GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2018

AUDITORIAAuditoria de Gestion

DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORIA INTERNA

CUA No.: 78883

INDICE

ANTECEDENTES1

OBJETIVOS2

GENERALES2

ESPECIFICOS2

ALCANCE2

INFORMACION EXAMINADA2

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA3

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS 5Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORESDETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 6ENTIDAD AUDITADACOMISION DE AUDITORIA7

AUDITORIA-CUA 78883PERIODODEL01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

ANTECEDENTES

El Fondo de Desarrollo Social - FODES - fue creado con el Acuerdo Gubernativo

129-2013, en el articulo 1 dice: "Se crea el Fondo Social denominado "Fondo de

Desarrollo Social adscrito al Ministerio de Desarrollo Social, con el objeto deadministrar los bienes derechos y obligaciones que le sean trasladados por el

FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- y su unidad ejecutora deproyectos en liquidacion y el cumplimiento de sus fines. Asi mismo la ejecucion

de programas y proyectos relacionados con el desarrollo social".

Para su ejecucion financiers cuenta con un Fideicomiso el cual fue constituido

mediante el Acuerdo Gubernativo 129-2013 que en su articulo 2 indica:"CONSTITUCI6N DEL FIDEICOMISO. Como instrumento financiero de ejecuciondel Fondo Social denominado "Fondo de Desarrollo Social" se constituira el

fideicomiso denominado "Fideicomiso de Desarrollo Social" en un banco del

sistema nacional,.... En el mismo se definira como Fideicomitente al Estado de

Guatemala, a traves del Ministerio de Desarrollo Social -MIDES- y como

Fideicomisario al Estado de Guatemala".

El Fideicomiso tendra como fin primordial lo descrito en el articulo 3. Del Acuerdo

No. 129-2013 que literalmente dice: "Objeto del Fideicomiso. El objeto delfideicomiso sera la administracion e inversion de los bienes, derechos y

obligaciones absorbidos del Fondo Nacional para la Paz, asi como recursos

financieros asignados para la ejecucion de programas y proyectos con

reembolsable y no reembolsable del Fondo Social denominado "Fondo de

Desarrollo Social".

Con el Acuerdo Ministerial 236-2013 del Ministerio de Desarrollo Social se crea la

Unidad Especial de Ejecucion, adscrita a dicho Ministerio, la que se denominaraFondo de Desarrollo Social, pudiendose abrevia -FODES-, de conformidad con lo

indicado por este Acuerdo Ministerial en el articulo 2, la Unidad Ejecutora tiene porobjeto lo siguiente: "La ejecucion de programas, proyectos y actividades

directamente relacionadas con el desarrollo economico y social de la poblacion

guatemalteca, que tiendan a mejorar el nivel de vida y las condiciones

Socioeconomicas que afrontan, especialmente en los estratos de pobreza y

pobreza extrema".

De conformidad con el Reglamento de Funcionamiento de la Unidad Ejecutora del

Fondo de Desarrollo Social, segun Acuerdo Ministerial No. DS-48-2015 articulo 31Indica que: El Departamento de Inventarios tiene como funcion esencial el dotar

de mobiliario y equipo al personal del FODES, para la realizacion de sus

funciones, debera llevar un registro y control individualizado de los mismos.

AUDITORIA - CUA 78883PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

Es su responsabilidad organizar, registrar y mantener actualizado el control de

asignacion y resguardo del activo fijo propiedad del FODES, identificando en lashojas de resguardo correspondiente el numero de inventario, ubicacion, costo y

condicion fisica del bien, recabando la firma del responsable de su custodia.

OBJETIVOS

GENERALES

Evaluar que la organiza^^on, funciones y procedimientos utilizados por el

Departamento de Inventarios cumplan con la legislation vigente y normas de

control interno gubernamentales.

ESPECIFICOS

Evaluar que el registro y control de los activos de la Institucion, brinden seguridad

razonable, que garantice el resguardo y la utilization, con eficiencia, eficacia y

economia.

Verificar que todos los activos de la institucion esten bajo la responsabilidad depersonal adecuado, para evitar perdida de los mismos.

ALCANCE

La Auditoria de Gestion se realizara en el Departamento de Inventarios, del Fondo

de Desarrollo Social, durante el periodo del 1 de enero al 31 de agosto del 2018.

El periodo para ejecutar la auditoria es del 31 de octubre al 07 de diciembre de2018.

INFORMACION EXAMINADA

Reporte del Sistema Contabilidad Integrada GubernamentalActas de entrega de Modulos Educativos

Tarjetas de Responsabilidad vehiculos de doble traction

AUDITORIA-CUA 78883PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

Nota2

El Departamento de Inventarios presento fotocopia del libra de actas niimero L-2

36523 de fecha 17 de agosto de 2017, autorizado por la Contraloria General deCuentas de la Nacion, en el que se suscribieron las 38 actas de entrega de los

Modulos Educativos al Encargado de Inventarios de la Direccion Departamental de

Educacion de varios departamentos de la Republica, del proyecto financiado con

el prestamo BID No. 218/OC-GU, del Programa "Mi Escuela Progresa", elaboradas

durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto del 2018,

distribuidos en los siguientes departamentos:

En el cuadro anterior se muestra que el rubro de Otros Activos Fijos, tuvo unaumento de Q 55,792,565.95 que representa el 99% del total ingresado al

inventario de la Institucion.

