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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2016 Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural.

Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 9

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de l osprocedimientos de auditoría aplicados

9

VI. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en l arevisión

12

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 12

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

19

C. La evaluación del avance o c umplimiento de l os programas ysubprogramas aprobados

19

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

26

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 27

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

27



I. Dictamen del AuditorOpinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 9 de agosto de 2017

1/30El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Fideicomiso Museo Nacional de Historia Nacional recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a l os criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 9 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

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• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Museo Nacional de HistoriaNatural, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con loscomentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $11,464,475

Corresponde principalmente a valores propiedad del Ente Público integrado por tres cuentasbancarias.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $550,608

Corresponde principalmente al importe pendiente por pagar por concepto de honorarios por serviciosprofesionales de contraloría interna, contabilidad, actualización y mantenimiento de página web,captura y publicación del apartado de transparencia.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $800,000

Corresponde a la aportación recibida de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadopara los gastos operativos del Ente Público.

Ingresos financieros $290,533

Corresponde a los intereses generados en las cuentas bancarias del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios generales $183,957

Corresponde a los servicios financieros, bancarios y comerciales por concepto de comisionesfiduciarias y comisiones por los servicios financieros del manejo de cuentas bancarias.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 2 0 1 0 0 1 0 0

Total 2 0 1 0 0 1 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).




2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRATotal 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,




procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

1 1 1 0

Total 1 1 1 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural fue creado el 13 de mayo de 2011 mediante contrato de fideicomiso número 10352-06-129, celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León como fideicomitente y Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple en su carácter de fiduciaria.

Su misión es estimular el aprendizaje de niños y adultos a través del mundo natural y su diversidad de manera divertida, proporcionando a las familias un lugar de sana convivencia para explotar y descubrir los tesoros ocultos de la naturaleza como son: dinosaurios, piedras, minerales y fósiles marinos, y al mismo tiempo preservarlos para las futuras generaciones.

Tiene por objeto la administración y distribución de los recursos que el fideicomitente destine para apoyo, habilitación física y obras del inmueble (Centro de Exposiciones del Parque Fundidora, al interior del Parque Fundidora y Antigua Nave Lewis), exposiciones, expresiones y eventos culturales, diálogos y gastos propios del funcionamiento, a través del Director General del Fideicomiso, mediante las facultades que le otorga el fideicomitente.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.

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3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier actoque los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gastopúblico, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, encontra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

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a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elpresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados yse aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposicionesaplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del EnteFiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposicionesnormativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente,

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competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 11,464,475 $ 10,557,899 Cuentas por pagar a corto plazo $ 550,608 $ 550,608 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 550,608 550,608

Total de activos circulantes 11,464,475 10,557,899 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- - ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 550,608 $ 550,608

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Bienes muebles 9,200 9,200 Hacienda pública / patrimonio

contribuido - -

Activos intangibles - - Aportaciones - - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(9,200) (9,200) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado $ 10,913,867 $ 10,007,291 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

906,576 (28,464,768)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 10,007,291 38,472,059 Revalúos - -

Total de activos no circulantes

- - Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 10,913,867 $ 10,007,291

Total del activo $ 11,464,475 $ 10,557,899 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 11,464,475 $ 10,557,899

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Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 183,957 $ 918,834

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales - - Impuestos - - Materiales y suministros - - Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 183,957 918,834

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

- 28,644,834Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios - - Transferencias al resto del sector público - 28,644,834Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatosy contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

800,000 487,192 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 800,000 487,192 Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 290,533 797,093 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 290,533 797,093 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias [sic]1

- 185,384Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

- 230

Disminución del exceso de provisiones - - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - - Total de ingresos y otros beneficios $ 1,090,533 $ 1,284,285

Otros gastos [sic]2 - 185,154

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 183,957 $ 29,749,053

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 906,576 $ -28,464,768

[sic]1 En la columna del 2015 debe ser $185,385 [sic]2 En la columna del 2015 debe ser $185,155

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 11,464,475 b) Pasivo 550,608 c) Hacienda pública / patrimonio 10,913,867 d) Ingresos y otros beneficios 1,090,533 e) Gastos y otras pérdidas 183,957

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $11,464,475

ACTIVO CIRCULANTE $11,464,475

Corresponde al rubro de efectivo y equivalentes y se integra por el saldo de tres cuentas bancarias a nombre del Ente Público con Banco del Bajío, S.A.

