ინგლისურ ენაზე გამოშვებული...

ინგლისურ ენაზე გამოშვებული ორიგინალის თარგმანი

სს „თელიანი ველი“ და შვილობილი კომპანიები

კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება

2014 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული საანგარიშგებო წლისათვის

დამოუკიდებელი აუდიტორების დასკვნასთან ერთად

ინგლისურ ენაზე გამოშვებული ორიგინალის თარგმანი სს „თელიანი ველი“ და შვილობილი კომპანიები 2014 წლის კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება

შინაარსი

დამოუკიდებელი აუდიტორების დასკვნა ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებული ანგარიშგება .....................................................................................................3 მოგება-ზარალის კონსოლიდირებული ანგარიშგება .......................................................................................................................4 სრული შემოსავლის კონსოლიდირებული ანგარიშგება .................................................................................................................5 კაპიტალში ცვლილებების კონსოლიდირებული ანგარიშგება ......................................................................................................6 ფულადი ნაკადების კონსოლიდირებული ანგარიშგება .................................................................................................................7

კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების განმარტებითი შენიშვნები ....................................................................... 8-52


დამოუკიდებელი აუდიტორების დასკვნა სს „თელიანი ველის“ აქციონერებსა და დირექტორთა საბჭოს ჩვენ ჩავატარეთ სს „თელიანი ველის“ და მისი შვილობილი კომპანიების (შემდგომში „ჯგუფი“) თანდართული კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების აუდიტი, რომელიც მოიცავს ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებას 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით, და ასევე აღნიშნული თარიღით დამთავრებული წლისთვის მომზადებულ მოგება-ზარალის, სრული შემოსავლის, კაპიტალში ცვლილებების და ფულადი ნაკადების კონსოლიდირებულ ანგარიშგებებს, სააღრიცხვო პოლიტიკის მნიშვნელოვან პრინციპებსა და სხვა განმარტებით ინფორმაციას. ხელმძღვანელობის პასუხისმგებლობა კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებაზე ხელმძღვანელობა პასუხისმგებელია ამ კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების მომზადებასა და სამართლიან წარდგენაზე ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტების შესაბამისად, ასევე შიდა კონტროლზე, რომელსაც იგი აუცილებლად მიიჩნევს ისეთი კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების მოსამზადებლად, რომელიც არ შეიცავს თაღლითობით ან შეცდომით გამოწვეულ არსებით უზუსტობას. აუდიტორის პასუხისმგებლობა ჩვენი პასუხისმგებლობაა ჩატარებული აუდიტის საფუძველზე გამოვთქვათ მოსაზრება წარმოდგენილ კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებაზე. აუდიტს წარვმართავდით აუდიტის საერთაშორისო სტანდარტების შესაბამისად. ეს სტანდარტები მოითხოვს, დავიცვათ ეთიკის მოთხოვნები და იმგვარად დავგეგმოთ და ჩავატაროთ აუდიტი, რომ მივიღოთ გონივრული რწმუნება იმისა, შეიცავს თუ არა მოცემული კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება არსებით უზუსტობას. აუდიტი ითვალისწინებს პროცედურების ჩატარებას აუდიტორული მტკიცებულებების მოსაპოვებლად კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებაში ასახული თანხებისა და განმარტებითი შენიშვნების შესახებ. პროცედურების შერჩევა დამოკიდებულია აუდიტორის განსჯაზე, მათ შორის კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების არსებითი უზუსტობების რისკების შეფასებაზე, რომლებიც გამოწვეულია თაღლითობით ან შეცდომით. ზემოაღნიშნული რისკების შეფასების დროს აუდიტორი განიხილავს, შესაფერისია თუ არა შიდა კონტროლის სისტემა ორგანიზაციის კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების მომზადებისათვის, რათა დაგეგმოს მოცემული კონკრეტული გარემოებების შესაფერისი აუდიტორული პროცედურები და არა იმ მიზნით, რომ მოსაზრება გამოთქვას შიდა კონტროლის სისტემის ეფექტიანობაზე. აუდიტი აგრეთვე გულისხმობს ხელმძღვანელობის მიერ გამოყენებული სააღრიცხვო პოლიტიკისა და მნიშვნელოვანი სააღრიცხვო შეფასებების მართებულობის შეფასებას, ასევე მთლიანად კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების წარდგენის შეფასებას.


მიგვაჩნია, რომ ჩვენ მიერ მოპოვებული აუდიტორული მტკიცებულებები საკმარისი და შესაფერისია ჩვენი მოსაზრების გამოსათქმელად საჭირო საფუძვლის შესაქმნელად. მოსაზრება ჩვენი აზრით, წარმოდგენილი კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება, ყველა არსებითი ასპექტის გათვალისწინებით, სამართლიანად ასახავს ჯგუფის ფინანსურ მდგომარეობას 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით, აგრეთვე მისი საქმიანობის ფინანსურ შედეგებსა და ფულადი სახსრების მოძრაობას ამავე თარიღით დასრულებული წლისთვის, ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტების შესაბამისად. 26 მარტი, 2015 წ.


სს „თელიანი ველი“ და შვილობილი კომპანიები 2014 წლის კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება

ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებული ანგარიშგება

2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით

(ათას ლარში)

8-52 გვერდებზე თანდართული შენიშვნები წინამდებარე კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების განუყოფელი ნაწილია

3

შენიშვნა 2014 2013 აქტივები გრძელვადიანი აქტივები ძირითადი საშუალებები 8 9,973 9,690 არამატერიალური აქტივები 9 105 102 ბიოლოგიური აქტივები 10 1,227 1,201 გუდვილი 9 – 143 გადავადებული საგადასახადო აქტივები 11 72 81 სულ გრძელვადიანი აქტივები 11,377 11,217

მიმდინარე აქტივები სასაქონლო-მატერიალური მარაგები 12 11,807 8,760 სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანება 13 7,898 8,943 მიმდინარე მოგების გადასახადი აქტივი 11 28 – წინასწარი გადახდები 584 768 სხვა მიმდინარე აქტივები 14 2,064 1,974 მოთხოვნები ფინანსური ინსტიტუტების მიმართ 16 1,265 1,042 ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 15 2,856 5,316 სულ მიმდინარე აქტივები 26,502 26,803

ჯამური აქტივები 37,879 38,020

კაპიტალი და ვალდებულებები კაპიტალი 17 სააქციო კაპიტალი 771 771 დამატებითი შენატანები კაპიტალში 12,958 12,958 ძირითადი საშუალებების გადაფასების შედეგად მიღებული მეტობა 1,849 1,849 უცხოური ვალუტის კონვერტაციის რეზერვი (1,526) 244 გაუნაწილებელი მოგება 4,905 3,138 კაპიტალი, განკუთვნილი მშობელი კომპანიის აქციონერებისთვის 18,957 18,960

არამაკონტროლებელი წილის მფლობელებისთვის 1 1 სულ კაპიტალი 18,958 18,961

გრძელვადიანი ვალდებულებები პროცენტიანი სესხები და გადასახდელი ანგარიშები 18 9,233 8,588 გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები 11 1,190 1,123 სულ გრძელვადიანი ვალდებულებები 10,423 9,711

მიმდინარე ვალდებულებები სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება 19 2,735 2,610 მოგების გადასახადის მიმდინარე გადასახდელები 11 892 696სახელმწიფო გრანტი 21 4 155 პროცენტიანი სესხები და გადასახდელი ანგარიშები 18 2,358 3,116სხვა მიმდინარე ვალდებულებები 20 2,509 2,771 სულ მიმდინარე ვალდებულებები 8,498 9,348

სულ კაპიტალი და ვალდებულებები 37,879 38,020

ხელმოწერილი და გამოსაცემად ნებადართულია კომპანიის სახელით 2015 წლის 26 მარტს: შოთა ხობელია გენერალური დირექტორი კობა ჭანტურია ფინანსური დირექტორი


მოგება-ზარალის კონსოლიდირებული ანგარიშგება




4

შენიშვნა 2014 2013

საქონლის რეალიზაცია 23 30,776 34,953 გაყიდული საქონლის თვითღირებულება 24 (14,482) (17,776) საერთო მოგება 16,294 17,177 რეალიზაციისა და დისტრიბუციის ხარჯები 25 (6,720) (8,110) ადმინისტრაციული ხარჯები 26 (4,411) (4,377) სხვა საოპერაციო ხარჯები, წმინდა 29 (838) (351) საოპერაციო საქმიანობიდან მიღებული შედეგი 4,325 4,339 ფინანსურ საქმიანობაზე გაწეული დანახარჯები 27 (1,102) (910) ფინანსური საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი 28 100 189 კურსთაშორისი სხვაობიდან მიღებული წმინდა ზარალი (867) (153) სხვა არასაოპერაციო შემოსავალი 59 11 სხვა არასაოპერაციო ხარჯები (4) (52) მოგება გადასახადით დაბეგვრამდე 2,511 3,424 მოგების გადასახადის ხარჯი 11 (744) (903)

წმინდა მოგება 1,767 2,521 განკუთვნილი:

- მშობელი კომპანიის აქციონერებისთვის 1,767 2,521 - არამაკონტროლებელი წილის მფლობელებისთვის – –

შემოსავალი ერთ აქციაზე:

- წმინდა და განზავებული შემოსავალი ერთ აქციაზე 17 0.00002292 0.00003278


სრული შემოსავლის კონსოლიდირებული ანგარიშგება




5

შენიშვნა 2014 2013 წმინდა მოგება 1,767 2,521 სხვა სრული შემოსავალი სხვა სრული შემოსავალი, რომლის შემდეგ პერიოდებზე მოგებადან ზარალად რეკლასიფიცირებაც ხდება:

კურსთაშორისი სხვაობა უცხოური ოპერაციების სხვა ვალუტაში გადაყვანისას (1,770) (65)

წმინდა სხვა სრული ზარალი, რომლის რეკლასიფიცირებაც ხდება შემდეგი პერიოდების მოგებაში ან ზარალში (1,770) (65)

სხვა სრული შემოსავალი, რომლის შემდეგ პერიოდებზე მოგებადან ზარალად რეკლასიფიცირებაც არ ხდება:

ძირითადი საშუალებების გადაფასება 8 – 84 სხვა სრული შემოსავლის ნაწილთან დაკავშირებული მოგების გადასახადი 11 – (13)

წმინდა სხვა სრული შემოსავალი, რომლის შემდეგ პერიოდებზე მოგებად ან ზარალად რეკლასიფიცირებაც არ ხდება: – 71

წლის სხვა სრული შემოსავალი/(ზარალი), წმინდა – –

წლის მთლიანი სრული შემოსავალი/(ზარალი), წმინდა (3) 2,527 განკუთვნილი:

- მშობელი კომპანიის აქციონერებისთვის (3) 2,527 - არამაკონტროლებელი წილის მფლობელებისთვის – –


კაპიტალში ცვლილებების კონსოლიდირებული ანგარიშგება



8-52 გვერდებზე თანდართული შენიშვნები წინამდებარე კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების განუყოფელი ნაწილია 6

სააქციო კაპიტალი

დამატებითი შენატანები კაპიტალში

ძირითადი საშუალებების გადაფასების შედეგად მიღებული მეტობა

უცხოური ვალუტის

კონვერტაციის რეზერვი

კაპიტალის სხვა

რეზერვები

გაუნაწილე-ბელი მოგება სულ

არამაკონტრო-ლებელი წილის

მფლობელე-ბისთვის

სულ საკუთარი კაპიტალი

2013 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით 766 12,783 1,778 309 53 617 16,306 1 16,307

მოგება პერიოდის განმავლობაში – – – – – 2,521 2,521 – 2,521

სხვა სრული შემოსავალი – – 71 (65) – – 6 – 6

სააქციო კაპიტალის გამოშვება (მე-17 შენიშვნა) 5 175 – – (53) – 127 – 127

2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 771 12,958 1,849 244 – 3,138 18,960 1 18,961


სხვა სრული შემოსავალი – – – (1,770) – – (1,770) – (1,770)

2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 771 12,958 1,849 (1,526) – 4,905 18,957 1 18,958


ფულადი ნაკადების კონსოლიდირებული ანგარიშგება




7

შენიშვნა 2014 2013 საოპერაციო საქმიანობა მოგება მოგების გადასახადის გადახდამდე 2,511 3,424 კორექტირებები დასაბეგრი მოგების წმინდა ფულად ნაკადებთან შეჯერების მიზნით:

ძირითადი საშუალებების ცვეთა 8 1,090 949 არამატერიალური აქტივების ამორტიზაცია 9 15 18 ფინანსურ საქმიანობაზე გაწეული დანახარჯები 27 1,102 910 ფინანსური საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი 28 (100) (189) გაუფასურების ხარჯი 9, 13 585 125 შემოსულობა უსასყიდლოდ მიღებულ აღჭურვილობაზე 24 (471) – შემოსულობა სატრანსპორტო საშუალებების გასვლიდან (26) – წილობრივი ინსტრუმენტებით გადახდის ხარჯი – 127 კურსთაშორისი სხვაობა უცხოური ოპერაციების სხვა ვალუტაში გადაყვანისას (1,770) (65)

წმინდა საკურსო სხვაობა 689 367ბიოლოგიური აქტივების გადაფასება 10 – (354) საოპერაციო საქმიანობიდან მიღებული ფულადი ნაკადები საბრუნავ კაპიტალში ცვლილებებამდე 3,625 5,312

საბრუნავი კაპიტალის კორექტირებები სასაქონლო-მატერიალური მარაგების ზრდა (3,047) (1,635)სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანების შემცირება 603 (1,633) გადახდილი ავანსების შემცირება 184 (24) სხვა მიმდინარე აქტივების ზრდა (90) (667) სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანების ზრდა 125 488 სხვა მიმდინარე ვალდებულებების შემცირება (262) 976საოპერაციო საქმიანობიდან მიღებული ფულადი ნაკადები, პროცენტისა და მოგების გადასახადის გადახდამდე 1,138 2,817

გადახდილი მოგების გადასახადი (500) (282) გადახდილი პროცენტი (1,091) (685) საოპერაციო საქმიანობიდან მიღებული წმინდა ფულადი ნაკადები (1,591) (967)

საინვესტიციო საქმიანობა ძირითადი საშუალებების შეძენა (943) (1,563) არამატერიალური აქტივების შეძენა (18) (41) ბიოლოგიური აქტივების შესყიდვა (26) (8) მოთხოვნები ფინანსური ინსტიტუტების მიმართ (137) (176) ძირითადი საშუალებების რეალიზაციით მიღებული შემოსავალი 48 54 მიღებული პროცენტი 100 175 საინვესტიციო საქმიანობაში გამოყენებული წმინდა ფულადი ნაკადები (976) (1,559)

ფინანსური საქმიანობა დაფარული სესხები (3,544) (1,177) აღებული სესხები 2,430 4,865ფინანსური საქმიანობიდან მიღებული/(გამოყენებული) წმინდა ფულადინაკადები (1,114) 3,688

ფულადი სახსრებისა და მათი ეკვივალენტების წმინდა

(შემცირება)/ზრდა (2,543) 3,979 კურსთაშორისი სხვაობის გავლენა ფულად სახსრებსა და მათ ეკვივალენტებზე 83 (22)

ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები პერიოდის დასაწყისში 15 5,316 1,359

ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები პერიოდის ბოლოს 15 2,856 5,316



8

1. ინფორმაცია კომპანიის შესახებ სს „თელიანი ველი“ (შემდგომში მოხსენიებული, როგორც „კომპანია“) არის სააქციო საზოგადოება, რომელიც დაფუძნდა 1997 წელს საქართველოს კანონმდებლობის შესაბამისად. მისი იურიდიული მისამართია საქართველო, თელავი, თბილისის გზატკეცილი #3. კომპანიის ძირითადი საქმიანობა ღვინისა და ალკოჰოლური სასმელების წარმოებაა. მისი ჩვეულებრივი აქციები კოტირებულია საქართველოს საფონდო ბირჟაზე. კომპანიის კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება მოიცავს კომპანიას და მის შვილობილ კომპანიებს (შემდგომში ერთობლივად მოხსენიებული, როგორც „ჯგუფი“). მისი შვილობილი კომპანიები წარმოდგენილია მე-2 შენიშვნაში. 2014 და 2013 წლების 31 დეკემბრის მდგომარეობით კომპანიის მიმოქცევაში გამოშვებული აქციების 2%-ზე მეტი წილის მფლობელი აქციონერები ჩამოთვლილია ქვემოთ. დანარჩენი აქციონერებიდან თითოეული აქციათა 2%-ზე ნაკლებს ფლობდა.

აქციონერები 2014,

% 2013,

%

სს „ლიბერთი კონსიუმერი“ 50.23 50.23 სალინკ ლიმიტედი (საკაროპელი ლიმიტედი 2013 წ.) 17.54 17.54 შპს „ფაიერბერდ ავრორა ფონდი“ 14.21 14.21 შპს „ფაიერბერდ რიპაბლიკს ფონდი“ 8.82 8.82 შპს „ისტინვესტორი“ 2.93 2.93 სხვა 6.27 6.27

სულ 100.00 100.00 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით კომპანიის სამეთვალყურეო საბჭოს და დირექტორთა საბჭოს წევრები კომპანიის 1,822,611 (2.4%) აქციას ფლობენ. კომპანიის აქციების საკონტროლო პაკეტის მფლობელი არის Bank of Georgia Holdings PLC. 2.1 მომზადების საფუძველი წინამდებარე კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება მომზადებულია ბუღალტრული აღრიცხვის საერთაშორისო სტანდარტების საბჭოს (IASB) მიერ გამოცემული ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტების (ფასს) შესაბამისად. ჯგუფს აღრიცხვის წარმოება და მარეგულირებელი ორგანოებისთვის კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების მომზადება ლარში, ფასს-ის შესაბამისად მოეთხოვება. წინამდებარე კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება მომზადებულია პირვანდელი ღირებულების მეთოდით, მიწისა და შენობა-ნაგებობების, ღვინის ავზებისა და ბიოლოგიური აქტივების გარდა, რომლებიც ასახულია სამართლიანი ღირებულებით. წინამდებარე კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება წარმოდგენილია ათას ლარში თუკი სხვაგვარად არ იქნა მითითებული.



9

2.1 მომზადების საფუძველი (გაგრძელება) შვილობილი კომპანიები კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება 2014 და 2013 წლების 31 დეკემბრის მდგომარეობით შემდეგ შვილობილ კომპანიებს მოიცავს:

შვილობილი კომპანია წილობრივი

მონაწილეობა, % ქვეყანა საქმიანობის სფერო შეძენის თარიღი

შპს „თელიანი თრეიდინგი“ 100.0 საქართველო სავაჭრო საქმიანობა 30 მარტი, 2007 წ. შპს „თელიანი თრეიდინგი“ 100.0 უკრაინა სავაჭრო საქმიანობა 31 ივლისი, 2008 წ. შპს „გლობალ ბიერ ჯორჯია“ 100.0 საქართველო წარმოება 24 დეკემბერი, 2014 წ. შპს „ლე კავკასი“ 100.0 საქართველო ბრენდის წარმოება 26 მარტი, 2007 წ.

შპს „კუპა“ 70.0 საქართველო მუხის კასრების

წარმოება 29 მარტი, 2007 წ. კომპანიის ორ შვილობილ კომპანიას (შპს „ლე კავკასი“ და შპს „კუპა“) 2009 წლიდან აქტიური ოპერაციები არ ჰქონია. შპს „გლობალ ბიერ ჯორჯია“ დაფუძნდა 2014 წელს და აღნიშნული წლის განმავლობაში საქმიანობა არ უწარმოებია. შვილობილი კომპანიები სრულად კონსოლიდირებულია მათი შეძენის თარიღიდან, ანუ იმ დღიდან, როდესაც ჯგუფმა მათზე კონტროლი მოიპოვა და მათი კონსოლიდაცია გრძელდება იმ დღემდე, როდესაც ჯგუფი მათზე კონტროლს დაკარგავს. შვილობილი კომპანიების ფინანსური ანგარიშგება მზადდება ანგარიშგების იმავე პერიოდისთვის, რომლისთვისაც - მშობელი კომპანიის ანგარიშგება, შესაბამისი სააღრიცხო პოლიტიკის გამოყენებით. ჯგუფის ყველა შიდა ნაშთი, ოპერაცია, ჯგუფის შიდა ოპერაციებით განპირობებული არარეალიზებული შემოსულობა და ზარალი, და დივიდენდები, სრულად არის გაქვითული. 2.2 კონსოლიდაციის საფუძველი კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება მოიცავს ჯგუფისა და მისი შვილობილი კომპანიების ფინანსურ ანგარიშგებას 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით. კონტროლი მიიღწევა მაშინ, როდესაც ჯგუფი იღებს, ან უფლება აქვს მიიღოს ინვესტიციის ობიექტში თავისი მონაწილეობიდან ცვლადი უკუგება და შეუძლია ამ უკუგებაზე ზემოქმედება ინვესტიციის ობიექტზე თავისი გავლენის გამო. კერძოდ, ჯგუფი აკონტროლებს ინვესტიციის ობიექტს მხოლოდ მაშინ, როდესაც:

► ჯგუფს აქვს ინვესტიციის ობიექტზე ზეგავლენა (ანუ ამჟამინდელი უფლებები მას საშუალებას აძლევენ, ინვესტიციის ობიექტის რელევანტური საქმიანობა მართოს);

► ჯგუფი იღებს ან უფლება აქვს მიიღოს ინვესტიციის ობიექტში თავისი მონაწილეობიდან ცვლადი უკუგება; და

► შეუძლია უკუგებაზე ზემოქმედება ინვესტიციის ობიექტზე თავისი გავლენის გამო. თუ ჯგუფი ინვესტიციის ობიექტში არ ფლობს აქციების საკონტროლო პაკეტს ან სხვა მსგავსი უფლებების უმრავლესობას, იმის შეფასებისას, ინვესტიციის ობიექტზე აქვს თუ არა გავლენა, ჯგუფი ყველა აქტუალურ ფაქტს და გარემოებას ითვალისწინებს, მათ შორის:

► ინვესტიციის ობიექტში ხმის უფლების მქონე აქციების სხვა მფლობელებთან საკონტრაქტო გარიგებები;

► სხვა საკონტრაქტო გარიგებებიდან მიღებული უფლებები;

► ჯგუფის ხმის უფლებები და პოტენციური ხმის უფლებები;



10

2.2 კონსოლიდაციის საფუძველი (გაგრძელება) ჯგუფი ხელახლა შეაფასებს, აკონტროლებს თუ არა ინვესტიციის ობიექტს, თუ ფაქტები და გარემოებები იმაზე მიანიშნებს, რომ კონტროლის სამი ელემენტიდან ერთ-ერთში ცვლილებებია მომხდარი. შვილობილი საწარმოს კონსოლიდაცია იწყება მაშინ, როდესაც ჯგუფი მოიპოვებს კონტროლს შვილობილ საწარმოზე და წყდება მაშინ, როდესაც ჯგუფი კარგავს მასზე კონტროლს. შვილობილი საწარმოს წლის განმავლობაში შეძენილი ან გასხვისებული აქტივები, ვალდებულებები, შემოსავალი და ხარჯები აისახება სრული შემოსავლის ანგარიშგებაში შვილობილ საწარმოზე ჯგუფის მიერ კონტროლის შეძენის თარიღიდან კონტროლის დაკარგვის თარიღამდე. მოგება ან ზარალი და სხვა სრული შემოსავლის თითოეული კომპონენტი მიეკუთვნება ჯგუფის მშობელი კომპანიის აქციონერებსა და არასაკონტროლო პაკეტის მფლობელებს მაშინაც კი, თუ ეს არასაკონტროლო პაკეტის ბალანსის დეფიციტს იწვევს. საჭიროების შეთხვევაში ხდება შვილობილი კომპანიების ფინანსური ანგარიშგების დაკორექტირება, რათა მათი სააღრიცხვო პოლიტიკა შესაბამისობაში მოვიდეს ჯგუფის სააღრიცხვო პოლიტიკასთან. ჯგუფის წევრებს შორის შემდგარ გარიგებებთან დაკავშირებული ყველა ჯგუფის შიდა აქტივი და ვალდებულება, კაპიტალი, შემოსავალი, ხარჯი და ფულადი ნაკადი კონსოლიდაციისას მთლიანად გაიქვითება. შვილობილი კომპანიის კაპიტალში წილის შეცვლა, კონტროლის დაკარგვის გარეშე წილობრივი გარიგების სახით აღირიცხება. თუ ჯგუფი კარგავს კონტროლს შვილობილ კომპანიაზე, იგი:

► ჩამოწერს შვილობილი კომპანიის აქტივებს (გუდვილის ჩათვლით) და ვალდებულებებს;

► ჩამოწერს არასაკონტროლო პაკეტის საბალანსო ღირებულებას;

► ჩამოწერს კაპიტალში ასახულ ჯამურ საკურსო სხვაობებს;

► ასახავს მიღებული ანაზღაურების სამართლიან ღირებულებას;

► ასახავს ნებისმიერი ინვესტიციის სამართლიან ღირებულებას;

► ასახავს მოგებაში და ზარალში დეფიციტს ან მეტობას;

► ასევე მოახდენს მშობელი კომპანიის სხვა სრულ შემოსავალში ასახული კომპონენტების წილის რეკლასიფიკაციას მოგებასა და ზარალზე, ან გაუნაწილებელ მოგებაზე.

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები ა) საწარმოთა გაერთიანება და გუდვილი საწარმოთა გაერთიანება აღირიცხება შესყიდვის მეთოდით. შესყიდვის ღირებულება გამოითვლება შემდეგი კომპონენტების დაჯგუფებით: შესყიდვის დღეს სამართლიანი ღირებულებით გადახდილი საფასური და შეძენილი კომპანიის არასაკონტროლო პაკეტის მოცულობა. საწარმოთა გაერთიანების თითოეულ შემთხვევაში, ჯგუფი შეძენილი კომპანიის არასაკონტროლო პაკეტს აფასებს სამართლიანი ღირებულებით ან ამოცნობადი წმინდა აქტივების პროპორციული წილის შესაბამისად. შესყიდვასთან დაკავშირებული ხარჯების აღიარება ხდება მათი გაწევისთანავე და შედის ადმინისტრაციულ ხარჯებში. როდესაც ჯგუფი შეისყიდის ბიზნესს, კლასიფიკაციის მიზნებისთვის აფასებს მის ფინანსურ აქტვებსა და ვალდებულებებს შესყიდვის თარიღისათვის არსებული საკონტრაქტო ვალდებულებების, ეკონომიკური პირობებისა და მშობელი კომპანიის პირობების შესაბამისად. აღნიშნული მოიცავს შესყიდული კომპანიის მიერ ჩართული წარმოებული ინსტრუმენტების განცალკევებას ძირითად ხელშეკრულებებში. თუ საწარმოთა გაერთიანება ეტაპობრივად მოხდა, მფლობელობაში არსებული სააქციო წილი გადაფასდება შესყიდვის თარიღისთვის მის სამართლიან ღირებულებამდე და მიღებული შემოსულობა თუ ზარალი აისახება მოგებაში ან ზარალში. მისი გათვალისწინება შემდეგ გუდვილის განსაზღვრის დროს ხდება.



