zavidovici.bazavidovici.ba/centarzainvestitore/wp-content/uploads/2018/08/Izvjestaj... ·...

Finansijskiizvještajiza2017.godinu ________________(SviiznosisuprikazaniuKM)

Orecons&Audit doo

Drustvo za reviziju

"Orecons&Audit" doo Zenica

JKP "RADNIK" DOO ZAVIDOVICI

REVIZIJA FINANSIJSKIH IZVJESTAJA ZA

POSLOVNU 2017.GODINU

OruStvo za reviziju »Orecon&Audit« doo Zenica

Sudski registar:043-0-Reg-ll-000005; ID: 4218121200006; PIB: 21812120006; Porezni broj: 05003570;

Sjedi.Stc DruStva;Muftije SemsekadiC.a 14, 72 000 Zenica, SjediSte Po<.lruinice; Naselje ))Gaj II« Niz ))A(< 72220 ZavidoviCii

Tel./ fax: +387 32/ 878-569; E-mail:[email protected]

________________________________________________________________________________________________________________________________ 0

JKPRADNIKd.o.o.Zavidovići

mailto:[email protected]


SADRŽAJ Izjava o odgovornosti 2 IZVJEŠTAJ OVLAŠTENOG REVIZORA 3 1.Bilans uspjeha 6 2.Bilans stanja 7 3.Izvještaj o gotovinskim tokovima 8 4.Izvještaj o promjenama u kapitalu 9 BILJEŠKE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 10 1.Opći podaci 10 2.Izjava o usklađenosti sa MSFI i osnova prezentacije finansijskih izvještaja 13 3.Rezime značajnih računovodstvenih politika 14 4.Poslovni prihodi i rashodi 16 5.Finansijski prihodi i rashodi 20 6.Ostali prihodi i rashodi 21 7.Porez na dobit neprekinutog poslovanja 23 8.Stalna sredstva 23 9.Zalihe 29 10.Gotovina i gotovinski ekvivalenti 29 11.Kratkoročna potraživanja 30 12.Potraživanja za PDV 32 13.Aktivna vremenska razgraničenja 32 14.Kapital 32 15.Dugoročne obaveze 33 16.Kratkoročne obaveze 34 17.Pasivna vremenska razgraničenja 36 18.Finansijski instrumenti i upravljanje rizicima 37 19.Sudski sporovi i druge potencijalne obaveze 37 20.Događaji nakon datuma bilansa stanja 37 21.Finansijska analiza 38

________________________________________________________________________________________________________________________________ 1



______ ________________________________________________________________________________________________________________________


2__

Izjava o odgovornosti

Uprava je odgovorna da osigura da su finansijski izvještaji „JKP Radnik“ d.o.o. Zavidovići, pripremljeni za 2017. godinu, u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) koji se primjenjuju u Federaciji BiH i važećim Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine, da pružaju istinit i fer pregled stanja u Društvu, kao i njegove rezultate poslovanja za navedeno razdoblje.

Nakon provedbe odgovarajućeg istraživanja, Uprava opravdano očekuje da će Društvo u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju finansijskih izvještaja.

Pri izradi finansijskih izvještaja, odgovornosti Uprave obuhvataju sljedeće:

- odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika; - davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena; - postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i

obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u finansijskim izvještajima; i - sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti

poslovanja, osim ako pretpostavka da će Društvo nastaviti poslovanje nije primjerena.

Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom tačnošću prikazuju finansijski položaj Društva. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti.

Finansijski izvještaji na stranicama 6 do 9 su odobreni i potpisani od strane Uprave.

U ime Uprave

Burkić Mirnes, direktor

___________________________

„JKP Radnik“ d.o.o. Zavidovići

Podubravlje 3, Zavidovići

72220 Zavidovići

Bosna i Hercegovina 05.03.2018. godine


Muftije Šemsekadića 14, 72000 Zenica e-mail: [email protected] Tran. račun: 134-010-00000937-25 - IKB d.d. Zenica Tran. račun: 154-300-11000168-26 - ISP d.d. Sarajevo

PODRUŽNICA ZAVIDOVIĆI Naselje “Gaj” Niz “A”, 72 220 Zavidovići tel./fax: 032 878 569 e-mail: [email protected] Tran.račun:161-055-00232000-07 – RB. Zavidovići

JIB: 4218121290006; ID PDV 218121290006; Rješenje broj: 043-0-Reg-11-000005, MBS 43-10-0331-10 ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

IZVJEŠTAJ OVLAŠTENOG REVIZORA

Osnivaču i Upravi „JKP Radnik“ d.o.o. Zavidovići Misljenje Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja društva JKP „Radnik“ doo Zavidovići (dalje: Društvo), koji obuhvataju izvještaj o finansijskom položaju na dan 31. decembra 2017., izvješaj o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama kapitala i novčanom toku za godinu završenu na taj dan, te bilješke uz finansijske izvještaje uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika. Prema našem mišljenju, priloženi finansijski izvještaji fer prikazuju u svim značajnim odrednicama finansijski položaj Društva na dan 31.decembra 2017.godine i njegovu finansijsku uspješnost te njegove novčane tokove za godinu tada završenu u skladu Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI). Osnova za mišljenje Reviziju smo obavili u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MrevS-ima). Naše su odgovornosti prema tim standardima detaljno opisane u dijelu pod naslovom Odgovornost revizora za reviziju financijskih izvještaja u našem izvještaju. Neovisni smo od Društva u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA-in kodeks), i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s IESBA-inim Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše revizijsko mišljenje. Isticanje pitanja Skrećemo pažnju na Napomenu 8-Stalna sredstva, i potrebu nastavka započetih aktivnosti na uspostavi ZK uloška i rješavanju imovinsko-pravnih odnosa Društva u zemljišnim knjigama. Sve ovo u cilju tačne identifikacije nekretnina u odnosu na koje se Društvo nalazi u statusu vlasnika, a time i realnije prezentaciji zemljišta i građevina i ukupnog finansijskog položaja Društva svim eksternim korisnicima finansijskih izvještaja. Naše mišljenje nije modifikovano u vezi sa gore iznijetim pitanjem. Ostale informacije u godišnjem izvještaju Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u godišnje izvještaje, ali ne uključuju godišnje finansijske izvještaje i naš izvještaj nezavisnog revizora o njima. Naše mišljenje o godišnjim finansijskim izvještajima ne obuhvata ostale informacije, osim u razmjeru u kojem je izričito navedeno u dijelu našeg izvještaja nezavisnog revizora pod

________________________________________________________________________________________________________________________________ 3


mailto:[email protected]


naslovom Ivještaj o drugim zakonskim zahtjevima, i mi ne izražavamo bilo koji oblik zaključka s izražavanjem uvjerenja o njima. U vezi s nasom revizijom godisnjih financijskih izvjestaja, nasa je odgovornost procitati ostale informacije i, u provodenju toga, razmotriti je li ostale informacije znacajno proturjece godisnjim financijskim izvjestajima ili nasim saznanjima stecenih u reviziji iii se drugacije cini da su znacajno pogresno prikazane. Ako, temeljno na poslu kojeg smo obavili, zakljucimo da postoji znacajni pogresni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvijestimo tu cinjenicu. U tom smislu mi nemamo sto za izvijestiti. Odgovornost uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za finansijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje i objektivan prikaz finansijskih izvještaja u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja finansijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed prijevare ili greške. U sastavljanju finansijskih izvještaja uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti subjekta da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, za objavljivanje, ako je promjenjivo, za pitanja povezanih s neograničenošću vremena poslovanja i primjenu postavke neograničenosti vremena poslovanja, osim ako uprava ili namjerava likvidirati ili prekinuti poslovanje Društva, ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa finansijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo. Odgovornost revizora za reviziju finansijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li finansijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikazivanja usljed prijevare ili pogreške, te izdati izviještaj revizora koji uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MrevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešna prikazivanja mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajnima ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili skupno, utječu na ekonomske odluke korisnika donesene na osnovu tih finansijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MrevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tokom revizije te:

- Prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikazivanja finansijskih izvještaja, zbog prijevare ili greške, oblikujemo i provodimo revizijske procedure kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dovoljni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikazivanja nastalog uslijed prijevare veći je od rizika neotkrivanja značajnog pogrešnog prikazivanja nastalog uslijed greške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje interne kontrole;

- Stičemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti interne kontrole Društva;

- Ocjenjujemo primjerenost primijenjenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena te povezanih objava koje je stvorila uprava;

________________________________________________________________________________________________________________________________ 4

- Zaključujemo o primjerenosti primjene računovodstvene osnove vremenske neograničenosti poslovanja i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima,



zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu neizvjesnost u sposobnost subjekta da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pažnju u ovom revizijskom izvještaju na povezane objave u finansijskim izvještajima ili, ako ove objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg revizijskog izvještaja. Međutim, budući događaji ili uslovi mogu prouzrokovati da Društvo prestane s vremenski neograničenim poslovanjem;

- Ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj godišnjih finansijskih izvještaja, uključujući povezane objave, te uključuju li finansijski izvještaji odnosne transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.

Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tokom naše revizije. Mi, također, dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupali u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za neovisnost, kao i, tamo gdje je to promjenjivo, o povezanim mjerama zaštite. Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona koja su od najveće važnosti za reviziju finansijskih izvještaja tekućeg perioda i stoga su ključna revizijska pitanja. Ta pitanja opisujemo u našem izvještaju neovisnog revizora, osim ukoliko zakon ili propisi sprječavaju javno objavljivanje tih pitanja ili, kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da ta pitanja ne trebamo komunicirati u našem izveštaju neovisnog revizora, s obzirom da se razumno može očekivati da bi negativne posljedice njihove objave nadmašile dobrobiti javnog interesa. Izvještaj o usklađenosti s ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevima Prema nasem misljenju, temeljno na poslovima koje smo obavili tokom revizije, informacije u prilozenom izvjestaju uprave Društva za 2017. godinu usklađene su sa prilozenim godisnjim izvjestajima Drustva za 2017. godinu. Prema nasem misljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tokom revizije, priloženi Izvještaj uprave Drustva za 2017. godinu je sastavljeno u skladu sa Zakonom o racunovodstvu i reviziji. Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Drustva i njegova okruzenja stecenog u okviru revizije, nismo ustanovili da postoje znacajni pogresni prikazi u izvjestaju uprave Drustva. Angažirani partner u reviziji koja ima za posljedicu ovaj revizorski izvještaj: Kaknjo Sabrija.

________________________________________________________________________________________________________________________________ 5

Zavidovići:05.03.2018.godine

Orecons&Audit doo:

Fazlić-Sojkić Mersiha, dipl.ecc

MP

Ovlašteni revizor:

Kaknjo Sabrija, dipl. ecc.



________________________________________________________________________________________________________________________________


6

1. Bilans uspjeha za period od 01.01. do 31.12.2017. godine

P O Z I C I J A Tekuća godina

Prethodna godina

I - DOBIT ILI GUBITAK PERIODA

Poslovni prihodi i rashodi Poslovni prihodi 2.456.204 2.450.825Poslovni rashodi 2.546.373 2.347.732Dobit (gubitak) od poslovnih aktivnosti (90.169) 103.093

Finansijski prihodi i rashodi Finansijski prihodi 12.667 13.262Finansijski rashodi 67 2.711Dobitak (gubitak) od finansijskih aktivnosti 12.600 10.551

Dobit (gubitak) redovne aktivnosti (77.569) 113.644

Ostali prihodi i rashodi

Ostali prihodi i dobici 209.499 424.578

Ostali rashodi i gubici 135.878 499.427

Dobit (gubitak) po osnovu ostalih prihoda i rashoda 73.621 (74.849)

Prihodi iz osnova usklađivanja vrijednosti sredstava 0 0Rashodi iz osnova usklađivanja vrijednosti sredstava 0 0Dobit (gubitak) od usklađivanja vrijednosti 0 0Prihodi iz osnova promjene računovodstvenih politika i ispravki neznačajnih grešaka iz ranijih perioda 0 0Rashodi iz osnova promjene računovodstvenih politika i ispravki neznačajnih grešaka iz ranijih perioda 0 0Dobit (gubitak) neprekinutog poslovanja prije poreza (3.948) 38.795Porezni rashodi perioda 0 3.925Neto dobit (gubitak) neprekinutog poslovanja (3.948) 34.870

Prihodi iz osnova usklađivanja vrijednosti sredstava 8.067 0Rashodi iz osnova usklađivanja vrijednosti sredstava 0 0Dobit ili gubitak prekinutog poslovanja 8.067 0Dobit (gubitak) od prekinutog poslovanja Porez na dobit od prekinutog poslovanja Neto dobit (gubitak) od prekinutog poslovanja Neto dobit (gubitak) perioda 4.119 34.870Dobici od prodaje fer vrijednosti Neto ostala sveobuhvatna dobit (gubitak) Ukupna neto sveobuhvatna dobit (gubitak) perioda

Računovodstvene politike i zabilješke na stranama od 9 do 44 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.


1. Bilans stanja na dan 31.12.2017. godine

P O Z I C I J A 31.12.2017. 31.12.2016.

