Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske za period ...

GLAVNA SLUŽBA ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA REPUBLIKE SRPSKE

78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4 Republika Srpska, BiH Tel: +387(0)51/247-408 Faks:+387(0)51/247-497 e-mail: [email protected]

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja

Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske

za period 01.01 – 31.12.2012. godine

Broj: RV025-13

Banja Luka, 05.04.2013. godine

Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske

SADRŽAJ

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA ............................................................ 1

II REZIME DATIH PREPORUKA .................................................................... 3

III IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) .................................. 4

1. Uvod ...................................................................................................... 4

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja ............................. 5

3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola ...................... 5

4. Finansijski izvještaji ............................................................................ 5

4.1. Planiranje, priprema i donošenje budžeta ............................................. 6

4.2. Prihodi i primici ....................................................................................... 7

4.3. Rashodi i izdaci ....................................................................................... 7

4.3.1. Tekući rashodi ........................................................................................ 7 4.3.2. Rashodi obračunskog karaktera ........................................................... 13 4.3.3. Transferi između budžetskih korisnika .................................................. 13 4.3.4. Izdaci za nefinansijsku imovinu ............................................................ 14

4.4. Nabavke .................................................................................................. 15

4.5. Imovina, obaveze i izvori ....................................................................... 15

4.6. Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaj ................................. 17

4.7. Vanbilansna evidencija ......................................................................... 18


Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske za period 01.01- 31.12.2012. godine

1

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA

Predmet

Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja (pregledi prihoda, primitaka, rashoda i izdataka; pregledi imovine, obaveza i izvora; izvještaj o broju i strukturi zaposlenih) Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske sa stanjem na dan 31. decembar 2012. godine i za godinu koja se završava na taj dan, te reviziju usklađenosti postupaka i transakcija sa značajnim zakonskim i drugim propisima za isti period. Revizijom smo obuhvatili pregled značajnih transakcija, objašnjavajućih napomena i primjenu računovodstvenih politika u revidiranom periodu.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Generalni sekretar je odgovaran za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed prevare i greške; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvene procjene koje su primjerene datim okolnostima. Generalni sekretar je takođe odgovoran da obezbijedi da poslovanje entiteta (Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske) bude u skladu sa odredbama zakona i propisa, uključujući i odredbe zakona i propisa koje određuju iznose i objelodanjivanja u finansijskim izvještajima.

Odgovornost revizora

Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu provedene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i relevantnim ISSAI standardima revizije. Ovim standardima se nalaže da postupamo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, te da je Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske ispravno primijenio značajne zakonske i druge relevantne propise.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o usklađenosti poslovanja i o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizorskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalih usljed prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizorskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su pribavljeni revizorski dokazi, s obzirom na propisani okvir finansijskog izvještavanja dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše revizorsko mišljenje o finansijskom stanju imovine, obaveza i izvora, izvršenju budžeta i namjeni trošenja javnih sredstava. Zbog činjenice da se u predmetnim finansijskim izvještajima ne prezentuje finansijski rezultat, ne izražavamo mišljenje o finansijskom rezultatu za 2012. godinu.


2 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske za period 01.01- 31.12.2012. godine

Mišljenje

Po našem mišljenju, finansijski izvještaji Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske, istinito i objektivno prikazuju, u svim materijalno značajnim aspektima, finansijsko stanje imovine i obaveza na dan 31.12.2012. godine i izvršenje budžeta za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisanim okvirom finansijskog izvještavanja.

Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske je u toku 2012. godine primijenio u svim materijalno značajnim aspektima zakonske i druge propise (u smislu zahtjeva ISA 250).

Skretanje pažnje

Ne izražavajući rezervu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na slijedeće:

U skladu sa Ugovorom o pružanju usluga izrade Strategije razvoja Republike Srpske i Aneksom ugovora, Ekonomski institut a.d. Banja Luka je dana 29. decembra 2011. godine, dostavio Vladi Republike Srpske radi razmatranja, verifikovanja i usvajanja dokument „Strategija razvoja Republike Srpske 2012-2016. godina“. Za izradu strategije je iz budžeta (Ministarstva uprave i lokalne samouprave Republike Srpske, Ministarstva finansija Republike Srpske i Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske) uplaćeno ukupno 2.288.520 KM. Prijedlog Strategije u toku 2012. godine nije bio predmet razmatranja na sjednicama Vlade Republike Srpske. Skrećemo pažnju na protok vremena za koji je predmetna strategija rađena i samim tim i na aktuelnost dokumenta, s obzirom na vrijeme koje je proteklo od perioda kada je Strategija rađena.

Za raspodjelu sredstava subvencija javnim medijima (1.649.000 KM) u 2012. godini, Vlada Republike Srpske nije uputila Javni poziv za raspodjelu istih, nisu definisani kriterijumi za raspodjelu, kao ni kontrola namjenskog utroška ovako dodijeljenih sredstava po zahtjevima javnih medija.

Banja Luka, 05.04.2013. godine Glavni revizor

dr Duško Šnjegota



3

II REZIME DATIH PREPORUKA

Preporučujemo generalnom sekretaru Sekretarijata Vlade Republike Srpske, da:

1. Troškove osiguranja zaposlenih uskladi sa članom 74. stav 1. Zakona o radu (''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj 55/07), kojim se daje mogućnost da se zaposleni kolektivno osiguraju samo od nesreće na poslu.

2. Definiše kriterijume za planiranje i raspodjelu subvencija javnim medijima kao i postupke kontrole trošenja dodijeljenih sredstava, dodjelu subvencija javnim medijima vrši putem Javnog poziva i sa svim korisnicima subvencija zaključuje Ugovore kako bi se jasno definisala prava i obaveze po osnovu ovako dodijeljenih sredstava.

5. Da nabavke lož ulja za potrebe rezidencijalnog objekta „Vila Mrakovica“ na Kozari provodi u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine.



III IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI)

1. Uvod

Vlada Republike Srpske (u daljem tekstu Vlada) kao organ izvršne vlasti je organizovana u skladu sa Ustavom i Zakonom o Vladi (''Službeni glasnik Republike Srpske'' br. 118/08).

U vršenju vlasti, Vlada sprovodi politiku, izvršava zakone i druge propise Narodne skupštine i odgovorna je za stanje u Republici u svim oblastima iz svoje nadležnosti.

Stručne i druge poslove za potrebe Vlade, a na osnovu Zakona o Vladi vrši Generalni sekretarijat Vlade (u daljem tekstu Generalni sekretarijat).

Djelokrug i organizacija Generalnog sekretarijata uređuje se Zakonom o Vladi, Zakonom o republičkoj upravi (''Službeni glasnik Republike Srpske'' br. 118/08, 11/09 i 74/10), Poslovnikom Vlade, a organizacija Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta.

U skladu sa navedenim, ''Generalni sekretarijat vrši stručne, operativne, finansijsko-materijalne i administrativno- tehničke poslove za potrebe Vlade, kao i poslove odnosa sa javnošću i podrške Kabinetu predsjednika Vlade. Svojim radom treba da obezbijedi efikasnost, ekonomičnost, racionalnost i javnost rada Vlade i radnih tijela Vlade''.

Radom Generalnog sekretarijata rukovodi i odgovoran je za njegov rad, organizaciju i usklađenost poslovanja, Generalni sekretar Vlade (u daljem tekstu: generalni sekretar), kojeg imenuje Vlada na prijedlog predsjednika Vlade.

