Folio Hanep
-
Upload
mohamad-azizi -
Category
Documents
-
view
39 -
download
1
description
Transcript of Folio Hanep
SENARAI SEMAK PENGKELASAN LEJAR
KOD EKUITI PEMILIK KOD HASILLA1 MODAL LA41 JUALANLA2 AMBILAN LA42 KOMISEN DITERIMALA3 LA43 HUTANG RAGULA4 LA44LA5 LA45LA6 LA46LA7 LA47LA8 LA48LA9 LA49LA10 LA50
KOD ASET KOD BELANJALA11 BANK LA51 BELIANLA12 TUNAI LA52 ANGKUTANLA13 STOK LA53LA14 ALATAN PEJABAT LA54 INSURANSLA15 LEKAPAN LA55 DERMALA16 PERABOT LA56 ALAT TULISLA17 KADAR BAYARAN
TERDAHULULA57 KADAR BAYARAN
LA18 KOMISEN DITERIMA TERAKRU
LA58 GAJI
LA19 LA59 KOMISEN DIBERILA20 LA60 PROMOSI
LA61 SEWAKOD AKAUN KONTRA LA62 BELANJA SUSUT NILAI
ALATAN PEJABATLA21 S.N. TERKUMPUL ALATAN
PEJABATLA63 BELANJA SUSUT NILAI
LEKAPANLA22 S.N. TERKUMPUL LEKAPAN LA64 BELANJA SUSUT NILAI
PERABOTLA23 PERUNTUKAN HUTANG
RAGULA65
LA24 PULANGAN BELIAN LA66 PENDAHULUAN GAJILA25 PULANGAN JUALAN LA67LA26 DISKAUN DIBERI LA68LA27 DISKAUN DITERIMA LA69 POSLA28 S.N. TERKUMPUL PERABOT LA70 BELANJA AMLA29LA30 LA80 KAWALAN PENGHUTANG
LA90 KAWALAN PEMIUTANGKOD LIABILITILA31 PINJAMAN KOD AKAUN PENGHUTANGLA32 KEDAI KOMPUTER SELES LJ1 PENGHUTANG A [Abid]LA33 INSURANS TERAKRU LJ2 PENGHUTANG B [Basir]LA34 PROMOSI TERAKRU LJ3 PENGHUTANG C [Cempaka]
LA35 LJ4 PENGHUTANG D [Dahlia]LA36LA37 KOD AKAUN PEMIUTANGLA38 LB1 PEMIUTANG X [XiaoLin]LA39 LB2 PEMIUTANG Y [Yasin]LA40 LB3 PEMIUTANG Z [Zamri]
JURNAL AM PELARASAN
JURNAL AM JA6
TARIKH BUTIR FOLDEBIT(RM)
KREDIT(RM)
2015 Mac 31
Stok Akaun perdagangan ( Stok akhir 60% daripada nilai barang yang dijual )
LA13 2757227572
Mac 31 Belanja susut nilai alatan pejabat Susut nilai terkumpul alatan pejabat
( Susut nilai alatan pejabat mengikut kaedah garis lurus 10% )
LA62 LA21
500500
Mac 31 Belanja susut nilai perabot Susut nilai terkumpul perabot ( Susut nilai perabot mengikut kaedah garis lurus , nilai skrap dan usia guna )
LA64 LA28
375375
Mac 31 Belanja susut nilai lekapan Susut nilai terkumpul lekapan ( Susut nilai lekapan mengikut kaedah baki berkurangan 10% )
LA63 LA22
157157
Mac 31 Peruntukan hutang ragu Hutang ragu ( Peruntukan hutang ragu diselaraskan 7% atas penghutang bersih )
LA23 LA43
557557
Mac 31 Insurans Insurans terakru( Belanja yang perlu dibayar RM700setahun )
LA54 LA33
200200
Mac 31 Promosi Promosi terakru( Belanja belum dijelaskan )
LA60 LA34
200200
Mac 31 Kadar bayaran terdahulu Kadar bayaran( Belanja terdahulu berjumlah RM197 )
LA17 LA57
197197
Mac 31 Komisen diterima terakru Komisen diterima( Hasil terakru berjumlah RM187 )
LA18 LA42
187187
Mac 31 Alat tulis Ambilan( Kesilapan ambilan alat tulis untuk kegunaan pejabat dibetulkan )
LA56 LA2
8888
Mac 31 Derma Tunai( Kesilapan derma secara tunai lupa direkod )
LA55 LA12
4040
KEPUTUSAN PERNIAGAAN
MHBM Book Store adalah perniagaan milikan tunggal dan setakat bulan Mac ini memperoleh untung bersih sebanyak RM . Kadar pulangan atas modal ialah %. Dijangkakan ia akan meningkat dari semasa ke semasa sehinggalah ke tarikh penutupan akaun pada 31 Disember 2015. Sedikit sebanyak prestasi perniagaan ini memberi gambaran perniagaan menjual alat tulis dan buku menguntungkan selain membantu orang ramai mencari ilmu pengetahuan.Untuk memastikan prestasi perniagaan ini ditingkatkan lagi,usaha terancang yang lebih baik perlu dilakukan.
