Лауреат конкурса-2015 г

в номинации «Экономика предприятий»

Байтуллина Гульшат Ревнеровна

Уфимский Государственный Авиационный Технический университет

Кафедра финансов и экономического анализа

Научный руководитель: Пащенко С.Н

Разработка рекомендаций по управлению проблемной задолженностью в ОАО «Россельхозбанк»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 9

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРОБЛЕМНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ..………………………………………………………...11

1.1 Понятие и характеристика проблемных активов банков в современных условиях .................................................................................................................. 11

1.2 Международный и российский опыт работы с проблемными активами .. 19

2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ПРОБЛЕМНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ .......................................................................................... 28

2.1 Обзор современного состояния проблемной задолженности в российском банковском секторе ............................................................................................... 28

2.2 Общая характеристика ОАО «Россельхозбанк»........................................... 37

2.3 Анализ деятельности ОАО «Россельхозбанк» .............................................. 42

2.4 Анализ кредитного портфеля ОАО Россельхозбанк» .................................. 79

3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ ПРОБЛЕМНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» ................................... 98

3.1 Разработка Плана Мероприятий по работе с проблемными кредитами. .. 98

3.2 Управление проблемной задолженностью. ................................................ 101

3.3 Эффективность от предложенных мероприятий ........................................ 111

7

ЗАКЛЮЧЕНИЕ .................................................................................................... 126

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................ 126

ПРИЛОЖЕНИЯ ................................................................................................... 130

8

9

ВВЕДЕНИЕ

Сложившаяся ситуация в экономике, спровоцировавшая значительное

увеличение удельного веса проблемных активов в кредитных портфелях

банков, выявила проблемы по управлению проблемной задолженностью, что

выявило потребность в совершенствовании теоретических основ и

методических рекомендаций организации по работе с данной группой

кредитов, учитывая уровень проблемности данных активов. Также стало

видно, что используемые кредитными организациями методы раннего

реагирования на возникновение проблемной задолженности являются

неэффективными, банками применяются несовершенные процедуры

управления ими. Кризисный период в экономике также выявил пробелы в

нормативно-правовом обеспечении процесса управления проблемными

кредитами, ограничивающие возможности банков по минимизации уровня

потерь по проблемным ссудам.

Значительное снижение качества кредитного портфеля, увеличило расходы

банков на создание резервов на возможные потери, что привело к снижению

доходности банковской деятельности и уровню достаточности капитала,

который в некоторых банках снизился до критических значений. На

сегодняшний день удельный вес проблемных активов уменьшился, однако в

абсолютных величинах данный показатель растет.

Для банка одной из главных задач является грамотное построение работы

по управлению проблемной задолженностью. В банковской практике имеется

достаточно большое количество методов по управлению проблемной

задолженностью. От правильного выбора, той или иной методики по

управлению проблемной задолженностью, зависит не только успех в

разрешении конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого

банка. Все перечисленное выше и определяет актуальность темы выпускной

квалификационной работы.

10

Целью выпускной квалификационной работы является разработка

рекомендаций по управлению проблемной задолженностью.

Для реализации поставленной цели были решены следующие задачи:

1) Определить сущность просроченной и проблемной задолженности и

факторов, влияющих на ее возникновение.

2) Исследовать методы передачи и продажи проблемной задолженности;

3) Исследовать международный и российский опыт работы с проблемной

задолженностью.

4) Произвести анализ деятельности и кредитного портфеля ОАО

«Россельхозбанк»;

5) Оценить и выбрать наиболее эффективный метод управления

проблемным кредитом;

6) Определить прогнозный финансовый результат от реализации выбранных

мероприятий по проблемному кредиту.

Объектом исследования выступает коммерческий банк и его финансовые

взаимоотношения с клиентами-заемщиками.

Предметом исследования являются методы и механизмы управления

просроченной ссудной задолженности банка на стадии формирования и

управления кредитом.

11

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРОБЛЕМНОЙ

ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

1.1 Понятие и характеристика проблемных активов банков в современных

условиях

В настоящее время информация о проблемных активах носит весьма

разрозненный и довольно общий характер. Нет однозначной формулировки

термина проблемные активы, существует много определений, ниже

перечислены некоторые наиболее часто употребляемых:

Таблица 1.1 Формулировки термина проблемные активы

12

Все из вышеперечисленных определений, несмотря на некоторые

различия в формулировках, отражают сущность проблемных активов. Из этого

следует, что проблемные активы - это просроченная задолженность Заемщика

по всем сделкам, заключенным с Банком, признанная проблемной решением

уполномоченного органа Банка на основании выявленных факторов

проблемности.[10 c.239].

В банковской практике понятие «проблемные ссуды», «проблемная

ссудная задолженность» «просроченная задолженность» тождественны и

используются как взаимозаменяемые. Однако следует заметить, что различия

между просроченной и проблемной задолженностью все же имеется.

Понятие проблемных суд можно найти в Положение Банка России от

26.03.2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями

резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней

задолженности»[3]. Согласно п.1.7 Положения №254–П при определении

размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска

ссуды классифицируются на основании профессионального в одну из пяти

категорий качеств (Рисунок 1).

В соответствии с Положением №254-П к просроченным могут быть

отнесены ссуды II-IV категории качества. В то время как проблемными могут

называться ссуды с высоким кредитным риском, то есть V категории качества.

Таким образом, с точки зрения просрочки понятие «проблемные ссуды» в

строгом смысле являются более узкими, чем понятие «просроченные ссуды».

Подмена данных понятий и отождествление их друг с другом происходит

часто. Подобная ситуация связана с отсутствием законодательно закрепленного

понятия «просроченная задолженность».

Так, начальник отдела взыскания задолженности департамента

кредитования малого и среднего бизнеса АКБ «Кредит-Москва» А.В.

Славянский по проблемной понимает такую задолженность, по которой

заемщиком не исполняются условия кредитного договора в части

своевременного и полного погашения задолженности. А также в случае если у

13

банка есть достаточно оснований полагать, что условия договора не будут

исполнены заемщиком[23, c.515]. Можно предположить, что при этом автор

имеет в виду задолженность с умеренным и высоким кредитным риском.

Согласно МСФО 7 «Финансовые инструменты раскрытие информации» к

просроченной задолженности относится вся сумма долга по кредиту, по

которому допущены неплатеж[1].

Категории качества ссуд

I (высшая) Стандартные

ссуды

II Нестандартные

ссуды

III Сомнительные

ссуды

IV Проблемные

ссуды

V Безнадежные

ссуды

Отс

утст

вие

кред

итно

го р

иска

(вер

оятн

ость

фи

нанс

овы

х по

терь

всл

едст

вие

неис

полн

ения

ли

бо н

енад

леж

ащег

о ис

полн

ения

заем

щик

ом

обяз

ател

ьств

по

ссуд

е ра

вна

нулю

)

У

мере

нны

й кр

едит

ный

риск

(ве

роят

ност

ь фи

нанс

овы

х по

терь

всл

едст

вие

неис

полн

ения

ли

бо н

енад

леж

ащег

о ис

полн

ения

заем

щик

ом

обяз

ател

ьств

по

ссуд

е об

усла

влив

ает

ее

обес

цене

ние

в ра

змер

е 1-

20%

)

Зна

чите

льны

й кр

едит

ный

риск

(вер

оятн

ость

фи

нанс

овы

х по

терь

всл

едст

вие

неис

полн

ения

ли

бо н

енад

леж

ащег

о ис

полн

ения

заем

щик

ом

обяз

ател

ьств

по

ссуд

е об

усла

влив

ает

ее

обес

цене

ние

в ра

змер

е 21

-50%

)

Вы

соки

й кр

едит

ный

риск

(вер

оятн

ость

фи

нанс

овы

х по

терь

всл

едст

вие

неис

полн

ения

ли

бо н

енад

леж

ащег

о ис

полн

ения

заем

щик

ом

обяз

ател

ьств

по

ссуд

е об

усла

влив

ает

ее

обес

цене

ние

в ра

змер

е 51

-100

%)

Отс

утст

вие

веро

ятно

сти

возв

рата

ссу

ды в

сил

у не

спос

обно

сти

или

отка

за за

емщ

ика

выпо

лнит

ь об

язат

ельс

тва

по с

суде

, что

обу

слав

лива

ет п

олно

е (в

раз

мере

100

%) о

бесц

енен

ие с

суды

Рисунок 1.1 Категории качества ссуд

Единственное официальное закрепленное определение просроченной

задолженности содержится в Положении по бухгалтерскому учету «Учет

займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/2008),

утвержденном приказом Минфина России от 06.10.2008 №107н[4]. В

соответствии с данными документом просроченной считается задолженность

14

по полученным займам и кредитам с истекшим согласно условиям договора

сроком погашения. Данное определение является более корректным, однако

оно не учитывает специфики банковской деятельности и тех конфликтных

ситуаций, которые могут возникнуть при взыскании просрочки.

Наиболее полное определение содержит проект ФЗ «О деятельности по

взысканию просроченной задолженности»[6]. Согласно ст.4 данного проекта:

просроченная задолженность представляет собой суммарный объем не

исполненных должником в установленный срок денежных обязательств,

обязанность по уплате которых возникла вследствие неисполнения

обязательств перед кредиторами, в том числе в результате их неправомерного

удержания уклонения от их возвратов, иной просрочки в их уплате либо

неосновательного получения или сбережения за счет другого лица. В объем

просроченной задолженности также включается сумма неустойки (штрафов,

пеней) и процентов, начисленных за просрочку исполнения обязательств, если

иное не установлено законом или договором. Данное определение учитывает

способы непогашения:

неисполнение

ненадлежащее исполнение

неправомерное удержание,

уклонение от возврата

иная просрочка в уплате

неосновательное получение или сбережение за счет другого лица

И раскрывает состав просроченной задолженности (основная сумма долга,

проценты и неустойка).

Проблемные кредиты существуют в каждом портфеле банка и поэтому

главный вопрос заключается в установлении допустимого для банка уровня

этих кредитов относительно общей стоимости выданных ссуд. Для зарубежных

банков приемлемыми считаются следующие значения показателей: удельный

вес списанных кредитов в общем объёме выданных - 0,25-0,75%; удельный вес

15

просроченных кредитов (свыше 90 дней) в общем объёме выданных – 0,5-3%.

Если последний показатель достигает уровня 7%, то положение банка

оценивается как кризисное. В основном это обусловлено тем, что кредиты были

предоставлены для слаборазвитых стран и развивающихся. Для отечественной

банковской системы значения аналогичных показателей колеблются в широком

диапазоне: от 2 до 30%. Задача менеджмента заключается в минимизации

убытков по проблемным кредитам с помощью соответствующих методов

управления.[25, c.15]

Таким образом, одним из наиболее важных аспектов банковской практики

является управление «проблемными» кредитами. Успешность разрешения

отдельной конфликтной ситуации, а также стабильность и репутация самого

банка, зависит от правильности выбора метода работы с проблемными

кредитами.

Ухудшение качества кредита необходимо выявлять ещё на ранней стадии,

когда в распоряжении банка еще имеется достаточно способов для исправления

ситуации. Для этого имеется базовый «набор сигналов», индикаторов,

характеризующих появление «проблемного» кредита. Эти «тревожные»

сигналы или признаки «проблемности» по кредитам корпоративным клиентам в

общем виде можно разделить на 2 группы: 1) имеющие признаки

организационного (нефинансового) и 2) экономического (финансового)

характера. Это позволяет выработать обоснованную и эффективную реакцию на

них.

Экономические (финансовые) признаки «проблемности» кредита

проявляются при анализе финансовой и бухгалтерской отчетности заёмщика

непосредственно в процессе проведения проверок на его предприятии (данные

проверки проводит кредитный специалист в период действия кредитного

договора). В механизме возвратности кредита этот этап представляется

наиболее ответственным. Экономические признаки проявляются в ухудшении

показателей, полученных в результате анализа ликвидности,

платежеспособности, структуры капитала, оборачиваемости и рентабельности.

16

К организационным признакам относятся:

- необоснованность в задержках финансовой отчетности

- отказ от предоставление расшифровок по финансовой отчетности

- резкая смена рынка сбыта,

- изменение планов деятельности клиента

- частая смена руководителей и главного бухгалтера

- кризисные ситуации рынка, на котором присутсвует заемщик

- отсутсвует длительное время контакт с руководителем или

сотрудниками

- отсрочка выплат по ранее пролонгированным ссудам

- частая перемена юридического адреса, контактных данных

По кредитам физическим лицам признаки «проблемности» в общем виде

можно представить следующим образом:

− смерть должника /признание должника безвестно

отсутствующим/объявление должника умершим;

− объявление должника в розыск;

− выявление признаков, свидетельствующих о возможном

преступлении должника по кредитному договору или в отношении должника;

− утрата предмета залога;

− нахождение должника в местах лишения свободы или под

следствием;

− нахождение должника на принудительном лечении в

психиатрической лечебнице;

− переезд должника в другую стану на постоянное место жительства;

− алкогольная или наркотическая зависимость должника;

− утрата должником трудоспособности (длительная потеря

трудоспособности), в том числе нерабочая 1-я и 2-я группы инвалидности;

− призыв должника на срочную военную службу;

− ухудшение финансового положения должника и других участников

17

кредитной сделки, работодателя должника и других участников кредитной

сделки (в том числе, инициированная процедура банкротства, судебные

разбирательства, связанные с претензиями государственных органов,

последствия которых могут затрагивать интересы Банка);

− наличие судебных исков в отношении должника и других

участников сделки по другим кредитным обязательствам/ обязательствам, не

связанным с кредитными обязательствами, но, последствия которых могут

затрагивать интересы Банка;

− нарушение условий кредитного договора, связанные с

неисполнением условий кредитного договора по пролонгации страхования,

подтверждению целевого использования кредита, оформлению ипотеки.

Главная задача ответственного кредитного специалиста - вовремя выявить

и распознать признаки «проблемности» кредита, а также предпринять все

необходимые меры, которые позволят оперативно отреагировать на возникшие

признаки «проблемности» и разработать план мероприятий по улучшению

качества предоставленного кредита.[7, c.256]

В случае признания кредита «проблемным» разрабатывается план

действий банка, направленный на возврат кредита, который включает в себя ряд

мероприятий. Эти мероприятия будут рассмотрены ниже.

Также в целях предотвращения возможных убытков, связанных с

возникновением проблемных кредитов, банку необходимо проводить

мероприятия по профилактике возникновения проблемной задолженности.

При рассмотрении кредита, проявляющего признаки «проблемности»,

необходимо выяснить причины их возникновения. Проблемные кредиты чаще

всего являются результатом денежного кризиса у клиента. Проблемность

кредита возникает в результате денежного кризиса клиента. И по мере его

развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и

внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного подразделения являются

первой «линией обороны» банка против возможных убытков[8, c.127].

У корпоративных клиентов причины проблемности кредита можно

18

поделить на 2 группы: 1) макроэкономические; и 2) микроэкономические.

Так макроэкономические причины:

− скачкообразные изменения уровня инфляции и валютных курсов;

− отсутствие действенного законодательства (включая налоговое),

которое будет защищать интересы банков и предприятий, и стимулировать их

развитие;

− общая стагнация производства в кризисные периоды и т.п.

К микроэкономическим причинам можно отнести:

− неэффективное использование оборудования, его значительный

моральный и материальный износ;

− отсутствие собственных источников капиталовложений и

оборотных средств;

− низкую квалификацию управленческого персонала и потерю

квалифицированных специалистов из-за низкой и систематически не

выплачиваемой заработной платы и др.

Также выделяют сложившиеся морально-этические нормы формирования

и поддержания деловых связей. Сложившаяся ситупция привела к тому, что

уровень проблемной задолженности в банках превышен, и примерно равен 30-

40%, а в некоторых банках или филиалах банков может достигать 60-70%.

Величина просроченной задолженности отраженная в официальной отчетности

отражена на достаточно удовлетворительном уровне, что возможно связано с

различными «ухищрениями» кредитных организаций. Однако не мероприятия

используемые банком направлены на снижение показателя удельного веса

просроченной ссудной задолженности эффективные. [9, c.476].

В настоящее время рост проблемной задолженности является одним из

самых актуальных и обсуждаемых вопросов в банковском сообществе. Эта тема

останется одной из наиболее важных банковских тематик ещё как минимум в

течение нескольких лет.

19

1.2 Международный и российский опыт работы с проблемными активами

Для России проблема управления проблемными кредитами усиливает

свою актуальность, так как показатели просроченной и сомнительной

задолженности по кредитным портфелям отечественных банков по различным

оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран

Ниже представлены наиболее распространенные методы работы с

проблемной задолженностью:

1) самостоятельная работа банка по возврату проблемной задолженности;

2) совместная работа с коллекторскими агентствами на условиях

«агентского соглашения»;

3) продажа портфеля проблемной задолженности третьим лицам.

Рассмотрим каждый из вышеуказанных вариантов подробнее.

1. При несвоевременном погашении заемщиком обязательства,

сотрудники кредитного подразделения либо call-центра банка оповещают его

об этом звонком по телефону или СМС-сообщением. При прошествии

нескольких дней, если заемщик не погасил долг, то заёмщику и поручителю

отправляются письма с уведомлением о нарушении условий кредитного

договора и предупреждением о праве банка требования возврата полной суммы

задолженности (в т.ч. и при условии, если срок полного погашения кредита ещё

не наступил). При истечении 90 дней кредит переходит в категорию

проблемных. В дальнейшем для взыскания задолженности подключаются

сотрудники специальных подразделений банка по работе с проблемной

задолженностью. Если прошло шесть месяцев после возникновения

просроченной задолженности, банки, как правило, обращаются в суд с иском на

заёмщика, требуя полного погашения кредита.

Безусловно, финансовый кризис имел последствие и в возникновении

просроченной задолженности по кредитному портфелю. Когда банки

столкнулись с вопросами неплатежей по кредитам и активно заговорили о

20

проблемных активах, менеджеры кредитных подразделений обратились к

такому инструменту как реструктуризация кредитов.

Реструктуризация долга по кредиту – это изменение условий действующего

кредитного договора (например, изменение процентной ставки, сроков, графика

платежей и т.д.). Как правило, реструктуризация оформляется заключением

дополнительного соглашения к действующему кредитному договору.[32, c.110]

Реструктуризацию задолженности необходимо проводить до момента

возникновения просроченной задолженности. Для того чтобы, избежать

появления просроченной задолженности кредитный инспектор может в

разумный срок до наступления даты платежа, в соответствии с кредитным

договором в устной или письменной форме, напомнить клиенту о приближении

срока возврата кредита, выяснив заодно намерения клиента по данному

вопросу.

Изменение условий кредитного договора принимается в том же порядке,

что и решение о первоначальной выдаче кредита.

Как и при выдаче кредита, при вынесения решения о реструктуризации

необходимо провести комплексный анализ деятельности клиента.

Также необходимо учесть моменты, когда нецелесообразно

рассматривать вариант реструктуризации. Факторами, снижающими

вероятность возврата ссуды заемщиком:

– отсутствие реального обеспечения обязательств заемщика вследствие

снижения рыночной стоимости залога;

– снижение оборотов денежных средств по счетам клиента;

– неоднократные нарушения сроков уплаты основного долга и процентов

по кредиту;

– явное ухудшение финансового положения клиента и т.д.

При реструктуризации необходимо учесть не только, как реструктуризация

отразится на категории качества кредита, но и величине созданного по нему

резерва на возможные потери. Также необходимо провести проверку и оценку

заложенного имущества с составлением соответствующего заключения.

21

Реструктуризация предполагает создание дополнительного соглашения к

действующему кредитному договору, а также возникает необходимость

провести аналогичную первоначальному договору процедуру согласования и

подписания.[15, c.111]

Существует еще один метод, это пролонгация (увеличении срока

действия) кредитного договора. При использовании данного метода возникает

необходимость оформления пролонгации договоров, обеспечивающих

основное обязательство (залога, поручительства, гарантии).

2. Втором методом работы с проблемной задолженностью является

взыскание задолженности с помощью коллекторских агентств.

Первое появление коллекторских агентств отмечается в США. В

настоящее время зарегистрировано 6500 подобных структур. У данных

агентств сложилась устойчивая методика работы банков с проблемными

кредитами.

