FALV Webinar 10 tips administración para tu OSC … · para ser donataria autorizada ... gasto se...

10 Tips de Administración para tu OSC 27/02/2014

www.fondosalavista.mx 1

WEBINAR “10 Tips de administración para tu OSC”

Indicaciones técnicas

Indicaciones técnicas

Por favor:

1. Mantén tu micrófono silenciado

2. Si quieres participar en una dinámica levanta lamano

3. Si tienes una duda envíala por el panel depreguntas



Objetivo

Fortalecer la sustentabilidad de las OSCs a través de:

v Dar información útil para mejorar los procesos internos deadministración financiera

v Informar sobre las obligaciones y beneficios fiscales quetiene una OSC

v Fomentar la transparencia como una buena práctica paragenerar confianza entre las OSCs, el gobierno y la sociedaden general

Facilitadoras

Maricarmen Tenorio

Administradora de Alternativas y Capacidades A.C.

Christian Gutiérrez

Contadora deHans Consultores

Con el apoyo de…

Dany Dorantes

Equipo deFondos a la Vista

Claudia Natera

Equipo deFondos a la Vista



Con el apoyo de…

Emanuel Johansen

Equipo de trabajo Fondos a la Vista

Marco A. Sandoval

Equipo de trabajoFondos a la Vista

y de…

Jonathan De Vicente

Equipo de trabajoFondos a la Vista

1.Elementos de una administración

eficiente



Controles Administrativos

1. Descripciones de puesto

2. Manuales (Políticas y Procedimientos)

4. Catálogo de cuentas

3. Planeación financiera


5. Presupuesto‒ Presupuesto anual‒ Presupuesto por proyecto

6. Resguardos de información‒ Digitales‒ Físico




2.Nuevas disposiciones fiscales

para las OSCs

1. Modificación del articulo 79 (antes 95) de la ley del ISR que amplía el rango de actividades para ser donataria autorizada

Principales cambios a donatarias

2. Limite de deducciones de personas físicas no incluye los donativos, pero estos no deben pasar del 7% del ingreso acumulable del año anterior

Las actividades que se integraron estaban en el artículo 21 de la ley de ingresos del 2013

3.Cambios en el día a día de la OSC



Cambios en la contabilidad

üExpedir comprobantes por lasactividades que desarrollen (Artículo86 fracción II Ley del ISR CFF 29, 29A,y la RMF)

1. Comprobantes fiscales

2. Facturación electrónica OBLIGATORIAüTodos los contribuyentes están obligados a emitir comprobantes fiscales electrónicos con (CFDI)

Proveedores de Facturación

SATOSC Persona Física



üEl señalamiento expreso de que amparan un donativo y que la donataria seobliga a destinar los bienes donados a los fines propios de su objeto social

üYa no es obligatorio el número y fecha del oficio de la autorización para recibirdonativos.

ü El señalamiento para los donativos en especie: de que los bienes donadoshayan sido deducidos previamente para los efectos del impuesto sobre larenta, el donativo no será deducible.

3.Requisitos del CFDI para donatarias



Facturación electrónica

Buzón Tributario

üRecibos de Nomina y asimiladosüfecha limite para migrar 31 de marzo

üSalvaguardar los archivos de ingresos y gastos XML y el PDF


ü Obligatorio para personas morales a partir de Julio del 2014 pero ya se puede dar de alta en portal del SAT

3. Dictamen fiscal

Es optativo si tienes ingresos mayores a 100 millones de pesos.

Contabilidad

Antes AhoraEra obligatorio para donatarias si tenías ingreso mayores a 2 millones de pesos.

4. ¿Que tipos de ingresos puede

recibir una OSC?



De acuerdo al art. 79 Ley del Impuesto Sobre la Renta

Tipos de ingreso y tipos de impuestos por su naturaleza fiscal (ISR)

Tipos de Ingresos Exentos Gravados Donativos ü

Venta de bienes o servicios derivados del objeto social ü

Actividades distintas a su objeto social excediendo al 10% de los ingresos totales ü

Algunos ejemplos:

Donativos

Donativos en especie Publicaciones

Cuotas de recuperación

Cursos y capacitaciones

Asesorías

Enajenaciones de activos fijos

Investigaciones

Exentos Gravados

Tipos de ingreso por su naturaleza fiscal (IVA)

Bienes no relacionados al objeto social

5. ¿Qué es un No-deducible y

porqué es importante cuidarlos?



Gastos deducibles

1. Administrativos hasta el 5% del ingreso total2. Operativos directamente relacionados con objeto

social3. Pago de becas, siempre y cuando:ü Reglamentoü Convocatoria - Público en generalü Contratos ü Comprobantes

Cumplir con requisitos Art. 27 y 28 LISR en caso contrario cualquiera de los gasto se convierte en un no deducible

GASTOS NO DEDUCIBLES

Son los egresos que no estánasociados a las actividades de tuobjeto social o bien, cuando elcomprobante del gasto no cuenta conlos requisitos fiscales mencionadosde la Ley.