Cadangan peningkatan prestasi semasa perniagaan.
- Menjalankan aktiviti promosi dan publisiti dengan lebih kerap bagi menarik pelanggan datang.
- Memastikan pihak saya menyediakan perkhidmatan terbaik kepada pelanggan sedia ada dan pelanggan baru.
Cadangan peningkatan prestasi jangka panjang perniagaan.
- Mewujudkan cawangan kedai baru di bandar lain dalam tempoh 4 tahun yang akan datang.
- Membesarkan kedai sedia ada dengan rekaan dalaman yang dapat menarik hati pelanggan untuk singgah ke kedai.
RUMUSAN
Saya percaya perniagaan ini dapat dimajukan dengan usaha yang bersungguh-sungguh , bijaksana dan profesional. Saya juga percaya ilmu amat penting bagi manusia untuk orang ramai meluaskan ilmu pengetahuan dan mereka boleh mencari sumber ilmu di sini.
Perniagaan saya telah mengamalkan konsep, prinsip dan andaian perakaunan berikut dalam merekod urus niaga dalam buku-buku perakaunan:
Kos Sejarah : Konsep Kos Sejarah telah digunakan untuk merekod Aset Bukan Semasa dalam kunci kira-kira.
Wang Sebagai Ukuran : Semua urus niaga direkodkan dalam nilai Ringgit Malaysia(RM). Ini selaras dengan konsep Wang Sebagai Ukuran.
Konservatisme : Stok akhir dinilaikan mengikut nilai terendah antara harga kos dengan harga pasaran.
Catatan Bergu : Semua urus niaga direkod ke dalam lejar menggunakan prinsip sistem catatan bergu.
PROFIL PERNIAGAAN
1. Nama Perniagaan MHBM Book Store
2. Nama Pemilik Mohamad Hanif Bin Mustafa
3. Lokasi / AlamatNo.6 , Jalan 9A , Taman Subang Baru , 40150 Shah
Alam , Selangor
4. Jenis Perniagaan Milikan tunggal
5. Tempoh Perakaunan 1 tahun ( 1 Mac 2015 - 29 Februari 2016 )
6. Tempoh Rekod 1 bulan ( 1 Mac 2015 - 31 Mac 2015 )
7. Modal Perniagaan RM176333
8. Jumlah Pekerja
1.Hafiz - RM1200 2.Khalid - RM1200 3.Farid - RM1200 4.Siti - RM1200 5.Salehah - RM1200
9. Status Perniagaan Meneruskan perniagaan
10. Nama dan Alamat Bank
HM Bank
No.5, Jalan Bunga , Taman Medan , 40150 Shah Alam ,
Selangor
11. Nombor Akaun 98100710620505
12. Nama Penghutang
A - Abid
B - Basir
C - Cempaka
D - Dahlia
13. Nama Pemiutang
X – Xiao Lin
Y - Yasin
Z - Zamri
Perakuan Calon Tentang Ketulenan
Tugasan Projek Kertas 3756/3
Saya memperakui bahawa Tugasan Projek yang dikemukakan untuk
memenuhi syarat Peperiksaan Sijil Pelajaran Malaysia 2015 bagi
mata pelajaran Prinsip Perakaunan 3756 adalah tulen.
Tandatangan Calon :
Nama Calon : Mohamad Hanif Bin Mustafa
No. Kad Pengenalan : 981007-10-6205
Angka Giliran Calon :
• Borang perakuan ini mestilah disertakan di bahagian hadapan Tugasan Projek.