При первичном возникновении неплатежа банк проводит

самостоятельную работу по взысканию задолженности. Если должник быстро

откликается на напоминание, то кредитная линия может быть возобновлена.

Проблемным кредит признается на 30-й день задолженности на данную сумму

начисляются повышенные проценты, штрафы, пени. 90-й день является

последним днем, когда банки работают по проблемному кредиту. По истечении

90 дней, задолженность поручается независимому коллекторскому агентству, а

сам кредит блокируется. Кредитный продукт не возобновляется, даже при

погашении заемщиком долга. На 210-й день долга информация о должнике уже

поступает из коллекторского агентства в кредитное бюро. И там заводится на

него дело..[20, c.225]

На сегодняшний день большинство европейских компании пользуются

услугами коллекторских агентств. В Европе создана законодательная база, а

практика деятельности коллекторских компаний доказала свою эффективность.

В России список таких компаний заметно меньше, в основном это банки и

другие кредитные организации, страховые, телекоммуникационные, торговые

22

компании и сектор ЖКХ, и отношения все больше развиваются стихийно.

Работа к коллекторам в России в основном передаётся с просрочкой 360 дней и

выше. Данное расхождение и является главным отличием в работе российских

и иностранных коллекторских компаний, т.е. срок, а также и качество

передаваемых на обслуживание портфелей.

На сегодняшний день имеется уже достаточное количество коллекторских

агентств для того, чтобы образовались две отраслевые ассоциации. Крупные

агентства, как правило, вступают в Национальную Ассоциацию

Профессиональных Коллекторских Агентств (НАПКА), которая в свою очередь

является членом международной Федерации Национальных Коллекторских

Ассоциаций.

Аутсорсинг и цессия представляют собой два наиболее популярных

метода работыс коллекторскими агентствами:

• При аутсорсинге проблемная задолженность передается коллекторскому

агентству в управление.

• Уступка права требования долга (цессия) подразумевает передачу прав

кредитора к коллекторскому агентству (согласие должника при этом не

требуется, при условии, что это не предусмотрено договором).

В действующем Российском законодательстве понятие «аутсорсинг» не

существует, поэтому подобные правоотношения регулируются несколькими

видами гражданско-правовых договоров, сходных по регулированию похожих

обязательств. Предоставление коллекторских услуг по агентскому соглашению

предполагает заключение между банком и коллекторским агентством договора,

на основании которого коллекторы проводят работу с должниками по

поручению банка. Платой (комиссией) за взыскание задолженности является

определенный процент от суммы возвращенного долга. Величина комиссии

колеблется от 10 до 50 % и зависит от некоторых факторов.

Результативность работы коллекторской компании зависит как от

характеристик самой компании (размера штата, технического оснащения и

23

методов работы, квалификации и опыта сотрудников), так и от качества

кредитного портфеля, переданного на агентское обслуживание[16, c.87].

3. Продажа третьим лицам проблемных долгов— общепринятая практика

во всех странах, а в последнее время она начинает использоваться и в России.

Регулирование этого вопроса освещено в главе 24 ГК РФ «Перемена лиц в

обязательстве».

Сперва, данный метод предполагал, передачу кредитного портфеля,

содержащего просрочку свыше 270 дней. В настоящее время, встречается и

продажа портфелей со срокам задолженности от 180 дней. Договор цессии при

выкупе портфелей плохих долгов, предполагает определенный дисконт.

Договор цессии предполагает переход к банку права получения денежных

средств по договорам об уступке прав требования. Для того, чтобы погасить

необходимый объем задолженности, необходимо, чтобы стоимость услуг по

данному виду договора должна быть достаточной. Полученная выручка может

быть использована банком только для погашения выданного кредита и уплаты

всей имеющейся по кредиту задолженности. Разница будет возвращена

цеденту.

Банками активно стали использовать услуги коллекторских компаний,

поскольку выявились существенные преимущества в части взыскания долга,

операционные затраты сокращаются, и отчисления в резервные фонды

уменьшаются.

На сегодняшний момент получил распространение следующий метод,

банками активно продаются кредитные портфели факторинговым компаниям,

которые потом, могут передать их для взыскания коллекторским агентствам.

Повышенный интерес кредитных организаций продажи портфелей

факторинговым компаниям, связан с нормативной базой.

Факторинговые операции определяются следующим образом. По

договору финансирования под уступку прав денежного требования одна

сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне

(клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора)

24

к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом

товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент

уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Денежное требование к должнику может быть передано клиентом финансовому

агенту для обеспечения исполнения обязательств клиента перед финансовым

агентом. Факторинг является разновидностью краткосрочной кредитной и

одновременно комиссионной сделки.

В 2014 году намного больше стал использоваться данным метод по сравнению

с 2013 году. За прошедший год рынок факторинга составил 881,9 млрд. рублей,

что 81,8% больше, чем в позапрошлом году.

У факторинга больше возможностей по сравнению с коллекторскими

компаниями. К примеру, выкуп кредитного портфеля осуществляется также как

и коллекторскими агентствами с дисконтом (в качестве платы за осуществление

этой операции), однако продажа долгов проводится с исполнением различных

методов, таких как открытый тендер, закрытый тендер, прямая продажа

конечному покупателю, переуступка долга ПИФам.[19, c.5]

Крайний метод «очистки» баланса банка от безнадежной задолженности

является списание ее. Согласно Главе 8 Положения ЦБ РФ № 254-П, банки

имеют право списывать задолженность, признанную безнадёжной, за счёт

сформированных под неё резервов. При списании безнадежной задолженности

по ссудам и процентов по ней кредитная организация обязана предпринять

необходимые и достаточные юридические и фактические действия по

взысканию указанной задолженности, возможность осуществления которых

вытекает из закона, обычаев делового оборота либо договора.

На сегодняшний день, существует ещё один метод "оздоровления" банка,

который применятся в мировой экономике, это создание банка «Проблемных

активов».

Банк проблемных активов – это финансовая структура, на баланс которой

поступают активы частных банков, вероятность возврата которых невозможна.

25

«Плохой» банк (bad bank) является полностью государственной структурой. В

задачу «плохого» банка входит накопление токсичных активов посредством

выкупа их у банков и проведение работы с проблемными активами с целью

возвращения долгов.[32, c.102]

В зарубежной практике данный метод является успешным. Так, в 90-х

годах в Швеции банкам с проблемными активами удалось вернуть третью часть

балансовой стоимости проблемной задолженности.

На данный момент, в конце марта Министерство финансов США

обнародовало долгожданную программу, получившую название «TARP»

(Troubled Asset Relief Program). Ее суть заключается в выкупе у банков

«токсичных активов» и переводе их на балансы специально созданных частно-

государственных инвестиционных фондов.

В России вопрос о создание подобных организаций поднимался постоянно.

Но существует ряд проблем, в создании банка проблемных активов. Во-первых,

невозможность определения цены, по которой банк покупал бы у коммерческих

банков их проблемные активы; во-вторых, при возникновении проблемной

задолженности, банк переведет ее на баланс специального банка, тем самым

сможет продолжить свою деятельность без особых изменений, таким образом,

государство оплатит ошибочную политику руководства и владельцев банка.

Есть вероятность, что могут возникнуть коррупционные взаимоотношения

между банкирами, их должниками и чиновниками.

Также существует, и другой способ создания банка проблемных активов, не

государством, а группой банков или одним банком, или другой компанией.

Данный путь предполагает создание банком дочернего «плохого» банка, на

баланс которого и переводились «плохие активы». В головном банке

продолжалась бы работа с «хорошими активами», то есть возобновлял бы

кредитование, а дочерний «плохой» банк проводил бы работу с проблемными

кредитами. Но вывод из банка «плохих» долгов не обязательно спасет его от

банкротства.[14, c.32]

26

Проанализировав описанные выше подходы по работе с проблемной

задолженностью, выделим их сильные и слабые стороны в Таблице 1.2.

В настоящее время наиболее популярными метода работы с

проблемными активами являются самостоятельная работа с проблемной

задолженностью, либо продажа кредитных портфелей коллекторским и

факторинговым компаниям, в том числе связанным. На практике банки

используют несколько методов: на ранних стадиях самостоятельно работают с

проблемной задолженностью, а на более поздних – передают её на аутсорсинг,

коллекторским компаниям либо продают. Вместе с тем заметим, что при

условии наличия мелких сумма задолженностей по кредитам, иногда их

списывают за счёт резервов.

Для совершенствованияя самостоятельного управления необходимо создание

управляющей компании по работе с проблемными долгами: либо отдельной

структуры по сбору проблемных кредитов, например, дочерней компании или

создание отдела в банковской структуре.

В последнее время отмечается пересмотр банками своей политики в

пользу продажи портфелей с имеющейся задолженностью. Например, банк

может использовать переуступку задолженности по кредиту физических лиц

другим физическим лицам, или метод участия банка в бизнесе проблемного

заёмщика. Отдельными банками используется передача «неработающих»

активов на ПИФы, для очистки баланса. Данный метод не распространён,

поскольку, не достаточно информации у банков, а также, что отсутствует

четкое законодательство в этой сфере. При законодательной поддержки,

возможно в будущем, данное направление получит свое распространение.

Таблица 1.2 – Преимущества и недостатки различных методов работы с

проблемной задолженностью коммерческого банка

27

Методы работы с проблемными кредитами

Преимущества Недостатки

1. Расходы средств банка и времеништатных сотрудников при отсутствиигарантии возвращения средств.

2.Необходимость формирования 51-100 %резерва на возможные потери по ссуде [3].

3. Негативное влияние проблемнойзадолженности на качество кредитногопортфеля.

1. Отсутствие затрат времени на работу спроблемной задолженностью предоставляетбанку возможность сосредоточиться наприбыльных операциях.

2. Финансовые расходы на возвращениепроблемной задолженности возникают толькопри условии возврата задолженности

1. Отсутствие затрат средств и времени наработу с проблемной задолженностьюпредоставляет банку возможностьсосредоточиться на прибыльных операциях.

2.Снятие с банка ответственности завозвращение задолженности и, такимобразом, избежание конфликта с должником

3. Улучшение качества портфеля за счётпередачи права требования третьим лицам.

4.Оптимизация налогообложения (припередаче долгов на ПИФ)1. Отсутствие затрат средств и времени наработу с проблемной задолженностьюпредоставляет банку возможностьсосредоточиться на прибыльных операциях

1.Необходимость формирования 100%резервов на возможные потери.

2. Улучшение качества кредитного портфеляза счёт списания проблемной задолженности.

2. Затраты на налоги.

Труднобытьстудентом. Труднобытьстудентом. Труднобытьстудентом. Труднобытьстудентом. Труднобытьстудентом. Труднобытьстудентом.

Поскольку для заёмщика списанный кредит— это доход, банк как налоговый агентдолжен списать с этой суммы налог надоходы физических лиц и заплатить налог наприбыль (из суммы высвободившихсярезервов)

Самостоятельная работа банка по возвращению

проблемной задолженности

Заключение с коллекторской компанией соглашения относительно агентского обслуживания

портфеля

Расходы на уплату комиссии коллекторскомуагентству (в процентах от объёмавозвращенной задолженности)[15, c.82]

Уступка права требования (продажа портфеля), в том числе передача портфеля

ПИФу

Списание безнадёжных кредитов

Отсутствие расходов на оплату работ коллекторских компаний и дисконта при

продаже.

Потеря части портфеля за счёт продажи с дисконтом.

На сегодняшний день наиболее распространенными методами управления

проблемными активами, по-прежнему являются реструктуризация

28

задолженности, продажа проблемного долга, а также методы, возможные

только при инициативе монетарных властей.

2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ

ПРОБЛЕМНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

2.1 Обзор современного состояния проблемной задолженности в

российском банковском секторе

В настоящее время текущая внешнеэкономическая ситуация

характеризуется существенной степенью неопределенности, что в свою очередь

формирует потенциальные риски для российской экономики и финансовой

системы. Банковский сектор является устойчивым, хотя также наблюдаются

умеренно негативные тенденции, которые обусловленные в основном

структурным замедлением российской экономики в последние годы. На 01.09.

2014 г. по сравнению с 01.04.2014г. наблюдается снижение уровня показателя

достаточности собственных средств (капитала) банковского сектора с 13,2% до

12,6%, снизившись с уровня 13,2% на 1 апреля 2014 года, что в основном было

обусловлено ростом сформированных резервов на возможные потери по

ссудам. В среднесрочной перспективе замедление роста экономики может

привести к увеличению кредитных рисков банковского сектора, а прежде всего

в корпоративном сегменте.

Также отмечается рост кредитного портфеля российских банков за 2014

год, несмотря на нестабильную экономическую ситуацию, на 11,6 триллиона

рублей, или на 28,6%.

Темпы роста в прошедшем году оказались значительно больше, чем в

предыдущие два года – 19,2% и 18,3% в 2013 и 2012 году соответственно. На 1

января ссудный портфель достиг 52,1 триллиона рублей, из которых 29,5

триллионов приходилось на корпоративный кредитный портфель, а на ссуды

физических лиц – 11,3 триллиона рублей.[30]

29

За 2014 год в области банковского кредитования стало сокращение темпов

роста розничного кредитования и значительное влияние валютной переоценки

на динамику корпоративных кредитов. Также, отмечался значительный рост

просроченной задолженности по потребительскому ссудному портфелю.

При этом в четвертом квартале 2014 года российские банки показали

просто феноменальный прирост ссудного портфеля – 13.5%. По сравнению

квартальный прирост в первых трех кварталах 2013 года был на уровне 4-4.5%.

Последний раз столь же хороший квартальный результат наблюдался в третьем

квартале «тучного» 2007 года. Данные изменения темпа прироста ссудного

портфеля в 2014 году и особенно четвертого квартала в большой степени

связаны с валютной переоценкой. Поо итогам "РИА Рейтинг", темп прироста

объема вкладов в 2014 году, без учета валютной переоценки, были на уровне

15% (17% в 2013 году). Значительное влияние, валютная переоценка повлияла

на динамику кредитов нефинансовых организаций. За 2014 год отмечается

увеличение кредитов юридических лиц на 31,3%, а с учетом валютной

переоценки лишь на 13,0%.[30]

За прошедший год наблюдалась тенденция снижения доли ссуд

физических лиц в суммарном объеме кредитного портфеля российских банков с

24,6% на 1 января 2014 года до 21,7% на 1 января 2015 года. Возможно, в 2015

году, будет развита тенденция замедления потребительского кредитования

продолжится, и возможно будет наблюдаться относительно масштабное

сокращение объема ссудной задолженности физических лиц.

По итогам прошедшего года наблюдалась тенденция отрицательных

темпов роста ссудного портфеля около 37% кредитных организаций (283

банка). Это заметно больше результата прошлых лет, даже несмотря на

значительное позитивное влияние валютной переоценки в 2014 году. Так,

например, по итогам 2013 года снижение ссудного портфеля наблюдался у 30%

банков, а по итогам 2012 года лишь 20% банков характеризовались

отрицательной динамикой. Кратный рост доли банков с отрицательной

динамикой является следствием снижения темпов роста у многих «нишевых»

30

игроков (в первую очередь у розничных банков), а также отражением

нестабильности в экономике и банковской системе, которая в большей степени

бьет по небольшим игрокам. Как следствие, среди Топ-100 банков по объему

ссудного портфеля отрицательную динамику за 2014 год продемонстрировали

вдвое меньше кредитных организаций (18%) по сравнению с результатом

банковской системы в целом.[11, c.32]

Наиболее высокие темпы прироста ссудного портфеля в прошедшем году

продемонстрировали частные банки. Так за 2014 год произошел рост

кредитного портфеля частных банков на 39,45%, против роста на 32,57% у

государственных банков и 15,58% у иностранных банков. Данная тенденция,

вероятнее всего связана с вводом санкций западных стран против

государственных банков. Лидерами по приросту среди крупных частных

банков стали: Банк ФК Открытие (прирост ссудного портфеля составил 1.4 раза

или на 905 миллиардов рублей), Альфа-Банк (40% или 465 миллиардов рублей)

и Промсвязьбанк (49% или 279 миллиардов рублей).[26, c.41]

Наибольшее увеличение ссудного портфеля в прошедшем году

демонстрировал Сбербанк – на 4,2 триллиона рублей до 16,6 триллиона рублей.

Второй результат по росту ссудного портфеля за 2014 год был у ВТБ,

увеличение было на 1.6 триллиона рублей или на 38%. Несмотря на сокращение

темпов роста у госбанков, среди пяти крупнейших банков по абсолютному

приросту кредитного портфеля четыре кредитные организации являются

государственными. В целом четыре крупнейших по ссудному портфелю

государственных банка за 2014 обеспечили 61% всего прироста ссуд по

банковской системе России.

Также за 2014 год отмечалось сокращение кредитного портфеля,

наибольшее уменьшение кредитного портфеля наблюдалось у ХКФ Банк – на

59.8 миллиарда рублей или на 18.6%. Вторым по снижение объема кредитного

портфеля стал Банк Русский Стандарт – снижение на 56.6 миллиардов рублей

или на 18.9%. Эти два розничных банка стали лидерами снижения из-за

охлаждения рынка потребительского кредитования, а также из-за

31

секьюритизации портфеля ссуд ХКФ Банком. По мнению экспертов, в

ближайшей перспективе темпы кредитования физических лиц, продолжат

снижаться из-за роста стоимости фондирования, роста просрочки и сокращения

спроса на кредиты из-за увеличения склонности к сбережению.

За прошедший год отмечается неоднородная тенденция изменения

показателей качества кредитных портфелей. В основном отмечается снижение

доли задолженности в общем объеме выданных кредитов снизился за отчетный

год с 3,7 до 3,5%, данная тенденция связана в основном за счет существенного

замедления темпов прироста просроченной задолженности по кредитам

нефинансовым организациям. При росте кредитов и прочих размещенных

средств на 19,0% просроченная задолженность увеличилась на 11,2% и

составила на 01.01.2015 - 2 трлн. руб., или в 4% кредитного портфеля.

Просроченная задолженность в совокупном объеме предоставленных кредитов

за прошедший год снизилась лишь у банков, контролируемых государством (с

4,4 до 3,6%), в то время как в кредитном портфеле других групп банков он

повысился. В целом наибольшая доля просроченной задолженности отмечалась

у банков с участием иностранного капитала (4,1%), относительно других групп

банков данный показатель находился ниже среднего значения по банковскому

сектору. На 01.01.15г отмечается, что 141 кредитная организация не имеет

просроченной задолженности, в том числе 45 по причине отсутствия в активах

кредитов и прочих размещенных средств (на 01.01.14г – 161 и 43 кредитные

организации соответственно). В основном у банков, которые имеют

просроченную задолженность, данная доля не велика и не превышает 4%

кредитного портфеля. Количество данных банков уменьшилось с 587 до 540,

также отмечается снижение удельного веса данных кредитных организаций за

2014 год на 3,5% ( с 79% до 75,5%). 97 кредитных организаций, на которые

приходится 8,3% активов банковского сектора, удельный вес просроченной

задолженности превышал 8% (Рисунок 2.2).[28]

По предоставленным данным статистики ЦБ Национальное рейтинговое

агентство (НРА), подсчитал, что просроченная задолженность перед

32

российскими банками растет быстрее, чем их кредитные портфели. В

Сбербанке размер плохих долгов за прошлый год увеличился на 18,5% (с 267

млрд. до 316,5 млрд. руб.). Гораздо хуже ситуация с просроченной

задолженностью в банке ВТБ — она выросла за год на 66% (с 99 млрд. до 165

млрд. руб., из них более 50 млрд. руб. в декабре) — и в розничном банке

группы ВТБ24, в котором увеличение составило 79% (рост с 73 млрд. до 130

млрд.).

Рисунок 2.2 Распределение кредитных организаций по удельному весу

просроченной задолженности в кредитном портфеле

В то же время темпы роста кредитного портфеля оказались в два раза

меньше — 32% у ВТБ и 21% у ВТБ24. Государственный «Россельхозбанк»

увеличил просрочку на 48% — с 98 млрд. до 149 млрд. руб. при росте

кредитования на 13,5%.В портфелях некоторых банков размер просроченной

задолженности за год увеличился почти вдвое (Рисунок 2.3).

