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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2018 Fideicomiso para el Sistema Integral de Tránsito Metropolitano

Fideicomiso para el Sistema Integral de Tránsito MetropolitanoDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Fideicomiso para el Sistema Integral de Tránsito Metropolitano

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

36

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

36

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

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IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 65

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran laCuenta Pública del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano, correspondienteal ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

De dos cuentas bancarias con que cuenta el Ente Público, no se proporcionaron la totalidad delas conciliaciones y estados de cuenta bancarios, por lo que no nos fue posible cerciorarnos de larazonabilidad de estos saldos.

El Ente Público tiene saldos por cobrar a Municipios del área metropolitana de Monterrey así comode Impuesto al Valor Agregado derivado de operaciones de ejercicios anteriores, de las cuales nonos fue proporcionado evidencia de que existe justificación de mantenerlas por $6,595,510 y pasivoscon antigüedad por $5,490,479.

El Ente Público no reconoce en los estados financieros el pasivo laboral acumulado de acuerdo alo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a empleados", emitida porel Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., situaciones que originaron lasobservaciones señaladas en el apartado VII del presente informe identificadas en los apartados deBancos, Derechos a recibir efectivo o equivalentes, Cuentas por pagar a corto plazo y Provisionesa largo plazo.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en los tres párrafos anteriores, los estadosfinancieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situaciónfinanciera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades porel año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), asícomo, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

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La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, demanera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de controly auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 12 de junio de 2019

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada 12 de junio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso para el Sistema Integral delTránsito Metropolitano, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos conlos comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $1,220,270

Corresponde a valores propiedad del Ente Público, integrado principalmente por dos cuentasbancarias y dos cuentas de inversión en mesa de dinero.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,120,774

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar a Gobierno del Estado de Nuevo León, alos municipios de Guadalupe, San Nicolás, Monterrey, Santa Catarina, Escobedo, así como delConsorcio Semex Gertrude, S.A. de C.V., por el servicio de mantenimiento y operación del SistemaIntegral del Tránsito Metropolitano y al Consejo Estatal de Transporte y Vialidad por la utilización deenergía eléctrica y servicios de vigilancia, así como al Impuesto al Valor Agregado de las facturaspagadas por la adquisición de bienes o prestación de servicios de los diferentes proveedores delEnte Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $6,008,964

Representa principalmente el saldo por pagar a proveedores por concepto de operación,mantenimiento y detección del Sistema Integral del Tránsito Metropolitano, así como del Impuestoal Valor Agregado, Impuesto Sobre la Renta y retenciones del sistema de seguridad social.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $4,635,000

Corresponde a las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado para los gastos de operación del Ente Público.

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GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $1,921,720

Corresponde al pago de sueldos y prestaciones (fondo de ahorro, cuotas patronales al IMSS eInfonavit, vales de despensa, aguinaldo y prima vacacional) pagadas al personal del Ente Público.

Servicios generales $2,724,158

Corresponde principalmente al registro de gastos por honorarios profesionales y fiduciarios, servicioscontables, vigilancia, auditoría, así como de supervisión en operación y mantenimiento en el SistemaIntegral del Tránsito Metropolitano, pago de derechos por la utilización de infraestructura (postería)a la Comisión Federal de Electricidad para la red de comunicación del sistema de semaforizacióny energía eléctrica.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 13 0 0 0 0 13 0 0

FinancieraB 9 13,119,908 0 0 0 9 13,119,908 0Total 22 13,119,908 0 0 0 22 13,119,908 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:

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1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI22 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI6 Financiera 312,056 RG7 Financiera 5,592,069 RG8 Financiera 256,000 RG9 Financiera 42,793 VAI10 Financiera 1,003,441 VAI15 Financiera 5,490,479 RG16 Financiera 338,293 VAI17 Financiera 40,498 VAI21 Financiera 44,279 VAI

Total 13,119,908

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

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PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

22 18 4 22 13,119,908

Total 22 18 4 22 13,119,908Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 1,469,304 11,650,604 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias

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de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano se creó mediante contrato de Fideicomiso el 15 de abril de 1999, registrado en la Fiduciaria Bancomer, S.A., bajo el número F/30872-6 hasta el 8 de octubre de 1999, fecha en que transfirió sus derechos mediante Convenio de Sustitución de Fiduciario siendo transferidos los fondos a la Fiduciaria substituta Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., quedando registrado en esta Institución bajo el número 2012.

Las partes que intervienen en la formalización del presente Fideicomiso son: el Estado de Nuevo León, así como los municipios de Monterrey, San Nicolás de los Garza, Guadalupe, San Pedro Garza García, Santa Catarina, Apodaca y General Escobedo.

El objetivo del Fideicomiso es optimizar la fluidez del tránsito en la zona metropolitana de Monterrey, mediante el establecimiento de un centro de control que coordine el tiempo real, en las diversas intersecciones semaforizadas, con el propósito de reducir costos en combustibles, horas hombre en tránsito e inversiones en obra vial.

Cabe mencionar que: “El 2 de mayo de 2011 finalizó el Contrato de Operación y Mantenimiento del Sistema (Sintram) que el Fideicomiso tiene con la empresa Consorcio Semex Gertrude, S. A. de C. V. por lo anterior, el Comité Técnico aprobó el nuevo esquema de operación y mantenimiento delsistema, el cual consiste en que el personal de operación que laboraba para la empresa mencionadapasa a ser personal de este Fideicomiso.

Las actividades a realizar con el nuevo esquema de operación y mantenimiento responsabilidad de los siete municipios que son Monterrey, San Pedro Garza García, San Nicolás de los Garza, Guadalupe, Santa Catarina, General Escobedo y Apodaca, será el mantenimiento preventivo y correctivo de los equipos de semaforización de los cruces centralizados que están ubicados dentro de su jurisdicción.

Por otra parte, el mantenimiento preventivo y correctivo de la red de comunicación será responsabilidad del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano.”

Lo anterior, fue aprobado en la reunión número CT-02/2011 del 25 de marzo de 2011, según Acta de Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano.

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V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6Total

Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito

Metropolitano

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado

lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo,

edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio

dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

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En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienesmuebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividadaplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier actoque los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gastopúblico, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contrade la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elpresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados yse aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposicionesaplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del EnteFiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposicionesnormativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

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• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

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Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes [sic]1 $ 1,220,270 $ 1,404,848 Cuentas por pagar a corto plazo [sic]7 $ 6,008,964 $ 6,260,579 Derechos a recibir efectivo o equivalentes [sic]2

7,120,774 7,513,128 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

Derechos a recibir bienes o servicios

- -

Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- -

Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes [sic]3 13,277 13,277 Total de pasivos circulantes [sic]8 6,008,964 6,260,579

Total de activos circulantes [sic]4

8,354,321 8,931,254 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -

ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - -

Total de pasivos no circulantes - - Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo [sic]9 $ 6,008,964 $ 6,260,579

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

94,967,105 94,967,105

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 1,425,071 1,409,411 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 149,046,951 $ 149,046,951 Activos intangibles - - Aportaciones 108,870,983 108,870,983 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(94,563,766) (94,414,774) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

40,175,968 40,175,968

Activos diferidos [sic]5 71,528 58,739 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [sic]10

(127,089,432) (126,643,571)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (144,386) 348,687 Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]11 (126,945,046) (126,992,258)

Revalúos - -

Total de activos no circulantes [sic]6

1,899,939 2,020,482 Reservas - -

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(17,712,224) (17,712,224)

Resultado por posición monetaria (17,712,224) (17,712,224) Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 4,245,295 $ 4,691,157

Total del activo $ 10,254,259 $ 10,951,735 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 10,254,259 $ 10,951,735

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Cuenta Pública 2018

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017

(Pesos)

Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano

Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 4,944,559 $ 4,907,224

Ingresos de gestión $ 315,970 $ 296,200 Servicios personales 1,921,720 1,999,759

Impuestos - - Materiales y suministros [sic]15 298,682 309,904

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 2,724,158 2,597,561

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

- -

Derechos - -

Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público

- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

315,970 296,200 Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación o

pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos, mandatos

y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


4,635,000 5,000,000 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


4,635,000 5,000,000

Intereses, comisiones y otros gastos

de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios [sic]12 180,350 160,767 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros [sic]13 32 399 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

331,148 201,056

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones, deterioros,

obsolescencia y amortizaciones

148,992 243,393

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 180,318 160,368 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - -

Total de ingresos y otros

beneficios [sic]14

$ 5,131,320 $ 5,456,967

Otros gastos 182,156 (42,337)

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 5,275,707 $ 5,108,280

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

$ (144,386) $ 348,687

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[sic]1 En la columna 2017 debe ser $1,404,849 [sic]2 En la columna 2017 debe ser $7,513,129 [sic]3 En las columnas 2017 y 2018 debe ser $13,276 [sic]4En la columna 2018 debe ser $8,354,320[sic]5En la columna 2018 debe ser $71,529[sic]6En la columna 2017 debe ser $2,020,481[sic]7En la columna 2017 debe ser $6,260,578 [sic]8En la columna 2017 debe ser $6,260,578 [sic]9En la columna 2017 debe ser $6,260,578 [sic]10 En la columna 2017 debe ser $(126,643,570) [sic]11 En la columna 2017 debe ser $(126,992,257) [sic]12 En la columna 2018 debe ser $180,351 [sic]13 En la columna 2018 debe ser $33 [sic]14 En la columna 2018 debe ser $5,131,321 [sic]15 En la columna 2018 debe ser $298,681

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 10,254,259 b) Pasivo 6,008,964 c) Hacienda pública / patrimonio 4,245,295 d) Ingresos y otros beneficios 5,131,321 e) Gastos y otras pérdidas 5,275,707

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $10,254,259

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 8,354,320 Activo no circulante 1,899,939

Total $ 10,254,259

ACTIVO CIRCULANTE $8,354,320


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 1,220,270 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 7,120,774 Otros activos circulantes 13,276

Total $ 8,354,320

Efectivo y equivalentes $1,220,270 Se integra como sigue:

Concepto Importe Efectivo $ 4,990 Bancos / dependencias y otros 249,066 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 966,214 Total $ 1,220,270

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Este concepto se integra por un fondo fijo, el cual es resguardado por personal del Ente Público. Para su revisión se practicó arqueo y se analizaron reembolsos, verificando su documentación comprobatoria y el cumplimiento a las políticas establecidas. Bancos / dependencias y otros $249,066 Se integra por dos cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones y estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones financieras, obteniendo respuesta satisfactoria. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $966,214 Corresponde a dos cuentas de inversión (en dólares) en mesa de dinero. Se integra como sigue:

Concepto Importe

Inversión en dólares

Banobras A-1201 (dólares) $ 44,420 Banobras A-2201 (dólares)

4,669

Complementaria dólares

Complementaria dólares

917,125

Total $ 966,214

Para su revisión se examinaron estados de cuenta bancarios, intereses ganados y se envió confirmación de saldo a la institución financiera, sin obtener respuesta. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,120,774 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto

Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 6,109,839 Deudores diversos por cobrar a corto plazo

7,493

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo

1,003,442

Total $ 7,120,774

Cuentas por cobrar a corto plazo $6,109,839

Corresponde principalmente a los servicios por cobrar derivado del mantenimiento, operación y administración al Sistema Integral del Tránsito Metropolitano, se integra como sigue:

Efectivo $4,990

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Concepto

Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León y municipios $ 5,549,276 Otros 304,564 Consorcio Semex Gertrude, S.A. de C.V. 228,505 Consejo Estatal de Transporte y Vialidad 27,494

Total $ 6,109,839

Gobierno del Estado de Nuevo León y municipios $5,549,276 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 2,902,899 Guadalupe

1,324,375

San Nicolás

892,455 Monterrey

304,433

Santa Catarina

9,800 Escobedo

158,107

Apodaca

(42,793)

Total $ 5,549,276

Para su revisión se verificó póliza de diario, compulsas con los municipios y con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. A marzo de 2019 no tuvo movimientos.

Otros $304,564


Ejercicio Concepto

Importe

2015 Banco Mercantil del Norte $ 141,462 2009 Iusacell, S.A. de C.V.

138,960

2012 y 2014 No identificado

24,142

Total $ 304,564

Para su revisión se realizaron compulsas con clientes. A marzo de 2019 no tuvo movimientos.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo $1,003,442

Corresponde al Impuesto al Valor Agregado (IVA) de las facturas pagadas por la adquisición de bienes o prestación de servicios de los diferentes proveedores del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, estados de cuenta y comprobante de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. A marzo de 2019 no tuvo movimientos.

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ACTIVO NO CIRCULANTE $1,899,939


Concepto

Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 94,967,105 $ - $ - $ 94,967,105

Construcciones en proceso en bienes propios

94,967,105

-

-

94,967,105

Bienes muebles

1,409,411

15,660

-

1,425,071

Mobiliario y equipo de administración

730,625

-

-

730,625

Vehículos y equipo de transporte

280,431

15,660

-

296,091

Maquinaria, otros equipos y herramientas 398,355 - - 398,355

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(94,414,774) - 148,992 (94,563,766)

Activos diferidos

58,739

81,514 68,724

71,529

Anticipos a largo plazo 45,927 - - 45,927

Otros activos diferidos

12,812

81,514 68,724

25,602

Total $ 2,020,481 $ 97,174 217,716 $ 1,899,939

Vehículos y equipo de transporte $296,091

Los cargos por $15,660 corresponden a compra de caja metálica para herramienta empotrable, así como remplazo de redilas de madera y cambio de piso de caja con acero antiderrapante vehículo Nissan NP-300. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), estado de cuenta bancario y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(94,563,766)

Este concepto ampara la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales proporcionadas como sigue:

Concepto Tasa

Equipo de cómputo 30% Equipo de transporte 25% Maquinaria y equipo de operación 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Mejoras en locales 5%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2018 y su adecuado registro contable.

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Otros activos diferidos $71,529

Los cargos durante el ejercicio por $81,514 corresponden a las adquisiciones de seguros para los vehículos oficiales e instalaciones del edificio del Ente Público.

Los abonos durante el ejercicio por $68,724 corresponden a las amortizaciones de las pólizas de seguros de vehículos oficiales y del edificio donde se ubican las instalaciones del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, pólizas de seguros, estados de cuenta bancarios, instrucciones de pago y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $6,008,964

Corresponde al pasivo circulante y representa el rubro de las cuentas por pagar a corto plazo, se integra como sigue:

Concepto

Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 5,633,268 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

373,733

Servicios personales por pagar a corto plazo

1,963

Total $ 6,008,964

Proveedores por pagar a corto plazo $5,633,268


Concepto

Importe

Consorcio Semex Gertrude, S.A. de C.V. $ 5,441,253 Castillo Miranda y Compañía, S.C.

88,720

Sistema de Vigilancia y Seguridad, S.A. de C.V. 32,260 Armando Fernández Arredondo

26,011

Facultad de Ingeniería Civil

23,215 Parque Fundidora 13,325 Comisión Federal de Electricidad

8,464

Otros menores a $100 (2)

20

Total $ 5,633,268

Consorcio Semex Gertrude, S.A. de C.V. $5,441,253 Corresponde a la renta mensual por operación, mantenimiento y detección del Sistema Integral del Tránsito Metropolitano de diciembre de 2010 y de enero a abril de 2011, así como la incorporación de 19 cruces adicionales y la ampliación del sistema de detección del municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León.