Pengenalan Perniagaan
Saya Mohamad Hanif Bin Mustafa menjalankan perniagaan MHBM Book Store. Kedai saya menjual pelbagai jenis alat tulis dan buku dan beroperasi di No.6 , Jalan 9A , Taman Subang Baru , 40150 Shah Alam , Selangor. Dalam menjalankan urusan perniagaan seharian , saya telah menggajikan 5 orang pekerja dengan gajinya RM1000 hingga RM1500 sebulan.
Tujuan saya memilih perniagaan ini :
- Saya meneruskan perniagaan ini selepas bapa saudara saya bersara. - Buku merupakan salah satu bahan bacaan yang sangat penting dalam kehidupan.
Kelebihan perniagaan ini :
- Untung yang diperoleh hanya dimiliki oleh pemilik kedai sahaja. - Lokasi perniagaan yang strategik kerana terletak berdekatan dengan pusat bandar.
Risiko yang mungkin saya hadapi ialah :
- Segala kerugian dan kos yang lain ditanggung sendiri.- Persaingan antara kedai yang berhampiran dengannya.
MAKLUMAT TAMBAHAN
a) Baki awal tunai pada 1 Mei 2015 dijangka berjumlah RM 75000b) Jualan bagi bulan April ialah RM 48000. Jualan bagi bulan Mei, Jun dan Julai dijangka
meningkat 5% daripada bulan sebelumnya. Perniagaan menetapkan jualan tunai 80% dan jualan kredit 20%.
Bulan April Mei Jun JulaiJualan RM 48000 (+5%) RM50400 (+5%)RM52920 (+5%)RM55566Jualan tunai RM 40320 RM 42336 RM 44453Kredit RM 9600 RM 10080 RM 10584
c) Belian bagi bulan April ialah RM 25000. Belian bagi bulan Mei,Jun dan Julai dijangka meningkat 4% daripada bulan sebelumnya. Perniagaan menetapkan belian tunai 80% dan belian kredit 20%.
Bulan April Mei Jun JulaiBelian RM 25000 (+4%)RM26000 (+4%)RM27040 (+4%)RM28122Belian tunai RM 20800 RM 21632 RM 22498Kredit RM 5000 RM 5200 RM 5408
d) Perniagaan mengamalkan polisi kredit 30 hari.e) Lain - lain anggaran penerimaan dan pembayaran yang signifikan berdasarkan rekod
sedia ada. f) Hasil komisen daripada jualan majalah and surat khabar RM 777 sebulan .g) Pada bulan Jun, pemilik membeli alat tulis bernilai RM 940 .h) Belanja promosi pada bulan Mei ialah RM 350 dan dijangka meningkat 10% sebulan
daripada bulan sebelumnya .i) Belanja am runcit pada bulan Mei ialah RM 200 dan dijangka meningkat 5% sebulan
daripada bulan sebelumnya .j) Pada bulan Julai perniagaan menderma sebanyak RM 1400 kepada tabung bencana
alam .k) Perbelanjaan bulanan tetap perniagaan adalah seperti berikut:
Angkutan keluar 455Kadar bayaran 2259Sewa 1200Insurans 700Komisen diberi 1100Pos runcit 14Gaji 6350
CATATAN PELARASAN DALAM LEJAR
AKAUN BELANJA SUSUT NILAI ALATAN PEJABAT LA62TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Susut nilai Mac 31 Baki h/b 500
terkumpul JA6 500 500 500
Apr. 1 Baki b/b 500
AKAUN SUSUT NILAI TERKUMPUL ALATAN PEJABAT LA21TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Baki h/b 18500 Mac 31 Baki b/b 18000
Belanja susut nilai alatan pejabat JA6 500
18500 18500 Apr. 1 Baki b/b 18500
AKAUN BELANJA SUSUT NILAI PERABOT LA64TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Susut nilai Mac 31 Baki h/b 375
terkumpul JA6 375375 375
Apr. 1 Baki b/b 375
AKAUN SUSUT NILAI TERKUMPUL PERABOT LA28TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Baki h/b 375 Mac 31 Belanja susut nilai
perabot JA6 375375 375
Apr. 1 Baki b/b 375
AKAUN BELANJA SUSUT NILAI LEKAPAN LA63TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Susut nilai Mac 31 Baki h/b 157