AKTIVA STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI Nematerijalna sredstva 3.610 5.526Nekretnine, postrojenja i oprema 1.057.144 1.051.915Dugoročni finansijski plasmani 52.084 51.257Ukupno stalna sredstva i dugoročni plasmani 1.112.838 1.108.698

TEKUĆA SREDSTVA Zalihe i sredstva namijenjena prodaji 261.959 204.405Gotovina i gotovinski ekvivalenti 90.482 91.812Kratkoročna potraživanja 567.457 571.660Kratkoročni finansijski plasmani 0 0Potraživanja za PDV 1 90Aktivna vremenska razgraničenja 2.754 0Ukupno tekuća sredstva 922.653 867.967

ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA 0 0GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 0 0

POSLOVNA AKTIVA 2.035.491 1.976.665Vanbilansna aktiva 1.994.272 2.004.537UKUPNO AKTIVA 4.029.763 3.981.202

PASIVA Kapital 1.157.036 1.202.090Dugoročna rezervisanja 530.517 513.184KRATKOROČNE OBAVEZE Kratkoročne finansijske obaveze 0 0Obaveze iz poslovanja 177.402 104.614Obaveze iz specifičnih poslova 0 0Obaveze po osnovu plaća, nak. i ost. primanja zaposlenih 106.414 102.194Druge obaveze 14.834 13.478Obaveze za PDV 18.210 22.899Obaveze za ostale poreze i druge dažbine 3.156 5.369Obaveze za porez na dobit 0 1.087Ukupno kratkoročne obaveze 320.016 249.641Pasivna vremenska razgraničenja 27.922 11.750POSLOVNA PASIVA 2.035.491 1.976.665Vanbilansna pasiva 1.994.272 2.004.537UKUPNO PASIVA 4.029.763 3.981.202

Računovodstvene politike i zabilješke na stranama od 9 do 44 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.


1. Izvještaj o gotovinskim tokovima za period od 01.01. do 31.12.2017. godine

O P I S Tekuća Prethodna

A. Gotovinski tokovi iz poslovnih aktivnosti

Neto dobit (gubitak) za period 4.119 34.870Amortizacija/vrijednost usklađenja nemat. sredstava 1.915 1.912Amortizacija/vrijednost usklađenja materijalnih sredstava 148.512 179.147Gubici / dobici od otuđenja materijalnih sredstava (11.862) 0Usklađivanje iz osnova dugoročnih finansijskih sredstava 0 0Ostala usklađ.za neg.stavke i got.tok.ulag.i aktivnosti (50.000) 383Ukupno 88.565 181.442Smanjenje / povećanje zaliha (56.884) 7.507Smanjenje / povećanje potraživanja od prodaje 12.395 1.504.227Smanjenje / povećanje drugih potraživanja (5.083) 4.431Smanjenje / povećanje aktivnih vremenskih razgraničenja 0 0Povećanje/ smanjenje obaveza prema dobavljačima 70.095 -86.326Povećanje/ smanjenje drugih obaveza 10.008 -315.191Povećanje/ smanjenje pasivnih vremenskih razgraničenja 17.333 -1.099.847Svega 47.864 14.800Neto gotovinski tok iz poslovnih aktivnosti 140.548 231.112B. Gotovinski tokovi iz ulagačkih aktivnosti: Prilivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti 37.000 0Prilivi iz osnova prodaje stalnih sredstava 37.000 0Odlivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti 178.878 85.806Odlivi iz osnova kupovine stalnih sredstava 178.878 85.806Neto prilivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti 0 0Neto odlivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti 141.878 85.806C.Gotovinski tokovi iz finansijskih aktivnosti : 0 0Priliv gotovine iz finansijskih aktivnosti 0 85.000Priliv iz osnova dugoročnih kredita 0 0Priliv iz osnova kratkoročnih kredita 0 85.000Odliv gotovine iz finansijskih aktivnosti 0 145.000Odliv iz osnova dugoročnih kredita 0 0Odliv iz osnova kratkoročnih kredita 0 145.000Odliv iz osnova isplaćenih dividendi 0 0Neto priliv gotovine iz finansijskih aktivnosti 0 0Net odliv gotovine iz finansijskih aktivnosti 0 60.000D.Ukupni priliv gotovine 140.548 231.112E.Ukupni odliv gotovine 141.878 145.806F.Neto priliv gotovine 0 85.306G. Neto odliv gotovine 1.330 0H.Gotovina na početku izvještajnog perioda 91.812 6.506I.Pozitivne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine 0 0J.Negativne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine 0 0K.Gotovina na kraju izvještajnog perioda 90.482 91.812

Računovodstvene politike i zabilješke na stranama od 9 do 44 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja

_______________________________________________________________________________________________ 8

„JKPRadnik“dooZavidovići


_______________________________________________________________________________________________


9

4. Izvještaj o promjenama u kapitalu za period koji završava na dan 31.12.2017. godine

Vrsta promjene u kapitalu Osnovni kapital

Neraliz. Dobici

Ostale rezerve

Akumulir. dobit

Ukupno

Stanje na dan 31.12.2015. godine 1.010.181 27.653 9.361 147.625 1.177.098

Efekti promjena u računovodstvenim politikama

Efekti ispravki grešaka Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2015. odnosno 01.01.2016. god. 1.010.181 27.653 9.361 147.625 1.177.098

Efekti revalorizacije materijalnih i nemat. sredstava

Nerealizovani dobici/gubici 3.627 3.627Neto dobit / gubitak perioda iskazana u bilansu uspjeha

34.871 34.871

Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele dobiti i pokriće gubitka

294 -294 0

Emisija dioničkog kapitala -17.722 -13.506 -13.506

Stanje na dan 31.12.2016. godine 992.459 31.280 9.655 168.696 1.202.090

Efekti promjena u računovodstvenim politikama

Efekti ispravki grešaka Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2016. odnosno 01.01.2017. god. 992.459 31.280 9.655 168.696 1.202.090Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

Nerealizovani dobici/gubici 827 827Neto dobit / gubitak perioda iskazana u bilansu uspjeha 4.119 4.119

Neto dobici / gubici perioda priznati direkt. u kapitalu 1.744 -1.744

Emisija dioničkog kapitala -50.000 -50.000

Stanje na dan 31.12.2017. godine 992.459 32.107 11.399 121.071 1.157.036

Računovodstvene politike i zabilješke na stranama od 9 do 44 čine sastavni dio ovih

finansijskih izvještaja.

Bilješkeuzfinansijskeizvještaje (SviiznosisuprikazaniuKM)

BILJEŠKEUZFINANSIJSKEIZVJEŠTAJE

1. Opći podaci Naziv: Sakupljanje i distribucija vode JKP Radnik doo Zavidovići Skraćeni naziv: JKP Radnik doo Zavidovići Sjedište: Podubravlje broj 3, 72 220 Zavidovići Oblik organizovanja: Društvo ograničene odgovornosti Oblik vlasništva: Općina(100%) Lice ovlašteno za zastupanje: Burkić Mirnes, direktor Djelatnost Društva: Sakupljanje,pročišćavanje i snabdijevanje vodom Šifra djelatnosti: - prema KDBiH2010 - prema KD 36.00 Identifikacioni broj: 4218260220004 PDV identifikacioni broj: 218260220004 Matični broj subjekta: 43-01-0015-11(stari broj 1-33) Transakcijski računi: - Asa Bank d.d. 1340300000007288 - UniCredit Banka d.d. - Union Banka d.d.

3389002208134782 1020320000003984

1.1. Osnivanje i promjene u registraciji

JKP Radnik je registrovano rješenjem Osnovnog suda udruženog rada u Zenici broj: U/I-1905/89 od 29.05.1990.godine kao Javno komunalno preduzeće. Viši sud u Zenici dana 30.09.1996.godine donio je Rješenje broj U/I-594/96, kojim je u sudski registar upisano proširenje djelatnosti. Kantonali sud u Zenici donio je, dana 16.04.2004.godine Rješenje broj U/I-479, kojim je upisana promjena lica ovlaštenog za zastupanje. Naredna promjena podataka o značaja za pravni promet izvršena je po rješenju Kantonalnog suda u Zenici broj: U/I-1528/04, od 18.10.2004.godine. Dana 29.11.2006.godine po rješenju Općinskog suda Zenica broj 043-0-Reg-06-000012 upisano je usklađivanje statusa JKP Radnik Zavidovići sa Zakonom o privrednim društvima i Zakonom o javnim preduzećima i brisanje spoljnotrgov. djelatnosti i promjena djelatnosti. Dana 02.02.2011.godine po rješenju Općinskog suda broj: 043-0-Reg-11-000064, upisane su promjene: usklađivanje djelatnosti i promjena lica ovlaštenog za zastupanje Društva. Rješenjem Općinskog suda broj: 043-0-Reg-11-000431, od 18.04.2011.godine upisana je promjena lica ovlaštenog za zastupanje.

_______________________________________________________________________________________________ 10



Dana 14.10.2014.godine po rješenju Općinskog suda broj: 043-0-Reg-14-000958, upisane su promjene: proširenje djelatnosti. Rješenjem Općinskog suda broj: 043-0-Reg-15-000479, od 14.05.2015.godine upisana je promjena lica ovlaštenog za zastupanje. Lice ovlašteno za zastupanje je Burkić Mirnes, direktor bez ograničenja ovlaštenja: Struktura i iznos kapitala po posljednjem sudskom rješenju je:

Kapital Br.

Osnivači U novcu U stvarima

Ukupno

%

1 Općina Zavidovići 2.000 990.458,78 992.458,78 100 % Ukupno 2.000 990.458,78 992.458,78 100 %

1.2. Zaposleni Društvo je na dan 01.01.2017.godine imalo 87 radnika. U toku godine broj radnika povećan za 13, od čega 1 radnik na neodređeno vrijeme, a 6 radnika na određeno vrijeme i 6 pripravnika primljenih po programu Službe za zapošljavanje koje sufinansira njihove troškove. U toku godine iz Društva su otišla 4 radnika zbog isteka ugovora o radu. Kretanje broja radnika u izvještajnom periodu prikazano je u narednoj tabeli:

Period Radnici na početku mjeseca

Došlo u društvo u toku mjeseca

Otišlo iz društva u toku mjeseca

Ukupno na kraju mjeseca

Januar 2017. 87 0 0 87 Februa 2017. 87 0 0 87 Mart 2017. 87 0 0 87 April 2017. 87 0 0 87 Maj 2017. 87 0 1 86 Juni 2017. 86 8 0 94 Juli 2017. 94 0 0 94 Avgust 2017. 94 2 0 96 Septembar 2017. 96 0 0 96 Oktobar 2017. 96 0 0 96 Novembar 2017. 96 3 2 97 Decembar 2017. 97 0 1 96 87 13 4 96

Starosna, kvalifikaciona i radna struktura na dan 31.12.2017.godine je data u narednoj tabeli:

_______________________________________________________________________________________________ 11

Starosna struktura Radna struktura Kvalifikaciona struktura

Godine starosti Broj radnika

% Radni staž Broj radnika

% Kvalifikacije radnika

Broj radnika

%

do 25 godina 5 5% do 5 godina 24 25% VSS 12 13% od 26-35 godina 13 14% od 5-10 8 8% VŠS 3 3% od 36-45 godina 23 24% od 11-15 13 14% SSS 18 19% od 46-55 godina 39 41% od 16-20 13 14% PK 2 2% 55 godina i više 16 17% od 21-25 14 15% VKV 1 1% od 26-30 9 9% KV 34 35% od 31-40 15 15% NK 26 27% Ukupno 96 100 % 96 100 % 96 100 %



1.3. Kriteriji razvrstavanja Društvo je u Finansijskim izvještajima za 2017. godinu iskazalo sljedeće vrijednosti:

- ukupan prihod za 2017. godinu 2.686.437 KM - prosječna vrijednost poslovne imovine (aktiva) 2.006.078 KM - prosječan broj radnika 96 radnika

Na bazi iskazanih podataka, a u skladu sa članom 4. Zakona o računovodstvu i reviziji u FBiH („Sl. novine F BiH“, broj 83/09) Društvo se razvrstava u grupu srednjih pravnih lica. 1.4. Organi Društva Organe društva čini: Skupština, Nadzorni odbor, Odbor za reviziju, Uprava. Skupštinu društva, odlukom osnivača, vrše slijedeća lica: - Sinanović Remzo, predsjednik Skupštine - Šogolj Remzo, član - Mithad Bajramović, član - Miličević Džeraldina, član - Alihodžić Idriz, član U izvještajnom periodu održane 8 sjednice Skupštine. Društvo, u skladu sa članom 348. Zakona o privrednim društvima ima Nadzorni odbor kojeg imenuje Skupština. Skupština Društva je na 63. sjednici održanoj dana 30.12.2015.godine imenovala Nadzorni odbor u sastavu: - Humkić Nijaz, predsjednika - Hasić Alen, član do 30.04.2017.godine - Mujkić Dinko, član 20.09.2017.godine - Halilović Amer, član Nadzorni odbor je u toku 2017.godine održao 12 sjednica. Odbor za reviziju je u sastavu: - Ramić Sunija, dipl.oec, zaposlen u JP “ŠPD ZDK” doo Zavidovići, predsjednik - Hačimić Elmira, dipl. oec, zaposlena u JU "Mješovita srednja škola Zavidovići" član - Buljubašić Emsir, dipl. pravnik, zaposlen u „Ip Krivaja“ doo Zavidovići u stečaju, član. Upravu Društva čini: - Burkić Mirnes dipl.pravnik, direktor, bez ograničenja ovlaštenja imenovan odlukom NO-

46/15 od 17.04.2015.godine na period od 4 godine. 1.5. Struktura vlasništva Vrijednost osnovnog kapitala, prema Rješenju Osnovnog suda u Zenici broj: U/I-1905/89 od 29.05.1990.godine je 992.459 KM. Vlasnik kapitala i osnivač: - Općina Zavidovići, sa 100%-tnim vlasničkim učešćem.

