;fJ/l)&]@[!J§L!fJ~ d.D.D.sumebpk.com/v1/images/revizorski_izvjestaji/revizorski...osnove do kraja...
Transcript of ;fJ/l)&]@[!J§L!fJ~ d.D.D.sumebpk.com/v1/images/revizorski_izvjestaji/revizorski...osnove do kraja...
!,lEVIZORSKO DRUSTVO d.D.D. ZENICA, SkDlska 1;fJ/l)&]@[!J§L!fJ~ MATICNI REGISTARKI BROJ : 1-8247, BROJ RJESENJA : UjI-2540jOO ( KANTONALNI SUD U ZENICI )
IDENTIFIKACIONI BROJ : 4218203180004, TRANSAKCUSKI RACUNI : 134-010-0000010305, 102-010-0000001764 tel j fax 032462 367 mob. 061196 558
e-mail: [email protected]
JAVNO PREDUZECE "BOSANSKO - PODRINJSKE SUME " d.c.o. GORAtDE, Ibrahima Popovico 17.
IZVJESTAJ NEOVISNOG REVIZORA
o REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJESTAJA ZA 2010. GODINU
Zenicc. juni 2011. godine
REVIZORSKO DRUSTVO d.o.o. Skolska 1 dJ!lJ&;@J!fl&j,~ ZE~ICA, KANTONALNI SUD U ZENICI - MATICNI REGISTARKI BROJ : 1-8247, BROJ RJESENJA : U/I-2540/00
IDENTIFIKACIONI BROJ : 4218203180004, TRANSAKCUSKI RACUNI ; 134-010-0000010305, 102-010-0000001764 tell fax 032 462 367 mob. 061196 558
e-mail: [email protected]
IZV JESTAJ NEOVISNOG REVIZORA
UPRAVI I OSNIVACU JP « BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.o.c. GORAtDE
Obavili smo revrzrju prilozenih finansijskih izvjeStaja JP « BOSANSKO PODRINJSKE SUME « d.o.o, GORAZDE ( u nastavku : Preduzece ) za 2010. godinu koji ukljucuju : bilans stanja na dan 31.12.2010. godine, bilans uspjeha, izvjeStaj 0
novconirn tokovima i izvjeStaj 0 promjenama u kapitalu za godinu koja se znvrsovc na taj dan, te sozetok znoccjnih rccunovodstvenih politika i ostale napomene ( dodatna objaSnjenja) uz finansijske izvjestoje.
Odgovornost uprave za finanstjske isvjesta]«
Uprava Preduzeco je odgovorna za sastavljanje, istinit i fer prikaz finansijskih izvjestcjc, u skladu sa Medunarodnim standardima finansijskog izvjestovcnjc, Odgovornosti Uprave ukljucuju : utvrdivanje, uvodenje i odrzcvanje internih kontrola relevantnih za sastavljanje, istinitu i fer prezentaciju finansijskih izvjestcjc bez zncccjnih pogre.snih prikazivanja uzrokovanih prevarom iii gre.skom; odabir i primjenu odgovarajutih rocunovodstvenih politika i stvaranje razumnih rccunovodstvenih procjena u datim okolnostima.
Odgovornost revizora
NaSa je adgovornost da izrazimo misljenje 0 finansijskim izvjesrcjimc Preduzecc na osnovu obavljene revizije. Revizija je obavljena u skladu sa Medunarodnim revizijskim standardima. Ti standardi zahtijevaju od revizora pridrzcvonje etickih pravila te planiranje i sprovodenje revizije radi sticanja razumnog uvjerenja 0 tome da u finonsijskim izvjestojimo nema znocojnih poqresnih prikazivanja.
Revizija ukljucuje obavljanje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza 0
iznosirno i objavama prikazanim u finansijskim izvjeStajima. Odabir postupaka, ukljucujuci i procjenu rizika znocojnih pogreSnih prikazivanja u finansijskim izvjeStajima zbog prevara iii greSaka, ovisi 0 prosudbi revizora. Pri procjenjivanju tih rizika, revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivno prikazivanje finansijskih izvjeStaja Preduzeco kako bi odredio revizorske postupke koji su odqovcrujuci u datim okolnostima, ali ne i za izrozovcnje misljenjc 0
ucinkovitosti njegovih internih kontrola. Revizija takoder ukljucuje i ocjenu prikladnosti primijenjenih rocunovodstvenih politika primjerenosti rocunovodstvenih procjena Uprave, kao i ocjenu cjelokupne prezentacije finansijskih izvjeStaja. Vjerujemo do su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljna i prikladna osnova za izrozovcnje naSeg misljenjc.