terkumpul JA6 157157 157
Apr. 1 Baki b/b 157AKAUN SUSUT NILAI TERKUMPUL LEKAPAN LA22
TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM 2015 2015 Mac 31 Baki h/b 3357 Mac 31 Baki b/b 3200
Belanja susut nilai lekapan JA6 157
3357 3357 Apr. 1 Baki b/b 3357
AKAUN PERUNTUKAN HUTANG RAGU LA23TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Hutang ragu JA6 743 Mac 31 Baki b/b 1060
Baki h/b 3171060 1060
Apr. 1 Baki b/b 317
AKAUN HUTANG RAGU LA43TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Baki h/b 557 Mac 31 Peruntukan hutang
ragu JA6 557557 557
AKAUN INSURANS LA54TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Baki b/b 500 Mac 31 Baki h/b 700
Insurans terakru JA6 200
700 700 Apr. 1 Baki b/b 700
AKAUN INSURANS TERAKRU LA33TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015
Mac 31 Baki h/b 200 Mac 31 Insurans JA6 200
200 200 Apr. 1 Baki b/b 200
AKAUN PROMOSI LA60TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Baki b/b 220 Mac 31 Baki h/b 420
Promosi terakru JA6 200
420 420 Apr. 1 Baki b/b 420
AKAUN PROMOSI TERAKRU LA34TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Baki h/b 200 Mac 31 Promosi JA6 200
200 200 Apr. 1 Baki b/b 200
AKAUN KADAR BAYARAN TERDAHULU LA17TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Kadar bayaran JA6 197 Mac 31 Baki h/b 197
197 197 Apr. 1 Baki b/b 197
AKAUN KADAR BAYARAN LA57TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Baki b/b 2403 Mac 31 Kadar bayaran JA6 197
terdahulu Baki h/b 2206
2403 2403 Apr. 1 Baki b/b 2206
AKAUN KOMISEN DITERIMA TERAKRU LA18TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Komisen Mac 31 Baki h/b 187
diterima JA6 187187 187
Apr. 1 Baki b/b 187
AKAUN KOMISEN DITERIMA LA42TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Baki h/b 810 Mac 31 Baki b/b 623
Komisen diterima terakru JA6 187
810 810 Apr. 1 Baki b/b 810
AKAUN ALAT TULIS LA56TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Baki b/b 860 Mac 31 Baki h/b 948
Ambilan JA6 88948 948
Apr. 1 Baki b/b 948
AKAUN AMBILAN LA2TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Baki b/b 1588 Mac 31 Alat tulis JA6 88
Baki h/b 15001588 1588
Apr. 1 Baki b/b 1500
AKAUN DERMA LA55TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Baki b/b 530 Mac 31 Baki h/b 570
Tunai JA6 40570 570
Apr. 1 Baki b/b 570
AKAUN TUNAI LA12TARIKH BUTIR FOL RM TARIKH BUTIR FOL RM
2015 2015 Mac 31 Baki b/b 867 Mac 31 Derma JA6 50
Baki h/b 817867 867
Apr.1 Baki b/b 817
LEJAR AM
MODAL LA 1Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM
2015 2015 Mac 31 Baki h/b 176788 Mac 1 Baki b/b
JA5176333
6 Angkutan JA5
455
176788 176788 Apr. 1 Baki b/b 176788
AMBILAN LA 2Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM 2015 2015 Mac 9 Tunai 1500 Mac 31 Baki h/b 1588 10 Belian 88
1588 1588 Apr. 1 Baki b/b 1588
BANK LA 11
Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol
RM
2015 2015Mac 1 Baki b/b 56743 Mac 31 Pelbagai
pembayaran 60127
31 Pelbagai penerimaan
76945 Baki h/b 73561
133688 133688Apr. 1 Baki b/b 73561
TUNAI LA 12Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 1000 Mac 31 Pelbagai
pembayaran 32320
31 Pelbagai penerimaan
32187 Baki h/b 867
33187 33187 Apr. 1 Baki b/b 867
