c STT S ătƠiăkho n TênăngơnăhƠng,ăkhoăb c

1 9001201059167 Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam

Danhăm cănhƠăcungăc p


1 CT_TANAN Công ty Cổ phần

Tân An

5166 Hai Bà

Tr ng, Hà Nội 0102369455

2 CT_EVN Công ty EVN 1541 Hoàng Hoa

Thám, Hà Nội 0101876472

3 CT_VTQD Tổng công ty

Viễn thông Quân Đội

Giang Văn Minh,

Hà Nội 0100109023

1. Ngày 06/01/2010, chuyển tiền từ tài kho n ngân hàng Công th ơng sang tài

kho n ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn, số tiền: 10.000.000.

2. Ngày 08/01/2010, Đỗ Thị Ngá rút tạm ứng về tài kho n tiền gửi ngân hàng Công th ơng, số tiền: 22.000.000.

- M/TM: 6900/6552: 17.000.000

- M/TM: 6900/6612: 5.000.000

3. Ngày 15/01/2010, chuyển kho n ngân hàng Công th ơng tr tiền mua CCDC cho

công ty cổ phần Tân An tính vào chi phí 1.000.000 (M/TM: 6550/6552).

4. Ngày 18/01/2010, Hoàng Thanh Mai rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 9.300.000.

5. Ngày 28/01/2010, chuyển kho n kho bạc tr l ơng tháng 1 cho công nhân viên chức, số tiền: 48.500.000.

6. Ngày 31/01/2010, chuyển kho n kho bạc thanh toán tiền điện tháng 01/2010 cho công ty EVN, số tiền: 4.600.000.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Yêuăc u:

Khai báo thêm các đối t ợng trong danh m c có liên quan theo các thông tin trong đề bài


In Sổ tiền gửi ngân hàng.

Báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/

Kế toán vật tư


C H N G 5

K ăTOỄNăV TăT

SauăkhiăhoƠnăthƠnhăch ngănƠy,ăb năcóăth ăn măđ c:

Nguyên tắc hạch toán

Mô hình hoạt động nhập, xu t kho

Sơ đồ hạch toán kế toán vật t




http

://da

ta4u

.com

.vn/




Kế toán nhập, xu t, tồn kho nguyên vật liệu, công c d ng c trên tài

kho n 152, 153 ph i đ ợc thực hiện theo Quyết định 19/2006/QĐ-BTC

ngày 30/03/2006 c a Bộ tr ng Bộ Tài chính.

Việc tính giá c a vật t xu t kho đ ợc thực hiện theo một trong bốn ph ơng pháp:

Ph ơng pháp giá đích danh.

Ph ơng pháp bình quân cuối kỳ.

Ph ơng pháp bình quân tức th i.

Ph ơng pháp nhập tr ớc, xu t tr ớc.

Kế toán chi tiết vật t ph i thực hiện theo từng kho.

2. Môăhìnhăhóaăho tăđ ngănh p,ăxu tăkho


2.1. Nh păkho



http

://da

ta4u

.com

.vn/



2.2. Xu tăkho

3. S ăđ ăh chătoán k ătoánăv tăt



http

://da

ta4u

.com

.vn/





4.2. Cácăch ngăt ăđ uăvƠoăliênăquan

Các chứng từ dùng cho việc hạch toán vật t bao gồm:

Phiếu nhập kho.

Phiếu xu t kho.




http

://da

ta4u

.com

.vn/



Phi uănh păkho



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Phi uăxu tăkho

Trên các phiếu nhập, xuất kho, người sử dụng cần nhập các thông tin như: tên đơn vị, bộ phận xuất, số chứng từ, tài khoản Nợ, tài khoản Có, họ tên người giao hàng (hoặc người nhận hàng), kho nhập (hoặc xuất), tên vật tư,

hàng hóa nhập (hoặc xuất), đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, tổng số tiền,…



http

://da

ta4u

.com

.vn/




a. Nh păch ngăt

Để hạch toán các nghiệp v liên quan đến vật t trong một phần mềm kế toán, ng i sử d ng thực hiện theo các b ớc sau:

B ớc 1: Chọn đến phân hệ có liên quan đến nghiệp v Vật t .



Trong phần mềm kế toán, tại màn hình nhập liệu chứng từ c a phần hành qu n lỦ vật t , hàng hóa bao gồm các thông tin:


Tên và thông tin về đối t ợng: Có thể là thông tin về khách hàng, nhà

cung c p, hoặc nhân viên,... có phát sinh các giao dịch liên quan đến hoạt động nhập, xu t kho.


Ngày chứng từ: Là ngày phát sinh hoạt động nhập, xu t kho.

Số chứng từ: Trong các phần mềm th ng đ ợc tự động đánh số tăng dần, tuy nhiên ng i sử d ng vẫn có thể sửa lại số chứng từ nếu muốn.

Ph năthôngă tinăchiă ti t: Bao gồm các thông tin về mư vật t , tên vật t , kho, tài kho n kho, tài kho n đối ứng, số l ợng, đơn giá, thành tiền...

Mư vật t : Dùng để nhận diện duy nh t một vật t , hàng hóa.

Tên vật t : Là tên đầy đ c a vật t , hàng hóa.

Kho: Là mư c a kho liên quan đến nghiệp v c a chứng từ đ ợc chọn từ danh m c kho đư khai báo. Đó có thể là kho xu t, kho nhập, có thể là kho công ty hoặc kho đại lỦ,…

TK kho: Ch ơng trình sẽ l y căn cứ vào các thông tin khai báo ban đầu c a vật t , hàng hóa (có thể là TK 152, 153, 155).

Tài kho n đối ứng: Là tài kho n đối ứng khi hạch toán nghiệp v nhập, xu t kho (có thể là TK 111, 112, 331, 661, 662, 631, 635).

Số l ợng: Là số l ợng mặt hàng đ ợc ghi trên chứng từ nhập, xu t kho.

Đơn giá: Là số tiền cho một vật t , hàng hóa.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Thành tiền = Số l ợng x Đơn giá

…

Trong các phần mềm, giá vốn xuất kho thường được chương trình tự động tính căn cứ vào phương pháp tính giá xuất kho đã khai báo ngay từ khi tạo dữ liệu kế toán mới hoặc khi khai báo vật tư, hàng hóa.

Nếu đăng ký theo phương pháp “Bình quân cuối kỳ” thì giá xuất kho sẽ được tính sau khi thực hiện chức năng “Cập nhật giá xuất” (luôn có trong các phần mềm). Khi sử dụng phương pháp này giá xuất kho trong kỳ ở các thời điểm đều được tính bình quân như nhau.

Nếu đăng ký theo phương pháp “Bình quân tức thời” thì giá xuất kho sẽ được tính ngay khi lập phiếu xuất kho trên cơ sở tổng giá trị tồn tính đến thời điểm xuất chia cho tổng số lượng tồn tính đến thời điểm xuất hiện tại. Sử dụng phương pháp này giá xuất kho ở các thời điểm khác nhau trong cùng một kỳ có thể khác nhau.

Nếu đăng ký phương pháp “Đích danh” thì hệ thống sẽ lấy giá xuất kho theo đúng giá nhập của vật tư đó trên chứng từ nhập kho được chọn.

Nếu đăng ký phương pháp “Nhập trước, xuất trước”, hệ thống sẽ tự động tính giá xuất theo đúng phương pháp ngay sau khi cất giữ thông tin của phiếu xuất kho.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nh păPhi uănh păkho

Nh păPhi uăxu tăkho



http

://da

ta4u

.com

.vn/



b. Thêmăcácăđ iăt ngătrongădanhăm căcóăliênăquan

Trong quá trình nhập chứng từ vật t (phiếu nhập kho, phiếu xu t kho) phát sinh những đối t ợng không có trong các danh m c khai báo tr ớc đó, ng i sử d ng có thể thêm nhanh các đối t ợng trong màn hình nhập liệu c a phiếu nhập, xu t kho nh thêm kho trong danh m c kho; thêm vật t , hàng hóa, công c d ng c trong danh m c vật t , hàng hóa, công c d ng c .

Ví d :

Thêm mới kho

Thêm mới vật t , hàng hóa



http

://da

ta4u

.com

.vn/



4.4. Xem và in báoăcáoăv tăt

Sau khi cập nhật các chứng từ liên quan đến nhập, xu t kho, phần mềm sẽ tự động xử lỦ và đ a ra các báo cáo liên quan đến phần nhập, xu t kho. Khi

xem các báo cáo, ng i sử d ng ph i chọn các tham số cần thiết.

Báo cáo t năkho:

Chọn tham số báo cáo nh : kho ng th i gian, kho vật t , CCDC (một kho, một số kho hoặc t t c các kho), loại vật t (một loại, nhiều loại hoặc t t c các loại).



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Xem báo cáo:

S ăchiăti tănguyênăli u,ăv tăli u,ăcôngăc ,ăd ngăc ,ăs năphẩm,ăhƠngăhóa

Chọn tham số báo cáo: nh kho ng th i gian; kho (có thể chọn một, một số hoặc t t c các kho); loại vật t , CCDC (có thể chọn một, một số hoặc t t c vật t , hàng hóa); tài kho n.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Xem báo cáo:





http

://da

ta4u

.com

.vn/





1. Trình bày các nguyên tắc hạch toán vật t , hàng hóa?

2. Nêu trình tự kế toán các nghiệp v ch yếu liên quan đến kế toán vật t ?

3. Trình bày lại mô hình hóa hoạt động nhập, xu t kho?

4. Liệt kê một số chứng từ đ ợc sử d ng cho việc hạch toán các nghiệp v liên quan đến vật t , hàng hóa?


Tại Công ty TNHH ABC có phát sinh các nghiệp v kế toán liên quan đến kho vật t , hàng hóa nh sau:

Các đối t ợng cần khai báo thêm trong danh m c:

Danhăm cănhƠăcungăc p


1 CT_THANHTHIEN Công ty TNHH

Thanh Thiên 6352, Ba Đình, Hà Nội 0101937815

1. Ngày 03/01/2010, nhập kho m chén mua c a công ty TNHH Thanh Thiên đư tr bằng tiền mặt, gồm:

- m chén H i D ơng: SL: 04 Đơn giá: 180.000

- m chén Trung Quốc: SL: 05 Đơn giá: 110.000

2. Ngày 08/01/2010, nhập kho CCDC do nhận kinh phí từ c p trên (M/TM: 6550/6552)

- Bàn máy vi tính loại 1: SL: 05 Đơn giá: 560.000

- Bàn máy vi tính loại 2: SL: 10 Đơn giá: 400.000

- Quạt bàn: SL: 03 Đơn giá: 220.000

3. Ngày 12/01/2010, ghi gi m 01 bộ m chén Trung Quốc do phòng Tài chính – Kế toán báo hỏng, trị giá: 100.000.

4. Ngày 17/01/2010, xu t kho vật t thuộc nguồn kinh phí năm tr ớc cho phòng Tài

chính – Kế toán:

- Sổ tay: SL: 30

- Bút bi Thiên Long: SL: 30



http

://da

ta4u

.com

.vn/



5. Ngày 23/01/2010, xu t kho CCDC cho phòng Tổ chức – Hành chính (M/TM:

6550/6552), gồm:

- Bàn máy vi tính loại 1: SL: 01

- m chén H i D ơng: SL: 02

- Quạt bàn: SL: 01

- Bàn gỗ: SL: 02 (thuộc nguồn kinh phí năm tr ớc)

6. Ngày 28/01/2010, xu t kho CCDC cho phòng Tài chính - Kế toán (M/TM: 6550/6552)

- Phích n ớc Trung Quốc: SL: 02 (thuộc nguồn kinh phí năm tr ớc)

- m chén H i D ơng: SL: 01

Yêuăc u:

Khai báo các đối t ợng trong danh m c nhà cung c p theo các thông tin trong đề bài.


Cập nhật giá xu t kho (bút toán tự động).

In Báo cáo tồn kho; Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu, công c , d ng c ,

s n phẩm, hàng hóa; …

Báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/





http

://da

ta4u

.com

.vn/

Kế toán tài sản cố định


C H N G ă 6

K ăTOỄNăTĨIăS NăC ăĐ NH


Mô hình hoạt động tăng, gi m tài s n cố định

Sơ đồ hạch toán kế toán tài s n cố định




http

://da

ta4u

.com

.vn/




Đánh giá TSCĐ ph i theo nguyên tắc đánh giá giá thực tế hình thành TSCĐ và giá trị còn lại c a TSCĐ.

Kế toán TSCĐ ph i ph n ánh đ ợc 3 chỉ tiêu giá trị c a TSCĐ: Nguyên giá, giá trị hao mòn lũy kế và giá trị còn lại c a TSCĐ.

Giá trị còn lại = Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế c a TSCĐ

2. Môăhìnhăhóaăho tăđ ngătĕng,ăgi mătƠiăs năc ăđ nh


2.1. K ătoánătĕngătƠiăs năc ăđ nh

2.2. K ătoánăgi mătƠiăs năc ăđ nh



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3. S ăđ ăh chătoánăk ătoánătƠiăs năc ăđ nh

3.1. TĕngăTSCĐ



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3.2. ThanhălỦ,ănh ngăbánăTSCĐ

3.3. Hao mòn TSCĐ



http

://da

ta4u

.com

.vn/






Các chứng từ dùng cho việc hạch toán vật t bao gồm:

Các chứng từ gốc liên quan đến TSCĐ nh : Phiếu chi, phiếu thu c a hoạt động mua, bán, thanh lỦ TSCĐ.

Biên b n giao nhận TSCĐ.

Biên b n thanh lỦ TSCĐ.

Biên b n bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành.

Biên b n đánh giá lại TSCĐ.

Chứng từ ghi gi m tài s n cố định.

B ng tính và phân bổ hao mòn TSCĐ.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Một số mẫu điển hình:

Biênăb năgiaoănh năTSCĐ



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Biênăb năthanhălỦăTSCĐ



http

://da

ta4u

.com

.vn/




Để hạch toán các nghiệp v liên quan đến tài s n cố định trong một phần mềm kế toán, ng i sử d ng thực hiện theo các b ớc sau:

B ớc 1: Chọn đến phân hệ có liên quan đến nghiệp v tài s n cố định.



KhaiăbáoătƠiăs năc ăđ nh

Khai báo Thông tin chung: cho phép ng i sử d ng nhập các thông tin chung, tổng quan về TSCĐ nh :

Mư TSCĐ: Dùng để nhận diện một TSCĐ.

Tên TSCĐ: Là tên đầy đ c a tài s n cố định.

Loại TSCĐ: Xem TSCĐ này thuộc loại nào? máy móc thiết bị, ph ơng tiện vận t i,… Các phần mềm đư thiết lập sẵn danh m c loại TSCĐ theo Quyết định số 32/2008/QĐ-BTC ngày 29/5/2008 c a Bộ Tài chính.