Pitanja koja uticu na revizorsko misljenje
Troskovi izrade sumskoprivredne osnove za period od 2007. do 2017. godine ( 357.083 KM ) ukljuceni su u bilanse uspjeha za period od 01.01.2007. do 31.12.2009. godine. Po naSem misljenju. taj iznos je trebalo biti iskazan u okviru nematerijalnih stalnih sredstava, a no teret troskovo u bilansima uspjeha trebala je biti evidentirana obrccunctc amortizacija od pocctkc vczenjc sumskoprivredne osnove do kraja 2010. godine ( 142.833 KM ).
Kako je prikazano u Napomeni 18. uz finansijske izvjeStaje, u ostale prihode ukljuc enc je primljena donacija u opremi u vrijednosti od 12.748 KM. Po nosem misljenju, u skladu so MRS 20 - Rccunovodstvo donacija i objavljivanje drzcvne pomoci. taj iznos je trebao biti evidentiran u korist odlozenih prihoda, a u visini obrccunote amortizacije opreme pribavljene putem donacija trebao je biti priznat prihod od donacija povezanih so sredstvima.
Premo nalazu ncdlezne inspekcije, Preduzece nema neizmirenih obaveza po osnovu naknada za prcsirenu biolosku reprodukciju i unapredenje opcekorisnih funkcija sume, ciji soldo u bilansu stanja no dan 31.12.2010. godine ( 35.137 KM ) predstavlja obrocuncte naknade po propisima koji su vazili do kraja 2001. godine.
Soldo rezervisanja za troskove jednostavne bioloske reprodukcije sumo u bilansu stanja no dan 31.12.2010. godine ( 170.363 KM ) i prihodi priznati po tom osnovu u prethodnim godinama ( opisano u Napomeni 13. uz finansijske izvjeStaje ), po naSem misljenju, nisu u skladu so MRS 37 - Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstva.
Misljenje
Po nosem misljenju, osim za efekte korekcija koje bi mogle biti nuzne u vezi sa pitanjima navedenim u prethodnom odjeljku, prilozeni finansijski izvje.Staji, U svim znccnjnim aspektima, daju istinit i fer prikaz finansijskog polozcjc Preduzecc na dan 31.12.2010. godine, rezultata njegovog poslovanja, novccnih tokova i promjena u kapitalu za godinu koja se zcvrsovc na taj dan, u skladu sa Medunarodnim standardima finansijskog izvje.Stavanja.
Poseban naglasak
Ne izruzcvcjuci rezervu u misljenju. skrecemo pcznju na Napomenu 9. uz finansijske izvjeStaje u kojoj je opisana neuskladenost osnovnog kapitala iskazanog u poslovnim knjigama sa iznosom upisanim u sudski registar.
Zenica, 28. juni 2011. godine
ABACUS PLUS d.o.o. ZENICA
"
\\
JAVNO PREDUZECE « BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.o.o. GORAZDE FINANSIJSKI IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
BILANS STANJA na dan 31. decembrc 2010. godine
Napomena 2010. 2009.
AKTIVA
Stalna sredstva
Nekretnine, postrojenja i oprema 3 295.113 296.180 Duqorocno razgranicenja 4 113
Ukupno staina sredstva 295.113 296.293
Tekucc sredstva
Zalihe 5 13.057 16.583 Potrazivanja od prodaje 6 77.031 261.967 Druga krctkor-ocnc potrczfvcnjo 7 134 Novae i novccni ekvivalenti 8 313.330 160.579
Ukupno tekucc sredstvc 403.418 439.263
UKUPNO AKTIVA 698.531 735.556
Vanbilansna aktiva 14 675.997.958 675.997.958
Napomene u prilogu od strane 6 do 16 sastavni su dio ovih fincnsijskih izvjeStaja
JAVNO PREDUZECE « BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.o.o. GORAiDE FINANsUSK! IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
BILANS STANJA nc dan 31. decembrc 2010. godine
( ncstcvck )
Napomena 2010. 2009.
PASIVA
Kapital
Upisani osnovni kapital 9 171.170 171.170 Akumulirana debit 9 225.820 208.897
Ukupno kcpitcl 396.990 380.067
Tekuce obcveze
Tekuce finnnsijske obaveze 10 7.770 Obaveze prema dobovljccimo 11 43.160 45.882 Druge krntkorocne obaveze 12 64.466 131.474 Pasivna vremenska rnzqrorucenjo 13 193.915 170.363
Ukupno tekuce obcveze 301.541 355.489
UKUPNO PASIVA 698.531 735.556
Vanbilansna pcsivc 14 675.997.958 675.997.958
Napomene u prilogu od strane 6 do 16 sastavni su dio ovih fincnsijskih izvjestojo
2
JAVNO PREDUZECE « BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.o.o. GORAZDE FINANSIJSK! IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
BILANS USPJEHA zc period od 1. januara do 31. decembrc 2010. godine
Napomena 2010. 2009.