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A marzo de 2019, no tuvo movimientos. Castillo Miranda y Compañía, S.C. $88,720 El saldo de la cuenta corresponde a servicios contables para el Ente Público pendientes de pago. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato, comprobante fiscal digital por internet (CFDI) y su adecuado registro contable. A marzo de 2019 no tuvo movimientos. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $373,733 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Impuesto al Valor Agregado $ 312,983 Retención del Impuesto Sobre la Renta

62,372

Retenciones de cesantía y vejez e Infonavit

(1,622)

Total $ 373,733

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, instrucciones de pago, cálculos, comprobantes de pago de impuestos, recibos de pago de cuotas, listados de nómina, instrucciones de pago y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019, no tuvo movimientos. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $4,245,295 Se integra como sigue:

Saldos al 31/12/2017 Cargos Abonos

Saldos al 31/12/2018

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 149,046,951 $ - $ - $ 149,046,951 Aportaciones

108,870,983

-

-

108,870,983

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

40,175,968

-

-

40,175,968

Hacienda pública / patrimonio generado

(126,643,570)

627,508

181,646 (127,089,432) Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

-

144,386

-

(144,386)

Resultados de ejercicios anteriores

(126,643,570)

483,122

181,646

(126,945,046)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(17,712,224) - - (17,712,224)

Resultado por posición monetaria (17,712,224) - - (17,712,224)

Total $ 4,691,157 $ 627,508 $ 181,646 $ 4,245,295

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Resultado del ejercicio ahorro/desahorro $(144,386) Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro por $144,386. Resultados de ejercicios anteriores $(126,945,046) Los cargos por $483,122 corresponden principalmente a cancelación de factura a Banco Mercantil del Norte por $343,420 y registro de diferencia por fluctuación cambiaria cuenta complementaria de dólares por $139,694. Los abonos por $181,646 corresponden principalmente a cancelación de provisión de prima de antigüedad sin soporte por $107,723 y por provisiones no registradas por $15,729, seguros no registrados en el activo diferido por $10,790, registro de cuenta por cobrar de ejercicio anterior por $43,000. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $5,131,321 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 315,970 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,635,000

Otros ingresos y beneficios 180,351

Total $ 5,131,321

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 66%. INGRESOS DE GESTIÓN $315,970 Corresponde principalmente a ingresos por venta de bienes o servicios por el método de repartición de servicios compartidos con el Consejo Estatal de Transporte y Vialidad. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

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PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$4,635,000

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, y se integra por las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, solicitudes de recursos estatales, oficios de recepción de aportaciones y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $180,351

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 33 Otros ingresos y beneficios varios 180,318

Total $ 180,351

Otros ingresos y beneficios varios $180,318 Corresponde a la ganancia y pérdida por fluctuación cambiaria de las inversiones en moneda extranjera. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $5,275,707 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 4,944,559 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 331,148

Total $ 5,275,707

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), contratos, nóminas, instrucciones de pago, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 60%.

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GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $4,944,559 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 1,921,720 Materiales y suministros 298,681 Servicios generales 2,724,158

Total $ 4,944,559

Servicios personales $1,921,720 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto

Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 1,273,476 Seguridad social

225,766

Otras prestaciones sociales y económicas

302,340 Remuneraciones adicionales y especiales

120,138

Total $ 1,921,720

Remuneraciones al personal de carácter permanente $1,273,476 Corresponde al pago quincenal de la nómina, misma que al 31 de diciembre de 2018 se integraba por seis empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, dispersión, listados autorizados y recibos de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos, ubicación física de personal, instrucciones de pago y su adecuado registro contable. Seguridad social $225,766 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Aportaciones de seguridad social $ 85,369 Aportaciones al sistema para el retiro

78,137

Aportaciones a fondos de vivienda

62,260

Total $ 225,766

Aportaciones de seguridad social $85,369 Corresponde a las cuotas patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por concepto de seguridad social de los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se verificaron

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pólizas de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, listado y recibos de nómina firmados por los empleados, cédula de cuotas obrero patronales, recibos de pago de cuotas al IMSS, instrucciones de pago y su adecuado registro contable. Aportaciones al sistema para el retiro $78,137 En este concepto se registraron las cuotas patronales al fondo de ahorro para el retiro pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, recibos de pago, aportaciones y amortizaciones, resumen de liquidaciones, instrucciones de pago y su adecuado registro contable. Aportaciones a fondos de vivienda $62,260 Corresponde a las cuotas patronales pagadas al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) en el ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, listado y recibos de nómina firmados por los empleados, cédula de cuotas obrero patronales, recibos de pago de cuotas al IMSS, instrucciones de pago y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $302,340

Se integra de la siguiente forma:

Concepto

Importe

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $ 161,795 Otras prestaciones sociales y económicas

140,545

Total $ 302,340

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $161,795 Corresponde a la prestación de fondo de ahorro de los empleados con un tope del 13% del sueldo, el cual se entrega en diciembre. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, dispersión de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, listados autorizados, recibos de nómina firmados, cálculos, instrucciones de pago y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $140,545 Representa la prestación de vales de despensa otorgados al personal que labora en el Ente Público, que corresponde al 10% del sueldo mensual. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, cálculos, dispersión de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de nómina firmados, instrucciones de pago y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $120,138

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En esta cuenta se registró principalmente el pago del aguinaldo (correspondiente a 30 días de salario, entregado a los empleados en diciembre), así como a la prima vacacional según la antigüedad del trabajador con un máximo de 21.50 días de salario diario, para personal de base, este importe fue entregado en dos exhibiciones 50% en marzo y el resto en diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos, dispersión de nómina, listados y recibos de nómina firmados por el personal, reglamento de condiciones generales de trabajo, instrucciones de pago y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $298,681

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto

Importe

Herramientas, refacciones y accesorios menores $ 170,900 Combustibles, lubricantes y aditivos 52,000 Materiales y artículos de construcción y reparación 35,902 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 28,012 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 11,437 Alimentos y utensilios 430

Total $ 298,681

Herramientas, refacciones y accesorios menores $170,900


Concepto

Importe

Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y tecnologías de la información

$ 156,657

Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte 8,120 Refacciones y accesorios menores de edificios 4,250 Refacciones y accesorios menores de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

1,873

Total $ 170,900

Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y tecnologías de la información

$156,657


Proveedor Concepto

Importe

Toscani Constructora, S.A. de C.V.

Reparación de cámara de Vídeo detección marca traficam ¼ longitud focal 6mm y 303 metros de cableado con blidaje 4 hilos calibre 22-A.

$ 60,319

30/70


Proveedor Concepto

Importe Desarrollo e Ingeniería en Construcción Torres Garza, S.A. de C.V.

Poste metálico con brazo sencillo para instalación de cámara, construcción de base de concreto de 40 x 40 x 100 cm.

44,660

AMI Automatización, S. de R.L. de C.V.

Reparación de modem marca westermo y dataforth.

34,800

Otros menores a $10,000 (3) 16,878

Total $ 156,657

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $52,000 Corresponde al registro de la compra de vales de gasolina los cuales son asignados al personal para llevar a cabo la operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), comprobantes de transferencias bancarias, autorizaciones de pago, bitácoras de consumo de vehículos oficiales y su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación $35,902

Corresponde al suministro de bobina de cable de comunicación, multipar de 20 hilos, conectores “uy” marca 3M, cierre de conexión de protecciones aéreas, maniobras de reparación de cable de comunicación tendido. Para su revisión se verificó póliza de diario y egresos, comprobante de transferencia bancaria, comprobante fiscal digital por internet (CFDI) y su adecuado registro contable. Servicios generales $2,724,158 Este rubro se integra como sigue:

Concepto

Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 1,305,025 Servicios financieros, bancarios y comerciales 499,146 Otros servicios generales 435,061 Servicios básicos 333,800 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 144,166 Servicios de arrendamiento 6,960

Total $ 2,724,158

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $1,305,025

31/70



Concepto

Importe

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

$ 457,694

Servicios de vigilancia 416,556 Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas 242,473 Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

188,302

Total $ 1,305,025

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

$457,694

Corresponde al pago de los servicios de administración proporcionados por el Consejo Estatal de Transporte y Vialidad al Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), comprobantes de transferencias bancarias, contrato, instrucciones de pago y su adecuado registro contable. Servicios de vigilancia $416,556 Se registró el servicio de vigilancia del edificio Pabellón Sintram con la empresa Sistema de Vigilancia y Seguridad Especializada, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), contrato y su adecuado registro contable. Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

$242,473

Corresponde al pago de los servicios profesionales de supervisión en operación y mantenimiento en el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), comprobantes de transferencias bancarias, contrato, evidencia del servicio prestado, instrucciones de pago y su adecuado registro contable. Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $188,302 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Castillo Miranda y Compañía, S.C. Honorarios por servicios contables 2017 y 2018. $ 103,318 Guillermo Gonzalez Garza y Asociados, S.C.