У Альфа-Банка просрочка выросла на 125%, с 37 млрд. до 83 млрд. руб.,

увеличение портфеля выданных кредитов на 36,5%. В Газпромбанке плохие

долги выросли на 90%, с 14,7 млрд. до 28 млрд. руб., кредитный портфель

вырос лишь на 30%. На 91% выросла просрочка в банке ФК «Открытие» — с

15,6 млрд почти до 30 млрд руб., впрочем, кредитный портфель рос быстрее. В

розничном банке группы, Ханты-Мансийском банке «Открытие» динамика

33

хуже: объем просроченной задолженности в банке за год увеличился в три раза,

с 7,6 млрд. до 30,6 млрд. руб. при росте кредитования на 67%.

Рисунок 2.3 Просроченная задолженность кредитных организаций за 2013-

2014г, млрд. рублей

Кредитный риск, принятый российскими банками, в значительной

степени определяется качеством кредитов нефинансовым организациям, на

долю которых на 01.01.2015 приходилось 55,7% от общего объема выданных

кредитов. За отчетный год просроченная задолженность по кредитам

заемщикам данной категории увеличилась на 1,0% при росте объема

предоставленных кредитов на 12,7%. Удельный вес просроченной

задолженности по кредитам нефинансовым организациям снизился с 4,6 до

4,2%. По рублевым кредитам этот показатель уменьшился с 5,3% на 01.01.2013

до 4,9% на 01.01.2015, а по кредитам в иностранной валюте – с 2,2 до 1,9%

соответственно. В разрезе видов деятельности предприятий-ссудозаемщиков в

2014 году самый высокий удельный вес просроченной задолженности

отмечался по сельскому хозяйству, охоте и лесному хозяйству, оптовой и

розничной торговле, обрабатывающим производствам и строительству

(Рисунок 2.4)[28]

Объем реструктурированных крупных ссуд юридическим лицам вырос за

год на 21,4%, до 2,0 трлн. рублей (на конец 2014 года на реструктурированные

ссуды приходилось 25,2% совокупного портфеля крупных ссуд). Ссуды,

34

реструктурированные по увеличению срока возврата основного долга

(пролонгированные ссуды), по состоянию на 01.01.2015 составляли 64,4% от

общего объема реструктурированных ссуд (на 01.01.2013 – 61,4%). Доля

реструктурированных ссуд с просроченной задолженностью свыше 90 дней в

общем объеме реструктурированных крупных ссуд уменьшилась за год с 3,4 до

2,9%.

Рисунок 2.4 Удельный вес просроченной задолженности в задолженности по

кредитам в разрезе видов деятельности, %

Существенное замедление прироста розничного портфеля и одновременно

высокий темп прироста просроченной задолженности по кредитам физическим

лицам (на 40,7% за 2014 год против 7,6% в 2013 году) привели к повышению

удельного веса просроченной задолженности в этом портфеле за 2014 год c 4,0

до 4,4%. Доля просроченной задолженности по рублевым кредитам физическим

лицам увеличилась с 3,7% на 01.01.2013 до 4,2% на 01.01.2015. В то же время

удельный вес просроченной задолженности по кредитам в иностранной валюте

за отчетный год снизился с 14,7 до 14,0%. В абсолютном выражении

просроченная задолженность по кредитам физическим лицам составила к

01.01.2015 440 млрд. рублей, что существенно меньше объема просроченной

задолженности по корпоративному кредитному портфелю – 934 млрд. рублей.

35

Качество ссудного портфеля банков в 2014 году подтверждается данными

пруденциальной отчетности. По состоянию на 01.01.2015 удельный вес ссуд I и

II категорий качества составлял 87,1% (на начало 2013 года – 86,7%); доля ссуд

IV и V категорий качества (так называемых плохих ссуд) за год не изменилась,

составив 6,0% (Рисунок 2.5). По итогам 2014 года количество банков,

кредитные портфели которых более чем наполовину состояли из стандартных

ссуд (I категории качества), составляло 172, а удельный вес таких банков в

совокупных активах банковского сектора вырос до 26,7% (на 01.01.2013 – 217 и

20,8% соответственно).[30]

Действующими нормативными актами Банка России предусмотрено

формирование кредитными организациями резервов на портфельной основе. По

состоянию на 01.01.2015 в портфели однородных ссуд было сгруппировано

93,8% объема ссуд (займов) и прочих требований к физическим лицам (на

01.01.2013 – 92,9%). С точки зрения оценки индивидуальных и системных

рисков повышенное внимание в отчетном году уделялось необеспеченным

потребительским ссудам.

Рисунок 2.5 Качество кредитного портфеля банковского секторам 2013-2014

В результате введения Банком России в 2013 году дополнительных

регулятивных требований в отношении потребительского кредитования,

прежде всего необеспеченного, годовые темпы прироста необеспеченных

потребительских ссуд снизились с 53,0% на 01.01.2013 до 31,3% на 01.01.2015.

На конец 2014 года объем необеспеченных потребительских ссуд достиг 5,9

36

трлн. рублей. Доля ссуд с просроченными платежами свыше 90 дней в общем

объеме кредитов физическим лицам, сгруппированным в портфели однородных

ссуд, увеличилась с 4,6 до 5,8%, в том числе по необеспеченным

потребительским ссудам – с 5,9 до 8,0%, при этом по автокредитам она

возросла лишь с 4,8 до 4,9%, а по ипотечным ссудам – сократилась с 1,6 до

1,2%. Для банков, специализирующихся на потребительском кредитовании,

характерен более высокий удельный вес плохих ссуд в портфеле

необеспеченных потребительских ссуд: в среднем по данной группе – 17,1% по

состоянию на 01.01.2014.

Доля ссуд IV и V категорий качества по ссудам юридическим лицам

(кроме кредитных организаций) уменьшилась за 2013 год с 7,0 до 6,5%, в то

время как по ссудам физическим лицам, напротив, возросла – с 6,5 до 7,5%.. По

состоянию на 01.01.2014 удельный вес ссуд IV и V категорий качества в

кредитном портфеле по группам кредитных организаций варьировался в

пределах от 5,3% у крупных частных банков до 8,5% у банков с участием

иностранного капитала (при этом в портфеле банков, находящихся под

существенным влиянием резидентов Российской Федерации, доля плохих ссуд

составляла 8,6%).[17, c.73]

По кредитным организациям, в отношении которых на 01.01.2014

осуществлялись меры по предупреждению банкротства, показатели отличаются

от средних по банковскому сектору на 01.01.2015:

• доля ссуд IV и V категорий качества у этих банков доходила до 16,1%;

• доля просроченной задолженности по кредитам нефинансовым

организациям составила 26,5%,

• физическим лицам – 6,8%.

Без учета банков, по которым осуществляются меры по предупреждению

банкротства, доля просроченной задолженности по кредитам нефинансовым

организациям на 01.01.2014 составила 3,3%, по кредитам физическим лицам –

4,4%, доля ссуд IV и V категорий качества в общем объеме ссуд – 5,6%. В 2014

году кредитные организации поддерживали объем сформированных резервов

37

на возможные потери по ссудам на уровне, практически полностью

покрывающем ссуды IV и V категорий качества. По состоянию на 01.01.2015

сформированные резервы на возможные потери по ссудам составляли 5,9% от

фактической ссудной задолженности, в том числе 71,1% от ссуд IV и V

категорий качества (на 01.01.2013 эти показатели составляли 6,1 и 72,2%

соответственно), при этом покрытие плохих ссуд юридическим лицам

резервами снизилось с 70,7 до 67,4%, физическим лицам – с 79,7 до 78,7% [25,

с.17]

В целом обзор современного состояния проблемной задолженности в

российском банковском секторе показал, что произошло снижение спроса на

кредиты, рост проблемных активов и перебои с ликвидностью оказывают

решающее влияние на динамику банковского сектора в 2014 году. В портфелях

некоторых банков размер просроченной задолженности за год увеличился

почти вдвое. Наибольший удельный вес просроченной задолженности

наблюдался у банков с участием иностранного капитала (4,1%), у остальных

групп банков этот показатель сложился ниже среднего значения по

банковскому сектору

2.2 Общая характеристика ОАО «Россельхозбанк»

ОАО «Россельхозбанк» создан в 2000 году по инициативе правительства,

одобренной президентом РФ, в соответствии с Федеральным законом «О

банках и банковской деятельности» и Федеральным законом «Об акционерных

обществах» в целях развития национальной кредитно-финансовой системы

агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации.

Учредителем выступило государственное Агентство по реструктуризации

кредитных организаций (АРКО, предшественник Агентства по

страхованию вкладов).

Своё развитие РСХБ проявляет ещё с первых дней работы. Лицензия на

осуществление банковской деятельности №3349, была получена банком в 2000

38

году, а в сентябре в головном офисе Банка начинается обслуживание клиентов

и открытие корреспондентских счетов. С июля 2001 года 100% акций банка

принадлежит правительству РФ в лице Федерального фонда

имущества.

Осуществление операции с денежными средствами денежных средств банк

начинает в декабре 2002 года банк.

В 2006 году «Россельхозбанк» стал одним из ключевых участников

Приоритетного национального проекта «Развитие АПК», основой целью

которого было развитие агропромышленного сектора российской экономики и

обеспечение продовольственной безопасности страны. В ходе реализации

нацпроекта в 2006-2007 гг. «Россельхозбанк» предоставил более 300 тысяч

кредитов на общую сумму свыше 150 млрд. рублей.

В 2007 году «Россельхозбанк» расширил свою деятельность, получив

Генеральную лицензию на осуществление банковских операций. Банк

приступил к открытию своих зарубежных представительств.

В январе 2008 года стартовала пятилетняя Государственная программа

развития сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной

продукции, сырья и продовольствия. ОАО «Россельхозбанк» стал одним из

главных ее участников. В рамках госпрограммы банк решает ряд

государственных значимых задач, в частности, задачу повышения финансовой

устойчивости сельского хозяйства за счет мер по расширению доступа

сельскохозяйственных товаропроизводителей к кредитным ресурсам.

Сегодня ОАО «Россельхозбанк» входит в тройку крупнейших банков

страны и лидирует среди кредиторов агропромышленного комплекса. В

арсенале банка десятки кредитных программ: он активно кредитует

животноводство, растениеводство, приобретение сельхозтехники под ее залог, а

также оказывает серьёзную помощь развитию малого агробизнеса – владельцам

личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств. Динамично

развиваются банковские продукты и услуги, предназначенные для физических

лиц.[29]

39

Общее собрание акционеров выступает главным органом управления

Банка. РСХБ проводится ежегодное годовое Общее собрание акционеров.

Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца

и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года.

Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами и им подотчетный,

обеспечивает стратегическое управление и контроль над деятельностью

исполнительных органов – Председателя Правления и Правления.

Исполнительными органами осуществляется текущее руководство Банком и

реализуются задачи, поставленные перед ними акционерами и

Наблюдательным советом Банка. Дмитрий Патрушев является главой

Правления кредитной организации. Главой наблюдательного совета банка

является Д. Пумпянский, также являющийся президентом группы «Синара» и

главой совета директоров Трубной металлургической компании.

Миссией «Россельхозбанка» является предоставление доступных,

качественных и эффективных банковских продуктов и услуг, для

удовлетворения потребностей сельскохозтоваропроизводителей и сельского

населения РФ, также это поддержка формирования и функционирования

современной национальной кредитно-финансовой системы

агропромышленного сектора России, поддержка развития АПК и сельских

территорий.

Правительством РФ на ОАО «Россельхозбанк» возложены обязанности агента

по реализации федеральных целевых программ в агрокомплексе. Банком

сформирована широкая и оптимальная корреспондентская сеть, которая

насчитывает свыше 100 иностранных банков-партнеров и позволяет

обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и

связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

На сегодняшний день филиальная сеть насчитывает 77

функционирующих филиалов и свыше 1,5 тыс. региональных офисов, в том

числе более половины в малых городах и сельских населенных пунктах Банк

также располагает представительствами в Азербайджане, Белоруссии,

40

Казахстане, Таджикистане и Армении. Общее количество сотрудников

организации превышает 33 тыс. человек.

Клиентами РСХБ были и являются такие компании, как ОАО

«Росагролизинг», группа компаний «Оптифуд», птицефабрика «Задонская»,

компании агрохолдинга «Мордовзерноресурс», ОАО «ГМУ

«Кавэлектромонтаж», ООО «СК Ремстройторг», ОАО «Птицефабрика

Приморская» и др. Помимо обслуживания корпоративных клиентов

Россельхозбанк развивает и розничное направление.

Частным лицам предоставляются услуги по размещению свободных средств в

депозиты, осуществление денежных переводов и платежей, аренда

индивидуальных сейфовых ячеек, воспользоваться кредитными продуктами, в

том числе оформить кредитные карты Visa и MasterCard. Кроме того, банк

осуществляет эмиссию и эквайринг дебетовых пластиковых карт

международных платежных систем Visa и MasterCard, а также собственной

платежной системы. К услугам держателей более чем 650 тыс. банковских карт

РСХБ — свыше 3 тыс. банкоматов в регионах присутствия кредитной

организации; помимо этого, снимать наличные по платежным картам Visa и

MasterCard Россельхозбанка без дополнительных комиссий можно в

банкоматах Альфа-Банка и Промсвязьбанка.

Доминантой нетто-активов РСХБ является кредитный портфель (66%),

просроченная задолженность не превышает 10% в общем объеме кредитов.

Порядка трех четвертей кредитного портфеля приходится на кредиты,

выданные негосударственным организациям. Около 15% нетто-активов

размещено в виде кредитов банкам-нерезидентам. Основная часть ресурсной

базы сформирована за счет средств на депозитных счетах негосударственных

компаний-клиентов (40% пассивов) и кредитов, привлеченных от зарубежных

банков (15%). Вклады частных лиц занимают 10% пассивов, выпущенные

облигации — 9%. На внутреннем рынке межбанковских кредитов РСХБ чаще

выступает нетто-кредитором.

41

С 2013 года вступила в действие Государственная программа развития

сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции,

сырья и продовольствия на 2013-2020 годы (утверждена постановлением

Правительства Российской Федерации от 14 июля 2012 года № 717 «О

Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования

рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-

2020 годы»). Банк планирует сохранять лидирующую роль в кредитовании по

направлениям Госпрограммы-2020. Банк обслуживает клиентов в розничном,

корпоративном (в т.ч. малом и среднем), инвестиционном и международном

сегментах и имеет:

• развитую линейку процентных и непроцентных продуктов и услуг для каждого сегмента;

• развитую региональную сеть и дистанционные каналы; • комплексные предложения клиентам.

Таким образом, Банк реализует модель развития универсального

коммерческого банка федерального значения, развивающего

агропромышленный комплекс, сельские территории, рыбохозяйственный и

лесопромышленный комплексы, и обеспечивает баланс интересов акционера,

отраслей, населения и Банка. Такая модель позволяет Банку одновременно быть

рыночным инструментом реализации государственной политики в сфере АПК,

сельских территорий, РХК и ЛПК, обеспечивать устойчивое развитие Банка,

повышать инвестиционную привлекательность и конкурентоспособность, как

отрасли, так и Банка, соблюдать нормативные требования регуляторов,

достигать целевых уровней рентабельности и эффективности.

ОАО «Россельхозбанк» входит в число самых крупных и устойчивых

банков страны по размеру активов и капитала, а также в первую группу

надежности в Рейтинге 100 Банков по версии журнала Forbes. Кредитный

портфель банка на 1 января 2015 года составляет 1 трлн. 274 млрд. рублей.

По объему кредитов населению Банк поднялся с 5-го места на 4-е место в

рейтинге российских банков, по корпоративному кредитованию Банк сохранил

42

4-е место. Основными конкурентами ОАО «Россельхозбанк» на рынке

корпоративного кредитования являются ОАО «Сбербанк России», ОАО

«Уралсиб», ОАО «Банк ВТБ», ОАО «Промсвязьбанк» и ОАО «Газпром банк»,

на рынке кредитования физических лиц - ОАО «Сбербанк России», ВТБ 24

(ЗАО) и ОАО АКБ «РОСБАНК». Основным конкурентом Банка при

кредитовании заемщиков агропромышленного комплекса является ОАО

«Сбербанк России».[30]

В планах «Россельхозбанка» - дальнейшее развитие региональной сети,

проект мобильных офисов, расширение возможностей удаленных способов

работы посредством интернет-технологи, а также повышение кредитного

портфеля «Россельхозбанка», построение сбалансированной ресурсной базы,

увеличение эффективности работы и рентабельности бизнес банка при

безусловном сохранении позиций в финансировании АПК. Банк должен стать

эффективным механизмом поддержки государством АПК и смежных с ним

отраслей, что особенно важно для государства с учетом вступления в ВТО.

2.3 Анализ деятельности ОАО «Россельхозбанк»

2.3.1 Анализ структуры и динамики активов баланса

Финансовая отчетность представляет собой наиболее полную, достаточно

объективную и достоверную информационную базу, основываясь на которой

можно сформировать мнение об имущественном и финансовом положении

коммерческого банка. Финансовое состояние коммерческого банка во многом

зависит от средств, находящихся в его распоряжении и направлений вложения

этих ресурсов. Размещение средств банка имеет большое значение в

финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Базовым

источником информации при оценке имущественного состояния служит

бухгалтерский баланс кредитной организации (Форма №101). Анализ будет

проводиться за 2013 и 2015 года с поквартальной разбивкой данных (балансы

банка (форма №101) по состоянию на 01.01.2013, 01.04.13, 01.07.13, 01.10.13,

01.01.14, 01.04.14, 01.07.14 , 01.10.14 и 01.01.15).

43

Отправной точкой анализа бухгалтерского баланса организации является

агрегирование банковского портфеля (активов и пассивов кредитного

учреждения).

Опираясь на результаты, полученные путем расчетов можно сделать

следующие выводы. Общая величина активов ОАО «Россельхозбанк» в

анализируемом периоде возросла на 1,42 трлн. руб. (двухгодовой темп

прироста 59,46%) и составила на конец 2014 года 3,8 трлн. руб. Однако следует

отметить, что данное увеличение не является однородной тенденцией. Так, в 2

квартале 2013 и 2014 года произошло снижение величины активов банка на 548

млрд. руб. (22,86%) и на 392 млрд. руб. (15,17%). В последующие кварталы

рассматриваемого периода происходило увеличение показателя (Рисунок 2.6):

Наибольшее влияние на изменение величины активов оказали

производительные активы.

Рисунок 2.6 Динамика активов ОАО «Россельхозбанк»

На 01.01.2013г. доля производительных активов составляла 63,79% от

общей величины активов, а на 01.01.2015г. удельный вес составил 52,5%. Доля

затрат на собственные нужды увеличилась с 29,84% до 42,09% а доля

непроизводительных активов снизилась с 6,38% до 5,41%.

В структуре активов ОАО «Россельхозбанк» наибольший удельный вес

занимают производительные активы. За анализируемые 2013 и 2014 года

величина производительных активов была увеличена на 478,5 млрд. руб. (темп

44

прироста составил 31,25%). Отмечается положительная тенденция роста. На

Рисунке 2.7 представлена динамика производительных активов.

Наибольшее влияние на увеличение производительных активов оказало

увеличение статьи «Операции с клиентами».

Рисунок 2.7 Динамика производительных активов ОАО «Россельхозбанк»

Статья «Операции с клиентами» на 01.01.2015г. по сравнению с

01.01.2013г. увеличилась на 340,9 млрд. рублей, темп прироста составил 29,9%.

За анализируемый период отмечается положительная тенденция роста и

равномерная динамика. Наибольшее влияние на изменение статьи операции с

клиентами оказала статья долгосрочные кредиты

Статья «Долгосрочные кредиты» на 01.01.2015г. по сравнению с

01.01.2013г. увеличилась на 311,6 млрд. рублей, темп прироста составил 38,9%,

что является положительной тенденцией. Отмечается равномерная динамика

увеличения статьи.