Prihodi od prodoje 15 1.606.623 1.155.682
Troskovi zo prodono 16 1.741.298 1.218.727
Bruto debit ( gubitak ) ( 134.675) ( 63.045)
Troskovi uprove, prodoje i odministrocije 17.2
Debit ( gubitak ) od cperctivnih cktivnosti ( 134.675) ( 63.045)
Prihodi od komoto 1.046 1.659
Dobici od otudenjo stolnih sredstovo 3 1.888
Ostoli prihodi 18 153.219 221.997
Roshodi zo komote 115
Ostoli roshodi 19 232 137.695
Dobit ( gubitak ) pr-ije porezo 19.243 24.268
Porez no dobit 20 2.320 2.828
Neto dobit ( gubitak ) periodo 9 16.923 21.440
l\lopomene u prilogu od strane 6 do 16 sostovni su dio ovih finonsijskih izvjeStojo
536
3
JAVNO PREDUZECE « BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.o.o. GORAiDE FINANSIJSKI IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
IZVJESTAJ a NOVCANIM TOKOVIMA za period od 1. januara do 31. deeembra 2010. godine
Novcani tok od poslovnih aktivnosti :
Neto debit ( gubitak )
Amortizacija graaevina i opreme
Gubici ( dobici ) od orudenjc stalnih sredstava
Smanjenje ( poveconje ) duqorocnih razgranicenja Smanjenje ( poveconje ) zaliha
Smanjenje ( poveccnje ) potrczivcnjc od prodaje
Smanjenje ( poveccnje ) drugih kratk. potrczivcnjo
Poveccnje ( smanjenje ) obaveza prema dobcvljccimc
Poveccnje ( smanjenje ) drugih krctkorocnih obaveza
Poveccnje ( smanjenje ) pasivnih vrem. rczqrcnicenjc
Neto novconi tok od poslovnih cktlvnostt
Novccni tok ad ulogockih oktivnosti :
Nabavka opreme
Primici od prodaje opreme
Smanjenje ( poveccnje ) orocenih depozita
Neto novconi tok od ulagockih cktivnosti
Novccni tok od finansijskih aktivnosti :
Povrat pozajmljenih sredstava
Neto novccn] tok ad finansijskih aktivnosti
Neto poveccnje ( smanjenje )
novcc no rccunimc i u blagajni
Pocetno stanje novca na rccunimo i u blagajni
Konccno stanje novcc na rccunimc i u blagajni
Nero poveccnje ( smanjenje ) novcc na racunima i u blagojni
Napomena
9 3
3 4
5
6
7
11 12
13
3 3
10
8
8
2010. 2009.
16.923 32.304
113
3.526
184.936
134
( 2.722)
( 67.008)
23.552
191.758
(
( ( ( (
21.440 29.737 1.888)
523
965)
232.860
1.846
6.931)
72.378)
227.013
22.769)
(
(
31.237)
31.237)
3.767 10
3.777
( 7.770) ( (
12.790)
12.790)
152.751 ( 31.782)
160.579
313.330
192.361
160.579
152.751 ( 31.782)
Napomene u prilogu od strane 6 do 16 sastavni su dio ovih fincnsijskih izvjeStaja
4
----
JAVNO PREDUZECE « BOSANsKO - PODRINJSKE SUME« d.o.o. GORAZ:DE FINANsIJSKI IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
IZVJESTAJ 0 PROMJENAMA U KAPITALU zc period od 1. januara do 31. decembrc 2010. godine
Upisani Akumulircnc Ukupno osnovni dobit kcpitcl kapital ( gubitak )
Stanje 31.12.2008. godine
Stanje 01.01.2009. godine
Neto dobit ( gubitok ) zo 2009. godinu
171.170
171.170
187.457 358.627
187.457 358.627
21.440 21.440
Stanje 31.12.2009. godine 171.170 208.897
Stonje 01.01.2010. godine 171.170 208.897 380.067
Neto dobit ( gubitok ) zc 2010. godinu 16.923 16.923
Stanje 31.12.2010. godine 171.170 225.820 396.990
Nopomeneu prilogu od strone 6 do 16 sostnvni su dio ovih fincnsijskih izvjestc]o
5
JAVNO PREDUZECE « BOSANsKO - PODRINJSKE SUME« d.o ,o. GORAZDE FINANSIJSK! IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJESTAJE ZA 2010. GODINU
NAPOMENA 1. OPSTI PODACI
JAVNO PREDUZECE « BOSANSKO - PODRINJSKE SUME « d.o.o. GORAZDE, Ibrahima Popovicc 17.