Generalni sekretar i šef Kabineta Vlade su članovi Kolegijuma Vlade, kojim rukovodi predsjednik Vlade, a čine ga još i potpredsjednici Vlade.

U Generalnom sekretarijatu, pored Kabineta predsjednika Vlade, formirani su Sektori kao osnovne organizacione jedinice. Radom sektora rukovode pomoćnici generalnog sekretara. Pomoćnici se imenuju iz reda zaposlenih, na prijedlog generalnog sekretara. Na zaposlene u Generalnom sekretarijatu, u pogledu statusa, primjenjuje se Zakon o državnim službenicima Republike Srpske (''Službeni glasnik Republike Srpske'' br. 118/08). Radni odnos u Kabinetu predsjednika Vlade zasniva se na određeno vrijeme i traje dok traje mandat predsjednika Vlade. Izuzetno, prava i obaveze savjetnika, koje unutar Kabineta imenuje predsjednik Vlade, i koji ne zasnivaju radni odnos, uređuju se posebnim ugovorom.

Finansijsko računovodstveni poslovi su u nadležnosti sektora za finansijske, pravne i opšte poslove, a pored ovog formirani su i Sektor za informacione tehnologije, Sektor – Biro za odnose s javnošću i Sektor za sjednice Vlade.

Na dostavljeni Nacrt revizorskog izvještaja u ostavljenom zakonskom roku, Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske je uputio dopis broj: 04.5.01/052-791-1/13 od 01.04.2013. godine, kojim se izražava djelimično neslaganje sa Nacrtom izvještaja o reviziji finansijskih izvještaja Generalnog sekretarijata za period 01.01 – 31.12.2012. godine, broj RV025-13 od 19.03.2013. godine. Neslaganje se odnosi na dio Izvještaja u kojem se Generalnom sekretarijatu skreće pažnja na izradu i usvajanje Strategije razvoja Republike Srpske za period od 2012. do 2016. godine.

Navedena primjedba dostavljena je u zakonom propisanom roku i razmotrena je sa dužnom profesionalnom pažnjom. Međutim, po mišljenju Glavne službe za reviziju, iznesena primjedba ne može da utiče na konstatacije i mišljenja data u revizorskom izvještaju za 2012. godinu iz razloga što, prema naknadno dostavljenim podacima,



5

od strane Vlade Republike Srpske u revidiranoj godini, niti nakon njenog isteka, a zaključno sa datumom pod kojim je izdat izvještaj o sprovedenoj reviziji, nisu preduzimane nikakve aktivnosti u pogledu razmatranja i usvajanja predmetne Strategije.

Preporuke date u ovom izvještaju, u cilju njihovog naglašavanja, su boldovane i pisane italik slovima.

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja

U revizorskom izvještaju o sprovedenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu (RV 029-12), Generalnom sekretarijatu je dato šest preporuka, od kojih su četiri sprovedene tokom 2012. godine, dok preporuka broj 1. koja se odnosi na planiranje budžetskih sredstava i preporuka broj 2. koja se odnosi na sredstva subvencija javnim medijima, nisu sprovedene.

3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola

Organizacija generalnog sekretarijata je definisana Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta koji je usvojen u septembru 2010. godine, Pravilnikom o izmjenama i dopunama pravilnika o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta, od 11. februara 2011. godine i Pravilnikom o izmjeni i dopuni pravilnika o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta, od 12. aprila 2011. godine, koji su usklađeni sa Zakonom o Vladi. Novi Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta donesen je 02. avgusta 2012. godine, objavljen u ''Službenom glasniku Republike Srpske'' broj 75/12, na koji je Vlada dala saglasnost svojom Odlukom. Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta je usklađen sa Uredbom o načelima za unutrašnju organizaciju i sistematizaciju radnih mjesta u republičkim organima uprave Republike Srpske,(''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj: 18/09 i 105/11). Novim Pravilnikom sistematizovano je 40 radnih mjesta sa 60 izvršilaca. Na dan 31.12.2012. godine zaposleno je 57 izvršilaca.

Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta sistematizovano je i radno mjesto Internog revizora, koje nije popunjeno.

Kontrolne aktivnosti definisane su Pravilnikom o internim kontrolnim postupcima koji definiše interne procedure i kontrolne postupke bitne za primjenu zakona i propisa iz oblasti budžetskog i trezorskog poslovanja.

Pravilnikom o reprezentativnim poklonima predsjednika Vlade regulisane su procedure i pravila, reprezentativni pokloni, službene stranke (nivo istih), vrijednost poklona, evidencija dodijeljenih poklona koju vodi Odjeljenje za protokol, u okviru Kabineta predsjednika Vlade.

Za raspodjelu sredstava subvencija javnim medijima Vlada Republike Srpske nije uputila Javni poziv za raspodjelu, nisu definisani kriterijumi za raspodjelu, kao ni kontrola namjenskog utroška ovako dodijeljenih sredstava.

Sistem sprovedenih internih kontrola nije adekvatan u svim procesima i treba ga konstantno preispitivati i unapređivati, kako bi u dovoljnoj mjeri osigurao efikasno poslovanje i usklađenost sa važećom zakonskom regulativom.

4. Finansijski izvještaji

Prema Pravilniku o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta republike, opština, gradova i fondova, pojedinačni budžetski korisnici na kraju



izvještajnog perioda sastavljaju finansijske izvještaje u vidu tabelarnih pregleda koji obuhvataju sljedeće: Pregled prihoda, primitaka, rashoda i izdataka; Pregled imovine, obaveza i izvora i Izvještaj o broju i strukturi zaposlenih. Iako ovakvi izvještaji nisu u skladu sa zahtjevima MRS JS 1- Prezentacija finansijskih izvještaja, (član 62. stav 2. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta republike, opština, gradova i fondova ''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj 16/11), mišljenja smo da usvojeni okvir finansijskog izvještavanja u Republici Srpskoj podrazumijeva da se sve transakcije, procjene i politike trebaju odmjeravati u odnosu na usaglašenost sa MRS JS.

Revizorski nalazi i zaključci o fer i istinitoj prezentaciji finansijskih izvještaja Generalnog sekretarijata se baziraju na propisanom okviru finansijskog izvještavanja.

4.1. Planiranje, priprema i donošenje budžeta

Budžetski zahtjev Generalnog sekretarijata za 2012. godinu iznosi 13.998.530 KM, što je u skladu sa budžetskim ograničenjem za 2012. godinu. Budžetskim zahtjevom za 2012. godinu su uzeti u obzir i zahtjevi za sredstvima nižih potrošačkih jedinica koje se finansiraju posredstvom Generalnog sekretarijata i to: Komisije za koncesije Republike Srpske, Operativnog tima za traženje nestalih Republike Srpske i Komisije za reviziju privatizacije državnog kapitala u preduzećima i bankama.

Odlukom Narodne skupštine Republike Srpske o usvajanju Budžeta za 2012. godinu, Generalnom sekretarijatu odobrena su sredstva u iznosu od 10.193.000 KM (73% od podnesenog zahtjeva).

Zahtjevom za Rebalans budžeta za 2012. godinu, Generalni sekretarijat je dostavio podatke za izradu Rebalansa budžeta, u ukupnom iznosu od 10.193.000 KM, što je na nivou odobrenog budžeta za 2012. godinu.

Odlukom Narodne skupštine Republike Srpske o usvajanju Rebalansa budžeta za 2012. godinu, Generalnom sekretarijatu, odobrena su sredstva u iznosu od 10.193.000 KM.