Просроченные кредиты на 01.01.2015г увеличились по сравнению с

01.01.2013г на 46,3 млрд. рублей или на 46,77%. Также прослеживается

неравномерная динамика. Так на 01.04.2013 и 01.10.2013 наблюдается

увеличение статьи по сравнению с 01.01.2013 на 4,7 млрд. рублей (темп

45

прироста 4,7%) и 7,4 млрд. рублей (темп прироста 7,5%). С начала 2014 года

отмечается равномерная динамика и прослеживается тенденция роста.

Совместная деятельность за анализируемый период уменьшилась на 19

млн. рублей или на 0,06%. Отмечается тенденция снижения.

Статья «Факторинг, лизинг» за анализируемый период уменьшилась на

415 млн. рублей или 28,74%. Отмечается тенденция снижения.

Краткосрочные кредиты на 01.01.2015г. по сравнению с 01.01.2013г.

уменьшились на 16,8 млрд. рублей, или на 8,3%. Отмечается неравномерная

динамика. По сравнению с 01.01.2013г. на 01.10.2013г. наблюдается снижение

статьи на 4,2 млн. рублей или 1,34%. На 01.04.2014г по сравнению с 01.01.2013г

отмечается уменьшение статьи на 5,58%. Наибольший прирост прослеживается

на 01.10.2014 на 20,33% по сравнению с 01.01.2013г Наибольшее влияние на

изменение величины краткосрочные кредиты оказало изменение статьи

краткосрочные кредиты негосударственным организациям. На Рисунке 2.8

представлена структура и динамика краткосрочных кредитов.

Рисунок 2.8 Структура и динамика краткосрочных кредитов

46

Краткосрочные кредиты негосударственным организациям за

анализируемый период уменьшились на 2,5млрд. рублей или 28,63%.

Отмечается неравномерная динамика. Так, на 01.04.2013г. и 01.10.2013г.

наблюдается снижение данной статьи на 3,6 млрд. рублей и 4,2 млрд. рублей, а

на 01.07.2013г. отмечается увеличение на 1,3 млрд. рублей, по сравнению с

первым кварталом. На 01.04.2014г отмечается снижение по сравнению с

01.01.2013 г на 7,68млрд. рублей или 4,21%. В целом отмечается тенденция

снижения.

Краткосрочные кредиты физическим лицам-индивидуальным

предпринимателям уменьшились на 01.01.2015г. по сравнению с 01.01.2013г. на

2,8 млрд. рублей или на 25,52%.

Статья «Краткосрочные кредиты государственным организациям» имела

неравномерную динамику. На 01.01.15 по сравнению с 01.01.13 статья

уменьшилась на 2,5 млрд. рублей или на 28,63%. За анализируемый период

наблюдается тенденция снижения.

Краткосрочные кредиты физическим лицам, хоть и не занимают

основную долю в активах, это связано со специализацией банка, но в них

отмечается увеличение на 01.01.2015г. по сравнению с 01.01.2013г. на 520 млн.

рублей или темп прироста 103,61%. Отмечается положительная тенденция

роста.

Краткосрочные кредиты на разные цели на 01.01.2015г по сравнению с

01.01.2013г увеличились на 419 млн. рублей или 5173,07%. За анализируемый

период отмечается неравномерная динамика. В целом прослеживается

тенденция роста.

Также не малую долю в статье «Производительные активы» занимает

статья «Кредиты другим банкам». Данная статья увеличилась на 01.01.2015г. на

48,1 млрд. рублей, темп прироста составил 17,86%. Отмечается неравномерная

динамика. На 01.10.2013г и 01.10.2014г наблюдается наибольшее снижение на

39,4 млрд. рублей (14,64%) и 66,4 млрд. рублей (21,79%). В целом наблюдается

тенденция роста.

47

Прочие кредиты на 01.01.2015г увеличились по сравнению с 01.01.2013г

на 8,7 млрд. рублей, темп прироста составил 184,15%. Отмечается

положительная тенденция роста.

Вложения в негосударственные долговые обязательства, векселя, за

анализируемый период увеличилась на 69,6 млрд. рублей или на 74,87%. В

целом отмечается положительная тенденция роста.

Вложения в государственные ценные бумаги на 01.01.2015г увеличились

по сравнению с 01.01.2013г на 11 млрд. рублей или 50,37%. Отмечается

тенденция роста.

Вложения в негосударственные долевые ценные бумаги на 01.01.2015

увеличились на 120 млн. рублей или на 50,37%. Отмечается тенденция роста.

Следующую немалую долю в структуре активов занимают затраты на

собственные нужды. Динамика затрат на собственные нужды была,

неоднородна. На 01.01.2015 произошло увеличение показателя по сравнению с

01.01.2013 на 124,92% или на 894 млрд. рублей. Также отмечается наибольшее

снижение показателя на 01.04.2013г по сравнению с 01.01.2013 – 77,62% и на

01.07.2014 по сравнению с 01.01.2013 на 36%. Наибольшее влияние на

изменение статьи оказала статья «Расходы и убытки». Структура и динамика

затрат на собственные нужды представлена на Рисунке 2.9.

Наибольшую долю в структуре собственных затрат занимают расходы и

убытки. Расходы и убытки за анализируемый период увеличились на 877 млрд.

рублей или на 127,02%. Отмечается неоднородная динамика. Так на 01.04.2013г

и 01.04.2014 произошло наибольшее снижение статьи на 55,6 млрд. рублей

(80,58%) и 166 млрд. рублей (26,13%). В целом можно говорить о тенденции

роста.

Переоценка ценных бумаг положительная разница на 01.01.2015г по

сравнению с 01.01.2013 увеличилась на 15 млрд. рублей или на 2121,15%.

Отмечается неоднородная динамика.

Капитализированные активы за анализируемый период увеличились на

1,9 млрд. рублей или 7,9%. Отмечается неоднородная динамика статьи, так в

48

2013 г на 01.07.2013г наблюдается наибольшее увеличение на 332 млн. рублей,

а после отмечается уменьшение, в 2014 году отмечается тенденция роста. В

целом за период наблюдается положительная тенденция.

За анализируемый период наблюдается неравномерная динамика статьи

«Внутрибанковские денежные активы». На 01.01.2015 по сравнению с

01.01.2013 происходит увеличение статьи на 239 млн. рублей или на 1303,6%.

На 01.04.2013г и 01.10.2014 отмечается увеличение статьи на 308 млн. рублей

(1678%) и 310 млн. рублей (1200,14%) . За анализируемый период отмечается

тенденция роста

Наименьшую долю в структуре активов занимают непроизводительные

активы. Непроизводительные активы увеличились по сравнению с 01.01.2013г

на 54,1млрд. рублей и темп прироста составил 35,35%. Отмечается

неоднородная динамика статьи. Наибольшее влияние на изменение статьи

оказала статья «Дебиторы». Структура и динамика непроизводительных

активов Рисунок 2.10.

Рисунок 2.9 Структура и динамика затрат на собственные нужды

49

Отмечается увеличение статьи «Дебиторы» на 01.01.2015 по сравнению с

01.01.2013г на 113,67% или 57,5 млрд. рублей. За период отмечается тенденция

роста. Но это не является положительным эффектом для ОАО

«Россельхозбанк».

Средства отвлеченные в расчеты на 01.01.2015г по сравнению с

01.01.2013г уменьшились на 31,71% (19,3 млрд. рублей). За период

наблюдается неравномерная динамика. Так на 01.10.2013г и на 01.10.2014

наблюдается наибольшее снижение статьи на 25,9 млрд. рублей (42,54%) и 33,6

млрд. рублей (55,95%). В целом наблюдается тенденция снижения.

Кассовые операции на 01.01.2015 по сравнению с 01.01.2013. увеличились

на 13,3 млрд. рублей или на 57,23%. Прослеживается неоднородная динамика.

Так на 01.04.2013г по сравнению с 01.01.2013г произошло наибольшее

снижение статьи на 7,1 млрд. рублей или 30,69%. Отмечается тенденция роста.

Рисунок 2.10 Структура и динамика непроизводительных активов

Резервы на 01.01.2015г увеличились на 2,39% (219млн. рублей) по

сравнению с 01.01.2013г. За период статья имела неоднородную динамику. (См.

Приложение А).

50

За год отмечается увеличение величины Активов ОАО «Россельхозбанк»

на 1,42 трлн. рублей или 59,46%. Наибольшее влияние на изменение, оказала

статья производительные активы. В целом наблюдается положительная

тенденция.

2.3.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса

Величина пассивов ОАО «Россельхозбанк» за анализируемый период

увеличилась на 1,42 трлн. рублей (темп прироста составил 59,46%) и на начало

2015 года составила 3,8 трлн. рублей. Наибольшее влияние на изменение статьи

оказала статья привлеченные средства. Динамику и структуру пассивов можно

проследить на Рисунке 2.11.

Наибольший удельный вес в пассивах занимают привлеченные средства.

За анализируемый период доля привеченных средств увеличилась на 9,99п.п.

На 01.01.2015г привлеченные средства увеличились по сравнению с 01.01.2013г

на 450 млрд. рублей и темп прироста составил 32,1%. Прослеживается

неоднородная динамика увеличения объёма привлеченных средств. Так на

01.10.2013г и 01.07.2014 г наблюдается снижение статьи на 14,1 млрд. рублей

(0,94%) и 36 млрд. рублей (2,24%) Наибольшее влияние на изменение статьи

оказала статья «Депозиты».

Рисунок 2.11 Динамика и структура пассивов

51

В структуре «Привлеченных средств» на 01.01.2015г наибольший

удельный вес занимают «Депозиты» - 98,75%. Депозиты на 01.01.2015г

увеличились по сравнению с 01.01.2013г на 33,4% или на 400 млрд. рублей.

Что является положительной тенденцией, поскольку основная задача банка

привлечение средств. Прослеживается неоднородная динамика увеличения

объема депозитов. Наибольшее влияние на изменение статьи оказала статья

«Срочные депозиты». Наибольший удельный вес в депозитах на 01.01.2015г

занимают срочные депозиты – 90,96%, до востребования – 9,04%, что является

положительным для банка, поскольку срочные депозиты стабильны и

позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного

времени.

На 01.01.2015г срочные депозиты увеличились на 363млрд. рублей, или на

33,3%. Наблюдается неоднородная структура и динамика статьи. (Рисунок

2.12). На 01.04.2013г и 01.07.2014г наблюдается снижение статьи на 6,4 млрд.

рублей (0,59 %) и 41,7 млрд. рублей (3,3%). В целом наблюдается тенденция

роста. Наибольшее влияние на изменение оказывают срочные депозиты

организаций.

Рисунок 2.12 Структура и динамика срочных депозитов

52

На 01.01.2015 срочные депозиты организаций увеличились по сравнению

с 01.01.2013г на 190млрд. рублей или 31,6%. Отмечается неоднородная

динамика. На 01.04.2013г и 01.07.2014г наблюдается снижение статьи на 19,7

млрд. рублей (3,25%) и 31,3 млрд. рублей (4,38%). В целом наблюдается

тенденция роста.

Следующие по степени влияния на срочные депозиты, это кредиты

полученные у других банков, которые на 01.01.2015г по сравнению с

01.01.2013г увеличились на 53 млрд. рублей или 16,1%. Отмечается

неоднородная динамика. На 01.10.2013г и 01.07.2014г происходит наибольшее

снижение статьи на 45 млрд. рублей (26,26%) и 37 млрд. рублей (11,13%).

Наблюдается тенденция роста.

Срочные депозиты физических лиц имеют положительную тенденцию

увеличения. Так на 01.01.2015г произошло увеличение на 31,6% или на 190

млрд. рублей по сравнению с 01.01.2013г. Отмечается равномерная динамика

статьи.

Наименьшую долю в структуре депозитов занимают счета до

востребования. По сравнению с 01.01.2013г на 01.01.2015г статья увеличилась

на 34,2% или на 36 млрд. рублей. Отмечается неоднородная динамика. На

01.04.2013г отмечается уменьшение статьи на 17 млрд. рублей или на 16,48%.

Наибольшее влияние на изменение статьи оказала статья «Счета до

востребования негосударственных организации». В структуре счетов до

востребования наибольшую долю на 01.01.2014 занимают счета до

востребования негосударственных организаций 59,03% и счета до

востребования физических лиц 21,93%. (Рисунок 2.13)

Счета до востребования негосударственных организаций на 01.01.2015г по

сравнению с 01.01.2013г увеличились на 68,3% или на 34,6 млрд. рублей.

Отмечается неравномерная динамика. На 01.07.2013г и 01.07.2014г происходит

снижение статьи на 7млрд. рублей(13,81%) и 10273276 тыс. рублей или 16,17%.

В целом отмечается тенденция роста.

53

Счета до востребования физических лиц уменьшились на 1,05 млрд.

рублей или на 3,2%. На 01.04.2013 и 01.04.2014г наблюдается снижение

показателя на 6,5 млрд. рублей и 8,9 млрд. рублей. Отмечается неоднородная

динамика.

Счета до востребования государственных организаций увеличились на

01.01.2015г. по сравнению с 01.01.2013г на 1,4 млрд. рублей или 11,4%. В

целом наблюдается тенденция роста.

Счета до востребования некоммерческих организаций увеличились на

01.01.2015 по сравнению с 01.01.2013г. на 1,45 млрд. рублей, темп прироста

составил 67,1%. Отмечается неоднородная динамика. В целом можно говорить

о тенденции роста.

Счета до востребования физических лиц – индивидуальных

предпринимателей уменьшились за анализируемый период на 252млн. рублей

или 2,6%. Наблюдается неоднородная динамика.

Рисунок 2.13 Динамика и структура счета до востребования

Счета до востребования нерезидентов на 01.01.2015г увеличились на 678

млн. рублей или 1194%. Отмечается неравномерная динамика. На 01.07.2013г.

54

и 01.10.2014г произошло наибольшее увеличение статьи на 3435% и 1145,94%.

Отмечается тенденция роста.

Следующие по значимости в структуре привлеченных средств это

долговые обязательства. В структуре долговых обязательств банка преобладают

выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3-х лет. На 01.01.2014

долговые обязательства увеличились на 22,7 млрд. рублей или 13,4%.

Наблюдается неравномерная динамика.

Средства из системы расчетов имели неоднородную динамику и за период

увеличились на 17,8 млрд. рублей (497,7%). Отмечается тенденция роста.

Статья «Кредиторы» на 01.01.2015 увеличилась на 8,8 млрд. рублей

33,01%. Отмечается неоднородная динамика. Прослеживается тенденция роста,

что является неблагоприятной ситуацией для банка, поскольку возрастает

кредиторская задолженность.

Сумма иммобилизаций увеличилась на 38,2 млрд. рублей или 34,2%.

(Рисунок 14).

Рисунок 2.14 Динамика привлеченных средств и сумма иммобилизаций

55

Привлеченные средства-нетто за анализируемый период увеличилась на

411 млрд. рублей или 31,97%. Отмечается неоднородная динамика. На

01.07.2013г и 01.07.2014г наблюдается наибольшее снижение статьи на 16,2

млрд. рублей (7,8%) и 33,9 млрд. рублей (2,33%). В целом отмечается

положительная тенденция роста, что является благоприятным для банка,

поскольку большую часть привлечённых средств будет размещено в доходных

активах.

Как видно из рисунка 2.14 динамика привлеченных средств-брутто и

привлеченных средств-нетто совпадает, что является положительной

тенденцией. Сумма иммобилизации увеличивается не быстрее, чем сумма

привлеченных средств-брутто, это хорошо, поскольку большая часть

привлеченных средств будет направленна на получение доходов. (См.

Приложение А-1)

На 01.01.2014г сумма собственных средств – брутто увеличилась на

97,67% или на 977 млрд. рублей.

Наименьшую долю в пассивах занимают собственные средства. Удельный

вес собственных средств в пассивах стал больше за анализируемый период на

9,99п.п. Собственные средства-брутто увеличилась на 01.01.2015г по

сравнению с 01.01.2013г на 97,67% или на 977млрд. рублей. Наблюдается

неоднородная динамика. Так на 01.04.2013г и 01.04.2013г наблюдается

уменьшение показателя на 551млрд. рублей (55,08%) и 402млрд. рублей

(40,23%). В дальнейшем наблюдается увеличение. Отмечается тенденция роста.

Наибольшее влияние на изменение оказала статья «Доход».

Наибольшую долю в собственных средствах занимает статья «Доход». На

01.01.2015 по сравнению с 01.01.2013г произошло увеличение на 849млрд.

рублей или 126,12%. Отмечается неоднородная динамика. На 01.04.2013г и

01.04.2014г наблюдалось наибольшее снижение показателя на 558 млрд. рублей

(82,86%) и 385 млрд. рублей (64,76%). В дальнейшем наблюдается увеличение

статьи. Но данную тенденцию нельзя назвать положительной.

56

Переоценка ценных бумаг–отрицательные разницы за анализируемый

период увеличилась на 15,3 млрд. рублей или 2124,73%. Отмечается

неоднородная динамика. В целом отмечается тенденция роста.

Доходы будущих периодов за анализируемый период увеличились на 1,6

млрд. рублей или 3006,32%. Наблюдается неоднородная динамика. Наибольшее

снижение на 01.10.2013г и 01.10.2014г на 22 млн. рублей (41,64%) и 55млн.

рублей (29,55%). В целом отмечается тенденция роста.

Также немалую долю в собственных средствах занимает собственный

капитал. На 01.01.2015 отмечается увеличение по сравнению с 01.01.2013г на

110 млрд. рублей или на 33,94%. Наблюдается однородная динамика.

Наибольшее влияние на изменение собственного капитала оказала статья

уставный капитал. Отмечается положительная тенденция роста.

Рисунок 2.15 Динамика собственных средств и суммы иммобилизации

Статья уставный капитал увеличилась на 01.01.2014 на 60 млрд. рублей или

31,91%. Отмечается равномерная динамика. Наблюдается положительная

тенденция роста.

57

Амортизация за анализируемый период увеличилась на 1,5 млрд. рублей

или 29,62%. Отмечается однородная динамика. В целом наблюдается

тенденция роста.

Резервы на возможные потери увеличились на 01.01.2015 на 38,27% или

на 43,3 млрд. рублей. Отмечалась динамика роста во всех периодах. Однако

следует заметить, что рост резервов на возможные потери не является

положительным индикатором деятельности банка. Его следует сравнивать с

динамикой выданных кредитов. Как видно из Рисунка 9, темпы роста суммы

кредитов больше темпов роста резервов на возможные потери, что является

положительной тенденцией, поскольку можно говорить об улучшении качества

кредитного портфеля банка.

Сумма иммобилизации за анализируемый период уменьшилась на 160,6

млрд. рублей или 21,07%. Отмечается неоднородная динамика. На 01.04.2013г

происходит наибольшее уменьшение на 72,87%. В целом отмечается тенденция

снижения. Благоприятная ситуация для банка, поскольку будет больше средств

отвлечено в доходы.

Как видно из рисунка 2.15 за 2013 и 2014 год сумма иммобилизации

увеличивается не быстрее собственных-брутто. Наблюдается положительная

динамика увеличение собственных средств-брутто и собственных средств-

нетто. Однако на 01.04.13 и 01.04.14 отмечается наибольшее снижение суммы

собственных средств-брутто. Снижение суммы собственных средств-брутто,

является отрицательной тенденцией, поскольку средства будут размещены в

недоходной части. ( См. Приложение А-2)

Величина пассивов за анализируемый период увеличилась на 01.01.2015

на 1,42 трлн. рублей (темп прироста составил 59,46%) В структуре пассивов

наибольшую долю занимают привлеченные средства, по сравнению с

собственными средствами. Доля привлеченных средств увеличивается, а доля

собственных уменьшается. В структуре привлеченных средств не произошло

значительных качественных изменений.

58

2.3.3. Анализ доходов и расходов банка

Совокупный доход на 2014 год составил 1,5 трлн. рублей. За

анализируемый период наблюдалась неравномерность поступлений.

Наибольший совокупный доход отмечается в 4 квартале 2014.

Неравномерность объясняется неравномерностью поступлений операционных

доходов (кроме процентных), процентных доходов, прочих доходов.