( u nastavku : Preduzece ) osnovano je zakonom koji je donijela Skupstinc Bosansko - podrinjskog
Kantona - Gorazde na sjednici odrzonoj 04.09.1996. godine pod nazivom : Javno preduzece u oblasti
sumarstva " Bosansko - podrinjske sume « Gorazde, a radi ostvarivanja posebnog drustvenoq interesa u
gospodarenju sumcmo i sumskim zemijistem u dr-zovnom vlcsnistvu na teritoriji Bosansko - podrinjskog kantona.
Osnivanje Preduzecn upisano je u sudski registar RjeSenjem Kantonalnog suda u Gorazdu broj : UF/I19/97 od 25.04.1997. godine.
RjeSenjem Kantonalnog suda u Gorazdu broj UF : I - 21104 od 19.05.2004. godine u sudski registar
upisano je osnivanje Kantonalnog sumsko privrednog drustvo za gospodarenje dr-zcvnim surname «
Bosansko - podrinjske sume « d.o.o. Gorazde, nakon brisanja iz sudskog registra prethodno upisanog
Javnog preduzeco u oblasti sumarstva « Bosansko - podrinjske sume « Gorazde.
Pod danasnjim nazivom Preduzece posluje od 04.09.2006. godine kada je rjeSenjem OpCinskog suda u
Gorazdu broj ; 045 - 0 - Reg - 06 - 000 063, u sudski registar upisano uskladivanje oblika poslovanja
Preduzecc sa Zakonom 0 javnim preduzeCima u Federaciji BiH.
Clanovi Nadzornog odbora su :
Do 30.06.2010. godine Od 01.07.2010. godine
Hodovic Emir, predsjednik Lapo Enisa, predsjedni k
Muhic Senada, clan Paldum Muhamed, clan
Pa/dum Muhamed, clan PeStek Admin, clan
Prava i odgovornosti iz djelokruga Uprave u 2010. godini imao je
Ahmerovic Mithat, direktor.
Na dan 31.12.2010. godine Preduzece je zoposljcvclo 42 radnika ( 31.12.2009. godine 39 radnika ).
U registru poslovnih subjekata kod Federalnog zavoda za statistiku Preduzece se vodi pod identifikacionim brojem : 4245004890008 sa kojim je registrovano i u Poreznoj upravi F BiH
Kantonalni ured Gorazde.
Sifra podrazreda iz SKD u koju je Preduzece razvrstano je :
02.011 - Uzgoj i zcstitc sumo
6
JAVNO PREDUZECE « BOSANsKO - PODRINJSKE SUME« d.o.o. GORAZDE FINANSIJSKI IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
NAPOMENA 2. PRIMIJENJEI\IE RACUNOVODSTVENE POLITIKE
Finansijski izvjeStaji Preduzecc pripremljeni su u skladu sa Medunarodnim standardima finansijskog
izvjeStavanja. Racunovodstvene politike primijenjene kod sastavljanja finonsijskih izvjeStaja navedene su nize u tekstu.
Izvjestajna valuta
Finansijski izvjeStaji Preduzecc su izrozeni u konvertibilnim markama ( KM ). Kurs KM u odnosu na EUR je nepromjenjiv i iznosi 1,95583.
Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po trosku nabavke umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke zbog umenjenja vrijednosti.
Zalihe
Zalihe se iskazuju se po nizem od troskc ( nabavne vrijednosti ) iii neto prodajne vrijednosti. Nabavnu vrijednost zaliha i: ini fakturna vrijednost dobcvljccc i zavisni rr-oskovi nabavke.
Izlaz zaliha obrccuncvc se metodom prosjecne cijene. Sitan inventar se otpisuje 50 10 prilikom stavljanja u upotrebu a ostatak tereti troskove u trenutku
rashodovanja sitnog inventara.
Potrazivanja ad prode]e
Potrczivonjc od prodaje ukljucuju svc potruzivonjc od prodaje usluga kupcima u zemlji inostranstvu.
Iskazuje se u iznosima za koje se ocekuje da ce biti ncploceni.
Potrcfivonjc od kupaca za koja je pokrenut sudski postupak za naplatu i potrczivcnjo cija je izvjesnost naplate umanjena tretiraju se kao sumnjiva i sporna potrcfivonjc i preko ispravke vrijednosti otpisuju
se na teret rashoda u bi lcnsu uspjeha.