Tình trạng hiện nay: Là tình trạng sử d ng c a TSCĐ nh đang dùng, mua mới, thanh lỦ,…

Ngoài ra ng i sử d ng có thể khai báo thêm các thông tin khác nh : Mô t TSCĐ, năm s n xu t, nhà cung c p, địa chỉ, số hóa đơn,…



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Khai báo Thông tin Hao mòn: cho phép nhập các thông tin chi tiết về TSCĐ, giúp cho ng i sử d ng thuận tiện trong việc qu n lỦ TSCĐ nh :

Ngày mua: Là ngày phát sinh hoạt động mua TSCĐ.

Ngày ghi tăng: Là ngày kế toán ghi tăng tài s n cố định trong sổ sách.

Ngày sử d ng: Là ngày đơn vị bắt đầu đ a tài s n cố định vào sử d ng.

Ngày hao mòn: Là ngày bắt đầu tính hao mòn. Đối với đơn vị hành chính sự nghiệp, ngày tính hao mòn th ng khác ngày mua, ngày ghi tăng, ngày sử d ng. Ví d : 1 TSCĐ đ ợc mua, ghi tăng, sử d ng vào ngày 25/03/2010 nh ng ngày tính hao mòn bắt đầu từ ngày 01/01/2011).

Nguyên giá: Là giá trị ban đầu c a TSCĐ.

Th i gian sử d ng: Là số năm sử d ng c a TSCĐ.

Ngoài ra ng i sử d ng có thể nhập một số thông tin khác t ơng ứng trong các phần mềm



http

://da

ta4u

.com

.vn/



GhiătĕngătƠiăs năc ăđ nh

Trong một số phần mềm kế toán, khi ng i sử d ng khai báo xong một TSCĐ mua mới trong năm, phần mềm cho phép ng i sử d ng sinh chứng từ ghi tăng tài s n cố định bằng một trong các nghiệp v sau:

Mua TSCĐ qua chuyển kho n kho bạc.

Mua TSCĐ bằng tiền mặt.

Mua TSCĐ bằng tiền gửi.

Mua TSCĐ ch a thanh toán.

Nhận bằng hiện vật.

Sau khi chọn một trong các nghiệp v trên, phần mềm sẽ hiển thị một trong các chứng từ sau: Chuyển kho n mua tài s n cố định, Phiếu chi mua tài s n cố định, Chi tiền gửi mua tài s n cố định, Hóa đơn mua tài s n, Nhận bằng hiện vật và ghi tăng tài s n cố định. Trong các chứng từ trên, phần mềm tự sinh chứng từ ghi tăng tài s n cố định.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nếu ng i sử d ng không khai báo tài s n cố định mà nhập luôn chứng từ ghi tăng tài s n cố định thì ng i sử d ng cũng có thể khai báo tài s n cố định trong danh m c ngay tại màn hình nhập liệu chứng từ đó.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Đánhăgiáăl iătƠiăs năc ăđ nh

Khi có sự thay đổi về nguyên giá hoặc th i gian sử d ng, kế toán ph i lập chứng từ đánh giá lại tài s n cố định.

Hao mòn tƠiăs năc ăđ nh

Trên các phần mềm kế toán, việc tính hao mòn TSCĐ sẽ đ ợc thực hiện vào th i điểm cuối năm nhằm theo dõi giá trị còn lại c a tài s n vào cuối mỗi năm. Phần mềm sẽ tự động hiện lên b ng tính hao mòn căn cứ vào các thông tin c a từng TSCĐ nh : Nguyên giá, ngày tính hao mòn, số năm sử d ng,… mà ng i sử d ng đư nhập tr ớc đó.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Ghi gi m tƠiăs năc ăđ nh

Khi thanh lỦ, nh ợng bán TSCĐ… ng i sử d ng thực hiện ghi gi m bằng cách chọn nghiệp v ghi gi m trong phân hệ Tài s n cố định.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



4.4. Xem và in báoăcáoătƠiăs năc ăđ nh

Sau khi cập nhật các chứng từ liên quan đến tài s n cố định, phần mềm sẽ tự động xử lỦ và đ a ra các báo cáo về tài s n cố định. Khi xem các báo cáo,

ng i sử d ng ph i chọn các tham số cần thiết.

DanhăsáchătƠiăs năc ăđ nhătheoălo i

Chọn tham số báo cáo nh : kho ng th i gian, loại, phòng ban

Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



S ătƠiăs năc ăđ nh

Chọn tham số báo cáo nh : kho ng th i gian, phòng ban, loại TSCĐ.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Xem báo cáo:




1. Hãy nêu các tiêu chuẩn ghi nhận một tài s n là tài s n cố định hữu hình?

2. Nêu quy trình kế toán tr ng hợp ghi tăng TSCĐ?

3. Nêu quy trình kế toán trong tr ng hợp thanh lỦ, nh ợng bán TSCĐ?

4. Các danh m c ph i khai báo khi hạch toán các chứng từ liên quan đến TSCĐ?



http

://da

ta4u

.com

.vn/




5. Liệt kê một số chứng từ đ ợc sử d ng cho việc hạch toán các nghiệp v liên quan đến TSCĐ?


Tại Công ty TNHH ABC có phát sinh các nghiệp v kế toán liên quan đến tài s n cố định nh sau:

1. Ngày 20/01/2010, kế toán Đỗ Thị Nga rút thực chi về nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 67.000.000. Trong đó:

- M/TM 9050/9056: 35.000.000

- M/TM 9050/9062: 22.000.000

- M/TM 9100/9102: 10.000.000

2. Ngày 25/02/2010, mua 01 máy vi tính c a Công ty Cổ phần Hà Thành đư thanh toán bằng tiền mặt, giá mua: 10.000.000, thuế GTGT: 10% (sử d ng cho hoạt động HCSN).

Thông tin chi tiết về TSCĐ nh sau: Mã MVT02 Lo i Máy vi tính Tên Máy vi tính 02 Phòngăbană(s ăd ng) Phòng Tài chính – Kế toán Tìnhătr ng Đang sử d ng Ngày mua 25/02/2010 NgƠyăghiătĕng 25/02/2010 NgƠyăs ăd ng 25/02/2010 Ngày tính hao mòn 01/01/2011 Nguyên giá 11.000.000 Th iăgianăs ăd ngă(nĕm) 5 Tỷăl ăhaoămònă(%nĕm) 20 TK nguyên giá 2112 TKăngu n 466



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3. Ngày 06/03/2010, đơn vị nhận kinh phí bằng TSCĐ với thông tin chi tiết nh sau: Mã ĐH01 Lo i Máy điều hòa l u thông không khí Tên Điều hòa nhiệt độ 01 Phòngăbană(s ăd ng) Phòng Tài chính - Kế toán Tìnhătr ng Đang sử d ng Ngày mua 06/03/2010 NgƠyăghiătĕng 06/03/2010 NgƠyăs ăd ng 06/03/2010 Ngày tính hao mòn 01/01/2011 Nguyên giá 30.000.000 Th iăgianăs ăd ngă(nĕm) 8 Tỷăl ăhaoămònă(%nĕm) 12,5 TK nguyên giá 2112 TKăngu n 466

4. Ngày 25/03/2010, chi nâng c p xe TOYOTA 12 chỗ ngồi, số tiền: 10.000.000,

nguyên giá mới sau khi nâng c p là: 360.000.000 (tăng 10.000.000 so với nguyên giá cũ). Th i gian sử d ng còn lại là 5 năm (tăng 1 năm so với th i gian sử d ng đư đăng kỦ ban đầu).

5. Ngày 26/06/2010, đơn vị thanh lỦ máy vi tính 01 c a phòng Tài chính - Kế toán, giá trị hao mòn lũy kế là: 11.200.000, giá trị còn lại: 2.800.000, số tiền thu đ ợc từ thanh lỦ là 2.000.000.

6. Ngày 31/12/2010, tính hao mòn cho các TSCĐ đang sử d ng tại đơn vị.

Yêuăc u:


Tính hao mòn TSCĐ (bút toán tự động).

In Danh sách tài s n cố định theo loại; Danh sách tài s n cố định tại nơi sử d ng; Sổ tài s n cố định; Sổ theo dõi tài s n cố định tại nơi sử d ng; Sổ ghi tăng, ghi gi m tài s n cố định;…

Báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/





http

://da

ta4u

.com

.vn/

Kế toán tiền lương

146 Bản quyền của MISA.JSC



http

://da

ta4u

.com

.vn/



C H N G ă 7

K ăTOỄNăTI NăL NG

Sau khi hoàn thƠnhăch ngănƠy,ăb năcóăth ăn măđ c: Nguyên tắc hạch toán

Mô hình hoạt động tiền l ơng

Sơ đồ hạch toán kế toán tiền l ơng




http

://da

ta4u

.com

.vn/




Kế toán tiền l ơng và các kho n trích theo l ơng ph i hạch toán chi tiết số l ợng lao động, th i gian lao động và kết qu lao động.

Căn cứ vào B ng ch m công, Phiếu làm thêm gi , Hợp đồng giao khoán, Phiếu nghỉ h ng BHXH,... để lập b ng tính và thanh toán l ơng và BHXH cho ng i lao động.

2. Môăhìnhăhóaăho tăđ ngăti năl ng


3. S ăđ ăh chătoánăk ătoánăti năl ng



http

://da

ta4u

.com

.vn/



4. Th căhƠnh trênăph năm măk ătoán




http

://da

ta4u

.com

.vn/



4.2. Thi tăl păcácădanhăm căs ăd ng trong qu nălỦăti năl ng

Để hạch toán các nghiệp v liên quan đến qu n lỦ tiền l ơng trong một phần mềm kế toán, ng i sử d ng cần ph i khai báo một số thông tin, danh m c ban đầu nh :

a. Phòng ban

Khai báo danh sách phòng ban sẽ giúp ng i sử d ng qu n lỦ l ơng c a nhân viên các phòng ban khác nhau. Khi thiết lập thêm một phòng ban mới, ng i sử d ng cần ph i nhập đầy đ các thông tin về: Mã phòng ban, Tên phòng ban.

b. Cánăb

Danh m c cán bộ cho phép ng i sử d ng theo dõi chi tiết đến từng kho n l ơng đ ợc h ng, số tiền l ơng đư nhận, số tiền b o hiểm ph i nộp,… c a từng cán bộ trong đơn vị. Khi khai báo một cán bộ, ng i sử d ng cần nhập các thông tin nh : mã cán bộ, tên cán bộ, phòng ban, địa chỉ, chức v , phòng ban, mư ngạch l ơng, điện thoại, email,…



http

://da

ta4u

.com

.vn/




Các chứng từ dùng cho việc hạch toán tiền l ơng bao gồm:

B ng ch m công.

B ng ch m công làm thêm gi .

B ng thanh toán tiền l ơng.

B ng thanh toán thu nhập tăng thêm.

B ng thanh toán ph c p.

B ng thanh toán tiền làm thêm gi .

Hợp đồng giao khoán công việc, s n phẩm.

B ng thanh toán tiền thuê ngoài.

Biên b n thanh lỦ hợp đồng giao khoán

B ng thanh lỦ (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán.

B ng kê trích nộp các kho n theo l ơng.

B ng kê thanh toán công tác phí.


B ngăch măcông



http

://da

ta4u

.com

.vn/



B ngăthanhătoánăti năl ng


Để hạch toán các nghiệp v liên quan đến tiền l ơng trong một phần mềm kế toán, ng i sử d ng thực hiện theo các b ớc sau:

B ớc 1: Chọn đến phân hệ có liên quan đến nghiệp v tiền l ơng.



Thông th ng các phần mềm khác nhau th ng xây dựng một quy trình tính l ơng khác nhau. Trong sách này sẽ h ớng dẫn ng i sử d ng cách tính

l ơng theo th i gian có ch m công.

Ch măcông

Cho phép ch m công theo ngày, tuần hoặc tháng cho từng cán bộ, công

chức, viên chức với các kho n l ơng đư đ ợc thiết lập.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



L păb ngăl ng

Cho phép lập b ng l ơng từng tháng trong năm dựa trên b ng l ơng c a tháng khác hoặc tạo mới hoàn toàn.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



H chătoánăchiăphíăl ng

Phần mềm tự động tính chi phí l ơng dựa trên b ng l ơng đư đ ợc lập tr ớc đó.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Tr ăl ng

Thực hiện việc tr l ơng sau khi đư tính l ơng và kiểm tra b ng l ơng c a đơn vị hành chính sự nghiệp.

4.5. Xem và in báoăcáoăti năl ng

Sau khi cập nhật các chứng từ liên quan đến tiền l ơng, phần mềm sẽ tự động xử lỦ và đ a ra các báo cáo tiền l ơng. Khi xem các báo cáo, ng i sử d ng ph i chọn các tham số cần thiết.

B ngăphơnătíchăquỹăl ng

Chọn tham số báo cáo nh : kỳ báo cáo, mẫu báo cáo

Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



B ngăthanhătoánăti năl ng

Chọn tham số báo cáo nh : kỳ báo cáo, phòng ban.

Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/






1. Hưy nêu các chứng từ ban đầu làm căn cứ để lập b ng thanh toán l ơng, thanh toán b o hiểm xư hội?

2. Hãy nêu trình tự kế toán các nghiệp v liên quan đến tiền l ơng và các kho n trích theo l ơng?

3. Hưy nêu quy trình kế toán tiền l ơng trong thực tế?

4. Các danh m c ph i khai báo khi hạch toán các chứng từ liên quan đến tiền l ơng.

5. Liệt kê một số chứng từ đ ợc sử d ng cho việc hạch toán các nghiệp v liên quan đến tiền l ơng?


Tại Tr ng tiểu học Mimosa có danh sách cán bộ với hệ số l ơng nh sau:



http

://da

ta4u

.com

.vn/




STT Mƣăcánăb Cánăb Ch căv H ăs ăl ng

H ăs ăph ăc păch căv

H ăs ăph ăc păv tăkhung

PGĐ: Phòng Hiệu tr ng

1 NATUAN Nguyễn Anh Tu n HT 8,61 0,60 0,20

2 ĐMQUANG Đỗ Mạnh Quang P.HT 7,12 0,40 0,10

PTC-KT: Phòng Tài chính – Kế toán

3 HTMAI Hoàng Thanh Mai KTT 5,20 0,30 0,15

4 TBMINH Trần Bình Minh Cán bộ 2,69

5 ĐTNGA Đỗ Thị Nga Cán bộ 3,00 0,20

6 NVMINH Nguyễn Văn Minh Cán bộ 3,40 0,10

PTC-HC: Phòng Tổ chức – Hành chính

7 NTLUA Nguyễn Thị L a T.Phòng 4,81 0,30

8 VMH Vũ Mạnh H i Cán bộ 2,12

TOAN: Tổ Toán

9 LVMINH Lê Văn Minh Tổ tr ng 4,67 0,30

10 NHHAI Nguyễn Hoàng H i Cán bộ 3,72

VAN: Tổ Văn

11 HXLAN Hoàng Xuân Lan Tổ tr ng 4,98 0,30

12 PTHANH Phạm Thị Hạnh Cán bộ 3,45

13 TTNAM Trần Trọng Nam Cán bộ 2,52

HOA: Tổ Hóa

14 VNHA Vũ Ngọc Hà Tổ tr ng 4,38 0,30

15 NMQUAN Nguyễn Mạnh Quân Cán bộ 3,69



http

://da

ta4u

.com

.vn/



- Mức l ơng tối thiểu là 650.000

- BHXH cơ quan đóng 15%, BHXH nhân viên đóng 5%

- BHYT cơ quan đóng 2%, BHYT nhân viên đóng 1%

- KPCĐ cơ quan đóng 2%, KPCĐ nhân viên đóng 1%

- BHTN cơ quan đóng 1%, BHTN nhân viên đóng 1%

- Gi m trừ gia c nh đối với b n thân cán bộ là: 4.000.000

Yêuăc u:

Khai báo danh m c phòng ban, cán bộ.