Sredstva su odobrena za: lična primanja u iznosu od 1.845.000 KM, rashode po osnovu korišćenja roba i usluga u iznosu od 2.630.500 KM, subvencije javnim medijima u iznosu od 3.650.000 KM, tekuće grantove neprofitnim organizacijama 250.000 KM, doznake građanima 16.000 KM, transfere između budžetskih jedinica 1.601.500 KM i izdatke za nefinansijsku imovinu 200.000 KM.

Ukupno izvršenje budžeta Generalnog sekretarijata za 2012. godinu, na računovodstvenom fondu 01 je 9.296.368 KM (91% odobrenog budžeta).

Odstupanja (prekoračenja) od budžetom planiranih sredstva po pojedinačnim budžetskim pozicijama su sledeća: rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih, komunikacionih i transportnih usluga za 3.045 KM (1%), rashodi za režijski materijal 31.829 KM (16%), grantovi 90.999 (36%), transferi jedinicama lokalne samouprave 10.000 KM (8%), izdaci za nabavku postrojenja i opreme 4.822 KM (4%), izdaci za nematerijalnu neproizvedenu imovinu 185.000 KM (izvršeno rezervisanje, sredstva obezbjeđena realokacijom sredstava) i izdaci za otplatu ostalih neizmirenih obaveza iz ranijeg perioda 49.822 KM. Sva prekoračenja su pokrivena realokacijama.

Poslije Rebalansa budžeta izvršeno je dvadeset pet realokacija u ukupnom iznosu od 1.066.652 KM, od kojih dvadeset jedna u okviru Generalnog sekretarijata u iznosu od 581.652 KM i četiri realokacije na druge budžetske korisnike u iznosu od 485.000 KM. Konačnim Rješenjem Vlade o realokaciji sredstava, sa Generalnog sekretarijata je realocirano ukupno 24.650 KM.



7

U revidiranoj godini ukupan broj izvršenih realokacija (44), kako u okviru budžetskog korisnika, kao i sa budžetskog korisnika na druge budžetske korisnike, upućuje na neadekvatan sistem planiranja budžetskih sredstava kako po obimu tako i po strukturi budžetskih pozicija.

4.2. Prihodi i primici

Prihodi i primici iskazani su na računovodstvenom fondu 01 u iznosu od 89.330 KM, a odnose se na: prihode republičkih organa i organizacija 2.935 KM i ostale republičke neporeske prihode u iznosu od 82.815 KM (prihodi po osnovu refundacija od zaposlenih po osnovu korišćenja mobilnih telefona 40.194 KM, prihodi po osnovu refundacija porodiljskog bolovanja 42.297 KM i prihoda po osnovu prekoračenja potrošnje normativa utroška goriva 324 KM) i prihodi u naturi primljeni od ostalih nivoa vlasti 3.580 KM.

Prihodi obračunskog karaktera iskazani su u iznosu od 3.580 KM, a nastali su u visini obračunate amortizacije za donirana sredstva koja se na sistemskoj osnovi prenosi na prihode.

Po nalazu revizije prihodi i primici na računovodstvenom fondu 01 iznose 49.136 KM, a odnose se na: prihode republičkih organa i organizacija 2.935 KM i ostalih republičkih neporeskih prihoda 42.621 KM (prihodi po osnovu refundacije porodiljskog bolovanja 42.297 KM i prihoda po osnovu prekoračenja potrošnje normativa utroška goriva 324 KM) i prihodi u naturi primljeni od ostalih nivoa vlasti 3.580 KM. (Obrazloženo pod tačkom 4.3.1. – Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih i komunikacionih usluga).

4.3. Rashodi i izdaci

Rashodi i izdaci iskazani su na računovodstvenom fondu 01 u ukupnom iznosu od 19.412.035 KM.

Rashodi su iskazani u iznosu od 18.968.528 KM (tekući rashodi osim rashoda obračunskog karaktera 7.241.362 KM, rashodi obračunskog karaktera 10.115.666 KM, transferi jedinicama lokalne samouprave 132.000 KM, transferi između budžetskih korisnika 1.479.500 KM), dok su izdaci iskazani u iznosu od 443.507 KM (izdaci za proizvedenu stalnu imovinu 323.248 KM, izdaci za neproizvedenu stalnu imovinu 70.437 KM i izdaci za otplatu neizmirenih obaveza iz ranijeg perioda 49.822 KM).

Po nalazu revizije rashodi iznose 18.920.799 KM, dok tekući rashodi osim rashoda obračunskog karaktera iznose 7.193.633 KM. Ukupni izdaci po nalazu revizije iznose 451.042 KM, dok izdaci za otplatu neizmirenih obaveza iz ranijeg perioda iznose 57.357. (Obrazloženo pod tačkom 4.3.1. – Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih i komunikacionih usluga i pod tačkom i Ostali nepomenuti rashodi).

4.3.1. Tekući rashodi

Bruto plate – su iskazane u iznosu od 1.707.573 KM, što predstavlja izvršenje od 97% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu manje su za 3%.

Osnov za obračun i isplatu plata zaposlenih je Zakon o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske (''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj: 118/07 i 116/09).



Platni koeficijenti zaposlenih umanjeni su za period 01.01. – 31.12.2012. godine, u skladu sa Zakonom o izmjenama zakona o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske (''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj 1/12).

U toku 2012. godine po osnovu člana 19. stav 4. Zakona o Vladi Republike Srpske na poslovima savjetnika predsjednika Vlade angažovana su dva izvršioca, na period dok traje mandat predsjedniku Vlade.

U revidiranoj godini je na poslovima stručne pomoći u postupcima javnih nabavki angažovan jedan izvršilac, osim nabavki koje se provode postupkom direktnog sporazuma. Ugovor je zaključen u 2011. godini na period dok postoji potreba za obavljanjem ovih poslova, za poslove koji su sistematizovani i isti je prestao da važi sa danom 31.08.2012. godine. Mišljenja smo da ovakav vid angažovanja na duži period za poslove koji su sistematizovani nije prihvatljiv.

U revidiranoj godini po osnovu Sporazuma o preuzimanju zaposlenih, i angažovanja zbog povećanja obima posla, dok traje mandat predsjedniku Vlade, angažovano je 9 izvršilaca (šef kabineta, savjetnici, sekretarica, vozač i drugo osoblje).

Ugovorom o obavljanju privremenih i povremenih poslova za poslove koji se vode za potrebe Protokola predsjednika Vlade, u periodu od 01.10. – 30.11.2012. godine, angažovan je jedan izvršilac.

Ugovorima o djelu u revidiranoj godini bilo je angažovano ukupno šest izvršilaca na različitim poslovima (izrada i isporuka audio-video zapisa sa sjednice visokih zvaničnika zemalja regiona, izvođenje muzičkog programa na svečanosti povodom zajedničke sjednice Vlade Republike Srpske i Vlade Republike Srbije i poslova muzičke saradnje povodom održavanja sastanka premijera država regiona u Administrativnom centru Vlade).

Na poslovima obezbjeđenja predsjednika Vlade, u revidiranom periodu bilo je angažovano sedam izvršilaca, radnika Ministarstva unutrašnjih poslova, kojima je u skladu sa članom 17. Zakona o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske (''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj 118/07, 1/12), za obračun plate određen koeficijent 9, kao i jedan izvršilac sa koeficijentom pet koji je angažovan na nepuno radno vrijeme i kojem je u skladu sa članom 3. stav 2. Odluke o utvrđivanju osnova za obračun naknada za rad u Generalnom sekretarijatu određen navedeni koeficijent.