STOK LA 13Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 23650 Mac 31 Baki h/b 23650
23650 23650Apr. 1 Baki b/b 23650
ALATAN PEJABAT LA 14Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 60000 Mac 31 Baki h/b 62399 31 Belian 2399
62399 62399 Apr. 1 Baki b/b 62399
LEKAPAN LA 15
Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 22000 Mac 31 Baki h/b 22000
22000 22000 Apr. 1 Baki b/b 22000
PERABOT LA 16Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM 2015 2015 Mac 1 Baki b/b 29000 Mac 31 Baki h/b 29000
29000 29000
Apr. 1 Baki b/b 29000
SUSUT NILAI TERKUMPUL ALATAN PEJABAT LA 21Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 18000 Mac 1 Baki b/b 18000
18000 18000 Apr. 1 Baki b/b 18000
SUSUT NILAI TERKUMPUL LEKAPAN LA 22Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM 2015 2015 Mac 31 Baki h/b 3200 Mac 1 Baki b/b 3200
3200 3200 Apr. 1 Baki b/b 3200
PERUNTUKAN HUTANG RAGU LA 23Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 1060 Mac 1 Baki b/b 1060
1060 1060 Apr. 1 Baki b/b 1060
PULANGAN BELIAN LA 24Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 373 Mac 31 Pelbagai
pemiutang373
373 373 Apr. 1 Baki b/b 373
PULANGAN JUALAN LA 25Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Pelbagai
penghutang 785 Mac 31 Baki h/b 785
785 785Apr. 1 Baki b/b 785
DISKAUN DIBERI LA 26Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir
FolRM
2015 2015Mac 31 Penerimaan tunai J 658 Mac 31 Baki h/b 658
658 658 Apr. 1 Baki b/b 658
DISKAUN DITERIMA LA 27
Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol
RM
2015 2015 Mac 31 Baki h/b 1920 Mac 31 Pembayaran tunai 1920
1920 1920 Apr. 1 Baki b/b 1920
PINJAMAN LA 31Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 6000 Mac 1 Baki b/b 6000
6000 6000 Apr. 1 Baki b/b 6000
KEDAI KOMPUTER SELES LA 32Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 2399 Mac 31 Alatan pejabat 2399
2399 2399 Apr. 1 Baki b/b 2399
JUALAN LA 41Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 47769 Mac 31 Pelbagai
penghutang17455
Penerimaan tunai 30314
47769 47769 Apr. 1 Baki b/b 47769
KOMISEN TERAKRU LA 42Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 1250 Mac 4 Tunai 1873 31 Baki h/b 623
1873 1873 Apr. 1 Baki b/b 623
BELIAN LA 51Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Pelbagai
pemiutang13840 Mac 10 Ambilan 88
Pembayaran tunai 10844 31 Baki h/b 24596
24684 24684 Apr. 1 Baki b/b 24596
ANGKUTAN LA 52Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 6 Modal J 455 Mac 31 Baki h/b 455
455 455 Apr. 1 Baki b/b 455
SEWA LA 61Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 2 Bank J 2400 Mac 1 Baki b/b 1200
31 Baki h/b 12002400 2400
Apr. 1 Baki b/b 1200
INSURANS LA 54Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 3 Bank J 500 Mac 31 Baki h/b 500
500 500 Apr. 1 Baki b/b 500
DERMA LA 55Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 11 Tunai J 500 Mac 31 Baki h/b 530 18 Tunai runcit 30
530 530 Apr. 1 Baki b/b 530
ALAT TULIS LA 56Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 17 Bank J 800 Mac 31 Baki h/b 860 31 Pembayaran
runcit 60
860 860 Apr. 1 Baki b/b 860
KADAR BAYARAN LA 57Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 25 Bank J 2403 Mac 31 Baki h/b 2403