Servicios de auditoría financiera del ejercicio 2017. 43,051

32/70


Proveedor Concepto

Importe

Valuaciones Actuariales del Norte, S.A. de C.V.

Servicio de valuación actuarial de la prima de antigüedad e indemnización legal a la terminación.

17,052

Otros menores a $13,000 (3) 24,881

Total $ 188,302

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), comprobantes de transferencias bancarias, contratos, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable. Servicios financieros y bancarios $499,146 Corresponde principalmente a los pagos de honorarios por servicios fiduciarios al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., correspondientes al ejercicio 2018.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), comprobantes de transferencias bancarias, instrucciones de pago y su adecuado registro contable. Otros servicios generales $435,061

Se integra como sigue: Concepto

Importe

Impuestos y derechos $ 387,427 Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

40,302

Otros servicios generales

7,332

Total $ 435,061

Impuestos y derechos $387,427 Corresponde a los derechos por la utilización de infraestructura (postería) de la Comisión Federal de Electricidad para la red de comunicación del Sistema Integral del Tránsito Metropolitano correspondiente al 2018. Para su revisión se examinó pólizas de egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), comprobantes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.

33/70


Servicios básicos $333,800


Concepto

Importe

Energía eléctrica $ 309,568 Telefonía celular

24,232

Total $ 333,800

Energía eléctrica $309,568 En esta cuenta se registraron los pagos por el consumo de energía eléctrica del edificio donde se localizan las oficinas generales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $144,166 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 125,954 Instalación, reparación y mantenimiento del equipo de cómputo y tecnologías de la información

18,212

Total $ 144,166

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $125,954 Corresponde a las cuotas de mantenimiento al Parque Fundidora por el ejercicio 2018, así como pago de mantenimiento preventivo y correctivo a transformadores y subestaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), contrato de servicio y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $331,148 Corresponde al registro por pérdida cambiaria en dólares por $182,156, así como al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones por $148,992, que ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales proporcionadas como sigue:

34/70


Concepto Tasa

Equipo de cómputo 30% Equipo de transporte 25% Maquinaria y equipo de operación 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Mejoras en locales 5%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2018 y su adecuado registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Ingresos por ventas de bienes y servicios

$ - $ 315,970 $ - (a)

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,635,000 4,635,000 - - (b)

Total $ 4,635,000 $ 4,950,970 $ (315,970) (7)

Gastos y otras pérdidas Servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y bienes muebles, inmuebles e intangibles

$ 4,635,000 $ 4,913,516 $ (491,715) (6) (c)

Total $ 4,635,000 $ 4,913,516 $ (278,516) (6) (d)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y otros gastos.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso para el Sistema Integral del Tránsito Metropolitano proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) La variación se debe a servicios que prestamos al Sintram, por servicios de administración y servicios amunicipios.

(b) La variación se debe a servicios que prestamos al Sintram, por servicios de administración y servicios amunicipios.

Gastos y otras pérdidas

(c) Corresponde a adeudos facturados y pagados en el 2018 por concepto de pago de supervisión, inspección,conteo de postes y diversos.

35/70


(d) Realizamos Pagos atrasados a la Secretaria de Energía por derechos y pago de postes y al despacho CastilloMiranda por servicios de contabilidad.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativacorrespondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

INDICADORES DE GESTIÓN

AL CIERRE DEL EJERCICIO 2018

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático

Captación de ingresos

origen local

Al cierre del

ejercicio 2018 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL= Ingresos

provenientes de fuentes

locales

IT= Ingresos totales

IPFL x 100

IT

Muestra la razón porcentual que guardan los

ingresos provenientes de fuentes locales entre

los ingresos totales

Meta 201X Comportamiento

(Indicador/Meta)

Resultados

últimos X años

Gráfico

36/70


VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP62-AF098/2019-TE, a Fideicomiso para elSistema Integral de Tránsito Metropolitano por conducto del Gobernador Constitucional del Estadode Nuevo León, en su calidad de titular del Poder Ejecutivo y Jefe de la Administración Públicadel Estado, a la cual se encuentra vinculado el Ente Público como parte de su administracióndescentralizada, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partirdel día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención,recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20)

b) Realizar bajas de bienes muebles e inmuebles (artículo 28)

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39)

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008)

II. Registros Presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología

37/70


para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

III. Registros Administrativos

a) Realiza el levantamiento físico del inventario de bienes inmuebles (artículo 23 y 27primer párrafo)

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

Anexos (Información adicional)

a.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así comolos resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

Normativa

RespuestaDel Ente Público

""Ley General de Contabilidad Gubernamental.

I.Registros Contables:

a) El Fideicomiso Cuenta con un Manual de Contabilidad realizado en Julio de 2018 , mismoque elaboramos conforme a lo previsto en la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly que se Acompaña en copia certificada, en las observaciones 2017 en el Análisis de laAuditoria Superior de el estado respecto a este punto menciona : " Del punto I. Registroscontables, inciso a), aún y cuando presenta el manual de contabilidad, el plan de cuentasno está adecuado al Ente Público (las cuentas solo se describen hasta el cuarto nivel)".

Adjuntamos el contenido del plan de cuentas adecuado a nuestro ente público y utilizadoen el sistema SAACG.NET , a manera de ejemplo el contenido es así:

1000 ACTIVO GENERO

1100 ACTIVO CIRCULANTE GRUPO

38/70


1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTES RUBRO

1111 CAJA CHICA CUENTA

1111-1-1 CAJA CHICA ADMINISTRACION SUBCUENTA

Anexo 1 y 18 a) Folio 1-447 y 1-22

Anexo1 a)

b) Realizar bajas de bienes muebles e inmuebles.

Estamos en proceso de integrar el modulo de bienes patrimoniales el cual nos instalaronen Agosto de este 2019 y realizar el Manual Integral de Control Presupuestal para cumplircon este punto.

Sin Anexo

c) Construir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia.

Durante el 2018 realizamos ajustes de años anteriores y este año las construimos a fin dedar cumplimiento a este punto.

Sin Anexo

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señalada en los artículos40 y 41,(articulo transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en elDiario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008) Si contamos con matrices deconversión, Anexo 2,3,4 y 5

Anexo 2 d) Folio 1-58, Anexo 3 d) Folio 1-81, Anexo 4 d) Folio 1-18 y Anexo 5 d) Folio1-28.

II. Registros Presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos y del ingreso.

Realizamos el registro afectando todos los momentos contables en forma directa, vamosel próximo año a capacitarnos y configurar el sistema para que los registros seanindependientes y no en forma automática.

Sin anexo

III.-Registros Administrativos

a) Realizar el levantamiento físico del inventario de bienes inmuebles.

39/70


Si realizamos un levantamiento físico de bienes inmuebles en el 2019 nos falta levantar lasactas y firmarlas, y estamos en proceso de conciliarlo con contabilidad y en la elaboraciónde un Manual Integral de Control Patrimonial.

Sin anexo

IV.-Cuenta Pública

Si generamos la cuenta pública de acuerdo con la estructura, la evaluación de desempeñola estamos incorporando en este año.