11

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) ა) საწარმოთა გაერთიანება და გუდვილი (გაგრძელება) ნებისმიერი პირობითი ანაზღაურება, რომელიც გადახდილ უნდა იქნას შემძენის მიერ, აღიარებულია სამართლიანი ღირებულებით შეძენის თარიღისათვის. აქტივად ან ვალდებულებად კლასიფიცირებული პირობითი ანაზღაურება, რომელიც არის ფინანსური ინსტრუმენტი და შეესაბამება ბასს 39-ს „ფინანსური ინსტრუმენტები: აღიარება და შეფასება“, ფასდება სამართლიანი ღირებულებით, ხოლო სამართლიან ღირებულებაში შემდგომი ცვლილებები აისახება მოგებაში ან ზარალში, ან როგორც სხვა სრული შემოსავლის ცვლილება. იმ შემთხვევაში თუ პირობითი საფასური არ შეესაბამება ბასს 39-ს, იგი ფასდება შესაბამისი ფასს-ის მიხედვით. პირობითი საფასური, რომელიც კლასიფიცირდება კაპიტალად, არ გადაფასდება და შემდგომი ცვლილებებიც აღირიცხება კაპიტალში. გუდვილი თავდაპირველად აღირიცხება თვითღირებულებით, რომელიც წარმოადგენს ჯგუფის შეძენილ ამოცნობად წმინდა აქტივებში გადახდილ საფასურს, უმცირესობის წილში აღიარებულ თანხასა და აღებულ ვალდებულებებს შორის სხვაობით. თუ შესყიდული წმინდა აქტივების სამართლიანი ღირებულება აღემატება გადაცემულ ჯამურ საფასურს, ნამეტი შემოსავლის აღიარება ხდება მოგებაში ან ზარალში. თავდაპირველი აღიარების შემდგომ, გუდვილის შეფასება ხდება თავდაპირველი ღირებულებით, რასაც აკლდება ნებისმიერი დარიცხული გაუფასურების ზარალი. გაუფასურების შემოწმების მიზნებისათვის, საწარმოთა გაერთიანებისას დარიცხული გუდვილი შესყიდვის თარიღიდან გადანაწილდება ჯგუფის ფულადი ნაკადების წარმომქმნელ ბიზნეს ერთეულებზე, რომლებიც სავარაუდოდ ისარგებლებენ გაერთიანებით, განურჩევლად იმისა, აღნიშნულ ბიზნეს ერთეულებს შეძენილი კომპანიის სხვა აქტივები განეკუთვნება, თუ ვალდებულებები. როდესაც გუდვილი განეკუთვნება ფულადი ნაკადების წარმომქმნელ ბიზნეს ერთეულს და ამ ერთეულის ოპერაციების ნაწილი არის გასხვისებული, გასხვისებულ ოპერაციასთან დაკავშირებული გუდვილი ჩართულია აღნიშნული ოპერაციის საბალანსო ღირებულებაში, როდესაც ხდება გასხვისებით მიღებული მოგების ან ზარალის განსაზღვრა ასეთ შემთხვევაში, გასხვისებულ ოპერაციაზე გუდვილის განსაზღვრა ხდება ამ ოპერაციის ხვედრითი წილის და ფულადი ნაკადების წარმომქმნელი შენარჩუნებული ერთეულის ნაწილის შესაბამისად. ბ) სამართლიანი ღირებულებით შეფასება ჯგუფი ფინანსურ ინსტრუმენტებს, მაგ. წარმოებულ ფინანსურ ინსტრუმენტებსა და არაფინანსურ აქტივებს, მაგ. საინვესტიციო ქონებას აფასებს სამართლიანი ღირებულებით ყოველი საბალანსო ანგარიშის შედგენის თარიღით. სამართლიანი ღირებულება არის თანხა, რომელიც მიიღება აქტივის გაყიდვის შედეგად, ან გადაიხდება ვალდებულების გადაცემის შედეგად ბაზრის მონაწილეებს შორის ჩვეულებრივი გარიგების პირობებში შეფასების თარიღისთვის. სამართლიანი ღირებულებით შეფასება იმ დაშვებას ეყრდნობა, რომ აქტივის გაყიდვის ან ვალდებულების გადაცემის გარიგება შედგება:

► აქტივის ან ვალდებულების მთავარ ბაზარზე, ან

► მთავარი ბაზრის არარსებობის შემთხვევაში აქტივის ან ვალდებულებისთვის ყველაზე ხელსაყრელ ბაზარზე. მთავარი ან ყველაზე სახარბიელო ბაზარი ჯგუფის ხელმისაწვდომი უნდა იყოს. აქტივის ან ვალდებულების სამართლიანი ღირებულების შეფასება ხორციელდება იმ დაშვების საფუძველზე, რომ ბაზრის მონაწილეები აქტივის ან ვალდებულების შეფასებისას იმოქმედებენ საკუთარი ეკონომიკური ინტერესების მაქსიმალური გათვალისწინებით. არაფინანსური აქტივის სამართლიანი ღირებულების შეფასება უნდა ითვალისწინებდეს ბაზრის მონაწილის შესაძლებლობას მიიღოს ეკონომიკური სარგებელი ამ აქტივის საუკეთესოდ და ეფექტიანად გამოყენებით, ან ბაზრის სხვა მონაწილისათვის მიყიდვით, რომელიც ამ აქტივს საუკეთესოდ და ეფექტიანად გამოიყენებს. ჯგუფი ირჩევს შეფასების მეთოდებს, რომლებიც შესაფერისია არსებული გარემოებებისთვის და რომელთა გამოყენებითაც სამართლიანი ღირებულების შესაფასებლად საკმარისი მონაცემები მოიძევება, რომლებიც მაქსიმალურად იყენებს საბაზრო მონაცემებს და მინიმალურად - არასაბაზრო მონაცემებს.



12

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) (ბ) სამართლიანი ღირებულებით შეფასება (გაგრძელება) ყველა აქტივი და ვალდებულება, რომელთა სამართლიანი ღირებულება შეფასებულია ან წარმოდგენილია ფინანსურ ანგარიშგებაში, დაჯგუფებულია სამართლიანი ღირებულების ქვემოთ მოცემული იერარქიის მიხედვით, ყველაზე დაბალი დონის მდგენელის საფუძველზე, რომელიც მნიშვნელოვანია სამართლიანი ღირებულების შეფასებებისას:

► დონე 1 – იდენტური აქტივების ან ვალდებულების კოტირებული (არაკორექტირებული) საბაზრო ფასები აქტიურ ბაზრებზე;

► დონე 2 – ღირებულების შეფასების მეთოდები, რომელთა მიხედვითაც შესაძლებელია სამართლიანი ღირებულების შეფასებისთვის აუცილებელი ყველაზე დაბალი დონის მდგენელის პირდაპირი ან არაპირდაპირი განსაზღვრა;

► დონე 3 – ღირებულებითი შეფასების მეთოდები, რომელთა მიხედვითაც შეუძლებელია სამართლიანი ღირებულების შეფასებისთვის აუცილებელი ყველაზე დაბალი დონის მდგენელის განსაზღვრა.

ჯგუფი განსაზღვრავს ფინანსურ ანგარიშგებაში რეგულარულად აღიარებული აქტივებისა და ვალდებულებების ერთი იერარქიიდან მეორეში გადასვლის ფაქტს კატეგორიზაციის განმეორებითი შეფასებით (მთლიანი სამართლიანი ღირებულების შეფასებისთვის აუცილებელი ყველაზე დაბალი დონის მდგენელის საფუძველზე) ანგარიშგების ყოველი პერიოდის ბოლოსთვის. ისეთ მნიშვნელოვან აქტივებს, როგორიცაა ძირითადი საშუალებები და ბიოლოგიური აქტივები, გარე შემფასებლები აფასებენ. გარე შემფასებლების დაქირავების თაობაზე საბოლოო მშობელი ყოველწლიურად იღებს გადაწყვეტილებას. შერჩევის კრიტერიუმებში შედის ბაზრის ცოდნა, რეპუტაცია, დამოუკიდებლობა და პროფესიული სტანდარტების დაცვა. ანგარიშგების თითოეული თარიღისთვის კომპანია აანალიზებს იმ აქტივებისა და ვალებულებების ღირებულებების ცვლილებას, რომელთა ხელახლა შეფასებაც აუცილებელია ჯგუფის სააღრიცხვო პოლიტიკიდან გამომდინარე. სამართლიანი ღირებულების შესახებ ინფორმაციის წარმოდგენის მიზნით, ჯგუფმა განსაზღვრა აქტივებისა და ვალდებულებების კლასები მათი დანიშნულების, მახასიათებლების და რისკების, ასევე სამართლიანი ღირებულების ზემოაღნიშნულ იერარქიაში მათი დონის საფუძველზე. (გ) აქტივებისა და ვალდებულებების კლასიფიკაცია მოკლე- და გრძელვადიანად ჯგუფი აქტივებსა და ვალდებულებებს ფინანსური მდგომარეობის ანგარიშგებაში წარმოადგენს მათი მოკლე- და გრძელვადიანად კლასიფიკაციის საფუძველზე. აქტივი მოკლევადიანია, როდესაც:

► მოსალოდნელია მისი რეალიზება ან გადაწყვეტილია მისი გაყიდვა ან მოხმარება ჩვეულებრივი საოპერაციო ციკლის განმავლობაში;

► ფლობის ძირითადი მიზანია ვაჭრობა;

► მოსალოდნელია ისი რეალიზება ანგარიშგების პერიოდიდან თორმეტი თვის განმავლობაში, ან

► აქტივი წარმოადგენს ფულად სახსრებს და მათ ეკვივალენტებს, თუ არ არის შეზღუდული მისი გადაცვლა ან გამოყენება ვალდებულების დასაფარად მინიმუმ თორმეტი თვის განმავლობაში ანგარიშგების პერიოდის შემდეგ.

ყველა დანარჩენი აქტივი გრძელვადიანია. ვალდებულება მოკლევადიანია, როდესაც:

► მოსალოდნელია მისი დაფარვა ჩვეულებრივი საოპერაციო ციკლის განმავლობაში;

► ფლობის ძირითადი მიზანია ვაჭრობა;

► დასაფარია ანგარიშგების პერიოდიდან თორმეტი თვის განმავლობაში; ან

► არ არსებობს ვალდებულების დაფარვის ანგარიშგების პერიოდის შემდეგ მინიმუმ თორმეტი თვით გადავადების უპირობო უფლება.

ყველა დანარჩენ ვალდებულებას ჯგუფი „გრძელვადიანის“ კატეგორიას მიაკუთვნებს. გადავადებული აქტივები და ვალდებულებები მიეკუთვნება გრძელვადიან აქტივებსა და ვალდებულებებს.



13

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) დ) უცხოური ვალუტის კონვერტაცია ჯგუფის კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება წარმოდგენილია ლარში, რაც, ამავდროულად, მშობელი კომპანიის სამუშაო ვალუტაა. ჯგუფი თითოეული წევრისთვის განსაზღვრავს სამუშაო ვალუტას და თითოეული მათგანის ფინანსურ ანგარიშგებაში შესული მუხლები ფასდება ამ სამუშაო ვალუტის გამოყენებით. ჯგუფი კონსოლიდაციის პირდაპირ მეთოდს იყენებს. ე) წარსადგენ ვალუტაში გადაყვანა უცხოურ ვალუტაში განხორციელებული ოპერაციები თავიდან ჯგუფის სამეურნეო ერთეულების მიერ აღირიცხება მათ შესაბამის სამუშაო ვალუტაში, რომლის კონვერტაცია ხდება ოპერაციის აღიარების დღეს არსებული სპოტ გაცვლითი კურსით. უცხოურ ვალუტაში გამოხატული ფულადი აქტივებისა და ვალდებულებების კონვერტაცია ხდება ანგარიშგების დღეს არსებული სამუშაო ვალუტის სპოტ გაცვლითი კურსით. ფულადი მუხლების დაფარვით ან კონვერტაციით გამოწვეული სხვაობები აისახება მოგებაში ან ზარალში გარდა იმ ფულადი მუხლებისა, რომლებიც საზღვარგარეთ საქმიანობაში ჯგუფის წმინდა ინვესტიციების ჰეჯირებისთვის არის განკუთვნილი. ისინი აღირებულია სხვა სრულ შემოსავალში წმინდა ინვესტიციების ჩამოწერამდე, როდესაც ხდება მთლიანი თანხის რეკლასიფიკაცია მოგებაში ან ზარალში. სხვა სრულ შემოსავალში ასევე აისახება ამ ფულადი მუხლების საკურსო სხვობებზე მიკუთვნებული დარიცხული გადასახადი და კრედიტები. უცხოურ ვალუტაში გამოხატული და პირვანდელი ღირებულებით ასახული არაფულადი მუხლები გადაყვანილია თავდაპირველი ოპერაციების თარიღებისათვის მოქმედი სავალუტო კურსების შესაბამისად. არაფულადი მუხლები, რომლებიც სამართლიანი ღირებულებით აღირიცხება უცხოურ ვალუტაში, კონვერტირდება იმ დღის გაცვლითი კურსით, როცა მოხდა სამართლიანი ღირებულების დადგენა. არაფულადი მუხლების კონვერტაციის შედეგად მიღებული მოგება თუ ზარალი აღირიცხება მუხლის სამართლიან ღირებულებაში მომხდარი ცვლილებით განპირობებული მოგებისა და ზარალის აღიარების შესაბამისად (ანუ თუ მუხლების სამართლიანი ღირებულების მოგება ან ზარალი აღიარებულია სხვა სრულ შემოსავალში ან მოგებაში ან ზარალში, შესაბამისად, მათზე საკურსო სხვაობებიც სხვა სრულ შემოსავალსა თუ მოგებაში ან ზარალში აისახება). ანგარიშგების თარიღისთვის აქტივების, ვალდებულებებისა და კაპიტალის ანგარიშები გადაიყვანება წარსადგენ ვალუტაში შემდეგი პროცედურის მეშვეობით:

► აქტივები და ვალდებულებები გადაიყვანება საბოლოო ნაშთის კურსით;

► შემოსავალი და ხარჯები გადაიყვანება გარიგებების თარიღების სავალუტო კურსებით; და

► ყველა მიღებულ საკურსო სხვაობა აღირიცხება სრული შემოსავლის ანგარიშგების ცალკე კომპონენტად. საქართველოს ეროვნული ბანკის („სებ“) მიხედვით, ლართან მიმართებაში 1 უკრაინული გრივნას ოფიციალური გაცვლითი კურსი 2014 და 2013 წლების 31 დეკემბერს იყო: 2014 2013

პერიოდის დასასრული 0.1182 0.2172 პერიოდის საშუალო 0.1540 0.2081 2005 წლის 1 იანვრამდე ჯგუფი გუდვილსა და აქტივებისა და ვალდებულებების საბალანსო ღირებულებებში სამართლიანი ღირებულების მისაღებად შეტანილ კორექტივებს აღრიცხავდა, როგორც მშობელი კომპანიის აქტივებსა და ვალდებულებებს. ამიტომ ეს აქტივები და ვალდებულებები უკვე გამოხატულია სამუშაო ვალუტაში ან წარმოადგენენ არაფულად მუხლებს და საკურსო სხვაობებს ადგილი აღარ აქვს. 2005 წლის 1 იანვრის შემდგომ უცხოური ოპერაციის შეძენის შედეგად მიღებული გუდვილი და ამ შეძენის შედეგად აქტივებისა და ვალდებულებების საბალანსო ღირებულებაში სამართლიანი ღირებულების მისაღებად შეტანილი კორექტივები აღირიცხება, როგორც უცხოური ოპერაციების აქტივები და ვალდებულებები და კონვერტირდება ანგარიშგების თარიღისთვის მოქმედი სპოტ გაცვლითი კურსით.



14

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) ვ) შემოსავლის აღიარება შემოსავლების ასახვა ხდება იმ შემთხვევაში, როდესაც ჯგუფში ეკონომიკური სარგებლის შემოდინების ალბათობა მაღალია და შესაძლებელია მისი სანდო შეფასება განურჩევლად იმისა, თუ როდის განხორციელდა გადახდა. შემოსავლების შეფასება ხდება მიღებული ან მისაღები ანაზღაურების სამართლიანი ღირებულებით, გადახდის ხელშეკრულებით განსაზღვრული ვადების გათვალისწინებით და გადასახადებისა და მოსაკრებლების გამოკლებით. ჯგუფმა დაასკვნა, რომ შემოსავლებთან დაკავშირებულ ყველა გარიგებაში გამოდის პრინციპალის სახით, რადგან იგი ძირითადი მოვალეა ყველა ასეთ გარიგებაში, აქვს ფასდადების მხრივ თავისუფლება და ატარებს სასაქონლო-მატერიალური მარაგების გაუფასურებისა და საკრედიტო რისკებს. შემოსავლების აღიარებამდე დაკმაყოფილებული უნდა იქნეს აღიარების შემდეგი სპეციალური კრიტერიუმები. საქონლის რეალიზაცია საქონლის რეალიზაციიდან შემოსავლის აღიარება ხდება მაშინ, როდესაც საქონლის საკუთრებასთან დაკავშირებული მნიშვნელოვანი რისკებისა და სარგებლის გადაცემა ხდება მყიდველზე, ჩვეულებრივ, საქონლის ჩაბარებისთანავე. საპროცენტო შემოსავალი ამორტიზებადი ღირებულებით შეფასებული ფინანსური ინსტრუმენტებისა და გასაყიდად არსებულის კატეგორიაში შესული პროცენტიანი ფინანსური აქტივების შემთხვევაში საპროცენტო შემოსავალი აღირიცხება ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის გამოყენებით. ეფექტური საპროცენტო განაკვეთი (EIR) არის განაკვეთი, რომელიც ზუსტად ახორციელებს ფულადი სახსრების მომავალი მოსალოდნელი გადახდების ან შემოდინებების დისკონტირებას ფინანსური ინსტრუმენტის მოსალოდნელი ვადის ან უფრო ხანმოკლე პერიოდზე, საჭიროების შემთხვევაში, ფინანსური აქტივის ან ვალდებულების წმინდა საბალანსო ღირებულებამდე. საპროცენტო შემოსავლები მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში შედის ფინანსური საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლების ნაწილში. ზ) გადასახადები მიმდინარე მოგების გადასახადი მიმდინარე პერიოდის საგადასახადო აქტივები და ვალდებულებები წარმოადგენს საგადასახადო ორგანოებისათვის გადასახდელ ან მათ მიერ დასაბრუნებელ თანხას. ამ თანხის გამოსათვლელად გამოიყენება საგადასახადო განაკვეთები და კანონები, რომლებიც ანგარიშგების თარიღისთვის მოქმედებს ან არსებითად ამოქმედებულია იმ ქვეყნებში, სადაც ჯგუფი საქმიანობს და მოგებას იღებს. პირდაპირ კაპიტალში აღიარებულ მუხლებთან დაკავშირებული მიმდინარე მოგების გადასახადის აღიარება ხდება კაპიტალში და არა მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში. ხელმძღვანელობა პერიოდულად აფასებს საგადასახადო დეკლარაციებში შესულ მუხლებს იმ ვითარების გათვალისწინებით, რომლებში მოქმედი საგადასახადო ნორმები ინტერპრეტაციას ექვემდებარება და საჭიროების შემთხვევაში რეზერვებს ქმნის. გადავადებული გადასახადი გადავადებული გადასახადის დარიცხვა ხორციელდება ვალდებულებების აღრიცხვის მეთოდით ანგარიშგების თარიღისთვის არსებულ დროებით სხვაობებზე აქტივების და ვალდებულებების საგადასახადო ბაზასა და საბალანსო ღირებულებებს შორის.



15

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) (ზ) გადასახადები (გაგრძელება) გადავადებული გადასახადი (გაგრძელება) გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებების აღიარება ხდება ყველა დაბეგვრადი დროებითი სხვაობის შემთხვევაში, გარდა შემდეგისა:

► როდესაც გადავადებული საგადასახადო ვალდებულება წარმოიშობა გუდვილის, აქტივის ან ვალდებულების თავდაპირველი აღიარებისას ისეთ გარიგებაში, რომელიც არ წარმოადგენს საწარმოთა გაერთიანებას და გარიგების დროისათვის არ ახდენს გავლენას არც სააღრიცხვო მოგებაზე და არც დასაბეგრ მოგება-ზარალზე;

► შვილობილ კომპანიებში დაბანდებულ ინვესტიციებთან დაკავშირებული დროებითი დასაბეგრი სხვაობების შემთხვევაში, როდესაც ამ დროებითი სხვაობების აღდგენის დროის კონტროლი შესაძლებელია, და შეიძლება ახლო მომავალში დროებითი განსხვავებების აღდგენა არ მოხდეს.

გადავადებული საგადასახადო აქტივების აღიარება ხდება ყველა გამოსაქვითი დროებითი სხვაობის, მომდევნო საანგარიშგებო პერიოდზე გადატანილი გამოუყენებელი საგადასახადო კრედიტისა და ზარალის შემთხვევაში. გადავადებული საგადასახადო აქტივების აღიარება ხდება თუ მოსალოდნელია დასაბეგრი მოგების მიღება, საიდანაც გამოიქვითება დროებითი სხვაობები და მომდევნო საანგარიშგებო პერიოდზე გადატანილი გამოუყენებელი საგადასახადო ზარალი, გარდა ქვემოთ ჩამოთვლილი შემთხვევებისა:

► თუ გამოქვითვად დროებით სხვაობებთან დაკავშირებული გადავადებული საგადასახადო აქტივი წარმოიშობა აქტივის ან ვალდებულების თავდაპირველი აღიარებისას ისეთ გარიგებაში, რომელიც არ წარმოადგენს საწარმოთა გაერთიანებას და გარიგების დროისათვის არ ახდენს გავლენას არც სააღრიცხვო მოგებაზე და არც დასაბეგრ მოგება-ზარალზე;

► შვილობილ კომპანიებში დაბანდებულ ინვესტიციებთან დაკავშირებული გამოქვითვადი დროებითი სხვაობების შემთხვევაში, გადავადებული საგადასახადო აქტივის აღიარება შეიძლება მხოლოდ მაშინ, თუ მოსალოდნელია, რომ დროებითი სხვობები აღდგება ახლო მომავალში და მოსალოდნელია დასაბეგრი მოგების მიღება, საიდანაც გამოიქვითება დროებითი სხვაობები.

გადავადებული საგადასახადო აქტივების საბალანსო ღირებულება გადაფასდება ყოველი ანგარიშგების თარიღისთვის და შემცირდება, თუ მოსალოდნელი აღარ არის საკმარისი დასაბეგრი მოგების მიღება, რომლის მეშვეობითაც შესაძლებელი გახდება გადავადებული საგადასახადო აქტივების მთლიანად ან ნაწილობრივ გამოყენება. აუღიარებელი გადავადებული საგადასახადო აქტივები გადაფასდება ყოველი ანგარიშგების თარიღისთვის და მათი აღიარება მოხდება იმ შემთხვევაში, თუ მოსალოდნელია სამომავლო დასაბეგრი მოგების მიღება, რომლის მეშვეობითაც შესაძლებელი გახდება გადავადებული საგადასახადო აქტივების ამოღება. გადავადებული საგადასახადო აქტივები და ვალდებულებები ფასდება საგადასახადო განაკვეთით, რომელიც სავარაუდოდ იმოქმედებს აქტივის რეალიზაციის ან ვალდებულების გასტუმრების წელს, იმ საგადასახადო განაკვეთების (და საგადასახადო კანონების) საფუძველზე, რომლებიც მოქმედებს ან არსებითად მოქმედებს ანგარიშგების თარიღისთვის. იმ მუხლებთან დაკავშირებული გადავადებული გადასახადის აღიარება, რომლებიც მოგებაში ან ზარალში არ არის ასახული, არ მოხდება მოგებაში ან ზარალში. გადავადებული გადასახადის მუხლების აღიარება ხდება მათი შესაბამისი ოპერაციის მიხედვით სხვა სრულ შემოსავალში ან პირდაპირ კაპიტალში. გადავადებული საგადასახადო აქტივები და გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები დაექვემდებარება ურთიერთგაქვითვას თუ არსებობს მიმდინარე საგადასახადო აქტივების და მიმდინარე საგადასახადო ვალდებულებების გაქვითვის კანონით მინიჭებული უფლება და თუ გადავადებული გადასახადები უკავშირდება ერთსა და იმავე დაბეგვრად ეკონომიკურ ერთეულს და ერთსა და იმავე საგადასახადო ორგანოს. იმ შემთხვევაში, თუ საწარმოთა გაერთიანების შედეგად მიღებული საგადასახადო სარგებელი არ აკმაყოფილებს ამ თარიღით ცალკე აღიარების კრიტერიუმებს, მისი აღიარება მოგვიანებით ხდება თუ ახალი ინფორმაცია მიიღება ან გარემოებები და ფაქტები შეიცვლება. შესაბამისი კორექტივები აისახება ან გუდვილის შემცირების სახით (თუ ის გუდვილის ოდენობას არ აჭარბებს) თუ მას შეფასების პერიოდში ჰქონდა ადგილი, ან მოგებაში ან ზარალში.



16

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) (ზ) გადასახადები (გაგრძელება) დამატებითი ღირებულების გადასახადი („დღგ“) შემოსავალი, ხარჯები და აქტივები აღირიცხება ბრუნვიდან გადასახადის გამოკლებით, გარდა შემდეგი შემთხვევებისა:

► როდესაც შეუძლებელია ბრუნვიდან გადასახადის, რომლის ვალდებულებაც აქტივების ან მომსახურების შესყიდვისას წარმოიშობა, დაბრუნება საგადასახადო ორგანოებიდან, ამ შემთხვევაში ხდება ბრუნვიდან გადასახადის აღიარება აქტივის შესყიდვის ხარჯის ნაწილად ან ხარჯების მუხლში, კონკრეტული შემთხვევიდან გამომდინარე;

► როდესაც დებიტორული და კრედიტორული დავალიანების აღრიცხული ოდენობა შეიცავს ბრუნვიდან გადასახადს.

