Gestão Financeira
Transcript of Gestão Financeira
GESTÃO DE FINANÇAS
Sobreviver Sobreviver
Planejar Planejar
Pág. 109
Informação, conhecimentos Informação, conhecimentos
Sobreviver Sobreviver
Fluxo de caixa, projeções Fluxo de caixa, projeções
2
Será que podemos tomar decisões
acertadas sem informações
confiáveis?
GESTÃO DE FINANÇAS
confiáveis?
3
A experiência do Bom Negócio junto às
micro e pequenas empresas permite
afirmar que, na maioria das vezes, os problemas de natureza financeira são
GESTÃO DE FINANÇAS
problemas de natureza financeira são decorrentes de decisões empresariais
tomadas sem planejamento
4
Ferramentas:
�Elaborar planejamento orçamentário;
GESTÃO DE FINANÇAS
Fundamentais para a saúde Financeira das empresas
�Definir investimentos;
�Fazer controle do fluxo de caixa;
�Conhecer os seus custos;
�Formar o preço de venda; e
�Avaliar todos os seus riscos e retornos.5
FINANÇAS PESSOAIS
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“Dinheiro é como água
no mar: quanto mais se
FINANÇAS PESSOAIS
no mar: quanto mais se
toma, maior é a sede.”
(Schopenhauer)
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Como você irá controlar as finanças da sua empresa (Pessoa Jurídica) se, muitas vezes, você
FINANÇAS PESSOAIS
Jurídica) se, muitas vezes, você não consegue nem controlar as suas próprias finanças (Pessoa
Física)?
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8
FINANÇAS PESSOAIS
O desequilíbrio financeiro não está ligado “necessariamente”a
aspectos financeiros, mas a aspectos psicológicos,
ou seja, você até elabora seus controles, anota suas
despesas, realiza planos de contenção , mas não consegue
se controlar!
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FATORES IMPORTANTES
• Ganhar, Gastar, Economizar, InvestirInteligência Financeira:
• Gastar mais do que ganhaDesequilíbrio
financeiro:
• Necessidades X DesejosQuais os
motivos para • Necessidades X Desejosmotivos para seus gastos:
• Inimigo nº 1 do orçamento equilibradoImpulso:
• Planilha de controle e ordem de prioridadesRegistro das
despesas
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FATORES IMPORTANTES
Gastos sazonais:
• Despesas existentes apenas
Planejamento de investimentos:
• Crescimento do patrimônio
Disciplina financeira familiar:
• Envolvimento de todos
Crédito Fácil:
• Cuidados com as armadilhas dos existentes apenas
em alguns períodos
patrimônio todos armadilhas dos empréstimos parcelamentos e taxas de juros
Pág. 112
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�Para GASTAR você precisa GANHAR.
Para ECONOMIZARprecisa gastar MENOS.
INTELIGÊNCIA FINANCEIRA
Além de economizar, você precisa saber INVESTIR
Só assim conquistará a tão sonhada independência financeira .
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Três tipos de Pessoas
• São aquelas que gastam MENOS do que GANHAM.
Aquelas que vivem bem financeiramente
• São aquelas que gastam MAIS do que GANHAM
Aquelas que vivem estressadas
que GANHAM estressadas
financeiramente
• São aquelas que GASTAM na mesma proporção que GANHAM.
Aquelas que vivem em estado de alerta
constante
Pág. 112
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“Divirta-se agora e pague depois, ou pague agora e divirta-se depois”.
Autor desconhecido
INTELIGÊNCIA FINANCEIRA
A ESCOLHA É SUA!
Pág. 114
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- Você está organizado em suas finanças?- Está endividado no cheque especial, cartão de crédito, etc.?- Perdeu o controle das suas finanças e precisa de ajuda?
INTELIGÊNCIA FINANCEIRA
ajuda?- Consegue realizar o que quer? - Acha que sempre lhe falta tempo? - E seu ânimo, como está?
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Como está sua saúde financeira?
Você... gasta tudo o que ganha?
INTELIGÊNCIA FINANCEIRA
Você... acha que ganha pouco?
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Preste atenção!
INTELIGÊNCIA FINANCEIRA
Você deve enfrentar a sua situação e perceber que a solução não é ganhar
mais dinheiro, mas sim aprender a administrar o dinheiro que possui.administrar o dinheiro que possui.
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• Liste suas metas e objetivos de vida ecoloque-os no topo da lista deprioridades.
• Mesmo que você esteja endividado,sua prioridade deve ser alcançar suas
INTELIGÊNCIA FINANCEIRA
sua prioridade deve ser alcançar suasmetas e sonhos.
• A liquidação de uma dívida e o iníciode uma poupança deve ser ocaminho a ser seguido.
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Você possui um PlanejamentoFinanceiro Pessoal?
– Monte uma estratégia para alcançaras suas metas e sonhos.
INTELIGÊNCIA FINANCEIRA
as suas metas e sonhos.
– Corte todos os gastos que sãoconsiderados supérfluos.
– Se você está endividado, monte umplano para pagamento e liquidaçãodas dívidas.
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• Desejos e necessidades!• Como lidar com isso?
