Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de ... · Fideicomiso Fondo de Fomento...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León.

Fideicomiso Fondo de FomentoAgropecuario del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.1969/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137.

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León. me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo

León (FOFAE).

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTE r.:~~C.P. G1i~L~LES RIVERA_~~;;~:IIl!"'~¡

AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS .Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león. por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,

en términos de lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo león,4 y 47 segundo párrafo, del Reglamento Inlenor de la Auditaria Superior del Estado de Nuevo león.

H. CON(;¡V;:jO í¡¡',I~1: f.'i.1iO 1orIGIA\.IA MAY':>~

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1 3 O OCT 2014 : ¡;>. .. l~;~Q~;JJJ.;~{\jJOFICIl\! __~..: ~'.'~ ;"~.~RTESI\':()(.~ ~;:"-";'r-' =';, 1"1.L.- --- -t:;¡:z.~-1\(:S:---



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuariodel Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013 y los Estados de Actividades, de Variacionesen la Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado enesa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidadde la administración del Fideicomiso. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre losmismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estadode Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, las variaciones enla hacienda pública / patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha deconformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a la 7 y de la 13 a la 25 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha informaciónfue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los EstadosFinancieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en lascircunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectosimportantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León a 10 de septiembre de 2014.



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuariodel Estado de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en pesos con loscomentarios que consideré más importantes, los cuales son los siguientes:

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $215,793,197

Esta cuenta ampara los depósitos efectuados por concepto de aportaciones Federales y Estatalesinvertidas por el Fiduciario para su aplicación en los diferentes programas de la alianza para elcampo, así como los intereses ganados por las inversiones realizadas.

Se integra por 38 cuentas del banco BBVA Bancomer, S.A. (Fiduciario) a nombre del Fideicomiso.

Cuentas por cobrar $15,540,360

Esta cuenta está a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE)por las aportaciones Estatales pendientes de recibir para ser destinadas en los programas:Modernización de Unidades de Riego; Sanidades y Modernización del Distrito de Riego "Don Martín".

Al 31 de marzo de 2014 el Fideicomiso no ha recuperado este saldo.

Patrimonio no restringido $221,652,056

Los recursos y aplicaciones del ejercicio 2013, se encuentran presentados dentro de la CuentaPública en el rubro de patrimonio no restringido como aportaciones y aplicaciones patrimoniales.

Aportaciones $442,225,900

Durante el ejercicio el Fideicomiso recibió aportaciones Federales a través de la Comisión Nacionaldel Agua (Conagua) y de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca yAlimentación (Sagarpa) por $332,171,788 y aportaciones Estatales de la SFyTGE por $110,054,112;para ser aplicadas en los diferentes programas de alianza para el campo.

Aplicaciones $381,141,355

Durante el ejercicio el Fideicomiso ejecutó aplicaciones por $381,141,355 de los cuales$206,829,287 provienen de recursos correspondientes a los fondos de los programas de 2013 y$174,313,068 corresponden a los recursos con fondos de los programas del 2009 al 2012.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0

FinancieraB 1 15,540,360 0 9,000,000 0 1 6,540,360 0

Total 4 15,540,360 0 9,000,000 0 4 6,540,360 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:



1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA2 Financiera 6,540,360 RG

Total 6,540,360

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las



observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 3 1 4 6,540,360

Total 4 3 1 4 6,540,360Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 6,540,360 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.



8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

27

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

27

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

33

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

53

VII Resultados de la revisión de situación excepcional

53

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

53



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública de ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/56El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae), fue creado por contrato con carácter irrevocable celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, como fideicomitente y el Banco de Crédito Rural del Noreste, S.N.C., como fiduciario, con la finalidad de dar cumplimiento al convenio de desarrollo social suscrito por el Ejecutivo Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León, donde se establece el programa alianza para el campo el 26 de abril de 1996. Este Fideicomiso fue creado por disposición del Gobierno Federal a través de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa) y el Estado de Nuevo León. El 03 de octubre de 2003, se llevó a cabo una sustitución del Fiduciario Banco de Crédito Rural del Noreste, S.N.C. debido a su liquidación, fue nombrado en su lugar, como fiduciario sustituto el banco BBVA Bancomer Servicios, S.A., Institución de Banca Múltiple. El objetivo del Fideicomiso, es distribuir los fondos de acuerdo a las instrucciones del Comité Técnico del Fideicomiso, para que el fiduciario entregue a los fideicomisarios los recursos en numerario que el mismo Comité Técnico del Fideicomiso determine, aplicando los apoyos a los programas establecidos y el fiduciario administre e invierta el patrimonio fideicomitido, en los diversos instrumentos bancarios descritos en el convenio de sustitución que se señalan en la cláusula quinta de dicho convenio, con la finalidad de propiciar la igualdad de oportunidades en condiciones que aseguren a la población el disfrute de los derechos individuales y sociales, así como elevar los niveles de bienestar y calidad de vida de los habitantes del Estado de Nuevo León.




III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:




I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la




fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




FIDEICOMISO FONDO DE FOMENTO AGROPECUARIO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012

(pesos)

2013

2012

Variación

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes de efectivo $ 216,062,527 $ 166,379,415 $ 49,683,112

Bancos / tesorería 269,330 110,182

159,148 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 215,793,197 166,269,233 49,523,964 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 15,540,360 - 15,540,360 Cuentas por cobrar 15,540,360 - 15,540,360

Total de activos circulantes 231,602,887 166,379,415 65,223,472

ACTIVO NO CIRCULANTE

Activos diferidos (SIC 1) 166,219 (6,223) 159,996 Otros activos diferidos (SIC 1) 166,219 (6,223) 159,996 Total de activos no circulantes (SIC 1) 166,219 (6,223) 159,996

Total de activos (SIC 2) $ 231,769,106 $ 166,373,192 $ 65,223,472

FIDEICOMISO FONDO DE FOMENTO AGROPECUARIO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

(pesos)

2013 2012

Variación

PASIVO PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo $ 245,776 $ 745,024 $ (499,248) Otras cuentas por pagar 245,776 745,024 (499,248) Total de pasivo circulante 245,776 745,024 (499,248

Total de pasivo $ 245,776 $ 745,024 $ (499,248)

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio contribuido 221,652,056 160,567,509 (61,084,547) Aportaciones 221,652,056 160,567,509 (61,084,547)

Patrimonio generado 9,871,274 5,060,659 4,810,615 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro 6,117,561 5,232,734 884,827 Resultado de ejercicios anteriores 3,587,494 (165,852)

3,753,346

Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio 166,219 (6,223) 172,442

Hacienda pública / patrimonio $ 231,523,330 $ 165,628,168 $ 65,895,162 Total de pasivo y patrimonio / hacienda pública (SIC 3) $ 231,769,106 $ 166,373,192 $ 65,395,914




FIDEICOMISO FONDO DE FOMENTO AGROPECUARIO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE ACTIVIDADES DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (pesos)

2013 2012 Variación

INGRESOS

Participaciones y aportaciones $ - $ 391,364,407 $ 391,364,407

Aportaciones 391,364,407 391,364,407

Otros ingresos Ingresos financieros (SIC 4) 6,398,898 70,937,814 64,539,116 Productos financieros corrientes (SIC 5) 6,398,898 5,504,146 (894,552) Otros ingresos - 65,433,668

65,433,668

Total de ingresos (SIC 6) $ 6,398,698 $ 462,302,221 $ 455,903,523

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 281,137 $ 271,412 $ (9,725) Servicios generales 281,137 271,412

(9,725)

Otros gastos y pérdidas extraordinarias Otros gastos Otros gastos varios - 296,402,641

296,402,641

Total de gastos y otras pérdidas $ 281,137 $ 296,674,053 $ 296,392,916

Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios (SIC 7) 6,117,561 165,628,168 159,510,607 Ahorro / desahorro neto del ejercicio (SIC 7) $ 6,117,561 $ 165,628,168 $ 159,510,607

FIDEICOMISO FONDO DE FOMENTO AGROPECUARIO DEL ESTADO DE NUEVO LEON

ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

(pesos)

Concepto

Hacienda Pública /

Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado de

Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado

del Ejercicio

Total

Ganancia / pérdida por revalúos $ 166,219 $ $ $ 166,219

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro 221,652,056 3,587,494 6,117,561 231,357,111 Saldos netos de la hacienda pública / patrimonio 2013

$ 221,818,275

$ 3,587,494 $ 6,117,561 $ 231,523,330




Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes. Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error. (SIC 1).- En el Estado de Situación Financiera se presenta en la columna de la variación $159,996, debiendo ser $172,442. (SIC 2).- En el Estado de Situación Financiera se presenta en la columna de la variación $65,223,472 debiendo ser $65,395,914. (SIC 3).- En el Estado de Situación Financiera se presenta en la columna de la variación $65,395,914, debiendo ser $56,773,180. (SIC 4).- En el Estado de Actividades en la columna de variación se presenta $64,539,116 debiendo ser $64,538,916. (SIC 5).- En el Estado de Actividades en la columna de variación se presenta $894,552 debiendo ser $894,752. (SIC 6).- En el Estado de Actividades en la columna de variación se presenta $455,903,523 debiendo ser $455,903,323. (SIC 7).- En el Estado de Actividades en la columna de variación se presenta $159,510,607 debiendo ser $159,510,407. (SIC 8).- En el Estado de Actividades en la columna del 2012 se presenta el importe con naturaleza contraria. (SIC 9).- En el Estado de Flujo de Efectivo en la columna del 2012 se presenta $95,171,951 debiendo ser $71,207,464. (SIC 10).- En el Estado de Flujo de Efectivo en la columna del 2012 se presenta $71,207,464 debiendo ser $95,171,951. Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 231,769,106 b) Pasivo 245,776 c) Hacienda pública / patrimonio 231,523,330 d) Ingresos 6,398,698 e) Gastos y otras pérdidas 281,137

FIDEICOMISO FONDO DE FOMENTO AGROPECUARIO DEL ESTADO DE NUEVO LEON

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

(pesos)

2013 2012 Flujo de efectivo de las actividades de la operación Origen Participaciones y aportaciones $ 442,225,902 $ 166,379,415 Aportaciones 442,225,902 166,379,415 Total de origen flujo neto de efectivo por actividades de operación 442,225,902 166,379,415 Flujo neto de efectivo por actividades de operación 442,225,902 166,379,415 Aplicación Otros 392,542,790 95,171,951 Flujo neto de efectivo por actividades de inversión (SIC 8) (392,542,790) 95,171,951 Incremento / disminución neta en el efectivo y equivalente al efectivo (SIC 9) 49,683,112 95,171,951 Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio (SIC 10) 166,379,415 71,207,464 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 216,062,527 $ 166,379,415




RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso. a) ACTIVO $231,769,106 Este género se integra de los siguientes grupos:

Concepto Importe

Activo circulante $ 231,602,887 Activo diferido 166,219

Total $ 231,769,106 ACTIVO CIRCULANTE $231,602,887 Este grupo se integra de los siguientes rubros:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 216,062,527 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 15,540,360

Total $ 231,602,887 Efectivo y equivalentes de efectivo $216,062,527 Este rubro se integra de las siguientes cuentas:

Concepto Importe Bancos / tesorería $ 269,330 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 215,793,197

Total $ 216,062,527 Bancos / tesorería $269,330 Esta cuenta se integra por 40 cuentas del banco BBVA Bancomer, S.A. (fiduciario) en moneda nacional a nombre del Fideicomiso, este saldo se integró con los saldos de los estados de cuenta bancarios y reportes de auxiliares contables. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, registros contables, estados de cuenta bancarios y se analizó que las partidas en tránsito hayan sido correspondidas en el ejercicio 2014, con resultados satisfactorios.




Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de la institución bancaria, obteniendo resultados satisfactorios. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $215,793,197 Esta cuenta representa los depósitos efectuados por concepto de aportaciones Federales y Estatales invertidas por la fiduciaria para su aplicación en los diferentes programas de la alianza para el campo, así como los intereses ganados por las inversiones realizadas. Este rubro se compone por 38 cuentas del banco BBVA Bancomer, S.A. (fiduciario) a nombre del Fideicomiso. Nuestra revisión consistió en verificar las conciliaciones bancarias, auxiliares contables y estados de cuenta bancarios. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $15,540,360 Este rubro ampara la cuenta por cobrar a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) por las aportaciones Estatales pendientes de recibir para ser destinadas en los programas: Modernización de Unidades de Riego; Sanidades y Modernización del Distrito de Riego “Don Martín”. Al 31 de marzo de 2014 el Fideicomiso no ha recuperado este saldo. ACTIVOS DIFERIDOS $166,219 Ampara la plusvalía o minusvalía generada de la valuación que presentan los fondos de inversión en valores en los diferentes instrumentos financieros administrados por el fiduciario. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente estados de cuenta bancarios, auxiliares contables, obteniendo resultados satisfactorios. b) PASIVO $245,776 Este género corresponde al saldo que presenta el rubro de cuentas por pagar a corto plazo, el cual se describe a continuación: Se integra por los depósitos de aportación al proyecto de inversión de los productores beneficiados, los cuales posteriormente son aplicados junto con el apoyo que se otorga del programa denominado “Modernización y tecnificación de unidades de riego”, al 30 de abril de 2014, el Fideicomiso aplicó $170,213 que representa el 69% del saldo.




c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $231,523,330 Este género se integra como sigue:

Concepto Saldo al

31/Dic/12 Cargos Abonos Saldo al

31/Dic/13 Aportaciones $ 2,888,194,186 $ - $ 442,225,900 $ 3,330,420,086 Aplicaciones (2,727,618,627) 381,141,355 - (3,108,759,982)

Sub-total 160,575,559 381,141,355 442,225,900 221,660,104 Remanente de ejercicios

anteriores 5,058,833 3,230,286 1,750,898 3,579,445 Incremento por valuación de valores (6,223) 1,385,452 1,557,895 166,220 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - - 6,117,561 6,117,561 Total $ 165,628,169 $ 385,757,093 $ 451,652,254 $ 231,523,330

Aportaciones $3,330,420,086 Los abonos por $442,225,900 se integran como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones Federales $ 332,171,788 Aportaciones Estatales 110,054,112

Total $ 442,225,900 Nuestra revisión consistió en verificar los oficios de solicitud por parte del Fideicomiso, estados de cuenta bancarios y recibos de confirmación por parte del fiduciario, con resultados satisfactorios. Aportaciones Federales $332,171,788 Corresponden a las aportaciones que otorga la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa), para los programas de alianza para el campo correspondientes al ejercicio 2013. Estas aportaciones fueron recibidas por el Fideicomiso para ser destinados en los programas siguientes:

Concepto Importe

CNA Rehabilitación, Modernización y Equipamiento de Distritos de Riego (CNA Rmdr)

$ 90,000,000

Sequías 54,000,000




Concepto Importe CNA Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego (CNA Mtur)

$ 50,000,000

Ganadero 49,611,000 Agrícola 44,768,840 Sanidades 11,678,160 Conservación y Uso Sustentable de Suelo y Agua (Coussa) 10,617,600 Desarrollo de capacidades y extensionismo rural 9,180,000 Gastos de operación Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León

8,769,957

Sistema Nacional de Información para el Desarrollo Rural Sustentable (Snidrus)

2,000,000

Evaluación 919,231 Pesca 342,000 Sistema producto 285,000

Total $ 332,171,788 Aportaciones Estatales $110,054,112 Ampara las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) las cuales son destinadas para los programas siguientes:

Programa Importe

CNA Rehabilitación, Modernización y Equipamiento de Distritos de Riego (CNA rmdr) $ 42,750,000 Modernización de distritos de riego Anáhuac 20,983,860 CNA Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego (CNA Mtur) 13,341,667 Sanidades 9,867,373 Agrícola 5,192,379 Ganadero 3,659,933 Desarrollo de capacidades 2,422,500 Conservación y Uso Sustentable de Suelo y Agua (Coussa) 1,962,225 Activos productivos 1,815,355 Gastos de operación Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León 1,558,926 Proyecto padrón citrícola 1,500,000 Gastos de operación riegos 1,350,000 Pesca 925,825 Sistema Nacional de Información para el Desarrollo Rural Sustentable (Snidrus) 718,000 Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento de las Finanzas Públicas de Nuevo León (Pofif) 707,322 Gastos de operación Sagarpa 531,770 Sistema producto 294,357 Gastos de operación modernización de distritos de riego 286,500 Evaluación 186,120

Total $ 110,054,112




Nuestra revisión consistió en verificar los registros contables, oficios de solicitud por parte del Fideicomiso, recibos de confirmación por parte del fiduciario y estados de cuenta bancarios para verificar su depósito, con resultados satisfactorios. Para ejercer los recursos, la normatividad de los programas establece la participación de los productores, los cuales, sí en su momento no aportan, retrasan la aplicación de éstos. El patrimonio se encuentra en custodia del fiduciario y se aumenta con base a las remesas de aportaciones Federales y Estatales, las aportaciones podrán incrementarse cuantas veces lo crean necesario, sin necesidad de convenio, bastando para ello la instrucción que reciba el Fiduciario de parte del fideicomitente, a través de su Comité Técnico. En lo que respecta a las aplicaciones históricas, éstas solo se ejercen por instrucciones expresas y por escrito del Comité Técnico del Fideicomiso al Fiduciario, las cuales deberán contener firmas mancomunadas de dos representantes de dicho Comité, a favor de los fideicomisarios, beneficiarios de los distintos programas de apoyo establecidos en el programa alianza para el campo. Es de señalar que el fiduciario se releva de cualquier responsabilidad con respecto a los requerimientos de operación y la correcta aplicación de los fondos, quedando bajo la responsabilidad de los miembros del Comité Técnico, la aplicación de dichos procedimientos de operación, para asignar los apoyos, así como vigilar la correcta aplicación de dichos fondos. Aplicaciones ($3,108,759,982) Corresponden a los cargos por $381,141,355 y se integran como sigue:

Concepto Importe

Aplicaciones 2009, 2010, 2011,2012 $ 174,313,068 Aplicaciones 2013 206,828,287

Total $ 381,141,355

La aplicación de los recursos correspondientes a los fondos de los programas del período de 2009 al 2013 se realiza de conformidad con las Reglas de Operación publicadas en el Diario Oficial el 11 de febrero de 2013. A continuación se mencionan cada uno de los programas en los que se aplicaron estos recursos:




Programa Ejercicio 2009

Ejercicio 2010

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012 Ejercicio 2013

Total %

Proyecto de apoyo a la ganadería por heladas y sequías

$ - $ - $ - $ 31,281,861

$ 52,102,538 $ 83,384,399 22

Comisión Nacional del Agua - Rehabilitación, Modernización y Equipamiento de los Distritos de Riego (Cna - rmdr)

- 102,887

- 44,977,802

30,769,087

75,849,776

20

Comisión Nacional del Agua - Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego (Cna - mtur)

- - - 45,995,502

12,989,659

58,985,161

15

Sanidades (164,058) 61,208

15,116

8,197,095

42,463,743 50,573,104

13

Agrícola (494,312) - - 10,316,096

20,663,335

30,485,119

8

Ganadero 133,207

- - 14,641,596

9,491,939

24,266,742

6

Conservación y Uso Sustentable de Suelo y Agua (Coussa)

626,680

- - 6,806,132 10,017,728 17,450,540 5

Desarrollo de capacidades y extensionismo rural

- - - 3,971,250

9,165,193 13,136,443 3

Activos productivos tradicionales agrícola

- - - - 7,730,347 7,730,347 2

Gastos de operación (10,794) - - 2,303,059 5,075,088 7,367,353 2 Sistema Nacional de Información para el Desarrollo Rural Sustentable (Snidrus)

(625) - 300

1,297,987

3,784,598

5,082,260 1

Cítricos - - - 1,529,433 - 1,529,433 1 Comisión Nacional del Agua - -

1,222,305 - -

1,222,305 1

Gasto de evaluación - - - 806,867 297,619 1,104,486 1 Sistema producto - - - 253,866 505,425 759,291 - Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento de las Finanzas Públicas de Nuevo León (Pofif)

- - - - 707,322 707,322 -

Proyecto padrón citrícola 2013

- - - - 651,969 651,969

-

Pesca - - - 412,697 412,697 - Fomento a la Investigación y Capitalización (FIC)

371,060

- - - - 371,060

-

Excedente estatal 2010 - 104,465

- - - 104,465

-

Desarrollo rural

10,712

- - - -- 10,712

-

Capacitación y servicios de asistencia técnica

3,233 - - - 3,233

Comisión Nacional Forestal (Conafor)

(46,862) - - - - (46,862) -

- - Total $ 428,241 $ 268,560 $ 1,237,721 $ 172,378,546 $ 206,828,287 $ 381,141,355 100

Cabe mencionar que en la tabla que antecede existen diversos importes de programas de ejercicios anteriores presentados en negativo debido a que la administración del Fideicomiso efectuó diversas reclasificaciones para presentar su saldo correcto en cada uno de los programas.




Del total ejercido a diciembre de 2013, se revisó un importe de $121,789,071 que representa el 32% del total. Nuestra revisión consistió en verificar que se cumplieran debidamente con los requisitos de cada uno de los programas, que incluyen entre otros, los siguientes:

• Solicitud • Los datos generales del solicitante • Presentación del proyecto • Constancia de ser productor • Lista de beneficiarios • Aprobación del Comité Técnico • Oficios de autorización • Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales ante el SAT • Órdenes autorizadas de pago • Verificación de campo • Copias de facturas • Actas de entrega recepción • Actas cierre finiquito de los programas

Estos apoyos de los fondos de la Alianza para el Campo los reciben tanto las personas físicas, morales o grupos de productores. Para la revisión de todos los programas se verificó lo siguiente: Documentación que se requiere para realizar estos apoyos: Instrucciones de pago, oficios de autorización del Fideicomiso, copia de cheques, identificaciones oficiales, Clave Única de Registro de Población (CURP), actas de nacimiento, recibos del Fideicomiso donde el beneficiario firma de haber recibido el apoyo, recibos del fiduciario de confirmación de traspasos y recibos de los beneficiarios, con resultados satisfactorios. En relación a la documentación soporte para la autorización de los apoyos, se revisó en forma selectiva los siguientes documentos: Anexos técnicos de ejecución federalizada para el desarrollo del programa soporte, oficios de autorización del Comité Técnico del Fideicomiso, del Comité Técnico Agrícola del Estado de Nuevo León, del Comité Técnico Estatal de Evaluación del Estado de Nuevo León, del Comité Estatal de Sanidad Vegetal, Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa).