საგადასახადო ორგანოებისთვის გადასახდელი ან მათგან დასაბრუნებელი ბრუნვიდან გადასახადის წმინდა ოდენობა ასახულია ფინანსური მდგომარეობის ანგარიშის დებიტორული თუ კრედიტორული დავალიანების ნაწილში. თ) ძირითადი საშუალებები მანქანა-დანადგარები და მძიმე ტექნიკა, სატრანსპორტო საშუალებები, საოფისე აღჭურვილობა და ინვენტარი და დაუმთავრებელი მშენებლობა აღირიცხება თვითღირებულებით, აკუმულირებული ცვეთის და/ან გაუფასურებით გამოწვეული აკუმულირებული ზარალის გამოკლებით, ასეთის არსებობის შემთხვევაში. ასეთი ხარჯები მოიცავს ძირითადი საშუალების ნაწილის შეცვლისა და სესხით სარგებლობის ხარჯებს გრძელვადიანი სამშენებლო პროექტების შემთხვევაში, თუ აღიარების კრიტერიუმები დაკმაყოფილებულია. როდესაც ძირითადი საშუალებების მნიშვნელოვანი ნაწილის პერიოდული შეცვლა ხდება აუცილებელი, ჯგუფი ასეთ ნაწილებს აღიარებს დამოუკიდებელ აქტივად კონკრეტული სასარგებლო გამოყენების ვადით და შესაბამისად არიცხავს ცვეთას. ანალოგიურად, როდესაც ტარდება ფართომასშტაბიანი ინსპექცია, მისი ხარჯის აღიარება ძირითადი საშუალებების საბალანსო ღირებულების ოდენობაში ხდება, როგორც ჩანაცვლების ღირებულებისა, თუ აღიარების კრიტერიუმები დაკმაყოფილებულია. ყველა დანარჩენი შეკეთებისა და ტექნიკური მომსახურების დანახარჯი გაწევისთანავე აისახება მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში. მიწა, შენობა-ნაგებობები და ღვინის ავზები ფასდება სამართლიანი ღირებულებით, რომელსაც აკლდება დაგროვილი ცვეთა და გადაფასების თარიღის შემდგომ აღიარებული გაუარესებით გამოწვეული ზარალი. შეფასება ხდება საკმარისი სიხშირით, რომ გადაფასებული აქტივის სამართლიანი ღირებულება არსებითად არ განსხვავდებოდეს მისი საბალანსო ღირებულებისგან. გადაფასების შედეგად მიღებული ნამეტი აღირიცხება სხვა სრულ შემოსავალში და კრედიტდება კაპიტალში აქტივების გადაფასების რეზერვში. თუმცა თუ იგი აღადგენს ამავე აქტივის გადაფასების შედეგად შემცირებულ ღირებულებას, რაც მანამდე მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში იყო აღიარებული, ასეთ შემთხვევაში ღირებულების გაზრდის აღიარება ხდება მოგებაში ან ზარალში. გადაფასების დეფიციტის აღიარება ხდება მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც იგი გაქვითავს ამავე აქტივზე არსებულ ნამეტს, რაც აღიარებულია აქტივის გადაფასების რეზერვში. აქტივების გადაფასების რეზერვიდან გაუნაწილებელ მოგებაში აქტივის გადატანა ხდება მისი გასხვისების შემთხვევაში. გარდა ამისა, გადაფასების თარიღისთვის აკუმულირებული ცვეთა ჩამოიწერება აქტივის მთლიანი საბალანსო ღირებულებიდან და წმინდა ღირებულების გადაანგარიშება ხდება აქტივის გადაფასებული ღირებულების მისაღებად. გაყიდვისას კონკრეტულ აქტივთან დაკავშირებული მთლიანი გადაფასების რეზერვი გადაიტანება გაუნაწილებელ მოგებაზე.



17

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) თ) ძირითადი საშუალებები (გაგრძელება) ცვეთა გამოითვლება ცვეთის დარიცხვის წრფივი მეთოდით აქტივების სასარგებლო გამოყენების სავარაუდო ვადაზე შემდგნაირად:

შენობა-ნაგებობები 7-დან 20 წლამდე მანქანა-დანადგარები და მოწყობილობები 5-დან 13 წლამდე ღვინის ავზები 11-დან 13 წლამდე ავტოსატრანსპორტო საშუალებები 5-დან 7 წლამდე საოფისე აღჭურვილობა და ინვენტარი 3-დან 8 წლამდე

თავდაპირველად აღიარებული ამა თუ იმ ძირითადი საშუალებისა და მისი ნებისმიერი მნიშვნელოვანი ნაწილის აღიარება წყდება მისი გასხვისების დროს ან მაშინ, როდესაც მისი ექსპლუატაციიდან ან გასხვისებიდან სამომავლო ეკონომიკური სარგებლის მიღება აღარაა მოსალოდნელი. აქტივის აღიარების შეწყვეტის შედეგად მიღებული მოგება თუ ზარალი (რომელიც გამოითვლება, როგორც გასხვისებიდან წმინდა შემოსულობასა და აქტივის საბალანსო ღირებულებას შორის სხვაობა) აისახება მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში აქტივის აღიარების შეწყვეტისთანავე. ძირითადი საშუალებების ნარჩენი ღირებულება, სასარგებლო გამოყენების ვადა და ცვეთის დარიცხვის მეთოდები გადაისინჯება ყოველწლიურად და, საჭიროების შემთხვევაში, კორექტირდება შესაბამისად. ცვეთის დანარიცხი წარმოების პროცესში უშუალოდ მონაწილე ძირითად საშუალებებზე ცვეთის დანარიცხი წარმოადგენს საწარმოო ზედნადებ ხარჯს და აღირიცხება, როგორც გაყიდული საქონლის თვითღირებულება (თუ წარმოებული სასაქონლო-მატერიალური მარაგები გაიყიდა) ან, როგორც სასაქონლო-მატერიალური მარაგები (თუ წარმოებული სასაქონლო-მატერიალური მარაგები არ გაიყიდა). ი) ბიოლოგიური აქტივები მიწის მომზადების, ვენახის გაშენების და მოვლის ხარჯები კაპიტალიზდება, როგორც ბიოლოგიური აქტივები; ხოლო მოსავლის მოწევის და შემდგომი ხარჯები პირდაპირ მოგება-ზარალის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში აისახება. ბიოლოგიური აქტივების აღრიცხვა გადაფასებული ღირებულებით ხდება, რაც წარმოადგენს სამართლიან ღირებულებას გადაფასების თარიღისთვის, რომელსაც აკლდება გაუფასურებით გამოწვეული აკუმულირებული ზარალი. სამართლიანი ღირებულება განისაზღვრება საბაზრო მონაცემების საფუძველზე კვალიფიციური შემფასებლების მიერ ჩატარებული შეფასებით. ბიოლოგიური აქტივების გადაფასება ხდება საკმარისი სიხშირით და ყველა მნიშვნელოვანი სხვაობის კორექტირება ხდება შესაბამისად იმის უზრუნველსაყოფად, რომ აქტივების საბალანსო ღირებულება არსებითად არ განსხვავდებოდეს ანგარიშგების თარიღისთვის განსაზღვრული სამართლიანი ღირებულებებისგან. შეფასების შედეგად მიღებული მოგება თუ ზარალი აისახება მოგება-ზარალის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში. (კ) არამატერიალური აქტივები ცალკეული არამატერიალური აქტივი თავდაპირველი აღიარებისას აღირიცხება თვითღირებულებით. საწარმოთა გაერთიანებისას შეძენილი არამატერიალური აქტივების ღირებულება წარმოადგენს მათ სამართლიან ღირებულებას შესყიდვის თარიღისათვის. თავდაპირველი აღიარების შემდგომ არამატერიალური აქტივები აღირიცხება თვითღირებულებით, რასაც აკლდება აკუმულირებული ამორტიზაცია და აკუმულირებული გაუფასურებით გამოწვეული ზარალი. კომპანიის შიგნით წარმოქმნილი არამატერიალური აქტივების კაპიტალიზაცია, გარდა კაპიტალიზებული კვლევა-განვითარების ხარჯებისა, არ ხდება და ხარჯი აისახება იმ პერიოდის მოგებაში ან ზარალში, რომლის განმავლობაშიც ეს ხარჯი გაიწია.



18

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) (კ) არამატერიალური აქტივები (გაგრძელება) არამატერიალური აქტივების სასარგებლო გამოყენების ვადა განსაზღვრული ან განუსაზღვრელი ვადით ფასდება. შეზღუდული სასარგებლო ვადის მქონე არამატერიალური აქტივების ამორტიზება ხდება ეკონომიკური მომსახურების ვადის პერიოდში და გაუფასურების ოდენობის დასადგენად გადაფასდება მაშინ, როდესაც რამე მიანიშნებს ამ არამატერიალური აქტივის შესაძლო გაუფასურებაზე. ამორტიზაციის პერიოდი და მეთოდი სასარგებლო გამოყენების შეზღუდული ვადის მქონე არამატერიალური აქტივის შემთხვევაში მინიმუმ ყოველი ანგარიშგების პერიოდის ბოლოს გადაისინჯება. მოსალოდნელი სასარგებლო გამოყენების ვადის ან აქტივიდან მიღებული სამომავლო ეკონომიკური სარგებლის მოსალოდნელი ათვისების ცვლილება შესაბამისად ცვლის ამორტიზაციის პერიოდს ან მეთოდს და აღირიცხება, როგორც სააღრიცხვო შეფასებებში მომხდარი ცვლილება. შეზღუდული ვადის მქონე არამატერიალური აქტივების ამორტიზაციის ხარჯის აღიარება ხდება მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში არამატერიალური აქტივების ფუნქციების შესაბამის ხარჯის კატეგორიაში.

► საბუღალტრო და სხვა პროგრამული უზრუნველყოფა 5-დან 10 წლამდე სასარგებლო გამოყენების განუსაზღვრელი ვადის მქონე არამატერიალური აქტივების ცვეთა არ ხდება. ისინი ყოველწლიურად მოწმდება გაუფასურების გამოსავლენად ინდივიდუალურად, ან ფულადი სახსრების წარმომქმნელი ერთეულის დონეზე. განუსაზღვრელი ვადის შეფასება ყოველწლიურად გადაისინჯება იმის დასადასტურებლად, რომ შეფასება კვლავაც მისაღებია. თუ ეს ასე არაა, მოხდება განუსაზღვრელი ვადის განსაზღვრულად შეცვლა პერსპექტიული მეთოდით. არამატერიალური აქტივების აღიარების შეწყვეტის შედეგად მიღებული მოგება ან ზარალი ფასდება, როგორც გასხვისების შედეგად მიღებულ წმინდა შემოსავალსა და აქტივის საბალანსო ღირებულებას შორის სხვაობა და მისი აღიარება ხდება მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში, როდესაც აქტივის აღიარება წყდება. ლ) ფინანსური ინსტრუმენტები – თავდაპირველი აღიარება და შემდგომი შეფასებ ფინანსური ინსტრუმენტი არის ნებისმიერი კონტრაქტი, რომელიც ერთი საწარმოსთვის წარმოშობს ფინანსურ აქტივს, ხოლო მეორესთვის - ფინანსურ ვალდებულებას ან წილობრივ ინსტრუმენტს. I. ფინანსური აქტივები თავდაპირველი აღიარება და შეფასება თავდაპირველი აღიარებისას ფინანსური აქტივები შემდეგ კატეგორიებს მიეკუთვნება: მოგებასა და ზარალში ასახული და სამართლიანი ღირებულებით შეფასებული ფინანსური აქტივები, სესხები და მისაღები ანგარიშები, დაფარვის ვადამდე ფლობილი ინვესტიციები, გასაყიდად არსებული ფინანსური აქტივები, ან წარმოებული ფინანსური ინსტრუმენტები საჭიროების შემთხვევაში ჰეჯირებისთვის. კომპანია თავისი ფინანსური აქტივების კლასიფიკაციას განსაზღვრავს მათი თავდაპირველი აღიარებისას. ფინანსური აქტივების აღიარება თავდაპირველად ხდება სამართლიანი ღირებულებით და, იმ აქტივების შემთხვევაში, რომლებიც არ არის შეფასებული სამართლიანი ღირებულებით და ასახული მოგებაში ან ზარალში, ამას ემატება გარიგებასთან დაკავშირებული ხარჯები. ფინანსური აქტივების ისეთი ყიდვა-გაყიდვა, როდესაც საჭიროა აქტივების ჩაბარება ნორმატიული აქტებით ან ბაზარზე დამკვიდრებული პრაქტიკით (გარიგების სტანდარტული პროცედურა) გათვალისწინებულ ვადაში აღირიცხება გარიგების თარიღით, ანუ იმ თარიღით, როდესაც ჯგუფი იღებს აქტივის შესყიდვის ან გაყიდვის ვალდებულებას.



19

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) ლ) ფინანსური ინსტრუმენტები – თავდაპირველი აღიარება და შემდგომი შეფასება (გაგრძელება) შემდგომი შეფასება შემდგომი შეფასების მიზნებისთვის ფინანსური აქტივები ოთხ კატეგორიად იყოფა:

► მოგებასა და ზარალში ასახული და სამართლიანი ღირებულებით შეფასებული ფინანსური აქტივები;

► სესხები და მისაღები ანგარიშები;

► დაფარვის ვადამდე ფლობილი ინვესტიციები;

► გასაყიდად არსებული ფინანსური ინვესტიციები. ყველა ის ფინანსური აქტივი, რომელსაც კომპანია ფლობს 2014 წლის და 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით, მიეკუთვნება სესხებისა და მისაღები ანგარიშების კატეგორიას და მოიცავს: სავაჭრო და სხვა დებიტორულ დავალიანებას, ფულად სახსრებსა და მათ ეკვივალენტებს და საკრედიტო დაწესებულებების მიმართ მოთხოვნებს. შემდგომი შეფასება დამოკიდებულია ფინანსური აქტივის კლასიფიკაციაზე. სესხები და მისაღები ანგარიშები სესხები და მისაღები ანგარიშები არის არაწარმოებული ფინანსური აქტივები, ფიქსირებული ან განსაზღვრული გადახდებით, რომლებიც არ არის კოტირებული აქტიურ ბაზარზე. თავდაპირველი შეფასების შემდეგ ასეთი ფინანსური აქტივების შემდგომი შეფასება ხორციელდება ამორტიზებადი ღირებულების შესაბამისად, ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდის გამოყენებით (EIR), გაუფასურების გამოკლებით. ამორტიზებადი ღირებულება გამოანგარიშებულია ნებისმიერი დისკონტის ან შესყიდვის პრემიის, აგრეთვე საზღაურების თუ ხარჯების გათვალისწინებით, რომლებიც ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდის განუყოფელი ნაწილია. ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდით დარიცხული ცვეთა აისახება სრული შემოსავლის ანგარიშგებაში ფინანსური საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლების ნაწილში. გაუფასურებით გამოწვეული ზარალი სრული შემოსავლის ანგარიშგებაში აისახება ფინანსურ საქმიანობაზე გაწეული დანახარჯების ნაწილში. აღიარების შეწყვეტა ფინანსური აქტივის (ან, სადაც მისაღებია, ფინანსური აქტივის ნაწილის ან მსგავსი ფინანსური აქტივების ჯგუფის) აღიარების შეწყვეტა ხდება მაშინ, როდესაც:

► ამოიწურა აქტივიდან ფულადი სახსრების მიღების ვადა;

► ჯგუფმა დათმო აქტივიდან ფულადი ნაკადების მიღების უფლება, ან დაიტოვა ამგვარი უფლება, მაგრამ აიღო მესამე პირებისათვის მიღებული თანხების სრულად და დაგვიანების გარეშე გადახდის სახელშეკრულებო ვალდებულება; ან (ა) ჯგუფმა გადასცა აქტივთან დაკავშირებული ყველა რისკი და სარგებელი; (ბ) ჯგუფმა არც გადასცა და არც დაიტოვა აქტივთან დაკავშირებული არსებითად ყველა რისკი და სარგებელი, მაგრამ გადასცა აქტივზე კონტროლი.

თუ ჯგუფმა გადასცა აქტივიდან ფულადი ნაკადების მიღების უფლება ან გააფორმა ამაზე ხელშეკრულება, იგი აფასებს, შეინარჩუნა თუ არა ან რამდენად შეინარჩუნა ამ აქტივის საკუთრებასთან დაკავშირებული რისკები და სარგებელი. იმ შემთხვევაში, არ მომხდარა რისკებისა და სარგებლის, აქტივზე კონტროლის არც გადაცემა და არც შენარჩუნება, ჯგუფის მიერ აქტივის აღიარება ხდება შემდგომი გამოყენების პირობით. ასეთ შემთხვევაში ჯგუფი მასთან დაკავშირებულ ვალდებულებასაც აღიარებს. გადაცემული აქტივი და მასთან დაკავშირებული ვალდებულება ფასდება ჯგუფის მიერ დატოვებული უფლება-მოვალეობების საფუძველზე. შემდგომი გამოყენება, რომელსაც აქვს გადაცემულ აქტივზე ერთგვარი გარანტიის ფორმა, აისახება აქტივის თავდაპირველ საბალანსო ღირებულებასა და ჯგუფის მიერ გადასახდელ მაქსიმალურ თანხას შორის უმცირესით



20

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) ლ) ფინანსური ინსტრუმენტები – თავდაპირველი აღიარება და შემდგომი შეფასება (გაგრძელება) II. ფინანსური აქტივების გაუფასურება ჯგუფი თითოეული საანგარიშგებო თარიღისთვის აფასებს, არსებობს თუ არა ფინანსური აქტივის ან ფინანსური აქტივების ჯგუფის გაუფასურების ობიექტური მტკიცებულება. ფინანსური აქტივი ან ფინანსური აქტივების ჯგუფი გაუფასურებულად განიხილება მხოლოდ მაშინ, თუ არსებობს გაუფასურების ობიექტური მტკიცებულება ერთი ან მეტი მოვლენის შედეგად, რომელსაც ადგილი ჰქონდა აქტივის თავდაპირველი აღიარების შემდგომ („ზარალის დადგომის შემთხვევა“) და ზარალის დადგომის ეს შემთხვევა გავლენას ახდენს ფინანსური აქტივიდან მისაღები ფულადი სახსრების მომავალში მოსალოდნელ ნაკადებზე, რომელთა სარწმუნოდ განსაზღვრაც შესაძლებელია. გაუფასურების არსებობის ობიექტური ნიშანი შეიძლება იყოს ის ფაქტი, რომ დებიტორი ან დებიტორთა ჯგუფი განიცდის მნიშვნელოვან ფინანსურ სირთულეებს, არღვევს სესხის პროცენტის ან ძირითადი თანხის გადახდის ვალდებულებას, არსებობს გაკოტრების ან სხვა სახის ფინანსური რეორგანიზაციის მაღალი ალბათობა და ხელთ არსებული მონაცემები მიუთითებს ფულადი სახსრების მოსალოდნელი მომავალი ნაკადების შემცირებაზე, მაგალითად, როგორიცაა ცვლილებები ვადაგადაცილებული გადახდების დონეში ან ეკონომიკურ პირობებში, რომლებსაც უკავშირდება ვალდებულებების შეუსრულებლობა. III. ფინანსური ვალდებულებები თავდაპირველი აღიარება და შეფასება თავდაპირველი შეფასებისას ფინანსური ვალდებულებები ნაწილდება შემდეგ კატეგორიებში: სამართლიანი ღირებულებით შეფასებული და მოგებასა და ზარალში ასახული ფინანსური ვალდებულებები, სესხები და გადასახდელი ანგარიშები, ან წარმოებული ვალდებულებები, რომლებიც განკუთვნილია ჰეჯირების ინსტრუმენტებად ეფექტური ჰეჯირების განხორციელების დროს. კომპანია თავისი ფინანსური ვალდებულებების კლასიფიკაციას განსაზღვრავს მათი თავდაპირველი აღიარებისას. ყველა ფინანსური ვალდებულების აღიარება თავდაპირველად ხდება სამართლიანი ღირებულებით და, სესხებისა და გადასახდელი ანგარიშების შემთხვევაში, ამას ემატება მათთან უშუალოდ დაკავშირებული გარიგების ხარჯები. კომპანიის ფინანსური ვალდებულებები მიეკუთვნება სესხებისა და გადასახდელი ანგარიშების კატეგორიას და მოიცავს: სავაჭრო და სხვა კრედიტორულ დავალიანებას და ნასესხებ სახსრებს. შემდგომი შეფასება სესხები და გადასახდელი ანგარიშები თავდაპირველი აღიარების შემდეგ, პროცენტიანი სესხებისა და გადასახდელი ანგარიშების შემდგომი შეფასება ხდება ამორტიზებადი ღირებულებით ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდის გამოყენებით. მოგებისა და ზარალის აღიარება ხდება მოგებაში ან ზარალში ვალდებულების აღიარების შეწყვეტის შემთხვევაში, აგრეთვე ამორტიზაციის პროცესში ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდის გამოყენებით. ამორტიზებადი ღირებულება გამოანგარიშებულია ნებისმიერი დისკონტის ან შესყიდვის პრემიის, აგრეთვე საზღაურების თუ ხარჯების გათვალისწინებით, რომლებიც ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდის განუყოფელი ნაწილია. ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდით დარიცხული ცვეთა სრული შემოსავლის ანგარიშგებაში აისახება ფინანსურ საქმიანობაზე გაწეული დანახარჯების ნაწილში.



21

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) ლ) ფინანსური ინსტრუმენტები – თავდაპირველი აღიარება და შემდგომი შეფასება (გაგრძელება) აღიარების შეწყვეტა კომპანია ფინანსური ვალდებულების აღიარებას წყვეტს სახელშეკრულებო ვალდებულებების შესრულების, გაუქმების ან ამოწურვის შემთხვევაში. როდესაც არსებული ფინანსური ვალდებულება ჩანაცვლდება სხვა ვალდებულებით იმავე კრედიტორის წინაშე, რომელსაც მეტწილად განსხვავებული პირობები აქვს ან თუ არსებული ვალდებულების პირობები მეტწილად შეიცვლება, ასეთი ჩანაცვლება ან ცვლილება აღირიცხება, როგორც საწყისი ვალდებულების აღიარების შეწყვეტა და ახალი ვალდებულების აღიარება, ხოლო განსხვავება შესაბამის საბალანსო ღირებულებებს შორის აისახება სრული შემოსავლის ანგარიშგებაში. IV. ფინანსური ინსტრუმენტების ურთიერთგაქვითვა ფინანსური აქტივები და ვალდებულებები ურთიერთგაიქვითება და წმინდა თანხა აისახება ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში მხოლოდ მაშინ, თუ არსებობს აღიარებული თანხების ურთიერთგაქვითვის იურიდიული უფლება და არსებობს აქტივებისა და ვალდებულებების ურთიერთგაქვითვის ან ერთდროულად აქტივის რეალიზაციისა და ვალდებულებების დაფარვის სურვილი. მ) სასაქონლო-მატერიალური მარაგები სასაქონლო-მატერიალური მარაგები ფასდება თვითღირებულებასა და წმინდა სარეალიზაციო ღირებულებას შორის უმცირესით. თითოეული პროდუქტის ამჟამინდელ ადგილმდებარეობამდე და მდგომარეობამდე მისაყვანად გაწეული ხარჯები შემდეგნაირად აღირიცხება:

► წარმოების დამხმარე მასალა და მზა პროდუქცია (იმპორტი): შესყიდვის ხარჯი საშუალო შეწონილი ღირებულების მეთოდის მიხედვით;

► შესაფუთი ღვინის მარაგები, დაუმთავრებელი წარმოება და მზა პროდუქცია (საკუთარი წარმოება): პირდაპირი მასალის ხარჯები, გადაზიდვის ხარჯების ჩათვლით, შრომის ხარჯები და საწარმოო ზედნადები ხარჯები საშუალო შეწონილი ღირებულების მეთოდის მიხედვით.

წმინდა სარეალიზაციო ღირებულება გამოითვლება, როგორც ჩვეულებრივი საქმიანობის პირობებში სავარაუდო გასაყიდ ფასს გამოკლებული დასრულების და რეალიზაციის ხარჯი. ნ) არაფინანსური აქტივების გაუფასურება ჯგუფი ანგარიშგების თითოეული თარიღისთვის აფასებს, არსებობს თუ არა აქტივის შესაძლო გაუფასურების ნიშნები. ასეთი ნიშნების არსებობის შემთხვევაში ან როდესაც აქტივის წლიური შემოწმებაა საჭირო მისი გაუფასურების დასადგენად, ჯგუფი აფასებს აქტივის აღდგენით ღირებულებას. აქტივის აღდგენითი ღირებულება არის აქტივის ან ფულადი სახსრების წარმომქმნელი ერთეულის გაყიდვის დანახარჯებით შემცირებულ სამართლიან ღირებულებასა და აქტივის გამოყენების ღირებულებას შორის უდიდესი. აქტივის აღდგენითი ღირებულება განისაზღვრება ცალკეული აქტივისთვის, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც აქტივიდან არ ხდება ფულადი სახსრების შემოდინება, რომლებიც მეტწილად დამოუკიდებელია სხვა აქტივებიდან ან აქტივების ჯგუფიდან მიღებული ფულადი სახსრებისგან. როდესაც აქტივის ან ფულადი სახსრების წარმომქმნელი ერთეულის საბალანსო ღირებულება გადააჭარბებს მის აღდგენით ღირებულებას, აქტივი ითვლება გაუფასურებლად და ჩამოიწერება მის აღდგენით ღირებულებამდე.