Po osnovu Sporazuma o raspoređivanju koji je potpisan dana 20.08.2012. godine između Ministarstva finansija i Generalnog sekretarijata, radni odnos na neodređeno vrijeme zasnovao je jedan izvršilac sa 31.08.2012. godine. Po osnovu rješenja o prijemu namještenika izvršen je prijem dva namještenika u radni odnos na neodređeno vrijeme i dva namještenika na određeno vrijeme, bez konkursne procedure.

Popunjavanje radnih mjesta namještenika izvršeno je bez konkursne procedure, pozivom na član 111. stav 2. Zakona o državnim službenicima (''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj 118/08, 117/11).

U Generalnom sekretarijatu u revidiranoj godini angažovan je jedan pripravnik, na period od godinu dana radi obavljanja pripravničkog staža, bez konkursne procedure.

U toku revidirane godine radni odnos po različitim osnovama raskinulo je sedam izvršilaca, i to: po osnovu Sporazuma o preuzimanju zaposlenih radni odnos su



9

raskinula dva izvršioca, dok je po osnovu ličnog zahtjeva radni odnos raskinulo četiri izvršioca i jedan izvršilac je imenovan na drugu dužnost.

Bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih – ovi troškovi iskazani su u iznosu od 45.668 KM, što predstavlja izvršenje od 54% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu, niži su za 25%. Odnose se na naknade za prevoz zaposlenih (39.101 KM), novčanu pomoć prilikom rođenja djeteta (1.643 KM) i novčane pomoći u slučaju smrti člana uže porodice (4.924 KM).

Rashodi po osnovu zakupa – iskazani su u iznosu od 81.920 KM, što predstavlja izvršenje od 94% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu niži su za 33%. Odnose se na zakup poslovnog prostora u prostorijama Medicinske elektronike, po osnovu Ugovora o zakupu koji je potpisan 10.09.2002. godine, na period od (10) deset godina, za potrebe Direkcije za implementaciju CIPS projekta Bosne i Hercegovine i koji je istekao 01.09.2012. godine, kada je prestala i obaveza po osnovu plaćanja zakupa.

Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih i komunikacionih i transportnih usluga – iskazani su u iznosu od 303.045 KM, i viši su za 1% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu, viši su za 35%. Odnose se na rashode po osnovu utroška električne energije (10.989 KM), utrošak lož ulja za potrebe rezidencijalnog objekta „Vila Mrakovica“ (44.343 KM), korišćenja fiksnih telefona (35.249 KM), rashode za usluge korišćenja mobilnih telefona (58.483 KM), rashode za usluge korišćenja interneta (58.452 KM), rashoda za poštanske usluge (36.822 KM) i rashode za ostale komunikacione usluge i ostale rashode (58.706 KM).

Rashodi za režijski materijal – iskazani su u iznosu od 231.829 KM, i viši su za 16% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu viši su za 4%. Najvećim dijelom se odnose na rashode za kompjuterski materijal, kancelarijski materijal, obrasce i papir (178.359 KM) i rashode za ostali materijal, dnevnu štampu, službena glasila, stručne časopise, knjige i ostali režijski materijal (53.470 KM).

Rashodi za materijal posebne namjene – iskazani su u iznosu od 4.767 KM, što je 95% u odnosu na usvojeni budžet. Odnose se na rashode za biljke, za materijal za kulturne aktivnosti i manifestacije i rashode za specijalni materijal.

Rashodi za tekuće održavanje – iskazani su u iznosu od 83.150 KM, što je 64% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu, niži su za 122%. Najvećim dijelom se odnose na troškove održavanje prevoznih sredstava (65.609 KM), dok se ostali dio troškova (17.541 KM) odnosi na održavanje kancelarijske opreme, komunikacione opreme, grejne, rashladne i zaštitne opreme i rashode za ostale usluge i materijal.

Rashodi po osnovu putovanja i smještaja – iskazani su u iznosu od 379.880 KM, što je 95% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu niži su za 10%. Najvećim dijelom odnose se na rashode po osnovu troškova za službeni put u zemlji i inostranstvu (214.474 KM) i rashoda po osnovu utroška benzina (165.406 KM). Nabavka goriva vršena je od dobavljača „Nestro Petrol“ Banja Luka, koji je izabran na tenderu putem otvorenog postupka javne nabavke.

Rashodi za stručne usluge – iskazani su u iznosu od 169.787 KM, što je 28% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu, niži su za 640%. Odnose se na: rashode za stručne usluge u iznosu od 142.933 KM, rashode za vladine informativne kampanje u iznosu od 1.656 KM, rashode za realizaciju Strategije komunikacije Vlade u 2012. godini u iznosu od 25.198 KM.



Rashodi za stručne usluge– iskazani u iznosu od 142.933 KM, odnose se na usluge konverzije (2.245 KM), osiguranje vozila (14.911 KM), osiguranje zaposlenih (15.051 KM), usluge štampanja i grafičke usluge (9.962 KM), usluge objavljivanja (22.470 KM), reklame i propagande (877 KM), usluge izrade fotografija (73.241 KM) i ostale stručne usluge (4.176 KM).

Usluge osiguranja zaposlenih (15.051 KM) se odnose na kolektivno osiguranje u iznosu od 7.532 KM i dodatno osiguranje zaposlenih u iznosu od 7.519 KM.

Nakon isteka Ugovora, postupak nabavke usluga osiguranja radnika i vozila proveden je u drugoj polovini 2012. godine i Ugovor je zaključen sa firmom „Mikrofin osiguranje“ a.d. Banjaluka 25.9.2012. godine. Ugovor je zaključen na period od godinu dana.

Ugovor o osiguranju koji je potpisan u drugom dijelu godine sa osiguravajućom kućom „Mikrofin osiguranje“ a.d. Banjaluka pored kolektivnog osiguranja radnika od posljedica nesretnog slučaja u svih 24 sata, obuhvata i dopunsko zdravstveno osiguranje (osiguranje za slučaj hirurške intervencije–operacije kao i osiguranje za slučaj težih bolesti i posljedica bolesti) za sve zaposlene radnike (prema kadrovskoj evidenciji), što nije u skladu sa članom 74. Zakona o radu (Službeni glasnik Republike Srpske broj 55/07), kojim se definiše da je poslodavac obavezan da kolektivno osigura zaposlene od nesreće na poslu.

Troškovi usluga izrade fotografija – iskazani su u iznosu od 73.241 KM, odnose se na pružanje usluge izrade promotivnog filma o ulaganju Ministarstva zdravlja Republike Srpske u zdravstveni sektor Republike Srpske u period 2005/2012 godina, pod nazivom „Kapitalne investicije u zdravstvenom sektoru Republike Srpske po opštinama u periodu 2006-2011 godina“, koji je izradilo preduzeće „WORLD MEDIA“ Banja Luka (57.330 KM) i usluge produkcije i postprodukcije dokumentarne reportaže u trajanju od 30 minuta, povodom obilježavanja 20. godina Republike Srpske, koju je izradila „Alternativna televizija“ Banja Luka (15.210 KM).

Preporučujemo generalnom sekretaru da troškove osiguranja uskladi sa članom 74. stav 1. Zakona o radu (''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj: 55/07) kojim je omogućeno da se zaposleni kolektivno osiguraju samo od nesreće na poslu.