_______________________________________________________________________________________________ 12



1.6. Eksterne kontrole u promatranom periodu Posljednja kontrola obračuna i uplate indirektnih poreza izvršena je od strane Uprave za indirektno oporezivanje u toku 2011.godine, a odnosila se na kontrolu PDV-a po prijavi, za period od 01.01.2006. do 30.11.2010.godine. U toku kontrole nisu utvrđena odstupanja između evidentiranog i u poreskim prijavama iskazanog izlaznog i ulaznog PDV-a i PDV-a utvrđenog kontrolom, o čemu je sačinjen Zapisnik o kontroli broj:04/5-2/IV-17-UP-11/11, dana 13.01.2011.godine. Posljednja kontrola obračuna u uplate direktnih poreza izvršena je od strane Porezne uprave FBiH u toku 2015.godine. Kontrolisan je period od 14.04.2010.godine do 14.04.2015. godine. Ukupan utvrđeni dug od 149.256 KM (glavni dug) i 8.966 KM (prinudna naplata) u cijelosti je izmiren u roku i na način predviđen odredbama člana 2a. Zakona o visini stope zatezne kamate na javne prihode (Sl.novine FBiH, broj 48/01, 52/01, 42/06, 28/13, 66/14 i 86/15). U izvještajnom periodu nije bilo kontrola obračuna i uplate indirektnih ili direktni poreza. 2. Izjava o usklađenosti sa MSFI i osnova prezentacije finansijskih izvještaja Izjava o usklađenosti sa MSFI

Priloženi finansijski izvještaji predstavljaju finansijske izvještaje Društva sastavljene u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji FBiH, objavljenog u Službenim novinama FBiH br. 83/09 dana 30. decembra 2009. godine. Ovaj Zakon zahtjeva da se finansijski izvještaji pripremaju u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) i Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS). Ovi standardi i tumačenja primjenjuju se u FBiH pri izradi finansijskih izvještaja koji se odnose na razdoblja koja počinju od 01.01.2010.godine. Finansijski izvještaji su sastavljeni u skladu sa Pravilnikom o sadržaju i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva objavljenog u Službenim novinama FBiH br. 82/10 od 09. decembra 2010. godine. Osnove za pripremu finansijskih izvještaja

Društvo vodi svoju knjigovodstvenu evidenciju i sastavlja računovodstvene iskaze u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u FBiH („Službene novine FBiH“, broj: 83/09) i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) koji se primjenjuju u FBiH. Finansijski izvještaji prezentirani su u valuti Bosne i Hercegovine, Konvertiblina marka (KM). Konvertibilna marka (KM) je fiksno vezana za Euro (1 EUR = 1,95583 KM).

Finansijski izvještaji su pripremljeni u skladu s načelom neograničenosti vremena poslovanja. Prezentirani finansijski izvještaji su nekonsolidirani izvještaji Društva. Finansijski izvještaji su sastavljeni po načelu historijskog troška. Historijski trošak se općenito zasniva na fer vrijednosti naknade date u zamjenu za imovinu.

_______________________________________________________________________________________________ 13



3. Rezime značajnih računovodstvenih politika 3.1. Priznavanje prihoda Prihodi od prodaje su vrednovani po fer vrijednosti naknade za prodatu robu i pružene usluge, koja je primijenjena u izvještajnom periodu ili koja se realno očekuje. Prihodi uključuju samo one ekonomske koristi koje Društvo primi ili potražuje za vlastiti račun isključujući poreze naplaćene za račun trećih strana. Kada je izvjesnost naplate potraživanja od kupaca umanjena, ispravka vrijednosti potraživanja tereti ostale rashode. Dobici od prodaje stalnih sredstava utvrđeni su kao razlika između postignute prodajne cijene i knjigovodstvene vrijednosti stalnog sredstva. Prihodi od kamata su priznati na osnovu naplaćenog prihoda koji se odnosi na kamate. 3.2. Priznavanje rashoda Svi rashodi koji su nastali i koji se odnose na obračunski period, priznati su na principu sučeljavanja prihoda i rashoda. 3.3. Nematerijalna i materijalna stalna sredstva Nematerijalna imovina početno se iskazuje i vrednuje po trošku nabavke. Troškovi nabave sadrže troškove kupovine i troškove potrebnog prilagođavanja dugotrajne nematerijalne imovine. Nematerijalna imovina kao imovina s ograničenim korisnim vijekom trajanja naknadno se mjeri metodom troška, odnosno iskazuje se po trošku nabavke umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja. Trošak nematerijalnog sredstva s određenim vijekom upotrebe amortizira se tokom vijeka upotrebe sredstva. Materijalna stalna sredstva vode se po historijskom trošku umanjenom za amortizaciju i druga usklađivanja vrijednosti. Amortizacija materijalnih stalnih sredstava obračunava se po linearnoj metodi. Za utvrđeni vijek trajanja sredstava korištene su amortizacione stope koje nisu veće od maksimalno porezno dopustivih prema Zakonu o porezu na dobit. 3.4. Zalihe Nabavku materijala, rezervnih dijelova i sitnog inventara Društvo vrši prema iskazanim potrebama, knjiži ih direktno na troškove. Trošak sitnog inventara utvrđuje se potpunom 100 %-tnom metodom. 3.5. Gotovina i ekvivalenti gotovine Gotovina i ekvivalenti gotovine obuhvataju novčana sredstva u blagajni, depozite na žiro računu, depozite kod drugih banaka. Depoziti po viđenju u KM predstavljaju salda žiro računa pravnog lica koja su na transakcijskim računima kod banaka. 3.6. Potraživanja i obaveze

_______________________________________________________________________________________________ 14

Pod potraživanjima i obavezama Društva podrazumijevaju se potraživanja i obaveze proizašli iz prošlih događaja za čiju naplatu i plaćanje se očekuje priliv i odliv resursa koji utjelovljuje ekonomske koristi (potraživanja od kupaca, državnih i drugih institucija i fizičkih lica, te obaveze prema bankama, dobavljačima, državnim institucijama, zaposlenicima i drugim licima).



3.7. Rezervisanja Na teret obračunskog razdoblja uračunavaju se i troškovi za koje ne postoje odgovarajuće knjigovodstvene isprave da bi se mogli priznati kao obaveza, a za koje se sa sigurnošću može utvrditi da se odnose na tekuće obračunsko razdoblje. Kada se pribave dokumenti za priznavanje obaveza ukidaju se vremenska razgraničenja u korist računa obaveza. Prihodi koji nemaju uslove za priznavanje u tekućem obračunskom razdoblju odgađaju se preko vremenskih razgraničenja za buduća razdoblja. U korist vremenskih razgraničenja evidentiraju se i naplaćeni prihodi koji se odnose na buduće razdoblje, a za koje nije bilo iskazano potraživanje u poslovnim knjigama. 3.8. Preračunavanje stranih valuta

a) Funkcionalna i valuta prikazivanja

Stavke uključene u finansijske izvještaje Društva se obračunavaju korištenjem valute primarnog privrednog okruženja u kojem Društvo posluje („funkcionalna valuta“). Ovi finansijski izvještaji su prikazani u konvertibilnim markama („KM“) koje predstavljaju funkcionalnu valutu i valutu prikazivanja finansijskih izvještaja Društva.

b) Transakcije i stanja

Transakcije u stranoj valuti se preračunavaju u funkcionalnu valutu primjenom deviznih kurseva važećih na dan transakcije. Pozitivne i negativne kursne razlike nastale iz izmirenja takvih transakcija i iz preračuna monetarnih sredstava i obaveza izraženih u stranim valutama na kraju godine, priznaju se u bilansu uspjeha razdoblja u kojem su nastali.

_______________________________________________________________________________________________ 15



4. Poslovni prihodi i rashodi

4.1. Poslovni prihodi 2017. 2016.

Prihodi od prodaje učinaka 2.299.527 2.246.926Ostali poslovni prihodi 156.677 203.899Ukupno: 2.456.204 2.450.825

Društvo bilježi rast ukupnih poslovnih prihoda od 5.379 KM, s tim što su: - prihodi od prodaje usluga kao osnovne djelatnosti zabilježili rast od 2 %, - ostali poslovni prihodi zabilježili pad od 23 % :

Opis Tekuća godina Prethodna Index

Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 2.299.527 2.246.926 102 Ostali poslovni prihodi 156.677 203.899 77 UKUPNO 2.456.204 2.450.825 100

Prihodi od prodaje učinaka realizovani su pružanjem usluga: - distribucija vode za piće i odvodnja otpadnih voda - distribucija grijanja - pružanjem usluga prikupljanja otpada i komunalna higijena - zimsko održavanje puteva - izdavanje stolova na zelenoj tržnici - usluge održavanja i izvođenja instalaterskih radova Detaljan pregled prihoda od prodaje učinaka evidentiranih u iznosu od 2.299.527 KM, kao i njihov uporedni pregled sa prethodnom godinom, dat je u tabeli:


Prihodi-voda pravna lica i gradjani 762.301 745.372 102 Prihodi-kanalizacija pravna lica i gradjani 100.314 102.307 98 Prihodi-smeće pravna lica i gradjani 540.026 520.632 104 Ukupno komunalne usluge 1.402.641 1.368.311 103 Prihodi-grijanje pravna lica i gradjani 381.660 328.686 116 Prihodi-komunalna higijena 151.025 145.872 104 Prihodi-zimsko održavanje 86.391 87.451 99 Prihodi-tržnica 30.709 33.525 92 Prihodi-takse za prijavu, odjavu 2.663 2.505 106 Prihodi-usluge trećim licima po radnom nalogu 60.603 103.229 59 Prihodi-načelne saglasnosti 2.100 2.200 95 Prihodi-brojila, deponija smeća, vodovodni priključci 172.697 162.717 106 Prihodi-sanacija priključka 4.619 5.362 86 Prihodi-ugradnja i zamjena vodomjera 4.419 7.068 63 Ukupno ostale usluge 896.886 878.615 102 SVE UKUPNO 2.299.527 2.246.926 102

_______________________________________________________________________________________________ 16



Pregled prihoda od komunalnih usluga po vrsti usluge i po statusu kupca dat je u tabeli: Opis Tekuća godina Prethodna Index

Voda-fizička lica 625.271 609.787 103 Kanalizacija-fizička lica 70.835 72.197 98

Smeće-fizička lica 286.851 266.986 107

Ukupno fizička lica 982.957 948.970 104

Voda-pravna lica 137.030 135.584 101

Kanalizacija -pravna lica 29.478 30.109 98

Smeće- pravna lica 253.176 253.646 100

Ukupno pravna lica 419.684 419.339 100

Ukupno komunalne usluge 1.402.641 1.368.311 103

Najveći rast bilježe usluge odvoza smeća (7 %), i to kao rezultat proširenja odvoza otpada sa područja mjesnih zajednica van urbanog dijela općine Zavidovići. Ostali poslovni prihodi evidentirani su u iznosu od 156.677 KM, a ostvareni su po osnovu:

Opis Tekuća godina Prethodna

Prihodi od naplate šteta od osiguranja. 11.194 6.724Prihodi od rezervacija – tržnica 8.219 14.968Prihodi od subvencija 34.597 25.840Prihodi od donacija 82.667 96.367Prihodi od namjenskih izvora finansiranja 0 60.000Prihodi iz budžeta 20.000 0UKUPNO 156.677 203.899

Prihodi od subvencija u iznosu od 34.597 KM, odnose se na refundaciju troškova od Zavoda za zapošljavanje po osnovu zapošljavanja pripravnika i drugih lica. Prihodi od donacija u sredstvima u iznosu od 82.667 KM odnose se na priznate prihode u iznosu obračunate amortizacije na primljena donirana sredstva, a u cilju postizanja porezne neutralnosti donacija na porez na dobit po MRS 20-Donacije i državne pomoći. Prihodi iz budžeta u iznosu od 20.000 KM odnose se na sredstva primljena od strane Općine Zavidovići po Zaključku broj 02-14-364/2/17 od 07.11.2017.godine, a u svrhu sufinansiranja djelatnosti komunalnih preduzeća. Donacije koje su date za nabavku tekućih sredstava ili za refundiranje već nastalih troškova mogu se u cijelosti priznati kao prihod perioda. Poreska osnovica prometa dobara i usluga jeste oporezivi iznos naknade (u novcu, stvarima ili uslugama) koju obveznik primi ili treba da primi za isporucena dobra ili pružene usluge, ukljucujuci subvencije koje su neposredno povezane sa cijenom tih dobara ili usluga, u koju nije ukljucen PDV, ako Zakonom o pdv-u nije drukcije propisano.