Costos de los No-deducibles:• 35% de impuesto a la base gravable• Si se presentan recurrentemente puede

ser un foco rojo ante la autoridad

Art. 79 Ley del Impuesto Sobre la Renta

6. ¿Cuáles son las obligaciones

fiscales que deben cumplir las OSCs?



Impuestos retenidos

Impuesto Sobre la Renta/Impuesto al Valor Agregado

ü Salarios ü Honorariosü Arrendamientoü Fletes (solo IVA)

Cumplimiento de Obligaciones Mensuales

a) Obligaciones Mensuales

ü Declaraciones mensuales a través del sistema llamado Plataforma

ü A más tardar el día 17 del mes siguienteü Pago mediante línea de captura en portal bancario

ü Incluye ingresos obtenidos y las erogaciones efectuadas durante elejercicio

ü Se presenta a más tardar el 15 de febrero del año siguienteü La declaración se presenta a través de la página del SATü En caso de generar pago, éste se hace a través del portal bancario

b) Obligaciones Anuales

Declaración Anual

Información detallada sobre:Retenciones efectuadas por sueldos, honorarios,arrendamiento y fletesDonativos otorgadosPagos al extranjero

ü A más tardar el 15 de febrero del año siguienteü La declaración se presenta a través de la página del SATü Adicionalmente se deben expedir constancias por las

retenciones efectuadas


b.1 Declaración Informativa Múltiple



ü Declarar que la Organización sigue cumpliendo con todos losrequisitos y obligaciones fiscales para continuar con laautorización para recibir donativos deducibles

ü Se presenta anualmente durante los meses de enero yfebrero

ü Se presenta a través de la página del SAT


b.2 Aviso de Continuidad

ü Poner a disposición del público en general la informaciónrelativa a la transparencia y al uso y destino de los donativosrecibidos, correspondiente al ejercicio fiscal inmediato anterior

ü Se presenta anualmente durante los meses de agosto yseptiembre, a través del programa electrónico que seencuentra a su disposición en el portal de Internet del SAT,utilizando FIEL

ü Se toma como base el dictamen fiscal del ejercicio inmediatoanterior

b.3 Informe de Transparencia

De acuerdo a la resolución de la Miscelánea Fiscal


7. ¿Qué es la Ley Antilavado y cómo

aplica a mis donativos?



Ley para la Prevención e Identificación de Recursos Ilícitos (LFPIORPI)

ü En diciembre de 2000 fue suscrita la Convención de Palermo que buscapromover la cooperación internacional para prevenir y combatir a ladelincuencia organizada y entres sus actividades el lavado de dinero.México firmo la Convención en 2003

ü El 17 de octubre de 2012 sepublico en el Diario Oficial de laFederación la Ley Federal para laPrevención e Identificación deOperaciones con Recursos deProcedencia ilícita

ü El reglamento de la Ley fuepublicado el 16 de agosto del2013, entrando en vigor el 1ro.de septiembre del mismo año

A. Articulo 2 Fracción II define que es una OSC

Toma la definición de organizaciones sin fines de lucro de Código CivilFederal y que realicen algunas de la actividades de la Ley de Fomentorealizadas por las organizaciones de la Sociedad Civil.

B. Operaciones vulnerablesArtículo 17 Fracción XIII:

La recepción de donativos, por parte de las asociaciones y sociedades sin fines de lucro, por un valor igual o superior al equivalente a un mil seiscientas cinco veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal ($108,000)

Serán objeto de Aviso ante la Secretaría cuando los montos de lasdonaciones sean por una cantidad igual o superior al equivalente atres mil doscientas diez veces el salario mínimo vigente en el DistritoFederal ( $216,001)

Reglas de la LFPIORPI

1. Nombrar un representante legal para dar tramite, seguimiento ypresentación de avisos ante la autoridad

2. Registrarse en el Portal del Prevención de Lavado de Dinerohttps://sppld.sat.gob.mx/pld/interiores/sppld.html

C. Obligaciones



3. Identificar los donativos recibidos por el monto fijado por la ley(recomendación a partir de $100,000)

4. Reportar los donativos recibidos por arriba del ($216,001)

5. Presentar el aviso de operaciones a mas tardar el 17 de cada mes:

Aviso con movimientos

Aviso en ceros

C. Obligaciones

Sexto dígito de la clave del RFC Día siguiente al 17

1 y 2 Primer día hábil siguiente

3 y 4 Segundo día hábil siguiente

5 y 6 Tercer día hábil siguiente

7 y 8 Cuarto día hábil siguiente

9 y 0 Quinto día hábil siguiente

Prórroga para hacer los reportes del 2013 hasta el 31 de Diciembre del 2014

Calendario para la entrega de información

6. Integrar un expediente en electrónico o físico de cada uno de los donantes por una duración de 5 años:

Personas físicas nacionales

• Nombre completo• Fecha de Nacimiento• País de nacimiento• País de nacionalidad• Actividad u ocupación • Domicilio• Teléfono• Correo electrónico• CURP• RFC• Nombre de la identificación

oficial, autoridad que la emite y número de identificación

Copias de:• Identificación oficial• Comprobante de domicilio de

NO más de 3 meses de antigüedad

• Constancia por la que se acredite que quien realice la Actividad Vulnerable solicitó a su Cliente o Usuario información acerca