Rashodi za usluge održavanja javnih površina – iskazani su u iznosu od 22.019 KM, što je 73% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu nižii su za 24%. Odnose se na troškove zimske službe i održavanja javne površine rezidencijalnog objekta „Vila Mrakovica“ na Kozari.

Ostali nepomenuti rashodi – iskazani su u iznosu od 510.124 KM, što je 58% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu niži su za 91%. Odnose se na rashode po osnovu kotizacije za seminare i stručno usavršavanje (6.174 KM), bruto naknade članovima komisije i naknade van radnog odnosa (253.763 KM), rashod po osnovu reprezentacije u zemlji i inostranstvu, organizacije i poklona (225.913 KM), porez doprinos i takse na teret poslodavca (16.652 KM) i ostali nepomenuti rashodi (7.622 KM).

Bruto naknade članovima komisije odnose se najvećim dijelom na naknadu koja se isplaćuje članovima Komisije za reviziju privatizacije državnog kapitala u preduzećima i bankama u iznosu od 104.199 KM. Reviziji nije prezentovan poseban akt kojim su definisane visine naknada za rad predsjednika Komisije, članova komisije i sekretara, kako je definisano članom 3. Uredbe o radu Komisije za reviziju privatizacije državnog kapitala u preduzećima i bankama (Službeni glasnik Republike



11

Srpske broj: 44/06). Na osnovu Zaključka Vlade, evidentiran je iznos od 4.050 KM, koji se odnosi na plaćene doprinose za Fond za penzijsko invalidsko osiguranje Republike Srpske (period 1.1.-30.11.2012. godine.) za sekretara Komisije za reviziju privatizacije. Ostali dio troškova na ovoj poziciji odnosi se na bruto naknade za rad lica angažovanih po osnovu ugovora/rješenja (149.564 KM), naknade koje su isplaćene pripadnicima obezbjeđenja kao i savjetnicima predsjednika Vlade.

Rashodi po osnovu reprezentacije u zemlji i inostranstvu od 225.913 KM, se odnose na ugostiteljske usluge nastale na službenim putovanjima u zemlji i inostranstvu i rashode za reprezentativne poklone. Pravo na korišćenje troškova reprezentacije i način pravdanja sredstava za ove namjene, definisan je Internim aktom Sekretarijata „Mjere štednje“.

Rashodi po osnovu organizacije prijema manifestacija iskazani su u iznosu 20.323 KM. Na navedenoj bilansnoj poziciji evidentirani su rashodi koji se većim dijelom odnose na rashode nastale po osnovu organizacije 20. godina Vlade (9.185 KM), kao i iznos od 7.535 KM, koji se odnosi na usluge iznajmljivanja platforme za svečano otvaranje auto-puta.

Rashodi za reprezentativne poklone definisani su Pravilnikom o reprezentativnim poklonima predsjednika Vlade, a evidencija o primljenim i predatim poklonima vodi se u Službi za protokol predsjednika Vlade.

Subvencije – su iskazane u iznosu od 3.349.000 KM, što je 92% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu ovi rashodi niži su za 7%.

Raspodjela ovih sredstava izvršena je na osnovu pojedinačnih Odluka o davanju saglasnosti na plan utroška sredstava Vlade, u iznosu od 1.649.000 KM, kojim se definiše raspodjela sredstava sledećim korisnicima:

- „OG PRES“ NIGD d.o.o. B. Luka 200.000 KM, - „TV BEL-kanal“ B. Luka 200.000 KM, - „NEZAVISNE NOVINE“ B. Luka, 255.000 KM, - „GLAS SRPSKE“ B. Luka 210.000 KM, - „ASTRA MEDIA“ d.o.o. Bijeljina 100.000 KM, - „TV K3“ Prnjavor 50.000 KM, - „ATV TELEVIZIJA“ B. Luka 150.000 KM, - NIP „ORFEJ“ B. Luka 150.000 KM, - „NPC International“ B. Luka 100.000 KM, - „HIT“ d.o.o. Brčko 49.000 KM, - RADIO Nevesinje 15.000 KM, - 17 lokalnih radio stanica 170.000 KM,

Pored toga JP ''SRNA'' Bijeljina je doznačen iznos od 1.700.000 KM.

Za dodjelu sredstava subvencija, Vlada nije objavila javni oglas, niti su definisani kriterijumi za dodjelu i kontrolu namjenskog trošenja istih. Sredstva su sukcesivno dodjeljivana u toku čitave 2012. godine. Javni mediji su upućivali zahtjeve Vladi za finansiranje određenih projekata, koja ih je odobravala svojim Zaključkom, a na osnovu koga je Generalni sekretarijat u skladu sa članom 5. stav 2. Zakona o izvršenju budžeta Republike Srpske za 2012. godinu (Službeni glasnik Republike Srpske broj 3/12), tražio saglasnost Vlade na Plan utroška istih. Vlada je na osnovu zahtjeva Generalnog sekretarijata svojom Odlukom davala saglasnost na plan utroška ovih sredstava. Na osnovu ovih Odluka vršen je transfer sredstva na transakcione račune korisnika. Sa javnim medijima nisu zaključivani ugovori kojima bi se definisala međusobna prava i obaveze po osnovu ovako dodijeljenih sredstava.



Za zahtijevane namjene Vlada je donosila samo Odluke o davanju saglasnosti na Plan utroška sredstava. Prilikom pravdanja sredstava mediji se pozivaju na ove odluke. Nije nam prezentovana dokumentacija koja bi ukazala na prihvatanje zahtjeva medija, odnosno vrednovanje dostavljenih projekata, koji se finansiraju putem subvencija.

Odlukama o dodjeli subvencija medijima nisu definisane obaveze medija u pogledu izvještavanja o namjeni trošenja dodijeljenih sredstava.

Mediji su dostavljali Vladi izvještaj o namjenskom utrošku sredstava, koji su u dobroj mjeri formalnog karaktera, u vidu tabelarnih pregleda bez validne finansijske dokumentacije koja potkrepljuje tu potrošnju.

Odlukom Vlade o rasporedu sredstava, broj: 04/1-012-2-351/12 od 01.03.2012. godine, Novinskoj agenciji Republike Srpske SRNA Bijeljina, odobrena su sredstva za 2012. godinu u iznosu od 1.400.000 KM, u jednakim mjesečnim tranšama od 116.667 KM. Odlukom o izmjeni odluke o rasporedu sredstava Vlade Republike Srpske, broj: 04/1-012-2-1073/12 od 10.05.2012. godine, Novinskoj agenciji Republike Srpske SRNA Bijeljina, odobrena su sredstva za 2012. godinu u iznosu od 1.700.000 KM. (za period 01.01. – 30.04.2012. godine, mjesečno 116.667 KM, za period 01.05. – 31.12.2012. godine, mjesečno u iznosu od 154.167 KM).

Novinska agencija Republike Srpske SRNA Bijeljina je dana 06.02.2013. godine Vladi dostavila Izvještaj o utrošku sredstava subvencija. U izvještaju se navodi da su sredstva u iznosu od 1.472.556 KM utrošena za bruto plate za 78 stalno zaposlenih radnika, dok je iznos od 233.614 KM utrošen na bruto naknade 40 honorarnih dopisnika, s tim da je dio sredstava za ove namjene finansiran iz vlastitih izvora.

Na osnovu pregledane dokumentacije i obavljenih razgovora sa odgovornim osobama revizija konstatuje da su sredstva dodjeljivana na osnovu odluka Vlade medijima koji su dostavili projekte. Sve ovo upućuje na zaključak da je propušteno postizanje transparentnosti trošenja budžetskih sredstava kao i postizanje stvarne konkurencije po osnovu kvaliteta projekata.