Thiết lập b ng l ơng tháng 1 với hệ số đư cho.

Hạch toán chi phí l ơng và tr l ơng tháng 1 bằng Tiền gửi kho bạc.

Thanh toán thuế thu nhập cá nhân cho chi c c thuế bằng Tiền gửi kho bạc.

In B ng phân tích quỹ l ơng; B ng thanh toán tiền l ơng,…

Báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/





http

://da

ta4u

.com

.vn/



C H N G ă 8

K ăTOỄNăTHUăS ăNGHI P


Mô hình hoạt động thu sự nghiệp

Sơ đồ hạch toán kế toán hoạt động thu sự nghiệp




http

://da

ta4u

.com

.vn/




Khi thu tiền các đơn vị ph i sử d ng chứng từ theo quy định c a Bộ Tài chính nh phiếu thu, biên lai thu tiền,…

T t c các kho n thu ph i đ ợc ph n ánh đầy đ , kịp th i, chính xác vào

tài kho n phù hợp. Theo dõi chi tiết cho từng kho n thu để xử lỦ theo chế độ tài chính hiện hành.

Kế toán ph i m sổ hạch toán chi tiết cho từng nội dung và đối t ợng c thể làm căn cứ tính chênh lệch thu, chi vào th i điểm cuối kỳ kế toán.

2. Mô hình hóa ho tăđ ngăthuăs ănghi p




http

://da

ta4u

.com

.vn/



3. S ăđ ăh chătoánăk ătoánăho tăđ ngăthuăs ănghi p





http

://da

ta4u

.com

.vn/




Các chứng từ dùng cho việc hạch toán thu sự nghiệp bao gồm:

Biên lai thu tiền

Phiếu thu tiền mặt

Gi y báo Có c a ngân hàng


Biênălaiăthuăti n


4.3.1. Nhập chứng từ

Để hạch toán các nghiệp v liên quan đến thu sự nghiệp trong một phần mềm kế toán, ng i sử d ng thực hiện theo các b ớc sau:

B ớc 1: Chọn đến phân hệ có liên quan đến nghiệp v thu sự nghiệp.




http

://da

ta4u

.com

.vn/




Trong phần mềm kế toán, tại màn hình nhập liệu chứng từ liên quan đến phần hành thu sự nghiệp gồm các thông tin sau:


Tên và thông tin về đối t ợng: là các thông tin về nhân viên và các đối t ợng liên quan đến biên lai thu tiền, phiếu thu.


Ngày chứng từ: Là ngày phát sinh

Số chứng từ: Do ng i sử d ng tự đặt, thông th ng số chứng từ th ng gắn với loại chứng từ (Ví d : Phiếu thu - PT000…, Chứng từ nghiệp v khác - NVK000…). Trong phần mềm số chứng từ th ng đ ợc l y tăng dần lên căn cứ vào số chứng từ đặt đầu tiên. Tuy nhiên, ng i sử d ng

vẫn có thể sửa lại số chứng từ c a các chứng từ đư hạch toán nếu muốn. Điều này khác với kế toán th công, kế toán sẽ ph i nhớ số chứng từ đư hạch toán tr ớc đó và chứng từ khi ghi sổ rồi r t khó nếu ph i sửa chữa.

Ph năthôngă tinăchiă ti t: Bao gồm các thông tin về tài kho n định kho n, nguồn, ch ơng, kho n, m c, tiểu m c, c p phát, nghiệp v , số tiền.

Bút toán định kho n: Là cặp tài kho n đối ứng trong nghiệp v liên quan.




http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nh păphi uăthu

Khi phát sinh các kho n thu phí, lệ phí kế toán ph i lập phiếu thu.

Nh păphi uăchiăt ăs ăphí,ăl ăphíăđ ăl i

Khi đơn vị chi tiền từ nguồn phí, lệ phí để lại, kế toán lập phiếu chi.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



L păb ngăkêăch ngăt ăthanhătoánăghiăthuă- ghi chi

Cuối mỗi tháng, mỗi quỦ, kế toán lập b ng kê chứng từ thanh toán ghi thu –

ghi chi để nộp lên kho bạc.

Khi đ ợc kho bạc ch p nhận thanh toán.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Sau khi thanh toán chứng từ ghi thu – ghi chi, nghiệp v bổ sung nguồn kinh phí từ nguồn phí, lệ phí để lại sẽ đ ợc tự động hạch toán trong chứng từ kết chuyển.

Nh păch ngăt v ăs ăPhí,ăl ăphíăph iăn păngơnăsáchănhƠăn c

Đầu năm đơn vị đư nhận đ ợc quyết định giữ lại bao nhiêu % số thu để bổ sung nguồn kinh phí, căn cứ vào số phí, lệ phí thu đ ợc trong năm kế toán tính ra số phí, lệ phí ph i nộp ngân sách nhà n ớc.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nh păphi uăchiăkhiăn păkinhăphíăchoăc pătrên

Khi đơn vị nộp kinh phí cho c p trên từ số phí, lệ phí đư thu đ ợc.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



L păch ngăt ăquy tătoánăs ăd ăcu iănĕm

Cuối kỳ kế toán xác định số phí, lệ phí đư thu trong kỳ đ ợc để lại chi theo quy định nh ng đơn vị ch a có chứng từ ghi thu – ghi chi ngân sách thì kế toán ph i lập bút toán kết chuyển số phí, lệ phí này.

Sang kỳ kế toán sau, khi đơn vị có chứng từ ghi thu – ghi chi ngân sách về các kho n phí, lệ phí đư thu đ ợc để lại chi, kế toán hạch toán:

Nợ TK 521 – Thu ch a quan ngân sách (TK 5111 – Thu phí, lệ phí)

Có TK 461 – Nguồn kinh phí hoạt động

4.3.2. Thêm các đối tượng trong danh mục có liên quan

Tại màn hình nhập liệu chứng từ, một số phần mềm cho phép thêm nhanh các đối t ợng ch a có trong danh m c (tham kh o m c Thêm nhanh đối t ợng trong Kế toán nguồn kinh phí trang 82).

4.4. Xem và in báoăcáoăthuăs ănghi p

B ngăđ iăchi uăd ătoánăkinhăphíăngơnăsáchăt iăkhoăb cănhƠăn c

Chọn tham số báo cáo: nh kho ng th i gian; nguồn, ch ơng, kho n, c p phát, mẫu báo cáo.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Báoăcáoăthuăchiăho tăđ ngăs ănghi păvƠăho tăđ ngăs năxu tăkinhădoanh

Chọn tham số báo cáo: nh kho ng th i gian, hoạt động, mẫu báo cáo.

Xem báo cáo



http

://da

ta4u

.com

.vn/







1. Trình bày nguyên tắc hạch toán thu sự nghiệp.

2. Nêu trình tự kế toán các nghiệp v ch yếu liên quan đến thu sự nghiệp.

3. Trình bày lại mô hình hóa hoạt động thu sự nghiệp.

4. Liệt kê một số chứng từ đ ợc sử d ng cho việc hạch toán các nghiệp v liên quan đến thu sự nghiệp?


Tại tr ng Tiểu học Mimosa có các nghiệp v liên quan đến thu sự nghiệp nh sau:

1. Ngày 15/07/2010, đơn vị nhận viện trợ 10 chiếc máy vi tính từ 1 tổ chức phi chính ph c a n ớc ngoài (ch a có chứng từ ghi thu – ghi chi) với giá trị là 110.000.000 (sử d ng tại phòng máy c a đơn vị).

2. Ngày 16/08/2010, Trần Văn Minh thu học phí và tiền xây dựng tr ng học kỳ I năm học 2010 – 2011 số tiền: 100.000.000.

3. Ngày 30/08/2010, nhận đ ợc gi y báo Có c a ngân hàng Công th ơng về số tiền học phí kỳ I năm học 2010 – 2011 đư thu đ ợc là 80.000.000. (Tài kho n số 711A16175235)

4. Ngày 04/09/2010, thanh toán tiền điện thoại cho công ty EVN bằng tiền gửi ngân hàng Công th ơng từ nguồn phí, lệ phí để lại, số tiền là 3.200.000.

5. Ngày 16/09/2010, đơn vị có chứng từ ghi thu – ghi chi ngân sách về kho n đ ợc viện trợ ngày 15/07/2010.

6. Ngày 29/09/2010, đơn vị lập b ng kê thanh toán ghi thu – ghi chi và đư nhận đ ợc quyết định thanh toán c a kho bạc.

7. Ngày 29/09/2010, đơn vị xác định số phí, lệ phí ph i nộp cho ngân sách nhà n ớc

là 90.000.000.

8. Ngày 30/09/2010, xu t quỹ tiền mặt 90.000.000 nộp kinh phí cho ngân sách nhà n ớc.

Yêuăc u:



http

://da

ta4u

.com

.vn/




Hạch toán các nghiệp v phát sinh vào phần mềm (Khai báo thêm các đối t ợng nếu cần).

In b ng kê chứng từ thanh toán ghi thu – ghi chi; báo cáo thu, chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động s n xu t kinh doanh; b ng đối chiếu dự toán kinh phí ngân sách tại kho bạc nhà n ớc…



http

://da

ta4u

.com

.vn/

Kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh


C H N G ă 9

K ăTOỄNăHO TăĐ NGăS NăXU T KINH DOANH


Mô hình hoạt động s n xu t kinh doanh

Sơ đồ hạch toán kế toán hoạt động s n xu t kinh doanh




http

://da

ta4u

.com

.vn/



1. K ătoánămuaăhƠngăvƠăcôngăn ăph iătr

1.1. Nguyênăt căh chătoán

Hạch toán nhập kho các loại s n phẩm, hàng hóa ph i theo giá thực tế. Việc xác định giá thực tế dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán đ ợc quy định c thể cho từng tr ng hợp nh sau:

S n phẩm do đơn vị tự s n xu t, giá thực tế nhập kho là giá thành thực tế c a s n phẩm hoàn thành nhập kho.

S n phẩm thu hồi đ ợc trong nghiên cứu, chế thử, thí nghiệm: giá nhập kho đ ợc xác định trên cơ s giá có thể mua bán đ ợc trên thị tr ng (do Hội đồng định giá c a đơn vị xác định).

Hàng hóa mua về để s n xu t kinh doanh: giá thực tế hàng hóa mua vào nhập kho là giá mua cộng chi phí thu mua, vận chuyển…

Chi phí thu mua hàng hóa trong kỳ đ ợc tính cho hàng hóa tiêu th trong kỳ và hàng hóa tồn kho cuối kỳ. Việc lựa chọn tiêu thức phân bổ chi phí thu mua hàng hóa tùy thuộc tình hình c thể c a từng đơn vị hành chính sự nghiệp nh ng ph i thực hiện theo nguyên tắc nh t quán.

Kế toán chi tiết hàng hóa ph i đ ợc thực hiện theo từng kho.

1.2. Môăhìnhăhóaăho tăđ ngămuaăhƠngăvƠăcôngăn ăph iătr




http

://da

ta4u

.com

.vn/



1.3. S ăđ ăh chătoánăk ătoánămuaăhƠng



http

://da

ta4u

.com

.vn/



1.4. Th căhƠnhătrênăph năm măk ătoán



Các chứng từ dùng cho việc hạch toán mua hàng bao gồm:

Hóa đơn GTGT do nhà cung c p lập

B ng kê mua hàng do nhân viên lập

Phiếu nhập kho

Các chứng từ ph n ánh thanh toán công nợ




http

://da

ta4u

.com

.vn/



B ngăkêămuaăhƠng

Trên bảng kê mua hàng, người sử dụng cần nhập các thông tin như: tên đơn vị, bộ phận mua, mã đơn vị SDNS, số chứng từ, tài khoản Nợ, tài khoản Có, họ tên người mua hàng, thuộc phòng ban, tên của vật tư hàng hóa, tên

người bán, địa chỉ mua hàng, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền và tổng số tiền mua hàng,…



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Hóaăđ năGTGTădoănhƠăcungăc păl p

Trên hóa đơn GTGT do nhà cung cấp lập và gửi cho đơn vị hành chính sự nghiệp cần phải điền các thông tin sau:

Đơn vị bán hàng, địa chỉ; số tài khoản (nếu có); mã số thuế: đây là các thông tin của nhà cung cấp.

Họ tên người mua hàng (nếu có), tên đơn vị; địa chỉ; số tài khoản (nếu có); hình thức thanh toán; mà số thuế: đây là các thông tin của đơn vị hành chính sự nghiệp mua hàng.

Tên vật tư, hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính; số lượng; đơn giá; thành tiền; tổng tiền hàng; thuế suất; tiền thuế; tiền hàng thanh toán (bao gồm cả tiền thuế),…: đây là các thông tin của vật tư, hàng hóa, dịch vụ mà đơn vị hành chính sự nghiệp mua về.



http

://da

ta4u

.com

.vn/




a. Nh păch ngăt

Để hạch toán các nghiệp v liên quan đến mua hàng trong một phần mềm kế toán, ng i sử d ng thực hiện theo các b ớc sau:

B ớc 1: Chọn đến phân hệ có liên quan đến nghiệp v mua hàng.



Trong phần mềm kế toán, tại màn hình nhập liệu chứng từ c a phần hành qu n lỦ mua hàng cũng bao gồm các thông tin:


Tên và thông tin về đối t ợng: là các thông tin về nhà cung c p có phát sinh các giao dịch liên quan đến hoạt động mua hàng, tr lại hàng hoặc thanh toán công nợ.