Geralmente somos muito vulneráveisàs opções de consumo e acabamoscriando gastos que não estavam
INTELIGÊNCIA FINANCEIRA
criando gastos que não estavamprevistos, simplesmente devido aoaparecimento de supostas“oportunidades”, as quais seclassificam como “indispensáveis” nomomento da compra.
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Planejamento em
família!
ORÇAMENTO FAMILIAR
família!
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• VOCÊ JÁ COLOCOU NO PAPEL AS SUAS DESPESAS GERAIS?
• VOCÊ JÁ ELABOROU UM ORÇAMENTO EM
ORÇAMENTO FAMILIAR
• VOCÊ JÁ ELABOROU UM ORÇAMENTO EM SUA CASA?
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• O plano familiar não é apenas "anotar as
despesas realizadas".
O plano envolve:• planejar os gastos,
ORÇAMENTO FAMILIAR
• planejar os gastos,definir as necessidades,eleger as prioridades,dentro da rendadisponível.
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Por que controlar? Por queplanejar?
• Cuidar do orçamento familiarPrimeiro passo para conseguirampliar sua poupança e seusinvestimentos.
ORÇAMENTO FAMILIAR
investimentos.
•Toda a família deve estar envolvidano projeto.
• Ter um objetivo comum econversar francamente sobre asfinanças da família é um bomcaminho para engajar todos nabatalha pela economia.
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“DICA” IMPORTANTE PARA O PLANEJAMENTO
ORÇAMENTO FAMILIAR
Realize provisão para gastos sazonais, como IPTU e IPVA.
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• O impulso é o inimigo n.º 1 do orçamento equilibrado.
ORÇAMENTO FAMILIAR
• A forma de fugir dastentações do consumosupérfluo é fazer uma lista decompras e procurar segui-laà risca.
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Importância do controle, da cooperação e da DISCIPLINA...
ORÇAMENTO FAMILIAR
da cooperação e da DISCIPLINA...
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• Organizar seus gastos é o registro de todas as rendas e despesas da
família.
Objetivos:
ORÇAMENTO FAMILIAR
• Detalhamento.
• Identificar quanto foi gasto emcada segmento.
• Cortar os supérfluos,
• Verificar se os gastos estão sendofeitos da forma mais racional.
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EXEMPLO:
• Distribua as despesas em grupos (Alimentação, Transporte, Saúde, etc.).
ORÇAMENTO FAMILIAR
Grupo Transporte: (combustível, IPVA, consertos do veículo, seguro e ônibus, etc.)
Pág. 116 a 117
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Modelo de controle dasreceitas e despesas, porgrupo de gastos e por
FINANÇAS PESSOAIS
prioridade de despesas
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Após o levantamento você deve projetar o orçamento para os próximos meses.
Considere:• Despesas Sazonais: IPVA, licenciamento, datas comemorativas;
FINANÇAS PESSOAIS
Pág. 120
comemorativas;• Receitas: salário, rendas, etc. • Balanceamento das receitas e despesas mensais:
Receitas (Receitas (--) despesas.) despesas.• Reserva de Investimento.• Pequenos gastos: padarias, revistas, jornais.
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Analise dos Gastos:
• Realize projeções para o futuro.
• Identifique gastos que podem ser
FINANÇAS PESSOAIS
Pág. 120
• Identifique gastos que podem sereliminados ou reduzidos.
• Dialogo com todos a família.
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Gerenciamento de Investimento
Os investimentos devem ter objetivos definidos:
• Qual o objetivo ao fazer esse investimento?• Qual é a expectativa de rentabilidade?
FINANÇAS PESSOAIS
Pág. 120
• Qual é a expectativa de rentabilidade?• Quanto tenho disponível para investir?• Quando vou precisar desse dinheiro?• Tenho todas as informações?
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Gerenciamento de Gastos
• Diferentes formas de pagamento.
FINANÇAS PESSOAIS
• Evite qualquer comprometimento do seu orçamento.
• Analise a necessidade da compra.
� A vista.
� A prazo.
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Veja as formas de pagamentos mais usuais:
Cheque/cartão de débito – é uma ordem de pagamento à vista. Ao emiti-lo, lembre-se de que ele será descontado imediatamente.
Cheque pré-datado – é um acordo informal entre fornecedor e consumidor. Se você for utilizá-lo como forma de pagamento, faça constar do pedido, da nota fiscal ou do orçamento os números dos cheques e as datas previstas para os descontos.
Cheque especial – evite entrar no limite do cheque especial, já que as taxas
de juros costumam ser muito elevadas; não faça desse limite um segundo salário.
Cartão de crédito/parcelado no cartão –Verifique a conveniência de ter mais de um cartão. Pague a fatura integralmente na data do vencimento. Os juros cobrados no parcelamento do saldo devedor são muito altos.
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Lembre-se sempre:
"Economizar em pequenascoisas faz uma grande
FINANÇAS PESSOAIS
Pág. 118
coisas faz uma grandediferença em seu orçamento
no final do mês".
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Bolso do Sócio + Caixa da Empresa = PROBLEMASVocê é dono da empresa, mas ela é dona do dinheirodela !!!
O insucesso da maioria das empresas tem comocausa primária essa relação.
E A EMPRESA ???
FINANÇAS PESSOAIS
causa primária essa relação.
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• Você precisa fixar uma retiradapessoal e viver com aquele valore não confundir vendas comlucro.
