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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland

Juni 2014

Design der Studie

► Befragung von 2.719 Unternehmen in 59 Ländern weltweit

► Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie

Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision

► Befragungszeitraum: Frühjahr 2014

► In Deutschland wurden 50 Befragungen durchgeführt

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Ernst & Young GmbH

Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

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Dr. Stefan Heißner

Datenklau: Neue Herausforderungen für deutsche Unternehmen

Bestechung und Korruption: Weltweiter Überblick


Managersicht: Bestechung und Korruption weltweit anhaltend weit verbreitet


► Nur 6 Prozent der Manager in Deutschland halten Bestechung bzw. korrupte Methoden hierzulande für weit

verbreitet – allerdings lag der Anteil vor zwei Jahren noch niedriger. In Westeuropa hält immerhin jeder fünfte

Manager Bestechung im eigenen Land für weit verbreitet und in Schwellenländern sogar mehr als jeder zweite

Befragte (54 Prozent).

„Sind Bestechung bzw. korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet?“

(Anteil „Ja“ in Prozent)

2

22

38

56

6

20

39

54

Deutschland

Westeuropa

Welt

Schwellenländer

2012 2014

In Deutschland kaum, in Brasilien und Italien hingegen sehr


► 7 von 10 Managern in Brasilien und Italien (70 bzw. 69 Prozent) gehen davon aus, dass im eigenen Land

Bestechung und korrupte Methoden weit verbreitet sind. In Indien sind immerhin 2 von 3 Befragten dieser Ansicht.

Aber auch in den USA liegt der Anteil derer, die Korruption und Bestechung für weit verbreitet halten, mit 22 Prozent

recht hoch.

„Sind Bestechung bzw. korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet?“


6

12

18

22

24

28

48

67

69

70

Deutschland

Frankreich

Großbritannien

USA

China

Spanien

Russland

Indien

Italien

Brasilien

Top 3 weltweit

Ägypten 100

Nigeria 88

Kenia 87

Aber: Unternehmen in Deutschland verzeichnen besonders viele Betrugsfälle


► Gut jedes vierte Unternehmen in Deutschland (26 Prozent) verzeichnete nach eigenen Angaben

in den vergangenen Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall. In Westeuropa und weltweit liegt

der Anteil mit je 12 Prozent hingegen nicht einmal halb so hoch.

► In den Ländern, in denen Wirtschaftskriminalität nach Ansicht der Manager besonders verbreitet ist, werden relativ

selten Betrugsfälle aufgedeckt.

„Gab es in Ihrem Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall?“


12

12

11

4

6

8

8

10

14

14

16

16

26

Welt

Westeuropa

Schwellenländer

Frankreich

Spanien

Indien

China

Brasilien

Großbritannien

Italien

Russland

USA

Deutschland

Top 3 weltweit

Ägypten 40

Nigeria 30

Namibia 28

Deutschland: Jeder fünfte Manager sollte schon einmal Verträge vor-/rückdatieren


► 20 Prozent der Manager in Deutschland sind schon einmal gefragt worden, Verträge vor- oder nachzudatieren.

Die Zahlung von Bestechungs-/Schmiergeldern ist hingegen nur von jedem 50. Befragten hierzulande verlangt

worden. Weltweit liegt dieser Anteil immerhin gut dreimal so hoch.

„Ist schon einmal von Ihnen erwartet worden, eine der folgenden Handlungen auszuführen?“

Deutschland Welt

2

14

20

7

20

17

Bestechungs-/

Schmiergelder zu zahlen

Karitative Spenden

zu leisten

Verträge vor- oder

nachzudatieren

Schmiergelder und Spendenzahlungen in Indien am verbreitetsten


► Die Forderung nach einer Zahlung von Bestechungs-/Schmiergeldern und nach karitativen Spenden ist in Indien

mit Abstand am üblichsten, die Forderung nach einem Vor- oder Rückdatieren von Verträgen in Russland.

Allerdings schneidet auch Deutschland in Bezug auf die Forderung nach einem Vor- oder Rückdatieren

von Verträgen vergleichsweise schlecht ab.

„Ist schon einmal von Ihnen erwartet worden, eine der folgenden Handlungen auszuführen?“

20

17

6

12

14

14

16

16

20

20

20

34

Westeuropa

Schwellenländer

USA

Brasilien

Italien

Großbritannien

China

Spanien

Indien

Frankreich

Deutschland

Russland

14

23

4

8

10

12

14

14

14

14

24

39

Westeuropa

Schwellenländer

Spanien

Frankreich

Russland

Großbritannien

USA

Brasilien

Italien

Deutschland

China

Indien

3

10

0

0

2

2

2

2

6

12

16

37

Westeuropa

Schwellenländer

Spanien

Frankreich

USA

Italien

Großbritannien

Deutschland

China

Brasilien

Russland

Indien

Verträge vor-/

rückdatieren

Karitative

Spenden leisten

Bestechung/

Schmiergeld

Wo Wirtschaftskriminalität beginnt: kleine Geschenke, Vorschriften umgehen, Verträge rückdatieren…


Seite 10

44

52

4

10

16

32

Zur Erfüllung finanzieller Zielvorgaben hält jeder Zweite Umgehung von Vorschriften für gerechtfertigt


► Rund jeder zweite Manager in Deutschland und weltweit hält es zur Erfüllung finanzieller Zielvorgaben

für gerechtfertigt, Vorschriften zu umgehen. Am häufigsten halten Manager flexiblere Produktrückgabebestimmungen

für vertretbar, gefolgt von veränderten Annahmen bezüglich Bewertungen/Rückstellungen.