Địa chỉ: Là địa chỉ c a nhà cung c p.

Mư số thuế: Là mư số thuế đư đăng kỦ c a nhà cung c p với tổng c c thuế và đ ợc nhập vào các hóa đơn GTGT.

Ngày chứng từ: Là ngày nhập nghiệp v mua hàng (ngày chứng từ có thể trùng hoặc muộn hơn ngày hóa đơn).

Số chứng từ: Trong các phần mềm th ng đ ợc tự động đánh số tăng dần, tuy nhiên ng i sử d ng vẫn có thể sửa lại số chứng từ c a các chứng từ đư hạch toán nếu muốn.

Ph năthôngătinăchiăti t: Bao gồm các thông tin về mư hàng, kho, tài kho n kho, diễn gi i, số l ợng, đơn giá, thành tiền, tài kho n ph i tr , thông tin khai

báo về thuế (tài kho n thuế, thuế su t, tiền thuế, số hóa đơn, kí hiệu hóa đơn)...

Mã hàng: Dùng để nhận diện một vật t , hàng hóa, th ng đ ợc chọn từ danh m c vật t , hàng hóa đư đ ợc khai báo.


Kho: Là mư c a kho liên quan đến nghiệp v c a chứng từ đ ợc chọn từ danh m c kho đư khai báo.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



TK kho: Ch ơng trình sẽ l y căn cứ vào các thông tin khai báo ban đầu c a vật t , hàng hóa.

Tài kho n ph i tr : Là tài kho n đối ứng khi hạch toán nghiệp v mua

hàng (có thể là TK 111, 112, 331…).

Số l ợng: Là số l ợng mặt hàng đ ợc ghi trên Hóa đơn GTGT.

Đơn giá: Là số tiền cho một vật t , hàng hóa.


Tài kho n thuế: Là tài kho n hạch toán thuế (TK 1331).

Thuế su t: Là thuế su t thuế GTGT c a mặt hàng.

….

Trong mỗi phần mềm có một quy trình mua hàng khác nhau. Trong tài liệu này sẽ giới thiệu với ng i sử d ng một số tr ng hợp nhập các chứng từ liên quan đến hoạt động mua hàng trên một phần mềm kế toán từ khi lập hóa đơn mua hàng đến khi phát sinh thanh toán mua hàng.

L păhóaăđ nămuaăhƠng



http

://da

ta4u

.com

.vn/



L păch ngăt ăthanhătoánăcôngăn ăph iătr

Khi mua hàng, nếu ch a thanh toán ngay thì giá trị c a lô hàng sẽ đ ợc ghi

trên tài kho n công nợ. Đến khi phát sinh nghiệp v tr tiền cho nhà cung

c p, ng i sử d ng sẽ hạch toán bút toán thanh toán công nợ.

b. Thêmăcácăđ iăt ngăvƠoădanhăm căcóăliênăquan

Khi nhập các chứng từ trong phân hệ mua hàng có phát sinh các đối t ợng ch a có trong danh m c tr ớc đó, ng i sử d ng cũng có thể khai báo thêm các đối t ợng trong danh m c có liên quan ngay tại màn hình nhập liệu nh khách hàng, nhà cung c p (tham kh o m c Thêm đối t ợng trong Kế toán nguồn kinh phí trang 82); kho, vật t , hàng hóa, công c , d ng c (tham kh o m c Thêm đối t ợng trong Kế toán vật t trang 120).

1.4.4. Xem và in báo cáo liên quan đến mua hàng

Sau khi cập nhật các chứng từ liên quan đến mua hàng, phần mềm sẽ tự động xử lỦ và đ a ra các báo cáo mua hàng. Khi xem các báo cáo, ng i sử d ng ph i chọn các tham số cần thiết.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nh tăkỦămuaăhƠng

Chọn tham số báo cáo: nh kho ng th i gian.

Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



S ăchiăti tămuaăhƠng

Chọn tham số báo cáo nh : kho ng th i gian, mư vật t , công c d ng c

(một hoặc nhiều vật t , công c d ng c ).

Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



T ngăh păcôngăn ăph iătr

Chọn tham số báo cáo nh : kho ng th i gian, đối t ợng nhà cung c p (một hoặc nhiều nhà cung c p), tài kho n công nợ.

Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



2. K ătoánăbánăhƠngăvƠăcôngăn ăph iăthu


Việc ghi nhận doanh thu và chi phí bán hàng ph i tuân theo nguyên tắc phù hợp. Khi ghi nhận một kho n doanh thu thì ph i ghi nhận một kho n chi phí t ơng ứng có liên quan đến việc tạo ra doanh thu đó.

Chỉ ghi nhận doanh thu bán hàng hóa khi thỏa mưn đồng th i năm điều kiện sau:

Đơn vị hành chính sự nghiệp đư trao một phần lớn r i ro và lợi ích gắn liền với quyền s hữu s n phẩm hoặc hàng hóa cho ng i mua.

Đơn vị hành chính sự nghiệp không còn nắm giữ quyền qu n lỦ hàng hóa nh ng i s hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa.

Doanh thu đ ợc xác định t ơng đối chắc chắn.

Đơn vị hành chính sự nghiệp đư thu hoặc sẽ thu đ ợc lợi ích kinh tế từ việc bán hàng.

Xác định đ ợc chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng.

Tr ng hợp hàng hóa hoặc dịch v trao đổi l y hàng hóa hoặc dịch v t ơng tự về b n ch t thì không đ ợc ghi nhận doanh thu.

Ph i theo dõi chi tiết từng loại doanh thu, doanh thu từng mặt hàng, ngành hàng, từng s n phẩm,... theo dõi chi tiết từng kho n gi m trừ doanh thu để xác định doanh thu thuần c a từng loại doanh thu, chi tiết từng mặt hàng, từng s n phẩm,... để ph c v cho cung c p thông tin kế toán để qu n trị đơn vị hành chính sự nghiệp và lập Báo cáo tài chính.

2.2. Mô hìnhăhóaăho tăđ ngăbánăhƠngăvƠăcôngăn ăph iăthu




http

://da

ta4u

.com

.vn/



2.3. S ăđ ăh chătoánăk ătoánăbán hàng



http

://da

ta4u

.com

.vn/






Các chứng từ dùng cho việc hạch toán bán hàng bao gồm:

Đơn đặt hàng, Phiếu giao hàng.

Hóa đơn bán hàng.

Phiếu nhập hàng bán tr lại.

Chứng từ ph i thu công nợ.


Hóaăđ năGTGTăl păchoăng iămua



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Trên hóa đơn GTGT lập cho người mua cần phải điền các thông tin sau:

Đơn vị bán hàng, địa chỉ; số tài khoản (nếu có); mã số thuế: đây là các thông tin của đơn vị hành chính sự nghiệp.

Họ tên người mua hàng (nếu có), tên đơn vị; địa chỉ; số tài khoản (nếu có); hình thức thanh toán; mà số thuế: đây là các thông tin của người mua vật tư, hàng hóa, dịch vụ.

Tên vật tư, hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính; số lượng; đơn giá; thành tiền; tổng tiền hàng; thuế suất; tiền thuế; tiền hàng thanh toán (bao gồm cả tiền thuế),…: đây là các thông tin của vật tư, hàng hóa, dịch vụ mà đơn vị hành chính sự nghiệp mua về.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



B ngăkêăbánăhƠng

Trên phiếu giao hàng, người sử dụng cần nhập các thông tin như: tên đơn vị, bộ phận giao, tên khách hàng, địa chỉ, mã số thuế, ngày chứng từ, số chứng từ, loại tiền, mã hàng, diễn giải, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, thời hạn bảo hành thuế GTGT, tổng số tiền và các điều kiện bảo hành,…


a. Nh păch ngăt

Để hạch toán các nghiệp v liên quan đến bán hàng trong một phần mềm kế toán, ng i sử d ng thực hiện theo các b ớc sau:

B ớc 1: Chọn đến phân hệ có liên quan đến nghiệp v bán hàng.



Trong phần mềm kế toán, tại màn hình nhập liệu chứng từ c a phần hành qu n lỦ bán hàng cũng bao gồm các thông tin:



http

://da

ta4u

.com

.vn/




Tên và thông tin về đối t ợng: Là các thông tin về khách hàng có phát

sinh các giao dịch liên quan đến hoạt động bán hàng, tr lại, gi m giá, chiết kh u th ơng mại hoặc thanh toán công nợ.

Địa chỉ: Là địa chỉ c a khách hàng.

Mư số thuế: Là mư số thuế đư đăng kỦ c a khách hàng với tổng c c thuế và đ ợc nhập vào các hóa đơn GTGT.

Ngày chứng từ: Là ngày nhập nghiệp v bán hàng.

Số chứng từ: Trong các phần mềm th ng đ ợc tự động đánh số tăng dần, tuy nhiên ng i sử d ng vẫn có thể sửa lại số chứng từ c a các chứng từ đư hạch toán nếu muốn.

Ph năthôngătinăchiăti t: Bao gồm các thông tin về mư hàng, kho, tài kho n kho, diễn gi i, số l ợng, đơn giá, thành tiền, tài kho n ph i thu, thông tin khai báo về thuế (tài kho n thuế, thuế su t, tiền thuế, số hóa đơn, kí hiệu hóa đơn)...

Mã hàng: Dùng để nhận diện một vật t , hàng hóa, th ng đ ợc chọn từ danh m c vật t , hàng hóa đư đ ợc khai báo.

Diễn gi i: Mô t lại nội dung c a nghiệp v bán hàng phát sinh.

Kho: Là mư c a kho liên quan đến nghiệp v c a chứng từ đ ợc chọn từ danh m c kho đư khai báo.

TK kho: Ch ơng trình sẽ l y căn cứ vào các thông tin khai báo ban đầu c a vật t , hàng hóa.

Tài kho n ph i thu: Là tài kho n đối ứng khi hạch toán nghiệp v bán

hàng (có thể là 111, 112, 311…).

Tài kho n doanh thu: Là tài kho n hạch toán ghi nhận doanh thu bán hàng (TK 531…).

Số l ợng: Là số l ợng hàng bán đ ợc ghi trên Hóa đơn GTGT.

Đơn giá: Là đơn giá bán cho một vật t , hàng hóa.


Tài kho n thuế: Là tài kho n hạch toán thuế (TK 1331).



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Thuế su t: Là thuế su t thuế GTGT c a mặt hàng.

Trong mỗi phần mềm có một quy trình bán hàng khác nhau. Trong tài liệu này sẽ giới thiệu với ng i sử d ng một số tr ng hợp nhập các chứng từ liên quan đến hoạt động bán hàng trên một phần mềm kế toán từ khi lập Hóa

đơn bán hàng đến khi phát sinh thanh toán bán hàng.

L păhóaăđ năbánăhƠng

L păch ngăt ăthanhătoánăcôngăn ăph iăthu

Khi bán hàng, nếu ch a đ ợc thanh toán ngay thì giá trị c a lô hàng bán sẽ đ ợc ghi trên tài kho n công nợ. Đến khi phát sinh nghiệp v tr tiền từ khách hàng, ng i sử d ng sẽ hạch toán bút toán thanh toán công nợ.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



b. Thêmăcácăđ iăt ngăvƠoădanhăm căcóăliênăquan

Thêm đối t ợng trong màn hình nhập liệu chứng từ thuộc phân hệ bán hàng cũng t ơng tự nh đối với phân hệ mua hàng (tham kh o m c Thêm đối t ợng trong Kế toán nguồn kinh phí trang 82); kho, vật t , hàng hóa, công c , d ng c (tham kh o m c Thêm đối t ợng trong Kế toán vật t trang 120).

2.4.4. Xem và in báo cáo liên quan đến bán hàng

Sau khi cập nhật các chứng từ liên quan đến bán hàng, phần mềm sẽ tự động xử lỦ và đ a ra các báo cáo bán hàng. Khi xem các báo cáo, ng i sử d ng ph i chọn các tham số cần thiết.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nh tăkỦăbán hàng

Chọn tham số báo cáo nh : kho ng th i gian.

Xem báo cáo



http

://da

ta4u

.com

.vn/



S ăchiăti tăbánăhƠng

Chọn tham số báo cáo nh : kho ng th i gian.

Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



T ngăh păcôngăn ăph iăthu

Chọn tham số báo cáo nh : kho ng th i gian, đối t ợng nhà cung c p (một hoặc nhiều nhà cung c p), tài kho n công nợ..

Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3. Xácăđ nhăk tăqu ăho tăđ ngăkinhădoanh


Để xác định kết qu kinh doanh, kế toán ph i m sổ theo dõi chi tiết chi phí và doanh thu c a từng loại hoạt động s n xu t kinh doanh.

Chi phí hoạt động s n xu t kinh doanh, dịch v đ ợc ph n ánh trong tài kho n 631 bao gồm các chi phí thu mua vật t , dịch v dùng vào HĐSXKD; chi phí s n xu t trực tiếp phát sinh liên quan đến HĐSXKD;

chi phí bán hàng; chi phí qu n lỦ liên quan đến HĐSXKD; các chi phí trên ph i đ ợc hạch toán chi tiết theo nội dung chi phí và chi tiết theo từng hoạt động.

Doanh thu HĐSXKD ph i đ ợc ph n ánh đầy đ , kịp th i, chính xác vào tài kho n 531. Khi hạch toán các nghiệp v phát sinh liên quan đến doanh thu ph i căn cứ vào hóa đơn chứng từ theo đúng chế độ qu n lỦ.

Chênh lệch thu chi HĐSXKD đ ợc xác định bằng số chênh lệch giữa một bên là tổng số các kho n thu với một bên là tổng số các kho n chi c a hoạt động s n xu t kinh doanh.

3.2. Môăhìnhăhóaăho tăđ ngăxácăđ nhăk tăqu kinh doanh



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3.3. S ăđ ăh chătoánăk ătoán xácăđ nhăk tăqu kinh doanh

3.4. Th căhƠnhătrênăph năm m k ătoán

3.4.1. Thiết lập liên quan

Thiết lập danh m c tài kho n kết chuyển xác định kết qu kinh doanh: Thông th ng kế toán máy đư thiết lập sẵn danh m c kết chuyển theo hệ thống tài kho n và theo quy định c a chế độ kế toán.

Tuy nhiên trong quá trình hoạt động c a đơn vị có thể phát sinh những bút toán kết chuyển tự động khác. Vì vậy đơn vị có thể thực hiện khai báo thêm

cho phù hợp.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3.4.2. Kết chuyển chênh lệch thu chi hoạt động kinh doanh

Sau khi thiết lập thêm những bút toán kết chuyển tự động. Kế toán vào kết chuyển chênh lệch thu chi , phần mềm sẽ tự động tổng hợp số liệu và đ a ra các bút toán kết chuyển căn cứ vào thứ tự kết chuyển mà ng i sử d ng khai báo tr ớc đó.