Así como también oficios de autorización de: La Comisión Nacional del Agua (Conagua), Comité de Regularización y Seguimiento de la Comisión Estatal de Sanidad Vegetal y Comité Técnico Agrícola con resultados satisfactorios. Referente a la documentación de elegibilidad, revisamos en forma selectiva lo siguiente: Dictamen de factibilidad técnica de proyectos, constancias de productores, cesiones de derechos y actas de entrega-recepción, sin observaciones que comentar. A continuación se citan los programas más relevantes, objetivos y aplicaciones revisadas en cada uno de ellos: Proyecto de apoyo a la ganadería por heladas y sequías $83,384,399 El objetivo específico es que el sector rural cuente con apoyos ante afectaciones por desastres naturales relevantes en las actividades agropecuarias, acuícola y pesquera. La población objetivo se define como: 1. Productores que contando con un seguro a través de empresas privadas o fondos de aseguramiento, deseen asegurar un monto adicional por hectárea en un esquema catastrófico para la reincorporación a su actividad productiva en caso de desastres naturales. 2. Productores de bajos ingresos, que no cuenten con algún tipo de aseguramiento público o privado, que se vean afectados por los fenómenos naturales relevantes para la actividad agrícola, pecuaria, pesquera y acuícola, cuya ocurrencia será dictaminada por la Secretaría de Desarrollo Agropecuario o equivalente en la entidad federativa y la delegación estatal de la Sagarpa, el Instituto Nacional de Investigaciones Forestales, Agrícolas y Pecuarias (Inifap) o de alguna institución educativa o de investigación en la Entidad, como los son:

a) Fenómenos hidrometeorológicos: sequía, helada, granizada, nevada, lluvia torrencial, inundación significativa, tornado y ciclón.

b) Fenómenos geológicos: terremoto, erupción volcánica, maremoto y movimiento de ladera.

3. Asimismo, que cumplan con las características establecidas para considerarse productores de bajos ingresos en el (los) sector(es) a que pertenezca, independientemente del concepto de apoyo que se solicite, de acuerdo con los siguientes criterios:

1. Productores agrícolas: productores de cultivos anuales de hasta 20 hectáreas de temporal y riego y productores, plantaciones de frutales continuos, café o nopal de hasta 10 hectáreas de temporal y riego.

2. Productores pecuarios: productores con una porción de ganado de hasta 60 unidades animal de ganado mayor (bovino) o su equivalente en ganado menor, conforme a lo




siguiente: 1 unidad animal de ganado mayor = 1 equino; 5 ovinos; 6 caprinos; 4 porcinos; 100 aves; o 5 colmenas.

Durante el ejercicio 2013 el Fideicomiso aplicó recursos de los fondos provenientes de los programas de los ejercicios correspondientes a los ejercicios 2012 y 2013 por $83,384,399 de los cuales se revisaron partidas por $12,687,223 que representa un 15% y éstas se describen a continuación: Apoyo económico otorgado a la Asociación Ganadera Local Sabinas Hidalgo, Nuevo León por $5,000,000 de conformidad con el Acuerdo específico del proyecto estratégico de apoyo a la inversión para mitigar los efectos de la sequía en el sector ganadero 2012. Así mismo forman parte de estas partidas cuatro remesas que suman $7,687,223 que fueron destinados a beneficio de 69 productores para mitigar los efectos de la sequía en el sector ganadero provenientes de diversas comunidades de los municipios de Anáhuac, Cerralvo, China, Doctor Arroyo, General Bravo, General Terán, General Treviño, Hualahuises, Lampazos, Los Ramones, Parás, Salinas Victoria y Vallecillo, Nuevo León, entre otros. Es de mencionar que éstos fueron aprobados en la minuta 137 de la reunión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 26 de julio de 2013. Comisión Nacional del Agua – Rehabilitación, Modernización y Equipamiento de los Distritos de Riego (Cna rmdr)

$75,849,777

Dentro de los programas CNA-Gobierno del Estado, el Comité Técnico del Fideicomiso instruyó a la fiduciaria a otorgar apoyos para la Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego (MTUR) de los cuales el Fideicomiso aplicó durante el ejercicio 2013 recursos provenientes de los fondos correspondientes a los programas de los ejercicios 2012 y 2013 por $75,849,777 de los cuales se revisaron partidas por $33,326,147 que representa un 44% y éstas se describen a continuación: Los apoyos económicos que se otorgaron fueron principalmente aplicados para llevar a cabo la realización de los trabajos consistentes en:

Contrato Unidad de

medida Concepto Importe RMDR-004-NL-12-010 Canal Entubamiento del canal principal 6+000 del km 3+920 al km 4+760 y

modernización de sus estructuras de operación: módulo 4 “Camarón” del Distrito de Riego 004 Don Martín ubicado en el municipio de Anáhuac, N.L.

$ 4,321,289

RMDR-004-NL-12-011 Canal Entubamiento del canal sublateral 6+000 del km “F” del km 0+000 al km 1+320 y modernización de sus estructuras de operación: módulo 4 “camarón” del Distrito de Riego 004 Don Martín ubicado en el municipio de Anáhuac, N.L.

4,286,439




Contrato Unidad de

medida Concepto Importe RMDR-004-NL-12-012 Canal Entubamiento del canal sublateral 6+000 “F” del km 1+320 al km 2+600

y modernización de sus estructuras de operación: módulo 4 “Camarón” del Distrito de Riego 004 Don Martín ubicado en el municipio de Anáhuac, N.L.

$ 3,350,580

RMDR-004-NL-12-011 Canal Entubamiento del canal sublateral 6+000 “F” del km 0+000 al km 1+320 y modernización de sus estructuras de operación: módulo 4 “Camarón” del Distrito de Riego 004 Don Martín ubicado en el municipio de Anáhuac, N.L.

2,942,753

RMDR-004-NL-12-012 Canal Entubamiento del canal sublateral 6+000 del km “F” del km 1+320 al km 2+600 y modernización de sus estructuras de operación: módulo 4 “camarón” del Distrito de Riego 004 Don Martín ubicado en el municipio de Anáhuac, N.L.

2,449,687

RMDR-004-NL-12-012 Canal Entubamiento del canal 6+000 del km 3+920 al km 4+760 y modernización de sus estructuras de operación: módulo 4 “Camarón” del Distrito de Riego 004 Don Martín ubicado en el municipio de Anáhuac, N.L.

$ 1,815,759


1,585,577


725,145

RMDR-004-NL-12-013 Asistencia técnica

Supervisión técnica y control de calidad de diversos contratos RMDR-004-NL-12-008 al RMDR-004-NL-12-013 del Distrito de Riego 004 Don Martín ubicado en el municipio de Anáhuac, N.L.

381,369

RMDR-004-NL-12-013 Asistencia técnica

Supervisión técnica y control de calidad de diversos contratos RMDR-004-NL-12-008 al RMDR-004-NL-12-013 del Distrito de Riego 004 Don Martín ubicado en el municipio de Anáhuac, N.L.

139,996

Total $ 21,998,594

Lo anterior fue autorizado en la Minutas 137 de la Reunión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 26 de julio de 2013. Es de mencionar que la participación gubernamental fue del Estado y de la Conagua. Además forma parte de este concepto $11,327,553 que fueron aplicados en los contratos: RM-O-NL-004 (SRL)-C-002-13 representado por la Unión de Asociaciones de Usuarios Anáhuac, S. de R.L. de I.P., RM-O-NL-004 (MOD4)-C-005-13 y RM-O-NL-004 (MOD4)-C-006-13 del Módulo 4 “Camarón”, A.C. relativo al revestimiento con concreto hidráulico y modernización de estructuras del canal principal del Distrito de Riego 004 “Don Martín” en el municipio de Anáhuac, Nuevo León y el entubamiento y modernización de sus estructuras de operación del canal antes citado. Comisión Nacional del Agua - Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego (CNA MTUR)

$58,985,161

En relación a los programas de la CNA con el Gobierno del Estado para apoyo al campo en el Estado se presenta el programa de modernización y tecnificación de unidades de riego en su componente gastos de inversión, de los cuales el Fideicomiso durante el ejercicio 2013 aplicó recursos de los fondos provenientes de los programas correspondientes a los ejercicios 2012 y




2013 por $58,985,161 de los cuales se revisaron partidas de $31,403,476 que representa un 53% y éstas se describen a continuación: Apoyos económicos por $8,218,950 que fueron principalmente aplicados en la realización de los trabajos llevados a cabo en las unidades de riego ubicados en los siguientes predios: La Fragua, Presa de Maltos, San José de Vaquerías; rancho Las Antonias, rancho Pito Real, el Chapotal, San Juan del Río, La Huerta, Los Adobes y rancho Santa Dominga situados en los municipios de Cadereyta Jiménez, Dr. Arroyo, General Terán, Galeana, Linares, Montemorelos, Vallecillo y Parás, Nuevo León respectivamente. Es de mencionar que estos apoyos económicos fueron aprobados en la minuta 137 de la reunión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 20 de junio de 2013. Además forman parte de estos apoyos una remesa por $12,429,617 amparada con los contratos: SGIH-OCRB-NL-MOTUR-12-010, SGIH-OCRB-NL-MOTUR-12-013, SGIH-OCRB-NL-MOTUR-12-017, SGIH-OCRB-NL-MOTUR-12-021 y SGIH-OCRB-NL-MOTUR-12-044 para la realización de los trabajos consistentes en el suministro e instalación de línea eléctrica, subestación y dos equipos de bombeo; entubamiento del canal principal y lateral izquierdo hasta el canal principal de la unidad de riego Salineña; entre otros llevados a cabo en las unidades de riego ubicados en los siguientes predios: Dolores Concepción, Borregueña y Salineña, poblado de Icamole, Guadalupe, Jokan y San Ignacio de Texas de los municipios de Cadereyta Jiménez, Montemorelos, García, General Terán y Galeana, Nuevo León. Adicionalmente se realizaron pagos por $8,361,552 correspondientes a los contratos SGIH-OCRB-NL-MOTUR-12-013 relativo a la siguiente obra “Entubamiento del canal principal de la unidad de riego La Borregueña y del canal lateral izquierdo hasta el canal principal de la unidad de riego Salineña, del cadenamiento del 0+000 al 3+155 T de sus estructuras de operación”, en el municipio de Montemorelos, Nuevo León; SGIH-OCRB-NL-MOTUR-12-013 anticipo de la obra: “Entubamiento del canal principal de la toma de la unidad de riego Guadalupe del cadenamiento del 0+000 al 2+717, del canal lateral izquierdo del cadenamiento 0+000 al 1+500, y del canal lateral derecho del cadenamiento 0+000 al 1+500, y de sus estructuras de operación en el municipio de General Terán, Nuevo León y el pago por $2,393,357 correspondiente al 30% de anticipo para la realización de los trabajos consistentes en: Entubamiento del canal principal del sistema de riego El Chapotal y del cadenamiento del 2+900 al 4+100 y de sus estructuras de operación referente al contrato SGIH-OCRB-NL-MOTUR-13-001 celebrado el 23 de septiembre del 2013. Sanidades $50,573,105 Los objetivos específicos son: Contribuir a preservar y mejorar las condiciones sanitarias y de inocuidad agroalimentaria del país, a través de proyectos de campañas fitozoosanitarias, acuícolas y pesqueras; acciones de




sistemas de reducción de riesgos de contaminación, vigilancia epidemiológica e inspección en la movilización. La población objetivo son personas física o morales cuyas actividades agropecuarias, acuícolas y pesqueras se ubican en áreas de enfoque susceptibles de ser afectadas por plagas reglamentadas y/o enfermedades fito-zoosanitarias, acuícolas y pesqueras; así como aquellas que requieran programas de reducción de riesgos de contaminación y/o movilicen mercancías agropecuarias en el territorio nacional. Durante el ejercicio 2013, el Fideicomiso aplicó recursos de los fondos provenientes de los programas correspondientes a los ejercicios 2012 y 2013 por $50,573,105 del cual se revisaron partidas por $13,380,239 que representa un 26% y éstas se describen a continuación: Corresponde a los recursos económicos aportados por el Fideicomiso al Comité Estatal de Fomento Sanidad y Movilización Pecuaria, A.C. para ser destinados al programa de prevención y manejo de riesgos componente sanidades por $13,380,239 para cubrir los gastos correspondientes a las siguientes campañas:

Descripción Importe Salud animal Seguimiento de las campañas de bovinos, caprinos, ovinos y garrapata

$ 8,152,854

Inspección en la movilización nacional Operación de los puntos de verificación internos (PVIS)

2,375,115

Inspección en la movilización nacional Operación de los puntos de verificación Federal (PVIF)

1,566,618

Vigilancia epidemiológica Campaña de aves y cerdos 510,000 Campaña de tuberculosis bovina 408,000 Vigilancia de residuos y contaminantes Campaña de inocuidad y vigilancia de contaminantes

367,652

Total $ 13,380,239 Lo anterior fue autorizado en la minuta 138 de la reunión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 15 de agosto de 2013. Agrícola $30,485,118 El objetivo específico es incrementar la capitalización de las unidades económicas de producción agrícola a través del apoyo a la inversión en obras de infraestructura y adquisición de




equipamiento agrícola y material vegetativo certificado o validado, para la realización de actividades de producción primaria, que incluyen conservación y manejo. La población objetivo es personas físicas o morales, que se dediquen a actividades agrícolas y que requieren capitalizar sus unidades de producción agrícola. Los apoyos económicos que son susceptibles de recibir los beneficiarios son los siguientes: maquinaria y equipo, infraestructura, material vegetativo, sistemas de riego tecnificados nuevos para su operación dentro del predio o parcela, tractores, inversión en infraestructura y equipamiento bajo el sistema de agricultura protegida y paquetes tecnológicos, entre otros. Durante el ejercicio 2013, el Fideicomiso aplicó recursos de los fondos provenientes de los programas correspondientes a los ejercicios 2012 y 2013 por $30,485,118 de los cuales se revisaron partidas por $9,606,916 que representan el 32%. Es de mencionar que los apoyos económicos fueron aplicados a la inversión en equipamiento e infraestructura y éstos se describen a continuación:

Número de beneficiarios Municipio

Concepto Importe

123 Cadereyta Jiménez y General Terán Construcción de bodegas. $ 2,247,230 7 Linares Segadoras acondicionadora marca John Deere. 1,299,529 1 Cadereyta Jiménez y General Terán Portones eléctricos, pavimentación montacargas y

cepilladoras. 948,850

6 Cadereyta Jiménez y General Terán Tractores. 900,000 1 Cadereyta Jiménez y General Terán Construcción de obras de pavimentación. 750,000 1 Cadereyta Jiménez y General Terán Infraestructura y equipamiento. 750,000 1 Cadereyta Jiménez y General Terán Mejoramiento del área de corte. 747,737 3 General Terán y Linares Empacadoras de rollo marca John Deere. 727,415 7 Ciudad Juárez y Linares Sembradora directa y fertilizadora. 303,762 14 General Terán Elevador de frutas. 206,000 7 General Terán Base para extractor. 192,000 7 General Terán Banda inclinada. 172,500 7 General Terán Transportador elicoidal. 92,500 7 General Terán Banda elevadora. 76,500 1 General Terán Vibrador. 71,825 1 - Rastra. 61,106 1 - Arado. 59,962

Total $ 9,606,916

A continuación se citan los apoyos económicos más relevantes de este programa: Construcción de bodegas $2,247,230 Amparan los apoyos económicos aplicados al programa de la inversión en equipamiento e infraestructura los cuales fueron otorgados principalmente a La Comunidad Citrícola de General Terán, Nuevo León, S.P.R. de R.L. y a la Sociedad de Productores Agropecuarios Agroindustriales




Vaqueros, S.P.R. de R.L. de C.V. entre otros. Es de mencionar que resultaron beneficiados 123 productores mismos que fueron autorizados en la minuta 137 de la reunión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 26 de julio de 2013. Segadoras acondicionadora marca John Deere $1,299,529 Corresponde a los apoyos económicos aplicados al programa de apoyos a la inversión en equipamiento e infraestructura proporcionados a siete productores del municipio de Linares, Nuevo León. Éstos fueron aprobados en la minuta 137 de la reunión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 26 de julio de 2013. Ganadero $24,266,742 El objetivo específico es incrementar la capitalización de las unidades económicas de los productores pecuarios, a través del apoyo subsidiario a la inversión en bienes de capital para la producción primaria, que incluyen producción y procesamiento de forrajes; y la conservación y manejo de áreas de apacentamiento. La población objetivo es las personas físicas o morales que se dediquen a actividades pecuarias. Los conceptos de apoyo que son susceptibles de recibir los beneficiarios son los siguientes: adquisición de sementales, semen y embriones para las distintas especies de animales (se apoyará en la adquisición de colmenas, abejas reina y núcleos de abejas) infraestructura, mejoras en agostaderos y praderas; conservación y manejo de áreas forrajeras y de apacentamiento; maquinaria y equipo nuevo para la producción primaria; paquetes tecnológicos que incluyen aquellos para atender emergencias en cuyo caso se requerirá la autorización previa de la secretaría. El Fideicomiso aplicó durante el ejercicio 2013, recursos provenientes de los programas correspondientes a los ejercicios 2012 y 2013 por importe de $24,266,742 de los cuales se revisaron partidas por $8,530,540 lo cual representa un 35%. Las partidas que fueron analizadas en este programa se integran como sigue: Pago de remesa por $2,974,374 para ser aplicadas en el sistema producto bovino carne en su beneficio de infraestructura en el que se beneficiaron 23 productores de los predios siguientes: Puerto palma, El Crucillal, San Roberto, San Julián, La Escondida, Valle Escondido, Paso Robles, Los Lirios, El Salto del indio, Salinillas, La Retama, La Gloria, El Sacrificio, entre otros ubicados en los de municipios de Linares, Sabinas Hidalgo, Los Ramones, General Terán, Cadereyta Jiménez, Sabinas Hidalgo, Dr. Coss, Galeana, China, General Bravo, Nuevo León respectivamente. A continuación se detallan estas aplicaciones:




Beneficiarios Concepto Importe

3 Construcciones de cobertizos 12x12; 12x26 y 15x10 metros.

$ 501,172

4 660 hectáreas de rehabilitación de praderas con root cutter.

490,750

1 Suministro e instalación de 4 km de línea de conducción de 11/2 de diámetro.

393,700

2 Construcción de 8.5km de cerco perimetral convencional.

283,288

1 Construcción de bodega de 12 x 20 mts incluye: materiales y mano de obra.

200,000

1 Construcción de 12.75 km de cerco perimetral convencional.

199,856

1 Suministro e instalación de bascula ganadera de 2.0 ton, incluye techo de 4 x 4 metros y base de firme concreto armado.

161,350

1 Construcción de baño garrapáticida de 1.4 x 14.5 metros.

$ 157,000

2 Construcciones de pila de almacenamiento circular de siete anillos.

147,558

2 Construcciones de comederos de 14 x 14 incluye materiales y mano de obra.

145,000

1 Construcción de 2 corrales de manejo metálico circulares de 20 mts de diámetro y 25 mts de diámetro en 160 metros lineales.

122,200

1 Rehabilitación de bordo de abrevadero con 100 horas de maquinaria pesada.

67,500

1 Suministro de 420 kg de semilla de zacate buffel nueces.

52,500

2 Construcción de 3 km de cerco perimetral con malla borreguera, con 60 rollos de 1.2 x 50 metros cada uno.

52,500

Total $ 2,974,374 Así mismo forma parte de estas partidas, los apoyos económicos por $2,751,168 destinados al sistema producto porcino en su beneficio de infraestructura, en el que resultaron beneficiados 6 productores ubicados en los municipios de Cadereyta Jiménez, Dr. González, Los Ramones Salinas Victoria, Nuevo León . A continuación se detallan estos apoyos:


1 Adquisición de 48 comederos de acero inoxidable.

$ 532,528

1 Reparaciones de 260 jaulas de gestación, 24 jaulas de maternidad y 14 jaulas de destete.

207,700

1 Nave de engorda de 70 x 16 metros con 36 711,486





corraletas. 1 Adquisición de 30 jaulas para destete,

incluye pintura, suministro y colocación de sistema automático de alimentación.

$ 700,000

1 Construcción de predestete de 12 x 21 con 14 jaulas.

375,863

1 Construcción de nave de engorda de 16 x 48 metros, con 32 corrales para 25 lechones.

223,591

Total $ 2,751,168 Adicionalmente se integran apoyos económicos por valor total de $2,522,500 para ser aplicadas en el sistema producto bovino carne en su beneficio, sementales con registro genealógico y evaluación genética (animales, recría de animales y material genético para la producción de carne, leche, huevo y otros usos pecuarios) en los cuales se beneficiaron 182 productores de los municipios de Agualeguas, Aramberri, China, Dr. Arroyo, General Terán, Galeana, General Bravo, General Zaragoza, Lampazos, Linares, Los Herrera, Montemorelos, Parás, Sabinas Hidalgo y Villaldama, Nuevo León. Estos fueron autorizados en las minutas 137 y 140 de las reuniones ordinarias del Comité Técnico del Fideicomiso celebradas el 26 de julio de 2013 y 15 de octubre de 2013 respectivamente. Conservación y Uso Sustentable de Suelo y Agua (Coussa) $17,450,540 El objetivo específico es contribuir a la conservación, uso y manejo sustentable de suelo, agua y vegetación utilizados en la producción agropecuaria mediante el pago de apoyos y servicios que permitan, a los productores rurales desarrollar proyectos integrales, que consideren el cálculo, diseño y ejecución de obras y prácticas para un aprovechamiento adecuado de sus recursos, garantizando así su conservación y beneficio futuro de las nuevas generaciones de productores rurales. La población objetivo son personas físicas o morales que se dedican a actividades agrícola y pecuaria, que se ubican en los Municipios clasificados por la secretaría en cada Entidad Federativa como de mayor prioridad por el grado de deterior, escasez o sobre la explotación de sus recursos productivos primarios (suelo, agua y vegetación); organizados en grupos de productores denominados comité pro-proyecto, así como a instituciones de enseñanza e investigación que brinden soporte técnico a las instancias y demás participantes en la ejecución del componente. El Fideicomiso aplicó durante el ejercicio 2013, recursos correspondientes a los fondos de los programas 2012 y 2013 por $17,450,540 de los cuales se revisaron partidas por $874,061, el cual representa un 5% y éstas se describen a continuación:




