Federico Silva Trabajo Colaborativo 1
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TRABAJO COLABORATIVO 1
CONTABILIDAD
ELABORADO POR:
PEDRO FEDERICO SILVA PRADA
CÓDIGO 94.430.679
TUTOR:
LUIS AGUIRRE
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
ABRIL 5 DE 2012
BOGOTÁ D.C.
2
TABLA DE CONTENIDOS
Introducción………………………………………………………………………….3
Objetivos………………………………………………………………………….…...4
Desarrollo……………………………………………………………………...…...…5
Conclusiones……………………………………………………………...….……..16
Bibliografía………………………………………………………………….………..17
3
INTRODUCCIÓN
La Contabilidad como medio de facilitamiento económico es el punto de inicio de toda
actividad de emprendimiento; por esto sobra recalcar la importancia que este paso tiene
en todos los ámbitos de nuestra vida profesional.
Se define como un sistema adaptado para clasificar los hechos económicos que
ocurren en un negocio. De tal manera que, se constituya en el eje central para llevar a
cabo los diversos procedimientos que conducirán a la obtención del máximo
rendimiento económico que implica el constituir una empresa determinada.
De modo que, el presente trabajo contiene una visión introductoria en torno a objetivos,
importancia, teneduría de libros, diferencia entre éste y la contabilidad y procedimientos
contables, entre otros aspectos relacionado con el tópico tratado.
Por lo anterior, los conocimientos y competencias que desarrollaremos al final del
curso, nos permitirán profundizar, afianzar y complementar conceptos básicos, para
aplicar en el futuro inmediato en el desarrollo de la vida laboral de nuestra profesión.
Este trabajo es también nuestra primera experiencia colaborativa y demuestra lo
enriquecedor que puede llegar a ser el trabajar en esta modalidad; nos permite ver, que
a pesar de estar separados por grandes distancias, es posible intercambiar ideas y
posturas similares o contrarias pero al final constructivas para todo el grupo de trabajo.
4
OBJETIVOS
Conocer y diferenciar claramente los temas que nos aprestamos a estudiar.
Comprender la temática propuesta en el presente curso encausándola hacia las competencias que debemos desarrollar.
Afianzar el manejo de las herramientas utilizadas en la educación a distancia.
Introducir los conceptos a estudiar en el contexto de nuestra vida laboral.
5
ACTIVIDADES
1. Mapas Conceptuales
6
7
2. El estudiante individualmente y según el Plan Único de Cuentas, determina la
clase grupo y nombre de la cuenta a que corresponden cada uno de los
siguientes códigos contables:
CODIGO CLASE GRUPO CUENTA
2404 PASIVO IMPUESTOS GRAVEMENES Y TASAS RENTA Y COMPLEMENTARIOS
3705 PATRIMONIO RESULTDO Y EJERCIOS ANTERIORES ULTIDADES ACUMULADAS
1450 ACTIVO INVENTARIOS TERRENOS
3315 PATRIMONIO RESERVAS RESERVAS OCASIONALES
2905 PASIVO BONOS Y PAPELES COME BONOS EN CIRCULACION
5155 GASTO OPERACIONES ADMINISTACION GASTOS DE VIAJE
1215 ACTIVO INVERSIONES BONOS
4110 INGRESOS OPERACIONALES PESCA
2620 PASIVO PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONALES PENSIONES DE JUBILACION
5115 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION IMPUESTOS
1365 ACTIVO DEUDORES CUENTAS X COBRAR A TRABAJADP
2705 PASIVO DIFERIDOS INGRESOS RECIBOS POR ANTICIPADO
5105 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION GASTOS DE PERSONAL
2515 PASIVO OBLIGACIONES LABORALES INTERESES SOBRE CESANTIAS
5145 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION MANTENIMIENTO Y REPACIONES
2705 PASIVO DIFERIDOS INGRESOS RECIBOS POR ANTICIPADO
4115 INGRESOS OPERACIONALES EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERA
1705 ACTIVO DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
3610 PATRIMONIO RESULTADO DEL EJERCICIO PERDIDA DEL EJERCICIO
1520 ACTIVO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO
3605 PATRIMONIO RESULTADOS DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO
1512 ACTIVO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE
3510 PATRIMONIO DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADA EN ACCIONES CUOTAS OPARTES DE INTERES SOCIAL
5195 GASTOS OPERACIONES ADMINISTACION DIVERSOS