22

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) ნ) არაფინანსური აქტივების გაუფასურება (გაგრძელება) გამოყენების ღირებულების შესაფასებლად სავარაუდო მომავალი ფულადი ნაკადების დღევანდელ ღირებულებამდე დისკონტირება ხდება დაბეგვრამდელი დისკონტირების განაკვეთის გამოყენებით, რომელიც ასახავს ფულის დროითი ღირებულების არსებულ საბაზრო შეფასებებს და აქტივისთვის დამახასიათებელ რისკებს. გაყიდვების ხარჯით შემცირებული სამართლიანი ღირებულების გამოთვლა ხდება ბოლოდროინდელი საბაზრო გარიგებების გათვალისწინებით. თუ ასეთი გარიგებების განსაზღვრა ვერ ხერხდება, შეფასების სხვა შესაფერისი მეთოდი გამოიყენება. ეს გამოთვლები დასაბუთდება შეფასების კოეფიციენტებით, აქციათა კოტირებული ფასებით საფონდო ბირჟაზე რეგისტრირებული კომპანიების შემთხვევაში და სამართლიანი ღირებულების სხვა ხელმისაწვდომი მაჩვენებლებით. ჯგუფი გაუფასურებას გამოითვლის დეტალური ბიუჯეტისა და პროგნოზირებული გაანგარიშების საფუძველზე, რომლებიც ინდივიდუალურად მზადდება ჯგუფის ფულადი ნაკადების წარმომქმნელი თითოეული ერთეულისთვის, რომლისთვისაც გამოყოფილია ესა თუ ის აქტივი. ასეთი ბიუჯეტები და ფინანსური პროგნოზები ჩვეულებრივ ხუთწლიან პერიოდს მოიცავს. უფრო ხანგრძლივი პერიოდისთვის გამოითვლება გრძელვადიანი ზრდის ტემპი, რომელიც გამოიყენება ფულადი ნაკადების პროგნოზირებისთვის. უწყვეტი ოპერაციების გაუფასურებით გამოწვეული ზარალი, სასაქონლო-მატერიალური მარაგების გაუფასურების ჩათვლით, აღიარებულია მოგება-ზარალის ანგარიშგების ხარჯების კატეგორიებში გაუფასურებული აქტივის ფუნქციის შესაბამისად, გარდა იმ ქონებისა, რომელიც მანამდე გადაფასდა და გადაფასება აისახა სხვა სრულ შემოსავალში. ასეთ შემთხვევაში გაუფასურების აღიარებაც სხვა სრულ შემოსავალში მოხდება ნებისმიერი მანამდე მომხდარი გადაფასების თანხამდე. ისეთი აქტივების შემთხვევაში, რომლებშიც გუდვილი არ შედის, ანგარიშგების ყოველი თარიღით ფასდება, არსებობს თუ არა იმის ნიშანი, რომ მანამდე აღიარებული გაუფასურების ზარალი აღმოფხვრილი ან შემცირებულია. მსგავსი ნიშნის არსებობის შემთხვევაში, ჯგუფი აფასებს აქტივის ან ფულადი ნაკადების წარმომქმნელი ერთეულის აღდგენით ღირებულებას. გაუფასურების შედეგად განცდილი უკვე აღიარებული ზარალის შებრუნება მხოლოდ მაშინაა შესაძლებელი, თუ გაუფასურებით გამოწვეული ზარალის ბოლო აღიარების შემდეგ აქტივის აღდგენითი ღირებულების განმსაზღვრელ დაშვებებში გარკვეული ცვლილებებია მომხდარი. შემობრუნების შედეგად აქტივის საბალანსო ღირებულებამ არ უნდა გადააჭარბოს მის აღდგენით ღირებულებას და ასევე არ უნდა გადააჭაროს იმ საბალანსო ღირებულებას, რომელიც განისაზღვრებოდა ცვეთის გამოკლებით, წინა წლებში აქტივის გაუფასურებით გამოწვეული ზარალი რომ არ ყოფილიყო აღიარებული. ასეთი აღდგენის აღიარება ხდება მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც აქტივი აღრიცხულია გადაფასებული ღირებულებით, რა შემთხვევაშიც აღდგენა აღირიცხება, როგორც გადაფასებული ღირებულების ზრდა. გაუფასურების გამოსავლენად შემოწმება ეხება ქვემოთ მოცემულ აქტივებს: გუდვილი გუდვილის გაუფასურება ფასდება ყოველწლიურად 31 დეკემბრის მდგომარეობით და მაშინაც, როდესაც გარემოებები საბალანსო ღირებულების გაუფაუსურებაზე მიუთითებს. გუდვილის გაუფასურება განისაზღვრება ფულადი ნაკადების წარმომქმნელი იმ თითოეული ერთეულის (ან ერთეულების ჯგუფის) აღდგენითი ღირებულების შეფასებით, რომელთანაც გუდვილია დაკავშირებული. თუ ფულადი ნაკადების წარმომქმნელი ერთეულის აღდგენითი ღირებულება მის საბალანსო ღირებულებაზე ნაკლებია, ხდება გაუფასურებით გამოწვეული ზარალის აღიარება. გუდვილთან დაკავშირებული გაუფასურებით გამოწვეული ზარალის აღდგენა მომავალ პერიოდებში შეუძლებელია.



23

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება)

ო) ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები ფინანსური მდგომარეობის ანგარიშგებაში ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები მოიცავს ფულად სახსრებს ბანკში და სალაროში და მოკლევადიან დეპოზიტებს, რომელთა ვადაც სამი თვე ან უფრო ნაკლებია. ფულადი ნაკადების მოძრაობის კონსოლიდირებული ანგარიშგების მიზნებისთვის ფულადი სახსრები და ფულადი სახსრების ეკვივალენტები შედგება ფულადი სახსრებისგან და მოკლევადიანი დეპოზიტებისგან, ზემოაღნიშნული განმარტების შესაბამისად.

პ) სესხით სარგებლობასთან დაკავშირებული ხარჯები ისეთი აქტივის შეძენისთვის, აგებისა თუ წარმოებისთვის უშუალოდ მიკუთვნებადი სესხის მიღების ხარჯები, რომლის მიზნობრივი მოხმარებისთვის ან რეალიზაციისთვის მომზადებასაც საკმაოდ დიდი დრო სჭირდება, კაპიტალიზდება, როგორც აქტივის ღირებულების ნაწილი. სესხის მიღების ყველა დანარჩენი ხარჯი დადგომისთანავე გატარდება პერიოდის ხარჯად. სესხის მიღების ხარჯი შედგება პროცენტისგან და სხვა ხარჯებისგან, რომლებსაც კომპანია გაიღებს სესხის მიღებასთან დაკავშირებით.

ჟ) სახელმწიფო გრანტი სახელმწიფო გრანტების აღიარება ხდება მაშინ, როდესაც არსებობს სათანადო რწმუნება, რომ ასეთი გრანტი მიიღება და მასთან დაკავშირებული ყველა პირობა დაკმაყოფილდება. როდესაც გრანტი შეეხება ხარჯების მუხლს, მისი სისტემატური აღიარება ხდება შემოსავლის სახით იმ პერიოდის განმავლობაში, რომელშიც აღირიცხება ამ გრანტით დასაფარი შესაბამისი დანახარჯები. თუ მთავრობა ან მასთან დაკავშირებული ორგანოები სესხებს ან მსგავს დახმარებას გასცემენ, რომლის საპროცენტო განაკვეთი მოქმედ საბაზრო განაკვეთზე დაბალია, ამ შეღავათიანი განაკვეთის ეფექტი სახელმწიფო გრანტად აღირიცხება. სესხის ან დახმარების თავდაპირველი აღიარება და შეფასება სამართლიანი ღირებულებით ხდება და სახელმწიფო გრანტი ფასდება, როგორც სხვაობა სესხის თავდაპირველ საბალანსო ღირებულებასა და მიღებულ თანხებს შორის. ფინანსური წლის განმავლობში მიღებული სახელმწიფო გრანტებისთვის იხილეთ 21-ე შენიშვნა.

რ) ანარიცხები ანარიცხების აღიარება ხდება მაშინ, როდესაც ჯგუფს წარსული მოვლენების გამო აქვს მიმდინარე იურიდიული თუ პრაქტიკიდან გამომდინარე ვალდებულება და მოსალოდნელია ეკონომიკური სარგებლის მქონე რესურსების გადინება ვალდებულების დასაფარად. ასევე, შესაძლებელია ვალდებულების თანხის სანდოდ განსაზღვრა. თუ ჯგუფი მოელის ანარიცხების მთლიანად ან ნაწილობრივ ანაზღაურებას, მაგალითად სადაზღვევო კონტრაქტის საფუძველზე, ანაზღაურების აღიარება ხდება ცალკე აქტივის სახით, მაგრამ მხოლოდ მაშინ, როდესაც ანაზღაურება გადაწყვეტილია. ანარიცხებთან დაკავშირებული ხარჯები მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში აისახება ყოველგვარი ანაზღაურების გამოკლებით.

ს) აქციებზე დაფუძნებული გადახდის ოპერაციები ჯგუფის ხელმძღვანელობის უმაღლესმა რგოლმა 2013 წლის მარტში ანაზღაურება მიიღო აქციებით წარმოებული გადახდების სახით. ჯგუფის აქციონერებმა და ხელმძღვანელმა პირებმა გადაწყვიტეს, 2013 წლის მარტიდან აღარ გაეგრძელებინათ წილობრივი ინსტრუმენტებით ანაზღაურება. წილობრივი ინსტრუმენტებით ანგარიშსწორების ოპერაციები წილობრივი ინსტრუმენტებით განხორციელებულ ოპერაციებზე დანახარჯები, კაპიტალში სხვა რეზერვების შესაბამის ზრდასთან ერთად აღირიცხება იმ პერიოდში, რომელშიც გაიწია გარკვეული სამუშაო და/ან შესრულდა მომსახურების პირობები. უფლების გადაცემის თარიღამდე ანგარიშგების ყოველი თარიღით აღიარებული წილობრივი ინსტრუმენტებით განხორციელებული ოპერაციების მთლიანი ხარჯი ასახავს უფლების გადაცემის პერიოდის გასვლას და ჯგუფის შეფასებით წილობრივი ინსტრუმენტების იმ რაოდენობას, რა რაოდენობაზეც საბოლოოდ გადაიცემა უფლება. მოგება-ზარალის ანგარიშის ხარჯის ან კრედიტის ნაწილი ამ პერიოდისთვის წარმოადგენს პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს აღიარებული კუმულაციური ხარჯის ცვლილებას და აღირიცხება მომუშავეთა გასამრჯელოს ხარჯის ნაწილში (33-ე შენიშვნა).



24

3. სააღრიცხვო პოლიტიკის ძირითადი პრინციპები (გაგრძელება) ს) აქციებზე დაფუძნებული გადახდის ოპერაციები (გაგრძელება) ხარჯის აღიარება არ ხდება იმ წილობრივი ინსტრუმენტების შემთხვევაში, რომლებზე უფლებაც საბოლოოდ არ გადაიცემა, გარდა აქციებზე დაფუძნებული იმ ოპერაციებისა, რომელთა შემთხვევაშიც უფლების გადაცემა დამოკიდებულია ბაზარზე ან სხვა პირობებზე (რომლებიც არ ეხება მომსახურების პირობების შესრულებას ან გარკვეული სამუშაოს გაწევას). მათი აღრიცხვა ხდება უფლების გადაცემის სახით იმისდა მიუხედავად დაკმაყოფილდა თუ არა ზემოაღნიშნული პირობები, თუმცა ყველა ის პირობა, რომლებიც ეხება გარკვეული სამუშაოს გაწევის და/ან მომსახურების პირობებს, აუცილებლად უნდა დაკმაყოფილდეს. როდესაც წილობრივ ინსტრუმენტზე უფლების გადაცემის პირობები იცვლება, მინიმალური ხარჯი, რომლის აღიარებაც ხდება, არის ის ხარჯი, რომელიც გაიწეოდა, პირობები რომ არ შეცვლილიყო. დამატებითი ხარჯის აღიარება ხდება ნებისმიერი ცვლილების დროს, რომელიც აქციებზე დაფუძნებული გადახდის ოპერაციის მთლიან სამართლიან ღირებულებას ზრდის, ან სხვა სარგებელი მოაქვს თანამშრომლისთვის ცვლილების თარიღით შეფასების მიხედვით. წილობრივ ინსტრუმენტზე გადაცემული უფლების გაუქმების შემთხვევაში იგი აისახება ისე, როგორც აღირიცხებოდა გაუქმების თარიღით რომ გადაცემულიყო მასზე უფლება, და დაუყოვნებლივ მოხდება უფლების გადაცემასთან დაკავშირებით მანამდე აუღიარებელი ხარჯების აღიარება. ეს მოიცავს ისეთ გადაცემას, როდესაც არ სრულდება ეკონომიკური ერთეულის ან თანამშრომლის კონტროლს დაქვემდებარებული ის პირობები, რომლებიც მომსახურებას ან გარკვეული სამუშაოს გაწევას არ უკავშირდება. თუმცა თუ ახალი ანაზღაურება ჩაანაცვლებს გაუქმებულს და გაცემის დღეს აღირიცხება, როგორც ჩანაცვლებული ანაზღაურება, გაუქმებული და ახალი ანაზღაურება აისახება ისე, თითქოს ისინი წარმოადგენდნენ თავდაპირველი ანაზღაურების ცვლილებას, წინა აბზაცში აღწერილის შესაბამისად. 4. ცვლილებები სააღრიცხვო პოლიტიკაში და განმარტებით შენიშვნებში მიღებული სააღრიცხვო პოლიტიკა შეესაბამება გასული ფინანსური წლის პოლიტიკას, გარდა ქვემოთ ჩამოთვლილი ცვლილებებისა, რომლებიც მოქმედებს 2014 წლის 1 იანვარს ან უფრო გვიან დაწყებულ წლიურ პერიოდებზე:

► საინვესტიციო კომპანიები (ცვლილებები ფასს 10-ში, ფასს 12-ში და ბასს 27-ში);

► „ფინანსური აქტივებისა და ფინანსური ვალდებულებების ურთიერთგაქვითვა“ – ბასს 32-ში შესული ცვლილებები;

► „წარმოებული ფინანსური ინსტრუმენტების გადაცემა და ჰეჯირების აღრიცხვის უწყვეტობა“ – ბასს 39-ში შესული ცვლილებები;

► ფაისკ (IFRIC) 21 „მოსაკრებლები“;

► წლიური გაუმჯობესება 2010-2012 წ.წ. ციკლი;

► წლიური გაუმჯობესება 2011-2013 წ.წ. ციკლი. ამ ახალი და შეცვლილი სტანდარტების და ინტერპრეტაციების მიღებას არსებითი გავლენა არ მოუხდენია კომპანიის ფინანსურ მდგომარეობასა თუ შედეგებზე. 5. მნიშვნელოვანი სააღრიცხვო შეფასებები და დაშვებები კომპანიის კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების მომზადება ხელმძღვანელობის მხრიდან მოითხოვს გარკვეულ გადაწყვეტილებებს, შეფასებებსა და დაშვებებს, რაც გავლენას ახდენს ანგარიშგებაში წარმოდგენილი შემოსავლის, ხარჯების, აქტივებისა და ვალდებულებების ოდენობაზე და ასევე პირობითი ვალდებულებების გაცხადებაზე. ამ დაშვებებისა და შეფასებების სუბიექტური ხასიათის გამო შეიძლება მნიშვნელოვანი კორექტივების შეტანა გახდეს საჭირო მომავალი პერიოდების აქტივებისა და ვალდებულებების საბალანსო ღირებულებაში.



25

5. მნიშვნელოვანი სააღრიცხვო შეფასებები და დაშვებები (გაგრძელება) მოსაზრებები სახელმწიფო გრანტი ყურძნის შესაძენად კომპანიამ ყურძნის შესაძენად მიიღო სახელმწიფო გრანტი კომერციული ბანკისგან შეღავათიანი საპროცენტო განაკვეთით აღებული სესხის სახით. სახელმწიფოსგან შეღავათიანი საპროცენტო განაკვეთი აღიარებულია, როგორც მოგება-ზარალის ანგარიშგებასთან დაკავშირებული სახელმწიფო გრანტები და აღირიცხა საბაზროზე დაბალი საპროცენტო განაკვეთით მიღებული სარგებლის შესახებ ბასს 39-ის წესების დაცვით. აქედან გამომდინარე, კომპანიას გადააქვს შესაბამისი თანხები სახელმწიფო გრანტებიდან ფინანსურ საქმიანობაზე გაწეულ დანახარჯებში საპროცენტო ხარჯის შემცირებით. სახელმწიფო გრანტების აღიარება ხელმძღვანელობისგან მოითხოვს გადაწყვეტილებების მიღებას იმის თაობაზე, შეუძლია თუ არა კომპანიას მათი პირობების დაკმაყოფილება. ამ გადაწყვეტილებას მნიშვნელოვანი გავლენა აქვს გრანტებთან დაკავშირებული შემოსავლის აღიარებასა და აღიარების დროზე. გრანტების შესახებ დაწვრილებით იხილეთ 21-ე შენიშვნა. სუბსიდია ყურძნის შესყიდვაზე 2014 წლის განმავლობაში საქართველოს მთავრობამ მოახდინა მხოლოდ გლეხებისგან ყურძნის გარკვეული ჯიშების შესყიდვების სუბსიდირება. კერძოდ, თუ კომპანია გლეხებისგან ყურძენს შეისყიდდა, თითოეული შესყიდული კილოგრამისთვის მიიღებდა შემდეგ ფულად თანხას:

► 0.35 ლარი - რქაწითელისთვის

► 0.15 ლარი - საფერავისთვის

► 0.35 ლარი - კახური მწვანესთვის. ხელმძღვანელობა მიიჩნევს, რომ ეს სუბსიდია განკუთვნილი იყო გლეხებისთვის და არა ღვინის მწარმოებლებისთვის. ხელმძღვანელობის აზრით, კომპანია ამ გარიგებაში შუამავლის სახით მონაწილეობს, ამიტომ გლეხებისგან ყურძნის შესყიდვაზე სუბსიდიები არ უღიარებია გრანტად კომპანიის ფინანსურ ანგარიშგებაში. წმინდა ინვესტიცია შვილობილ საწარმოში ჯგუფი ვადაგადაცილებულ მისაღებ, და უკრაინაში თავისი შვილობილი საწარმოსთვის გადასახდელ, ანგარიშებს თავისი წმინდა ინვესტიციის ნაწილად აღრიცხავს. ხელმძღვანელობის აზრით, ამ შიდაჯგუფური თანხების ამოღება მოსალოდნელი არ არის ახლო მომავალში და ეს დამოკიდებულია უკრაინული შვილობილი საწარმოს საერთო შედეგებზე, ამიტომ ეს თანხები შეადგენს უკრაინაში მდებარე შვილობილ საწარმოში ჯგუფის წმინდა ინვესტიციის ნაწილს. ამ ფულად მუხლებზე საკურსო სხვაობის აღიარება თავდაპირველად ხდება სხვა სრულ შემოსავალში და შემდეგ ხდება კაპიტალიდან წმინდა ინვესტიციის გასვლით მიღებულ მოგებაში ან ზარალში გადატანა. ამ მიდგომის შესაბამისად, 2014 წელს 3,479 ლარის საკურსო სხვაობა აისახა სხვა სრული შემოსავლის ნაწილში (2013 წ.: ნული). შეფასებები და დაშვებები მომავალთან დაკავშირებით გაკეთებული ძირითადი დაშვებები და შეფასები და ასევე სხვა განუსაზღვრელობები საანგარიშო თარიღისათვის, რომელთა გამოც მომავალ ფინანსურ წელს შეიძლება საჭირო გახდეს მნიშვნელოვანი კორექტირების შეტანა აქტივებისა და ვალდებულებების საბალანსო ღირებულებაში, აღწერილია ქვემოთ. კომპანიამ თავისი დაშვებებისა და შეფასებების საფუძვლად გამოიყენა ის ინფორმაცია, რომელიც ხელმისაწვდომი იყო კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების მომზადების დროს. თუმცა არსებული გარემოებები და დაშვებები მომავალ მოვლენებთან დაკავშირებით შეიძლება შეიცვალოს ბაზარზე ან გარემოებებში ისეთი ცვლილებების გამო, რომლებიც არ ექვემდებარება ჯგუფის კონტროლს. ასეთი ცვლილებები დაშვებებში აისახება მათი დადგომისთანავე.



26

5. მნიშვნელოვანი სააღრიცხვო შეფასებები და დაშვებები (გაგრძელება) შეფასებები და დაშვებები (გაგრძელება) ძირითადი საშუალებების და ბიოლოგიური აქტივების გადაფასება ჯგუფი მიწას, შენობა-ნაგებობებსა და სპეციალურ ღვინის ავზებს სამართლიანი ღირებულებით აღრიცხავს და მასში ცვლილებებს აღიარებს სხვა სრულ შემოსავალში. 2013 წლის 1 ოქტომბრისთვის სამართლიანი ღირებულების შესაფასებლად ჯგუფს დაქირავებული ჰყავდა შეფასების დამოუკიდებელი სეციალისტები. შემფასებელმა გამოიყენა შედარებად საბაზრო მონაცემებზე დაყრდნობილი შეფასების მეთოდი. ჯგუფის ძირითადი საშუალებების სამართლიანი ღირებულების განსაზღვრისთვის გამოყენებული ძირითადი დაშვებები უფრო დაწვრილებით განმარტებულია მე-8 შენიშვნაში. ჯგუფი ბიოლოგიურ აქტივებს სამართლიანი ღირებულებით აღრიცხავს და მასში ცვლილებებს აღიარებს მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში. იხილეთ მე-10 შენიშვნა. დებიტორული დავალიანების გაუფასურების რეზერვი გაუფასურების ნიშნების გამოსავლენად ჯგუფი რეგულარულად ამოწმებს დებიტორულ დავალიანებას. ჯგუფი თავისი შეხედულებით აფასებს გაუფასურებით გამოწვეული ზარალის ოდენობას იმ შემთხვევაში, როდესაც მსესხებელს ფინანსური სირთულეები ექმნება და ანალოგიური მსესხებლების შესახებ ისტორიული მონაცემები ხელმისაწვდომი არ არის. ჯგუფი ასეთივე წესით აფასებს ცვლილებებს სამომავლო ფულად ნაკადებში არსებულ მონაცემებზე დაყრდნობით, რომლებიც მიანიშნებს ჯგუფში მსეხებლების კრედიტუნარიანობის გუარესებაზე ან ქვეყნისა და ადგილობრივი ეკონომიკური მდგომარეობის მიხედვით, რომლებიც გავლენას ახდენს ჯგუფის აქტივების ამოღებაზე. ხელმძღვანელობა შეფასებებს ახდენს ისტორიული ზარალის გამოცდილებაზე დარყდნობით სხვა ისეთ აქტივებზე, რომელთაც მსგავსი საკრედიტო რისკი ახასიათებთ და რომელთა გაუფასურების ნიშნებიც დებიტორული დავალიანების ჯგუფის ანალოგიურია. იხილეთ მე-13 შენიშვნა. გადასახადები გაურკვევლობა არსებობს საგადასახადო კოდექსის რთულ მუხლებთან, საგადასახადო კანონმდებლობის ცვლილებებთან, და მომავალი დასაბეგრი მოგების ოდენობასა და მიღების დროსთან დაკავშირებით. სხვადასხვა საერთაშორისო საქმიანი ურთიერთობებიდან და არსებული საკონტრაქტო გარიგებების გრძელვადიანი ხასიათისა და სირთულიდან გამომდინარე, რეალურ შედეგებსა და გაკეთებულ დაშვებებს შორის სხვაობებმა ან მომავალში ამ დაშვებებში მომხდარმა ცვლილებებმა შეიძლება მომავალში საჭირო გახადოს უკვე აღრიცხული საგადასახადო შემოსავლისა და ხარჯის დაკორექტირება. გადავადებული საგადასახადო აქტივების აღიარება გამოუყენებელ საგადასახადო ზარალთან მიმართებაში ხდება იმ შემთხვევაში, თუ სავარაუდოდ იარსებებს სამომავლო დასაბეგრი მოგება, რომლიდანაც შესაძლებელი იქნება ზარალის გამოყენება. იმის დასადგენად, თუ რა ოდენობის გადავადებული საგადასახადო აქტივის აღიარება უნდა მოხდეს, ხელმძღვანელობის მხრიდან საჭიროა შეფასება მომავალი დასაბეგრი მოგებისა, ვადიანობისა და დონის მიხედვით, მომავალ საგადასახადო დაგეგმარების სტრატეგიებთან ერთად. აქციებით წარმოებული გადახდები

ჯგუფი თანამშრომლებთან წილობრივი ინსტრუმენტებით განხორციელებულ ოპერაციების ხარჯს აფასებს უფლების გადაცემის თარიღისთვის წილობრივი ინსტრუმენტების სამართლიანი ღირებულების საფუძველზე. აქციებზე დაფუძნებული გადახდის ოპერაციების სამართლიანი ღირებულების შეფასება საჭიროებს ყველაზე შესაფერისი შეფასების მოდელის განსაზღვრას, რაც დამოკიდებულია გადაცემის პირობებზე.

შეფასება ასევე საჭიროებს შეფასების მოდელში ყველაზე უფრო შესაფერისი ინფორმაციის გამოყენებას, რომელთა შორისაცაა აქციებზე ოფციონის სავარაუდო ვადა, მერყეობა და დივიდენდური შემოსავლის კოეფიციენტი და მათზე დაშვებების გაკეთება. აქციებზე დაფუძნებული გადახდის ოპერაციების სამართლიანი ღირებულების შეფასებისთვის გამოყენებული დაშვებები და მოდელები 33-ე შენიშვნაშია წარმოდგენილი.

ჯგუფის აქციონერებმა და ხელმძღვანელმა პირებმა გადაწყვიტეს, 2013 წლის მარტიდან აღარ გაეგრძელებინათ წილობრივი ინსტრუმენტებით ანაზღაურება.



27

6. სტანდარტები, რომლებიც გამოიცა, მაგრამ ჯერ ძალაში არ შესულა

სტანდარტები და ინტერპრეტაციები, რომლებიც გამოიცა, მაგრამ ჯგუფის ფინანსური ანგარიშგების გამოშვების თარიღის მდგომარეობით ჯერ ძალაში არ შესულა, მოცემულია ქვემოთ. ჯგუფი ამ სტანდარტების მიღებას შეძლებისდაგვარად აპირებს მათი ძალაში შესვლისთანავე.

ფასს (IFRS) 8 „საოპერაციო სეგმენტები“

ცვლილებები გამოიყენება რეტროსპექტულად (უკუქცევითი ძალით) და განმარტავს იმას, რომ:

► საწარმო ვალდებულია, გააცხადოს ხელმძღვანელობის გადაწყვეტილებები ფასს 8-ის მე-12 მუხლში მითითებული აგრეგირების კრიტერიუმთან დაკავშირებით, სადაც წარმოადგენს აგრეგირებული საოპერაციო სეგმენტების მოკლე აღწერასა და აქტივების ეკონომიკურ მახასიათებლებს (მაგ. გაყიდვები და ერთობლივი შემოსავალი), რომელთა მიხედვითაც ფასდება სეგმენტების „მსგავსება“;

► სეგმენტის აქტივებისა და მთლიანი აქტივების შეჯერების გაცხადება აუცილებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შეჯერება უნდა წარედგინოს საოპერაციო საქმიანობასთან დაკავშირებით გადაწყვეტილების მიმღებ მთავარ პირს, სეგმენტის ვალდებულებების სავალდებულო განმარტებითი შენიშვნების ანალოგიურად.

ბასს (IAS) 16 („ძირითადი საშუალებები“ და ბასს (IAS) 38 „არამატერიალური აქტივები“

ცვლილება რეტროსპექტულად გამოიყენება და განმარტავს ბასს 16-სა და ბასს 38-ში, რომ აქტივი შეიძლება გადაფასდეს საბაზრო მონაცემებზე დაყრდნობით მთლიანი ან წმინდა საბალანსო ღირებულებით. ამასთან, დაგროვილი ცვეთა ან ამორტიზაცია წარმოადგენს სხვაობას აქტივის მთლიან და საბალანსო ღირებულებებს შორის.

ბასს (IAS) 24 „დაკავშირებულ მხარეთა განმარტებითი შენიშვნები“

ცვლილება რეტროსპექტულად გამოიყენება და განმარტავს, რომ მმართველი სამეურნეო სუბიექტი (ანუ სამეურნეო სუბიექტი, რომელიც უმაღლესი რგოლის ხელმძღვანელობით ამარაგებს საწარმოს) არის დაკავშირებული მხარე და ამიტომ მასზე უნდა გავრცელდეს დაკავშირებული მხარის განმარტებითი შენიშვნების მოთხოვნა. გარდა ამისა, საწარმო, რომელიც გამოიყენებს მმართველი სამეურნეო სუბიექტის მომსახურებას, ვალდებულია წარმოადგინოს მართვის მომსახურების ხარჯის განმარტებითი შენიშვნები.