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

a) del punto I Registros Contables, inciso a), solventa parcialmente, si bien cuenta conmanual de contabilidad gubernamental, este no incluye la totalidad de la descripciónde las cuentas que utiliza el Ente Público.

b) del punto I Registros Contables, inciso b), no solventa, debido a que acepta loobservado, toda vez que nos menciona lo siguiente:"Estamos en proceso de integrarel modulo de bienes patrimoniales el cual nos instalaron en Agosto de este 2019 yrealizar el Manual Integral de Control Presupuestal para cumplir con este punto."

c) del punto I Registros Contables, inciso c), no solventa, si bien en la mayoría delos registros se consideró la provisión, esta Auditoría en el proceso de fiscalizacióndetectamos omisión de registros en los cuales no se consideró dicha provisión.

d) del punto I Registros Contables, inciso d), si solventa, ya que anexan todas lasmatrices de conversión para las cuentas que ocupa el Ente Público.

e) del punto II Registros Presupuestarios, inciso a), no solventa, toda vez que mencionaque "Realizamos el registro afectando todos los momentos contables en formadirecta, vamos el próximo año a capacitarnos y configurar el sistema para que losregistros sean independientes y no en forma automática."

f) del punto III Registros Administrativos, inciso a), no solventa, debido a que acepta loobservado, toda vez que nos menciona lo siguiente: "Si realizamos un levantamientofísico de bienes inmuebles en el 2019 nos falta levantar las actas y firmarlas, yestamos en proceso de conciliarlo con contabilidad y en la elaboración de un ManualIntegral de Control Patrimonial."

40/70


g) del punto IV Cuenta Pública, no solventa, toda vez que nos menciona que: "laevaluación de desempeño la estamos incorporando en este año."

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 30 de julio 2019 al portal de internet del ente públicowww.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guíade Cumplimiento de la LDF, especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS,incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por elCONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70,fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Públicay artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de Nuevo León.

Normativa


""Ley de Disciplina Financiera

El cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de cuenta Públicapara la elaboración y presentación homogénea de la información financiera yde los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los municipios, se publicaron las guías de cumplimiento de

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la LDF en las ligas http://www.nl.gob.mx/publicaciones/guia-de-cumplimiento-de-la-ldf-sintram y http://www.nl.gob.mx/series/guias-para-el-cumplimiento-de-la-ley-de-disciplina-financiera, especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS cumpliendo con losdispuesto en el punto nueve de los invocados criterios emitidos por el CONAC,y artículos56,58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental articulo 70,fracciones XXI y XXII dela Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y articulo 95 fraccionesXXII Y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado deNuevo León.

Anexo 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que anexó documento de evaluación de Transparencia, sin embargola información que se muestra corresponde al ejercicio 2019, además el Ente Público nopresentó evidencia de su publicación en conjunto con la Cuenta Pública como lo establecelos "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financieray de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios".


Actas

3. El Ente Público no proporcionó el presupuesto para el ejercicio 2018 aprobado por el ComitéTécnico, autoridad máxima del Ente Público, incumpliendo con lo establecido en el artículo154 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, por lo anteriorno pudimos verificar si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, seajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; y si los programasy su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto, acordea lo establecido en el artículo 19 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León.

Así mismo, el Ente Público presentó en la Cuenta Pública del ejercicio 2018, estadospresupuestales (Estados analítico de ingresos y estados analítico del ejercicio delpresupuesto de egresos), mismos que reflejan cifras que no pudieron ser validadas con elpresupuesto correspondiente.

Normativa

42/70



"Actas

Presupuesto Aprobado por el comité técnico.

Derivado de las agendas no se pudo aprobar el presupuesto por el Comité Técnico,autoridad máxima del Ente Público. Las cantidades correspondientes a los Ingresos y a losEgresos, se ajustaron a los conceptos y a las partidas y su ejecución se ajusto a los términosy montos aprobados en el presupuesto autorizado por la ley de Egresos por $4,635,000

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación enviada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que el presupuesto para el ejercicio 2018 debió aprobarse por el Comité Técnico(autoridad máxima del Ente Público) dentro del primer mes del ejercicio.


4. No fue localizado ni fue exhibido por el Ente Público el "Programa Anual de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicio" aprobado a más tardar el 31 de enero de 2018por el comité de adquisiciones; contraviniendo a lo señalado en los artículos 10 y 12 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Actas

Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y contratación de servicios aprobadopor el comité.

Se realizo sin embargo no fue posible agendarlo para que el Comité Técnico lo aprobaraa mas tardar el 31 de enero de 2018 como nos lo señalan los artículos 10 y 12 de la Leyde (SIC - Adquisiciones) Asquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios de el

43/70


Estado de Nuevo León, se hará de conocimiento al comité Técnico para su aprobación enlas reuniones que se realicen para el próximo año.

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, debido a que el Programa Anual de Adquisiciones para el ejercicio 2018 debióaprobarse por el Comité Técnico (autoridad máxima del Ente Público) dentro del primer mesdel ejercicio.


Sistema contable

5. Se detectaron trece pólizas que forman parte de los saldos al 31 de diciembre de 2018, conimportes contrarios a su naturaleza, en contravención a lo señalado en los artículos 33 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primer y segundo párrafo de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León; además se observa que provienede ejercicios anteriores, se anexa el detalle:

Póliza Fecha . Debe . Haber E00268 01/10/2018 $ (892) $ -E00269 03/10/2018 (892) -D00020 01/11/2018 (1,449) -D00021 01/11/2018 (7,884) -D00022 02/11/2018 (550) -D00023 05/11/2018 (8,640) -D00024 05/11/2018 (14,936) -D00025 05/11/2018 (5,314) -D00026 06/11/2018 (16,866) -D00027 07/11/2018 (7,213) -D00031 28/12/2018 (2,995) (1,497)D00032 28/12/2018 (8,593) (4,297)I00052 28/12/2018 (3,418) (1,709)

Normativa

44/70



"Sistema Contable

El Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental (SAACG.NET)que operamos realiza los registros en forma automática, al momento de cancelar unmovimiento genera la póliza con signo negativo a fin de afectar todos los momentoscontables lo hemos estado realizando así desde que se instalo el sistema en el 2015, estaspólizas corresponden a recuperación de gastos realizados , vamos a realizar los registrosen las cuentas directamente y no una cancelación ( no en forma automática) para no tenerinterpretaciones que parezcan como una contravención a lo señalado en los artículos 33 dela Ley General de Contabilidad y 48 primer y segundo párrafo de la Ley de AdministraciónFinanciera del Estado de Nuevo León. Adjuntamos una copia del manual del sistema dondehace mención.

Anexo 7 Folio 1-19"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualno solventa, toda vez que existen movimientos en cuentas contables con movimientoscontrarios a su naturaleza.

Nota: no se consideraron las cuentas presupuestales para determinar la observación.


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

6. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2018 saldos por $312,056,observando que no proporcionó documentación que justifique la obligación de cobro, laidentificación del deudor, ni el concepto del adeudo y presentan antigüedad mayor a un año,se integran como sigue:

Cuenta Nombre Año Cliente Importe

45/70


Cuenta Nombre Año Cliente Importe1122115 Otros 2015 Banco Mercantil del

Norte, S.A. de C.V.$ 141,462

1122115 Otros 2009, 2010 y 2011 Iusacell, S.A. de C.V. 138,9601122115 Otros 2012 y 2014 No identificado 24,141112312 Deudores diversos

infonavit2016 No identificado 7,493

Total $ 312,056

Es de mencionarse que esta observación fue señalada en la revisión de la Cuenta Públicapara el año 2017.

Financiera - Monto no solventado $312,056


"Derecho a recibir efectivo o equivalentes

Se están realizando las gestiones para recuperar todos los saldos, y el correspondiente aBanorte la cual se solicito que se cancelara al fideicomiso mediante oficio núm.S-188-2019por concepto de trabajos no realizados."