Donacije
Donacije povezane sa sredstvima iskazuju se kao odgodeni prihod koji se priznaje kao prihod na
sistematskoj i racionalnoj osnovi tokom korisnog vijeka upotrebe sredstva. Donacije povezane sa rashodima prikazuju se u bilonsu uspjeha u okviru ostalih prihoda.
Priznavanje prihodo
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga priznati su po isporuci proizvoda odnosno po izvrsenju usluga.
Rezervisanja
Rezervisanja predstavljaju one buduce izdatke iii buduce gubitke za koje postoji obaveza iii koji ce se
vjerovatno desiti, a koji nece donijeti buduci prihod.
7
JAVNO PREDUZECE « BOSANsKO - PODRINJSKE SUME« d.o.o. GORAiDE FINANS!JSKI IZVJESTAn ZA 2010. GODINU
NAPOMENA 3. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Oprema,alati Zemljiste Gradevine i transportna Ukupno
sredstva Nabavna vri jednost Stanje 31.12.2008. godine 44.972 208.289 242.968 496.229 Prodaja * ( 8.800) ( 8.800) Rashod - otpis ( 6.097) ( 6.097) Stanje 31.12.2009. godine 44.972 208.289 228.071 481.332 Ulaganja - nabavke** 31.237 31.237 Otudenje ( krodo ) 338) 338) Stanje 31.12.2010. godine 44.972 208.289 258.970 512.231
Ispravka vri lednosti Stanje 31 .12.2008. godine 38.798 129.635 168.433 Prodaja * ( 6.921) ( 6.921) Rashod - otpis ( 6.097) ( 6.097) Amortizacija *** 5.146 24.591 29.737 Stanje 31.12.2008. godine 43.944 141.208 185.152
Amortizacija *** 5.145 27.159 32.304 Otudenje ( krodo ) ( 338) 338) Stanje 31.12.2010. godine 49.089 168.029 217.118
Sadasnja vrUednost Stanje 31.12.2008. godine 44.972 169.491 113.333 327.796
Stanje 31.12.2009. godine 44.972 164.345 86.863 296.180
Stanje 31.12.2010. godine 44.972 159.200 90.941 295.113
* Razlika izrnedu vrijednosti postignute prodajom opreme ( 3.767 KM ) i njene knj igovodstvene vrijednosti, u bilansu uspjeha iskazana je kao dobitak od otudenja stalnih sredstava
** Racunarska oprema u vrijednosti od 12.748 KM pribavljena je putem donacija ( Vidjeti Napomenu 18. )
** Amortizacija je obrccunctc linearnom metodom, primjenom stopa koje odgovaraju procijenjenom korisnom vijeku upotrebe i to :
Gradevine 1,3 - 5,010 Oprema 6,7 - 40,0 %
8
JAVNO PREDUZECE oc BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.D.D. GORAZDE FINANSIJSKI IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
NAPOMENA 4. DUGOROCNA RAZGRANICENJA
2010. 2009.
Razgranicene kamate * 113
Ukupno dugorocna razgranicenja 113
* Obrccuncte kamate u periodu otplate duqorocnih kredita ( Vidjeti Napomenu 10. ). Dospjele kamate terete finonsijske rashode.
NAPOMENA 5. ZALIHE
2010.
Materijal u sklodistu Sitan inventar i HTZ oprema u upotrebi rspravka vrijednosti sitnog inventara u upotrebi
Ukupno zclihe
( 27.502 14.445)
13.057
(
51 33.252 16.720)
16.583
NAPOMENA 6. POTRAZIVANJA OD PRODAJE
2010. 2009.
Kupci u zemlji :
Babic Comerce Prozor - Rama Novorez Pale Rizvic - Trans Visoko Hulio Sarajevo Drvosjeca Sarajevo Mipex auto Banjaluka Tecco Sarajevo
Ostali
31.964
10.118
34.949
52.201 51.772 31.964 30.991 11.088 10.075
73.876
Ukupno potrcfivcnjc od prodaje 77.031 261.967
9
JAVNO PREDUZECE« BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.a.a. GORAZ:DE FINANSIJSKI IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
6.1. Analiza starosne strukture potraiivanja od kupaea
2010. 2009.
Naplata kasni od datuma dospijecc :
do 6 mjeseci 45.067 261.967 od 6 do 12 mjeseci preko 12 mjeseci 31.964
Ukupno pctrnflvcnjc od kupaca 77.031 261.967
NAPOMENA 7. DRUGA KRATKOROCNA POTRAZIVANJA
2010. 2009.
Potrczivonjzo refund. naknada plocc za vrijeme bolovanja 134
Ukupno druga krctkorocnc potrnfivcnjo 134
NAPOMENA 8. NOVAe I NOVCANI EKVIVALENTI
2010. 2009.