Pago de remesa por $449,061 que corresponde al programa de uso sustentable de recursos naturales para la producción primaria en gastos de inversión el cual ampara el pago del finiquito de la construcción de olla de agua ubicado en el ejido San José de sitio, municipio de Dr. Arroyo, Nuevo León. Además forman parte de estas partidas, la remesa por $425,000 el cual se integra de los pagos realizados a cinco personas por concepto del diseño y elaboración de proyectos ejecutivos correspondientes al componente Coussa 2012 en los ejidos: San Agustín de Valdez, La Boquilla, San Pedro de Rueda, El Tajo y San José de la Martha, ubicados en los municipios de Dr. Arroyo y Galeana, Nuevo León. Estos fueron autorizados en la minuta 137 de la reunión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 26 de julio de 2013. Desarrollo de capacidades y extensionismo rural $13,136,443 El objetivo del Programa es fortalecer las capacidades técnicas y administrativas de las unidades económicas agropecuarias, pesqueras y acuícolas para que mejoren su productividad y competitividad a través del otorgamiento de apoyos en servicios de asistencia técnica, capacitación, extensionismo; en proyectos de investigación y transferencia de tecnología y en fomento al desarrollo gerencial de las organizaciones sociales y de los comités sistema producto en el marco del Servicio Nacional de Capacitación y Asistencia Técnica Rural Integral. El Fideicomiso aplicó durante el ejercicio 2013, recursos correspondientes a los fondos de los programas 2012 y 2013 por $13,136,443 de los cuales se revisaron partidas por $2,462,874: lo cual representa un 19% y éstas se detallan a continuación. Las partidas revisadas se integran del pago a 14 técnicos pecuarios por $667,200 concepto de los honorarios correspondientes al cierre finiquito 2012 que brindaron éstos al servicio de asistencia técnica a diversos grupos de productores de caprinos y bovinos ubicados en los municipios de Agualeguas, Aramberri, Dr. Arroyo, Galeana, Mina, Sabinas Hidalgo, Nuevo León, además por la entrega de reportes finales y las actas de satisfacción del cliente con dictamen acreditado. Además forman parte de éstas el pago por $1,795,674 a favor de la Universidad Autónoma de Nuevo León (UANL) por los servicios de formación, capacitación, acreditación y en su caso Certificación de Competencias a Prestadores de Servicios Profesionales (CECS). Los apoyos económicos y pagos efectuados fueron autorizados en la minuta 137 de la reunión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 26 de julio de 2013. Activos productivos tradicionales agrícola $7,730,347 El objetivo específico es fomentar la producción y la competitividad de las actividades agropecuarias, acuícolas y pesqueras preponderantes que se desarrollan en el marco de una región o del Estado con un enfoque de territorialidad, transversalidad, inclusión y sustentabilidad de los recursos naturales, a través del apoyo para la ejecución de proyectos territoriales que consideren a la inversión en obras de infraestructura productiva de alto impacto, maquinaria y




equipamiento mayor para la producción primaria, incluyendo su acopio, conservación, manejo y valor agregado. La población objetivo es productores de pequeña y mediana escala con potencial productivo, organizado en personas morales legalmente constituidas y debidamente registradas, que se dediquen a actividades agropecuarias, acuícolas y pesqueras. Los conceptos de apoyo que son susceptibles de recibir los beneficiarios son los siguientes: infraestructura, maquinaria y equipo para la realización de actividades de producción agrícola, pecuaria y acuícola; y pesquera, incluyendo acopio conservación, manejo y valor agregado. Para proyectos territoriales cuya magnitud rebase los límites de una entidad, se buscará atender los problemas estructurales comunes a la región, a través de acciones y diversos esquemas de apoyos y financiamiento. El Fideicomiso aplicó durante el ejercicio 2013, recursos provenientes de los fondos correspondientes a los programas 2012 y 2013 por $7,730,347 de los cuales se revisaron partidas por $4,056,175 lo cual representa un 52% se detallan a continuación:


19 Tractores $ 2,850,000 2 Empacadoras 328,719 8 Sembradores 295,000 6 Rastras 218,615 1 Secadora 197,068 5 Arados 130,323 1 Cultivadora 14,000 1 Cosechadora 13,450 1 Rastrillo 9,000

Total $ 4,056,175 Los apoyos económicos antes citados fueron autorizados en la minuta 140 de la reunión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 15 de octubre de 2013. d) INGRESOS $6,398,698 Este género se integra principalmente de los intereses generados durante el ejercicio 2013 producto de las inversiones realizadas. Para su revisión se tomaron en cuenta cálculos aritméticos de los intereses, estados de cuenta bancarios, con el objeto de verificar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio, habiendo obtenido resultados satisfactorios.




e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $281,137 Este género se integra de los servicios generales los cuales amparan los honorarios del fiduciario pagados a BBVA Bancomer Servicios, S.A. Institución de Banca Múltiple Grupo Financiero BBVA Bancomer. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas contables, instrucción de pago, minutas del Comité Técnico del Fideicomiso, estados de cuenta bancarios y el contrato del mismo, entre otros, obteniendo resultados satisfactorios. Este Fideicomiso no cuenta por su naturaleza, con ingresos propios y gasto operativo, se circunscribe a recibir los fondos Estatales y Federales, para ser aplicados en los programas, que definen la utilización de estos recursos.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

El Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León tiene como finalidad dar cumplimiento al Convenio de Desarrollo Social suscrito por el Ejecutivo Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León, donde se establece el Programa Alianza para el Campo. Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso son los siguientes:

FIDEICOMISO FONDO DE FOMENTO AGROPECUARIO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

INDICADORES DE GESTIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Indicador Unidad de

medida Objetivo

2013 Real 2013

Real 2012

Variación 2013 vs objetivo

Variación 2013 vs 2012

Componente agrícola – implementos agrícolas - (SPF)

Implemento 3 1 3 (2) (2)

Componente agrícola – tractores - (SPM)

Tractor 25 6 59 (19) (53)

Componente agrícola – implementos agrícolas - (SPM)

Implemento 8 132 24 124 108






Indicador Unidad de

medida Objetivo

2013 Real 2013

Real 2012



Componente agrícola - tractores - (SPS)

Tractor 10 23 110 13 87 Componente agrícola – implementos agrícolas - (SPS)

Implemento 10 46 77 36 31 Componente agrícola – implementos agrícolas - (SPT)

Implemento 12 5 15 (7) (10) Componente agrícola – infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha

Proyecto 0 1 0 1 1 Componente agrícola – implementos agrícolas - (SPC)

Implemento 13 21 17 8 4 Componente agrícola (SPC) infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha

Proyecto 5 10 0 5 10 Componente agrícola(SPD - HORT) infraestructura y equipamiento para agricultura bajo ambiente control

Proyecto 12 1 6 (11) (5) Componente agrícola – implementos agrícolas (SPO)

Implemento 0 1 0 1 1

Componente ganadero bovino leche y doble propósito - infraestructura

Proyecto 45 40 0 (5) (40) Componente ganadero bovino leche y doble propósito - equipamiento

Proyecto 31 2 9 (29) (7) Componente ganadero ovino – infraestructura -

Proyecto 10 4 16 (6) (12) Componente ganadero caprino - infraestructura -

Proyecto 10 6 32 (4) (26) Componente ganadero porcino – infraestructura -

Proyecto 7 13 5 6 8

Componente ganadero porcino – equipamiento -

Proyecto 4 5 1 1 4

Componente ganadero otras especies - infraestructura

Proyecto 2 4 1 2 3

Desarrollo de capacidades y extensionismo rural agrícola

Servicio para la innovación tecnológica 30 27 22 (3) (5)

Desarrollo de capacidades y extensionismo rural - ganadería

Servicio para la innovación tecnológica 30 35 22 5 13

Desarrollo de capacidades y extensionismo rural - desarrollo rural

Participante(en eventos,

cursos o giras de

intercambio a nivel 6 16 7 10 9






Indicador Unidad de

medida Objetivo

2013 Real 2013

Real 2012



interestatal y nacional)

Desarrollo de capacidades y extensionismo rural – b1. para la asistencia técnica y la capacitación en la organización, innovación tecnológica o el desarrollo empresarial

Servicio para la innovación tecnológica 20 15 0 (5) (15)

Conservación y uso sustentable del suelo y agua Dr. Arroyo – obras de capacitación y almacenamiento de agua

M3 49,841 77,149 27,892 27,308 49,257 Conservación y uso sustentable del suelo y agua - Dr. Arroyo obras y prácticas de la conservación de suelo y agua (incluye actividades productivo conservacionistas)

Hectárea 248 298 0 50 298 Conservación y uso sustentable de suelo y agua – Galeana - obras y prácticas de conservación de suelo y agua (incluye actividades productivo - conservacionistas)

Hectárea 80 75 0 (5) 75 Conservación y uso sustentable de suelo y agua - Galeana obras de captación y almacenamiento de agua

M3 14,875 27,698 38,925 12,823 (11,227) Conservación y uso sustentable de suelo y agua - Mier y Noriega obras de captación y almacenamiento.