წლიური გაუმჯობესება 2011-2013 წ.წ. ციკლი

გაუმჯობესებები ძალაშია 2014 წლის 1 ივლისიდან და სავარაუდოდ ჯგუფზე არსებით გავლენას არ მოახდენს. მათ შორისაა:

ფასს (IFRS) 3 „საწარმოთა გაერთიანება“

ცვლილებები გამოიყენება პერსპექტიულად და მათი მიზანია, ფასს 3-ის ფარგლებში არსებული გამონაკლისებისთვის დააზუსტონ, რომ:

► არა მხოლოდ ერთობლივი საწარმოები, არამედ ერთობლივი საქმიანობის ხელშეკრულების ფარგლებში არსებული ყველა საქმიანობა, სცდება ფასს 3-ის მოქმედების ფარგლებს.

► ეს გამონაკლისი გამოიყენება მხოლოდ თავად ერთობლივი საქმიანობის ხელშეკრულების ფინანსური ანგარიშების ბუღალტრული აღრიცხვისთვის.

7. უკრაინის ეკონომიკური ვითარება 2014 წელს ეკონომიკურ-პოლიტიკური ვითარება უკრაინაში საგრძნობლად გაუარესდა. ამის გამო უკრაინამ განიცადა მთლიანი შიდა პროდუქტის ვარდნა, საგადასახადელო ბალანსის უარყოფითი სალდო და უცხოური სავალუტო რეზერვების მკვეთრი შემცირება. გარდა ამისა, 2014 წლის 1 იანვრიდან 2015 წლის 25 მარტამდე უკრაინული გრივნა ძირითად უცხოურ ვალუტებთან მიმართებაში დაახლოებით 97%-ით გაუფასურდა და უკრაინის ეროვნულმა ბანკმა გარკვეული შეზღუდვები დააწესა უცხოურ ვალუტებში ოპერაციებზე. შეზღუდვები შეეხო გარკვეულ საერთაშორისო საანგარიშსწორებო ოპერაციებსაც, მათ შორის დივიდენდების გადახდასაც.

საერთაშორისო სარეიტინგო კომპანიებმა უკრაინას სუვერენული საკრედიტო რეიტინგი შეუმცირეს. აჟამად, უკრაინა საერთაშორისო სავალუტო ფონდთან მოლაპარაკებებს აწარმოებს სასესხო პროგრამის გაგრძელებაზე, რამაც შეიძლება საჭირო გახადოს მომჭირნეობის პოლიტიკის გატარება. ზემოაღნიშნულმა მოვლენების გამო გაუარესდა ლიკვიდურობა და გამკაცრდა კრედიტის პირობები.



28

7. უკრაინის ეკონომიკური ვითარება (გაგრძელება)

უკრაინის ვითარების გათვალისწინებით, 2014 წლის 31 დეკემბრისთვის ჯგუფის რისკის მოცულობა ბალანსის მიხედვით დაახლოებით 2,095 ლარს გაუტოლდა, რაც მოიცავდა ჯგუფის უკრაინული შვილობილი კომპანიების ჯამური აქტივების საბალანსო ღირებულებას 2,570 ლარის ოდენობით და უკრაინის მთავრობისა და კორპორატიული კლიენტების მიერ გამოშვებულ წილობრივ და სავალო ინსტრუმენტებში ინვესტიციების და მათთვის გაცემული სესხების ჯამურ ღირებულებას 68 ლარის ოდენობით. 2014 წელს ჯგუფმა უკრაინის რისკთან დაკავშირებით აქტივების 170 ლარის ოდენობის გაუფასურება აღიარა კონსოლიდირებული მოგება-ზარალის ანგარიშგების სხვა საოპერაციო ხარჯების ნაწილში.

უკრაინაში მიმდინარე ამ და სხვა უარყოფითმა მოვლენებმა შეიძლება უარყოფითად იმოქმედოს ჯგუფისა და მისი უკრაინული შვილობილი საწარმოს ფინანსურ შედეგებზე და მდგომარეობაზე, თუმცა მათი გავლენის ზუსტი განსაზღვრა ამ ეტაპზე შეუძლებელია.

8. ძირითადი საშუალებები

მიწა შენობა-

ნაგებობები

ღვინის სპეცია-ლური ავზები

მანქანა-დანადგა-რები დამოწყობი-ლობები

ავტო-სატრანს-პორტო საშუა-ლებები

საოფისე აღჭურ-ვილობა

და ინვენტარი

დაუმთავ-რებელი მშენებ-ლობა სულ

თვითღირებულება ან გადაფასებული ღირებულება

31 დეკემბერი, 2012 წ. 1,649 2,838 2,502 3,155 1,061 444 – 11,649 შემოსვლები – – – 75 107 85 1,444 1,711 გასვლები – – – (11) (114) (9) – (134) გადაფასება 22 (246) (290) – – – – (514) შიდა გადაცემები – 108 564 404 – 16 (1,092) – 31 დეკემბერი, 2013 წ. 1,671 2,700 2,776 3,623 1,054 536 352 12,712

შემოსვლები 33 – – 384 113 17 902 1,449 გასვლები – – – (23) (126) – – (149) გადაყვანა – – – – (23) (46) – (69) რეკლასიფიკაცია (ა) – – – – – – (35) (35) შიდა გადაცემები – 470 81 628 9 30 (1,218) – 31 დეკემბერი, 2014 წ. 1,704 3,170 2,857 4,612 1,027 537 1 13,908

ცვეთა და გაუფასურება

31 დეკემბერი, 2012 წ. – 125 192 1,706 382 346 – 2,751 დანარიცხი – 149 208 345 176 71 – 949 გაყიდვები – – – (10) (61) (9) – (80) შიდა გადაცემა – – – 40 (40) – – – გადაფასება – (251) (347) – – – – (598) 31 დეკემბერი, 2013 წ. – 23 53 2,081 457 408 – 3,022

დანარიცხი – 154 186 502 179 69 – 1,090 გაყიდვები – – – (23) (104) – – (127) გადაყვანა – – (10) (40) – (50) 31 დეკემბერი, 2014 წ. – 177 239 2,560 522 437 – 3,935

წმინდა საბალანსო ღირებულება

31 დეკემბერი, 2012 წ. 1,649 2,713 2,310 1,449 679 98 – 8,898

31 დეკემბერი, 2013 წ. 1,671 2,677 2,723 1,542 597 128 352 9,690

31 დეკემბერი, 2014 წ. 1,704 2,993 2,618 2,052 505 100 1 9,973



29

8. ძირითადი საშუალებები (გაგრძელება)

(ა) 2014 წელს 35 ლარის (2013 წ.: 0 ლარი) ღირებულების ქონება გადავიდა არამატერიალურ აქტივებსა და ბიოლოგიურ აქტივებში მათი დანიშნულების შეცვლის გამო.

მიწის, შენობა-ნაგებობებისა და ღვინის ავზების გადაფასება

მიწა, შენობა-ნაგებობები და ღვინის სპეციალური ავზები სამართლიანი ღირებულებითაა აღრიცხული. სამართლიანი ღირებულება არის თანხა, რომელიც მიიღება აქტივის გაყიდვის შედეგად შეფასების თარიღისთვის ბაზრის მონაწილეებს შორის შემდგარი ჩვეულებრივი გარიგების პირობებში. ბოლო გადაფასების თარიღი 2013 წლის 1 ოქტომბერი იყო.

შეფასება ჩაატარა აკრედიტებულმა დამოუკიდებელმა შემფასებელმა, რომელსაც აქვს აღიარებული და შესაბამისი პროფესიული კვალიფიკაცია და ასევე აქვს გამოცდილება შესაფასებელი ძირითადი საშუალებების ანალოგიური კატეგორიისა და ადგილმდებარეობის ქონების შეფასებაში. გამოყენებულია შეფასების საერთაშორისო სტანდარტების კომიტეტის მიერ რეკომენდებული შეფასების მოდელები და შეფასება შეესაბამება ფასს 13-ის პრინციპებს.სამართლიანი ღირებულება განისაზღვრა შედარებადი საბაზრო მონაცემების მეთოდით. ეს ნიშნავს იმას, რომ შემფასებლის მიერ ჩატარებული შეფასება ეყრდნობა ბაზარზე არსებულ მონაცემებს, რომლებიც შემდეგ დაკორექტირდება კონკრეტული ქონების განსხვავებული ხასიათის, ადგილმდებარეობისა და მდგომარეობის შესაბამისად. მიწის, შენობა-ნაგებობებისა და ღვინის ავზების ბაზარზე ფასები დიდად არ შეცვლილა 2014 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული ფინანსური წლის განმავლობაში. გადაფასებული მიწის, შენობა-ნაგებობებისა და ღვინის ავზების სამართლიანი ღირებულების შეფასების შესახებ განმარტებები წარმოდგენილია 32-ე შენიშვნაში. მიწა, შენობა-ნაგებობები და ღვინის ავზები თვითღირებულების მეთოდით რომ შეფასებულიყო, მათი საბალანსო ღირებულება ასეთი იქნებოდა:

2014 მიწა შენობა-ნაგებობები

ღვინის სპეციალური

ავზები

მთლიანი ღირებულება 550 4,058 3,165 დარიცხული ცვეთა და გაუფასურება – (1,175) (1,084)

წმინდა საბალანსო ღირებულება 550 2,883 2,081

2013 მიწა შენობა-ნაგებობები

ღვინის სპეციალური

ავზები

მთლიანი ღირებულება 517 3,588 3,084 დარიცხული ცვეთა და გაუფასურება – (1,021) (898)

წმინდა საბალანსო ღირებულება 517 2,567 2,186 2014 წლის 31 დეკემბრისთვის დარიცხული ცვეთა განაწილდა გაყიდული პროდუქციის თვითღირებულებაზე 561 ლარის (2013 წ.: 467 ლარი), ხოლო სასაქონლო-მატერიალურ მარაგებზე 54 ლარის (2013 წ.: 43 ლარი) ოდენობით. 2014 და 2013 წლების 31 დეკემბრის მდგომარეობით, ძირითადი საშუალებები, რომელთა საბალანსო ღირებულებაც შესაბამისად არის 9,973 ლარი და 9,690 ლარი, მიღებული სესხების უზრუნველსაყოფად იქნა გამოყენებული. უზრუნველყოფის პირობების შესახებ დეტალური ინფორმაციისათვის იხილეთ 22-ე შენიშვნა. 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 1,223 ლარის (2013 წ.: 1,034 ლარი) ოდენობის ძირითადი საშუალებები სრულად იყო გაუფასურებული.



30

9. არამატერიალური აქტივები

გუდვილი ლიცენზიები

საბუღალტრო და სხვა პროგრამული უზრუნველყოფა

თვითღირებულება: 31 დეკემბერი, 2012 წ. 143 62 31 შემოსვლები – 41 – 31 დეკემბერი, 2013 წ. 143 103 31

შემოსვლები – – 18 31 დეკემბერი, 2014 წ. 143 103 49

ამორტიზაცია და გაუფასურება 31 დეკემბერი, 2012 წ. – (5) (9) ამორტიზაციის დანარიცხი წლის განმავლობაში – (18) – 31 დეკემბერი, 2013 წ. – (23) (9)

ამორტიზაციის დანარიცხი წლის განმავლობაში – (13) (2) გაუფასურება (143) – – 31 დეკემბერი, 2014 წ. (143) (36) (11) წმინდა საბალანსო ღირებულება 2012 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 143 57 22

წმინდა საბალანსო ღირებულება 2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 143 80 22

წმინდა საბალანსო ღირებულება 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით – 67 38

2013 წლის 31 დეკემბრისთვის ჯგუფს თავისი ფინანსური მდგომარეობის ანგარიშგებაში აღრიცხული ჰქონდა 143 ლარის ოდენობის გუდვილი. გუდვილი იყო „თელიანი თრეიდინგ უკრაინასთან“ ბიზნესგაერთიანების შედეგი, რომელიც 2008 წელს მოხდა. მე-7 შენიშვნაში აღწერილი გარემოებების გამო, ჯგუფის ხელმძღვანელობამ გადაწყვიტა გუდვილის სრულად გაუფასურება 2014 წლის 31 დეკემბრისთვის.



31

10. ბიოლოგიური აქტივები ბიოლოგიური აქტივები შედგება ვენახებისგან. ჯგუფი ფლობს განსხვავებული ჯიშის ვენახებს და იყენებს მოყვანილ ყურძენს ღვინის წარმოებაში. მევენახეობა წარმოადგენს ჯგუფის ძირითადი საქმიანობის ერთ-ერთ უმთავრეს პროცესს. თელიანი ველის მიერ კუთვნილი ვენახები მდებარეობს საქართველოს კახეთის რეგიონში. ბიოლოგიური აქტივების სამართლიანი ღირებულების დასადგენად ჯგუფი იყენებს შეფასების პერიოდში უახლეს ტრანზაქციებზე არსებულ საბაზრო ფასებს. დონე, რომლითაც ხდება სამართლიანი ღირებულების შეფასების კატეგორიაზაცია, არის მე-3 დონე (33-ე შენიშვნა).2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული ფინანსური წლის განმავლობაში ჯგუფმა დაიქირავა აკრედიტებული დამოუკიდებელი შემფასებელი შპს „ქართული საშემფასებლო კომპანია“, რომელიც სპეციალიზებულია ძირითადი საშუალებების, უძრავი ქონებისა და ბიოლოგიური აქტივების შეფასებაში, რათა განესაზღვრა ბიოლოგიური აქტივების სამართლიანი ღირებულება. 2014 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული ფინანსური წლის განმავლობაში ჯგუფმა მოიპოვა შემფასებლის დასკვნა იმის შესახებ, რომ წლის განმავლობაში ბიოლოგიური აქტივების სამართლიან ღირებულებაში არსებითი ცვლილება არ მომხდარა. 2014 2013

საწყისი ნაშთი 1,201 839 შემოსვლები ვაზზე 26 8 გადაფასების შედეგად მიღებული შემოსულობა – 354

ბიოლოგიური აქტივების სამართლიანი ღირებულება 1,227 1,201 ქვემოთ ცხრილში მოცემულია ვენახების ასაკი ყურძნის ჯიშების მიხედვით 2014 წლის 31 დეკემბრისთვის (რიცხვები მოცემულია ჰექტარობით): 5-10 წელი 10-50 წელი სულ

საფერავი – 61 61 მწვანე 12 – 12 რქაწითელი 6 11 17 სოვინიონ ბლანი – 1 1

სულ 18 73 91 2014 წელს ჯგუფმა შეისყიდა 6.3 ჰექტარის კიდევ ერთი ვენახი კახეთის რეგიონში, რომლის საბალანსო ღირებულება 26 ლარია, ხოლო ასაკი - ერთი წელი. 2014 წლის 31 დეკემბრისთვის ვენახების სამართლიანი ღირებულების განაწილება, ასაკის მიხედვით ასეთი იყო (თანხები მოცემულია ლარში): 5-10 წელი 10-50 წელი სულ

საფერავი – 907 907 მწვანე 120 – 120 რქაწითელი 57 115 172 სოვინიონ ბლანი – 28 28

სულ 177 1,050 1,227



32

11. მოგების გადასახადი 2014 და 2013 წლების 31 დეკემბრისთვის მოგების გადასახადის ხარჯის ძირითადი კომპონენტები იყო: 2014 2013

მიმდინარე მოგების გადასახადის ხარჯი 668 589 გადავადებული მოგების გადასახადის ხარჯი 76 314

მოგების გადასახადის ხარჯი 744 903 სხვა სრულ შემოსავალზე დარიცხული მოგების გადასახადი სხვა სრულ შემოსავალში პირდაპირ აღიარებული გადავადებული მოგების გადასახადი – 13

სხვა სრულ შემოსავალზე დარიცხული მოგების გადასახადი სულ – 13 მოგების გადასახადის ხარჯისა და საქართველოს შიდა საგადასახადო განაკვეთზე სააღრიცხვო მოგების ნამრავლის შეჯერება 31 დეკემბრით დასრულებული 2014 და 2013 წლებისთვის ასეთია: 2014 2013

მოგება გადასახადით დაბეგვრამდე 2,511 3,424 მოგების გადასახადი ქვეყნის შიდა საგადასახადო განაკვეთის - 15%-ის გამოყენებით 377 514

უკრაინაში მოქმედი უფრო მაღალი გადასახადის ეფექტი (17) 7

არაგამოქვითვადი შემოსავალი და ხარჯები მარკეტინგის ხარჯი 154 123 უსასყიდლო მიწოდება 99 – პრემიების ხარჯი 31 – საგადასახადო ჯარიმები 27 46 რეზიდენტი ფინანსური ინსტიტუტებისგან მიღებული შემოსავალი (12) (21) სხვა 38 (19) ცვლილება გადავადებული საგადასახადო აქტივის რეზერვში 47 – წინა წლის გადასახადის გადაფასება – 132 მომდევნო პერიოდებზე გადასატანი ვადაამოწურული საგადასახადო ზარალი – 121

მოგების გადასახადის ხარჯი 744 903



33

11. მოგების გადასახადი (გაგრძელება) გადავადებული საგადასახადო აქტივები და ვალდებულებები 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით და მათი დინამიკა შესაბამის წლებში ასეთია:

2013

ცვლილებები მოგება-ზარალისანგარიშგებიდან

ცვლილებები სხვა სრული შემოსავლის

ანგარიშგებიდან 2014 გადავადებული საგადასახადო აქტივები სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანება 136 44 – 180 სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება 43 73 – 116 სასაქონლო-მატერიალური მარაგები 64 (33) – 31 მოკლევადიანი სესხები – 279 – 279 სხვა მიმდინარე აქტივები 29 (26) – 3 სახელმწიფო გრანტი 23 (23) – – სხვა ვალდებულებები 44 20 – 64 მომდევნო პერიოდებზე გადატანილი ზარალი – – 618 618 მთლიანი გადავადებული საგადასახადო აქტივები 339 334 618 1,291

გადავადებული საგადასახადო აქტივების რეზერვი (ა) – – (618) (618)

გამოკლებული: აუღიარებელი გადავადებული საგადასახადო აქტივები (ბ) – (47) – (47)

გადავადებული საგადასახადო აქტივები, სულ 339 287 – 626 გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები

ბიოლოგიური აქტივები (173) (11) – (184) სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება (24) 24 – – სასაქონლო-მატერიალური მარაგები – (39) – (39) ძირითადი საშუალებები (1,065) (110) – (1,175) ნასესხები სახსრები (66) (248) – (314) სხვა მიმდინარე აქტივები (39) 39 – – არამატერიალური აქტივები (3) (1) – (4) წინასწარი გადახდები (11) (17) – (28) გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები, სულ (1,381) (363) – (1,744)

წმინდა გადავადებული საგადასახადო ვალდებულება (1,042) (76) – (1,118)

(ა) უკრაინული შვილობილი საწარმოსგან მიღებული დასაბეგრი ზარალი 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 618 ლარს შეადგენდა. რადგან ზემოაღნიშული ზარალის სამომავლო გამოყენების პროგნოზირება შეუძლებელია, ჯგუფს შესაბამისი აქტივი არ უღიარებია.

(ბ) გარდა ამისა, ჯგუფმა სრულად მოახდინა უკრაინულ შვილობილ საწარმოსთან დაკავშირებული 47 ლარის ოდენობის გადავადებული საგადასახადო აქტივის გაუფასურება.



34

11. მოგების გადასახადი (გაგრძელება)

2012

ცვლილებები მოგება-ზარალისანგარიშგებიდან

ცვლილებები სხვა სრული შემოსავლის

ანგარიშგებიდან 2013 გადავადებული საგადასახადო აქტივები სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანება 120 16 – 136

სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება 12 31 – 43

სასაქონლო-მატერიალური მარაგები 2 62 – 64 მოკლევადიანი სესხები 7 (7) – – ნასესხები სახსრები 66 (66) – – სხვა მიმდინარე აქტივები 20 9 – 29 სახელმწიფო გრანტი – 23 – 23 არამატერიალური აქტივები 2 (2) – – სხვა ვალდებულებები – 44 – 44 მომდევნო პერიოდებზე გადატანილი ზარალი 169 (169) – –

გადავადებული საგადასახადო აქტივები, სულ 398 (59) – 339

გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები

ბიოლოგიური აქტივები (120) (53) – (173) სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება – (24) – (24)

ძირითადი საშუალებები (985) (67) (13) (1,065) ნასესხები სახსრები – (66) – (66) სხვა მიმდინარე ვალდებულებები (2) 2 – – სხვა მიმდინარე აქტივები – (39) – (39) არამატერიალური აქტივები – (3) – (3) წინასწარი გადახდები (6) (5) – (11) გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები, სულ (1,113) (255) (13) (1,381)

წმინდა გადავადებული საგადასახადო ვალდებულება (715) (314) (13) (1,042)

31 დეკემბრის მდგომარეობით საგადასახადო აქტივები და ვალდებულებები წმინდა პოზიციების მიხედვით ასეა დაჯგუფებული:

2014 2013

მიმდინარე მოგების გადასახადი აქტივი 28 – გადავადებული საგადასახადო აქტივი 72 81

საგადასახადო აქტივები 100 81

2014 2013

მოგების გადასახადის მიმდინარე ვალდებულებები (892) (696) გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები (1,190) (1,123)

საგადასახადო დავალიანება (2,082) (1,819)



35

12. სასაქონლო-მატერიალური მარაგები სასაქონლო-მატერიალური მარაგების ნაშთები 31 დეკემბრის მდგომარეობით: მთლიანი ღირებულება

2014 2013

შესაფუთი ღვინის მარაგები 6,841 4,856 წარმოების დამხმარე მასალა 1,855 1,573 დაუმთავრებელი წარმოება 343 1,192 მზა პროდუქცია (წარმოებული) 750 728 მზა პროდუქცია (იმპორტი) 1,389 299 სხვა მარაგები 629 112

სასაქონლო-მატერიალური მარაგები, სულ 11,807 8,760 13. სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანება სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანების ნაშთები 31 დეკემბრის მდგომარეობით: 2014 2013

დებიტორული დავალიანება 9,162 9,760 სხვა დებიტორული დავალიანება 38 43 გამოკლებული: საეჭვო დავალიანების რეზერვი (1,302) (860)

სულ 7,898 8,943 საეჭვო მოთხოვნების რეზერვის ანგარიშის ცვლილება 31 დეკემბრის მდგომარეობით: 2014 2013

1 იანვრის მდგომარეობით 860 838 დარიცხვა წლის განმავლობაში 442 125 ჩამოწერები – (103)

31 დეკემბრის მდგომარეობით 1,302 860 სავაჭრო დებიტორულ დავალიანებას პროცენტი არ ერიცხება და მათი ვადა, როგორც წესი, 30-90 დღეა.



36

13. სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანება (გაგრძელება) 31 დეკემბრის მდგომარეობით სავაჭრო დებიტორული დავალიანების ანალიზი ხანდაზმულობის ვადების მიხედვით ასეთია:

2014

არც ვადაგადაცი-

ლებული და არცგაუფასუ-რებული <30 დღე 30-90 დღე 90-180 დღე სულ

დებიტორული დავალიანება 7,108 677 41 34 7,860 სხვა დებიტორული დავალიანება 38 – – – 38

სულ 7,146 677 41 34 7,898

2013

არც ვადაგადაცი-

ლებული და არცგაუფასუ-რებული <30 დღე 30-90 დღე 90-180 დღე სულ

დებიტორული დავალიანება 6,369 760 1,433 338 8,900 სხვა დებიტორული დავალიანება 43 – – – 43

სულ 6,412 760 1,433 338 8,943

14. სხვა მიმდინარე აქტივები სხვა მიმდინარე აქტივების ნაშთი 31 დეკემბრის მდგომარეობით: 2014 2013

დღგ-ის აქტივი 2,002 1,891 სხვა წინასწარი გადარიცხვები – 2 სხვა 62 81

სხვა მიმდინარე აქტივები, სულ 2,064 1,974

15. ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები ფულადი სახსრების და მათი ეკვივალენტების ნაშთები 31 დეკემბრის მდგომარეობით: 2014 2013

მიმდინარე ანგარიშები ბანკებში 2,609 5,133 ნაღდი ფულის ნაშთი სალაროში 247 183

ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 2,856 5,316



37

16. მოთხოვნები ფინანსური ინსტიტუტების მიმართ ფინანსური ინსტიტუტების მიმართ მოთხოვნების ნაშთები 31 დეკემბრის მდგომარეობით: 2014 2013

მოთხოვნები ფინანსური ინსტიტუტების მიმართ 1,265 1,042

სულ მოთხოვნები ფინანსური ინსტიტუტების მიმართ 1,265 1,042 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით ჯგუფს 679 აშშ დოლარის (2013 წ.: 600 აშშ დოლარი) მოკლევადიანი ანაბარი ჰქონდა გახსნილი ქართულ კომერციულ ბანკში. ანაბარი გაიხსნა 2014 წლის 14 დეკემბერს 12 თვიანი ვადით და მისი ფიქსირებული საპროცენტო განაკვეთი 2.75%-ს შეადგენდა (2013 წ.: 4.5%) 17. კაპიტალი 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით სააქციო კაპიტალი მოიცავდა 120,000,000 ჩვეულებრივ აქციას, რომელთაგანაც 77,094,255 გამოშვებული და სრულად გადახდილი იყო (2013 წ.: 77,094,255). თითოეული აქციის ნომინალური ღირებულებაა 0.00001 ლარი. ქვემოთ მოცემულია 31 დეკემბრის მდგომარებით გამოშვებული აქციები. გამოშვებული და სრულად გადახდილი აქციების დინამიკა 2014 და 2013 წლების განმავლობაში ასეთი იყო:

აქციების

რაოდენობა

სააქციო კაპიტალის ოდენობა

კაპიტალში დამატებითი შენატანების ოდენობა

31 დეკემბერი, 2012 წ. 76,580,044 766 12,783 შემოსვლები 514,211 5 175 31 დეკემბერი, 2013 წ. 77,094,255 771 12,958 შემოსვლები – – –

31 დეკემბერი, 2014 წ. 77,094,255 771 12,958 2013 წლის მარტში, აქციონერთა საერთო კრების გადაწყვეტილებით, კომპანიამ ხელმძღვანელობას უსასყიდლოდ, პრემიის სახით გადასცა 514,211 ჩვეულებრივი აქცია 2012 წლის ფინანსური შედეგების მიღწევისთვის. თითოეული აქციის ნომინალური ღირებულებაა 0.00001 ლარი. კომპანიის აქციონერებმა და ხელმძღვანელმა პირებმა გადაწყვიტეს, 2013 წლის მარტიდან აღარ გაეგრძელებინათ წილობრივი ინსტრუმენტებით ანაზღაურება. აქციონერებმა კომპანიის სააქციო კაპიტალი მთლიანად ლარში გადაიხადეს და მათ უფლება აქვთ მიიღონ დივიდენდები ლარში. გამოშვებული ჩვეულებრივი და განზავებული აქციების საშუალო შეწონილი რაოდენობა 2014 წელს იყო 77,094,255 (2013 წ.: 77,094,255). საბაზო და განზავებული შემოსავალი ერთ აქციაზე შეადგენდა 0.00002292 ლარს (2013 წ.: 0.00003278 ლარს). 2014 და 2013 წლებში დივიდენდები არ გამოცხადებულა და არ გადახდილა. 18. ნასესხები სახსრები 2014 2013