Структура совокупных доходов на 2014 год была неоднородна. Так в 4 квартале

2014 по сравнению с 1 кварталом 2013 доля процентных доходов стала меньше

на 25,21 п.п., а доля операционных доходов (кроме процентных) стала больше

на 25,49 п.п. Для наиболее полного анализа доходов банка следует привести

структуру поступлений, (Рисунок 2.16).

Процентные доходы за 2014 год составили 169 млрд. рублей. Размер

поступлений процентных доходов не был равномерен. В 4 квартале 2014г.

процентные доходы стали больше, чем в 1 квартале 2013 г на 32,77%.

Рисунок 2.16 Динамика и структура совокупного дохода

Операционные доходы (кроме процентных) за анализируемый период

составили 1,34 трлн. рублей. Размер поступлений операционных доходов

(кроме процентных) не был равномерен. Так наибольшее количество

59

поступлений отмечалось в 4 квартале 2014, что на 730млрд. рублей или

919,12% больше 1 квартала 2013г. Наибольшее влияние на изменение

поступлений оказала статья «Положительная переоценка». Структура

операционных доходов изменилась. В 4 квартале по сравнению с 1 кварталом

доля прочих операционных доходов стала меньше на 18,87 п.п., а доля

положительной переоценки стала больше на 22,06 п.п.

Положительная переоценка в 4 квартале 2014г больше, чем в 1 квартале

2013 г на 722 млрд. рублей или на 1221,06%. Положительная переоценка

образовалась за счет изменения валютного курса по расчетным

(беспоставочным) срочным сделкам; переоценки ценных бумаг, средств в

иностранной валюте и драгоценных металлов, а также за счет колебаний курса

купли-продажи иностранной валюты.

Прочие операционные доходы также занимают немалую долю в

операционных доходах (кроме процентных) в 4 квартале – 21,85%,. Доля

прочих операционных доходов в операционных доходах (кроме процентных)

стала меньше на 18,87 п.п. Наблюдается неравномерность поступлений. В 4

квартале 2014 г статья стала больше, чем в 1 квартале 2013 г на 38,81%.

Статья «Комиссии и вознаграждения» по сравнению с первым

кварталом стала больше на 43,14%. Их доля в операционных доходах стала

меньше на 3,18п.п.

Статья «Дивиденды» в 4 квартале меньше, чем в первом квартале на 770

тыс. рублей или 21,11%. Доля существенно не изменилась.

Прочие доходы за 2014 год составили 4,4 млрд. рублей. Прочие доходы

занимают наименьшую долю в совокупном доходе (в 4 квартале – 0,23%). Но

отмечается, что доля становится меньше в каждом квартале по сравнению с

началом. Прочие доходы в 4 квартале больше, чем в 1 квартале на 1,5 млрд.

рублей или 373,58%. Отмечается неравномерность поступлений. Наибольшее

влияние на изменение оказывают Прочие доходы.

Прочие доходы в 4 квартале больше, чем в 1 квартале на 244 млн. рублей

или на 1729,53%. Доля стала больше, по сравнению с началом на 9,66 п.п.

60

Штрафы в 4 квартале 2014г больше, чем в первом на 1,2 млрд. рублей или

352,64%. По сравнению с первым кварталом, их доля стала меньше на 3,79 п.п.

Статья «Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде», стала

больше по сравнению с первым кварталом на 54 млн. рублей или 119,9%. Их

доля также стала меньше в 4 квартале, по сравнению с первым кварталом на

5,87 п.п. в структуре прочих доходов. ( См. Приложение В)

Совокупный расход за 2013 год составил 1,5 трлн. рублей. Отмечается

неравномерность поступлений. В 4 квартале совокупные расходы больше по

сравнению с 1 кварталом на 753млрд. рублей или 654,98%. Неравномерность

объясняется неравномерностью поступлений операционных расходов (кроме

процентных), процентных расходов, прочих расходов. Как видно из рисунка

наибольшую долю в совокупном расходе занимает статья «Операционные

расходы (кроме процентных)» (в 4 квартале – 93,5%), далее процентные

расходы (в 4 квартале – 3,9%), расходы по обеспечению функциональной

деятельности (в 4 квартале – 2,41%), расходы по операциям с ценными

бумагами (в 4 квартале –0,11%), наименьшую долю занимают прочие расходы

(4 квартал – 0,08%). (Рисунок 2.17)

Операционные расходы (кроме процентных) за 2014 год составили 1,3

трлн. рублей. Операционные расходы в 4 квартале, чем в 1 квартале на 729

млрд. рублей или на 883,23%.Отмечается тенденция роста

Наибольшее влияние на изменение величины операционных расходов

(кроме процентных) оказала Отрицательная переоценка. Отрицательная

переоценка больше в 4 квартале по сравнению с 1 кварталом на 709 млрд.

рублей или на 1283,53%.

61

Рисунок 2.17 Динамика и структура совокупных расходов

Прочие операционные расходы больше в 4 квартале 2014 по сравнению с

1 кварталом 2013 на 8,1 млрд. рублей или на 34,34%.

Процентные расходы стали больше по сравнению с первым кварталом на

9,2 млрд. рублей или на 37,37%%. Отмечалась равномерная структура

поступлений. Доля процентных расходов меньше в 4 квартале, чем в первом на

17,53 п.п.

Расходы по обеспечению функциональной деятельности больше в 4

квартале, чем в 1 квартале на 181,09% или 13,4 млрд. рублей. Удельный вес

статьи меньше в 4 квартале, чем в 1 на 4,06 п.п. Наибольшее влияние на

изменение поступлений оказала статья Расходы на содержание персонала.

Расходы на содержание персонала в 4 квартале больше, чем в 1 квартале

на 1 млрд. рублей или 22,13%. Доля в структуре расходов по обеспечению

функциональной деятельности стала меньше на 37,26 п.п.

Хозяйственно-организационные и управленческие расходы стали больше в

4 квартале по сравнению с 1 кварталом на 12 млрд. рублей или на 580,47%.

Отмечалась неравномерность поступлений.

62

Статья Амортизация по сравнению с первым кварталом в четвертом

квартале стала больше на 94 млн. рублей или на 38,6%.

Уплаченная комиссия стала больше по сравнению с первым кварталом на

266 млн. рублей или 120,2%.

Расходы по операциям с ценными бумагами в четвертом стали больше по

сравнению с первым кварталом на 908 млн. рублей или 1312,15%.Отмечается

тенденция роста.

Прочие расходы в 4 квартале стали больше, чем в 1 квартале на 437 млн.

рублей или на 151,69%. Доля в структуре Совокупных расходов стала меньше

по сравнению с первым кварталом на 0,17 п.п.

Наибольшее влияние на изменение величины прочих расходов оказали

услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем. Данная

статья увеличилась на 214 млн. рублей или на 163,83%.

Прочие расходы и убытки стали больше по сравнению с первым

кварталом на 213 млн. рублей или 909,97%. Доля их в структуре прочих

расходов стала в 4 квартале больше по сравнению с первым кварталом на 24,56

п.п.

Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году стали больше в 4

квартале по сравнению с первым кварталом, на 7,8 млн. рублей или 6,22%.

Штрафы уплаченные стали меньше в 4 квартале, чем в 1 квартале на 1,1

млн. рублей или на 14,07%.(См. Приложение Д)

Величина совокупного дохода за анализируемый период составила 1,55

трлн. рублей. В 2014 году отмечается неравномерность поступлений. Это

объясняется неравномерностью поступлений операционных доходов (кроме

процентных), процентных доходов, прочих доходов. Наибольшую долю в

совокупном доходе занимала статья «Операционные доходы (кроме

процентных)», наименьшую долю статья «Доходы по операциям с ценными

бумагами». Величина совокупного расхода за анализируемый период

составила 1,54 трлн. рублей. Отмечается неравномерность поступлений за

анализируемый период. Наибольшую долю в совокупном расходе занимает

63

статья «Операционные расходы (кроме процентных)» наименьшую долю

занимают расходы по операциям с ценными бумагами.

2.3.3.1. Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с

ценными бумагами

Проведем факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с

ценными бумагами. На размер процентных доходов и доходов от операций с

ценными бумагами оказывают влияние два фактора: остатки на счетах на конец

периода(V) и уровень процентной ставки (R).

Наибольшее влияние на изменение величины процентных доходов и

доходов от операций с ценными бумагами оказывало изменение величины

процентной ставки. Однако в 3 квартале, по сравнению со 2 кварталом 2013 это

влияние было наименьшим, при этом отрицательным. Наименьшее влияние на

изменение величины процентных доходов и доходов от операций с ценными

бумагами оказывало изменение величины активов. В 3 квартале 2013 и 4

квартале 2014 года же отмечается наибольшее влияние, и оно было

положительным. (См. Приложение Ж-1)

2.3.3.2 Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с

ценными бумагами

Проведем факторный анализ процентных расходов и расходов по

операциям с ценными бумагами. На размер процентных расходов и расходов по

операциям с ценными бумагами оказывают влияние два фактора: остатки на

счетах по группе пассивов, средний уровень процентной ставки по пассивам. В

большинстве случаев изменение величины процентной ставки оказывало

наибольшее влияние на изменение величины процентных расходов и расходов

от операций с ценными бумагами. Только в 3 квартале 2013 года и 4 квартале

2014 года это влияние было наименьшим и отрицательным. Наименьшее же

влияние на изменение величины процентных расходов и расходов от операций

64

с ценными бумагами оказывало изменение пассивов. Однако следует заметить,

что в 3 квартале 2013 и 4 квартале 2014 это влияние было наибольшим.

Как видно из факторного анализа процентные расходы и доходы

наиболее чувствительны к изменению процентной ставки, поэтому задача

установления оптимальной ставки является одним из наиболее важных и

сложных вопросов деятельности банка. (См. Приложение Ж-2)

2.3.4. Анализ финансовых результатов деятельности банка

За анализируемый период наблюдалась тенденция роста прибыли. Однако

в 4 квартале отмечается убыток. В 4 квартале 2014 по сравнению с 1 кварталом

2013 прибыль была меньше на 9,17 млрд. рублей. (Рисунок 2.18).

Основная деятельность за анализируемый период приносила прибыль. С

каждым кварталом прибыль от основной деятельности была больше, чем

в предыдущем. Отмечается тенденция роста.

Рисунок 2.18 Динамика прибыли

Следующий показатель, влияющий на величину прибыли, это прибыль по

операциям с ценными бумагами. Наблюдается тенденция снижения объема

прибыли по операциям с ценными бумагами и с 4 квартала 2013 отмечается

убыток.

Прочая деятельность за анализируемый период приносила убыток.

65

Прибыль до налогообложения имела тенденцию к снижению объема.

Прибыль в 4 квартале стала меньше по сравнению с 1 кварталом на 9,7 млрд.

рублей. (См. Приложение К)

2.3.4.1. Факторный анализ прибыли

Для более полной оценки результативности деятельности банка

необходимо проанализировать относительные показатели. Для этого

необходимо провести факторный анализ прибыли.

По результатам таблицы видно, что за анализируемый период

максимальному увеличению прибыли способствовало влияние изменения

величины прибыльности. Это является положительной тенденцией, поскольку

можно говорить о том, что ОАО «Россельхозбанк» наиболее эффективно

контролирует затраты. Однако во 2 квартале 2013 это влияние является

наименьшим, при этом отрицательным.

Наименьшее влияние чаще всего оказывало изменение величины

использования активов. Влияние этого фактора было отрицательным, но в 1

квартале это влияние было наибольшим и положительным.

Изменение величины капитала оказывало среднее влияние, но при этом

влияние было всегда положительным. Однако в 2014 году это влияние было

отрицательным.

Влияние изменения величины мультипликатора капитала также было

средним, но во 2 квартале 2013 и 3-4 квартал 2014, это влияние было

наименьшим, при этом отрицательным. (См. Приложение К-3)

Для более детального анализа прибыли банка, необходимо провести

факторный анализ процентной прибыли.

2.3.4.2 Факторный анализ процентной прибыли

В большинстве случаев изменение величины прибыльности капитала

оказывало наибольшее влияние на изменение процентной прибыли. Однако в 4

квартале 2013 года это влияние было наименьшим, при этом отрицательным.

66

Влияние изменения величины «достаточности капитала» оказывало среднее

влияние. В большинстве случаев влияние изменение величины «достаточности

капитала» было положительным, но во 2 квартале 2013 и 2-3 кварталах 2014

года, это влияние было наименьшим и отрицательным. Влияние изменения

величины производительных активов, также было средним. Но в 3 квартале

2013 и 4 квартале 2014 года это влияние было наименьшим, при этом

отрицательным. В 4 квартале 2013 года же это влияние было наибольшим, при

этом положительным. ( См. Приложение К-4)

2.3.4.3 Анализ нормы прибыли

Норма прибыли на капитал достигла минимального значения в 4

квартале 2014 года. Это связано с тем, что прибыль в 4 квартале имело

отрицательное значение.

Использование активов, отражает общую эффективность использования

активов банка, в 4 квартале показатель составил 2,6%, то есть 2,6% активов

была возвращена в банк величиной суммарных доходов.

Мультипликатор капитала, оказывает влияние за счет изменения

структуры капитала. Увеличение показателя говорит о том, что в активные

операции будет вовлечено меньшее количество собственных средств, то есть

можно сказать, что снижается надежность банка.

Наиболее важным показателем для банка является прибыльность (маржа

прибыли). За 2014 год отмечается отрицательная динамика показателя, что,

несомненно, является отрицательным моментом. (См. Приложение К-2)

Для более детального анализа влияния факторов на норму прибыли на

собственный капитал проводится декомпозиционный анализ.

Как видно из таблицы 2.12.(См. Приложение К-3), наибольшее влияние на

норму прибыли за анализируемый период оказывает маржа прибыли. Это

является положительной тенденцией, поскольку можно говорить о том, что

банк эффективно управляет разницей между процентными ставками по

размещению активов и привлечением денежных ресурсов. Есть возможность

67

привлечь дополнительные финансовые ресурсы. Наименьшее же влияние

оказывает уровень использования активов. При этом это влияние является

отрицательным. Прослеживается отрицательная тенденция, можно сказать

ОАО «Россельхозбанк» не совсем эффективно использует активы. Среднее же

влияние оказывает изменение мультипликатора, однако это влияние всегда

положительно, кроме 3 и 4 квартала 2014 года это влияние было

отрицательным.

2.3.5. Коэффициентный анализ

Коэффициентный анализ деятельности банка подразумевает анализ

деятельности банка на основе анализа коэффициентов ликвидности,

устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска.

Коэффициент покрытия, характеризующий обеспечение оборотными

средствами привлеченных средств, за анализируемый период имел

неоднородную динамику. На 01.01.15 отмечается увеличения показателя по

сравнению с 01.01.13.

Норма денежных резервов, характеризующая уровень обеспечения

ликвидными средствами счетов до востребования, имела неравномерную

динамику. На 01.01.15 наблюдается увеличение показателя по сравнению с

01.01.13, что говорит о том, что увеличивается обеспеченность счета до

востребования ликвидными средствами.

Коэффициент трансформации, характеризующий степень обеспеченности

финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов имел неравномерную

динамику. Значение показателя было отрицательным, на протяжении всего

анализируемого периода. Данная ситуация является неблагоприятной для

банка. Это говорит, о том, что снижается степень обеспеченности финансовыми

накоплениями привлеченных ресурсов.

В целом ликвидность банка может быть признана удовлетворительной.

Коэффициент надежности, характеризующий уровень обеспеченности

собственными средствами привлеченных ресурсов, имел неравномерную

68

динамику. На 01.01.15 отмечается увеличение показателя по сравнению с

01.01.13, что говорит о том, что увеличивается уровень обеспеченности

собственными средствами привлеченных средств.

Коэффициент адекватности капитала, характеризующий обеспеченность

собственных средств-брутто стержневым капиталом (собственным капиталом)

на протяжении исследуемого периода, имел неравномерную динамику. На

01.01.15 отмечается снижение показателя по сравнению с 01.01.13. Данные

изменения говорят, о том, что снижается обеспеченность собственных средств-

брутто собственным капиталом.

Динамика коэффициента маневренности, показывающего степень

устойчивости, возникающей за счет возможности управления срочными

ресурсами, не была однородной. За анализируемый период отмечается

уменьшение коэффициента, что свидетельствует о направленности банка на

снижение маневренности использования привлеченных средств.

В целом, финансовая устойчивость банка может быть признана

неудовлетворительной.

Коэффициент состояния собственных оборотных средств характеризует

степень вовлечения собственных средств в производительный оборот. За

анализируемый период отмечается неоднородная динамика коэффициента. На

01.01.15 отмечается увеличение коэффициента, по сравнению 01.01.13, это

говорит о том, что увеличивается степень вовлечения собственных средств в

производительный оборот.

Коэффициент иммобилизации, характеризующий степень обеспечения

собственными средствами активов, отвлеченных из оборота, за анализируемый

период имел неоднородную динамику. На 01.01.15 отмечается снижение

показателя по сравнению с 01.01.13, что говорит о том, снижается степень

обеспечения собственными средствами активов.

Коэффициент маневренности собственных оборотных-средств характеризует

уровень мобильности собственных средств. На протяжении всего исследуемого

периода наблюдается неравномерная динамика. На 01.01.15 отмечается

69

уменьшение показателя по сравнению с 01.01.13, это говорит о том, что

снижается уровень мобильности собственных средств.

В целом на протяжении всего исследуемого периода отмечается

неудовлетворительное состояние оборотных средств.

Коэффициент использования привлеченных средств-нетто отражает

степень использования привлеченных средств. На протяжении всего

исследуемого периода коэффициент использования привлеченных средств-

нетто был близок к пороговому значению (G10>=10), но не превышал его.

Динамика данного коэффициента неравномерная, что является следствием

превышения активных кредитных операций банка, над пассивными. На 01.01.15

отмечается увеличение коэффициента по сравнению с 01.01.13, это говорит о

том, что увеличивается степень использования привлеченных средств-нетто.

Рамбурсная способность показывает размер части дохода, отвлекаемого

на возмещение задолженности. За анализируемый период отмечается

неравномерная динамика коэффициента. Снижение данного коэффициента

обусловлено превышением темпа роста совокупного дохода над темпом роста

привлеченных средств-нетто данная тенденция является положительной.

Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения

активов в оборот, т.е. сколько ликвидных средств, текущих и прочих активов

приходится на рубль вложений и иммобилизации. За анализируемый период

отмечается неравномерная динамика. На 01.01.15 отмечается уменьшение по

сравнению с 01.01.13, это говорит о том, что снижается уровень вовлечения

активов в оборот.

В целом активность банка в исследуемом периоде является

удовлетворительной.

Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения

наиболее рискованных активов собственными средствами. На протяжении

анализируемого периода наблюдается снижение данного коэффициента –

отрицательная тенденция.

70

Коэффициент чувствительных пассивов отражает степень обеспечения

наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных

средств. За анализируемый период происходит увеличение показателя. Данная

тенденция положительна, поскольку возрастает степень обеспечения наиболее

чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным

капиталом расходов и убытков. За анализируемый период происходит

уменьшение данного показателя, что является отрицательной тенденцией. ( См.

Приложение Л)

В целом системе управления рисками данного банка можно дать

негативную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается

снижение почти всех коэффициентов характеризующих степень риска в

деятельности банка.

2.3.6. Анализ эффективности финансово-экономической деятельности

банка

2.3.6.1 Анализ результативности деятельности банка

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности

банка.

Норма прибыли за анализируемый период не превышала оптимального

значения, это говорит о том, что результативность коммерческой деятельности

банка не находится на достаточном уровне. Коэффициент меньше в 4 квартале

по сравнению с 1 кварталом на 2,21 п.п. Отмечается тенденция снижения.

Прибыльность активов за анализируемый период не превышала

оптимального значения, что не является положительной тенденцией для банка,

поскольку недостаточная величина прибыли по отношению к активам.

Отмечается неравномерная динамика. Коэффициент стал меньше в 4 квартале

на 0,29 п.п.

Прибыльность за анализируемый период имела неравномерную динамику.

Прибыльность стала меньше в 4 квартале по сравнению с 1 кварталом на 1,43

71

п.п. Показатель не превышал оптимального значения, что является

неблагоприятной ситуацией для банка.