Ví d : Cuối kỳ có 2 bút toán kết chuyển chênh lệch thu chi: Bút toán 1 là

kết chuyển từ TK 6312 sang TK 531 (kết chuyển bên Nợ) và bút toán 2 là

kết chuyển từ TK 531 sang TK 4212 (kết chuyển c hai bên). Ng i sử d ng thiết lập thứ tự kết chuyển cho hai bút toán trên lần l ợt là 1 và 2, điều đó dẫn đến khi kết chuyển chênh lệch thu chi, phần mềm sẽ u tiên kết chuyển bút toán 1 tr ớc.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



3.4.3. Xem và in báo cáo liên quan

Sau khi kết chuyển chênh lệch thu chi hoạt động s n xu t kinh doanh, phần mềm sẽ tự động xử lỦ và đ a ra báo cáo liên quan đến hoạt động s n xu t kinh doanh.

Báoăcáoăthu,ăchiăho tăđ ngăs ănghi păvƠăho tăđ ngăs năxu t,ăkinhădoanh

Chọn tham số báo cáo nh : kho ng th i gian, hoạt động, mẫu báo cáo.

Xem báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



4. K ătoánăthu


Thuế GTGT tại một đơn vị hành chính sự nghiệp có thu bao gồm thuế GTGT đầu vào đ ợc kh u trừ và thuế GTGT đầu ra ph i nộp.

Thuế GTGT đầu vào đ ợc kh u trừ: là thuế GTGT c a hàng hóa, dịch v dùng cho s n xu t, kinh doanh hàng hóa, dịch v thuộc đối t ợng chịu thuế GTGT.

Thuế GTGT đầu ra ph i nộp: là các kho n thuế, phí, lệ phí và các kho n khác ph i nộp, đư nộp và còn ph i nộp c a Ngân sách Nhà n ớc trong kỳ kế toán năm.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Khi hạch toán thuế GTGT cần tuân theo một số quy định sau:

V iăthu ăGTGTăđ uăvƠoăđ căkh uătr :

Chỉ áp d ng đối với đơn vị hành chính sự nghiệp có thu thuộc đối t ợng nộp thuế GTGT tính theo ph ơng pháp kh u trừ.

Ph i hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào đ ợc kh u trừ hoặc không đ ợc kh u trừ đối với những hàng hóa, dịch v mua vào dùng đồng th i cho hoạt động s n xu t kinh doanh thuộc đối t ợng chịu thuế và không chịu thuế.

Số thuế GTGT sẽ đ ợc cộng vào giá trị c a vật t , hàng hóa, dịch v mua vào đối với những vật t , hàng hóa dùng cho hoạt động s n xu t, kinh doanh không thuộc đối t ợng chịu thuế hoặc chịu thuế GTGT theo ph ơng pháp trực tiếp.

Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào thì ph i đ ợc kê khai trong tháng đó. Nếu trong tháng, số thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế GTGT đầu ra, thì sau khi thực hiện kh u trừ số thuế GTGT đầu vào còn lại sẽ đ ợc chuyển sang kỳ sau để kh u trừ tiếp hoặc xét hoàn thuế theo quy định c a Luật thuế GTGT.

V iăthu ăGTGTăđ uăraăph iăn p

Đơn vị hành chính sự nghiệp ph i ch động xác định số thuế, phí, lệ phí và các kho n ph i nộp cho Nhà n ớc; kịp th i ph n ánh vào sổ kế toán số thuế ph i nộp.

Đơn vị hành chính sự nghiệp thực hiện nghiêm chỉnh việc nộp đầy đ , kịp th i các kho n thuế, phí và lệ phí cho Nhà n ớc. Không đ ợc vì b t cứ lỦ do gì để trì hoưn việc nộp thuế.

Kế toán ph i m sổ chi tiết theo dõi từng kho n thuế, phí, lệ phí và các kho n ph i nộp, đư nộp, còn ph i nộp.

Đơn vị hành chính sự nghiệp nộp thuế bằng ngoại tệ ph i quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá quy định để ghi sổ kế toán (nếu ghi sổ bằng Đồng Việt Nam).

4.2. Môăhìnhăhóaăho tăđ ngăthu




http

://da

ta4u

.com

.vn/



4.3. S ăđ ăh chătoánăk ătoánăthu

4.3.1. Thuế GTGT đầu vào

Theo ph ơng pháp kh u trừ

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hoặc có hóa đơn GTGT nhưng không đúng quy định của pháp luật thì không được khấu trừ.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



4.3.2. Thuế GTGT đầu ra

Theo ph ơng pháp kh u trừ





http

://da

ta4u

.com

.vn/



4.4.2. Thiết lập các danh mục sử dụng trong quản lý thuế

Các danh m c sử d ng trong phân hệ đ ợc l y theo danh m c đ ợc khai báo trên các phân hệ vật t , hàng hóa; mua hàng; bán hàng. Ngoài ra các phần mềm cũng thiết lập sẵn một số danh m c khác thuận tiện cho đơn vị hành chính sự nghiệp trong việc qu n lỦ các hoạt động liên quan đến thuế nh : danh m c các nhóm hàng hóa, dịch v mua vào.


Các chứng từ dùng cho việc hạch toán thuế bao gồm:

Hóa đơn mua hàng do nhà cung c p lập bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn thông th ng,…

Hóa đơn bán hàng cho khách hàng bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn thông th ng,…

4.4.4. Nhập chứng từ đầu vào liên quan

Trong các phần mềm kế toán, các nghiệp v thuế th ng đ ợc hạch toán cùng các hóa đơn GTGT đầu vào hoặc hóa đơn GTGT đầu ra.

Cácăhóaăđ n GTGTăđ uăvƠo



http

://da

ta4u

.com

.vn/





http

://da

ta4u

.com

.vn/



Cácăhóaăđ năGTGTăđ uăra



http

://da

ta4u

.com

.vn/



4.4.5. Xem và in các báo cáo liên quan đến hoạt động quản lý thuế

Sau khi cập nhật các chứng từ mua hàng, bán hàng có phát sinh thuế GTGT,

phần mềm sẽ tự động xử lỦ và đ a ra các báo cáo thuế. Khi xem các báo

cáo, ng i sử d ng ph i chọn các tham số cần thiết.

B ngăkêăhóaăđ n,ăch ngăt ăhƠngăhóa,ăd chăv ămuaăvƠo

Chọn tham số báo cáo nh : kỳ tính thuế, các hóa đơn đ ợc lập b ng kê.

Xem báo cáo



http

://da

ta4u

.com

.vn/



B ngăkêăhóaăđ n,ăch ngăt ăhƠngăhóa,ăd chăv ăbánăra

Chọn tham số báo cáo nh : kỳ tính thuế, các hóa đơn đ ợc lập b ng kê.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Xem báo cáo

T ăkhaiăthu ăGTGT

Sau khi thực hiện kh u trừ thuế cho từng tháng, ng i sử d ng có thể xem đ ợc t khai thuế GTGT theo đúng mẫu c a cơ quan thuế.

Xem báo cáo



http

://da

ta4u

.com

.vn/





http

://da

ta4u

.com

.vn/







5.1. K ătoánămuaăhƠngăvƠăcôngăn ăph iătr

1. Nêu nguyên tắc hạch toán kế toán mua hàng và công nợ ph i tr ?

2. Nêu quy trình mua hàng và thanh toán công nợ ph i tr ?

3. Các danh m c ph i khai báo khi hạch toán các chứng từ liên quan đến hoạt động mua hàng?

4. Liệt kê một số chứng từ đ ợc sử d ng cho việc hạch toán các nghiệp v liên quan đến hoạt động mua hàng?

5.2. K ătoánăbánăhƠngăvƠăcôngăn ăph iăthu

1. Nêu các nghiệp v ch yếu liên quan đến kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng và cung c p dịch v ?

2. Hưy nêu các kho n gi m trừ doanh thu?

3. Trình bày nguyên tắc hạch toán?

4. Nêu quy trình bán hàng và thanh toán công nợ ph i thu?

5. Các danh m c ph i khai báo khi hạch toán các chứng từ liên quan đến bán hàng?

6. Liệt kê một số chứng từ đ ợc sử d ng cho việc hạch toán các nghiệp v liên quan đến hoạt động bán hàng?

5.3. K ătoánăxácăđ nhăk tăqu ăkinhădoanh

1. Trình bày nguyên tắc hạch toán?

2. Nêu quy trình xác định kết qu kinh doanh?

3. Trình bày các bút toán kết chuyển cuối kỳ và xác định kết qu kinh doanh?

5.4. K ătoánăthu

1. Thế nào là thuế GTGT đầu vào đ ợc kh u trừ và thuế GTGT đầu ra ph i nộp?



http

://da

ta4u

.com

.vn/




2. Nêu các quy định khi hạch toán thuế GTGT đầu vào đ ợc kh u trừ và thuế GTGT đầu ra ph i nộp?

3. Nêu quy trình kế toán thuế GTGT?


6.1. K ătoánămuaăhƠngăvƠăcôngăn ăph iătr

Tại Tr ng Tiểu học Mimosa có phát sinh các nghiệp v kế toán liên quan đến hoạt động mua hàng nh sau:

Khaiăbáoădanhăm c

Danh m c kho

Mã kho Tên kho KHH Kho hàng hóa

Danh m c hàng hóa

STT Mã Tên Lo i Đ năv ăăăăăătính

Kho ng măđ nh

TK kho

1 CHS Cặp học sinh HH Chiếc KHH 1552 2 CGV Cặp giáo viên HH Chiếc KHH 1552 3 BM Bút mực HH Chiếc KHH 1552 4 TK30 Th ớc kẻ 30 HH Chiếc KHH 1552 5 CP Compa HH Chiếc KHH 1552 6 BĐTG B n đồ thế giới HH Chiếc KHH 1552 7 BCL B ng chống lóa HH Chiếc KHH 1552 8 BBG Bộ bàn ghế HH Bộ KHH 1552 9 GS Giá sách HH Chiếc KHH 1552

10 BG B c gi ng HH Chiếc KHH 1552

Danh m c nhà cung c p


1 CH_HONGHA Cửa hàng Hồng Hà

LỦ Th ng Kiệt, Hoàn Kiếm, Hà Nội 0101654536

2 CT_THANGLOI Công ty TNHH Thắng Lợi

Hoàng Quốc Việt, Hà Nội 0102458129

1. Ngày 06/01/2010, mua hàng nhập kho c a Công ty Thanh Thiên (VAT: 10%; ch a thanh toán tiền)

Cặp học sinh SL: 80 ĐG: 50.000 (đ/chiếc)



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Cặp giáo viên SL: 30 ĐG: 100.000 (đ/chiếc)

Theo hóa đơn GTGT số 0012745, kỦ hiệu NK/2010, ngày hóa đơn 06/01/2010.

2. Ngày 10/01/2010, mua hàng c a cửa hàng Hồng Hà, tỷ lệ chiết kh u th ơng mại với mỗi mặt hàng: 2%; VAT: 10%, ch a thanh toán tiền.

Bút mực SL: 40 ĐG: 25.000 (đ/chiếc)

Th ớc kẻ 30cm SL: 60 ĐG: 5.000 (đ/chiếc)

Compa SL: 20 ĐG: 12.000 (đ/chiếc)

Theo hóa đơn GTGT số 0052346, kỦ hiệu AC/2010 ngày 10/01/2010.

3. Ngày 15/01/2010, mua hàng c a Công ty Tân An, VAT: 10%; thanh toán bằng tiền mặt

B n đồ thế giới SL: 20 ĐG: 18.000 (đ/chiếc)

B ng chống lóa SL: 05 ĐG: 300.000 (đ/chiếc)

Bộ bàn ghế học sinh SL: 06 ĐG: 350.000 (đ/chiếc)

Theo hóa đơn GTGT số 0025857, kỦ hiệu AF/2010, ngày 14/01/2010.

Phí vận chuyển là 200.000đ do ng i bán chi tr .

4. Ngày 17/01/2010, chuyển kho n tiền gửi ngân hàng Công th ơng mua hàng c a công ty Thắng Lợi

Giá sách SL: 20 ĐG: 150.000 (đ/chiếc)

B c gi ng SL: 05 ĐG: 400.000 (đ/chiếc)

VAT 10% theo hóa đơn GTGT số 0015126, kỦ hiệu NT/2010, ngày 17/01/2010.

5. Ngày 26/01/2010, tr tiền hàng mua ngày 10/01/2010 cho cửa hàng Hồng Hà bằng tiền mặt.

Yêuăc u:

Khai báo danh m c Nhà cung c p, Vật t hàng hóa.


In Nhật kỦ mua hàng; Sổ chi tiết mua hàng, Tổng hợp công nợ ph i tr ,…

Báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/





http

://da

ta4u

.com

.vn/



6.2. K ătoánăbánăhƠngăvƠăcôngăn ăph iăthu

Tại Tr ng Tiểu học Mimosa có phát sinh các nghiệp v kế toán liên quan đến hoạt động bán hàng nh sau:

Khai báoădanhăm c

Danh m c khách hàng

STT Mã KH, NCC Tên KH, NCC Đ aăch MST

1 CH_MAIANH Cửa hàng Mai Anh 2068 Gi i Phóng, Hà Nội 0101654536

2 CH_HOALAN Cửa hàng Hoa Lan 2366 Đội C n, Ba Đình, Hà Nội 0102458129

1. Ngày 07/01/2010, bán hàng cho cửa hàng Mai Anh (VAT: 10%, ch a thu tiền).



Theo hoá đơn GTGT số: 0025491, kỦ hiệu: AB/2010.

2. Ngày 12/01/2010, bán hàng thu tiền mặt c a cửa hàng Ánh Nguyệt (VAT 10%)



Th ớc kẻ 30cm SL: 50 ĐG: 9.000 (đ/chiếc)

Theo hoá đơn GTGT số: 0025492, kỦ hiệu: AB/2010.

3. Ngày 14/01/2010, cửa hàng Hoa Lan đặt hàng gồm:

B n đồ thế giới SL: 20 ĐG: 28.000 (đ/chiếc)

B ng chống lóa SL: 05 ĐG: 360.000 (đ/chiếc)

Bộ bàn ghế SL: 06 ĐG: 420.000 (đ/chiếc)

Tiền đặt cọc cho lô hàng này là 4.000.000đ, đơn vị đư thu bằng tiền mặt.

4. Ngày 18/01/2010, đơn vị chuyển hàng cho cửa hàng Hoa Lan theo đơn hàng ngày 14/01/2010 (VAT 10%). Đơn vị đư xu t hóa đơn GTGT số: 0025493, kỦ hiệu: AB/2010.

Tiền hàng đư đ ợc chuyển kho n vào tài kho n c a đơn vị sau khi đư trừ đi số tiền đặt cọc tr ớc đó.