_______________________________________________________________________________________________ 17



4.2. Poslovni rashodi 2017. 2016.Nabavna vrijednost prodate robe 901 60Materijalni troškovi 591.631 488.043Troškovi plaća i ostalih ličnih primanja 1.478.478 1.400.893Troškovi proizvodnih usluga 192.889 140.231Amortizacija i troškovi rezervisanja 150.427 181.059Nematerijalni troškovi 132.047 137.446Ukupno: 2.546.373 2.347.732

Poslovni rashodi su u tekućoj godini veći za 198.641 KM, odnosno za 8 %, dok su poslovni prihodi uglavnom na nivou prethodne godine. Veći rast poslovnih rashoda od rasta poslovnih prihoda rezultiralo je smanjenjem profitabilnosti, odnosno poslovna (operativna) dobit smanjena je sa 4,20 % na -3,67 %:

OPERATIVNA DOBIT Tekuća godina Prethodna Index

Poslovni prihodi 2.456.204 2.450.825 100 Poslovni rashodi 2.546.373 2.347.732 108 Dobit (gubitak) od poslovnih aktivnosti (90.169) 103.093 Operativna profitna marža (%) -3,67 4,20

Društvo je u izvještajnom periodu poslovalo ispod praga rentabilnosti i realizovalo negativnu operativnu maržu. Negativna operativna profitna marža znači da privredni subjekt svojim poslovanjem iz osnovne djelatnosti ne generira poslovnih prihoda koji su dostatni barem za pokriće poslovnih rashoda.

4.2.1. Nabavna vrijednost prodate robe 2017. 2016.

Nabavna vrijednost prodate robe na malo 901 60Ukupno 901 60

4.2.2. Materijalni troškovi 2017. 2016.

Utrošene sirovine i materijal 322.146 277.472Utrošena energija (el.energija, gorivo i mazivo) 213.888 181.552Utrošeni rezervni dijelovi 29.148 13.147Otpis sitnog inventara, ambalaže i autoguma 26.449 15.872Ukupno 591.631 488.043 4.2.3. Troškovi plaća i ostalih primanja zaposlenih i drugih fizičkih lica

_______________________________________________________________________________________________ 18

2017. 2016.Troškovi plaća i naknada plaća 1.169.297 1.067.714Troškovi službenih putovanja zaposlenih 1.176 1.132Troškovi toplog obroka 172.515 178.102Regres 39.950 34.400Troškovi ostalih primanja i naknada zaposlenih 47.828 62.873Naknade članovima odbora 35.650 29.094Naknade po ugovoru o djelu 12.063 27.578Ukupno 1.478.479 1.400.893



Troškovi zaposlenih su najznačajnija stavka troškova i čine 58 % ukupnih troškova. Obračun plaća vršen je prema koeficijentima utvrđenim Pravilnikom o radu broj SP-5/17, koji je usvojen od strane Skupštine društva dana 03.03.2017.godine. Time je Društvo izvršilo obavezu usklađivanja Pravilnika o radu sa novim Zakonom o radu (Službene novine FBiH, broj 26/16), Općim kolektivnim ugovorom (Službene novine FBiH, broj 48/16) i granskim kolektivnim ugovorom koji je objavljen 07.10.2016.godine u Službenim novinama FBiH 79/16. Topli obrok se isplaćuje u iznosu do 1 % prosječne neto plaće u FBiH u skladu sa Općim kolektivnim ugovorom. Visina dnevnice za službena putovanja obračunava se u porezno dopustivom iznosu od 25 KM u skladu sa postojećim kolektivnim ugovorima i Uredbom o naknadama za službena putovanja. Regres je isplaćen u iznosu od 425 KM po radniku na osnovu Odluke direktora br:1136-168-02/17 od 27.04.2017.godine, kao 50 % prosječne plaće u FBiH za period XII/2016 – II/2017. U skladu sa usvojenim Pravilnikom o radu radnici imaju pravo na naknadu troškova za prevoz na posao i sa posla ako je njegova udaljenost mjesta stanovanja od mjesta rada veća od 3 kilometra. Radniku koji za prevoz na posao i sa posla koristi autobus, poslodavac će obezbijediti mjesečnu kartu. Radniku koji za prevoz na posao i sa posla ne koristi autobus ili ne želi mjesečnu kartu, poslodavac će isplatiti naknadu u iznosu od 70% od cijene dnevne karte autobusa. Naknada članovima Skupštine i Nadzornog odbora se isplaćuje u neto iznosu od 200 KM za period I-II/17 i 250 KM za period III-XII/17 mjesečno za članove, te 240 KM period I-II/17 i 300 KM za period III-XII/17 mjesečno za predsjednike. Naknada članovima Odbora za reviziju se isplaćuje u neto iznosu od 80 KM period I-II/17 i 100 KM za period III-XII/17 mjesečno mjesečno za članove, te 104 KM period I-II/17 i 130 KM za period III-XII/17 mjesečno za predsjednika. 4.2.4. Troškovi proizvodnih usluga

2017. 2016.Troškovi usluga izrade i dorade učinaka 5.336 28.792Troškovi transportnih usluga 2.110 3.867Troškovi usluga održavanja 65.701 89.364Troškovi zakupa 3.358 2.838Troškovi reklame i sponzorstva 4.070 2.780Troškovi ostalih usluga 112.314 12.590Ukupno 192.889 140.231

_______________________________________________________________________________________________ 19

Najveće povećanje među troškovima proizvodnih usluga zabilježile su ostale usluge u iznosu od 112.314 KM koje se odnose na troškove odlaganja smeća u RD „Mošćanica“. Među troškovima materijala, rezervnih dijelova, održavanja ima i dio izdataka koji bi dijelom mogli biti priznati kao sredstvo umjesto kao rashod perioda, tako da Društvo treba utvrditi jasniji kriteriji između troška i onoga što bi trebalo biti sredstvo.



4.2.5. Amortizacija 2017. 2016.

Amortizacija nematerijalnih sredstava 1.915 1.912Amortizacija gradjevinskih objekata 32.262 43.438Amortizacija postrojenja i opreme, alata i namještaja 61.624 81.431Amortizacija transportnih sredstava 54.626 53.254Amortizacija stambenih zgrada 0 1.024Ukupno 150.427 181.059 4.2.6. Nematerijalni troškovi

2017. 2016.Troškovi neproizvodnih usluga 30.571 37.196Troškovi reprezentacije 793 2.199Troškovi premija osiguranja 6.659 10.142Troškovi platnog prometa 6.000 3.954Trošovi poštanskih i telekomunik.usluga 12.246 11.867Tr.poreza, nakn.,taksi i dr. dažbina na teret pr.lica 51.016 54.208Troškovi članskih doprinosa 1.850 1.850Ostali nematerijalni troškovi 22.912 16.030Ukupno 132.047 137.446

Na izdatke za stručno usavršavanje zaposlenih, evidentiranih na nematerijalnim troškovima, ne može se odbijati ulazni PDV. Privredni subjekt koji izvrši uplatu naknade za stručno usavršavanje svojih zaposlenika, i koje za to primi PDV fakturu, ulazni PDV po tim fakturama ne može odbiti, a Društvo ga je odbilo. Ovdje nije riječ o fakturama za nešto što se može smatrati nabavkom u poslovne i oporezive svrhe u smislu propisa o PDV-u, što je jedan od preduslova za korištenje te mogućnosti. Plaćanje ove naknade je izmirivanje ličnih troškova fizičkih lica od kojih će korist, prvenstveno, imati oni sami. Ove uplate su korist i oporezivi dohotkom tih fizičkih lica 5. Finansijski prihodi i rashodi

5.1. Finansijski prihodi 2017. 2016.Prihodi kamata 11.322 11.926Kamate na ratna potraživanja 1.336 1.336Ostali finansijski prihodi 9 0Ukupno 12.667 13.262 Finansijski prihodi u iznosu od 12.667 KM, odnose se na: - prihodi na naplaćene zatezne kamate po sporovima sa kupcima 11.317 KM - prihodi od kamata na depozite u bankama 5 KM - prihodi od kamata na obveznice za ratna potraživanja 1.336 KM - ostali prihodi 9 KM.

_______________________________________________________________________________________________ 20



5.2. Finansijski rashodi

2017. 2016.Rashodi kamata po kratkoročnim kreditima IK Banka 67 2.026Ostali finansijski rashodi 0 685Ukupno 97 2.711

6. Ostali prihodi i rashodi 6.1. Ostali prihodi

2017. 2016.Dobici od prodaje stalnih sredstava 12.487 0Dobici od prodaje materijala 926 507Viškovi 529 627Naplaćena otpisana potraživanja 153.224 162.858Otpis obaveza,ukinuta rezervisanja i ostali prihodi 50.400 260.586Ukupno 217.566 424.578 Dobici od prodaje stalnih sredstava rezultat su prodaje slijedećih stalnih sredstava:

Naziv prodanog stalnog sredstva

Nabavna vrijednost

Ispravka vrijednosti

prodajna vrijednost

Dobitak u B.uspjeha

Gubitak u B.uspjeha

Kamion Mercedes 7.000 5.420 6.000 4.420 0Stan 25.575 2.642 31.000 8.067 Ukupno 32.575 8.062 37.000 12.487 0

Društvo dobitke koji nastanu uslijed otuđenja pojedinih stavki nekretnina, postrojenja i opreme utvrđuje na neto osnovi, odnosno kao razliku između neto prihoda od otuđenja i knjigovodstvenog iznosa sredstva, u skladu sa paragrafom 71. MRS-a 16-Nekretnine, postrojenja i opreme. Naplaćena prethodno otpisana potraživanja od kupaca od 153.224 KM odnose se na slijedeće usluge i lica:

OPIS Tekuća godina Prethodna godina

Voda pravna lica 14.292 10.283Grijanje -pravna lica 392 1.326Voda-građani 114.402 121.110Grijanje-građani 22.875 23.451Ostale usluge 1.263 6.687Ukupno naplaćena ranije otpisana potraživanja: 153.224 162.858

Ostali prihodi evidentirani u iznosu od 50.400 KM odnose se na:

_______________________________________________________________________________________________ 21

OPIS Tekuća godina Prethodna godina

Prihodi po osnovu otpisanih ostalih obaveza 0 210.872Ostali prihodi iz ranijih godina 16.068 11.890Nelegalni priključci i tender 1.008 154Isključenja i ponovna uključenja 3.355 5.767Sudske takse 29.449 25.241Isknjiženja 126 1.122PDV po izgubljenim presudama 394 5.540Ukupno ostali prihodi 50.400 260.586



6.2. Ostali rashodi 2016. 2015.

Rashodi od ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 107.865 484.281Rashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 28.013 15.146Ukupno 135.878 499.427 Rashodi od ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja od 107.865 KM, odnose se na:

OPIS Tekuća godina

Otpisana potraživanja od tuženih pravna lica za komunalne i ostale usluge i grijanje 24.700Otpisana potraživanja od tuženih fizičkih lica za komunalne i ostale usluge i grijanje 73.487Ukupno tuženo, prijavljeno u stečaju i likvidaciji 98.187 Otpis potraživanja za komunalne usluge i grijanje od fizičkih lica po Zaključku NO 9.041Ukupno otpisana potraživanja po Zaključcima Nadzornog odbora 9.041Otpis po inventuri 637UKUPNO : 107.865

Otpis potraživanja od 98.263 KM izvršen je u skladu sa procjenom uprave da je vjerovatnost priliva ekonomske koristi za ova potraživanja značajno umanjena. Vjerojatnost buduće ekonomske koristi po Međunarodnim računovodstvenim standardima je koncept koji je povezan s neizvjesnošću koja obilježava okruženje u kojem pravna osoba posluje. Procjena stepena neizvjesnosti toka budućih ekonomskih koristi vrši se temeljem dokaza, koji su raspoloživi u trenutku pripreme financijskih izvještaja. Kada je vjerojatno da će potraživanje pravne osobe biti naplaćeno, tada je opravdano, u odsutnosti bilo kakvog suprotnog dokaza, priznati to potraživanje kao sredstvo. Međutim, za veliki broj potraživanja određeni stepen nenaplativosti se obično smatra vjerojatnim i stoga se priznaje rashod koji predstavlja očekivano smanjenje ekonomskih koristi. MRS/MSFI ne propisuju uslove niti rokove za otpis već se svakom privrednom subjektu ostavlja da to uredi vlastitim računovodstvenim politikama na bazi najbolje procjene, ali čim postoje informacije da je mogućnost naplate neizvjesna djelimično ili u cijelosti je potrebno ta potraživanja otpisati na teret rashoda i poslovnog rezultata, u cilju fer prezentacije potraživanja u bilansu stanja i poslovnog rezultata u bilansu uspjeha. Pregle tuženih pravnih i fizičkih lica koji su tuženi i otpisani u toku 2017.godine:

_______________________________________________________________________________________________ 22

Kupac Iznos Osnov otpisa

TR Alisa 84 Tuženo ZoZo servis 68 Tuženo Gradnja Tešanj 1.352 Tuženo Hasić Ibrahim 337 Tuženo Turković Fikret 165 Tuženo GDS BiH 112 Tuženo Bajramović Huso 553 Tuženo Halilčević Nusret 191 Tuženo Čahtarević Aldin 424 Tuženo Unipromex 1.007 Tuženo Centar za kulturu 16.189 Tuženo Balaban Kolins 18 Tuženo Šušić Sabahudin 285 Tuženo



UR Bufet Hari 25 Tuženo Imširović Sanela 113 Tuženo Šibonjić Muhamed 3.777 Tuženo Fizička lica-tužbe 73.487 Tuženo 98.187