Die Rückdatierung eines Vertrages wird in Deutschland nur von einer kleinen Minderheit als gerechtfertigt bewertet.

„Angesichts des oftmals bestehenden Drucks, finanzielle Zielvorgaben zu erfüllen: Welche der folgenden

Maßnahmen können in einem solchen Fall gerechtfertigt sein?“ (bis zu zwei Nennungen möglich?)

Welt Deutschland

50

47

8

11

14

33

Keine dieser

Maßnahmen

Zumindest eine

dieser Maßnahmen

Rückdatierung

eines Vertrages

Verlängerter monatlicher

Berichtszeitraum

Veränderte Annahmen bezüglich

Bewertungen/Rückstellungen

Flexiblere

Produktrückgabebestimmungen

Seite 11

Unterhaltungsdienstleistungen weit verbreitet – aber Barzahlungen in Deutschland ein Tabu


► Mehr als jeder vierte Manager in Deutschland und weltweit (28 bzw. 29 Prozent) hält das Angebot

von Unterhaltungsdienstleistungen für gerechtfertigt, um eine Krise abzuwenden.

► Barzahlungen und persönliche Geschenke (0 bzw. 2 Prozent) sind in Deutschland hingegen (nahezu)

ein Tabu – werden weltweit aber von gut jedem achten Manager als gerechtfertigt angesehen.

Grundgesamtheit: n = 50

„Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt,

ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent)

Grundgesamtheit: n = 2.719

Deutschland

28

0

2

4

28

Welt

42

13

14

6

29

Zumindest eine dieser Maßnahmen

kann gerechtfertigt sein

Barzahlungen

Persönliche Geschenke

Absichtliche Falschdarstellung

von Finanzergebnissen

Unterhaltungs-

dienstleistungen

Seite 12

Detailanalyse: Unterhaltungsdienstleistungen und Frisieren von Zahlen


► In Indien und Großbritannien hält rund jeder zweite Manager Unterhaltungsdienstleistungen

für gegebenenfalls gerechtfertigt, in Italien und Spanien hingegen nur rund jeder sechste Befragte.

► Die absichtliche Falschdarstellung von Finanzergebnissen wird in Indien von fast jedem vierten Manager

als möglicherweise gerechtfertigt angesehen, ist in Großbritannien und den USA hingegen ein Tabu.



Unterhaltungs-

dienstleistungen

Falschdarstellung von

Finanzergebnissen

28

28

8

8

16

18

24

24

28

28

46

51

Westeuropa

Schwellenländer

Brasilien

China

Italien

Spanien

Frankreich

Russland

USA

Deutschland

Großbritannien

Indien

3

8

0

2

2

4

4

4

6

6

8

24

Westeuropa

Schwellenländer

Großbritannien

USA

China

Italien

Frankreich

Deutschland

Brasilien

Russland

Spanien

Indien

Seite 13

Detailanalyse: kleine Geschenke und Barzahlungen


► Das Angebot persönlicher Geschenke hält in Indien immerhin jeder 3. Manager für gerechtfertigt,

in Westeuropa noch jeder zehnte, in Deutschland allerdings nur jeder 50. Befragte.

► Barzahlungen gelten in China am häufigsten als probates Mittel, um einem Unternehmen über einen

Wirtschaftsabschwung zu helfen, gefolgt von Indien und Russland.

In Deutschland, Italien und den USA sind sie hingegen ein Tabu.



10

17

0

2

4

6

10

12

14

16

20

33

Westeuropa

Schwellenländer

Brasilien

Deutschland

USA

Italien

Frankreich

Spanien

Großbritannien

China

Russland

Indien

8

16

0

0

0

2

2

10

10

28

37

46

Westeuropa

Schwellenländer

USA

Italien

Deutschland

Großbritannien

Frankreich

Brasilien

Spanien

Russland

Indien

ChinaPersönliche

Geschenke

Barzahlungen

Seite 14

Compliance-Regeln im eigenen Unternehmen


Seite 15

Compliance-Regeln in fast allen deutschen Unternehmen verankert, …


► 96 Prozent der deutschen Großunternehmen verfügen inzwischen über Antibestechungs-/

Antikorruptionsrichtlinien, vor zwei Jahren lag dieser Anteil mit 90 Prozent noch etwas niedriger.

► Auch in Westeuropa ist der Anteil der Unternehmen mit eigenen Antibestechungs-/

Antikorruptionsrichtlinien in den vergangenen zwei Jahren klar gestiegen.