5. Ngày 28/01/2010, bán hàng cho khách hàng Nguyễn Tu n Anh, đư thu bằng tiền mặt VAT 10%.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Giá sách SL: 03 ĐG: 210.000 (đ/chiếc)


Theo hóa đơn GTGT số 0025494, kỦ hiệu: AB/2010

Yêuăc u:

Khai báo danh m c Khách hàng

Hạch toán các nghiệp phát sinh vào phần mềm (Ph i nhập tr ớc các nghiệp v trong phần bài tập ch ơng Mua hàng trang 214)

In Sổ chi tiết bán hàng, Nhật kỦ bán hàng, Tổng hợp công nợ ph i thu,…

Báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



6.3. K ătoánăxácăđ nhăk tăqu ăkinhădoanh

Để làm bài tập này ph i dựa vào thông tin từ bài 6.1 và 6.2. Ngoài ra trong quỦ I tại Tr ng Tiểu học Mimosa còn có thêm một số thông tin nh sau:

1. Ngày 28/01/2010, chi tiền mặt tr tiền điện n ớc ph c v hoạt động kinh doanh,

số tiền: 470.000

Tr tiền điện cho công ty EVN số tiền 350.000.

Tr tiền n ớc cho công ty n ớc sạch Hà Nội số tiền 120.000.

2. Ngày 29/01/2010, chuyển kho n tiền gửi ngân hàng Công th ơng cho công ty

viễn thông quân đội tr tiền điện thoại (hoạt động kinh doanh) số tiền 320.000.

3. Ngày 29/01/2010, chi phí tiền l ơng cho hoạt động kinh doanh là 4.500.000.

Trong đó:

L ơng ph i tr nhân viên bán hàng: 1.500.000.

L ơng ph i tr cán bộ qu n lỦ hoạt động kinh doanh: 3.000.000.

4. Ngày 30/01/2010, chi phí bán hàng đư tr bằng tiền mặt: 100.000.

5. Ngày 30/01/2010, chi phí qu n lỦ khác bằng tiền mặt tính cho hoạt động s n xu t kinh doanh: 200.000.

6. Ngày 31/01/2010, xác định và kết chuyển chênh lệch thu chi hoạt động kinh doanh.

Yêuăc u:

Hạch toán các nghiệp v phát sinh vào phần mềm (Ph i nhập tr ớc các

nghiệp v phát sinh trong bài 6.1 và 6.2).

In Báo cáo thu chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động s n xu t kinh doanh.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Báo cáo:

6.4. K ătoánăthu

Yêuăc u:

Hạch toán các nghiệp v kế toán phát sinh trong kỳ vào phần mềm.

Hàng tháng, căn cứ vào các chứng từ đư nhập, thực hiện kh u trừ thuế GTGT (bút toán tự động).

In B ng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch v mua vào; B ng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch v bán ra; T khai thuế GTGT,…

Báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



C NGăHÕAăXĩăH IăCH ăNGHƾAăVI TăNAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

T ăKHAIăTHU ăGIỄăTR ăGIAăTĔNGă(GTGT) [01] Kỳ tính thuế: Quý I năm 2010

[02] Ng iăn păthu :ăTr ngăTi uăhọcăMimosa

[03]ăMƣăs ăthu : …………………………………..

[04] Địa chỉ: 218 Đội C n, Ba Đình, Hà Nội [05] Quận/Huyện: [06] Tỉnh/Thành phố:

[07] Điện thoại: 04-762 7891 [08] Fax: 04-762 9746 [09] E-mail: [email protected]

Đơn vị tiền: VNĐ

STT Ch ătiêu Giáătr ăHHDV (ch a có thuế GTGT) Thu ăGTGT

A Khôngăphátăsinhăho tăđ ngămuaăbánătrongăkỳă(đánhăd uă"X") [10]

B Thu ăGTGTăcònăđ căkh uătr ăkỳătr căchuy năsang

[11]

C Kêăkhaiăthu ăGTGTăph iăn păNgơnăsáchănhƠăn c

I HƠngăhóa,ăd chăv ă(HHDV)ămuaăvƠo

1 HƠngăhóa,ăd chăv ămuaăvƠoătrongăkỳă([12]=[14]+[16]; [13]=[15]+[17])

[12] 17.469.200 [13] 1.746.920

a Hàng hóa, dịch v mua vào trong n ớc [14] [15]

b Hàng hóa, dịch v nhập khẩu [16] [17]

2 Đi uăch nhăthu ăGTGTăc aăHHDVămuaăvƠoăcácăkỳătr c

a Điều chỉnh tăng [18] [19]

b Điều chỉnh gi m [20] [21]

3 T ngăs ăthu ăGTGTăc aăHHDVămuaăvƠoă([22]=[13]+[19]-[21])

[22] 1.746.920

4 T ngăs ăthu ăGTGTăđ căkh uătr ăkỳănƠy [23] 1.746.920

II HƠngăhóa,ăd chăv ăbánăra

1 HƠngăhóa,ăd chăv ăbánăraătrongăkỳă([24]=[26]+[27];ă[25]=[28])

[24] 17.469.200 [25] 1.746.920

1.1 HƠngăhóa,ăd chăv ăbánăraăkhôngăch uăthu ăGTGT [26]

Mẫu số: 01/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư

số 60/2007/TT-BTC ngày

14/6/2007 của Bộ Tài chính)



http

://da

ta4u

.com

.vn/



1.2 Hàng hóa, d chăv ăbánăraăch uăthu ăGTGTă([27]=[29]+[30]+[32]; [28]=[31]+[33])

[27] 17.469.200 [28] 1.746.920

a Hàng hóa, dịch v bán ra chịu thuế 0% [29]

b Hàng hóa, dịch v bán ra chịu thuế 5% [30] [31]

c Hàng hóa, dịch v bán ra chịu thuế 10% [32] 17.469.200 [33] 1.746.920

2 Đi uăch nhăthu ăGTGTăc aăHHDVăbánăraăcácăkỳătr c

a Điều chỉnh tăng [34] [35]

b Điều chỉnh gi m [36] [37]

3 T ngădoanhăthuăvƠăthu ăGTGTăc aăHHDVăbánăra ([38]=[24]+[34]-[36], [39]=[25]+[35]-[37])

[38] 17.469.200 [39] 1.746.920

III Xácăđ nhănghƿaăv ăthu ăGTGTăph iăn pătrongăkỳ

1 Thu ăGTGTăph iăn pătrongăkỳă([40]=[39]-[23]-[11]) [40]

2 Thu ăGTGTăch aăkh uătr ăh tăkỳănƠyă([41]=[39]-[23]-[11])

[41] 28.920

2.1 Thu ăGTGTăđ ăngh ăhoƠnăkỳănƠy [42]

2.2 Thu ăGTGTăcònăđ căkh uătr ăchuy năkỳăsauă([43]=[41]-[42])

[43] 28.920

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm tr ớc pháp luật về những số liệu đư khai./. Ngày......... tháng........... năm..........

NG IăN PăTHU ăhoặc

Đ IăDI NăH PăPHỄPăC AăNG IăN PăTHU

KỦ tên, đóng d u (ghi rõ họ tên và chức v )



http

://da

ta4u

.com

.vn/

Báo cáo tài chính


C H N G ă 1 0

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

SauăkhiăhoƠnăthƠnhăch ngănƠy,ăb năcóăth ăn măđ c: Khái niệm và m c đích sử d ng báo cáo tài chính

Nguyên tắc lập báo cáo tài chính

Hệ thống báo cáo tài chính




http

://da

ta4u

.com

.vn/



1. Kháiăni măvƠăm căđíchăs ăd ngăbáoăcáoătƠiăchính

1.1. Kháiăni măbáoăcáoătƠiăchính

Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nh t về tình hình tài s n, tình hình c p phát, tiếp nhận kinh phí c a Nhà n ớc, kinh phí viện trợ, tài trợ và tình hình sử d ng từng loại kinh phí. Ngoài ra, các đơn vị sự nghiệp kinh tế và các đơn vị có tiến hành hoạt động kinh doanh còn ph i tổng hợp tình hình thu, chi và kết qu c a từng hoạt động sự nghiệp, hoạt động kinh doanh trong kỳ kế toán. Nói cách khác, báo cáo kế toán tài chính là ph ơng tiện trình bày tình hình tiếp nhận và sử d ng kinh phí cũng nh kh năng sinh l i và thực trạng tài chính c a đơn vị cho những ng i quan tâm.

1.2. M căđíchăs ăd ngăbáoăcáoătƠiăchính

Đ iăv iăc ăquanăch ăqu n

Báo cáo tài chính cung c p các thông tin kinh tế - tài chính cần thiết cho việc kiểm tra , kiểm soát các kho n chi theo từng nguồn kinh phí, cung c p thông tin cho việc qu n lỦ tài s n c a Nhà n ớc, tổng hợp, phân tích, đánh giá các hoạt động c a mỗi đơn vị nói riêng và toàn xư hội nói chung. Từ đó giúp cho Chính ph có cơ s để khai thác các nguồn thu, điều chỉnh các kho n chi một cách hợp lỦ, từ đó định ra đ ợc đ ng lối phát triển lành mạnh và đúng đắn.

Đ iăv iăđ năv ăhƠnhăchínhăs ănghi p

Báo cáo tài chính là nguồn thông tin tin cậy để lập kế hoạch kinh phí cho mỗi kỳ hoạt động một cách hợp lỦ, đồng th i phân tích đ ợc xu h ớng phát triển, từ đó định ra chiến l ợc phát triển và biện pháp qu n lỦ tài chính c a đơn vị.

2. Nguyênăt căl păbáoăcáoătƠiăchính

Số liệu trong báo cáo quyết toán ph i chính xác, trung thực. Nội dung báo cáo tài chính ph i theo đúng các nội dung ghi trong dự toán đ ợc duyệt và ph i báo cáo quyết toán chi tiết theo M c l c ngân sách nhà n ớc (Ch ơng – Loại – Kho n – Nhóm – M c – Tiểu m c).



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Báo cáo quyết toán năm c a đơn vị dự toán c p d ới gửi đơn vị dự toán c p trên và đơn vị dự toán c p I gửi cơ quan tài chính đồng c p ph i gửi kèm các báo cáo sau đây:

B ng cân đối tài kho n cuối ngày 31 tháng 12.

Báo cáo thuyết minh quyết toán năm (phần gi i trình số liệu trong báo cáo thuyết minh quyết toán ph i thống nh t với số liệu trên mẫu báo cáo quyết toán); thuyết minh quyết toán ph i gi i trình rõ nguyên nhân đạt, không đạt hoặc v ợt dự toán đ ợc giao theo từng chỉ tiêu và những kiến nghị nếu có.

Báo cáo quyết toán ngân sách c a các đơn vị không đ ợc quyết toán chi

lớn hơn thu, c p d ới không đ ợc quyết toán các kho n kinh phí y quyền c a ngân sách c p trên vào báo cáo quyết toán ngân sách c p mình.

3. Th căhƠnhătrênăph năm m k ătoán

3.1. H ăth ngăs ăsáchăk ătoán

Cácăhìnhăth căs ăk ătoán

Hình thức Nhật kỦ chung

Hình thức Chứng từ ghi sổ

Hình thức Nhật kỦ - Sổ cái

Hình thức kế toán máy

Báoăcáoăk ătoánăb ngăhìnhăth căk ătoánămáy

Phần mềm kế toán ngoài các báo cáo theo chế độ, theo chuẩn mực, theo quy định còn có báo cáo qu n trị.

Phần mềm kế toán th ng nhóm các báo cáo theo từng phần hành kế toán, m ng kế toán, chẳng hạn nh : Báo cáo tài chính, báo cáo tiền mặt, tiền gửi,... đáp ứng đ ợc các báo cáo tại đơn vị, đồng th i tiện lợi cho công tác kế toán tại đơn vị hành chính sự nghiệp.

3.2. Thi tăl păbáoăcáoătƠiăchính

B ngăcơnăđ iătƠiăkho n (M uăB01-H)



http

://da

ta4u

.com

.vn/



N iădung: Ph n ánh tổng quát số hiện có đầu kỳ, tăng, gi m trong kỳ và số cuối kỳ về kinh phí và sử d ng kinh phí, tình hình tài s n và nguồn hình thành tài s n, kết qu hoạt động sự nghiệp và hoạt động s n xu t kinh doanh c a đơn vị hành chính sự nghiệp trong kỳ báo cáo và từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.

Nguyên tắc lập:

Ph i hoàn t t việc ghi sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết; tiến hành khoá sổ kế toán, tính số d cuối kỳ c a các tài kho n tổng hợp và tài kho n phân tích.

Kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán giữa các sổ sách có liên quan, b o đ m khớp đúng số liệu kế toán.

Những tài kho n kế toán vừa có số d bên Nợ vừa có số d bên Có, kế toán có thể căn cứ vào số d chi tiết từng bên để ghi vào các cột t ơng ứng trong b ng (nh tài kho n 311, 331) hoặc có thể bù trừ số d giữa hai bên để l y số liệu ghi vào b ng (nh tài kho n 421).

Cơ s số liệu:

Sổ kế toán tổng hợp và chi tiết.

B ng cân đối tài kho n kỳ tr ớc (quỦ tr ớc, năm tr ớc).

Thiết lập công thức báo cáo trên máy:

Phần mềm kế toán đư thiết lập sẵn công thức c a từng chỉ tiêu trên báo cáo. Hơn thế nữa, một số phần mềm có thêm phần thiết lập công thức linh động cho phép kế toán có thể sửa đổi một số chỉ tiêu trong tr ng hợp cần thiết.

Xem báo cáo: Để xem báo cáo kế toán thực hiện các b ớc sau:

Vào hệ thống báo cáo.

Chọn B ng cân đối tài kho n

Thiết lập các tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo.

Xem báo cáo.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



B ngăt ngăh pătìnhăhìnhăkinhăphíăvƠăquy tătoánăkinhăphíăđƣăs ăd ngă(M uăB02-H)

Nội dung:

Ph n ánh tổng quát tình hình nhận và quyết toán kinh phí đơn vị trong kỳ báo cáo và số thực chi cho từng loại hoạt động theo từng nguồn kinh phí đề nghị quyết toán (bao gồm các kho n thu tại đơn vị và phần kinh phí đ ợc Ngân sách nhà n ớc c p).

B ng tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đư sử d ng (Mẫu B02-H) gồm 2 phần:

Phần I: Tổng hợp tình hình kinh phí.

Phần II: Kinh phí đư sử d ng đề nghị quyết toán.

Cơ s số liệu:

B ng tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đư sử d ng kỳ tr ớc (quỦ tr ớc, năm tr ớc).