2403 2403 Apr. 1 Baki b/b 2403
GAJI LA 58Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 23 Pendahuluan gaji J 100 Mac 31 Baki h/b 6350 28 Bank 6250
6350 6350 Apr. 1 Baki b/b 6350
KOMISEN DIBERI LA 59Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 29 Tunai J 1100 Mac 31 Baki h/b 1100
1100 1100 Apr. 1 Baki b/b 1100
PROMOSI LA 60Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 30 Tunai J 220 Mac 31 Baki h/b 220
220 220 Apr. 1 Baki b/b 220
SEWA TERAKRU LA 61Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Baki h/b 1200 Mac 1 Baki b/b 1200
1200 1200 Apr. 1 Baki b/b 1200
LEJAR BELIAN
XIAO LIN LB 1
Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM
2015 2015
Mac 4 Diskaun diterima 1415 Mac 1 Baki b/b 28300
Bank 26885 Belian 4500
31 Baki h/b 6700 13 Belian 2200
35000 35000
Apr. 1 Baki b/b 6700
YASIN LB 2
Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM
2015 2015
Mac 11 Pulangan belian 373 Mac 1 Baki b/b 10100
12 Diskaun diterima 505 9 Belian 3730
Bank Baki h/b
9595 3357
13830 13830
Apr. 1 Baki b/b 3357
ZAMRI LB 3
Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM
2015 2015
Mac 31 Baki h/b 3410 Mac 27 Belian 3410
3410 3410
Apr. 1 Baki b/b 3410
LEJAR JUALAN
ABID LJ 1Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir
FolRM
2015 2015Mac 1 Baki b/b 32850 Mac 2 Diskaun diberi 415
5 Jualan 2150 Bank 20337 19 Jualan 5700 7 Diskaun diberi
Bank Pulangan jualan Baki h/b
243 11885 630 7190
40700 40700Apr. 1 Baki b/b 7190
BASRI LJ 2Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 3500 Mac 31 Baki h/b 3500
3500 3500 Apr. 1 Baki b/b 3500
CEMPAKA LJ 3Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 1 Baki b/b 14150 Mac 17 Bank 8388
16 Jualan 3820 25 Bank 7335 31 Baki h/b 2247
17970 17970Apr. 1 Baki b/b 2247
DAHLIA LJ 4Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 12 Jualan 5570 Mac 17 Pulangan jualan 155
22 Jualan 215 31 Baki h/b 5630
5785 5785Apr. 1 Baki b/b 5630
DERMA RUNCIT LA 63Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 18 Tunai runcit J 30 Mac 31 Baki h/b 30
30 30 Apr. 1 Baki b/b 30
ALAT TULIS RUNCIT LA 64Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Tunai runcit J 60 Mac 31 Baki h/b 60
60 60 Apr. 1 Baki b/b 60
PENDAHULUAN GAJI RUNCIT LA 66Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 23 Pelbagai
pembayaran J100 Mac 31 Gaji 100
100 100 Apr. 1 Baki b/b 100
POS RUNCIT LA 69Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Tunai runcit J 14 Mac 31 Baki h/b 14
14 14 Apr. 1 Baki b/b 14
BELANJA AM RUNCIT LA 70Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Tunai runcit J 209 Mac 31 Baki h/b 209
209 209 Apr. 1 Baki b/b 209
AKAUN KAWALAN PENGHUTANG LA 80Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM
2015 2015 Mac 1 Baki b/b 50500 Mac 31 Bank 47945 31 Jualan 17455 Diskaun diberi 658
Pulangan jualanBaki h/b
785 18567
67955 67955 Apr. 1 Baki b/b 18567
AKAUN KAWALAN PEMIUTANG LA 90Tarikh Butir Fol RM Tarikh Butir Fol RM2015 2015Mac 31 Pulangan belian 373 Mac 1 Baki b/b 38400
Bank 36480 31 Belian 13840Diskaun diterima Baki h/b
1920 1346752240 52240
Apr. 1 Baki b/b 13467
ISI KANDUNGAN
BIL PERKARA MUKA SURAT
i. Perakuan Calon 1
ii. Isi kandungan 2
1 Pengenalan Perniagaan 3
2 Profil Perniagaan 4