Preporučujemo generalnom sekretaru da definiše kriterijume za planiranje i raspodjelu subvencija javnim medijima kao i postupke kontrole trošenja dodijeljenih sredstava, dodjelu subvencija javnim medijima vrši putem Javnog poziva i sa svim korisnicima subvencija zaključuje Ugovore kako bi se jasno definisala prava i obaveze po osnovu ovako dodijeljenih sredstava.

Grantovi su iskazani u iznosu od 340.999 KM, više za 36% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu, više za 26%. Odnose se na grantove koji su dodijeljeni u inostranstvo (22.000 KM) i grantove u zemlji (318.999 KM).

Grantovi u inostranstvo u iznosu od 22.000 KM, odnose se na učešće u akciji „Bitka za bebe“, za kupovinu 70 inkubatora za porodilišta u BiH, koju je organizovao Fond B92 Beograd. Sredstva na ovoj budžetskoj poziciji nisu planirana budžetom, nego su obezbijeđena realokacijom u okviru Vlade.

Grantovi u zemlji su uglavnom dodjeljivani udruženjima iz oblasti sporta, obrazovanja i kulture kao i neprofitnim organizacijama, Odlukama Vlade Republike Srpske i Rješenjima generalnog sekretara i predsjednika Vlade Republike Srpske. Sredstva su dodjeljivana na zahtjev korisnika, koji su pravdali utrošak i Generalnom sekretarijatu dostavljali izvještaj o namjenskom utrošku istih.

Mišljenja smo da određene aktivnosti koje finansira Generalni sekretarijat sredstvima granta postoje u resornim ministarstvima iz oblasti kulture, sporta,



13

nauke, poljoprivrede, turizma, saobraćaja i veza, gdje su definisani kriterijumi za planiranje i raspodjelu sredstava i razvijeni postupci interne kontrole i kontrole namjenske potrošnje istih i da bi ove aktivnosti trebalo finansirati putem resornih ministarstava koja su nadležna za određene aktivnosti.

Doznake građanima – iskazane su u iznosu od 11.600 KM, što je 73% u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu niže za 178%.

Ova sredstva uglavnom su dodjeljivana pojedincima po osnovu zahtjeva socijalno zdravstvene prirode.

4.3.2. Rashodi obračunskog karaktera

Rashodi obračunskog karaktera iskazani su u ukupnom iznosu od 10.115.666 KM (nabavna vrijednost zaliha sitnog inventara i auto guma 70.437 KM, rashodi po osnovu amortizacije 10.040.655 KM, rashodi po osnovu rezervisanja za doprinose po osnovu ugovora 1.034 KM, rashodi po osnovu manjka 1.320 KM i ostali rashodi obračunskog karaktera 2.220 KM).

Nabavna vrijednost zaliha sitnog inventara – ovi obračunski rashodi iskazani su u iznosu od 70.437 KM, odnose se na nabavnu vrijednost zaliha sitnog inventara (181 KM), auto guma (45.345 KM) i odjeće i obuće (24.911 KM), čija se nabavna vrijednost prilikom stavljanja u upotrebu prenosi na obračunske rashode.

Rashodi po osnovu amortizacije – iskazani su u iznosu od 10.040.655 KM, odnose se na obračunatu amortizaciju u toku revidiranog perioda (poslovnih objekta i prostora 2.269.346 KM, saobraćajnih objekata 58.842 KM, ostalih građevinskih objekata 25.252 KM, prevoznih sredstava 184.964 KM, kancelarijske opreme 3.262.606 KM, komunikacione opreme 419.021 KM, grejne, rashladne i zaštitne opreme 1.263.148 KM, opreme za obrazovanje, nauku, kulturu i sport 39.828 KM, specijalne opreme 80.451 KM, proizvodno-uslužne opreme 256.397 KM, ostalih postrojenja i opreme 1.377.218 KM, biološke imovine 32.771 KM i nematerijalne imovine 770.810 KM).

Obračun amortizacije vršen je primjenom linearne metode obračuna, prema godišnjim stopama utvrđenim na osnovu preostalog korisnog vijeka trajanja sredstva koje podliježe amortizaciji.

Rashodi rezervisanja po osnovu ugovorenih obaveza – iskazani su u iznosu od 1.034 KM, odnose se na rashode po osnovu doprinosa na ugovore o djelu iz decembra 2012. godine.

Manjkovi, kalo, rastur i kvar – iskazani su u iznosu od 1.320 KM, odnose se na dio gubitka koji je ostvaren rashodovanjem stalnih sredstava (neotpisana vrijednost) po popisu i na iznos manjka sredstava po popisu. Iznos od 1.213 KM obračunskih rashoda je trebao da bude klasifikovan na bilansnu poziciju – Gubici po osnovu rashodovanja imovine.

Ostali rashodi obračunskog karaktera – iskazani su u iznosu od 2.220 KM, odnose se na dio gubitka koji je ostvaren rashodovanjem stalnih sredstava sa oznakom „Vlada Republike Srpske“ (neotpisana vrijednost) po popisu. Ovaj iznos obračunskih rashoda trebao je da bude klasifikovan na bilansnu poziciju – Gubici po osnovu rashodovanja imovine.

4.3.3. Transferi između budžetskih korisnika

Transferi između budžetskih korisnika iskazani su u iznosu od 1.611.500 KM, što je za 1% više u odnosu na rebalansom odobrena sredstva, a u odnosu na 2011. godinu više za 16%. Odnose se na transfere jedinicama lokalne samouprave u iznosu od



132.000 KM i transfere budžetskim jedinicama istog nivoa vlasti u iznosu od 1.479.500 KM (Komisiji za koncesije Republike Srpske 750.000 KM, Operativnom timu za traženje nestalih lica 640.000 KM, Ustanovama kulture 59.500 KM i Ustanovama visokog obrazovanja 30.000 KM).

Transferi jedinicama lokalne samouprave - sredstva su doznačena Gradu Trebinje i Opštini Foča u ukupnom iznosu od 132.000 KM na osnovu Zaključaka Vlade na njihove transakcione račune. Nedostatak sredstava na ovoj budžetskoj poziciji obezbijeđen je realokacijom u okviru Generalnog sekretarijata. Sredstva su obezbijeđena u iznosu od 122.000 KM, po osnovu zahtjeva grada Trebinje za finansijsku pomoć za prevazilaženje nastalih problema u radu i funkcionisanju d.o.o. „Herceg Radio – Televizija“ Trebinje i u iznosu od 10.000 KM „Centru za kulturu i informisanje sa p.o. Foča – Radio Foča“.

Ustanovama kulture i ustanovama visokog obrazovanja sredstva su doznačena na osnovu Zaključaka Vlade u ukupnom iznosu od 89.500 KM i to: Narodnom pozorištu Republike Srpske u iznosu od 59.500 KM, za finansijsku pomoć za organizovanje 15. Teatra festa „Petar Kočić 2012.“ i Fakultetu političkih nauka u iznosu od 30.000 KM, za finansijsku pomoć za formiranje Diplomatske akademije, na njihove transakcione račune.

Navedeni transferi na organizacionom kodu Generalnog sekretarijata su iskazani kao transferi nižim budžetskim potrošačima. Jedinice lokalne samouprave, ustanove kulture i visokog obrazovanja nisu niži budžetski potrošači Generalnog sekretarijata.