Anexo 8 Folio 1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que nos anexan oficio solicitando cancelación de $141,462, sin embargono nos fue proporcionado asiento de corrección, para los demás saldos no existen evidenciasuficiente sobre las gestiones para su recuperación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las acciones necesarias para la identificación e integración de los saldos ycomplementar con las gestiones para su recuperación o cancelación.

7. Se observó que existen saldos por cobrar a cargo de los Municipios del área metropolitanay del Gobierno del Estado de Nuevo León, con antigüedad mayor a cinco años por valor de$5,592,069, por concepto de mantenimiento al Sistema Integral del Tránsito Metropolitano,integrándose de la manera siguiente:

46/70


Concepto Importe Gobierno del Estado de Nuevo León $ 2,902,899Guadalupe 1,324,375San Nicolás 892,455Monterrey 304,433Escobedo 158,107Santa Catarina 9,800Total $ 5,592,069

Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, continúa sin ser recuperado.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2013 a 2017.

Financiera - Monto no solventado $5,592,069


"Estamos realizando las gestiones de cobro en todos los municipios de Monterrey,Guadalupe, San Nicolás, Santa Catarina y Escobedo. En relación con el saldo, durante el2018 se logro recuperar el monto de santa Catarina, estamos negociando para ir recuperadotodas las cuentas ya que estos montos los tenemos también por pagar al proveedorConsorcio Semex Gertrude, S.A de C.V. al poderlos recuperar podremos también cubrirnuestra obligación con el Proveedor.

Adjuntamos gestiones de cobranza."

Anexo 9 Folio 1-10

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que anexan evidencia de la gestión, sin embargo los saldos observadosno han sido recuperados.


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8. Se observó que existen saldos por cobrar a cargo de clientes con antigüedad de hasta asiete años, así mismo, no exhibió evidencia de gestiones para su cobro o cancelación por$256,000, integrándose como sigue:

Cuenta Nombre Año Importe 112212 Consorcio Semex Gertrude, S.A. de C.V. 2011 $ 228,505112211 Cetyv 2014 27,495Total $ 256,000

Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, continúa sin ser recuperado.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión del ejercicio 2016y 2017.



"Durante el 2018 se logro recuperar del Consejo Estatal de Transporte y Vialidadcorrespondiente al año 2013 por un monto de $101,444, respecto a el Consorcio SemexGertrude, S.A. de C.V. correspondiente al año 2011, tenemos un adeudo por pagar de $5,441,253 también con ellos el cual vamos a negociar y ponerlo a consideración en el comitépara que tomen las decisiones para cubrir estas obligaciones."

Anexo 19 Folio 1-9

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que anexan depósitos por parte del Consejo Estatal de Transporte yVialidad, sin embargo estos no corresponden al saldo señalado en la observación, ademásno nos fueron proporcionadas gestiones para recuperar el saldo.


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9. El Ente Público al 31 de diciembre de 2018, mantiene una cuenta por cobrar (112219Apodaca) con un saldo negativo de $42,793, se observó que no proporcionó integracióny/o justificación del mismo, presenta una antigüedad mayor a un año y además al estarnegativa no representa el monto de los derechos de cobro a favor del Ente Público, encontravención a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.2.2) delManual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión del ejercicio 2017.



"Respecto a la cuenta por cobrar con saldo negativo por $42,793 (112219 Apodaca) conantigüedad de mas de un año estamos en proceso de integrar dicho saldo analizando losauxiliares para identificar el origen del saldo y realizar en su caso las reclasificaciones eneste año.

##Sin anexo"#

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa dadoque no proporcionó justificación y/o corrección del saldo negativo, contraviniendo a loseñalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.2.2) del Manual de ContabilidadGubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.


10. Se observó que el Ente Público, no proporcionó ni exhibió, evidencia de los registros en lascuentas de IVA Acreditable (Cuenta por cobrar), por lo que no pudimos verificar el saldoreflejado al 31 de diciembre de 2018 por $1,003,441, incumpliendo con lo establecido enlos artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

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Cuenta Nombre Saldo 31-Dic-2018

1129-1-3 IVA por Acreditar Estimación $ 753,7191129-1-1-8 IVA Acred Gob del Edo N.L. 110,0391129-1-4-99 IVA Por Acreditar Pendiente de Pago Por Distribuir 101,7211129-1-2 IVA por Acreditar Pendiente de Pago 34,8261129-1-4-1 IVA Por Acreditar Pendiente de Pago 4,3201129-1-6-8 IVA Acred. Efectivamente Pagado Gob. del Estado 1,3321129-1-1-99 IVA por Acreditable Por Distribuir (2,516) Total $ 1,003,441

Es de mencionarse que durante el ejercicio 2018 estas cuentas solo tuvieron movimientopor $8,055, observando que no se han tomado medidas para la recuperación de este saldoy/o realizado un estudio para determinar si es recuperable este importe y proceder enconsecuencia.



"El registro de este IVA Acreditable deriva de años anteriores y, a partir del 2018 porrecomendación de la Auditoria Superior de el Estado se ha registrado como parte delgasto es por eso que los $8,055 que tuvo de movimiento la cuenta corresponden areclasificaciones tomando en cuenta la recomendación, el importe del IVA de ejerciciosanteriores está siendo analizado para realizar una capitalización en los resultados deejercicios anteriores y/o alguna reclasificación de cuentas en este año una vez determinadoel origen de los registros.

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa dado queno proporcionó justificación y/o corrección del saldo, incumpliendo con lo establecido enlos artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


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Efectivo y Equivalentes

Bancos

11. Se observó que el Ente Público, no proporcionó ni exhibió, los estados de cuenta yconciliaciones bancarias del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, SNC por elperíodo de enero a noviembre de 2018, por lo que no pudimos verificar las operacionesefectuadas durante el mencionado período (2018), que corresponden a lo contabilizado yque se hayan registrado oportunamente, incumpliendo con lo establecido en los artículos42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

Cuenta Concepto SaldoDic. 2017

Cargo Abono SaldoDic. 2018

1114-2-1 Inv. Dls. Banobras A2201 $ 4,670 $ 7 $ 8 $ 4,6691114-2-2 Inv. Dls. Banobras A1201 44,376 44 0 44,4201114-3-1 Complementaria Dólares 1,058,657 180,318 321,850 917,125Total $ 1,107,703 $ 180,369 $ 321,858 $ 966,214

Normativa


"Realizamos en forma mensual las conciliaciones de las dos cuentas de inversiones enDólares de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre,noviembre y diciembre de 2018, la fluctuación cambiaria correspondiente al ejercicio2018 tomando los tipos de cambio diarios del Banco de México para nuestra cuentacomplementaria contable a fin de verificar en pesos las cifras y adjuntamos a su vez losestados de cuenta del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos,SNC del periodo deenero a diciembre de 2018.

Anexo10 Folio 1-62"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se detectaron casos en los que la documentación no cuenta conla información suficiente, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley

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General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, se detallan información faltante:

Cuenta A-0000001201:

Conciliación firmada de los meses de: febrero, abril, mayo, julio y diciembre.

Estado de cuenta de los meses de: marzo, junio, agosto y noviembre.

Auxiliar de la cuenta de bancos de: agosto y noviembre.

Cuenta A-0000002201:

Conciliación firmada de los meses de: julio, agosto, noviembre y diciembre.

Estado de cuenta de los meses de: marzo, junio, agosto y noviembre.

Nota: la cuenta complementaria es la conversión y compensación del saldo para que serefleje la moneda extranjera (Dólares) en pesos (Moneda Nacional) al cierre del ejercicio2018.