გრძელვადიანი სესხები და გადასახდელი ანგარიშები 9,233 8,588 გრძელვადიანი სესხებისა და გადასახდელი ანგარიშების მიმდინარე ნაწილი 1,812 1,440

მოკლევადიანი სესხები და გადასახდელი ანგარიშები 546 1,676

11,591 11,704



38

18. ნასესხები სახსრები (გაგრძელება)

2014 ვალუტა დაფარვის თარიღი

თანხა 2014 წლის 31 დეკემბრისთვის

უზრუნველყოფილი საერთაშორისო ფინანსური ინსტიტუტები აშშ დოლარი 31 მარტი, 2021 წ. 11,045

ქართული კომერციული ბანკი ლარი 20 თებერვალი,

2015 წ. 483 დარიცხული პროცენტი აშშ დოლარი 49 დარიცხული პროცენტი ლარი 14

სულ 11,591

2013 ვალუტა დაფარვის თარიღი

თანხა 2013 წლის 31 დეკემბრისთვის

უზრუნველყოფილი საერთაშორისო ფინანსური ინსტიტუტები აშშ დოლარი 31 მარტი, 2021 წ. 10,028

ქართული კომერციული ბანკი აშშ დოლარი 12 დეკემბერი,

2014 წ. 907

ქართული კომერციული ბანკი ლარი 18 დეკემბერი,

2014 წ. 598 დარიცხული პროცენტი აშშ დოლარი 155 დარიცხული პროცენტი ლარი 16

სულ 11,704

2014 წლის მარტში ჯგუფმა მიიღო ბოლო ტრანში 1,000 აშშ დოლარის ოდენობით საერთაშორისო ფინანსური ინსტიტუტისგან მიღებული კრედიტის ფარგლებში. ქართული კომერციული ბანკისგან 2013 წელს მირებული სესხი 2014 წელს სრულად დაიფარა. სასესხო ხელშეკრულების მიხედვით, ჯგუფის ძირითადი საშუალებები და სასაქონლო-მატერიალური მარაგები მთლიანად არის გამოყენებული ზემოთ ჩამოთვლილი სესხების უზრუნველსაყოფად. სესხების უზრუნველსაყოფად გამოყენებული ძირითადი საშუალებებისა და სასაქონლო-მატერიალური მარაგების საბალანსო ღირებულება 2014 წლის 31 დეკემბრისთვის შეადგენს 21,780 ლარს (2013 წ.: 18,450 ლარს) (22-ე შენიშვნა). ფინანსური ხელშეკრულების პირობების შესრულება საერთაშორისო ფინანსურ ინსტიტუტთან გაფორმებული სასესხო ხელშეკრულება ჯგუფს გარკვეულ ფინანსურ და არაფინანსურ ვალდებულებებს აკისრებს. ჯგუფმა უნდა შეინარჩუნოს მიმდინარე აქტივების მიმდინარე ვალდებულებებთან თანაფარდობის 2-იანზე მეტი კოეფიციენტი, სესხის დაფარვის არანაკლებ 1.4-იანი კოეფიციენტი და დავალიანების წმინდა მატერიალურ აქტივებთან თანაფარდობის მაქსიმუმ 1.5-იანი კოეფიციენტი. 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით ჯგუფი აკმაყოფილებდა ყველა ფინანსური ხელშეკრულების შემზღუდველი პირობის მოთხოვნას. ჯგუფის სესხებს ვადა ეწურება შემდეგნაირად: 2014 2013 დაფარვის ვადა ერთი წლის განმავლობაში 2,358 3,116 1-დან 5 წლამდე 7,248 5,761 5 წელზე მეტი 1,985 2,827

ნასესხები სახსრები, სულ 11,591 11,704



39

19. სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება 2014 2014

სავაჭრო კრედიტორული დავალიანება 2,735 2,610

2,735 2,610 სავაჭრო კრედიტორული დავალიანება პროცენტიანი არ არის და, ჩვეულებრივ, 30-დან 90 დღემდე ვადაში იფარება. 20. სხვა მიმდინარე ვალდებულებები სხვა მიმდინარე ვალდებულებების ნაშთი 31 დეკემბრის მდგომარეობით: 2014 2013

გადასახდელი საშემოსავლო გადასახადი 1,322 1,106 აქციზის გადასახადი 421 305 გასაცემი ხელფასები და პრემიები 406 244 გადასახდელი დღგ 217 425 სხვა 143 691

სხვა მიმდინარე ვალდებულებები, სულ 2,509 2,771 21. სახელმწიფო გრანტები 2014 2013

1 იანვრის მდგომარეობით 155 – წლის განმავლობაში მიღებული 17 199 ამორტიზებული (168) (44)

31 დეკემბრის მდგომარეობით 4 155 2013 და 2014 წლებში კომპანიამ სესხები აიღო ყურძნისა და ღვინის გადამამუშავებელი მოწყობილობის შესყიდვისთვის. კომპანიამ აიღო სესხი ქართული კომერციული ბანკებისგან და მიიღო თანადაფინანსება სახელმწიფოსგან, კერძოდ საქართველოს სოფლის მეურნეობის სამინისტროს „სოფლის მეურნეობის განვითარების ფონდისგან“ (შემდგომში „ფონდი“), მთავრობის მიერ გამოცხადებული იაფი აგროსესხის პროექტის ფარგლებში. სასესხო ხელშეკრულება გაფორმდა კომპანიას, ბანკებსა და ფონდს შორის წარდგენილი ფორმების საფუძველზე. კომპანიისთვის რესურსების გადაცემის ფორმით მთავრობისგან გარკვეული პირობების წარსულში და მომავალში დაკმაყოფილების სანაცვლოდ მიღებული დახმარების გამო (22-ე შენიშვნა), 17 ლარის განსხვავება პროცენტის ფაქტობრივ და საბაზრო განაკვეთებს შორის (2013 წ.: 199 ლარი), აღირიცხა სახელმწიფო გრანტის სახით. წლის განმავლობაში კომპანიამ ყურძნის შესყიდვისთვის გამოყოფილი სახელმწიფო გრანტიდან 168 ლარი (2013 წ.: 44 ლარი) გადაიტანა ფინანსურ საქმიანობაზე გაწეულ დანახარჯებში ბანკის საპროცენტო ხარჯის შემცირებით.



40

22. პირობითი ვალდებულებები და საოპერაციო რისკები საგადასახადო პირობითი ვალდებულებები შიდა გადაცემის ფასთან დაკავშირებული რისკი 2014 წლის 1 იანვრიდან საქართველოს ფინანსთა მინისტრმა დაამტკიცა „საერთაშორისო კონტროლირებულ ოპერაციებზე ფასების განსაზღვრის“ შესახებ ინსტრუქცია (შემდგომში „ინსტრუქცია“), რომელიც შეესაბამება საქართველოს საგადასახადო კოდექსის (შემდგომში „საგადასახადო კოდექსი“) 126-1291 მუხლებს. ინსტრუქცია განმარტავს საგადასახადო კოდექსში ასახულ სატრანსფერო ფასწარმოქმნის პრინციპებს. ეს პრინციპები ასახავს ინსტრუქციის ძირითად პირობებს იმ გარიგებების შესახებ, რომლებიც ექვემდებარება საქართველოს სატრანსფერო ფასწარმოქმნის წესებს, სატრანსფერო ფასწარმოქმნის მისაღებ მეთოდებს, შედარებადობის კრიტერიუმებს, ინფორმაციის წყაროებს, გაშლილი ხელის პრინციპის დიაპაზონს, წინასწარი ფასწარმოქმნის შეთანხმების პროცედურას, სატრანსფერო ფასწარმოქმნის დოკუმენტაციის მოთხოვნებს და სხვა პროცედურულ საკითხებს. ჯგუფს აქვს არსებითი საერთაშორისო გარიგებები, რომლებიც სატრანსფერო ფასწარმოქმნის წესების მოთხოვნებს უნდა აკმაყოფილებდეს. ჯგუფი ამ ეტაპზე შეიმუშავებს სატრანსფერო ფასწარმოქმნის დოკუმენტაციას, რასაც საქართველოს კანონმდებლობა ითხოვს. ხელმძღვანელობა მიიჩნევს რომ მისი ფასწარმოქმნის ამჟამინდელი პრაქტიკა, რომელიც ძირითადად გულისხმობს დაკავშირებული მხარისა და მესამე მხარის გარიგებების გასაყიდი ფასების შედარებას, ასევე იმის უზრუნველყოფას, რომ თითოეულ სამეურნეო სუბიექტში გონივრული მარჟა შენარჩუნდეს, ისეთ შედეგს იძლევა, რომელიც შესაბამისობაშია სატრანსფერო ფასწარმოქმნის წესებთან. ამის მიუხედავად, არსებობს იმის ალბათობა, რომ საჭირო გახდეს გადასახადების გადაფასება, მას შემდეგ, რაც ჯგუფი შეიმუშავებს და დანერგავს თავის სატრანსფერო ფასწარმოქმნის წესებს საქართველოს საგადასახადო წესების შესაბამისად. უზრუნველყოფისთვის გამოყენებული აქტივები ჯგუფმა წარმოადგინა თავისი ძირითადი საშუალებები და სასაქონლო-მატერიალური მარაგები საერთაშორისო ფინანსური ინსტიტუტისგან მიღებული გარე სესხების უზრუნველსაყოფად. სასესხო ხელშეკრულებების თანახმად, ჯგუფი პასუხისმგებელია ძირითადი საშუალებების და მთლიანი სასაქონლო-მატერიალური მარაგების ნაშთის, მათ შორის წარმოების დამხმარე მასალებისა და მზა პროდუქციის მთლიანი საბალანსო ღირებულებით. ქვემოთ მოცემული ცხრილი ასახავს უზრუნველყოფისთვის გამოყენებულ აქტივებს 31 დეკემბრის მდგომარეობით:

2014 2013

იპოთეკით დატვირთული ძირითადი საშუალებები 9,973 9,690 გირაოთი დატვირთული სასაქონლო-მატერიალური მარაგები 11,807 8,760

სულ 21,780 18,450 სახელმწიფო გრანტებით აღებული პირობითი ვალდებულებები სახელმწიფო გრანტების სპეციალური პირობა (21-ე შენიშვნა) გულისხმობდა ყურძნისა და ღვინის ავზების შესყიდვას შემდეგი თანხებით ლარში:

2014 2013

ყურძენი 500 660 ღვინის ავზები – 996

სულ 500 1,656 კომპანიამ ხელშეკრულების ყველა პირობა დააკმაყოფილა.



41

23. შემოსავალი გაყიდვებიდან

31 დეკემბრის მდგომარეობით ჯგუფის შემოსავალი გაყიდვებიდან ასეთია:

2014 2013

გაყიდვები საკუთარი წარმოებიდან 20,605 21,937 შემოსავალი გადაყიდვებიდან 10,171 12,781 სხვა შემოსავალი – 235

30,776 34,953

შემოსავალი საკუთარი წარმოებიდან შედგება შემოსავალისგან საკუთრივ ნაწარმოები ღვინის, ჭაჭის, ცქრიალა ღვინისა და ბრენდის გაყიდვებიდან. დეტალური ინფორმაციისთვის იხილეთ ქვემოთ მოცემული ცხრილი:

გაყიდვები საკუთარი წარმოებიდან 2014 2013

ღვინო 16,996 17,981 ცქრიალა ღვინო 2,675 2,590 ბრენდი 488 749 ჭაჭა 446 562 სხვა – 55

20,605 21,937

ჯგუფი ახდენს სხვადასხვა სახის ალკოჰოლური და უალკოჰოლო სასმელების იმპორტს და შემდეგ ყიდის მათ ქართულ ბაზარზე. მიღებული შემოსავალი პროდუქციის გადაყიდვიდან პროდუქტის ტიპის მიხედვით წარმოდგენილია ქვემოთ მოცემულ ცხრილში: შემოსავალი გადაყიდვებიდან 2014 2013

არაყი 6,263 6,990 ლუდი 3,435 2,561 წვენი 193 3,230 სხვა 280 –

10,171 12,781 24. გაყიდული საქონლის თვითღირებულება

31 დეკემბრის მდგომარეობით ჯგუფის გაყიდული საქონლის თვითღირებულება შეადგენდა:

2014 2013

საკუთარი წარმოების პროდუქციის თვითღირებულება 8,759 9,285 გადასაყიდი პროდუქციის თვითღირებულება 5,723 8,491

14,482 17,776

ქვემოთ მოცემულია თვითღირებულება ხარჯების ტიპების მიხედვით, რომლებიც გამოყენებულია უშუალოდ წარმოებისთვის: 2014 2013

სასაქონლო-მატერიალური მარაგები 7,934 8,101 გადასაყიდი პროდუქცია (აქციზის გამოკლებით) (ა) 4,005 6,569 აქციზი 1,742 1,921 ცვეთა 561 467 ხელფასები 176 661 კომუნალური ხარჯები 64 57

14,482 17,776



42

24. გაყიდული საქონლის თვითღირებულება (გაგრძელება) (ა) 2014 წელს ჯგუფმა მომწოდებლისგან მიიღო 471 ლარის ღირებულების აღჭურვილობა. შესაბამისი გადაყიდული საქონლის თვითღირებულება ამ თანხით შემცირდა. 25. რეალიზაციის და მარკეტინგის ხარჯები

31 დეკემბრის მდგომარეობით ჯგუფის რეალიზაციისა და მარკეტინგის ხარჯები ასეთი იყო:

2014 2013

გაყიდვების მასტიმულირებელი და სარეკლამო ხარჯი 3,839 4,383 ხელფასები 1,241 1,250 ტრანსპორტირების ხარჯები 1,180 1,426 საიჯარო და კომუნალური გადასახადები 176 635 რეალიზაციის და მარკეტინგის ხარჯები ექსპორტზე 172 245 სხვა 112 171

6,720 8,110 26. ადმინისტრაციული ხარჯები

31 დეკემბრის მდგომარეობით ჯგუფის ადმინისტრაციული ხარჯები ასეთი იყო:

2014 2013

ხელფასები შესაბამისი გასახადების ჩათვლით 2,184 2,182 ცვეთა და ამორტიზაცია 544 500 საიჯარო და კომუნალური გადასახადები 304 310 საგადასახადო ხარჯები, მოგების გადასახადის გარდა 182 168 სარემონტო და ტექნიკური მომსახურების ხარჯები 175 369 სერთიფიცირება 138 146 პროფესიული მომსახურება 137 134 სამივლინებო ხარჯები 98 78 კომუნიკაციის ხარჯები 63 81 საბანკო ხარჯები 38 52 საწვავის ხარჯები 29 40 დაზღვევა 11 14 სხვა 508 303

4,411 4,377 27. ფინანსურ საქმიანობაზე გაწეული დანახარჯები

31 დეკემბრის მდგომარეობით ჯგუფის ფინანსური ხარჯები ასეთი იყო:

2014 2013

საპროცენტო ხარჯები 1,102 910

1,102 910 საპროცენტო ხარჯები ირიცხება საერთაშორისო ფინანსური ინსტიტუტებისგან და ქართული კომერციული ბანკისგან მიღებულ სესხებსა და გადასახდელ ანგარიშებზე (მე-18 შენიშვნა).



43

28. ფინანსური საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი 31 დეკემბრის მდგომარეობით ჯგუფის ფინანსური საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი ასეთი იყო: 2014 2013

საპროცენტო შემოსავალი 100 189

100 189 საპროცენტო შემოსავალი ირიცხება ქართულ კომერციულ ბანკში განთავსებულ მოკლევადიან ანაბარზე (მე-16 შენიშვნა) და მიმდინარე საბანკო ანგარიშებზე. 29. სხვა შემოსავალი და ხარჯები 31 დეკემბრის მდგომარეობით ჯგუფის სხვა (ხარჯი)/შემოსავალი ასეთი იყო: 2014 2013 სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანების გაუფასურება (მე-13 შენიშვნა) 442 125

გუდვილის გაუფასურება 143 – მოძველებული სასაქონლო-მატერიალური მარაგების ჩამოწერა 41 127 საგადასახადო ჯარიმები – 376 ბიოლოგიური აქტივების გადაფასებით მღებული ნამეტი შემოსავალი – (354) სხვა 212 77

838 351 საგადასახადო დანარიცხებსა და ჯარიმებში ასახული 309 ლარი წარმოადგენს საგადასახადო ჯარიმებს და შეფასებებს, რომლებიც 2013 წელს საქართველოს შემოსავლების სამსახურმა 2006-2011 წლების პერიოდის საგადასახადო შემოწმების დროს აღმოაჩინა. 30. რისკის მართვა საკრედიტო რისკი საკრედიტო რისკი არის რისკი იმისა, რომ მომწოდებელი ვერ შეასრულებს ფინანსური ინსტრუმენტით ან კლიენტთან გაფორმებული ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ ვალდებულებებს და ამით კომპანიას ფინანსური ზარალი მიადგება. კომპანიის საკრედიტო რისკის მოცულობას წარმოადგენს დებიტორული ანგარიშების, ფულადი სახსრებისა და მათი ეკვივალენტების, ასევე მოკლევადიანი ანაბრების საერთო ნაშთი 2014 და 2013 წლების 31 დეკემბრის მდგომარეობით. დებიტორული დავალიანება კლიენტის საკრედიტო რეიტინგი ფასდება საფუძვლიანი საკრედიტო ანალიზით და ამ შეფასების საფუძველზე განისაზღვრება ინდივიდუალური საკრედიტო ლიმიტები. მე-7 შენიშვნაში აღწერილი გარემოებების გამო ჯგუფის შვილობილმა საწარმომ უკრაინაში შეწყვიტა კლიენტებისთვის საკრედიტო ლიმიტების შეთავაზება. გაუფასურების ანალიზი მსხვილი კლიენტებისთვის ინდივიდუალურად ხდება ანგარიშგების ყოველი თარიღისთვის. გარდა ამისა, ხდება ერთნაირი მცირე მოთხოვნების დიდი რაოდენობის დაჯგუფება და მათი გაუფასურების შეფასება კოლექტიურად. გაანგარიშება ეყრდნობა რეალურ ისტორიულ მონაცემებს.



44

30. რისკის მართვა (გაგრძელება) ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები კომპანია საკრედიტო რისკს მართავს ხელმისაწვდომი ფულადი სახსრების უდიდესი ნაწილის საქართველოს წამყვან ბანკებში განთავსებით. კომპანიის ხელმძღვანელობა მუდმივად აკონტროლებს იმ ბანკების სტატუსს, სადაც ანაბრები აქვს განთავსებული, ასევე ყოველდღიურად კონტროლდება ძირითადი კლიენტებისა და შესაბამისი მისაღები ანგარიშების სტატუსიც. 2014 წლის 31 დეკემბრისთვის საკრედიტო რისკის მთლიანი მოცულობა 12,019 ლარს (2013 წ.: 15,301 ლარი) უტოლდებოდა. სავალუტო რისკი სავალუტო რისკი არის რისკი იმისა, რომ კრედიტზე სამომავლო ფულადი ნაკადების სამართლიანი ღირებულება ცვალებადი იქნება სავალუტო კურსების მერყეობის გამო. ჯგუფისთვის დამახასიათებელი სავალუტო რისკი ძირითადად უკავშირდება უცხოურ შვილობილ კომპანიებში ჯგუფის წმინდა ინვესტიციებს. ჯგუფი კონტრაქტებს აფორმებს აშშ დოლარში, ევროში, გრივნასა და ლარში. ჯგუფი არ იყენებს სავალუტო დერივატივებს, რომ დააზღვიოს მომავალი გარიგებები და ფულადი ნაკადები. ქვემოთ მოცემულ ცხრილში ნაჩვენებია, რომელ ვალუტებში ჰქონდა ჯგუფს მნიშვნელოვანი რისკი 2014 და 2013 წლების 31 დეკემბრის მდგომარეობით ლარში გამოხატულ ფულად აქტივებზე და ვალდებულებზე

2014 ლარი აშშ დოლარი უკრაინული

გრივნა ევრო სულ

აქტივები სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანება 3,836 447 1,813 1,802 7,898

ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 1,084 128 214 1,430 2,856

ვალდებულებების ნასესხები სახსრები – (9,233) – – (9,233) სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება (1,874) (172) (68) (621) (2,735)

მოკლევადიანი სესხები (497) (1,861) – – (2,358)

ნეტო პოზიცია 2,549 (10,691) 1,959 2,611 (3,572)

2013 ლარი აშშ

დოლარი უკრაინული

გრივნა ევრო სულ

აქტივები სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანება 3,524 482 1,346 3,591 8,943

ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 1,550 2,658 1,009 99 5,316

ვალდებულებების ნასესხები სახსრები – (8,588) – – (8,588) სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება (1,012) (356) (767) (475) (2,610)

მოკლევადიანი სესხები (923) (2,193) – – (3,116)

ნეტო პოზიცია 3,139 (7,997) 1,588 3,215 (55)



45

30. რისკის მართვა (გაგრძელება) სავალუტო რისკი (გაგრძელება) ქვემოთ მოცემული ანალიზი ითვლის ლარის მიმართ სავალუტო კურსების სავარაუდო ცვლილებების ეფექტს მოგება-ზარალის ანგარიშგებაზე, ყველა სხვა ცვლადის მუდმივობის შემთხვევაში. ცხრილში უარყოფითი მაჩვენებელი ასახავს პოტენციურ წმინდა შემცირებას მოგება-ზარალის ანგარიშგებასა ან კაპიტალში, ხოლო დადებითი მაჩვენებელი კი ასახავს პოტენციურ წმინდა ზრდას.

ვალუტა

სავალუტო კურსის

პროცენტულიცვლილება

2014 წ.

ეფექტი დასაბეგრ მოგებაზე

2014 წ.

ეფექტი სხვა სრულ

შემოსავალზე2014 წ.

სავალუტო კურსის

პროცენტული ცვლილება

2013 წ.

ეფექტი დასაბეგრ მოგებაზე

2013 წ.

ეფექტი სხვა სრულ

შემოსავალზე2013 წ.

აშშ დოლარი 7.332 (784) (1,372) 4.79 (383) – ევრო (5.169) 135 – 10.57 340 – უკრაინული გრივნა (45.58) (893) – 4.79 76 – ლიკვიდურობის რისკისა და დაფინანსების მართვა ლიკვიდურობის რისკი ნიშნავს იმას, რომ ჯგუფმა ვერ შეძლოს ნორმალურ და სტრესულ ვითარებაში წარმოშობილი ფინანსური ვალდებულებების დროულად დაფარვა. ლიკვიდურობის რისკი იმართება მოკლე, საშუალო და გრძელვადიანი პროგნოზირებული ფულადი ნაკადების შეფასებით, პროგნოზირებული და ფაქტობრივი ფულადი ნაკადების მონიტორინგით, ასევე ფულადი რესურსების მისადაგებით ფინანსური ანგარიშგების ვადიანობის ანალიზთან. ქვემოთ წარმოდგენილ ცხრილში მოცემულია ჯგუფის ფინანსური ვალდებულებების ვადიანობის ანალიზი 2014 და 2013 წლების 31 დეკემბრის მდგომარეობით არადისკონტირებული დაფარვის სახელშეკრულებო ვალდებულებების საფუძველზე:

2014 მოთხოვნამდე3 თვეზე ნაკლები

3-დან 12 თვემდე

1-დან 5 წლამდე < 5 წელი სულ

ნასესხები სახსრები – 1,280 1,877 8,862 2,377 14,396 სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება – 1,976 759 – – 2,735

– 3,256 2,636 8,862 2,377 17,131

2013 მოთხოვნამდე3 თვეზე ნაკლები

3-დან 12 თვემდე

1-დან 5 წლამდე < 5 წელი სულ

ნასესხები სახსრები 48 133 3,909 9,381 1,906 15,377 სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება – 1,185 1,425 – – 2,610

48 1,318 5,334 9,381 1,906 17,987



46

30. რისკის მართვა (გაგრძელება) საპროცენტო განაკვეთის რისკი საპროცენტო განაკვეთის რისკი წარმოიქმნება შესაძლებლობიდან, რომ საპროცენტო განაკვეთის ცვლილებები გავლენას იქონიებს ფინანსური ინსტრუმენტების ფულადი ნაკადების მომავალ დინამიკაზე ან სამართლიან ღირებულებებზე. თუმცა, საპროცენტო განაკვეთების ცვლილებები არ ახდენს გავლენას ჯგუფის ფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების არცერთ კომპონენტზე. ყველა პროცენტიან სესხს და ფულად სახსრებსა და მათ ეკვივალენტებს აქვს ფიქსირებული საპროცენტო განაკვეთები და შესაბამისად ხელმძღვანელობას მიაჩნია, რომ ჯგუფი არ დგას საპროცენტო განაკვეთის რისკის წინაშე ამ ფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებებისთვის. ჯგუფი ამჟამად არ მიმართავს წარმოებულ ფინანსურ ინსტრუმენტებს საპროცენტო განაკვეთის რისკი ჰეჯირებისთვის. თუმცა, აუცილებლობის შემთხვევაში, ხელმძღვანელობა აპირებს მნიშვნელოვანი საპროცენტო განკვეთის რისკების ჰეჯირებას. 31. ფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების სამართლიანი ღირებულება

ფინანსური აქტივების და ვალდებულებების სამართლიანი ღირებულება, რომელიც არ აღირიცხება სამართლიანი ღირებულებით

წინამდებარე ცხრილში გაწერილია ჯგუფის იმ ფინანსური აქტივების საბალანსო ღირებულებებისა და სამართლიანი ღირებულებების შედარება კატეგორიების მიხედვით, რომლებიც არ აღირიცხება სამართლიანი ღირებულებით ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში. ცხრილი არ მოიცავს არაფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების სამართლიან ღირებულებებს.