4.3.4. Izdaci za nefinansijsku imovinu

Izdaci za nefinansijsku imovinu iskazani su u iznosu od 443.507 KM, što je za 122% više u odnosu na usvojeni budžet, u odnosu na 2011. godinu niži za 361%. Odnose se na izdatke za nabavku proizvedene stalne imovine u iznosu od 323.248 KM (investiciono održavanje 13.426 KM, nabavka alarmnih uređaja za motorna vozila 1.287 KM, nabavka kancelarijske, računarske, kancelarijskog namještaja i tv opreme 81.955 KM, telefonske i ostale komunikacione opreme 20.411 KM, ostale opreme 21.168 KM i izdataka za ostalu nematerijalnu imovinu 185.000 KM), izdataka za zalihe materijala, robe, sitnog inventara u iznosu od 70.437 KM (zalihe sitnog inventara 181 KM, auto guma 45.345 KM i odjeće i obuće 24.911 KM) i izdataka za neizmirene obaveze iz ranijeg perioda u iznosu od 49.822 KM.

Na poziciji izdataka za nefinansijsku imovinu izvršeno je rezervisanje sredstava u iznosu od 185.000 KM na osnovu Zaključka Vlade od 13.12.2012. godine i Ugovora o pružanju usluga za izradu projekta „Unapređenje saradnje Republike Srpske i Republike Srbije u skladu sa Sporazumom o uspostavljanju specijalnih i paralelnih odnosa sa posebnim osvrtom na komplementarnost njihovih privreda i prekograničnu saradnju“ koji je potpisan dana 14.12.2012. godine sa Ekonomskim institutom a.d. Banja Luka.

Rezervisanje sredstava je izvršeno u skladu sa članom 86. stav 5. i 7. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj.

Izdaci za neizmirene obaveze iz ranijeg perioda iskazani su u iznosu od 49.822 KM, odnose se na izdatke koji su realizovani po Odluci Vlade Republike Srpske od 14.11.2012. godine za uplatu doprinosa za penzijsko i invalidsko osiguranje radnika Međunarodnog pres centra i Vlade u iznosu od 37.281 KM i izdataka po osnovu Zaključka Vlade od 30.01.2013. godine, za uplatu doprinosa za penzijsko i invalidsko



15

osiguranje za sekretara Komisije za reviziju privatizacije državnog kapitala u preduzećima i bankama u iznosu od 12.541 KM.

Po nalazu revizije izdaci za neizmirene obaveze iz ranijeg perioda iznose 57.357 KM i potcijenjeni su za iznos od 7.535 KM (objašnjeno u pismu rukovodstvu).

4.4. Nabavke

Plan nabavki obuhvata nabavku roba i usluga neophodnih za funkcionisanje Sekretarijata i posebno za funkcionisanje kabineta predsjednika Vlade. Za sve nabavke koje su planirane planom nabavki obezbijeđena je Odluka Generalnog sekretara o provođenju postupaka javnih nabavki.

Za nabavku lož ulja u ukupnom iznosu od 44.343 KM nije provođen postupak javne nabavke, niti je sa dobavljačem zaključen ugovor. Isporuka lož ulja vrši se sukcesivno od dobavljača „Nestro Petrol“, za potrebe rezidencijalnog objekta „Vila Mrakovica“ na Kozari.

Nabavke provedene putem direktnog sporazuma iznose oko 73.016 KM, što je u skladu sa članom 45. stav 2. Zakona o javnim nabavkama BiH.

Preporučujemo generalnom sekretaru da nabavke lož ulja za potrebe rezidencijalnog objekta „Vila Mrakovica“ na Kozari provodi u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine.

4.5. Imovina, obaveze i izvori

Nefinansijska imovina – Proizvedena stalna imovina iskazana je u iznosu od 231.318.855 KM nabavne vrijednosti, 56.245.463 KM ispravke vrijednosti i 175.073.392 KM sadašnje vrijednosti.

Zgrade i objekti – Iskazani su u ukupnoj vrijednosti od 177.137.030 KM nabavne vrijednosti, 21.511.797 KM ispravke vrijednosti i 155.625.233 KM sadašnje vrijednosti.

U toku 2012. godine povećana je vrijednost građevinskih objekata u iznosu od 95.720 KM, po osnovu Odluke Vlade broj: 04/1-012-2-2959/11 o davanju saglasnosti na povećanje vrijednosti zgrade Vlade u ulici Vuka Karadžića br. 4, po osnovu njene rekonstrukcije u iznosu od 42.387 KM, po osnovu ulaganja u adaptaciju objekta stare zgrade Investiciono razvojne banke, a vezano za realizaciju projekta „Rekonstrukcija objekta za potrebe Građevinske škole banja Luka“ u iznosu od 39.907 KM i po osnovu investicionog održavanja povećana je vrijednost objekta „Vila Mrakovica“ u iznosu od 11.093 KM, poslovna zgrade Vlade za iznos od 2.333 KM.

Na poslovnoj i stambeno-poslovnoj zgradi Administrativnog centra Vlade Republike Srpske je upisana hipoteka, kao garancija preuzetih obaveza po kreditima za izgradnju.

Postrojenja i oprema – Iskazani su u ukupnom iznosu od 53.908.733 KM nabavne vrijednosti, 34.569.811 KM ispravke vrijednosti i 19.338.922 KM sadašnje vrijednosti (motorna vozila, kancelarijski namještaj, računarska oprema, radio i TV oprema, telefonska i ostala komunikaciona oprema, oprema za grijanje i ventilaciju, oprema protivpožarne zaštite, alarmi i sigurnosni sistemi, scenska i pozorišna oprema, muzička, sportska i specijalna oprema, mašine, uređaji i instalacije, liftovi, dizalice, trafoi, agregati, mjerni i kontrolni uređaji, ostali namještaj i inventar i ostala postrojenja i oprema).



U 2012. godini izvršeno je povećanje vrijednosti opreme u iznosu od 159.189 KM (iznos od 124.823 KM odnosi se na nabavku opreme, dok se iznos od 34.366 KM odnosi na računarsku opremu koja je donirana od strane Vijeća ministara Bosne i Hercegovine).

U 2012. godini izvršena je nabavka 42 mobilna telefona za potrebe zaposlenih ukupne vrijednosti 17.899 KM, s tim da je u toku 2012. godine od tog broja evidentirana nabavka 4 mobilna telefona iz 2011. godine (fakture protokolisane 07.12.2012. godine, a narudžbenice za nabavku ispostavljene i nabavka izvršena u 2011. godini), dok je za nabavku pet prenosnih računara u 2012. godini utrošen iznos od 9.238 KM.

Smanjenje vrijednosti opreme izvršeno je po osnovu rashoda po popisu u iznosu od 41.374 KM nabavne vrijednosti (Odluka o prihvatanju izvještaja o popisu u Generalnom sekretarijatu Vlade broj: 04.2-404-194-1/13 od 25.01.2013. godine, na iznos od 33.934 KM i Zaključak Vlade broj: 04/1-012-2-244/13 od 07.02.2013 godine, o prihvatanju prijedloga komisije za otpis kancelarijskog namještaja i inventara u iznosu od 7.440 KM nabavne vrijednosti).

Biološka imovina – iskazana je u iznosu od 273.092 KM nabavne vrijednosti, 163.855 KM ispravke vrijednosti i 109.237 KM sadašnje vrijednosti, a odnosi se na višegodišnje zasade.