Доходность активов за анализируемый период имела неоднородную

динамику. Наибольшее значение отмечается в 4 квартале по сравнению с 1

кварталом на 20,53 п.п. Прослеживается тенденция роста. Одна за

анализируемый период показатель превысил пороговое значение, только в 4

квартале 2014.

Достаточность капитала за анализируемый период имела неравномерную

динамику. В 4 квартале показатель уменьшился по сравнению с 1 кварталом на

2,79 п.п. Однако за анализируемый период показатель превышал пороговое

значение, что говорит о достаточной величине капитала приходящейся на

активы.

В целом практически все показатели прибыльности за период ниже

оптимальных значений и имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о

низкой эффективности деятельности банка.

Удельный вес непроцентных расходов за анализируемый период имел

неравномерную динамику. Так в 4 квартале по сравнению с 1 кварталом

показатель уменьшился на 4,17 п.п. За анализируемый период показатель

соответствовал заданному оптимальному значению, что является

благоприятной для банка ситуацией. Поскольку доля непроцентных расходов,

приходящаяся на совокупный доход, является оптимальной.

Удельный вес процентных расходов за период имел тенденцию

увеличения. Показатель больше в 4 квартале по сравнению с 1 кварталом на 5,7

п.п. Доля процентных расходов соответствует оптимальному значению

(>=70%) на протяжении всех дат. Это является положительной тенденцией.

Процентная доходность активов за анализируемый период имела

тенденцию снижения. Показатель в 4 квартале стал меньше по сравнению с 1

кварталом на 0,25 п.п. Показатель в несколько раз был ниже порогового

значения, что является отрицательной тенденцией.

72

Непроцентная доходность активов за анализируемый период имела

неравномерную динамику. В 4 квартале показатель по сравнению с 1 кварталом

был больше на 20,77 п.п. За рассматриваемый период показатель значительно

превышал оптимальное значение, что является отрицательной тенденцией.

Процентная маржа, характеризующая величину процентной прибыли и

прибыли от операции с ценными бумагами приходящихся на величину

производительных активов, согласно критериям оптимальности должна

составлять 6% и более. За рассматриваемый период показатель быль ниже

порогового значения, хотя и наблюдался незначительный рост данного

показателя.

Оптимальное значение доходной базы – удельного веса производительных

активов в совокупных активах – от 65% до 75%. Величина доходной базы на

протяжении всего исследуемого периода не превышала оптимальных значений.

Отмечается неравномерная динамика. В 4 квартале показатель стал меньше по

сравнению с 1 кварталом на 14,08 п.п.

Процентный разброс, характеризующий сбалансированность процентных

ставок по активам и пассивам, за анализируемый период имел неравномерную

тенденцию. В 4 квартале показатель стал меньше по сравнению с 1 кварталом

на 0,13 п.п. Значение показателя были ниже оптимального значения за весь

рассматриваемый период, что является неблагоприятной тенденцией.

За анализируемый период большинство показателей далеки от

оптимальных значений. Влияние факторов на прибыльность банковской

деятельности низкое.

Отношение процентных расходов к активам за анализируемый период

соответствовал оптимальному значению на протяжении всего анализируемого

периода. Наблюдается неравномерная динамика. Доля процентных расходов,

приходящаяся на активы стала меньше на 0,11 п.п.

Отношение непроцентных расходов к активам, за анализируемый период

имел неравномерную динамику. Доля непроцентных расходов, приходящаяся

на активы стала больше на 20,94 п.п. Отмечается, что за рассматриваемый

73

период показатель превышал оптимальное значение. Данная тенденция не

является положительной. Это свидетельствует о чрезмерной величине

непроцентных расходов.

Отношение расходов на содержание АУП к активам за анализируемый

период соответствовали оптимальному значению. Из представленных данных

видно, что расходы на содержание АУП минимальны. Показатель меньше в 4

квартале, чем в 1 квартале на 0,05 п.п.

Отношение маржи непроцентного дохода к активам имело

неравномерную динамику. За рассматриваемый период показатель стал больше

в 4квартале по сравнению с первым на 20,77 п.п. Показатель за

рассматриваемый период превышал пороговое значение.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на

протяжении 2013 года удовлетворят критериям оптимальности.

Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам на

протяжении всего исследуемого периода удовлетворяет условиям

оптимальности. (См. Приложение М)

Таким образом, результативность банковской деятельности в основном

близка к оптимальным значениям. Характеризовать результативность

банковской деятельности нельзя в полной мере отрицательно, несмотря на

несоответствие заданным критериям показателей прибыльности.

2.3.6.2 Показатели эффективности управления

С 1-4 квартал 2013 года экономическая результативность превышает

100%, что говорит о преобладании совокупного дохода над общей суммой

расходов банка, но с 2-4 квартал 2014 года показатель экономическая

результативность становится меньше 100%, то есть возникает преобладание

общей суммы расходов над совокупным доходом. Тренд экономической

результативности, также снижающийся.

74

Доля затрат на управление в общей величине расходов банка в 4 квартале

меньше, чем в 1 квартале на 4,06 п.п. Уменьшение значение данного

показателя является положительным моментом.

На протяжении всего исследуемого периода рентабельность деятельности

– соотношение полученной прибыли и всех расходов банка – снижается, если в

1 квартале рентабельность деятельности составляла 0,43%, то в 4 квартале г. –

1%. Уменьшение данного показателя является отрицательной тенденцией,

поскольку снижается прибыльность деятельности.

Доля расходов на содержание аппарата управления в целом в анализируемом

периоде снижается с 0,23% до 0,18%. Расходы на АУП минимальны, данная

ситуация является благоприятной для банка.

Хозяйственные расходы имеют неравномерную динамику. Показатель стал

больше в 4 квартале по сравнению с 1 кварталом на 0,33 п.п. Однако данное

увеличение не является существенным.

Прочие расходы за анализируемый период имели неравномерную

динамику. Доля прочих расходов в средней величине активов минимальна,

поскольку банком осуществляется эффективная работа по контролю ими.

Значение коэффициента затрат, характеризующего соотношение резервов

на возможные потери и расходы всего, к активам, на протяжении всего

анализируемого периода увеличивается. Увеличение данного показателя не

является положительным моментом для банка. (См. Приложение Н)

Результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности

управления свидетельствуют о достаточном уровне эффективности управления

в ОАО «Россельхозбанк» в анализируемом периоде.

75

2.3.6.3 Оценка уровня финансовой прочности

За анализируемый период наблюдается неравномерная динамика уровня

финансовой прочности. Показатель меньше в 4 квартале по сравнению с 1

кварталом на 86,31 п.п. Отмечается положительная тенденция роста.

Уровень финансовой прочности стал ниже, в результате того, что у банка

менее дифференцирован портфель активов и выше размер расходов на

содержание АУП. Разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, дает

банку возможность покрыть необходимые расходы. (См. Приложение П)

2.3.6.4 Оценка добавленной стоимости и результативности

мультипликатора капитала

Добавленная стоимость за анализируемый период имела положительные

значения, однако в 4 квартале 2014 года отмечаются отрицательные значения.

Отмечается отрицательная динамика показателя. В 4 квартале добавленная

стоимость меньше по сравнению с 1 кварталом на 6,5 млрд. рублей или

103,86%. (См. Приложение Р)

Банком осуществляется неэффективная работа по управлению активами и

пассивами. Конкурентоспособность ОАО «Россельхозбанка» снижается.[31]

Величина мультипликационного эффекта капитала ОАО

«Россельхозбанк» в 2015 году имела отрицательные значения, также следует

заметить, что отмечается постепенное снижение показателя, что является

отрицательной тенденцией и свидетельствует о снижение эффективности

принятия управленческих решений и эффективности управления активами и

пассивами. Мультипликатор не обеспечивает сбалансированность между

капитальной базой банка и ее возможностями по дальнейшему привлечению

дополнительных денежных ресурсов без нарушения устойчивой и доходной

работы банка. (См. Приложение С)

2.3.7 Общие выводы финансового анализа и предложения

В работе проведен анализ финансово-экономической деятельности ОАО

«Россельхозбанк», который включал в себя анализ активов и пассивов баланса,

76

анализ доходов и расходов банка, анализ финансового результата деятельности

банка, коэффициентный анализ деятельности банка, анализ эффективности

финансово-экономической деятельности банка.

По итогам анализа можно сделать вывод:

За исследуемый период величина активов увеличилась на 59,46% или 1,42

трлн. рублей. Увеличение данного показателя произошло в результате

увеличения производительных активов на 31,25%. Темпы роста

производительных активов выше темпов роста непроизводительных активов и

затрат на собственные нужды, что является положительной тенденцией.

Основными факторами, повлиявшими на увеличение производительных

активов, является статья «Операции с клиентами», которая увеличилась на

29,9%. За анализируемый период удельный вес затрат на собственные нужды в

совокупных активах снизился, что является положительным моментом.

Непроизводительные активы за анализируемый период увеличились на 35,35%.

Рост непроизводительных активов банка вызван увеличением статьи

«Дебиторы» и статьи «Прочие дебиторы». В целом отмечается положительная

тенденция, поскольку, удельный вес производительных активов в совокупных

активах увеличивается, затрат на собственные нужды – уменьшается, при том в

основном за счет расходов и убытков. Из анализа пассивов следует, что в

рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет увеличения

стоимости привлеченных средств на 450 млрд. руб. (32,1%)., собственные

средства увеличились на 97,67%. На увеличение привлеченных средств во

многом повлияло увеличение статьи «Депозиты» на 400 млрд. руб. (33,4%).

Срочные депозиты за исследуемый период увеличились на 33,3%. На

протяжении всего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов

не превышала величину собственных средств-брутто. Таким образом, величина

реально свободных кредитных ресурсов положительная, хотя наблюдается

тенденция к уменьшению данного показателя.

Совокупный доход банка по итогам 2014 года составил 1,5 трлн. руб., что не

превышает сумму всех расходов за данный период на 19 млрд. руб.

77

В течение всего исследуемого периода в структуре совокупного дохода банка

преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в структуре

совокупных расходов – операционные (без учета процентных) расходы.

Следует отметить, что во всех кварталах наблюдается преобладание

совокупного дохода над общей суммой расходов. При этом темп роста

совокупного дохода немного выше темпа роста всех расходов, что является

положительной тенденцией в деятельности банка. На протяжении исследуемого

периода финансовый результат деятельности коммерческого банка имел

отрицательную тенденцию. Основную долю прибыли составляет процентная

прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагами имела

тенденцию снижения и в 4 квартале отмечается убыток. Прочая деятельность за

анализируемый период приносила убыток.

Динамика нормы прибыли не была равномерна, в 4 квартале показатель меньше

1 квартала, это связано с тем, что темпы роста прибыли не превышают темпы

роста собственного капитала. Наибольшее влияние на норму прибыли

оказывает маржа прибыли, что является положительной тенденцией.

Наименьшее влияние оказывает уровень использования активов, при этом

данное влияние всегда отрицательное, это говорит о том, что банк

неэффективно использует активы. Динамика процентной прибыли

положительная на протяжении всего исследуемого периода. Факторный анализ

процентной прибыли выявил, наибольшее воздействие на величину

процентной прибыли оказало изменение величины прибыльности, однако в 4

квартале это влияние было наименьшим и отрицательным, среднее влияние

оказывало изменение величины достаточности капитала и изменение величины

производительных активов, в основном положительное.

Результаты коэффициентного анализа деятельности банка, производимого на

основе расчета и анализа коэффициентов ликвидности, устойчивости,

состояния оборотных средств, активности и риска, следующие:

-ликвидность банка может признана удовлетворительной;

-финансовая устойчивость банка может быть признана неудовлетворительной.

78

- в целом на протяжении всего исследуемого периода отмечается

неудовлетворительное состояние оборотных средств.

- активность банка в исследуемом периоде является удовлетворительной, при

этом наблюдается снижение деловой активности. Этому свидетельствуют

уменьшение использование привлеченных средств при осуществлении

вложений в активные операции.

- в системе управления рисками данного банка можно дать негативную оценку,

т.к. в течение анализируемого периода наблюдается снижение почти всех

коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.

Таким образом, в целом коэффициентный анализ выявил негативные

тенденции в деятельности банка, значительное снижение показателей

ликвидности, состояния оборотных средств, деловой активности и риска

приходятся на четвертый квартал.

Анализ эффективности финансово-экономической деятельности банка выявил,

что результативность банковской деятельности соответствует в основном

оптимальным значениям. За анализируемый период отмечается высокий

уровень эффективности управления в ОАО «Россельхозбанк» по результатам

комплексного коэффициентного анализа эффективности управления. По оценке

уровня финансовой прочности было выявлено, что показатель стал меньше в 4

квартале по сравнению с 1 кварталом, что является отрицательной тенденцией.

Оценка добавленной стоимости выявила, что банк проводит неэффективную

работу по управлению активами и пассивами, также и по результатам оценки

результативности мультипликатора капитала, выявлено, что мультипликатор в

полной мере не способен создать такие условия, при которых возможности

капитальной базы в дальнейшем привлечь денежные ресурсы не приносили бы

ущерб устойчивой и доходной работе банка.

Банку рекомендуется пересмотреть политику управления активно-

пассивными операциями с целью минимизации процентного риска и уровня

финансовой зависимости от колебания процентных ставок посредством

79

сокращения разрыва между активами и пассивами, чувствительными к

изменению процентных ставок.

Конкретные предложения по совершенствованию работы коммерческого банка

могут быть следующими.

1. Для того чтобы, улучшить эффективность работы и реализовать задачи

банка, возникает необходимость проведения некоторых Планов мероприятий:

- повысить величину кредитов юридических и физических лиц; необходимо

сократить разрыв пассива и актива, поскольку они зависят от изменения ставок

по процентам, это необходимость возникает, для того чтобы минимизировать

процентный риск

- повысить темпы роста собственного каптала банка, для того чтобы

обеспечить бесперебойную работу, и была возможность привести темпы роста

собственного капитала к темпам расширения бизнеса;

- необходимо оптимизировать функциональные расходы банка.

2. С целью минимизации риска несбалансированности активно-пассивных

операций Банку рекомендуется применять следующие методы защиты:

- повысить качество планирования и управления в текущей деятельности

Банка;

2.4 Анализ кредитного портфеля ОАО Россельхозбанк»

Важной частью финансового анализа также является анализ обязательных

показателей банка, а также их соответствие нормативным значениям.

Рассмотрим их динамику в Таблице 2.3.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу

связанных заемщиков (Н6), увеличился к концу исследуемого периода (конец

2014 года) на 4,4 п.п. по сравнению со значением показателя в конце 2013 года,

что означает рост максимального размера риска на одного заемщика или

группу связанных заемщиков. Это повлияло на кредитный риск банка, так как

вероятность невыплаты заемщиком долга с таким высоким размером риска

стала выше.

80

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) вырос

на 29,16 п.п. к концу 2014 года по сравнению с концом 2013 года, что говорит

о росте наибольшего размера кредитных рисков, однако показатель вырос до

значения в 103,2 при нормативе ≤800. Рост этого показателя некритичен, так

как значение показателя остается на оптимальном уровне.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и

поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)

(Н9.1) на всем протяжении исследуемого периода (2013-2014 гг.) находятся на

нулевом уровне, что означает нулевой размер кредитов, банковских гарантий и

поручительств, выданных акционерам ОАО «Россельхозбанк». Это означает

отсутствие риска по кредитам, выданным акционерам, а также возможных

последствий, связанных с их высоким положением в компании.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)

увеличился к концу 2014 по сравнению с концом 2013 на 0,55, что говорит об

увеличении риска банка по кредитам, выданным инсайдерам банка, владеющих

конфиденциальной информацией, из-за возможного использования ими этой

информации в корыстных целях.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для

приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) увеличился на

12,86 п.п. до значения «14,8» при нормативе ЦБ РФ в размере ≤25. Это

свидетельствует об оптимальном уровне этого показателя, что является

причиной низкого риска банка потери собственных средств, вложенных в акции

(доли) других юридических лиц.[2]

81

Таблица 2.3 – Сведения об обязательных нормативах ОАО «Россельхозбанк»

Нормативы ОАО «Россельхозбанк» находятся на довольно оптимальном

уровне, что позволяет нам сделать вывод о довольно хорошем качестве

кредитного портфеля в целом, основываясь на обязательных требованиях ЦБ

РФ.

Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по

основным видам ссудной задолженности можно провести с использованием

специальной аналитической таблицы. (Приложение У). С ее помощью можно

проанализировать структуру и динамику отдельных кредитных операций банка.

Анализ общей суммы ссудной задолженности и приравненной к ней

задолженности показал, что за анализируемый период показатель увеличился

на 377, 48 млрд. рублей или 27,39 %., что свидетельствует об увеличение

размера кредитный операций ОАО «Россельхозбанк». (Рисунок 2.19)

На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что

основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет

именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 01.01.2015г. составил

82

98,74%. На 01.01.2015г. сумма ссудная задолженность увеличилась на 374,6

млрд. рублей (темп роста 27,57%).

Рисунок 2.19 – Структур и динамика кредитных операций банка

Основное влияние на изменение объема общей суммы ссудной

задолженности оказывало изменение объема кредитов предоставленных

клиентам. Показатель за рассматриваемый период увеличился на 340,71 млрд.

рублей или 30,88%. Это свидетельствует об увеличении активности банка в

сфере кредитования физическим и юридическим лицам.

Размер просроченной задолженности за рассматриваемый период

увеличился на 46,33 млрд. рублей или 46,77%. Это является отрицательной

тенденцией. Это свидетельствует о том, что растет объем непогашенных сумм

заемщиками. Данная тенденция говорит, о том, что увеличивается количество

проблемных кредитов, что негативно сказывается на размере кредитного

портфеля банка. Также поскольку наибольшую долю составляют кредиты

предоставленные клиентам, данный факт увеличение просроченной

83

задолженности отрицательной повлиял на общее качество кредитного портфеля

ОАО «Россельхозбанк». [21, c.271]

Показатель предоставленные межбанковские кредиты за анализируемый

период увеличился на 33,54 млрд. рублей или 13,13%. Данная тенденция

является положительной. Это свидетельствует о том, увеличивается размер

предоставленных банком кредитов другим банкам.

Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским

кредитам за анализируемый период увеличилась на 16,2 млн. рублей или

10,57%.

Прочие размещенные средства за рассматриваемый период увеличились на

419, 17 млн. рублей или 5173,07%. Увеличение наблюдается за весь

анализируемый период.

За анализируемый период вексельные кредиты увеличились на 2,76 млрд. или

на 14,35%.

Следующим рассматриваемым видом анализа структуры кредитного

портфеля коммерческого банка является группировка кредитного портфеля по

категориям заемщиков. (См. Приложение Ф)

По итогам 2014 года кредитный портфель ОАО «Россельхозбанк»

увеличился на 172 млрд. рублей (на 13,5%) и достиг 1 трлн. 445 млрд. рублей.

Наибольшую долю в кредитном портфеле занимают кредиты выданные

коммерческим организациям. За анализируемый период показатель увеличился

на 223,9 млрд. рублей или 29,26%. Отмечалась тенденция роста.

Кредиты физическим лицам за анализируемый период увеличились на

82,32 млрд. рублей или 41,42%. Увеличение наблюдается на протяжении всего

анализируемого периода.

84

Рисунок 2.20 - Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков

Объем кредитов выданных индивидуальным предпринимателям за

анализируемый период увеличился на 89,36 млн. рублей или 0,13%. Отмечается

неравномерная динамика.

Кредиты некоммерческим организациям за анализируемый период

уменьшились на 3,13 млрд. рублей или 37,71%. Отмечается тенденция

снижения. (Рисунок 2.20)

Кредиты предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов

местного самоуправления за рассматриваемый период увеличились на 632 млн.

рублей или на 11,49%. Отмечается неравномерная динамика.

Кредиты выданные финансовым организациям за анализируемый период

Уменьшились на 356,9 млн. рублей или на 13,72%. Отмечается неравномерная

динамика.

85

В общем, наблюдается положительная тенденция увеличения размера

кредитного портфеля. Но также наблюдается уменьшение некоторых статей.