M3 10,000 1,800 1,796 (8,200) 4 Desarrollo de capacidades y extensionismo rural A1 Rendrus desarrollo rural

Evento estatal 12 6 0 (6) 6

Salud animal Proyecto 5 5 0 0 5 Vigilancia epidemiológica en salud animal, acuícola y pesquera

Proyecto 5 5 0 0 5

Sanidad vegetal

Proyecto 9 9 0 0 9 Tipo de apoyo en vigilancia epidemiológica en sanidad vegetal

Proyecto 2 2 0 0 2

Tipo de apoyo en inspección en la movilización de agropecuaria nacional

Proyecto 2 2 0 0 2 Componente agrícola tractores (Sistema Productivo Forraje)

Tractor 5 4 0 (1) 4

Componente agrícola implementos agrícolas (Sistema Productivo Forraje)

Implementos 40 19 0 Infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha (Sistema Productivo Forraje)

Proyecto 4 2 0 (2) 2 Componente ganadero - infraestructura bovino leche

Proyecto 4 3 0 (1) 3

Componente ganadero - infraestructura - bovino carne y doble propósito

Proyecto 100 33 0 (67) 33






Indicador Unidad de

medida Objetivo

2013 Real 2013

Real 2012



Componente ganadero equipamiento - bovino carne y doble propósito

Proyecto 20 3 0 (17) 3 Componente ganadero - bovino carne y doble propósito sementales bovinos con registro genealógico y evaluación genética

Cabezas 240 269 0 29 269 Componente ganadero - ovino carne semental ovinos con registro genealógico y evaluación genética

Cabezas 6 10 0 4 10 Componente ganadero apícola - infraestructura

Proyecto 10 3 0 (7) 3

Componente ganadero apícola - equipamiento


Componente ganadero otras especies - equipamiento


Componente pesca infraestructura e instalaciones pesquera -

Proyecto 0 1 0 1 1

Activos productivos tradicionales – pecuario -

Proyecto territorial 3 1 0 (2) 1

Sistemas producto bovino - gastos inherentes a la ejecución del plan de trabajo

Reuniones, talleres,

mesas de negocios,

cursos 8 8 0 0 8 Proyecto estratégico integral pecuario - infraestructura

Proyecto 193 314 0 121 314

Componente agrícola - tractores (SPC)

Tractor 10 5 0 (5) 5

Componente agrícola - tractores (SPTOMATE)

Tractor 3 3 0 0 3

Componente agrícola - implementos (SPTOMATE)

Implementos 8 1 0 (7) 0

Componente agrícola - tractores agrícolas (SPT)

Tractor 5 1 0 (4) 1

Componente agrícola- tractores

Tractor 3 3 0 0 3 Componente agrícola - infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha (SPN)

Proyecto 8 1 0 (7) 1 Componente agrícola – tractores -SPHORT

Tractor 1 1 0 0 1

Componente agrícola –implementos - SPHORT

Implementos 5 7 0 2 7

Componente agrícola -infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha - SPHORT -

Proyecto 3 1 0 (2) 1 Componente ganadero caprino - semental caprino con registro genealógico y evaluación genética -

Cabeza 0 16 0 16 16 Componente ganadero - avícola infraestructura


Componente agrícola infraestructura y equipamiento – APT -

Proyecto 1 1 0 0 1






Indicador Unidad de

medida Objetivo

2013 Real 2013

Real 2012



Sistemas Producto Trigo- Comunicación

Evento 1 1 0 0 1

Desarrollo de capacidades y extensionismo rural b3.Para la elaboración de estudios y proyectos productivos;o proyectos de impacto regional de cadenas agroalimentarias

Servicio elaborar

estudios o proyectos de

impacto regional 0 9 0 9 9

Desarrollo de capacidades y extensionismo rural A2 RENDRUS - DR

Evento 0 7 0 7 7 Desarrollo de capacidades y extensionismo rural b3, para la elaboración de estudios y proyectos productivos; o proyecto de impacto regional de cadenas agroalimentarias.

Servicio elaborar

estudios o proyectos de

impacto regional 14 11 0 (3) 11

Conservación y uso sustentable de suelo y agua – Iturbide - obras de captación y almacenamiento de agua

M3 3,268 3,268 0 0 3,268 Proyecto estratégico integral pecuario – equipamiento -

Proyecto 193 302 0 109 302

Al cierre del ejercicio la Administración del Fideicomiso proporcionó las explicaciones siguientes: “El Programa de Apoyo al Campo para 2013 convenido con SAGARPA fue por un importe de $130,625,000.00 (Ciento Treinta Millones Seiscientos Veinticinco Mil Pesos 00/100 M.N.), de los cuales$ 104,500,000.00 (Ciento Cuatro Millones Quinientos Mil Pesos 00/100 M.N.) son Recursos Federales y $ 26,125,000.00 (Veintiséis Millones Ciento Veinticinco Mil Pesos 00/100 M.N.) son Recursos Estatales. Para el ejercicio 2013, adicionalmente se tuvieron 3 Acuerdos Específicos con un importe total de $110,133,056.00 (Ciento Diez Millones Ciento Treinta y Tres Mil Cincuenta y Seis Pesos 00/100 M.N.) de los cuales $ 97,533,056.00 (Noventa y Siete Millones Quinientos Treinta y Tres Mil Cincuenta y Seis Pesos 00/100 M.N.) son de Recursos Federales y $ 12,600,000.00 (Doce Millones Seiscientos Mil Pesos 00/100 M.N.) son Recursos Estatales; con lo cual el programa global en co-ejercicio con SAGARPA fue por $ 240,758,056.00 (Doscientos Cuarenta Millones Setecientos Cincuenta y Ocho Mil Cincuenta y Seis Mil Pesos 00/100 M.N.) correspondiendo $ 202,033,056.00 (Doscientos Dos Millones Treinta y Tres Mil Cincuenta y Seis Pesos 00/100 M.N.) a Recursos Federales y $ 38,725,000.00 (Treinta y Ocho Millones Setecientos Veinticinco Mil Pesos) a Recursos Estatales.




Explicación a las variaciones resultantes de los Indicadores de Gestión.- En lo correspondiente a las Metas Físico-Financieras en el Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable y su Anexo de Ejecución se determinan en base a tendencias y comportamiento del ejercicio precedente, pero su operación está sujeta a la demanda de los beneficiarios quienes en base a sus posibilidades económicas o financiamientos bancarios, cancelan o confirman sus solicitudes de apoyo; motivo por el cual es frecuente la variación en algunas de las metas en los Componentes. Con fecha del 31 de Julio de 2014 se efectuó el Acta de Cierre Finiquito del Ejercicio 2013 en la cual se detallan las metas Físico Financieras programadas y ejercidas con Recursos de los Programas 2013 en Co-ejercicio con SAGARPA.”

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I. Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley, indicadores para medir losavances físico-financieros relacionados con los recursos federales (artículo cuartotransitorio fracción I del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances (artículo cuarto transitorio fracción II deldecreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 31 de diciembre de 2008).

II. Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

c) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

d) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

f) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42 primer párrafo).




III. Disposición de la Información financiera

a) Presentar y valuar los pasivos en los estados financieros (artículo 45).

b) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac:estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificacióneconómica por fuente de financiamiento, incluyendo los ingresos excedentesgenerados, estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluyala clasificación administrativa, económica, así como reportar en la cuenta públicalos esquemas bursátiles y de coberturas financieras (artículo 47 primer párrafo enrelación con el 46 fracción I incisos d, y g subinciso ii; fracción II incisos a y bsubincisos i y ii; así como las Normas y Metodología para la Emisión de InformaciónFinanciera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público yCaracterísticas de sus Notas publicadas en el Diario Oficial de la Federación del 9de diciembre de 2009).

c) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

IV. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

1) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" ocomo se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre delfondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.

2) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursosfederales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas yfuentes de financiamiento.

3) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causantede deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes,proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes oexpectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de




cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de laadministración pública correspondiente, y la celebración de actos jurídicos análogosa los anteriores y, sin perjuicio de que dichas obligaciones tengan como propósitocanje o refinanciamiento de otras o de que sea considerado o no como deuda públicaen los ordenamientos aplicables, y

4) Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecidoen el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demásdisposiciones aplicables.

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos yaquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71).

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP52-1799/2014notificado el 18 de septiembre de 2014, comenta el licenciado Ramón Villagómez Guerreroen su carácter de Presidente Suplente del Comité Técnico del Fideicomiso Fondo deFomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae), mediante oficio FOFAE.SAA.285(14) del 15 de octubre de 2014, lo siguiente:

"LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a lasobligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I. Generales

a. Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

Para el ejercicio 2013, que corresponde al período revisado, le manifestamos que estuvimosatentos a las indicaciones de la SF y TGE para efectos de la aplicación de la ArmonizaciónContable, toda vez que en los diferentes eventos de capacitación para la implementacióndel Sistema SAP desarrollados durante el ejercicio 2012 se comentó que dicho sistemasería utilizado por el Gobierno Central y demás Organismos de la Administración Estatal, sinembargo por aspectos que desconocemos no se concluyó ese proceso, ante tal situaciónnos dimos a la tarea de formular el Manual de Contabilidad Gubernamental aplicable al




Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León, el cual se aplicaa partir del ejercicio 2014. Se anexa copia certificada del referido Manual (Anexo 1).

b.Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables deingresos y gastos previstos en la Ley, indicadores para medir los avances físico-financierosrelacionados con los recursos federales (articulo cuarto transitorio fracción I del decreto porel que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el e de 2008).

En base al Articulo 7 y 9 Fracción XII de la LGCG y al acuerdo publicado en el Diario Oficialde la Federación el día 08 de Agosto de 2013; ACUERDO por el que se determina la normade información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, donde menciona lameta que la Integración Automática del Ejercicio Presupuestario con la Operación Contablees a más tardar el día 30 de Junio de 2014.

Se anexa copia certificada del plan de cuentas armonizado (Anexo 2) y de las clavespresupuestales de ingresos y egresos elaborados para el ejercicio 2014(Anexo 3).

c. Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postulados básicosde contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor einventarios y balances (artículo cuarto transitorio fracción II del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

De acuerdo al Artículo 19: Los entes públicos deberán asegurarse que el sistema:

.

.

.

Frac. IV: Permita que los registros se efectúen considerando la base acumulativa para laintegración de la información presupuestaria y contable;

En base al Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 08 de Agosto de2013; ACUERDO por el que se determina la norma de información financiera para precisar




los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable,en reunión del 3 de mayo de 2013, que incluye la siguiente meta:

Por lo que en términos del Artículo 7 y 9 Fracción XII de la LGCG se considera la aplicacióndel plazo de la meta en este inciso.

II. Registro contable de las operaciones

a. Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha derealización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (articulo 34).

De acuerdo a lo contenido en el Capítulo III donde señala en su Articulo 33, La contabilidadgubernamental deberá permitir la expresión fiable de las transacciones en los estadosfinancieros y considerar las mejores prácticas contables nacionales e internacionales enapoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos, análisis y fiscalización;Articulo 36, La contabilidad deberá contener registros auxiliares que muestren los avancespresupuestarios y contables, que permitan realizar el seguimiento y evaluar el ejercicio delgasto público y la captación del ingreso, así como el análisis de los saldos contenidos ensus estados financieros.

Por lo anterior en el contexto de lo señalado en el Art 33 y 36 es necesaria la integraciónautomática de registro presupuestario y contable.

En base al Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 08 de Agosto de2013 ACUERDO por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, enreunión del 3 de mayo de 2013, y de acuerdo al Artículo 7 de la ley adoptamos las decisionestomadas por el consejo en donde se menciona que la Integración Automática del EjercicioPresupuestario con la Operación Contable es a más tardar el día 30 de Junio de 2014.

b. Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).




En base al Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 08 de Agosto de2013 referente a ACUERDO por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013, y de acuerdo al Artículo 7 de la ley adoptamoslas decisiones tomadas por el Consejo de Armonización Contable, en donde se mencionaque la Integración Automática del Ejercicio Presupuestario con la Operación Contable es amás tardar el día 30 de Junio de 2014.

c. Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (articulo37).

En Anexo 2 se detalla el plan de cuentas armonizado que se está aplicando a partir de 2014.

d. Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado,comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado,devengado y recaudado (articulo 38).

En base al Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 08 de Agosto de2013 referente a ACUERDO por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013, y de acuerdo al Artículo 7 de la ley adoptamoslas decisiones tomadas por el Consejo de Armonización Contable, en donde se mencionaque la Integración Automática del Ejercicio Presupuestario con la Operación Contable es amás tardar el día 30 de Junio de 2014.

e. Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia(articulo 39).

En el 2013 no se realizaron provisiones por las características de operación del Fideicomisocorrespondientes a entrega de subsidios. A partir del ejercicio 2014 en apego a la




Armonización Contable se están creando los pasivos. Se anexa ejemplo de la provisión delPasivo (Anexo 4)

f. Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con ladocumentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo42 primer párrafo).