Dragocjenosti – iskazane su u iznosu 11.300 KM nabavne vrijednosti i sadašnje vrijednosti, odnosi se na vrijednost umjetničkih slika. Vrijednost slika je povećana za iznos pogrešno obračunate amortizacije u prethodnom periodu od 8.321 KM.

Zemljište – iskazano je u iznosu od 2.057.202 KM nabavane vrijednosti. U toku 2012. godine nije bilo promjena na poziciji zemljišta.

Nematerijalna neprizvedena imovina – iskazana je u iznosu od 5.131.336 KM nabavne vrijednosti (licence 4.891.577 KM i ostala neproizvedena nematerijalna imovina 239.759 KM), 5.092.391 KM ispravke vrijednosti i 38.945 KM sadašnje vrijednosti.

Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi – Iskazana je u iznosu od 2.288.520 KM nabavne vrijednosti, odnosi se na izradu Strategije razvoja Republike Srpske za period 2010-2015. godine, od strane Ekonomskog instituta Banja Luka, po osnovu Ugovora o pružanju usluga broj: 04/1.3.3.-1919/09 od 30.06.2009. godine i Aneksa ugovora broj: 04/1.3.3.-5234/11 od 13.10.2011. godine. Vrijednost nematerijalne proizvedene imovine u 2012. godini povećana je za iznos od 1.193.400 KM, a odnosi se na prenos sredstava po osnovu izrade Strategije sa Ministarstva finansija (596.700 KM) i Ministarstva uprave i lokalne samouprave (596.700 KM).

U skladu sa Ugovorom o pružanju usluga izrade Strategije razvoja Republike Srpske i Aneksom ugovora, Ekonomski institut a.d. Banja Luka je dana 29. decembra 2011. godine uputio Strategiju Vladi na razmatranje, verifikovanje i usvajanje. Dokument Strategije nosi naziv „Strategija razvoja Republike Srpske 2012-2016. godine“. Nije nam od strane Vlade predočen dokument kojim se obrazlaže kašnjenje izrade Projekta, kao ni saglasnost Vlade na promjenu naziva dokumenta (period 2010-2015 na period 2012-2016. godine). Aneksom ugovora je samo korigovan (povećan) prethodno ugovoreni iznos za izradu Strategije.

Generalni sekretarijat je svojim dopisom broj: 04/1.3.1.-235/12 od 26.01.2012. godine dostavio svim Ministarstvima prijedlog Strategije razvoja Republike Srpske 2012.-2016. godine, da izvrše analizu s posebnim osvrtom na tematiku koja se odnosi na pojedinačnu resornu nadležnost i da pripreme prijedloge i sugestije u cilju



17

razmatranja istih na sjednici Vlade Republike Srpske. Prijedlog Strategije u toku 2012. godine nije bio predmet razmatranja na sjednicama Vlade Republike Srpske, a Programom rada Vlade Republike Srpske i Narodne skupštine Republike Srpske za 2013. godinu planirano je razmatranje Strategije razvoja. Skrećemo pažnju na protok vremena za koji je predmetna strategija rađena i samim tim i na aktuelnost dokumenta, s obzirom na proteklo vrijeme od kada je Strategija rađena.

Finansijska imovina – iskazana je u iznosu od 20.594 KM, odnosi se na učešće u kapitalu u iznosu od 2.450 KM, potraživanja od zaposlenih u iznosu od 3.495 KM i ostala kratkoročna potraživanja u iznosu od 15.009 KM.

Dugoročni plasmani – iskazani su u iznosu od 2.450 KM, a odnose se na učešće u kapitalu od strane Vlade Republike Srpske u „Andrić gradu“.

Ostala kratkoročna potraživanja – iskazana su u iznosu od 3.495 KM, odnose se na potraživanja od zaposlenih po osnovu akontacija za službeni put i potraživanja po osnovu troškova mobilnih telefona koji se refundiraju od zaposlenih.

Ostala kratkoročna potraživanja – iskazana su u iznosu od 15.009 KM, odnose se na potraživanja po osnovu refundacije sredstava bolovanja.

Obaveze – iskazane su u iznosu od 78.749.739 KM, odnose se na dugoročne obaveze (65.185.821 KM) i kratkoročne obaveze (13.563.918 KM).

Dugoročne obaveze - iskazane su u iznosu od 65.185.821 KM, odnose se na dva ugovora sa bankama o „preuzimanju potraživanja“ (65.155.035 KM) i poziciju dugoročno razgraničenih prihoda (30.786 KM) koji se odnose na doniranu opremu od Vijeća ministara Bosne i Hercegovine.

Obaveze po osnovu glavnice po kreditu prema Hypo Alpe Adria Bank a.d. Banja Luka u iznosu od 43.974.479 KM i obaveza po osnovu glavnice po kreditu prema NLB Razvojnoj banci Banja Luka u iznosu od 21.180.556 KM.

Kratkoročne obaveze - iskazane su u iznosu od 15.563.918 KM, a odnose se na kratkoročne finansijske obaveze od 13.098.983 KM, dio dugoročnih kredita koji dospijeva u periodu do godinu dana. (Hypo Alpe Adria Bank a.d. Banja Luka u iznosu od 8.932.316 KM i NLB Razvojna banka Banja Luka u iznosu od 4.166.667 KM), obaveze za bruto primanja zaposlenih od 146.062 KM, (bruto plate zaposlenih 143.104 KM i obaveze za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih 2.958 KM), obaveze iz poslovanja u zemlji od 232.250 KM (obaveze prema dobavljačima za nabavku roba i usluga 160.682 KM, obaveze prema fizičkim licima 37.600 KM, obaveze za doprinose i ostale obaveze u zemlji 11.968 KM i obaveze za nabavku roba i usluga u inostranstvu 22.000 KM), obaveze za kamate po zajmovima u iznosu od 85.590 KM i kratkoročna rezervisanja za obaveze u iznosu od 1.033 KM koja se odnose na rezervisanja za doprinose po novom Zakonu o doprinosima (''Službeni Glasnik Republike Srpske'' br. 116/12).

Trajni izvori sredstava – iskazani su u iznosu od 2.057.202 KM, u cjelosti se odnose na sadašnju vrijednost zemljišta.

4.6. Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaj

Obrazloženja uz finansijske izvještaje su urađena u skladu sa MRS JS – 1 Prezentacija finansijskih izvještaja, upućuju na povezane informacije u finansijskim izvještajima (Obrazac 2 – Pregled prihoda primitaka, rashoda i izdataka u GKT na računovodstvenom fondu 01, Obrazac 3a - Pregled prihoda primitaka, rashoda i izdataka u GKT na računovodstvenim fondovima od 01 do 05, Obrazac 4a –



Funkcionalna klasifikacija rashoda i neto izdataka za nefinansijsku imovinu u GKT, Obrazac 5a – Pregled imovine, obaveza i izvora u GKT i Obrazac 7 – Izvještaj o broju i strukturi zaposlenih) za 2012. godinu.

4.7. Vanbilansna evidencija

Vanbilansna aktiva/pasiva iskazane su u iznosu od 803.363 KM, u odnosu na prethodnu godinu je niža za 191%, a odnosi se na vrijednost otkupljenih (privatizovanih) stanova. U revidiranoj godini iz vanbilansne evidencije isknjižen je iznos od 1.534.721 KM (devet otkupljenih stanova).

Revizorski tim

Rade Kukić

Irina Škorić

Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske za period ...

Documents

Transcript of Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske za period ...