ათას ლარში

საბალანსო ღირებულება

2014

სამართლიანი ღირებულება

2014

აუღიარებელიზარალი

2014

საბალანსო ღირებულება

2013

სამართლიანი ღირებულება

2013

აუღიარებელიზარალი

2013

ფინანსური აქტივები მოთხოვნები ფინანსური ინსტიტუტების მიმართ 1,265 1,265 − 1,042 1,042 −

სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანება 7,898 7,898 − 8,943 8,943 −

ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 2,856 2,856 − 5,316 5,316 −

ფინანსური ვალდებულებები

ნასესხები სახსრები 11,591 11,865 274 11,704 11,814 110 სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება 2,735 2,735 − 2,610 2,610 −

სამართლიანი ღირებულების მთლიანი აუღიარებელი ცვლილება 274 110



47

31. ფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების სამართლიანი ღირებულება (გაგრძელება) შეფასების მეთოდები და დაშვებები ქვემოთ მოცემულია მეთოდოლოგია და დაშვებები იმ ფინანსური ინსტრუმენტების სამართლიანი ღირებულების დასადგენად, რომლებიც არ არის აღრიცხული ფინანსურ ანგარიშგებაში სამართლიანი ღირებულებით. ყველა სამართლიანი ღირებულება განსაზღვრულია სამართლიანი ღირებულების იერარქიის სამი დონის მიხედვით. აქტივები, რომელთა სამართლიანი ღირებულება უახლოვდება მათ საბალანსო ღირებულებას როგორც წესი, იმ ფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების საბალანსო ღირებულება, რომლებიც არის ლიკვიდური ან ხასიათდება მოკლევადიანობით (სამ თვეზე ნაკლები), უახლოვდება მათ სამართლიან ღირებულებას. ეს დაშვება აგრეთვე ეხება მოთხოვნამდე დეპოზიტებს და შემნახველ ანგარიშებს, რომელთაც არ გააჩნიათ რაიმე კონკრეტული ვადები. ამორტიზებული ღირებულებით აღრიცხული ფინანსური ვალდებულებები ნასესხები სახსრების სამართლიანი ღირებულება განისაზღვრება მომავალი ფულადი ნაკადების დისკონტირებით ანალოგიური პირობების, საკრედიტო რისკის და ვადის მქონე სესხის მიმდინარე განაკვეთების გამოყენებით. მოძრაობა სამართლიანი ღირებულებით შეფასებულ მე-3 დონის აქტივებსა და ვალდებულებებში ქვემოთ წარმოდგნილ ცხრილში მოცემულია სამართლიანი ღირებულებით აღრიცხული მე-3 დონის აქტივების საწყისი და საბოლოო თანხების შეჯერება.

1 იანვარი

2014 წ. მიღებული სესხები

საპროცენტო ხარჯი

საპროცენტო განაკვეთებისა და სავალუტო

კურსის ცვლილების

ეფექტი დაფარვები 31 დეკემბერი,

2014 წ. ვალდებულებების ნასესხები სახსრები 11,814 2,231 896 1,310 (4,386) 11,865

11,814 2,231 896 1,310 (4,386) 11,865

1 იანვარი,

2013 წ. მიღებული სესხები

საპროცენტო ხარჯი

საპროცენტო განაკვეთებისა და სავალუტო

კურსის ცვლილების

ეფექტი დაფარვები 31 დეკემბერი,

2013 წ. ვალდებულებების ნასესხები სახსრები 7,630 4,818 811 517 (1,962) 11,814

7,630 4,818 811 517 (1,962) 11,814



48

31. ფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების სამართლიანი ღირებულება (გაგრძელება) მოძრაობა სამართლიანი ღირებულებით შეფასებულ მე-3 დონის აქტივებსა და ვალდებულებებში (გაგრძელება) ქვემოთ ცხრილში წარმოდგენლია რაოდენობრივი ინფორმაცია მნიშვნელოვანი არასაბაზრო მონაცემების (მდგენელების) შესახებ, რომლებიც გამოიყენება სამართლებრივ ღირებულებათა იერარქიის მე-3 დონის სამართლიანი ღირებულების შეფასებისთვის:

31 დეკემბერი, 2014 წ. საბალანსო

ღირებულება შეფასების მეთოდები

არასაბაზრო მონაცემები

დისკონტირებისგანაკვეთის დიაპაზონი

ნასესხები სახსრები

საერთაშორისო ფინანსური ინსტიტუტები 11,094

დისკონტი-რებული ფულადი ნაკადები

დისკონტი-რების

განაკვეთი 7.78%

კომერციული ბანკი 497



განაკვეთი 1%

31 დეკემბერი, 2013 წ. საბალანსო

ღირებულება შეფასების მეთოდები

არასაბაზრო მონაცემები

დისკონტირებისგანაკვეთის დიაპაზონი

ნასესხები სახსრები

საერთაშორისო ფინანსური ინსტიტუტები 10,151



განაკვეთი 7.35%

კომერციული ბანკი 1,553



განაკვეთი 1%-4%



49

32. არაფინანსური აქტივებისა და ვალდებულებების სამართლიანი ღირებულება 2014 წლის 31 დეკემბრისთვის სამართლიანი ღირებულებით შეფასებული არაფინანსური აქტივებისა და არაფინანსური ვალდებულებების სამართლიანი ღირებულების იერარქია:

სამართლიანი ღირებულების შეფასება:

შეფასების თარიღი სულ

აქტიურ ბაზრებზე

კოტირებული ფასები

(1-ლი დონე)

მნიშვნელოვანი საბაზრო

მონაცემები (მე-2 დონე)

მნიშვნელოვანიარასაბაზრო მონაცემები (მე-3 დონე)

სამართლიანი ღირებულებით შეფასებული აქტივები გადაფასებული ძირითადი საშუალებები (მე-8 შენიშვნა)

მიწა 1 ოქტომბერი, 2013 წ. 1,704 – – 1,704

შენობა-ნაგებობები 1 ოქტომბერი, 2013 წ. 2,993 – – 2,993

ღვინის ავზები 1 ოქტომბერი, 2013 წ. 2,618 – – 2,618

გადაფასებული ბიოლოგიური აქტივები

1 ოქტომბერი, 2013 წ. 1,227 – – 1,227

სამართლიანი ღირებულების იერარქიის დონეებს შორის გადატანები არ მომხდარა. 33. დაკავშირებულ მხარეთა განმარტებითი შენიშვნები ბასს (IAS) 24-ის „დაკავშირებულ მხარეთა განმარტებითი შენიშვნები“ მიხედვით მხარეები ითვლება დაკავშირებულად, თუ ერთ მხარეს აქვს უნარი, გააკონტროლოს მეორე მხარე ან მნიშვნელოვანი გავლენა მოახდინოს მეორე მხარის ფინანსურ და საოპერაციო გადაწყვეტილებებზე. თითოეული შესაძლო ურთიერთკავშირის განხილვისას, ყურადღება ექცევა ურთიერთობის შინაარსს და არა მხოლოდ სამართლებრივ ფორმას. დაკავშირებულმა მხარეებმა შეიძლება დადონ ისეთი გარიგებები, როგორსაც არ დადებდნენ დაუკავშირებელი მხარეები და დაკავშირებულ მხარეებს შორის დადებული გარიგებები შეიძლება არ დაიდოს იმავე პირობებითა და თანხებით, როგორითაც დაიდებოდა გარიგებები დაუკავშირებელ მხარეებს შორის.



50

33. დაკავშირებულ მხარეთა განმარტებითი შენიშვნები (გაგრძელება) დაკავშირებულ მხარეთა შორის დადებული გარიგებების მოცულობა, წლის ბოლოსთვის დაუფარავი ნაშთები და შესაბამისი ხარჯი და შემოსავალი წლის განმავლობაში ასეთია: 2014 2013

მშობელი კომპანია

საერთო კონტროლს დაქვემდე-ბარებული პირები

ხელმძღვანე-ლობის მთავარი

წარმომად-გენლები





ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 545 22 – 1,261 80 –

სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება – 9 – – 10 –

ნასესხები სახსრები – – – 1,702 – – საპროცენტო ხარჯი 21 – – 228 – – სადაზღვევო ხარჯი – 22 – – 39 – ხელმძღვანელობის სახელფასო ხარჯი – – 477 – – 578

ხელმძღვანელი პირების პრემიები – – 338 – – 286

ხელმძღვანელობისთვის გაცემული აქციებზე დაფუძნებული პრემიები – – – – – 127

34. ინფორმაცია სეგმენტების შესახებ მართვის მიზნებისთვის ჯგუფი მოიცავს ერთიან სეგმენტს, რომლის ანგარიშგებასაც ახდენს - ალკოჰოლური და არაალკოჰოლური სასმელით ვაჭრობა. ხელმძღვანელობა ორგანიზებას უწევს საკუთარი წარმოების მზა პროდუქციის გაყიდვას და იმპორტირებული საქონლის გადაყიდვას ოთხ რეგიონში: საქართველო, უკრაინა, დსთ-ს სხვა ქვეყნები და სხვა ქვეყნები. ხელმძღვანელობა აკვირდება გეოგრაფიული ერთეულების საოპერაციო შედეგებს განცალკევებულად, რათა გადაწყვეტილება მიიღოს რესურსების განაწილებასა და შედეგების შეფასებაზე. ამა თუ იმ გეოგრაფიული ერთეულის მიერ მიღწეული შედეგები ფასდება შემოსავლებისა და საოპერაციო საქმიანობიდან მიღებული მოგება-ზარალის მიხედვით და კონსოლიდირებულ ფინანსურ ანგარიშგებაში ასახული საოპერაციო მოგების ან ზარალის შესაბამისად.



51

34. ინფორმაცია სეგმენტების შესახებ (გაგრძელება) გეოგრაფიული რეგიონების საორგანიზაციო კომიტეტისთვის წარდგენილი ინფორმაცია შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით ასეთი იყო: 2014 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული საანგარიშგებო წლისათვის საქართველო უკრაინა

დსთ-ის სხვა

ქვეყნები სხვა

ქვეყნები გადაუნა-წილებელი სულ

შემოსავალი გარე კლიენტებისგან 17,449 5,823 3,979 3,525 – 30,776 გაყიდული საქონლის თვითღირებულება (8,979) (2,370) (1,469) (1,664) – (14,482)

ფინანსურ საქმიანობაზე გაწეული დანახარჯები (1,102) – – –

– (1,102)

ფინანსური საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი 100 – – –

– 100

დასაბეგრი მოგება/(ზარალი) – – – – 2,511 2,511 მოგების გადასახადის ხარჯი – – – – (744) (744)

წმინდა მოგება – – – – 1,767 1,767 2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული საანგარიშგებო წლისათვის საქართველო უკრაინა




შემოსავალი გარე კლიენტებისგან 20,165 9,800 1,916 3,072 – 34,953 გაყიდული საქონლის თვითღირებულება (13,624) (1,083) (955) (2,114) – (17,776)

ფინანსურ საქმიანობაზე გაწეული დანახარჯები – – – – (910) (910)

ფინანსური საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი – – – – 189 189

სხვა დანაკარგები, წმინდა (271) (80) – – – (351)

დასაბეგრი მოგება/(ზარალი) ხარჯი – – – – 3,424 3,424 მოგების გადასახადის ხარჯი – – – – (903) (903)

წმინდა მოგება – – – – 2,521 2,521 გეოგრაფიული რეგიონების საორგანიზაციო კომიტეტისთვის წარდგენილი ინფორმაცია გრძელვადიანი აქტივების შესახებ 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით ასეთი იყო: 2014 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული საანგარიშგებო წლისათვის საქართველო უკრაინა




ძირითადი საშუალებები 9,959 14 – – – 9,973 არამატერიალური აქტივები 103 2 – – – 105 ბიოლოგიური აქტივები 1,227 – – – – 1,227 გუდვილი – – – – – – გადავადებული საგადასახადო აქტივები – – – – 72 72

სულ 11,289 16 – – 72 11,377



52

34. ინფორმაცია სეგმენტების შესახებ (გაგრძელება) 2013 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული საანგარიშგებო წლისათვის საქართველო უკრაინა




ძირითადი საშუალებები 9,651 39 – – – 9,690 არამატერიალური აქტივები 102 – – – – 102 ბიოლოგიური აქტივები 1,201 – – – – 1,201 გუდვილი 143 – – – – 143 გადავადებული საგადასახადო აქტივები – 37 – – 44 81

სულ 11,097 76 – – 44 11,217 35. ანგარიშგების თარიღის შემდგომი მოვლენები 2014 წლის 31 დეკემბრის შემდეგ ჯგუფმა ხელი მოაწერა 1,300 ლარის ოდენობის სესხის ხელშეკრულებას და 1,000 აშშ დოლარის საკრედიტო ხაზის ხელშეკრულებას ქართულ კომერციულ ბანკთან.

#15/ 27.05.2015

saqarTvelos erovnul banks

asli: saqarTvelos safondo birJas

warmogidgenT ss ,,Teliani veli”-s wliur finansur audirebul

angariSs 2014 wlisTvis.

generaluri direqtori SoTa xobelia

2

saqarTvelos erovnul banks

asli: saqarTvelos safondo birJas

1) wliuri angariSis wardgenis TariRi: 27.05.2015

_________________________________________________________________

2) angariSSi asaxuli drois monakveTi: 01.01..2014 – 31.12.2014w. 3) bolo mimdinare angariSis wardgenis TariRi: 26.11.2014

4) angariSis warmdgeni sawarmos dasaxeleba (sawarmos wesdebis mixedviT): ss “Teliani veli” 5) angariSis registraciis nomeri: ___________________________________

6) angariSis warmdgeni sawarmos iuridiuli misamarTi, telefonisa da faqsis nomrebi: misamarTi: q. Telavi, Tbilisis gzatkecili #3 faqtiuri mis: Tbilisi, muxianis dasaxlebis mimdebared, a. isakiani Cixi tel: 231-32-25/46/47/48 faqsi: 231-32-49

3

I. sawarmos saqmianoba

saaqcio sazogadoeba “Teliani veli” (SemdgomSi “sazogadoeba”) dafuZnebulia “mewarmeTa Sesaxeb” saqarTvelos kanonis safuZvelze da warmoadgens Sps “Teliani veli”-s samarTalmemkvidres. Sps “Teliani veli” dafuZnda 1997 wlis 25 seqtembers. xolo 2000 wlis 30 ivniss gardaiqmna saaqcio sazogadoebad. misi ganviTarebis axali etapi ki 2004 wlidan iwyeba, rodesac evropis rekonstruqciisa da ganviTarebis bankma (EBRD) misi aqciaTa paketi SeiZina. Sedegad, ganxorcielda mniSvnelovani investicia da 2005 wlis 10 seqtembers aSenda ”Teliani velis” qarxana Telavis raionSi; ganaxlda arsebuli sawarmoo danadgarebi, SeiZines axali muxis kasrebi da damxmare masalebi produqciis xarisxis gasaumjobeseblad; mokle vadaSi daamontaJes uaxlesi danadgarebi; aRsaniSnavia, rom sawarmoo procesis yvela etapze arsebobs produqciis xarisxis kontrolis umkacresi sistema. kompaniis ganviTarebis Semdgomi etapi 2011 wlis otomberSi, Overseas Private Investment Corporation (OPIC) Tan gaformebul sesxis xelSekrulebas ukavSiredeba, (specialurad kompaniis saqmianobis specifikaze morgebuli da dabali saprocento ganakveTiT). mis safuZvelze, 2012 wlis ianvarSi kompanias Caericxa pirveli tranSi, romelic moxmarda warmoebis xazis gafarToebas, axali danadgarebis SeZenas, arsebuli Senoba-nagebobebis gafarToebas, axlis aSenebas da infrastruqturis ganaxlebas. ss ”Teliani veli” momxmarebels Tanamedrove uaxlesi teqnologiiT damzadebuli umaRlesi xarisxis wiTeli da TeTri, mSrali da naxevradmSrali, tkbili da naxevradtkbili Rvinoebis farTo arCevans sTavazobs. ss `Teliani veli~ Tavis produqcias 25-ze met qveyanaSi yidis, maTgan yvelaze farTo gasaRebis bazars ukraina da poloneTi warmoadgenen. rac Seexeba adgilobriv bazars, aq ”Teliani velis” boTlis Rvinoebis gayidvebs lideris pozicia ukavia. 2014 wels, gamarTul saerTaSoriso konkursebze ,,Teliani veli”-s Rvinoebi araerTi mniSvnelovani saerTaSoriso konkursis medlebiT dajildovdnen: saerTaSoriso konkursi IWSC - “qinZmarauli”, ‘winandali”, “qisi mwvane” da “kisisxevis saferavi” brinjaos medlebi, xolo “colikouri’ da “mukuzani” – vercxlis. konkursi Decanter : “colikouri” da “rqawiTeli qvevri” - brinjaos medlebi. konkursi IWC: “colikouri” da “rqawiTeli qvevri” - vercxlis medlebi.

sawarmos gacxadebuli sawesdebo kapitalis odenoba ganisazRvreba 1,200,000 lariT, romelic dayofilia 120,000,000 Cveulebriv aqciad nominaluri RirebulebiT 0.01 lari. 2014 wlis 31 dekembris mdgomareobiT sawarmos ganTavsebuli aqciebis raodenoba 77,094,255 aqcia.

• sawarmo axorcielebs alkoholuri sasmelebis warmoebas, Sesyidvas da realizacias aseve nebismier momijnave saqmianobas.

• likvidaciasTan dakavSirebiT araviTari procesi ar warmarTula;

• axali produqciis ganviTareba, nedleulis xelmisawvdomoba an/da saqmianobis sezonuri xasiaTi sawarmos ar gamoukvlevia;

• sawarmos warmoadgens saqarTvelos inteleqtualuri sakuTrebis dacvis centrSi “saqpatentSi” daregistrirebuli sasaqonlo niSnebis: ,,Teliani Valley”, “OLD GRUZIA”, “GRUZIA”, «ДРЕВНЯЯ КОЛХИДА» , “Teli”, “ LECAUCASE”, ,,tiki”, ,,TIFLIS”, ,,Tergi”, ,,Teluri”, ,,samSvenisi”, ,,glexuri”, “Mossano”. aseve etiketebisa da specetiketebis aseve ukrainis inteleqtualuri sakuTrebis saxelmwifo departamentis mier dapatentebuli samrewvelo nimuSis “TELIANI VALLEY” –s mflobels. poloneTis Sesabamis organoSi registrirebuli sasaqonlo niSnis ,,LAZURI”-s mflobels. saerTaSoriso sasaqonlo niSnebis saerTaSoriso sistemaSi WIPO /MADRID registrirebul sasaqonlo niSnis “TELIAN VALLEY” mflobels.

• kvleva-ganviTarebaze gaweuli mniSvnelovani xarjebi sawarmos ar hqonia;

• 2014 wels sawarmoSi saSualod dasaqmebuli iyo 93 TanamSromeli;

4

II. sawarmos qoneba ZiriTad materialur aqtivTa aRwera sawarmoo saSualebebisa da maTi mdgomareobebis CaTvliT _ ixileT finansur angariSgebebSi. III. sasamarTlo procesi

• saangariSo periodSi sawarmosTan dakavSirebiT axali sarCeli ar aRZrula.

• saangariSo periodSi sazogadoebasTan dakavSirebiT sasamarTlo procesebi ar Catarebula.

IV. sakiTxebis gatana aqcionerTa saerTo krebaze

• saangariSo periodSi Catarda sazogadoebis aqcionerTa erTi saerTo kreba: 2014 wlis 19 maisis aqcionerTa gadawyvetileba: monawile aqcionerebi:

xmebis raodenoba procentuli maCvenebeli

ss ,,bi ji kapitali” (nominaluri mflobeli)

35,804,067 47.1344 %

ss ,,bi ji kapitali“

521,780

0.6869%

ss ,,liberTi konsumeri”

38,721,643

50.9753%

xobelia SoTa 914,091 1.2034%

warmodgenili xmebis raodenoba - 75,961,581;; damswre aqcionerebi - 4; damswre xmebis procentuli maCvenebeli - 98.5307932%; kvorumi Semdgaria da saerTo kreba uflebamosilia miiRos iuridiuli Zalis mqone gadawyvetilebebi

krebis Tavmjdomare – SoTa xobelia, generaluri direqtori

dRis wesrigi:

1. 2013 wlis wliuri angariSi: a) damoukidebeli auditoris mier Catarebuli 2013 wlis wliuri finansuri

Sedegebis warmodgena; b) mogebis ganawilebis Sesaxeb gadawyvetilebis miReba. 2. generaluri direqtoris angariSis damtkiceba; 3. 2014 wlisTvis auditoruli kompaniis arCeva

dRis wesrigSi miTiTebul sakiTxebTan dakavSirebiT aqcionerebis mier miRebul iqna Semdegi gadawyvetilebebi:

sakiTxi 1 _ dRis wesrigis pirvel sakiTxTan dakavSirebiT aqcionerTa mier ganxilul iqna damoukidebeli auditoris mier Catarebuli 2013 wlis wliuri

5

finansuri Sedegebi da mogebis ganawilebis sakiTxi, rasTan dakavSirebiTac miRebul iqna Semdegi gadawyvetileba:

• damtkicdes damoukidebeli auditoris mier Catarebuli 2013 wlis wliuri finansuri Sedegebi;

• mogeba ar ganawildes aqcionerTa Soris. ,,a” punqtSi mocemuli gadawyvetileba miRebulia damswre xmaTa 100 %-iT. ,,b” punqtSi mocemuli gadawyvetileba miRebulia damswre xmaTa 99.96895 %-iT. sakiTxi 2 _ dRis wesrigis meore sakiTxTan dakavSirebiT aqcionerTa mier ganxilul iqna generaluri direqtoris 2013 wlis angariSi da miRebul iqna Semdegi gadawyvetileba:

• damtkicdes generaluri direqtoris 2013 wlis angariSi gadawyvetileba miRebulia damswre xmaTa 100 %-iT. sakiTxi 3 _ dRis wesrigis mesame sakiTxTan dakavSirebiT aqcionerTa mier ganxilul iqna 2014 wlis auditoruli kompaniis arCevis sakiTxi da miRebul iqna Semdegi gadawyvetileba:

• 2014 wlis auditi Caataros auditorulma kompaniam ,,EY Georgia” LLC (yofili ,,Ernst&Young “ LLC), romelmac Caatara wina wlebis auditic.

gadawyvetileba miRebulia damswre xmaTa 100 %-iT. zemoT CamoTvlil 1 ,,a”, me-2 da me-3 punqtebze gadawyvetileba miRebul iqna 75,961,581 xmiT, rac Seadgens kapitalis 98.5307932 %-s. 1 ,,b” punqtze gadawyvetileba miRebul iqna 75,937,995 xmiT, rac Seadgens kapitalis 98.5001995 %-s. krebis Tavmjdomare SoTa xobelia

V. sawarmos fasiani qaRaldebiT vaWroba

saaqcio sazogadoebis mier gamoSvebuli aqciebi CarTulia ss “saqarTvelos safondo birJis” savaWro sistemaSi.

2014 wels saaqcio sazogadoebis aqciebi monawileobda safondo birJis vaWrobaSi.

dafiqsirda aqciis fasi minimumi: 0.20 lari, maqsimumi: 0.40 lari. VI. SerCeuli finansuri informacia VII. sawarmos mmarTveli organos mier sawarmos finansuri mdgomareobisa da saqmianobis Sedegebis mimoxilva da analizi

• sawarmom dasaxuli saqmianoba Seasrula damakmayofileblad.

6

• s.s. “Teliani veli” muSaobs stabilurad, mniSvnelovani cvlilebebis gareSe.

• mmarTvel organoSi cvlilebebi ar ganxorcielebula VIII. sawarmos mflobelobaSi arsebuli fasiani qaRaldebis sabazro riski

• sawarmo fasiani qaRaldebis investirebas ar axdens. IX. sawarmos mier SerCeuli auditoris Secvla

• sawarmos mier SerCeuli auditori ar Secvlila.

X. ფინანსური ანგარიშგებები

აღნიშნული ფინანსური ანგარიშგება წარმოადგენს სს „თელიანი ველისა“ და მის ჯგუფში შემავალი კომპანიების (შპს „თელიანი თრეიდინგი - წილი 100%, შპს „ლეკავკასი - წილი 100%, შპს „კუპა“ - წილი 70%, შპს „თელიანი თრეიდინგი“ (უკრაინა) - წილი 100%) 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით კონსოლიდირებული ბუღალტრული ბალანსის, აგრეთვე, მასთან დაკავშირებული კონსოლიდირებული მოგებისა და ზარალის, ფულადი სახსრების მოძრაობისა და საკუთარ კაპიტალში ცვლილებების ანგარიშგებებს.