Se cuenta con la documentación original que ampara las operaciones del Fideicomiso. Enel 2013 se realizó operación contable tradicional; dicha información para efectos de cuentapública se convertía a formatos establecidos por el CONAC, que nos hacia llegar la Direcciónde Atención a Municipios y Organismos Paraestatales.

III. Disposición de la Información financiera

a. Presentar y valuar los pasivos en los estados financieros (articulo 45).

En base al Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 08 de Agostode 2013; ACUERDO por el que se determina la norma de información financiera paraprecisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013, y de acuerdo al Artículo 7 de la ley adoptamosdecisiones tomadas por el Consejo de Armonización Contable, en donde se menciona que laRealización de los registros contables será con base en las Reglas de Registro y Valoracióndel Patrimonio a mas tardar el día 31 de Diciembre de 2014.

b. Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac: estadoanalítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificación económicapor fuente de financiamiento, incluyendo los ingresos excedentes generados, estadoanalítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya la clasificación administrativa,económica, así como reportar en la cuenta pública los esquemas bursátiles y de coberturasfinancieras (articulo 47 primer párrafo en relación con el 46 fracción I incisos d, y g subincisoII; fracción II incisos a y b subincisos I y II; así como las Normas y Metodología para laEmisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del EntePúblico y Características de sus Notas publicadas en el Diario Oficial de la Federación del9 de diciembre de 2009).




Con base al Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 08 de Agostode 2013 referente a ACUERDO por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013, y de acuerdo al Artículo 7 de la ley adoptamoslas decisiones tomadas por el Consejo de Armonización Contable, en donde se mencionaque la Generación en Tiempo real de Estados Financieros es a más tardar el día 30 deJunio de 2014. Así como, la Emisión de Cuentas Públicas en los términos acorados por elCONAC para la correspondiente a 2014, la cual se presenta en el 2015.

Con base a lo anterior, se está cumpliendo con los estados financieros de las FraccionesI y II que se mencionan en el Artículo 53. Las Fracciones III, IV y V a que hace referenciadicho articulo se presentará en la cuenta pública 2014, considerando el acuerdo.

Las Fracciones antes mencionadas se describen a continuación:

En el artículo 53 (Contenido de la Cuenta Pública) de la LGCG se establece los requisitosmínimos que deben integrar la cuenta pública del Gobierno Federal y las entidadesfederativas:

l. Información contable, conforme a lo señalado en la fracción I del artículo 46 de esta Ley;

II. Información Presupuestaria, conforme a lo señalado en la fracción II del artículo 46 deesta Ley;

III. Información programática, de acuerdo con la clasificación establecida en la fracción IIIdel artículo 46 de esta Ley;

IV. Análisis cualitativo de los indicadores de la postura fiscal, estableciendo su vínculo conlos objetivos y prioridades definidas en la materia, en el programa económico anual.

V. La información a que se refieren las fracciones I a III de este artículo, organizada pordependencia y entidad.




El artículo 47 de la LGCG nos habla sobre la desagregación de:

l. Estado Analítico de la Deuda, la cual se derivarán las siguientes clasificaclones:

a) Corto y Largo Plazo

b) Fuentes de Financiamiento

II. Endeudamiento neto, financiamiento menos amortización, y

III. Intereses de la Deuda.

Actualmente el FOFAE presenta el formato sin ningún dato debido a que no cuenta conendeudamiento financiero, por lo que no le aplica este punto.

c) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de la planeacióndel desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir los Resultados de la Evaluacióndel Desempeño (articulo 54, primer párrafo).

El articulo 54 de la LGCG a la letra dice: "Artículo 54.- La información presupuestaria yprogramática que forme parte de la cuenta pública deberá relacionarse, en lo conducente,con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo. Asimismo, deberá incluirlos resultados de la evaluación del desempeño de los programas federales, de lasentidades federativas, municipales y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal,respectivamente, así como los vinculados al ejercicio de los recursos federales que leshayan sido transferidos".

En base al Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 08 de Agosto de2013; ACUERDO por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable,en reunión del 3 de mayo de 2013, y de acuerdo al Artículo 7 de la ley adoptamos lasdecisiones tomadas por el Consejo de Armonización Contable, en donde se menciona quela Integración Automática del Ejercicio Presupuestario con la Operación Contable es a mástardar el día 30 de Junio de 2014.

IV. Obligaciones sobre recursos federales transferidos




a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicasen donde se depositaron los recursos federales transferidos (articulo 69).

A partir de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014 se incluirá la relación de lascuentas bancarias productivas de recursos federales.

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federalestransferidos lo siguiente (articulo 70):

1) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo.

Durante el ejercicio 2013, se entregaron los recursos a los beneficiarios mediante chequeformulándose póliza de cheque y recibo en el cual se identifica el importe por cada fuentede recurso (Federal y Estatal). Se adjunta copia certificada de póliza de cheque y recibo amanera de ejemplo (Anexo 5).

A partir de 2014 se procederá a cancelar la documentación comprobatoria del egreso con laleyenda "Operado" señalando el importe y Fuente de Recursos que participa en el subsidiootorgado al beneficiario.

2) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes definanciamiento.

En base al Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 08 de Agosto de2013; ACUERDO por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable,en reunión del 3 de mayo de 2013, y de acuerdo al Artículo 7 de la ley adoptamos lasdecisiones tomadas por el Consejo de Armonización Contable, en donde se menciona quela Integración Automática del Ejercicio Presupuestario con la Operación Contable es a mástardar el día 30 de Junio de 2014 y Realizar los registros contables con base en las Reglasde registro y Valoración del Patrimonio el día 31 de diciembre de 2014.




3) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pagocausante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes,proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativade derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumentojurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración públicacorrespondiente, y la celebración de actos jurídicos análogos a los anteriores y, sin perjuiciode que dichas obligaciones tengan como propósito canje o refinanciamiento de otras o deque sea considerado o no como deuda pública en los ordenamientos aplicables.

Durante 2013, las cuentas de pasivo se encuentran registradas y concentradas dentro delrubro del pasivo en cuentas especificas, las cuales para efectos de la Cuenta Publica, seconvierten a los formatos establecidos por el CONAC.

4) Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido enel artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables.

Manifestamos nuestra más amplia disponibilidad en coadyuvar en la fiscalización dela cuenta pública. El control, la evaluación y fiscalización del manejo de los recursosfederales a que tiene acceso el FOFAE siempre ha estado a disposición de las autoridadescompetentes en materia de fiscalización de recursos, los cuales han sido revisadospor la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León y la Contraloría y TransparenciaGubernamental, entre otros.

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y,en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados,así como las evaluaciones realizadas (articulo 71 ).

El Fideicomiso no realiza obra pública, ya que son apoyos o subsidios que se entregan alos beneficiarios del sector Agropecuario y Rural".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación no sesolventa, toda vez que no cumple con lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental para efecto del ejercicio 2013.

En relación con el Acuerdo 1, aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable(Conac) el 16 de mayo de 2013, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el 8 deagosto de 2013 el Acuerdo por el que se determina la Norma de Información Financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, mediante esta norma seprecisa lo siguiente:

1) Respecto al levantamiento físico del inventario de los bienes no es aplicable la nuevadeterminación de los plazos, así mismo es de mencionar que si no se tiene algúnactivo fijo a nombre del Instituto, tampoco se maneja un control de los activos conque opera en cuentas de orden.

2) Para las obligaciones 1) Información contable, conforme a lo señalado en la fracciónI del artículo 46 de esta Ley; 2) información presupuestaria, conforme a lo señaladoen la fracción II del artículo 46 de esta Ley, no es aplicable la nueva determinaciónde los plazos a que se refiere el Acuerdo 1 del Conac y en consecuencia los EntesPúblicos deben presentar al menos en su Cuenta Pública esta información.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Cuentas por Cobrar

2. El Fideicomiso tiene registrada una Cuenta por Cobrar de $15,540,360 relativa a lasaportaciones estatales pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado para ser destinadas en los Programas: Modernización de Unidades deRiego; Sanidades y Modernización del Distrito de Riego "Don Martín".

Respecto a este saldo observamos que:




1. No se exhibió documentación soporte que compruebe y justifique el registro,contraviniendo el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Leóny 42 de la Ley general de Contabilidad Gubernamental.

2. Al 31 de marzo de 2014 no se ha recuperado este importe.

3. No se proporcionó evidencia documental de que se hayan realizado gestiones de cobro.

4. El Fideicomiso no tramita las Autorizaciones de Pago, por lo que los oficios deautorización-aprobación de los Programas Estatales de Inversión (PEI) y la autorizaciónpresupuestal del Sistema de Inversión Estatal (SIE) son remitidos al Director General de laCorporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León, quien las elabora y gestiona.

Financiera - Monto no solventado $6,540,360

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP52-1799/2014notificado el 18 de septiembre de 2014, comenta el licenciado Ramón Villagómez Guerreroen su carácter de Presidente Suplente del Comité Técnico del Fideicomiso Fondo deFomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae), mediante oficio FOFAE.SAA.285(14) del 15 de octubre de 2014, lo siguiente:

"2. El Fideicomiso tiene registrada una Cuenta por Cobrar de $15,540,360 relativa a lasaportaciones estatales pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado para ser destinadas en los Programas: Modernización de Unidades deRiego; Sanidades y Modernización del Distrito de Riego "Don Martín".

Respecto a este saldo observamos que:

1. No se exhibió documentación soporte que compruebe y justifique el registro,contraviniendo el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Leóny 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Se anexa como soporte documental copia de relación de autorizaciones de pago solicitadaspor la CDANL, de fecha 01 de Febrero de 2013 de las A.P. 025, 026, 029 y 032 entreotras, que asciende a $ 6,540,360.33 que contiene firma y fecha de recibido de personalde la Dirección de Presupuesto y Control Presupuestal y de SIE-011/2013 de fecha 19 deDiciembre de 2013 que asciende a $9,000,000.00 dando un total de $15,540,360.33, y copiadel recibo formulado por la CDANL de fecha 19 de Diciembre de 2013 con número de folioCDA-017/2013 con sello de recibido en la misma fecha, por la Dirección de Presupuesto yControl Presupuestal, importe que a la fecha no se ha recibido.(Anexo 6)

2. Al 31 de marzo de 2014 no se ha recuperado este importe




Los recursos corresponden programas del ejercicio 2012, los cuales fueron registrados encuenta por cobrar a sugerencia de la Dirección de Atención a Municipios y OrganismosParaestatales, derivado de la conciliación que se realizó con esta Dirección, quien lo tieneregistrado como cuenta por pagar. Se anexa copia de oficio No. FOFAE.284.SAA(14) defecha 14 de Octubre de 2014, a la Dirección de Servicios Compartidos y OrganismosParaestatales, en el cual se informa sobre la cancelación de dicho saldo.(Anexo 7)

3. No se proporcionó evidencia documental de que se hayan realizado gestiones de cobro.

No se cuenta con evidencia documental en virtud de que las Gestiones de Radicación deRecursos se efectúan mediante visitas del Director General de la CDANL y PresidenteSuplente del Comité Técnico del FOFAE; del Coordinador Administrativo de la CDANL yen ocasiones del Secretario de Actas del FOFAE, a la Subsecretaria de Egresos, Direcciónde Presupuesto y Control Presupuestal y Dirección de Atención a Municipios y OrganismosParaestatales, en seguimiento a las solicitudes o autorizaciones de pago tramitadas.