Otpis potraživanja od 9.041 KM izvršen je po Zaključku NO:

KUPAC Iznos OSNOV OTPISA

Fizička lica po Zaključku NO 9.041 Zaključak Nadzornog odbora 9.041

Ostali rashodi i gubici sa konta 579 od 28.013 KM odnose se na: - rashode i gubitke na zalihama materijala 3.803 KM - rashod stalnih sredstava 624 KM - kazne za privredne prijestupe 856 KM - naknade štete trećim licima 8.994 KM - donacije 300 KM - ostali rashodi 13.436 KM 7. Porez na dobit neprekinutog poslovanja

2017. 2016.1. Računovodstvena dobit prije poreza 4.119 38.7952. Porezno nepriznati rashodi (+) 1.836 12.3983. Porezni poticaji po osnovu novog zapošljavanja (-) 31.571 11.9474. Oporeziva dobit (1+2) 0 39.2465. Porezna obaveza (3 x 10%) 0 3.9256. Konačna porezna obaveza (4-5) 0 3.925 Dobit iz bilansa uspjeha od 4.119 KM korigovana je u poreznom bilansu za slijedeće stavke: - rashodi na ime 70 % reprezentacije 555 KM (+) - otpis potraživanja koja su porezno nepriznata 1.281 KM (+) - porezni poticaji po osnovu novog zapošljavanja 31.571 KM (-)

Društvo nije iskazalo obavezu za porez na dobit s obzirom da porezni poticaji po osnovu novog zapošljavanja prelaze poreznu osnovicu. Društvo nije korigovalo porezni bilans i priznalo porezni gubitak u iznosu od 50.000 KM na ime korekcije prihoda od donacija iz prethodne godine koju je iskazalo kao umanjenje akumulirane dobiti, te priznalo porezni gubitak za iznos za koji porezni poticaji po osnovu novog zapošljavanja prelaze oporezivu dobit. 8. Stalna sredstva

_______________________________________________________________________________________________ 23

31.12.2017. 31.12.2016. Nematerijalna sredstva 3.610 5.526Nekretnine, postrojenja i oprema 1.057.144 1.051.914Dugoročni finansijski plasmani 52.084 51.257Ukupno: 1.112.838 1.108.697



8.1. Nematerijalna sredstva Pregled promjena na nematerijalnim sredstvima:

Ostala

nemat.sredstva Nemat.sredstva

u pripremi Ukupno

Nabavna vrijednost Na dan 01.01.2017. godine 51.581 0 51.581 Povećanja 0 0 0 Smanjenja 0 0

Na dan 31.12. 2017. godine 51.581 0 51.581


Na dan 01.01. 2017. godine 46.055 0 46.055

Trošak amortizacije 1.915 0 1.915 Povećanje 0 0 0

Na dan 31.12. 2017. godine 47.970 0 47.970

Sadašnja vrijednost

Na dan 01.01. 2017. godine 5.526 0 5.526

Na dan 31.12. 2017. godine 3.611 0 3.611

U toku 2017.godine nije bilo ulaganja u ovu kategoriju stalnih sredstava.

8.2. Nekretnine, postrojenja i oprema Pregled promjena na nekretninama, postrojenjima i opremi:

Zemljište

Građ. Objekti

Oprema Oprema u pripremi

Stanovi Ukupno

Nabavna vrijednost Na dan 01.01.2017. godine 74.462 1.243.388 1.875.593 0 25.575 3.219.018 Povećanja 0 12.769 161.615 178.879 0 178.879 Smanjenja 0 0 38.208 174.384 25.575 63.783

Na dan 31.12. 2017. godine 74.462 1.256.157 1.999.000 4.495 0 3.334.114


Na dan 01.01. 2017. godine 0 592.900 1.571.561 0 2.642 2.167.103 Trošak amortizacije 0 32.262 116.250 0 0 148.512 Povećanje 0 0 0 0 0 0 Smanjenja 0 0 36.002 0 2.642 38.644

Na dan 31.12. 2017. godine 0 625.162 1.651.809 0 0 2.276.971


Na dan 01.01. 2017. godine 74.462 650.488 304.032 0 22.933 1.051.915

Na dan 31.12. 2017. godine 74.462 630.995 347.190 4.495 0 1.057.141

_______________________________________________________________________________________________ 24



Povećanje nabavne vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme iznosi 178.879 KM i odnosi se na ulaganje u gradjevine, te nabavku postrojenja i opreme i transportnih sredstava. Smanjenje nabavne vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme od 63.783 KM odnosi se na isknjižavanje nabavne vrijednosti rashodovane opreme i prodanih sredstava. Povećanje ispravke vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme (akumulirane amortizacije) odnosi se na povećanje po osnovu obračunate amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme (148.512 KM). Smanjenje ispravke vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme od 38.644 KM odnosi se na isknjižavanje ispravke vrijednosti rashodovane opreme i prodanih sredstava. 8.2.1. Zemljište Ukupna vrijednost zemljišta u poslovnim knjigama iskazana je u iznosu od 74.462 KM:

NAZIV PARCELE Početno stanje

Preknjižavanje na građevine

Isknjižavanje Stanje na dan

31.12.17.

Poljoprivredna zemljišta 13.403 0 0 13.403Gradjevinska zemljišta 0 0 0 0Šumsko zemljište 3.372 0 0 3.372Zemljište pod saobraćajnicama 26.433 0 0 26.433Voćnjaci, pašnjaci 31.254 0 0 31.254UKUPNO 74.462 0 0 74.462

Detaljan pregled zemljišta po parcelama koje su evidentirane u knjigama Društva :

NAZIV PARCELE Adresa k.č. broj

m2 Vrijednost 31.12.2017.

ZK

Poljoprivredna zemljišta 13.403 -oranica Radnička 696/2 352 nije uspostavljen -oranica Šahmanovac 184 610 nije uspostavljen -oranica Podolom 185/3 400 nije uspostavljen -oranica Podolom 185/4 40 nije uspostavljen -oranica Šahmanovac 191/2 60 nije uspostavljen -oranica Šahmanovac 191/3 20 nije uspostavljen -oranica Batvice 537/4 1.050 nije uspostavljen -oranica Batvice 537/4 250 nije uspostavljen Šumsko zemljište 3.372 -šuma Šahmanovac 182/2 700 nije uspostavljen Zemljište- saobraćajnice 26.433 -dvorište, Stjepana Radića 481/1 1.900 nije uspostavljen -ekonomsko dvorište Radnička 695/8 61 nije uspostavljen -prilazni put 695/3 1.225 nije uspostavljen -dvorište Ćumurana 638 495 nije uspostavljen -dvorište (uprava) Podubravlje 1297 3.504 ZK broj 241 Voćnjaci, pašnjaci 31.254 -voćnjak Potklečje 116 2.998 nije uspostavljen -livada Potklečje 117/1 2.209 nije uspostavljen -pašnjak Podolom 185/1 750 nije uspostavljen UKUPNO 74.462

_______________________________________________________________________________________________ 25

Za zemljište u krugu upravne zgrade i za upravnu zgradu u toku 2015.godine rješenjem Zemljišno-knjižnog ureda broj 042-0-DN-14-000 055 uspostavljen je ZK pod brojem 241.



Za ostalo zemljište i građevine Društvo je u prethodnoj godini otpočelo sa aktivnostima koje bi trebalo da rezultiraju usaglašenošću internih evidencija u poslovnim knjigama sa eksternim dokumentima i stvarnim stanjem zemljišta i građevina na koje Društvo može upisati vlasnička prava. Dana 17.11.2016.godine Općinskom sudu u Zavidovićima podnesen je Zahtjev za uspostavu zemljišnoknjižnog uloška. Radi se o aktivnostima koje su još uvijek u toku, ali bi u konačnici trebalo da rezultiraju jasnom identifikacijom svake nekretnine koju Društvo posjeduje, odnosno isknjižavanjem imovine u odnosu na koju Društvo ne može dokazati da je u statusu vlasnika. Sve navedeno doprinijet će realnijoj prezentaciji zemljišta i građevina kao i ukupnog finansijskog položaja Društva svim eksternim korisnicima finansijskih izvještaja. 8.2.2. Građevine u upotrebi Ukupno povećanje ove kategorije stalnih sredstava u izvještajnom periodu iznosi 12.769 KM, a odnosi se na ulaganja u vodovodnu mrežu „Lovničko polje“, vodovodnu liniju „Ljeskovica“ i toplovod „ABC blokovi“. Građevine u upotrebi sastoje se od slijedećih poslovnih, proizvodnih i drugih objekata:

Građevina Nabavna vrijednost

Uloženo u 2017.godini



Vlasništo u ZK

Zgrade uprave i administracije 114.009 0 0 ZK broj 241 Hale i radionice 32.525 0 0 - Skladišta,kotlovnice,radionice 58.463 0 0 -

Nadstrešnica 4.208 0 0 -

Ostali gradjevinski objekti 12.487 0

Ostali gradj.objekti-zgrade 15.281 0 0 -

Ostali gradj.objekti-vodovod. 1.006.415 8.648 0 -

Toplovod Blokovi ABC 0 4.121 0 - Ispravka vrijednosti gradj. 0 0 625.161 -

UKUPNO 1.243.388 12.769 625.161 630.996

Sva imovina koja je u različitim pravnim formama kod Društva (ustupanje na korištenje, ustupanje na upravljanje, uslovne donacije…) trebaju se evidentirati u vanbilansne evidencije. 8.2.3. Oprema u upotrebi Pozicija opreme u upotrebi povećana je u izvještajom periodu za 161.615 KM: - elektronski računari 4.019 KM - aparat za kopiranje 563 KM - oprema za grijanje i ventilaciju 768 KM - telefononske i telegrafske centrale 155 KM - motorne kosilice 5.395 KM - rashladne vitrine 1.000 KM - oprema za održavanje čistoće 561 KM - mjerni i kontrolni instrumenti 5.960 KM - kancelarijski namještaj 1.694 KM - putnički automobili 5.700 KM - teretna i vučna vozila 135.800 KM.

_______________________________________________________________________________________________ 26



Nabavka opreme se evidentira preko procesnog računa sredstava u pripremi. Oprema podliježe obračunu amortizacije od mjeseca u kojem je stalno sredstvo stavljeno u upotrebu, u skladu sa Pravilnikom o primjeni Zakona o porezu na dobit u FBiH. U izvještajnom periodu izvršena je prodaja i rashod opreme nabavne vrijednosti 38.208 KM i ispravke vrijednosti od 36.002 KM:


Nabavna vrijednost


prodajna vrijednost

Dobitak u B.uspjeha

Gubitak u B.uspjeha

Kamion Mercedes 7.000 5.420 6.000 4.420 0Rashod opreme 31.208 30.582 0 0 627Ukupno 38.208 36.002 6.000 4.420 627

Izvršen je popis stalnih sredstava u skladu sa članom 25. i 26. Zakona o računovodstvu i reviziji FBiH (Službene novine FBiH broj 83/09). Izvještaj o izvršenom popisu je usvojen Odlukom nadzornog odbora broj: NO-2/18 donesene dana 19.01.2018.godine, kojom je usvojen prijedlog popisne komisije za rashodovanje opreme koja više nije za upotrebu, te rashod opremu koja je na dan bilansa bila potpuno amortizovana i od čije se upotrebe ili otuđenja ne očekuju buduće ekonomske koristi u skladu sa paragrafom 67. MRS-a 16. 8.2.4. Stanovi U izvještajnom periodu izvršena je prodaja stana u Ulici “Zlatnih ljiljana” 18b površine 55 m2, u zgradi izgradjenoj na dijelu parcele k.č.1577, upisane u p.l.230 k.o. Zavidovići. Stan je po osnovu Rješenja Zemljišnoknjižnog ureda broj: 042-0-DN.II.14-000110 od 30.05.2014. godine upisan u KPU 461/14 sa dijelom 1/1 u korist JKP ”Radnik” doo Zavidovići. Stan je prodan kupcu Delić Ervinu po cijeni od 31.000 KM, a na osnovu Ugovora o kupoprodaji nekretnine OPU-IP 125/2017 od 15.03.2017.godine.


Nabavna vrijednost


prodajna vrijednost

Dobitak u B.uspjeha

Gubitak u B.uspjeha

Stan 25.575 2.642 31.000 8.067 0Ukupno 25.575 2.642 31.000 8.067 0

8.3. Amortizacija stalnih sredstava Amortizacija se obračunava na osnovu Pravilnika o amortizaciji, koji je na prijedlog uprave usvojen od strane Nadzornog odbora, pod brojem 259-23-02/10 dana 16.02.2010.godine. Amortizacija se, u skladu sa navedenim Pravilnikom, obračunava primjenom linearnog metoda, pojedinačno za svako sredstvo, korištenjem interno utvrđenih stopa amortizacije. Amortizacija za 2017.godinu je obračunata u iznosu od 150.427 KM: Sredstvo Stopa 2017. 2016. Nematerijalna stalna sredstva 1.915 1.912 Građevine 32.262 43.439 Postrojenja i oprema/transportna sredstva 116.250 134.685 Stanovi 0 1.023

Ukupno 150.427 181.059

_______________________________________________________________________________________________ 27

Građevine Društva amortizovane su sa preko 50 %, a oprema oko 83 %.