Transakcijski rncun 313.108 160.535
Glavna blagajna 222 44
Ukupno novae i novccni ekvivclenti 313.330 160.579
NAPOMENA 9. KAPITAL
Prema Zakonu 0 osnivanju Javnog preduzecc u oblasti sumarstva Bosansko - podrinjske sume «U
Gorazde, sredstva za osnivanje i rad Preduzeco cine sredstva osnivccc u iznosu od 500.000 BHD osiqurcnih budzetorn Bosansko - podrinjskog Kantona - Goraide za 1996. godinu. U RjeSenju Kantonalnog suda u Gorazdu broj : UF/I-19/97 od 25.04.1997. godine, kojim je u sudski registar upisano osnivanje Preduzeco. kao sredstva osnivccc upisana su novccnc sredstva u iznosu od 5.000 DEM.
10
JAVNO PREDUZECE « BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.D.D. GORAiDE FINANSIJSKI IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
Prema Rjesenju Kantonalnog suda u Gorazdu broj UF : I - 21/04 od 19.05.2004. godine, kojim je u
sudski registar upisano osnivanje Kantonalnog sumsko privrednog drustvc za gospodarenje drzovnirn
sumama «Bosansko - podrinjske sume « d.o.o. Gorazde, nakon brisanja iz sudskog registra prethodno
upisanog J avnog preduzeco u oblasti sumor'stvc « Bosansko - podrinjske surne « Gorazde, vrijednost
osnovnog kapitala Preduzecc je 2.000 KM. U poslovnim knjigama Preduzeco na dan 31.12.2010. godine, iskazana je vrijednost osnovnog kapitala od 171.170 KM.
NAPOMENA 10. DUGOROCNE FINANSIJSKE OBAVEZE
2010. 2009.
Dugorocni krediti - Investicijska banka F BiH Sarajevo * 7.770
Ukupno dugorocne finansijske obcveze 7.770
Tekuce dospijece duqorocnih finonsijskih obaveza ** 7.770)
Dugorocl'le fincnsijske obcveze u bilcnsu stanja
* Prema ugovorima zckljuc enim 13.12.2001. odnosno 11.10.2002. godine, iskoristeni su krediti u
iznosimc od 34.617,88 KM odnosno 61.215,31 KM, so rokom otplate od 8 godina i uz kamatu LIBOR + 3
/0, odnosno 2 /0 na godisnjem nivou. Kcmate obrccuncte u periodu otplate iskazane su kco duqorocnc
obaveza ( kao i glavnica kredita ), a u aktivi bilansa stanja u okviru duqorocnih razgranicenja ( Vidjeti
Napomenu 4. )
** Dospjele i obaveze koje dospijavaju u roku od dvanaest mjeseci nakon datuma bilansa stanja, u
bilansu stanja iskazane SU kao tekuce fincnsijske obaveze
NAPOMENA 11. OBAVEZE PREMA DOBAVLJACIMA
2010. 2009.
Dobcvljcci u zemlji :
Ljuta Sumarstvo Konjic 22.517 10.042
Sehin Gorazde 9.111 8.639
Ostali 11.532 27.201
Ukupno obaveze premo dobcvljccimc 43.160 45.882
JAVNO PREDUZECE« BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.o.o. GORAiDE FINANSIJSKI IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
NAPOMENA 12. DRUGE KRATKOROCNE OBAVEZE
2010. 2009.
Tekuce obaveze poreza na dobit 2.320 7.047 Naknada za koristenje drzcvnih sutna* 9.912 Clanski doprinos privrednitn komornmc 10.124 10.124 Naknada za prosirenu biolosku reprodukciju
i unopredenje opcekorisnih funkcija sumo** 35.137 114.269 Obaveze za uplatu razlike PDV u obrccunskorn periodu 6.973 34
Ukupno druge kratkorocne obaveze 64.466
* Pretna clanu 33. Uredbe 0 surncmc ( « 51. Novine F BiH « broj 83/09 ), kojo se pritnjenjuje od 01.01.2010. godine, korisnik drzcvnih sumo duzcn je plcccti naknadu u visini 7 /0 od ostvarenog prihoda prodajotn drveta ( rac unajub cijenu drveta na panju ) i nedrvnih sumskih proizvoda
** Premo clanu 27. i 60. Zakona 0 sumcmo ( « 51. Novine F BiH « broj 20/02 i 29/03 ), koji se
primjenjivao do kraja 2009. godine, radi obezbjedenjc tnaterijalnih i drugih uslova za rekonstrukciju
degradiranih i izdcnickih sumo, posumljcvonje goleti i krsc ( prosireno reprodukcija ) kao i za uncpredenje opcekorisnih funkcija sumc, kantonalna sutnsko privredna drustvc bila su duznc izdvajati 3
/0 od ukupno ostvarenog prihoda prodajotn drvnih sortitnenata, vrijednosti drveta upotrijebljenog za vlastite potrebe kao i prihoda ostvarenih prodajotn sekundarnih sumskih proizvoda, uplatotn tih
sredstava na rccun budzerc F BiH ( 20 /0 ), odnosno kantona ( 80 /0 ). U korist ostalih prihoda ( Vidjeti
Napotnenu 18. ), otpisan je dio obaveza obrccunctih za iste natnjene do kraja 2001. godine, po propisimc
koji su vazili do stupanja na snagu spotnenutog Zakona
NAPOMENA 13. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANICENJA
2010. 2009.