Para su revisión se verificaron conciliaciones y estados de cuenta bancarios, además se enviaron confirmaciones bancarias, obteniendo respuesta favorable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $-

Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes muebles $ 9,200 $ - $ - $ 9,200 Equipo de cómputo 9,200 - - 9,200

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(9,200) - - (9,200)

Total $ - $ - $ - $ -

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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural.


b) PASIVO $550,608

Corresponde al pasivo circulante, y se integra del rubro de cuentas por pagar a corto plazo, se integra como sigue:

Concepto Importe Proveedores por pagar a corto plazo $ 472,504 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 78,104

Total $ 550,608

Proveedores por pagar a corto plazo $472,504

Corresponde a honorarios profesionales devengados en el ejercicio 2015 y pendientes de pago al 31 de diciembre de 2016, se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe Jorge Cantú González Servicio de contraloría interna. $ 180,625 Víctor Villalón Martínez Servicio de contabilidad. 180,000 Héctor Javier Tavitas Bustos Servicios de actualización,

mantenimiento de página web, captura y publicación del apartado de transparencia.

111,879

Total $ 472,504

A junio de 2017, se verificaron pagos por $291,879 y cancelaciones por $180,625 que integran la totalidad del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $78,104

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones devengados en el ejercicio 2015 pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016, se integran como sigue:

Concepto Importe IVA retenido $ 40,356 ISR retenido de honorarios profesionales 37,748

Total $ 78,104

A junio de 2017, se verificaron pagos por $39,020 y cancelaciones por $39,084 que integran la totalidad del saldo.

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c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $10,913,867


Concepto Saldos al 31/dic/15 Cargo Abono

Saldos al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio generado $ 10,007,291 $ - $ 906,576 $ 10,913,867Resultados del ejercicio ahorro / desahorro - - 906,576 906,576 Resultados de ejercicios anteriores 10,007,291 - - 10,007,291

Total $ 10,007,291 $ - $ 906,576 $ 10,913,867

Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de $906,576.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $1,090,533


Concepto Importe Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 800,000

Otros ingresos y beneficios 290,533

Total $ 1,090,533

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibo de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$800,000

Se integra por el rubro de participaciones y aportaciones y corresponde a la aportación recibida de la Secretaría de F inanzas y Tesorería General del Estado para los gastos operativos del Ente Público.

Para su revisión se verificó póliza de diario e i ngresos, solicitud de recursos, recibo, estado de cuenta bancario y su adecuado registro contable.

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OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $290,533

Se integra por el rubro de ingresos financieros y corresponde a los intereses generados en l as cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $183,957

Está integrado por los gastos de funcionamiento. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $183,957

Corresponde al rubro de servicios generales y se integra por los servicios financieros, bancarios y comerciales por concepto de comisiones fiduciarias y comisiones por los servicios financieros del manejo de cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Aportación federal 2013 remanente 2016

$ 10,522,785 $ - $ (10,522,785) (100) (a)

Aportación estatal remanente 2015 35,114 - (35,114) (100) (b)Participaciones y aportaciones 800,000 800,000 - -

Total $ 11,357,899 $ 800,000 $ (10,557,899) (93)

Gastos y otras pérdidas Materiales y suministros $ 10,522,785 $ - $ 10,522,785 100 (c) Servicios generales 835,114 183,957 651,157 78 (d)

Total $ 11,357,899 $ 183,957 $ 11,173,942 98

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones.

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Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de l as cuales el Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) La variación en el presupuesto federal se debe a remanente aún no utilizado para el proyecto del Museo.(b) La variación se debe a que el recurso estatal fue solicitado por suficiencia presupuestal.

Gastos y otras pérdidas

(c) La variación se debe a que aún no se han aplicado los recursos al proyecto ejecutivo.(d) La variación es debido a que aún no se generan los pagos de pasivos del 2015, así como las retenciones de

impuestos generadas por los mismos.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativacorrespondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Captación de ingresos origen

local

Al 31 diciembre del 2016

Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

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Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016

Tipo Nombre Período Unidad de medida

IPFL= Ingresos provenientes de fuentes locales

IT= Ingresos totales

IPFL / IT x 100

Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos provenientes de fuentes locales entre los ingresos totales


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP94-AF056/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.




a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información programática

a.1. Gasto por categoría programática

a.2. Programas y proyectos de inversión

a.3. Indicadores de resultados.




b) Anexos (Información adicional)

b.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"I. El fideicomiso sí cuenta con un Manual de Contabilidad mismo que fue realizado conformea lo previsto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así mismos, cuentacon matrices de conversión, mismas que se encuentran contenidas dentro del sistemaSAACG.NET. Al respecto se acompañan dichas matrices, las cuales fueron exportadas delreferido sistema a archivo Excel, para su comprobación.

II. El Fideicomiso cuenta con la información contable debidamente capturada en elSAACG.NET, conforme a lo previsto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental,contando dicho sistema con todos los rubros antes mencionados, así mismo realiza losregistros en las etapas de presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido,devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado yrecaudado; exhibe en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables;genera registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientesde los procesos administrativos. Lo anterior se puede comprobar al momento de generar elInforme Anual de la Cuenta Pública, mismo que se acompaña al presente.