• de si tiene conocimiento de la existencia del Dueño Beneficiario, la cual deberá estar firmada por los que participen

• directamente en el acto u operación.



7. Elaborar un manual interno de operación actualizado

Personas morales

• Denominación o razón social• Fecha de constitución• País de nacionalidad• Actividad u objeto social• Domicilio• Teléfono• Correo electrónico• RFC• Nombre completo, fecha de

nacimiento, RFC, CURP e identificación oficial del representante legal

Copia de:• Constitutiva con Registro Público de la

Propiedad (o en su defecto carta de trámite del RPP)

• Poder notarial del representante legal• Comprobante de domicilio de NO más de

3 meses de antigüedad• Constancia por la que se acredite que

quien realice la Actividad Vulnerable solicitó a su Cliente o Usuario información acerca de si tiene conocimiento de la existencia del Dueño Beneficiario, la cual deberá estar firmada por los que participen directamente en el acto u operación.

8. ¿Qué controles administrativos puedo

implementar con mi equipo de trabajo?

1. Establecer medidas de control interno para la emisión y recepciónde comprobantes de ingresos y gastos:ü Honorarios ü Facturas ü Rembolsos

2. Definir los requisitos fiscales necesarios en los contratos de consultores externos.

3. Socializar con el equipo:ü Reformas y afectaciónü Políticas internas y externas



9. Sustentabilidad

vsObligaciones Fiscales

• Buena administración

• Presupuestar el pago de impuestosEj. Pagos de nómina, pagos de IVA, no-deducibles

• Identificar gastos y asignarlos a sus rubros

• Control puntual de presupuestos

Tips:

10. ¿Porqué es

importantes la transparencia?



Transparencia

Consejo

Donantes

Autoridades

Coaliciones

Hábito/ PrácticaReportes

Público en generalColaboradoresDirección

Rendir cuentas

Bimestrales ya petición

Asambleas

Cuando los requiera el donante, cierre de proyectos

MensualAnualInformes de transparencia

Informe Anual

Bimestrales

Resumen: “Los 10 Tips” 1. Una administración eficiente implica: descripción de puestos, manuales de políticas

y procedimientos, plan de sustentabilidad financiero, catálogos de cuentas y tenerpresupuestosanuales y por proyecto.

2. Las modificaciones a la Ley permiten que sean autorizadas más actividades por elSAT, lo que aumenta la probabilidad de que existan más OSCs como donatariasautorizadas; los donativos de particulares no entran en el límite de 10% dededucciones personales.

3. La mejor forma de emitir recibos CFDI es recurrir a un proveedor autorizadodel SAT.

4. Recuerda que como todo contribuyente debes de pagar impuestos, sin embargopor ser una OSC no pagas ISR por ingresos de donativos y de bienes y serviciosdirectamenterelacionados con tu objeto social.

5. Un gasto no-deducible es aquel que no tiene relación con tu actividades o elcomprobante fiscal con el que lo amparas no cuenta con las especificaciones querequiere el SAT.

6. No olvides hacer tus declaraciones mensuales, anuales y llevar acabo tu DeclaraciónInformativa Múltiple, el aviso de continuidady tu informe de transparencia.

7. Si recibes donativos nacionales o internacionales a partir de $108,000 debesidentificarlos y armar tu expediente; a partir de $216,001 debes realizar el aviso ante laautoridadparaevitar sanciones de la Ley Antilavado.

8. La administración de una OSC no depende de una persona, involucra a tu equipo detrabajo.

9. La sustentabilidad no está peleada con las obligaciones fiscales, una buena planeaciónfinanciera y un buen control de gastos pueden contribuir al buen funcionamiento de tuOSC.

10. No olvides que la transparencia es un buen hábito que te ayudará a la sustentabilidadfinanciera.

Resumen: “Los 10 Tips”



¡Gracias!Lic. Maricarmen TenorioAlternativas y Capacidades [email protected]

Lic. Ma. Christian GutiérrezHans Consultores

[email protected]

FALV Webinar 10 tips administración para tu OSC … · para ser donataria autorizada ... gasto se...

Documents

Transcript of FALV Webinar 10 tips administración para tu OSC … · para ser donataria autorizada ... gasto se...