Activo no circulante

12. No se proporcionó ni exhibió evidencia documental que compruebe la realización deinventarios físicos periódicos que permitan conciliar el total de las existencias contra losregistros. Lo anterior, contraviene el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicasdel registro y valoración del activo (inciso B - punto 1 - Inventarios y almacenes), quemenciona lo siguiente: "1.1 Inventario Físico. Es la verificación periódica de las existenciascon que cuentan los entes públicos y se deberá realizar por lo menos una vez alaño, preferentemente al cierre del ejercicio", estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Adjuntamos la realización del inventario físico y estamos en proceso de conciliar losinventarios físicos con los registros incorporando el sistema de bienes patrimoniales ennuestro sistema SAACG.NET y nos encontramos elaborando el Manual Integral de Bienes

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Patrimoniales para dar cumplimiento con el Acuerdo por el que se emiten las Reglasespecificas del registro y valoración del activo (inciso B-punto1-inventarios y almacenes.

Anexo 20 Folio 1-17"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que anexa listado de bienes, sin embargo estos no cuentan con montoque permita su conciliación con los registros contables, faltan números de serie de losbienes, se detectaron bienes que no cuentan con resguardo que permitan conocer elpersonal que los tienen asignados, además no nos fue proporcionada evidencia de lostrabajos realizados para la elaboración del inventario de los bienes.


13. Durante el procedimiento de fiscalización, se solicitó listado de activos nocirculantes,observando lo siguiente:

a) No se nos proporcionó ni fue exhibido listado de los bienes muebles que concilie conlo registrado y que facilite su ubicación e identificación.

b) No se localizó ni fue exhibido estudio que contenga los elementos suficientes quesustenten lo registrado en el rubro de activo no circulante.

Lo anterior, contraviniendo con las disposiciones señaladas en el apartado "D.1.1 Alta,verificación y registro de bienes muebles en el inventario" del "Acuerdo por el que se emitenlos Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental faciliteel Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los EntesPúblicos", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Adjuntamos un listado de activos no circulantes que facilita su identificación y ubicación,y nos encontramos en el proceso de realizar el estudio que contenga los elementos quesustenten lo registrado en el rubro de activo no circulante.

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que anexa listado de bienes, sin embargo estos no cuentan con montoque permita su conciliación con los registros contables, al carecer de número de serie nopermite su identificación, se detectaron bienes que no cuentan con resguardo que permitanconocer el personal que tiene asignados, además la ubicación solo dice (PLANTA ALTA)en todos los casos.


Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

14. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la depreciaciónconforme a lo establecido por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el Acuerdopor el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (incisoB - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes),estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Adjuntamos depreciación contable que hemos estado realizando hasta ahora, la cualestamos en proceso de conciliar con nuestros activos y elaborarla conforme a lo establecidopor el Consejo Nacional de Armonización Contable en relación al acuerdo por el que seemiten las reglas especificas del registro y valoración del patrimonio(inciso B-punto 6-Depreciación,deterioro y amortización del ejercicio y acumulada de bienes) de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. La cual vamos a cumpliruna vez que tengamos operando el sistema de bienes patrimoniales y terminado nuestroManual Integral de Control Patrimonial.

Anexo 11 Folio 1"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que anexan la depreciación, sin embargo esta no cumple con losrequerimientos del Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro yvaloración del patrimonio.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

15. El Ente Público mantiene un saldo por pagar por $5,490,479, mismo que presenta unaantigüedad mayor a un año al 31 de diciembre de 2018, los cuales no han sido liquidadoso en su caso cancelados, se integran como sigue:

Cuenta Año Nombre Importe 2112-1-000001 2014 Consorcio Semex Gertrude, S.A. de

C.V.$ 5,441,253

2112-1-000008 2016 Armando Fernández Arredondo 26,0112112-1-000003 No Identificado Facultad de Ingeniería Civil 23,215Total $ 5,490,479

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, se observó que aún no ha sidoliquidado.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión del ejercicio 2017.



" Cuentas por pagar

Se están realizando las gestiones para poder tener los recursos para pagar y una vezteniendo los recursos se pondrá a consideración del comité para que autorice pagar estosadeudos ya que de recuperar las cuentas por cobrar de los municipios el adeudo de

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Consorcio Semex Gertrude, S.A se liquidaría con eso, en cuanto a los adeudos a ArmandoFernández Arrendando (2016) y la Facultad de Ingeniería Civil (no identificado) vamos aanalizar con el comité que nos autoricen pagar en caso de proceder estas obligaciones.

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez quemenciona que "Se están realizando las gestiones para poder tener los recursos para pagary una vez teniendo los recursos se pondrá a consideración del comité para que autoricepagar estos adeudos..."

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar e implementar acciones necesarias para gestionar el pago de los saldos a cargodel Ente Público, o en su caso realizar las investigaciones y acciones correspondientes paraproceder a su cancelación.

16. El Ente Público no proporcionó ni exhibió, evidencia de los registros en las cuentas deIVA Trasladado (Cuenta por pagar), con una antigüedad superior a un año, por lo que nopudimos verificar el saldo reflejado al 31 de diciembre del año mencionado por $338,293que corresponde a lo contabilizado, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 y 43de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

Cuenta Nombre Importe211733 IVA Trasladado Pendiente de Cobro $ 315,75921173599 IVA Trasladado Pendiente de Cobro Por Distribuir 14,485211731 IVA Trasladado Pendiente de Cobro 8,049Total $ 338,293



"Estamos realizando la integración de la cuenta del IVA Trasladado(211733,21173599,211731) que corresponden a años anteriores a fin de poder verificar el

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saldo están siendo analizados los auxiliares para realizar las reclasificaciones en este añode ser necesarias y en caso del proceder el pago del impuesto realizarlo.

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queacepta lo observado mencionando que "Estamos realizando la integración de la cuenta delIVA Trasladado... en caso del proceder el pago del impuesto realizarlo."


17. Se observó que el Ente Público no proporcionó ni exhibió la documentación justificativay comprobatoria del saldo de la cuenta 2111-1-11301 "sueldos por pagar" por un totalde $(40,498), el importes es contrario a su naturaleza. Lo anterior incumpliendo con loestablecido en los artículos 33, 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León.



"Realizamos una reclasificación entre cuentas en este año de los registros de la cuenta2111-1-11301 sueldos por pagar por un total de (40,498) correspondiente al año 2017realizada por error involuntario afectando cuentas presupuestales con cuentas de balancela cual se proporciona en el anexo, en cumplimiento con lo establecido en los articulo 33,42primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León.

Anexo 12 Folio 1-7"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que anexa reclasificación mediante póliza D00010 del 01 de juliode 2019 argumentando "... error involuntario ...", sin embargo, su registro debió de haberseefectuado en el ejercicio 2018.

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Pasivo no circulante

Provisiones a Largo Plazo

18. El Ente Público no presentó en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2018, el pasivoacumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conformea la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normasde Información Financiera, A.C. Además, el apartado IV Valores de activos y pasivos,punto Consideraciones adicionales a los valores de los activos y de los pasivos, inciso f)Obligaciones laborales del Acuerdo por el que se Emiten las Principales Reglas de Registroy Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), emitido por el Consejo Nacional deArmonización Contable, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de laLey General de Contabilidad Gubernamental, establece lo siguiente: "Un ente público debereconocer un pasivo o una estimación por beneficios a los empleados si se reúnen latotalidad de los siguientes criterios:

1) Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios alos empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado;

2) La obligación del ente público con los empleados es atribuible a servicios ya

prestados y, por ende, dichos derechos están devengados;

3) Es probable el pago de los beneficios; y

4) El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable."

Así mismo el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece queserán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frentea los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos sean clasificadoscomo deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisiones deberán serrevisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2014 a 2017.