8.4. Dugoročni finansijski plasmani Prema Međunarodnim računovodstvenim standardima ulaganje je aktiva koju pravno lice drži radi akumulacije bogatstva kroz raspodjelu prihoda od ulaganja (kao što su kamate i dividende), zbog porasta vrijednosti kapitala ili zbog drugih koristi za ulagača, kao što su one stečene u poslovnim odnosima. Dugoročno ulaganje je ulaganje koje se namjerava držati duže od jedne godine.


Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 54.280 53.453 102 Ispravka vrijed.sredstava raspol.za prodaju 2.197 2.197 100 UKUPNO 52.083 51.256 102

U okviru finansijskih sredstava evidentirane su obveznice kojim je Federacija BiH izmirila ratna potraživanja Društvu: - radi se o dugoročnim obveznicama sa kamatnim prinosom (kuponom) neograničeno

prenosive u dematerijalizovanom obliku na ime, - nominalna vrijednost jedne obveznice je 1 KM, - datum emisije prve tranše je 30.06.2009.godine, - rok dospijeća prve tranše je 14 godina, - grejs period za isplatu glavnice je devet godina, odnosno u prvih 9 godina obračunava se

i isplaćuje samo kamata od 2,5 %, da bi nakon desete godine počela isplata i anuiteta (dio glavnice i kamate na ostatak duga) sve do isplate kompletnog duga.

Na osnovu Izvoda od Registra vrijednosnih papira od 04.11.2009.godine radi se o slijedećim količinama i klasama obveznica:

Obveznica Komada Po obveznici Nominalna vrijednost

Cijena/obv. 31.12.2016.

Tržišna vrijednost

FBiH Obveznice serije A 12.802 1KM 12.802 0,9990 12.789

FBiH Obveznice serije B 11.166 1KM 11.166 0,9850 10.999

FBiH Obveznice serije C 9.814 1KM 9.814 0,9850 9.667

FBiH Obveznice serije D 9.814 1KM 9.814 0,9100 8.931

FBiH Obveznice serije E 9.857 1KM 9.857 0,9000 8.871

Ukupno 53.453 53.453 51.256

U skladu sa paragrafom 43. MRS-a 39, finansijska sredstva se bez obzira da li su klasifikovana kao finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, finansijska sredstva koja se drže do dospijeća ili kao finansijska sredstva raspoloživa za prodaju pri početnom priznavanju mjere po fer vrijednosti. Fer vrijednost je cijena postignuta na aktivnom tržištu u vrijeme mjerenja odnosno u vrijeme početnog priznavanja. Obveznicama FBiH od emitovanja trguje se na Sarajevskoj berzi (SASE), pa je fer vrijednost cijena obveznica postignuta na berzi. Ulaganja u obveznice klasifikovana su kao finansijska sredstva raspoloživa za prodaju po MRS 39. U ovom slučaju Standard zahtijeva sa se kod naknadnog mjerenja po fer vrijednosti razlike knjiže u korist kapitala, dok se kamata treba obračunati primjenom metode efektivne kamate u skladu sa MRS 39. paragraf 55. i kao takva priznaje u bilansu uspjeha perida. Na dan bilansa izvršeno je usklađivanje vrijednosti obveznica na njihovu fer vrijednost. U izvještajnom periodu naplaćene se kamate na obveznice od 1.366 KM.

_______________________________________________________________________________________________ 28



9. Zalihe 31.12.2017. 31.12.2016.

Sirovine i materijal 260.984 204.100Avansi 975 305Ukupno: 261.959 204.405 Zalihe sirovina, materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara evidentiraju se po nabavnim cijenama, a njihovo trošenje po prosječnim cijenama u skladu sa MRS 2-Zalihe, dok se otpis sitnog alata i inventara vrši po metodi 100 %. Promet zaliha u 2017. godini:

OPIS P.S. Povećanje u

2017. Smanjenje u

2017. Stanje

31.12.2017.

Sirovine i materijal 174.685 159.481 162.626 171.540Gorivo i mazivo 948 109.219 108.875 1.292Hlor 20 13.946 13.905 61Ogrev 7.191 222.719 170.305 59.605Zalihe kancelarijskog materijala 0 2.846 1.005 1.841Zalihe ostalog materijala 101 4.380 4.481 0Rezervni dijelovi u skladištu 16.037 31.783 25.371 22.449HTZ oprema 4.920 6.489 7.649 3.760Autogume 23.714 31.120 28.235 26.599Sitan inventa 38.461 3.355 3.119 38.697Ispravka vrijednosti -61.976 23.559 26.443 -64.860Dati avansi 305 779 109 975Ukupno: 204.406 609.676 552.123 261.959

Izvršen je popis zaliha u skladu sa članom 25. i 26. Zakona o računovodstvu i reviziji FBiH (Službene novine FBiH broj 83/09) na osnovu Odluke nadzornog odbora broj: NO-56/17 od 08.12.2017.godine. Izvještaj je usvojen Odlukom nadzornog odbora broj: NO-2/18 donesene dana 19.01.2018.godine, kojom je prihvaćen prijedlog popisne komisije za rashod i uništenje oštećenog inventara, materijala i rezervnih dijelova. U oviru zaliha sirovina i materijala nalaze se određene stavke koje se u popisnim listama prenose iz prethodnih godina, te treba procijeniti da li je njihova vrijednost snižena i da li ima uslova za njihov otpis ili svođenje na neto prodajnu vrijednost u skladu sa paragrafom 2. MRS 2-Zalihe. Uprava nije vršila procjenu neto prodajne vrijednosti zaliha. 10. Gotovina i gotovinski ekvivalenti

_______________________________________________________________________________________________ 29

31.12.2017. 31.12.2016. Transakcijski računi - domaća valuta Od toga:

- ASA Banka 80.792 79.748-UniCredit Banka 986 7.041-Union Banka 1.872 494- Raiffeisen Banka 1.108 3.570Izdvojena novčana sredstva 2.830 0Blagajna - domaća valuta 2.894 959Ukupno: 90.482 91.812



Izvršen je popis novčanih sredstava, u skladu sa članom 25. i 26. Zakona o računovodstvu i reviziji FBiH (Službene novine FBiH broj 83/09) na osnovu na osnovu Odluke : NO-56/17, od 08.12.2017.godine. Na osnovu Izvještaja o izvršenom popisu od 13.01.2018.godine nisu utvrđena odstupanja od knjigovodstvenog stanja. Izvještaj je usvojen Odlukom Nadzornog odbora broj: NO-2/18 od 19.01.2018.godine.

11. Kratkoročna potraživanja 11.1. Potraživanja od prodaje Potraživanja od prodaje podrazumijevaju sva potraživanja od kupaca po osnovu prodaje proizvoda, usluga i robe u zemlji i inostranstvu, od povezanih i nepovezanih pravnih lica sa rokom dospijeća do 12 mjeseci. Ova potraživanja su u bilansu stanja iskazana u iznosu od 558.292 KM :

31.12.2017. 31.12.2016. Kupci u zemlji 558.292 568.663Sumnjiva i sporna potraživanja -IP Krivaja 193.121 193.121Sumnjiva i sporna potr.–Krivaja Mobel 17.289 17.289Sumnjiva i sporna potr.–ostali kupci 1.378.199 1.535.105I.V. potraživanja –ostali kupci -1.588.610 -1.745.515Ukupno: 558.292 568.663

Pregled kupaca sa kojima je ostvaren največi promet u toku 2017.godine, sa saldom potraživanja na dan bilansa, dat je tabelarno:

_______________________________________________________________________________________________ 30

Promet u toku 2017.g. sa početnim stanjem Kupac Početno

stanje Povećanje

u 2017. % od

prometa Smanjenje

u 2017. Saldo

31.12.17. %

Općina Zavidovići 33.925 351.366 11,99% 371.035 14.257 2,55% Policijska uprava 638 33.956 1,16% 24.592 10.002 1,79% Općinski sud 5.090 26.551 0,91% 23.418 8.223 1,47% BN Step doo 1.477 23.284 0,79% 15.177 9.584 1,72% Ziko doo 4.433 19.361 0,66% 22.620 1.174 0,21% Almy doo 954 18.093 0,62% 17.814 1.234 0,22% Prevoz Putnika 3.154 17.575 0,60% 18.686 2.043 0,37% Prva OŠ 1.441 16.201 0,55% 16.318 1.324 0,24% JU Dom Zdravlja 1.180 14.148 0,48% 14.263 1.065 0,19% Ferimpex doo 1.279 13.006 0,44% 14.037 248 0,04% Druga OŠ 974 12.888 0,44% 12.771 1.091 0,20% Krivaja Metali 93 12.295 0,42% 10.716 1.672 0,30% Sarajevo osiguranje 3.577 11.844 0,40% 13.276 2.145 0,38% Srednja Teh.škola 2.354 11.762 0,40% 11.847 2.269 0,41% Krivaja Montažne kuće 1.809 11.416 0,39% 12.440 785 0,14% Weber Mansmont 6.953 10.261 0,35% 17.214 0 0,00% Robot Gen.T. 1.006 9.944 0,34% 10.161 789 0,14% Mepromex doo 707 9.397 0,32% 9.326 778 0,14% JU Mješovita sr.škola 1.362 9.320 0,32% 9.279 1.403 0,25% Kobra doo 2.211 8.891 0,30% 8.059 3.043 0,55% JU Gimnazija R.O. 658 8.260 0,28% 8.213 705 0,13% JP BH Pošta 566 8.110 0,28% 8.098 578 0,10%



ŠPD Ze-Do kantona 727 7.494 0,26% 7.470 752 0,13% Erdi doo 80 6.689 0,23% 4.479 2.289 0,41% Hifa-Petrol doo 0 6.646 0,23% 6.200 446 0,08% Spring -BJ doo 44 6.355 0,22% 5.753 647 0,12% JU Dječiji Vrtić 1.054 6.011 0,21% 6.243 823 0,15% MZ Rujnica 876 5.983 0,20% 6.859 0 0,00% Ofićina Metalmekanika 0 5.808 0,20% 5.019 789 0,14% MGV Gradnja 209 5.144 0,18% 4.933 420 0,08% JP Željeznice 363 5.052 0,17% 4.831 584 0,10% Gradnja 1 doo 569 4.268 0,15% 4.252 585 0,10% Elektro dd 0 4.162 0,14% 4.162 0 0,00% PD Monaco Rea 4.325 4.025 0,14% 6.459 1.891 0,34% GTP Porobić 299 3.705 0,13% 3.934 69 0,01% Gostović OŠ 179 3.687 0,13% 3.336 530 0,09% JU Centar za kulturu 20.715 2.727 0,09% 18.848 4.593 0,82% Ostali kupci 484.097 2.198.166 74,99% 2.198.208 484.055 86,70% Ukupno 568.663 2.931.126 100% 2.941.498 558.292 101%

Ročna struktura potraživanja na dan 31.12.2017.godine:

KUPCI Potraživanja Pot. u kašnjenju više od 30 dana

Nedospjela potraživanja

1 KUPCI-voda pravna lica 69.293 46.254 23.0382 KUPCI-voda građani 327.885 283.040 44.8443 KUPCI-grijanje pravna lica 34.078 10.746 23.3334 KUPCI-grijanje građani 81.343 56.947 24.3965 KUPCI-ostale usluge pravna lica 28.904 20.986 7.9186 KUPCI-ostale usluge građani 16.789 16.443 346 Ukupno 558.292 434.416 123.875

Oko 78 % potraživanja na dan bilansa čine dospjela potraživanja. Pravna lica su dužna, u skladu sa članom 28.Zakona o računovodstvu i reviziji (Službene novine FBiH, broj 83/09) u Bilješkama uz finansijske izvještaje obrazložiti stanja sumnjivih i spornih potraživanja, te planirati aktivnosti i način rješavanja istih. 11.2. Druga kratkoročna potraživanja

31.12.2017. 31.12.2016. Potraživanja od zaposlenih 2.154 849Potraživanja od državnih organa i institucija 3.260 2.148Potraživanja za više plaćeni porez na dobit 3.751 0Ukupno: 9.165 2.997

Društvo svojim zaposlenicima daje akontacije plaća koje ne odbija od prvog narednog primanja već se akontacije, u nekim slučajevima, odbijaju u ratama od nekoliko narednih plaća. Time akontacije poprimaju status pozajmica zaposlenicima.

_______________________________________________________________________________________________ 31

Prema članu 4. Zakona o javnim preduzećima zaposlenici imaju status povezanog lica. U skladu sa članom 41. Zakona o javnim preduzećima, javnom preduzeću strogo je zabranjeno davanje kredita ili pozajmica zaposlenim u javnom preduzeću ili trećim licima, ili pružanje garancija ili osiguranja za kredite.



Akontacije se u pojedinim slučajevima isplaćuju iz blagajne što je protivno i Uredbi o uslovima i načinu plaćanja gotovim novcem. Naime, članom 3. Uredbe predviđeni su slučajevi u kojima su moguće gotovinske isplate iz blagajne. To mogu biti akontacije, ali akontacije putnih troškova i dnevnica za službena putovanja u zemlji i inostranstvu, te isplate naknada i drugih primanja koja se ne smatraju dohotkom i ne podliježu oporezivanju u skladu sa članom 14. Pravilnika o primjeni Zakona o porezu na dohodak. Kako Zakon o porezu na dohodak ne poznaje kategoriju akontacije place i sve što se radniku plati ili je plaća ili ako nije odbijeno od prvog narednog primanja to je zajam.