Анализ кредитного портфеля по срокам погашения проводится:

- для определения направленности и ориентированности общей

кредитной политики банка – краткосрочная (вложения до 1 года),

среднесрочная (вложения сроком 1-3 года), долгосрочная

(вложения более 3-х лет);

- для выявления общих проблем, связанных с формированием

кредитного портфеля банка (в основном с точки зрения образования

и роста просроченной ссудной задолженности). (См. Приложение

Х)

Наибольшую долю в кредитном портфеле ОАО «Россельхозбанк»

занимают кредиты выданные на срок свыше 3 лет. За анализируемый период

величина показателя увеличилась на 282,83 млрд. рублей или 46,08%.

Увеличение наблюдается за весь анализируемый период. (Рисунок 2.21)

Кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней увеличивались на

всем протяжении исследуемого периода, и увеличение составило 2,17 млрд.

рублей или 26,13%. Такие кредиты довольно краткосрочны, потребители таких

кредитов в основном юридические лица, используя кредитные ресурсы для

приобретения ресурсов, материалов и т.п.

Следующим видом кредита по доле в кредитном портфеле являются

кредиты, выданные на срок от 1 года до 3 лет. Такой тип кредита является

среднесрочным, используется предприятиями для расширения производства, а

также является одним из самых популярных видов потребительского кредита

физических лиц. За рассматриваемый период объем таких кредитов увеличился

на 28,83 млрд. рублей или на 15,39%.

Кредиты, выданные на срок от 181 дня до 1 года уменьшились на 9,32

млрд. рублей или на 5,21%. За анализируемый период отмечалась

неравномерная динамика.

86

Что касается краткосрочных кредитов на срок от 31 до 90 дней, их размер

значительно уменьшился за исследуемый период: снижение составило 3,95

млрд. рублей или 80,41%, что говорит о снижении спроса предприятиями

кредитов для покрытия кассовых разрывов, недостатка денежных средств для

покрытия краткосрочной кредиторской задолженности. Это связано со

снижением деловой активности предприятий, вызванной сложной ситуацией в

экономике России

Рисунок 2.21 - Анализ кредитного портфеля по срокам погашения

Также отмечалось уменьшение объема выданных кредитов на срок от 8

до 30 дней за рассматриваемый период на 5,6 млрд. рублей или 90,36%.

Наблюдалась неравномерная динамика.

Кредиты до востребования наблюдались лишь на 01.01.13 их размер

составлял 75,15 млн рублей.

Кредиты-овердрафт уменьшились за период на 43,35 млрд. рублей или на

10,75 %, что связано с уменьшением объемов операций юридических и

87

физических лиц. Снижение финансовой активности в стране негативно влияет

на кредитный портфель банка.

Преобладание в структуре кредитного портфеля кредитов свыше 3 лет

означает направленность кредитной деятельности банка на выдачу

долгосрочных кредитов, что, несомненно, свидетельствует о привлечении

клиентов на долгосрочной основе, что положительно сказывается на качестве

кредитного портфеля банка.

В целом практически все виды кредитов уменьшились к концу периода

по сравнению с началом периода, что привело к снижению совокупного объема

кредитного портфеля банка. Очевидно снижение интереса к кредитным

ресурсам, снижение активности финансовой деятельности в стране. Однако

общее снижение объема кредитного портфеля банка не слишком велико, что

свидетельствует о хорошей кредитной политике банка, и устойчивом

положении банка в сфере предоставления кредитных услуг.

Анализ структуры кредитного портфеля банка по секторам экономики

позволяет оценить приоритетное направление банка в сфере выдачи кредитов.

Кредитование сельского хозяйства занимают наибольшую долю в

кредитном портфеле ОАО «Россельхозбанк». В 2014 году доля больше, чем в

2013 году на 6,06 п.п. Уменьшение доли довольно значительно, что связано с

экономическим кризисом в России в 2014 году. Деловая активность

предприятий уменьшилась в течение исследуемого периода 2013-2014 гг.

( См. Таблица 2.4)

88

Таблица 2.4 Распределение кредитов по секторам

экономики

\\ Кредиты предприятиям промышленного производства имеют долю в

кредитном портфеле банка в 2014 году в размере 5,78%, что на 1,04 п.п.

больше, чем в предыдущем году. Это увеличение объема кредитов связано с

ростом спроса в стране на национальные товары, государством

предпринимается политика импортозамещения. Рост стоимости зарубежных

товаров повысил конкурентоспособность российских товаров, благодаря чему

промышленные предприятия проводят расширение своего бизнеса.

В 2014 году доля кредитов физическим лицам была меньше, чем в 2013

году на 0,12 п.п.

Кредитование торгового сектора за анализируемый период увеличился на

0,53 п.п. На 2014 год доля составила 4,01%.(См. Рисунок 2.22)

Рисунок 2.22 - Распределение кредитов по секторам экономики за 2014

Кредитование сферы строительства и операций с недвижимостью имеет

долю в 2014 году в общем кредитном портфеле банка в размере 3,24%, что на

89

0,89 п.п. больше таковой доли в 2013 году, то есть прошло небольшое

увеличение размера этих кредитов в структуре кредитного портфеля банка.

Кредитование этой сферы заключает в себе повышенный кредитный риск,

однако также несет в себе высокий процентный доход. (См. Рисунок 2.23)

Доля прочего сектора экономики за анализируемый период была больше,

чем в 2013 году на 3,62 п.п. На 2014 год показатель составил 9,89%.[29]

В целом структура кредитного портфеля банка по секторам экономики

изменилась незначительно, сильным изменением оказалось увеличение

кредитов предприятиям торговли, что снижает в определенной степени долю в

кредитном портфеле банка кредитов сельскому хозяйству. Доля

потребительских кредитов немного выросла, благодаря чему кредитный

портфель ОАО «Россельхозбанк» стал менее диверсифицированным, благодаря

чему риски банка немного увеличились.

Рисунок 2.23 - Распределение кредитов по секторам экономики за 2013

Кредиты корпоративным клиентам составляют подавляющую долю в

кредитном портфеле банка. Наряду с кредитами физическим лицам, ОАО

«Россельхозбанк» предлагает широкий спектр кредитных и финансовых

продуктов с большими возможностями изменения параметров кредита под

нужды и возможности клиента.

Размер кредитов корпоративным клиентам увеличился к концу 2014 года

на 128,13 млрд. руб. (на 12,76%). (См. Рисунок 2.24)

90

Размер кредитов, по которым не было выявлено признаков обесценения,

увеличился, и стал составлять 0,65% в общей доле кредитов корпоративным

клиентам, что больше на 0,55 п.п., чем в конце 2013 года. (См. Рисунок 2.25)

Показатель за анализируемый период увеличился на 753 млн. рублей или

73,25%.

Основную долю обесцененных кредитов корпоративным клиентам

составляют кредиты, требующие особого внимания. Кредиты, включенные в

список требующих особого внимания, находятся в процессе реструктуризации

и/или пересмотра условий. Кредиты, требующие основного внимания

включают просроченные кредиты с задержкой платежа от 1до 180 дней в сумме

21,14 млрд. рублей (2013:14,19 млрд. рублей) и просроченные кредиты свыше

180 дней в сумме 84,37 млрд. (2013: 86,6 млрд. рублей). Их доля в конце 2014

года составила 16,26%, что на 3,89 п.п. меньше, чем за прошлый год. За

рассматриваемый период показатель снизился на 18,23 млрд. рублей или 9,01%.

91

Рисунок 2.24 – Кредитное качество кредитов корпоративным клиентам по

состоянию на 31.12.14

Кредиты, включенные в портфель однородных ссуд, состоят из кредитов,

незначительных по суммам со сходными характеристиками кредитного риска,

без каких либо признаков обесценения. Доля данного показателя уменьшилась

на 0,42 п.п. и в конце 2014 года составила 75,85%. Кредиты, включённые в

портфель однородных ссуд за анализируемый период уменьшились на 92,9

млрд. рублей или 12,14%.

Общая сумма обесценения за анализируемый период увеличилась на 39,3

млрд. рублей или 11,54%. Отношение общей суммы к обесценению общей

сумме кредитов увеличилось на 0,6%.(См. Приложение Ц)

92

Рисунок 2.25 - Кредитное качество кредитов корпоративным клиентам по

состоянию на 31.12.13

В целом кредитное качество кредитов корпоративным клиентам

снизилось за счет увеличения размера обесцененных кредитов и

незначительного повышения доли обесценения в общем размере выданных

кредитов. Поддержание банком высокой доли необесцененных кредитов и

снижения доли безнадежных кредитов позволят значительно повысить качество

кредитного портфеля и свести к минимуму кредитные риски по данным видам

кредитов.

Кредиты физическим лицам занимаю следующую по величине долю в

кредитном портфеле. Их объем на 2014 год на 28,15 млрд. рублей или 11,49%.

По состоянию на 2014 год структура текущих кредитов физическим

лицам, оцениваемые на коллективной основе следующая: кредиты,

предоставленные гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство – 29,%,

(31.12.2013 – 35%), ипотечные кредиты – 32% (31.12.2013 – 18%),

потребительские и прочие кредиты физическим лицам – 39% (31.12.2013 –

93

47%). Объем текущих кредитов за анализируемый период увеличился на 20,4

млрд. рублей или 8,77%.[27, c.8]

Просроченные кредиты за рассматриваемый период увеличились на 1,32

млрд. рублей или на 46,29%

Кредиты с задержкой платежа от 31 до 90 дней за анализируемый период

увеличились на 1,06 млрд. рублей или на 49,23%. Кредиты с задержкой платежа

от 91 до 180 дней на 602 млн. рублей или на 23,85%. Кредиты с задержкой

платежа от 181 дней до 365 дней увеличились на 2,3 млрд. рублей или на

74,85%, кредиты с задержкой платежа свыше 365 дней увеличились на 4,83

млрд. рублей или на 67,65%.

Сумма обесценения кредитов за анализируемый период увеличилась на

8,79 млрд. рублей или 59,05%.

В целом общее кредитное качество кредитов физическим лицам

увеличилась к концу 2014 года по сравнению с концом 2013 года.

Показатели состояния кредитного портфеля отражают качество

совокупного кредитного портфеля банка. С помощью них можно оценить

общее качество кредитного портфеля банка в целом, независимо от видов

кредитов и их качества. (См. Приложение D)

Показатель общей кредитной активности отражает долю активов банка,

выданная в качестве кредитов, то есть доля активов, вовлеченных в кредитную

деятельность банка. Этот показатель испытывал неоднозначные колебания на

всем протяжении исследуемого периода, испытывав увеличение всего лишь на

протяжении двух периодов: во втором квартале 2013 года показатель

увеличился на 0,1889 п.п. до 0,7629 (что является максимальным значением

показателя за 2013-2014 гг.), а также во втором квартале 2014 года на 0,1358

п.п. В остальные кварталы показатель испытывал только уменьшение. В целом

показатель уменьшился на 0,11 до значения в 0,4639 в начале 2015 года.

Снижение показателя общей кредитной активности отрицательно

сказывается на общем состоянии кредитной деятельности банка, так как это

приводит к снижению процентной прибыли банка за счет снижения доли

94

кредитов в общей совокупности активов банка. Это может быть также связано с

расширением банком своей филиальной сети, внутренней реорганизацией, а

также других затрат на собственные нужды. Доходы банка вследствие этого

уменьшаются, что не позволяет банку полностью реализовать свой кредитный

потенциал. (См. Рисунок 2.26)

Рисунок 2.26 – Динамика показателей К1, К2 и К5

Показатель использования привлеченных средств за период

незначительно снизился на 0,0250 п.п. до 1,0445. За анализируемый период

наблюдалась неравномерная динамика. Этот показатель отражает сумму

привлеченных средств-нетто, которая была задействована банком в сфере

кредитования. Этот показатель находится на довольно высоком уровне, что

позволяет нам, говорит об эффективном использовании привлеченных средств.

Такое значение показателя может свидетельствовать о высоком качестве

кредитной политики банка, которая учитывает структуру и качество

привлекаемых денежных средств, особенно привлекаемых депозитов, и

использует эту информацию для формирования кредитного портфеля высокого

качества.

95

Рисунок 2.27 – Динамика показателей К3, К4 и К7

Коэффициент сомнительной задолженности показывает долю

просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему в

общей сумме ссудной задолженности, выданной банком. Этот показатель

способен с высокой долей вероятности отразить качество кредитного портфеля

банка в целом. За анализируемый период показатель увеличился на 0,01 п.п.,

увеличение не было довольно значительным, показатель остается на

приемлемом уровне, и качество кредитного портфеля критически не

пострадало. Итоговая доля сомнительной задолженности оказалась на уровне

8,19%, что является невысоким значением, однако менеджменту банка нужно

предпринять определенные решения для возвращения значения этого

показателя на прежний уровень. (См. Рисунок 2.27)

Доля просроченной задолженности по основному долгу и процентов по

нему в общей сумме активов банка показывает, какая часть активов имеет

сомнительное качество, по которым имеется высокая вероятность кредитного

риска.[11, c.8]

За анализируемый период показатель уменьшился на 0,003 п.п.

Отмечается неравномерная динамика. Это уменьшение произошло благодаря

резкому снижению показателя общей кредитной активности банка во втором

96

полугодии 2014 года, благодаря чему этот показатель уменьшился, несмотря на

рост доли просроченной задолженности по основному долгу и процентов по

нему в общей сумме активов банка. Это незначительное снижение

коэффициента К4 в целом положительно влияет на качество кредитного

портфеля, однако стоит учитывать, что это уменьшение было достигнуто лишь

благодаря снижению общей кредитной активности ОАО «Россельхозбанк».

Рисунок 2.28 – Динамика коэффициента рефинансирования (К6)

Доля просроченной задолженности по основному долгу и процентов по

нему по отношению к собственному капиталу в целом возрастала на

протяжении исследуемого периода, и рост составил 0,0291 с начала 2013 года

по конец 2014 года. Отмечается неравномерная динамика.

Коэффициент рефинансирования банка, показывающий отношение

привлеченных межбанковских займов к размещенным межбанковским

кредитам, отражал неравномерную динамику на протяжении исследуемого

периода. За анализируемый период показатель уменьшился на 0,019 п.п (См.

Рисунок 2.28)

Привлеченные межбанковские кредиты значительно превышают

размещенные межбанковские кредиты, что является серьезным перекосом в

отрицательную сторону, так как межбанковские займы являются самыми

дорогим видами привлеченных банковских ресурсов, что означает

нецелесообразность использования привлеченных межбанковских кредитов.

97

Такая ситуация связана с определенными трудностями, которые испытывает

банк, из-за чего ему приходится привлекать межбанковские ресурсы, что

отрицательно влияет на общее качество кредитного портфеля банка.

Коэффициент доходности кредитных операций показывает, насколько

доходны кредитные операции, проводимые банком. Данный показатель

рассчитывает поквартально, показывая отношение операционных доходов к

общей сумме выданных кредитов (кредитного портфеля). Этот показатель

испытывал рост каждый последующий квартал на всем протяжении

исследуемого периода, причем в последнем квартале 2014 года показатель

испытал резкое и значительное увеличение в размере 0,1242, причем общее

увеличение с первого квартала 2013 года по последний квартал 2014 года

составило 0,1036.[7, c.18]

Данная динамика коэффициента происходила в основном по причине

роста операционных доходов, и в меньшей степени от снижения показателя

общей кредитной активности банка, при одновременном увеличении размера

операционных доходов. Рост данного показателя благотворно влияет на общее

качество кредитного портфеля, так как доходы банка от проведения кредитных

операций значительно возросли.

В целом показатели состояния кредитного портфеля отражают тот факт,

что качество кредитного портфеля немного уменьшилось в основном за счет

увеличения доли просроченной задолженности по основному долгу и

процентов по нему в общей сумме выданных кредитов банком, а также

снижения уровня кредитной активности банка. Однако рост доходности

кредитных операций во многом связан с ростом размера положительной

переоценки из-за падения курса рубля, что хоть и позволило банку получить

большой доход, но это не связано с повышением доходности и общего качества

кредитного портфеля.

98

3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ ПРОБЛЕМНОЙ

ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

3.1 Разработка Плана Мероприятий по работе с проблемными кредитами

Выбирая тот или иной метод работы с проблемным кредитом, главным

условием эффективности является получение максимального финансового

результата (наибольшего дохода или наименьшего убытка) с учетом рисков,

связанных с реализацией плана, и сроков его реализации. Из вышесказанного

следует, что возникает необходимость наиболее благоприятный для банка План

мероприятий по работе с проблемным кредитом, чтобы получить наибольшую

выгоду, с наименьшим риском.

Также, следует понимать, что полученный ожидаемый вероятный

финансовый результат, не является именно той выгодой, которая будет

возмещена Банку, а лишь величиной, которая позволит сопоставить возможные

варианты Плана мероприятий с учетом всех доходов и расходов, сроков

осуществления и рисков.

Вычисление прогнозного финансового результата от реализации каждого

варианта Плана мероприятий можно разделить на следующие стадии.

Нахождение вероятной величины, направления и времени возникновения

денежных потоков в процессе реализации Плана. Под денежными потоками в

данном случае понимаются:

1) поступления средств с расчётного счета Заемщика и из других

источников (например выручка от реализации заложенного имущества,

возмещение судебных издержек по решению арбитражного суда, выручка

от реализации активов Заемщика в процессе исполнительного

производства, денежные средства от приобретения права требования по

договору уступки требований и т.д) на погашение долга по кредиту ,

включая штрафы, пени, неустойки;

2) судебные издержки;

3) авансовые взносы на расходы по совершению исполнительных действий;

4) платежи в бюджет;

99

5) оплата услуг оценщиков и т.п;

6) сумма возвращенных авансовых взносов а расходы п совершению

исполнительных действий;

7) другие доходы и расходы.[12,c.12]

При установлении направления денежных потоков, возникает

необходимость разделения положительных величин – доходная часть, и

отрицательных – расходы. Необходимость нахождения времени возникновения

денежного потока, нужного для расчёта текущей стоимости, осуществляется на

основе предполагаемых условий дополнительных соглашений по

реструктуризации долга, договоров по уступке требования, требований ГК РФ

«О несостоятельности (банкротстве)», других нормативных активов,

арбитражной практики, обычаев делового оборота и экспертных заключений

специалистов.

Также проводится корректировка величины денежного потока с учетом

риска неисполнения прогноза. Данная величина находится путем умножения

вероятности на прогнозную величину денежного потока. Вероятность

рассчитывается путём экспертной оценки.

Следующей стадией является приведение к текущей стоимости

откорректированных денежных потоков. Определение данного показателя,

производится путем дисконтирования откорректированного денежного потока

по сложной процентной ставке. При этом дисконтирование проводится по

формуле (3.1):

(3.1)

где PV - текущая стоимость денежного потока

FV - величина денежного потока в будущем

i – процентная ставка по кредитным вложениям на срок до 30 дней (1/12

годовой ставки)

100

n – количество периодов месяцев до момента возникновения денежного потока

Чистая текущая стоимость от каждого мероприятия находится путем

суммирования текущих стоимостей денежных потоков, положительных и

отрицательных (3.2)

(3.2)

Корректировка чистой текущей стоимости на величину внешних издержек

выгод. На данном этапе учитываются доходы и расходы, которые не были

использованы при расчете чистой текущей стоимости. К данной категории

доходов и расходов, относят например, доходы/расходы, которые будет

получать Банк в случае продолжения сотрудничества с клиентом (прогнозная

прибыль/ убыток по бюджету клиента (за исключением доходов/ расходов по

кредиту) в течение ближайших 1-3 лет, приведенная к текущей стоимости) к

вешним издержкам и выгодам следует относить так же изменение доходов

(расходов) по другим клиентам Банка, на деятельность которых окажет влияние

реализация того или иного варианта Плана мероприятий.

Банком, также могут быть учтены внешние выгоды, в виде экономического

эффекта от снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Необходимо отметить, что снижение налогооблагаемой базы происходит в

момент создания резерва, а при погашении задолженности она

восстанавливается (налоговый кредит). То есть, в конечном итоге, льготы по

налогу прибыль Банк получает только по тем кредитам, по которым происходит

списание задолженности. Для упрощения расчетов эту льготу можно

учитывать, как внешнюю выгоду при определении вероятного финансового

результата от вариантов, которые приводят к списанию невзысканной части

основного долга путем суммирования текущей стоимости от реализации Плана

мероприятий и текущей стоимости суммы экономии на налогах.