Obaveze za pritnljene cvcnse - potrcznc salda na rccunimc kupaca 23.552
Rezervisanja za troskove jednostavne bioloske reprodukcije sumo * 170.363 170.363
Ukupno pasivna vremenskn razgranicenja 193.915 170.363
* Prema clanu 26. Zakona 0 sumcmc (<< 5\. Novine F BiH « broj 20/02 i 29/03 ) koji se primjenjivao do kraja 2009. godine, kantonalna sumsko privredna drustvc bila su duzno obezbijediti sredstva za
jednostavnu biolosku reprodukciju dr-zcvnih sumo ( izrada sumskcprtvrednih osnova i projekata za
izvodenje. pripremc zemljistc za prirodnu obnovu, posumljcvcnje povrsinc nastalih nakon cistih sjecc i
12
JAVNO PREDUZECE « BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.o.o. GORAZDE FINANSIJSKI IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
novonastalih paljevina, odabiranje i doznaka stabala za sjecu. njega i ciscenje sumskih kultura i suma, zcsto sumo od uzrocniko biljnih bolesti i stetocinc. pozorc i protivpravnog prisvajanja, proizvodnja sumskoq sjemena i sumskoq sadnog materijala, izgradnja sumskih cesta, uncpredenje lovstva i druge potrebe sa ciljem obezbjedenjc trajnosti gospodarenja surname ), izdvajanjem na poseban rccun najmanje 15 'Yo ( po ranijim propisima 20 'Yo ) od ukupno ostvarenog prihoda prodajom drvnih sortimenata, vrijednosti drveta upotrijebljenog za vlastite potrebe kao i prihoda ostvarenih prodajom sekundarnih surnskih proizvoda. Obrccuncti iznosi sredstva za jednostavnu biolosku reprodukciju drzavnih sumo. u periodu od 01.01.1997. do 31.12.2006. godine ( ukupno 1.306.116 KM ) evidentirani su na teret troskovo rezervisanja. Na teret rccuno rezervisanja za troskove jednostavne bioloske reprodukcije sumo do kraja 2005. godine priznat je prihod od usluga u internoj realizaciji ( 929.237 KM ), au 2008. i 2009. godini prihod od ukidanja rezervisanja ( Vidjeti Napomenu 18. )
NAPOMENA 14. VANBILANSNA EVIDENCIJA
2010. 2009.
Inventar 4.425 4.425
Sumsko zemljiste 520.4 75.000 520.475.000
Zemljiste pod kulturama 34.170.000 34.170.000
Ostale sume 121.348.533 121.348.533
Ukupno vcnbilcnsnc evidencijc 675.997.958 675.997.958
NAPOMENA 15. PRIHODI OD PRODA.TE
2010. 2009.
Prihod od prodaje proizvoda na dornccem trzistu 1.507.667 1.013.023
Prihod od prodaje proizvoda na stranom trzistu 8.142
Prihod od usluga prijevoza 89.924 141.769
Prihodi od zakupnina 890 890
Ukupno prihodi od prodaje 1.606.623 1.155.682
13
JAVNO PREDUZECE « BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.D.D. GORAZDE FINANSIJSKI IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
NAPOMENA 16. TROSKOVI ZA PRODANO
2010. 2009.
Troskovi sadrZani u prodanim proizvodima 1.741.298 1.218.727
Ukupno troskovi za prodano 1.741.298 1.218.727
NAPOMENA 17. TROSKOVI PERIODA PO PRIRODNIM VRSTAMA
2010.