12. Potraživanja za PDV 31.12.2017. 31.12.2016. Potraživanja za PDV 1 90Ukupno: 1 90

13.Aktivna vremenska razgraničenja 31.12.2017. 31.12.2016. Unaprijed plaćeni troškovi 2.754 0Ukupno: 2.754 0

Kratkoročna razgraničenja u iznosu od 8.410 KM se odnose na razgraničene troškove registracije, osiguranja i zakupnina.

14. Kapital 31.12.2017. 31.12.2016. Državni kapital 992.459 992.459Statutarne i druge rezerve 11.399 9.655Nerealiz.dobici iz osnova fin.sredstava raspoloživih za prodaju 32.107 31.280Neraspoređena dobit ranijih godina 116.952 133.826Neraspoređena dobit izvještajne godine 4.119 34.870Ukupni kapital: 1.157.036 1.202.090

U izvještajnom periodu ostvarena je neto dobit od 4.119 KM. U skladu sa Statutom formiraju se obavezne rezerve i to u iznosu od najmanje 5 % ostvarene dobiti, dok ne dostignu 20 % osnovnog kapitala. Po ovom osnovu rezerve na dan 31.12.2017.godine iznose 11.399 KM. Nerealizovani dobici u iznosu od 32.107 KM nastali su kao rezultat usklađivanja na fer vrijednosti ulaganja u obveznice nominalne vrijednosti od 53.453 KM, a u skladu sa usvojenom računovodstvenom politikom iz MSFI 9-Finansijski instrumenti: priznavanje i mjerenje.

_______________________________________________________________________________________________ 32

Dobit ranijih godina manja je u odnosu na prethodnu godinu, a po osnovu korekcije na ime primljenih sredstava od ZD Kantona u iznosu od 50.000 KM koja su preknjižena na odložene prihode u okviru klase 4.



15. Dugoročne obaveze 31.12.2017. 31.12.2016. Odloženi prihodi po osnovu donacija 530.517 885.476Ukupno: 530.517 885.476

Promet navedenih odloženih prihoda dat je u tabeli:

OPIS P.S.

Smanjenje u 2017.

Povećanje u 2017.

Stanje 31.12.2017.

Odloženi prihodi-donacije 513.184 82.667 100.000 530.517Ukupno: 513.184 82.667 100.000 530.517

Početno stanje odloženih prihoda od 513.184 KM se odnosi na odloženi prihod po osnovu doniranih sredstava: - primljene donacije u sredstvima-kontejneri od Općine Zavidovići - specijalno vozilo za odvoz smeća dobijeno na korištenje od Općine Zavidovići iz

projekta SIDE za rješavanje odvoza otpada na regionalnu deponiju Mošćanica - objekat vodozahvata Tajašnica ustupljen na korištenje od strane Općine po Ugovru broj

02-25-396/11, od 15.04.2015.godine - prijenos prava na korištenje kontejnera od Općine Zavidovići, a po ugovoru o prenosu

prava broj 766-31-04/16 od 17.03.2016.godine. Povećanje u toku perioda od 100.000 KM odnosi se na primljene donacije od Ministarstva za prostorno uredjenje, promet i komunikacije i zaštitu okoline Ze-Do kantona a po sljedećim ugovorima: - ugovor o dodjeli finansijskih sredstava broj 12-23-6316-U2/16 od 30.08.2016.godine na

iznos od 50.000 KM, - ugovor o dodjeli finansijskih sredstava broj 12-23-6316-U7/16 od 28.11.2016.godine na

iznos od 10.000 KM, - ugovor o dodjeli finansijskih sredstava broj 12-23-2482-U4/17 od 30.08.2017.godine na

iznos od 40.000 KM. Smanjenje od 82.667 KM odnosi se na preknjižavanje na prihode pripadajućeg dijela koji odgovara obračunatoj amortizaciji na donirana sredstva, u skladu sa MRS 20- Donacije i državne pomoći, u cilju postizanja porezne neutralnosti. Za finansijska sredstva koja Društvo prima od Ministarstva za prostorno uredjenje, promet i komunikacije i zaštitu okoline Ze-Do kantona koja u izvještajnom periodu iznose ukupno 100.000 KM, potrebno je priznavanje odloženih prihoda vršiti na neto osnovi, odnosno umanjeno za ulazni PDV (po preračunatoj stopi od 14,5299 %). Na odloženom prihodu, koji će se naknadno sučeliti sa amortizacijom obračunatom na sredstvo koje je kupljeno iz odbrene finansijske podrške, treba da ostane iznos umanjen za PDV. Za iznos PDV-a odmah priznati prihode od donacija jer je to tekuća imovina i taj dio prihoda se treba priznati u periodu kada je sredstvo nabavljeno.

_______________________________________________________________________________________________ 33



16. Kratkoročne obaveze

16.1.Obaveze iz poslovanja 31.12.2017. 31.12.2016. Primljeni avansi 17.165 15.142Dobavljači u zemlji 160.237 89.472Ukupno: 177.402 104.614

Obaveze za primljene avanse iznose 17.165 KM:

Opis Iznos

Primljeni avansi od drugih pravnih lica 2.204Avansi – voda pravna lica 624Avansi – voda fizička lica 13.765Avansi – grijanje fizička lica 572Ukupno 17.165

Obaveze prema dobavljačima povećane su za 79 % u odnosu na prethodnu godinu, iznose 160.237 KM, i odnose se na dobavljače u zemlji. Pregled dobavljača sa kojima su ostvareni najveći prometi dat je u tabeli:

_______________________________________________________________________________________________ 34

Promet u toku 2017.godine sa početnim stanjem Dobavljac Početno

stanje Smanjenje u 2017.

Povećanje u 2017.

% od prometa

Stanje 31.12.17.

% od salda

Ilić-Trgovina doo 35.097 271.655 260.406 20,79% 23.847 14,88% Hifa-Petrol doo 25.462 127.888 128.633 10,27% 26.207 16,36% Elektroprivreda dd 0 120.806 120.806 9,64% 0 0,00% Deponija Mošćanica 0 30.638 112.455 8,98% 81.818 51,06% Trans-Kop doo 0 77.162 77.162 6,16% 0 0,00% SV Company doo 0 40.892 40.892 3,26% 0 0,00% Astorija - M doo 0 40.833 40.833 3,26% 0 0,00% Almy doo 6.811 29.601 22.801 1,82% 12 0,01% Vodoskok doo 0 19.846 21.694 1,73% 1.847 1,15% BH Telecom dd 1.941 19.480 20.455 1,63% 2.916 1,82% Hidroinžinjering&Economi 2.090 21.855 19.766 1,58% 0 0,00% Poliko doo 0 18.855 18.855 1,51% 0 0,00% Prevoz Putnika doo 608 18.686 18.078 1,44% 0 0,00% Inter-Impex doo 0 18.067 18.067 1,44% 0 0,00% Jasmin M doo 107 17.912 18.046 1,44% 242 0,15% Institut za zdravlje 1.130 14.948 14.798 1,18% 980 0,61% Hidro-Termo Centar 537 12.313 13.011 1,04% 1.235 0,77% PGL Protect doo 0 9.900 12.134 0,97% 2.235 1,39% R&S doo 0 11.005 12.134 0,97% 1.128 0,70% Triglav Osiguranje 0 4.734 11.791 0,94% 7.058 4,40% MGV Gradnja doo 0 10.575 10.575 0,84% 0 0,00% Terra 0 9.437 9.928 0,79% 491 0,31% VMS Group doo 0 9.581 9.581 0,76% 0 0,00% Spring BJ doo 0 9.290 9.440 0,75% 150 0,09% Biplast doo 0 8.457 8.457 0,68% 0 0,00% Optima IT doo 585 8.030 8.030 0,64% 585 0,37% Kemax doo 1.615 9.538 7.922 0,63% 0 0,00% Profi Trans doo 0 6.973 6.973 0,56% 0 0,00%



Weber Mansmont 0 6.967 6.967 0,56% 0 0,00% Porobić doo 0 6.945 6.945 0,55% 0 0,00% Union-Comerc doo 345 6.826 6.856 0,55% 375 0,23% Vodovod i kanalizacija 0 6.754 6.754 0,54% 0 0,00% Total Trade doo 0 6.674 6.674 0,53% 0 0,00% Euro-Metali doo 0 6.634 6.634 0,53% 0 0,00% Ostali dobavljači 13.145 142.286 138.253 11,04% 9.112 5,69% UKUPNO 89.472 1.182.040 1.252.805 100% 160.237 100%

Pregled obaveza prema dobavljačima po dospijeću:

DOBAVLJAČI PO DOSPJELOSTI Dospjelo 31.12.17.

Nije dospjelo UKUPNO

Obaveze prema dobavljačima 68.983 91.254 160.237 % od ukupnih obaveza na dan 31.12.2016.godine 43 % 57 % 100 %

U dospjelim obavezama najveći udio (od 60.919 KM ili 88 % dospjelih obaveza) imaju obaveze prema Regionalnoj deponiji Mošćanica. 16.2. Ostale kratkoročne obaveze 31.12.2017. 31.12.2016. Obaveze po osnovu plaća, naknada i ostalih primanja zapos. 106.414 102.194Druge obaveze 14.834 13.478Obaveze za PDV 18.210 22.899Obaveze za ostale poreze i druge dadžbine 3.156 5.369Obaveze za porez na dobit 0 733Ukupno: 142.614 144.673

16.2.1. Obaveze po osnovu plaća, naknada i ostalih primanja zaposlenih Promet obaveza po osnovu plaća izvještajne godine prezentovan je u tabeli:

OPIS P.S.

Smanjenje u 2017.

Povećanje u 2017.

Stanje 31.12.2017.

Neto plate 47.401 715.328 717.337 49.410Porez na dohodak 1.885 22.234 22.153 1.804PIO 20.178 245.725 246.496 20.949Zdravstvo 14.477 176.281 176.834 15.030Nezaposlenost 1.753 21.368 21.435 1.820Vodna naknada i zaštita od nesreća 584 7.051 7.071 604Obaveze za TO 14.042 27.345 28.255 14.952Troškovi prijevoza 1.874 3.614 3.585 1.845UKUPNO 102.194 1.218.946 1.223.166 106.414

Saldo obaveza od 106.414 KM odnosi se na nedospjele obaveze za plaće, poreze i doprinose te naknadu za topli obrok i prijevoz za mjesec Decembar 2017.godine. Društvo do 2016.godine nije vršilo obračun i plaćanje obaveze za poseban doprinos Fondu za profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje lica sa invaliditetom po osnovu Zakona o rehabilitaciji, osposobljavanju i zapošljavanju lica sa invaliditetom (Službene novine FBiH, broj 9/10).

_______________________________________________________________________________________________ 35

Od aprila 2016.godine Duštvo ispunjava uslov potrebnog broja radnika sa invaliditetom, odnosno u ukupnom broju radnika ima 5 radnika sa određenim invaliditetom.



16.2.2. Druge obaveze 31.12.2017. 31.12.2016. Obaveze za naknade članovima nadzornih odbora,komisija 2.580 1.800Obaveze za poreze na naknade članovima odbora 314 218Obaveze za za doprinose u vezi naknada članovima odbora 301 208Ostale obaveze (obustave iz plaća za Decembar 2017.godine) 11.639 11.252Ukupno: 14.834 13.478

16.2.3.Obaveze za PDV 31.12.2017. 31.12.2016. Obaveze za PDV po izlaznim računima 0 20.325Obaveze za PDV po primljenim avansima 0 2.574Obaveze za uplatu PDV 18.210 0Ukupno: 18.210 22.899

16.2.4.Obaveze za ostale poreze i druge dadžbine 31.12.2017. 31.12.2016. Obaveze za članarine privrednim komorama 150 150Obaveze za iskorištavanje voda 1.744 2.601Obaveze za zaštitu voda 1.262 1.244Obaveza za zaštitu od požara 0 1.072Obaveze za KGZ 0 302Ukupno: 3.156 5.369

16.2.5.Obaveze za porez na dobit 31.12.2017. 31.12.2016. Obaveze za porez na dobit 0 2.838Ukupno: 0 2.838

17. Pasivna vremenska razgraničenja 31.12.2017. 31.12.2016. Obračunati nefakturisani troškovi 27.922 11.750Ukupno: 27.922 11.750

U okviru pasivnih vremenskih razgraničenja evidentiran je iznos od 27.922 KM, a odnosi se na troškove izvještajnog perioda za koje su računi primljeni u januaru 2018.godine, tako da su, saglasno akrualnoj obračunskoj osnovi, pravilno evidentirani na ovim pozicijama: - troškovi odlaganja otpada za decembar 2017.godine na RD Mošćanica od 16.931 KM - troškovi telefona za decembar 2017.godine od 2.065 KM - troškovi električne energije za decembar 2017.godine od 7.990 KM - ptt usluge 936 KM

_______________________________________________________________________________________________ 36



18. Finansijski instrumenti i upravljanje rizicima Kreditni rizik Kreditni rizik Društva je povezan sa obavezama za kredite i pozajmice, potraživanjima od kupaca i ostalim potraživanjima. Obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze sastoje se od iznosa vezanih za nabavke i tekuće troškove. Valutni rizik Valutni rizik vezan je za obaveze u stranim valutama. Fer vrijednosti Fer vrijednosti finansijskih instrumenata, prema mišljenju Uprave, ne razlikuju se značajno od njihove knjigovodstvene vrijednosti na dan 31. decembra 2017. godine. 19. Sudski sporovi i druge potencijalne obaveze Pregled sporova, pripremljen od strane Sektora za opće i pravne poslove, po statusu za period 01.01. do 31.12.2017.godine, dat je u tabeli kao sumarni pregled zbog značajnog broja pojedinačnih sporova :

Br STATUS Br. Vrijed. spora

Naplać. glavnice

Ostatak glavnice

Taksa Naplaćena taksa

Ostatak takse

Glavnica + taksa

Ž Žalba 3 172 54 118 120 0 120 238

2 Dat prijedlog za izvršenje 5 1.216 0 1.216 0 0 0 1.216

3 Odobreno izvršenje 286 55.839 4.361 51.478 8.000 944 7.056 58.534

4 Povučen prijedlog za izvrš. 65 8.473 8.450 23 1.670 770 900 923

5 Okončani postupci 223 24.919 24.919 0 4.835 4.655 180 180

6 Parnica u toku 40 3.408 338 3.070 1.470 160 1.310 4.380

94.027 38.122 55.905 16.095 6.529 9.566 65.471

Pregled sudskih sporova sa povjeriocima:

Br. Povjerilac Iznos Status spora 31.12.2017.