56.086.501,95

55.792.565,95

3.285,00

269.571,00

21.080,00

Aum/Dism.

171.141.714,05

56.021.376,88

65.141,00

15.713.677,50

9.654.687,40

2.454.212,77

87.013.773,50

218.845,00

31/08/2018

115.055.212,10

228.810,93

61.856,00

15.713.677,50

9.385.116,40

2.433.132.77

87.013.773,50

218-845,00

31/12/2017

Total

Otros Activos Fijos

De Comunicaciones

De Transporte, Tracci6n yElevacion

Educacional, Cultural yRecreativo

De Oficina y Muebles

Maquinaria y Equipo deConslaiccion

De Producci6n

Descrlpcl^n

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

Notai

El Departamento de Inventarios presento el reporte denominado formulario

Resumen de Inventario Institucional -FIN01- del Fondo de Desarrollo Social

-FODES- emitido por el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental-SICOIN- al 31 de diciembre del 2017 y al 31 de agosto del 2018, de la siguientemanera:

CUADRO NUMERO 1FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-

RESUMEN INVENTARIO INSTITUCIONALCIFRAS EN Q.

AUDITORIA-CUA 78883PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

Fuente: Reporte del Departamento de Inventarios.10011

89PORCENTAJE

97.728,179.5611,269,792.38

86.458.387.18VALOR EN Q.

60967

542CANTIDAD MODULOS

Total

Pendientes de trasladoTrasladados con acta

DESCRIPCION

Nota3El Departamento de Inventarios presento el reporte de Distribu^^on de Modulos

Educativos financiados con el Prestamo BID-2018/OC/GU del programa MiEscuela Progresa, el cual indica que se recibieron un total de Seis cientos nueve

Modulos Educativos, con un total de Noventa y siete millones setecientos

veintiocho mil ciento setenta y nueve quetzales con cincuenta y seis centavos

(97,728,179.56), los cuales fueron distribuidos a los diferentes centros educativos

de la republica, de la siguiente manera:

CUADRO NUMERO 3FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-

TOTAL TRASLADOS PROYECTO MODULOS EDUCATIVOS

En el cuadro anterior se muestra que los departamentos con la mayor cantidad

Modulos Educativos entregados son: Chimaltenango con el 16% y San Marcos

con el 23% del total.

Fuente: Papeles de trabajo del auditor.100

193

PORCENTAJE

7.914.643.00

.483.92

.003.505.963.503.44

.16i.80

.75

.40

80,009,52971.17

7,389,922,751.662.913,52

18,227,542,169,295,531,125,172.924,208,422,266,073,237,242.256,301.618,62

12.947,400.003,075,386.365.272,604.00

COSTO TOTAL

TotalTotonicapanSuchitepequezSololaSanta RosaSan MarcosRetalhuleuQuicheQuetzaltenangoJutiapaJalapaHuehuetenangoGuatemalaEl ProgresoChimaltenangoBaja VerapazAlta Verapaz

DEPARTAMENTO

16151413121110987654321

NO.

CUADRO NUMERO 2FONDO DE DESARROLLO SOCIAL-FODES-

ENTREGA DE MODULOS EDUCATIVOS ENERO A AGOSTO DE 2018CIFRAS EN Q.

AUDITORIA-CUA 78883PERiODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS YRECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

En la revision de la documentation de soporte determinamos deficiencias, las

cuales fueron subsanadas durante el proceso de la auditoria, por lo que no

ameritaron que se consideraran como hallazgos.

Fuente: Papeles de trabajo del Auditor.

Jefe Seccion de Transportes

Jefe Seccion de Transportes

Jefe Seccion de Transportes

Jefe Seccion de Transportes

Jefe Seccion de Transportes

Jefe Secci6n ServiciosGenerales

Personal responsable

1340

1340

1340

1340

1340

1234

Tarjeta de Responsabilidad

0-313BBV

O-312BBV

0-315BBV

0-311BBV

O-314BBV

0-31OBBV

Placa

6

5

4

3

2

1

No.

En el cuadro anterior se muestra que el total de Modulos Educativos trasladados

con acta representan el 89% y lo pendiente de traslado es el 11% del total.

Nota4Tarjetas de responsabilidad vehiculos de doble traccion

El Departamento de Inventarios presento fotocopia de las tarjetas de

responsabilidad del personal que tiene a su cargo la guarda y custodia de losvehiculos de doble traccion tipo pick up, marca Nissan, linea frontier 4x4 doble

cabina Modelo 2018, las cuales se presentan a continua^^on:

CUADRO NUMERO 4FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-

TARJETAS DE RESPONSABILIDAD VEHICULOS DE DOBLE TRACCION

Pag. 6AUDITORIA - CUA 78883PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA

No.NombroCargoDelAl

1 JULIO CESAR MONTERROSO HERNANDEZ JEFE DE INVENTARIOS 02/05/2016 31/12/2018

AUDITORIA - CUA 78883PERIODODEL01 DE ENERO DE 2018AL31 DE AGOSTO DE 2018

Lie. <Eiaar<Rfni Lopez JudSubdirector Auditoria Intern

Fondo de Desarrollo Social•FODES-

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Subdirector Auditoria Interna^t^AR^v^F d0 de Desarrollo Social^v^%-FDES-

COMISION DE AUDITORIA