7

ფინანსური მდგომარეობის კონსოლიდირებული ანგარიშგება

2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით


აქტივები 2014 2013 გრძელვადიანი აქტივები ძირითადი საშუალებები 8 9,973 9,690 არამატერიალური აქტივები 9 105 102 ბიოლოგიური აქტივები 10 1,227 1,201 გუდვილი 9 – 143გადავადებული საგადასახადო აქტივები 11 72 81 სულ გრძელვადიანი აქტივები 11,377 11,217 მიმდინარე აქტივები სასაქონლო-მატერიალური მარაგები 12 11,807 8,760 სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანება 13 7,898 8,943 მიმდინარე მოგების გადასახადი აქტივი 11 28 – წინასწარი გადახდები 584 768 სხვა მიმდინარე აქტივები 14 2,064 1,974 მოთხოვნები ფინანსური ინსტიტუტების მიმართ 16 1,265 1,042 ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 15 2,856 5,316 სულ მიმდინარე აქტივები 26,502 26,803 ჯამური აქტივები 37,879 38,020 კაპიტალი და ვალდებულებები კაპიტალი 17 სააქციო კაპიტალი 771 771 დამატებითი შენატანები კაპიტალში 12,958 12,958 ძირითადი საშუალებების გადაფასების შედეგად მიღებული მეტობა 1,849 1,849

უცხოური ვალუტის კონვერტაციის რეზერვი (1,526) 244გაუნაწილებელი მოგება 4,905 3,138 კაპიტალი, განკუთვნილი მშობელი კომპანიის აქციონერებისთვის 18,957 18,960 არამაკონტროლებელი წილის მფლობელებისთვის 1 1 სულ კაპიტალი 18,958 18,961 გრძელვადიანი ვალდებულებები პროცენტიანი სესხები და გადასახდელი ანგარიშები 18 9,233 8,588 გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები 11 1,190 1,123სულ გრძელვადიანი ვალდებულებები 10,423 9,711 მიმდინარე ვალდებულებები სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება 19 2,735 2,610 მოგების გადასახადის მიმდინარე გადასახდელები 11 892 696 სახელმწიფო გრანტი 21 4 155 პროცენტიანი სესხები და გადასახდელი ანგარიშები 18 2,358 3,116 სხვა მიმდინარე ვალდებულებები 20 2,509 2,771

სულ მიმდინარე ვალდებულებები 8,498 9,348 სულ კაპიტალი და ვალდებულებები 37,879 38,020

8

მოგება-ზარალის კონსოლიდირებული ანგარიშგება


(ათასი ლარი) შენიშვნები 2014 2013

საქონლის რეალიზაცია 23 30,776 34,953 გაყიდული საქონლის თვითღირებულება 24 (14,482) (17,776) საერთო მოგება 16,294 17,177 რეალიზაციისა და დისტრიბუციის ხარჯები 25 (6,720) (8,110) ადმინისტრაციული ხარჯები 26 (4,411) (4,377) სხვა საოპერაციო ხარჯები, წმინდა 29 (838) (351) საოპერაციო საქმიანობიდან მიღებული შედეგი 4,325 4,339 ფინანსურ საქმიანობაზე გაწეული დანახარჯები 27 (1,102) (910) ფინანსური საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი 28 100 189 კურსთაშორისი სხვაობიდან მიღებული წმინდა ზარალი (867) (153) სხვა არასაოპერაციო შემოსავალი 59 11 სხვა არასაოპერაციო ხარჯები (4) (52) მოგება გადასახადით დაბეგვრამდე 2,511 3,424 მოგების გადასახადის ხარჯი 11 (744) (903)

წმინდა მოგება 1,767 2,521 განკუთვნილი:

- მშობელი კომპანიის აქციონერებისთვის 1,767 2,521 - არამაკონტროლებელი წილის მფლობელებისთვის – –

შემოსავალი ერთ აქციაზე:

- წმინდა და განზავებული შემოსავალი ერთ აქციაზე 17 0.00002292 0.00003278

9

ფულადი ნაკადების კონსოლიდირებული ანგარიშგება


(ათასი ლარი)

შენიშვნა 2014 2013 საოპერაციო საქმიანობა მოგება მოგების გადასახადის გადახდამდე 2,511 3,424კორექტირებები დასაბეგრი მოგების წმინდა ფულად ნაკადებთან შეჯერების მიზნით:

ძირითადი საშუალებების ცვეთა 8 1,090 949 არამატერიალური აქტივების ამორტიზაცია 9 15 18 ფინანსურ საქმიანობაზე გაწეული დანახარჯები 27 1,102 910ფინანსური საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი 28 (100) (189) გაუფასურების ხარჯი 9, 13 585 125 შემოსულობა უსასყიდლოდ მიღებულ აღჭურვილობაზე 24 (471) – შემოსულობა სატრანსპორტო საშუალებების გასვლიდან (26) – წილობრივი ინსტრუმენტებით გადახდის ხარჯი – 127კურსთაშორისი სხვაობა უცხოური ოპერაციების სხვა ვალუტაში გადაყვანისას (1,770) (65)

წმინდა საკურსო სხვაობა 689 367 ბიოლოგიური აქტივების გადაფასება 10 – (354) საოპერაციო საქმიანობიდან მიღებული ფულადი ნაკადები საბრუნავ კაპიტალში ცვლილებებამდე 3,625 5,312

საბრუნავი კაპიტალის კორექტირებები სასაქონლო-მატერიალური მარაგების ზრდა (3,047) (1,635) სავაჭრო და სხვა დებიტორული დავალიანების შემცირება 603 (1,633) გადახდილი ავანსების შემცირება 184 (24)სხვა მიმდინარე აქტივების ზრდა (90) (667) სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანების ზრდა 125 488 სხვა მიმდინარე ვალდებულებების შემცირება (262) 976 საოპერაციო საქმიანობიდან მიღებული ფულადი ნაკადები, პროცენტისა და მოგების გადასახადის გადახდამდე 1,138 2,817

გადახდილი მოგების გადასახადი (500) (282) გადახდილი პროცენტი (1,091) (685) საოპერაციო საქმიანობიდან მიღებული წმინდა ფულადი ნაკადები (1,591) (967)

საინვესტიციო საქმიანობა ძირითადი საშუალებების შეძენა (943) (1,563) არამატერიალური აქტივების შეძენა (18) (41) ბიოლოგიური აქტივების შესყიდვა (26) (8) მოთხოვნები ფინანსური ინსტიტუტების მიმართ (137) (176) ძირითადი საშუალებების რეალიზაციით მიღებული შემოსავალი 48 54 მიღებული პროცენტი 100 175 საინვესტიციო საქმიანობაში გამოყენებული წმინდა ფულადი ნაკადები (976) (1,559)

ფინანსური საქმიანობა დაფარული სესხები (3,544) (1,177) აღებული სესხები 2,430 4,865 ფინანსური საქმიანობიდან მიღებული/(გამოყენებული) წმინდა ფულადინაკადები (1,114) 3,688

ფულადი სახსრებისა და მათი ეკვივალენტების წმინდა

(შემცირება)/ზრდა (2,543) 3,979 კურსთაშორისი სხვაობის გავლენა ფულად სახსრებსა და მათ ეკვივალენტებზე 83 (22)

ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები პერიოდის დასაწყისში 15 5,316 1,359

ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები პერიოდის ბოლოს 15 2,856 5,316

- 10 -

კაპიტალში ცვლილებების კონსოლიდირებული ანგარიშგება

2014 წლის 31 დეკემბრით დასრულებული საანგარიშგებო წლისათვის ( ა თ ა ს ი ლ ა რ ი )

სააქციო კაპიტალი

დამატებითი შენატანები კაპიტალში

ძირითადი საშუალებების გადაფასების შედეგად მიღებული მეტობა

უცხოური ვალუტის

კონვერტაციის რეზერვი

კაპიტალის სხვა

რეზერვები

გაუნაწილე-ბელი მოგება სულ

არამაკონტრო-ლებელი წილის

მფლობელე-ბისთვის

სულ საკუთარი კაპიტალი

2013 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით 766 12,783 1,778 309 53 617 16,306 1 16,307


სხვა სრული შემოსავალი – – 71 (65) – – 6 – 6

სააქციო კაპიტალის გამოშვება (მე-17 შენიშვნა) 5 175 – – (53) – 127 – 127

2013 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 771 12,958 1,849 244 – 3,138 18,960 1 18,961


სხვა სრული შემოსავალი – – – (1,770) – – (1,770) – (1,770)

2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით 771 12,958 1,849 (1,526) – 4,905 18,957 1 18,958

- 11 -

ა ხ ს ნ ა -გ ა ნმ არტებითი შენიშვნები

1. ინფორმაცია კომპანიის შესახებ სს „თელიანი ველი“ (შემდგომში მოხსენიებული, როგორც „კომპანია“) არის სააქციო საზოგადოება, რომელიც დაფუძნდა 1997 წელს საქართველოს კანონმდებლობის შესაბამისად. მისი იურიდიული მისამართია საქართველო, თელავი, თბილისის გზატკეცილი #3. კომპანიის ძირითადი საქმიანობა ღვინისა და ალკოჰოლური სასმელების წარმოებაა. მისი ჩვეულებრივი აქციები კოტირებულია საქართველოს საფონდო ბირჟაზე.

2. მომზადების საფუძველი

წინამდებარე კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება მომზადებულია ბუღალტრული აღრიცხვის საერთაშორისო სტანდარტების საბჭოს (IASB) მიერ გამოცემული ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტების (ფასს) შესაბამისად. ჯგუფს აღრიცხვის წარმოება და მარეგულირებელი ორგანოებისთვის კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგების მომზადება ლარში, ფასს-ის შესაბამისად მოეთხოვება. წინამდებარე კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება მომზადებულია პირვანდელი ღირებულების მეთოდით, მიწისა და შენობა-ნაგებობების, ღვინის ავზებისა და ბიოლოგიური აქტივების გარდა, რომლებიც ასახულია სამართლიანი ღირებულებით. წინამდებარე კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება წარმოდგენილია ათას ლარში თუკი სხვაგვარად არ იქნა მითითებული.

3. სააღრიცხვო პოლიტიკა

უცხოური ვალუტა. ჯგუფის კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება წარმოდგენილია ლარში, რაც, ამავდროულად, მშობელი კომპანიის სამუშაო ვალუტაა. ჯგუფი თითოეული წევრისთვის განსაზღვრავს სამუშაო ვალუტას და თითოეული მათგანის ფინანსურ ანგარიშგებაში შესული მუხლები ფასდება ამ სამუშაო ვალუტის გამოყენებით. ჯგუფი კონსოლიდაციის პირდაპირ მეთოდს იყენებს. უცხოურ ვალუტაში განხორციელებული ოპერაციები თავიდან ჯგუფის სამეურნეო ერთეულების მიერ აღირიცხება მათ შესაბამის სამუშაო ვალუტაში, რომლის კონვერტაცია ხდება ოპერაციის აღიარების დღეს არსებული სპოტ გაცვლითი კურსით. უცხოურ ვალუტაში გამოხატული ფულადი აქტივებისა და ვალდებულებების კონვერტაცია ხდება ანგარიშგების დღეს არსებული სამუშაო ვალუტის სპოტ გაცვლითი კურსით. ფულადი მუხლების დაფარვით ან კონვერტაციით გამოწვეული სხვაობები აისახება მოგებაში ან ზარალში გარდა იმ ფულადი მუხლებისა, რომლებიც საზღვარგარეთ საქმიანობაში ჯგუფის წმინდა ინვესტიციების ჰეჯირებისთვის არის განკუთვნილი. ისინი აღირებულია სხვა სრულ შემოსავალში წმინდა ინვესტიციების ჩამოწერამდე, როდესაც ხდება მთლიანი თანხის რეკლასიფიკაცია მოგებაში ან ზარალში. სხვა სრულ შემოსავალში ასევე აისახება ამ ფულადი მუხლების საკურსო სხვობებზე მიკუთვნებული დარიცხული გადასახადი და კრედიტები. უცხოურ ვალუტაში გამოხატული და პირვანდელი ღირებულებით ასახული არაფულადი მუხლები გადაყვანილია თავდაპირველი ოპერაციების თარიღებისათვის მოქმედი სავალუტო კურსების შესაბამისად. არაფულადი მუხლები, რომლებიც სამართლიანი ღირებულებით აღირიცხება უცხოურ ვალუტაში, კონვერტირდება იმ დღის გაცვლითი კურსით, როცა მოხდა სამართლიანი ღირებულების დადგენა. არაფულადი მუხლების კონვერტაციის შედეგად მიღებული მოგება თუ ზარალი აღირიცხება მუხლის სამართლიან ღირებულებაში მომხდარი ცვლილებით განპირობებული მოგებისა და ზარალის აღიარების შესაბამისად (ანუ თუ მუხლების სამართლიანი ღირებულების მოგება ან ზარალი აღიარებულია სხვა სრულ შემოსავალში ან მოგებაში ან ზარალში, შესაბამისად, მათზე საკურსო სხვაობებიც სხვა სრულ შემოსავალსა თუ მოგებაში ან ზარალში აისახება). ანგარიშგების თარიღისთვის აქტივების, ვალდებულებებისა და კაპიტალის ანგარიშები გადაიყვანება წარსადგენ ვალუტაში შემდეგი პროცედურის მეშვეობით:

► აქტივები და ვალდებულებები გადაიყვანება საბოლოო ნაშთის კურსით;

► შემოსავალი და ხარჯები გადაიყვანება გარიგებების თარიღების სავალუტო კურსებით; და

- 12 -

► ყველა მიღებულ საკურსო სხვაობა აღირიცხება სრული შემოსავლის ანგარიშგების ცალკე კომპონენტად.

ძირითადი საშუალებები. მანქანა-დანადგარები და მძიმე ტექნიკა, სატრანსპორტო საშუალებები, საოფისე აღჭურვილობა და ინვენტარი და დაუმთავრებელი მშენებლობა აღირიცხება თვითღირებულებით, აკუმულირებული ცვეთის და/ან გაუფასურებით გამოწვეული აკუმულირებული ზარალის გამოკლებით, ასეთის არსებობის შემთხვევაში. ასეთი ხარჯები მოიცავს ძირითადი საშუალების ნაწილის შეცვლისა და სესხით სარგებლობის ხარჯებს გრძელვადიანი სამშენებლო პროექტების შემთხვევაში, თუ აღიარების კრიტერიუმები დაკმაყოფილებულია. როდესაც ძირითადი საშუალებების მნიშვნელოვანი ნაწილის პერიოდული შეცვლა ხდება აუცილებელი, ჯგუფი ასეთ ნაწილებს აღიარებს დამოუკიდებელ აქტივად კონკრეტული სასარგებლო გამოყენების ვადით და შესაბამისად არიცხავს ცვეთას. ანალოგიურად, როდესაც ტარდება ფართომასშტაბიანი ინსპექცია, მისი ხარჯის აღიარება ძირითადი საშუალებების საბალანსო ღირებულების ოდენობაში ხდება, როგორც ჩანაცვლების ღირებულებისა, თუ აღიარების კრიტერიუმები დაკმაყოფილებულია. ყველა დანარჩენი შეკეთებისა და ტექნიკური მომსახურების დანახარჯი გაწევისთანავე აისახება მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში. მიწა, შენობა-ნაგებობები და ღვინის ავზები ფასდება სამართლიანი ღირებულებით, რომელსაც აკლდება დაგროვილი ცვეთა და გადაფასების თარიღის შემდგომ აღიარებული გაუარესებით გამოწვეული ზარალი. შეფასება ხდება საკმარისი სიხშირით, რომ გადაფასებული აქტივის სამართლიანი ღირებულება არსებითად არ განსხვავდებოდეს მისი საბალანსო ღირებულებისგან. გადაფასების შედეგად მიღებული ნამეტი აღირიცხება სხვა სრულ შემოსავალში და კრედიტდება კაპიტალში აქტივების გადაფასების რეზერვში. თუმცა თუ იგი აღადგენს ამავე აქტივის გადაფასების შედეგად შემცირებულ ღირებულებას, რაც მანამდე მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში იყო აღიარებული, ასეთ შემთხვევაში ღირებულების გაზრდის აღიარება ხდება მოგებაში ან ზარალში. გადაფასების დეფიციტის აღიარება ხდება მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც იგი გაქვითავს ამავე აქტივზე არსებულ ნამეტს, რაც აღიარებულია აქტივის გადაფასების რეზერვში. აქტივების გადაფასების რეზერვიდან გაუნაწილებელ მოგებაში აქტივის გადატანა ხდება მისი გასხვისების შემთხვევაში. გარდა ამისა, გადაფასების თარიღისთვის აკუმულირებული ცვეთა ჩამოიწერება აქტივის მთლიანი საბალანსო ღირებულებიდან და წმინდა ღირებულების გადაანგარიშება ხდება აქტივის გადაფასებული ღირებულების მისაღებად. გაყიდვისას კონკრეტულ აქტივთან დაკავშირებული მთლიანი გადაფასების რეზერვი გადაიტანება გაუნაწილებელ მოგებაზე. ცვეთა გამოითვლება ცვეთის დარიცხვის წრფივი მეთოდით აქტივების სასარგებლო გამოყენების სავარაუდო ვადაზე შემდგნაირად:

შენობა-ნაგებობები 7-დან 20 წლამდე მანქანა-დანადგარები და მოწყობილობები 5-დან 13 წლამდე ღვინის ავზები 11-დან 13 წლამდე ავტოსატრანსპორტო საშუალებები 5-დან 7 წლამდე საოფისე აღჭურვილობა და ინვენტარი 3-დან 8 წლამდე

თავდაპირველად აღიარებული ამა თუ იმ ძირითადი საშუალებისა და მისი ნებისმიერი მნიშვნელოვანი ნაწილის აღიარება წყდება მისი გასხვისების დროს ან მაშინ, როდესაც მისი ექსპლუატაციიდან ან გასხვისებიდან სამომავლო ეკონომიკური სარგებლის მიღება აღარაა მოსალოდნელი. აქტივის აღიარების შეწყვეტის შედეგად მიღებული მოგება თუ ზარალი (რომელიც გამოითვლება, როგორც გასხვისებიდან წმინდა შემოსულობასა და აქტივის საბალანსო ღირებულებას შორის სხვაობა) აისახება მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში აქტივის აღიარების შეწყვეტისთანავე. ძირითადი საშუალებების ნარჩენი ღირებულება, სასარგებლო გამოყენების ვადა და ცვეთის დარიცხვის მეთოდები გადაისინჯება ყოველწლიურად და, საჭიროების შემთხვევაში, კორექტირდება შესაბამისად. ცვეთის დანარიცხი წარმოების პროცესში უშუალოდ მონაწილე ძირითად საშუალებებზე ცვეთის დანარიცხი წარმოადგენს საწარმოო ზედნადებ ხარჯს და აღირიცხება, როგორც გაყიდული საქონლის თვითღირებულება (თუ წარმოებული სასაქონლო-მატერიალური მარაგები გაიყიდა) ან, როგორც სასაქონლო-მატერიალური მარაგები (თუ წარმოებული სასაქონლო-მატერიალური მარაგები არ გაიყიდა).

- 13 -

ბიოლოგიური აქტივები. მომზადების, ვენახის გაშენების და მოვლის ხარჯები კაპიტალიზდება, როგორც ბიოლოგიური აქტივები; ხოლო მოსავლის მოწევის და შემდგომი ხარჯები პირდაპირ მოგება-ზარალის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში აისახება. ბიოლოგიური აქტივების აღრიცხვა გადაფასებული ღირებულებით ხდება, რაც წარმოადგენს სამართლიან ღირებულებას გადაფასების თარიღისთვის, რომელსაც აკლდება გაუფასურებით გამოწვეული აკუმულირებული ზარალი. სამართლიანი ღირებულება განისაზღვრება საბაზრო მონაცემების საფუძველზე კვალიფიციური შემფასებლების მიერ ჩატარებული შეფასებით. ბიოლოგიური აქტივების გადაფასება ხდება საკმარისი სიხშირით და ყველა მნიშვნელოვანი სხვაობის კორექტირება ხდება შესაბამისად იმის უზრუნველსაყოფად, რომ აქტივების საბალანსო ღირებულება არსებითად არ განსხვავდებოდეს ანგარიშგების თარიღისთვის განსაზღვრული სამართლიანი ღირებულებებისგან. შეფასების შედეგად მიღებული მოგება თუ ზარალი აისახება მოგება-ზარალის კონსოლიდირებულ ანგარიშგებაში.

არამატერიალური აქტივები. ცალკეული არამატერიალური აქტივი თავდაპირველი აღიარებისას აღირიცხება თვითღირებულებით. საწარმოთა გაერთიანებისას შეძენილი არამატერიალური აქტივების ღირებულება წარმოადგენს მათ სამართლიან ღირებულებას შესყიდვის თარიღისათვის. თავდაპირველი აღიარების შემდგომ არამატერიალური აქტივები აღირიცხება თვითღირებულებით, რასაც აკლდება აკუმულირებული ამორტიზაცია და აკუმულირებული გაუფასურებით გამოწვეული ზარალი. „კომპანიის“ შიგნით წარმოქმნილი არამატერიალური აქტივების კაპიტალიზაცია, გარდა კაპიტალიზებული კვლევა-განვითარების ხარჯებისა, არ ხდება და ხარჯი აისახება იმ პერიოდის მოგებაში ან ზარალში, რომლის განმავლობაშიც ეს ხარჯი გაიწია.

არამატერიალური აქტივების სასარგებლო გამოყენების ვადა განსაზღვრული ან განუსაზღვრელი ვადით ფასდება. მარაგები. სასაქონლო-მატერიალური მარაგები ფასდება თვითღირებულებასა და წმინდა სარეალიზაციო ღირებულებას შორის უმცირესით. თითოეული პროდუქტის ამჟამინდელ ადგილმდებარეობამდე და მდგომარეობამდე მისაყვანად გაწეული ხარჯები შემდეგნაირად აღირიცხება:

► წარმოების დამხმარე მასალა და მზა პროდუქცია (იმპორტი): შესყიდვის ხარჯი საშუალო შეწონილი ღირებულების მეთოდის მიხედვით;

► შესაფუთი ღვინის მარაგები, დაუმთავრებელი წარმოება და მზა პროდუქცია (საკუთარი წარმოება): პირდაპირი მასალის ხარჯები, გადაზიდვის ხარჯების ჩათვლით, შრომის ხარჯები და საწარმოო ზედნადები ხარჯები საშუალო შეწონილი ღირებულების მეთოდის მიხედვით.

წმინდა სარეალიზაციო ღირებულება გამოითვლება, როგორც ჩვეულებრივი საქმიანობის პირობებში სავარაუდო გასაყიდ ფასს გამოკლებული დასრულების და რეალიზაციის ხარჯი. სავაჭრო-დებიტორული დავალიანება, ავანსები და სხვა ატივები. სავაჭრო დავალიანება შეიცავს დამატებული ღირებულების გადასახადს. დებიტორული დავალიანება და ავანსები რეგულარულად მოწმდება შესაძლო გაუფასურების გამოვლენის მიზნით. კომპანიის სააღრიცხვო პოლიტიკით, მისაღები ვალდებულებების გაუფასურება დგინდება მაშინ, როდესაც არსებობს ობიექტური მტკიცებულება, რომ კომპანია ვერ მოახერხებს ამა თუ იმ დავალიანების (გადახდილი ავანსის) ამოღებას შესაბამისი გარიგების თავდაპირველი პირობების მიხედვით. ფული და ფულის ექვივალენტები. ფინანსური მდგომარეობის ანგარიშგებაში ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები მოიცავს ფულად სახსრებს ბანკში და სალაროში და მოკლევადიან დეპოზიტებს, რომელთა ვადაც სამი თვე ან უფრო ნაკლებია. ფულადი ნაკადების მოძრაობის კონსოლიდირებული ანგარიშგების მიზნებისთვის ფულადი სახსრები და ფულადი სახსრების ეკვივალენტები შედგება ფულადი სახსრებისგან და მოკლევადიანი დეპოზიტებისგან, ზემოაღნიშნული განმარტების შესაბამისად. გადავადებული მოგების გადასახადი. გადავადებული გადასახადის დარიცხვა ხორციელდება ვალდებულებების აღრიცხვის მეთოდით ანგარიშგების თარიღისთვის არსებულ დროებით სხვაობებზე აქტივების და ვალდებულებების საგადასახადო ბაზასა და საბალანსო ღირებულებებს შორის. ფინანსური ვალდებულებები. თავდაპირველი შეფასებისას ფინანსური ვალდებულებები ნაწილდება შემდეგ კატეგორიებში: სამართლიანი ღირებულებით შეფასებული და მოგებასა და ზარალში ასახული ფინანსური ვალდებულებები, სესხები და გადასახდელი ანგარიშები, ან წარმოებული ვალდებულებები, რომლებიც

- 14 -

განკუთვნილია ჰეჯირების ინსტრუმენტებად ეფექტური ჰეჯირების განხორციელების დროს. კომპანია თავისი ფინანსური ვალდებულებების კლასიფიკაციას განსაზღვრავს მათი თავდაპირველი აღიარებისას. ყველა ფინანსური ვალდებულების აღიარება თავდაპირველად ხდება სამართლიანი ღირებულებით და, სესხებისა და გადასახდელი ანგარიშების შემთხვევაში, ამას ემატება მათთან უშუალოდ დაკავშირებული გარიგების ხარჯები. კომპანიის ფინანსური ვალდებულებები მიეკუთვნება სესხებისა და გადასახდელი ანგარიშების კატეგორიას და მოიცავს: სავაჭრო და სხვა კრედიტორულ დავალიანებას და ნასესხებ სახსრებს. თავდაპირველი აღიარების შემდეგ, პროცენტიანი სესხებისა და გადასახდელი ანგარიშების შემდგომი შეფასება ხდება ამორტიზებადი ღირებულებით ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდის გამოყენებით. მოგებისა და ზარალის აღიარება ხდება მოგებაში ან ზარალში ვალდებულების აღიარების შეწყვეტის შემთხვევაში, აგრეთვე ამორტიზაციის პროცესში ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდის გამოყენებით. ამორტიზებადი ღირებულება გამოანგარიშებულია ნებისმიერი დისკონტის ან შესყიდვის პრემიის, აგრეთვე საზღაურების თუ ხარჯების გათვალისწინებით, რომლებიც ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდის განუყოფელი ნაწილია. ეფექტური საპროცენტო განაკვეთის მეთოდით დარიცხული ცვეთა სრული შემოსავლის ანგარიშგებაში აისახება ფინანსურ საქმიანობაზე გაწეული დანახარჯების ნაწილში. შემოსავლების აღარება. შემოსავლების ასახვა ხდება იმ შემთხვევაში, როდესაც ჯგუფში ეკონომიკური სარგებლის შემოდინების ალბათობა მაღალია და შესაძლებელია მისი სანდო შეფასება განურჩევლად იმისა, თუ როდის განხორციელდა გადახდა. შემოსავლების შეფასება ხდება მიღებული ან მისაღები ანაზღაურების სამართლიანი ღირებულებით, გადახდის ხელშეკრულებით განსაზღვრული ვადების გათვალისწინებით და გადასახადებისა და მოსაკრებლების გამოკლებით. ჯგუფმა დაასკვნა, რომ შემოსავლებთან დაკავშირებულ ყველა გარიგებაში გამოდის პრინციპალის სახით, რადგან იგი ძირითადი მოვალეა ყველა ასეთ გარიგებაში, აქვს ფასდადების მხრივ თავისუფლება და ატარებს სასაქონლო-მატერიალური მარაგების გაუფასურებისა და საკრედიტო რისკებს. შემოსავლების აღიარებამდე დაკმაყოფილებული უნდა იქნეს აღიარების შემდეგი სპეციალური კრიტერიუმები.

- 15 -

XI. mmarTveli organos wevrebi da sxva Tanamdebobis pirebi

სამეთვალყურეო საბჭოს შემადგენლობა:

• მურთაზ კიკორია . გიორგი ვახტანგიშვილი • ირაკლი ბურდილაძე • დავიდ ოსტბი • სტივენ იაროსლავ გორელიკი

XII sawarmos xelmZRvanelTa anazRaureba

sawarmos mmarTveli organos xelmZRvanelTa anazRaureba – 815000 lari XIII. pirebi, romlebic saerTo krebaze xmaTa 5%-s an mets floben an akontroleben

registrirebuli mflobeli aqciebis raodenoba gamoSvebul aqciebSi %

ss `liberTi konsumeri~ 38,721,643! 50.23%!

Firebird Avrora Fund LtD 10,957,628 14.21%

,,Firebird Republics Fund” Ltd! 6,801,000! 8.82%!

,,Salink’ ltd da ,,Eastinvestor’’ Ltd! 15,784,633! 20,47%

- 16 -

XIV. დაკავშირებული მხარეები და ურთიერთობები დაკავშირებულ მხარეთა შორის დადებული გარიგებების მოცულობა, წლის ბოლოსთვის დაუფარავი ნაშთები და შესაბამისი ხარჯი და შემოსავალი წლის განმავლობაში ასეთია: 2014 2013









ფულადი სახსრები და მათი ეკვივალენტები 545 22 – 1,261 80 –

სავაჭრო და სხვა კრედიტორული დავალიანება – 9 – – 10 –

ნასესხები სახსრები – – – 1,702 – – საპროცენტო ხარჯი 21 – – 228 – – სადაზღვევო ხარჯი – 22 – – 39 – ხელმძღვანელობის სახელფასო ხარჯი – – 477 – – 578

ხელმძღვანელი პირების პრემიები – – 338 – – 286

ხელმძღვანელობისთვის გაცემული აქციებზე დაფუძნებული პრემიები – – – – – 127

XV. damadasturebeli danarTebi da mimdinare angariSebi

- 17 -

XV. xelmowerebi

”wliur angariSze xelmomweri piri, “fasiani qaRaldebis bazris Sesaxeb“ saqarTvelos kanonis me-11 muxlis me-10 punqtis mixedviT, pasuxismgebelia masSi arsebiTi informaciis gamotovebisa Tu arasworad gadmocemisaTvis. administraciul samarTaldarRvevaTa kodeqsis 1655 muxlis me-5 nawilis mixedviT, mmarTveli organos wevrebs daekisrebaT jarima yalb an SecdomaSi Semyvan angariSze xelmowerisaTvis.“ generaluri direqtori /SoTa xobelia/ sameTvalyureo sabWos Tavmjdomare /murTaz kikoria/

ინგლისურ ენაზე გამოშვებული...

Documents

Transcript of ინგლისურ ენაზე გამოშვებული...