1 Ganges doo 119.135

Presudom Općinskog suda u Zenici od 15.09.2017.godine odbijen je tužbeni zahtjev tužitelja Ganges doo Doboj, te je isti dana 03.10.2017.godine uložio žalbu na navedenu presudu. Kantonalni sud u Zenici je dana 12.12.2017.godine odbio žalbu tužitelja, te potvrdio prvostepenu presudu. Tužitelj uložio reviziju Vrhovnom sudu FBiH.

2 Curanovi Kemal 1.129

Presudom Općinskog suda u Zavidovićima obavezan je tuženi JKP Radnik doo Zavidovići da tužitelju plati iznos od 1.129,35 KM na ime naknade materijalne štete, te troškove parničnog postupka u iznosu od 820,00 KM. Od strane tuženog uložena žalba dana 09.06.2017. godine Kantonalnom sudu u Zenici, presuda Kantonalnog suda u Zenici od 28.06.2017.godine kojom se žalba tuženog odbija i prostepena presuda potvrdjuje.Okončan. Podnesena regresna tužba protiv Općine Zavidovići

3 IP Institut 1.500 Tužba podignuta protiv Društva dana 04.05.2017.godine

U prethodnoj poslovnoj godini obaveza prema povjeriocu IP Institut za privredni inžinjering doo, je na osnovu Odluke NO 1/17 od 13.01.2017.godine otpisana kao zastarjela, a u izvještajnoj godini navedeni povjerilac je utužio Društvo. 20. Događaji nakon datuma bilansa

_______________________________________________________________________________________________ 37

Nakon datuma bilansiranja za 2017. godinu nema značajnijih događaja koji bi zahtijevali korekcije ili objavljivanja u finansijskim izvještajima.



21. Analiza finansijskih pokazatelja Finansijski pokazatelji su najraširenije sredstvo finansijske analize i mogu dati dobar pregled preduzeća i naglasiti njegove slabosti i snage. Finansijski pokazatelji, međutim, su dobri u onoj mjeri u kojoj su dobre pretpostavke na kojima se oni temelje tako da korisnost i upotrebljivost pokazatelja primarno zavisi od tačnosti finansijskih izvještaja i predviđanja na osnovu kojih su izračunati ti pokazatelji. 21.1 Pokazatelji likvidnosti – sposobnost preduzeća da odgovori na kratkoročne finansijske obaveze

Novac+Potraživanja+Zalihe 922.653

Tekući odnos =-----------------------------------= ----------------= 2,88

Kratkoročne obaveze 320.016

Odnos obrtnih sredstava i kratkoročnih obaveza, odnosno tekući odnos je općeprihvatljiv iznad 2:1, odnosno svaka marka kratkoročnih obaveza treba biti pokrivena sa 2 marke kratkoročnih sredstava. U ovom slučaju svaka marka kratkoročnih obaveza pokrivena je sa 2,88 KM kratkoročnih sredstava.

Novac+Potraživanja 660.694

Brzi odnos =-----------------------------------= -----------------= 2,06

Kratkoročne obaveze 320.016

Brzi odnos se teoretski može smatrati prihvatljivim ako je omjer najmanje 1:1. U konkretnom slučaju taj omjer iznosi 2,06 :1.

Novac+Ekvivalenti 90.482

Novčani odnos =-----------------------------------= ----------------= 0,10

Obrtna sredstva 922.653

Ovaj pokazatelj predstavlja odnos trenutno raspoloživih sredstava najvišeg stepena likvidnosti i ukupnih kratkoročnih sredstava. Smatra se da je ovaj odnos zadovoljavajući ukoliko novac i ekvivalenti novca predstavljaju bar 15 % od ukupnih obrtnih sredstava, odnosno najmanje 30 % od ukupnih kratkoročnih obaveza da bi, statički posmatrano, likvidnost preduzeća bila na prihvatljivom nivou. Novac čini 10% obrtnih sredstava i 28 % kratkoročnih obaveza Društva. U strukturi kratkoročnih sredstava potraživanja učestvuju sa najvećim procentom, a koeficijent njihovog obrta je:

Godišnja prodaja 2.456.204

Obrt potraživanja =-----------------------------------= -----------------= 4,31

Prosječna potraživanja 569.604

_______________________________________________________________________________________________ 38

Prosječno vrijeme potrebno da se potraživanja konvertuju u novac (365/4,31) je 85 dana.



Troškovi prodate robe 2.546.373

Obrt zaliha =-----------------------------------= -----------------= 10,92

Prosječne zalihe 233.182

Vrijeme potrebno da se zalihe obrnu je (365/10,92) je oko 33 dana.

Poslovni ciklus= Obrt potraživanja + Obrta zaliha= 85 dana + 33 dana = 118 dana.

To znači da poslovni ciklus traje oko 118 dana. Poslovni ciklus je zbir obrta zaliha i obrta potraživanja u danima. To je, dakle, prosječno vrijeme od momenta nabavke zaliha do momenta konverzije potraživanja u gotov novac.

Ukupne nabavke 1.252.805

Obrt obaveza =-----------------------------------= ------------------= 10,03

Prosječne obaveze 124.855

Prosječan period obrta obaveza prema dobavljačima je 36 dana (365/10,03).

Neto poslovni ciklus= Poslovni ciklus-obrt obaveza= 118 dana -36 dana = 82 dana. Pozitivan neto poslovni ciklus znači da se obaveze izmiruju prije nego što se naplate potraživanja od prodaje.

Vrijednost prodatih proizvoda 2.456.204

Obrt imovine =-----------------------------------= ------------------= 1,21

Aktiva 2.035.491

Racio obrta ukupne poslovne imovine pokazuje koliko je svaka marka angažovane imovine produkovala prihoda tj. svaka marka uložene imovine rezultirala je sa 1,21 KM operativnog prihoda, odnosno ukupna imovina se obrne 1,2 puta u toku godine.

_______________________________________________________________________________________________ 39



_______________________________________________________________________________________________ 40



Pokazatelji likvidnosti izraženi kroz tekući, brzi i novčani odnos su neto lošiji u odnosu na prethodnu godinu, iako su u posljednje dvije godine na nivou koji je teoretski prihvatljiv. Pokazatelji aktivnosti (obrta) zabilježili su slijedeće rezultate: - prosječno vrijeme naplate ukupnih potraživanja skraćeno je sa 112 na 85 dana - prosječno vrijeme obrta zaliha produženo je 32 na 33 dana - poslovni ciklus, kao prosječno vrijeme od momenta nabavke zaliha do momenta

konverzije potraživanja u gotov novac, skraćeno je sa 144 na 118 dana. - prosječno vrijeme obrta ukupne aktive pogoršano je sa 1,24 na 1,21

21.2.Pokazatelji zaduženosti - sposobnost preduzeća da odgovori ukupnim zaduženjima

Ukupne obaveze 850.533

Pokazatelj zaduženosti =-----------------------------------= ----------------= 0,42

Aktiva 2.035.491

JKP Radnik doo se finansira sa 42 % tuđih izvora sredstava (obaveze prema dobavljačima, obaveze za poreze i doprinose, obaveze prema radnicima...). Saglasno „zlatnim pravilima finansiranja“ pokazatelj zaduženosti je prihvatljiv ukoliko ukupne obaveze čine do 50 % aktive. Obaveze Društva čine 42 % aktive.

Ukupne obaveze 850.533

Omjer duga i kapitala =-----------------------------------= -----------------= 0,74

Kapital 1.157.036

Smatra se da se privredni subjekat ne bi trebao zaduživati iznad vrijednosti vlasničke glavnice da bi odnos bio zadovoljavajući. Dakle, odnos treba da bude najviše 1:1. U ovom slučaju odnos je 0,74:1, odnosno na svaku novčanu jedinicu kapitala pozajmljeno je 0,74 KM tuđih sredstava.

_______________________________________________________________________________________________ 41



Pokazatelji zaduženosti su pogoršani u odnosu na prethodnu godinu, ali su i dalje od granice koja se saglasno "zlatnim pravilima finansiranja" smatra kritičnom granicom. Pokazatelj pokrića kamata pokazuje sposobnost da se zajmodavcu plati kamata i vrati glavnica duga i za ovaj pokazatelj su posebno zainteresovani kreditori :

Operativni dobitak -90.169

Odnos pokrića kamata =-----------------------------------= -----------------= -1.346

Troškovi kamata 67

Odnos pokrića kamata mora biti veći od 1,0 da bi se kamate mogle nesmetano pokrivati. Sve što je ispod tog iznosa kreditorima predstavlja upozorenje da ulaze u rizik nemogućnosti naplate svojih kamata u dužem vremenskom periodu. Dakle, privredni subjekat treba da ima takvu operativnu maržu (dobit iz osnovne djelatnosti) da iz nje može pokriti sve ostale troškove, kakvi su troškovi finansiranja, i ostvariti dobitak. Odnos pokrića kamata u izvještajnom periodu je negativan i iznosi -1-346 KM.

_______________________________________________________________________________________________ 42



21.3. Pokazatelji profitabilnosti -sposobnost da se generira zarada po prodajama, imovini i vlasničkom kapitalu

Pokazatelji profitabilnosti pokazuju sposobnost generiranja zarade stavljajući ih u odnos sa prodajom i angažovanom imovinom.

Operativna dobit -90.169

Operativna marža =-----------------------------------= --------------- x 100 = -3,67%


Operativna profitna marža treba da bude na takvom nivou da se iz nje mogu pokriti troškovi finansiranja i ostali rashodi te za ostvarivanje dobiti za vlasnika kapitala. Društvo je u izvještajnom periodu poslovalo ispod praga rentabilnosti i realizovalo negativnu operativnu maržu. Negativna operativna profitna marža znači da privredni subjekt svojim poslovanjem iz osnovne djelatnosti ne generira poslovnih prihoda koji su dostatni barem za pokriće poslovnih rashoda.

Neto dobit 4.119

Neto profitna marža =-----------------------------------= --------------- x 100 = 0,17%


Ovaj pokazatelj pokazuje nam postotak ukupnog prihoda koji se pretvara u zaradu preduzeća, odnosnon na svaku marku prihoda od prodatih usluga u tekućoj godini ostvareno je 0,17 % dobiti.

Operativna dobit -90.169

Povrat na imovinu =-----------------------------------= --------------- x 100 = -4,43%

Aktiva 2.035.491

Povrat na ukupnu aktivu je najbolja mjera operativne efikasnosti preduzeća iz razloga što on pruža informacije o povratu na ukupnu angažovanu imovinu. Znači, svaka marka angažovane imovine u tekućoj godini produkovala je -4,43 % operativnog dobitka.

Neto dobit 4.119

Povrat na kapital =-----------------------------------= -------------- x 100 = 0,36%

Kapital 1.157.036

Svaka marka angažovanog kapitala u tekućoj godini produkovala je 0,36 % neto dobiti

_______________________________________________________________________________________________ 43



_______________________________________________________________________________________________


44

Pokazatelj profitabilnosti prodaje izraženi kroz operativnu i neto profitnu maržu, kao i pokazatelji rentabilnosti imovine izraženi kroz povrat na imovinu i kapital pogoršani su u odnosu na prethodnu godinu. S obzirom na djelatnost i vlasničku strukturu Društva maksimiziranje profita nije primarni cilj poslovanja ovog pravnog lica, ali se ovi pokazatelji svakako trebaju koristiti kao kontrolna mjera racionalnosti upravljanja i ekonomskog efektuiranja resursa koje društvo ima na raspolaganju. U tom smislu vrlo je bitno da Društvo iz svoje osnovne djelatnosti generira barem toliko prihoda koliko je potrebno za pokriće poslovnih rashoda, kako bi se izbjegao gubitak u supstanci koji je zabilježen u ovoj godini.

zavidovici.bazavidovici.ba/centarzainvestitore/wp-content/uploads/2018/08/Izvjestaj... ·...

Documents

Transcript of zavidovici.bazavidovici.ba/centarzainvestitore/wp-content/uploads/2018/08/Izvjestaj... ·...