2615 PASIVO PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONALES PARA OBLIGACIONES FISCALES
3210 PATRIMONIO SUPERAVIT DE CAPITAL DONACIONES
1710 ACTIVO DIFERIDOS CARGOS DIFERIDOS
3105 PATRIMONIO CAPITAL SOCIALES CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
5125 GASTOS OPERACIONES ADMINISTACION CONTRIBUCIONES Y AFILACIONES
3810 PATRIMONIO SUPERAVIT POR VALORIZACION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1110 ACTIVO DISPONIBLE BANCOS
2335 PASIVO CUENTAS X PAGAR COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
1605 ACTIVO INTAGIBLES CREDITO MERCANTIL
2205 PASIVO PROVEEDORES NACIONALES
3895 PATRIMONIO SUPERAVIT POR VALORIZACION DE OTROS ACTIVOS
2210 PASIVO PROVEEDORES DEL EXTERIOR
3130 PATRIMONIO CAPITAL SOCIALES DE PERSONAS NATURALES
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3. El estudiante individualmente Clasifica las siguientes cuentas como reales o de
resultados, determina el código contable según el Plan Único de Cuentas y
señala la Naturaleza de los saldos de cada una de las siguientes cuentas:
CUENTAS REAL O DE RESULTADO CODIGO PUC NATURALEZA DEL SALDO
PROVEEDORES NACIONALES REAL 2205 CREDITO
APORTES SOCIALES REAL 3115 CREDITO
DEUDORES CLIENTES REAL 1305 DEBITO
INGRESOS POR VENTAS RESULTADOS 4135 CREDITO
ACREEDORES VARIOS REAL 2380 CREDITO
GASTOS IMPUESTOS RESULTADOS 5115 DEBITO
INGRESOS HONORARIOS RESULTADOS 4230 CREDITO
IVA X PAGAR REAL 2408 DEBITO
UTILIDAD DEL EJERCICIO REAL 3605 CREDITO
INVERSION EN BONOS REAL 1215 DEBITO
INVENTARIO MATERIAS PRIMAS REAL 1405 DEBITO
SALARIOS X PAGAR REAL 2505 DEBITO
4. El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las siguientes
operaciones en las respectivas cuentas “T” con los cuales demuestra y explica
los efectos en la estructura de la ecuación contable:
1105 CAJA GENERAL
3115 APORTES SOCIALES
D C
D C
A 15.000.000 8.500.000 E
15.000.000 A
D 15.000.000
25.000.000 A
10.000.000 A
15.000.000 D
154005 VEHICULOS
1435 M/CIAS
D C
D C
A 25.000.000
A 10.000.000
9
6205 COMPRAS
2205 PROVEEDORES
D C
D C
B 12.000.000
12.000.000 B
E 8.500.000
152405 MUEBLES Y ENSERES
2105 BANCOS NACIOLES
D C
D C
C 16.500.000
16.500.000 C
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5. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la partida
doble también identifica los diferentes tipos de asientos contables y elabora de
una práctica contable que incluya la conceptualización ejemplificada del principio
de la partida doble en mínimo (10) operaciones:
1. CONSTIYUYE UNA SOCIEDAD LIMITADAS CON LAS SIGUIENTES APORTES
EFECTIVO 800.000
INVENTARIOS 1.500.000
MAQUINARIA 2.300.000
EQUIPO OFICINA 400.000
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
1105 CAJA GENERAL 800.000
1435 M/CIA NO FABRICADA DE LA EMPRESA 1.500.000
151205 MAQUINARIA Y EQUIPO 2.300.000
152410 EQUIPO DE OFICIAN 400.000
311505 APORTES SOCIALES 5.000.000
2. LA COMPAÑÍA VENDE M/CIA ASI
CONTADO 1.000.000
A CREDITO 2.000.000
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
4135 VENTA DE M/CIAS 3.000.000
1105 CAJA GENERAL 100.000
1305 CLIENTES NACIONALES 200.000
3. LA COMPANIA OBTIENE UN PESTAMO POR 2.000.000 CON EL BANCO NACIONAL
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
210510 BANCO NACIONALES 2.000.000
1110 BANCOS 2.000.000
4. LA COMPAÑÍA PAGA SUELDOS POR 800.000
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
11
510506 GASTOS DE PERSONALES 800.000
250501 SALARIOS POR PAGAR
800.000
6. El estudiante, individualmente, realiza un ejercicio de aplicación de la
codificación y registro compuesto de las operaciones comerciales, proponiendo
como mínimo diez (10) operaciones.
1. SE VENDEN MERCACIAS POR 200.000 SE PAGAN 50.000 EN EFECTIVO Y EL SALDO A 60 DIAS
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
413599 VENTA DE MERCACIAS 200000
1110 BANCOS 50000
1305 CLIENTES NACIONALES 150000
2.
COMPRA MERCANCIAS A CREDITO POR 250.000 Y LAS PAGA ASI EL 20% CON CHEQUE Y EL SALDO A 30 DIAS
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
6205 COMPRA MERCANCIAS 250.000
1110 BANCOS 50.000
2205 PROVEEDORES 200.000
3.