Sổ kế toán chi tiết trong kỳ c a các tài kho n loại 4 và loại 6.

Thiết lập công thức báo cáo:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Phần mềm kế toán đư đ ợc thiết lập sẵn công thức lên báo cáo. Tuy nhiên, một số phần mềm kế toán cho phép khách hàng có thể tự thiết lập công thức phù hợp, linh hoạt đối với những tr ng hợp cần thiết.



Chọn B ng tổng hợp kinh phí và quyết toán kinh phí đư sử d ng.

Thiết lập các tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo, nguồn kinh phí, ch ơng, kho n.

Xem báo cáo.

Báo cáoăthuăchiăho tăđ ngăs ănghi păvƠăho tăđ ngăs năxu t,ăkinhădoanh

(M uăB03-H)

N iădung: Ph n ánh tổng quát tình hình thu, chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động s n xu t, kinh doanh c a đơn vị trong một kỳ kế toán, chi tiết theo từng hoạt động sự nghiệp và hoạt động s n xu t, kinh doanh.

Cơ s số liệu:

Báo cáo thu, chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động s n xu t, kinh doanh kỳ tr ớc (quỦ tr ớc, năm tr ớc).



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Sổ chi tiết các kho n ph i thu; sổ chi tiết doanh thu; sổ chi tiết chi phí s n xu t, kinh doanh (hoặc đầu t xây dựng cơ b n).


Phần mềm kế toán đư thiết lập sẵn công thức lên báo cáo. Tuy nhiên, một số phần mềm cho phép sửa đ ợc công thức thiết lập giúp cho báo cáo lập phù hợp với các hoạt động tại đơn vị.



Chọn Báo cáo thu, chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động s n xu t, kinh doanh.


Xem báo cáo.

Báoăcáoătìnhăhìnhătĕng, gi mătƠiăs năc ăđ nh (B04-H)

N iădung: Ph n ánh tổng quát số hiện có và tình hình tăng, gi m từng loại tài s n cố định đơn vị.

Cơ s số liệu:

Báo cáo tình hình tăng, gi m tài s n cố định c a năm tr ớc.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Sổ chi tiết tài s n cố định.


Phần mềm kế toán đư thiết lập sẵn công thức lên báo cáo. Tuy nhiên, một số phần mềm cho phép sửa đ ợc công thức thiết lập giúp cho báo cáo lập phù hợp với tình hình tăng, gi m tài s n cố định tại đơn vị hành chính sự nghiệp.



Chọn Báo cáo tình hình tăng, gi m tài s n cố định.


Xem báo cáo.

Thuy tăminhăbáoăcáoătƠiăchính (M uăB06-H)

N iădung: Trình bày khái quát biên chế lao động, quỹ l ơng, tình hình thực hiện nhiệm v cơ b n th ng xuyên c a đơn vị, tình hình kinh phí ch a quyết toán, tình hình nợ, tình hình sử d ng các quỹ và phân tích đánh giá những nguyên nhân các biến động phát sinh không bình th ng trong hoạt động c a đơn vị, nêu ra các kiến nghị xử lỦ với cơ quan c p trên.

Phần I. Tình hình thực hiện nhiệm v hành chính, sự nghiệp trong năm.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Phần II. Các chỉ tiêu chi tiết.

Phần III. Tình hình tăng, gi m các quỹ.

Phần IV. Tình hình thực hiện nộp ngân sách và nộp c p trên.

Phần V. Tình hình sử d ng dự toán.

Phần VI. Nguồn phí, lệ phí c a NSNN đơn vị đư thu và đ ợc để lại trang tr i chi phí (chi tiết theo từng Loại, Kho n).

Phần VII. Tình hình tiếp nhận kinh phí.

Phần VIII. Phần thuyết minh.

Phần IX. Nhận xét và kiến nghị.

Cơ s số liệu:

Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ tr ớc.

Sổ theo dõi lao động c a đơn vị (lao động trong biên chế và lao động hợp đồng).

B ng thanh toán tiền l ơng và các sổ kế toán chi tiết liên quan.

B ng cân đối tài kho n kỳ báo cáo (Mẫu B01-H).

Sổ Cái hoặc Nhật kỦ – Sổ Cái, các sổ chi tiết và các tài liệu khác có liên quan.

Thiết lập công thức báo cáo:

Thông th ng khi xem báo cáo trên phần mềm sẽ có phần nhập số liệu về đặc điểm đơn vị hành chính sự nghiệp, chính sách chế độ kế toán đơn vị áp d ng.

Phần thông tin bổ sung cho các báo cáo khác phần mềm sẽ tự động tổng hợp số liệu theo quy định.



Chọn Thuyết minh báo cáo tài chính.

Thiết lập các tham số xem báo cáo: Chọn kỳ báo cáo, ch ơng,…



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Nhập liệu những thông tin chung về đơn vị hành chính sự nghiệp; tình hình thực hiện nhiệm v hành chính, sự nghiệp trong năm; tình hình thực hiện nộp tr ngân sách, tình hình tiếp nhận kinh phí,…

In báo cáo.



http

://da

ta4u

.com

.vn/





http://download.misa.com.vn/giaotrinh/ketoanmay_hcsn.htm


1. Khái niệm và m c đích sử d ng báo cáo tài chính?

2. Nguyên tắc lập báo cáo tài chính?

3. Báo cáo tài chính năm bao gồm những báo cáo nào?

5. BƠiăt păth căhƠnh ậ BƠiăt păt ngăh p

5.1. Thông tin chung

Tr ng tiểu học Mimosa (Đơn vị hành chính này chỉ là ví d , không ph i là số liệu c thể c a b t kỳ đơn vị nào) có các thông tin sau:

Ch đ k toán Áp d ng theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC

Thôngătinăng măđ nh Nguồn: Ngân sách Huyện

Ch ơng: 622: Phòng Giáo d c và Đào tạo

Loại: 490492: Giáo d c Tiểu học

Ngày b t đ uăh chătoán 01/01/2010

Ngày khóa s 31/12/2009

Đ ng ti n h ch toán VNĐ

Ph ng pháp tính giá tr t n kho Bình quân cuối kỳ

Đ năv ăcóăh chătoánăthu ăGTGT

5.2. Khaiăbáoăs ăd ăđ uănĕm

5.2.1. Khai báo danh mục

Danhăm cătƠiăkho năNgơnăhƠng,ăKhoăb c STT S ătƠiăkho n TênăngơnăhƠng,ăkhoăb c

1 310.02.003.19 Kho bạc nhà n ớc Ba Đình 2 711A16172538 Ngân hàng Công th ơng Việt Nam



http

://da

ta4u

.com

.vn/

http://download.misa.com.vn/giaotrinh/ketoanmay_hcsn.htm



Danhăm căkháchăhƠng,ănhƠăcungăc p

STT Mã KH, NCC Tên KH, NCC Mƣăs ăthu Lo i Đ aăch

1 CT_HALIEN Công ty TNHH Hà Liên

0100234567 NCC 513 Gò V p, Hà Nội.

2 CT_HONGHA Công ty TNHH Hồng Hà

0100231446 NCC 924 Đại La, Hà Nội.

3 CT_NUOC Công ty N ớc sạch Hà Nội 0100698711 NCC

1893 Yên Ph , Hà Nội

4 CT_EVN Công ty Điện lực Hà Nội 0100589620 NCC

6523 Đ ng Láng, Hà Nội

5 CT_VIETTEL Công ty Viettel 0100639856 NCC 2360 Gi ng Võ, Hà Nội

6 CH_LANTAY Cửa hàng Lan Tây

0100456932 KH 1368 Kim Mã, Hà Nội

7 CT_TANHOA Công ty TNHH Tân Hòa

0100311732 KH 7212 Trần Cung, Hà Nội.

8 CT_HUEHOA Công ty cổ phần Huệ Hoa

0100835869 KH 9556 Ngọc Hà, Hà Nội

9 CH_HOALAN Cửa hàng Hoa Lan

0100387596 KH Đội C n, Ba Đình, Hà Nội

Danhăm căphòngăban

STT Mã phòng/ban Tên phòng/ban 1 PHT Phòng Hiệu tr ng 2 PTC-KT Phòng Tài chính – Kế toán 3 PHC-NS Phòng Hành chính – Nhân sự

Danhăsáchăcánăb

STT Mƣăcánăb Tênăcánăb Ch căv Phòng/Ban 1 TCDIEN Trần Công Diễn Hiệu tr ng Phòng Hiệu tr ng 2 PKCHI Phạm Khánh Chi KTT Phòng Tài chính – Kế toán 3 TNDIEP Trần Ngọc Diệp KT viên Phòng Tài chính – Kế toán 4 LTDUNG Lê Thị Dung Cán bộ Phòng Hành chính – Nhân sự 5 HTHA Hoàng Thu Hà Cán bộ Phòng Hành chính – Nhân sự

Danhăm căkho

Mã kho Tên kho KVT Kho vật t KCCDC Kho công c d ng c KHH Kho hàng hóa



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Danhăm căv tăt ,ăhƠngăhóa,ăCCDC

STT Mã Tên Lo i Đ năv tính

Khoăng măđ nh

TK kho

1 GIN Gi y in VT Gram KVT 152 2 SO Sổ tay VT Cuốn KVT 152 3 BBTL Bút bi Thiên Long VT Chiếc KVT 152 4 KG Kẹp gi y VT Hộp KVT 152 6 BANVT1 Bàn máy vi tính loại 1 CCDC Bộ KCCDC 153 7 BANVT2 Bàn máy vi tính loại 2 CCDC Bộ KCCDC 153 8 QBAN Quạt bàn CCDC Chiếc KCCDC 153 9 BG B c gi ng CCDC Chiếc KCCDC 153

10 BGHS Bàn ghế học sinh CCDC Bộ KCCDC 153 11 BGGV Bàn ghế giáo viên CCDC Bộ KCCDC 153 12 BM Bút mực HH Chiếc KHH 1552 13 CHS Cặp học sinh HH Chiếc KHH 1552 14 CGV Cặp giáo viên HH Chiếc KHH 1552

5.2.2. Nhập số dư đầu năm

S ăhi uăTK Tên TK Ch ng Đ uăkỳ

C p 1 C p 2,3

111 Ti nămặt 622 17.500.000

1111 Tiền Việt Nam 622 17.500.000

112 Ti năg iăNH,ăKB 622 81.400.000

1121 Tiền Việt Nam 622 81.400.000

Chi tiết Tại Ngân hàng Công th ơng 622 81.400.000

152 Nguyênăv tăli uă(*) 622 4.350.000

153 Côngăc ăd ngăc ă(*) 622 1.800.000

155 S năphẩm,ăhƠngăhóa 622 1.300.000

1552 Hàng hóa (*) 622 1.300.000

211 TSCĐăh uăhình 622 1.614.000.000

2111 Nhà cửa, vật kiến trúc (**) 622 1.200.000.000

2112 Máy móc, thiết bị 14.000.000

2113 Thiết bị, d ng c qu n lỦ (**) 622 400.000.000



http

://da

ta4u

.com

.vn/



213 TSCĐăvôăhìnhă(**) 622 12.000.000

214 HaoămònăTSCĐ 622 599.600.000

2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 622 592.400.000

2142 Hao mòn TSCĐ vô hình 622 7.200.000

311 Cácăkho năph iăthu 622 29.000.000

3111 Công ty TNHH Tân Hòa 622 15.200.000

Công ty Cổ phần Huệ Hoa 622 13.800.000

312 T mă ng 622 10.000.000

Chi tiết Trần Ngọc Diệp 622 4.400.000

Trần Công Diễn 622 5.600.000

331 Cácăkho năph iătr 622 5.500.000

3311 Công ty TNHH Hồng Hà 622 2.600.000

Công ty TNHH Hà Liên 622 1.400.000

3318 Hoàng Thu Hà 622 800.000

Phạm Khánh Chi 622 700.000

333 Cácăkho năph iăn păNN 622 3.500.000

33311 Thuế GTGT đầu ra 622 3.500.000

337 KPăđƣăQTăchuy nănĕmăsau 622 7.500.000

3371 Nguyên vật liệu, CCDC tồn kho 622 7.500.000

411 Ngu năv năkinhădoanh 622 100.000.000

431 Cácăquỹ 622 20.200.000

4312 Quỹ phúc lợi 622 20.200.000

461 Ngu năkinhăphíăho tăđ ng 622 70.000.000

46111 Năm tr ớc (***) 622 70.000.000

466 Ngu năKPăhìnhăthƠnhăTSCĐ (**)

622 1.026.400.000

661 Chiăho tăđ ng 622 52.000.000

66111 Năm tr ớc 622 52.000.000

005 DC lâu bền đang sử d ng (*) 622 3.600.000

(*) Chi tiết theo từng vật t , hàng hóa, CCDC.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



(**) Chi tiết theo từng TSCĐ.

(***) Chi tiết theo từng tiểu m c, m c, loại kho n.