• O caixa da empresa não é do
FINANÇAS PESSOAIS
• O caixa da empresa não é dodono!!!
•Essa confusão pode quebrar quem tem potencial para
continuar.
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Atividades:
Pag. 114Pag. 119
FINANÇAS PESSOAIS
Pag. 119
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Próxima aula , não esquecer A Calculadora
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Três tipos de Pessoas
• São aquelas que gastam MAIS do que GANHAM
Aquelas que vivem estressadas
financeiramente
�Procure descobrir para onde está indo seu dinheiro. Utilizedas planilhas no PBNP.�Busque ter inteligência financeira
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�Busque ter inteligência financeira�Corte os supérfluos�No momento da compra: Cuidado com o impulso. Analisea Necessidades e seus desejos, mude seus hábitosconsumistas.�Busque negociar suas dividas por dividas mais baratas� Tenha humildade de assumir a situação para mudá-la.�Procure ter diálogo com toda a família
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Três tipos de Pessoas • São aquelas que GASTAM na
mesma proporção que GANHAM.
Aquelas que vivem em estado de alerta
constante
�Procure descobrir para onde está indo seu dinheiro.Utilize das planilhas no PBNP.�Busque ter inteligência financeira
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�Busque ter inteligência financeira�Mude sua visão de consumo para a de Investimentospasse a retirar de 10 a 30 % de sua renda e procure aviver com o foco em futuros investimentos..�No momento da compra: Cuidado com o impulso.Analise as Necessidade e seus desejos
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Três tipos de Pessoas
• São aquelas que gastam MENOS do que GANHAM.
Aquelas que vivem bem financeiramente
Parabéns =D
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Parabéns =D
Busque manter o equilíbrio e estudar as
melhores linhas para investimentos ...
Tenha como foco a sua independência
financeira.
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• O crédito fácil tem como principal público-alvo as pessoas descontroladas.
•Consumo exagerado;
CRÉDITO FÁCIL
•Consumo exagerado;
•" Água mole em pedra dura, tanto bate até que fura".
Pág. 120
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• O ideal sempre seria comprar à vista.
• Armadilhas financeiras que podem custar muito caro.
CRÉDITO FÁCIL
podem custar muito caro.
• Parcelamento está sendo vantajoso.
Pág. 120
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• Armadilha do crédito fácileleva riscos deendividamento.
• Aprenda a fazer cálculos
CRÉDITO FÁCIL
• Aprenda a fazer cálculos de juros compostos e escapar das armadilhas.
Pág. 120 a 121
46
Vamos aprender a fazer cálculos de juros?
Sempre que for buscar um financiamento,você precisa saber necessariamente quatro coisas!
Três delas serão apresentadas e uma teráque ser sempre calculada.
CRÉDITO FÁCIL
que ser sempre calculada.
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• Valor nominal dofinanciamento
• Valor das parcelas• Número de meses
CRÉDITO FÁCIL
• Falta???
Isso mesmo: o percentual de juros que você vai pagar!
Pág. 121
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EXEMPLO
• Valor do financiamento – R$ 15.000,00• Valor das parcelas – R$ 1.400,00• Número de meses – 12 mesesO juro será de: ??? Pg. 122
CRÉDITO FÁCIL
O juro será de: ??? Pg. 122
Utilizando a planilha sugerida (juros_BOMNEGOCIO_2010.xls), os juros serão
de 1,7881%
Pág. 122 a 123
49
CRÉDITO FÁCIL
Pág. 122 a 123
50
EXERCICIOS JUROS SIMPLES
CRÉDITO FÁCIL
Pág. 121
J= PV.i.n
51
FINANÇAS EMPRESARIAIS
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A área de finanças tem comofunção principal gerir os recursosfinanceiros da empresa.
É uma área primordial.
FINANÇAS EMPRESARIAIS
Pág. 126
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Atribuição:
Gerir recursos Financeiros. Buscando as melhores opções e tomando as decisões
FINANÇAS EMPRESARIAIS
melhores opções e tomando as decisões mais oportunas.
Pág. 126
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A A facilidade propiciada pela facilidade propiciada pela informáticainformática
FINANÇAS EMPRESARIAIS
Todos os controlesfinanceiros serão realizados deforma mais eficaz, se forem feitosem um computador.
Pág. 126
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Estudar Finanças por meio de dois enfoques:
FINANÇAS EMPRESARIAIS
ESTRATÉGICO OPERACIONAL
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FINANÇAS EMPRESARIAIS
Atividades rotineirasAtividades rotineiras Dia a diaDia a dia
Curto prazoCurto prazo
Pág. 127
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FINANÇAS EMPRESARIAIS
Futuro da EmpresaFuturo da Empresa
Médio a Longo PrazoMédio a Longo Prazo
Pág. 127Forma de antecipar o futuro, direcionando da Forma de antecipar o futuro, direcionando da melhor forma possível as finanças da empresa.melhor forma possível as finanças da empresa.
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FINANÇAS EMPRESARIAIS
Pág. 127
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OPERACIONAL
FINANÇAS EMPRESARIAIS
OPERACIONAL
Pág. 127
60
-- Dia a dia da empresa;Dia a dia da empresa;
-- Separar: Separar:
FINANÇAS OPERACIONAIS
-- Separar: Separar:
pessoa pessoa física X pessoa jurídicafísica X pessoa jurídica;
Pág. 127 a 130
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Atividades:
- Organização: contas a pagar/receber;
- Bancos (conciliação bancária);
- Emissão de cheques (pré-datados).