En lo sucesivo, se tendrá la precaución de enviar oficios a la Dirección de Presupuestoy Control Presupuestal y/o a la Dirección de Servicios Compartidos y OrganismosParaestatales, manifestando el importe pendiente de Radicación del ejercicio en curso.

4. El Fideicomiso no tramita las Autorizaciones de Pago, por lo que los oficios deautorización-aprobación de los Programas Estatales de Inversión (PEI) y la autorizaciónpresupuestal del Sistema de Inversión Estatal (SIE) son remitidos al Director General de laCorporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León, quien las elabora y gestiona.

Es importante mencionar que la entidad responsable del sector Agropecuario y Rural delEstado es la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León, teniendo entreotras las siguientes atribuciones conforme al Articulo 5 de la Ley de este organismo:

. Ejercer la rectoría del desarrollo rural estatal; conducir y ejecutar las políticas, planes,programas y acciones de fomento agropecuario y del desarrollo rural sustentable; fomentarlas actividades agrlcolas, pecuarias, forestales, pesqueras y acuícolas, valiéndose paraello de la coordinación con las distintas dependencias del sector público estatal y losconvenios de coordinación que a nombre del Estado se celebren con el Gobierno Federal,los gobiernos municipales y las organizaciones privadas y sociales;

. Promover, gestionar y aplicar recursos y financiamientos para fortalecer todas lasactividades productivas del campo;

. Coordinar los organismos descentralizados y fideicomisos del Estado que esténincorporados al sector agropecuario;




. Representar al Estado ante todos los organismos y dependencias involucradas en el sectorrural, coordinando sus esfuerzos en concordancia con lo previsto en la Ley de Desarrollosustentable.

Con base en lo anterior la CDANL es la que planea y define, los programas para el sectorAgropecuario y Rural, de tal manera que es obligado para la misma la gestión de losRecursos ante la Secretaria de Finanzas.

Por lo antes señalado, el FOFAE forma parte de la CDANL, encargado de la Administraciónde los recursos aportados por la Federación y el Estado.

En coadyuvancia con la CDANL, en lo sucesivo se buscará tener una mayor participaciónen la gestión de los Recursos con evidencia documental que soporte su actuación, comose indica en la respuesta de la observación anterior."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Fideicomiso, estaobservación se solventa parcialmente como sigue:

Solventa:

Respecto a la Autorización de pago SIE -011/2013 por $9,000,000 debido a que enla documentación presentada obra el sello de la Dirección de Presupuesto y ControlPresupestal de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado que acredita lacuenta por cobrar respectiva.

No solventa:

El importe por $6,540,360 que de acuerdo a la relación de autorizaciones de pago anexadase integra por las Autorizaciones de pago: 025 por $1,184,764; 026 por $1,184,764; 029 por$2,137,500; y, 032 por $2,033,333; de las cuales:

a) La evidencia documental adjuntada no comprueba ni justifica el registro de la cuentapor cobrar;

b) no anexan soporte documental que evidencie el registro contable de la cancelaciónque mencionan en su respuesta;

c) las gestiones de cobro son llevadas a cabo mediante visitas sin dejar evidencia quesoporte su actuación; y

d) el Fideicomiso no tramita las autorizaciones de pago independientemente de quela Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León sea la entidad




responsable del sector agropecuario en gestionar estos recursos, siendo éstos dosEntes Públicos independientes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar medidas de control que coadyuven a cumplir con el respaldo de documentaciónoriginal que comprueben y justifiquen los registros contables de conformidad con losartículos 15 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental respectivamente.

PATRIMONIO

Patrimonio


3. El Fideicomiso registra en el rubro del Patrimonio créditos por $442,225,900 querepresentan los ingresos que recibe, los cuales son ejercidos de acuerdo a los fines paraque fue creado, asimismo contabiliza cargos de $381,141,354 que amparan las erogacionesefectuadas en los Programas de Apoyo al Campo; sin embargo de acuerdo al Manualde Contabilidad Gubernamental publicado el 22 de noviembre de 2010 en referencia alartículo 7 primer párrafo y tercero transitorio, fracción IV de la Ley General de ContabilidadGubernamental, éstas cifras deben contabilizarse en el género de Ingresos y OtrosBeneficios, así como, Gastos y Otras Pérdidas conforme a lo establecido en el CapítuloIII "Plan de Cuentas" apartado Definición de Cuentas del Manual.

Es importante mencionar que:

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO: Representa las aportaciones, confines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la HaciendaPública/Patrimonio del ente público, así como los efectos identificables y cuantificables quele afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.

HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO GENERADO: Representa la acumulación deresultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas,resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que leafectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC.




De acuerdo a lo anterior, resulta incorrecto registrar los ingresos y egresos dentro de estosconceptos.

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP52-1799/2014notificado el 18 de septiembre de 2014, comenta el licenciado Ramón Villagomez Guerreroen su carácter de Presidente Suplente del Comité Técnico del Fideicomiso Fondo deFomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae), mediante oficio FOFAE.SAA.285(14) del 15 de octubre de 2014, lo siguiente:

"PATRIMONIO

Patrimonio


3. El Fideicomiso registra en el rubro del Patrimonio créditos por $442,225,900 querepresentan los ingresos que recibe, los cuales son ejercidos de acuerdo a los fines paraque fue creado, asimismo contabiliza cargos de $381,141,354 que amparan las erogacionesefectuadas en los Programas de Apoyo al Campo; sin embargo de acuerdo al Manualde Contabilidad Gubernamental publicado el 22 de noviembre de 2010 en referenciaa los artículos 7 primer párrafo y tercero transitorio, fracción IV de la Ley General deContabilidad Gubernamental, éstas cifras deben contabilizarse en el género de Ingresosy Otros Beneficios, así como, Gastos y Otras Pérdidas conforme a lo establecido en elCapítulo III "Plan de Cuentas" apartado Definición de Cuentas del Manual.

Es importante mencionar que:

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO: Representa las aportaciones, confines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la HaciendaPública/Patrimonio del ente público, así como los efectos identificables y cuantificables quele afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.

HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO GENERADO: Representa la acumulación deresultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas,resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que leafectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC.

De acuerdo a lo anterior, resulta incorrecto registrar los ingresos y egresos dentro de estosconceptos.




El registro contable de los ingresos percibidos y los apoyos otorgados se ha registrado encuenta de Patrimonio en el concepto de Aportaciones, ya que dentro del rubro de HaciendaPública se maneja este concepto; así mismo, en el Convenio del Fideicomiso se señalacomo aportaciones los recursos recibidos.

Aprovechamos para manifestarles, que a partir del ejercicio 2014 se están registrando losingresos y gastos en cuentas de resultados correspondientes al Plan de Cuentas y susdefiniciones emitido por el CONAC. Se anexa copia certificada de ejemplo de ingreso poraportaciones recibidas y egreso por subsidios otorgados. (Anexos 8 y 9)

Para registrar el ingreso (Aportaciones recibidas) se emplea la cuenta siguiente: 4.2.0.0Participaciones, Aportaciones, Transferencias Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas.

4.2.1.0 Participaciones y Aportaciones

4.2.1.3 Convenios

Para el registro del Egreso (Apoyos por subsidios) se emplea la cuenta siguiente:

5.2.0.0 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

5.2.3.0 Subsidios y Subvenciones

5.2.3.1 Subsidios"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación nosolventa, toda vez que se contabilizaron en el rubro de patrimonio tanto los ingresoscomo las erogaciones efectuadas en los programas de apoyo al campo, contraviniendo loestablecido en el Capítulo III "Plan de Cuentas" apartado Definición de cuentas del manual;lo cual queda de manifiesto, toda vez que conforme a lo manifestado en su respuesta, apartir del ejercicio 2014 el Fideicomiso está registrando los ingresos y gastos en cuentas deresultados correspondientes al Plan de Cuentas.


Resultado de Ejercicios Anteriores

4. No se exhibió documentación soporte que compruebe y justifique los registros por $210,506y $369,459 contabilizadas mediante las pólizas de diario 73 y 158 de fecha 31 de agosto y 31de octubre de 2013 respectivamente, por concepto de depuración de saldos, contraviniendo




el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Leygeneral de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP52-1799/2014notificado el 18 de septiembre de 2014, comenta el licenciado Ramón Villagomez Guerreroen su carácter de Presidente Suplente del Comité Técnico del Fideicomiso Fondo deFomento Agropecuario del Estado de Nuevo León (Fofae), mediante oficio FOFAE.SAA.285(14) del 15 de octubre de 2014, lo siguiente:

"4. No se exhibió documentación soporte que compruebe y justifique los registros por$210,506 y $369,459 contabilizados mediante las pólizas de diario 73 y 158 de fecha 31 deagosto y 31 de octubre de 2013 respectivamente, por concepto de depuración de saldos,contraviniendo el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Leóny 42 de la Ley general de Contabilidad Gubernamental.

Con la finalidad de que la información de ejercicios anteriores refleje un cierre contableen el sistema; durante 2013, se realizó una reclasificación de cuentas denominándose"Depuración de Saldos", aspecto que de ninguna manera afecta el Patrimonio delFideicomiso por tratarse de movimientos entre cuentas y no de una salida de recursos.

Es importante mencionar que dichos saldos corresponden a Programas y Ejercicios queya tienen un Cierre Finiquito y sin movimiento alguno; sin embargo, contablemente searrastraban saldos de esos ejercicios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación se solventa parcialmente,toda vez que no se adjunta evidencia documental que compruebe la integración de lasreclasificaciones realizadas conforme a la depuración de saldos, entre otros: papeles detrabajo con el respectivo análisis de las cuentas que fueron depuradas, conclusionesobtenidas del análisis y autorización de personal competente.





VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H: Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas de ejercicios anteriores, se practicaron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción

Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) - 1

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) - -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Emitidas - 1




Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) - 1

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - - Total de Recomendaciones Formuladas - 1

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, por tipo de acción. a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ej

erci

cio

Datos de la Promoción Informe de la Autoridad

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio de contestación a

promoción

Fecha de recepción de

respuesta en la ASENL

2012 1

ASENL-PFRA-CP2012-AP52-030/2013

Presidente Suplente del Comité Técnico del

Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del

Estado de Nuevo León

FOFAE.SAA.258 03 de diciembre de 2013

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-063/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León.

CTG-DCASP-038/2014

15 de enero de 2014

De los anteriores informes, se advierte lo siguiente:

RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que atiende la promoción

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2012

Presidente Suplente del Comité Técnico del Fideicomiso Fondo de

Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León

Concluido No indica el cargo.

Apercibimiento privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León.

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativas n/a n/a




RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se comunicó al ente público mediante los oficios y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones siguientes: a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL

2012

ASENL-RG-CP2012-AP52-037/2013

23-oct-13 21-nov-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 1 1 0 0 0 1 100 0 0

Total 1




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAActuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del Auditor

General, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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