„Hat Ihr Unternehmen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien?“


2012 2014

81

84

90

82

87

96

Welt

Westeuropa

Deutschland

Seite 16

71

72

72

73

73

76

Welt

Westeuropa

Deutschland

… klare Strafen bei Regelverstößen bei immerhin drei von vier deutschen Unternehmen


► In 76 Prozent der Großunternehmen in Deutschland gibt es klare Strafen bei einem Verstoß gegen

die unternehmenseigene Compliance-Politik. Auch in Westeuropa und weltweit liegt der Anteil solcher

Unternehmen jeweils bei über 70 Prozent.

„Gibt es klare Strafen bei einem Verstoß gegen die Antibestechungs-/

Antikorruptionsrichtlinien in Ihrem Unternehmen?“ (Anteil „Ja“ in Prozent)

2012 2014

Seite 17

Anzahl der Bestrafungen bei Regelverstößen zuletzt deutlich gesunken – in Deutschland und weltweit


► Bei fast jedem zweiten deutschen Großunternehmen (48 Prozent) hat es in den vergangenen zwei Jahren

Bestrafungen aufgrund von Verstößen gegen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien gegeben.

2012 lag der Anteil noch bei 60 Prozent.

► Auch in Westeuropa und weltweit hat die Zahl der Bestrafungen zuletzt deutlich abgenommen.

„Sind (in den vergangenen zwei Jahren) in Ihrem Unternehmen Mitarbeiter bestraft worden, weil sie gegen

Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien verstoßen haben?“ (Anteil „Ja“ in Prozent)

2012 2014

44

39

60

35

31

48

Welt

Westeuropa

Deutschland

Seite 18

Im Fokus: Cyberkriminalität


Seite 19

Deutschland: Sieben von zehn Managern sehen hohes Risiko durch Cyberkriminalität


► In Deutschland bewerten immerhin 70 Prozent der Manager das Risiko durch Cyberkriminalität

für ihr Unternehmen als „eher hoch“ oder „sehr hoch“. In Westeuropa und weltweit sieht jeder

zweite Befragte (50 bzw. 49 Prozent) ein insgesamt hohes Risiko.

„Wie hoch schätzen Sie das Risiko durch Cyberkriminalität für Ihr Unternehmen ein?“

20

35

34

28

31

4

13

14

20

17

62

36

33

28

30

8

14

17

20

19

Summe „eher hohes“

& „sehr hohes“ Risiko

Deutschland

Westeuropa

Industrieländer

Schwellenländer

Welt

Sehr niedrig Eher niedrig Eher hoch Sehr hoch

70

50

50

48

49

Seite 20

Brasilianische, britische und deutsche Unternehmen fühlen sich am stärksten bedroht


► Am stärksten bedroht durch Cyberkriminalität fühlen sich Unternehmen in Brasilien (76 Prozent),

Großbritannien (74 Prozent), Deutschland und den USA (jeweils 70 Prozent).

► In Westeuropa schätzt im Durchschnitt jedes zweite Unternehmen das Risiko durch Cyberkriminalität

als hoch ein.

„Wie hoch schätzen Sie das Risiko durch Cyberkriminalität für Unternehmen/Organisationen/Institutionen

wie Ihre ein?“ („Ja“-Antworten in Prozent)

2012 2014

50

48

42

46

51

53

58

62

70

70

74

76

Westeuropa

Schwellenländer

Russland

China

Indien

Italien

Spanien

Frankreich

USA

Deutschland

Großbritannien

Brasilien

Seite 21

24

34

36

42

42

Deutsche Manager fürchten Bedrohung „von innen“ und „von außen“


► Als Ausgangspunkte von Cyberkriminalität fürchten die Manager in Deutschland vor allem Hacker

und „Hacktivists“ sowie Angestellte oder Lieferanten (jeweils 42 Prozent). Aber auch Wettbewerber

und das organisierte Verbrechen werden von mehr als jedem dritten Befragten besonders gefürchtet.

► Eine größere Bedrohung durch fremde Staaten vermutet fast jeder vierte Manager in Deutschland.

„Welche der folgenden Ausgangspunkte von Cyberkriminalität beunruhigen Sie am meisten?“

(bis zu zwei Nennungen möglich)

Deutschland

Fremde Staaten

Wettbewerber

Hacker oder

„Hacktivists“

6

25

34

33

48

Organisiertes

Verbrechen

Angestellte oder

Lieferanten/Auftragnehmer

Welt

Seite 22

Design der Studie


► Befragung von 2.719 Unternehmen in 59 Ländern weltweit

► Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie

Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision

► Befragungszeitraum: Frühjahr 2014

► In Deutschland wurden 50 Befragungen durchgeführt

Umsatz deutsche Unternehmen (in Mio. US$)

Regionale Verteilung der befragten Unternehmen

> 5.000

6% k.A. < 100 100 bis

499

500 bis

999

1.000 bis

5.000

18% 13% 30% 31% 2%

Westeuropa Osteuropa Ostasien Mittlerer Osten,

Indien, Afrika

Südamerika Nordamerika Ozeanien Japan

852 608 403 100 51 50 403 252

EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory

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