FINANÇAS OPERACIONAIS
- Emissão de cheques (pré-datados).
- Duplicatas, nota promissória e nota fiscal;
- Empréstimos (contratos e juros);
- Negociação com clientes e fornecedores;
- Produzir !!!!!!
Pág. 127 a 130
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O que é o Contas a Receber?O que é o Contas a Receber?
CONTAS A RECEBER
É um processo que controla os valores emcobrança, das entradas de recursos no caixa ou naconta bancária da empresa.conta bancária da empresa.
Na forma de um relatório gerencial, informa todosos valores que serão recebidos.
Pág. 128
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O que deve ser observado?
- Cadastro dos clientes;- Controle dos cheques pré-datados;- Controle de outros recebíveis (cartão de crédito);- Concessão de crédito;
CONTAS A RECEBER
- Concessão de crédito;- Aumento da inadimplência;- Juros e multas;- Tempo de atraso;- Vendas parceladas.
Pág. 128
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O que é o Contas a Pagar?O que é o Contas a Pagar?
É um processo que controla os valoresque serão desembolsados, ou seja, assaídas de caixa ou da conta bancária
da empresa.
CONTAS A PAGAR
da empresa.
É um relatório gerencial que informatodos os valores que serão pagos.
Pág. 128
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O que deve ser observado?que deve ser observado?
- Cadastro dos fornecedores;- A forma de pagamento;- Sintonia com compras;
CONTAS A PAGAR
- Sintonia com compras;- Sintonia com estoques;- Prazos e vencimentos;- Disponibilidade de recursos;- Comprovante de pagamento;- Juros e multas.
Pág. 128
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CONTAS A PAGAR
ProcessoProcesso dede comprascompras..
- As compras de materiais e suprimentos são etapasfundamentais na boa gestão financeira do negócio;
- Muitas vezes o lucro não é gerado na venda, mas sim emuma boa compra (custo materia prima é componente douma boa compra (custo materia prima é componente docusto do produto);
- As compras asseguram os estoques de materias primas.
- A atividade de compras é tão importante para a empresa,como as atividades de produção e vendas.
Pág. 128 a 129
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ControleControle BancárioBancário
É um processo que controla a conta corrente, a emissão deCheques para pagamento à vista e pré-datado. Trata-se de umRelatório gerencial que informa toda a movimentação bancária.
CONTROLE BANCÁRIO
Relatório gerencial que informa toda a movimentação bancária.Devem ser observados:
• A conta corrente da empresa
• Emissão de cheques para pagamentos à vista e pré-datados.
• A conciliação bancária (relatório gerencial que informa todaa movimentação bancária da empresa).
Pág. 129 a 130
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O que deve ser observado?O que deve ser observado?
- Acompanhamento do extrato bancário;
CONTROLE BANCÁRIO
- Acompanhamento do extrato bancário;
- Confiança nos próprios controles;
- Controle da emissão de cheques;
- Controle dos depósitos.
Pág. 129 a 130
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CONTROLE GERAL DE DOCUMENTOS
Todos os demais documentos que sãorecebidos ou emitidos pela empresa:
� Duplicatas;
� Nota promissória;
Pág. 129 a 130
� Nota promissória;
� Nota fiscal; e
� Contratos de empréstimos, etc
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PRODUÇÃO E COMERCIALIZAÇÃO
De nada adianta elaborar todos oscontroles operacionais ou projetaras melhores estratégias futuras sea empresa não tiver capacidade
Pág. 129 a 130
a empresa não tiver capacidadeprodutiva e logística eficaz paraatender o seu público consumidor.
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ESTRATÉGICO
FINANÇAS EMPRESARIAIS
Pág. 130
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Antecipar o futuro.
Ferramentas:
FINANÇAS ESTRATÉGICAS
- Fluxo de caixa;
- Oferta e demanda;
- Orçamento e contabilidade;
- Custos e preço de venda.
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O QUE É?
É um instrumento de controle, que tem por objetivo auxiliar o empresário na tomada das decisões financeiras da
empresa.
FLUXO DE CAIXA
É um relatório gerencial que informa toda a movimentação de dinheiro
(entradas e saídas).
Pág. 130 a 131
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FLUXO DE CAIXA
• Elemento indispensável - Controla omovimento financeiro.
• O qual você pode projetar todas asentradas e saídas de dinheiro para operíodo futuro.
• Planejado para no mínimo seis meses
Pág. 130 a 131
• Planejado para no mínimo seis mesesantecipando.
• Necessidades de adequação de caixa.(evita contratempos no decorrer dagestão empresarial)
• Pequena ou média, o empresário nãodeve repassar a ninguém o desenvolveressa atividade. 75
Período do fluxo de caixa:
• Diário• Semanal• Mensal• Anual
-Estrutura:
FLUXO DE CAIXA
-Estrutura:
•Duas colunas, “previsto” e “realizado”
Objetivo:
• Auxiliar o empresário na tomada•das decisões financeiras da empresa.