3 Catatan Dalam Lejar 5-
4 Imbangan Duga
5 Senarai Pelarasan
6 Catatan Pelarasan Dalam Jurnal Am
7 Catatan Pelarasan Dalam Lejar
8 Akaun Kawalan
9 Imbangan Duga Terselaras
10 Penyata Pendapatan
11 Kunci Kira-kira
MHBM Book StoreIMBANGAN DUGA TERSELARAS PADA 31 MAC 2015
BUTIRAN FOLIODEBIT(RM)
KREDIT (RM)
1. ModalLA1
176788
2. AmbilanLA2
1500
3. BankLA11
73561
4. TunaiLA12
827
5. StokLA13
23650
6. Alatan pejabatLA14
62399
7. LekapanLA15
22000
8. PerabotLA16
29000
9. Susut nilai terkumpul alatan pejabatLA21
18500
10. Susut nilai terkumpul lekapanLA22
3357
11. Peruntukan hutang raguLA23
503
12. Pulangan belianLA24
373
13. Pulangan jualanLA25
785
14. Diskaun diberiLA26
658
15. Diskaun diterimaLA27
1920
16. PinjamanLA31
6000
17. Kedai Komputer SELESLA32
2399
18. Abid LJ1
7190
19. BasirLJ2
3500
20. CempakaLJ3
2247
21. DahliaLJ4
5630
22. Komisen diterimaLA42 810
23. Xiao LinLB1 6700
24. YasinLB2 3357
25. ZamriLB3 3410
26. AngkutanLA52
455
27. InsuransLA54
700
28. Alat tulisLA56
948
29. Kadar bayaranLA57
2206
30. Komisen diberiLA59
1100
31. PromosiLA60
420
32. SewaLA61
1200
33. Pos runcitLA69
14
34. Belanja am runcitLA70
209
35. Buku tunai runcitBTR1
87
36. GajiLA58
6350
37. DermaLA55
570
38. Belanja susut nilai alatan pejabatLA62
500
39. Belanja susut nilai perabotLA64
375
40. Belanja susut nilai lekapanLA63
157
41. Susut nilai terkumpul perabotLA28 375
42. Hutang raguLA43 557
43. Insurans terakruLA33 200
44. Promosi terakruLA34 200
45. Kadar bayaran terdahuluLA17
197
46. Komisen diterima terakruLA18
187
47. JualanLA41 47769
48. BelianLA51
24596
273218 273218
MHBM Book Store
IMBANGAN DUGA PADA 31 MAC 2015
BUTIRAN FOLIODEBIT(RM)
KREDIT (RM)
1. ModalLA1
176788
2. AmbilanLA2
1588
3. BankLA11
73561
4. TunaiLA12
867
5. StokLA13
23650
6. Alatan pejabatLA14
62399
7. LekapanLA15
22000
8. PerabotLA16
29000
9. Susut nilai terkumpul alatan pejabatLA21
18000
10. Susut nilai terkumpul lekapanLA22
3200
11. Peruntukan hutang raguLA23
1060
12. Pulangan belianLA24
373
13. Pulangan jualanLA25
785
14. Diskaun diberiLA26
658
15. Diskaun diterimaLA27
1920
16. PinjamanLA31
6000
17. Kedai Komputer SELESLA32
2399
18. Jualan LA41
47769
19. Komisen diterima (terakru)LA42
623
20. BelianLA51
24596
21. AngkutanLA52
455
22. InsuransLA54
500
23. Alat tulis LA56 860
24. Kadar bayaranLA57
2403
25. Komisen diberiLA59
1100
26. PromosiLA60
220
27. SewaLA61
1200
28. Pos runcitLA69
14
29. Belanja am runcitLA70
209
30. Kawalan penghutangLA80
18567
31. Kawalan pemiutangLA90 13467
32. Buku tunai runcitBTR1
87
33. GajiLA58
6350
34. DermaLA55
530
271599 271599
ANALISIS NISBAH BAGI BULAN MAC 2015 DAN TAFSIRAN NISBAH
BIL JENIS NISBAH1 Nisbah Keberuntungan
PULANGAN ATAS MODAL= Untung Bersih
X100 =14108
X100Modal awal 176788
= 7.98Tafsiran:Bagi setiap RM 1 modal yang dilaburkan, untung bersih yang akandiperoleh ialah 7.98 .
2 Nisbah KecairanNISBAH SEMASA
= Aset Semasa=
111394 Liabiliti Semasa 22306
= 4.99 :1Tafsiran:Bagi setiap RM1 liabiliti semasa, perniagaan mempunyai 4.99aset semasa untuk membayarnya.
3 Nisbah KecekapanKADAR PUSING GANTI STOK
Stok awal Stok akhir Stok purata
23650 27572 21016
= Kos Jualan=
27572 Stok Purata 21016
= 1.31 kaliTafsiran:
Perniagaan menukar ganti stok baru sebanyak 1.31Kalisebulan.