Troskovi materijala Troskovi energije Troskovi rezervnih dijelova
Troskovi sitnog inventara
Amortizacija Troskovi zaposlenih Usluge na izradi i doradi ucinckc
Transportne usluge
Usluge odrzcvcnjo Postcnske i telekomunikacijske usluge
Zakupnine Troskovi reklame i propagande Intelektualne i licne usluge
Ostale vanjske usluge
Dnevnice i putni troskovi Naknade tr-oskovc zaposlenih Izdaci za ostala materijalna prava zaposlenih Naknade i drugi troskovi Nadzornog i drugih odbora i komisija
Doprinosi i: lanarine i druga davanja Porezi koji ne zavise od rezultata i takse Troskovi osiguranja
Bankarske usluge Troskovi reprezentacije Ostali troskovi poslovanja
Ukupno troskovi perioda
27.749 3.1957 2.283 9.924
32.304 710.615
677.692 2.100
18.883 10.222
2.170 9.959
47.431 7.393 8.214
8.691 4.730
58.731 11.807 7.938 2.037 5.652 1.578
1.741.298
2009.
30.154 47.067
1.690 12.246 29.736
691.890 218.082
29.193 8.236 9.544
6.100 37.048
9.058 7.557 3.400
13.639 5.837
30.538 11.380 6.139 1.919
5.734 2.540
1.218.727
14
JAVNO PREDUZECE ee BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.o.o. GORAZDE FINANSIJSKI IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
17.1. Troskovi zcpcslenih
Place i naknade piece - neto
Doprinosi iz ploco Doprinosi no place
Regres za godisnji odmor
Naknade za ishranu u toku rada
Ukupno troskovi zcposlenih
17.2. Raspored troskovc
Rospored tr-oskovc zo obrcc un ue inaka *
Ukupno r-asporedeni rroskovi
* Troskov: scdr-zcni u prodonim proizvodima ( Vidjeti Nopomenu 16. )
NAPOMENA 18. OSTALI PRIHODI
Primljeni poticoji Bosansko - podrinjskog Kantona Gorazde
Prihodi od subvencija Zavoda za zcposljcvcnje
Prihodi od donacija u opremi
Prihodi od prodaje materijola
Ncplccene naknode state po osnovu osiguronjo
Ncplcceno potrczivcnjc po osnovu refundocije noknada place
Prihodi od ukidonja rezervisonjo
Prihodi od otpisanih obaveza premo dobcvljccimc Prihodi od otpisanih obaveza po osnovu porezo no dobit
Prihodi od otpisanih obaveza po osnovu noknoda za prosirenu
biolosku reprodukciju i unapredenje opcekor-isnih funkcija sumo Ostali nespomenuti prihodi
Ukupno ostali prihodi
2010.
372.403 167.312 56.670 24.130 90.100
2009.
360.692 162.050 54.888 24.480 89.780
_---=-710.615 691.890
2009.
1.741.298 1.218.727
1.741.298 1.218.727
2010.
60.873 4.750
12.748 547
8.904 8.755
230 4.219
50.473 1.720
153.219
2009.
50.569
1.055
121.966 25.262
20.235 2.910
221.997
]5
JAVNO PREDUZECE « BOSANSKO - PODRINJSKE SUME« d.o.o. GORAiDE FINANSIJSK! IZVJESTAJI ZA 2010. GODINU
NAPOMENA 19. OST ALI RASHODI
2010. 2009.
Otpis nenaplativih potrczlvcnjc od kupaca 136.772 Naknadno utvrdeni rashodi iz ranijih godina 2.802 krudc novca u blagajni 232
Ukupno estell rnshodi 232 139.574
NAPOMENA 20. POREZ NA DOBIT
Porez na dobit se obrccuncvc po stopi od 10 ~o na osnovicu koju cini razlika izrnedu oporezive dobiti i
prenesenih neiskor-istenih poreznih gubitaka iz prethodnih pet godina ( ostatak oporezive dobiti ). Oporeziva dobit ( porezni gubitak ), porezna osnovica i porezna obaveza poreza na debit utvrduju se u poreznom bilansu nakon korekcije dobiti ( gubitka ) iz bilansa uspjeha prema propisima 0 porezu na dobit, kako slijedi :
2010. 2009.
Dobit ( gubitak ) poslovne godine 19.243 24.267 Usklcdivcnje rashoda za iznose koji se ne priznaju u poreznom bilansu ;
70 ~o troskovc reprezentacije 3.956 4.014 Usklcdivcnje prihoda
Oporeziva dobit ( Porezni gubitak ) 23.199 28.281 Preneseni neiskorIsteni
porezni gubici iz prethodnih pet godina Ostatak oporezive dobiti - porezna osnovica 23.199 28.281 Ostatak poreznih gubitaka Porezni gubici za prenos
Obrccuncrf porez 2.320 2.828
Gorazde, 27. juni 2011. godine
16