Pág. 130 a 131
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FLUXO DE CAIXA
FF ii nn aa ll ii dd aa dd ee ss
• Visualizar um planejamento financeiro de médio prazo;
• Antecipar a previsão das entradas e saídas de caixa;
• Verificar se a empresa terá folga ou aperto de caixa;
• Verificar se o negócio terá recursos suficientes em umdeterminado período – capital de giro;
• Planejar as melhores políticas de prazos (receber e pagar).
Pág. 131
77
Entradas$
Saídas$
FLUXO DE CAIXA
F i n a l i d a d e s
• Avaliar a capacidade de pagamento antes de assumirnovos compromissos;
• Avaliar se os recebimentos de vendas são suficientespara cobrir os gastos previstos;
• Avaliar os melhores momentos para realizarinvestimentos (imobilizados, estoques);
• Avaliar os melhores momentos para realizar promoçõesde vendas. Pág. 131
78
Composição do RelatórioComposição do Relatório:
� SALDO INICIAL – é o valor constante no caixa noinício do período do fluxo de caixa. (dinheiro em caixa +bancos)
� ENTRADAS DE CAIXA – corresponde às vendasrealizadas à vista, bem como outros valores recebidos à
FLUXO DE CAIXA
realizadas à vista, bem como outros valores recebidos àvista
� SAÍDAS DE CAIXA – corresponde a todos ospagamentos efetuados
� SALDO OPERACIONAL – é o resultado das entradasmenos as saídas de caixa
� SALDO FINAL DE CAIXA – representa o valorobtido, considerando o saldo inicial e o saldo operacional.
Pág. 13279
Exercício Exercício pgpg 161.161..
FLUXO DE CAIXA
Pág. 13280
Formação do Preço de Venda!
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O preço de venda é o valor pelo qual o produtodeve ser vendido, considerando:
� Custos de produção – variáveis (matéria-prima, embalagens, comissões, etc.),
PREÇO DE VENDA
prima, embalagens, comissões, etc.),
� Custos de estrutura proporcionais – fixos(aluguel, água, luz, telefone, salários, pró-labore, etc.).
� Lucro líquido estimado.
Pág. 132 a 133
82
PREÇO DE VENDA
•Antigamente o Preço era determinado pelo empreendedor
Preço = Custo + Lucro
Pág. 132 a 133
83
Atualmente quem realmente define o preço:a empresa ou o mercado?
Preço atualmente é estabelecido pelo mercado.
PREÇO DE VENDA
Pág. 133
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PREÇO DE VENDA• Preço determinado pelo mercado.
• Influencia do cliente;
• Leva-se em conta poder aquisitivo, valor dodinheiro, a qualidade, as alternativas de escolha e autilidade do produto e/ou serviço;
Preço “aceito pelo mercado”= Custos + despesas + Lu cro
• Variável externa: repensar a empresaestrategicamente quanto aos métodos de gestãofinanceira.
Pág. 132 a 13385
PREÇO DE VENDA
� Bom Gerenciamento de custos.� Conheça seus custos e despesas de formaminuciosa.� Examine cuidadosamente sua política e formaçãode preços.� Administre de forma harmônica todas as� Administre de forma harmônica todas asvariáveis envolvidas.
Pág. 133
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PERSPECTIVAEXTERNA:
PERSPECTIVA INTERNA:
A FORMAÇÃODO PREÇO
PREÇO DE VENDA
EXTERNA: MERCADOLÓGICA
INTERNA: FINANCEIRA
Pág. 134
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Considerar Aspectos:
�� FinanceiroFinanceiro (interno)(interno)::
� Custos Fixos e Variáveis.
PREÇO DE VENDA
� Custos Fixos e Variáveis.
�� MercadológicoMercadológico (externo)(externo)::
� Preço concorrentes, tempo demercado, conhecimento de marca.
Pág. 132 a 133
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PREÇO DE VENDA
•• PERCEPÇÃO FINANCEIRA PERCEPÇÃO FINANCEIRA –– INTERNAINTERNA
- Paradigma tradicional: Preço é formadoapenas de dentro para fora
- Permite cobrir os custos e as despesas.
- Gera a rentabilidade determinada.
- Considera o produto/serviço como ideal
ao cliente.
- Respeita a RENTABILIDADE
Pág. 13389
PREÇO DE VENDA
•• PERCEPÇÃOPERCEPÇÃO MERCADOLÓGICAMERCADOLÓGICA –– EXTERNAEXTERNA
- Observa o comportamento dos preços no mercado.
- O preço é formado também de fora para dentro.- O preço é formado também de fora para dentro.
- Interage com a liberdade nos preços.
- Interage com a necessidade de mercado.
- Respeita a COMPETITIVIDADE
O preço é um dos componente dos 4P’s.
Pág. 13490
Relação Interna x Externa
�� EmpresaEmpresa definedefine oo “PREÇO”“PREÇO”
� Referência definida para um
PREÇO DE VENDA
� Referência definida para umproduto, um piso ou “preço sugerido”
�� MercadoMercado definedefine “VALOR”“VALOR”
� Referência que se esta disposto apagar pelo beneficio sugerido.