Normativa


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"Si realizamos la evaluación actuarial 2018, aprobada por el comité y ajustada en nuestrascuentas de provisiones de prima de antigüedad e indemnización en los registros contables.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualno solventa, toda vez que anexa la valuación actuarial y el correspondiente registrocontable, sin embargo estos tienen fecha del 27 de junio de 2019 y 1 de julio de 2019respectivamente, por tanto en la presentación de la Cuenta Pública 2018, no incluyó elregistro correspondiente.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

19. El Ente Público celebró contrato el 4 de mayo de 2018 (vigente por doce meses) porconcepto de servicios de monitoreo, supervisión de captores, atención de las solicitudes decambio de tiempo en los semáforos incorporados, organización y administración de basede datos de fallas, entre otros con el proveedor Edmundo Agustín Espino Mares, del cualdurante el período de mayo a diciembre del ejercicio 2018 se pagó y registró una cantidadde $157,765 IVA Incluido, de lo anterior se observa que no proporcionó ni fue exhibidala evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicioy quien autorizó su contratación, incumpliendo con el artículo 16 fracción ll de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Adjuntamos la evidencia de los servicios prestados de los meses de enero a diciembrede 2018 por concepto de monitoreo, supervisión de captores, atención de las solicitudesde cambio de tiempo en los semáforos incorporados, administración de bases de datos

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de fallas, entre otros con el Ing. Edmundo Agustín Espino Mares el cual nos ha aprestadoservicio desde el año 2011.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que anexa lista de actividades realizadas por mes, sin embargo nose presenta evidencia de los servicios prestados debidamente validados y autorizados.


Servicios de vigilancia

20. Como parte de la revisión de gastos se detectó contrato firmado entre el Ente Público y elproveedor Sistemas de Vigilancia y Seguridad Especializada, S.A. de C.V., observando losiguiente:

a) No se exhibió ni fue localizada la "Fianza de fidelidad por $100,000" que garantice elcuidado y los trabajos que se realicen, según cláusula séptima en contrato firmadoel 8 de mayo de 2017, el cual cubre del 1 de marzo de 2017 al 28 de febrero de 2018.

b) El contrato firmado el día 5 de marzo de 2018, nos fue proporcionado incompleto yaque no pudimos constatar de las cláusulas quinta a la novena.

c) Dicho prestador de servicios no se encuentra registrado en el padrón de proveedoresde Gobierno del Estado.

Lo anterior en contravención a lo señalado en el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Derivado de la Revisión de los Gastos del Proveedor Sistema de Vigilancia y SeguridadEspecializada, S.A. de C.V. Adjuntamos Fianza de Fidelidad de ACE FIANZASMONTERREY con Núm. De Póliza 1405347 con vigencia del 04/01/2018 al 03/01/2019[SIC] y la Fianza con Num. de Póliza 1405347 con vigencia del 04/01/2018 al 03/01/2018endoso 0400, contrato firmado el 05 de marzo de 2018 con las clausulas de la primera

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hasta la decima quinta (completo) y registro en el padrón de proveedores con Num.0000485,autorización emitida por la dirección de Administración del Padrón de Proveedores delGobierno del Estado.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

a) Se anexa fianza número 1405347 endoso 0501, sin embargo el beneficiario es elprestador de servicios Sistemas de Vigilancia y Seguridad Especializada, S.A. deC.V., debiendo ser el contratante, por lo que no se solventa.

b) Nos fue proporcionado el contrato completo, por lo que se pudieron verificar lascláusulas faltantes, por lo que se solventa.

c) Si bien, nos fue proporcionada solicitud de inscripción al padrón de proveedores, sinembargo, este tiene fecha del 30 de agosto de 2019, por lo que no solventa.


Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

21. El Ente Público realizó pago de $44,279 mediante transferencia electrónica 270418 el 27de abril de 2018 al proveedor "Castillo Miranda y Compañía, S.C." afectando la contabilidadmediante póliza de egresos E00072, el comprobante fiscal en su descripción hace referenciaa servicios contables de los meses de Julio, Agosto y Septiembre de 2017, por lo quese observa que el pago corresponde servicios recibidos de otros ejercicios, incumpliendolo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que seemiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y al capítulo III plan de cuentas(codificación 3.2.5) del Manual de contabilidad gubernamental emitido por el ConsejoNacional de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.



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"Realizamos la reclasificación de los registros contables en este año del Proveedor CastilloMiranda y Compañía,S.C.que habían sido registrados durante el 2018 mediante póliza deegresos E00072 para cumpir con el postulado num.8) devengo contable del acuerdo porel que [SIC] s emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental emitido porel Consejo Nacional de Contabilidad Gubernamental, de conformidad con el artículo 7, enconcordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Anexo 16 Folio 1-2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que anexa reclasificación mediante póliza D00009 del 2 de julio de 2019afectando ejercicios anteriores, sin embargo lo que se observa es la aplicación del postuladobásico "devengo contable" en la Cuenta Pública del ejercicio 2018, por lo que afectó suresultado en el ejercicio 2018.


Servicios Personales

22. De la revisión efectuada de nómina del mes de diciembre 2018, se detectó que no aparecenlos vales de despensa en los comprobantes digitales CFDI (recibo de nómina timbrado anteSAT). Lo anterior en contravención a lo señalado en el artículo 27 fracción XI, 94 y 99fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como artículo 29 fracción V del CódigoFiscal de la Federación.

Normativa


"Adjuntamos los Recibos de los vales de despensa los cuales realizamos de forma separadaa la nomina esto a manera de poder identificar los pagos realizados a cada empleado através del portal de nomina facturación moderna que nos presta el servicio para emitir loscomprobantes digitales CFDI.

Anexo 17 Folio 1-6"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que anexa recibos de nómina CFDI timbrados ante el SAT porconcepto de "Vales de Despensa" del mes de diciembre, sin embargo estos no cuentan confirma de los empleados.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicito al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos dereserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse comoreservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo(s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en losartículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguienteinformación:

• Área que generó la información.

• Nombre del documento.

• Si se trata de reservada completa o parcial.

• Fecha en que inició y finalizó la reserva.

• Su justificación.

• Plazo de reserva, y en su caso,

• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP62-002/2019 del 27 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CTG-169/2019 del 9 de abril de 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, enla fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del

Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades

Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean

atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades

Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de

septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos

de fiscalización de ejercicios anteriores del Fideicomiso para el Sistema Integral de Tránsito

Metropolitano, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso

hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades

Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de

mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero

denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA

CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o

recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública

2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL

INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y

recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

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Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de

acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las

observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la

reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016,

derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de

la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a

las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores

públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y

substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los

Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*


2014


4*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

1*



2015


6*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

1*



2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera

2


13*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 17 *Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

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PPR Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL)

Total Observaciones

2016

En trámite 0

Concluido 2

Total 2

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍA TOTAL DE

OBSERVACIONES FECHA DE

NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS COMENTARIOS

2016 ASENL-PPR-CP2016-GF-

AP62-067/2017 Gestión

Financiera 2 08-dic-17 $197,112 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 2 Monto expresado en pesos

La información relativa al pliego indicado como concluido, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BL

ICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

OB

SE

RV

AC

ION

ES

MONTO DE LOS

POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2016 ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP62-067/2017

Gestión Financiera

2 $197,112 $197,112 $0.00 $0.00

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias TOTAL DE OBSERVACIONES 2 Monto expresado en pesos

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL

RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 9

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7


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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público

8

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL

1

Total 9

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

En trámite 8

Concluido 0

Total 8

CU

EN

TA

PÚ

BL

ICA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

OB

SE

RV

AC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017 ASENL-VAI-

CP2017-PE01-74/2018

8

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta

UA-CI-061/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 8

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B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

En trámite 0

Concluido 1

Total 1

CU

EN

TA

PÚ

BL

ICA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

OB

SE

RV

AC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia

Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de

Expediente

2017 ASENL-AEGE-DUI-

VAIGF001/2018.CP2017-AP62 30-oct-18 1

Gestión Financiera

Remitir al Órgano

Interno de Control del

Ente Público

El trámite de esta acción corresponderá al Órgano Interno

de Control del Ente Público

TOTAL DE OBSERVACIONES 1

RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL)

Total Observaciones

2017

En trámite 0

Concluido 7

Total 7

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL

ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP62-046/2018 31-oct-18 30-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS

ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS (Sin respuesta del Ente

Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera

7 7 0 0 0 0

Total 7

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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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