V tăt ,ăCCDCăt năkhoăđ uăkỳ

Kho Tên Đ năv S ăl ng Giáătr

Kho vật t

Bút bi Thiên Long Chiếc 100 150.000

Gi y in Gram 50 4.000.000

C ng 4.150.000

Kho hàng hóa

Bút mực Chiếc 15 300.000

Cặp học sinh Chiếc 10 1.000.000

C ng 1.300.000

CCDCăđangăs ăd ngăđ uănĕmăt iăcácăphòngăban

Phòng ban Mã CCDC Tên CCDC Đ năv S ăl ng Giáătr

PHT

BANVT1 Bàn máy vi tính loại 1 Bộ 02 1.000.000

BGGV Bàn ghế giáo viên Bộ 01 400.000

C ng 1.400.000

PTC-KT

QBAN Quạt bàn Chiếc 03 600.000

BANVT2 Bàn máy vi tính loại 2 Bộ 03 1.050.000

C ng 1.650.000

PHC-NS

BANVT2 Bàn máy vi tính loại 2 Bộ 01 350.000

QBAN Quạt bàn Chiếc 01 200.000

C ng 550.000

DanhăsáchătƠiăs năc ăđ nhăđ uănĕm

Mã NHA OTO12 MVT01 PMKT

Loại Nhà c p III Ph ơng tiện vận t i đ ng bộ

Máy vi tính Giá trị phần mềm máy tính

Tên Nhà làm việc Xe TOYOTA 12 chỗ

Máy vi tính 01

Phần mềm KT

Phòng ban (sử d ng) Toàn đơn vị PHT PTC-KT PTC-HC

Tình trạng Đang sử d ng Đang sử d ng Đang sử d ng Đang sử d ng

Ngày mua 19/04/2001 14/02/2004 12/01/2006 19/05/2006

Ngày ghi tăng 19/04/2001 14/02/2004 12/01/2006 19/05/2006



http

://da

ta4u

.com

.vn/



Ngày sử d ng 19/04/2001 14/02/2004 12/01/2006 19/05/2006

Ngày tính hao mòn 01/01/2002 01/01/2005 01/01/2007 01/01/2007

Nguyên giá 1.2000.000.000 400.000.000 14.000.000 12.000.000

Th i gian sử d ng 25 năm 10 năm 5 năm 5 năm Tỷ lệ hao mòn (%năm) 4% 10% 20% 20%

Hao mòn lũy kế 384.000.000 200.000.000 8.400.000 7.200.000

TK nguyên giá 2111 2113 2112 213

TK nguồn 466 466 466 466

S ăd ăngu năkinhăphíăđ uănĕmă2010

S ăhi u TK Tên TK Ngu n

C p phát Ch ng LK M TM S ăti n

46111

Nguồn KP th ng xuyên năm tr ớc

NS


6000 6001 30.000.000

6550 6551 17.000.000

7750 7761 12.000.000

7750 7799 11.000.000

C ng 70.000.000

66111

Chi th ng xuyên năm tr ớc

NS


6000 6001 30.000.000

6550 6551 11.000.000

7750 7761 10.000.000

7750 7799 9.000.000

C ng 60.000.000

5.3. S ăli uăphátăsinh

Trong năm 2010 có những nghiệp v phát sinh nh sau:

5.3.1. Mua hàng

1. Ngày 04/01/2010, mua văn phòng phẩm nhập kho dùng cho hoạt động sự nghiệp c a công ty TNHH Hồng Hà ch a thanh toán, giá bao gồm VAT 10%

Sổ tay SL: 50 ĐG: 8.800 (đ/cuốn)

Kẹp gi y SL: 10 ĐG: 11.000 (đ/hộp)

2. Ngày 06/01/2010, mua CCDC nhập kho (dùng cho hoạt động sự nghiệp) c a công ty Hà Liên, đư thanh toán bằng tiền mặt, giá bao gồm VAT 10%




http

://da

ta4u

.com

.vn/



Quạt bàn SL: 02 ĐG: 350.000 (đ/chiếc)

3. Ngày 08/01/2010, chi mua hàng hóa c a Công ty Hà Liên nhập kho, giá bao gồm c VAT 10%:




Theo hóa đơn GTGT số 0012356, kỦ hiệu AT/2010, ngày hóa đơn 08/01/2010.

4. Ngày 15/01/2010, chuyển tiền gửi ngân hàng mua công c d ng c nhập kho c a Công ty TNHH Hồng Hà (dùng cho hoạt động sự nghiệp), giá đư bao gồm VAT

10%

Bàn ghế học sinh SL: 05 ĐG: 420.000 (đ/bộ)

Bàn ghế giáo viên SL: 04 ĐG: 500.000 (đ/bộ)

5.3.2. Quản lý kho.

1. Ngày 12/02/2010 mua CCDC nhập kho c a Công ty TNHH Hồng Hà (dùng cho hoạt động sự nghiệp), ch a thanh toán, giá bao gồm VAT 10%

Quạt bàn SL: 02 ĐG: 330.000 (đ/chiếc)

Bàn máy vi tính loại 1 SL: 03 ĐG: 550.000 (đ/chiếc)

2. Ngày 20/02/2010 xu t CCDC sử d ng cho phòng hiệu tr ng

Bàn ghế giáo viên SL: 01

Quạt bàn SL: 01

3. Ngày 25/02/2010 xu t kho văn phòng phẩm dùng cho các phòng ban

Sổ tay SL: 40

Kẹp gi y SL: 10

4. Ngày 28/02/2010, xu t kho CCDC cho phòng Tài chính – Kế toán

Quạt bàn SL: 01

Bàn ghế học sinh SL: 02

5.3.3. Bán hàng

1. Ngày 05/03/2010, bán hàng cho Cửa hàng Lan Tây, VAT 10%, ch a thu tiền



http

://da

ta4u

.com

.vn/





Theo hoá đơn GTGT số: 0076431; kỦ hiệu: AB/2010T

2. Ngày 10/03/2010, bán hàng thu tiền mặt c a cửa hàng Hoa Lan (VAT 10%)


Theo hoá đơn GTGT số: 0076432; kỦ hiệu: AB/2010T.

3. Ngày 28/03/2010, bán hàng cho cửa hàng Hoa Lan ch a thu tiền (VAT 10%)


Theo hoá đơn GTGT số: 0076433; kỦ hiệu: AB/2010T

5.3.4. Quản lý quỹ

1. Ngày 05/01/2010, tr tiền mua văn phòng phẩm ngày 04/01 cho công ty TNHH

Hồng Hà, số tiền: 550.000.

2. Ngày 15/01/2010, chi tiền tạm ứng công tác phí cho cán bộ Lê Thị Dung, số tiền: 1.500.000.

3. Ngày 19/03/2010, thu tiền c a cửa hàng Lan Tây về số tiền hàng mua ngày 05/03/2010, số tiền: 1.408.000.

4. Ngày 24/03/2010,chi mua văn phòng phẩm c a công ty TNHH Hồng Hà dùng cho hoạt động kinh doanh, số tiền: 1.200.000.

5.3.5. Ngân hàng

1. Ngày 10/01/2010, chuyển tiền gửi ngân hàng Công th ơng tr nợ kỳ tr ớc cho công ty TNHH Hồng Hà, số tiền: 2.600.000, đư nhận đ ợc gi y báo Nợ c a ngân hàng.

2. Ngày 15/02/2010, chuyển tiền nộp thuế cho nhà n ớc, số tiền: 3.500.000, đư nhận đ ợc gi y báo Nợ c a ngân hàng.

3. Ngày 27/02/2010, chuyển kho n tr tiền n ớc (hoạt động s n xu t kinh doanh)

cho công ty n ớc sạch Hà Nội, số tiền: 150.000.

4. Ngày 25/03/2010, công ty TNHH Tân Hòa tr tiền nợ kỳ tr ớc bằng chuyển kho n, đơn vị đư nhận đ ợc gi y báo Có c a ngân hàng, số tiền: 15.200.000.

5. Ngày 30/03/2010, chuyển kho n tr tiền điện dùng cho hoạt động kinh doanh cho công ty EVN, số tiền 250.000.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



5.3.6. Nguồn kinh phí

1. Ngày 04/01/2010, đơn vị nhận đ ợc thông báo dự toán kinh phí năm 2010 theo quyết định 30122009:

Nhómăm c chi

Tênănhómăm c T ngăs





C ng 542.000.000

2. Ngày 05/01/2010, Trần Ngọc Diệp rút tạm ứng chuyển kho n vào tài kho n tại ngân hàng Công th ơng, số tiền: 83.000.000. Trong đó:

- M/TM 6550/6551: 23.000.000

- M/TM 6900/6915: 35.000.000

- M/TM 9050/9062: 25.000.000

3. Ngày 10/02/2010, chuyển tiền từ tài kho n ngân hàng Công th ơng mua máy tính bỏ túi c a công ty TNHH Hồng Hà cho phòng Tài chính – Kế toán (bằng tiền đư c p dự toán), số tiền: 3.200.000.

4. Ngày 12/03/2010, chuyển kho n kho bạc tr tiền điện thoại cho công ty Viettel, số tiền: 2.300.000.

5. Ngày 15/03/2010, quyết toán kinh phí sử d ng năm tr ớc:

Số kinh phí năm tr ớc ch a sử d ng hết chuyển sang năm nay là: 8.000.000 (M/TM: 6550/6551 và 7750/7761)

Số còn lại đơn vị đư nộp tr bằng tiền mặt (M/TM: 7750/7799).

6. Ngày 23/03/2010, Trần Ngọc Diệp thu học phí bằng tiền mặt, số tiền: 20.800.000.

5.3.7. Tài sản cố định

1. Ngày 12/01/2010, mua mới một máy tính Intel c a Công ty TNHH Hồng Hà cho

phòng kế toán (ch a thanh toán tiền) theo hóa đơn số 0012750, kỦ hiệu:



http

://da

ta4u

.com

.vn/



NK/2010. Số tiền: 10.000.000, VAT: 10% (sử d ng cho hoạt động hành chính sự nghiệp) (M/TM: 9050/9062).

Th i gian sử d ng 5 năm. Ngày bắt đầu sử d ng: 24/01/2010.

2. Ngày 22/01/2010 mua mới một máy phát điện c a công ty Hà Liên, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng theo hóa đơn số 0012365, kỦ hiệu: AT/2010. Số tiền: 30.000.000. VAT: 10% (sử d ng cho hoạt động sự nghiệp) (M/TM: 6900/6915).

Th i gian sử d ng 8 năm. Ngày bắt đầu sử d ng: 25/01/2010.

3. Ngày 25/01/2010, nh ợng bán máy vi tính 01 dùng cho hoạt động sự nghiệp cho cán bộ Hoàng Thu Hà, giá trị hao mòn lũy kế là 11.200.000, giá trị còn lại: 2.800.000, số tiền thu đ ợc từ thanh lỦ là 4.000.000 theo hóa đơn số 0005324, kỦ hiệu AB/2010.

4. Ngày 26/01/2010, mua máy tính tiền ph c v cho hoạt động kinh doanh tại đơn vị, ch a thanh toán tiền cho công ty Hồng Hà, số tiền là 16.000.000 (ch a có VAT 10%) theo hóa đơn GTGT số 0012775, kỦ hiệu: NK/2010. Th i gian sử d ng: 5 năm, bắt đầu đ a vào sử d ng ngày 28/01/2010.

5.3.8. Tiền lương

1. Ngày 30/01/2010, lập b ng l ơng, hạch toán l ơng và tính các kho n trích theo l ơng tháng 01/2010 theo số liệu d ới đây (L ơng cơ b n là 650.000)

STT HọăvƠătên Phòng ban H ăs ăl ng

H ăs ăph ăc pă

CV

H ăs ăph ăc păthơmă

niên

1 Trần Công Diễn Hiệu tr ng 5,62 2,3 1,5

2 Phạm Khánh Chi Kế toán tr ng 5,34 1,3 0,8

3 Trần Ngọc Diệp Kế toán viên 4,21 0,8 0,22

4 Lê Thị Dung Cán bộ HC 4,21 0,8 0,22

5 Hoàng Thu Hà Cán bộ HC 4,21 0,8 0,22

2. Ngày 31/01/2010, tr l ơng cho cán bộ viên chức bằng chuyển kho n kho bạc.



http

://da

ta4u

.com

.vn/



5.3.9. Chứng từ nghiệp vụ khác

1. Ngày 30/03/2010, tính ra số phí, lệ phí ph i nộp ngân sách nhà n ớc (50% số học phí đư thu đ ợc).

2. Ngày 30/03/2010, nhận viện trợ từ tổ chức phi chính ph bằng tiền gửi ngân hàng: 32.000.000 (ch a có chứng từ ghi thu – ghi chi).

3. Ngày 31/03/2010, tính ra tiền l ơng ph i tr cho nhân viên bán hàng và nhân viên qu n lỦ hoạt động kinh doanh, số tiền 2.800.000.

5.4. Yêuăc u

1. Tạo cơ s dữ liệu cho Tr ng Tiểu học Mimosa theo những thông tin đư có.

2. Nhập số d ban đầu đồng th i khai báo thông tin về danh m c kèm theo.

3. Hạch toán các nghiệp v phát sinh trên các phân hệ.

4. Các bút toán tự động

Quyết toán số d đầu năm

Lập b ng kê chứng từ thanh toán tạm ứng quỦ I/2010 và đư nhận đ ợc quyết định thanh toán c a kho bạc.

Tính giá xu t kho quý I/2010

Kh u trừ thuế GTGT quý I/2010

Kết chuyển chênh lệch thu chi hoạt động kinh doanh quý I/2010

5. In các báo cáo liên quan đến các phần hành trong quý I/ 2010

6. In các báo cáo tài chính quý I/2010

B ng cân đối tài kho n.

Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đư sử d ng.

Báo cáo thu chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động s n xu t, kinh doanh.

Báo cáo tình hình tăng, gi m TSCĐ.



http

://da

ta4u

.com

.vn/





http

://da

ta4u

.com

.vn/

Tài liệu tham khảo


TĨIăLI UăTHAMăKH O

1. Quyết định 19/2006/TT-BTC ngày 30/03/2006 c a Bộ Tài chính về Ch ăđ ăk ătoán hƠnhăchínhăs ănghi p.

2. Quyết định 33/2008/QĐ-BTC ngày 02/06/2008 c a Bộ Tài chính về việc Ban

hƠnhăH ăth ng m căl căngơnăsáchănhƠăn c.

3. Thông t 103/2005/TT-BTC c a Bộ Tài chính kỦ ngày 24/11/2005 về việc “H ngăd nătiêuăchuẩnăvƠăđi uăki năc aăph năm măk ătoán”.

4. “Nh ngăv năđ ăQuanătrọngăkhiăđánhăgiáăPh năm măK ătoánăvƠăERPăt iăVi tăNam” c a Mekong Capital Ltd, soạn th o từ ngày 24/02/2004.

5. Website: http://www.pcworld.com.vn c a Tạp chí Thế giới Vi tính.

6. Website: http://www.webketoan.vn

7. Website c a các công ty phần mềm kế toán nh :

http://www.myob.com

http://www.quickbooks.intuit.com

http://www.peachtree.com

http://www.sageaccpac.com

http://www.misa.com.vn

http://www.mof.gov.vn

http://www.dtsoftvn.com

http://www.saothang.com



http

://da

ta4u

.com

.vn/

http://www.pcworld.com.vn/

http://www.webketoan.vn/

http://www.myob.com/

http://www.quickbooks.intuit.com/

http://www.peachtree.com/

http://www.sageaccpac.com/


http://www.mof.gov.vn/

http://www.dtsoftvn.com/

http://www.saothang.com/

GIỄOăTRỊNHăK TOÁN MÁY ậ K ăTOỄNăHCSN

Ch uătráchănhi măxu tăb n

NGUY NăVĔNăKH NG

Biênăt p: TI NăC NG

Trình bày: VǛăTH ăXUY N

Bìa: TH ăHANH

Liênăk tăv iăCôngătyăC ăph năMISA Đ aăch :ă218ăĐ iăC n,ăBaăĐình,ăHƠăN i

Website: http://www.misa.com.vn

In 500 cuốn, khổ 18 x 24 cm, tại Công ty Cổ phần Nhà in Khoa học Công nghệ. Gi y phép xu t b n số 48-2010/CXB/84/09-190/VHTT ngày 29/4/2010. In xong và nộp l u chiểu tháng 5 năm 2010.



http

://da

ta4u

.com

.vn/

Giáo trình kế toán máy kế toán hành chính sự nghiệp misa data4u

Education

Transcript of Giáo trình kế toán máy kế toán hành chính sự nghiệp misa data4u