Pág. 132 a 133
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EtapasEtapas necessáriasnecessárias parapara formarformar oo preçopreço dede vendavenda:
� Definir a capacidade de produção;
� Definir os percentuais de rentabilidade,comissões sobre venda, investimentos eimpostos;
PREÇO DE VENDA
impostos;
� Determinar o custo fixo e o custo variável porunidade;
� Calcular o mark-up; e
� Calcular o preço de venda.
Pág. 132 a 133
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DIRETOSDIRETOS:: São os custos relacionados diretamenteao produto, (composição do produto).Exemplo: matéria-prima, mão de obra dos
PREÇO DE VENDA
Classificações dos Custos
Exemplo: matéria-prima, mão de obra dosoperários, energia elétrica (máquinas).
INDIRETOINDIRETO:: São os custos que não sãorelacionados diretamente ao produto.Exemplo: manutenção, energia elétrica(iluminação).
Pág. 136
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Capacidade de PProdução ::
� Considerar variáveis de estoques, matéria-prima, mão de obra, variáveis logísticas.
PREÇO DE VENDA
� Capacidade de produção pode ser dada em diversas referências.
� A mais adotada, normalmente, é aquela que define o preço.
Pág. 135
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ServiçosServiços :Locação de trajes: quantidade de trajes locados;Transportadora: transportes realizados ou quilômetros rodados;Oficina mecânica: atividades realizadas ou horas trabalhadas;Pedreiro: horas trabalhadas.
Comércio:Comércio:Distribuidora de bebidas: dúzias ou caixas de bebidas vendidas;
PREÇO DE VENDA
Distribuidora de bebidas: dúzias ou caixas de bebidas vendidas;Loja de roupas: quantidade unitária de roupas vendidas;Material elétrico: quantidade de rolos de fios vendidos
ProduçãoProdução :Olaria – milheiro de tijolos produzidos;Construtora – metros quadrados construídos;Panificadora – quantidade unitária de pães;Confeitaria – quantidade de quilos de bolos.
Ex. pg 135
Pág. 135
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QUAL A MINHA CAPACIDADE DE PRODUÇÃO?
Definir dentro de um determinado período (dia) qual a minha capacidade de produção.
Horas trabalhadas x atendimentos realizados por hor a = atendimentos realizados por dia.
PREÇO DE VENDACapacidade de PProdução ::
atendimentos realizados por dia.
Exemplo de uma empresa prestadora de serviços:10 horas X 5 atendimentos = 50 atendimentos/dia50 atendimentos por dia x 20 dias = 1.000 atendimentos pormês
Pág. 135
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Terminologias
• Gastos:
• Sacrifício Financeiro com que a entidade arcapara a obtenção de um produto ou serviço dequalquer natureza, independentemente dequalquer natureza, independentemente deterem sido utilizados.
• Desembolso:
• Pagamento resultante da obtenção de bens ouserviços e que pode ocorrer no momentodiferente do gasto.
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• Investimentos:
• Valor dos insumos adquiridos pela empresanão utilizados no período, os quais poderãoser empregados em períodos futuros, ou seja,ser empregados em períodos futuros, ou seja,é o gasto ativado em função de sua vida útilou de benefícios atribuíveis em períodosfuturos
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E os custos como se classificam?
Gastos relativos a bens ou serviços utilizados na produção de outros bens e serviços
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Classificações dos Custos
��VARIÁVEISVARIÁVEIS
PREÇO DE VENDA
��FIXOSFIXOS
Pág. 136
100
Classificações dos Custos
VARIÁVEISVARIÁVEIS::
• São os custos que se alteram com asquantidades produzidas, ou seja, são os custos
PREÇO DE VENDA
quantidades produzidas, ou seja, são os custosde produção.
• O custo variável é o valor gasto diretamentecom as mercadorias/ produtos/serviços que aempresa vende.
• O custo variável é fixo por unidade.
Pág. 136
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Classificações dos Custos
VARIÁVEISVARIÁVEIS::Nas atividades
•• ComerciaisComerciais, é o valor de aquisição das mercadorias a serem
PREÇO DE VENDA
ComerciaisComerciais, é o valor de aquisição das mercadorias a seremrevendidas.
•• IndustriaisIndustriais, gastos da fabricação dos produtos a seremvendidos, envolvendo matérias-primas e mão de obradiretamente utilizada no processo de fabricação.
• PrestaçãoPrestação de serviços, são os gastos com a mão de obradiretamente envolvida e materiais utilizados na realização doserviço vendido. Pág. 136
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Classificações dos Custos
FIXOSFIXOS::
� São os custos que não se alteram com as quantidadesproduzidas, ou seja, são os custos de estrutura.
PREÇO DE VENDA
� São realizados para funcionamento da empresa,independentemente do valor das vendas.
� Exemplos de despesas fixas: aluguel, condomínio, IPTU,água, luz, telefone, salários administrativos, pró-labore(retirada dos sócios), etc.
� O custo fixo é variável por unidade. Pág. 136
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Custos Variáveis: O custo variável é fixo por unidade O custo variável é fixo por unidade
Uma folha A3 de papel custa R$ 20,00 e você precisa fazer10 cartazes, não importa quantos cartazes você fizer, cada folha teráo seu custo de R$ 20,00 podendo contar no máximo com algum
PREÇO DE VENDA
o seu custo de R$ 20,00 podendo contar no máximo com algumdesconto caso a compra do material seja em grande quantidade.