III. Se adjunta el catálogo de bienes, elaborado conforme a los Lineamientos mencionadosen esta observación.

IV. En cuanto al inciso a) numeral a.2, el fideicomiso, en el 2016, no operó con programasy proyectos de inversión, por lo cual no cuenta con dicha información, haciéndose saberen el Informe anual de cuenta pública, en la página 27 que dicha información no le aplicaal Fideicomiso.

En cuanto al inciso a) numeral a.3, se informa que los indicadores de resultados sepublicaron durante el 2016 de forma trimestral en el Portal de internet, así como también se




incluyen en los Informes de Avances de Gestión Financiera, así como en el Informe Anualde Cuenta Pública en sus páginas 28 y 29.

Por lo que hace a los demás puntos, es decir, al inciso a) numeral a.1 e inciso b)numeral b.1, el Fideicomiso cuenta con la información contable debidamente capturada enel SAACG.NET, conforme a lo previsto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental,contando dicho sistema con los rubros mencionados en esta observación, lo cual sedemuestra al momento de generar el Informe Anual de la Cuenta Pública en su página 24,y en general, en todo el Informe Anual.

V. El Fideicomiso ha publicado en la página de internet el inventario de bienes, mismo queobra dentro del Informe de Avance de Gestión Financiera, que se publica de forma trimestral,así como en el Informe Anual de la Cuenta Pública.

Se acompaña copia certificada de la siguiente documentación:

-Manual de contabilidad (Anexo 1)

-Matrices de conversión exportadas del sistema SAACG.NET a archivo Excel (Anexos2)

-Informe Anual de la Cuenta Pública ejercicio 2016 (Anexo 3)

-Catalogo de bienes (Anexo 4)

-Informes de Avances de Gestión Financiera, correspondientes a los cuatro trimestresdel ejercicio 2016 (Anexos 5, 6, 7 y 8)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente toda vez que presentó catálogo de bienes y presentó información referente alos programas y proyectos de inversión e inventario de bienes en su Cuenta Pública Anual,sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

a) El Manual de Contabilidad presentado no contiene las matrices de conversión,instructivo de manejo de cuentas, guías contabilizadoras ni descripción de lascuentas del plan de cuentas.

b) Anexó unas matrices de conversión no incluídas dentro del Manual de Contabilidad,sin embargo, dichas matrices no se elaboraron con todos los niveles de cuentascontables dado que la matriz de conversión debe establecer lo que realizará elsistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración en




forma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de talmanera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gasto(específico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último niveldel plan de cuentas (específico del Ente Público).

c) No mostró documentación donde se evidencie la utilización en el sistema contablede la codificación señalada en los clasificadores presupuestarios armonizados.

d) La póliza contable de saldos iniciales, así como las pólizas proporcionadas de losmeses de enero a septiembre contienen fecha de impresión del 25 de noviembrede 2016 y de octubre a diciembre la fecha del 28 de marzo de 2017, por lo queno se generaron registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos del Ente Público.

e) En cuanto a relacionar la información presupuestaria y programática con losobjetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, esta información no formóparte de la Cuenta Pública, así como cumplir con los "Lineamientos para laconstrucción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología deMarco Lógico", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac)y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2013.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de nov iembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como losindicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposicionesque a par tir del 1 de enero de 2013 entraron en v igor en l a Ley General de C ontabilidadGubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre laoperación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La ev aluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

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IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el informe de resultados de la cuenta pública 2015, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 6

2013 Promoción de Fincamiento de R esponsabilidad Administrativa (PFRA) 3*


2014 Promoción de Fincamiento de R esponsabilidad Administrativa (PFRA) 3


2015 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS



(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015) AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2014 3

ASENL-PFRA-CP2014-AP94-141/2015

C. Titular del FideicomisoMuseo Nacional de Historia

Natural CJ-075/2017 04-ago-17

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

DCASP-0374/2017 08-ago-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende

la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2014

No cuenta con titular

El C. Consejero Jurídico de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, informo concluidos los procedimientos R.A.002/2016, R.A. 003/2016 y R.A. 004/2016

Concluido

Profesionista por Honorarios

Económica por $ 31, 578.94

Profesionista por Honorarios Deudor solidario

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

El C. Director de Control de Auditoría del Sector Paraestatal de la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado refiere las actuaciones emitidas por la Encargada del Despacho de la Dirección del Fideicomiso Museo Nacional de Historia Natural, quien mediante los formatos FO-INFRA 1 y 2, comunicó a la Contraloría del Estado la conclusión de los procedimientos, determinando sanción económica a un profesionista por honorarios y a otro profesionista por honorarios como deudor solidario

En trámite



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende

la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-AP94-126/2016 23-nov-16 20-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2

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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZALEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HECTOR DAVID RIVERA ALEMANDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOSDirector de Auditoría



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