VENDE MERCACIAS A CREDITO POR 300.000 LE PAGAN EL 20% DE CUOTA INICIAL Y EL SALDO A 30 DIAS
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
4135 VENTA DE MERCANCIAS 300.000
1110 BANCO 90.000
1305 CLIENTES 210.000
4. COMPRA UNA MAQUINA DE ESCRIBIR PARA USO DE LA OFICINA POR 30.000 DE CONTADO
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
152415 EQUIPO DE OFICINA 30.000
12
1105 CAJA 30.000
5.
COMPRA UN VEHICULO PARA USO DE LA EMPRESA POR 600.000 PAGA 200.000 DE CUOTA INICIAL CON CHEQUE
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
1540 VEHICULOS 600.000
1110 BANCO 200.000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 400.000
6. CONSIGNA EN EL BANCO 110.000
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
1105 CAJA GENERAL 110.000
1105 BANCOS 110.000
7. VENDE MERCACIAS DE CONTADO POR 1.000.000
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
4135 VENDE MERCANCIAS 1.000.000
1110 BANCOS 1.000.000
8. COMPRAS MERCANCIAS A CREDITO POR VALOR DE 2.500.000
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
6205 COMPRAS 2.500.000
2205 PROVEEDORES 2.500.000
9. PAGA 400.000 DE UNA DEUDA QUE TIENE CON BANCO POR LA COMPRA DE VEHICULO
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 400.000
1110 BANCO 400.000
10. VENDE MERCANCIAS POR 3.000.000 PAGAN 1.500.000 A CONTADO Y EL RESTO A 30 DIAS
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
4135 VENTAS DE MERCANCIAS 3.000.000
1105 CAJA GENARAL 3.000.000
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7. El estudiante individualmente desarrolla el siguiente ejercicio de la empresa la
Fortuna Ltda. Quien controla sus inventarios por el sistema periódico, la empresa
requiere:
A. LOS ASIENTOS PARA REGISTRAR LA COMPRA DE MERCANCIA DE UN EMPRESA
COMERCIAL DENOMINADA LA EMPRESA FORTUNA LTDA SON LOS SIGUIENTES
SE ABRE CON UN INVENTARIO INICIAL DE 350.000 APORTADOS POR UN SOCIO
1. COMPRA MERCANCIAS A CREDITO EN ENERO 10 POR 720.000
620505 COMPRAS M/CIAS
220505 PROVEEDORES
DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO
720.000
720.000
2. COMPRA MERCACIAS AL CONTADO EN ENERO 14 POR 502.000
620505 COMPRAS M/CIAS
220505 PROVEEDORES
D C
D C
502.000
502.000 502.000
1110 BANCOS
D C
14
502.000
3. VENTA DE MERCACIAS A CREDITO POR VALOR DE 980.000
413595 VENTA M/CIAS
130505 CLIENTES
D C
D C
980.000
980.000
4. VENTA AL CONTADO POR 860.000 EL 5 DE FEBRERO
413595 VENTA M/CIAS
130505 CLIENTES
D C
D C
860.000
860.000 860.000
1105 CAJA GENERAL
D C
860.000
B.
LA EMPRESA LA FORTUNA LTDA
ESTADO DE RELTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
INGRESOS DE VENTAS
1.840.000
MENOS DEVOLUCION DE VENTAS
0
15
COSTO DE VENTAS
1.840.000
MAS INVENTARIO INICIAL 350.000
COMPRAS REALIZADAS
1.222.000
MERCANCIAS DISPONIBLES 1.572.000
MENOS INVENATRIO FINAL -268.000
COSTO DE M/CIA VENDIDA 1.304.000
C CANCELACION DEL INVENTARIO INICIAL
1435 M/CIA NO FAB
590505 PERDIDAS Y GANACIAS
D C
D C
350.000
350.000
NUEVO SALDO
1435 M/CIA NO FAB
311505 APORTES SOCIALES
D C
D C
268.000
268.000
16
CONCLUSIONES
Al finalizar el presente trabajo tendremos una visión mucho más amplia y clara
del curso que estamos abordando, aplicando ejercicios prácticos necesarios
dentro de cualquier empresa.
Tendremos un mejor enfoque con respecto a las actividades comprendiendo la
aplicabilidad de la contabilidad dentro de nuestra vida diaria.m
Podremos conocernos un poco más con nuestros compañeros del pequeño
grupo de trabajo y por supuesto con nuestro tutor.
17
BIBLIOGRAFÍA
Aguirre Arroyave, Luis Aníbal. (2009) Módulo de Contabilidad. UNAD.
http://puc.com.co/
http://www.promonegocios.net/empresa/tipos-empresa.html
http://www.monografias.com/trabajos26/tipos-empresas/tipos-empresas.shtml