QUAIS SÃO OS MEUS CUSTOS VARIÁVEIS?
Custo Variável “Total”= Custo Variável / Fixo unitário X Capacidade de Produção
CVt = CVu x CP
Custo total = 20,00 x 10 = 200,00
Custo total = 20,00 x 20 = 400,00Pág. 136
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Custos Fixos: O custo fixo é variável por unidadeO custo fixo é variável por unidade
O aluguel da sua sala seja R$ 10.000,00 se você vender 01cartaz, o valor do aluguel repassado para este único trabalho é deR$ 10.000,00 caso você consiga vender 20 cartazes no mês, o rateio
PREÇO DE VENDA
R$ 10.000,00 caso você consiga vender 20 cartazes no mês, o rateiodo aluguel seria de R$ 500,00 pra cada cartaz.
QUAIS SÃO OS MEUS CUSTOS FIXOS?
Custo Fixo/ variável “Unitário” = custo fixo ” total” / capacidade de produção
CFu = CFt / CP
CFu = 10.000,00 /1 = 10.000,00
CFu= 10.000,00 /20 = 500,00
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Custo Unitário Total (CUT):
O cálculo do custo unitário total consiste na soma dos custos variáveis mais os custos fixos por serviço prestado.
QUAL O MEU CUSTO UNITÁRIO TOTAL?
PREÇO DE VENDA
CUT = Custo variável unitário + (custos fixos/capacidade de produção)
CUT = CVu + ( CFt/CP) ou CUT= CVu + CFu
CUT = 20,00 + (10.000/1.000) = 20,00 + 10,00 = 30,00
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QUAIS SÃO OS MEUS CUSTOS VARIÁVEIS?
�Custo Variável total = R$ 20,00 x 1.000 = R$ 20.000,00
QUAIS SÃO OS MEUS CUSTOS FIXOS?
Custo fixo total = R$ 10.000,00
�Custo fixo Unitário = R$ 10.000,00/1.000 = R$10,00
PREÇO DE VENDA
�Custo fixo Unitário = R$ 10.000,00/1.000 = R$10,00
QUAL O MEU CUSTO UNITÁRIO TOTAL?
CUT = Custo variável unitário + (custos fixos/capacidade de produção)
�CUT = 20,00 + (10.000/1.000) = 20,00 + 10,00 = 30,00Pág. 137
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PREÇO DE VENDARentabilidade/Impostos/Comissões de Rentabilidade/Impostos/Comissões de
vendas/Investimentos:vendas/Investimentos:Obs.: Definir em percentuais futuros
O gestor financeiro deverá calcular (%) diretamente sobre asreceitas os valores que deseja lucrar com aquele serviço, bemcomo os impostos, as comissões e os investimentos
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Exemplo:
Rentabilidade (lucro) = 28%
Impostos (s/venda) = 15%
Comissão sobre vendas = 5%
Investimentos = 2%
Definir ospercentuais ...
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Taxa de Marcação (TM ):
� A taxa de marcação é uma etapa importantíssima paradefinição do preço de venda.
PREÇO DE VENDA
� Nesse cálculo, o gestor financeiro definirá umcoeficiente que será utilizado para o cálculo do preço devenda.
� Nesse coeficiente estão embutidos os percentuais queforam definidos.
Pág. 137 e 138
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Margem de Contribuição (MC):
A margem de contribuição representa quanto a empresa tempara pagar os custos fixos e gerar o lucro estimado e os recursos paraos futuros investimentos.
PREÇO DE VENDA
MC = faturamento – (custos variáveis total + (faturamento x (comissão de vendas + impostos)
MC = 60.000,00 – (20.000,00+(60.000,00 x 20%))
MC = 28.000
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PONTO DE EQUILÍBRIO (PE):Ponto de equilíbrio é calculado em valor e
quantidade para saber quanto que a empresa precisavender para cobrir apenas o custo (fixo e variável). Noponto de equilíbrio, a empresa não terá lucro nem
PREÇO DE VENDA
ponto de equilíbrio, a empresa não terá lucro nemprejuízo, muito menos recursos para futurosinvestimentos.
PE valor = (custo fixo / margem de contribuição) x faturamento
PE= (CF / MC) x Fat Pág. 139
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PONTO DE EQUILÍBRIO (PE):
PE valor = (custo fixo / margem de contribuição) x faturamento
PE= (CF / MC) x Fat
PE valor = (10.000,00 / 28.000,00) x 60.000,00
PREÇO DE VENDA
PE valor = (10.000,00 / 28.000,00) x 60.000,00
PE valor = R$ 21.428,57
PE qtde. = PE / PVU
PVF= Preço de venda Fixo
PE qtde. = 21.428,57/60,00
PE qtde. = 358 atendimentosPág. 139
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Ponto de Equilíbrio
Custos (Fixos e Variáveis)
113
Preço de Venda
Ponto de Equilíbrio
LUCRO E INVESTIMENTO:
Neste cálculo o gestor financeiro projetará diretamentequais serão os valores finais que a empresa terá de lucro ede recursos para futuros investimentos.