MHBM Book StoreBELANJAWAN TUNAI BAGI TIGA BULAN BERAKHIR 31 JULAI 2015
BUTIR MEI JUN JULAI RM RM RM
Baki b/b (awal) 75000 87169 99817
PENERIMAANJualan tunai 40320 42336 44453Penghutang 9600 10080 10584Komisen diterima 777 777 777
JUMLAH PENERIMAAN 50697 53193 55814
PEMBAYARANBelian tunai 20800 21632 22498Pemiutang 5000 5200 5408Insurans 800 800 800Alat tulis 940Promosi 350 385 424Kadar bayaran 2259 2259 2259Gaji 6350 6350 6350
Angkutan 455 455 455Sewa 1200 1200 1200Derma 1400Komisen diberi 1100 1100 1100Pos 14 14 14Belanja am 200 210 221JUMLAH PEMBAYARAN 38528 40545 42129
LEBIHAN / KURANGAN 12169 12648 13685
Baki h/b (akhir) 87169 99817 113502
MHBM BOOK STOREPENYATA PENDAPATAN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 MAC 2015
BUTIRAN RM RM RM
Jualan 47769(-) Pulangan Jualan 785(-) Diskaun diberi 658
1443 Jualan bersih 46326
TOLAK: Kos JualanStok awal 23650(+) Belian 24596(-) Pulangan Belian 373(-) Diskaun diterima 1920
22303Kos Barang Untuk Dijual 45953(-) Stok Akhir 27572Kos jualan 18381Untung kasar 27945
TAMBAH: Hasil LainKomisen diterima 810Hutang ragu 557
136729312
TOLAK: Belanja LainAngkutan 455Insurans 700Alat tulis 948Kadar bayaran 2206Komisen diberi 1100Promosi 420Sewa 1200Pos runcit 14Belanja am runcit 209Gaji 6350Derma 570Belanja susut nilai alatan pejabat 500Belanja susut nilai lekapan 157Belanja susut nilai perabot 375
15204 UNTUNG BERSIH 14108
MHBM Book StoreKUNCI KIRA-KIRA PADA 31 MAC 2015
BUTIRAN RM RM RMASET BUKAN SEMASAAlatan pejabat 62399(-) Susut nilai terkumpul alatan pejabat 18500
43899Lekapan 22000(-) Susut nilai terkumpul lekapan 3357
18643Perabot 29000(-) Susut nilai terkumpul perabot 375
2862591167
ASET SEMASAStok Akhir 18381Penghutang 18567
(-) Peruntukan hutang ragu 31718250
Bank 73561Tunai 817Buku tunai runcit 87Kadar bayaran terdahulu 144Komisen diterima terakru 154
111394
TOLAK: LIABILITI SEMASAPemiutang 13467Pinjaman 6000Kedai Komputer SELES 2399Insurans terakru 300Promosi terakru 140
22306Modal kerja 89088
180255
SENARAI PELARASAN Bil. Keterangan Pengiraan Catatan
1 A) Stok akhir 40-60% daripada nilai barang yang dijual. Stok awal + belian - pulangan belian - diskaun diterima Debit Stok = RM 23650 + RM 24596 - RM 373 - RM 1920 Kredit Akaun perdagangan = RM 45953 x 60% = RM 27572
2 B) Susut nilai Aset Bukan Semasa. i. Alatan pejabat disusutnilaikan mengikut kaedah garis lurus 10% = RM 60000 x 10% x 1/12 Debit Belanja susut nilai
= RM 500 alatan pejabat Kredit Susut nilai terkumpul alatan pejabat
ii. Perabot disusutnilaikan mengikut kaedah garis lurus , nilai skrap = (RM 29000 - RM 2000) / 6 x 1/12 Debit Belanja susut nilai sebanyak RM 2000 dan usia guna 6 tahun = RM 375 perabot
Kredit Susut nilai terkumpul Perabot
iii. Lekapan disusutnilaikan mengikut kaedah baki berkurangan 10% = (RM 22000 - RM 3200) x 10% x 1/12 Debit Belanja susut nilai = RM 157 lekapan
Kredit Susut nilai terkumpul lekapan
3 C) Peruntukan hutang ragu diselaraskan 4% atas penghutang bersih. = RM 18567 x 3% Debit Peruntukan hutang ragu = RM 557 Kredit Hutang ragu
4 D) Dua item belanja terakru. i. Belanja Terakru 1 = RM 700 - RM 500 Debit Insurans - Insurans yang dibayar setahun berjumlah RM 800 = RM 200 Kredit Insurans terakru ii. Belanja Terakru 2 Debit Promosi - Promosi belum jelas bernilai RM 200 Kredit Promosi terakru
5 E) Belanja terdahulu. - Kadar bayaran terdahulu berjumlah RM 197 Debit Kadar bayaran terdahulu
Kredit Kadar bayaran6 F) Hasil terakru.
- Komisen diterima terakru berjumlah RM 187 Debit Komisen diterima terakru Kredit Komisen diterima
7 G) Pembetulan kesilapan. i. Satu item kesilapan tidak ketara - Ambilan alat tulis RM 88 untuk kegunaan pejabat direkod dalam Debit Alat tulis akaun ambilan Kredit Ambilan ii. Satu item kesilapan ketinggalan catatan Debit Derma - Derma RM 40 secara tunai lupa direkod Kredit Tunai