Lucro = faturamento X % rentabilidade
PREÇO DE VENDA
Lucro =60.000,00 x 28%
Lucro = R$ 16.800,00
Investimento = faturamento X % investimento
Investimento =60.000,00 x 2%
Investimento = R$ 1.200,00
(exercícios pg. 152 e planilha de preço)Pág. 139
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Lei da Oferta e Procura / Demanda . É a lei que estabelece a relação entre
a demanda de um produto (procura) aoferta (quantidade que é oferecida).
A partir dela, é possível descrever o
PREÇO DE VENDA COM OS ASPECTOS ECONÔMICOS
A partir dela, é possível descrever ocomportamento preponderante dosconsumidores na aquisição de bens eserviços em determinados períodos, emfunção de quantidades e preços.
Pág. 140
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Demanda ou Procura
� Demanda é a quantidade de um bemou serviço que pode ser adquirido por umpreço definido em um dado mercado.
PREÇO DE VENDA COM OS ASPECTOS ECONÔMICOS
preço definido em um dado mercado.
� Nos informa a quantidade que osconsumidores desejam comprar.
Pág. 140
116
PREÇO DE VENDA COM OS ASPECTOS ECONÔMICOS
Determinantes da Demanda:• Preço• Renda• Preço de produtos similares• Gosto• Expectativa• Número de consumidores
Pág. 140
• Número de consumidores• Marca• Atendimento• Localização• Formas de pagamentos• Qualidade• Propaganda
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15,00
20,00
R$DEMANDA OU
PROCURA
PREÇO DE VENDA COM OS ASPECTOS ECONÔMICOS
Maior preço do bem, menor quantidade
demandada (compras)
Menor preço do bem, maior
200 300 400
10,00
Qtde.Pág. 141
Menor preço do bem, maior
quantidade demandada (compras)
Curva decrescente Curva decrescente 118
Oferta� A oferta pode ser entendida comosendo a quantidade de um bem ouserviço produzido e oferecido no
PREÇO DE VENDA COM OS ASPECTOS ECONÔMICOS
serviço produzido e oferecido nomercado, por um determinado preço emum dado período.� Quanto as empresas estão dispostas aproduzir e disponibilizar ao mercado.
Pág. 140
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Determinantes da oferta:
• Preço• Preço dos insumos• Tecnologia• Expectativas• Concorrência• Demanda• Sazonalidade• Sazonalidade• Impostos• Temperatura• Disponibilidade dos insumos• Tecnologia
120
15,00
20,00
R$ OFERTA
PREÇO DE VENDA COM OS ASPECTOS ECONÔMICOS
Maior preço do bem, Maior
a quantidade Ofertada
Menor preço do bem, menor
200 300 400
10,00
Qtde.Pág. 141
Curva Ascendente Curva Ascendente
Menor preço do bem, menor
a quantidade Ofertada
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PREÇO DE VENDA COM OS ASPECTOS ECONÔMICOS
� Quando a oferta de um determinado produto excedemuito a procura, seu preço tende a cair.
� Quando a demanda passa a superar a oferta, atendência é o aumento do preço.
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� Uma possível concorrência pode desequilibrar essasrelações provocando alterações de preços.
� O valor de um produto pode ser um estimulo positivoou negativo para os consumidores adquirirem osserviços de que necessitam, mas não é o único.
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Elementos a serem considerados:
� Os desejos e necessidades daspessoas e o poder de compra;� A disponibilidade dos serviços -
PREÇO DE VENDA COM OS ASPECTOS ECONÔMICOS
� A disponibilidade dos serviços -concorrência;� A capacidade das empresas deproduzirem determinadas mercadoriascom o nível tecnológico desejado.
Pág. 140
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Lei da Oferta e Procura / Demanda .
Sugere que quem determina o preçosão os consumidores. (quanto queremcomprar e a que preço).
PREÇO DE VENDA COM OS ASPECTOS ECONÔMICOS
comprar e a que preço).Os fornecedores só podem concordar
com as exigências e decidir quanto vale apena produzir para vender ao preço dadopelo consumidor.
Pág. 140
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FILME
PREÇO DE VENDA COM OS ASPECTOS ECONÔMICOS
Pág. 140
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Definição clássica, orçamento é a previsão dasquantias monetárias que, num período determinado,devem entrar e sair do caixa
ORÇAMENTO
Orçamento é um instrumento de natureza econômicaelaborado com objetivo de prever determinadasquantias que serão utilizadas para determinados fins .
Pág. 142
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Os mandamentos ideais de um orçamento:• Ser transparente;• Definir metas;• Discutir estratégias;• Ter clareza das necessidades;
ORÇAMENTO
• Ter equilíbrio entre o desejado e o possível;• Aceitar os limites na utilização dos recursos; • Aceitar o orçamento como instrumento de orientação.• Vamos praticar o uso do orçamento?
Pág. 143 a 144
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� Para efetuar um orçamento, é necessário ter a noçãodo que realizar, e o quanto custará realizar.
� Define os recursos necessários para a realização deum determinado projeto.
ORÇAMENTO
um determinado projeto.� Informa, a aplicação dos recursos que se visa obter.
Orçamento deve ir além dos aspectos financeiros, é um retrato fiel e antecipado do
ambiente em que a empresa atua. A BÚSSOLA DO GESTOR Pág. 142 a 143
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Obrigado pela atenção.
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