(3.3)

где, НБ – сумма на которую может быть снижена налогооблагаемая база.

101

НС – ставка налога на прибыль

PV(НБ*НС) – текущая стоимость суммы экономии на налогах

Здесь же необходимо учитывать влияние реализации того или иного Плана

мероприятий на репутацию Банка, однако стоимостная оценка влияния на

репутацию затруднена.

3.2 Управление проблемной задолженностью

Управление проблемной задолженностью является одним из наиболее

важных аспектов банковской практики. От правильности выбора методы

работы с проблемными кредитами зависит не только успешность разрешения

отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

Каждый банк выбирает свои пути решения проблемной задолженности

согласно политике, проводимой внутри организации. Оценка наиболее

эффективных методов управления проблемной задолженностью имеет

огромное значение в системе принятие управленческих решений.[18, c.33]

Рассмотрим методы управления проблемной задолженностью на примере

предприятия-заемщика.

По кредиту ОАО «Лидер» истекло 30 дней со дня образования

просроченной задолженности по основному долгу. Кредит выдан в сумме

1200000 рублей сроком на 2 года по 14% годовых с выплатой основного долга

в конце срока пользования кредитом единовременно платежом. Обеспечение по

кредиту является залог готовой продукции на складе на сумму 1800000 рублей.

Кредит перешел в категорию проблемных.

Заемщик обратился с просьбой о погашении просроченной суммы

основного долга ежемесячными платежами по 50000 рублей в течение года.

При разработке Плана мероприятий рассматривались следующие варианты:

-реструктуризация задолженности на условиях, предлагаемых заемщиком с

начислением 18% годовых

102

1. Прогнозная величина, направление и время возникновения денежных

потоков определена условиями графика погашения

2. Определим текущую стоимость путем дисконтирования. Качество

обслуживания заемщиком было признано хорошим кредитным работником

(См. Таблицу 3.5)

3. Учитывая, что при реализации этого варианта Плана мероприятий имеют

место только платежи по погашению долга и процентов NPV=1200000 рублей:

1094457 рублей (платежи по основному долгу) + 105543 рублей (платежи по

процентам).

Таблица 3.5 Платежи по основному долгу

n FV 1/(1+i)^n PV 1 50000 0,99256 49628 2 50000 0,98517 49258 3 50000 0,97783 48892 4 50000 0,97055 48528 5 50000 0,96333 48166 6 50000 0,95616 47808 7 50000 0,94904 47452 8 50000 0,94198 47099 9 50000 0,93496 46748

10 50000 0,92800 46400 11 50000 0,92109 46055 12 50000 0,91424 45712 13 50000 0,90743 45372 14 50000 0,90068 45034 15 50000 0,89397 44699 16 50000 0,88732 44366 17 50000 0,88071 44036 18 50000 0,87416 43708 19 50000 0,86765 43382 20 50000 0,86119 43059 21 50000 0,85478 42739 22 50000 0,84842 42421 23 50000 0,84210 42105 24 50000 0,83583 41792

1094457 Расчет:

103

1) PV1 50000*0,99256=49628рублей

1/(1+i)^n=1/(1+(0,48/12)= 0,98522

2) PV2=50000*0,98517= 49258рублей

3) PV3=50000*0,97783= 48892рублей

4) PV4=50000*0,97055= 48528рублей

5) PV5=50000*0,96333= 48166рублей

6) PV6=50000*0,95616= 47808рублей

7) PV7=50000*0,94904= 47452рублей

8) PV8=50000*0,94198=47099ублей

9) PV9=50000*0,93496=46748рублей

10) PV10=50000*0,92800=46400 рублей

11) PV11=50000*0,92109=46055 рублей

12) PV12=50000*0,91424=45712рублей

13) PV13=50000*0,90743=45372 рублей

14) PV14=50000*0,90068=45034 рублей

15) PV15=50000*0,89397=44699 рублей

16)PV16=50000*0,88732=44366рублей

17) PV17=50000*0,88071=44036 рублей

18)PV18=50000*0,87416=43708рублей

19) PV19=50000*0,86765=43382 рублей

20) PV20=50000*0,86119=43059 рублей

21) PV21=50000*0,85478=42739 рублей

22) PV22=50000*0,84842=42421 рублей

23) PV23=50000*0,84210=42105 рублей

104

24) PV24=50000*0,83583=41792 рублей

= 1094457 рублей

Таблица 3.6 Платежи по процентам

n Остаток долга

Процентные платежи -FV 1/(1+i)^n PV

1 1200000 9000 0,99256 8933 2 1150000 8625 0,98517 8497 3 1100000 8250 0,97783 8067 4 1050000 7875 0,97055 7643 5 1000000 7500 0,96333 7225 6 950000 7125 0,95616 6813 7 900000 6750 0,94904 6406 8 850000 6375 0,94198 6005 9 800000 6000 0,93496 5610 10 750000 5625 0,92800 5220 11 700000 5250 0,92109 4836 12 650000 4875 0,91424 4457 13 600000 4500 0,90743 4083 14 550000 4125 0,90068 3715 15 500000 3750 0,89397 3352 16 450000 3375 0,88732 2995 17 400000 3000 0,88071 2642 18 350000 2625 0,87416 2295 19 300000 2250 0,86765 1952 20 250000 1875 0,86119 1615 21 200000 1500 0,85478 1282 22 150000 1125 0,84842 954 23 100000 750 0,84210 632 24 50000 375 0,83583 313

105543

1) Остаток долга=1200000 рублей

FV 50000*(0,18/24)= 375рублей

FV1 = 375*12=9000 рублей

1/(1+i)^n=1/(1+(0,18/24)= 0,99256

PV1=9000*0,99256=8933рублей

105

2) Остаток долга=1200000-50000=1150000 рублей

FV2 = 9000-375=8625 рублей

PV2=8625*0,98517=8497 рублей

3) Остаток долга=1150000-50000=1100000 рублей

FV3 = 8625-375=8250 рублей

PV3=8250*0,97783=8067 рублей

4) Остаток долга=1100000-50000=1050000 рублей

FV4 = 8250-375=7875 рублей

PV4=7875*0,97055=7643рублей

5) Остаток долга=1050000-50000=1000000 рублей

FV5 = 7875-375=7500 рублей

PV5=7500*0,96333=7225 рублей

6) Остаток долга=1000000-50000=950000рублей

FV6 = 7500-375=7125 рублей

PV6=7125*0,95616=6813 рублей

7) Остаток долга=950000-50000=900000рублей

FV7 = 7125-375=6750 рублей

PV7=6750*0,94904=6406 рублей

8) Остаток долга=900000-50000=850000 рублей

FV8 = 6750-375=6375 рублей

PV8=6375*0,94198=6005рублей

9) Остаток долга=850000-50000=800000 рублей

FV9 = 6375-375=6000 рублей

PV9=6000*0,93496=5610 рублей

10) Остаток долга=800000-50000=750000 рублей

106

FV10 = 6000-375=5625рублей

PV10=5625*0,92800=5220 рублей

11) Остаток долга=750000-50000=700000 рублей

FV11 = 5625-375=5250 рублей

PV11=5250*0,92109=4836 рублей

12) Остаток долга=700000-50000=650000 рублей

FV12 = 5250-375=4875рублей

PV12=4875*0,91424=4457 рублей

13) Остаток долга=650000-50000=600000 рублей

FV13 = 4875-375=4500рублей

PV13=4500*0,90743=4457 рублей

14) Остаток долга=600000-50000=550000 рублей

FV14 = 4500-375=4125рублей

PV14=4125*0,90068=3715 рублей

15) Остаток долга=550000-50000=500000 рублей

FV15 = 4125-375=3750рублей

PV15=3750*0,89397=3352 рублей

16) Остаток долга=500000-50000=450000 рублей

FV16 = 3750-375=3375рублей

PV16=3375*0,88732=2995 рублей

17) Остаток долга=450000-50000=400000 рублей

FV17 = 3375-375=3000рублей

PV17=3000*0,88071=2642 рублей

18) Остаток долга=400000-50000=350000 рублей

FV18 = 3000-375=2625рублей

107

PV18=2625*0,87416=2295 рублей

19) Остаток долга=350000-50000=300000 рублей

FV19 = 2625-375=2250рублей

PV19=2250*0,86765=1952 рублей

20) Остаток долга=300000-50000=250000 рублей

FV20 = 2250-375=1875рублей

PV20=1875*0,86119=1615 рублей

21) Остаток долга=250000-50000=200000 рублей

FV21 = 1875-375=1500рублей

PV21=1500*0,85478=1282 рублей

22) Остаток долга=200000-50000=150000 рублей

FV22 = 1500-375=1125рублей

PV22=1125*0,84842=954 рублей

23) Остаток долга=150000-50000=100000 рублей

FV23 = 1125-375=750рублей

PV23=750*0,84210=632 рублей

24) Остаток долга=100000-50000=50000 рублей

FV24 = 750-375=375 рублей

PV24=375*0,83583=313 рублей

=105543 рублей (См. Таблицу 3.6)

4э По бюджету клиента прибыль (за исключением доходов по кредиту) за

прошедшие 24 месяца составила 1250000 рублей, то есть 52083 рублей месяц.

Приведенная к текущей стоимости прибыль по бюджету клиента составит

1140052 рублей. (См. Таблицу 3.7)

108

Таблица 3.7 Расчет текущей стоимости прибыли по бюджету клиента

n FV 1/(1+i)^n PV 1 52083 0,99256 51695 2 52083 0,98517 51310 3 52083 0,97783 50928 4 52083 0,97055 50549 5 52083 0,96333 50173 6 52083 0,95616 49800 7 52083 0,94904 49429 8 52083 0,94198 49061 9 52083 0,93496 48696

10 52083 0,92800 48333 11 52083 0,92109 47973 12 52083 0,91424 47616 13 52083 0,90743 47262 14 52083 0,90068 46910 15 52083 0,89397 46561 16 52083 0,88732 46214 17 52083 0,88071 45870 18 52083 0,87416 45529 19 52083 0,86765 45190 20 52083 0,86119 44853 21 52083 0,85478 44519 22 52083 0,84842 44188 23 52083 0,84210 43859 24 52083 0,83583 43533

1140052

При реализации первого варианта мероприятия финансовый результат

составит 2340052 рублей.

2) Уступка права требования по кредитному договору ООО «АверсЮст»

готова приобрести право требования со скидкой 10% с оплатой через 30 дней

1. Прогнозная величина, направление и время возникновения денежных

потоков определены на стадии предварительных переговоров с

приобретателем требования.

2. Так как финансовое состояние приобретателя требования не вызывает

сомнения, вероятность исполнения приобретателем требования своих

обязательств высокая 0,9

109

3. Определим текущую стоимость откорректированных денежных потоков

FV=1200000*0,9*0,9 = 972000

Таблица 3.8 Расчет текущей стоимости откорректированных денежных потоков

n FV 1/(1+i)^n PV

1 972000 0,99256 964764

4. Учитывая, что здесь имеет место один денежный поток, чистая текущая

стоимость от реализации данного варианта будет равняться текущей стоимости

денежных средств, которые поступят от приобретателя требования через 1

месяц NPV=PV=964764 рублей (См. Таблицу 3.8)

5. При реализации данного варианта дальнейшее отношение с заёмщиком

прекратятся, следовательно, внешние выгоды по данному варианту будут

равны 0. Таким образом, финансовый результат составит 964764 рублей

3) взыскание задолженности в судебном порядке

1-й этап. При реализации данного варианта будут иметь место следующие

денежные потоки

1) Уплата государственной пошлины FV1 в момент подачи судебного иска

через 1 месяц составит 6000 рублей

2) Возмещение судебных расходов и авансовых взносов на расходы по

совершению исполнительных действий - FV2 составит 6000 рублей в

момент завершения исполнительного производства (не позднее пяти

месяцев).

3) Погашение задолженности в процессе исполнительного производства –

FV3 составит 1333143,08 рублей (с учётом штрафов и пеней) в момент

завершения исполнительного производства.

2. По заключению юрисконсультанта вероятность вынесения арбитражным

судом решения в нашу пользу составляет 0,8.

110

Заёмщик имеет достаточное количество активов средней ликвидности,

следовательно, вероятность исполнения судебного решения высокая – 0,9.

Таким общая вероятность исполнения прогноза равна 0,72.

Откорректированная величина

FV2 - 4320 рублей.

FV3 – 959863 рублей

3. Определим текущую стоимость откорректированных денежных потоков

Таблица 3.9 Расчет текущей стоимости PV1

n FV1 1/(1+i)^n PV1

1 -6000 0,99256 -5955

Таблица 3.10 Расчет текущей стоимости PV2

n FV2 1/(1+i)^n PV2

5 4320 0,96333 4162

Таблица 3.11 Расчет текущей стоимости PV3

n FV3 1/(1+i)^n PV3

5 959863 0,96333 924664

4. NPV=924664 рублей

5. При реализации данного варианта дальнейшее отношения с заёмщиком

прекратятся, следовательно, внешние выгоды по данному варианту будут

равны 0, а финансовый результат составит 922871 рублей (924664+4162-5955)

(См. Таблицу 3.9, Таблицу 3.10, Таблицу 3.11)

Таким образом, максимальный финансовый результат достигается при

реализации первого варианта мероприятий.

111

3.3 Эффективность от предложенных мероприятий

Оценим эффективность предложенных мероприятий, на примере 3

предприятий заемщиков. (См. Таблицу 3.12)

Кредитный портфель банка по предоставленным кредитам представляет:

– кредит ОАО «Лидер» – кредит ООО Агропромышленная фирма «Альшеевская» – кредит ООО «Уралдорстрой»

Таблица 3.12 - Предполагаемый кредитный портфель

№ Наименование Сумма кредита, руб.

Задолженность, руб.

1 ОАО «Лидер» 1200000 1333143,08 2 ООО Агропромышленная

фирма «Альшеевская» 10000000 11833780,24

3 ООО «Уралдорстрой» 3500000 4500830,97 Итого 13620000

2) По кредиту ООО Агропромышленная фирма «Альшеевская»

просроченная задолженность по процентам за последние 30 дней со дня

образования просроченной задолженности по основному долгу. Кредит выдан в

сумме 10000000 рублей сроком на 2 года по 14% годовых с выплатой основного

долга в конце срока пользования кредитом единовременно платежом.

Обеспечение по кредиту является недвижимое имущество на сумму 29198144

рублей. Кредит перешел в категорию проблемных.

Заемщик обратился с просьбой о погашении просроченной суммы

основного долга ежемесячными платежами по 416666,67 рублей в течение года.

При разработке Плана мероприятий рассматривались следующие варианты:

-реструктуризация задолженности на условиях, предлагаемых заемщиком с

начислением 16% годовых

1. Прогнозная величина, направление и время возникновения денежных

потоков определена условиями графика погашения.

112

2. Кредитный работник учёл, что Заемщик соблюдал сроки погашения

процентов по кредиту, имеет высокую категорию качества (без учёта

обслуживания долга) в соответствии с Порядком классификации ссуд по

категориям качества. Продисконтируем денежные потоки с целью получения

текущей стоимости.

4. Учитывая, что при реализации этого варианта Плана мероприятий имеют

место только платежи по погашению долга и процентов NPV=9900500 рублей:

9029729 рублей (платежи по основному долгу) + 870771 рублей (платежи по

процентам). (См. Таблицу 3.13, Таблицу 3.14)

Таблица 3.13 Платежи по основному долгу

n FV 1/(1+i)^n PV

1 412520,83 0,99256 409450 2 412520,83 0,98517 406402 3 412520,83 0,97783 403377 4 412520,83 0,97055 400374 5 412520,83 0,96333 397393 6 412520,83 0,95616 394435 7 412520,83 0,94904 391499 8 412520,83 0,94198 388584 9 412520,83 0,93496 385692

10 412520,83 0,92800 382821 11 412520,83 0,92109 379971 12 412520,83 0,91424 377142 13 412520,83 0,90743 374335 14 412520,83 0,90068 371548 15 412520,83 0,89397 368782 16 412520,83 0,88732 366037 17 412520,83 0,88071 363312 18 412520,83 0,87416 360608 19 412520,83 0,86765 357923 20 412520,83 0,86119 355259 21 412520,83 0,85478 352614 22 412520,83 0,84842 349989 23 412520,83 0,84210 347384 24 412520,83 0,83583 344798

9029729

113

Таблица 3.14 Платежи по процентам

n Остаток долга Процентные платежи -FV 1/(1+i)^n PV

1 10000000 74253,75 0,99256 73701 2 9587479,17 71159,84 0,98517 70104 3 9174958,34 68065,94 0,97783 66557 4 8762437,51 64972,03 0,97055 63059 5 8349916,68 61878,12 0,96333 59609 6 7937395,85 58784,22 0,95616 56207 7 7524875,02 55690,31 0,94904 52852 8 7112354,19 52596,41 0,94198 49545 9 6699833,36 49502,50 0,93496 46283 10 6287312,53 46408,59 0,92800 43067 11 5874791,7 43314,69 0,92109 39897 12 5462270,87 40220,78 0,91424 36771 13 5049750,04 37126,87 0,90743 33690 14 4637229,21 34032,97 0,90068 30653 15 4224708,38 30939,06 0,89397 27659 16 3812187,55 27845,16 0,88732 24707 17 3399666,72 24751,25 0,88071 21799 18 2987145,89 21657,34 0,87416 18932 19 2574625,06 18563,44 0,86765 16107 20 2162104,23 15469,53 0,86119 13322 21 1749583,4 12375,6 0,85478 10578 22 1337062,57 9281,7 0,84842 7875 23 924541,74 6187,8 0,84210 5211 24 512020,91 3094 0,83583 2586 870771

5. По бюджету клиента прибыль (за исключением доходов по кредиту) за

прошедшие 24 месяцев составила 6000000 рублей, то есть 250000 рублей месяц.

Приведенная к текущей стоимости прибыль по бюджету клиента составит

5472287 рублей. (См. Таблицу 3.15)

Таблица 3.15 Расчет текущей стоимости прибыли по бюджету клиента

n FV 1/(1+i)^n PV 1 250000 0,99256 248139 2 250000 0,98517 246292

114

Продолжение таблицы 3.15 - Расчет текущей стоимости прибыли по бюджету

клиента

3 250000 0,97783 244458 4 250000 0,97055 242639 5 250000 0,96333 240832 6 250000 0,95616 239040 7 250000 0,94904 237260 8 250000 0,94198 235494 9 250000 0,93496 233741

10 250000 0,92800 232001 11 250000 0,92109 230274 12 250000 0,91424 228560 13 250000 0,90743 226858 14 250000 0,90068 225169 15 250000 0,89397 223493 16 250000 0,88732 221829 17 250000 0,88071 220178 18 250000 0,87416 218539 19 250000 0,86765 216912 20 250000 0,86119 215297 21 250000 0,85478 213695 22 250000 0,84842 212104 23 250000 0,84210 210525 24 250000 0,83583 208958

5472287

Таким образом, финансовый результат от проведения первого варианта

мероприятия составит от 115372787 рублей.

2) Уступка права требования по кредитному договору ООО «АверсЮст»

готова приобрести право требования со скидкой 10% с оплатой через 30 дней

1. Прогнозная величина, направление и время возникновения денежных

потоков определены на стадии предварительных переговоров с

приобретателем требования.

2. Так как финансовое состояние приобретателя требования не вызывает

сомнения, вероятность исполнения приобретателем требования своих

обязательств высокая 0,8

3. Определим текущую стоимость откорректированных денежных потоков

115

FV=10000000*0,8*0,9 =7200000 рублей

Таблица 3.16 Расчет текущей стоимости откорректированных денежных потоков

n FV 1/(1+i)^n PV 1 7200000 0,99256 7146401,985

4. Учитывая, что здесь имеет место один денежный поток, чистая текущая

стоимость от реализации данного варианта будет равняться текущей стоимости

денежных средств, которые поступят от приобретателя требования через 1

месяц NPV=PV=7146401,985 рублей (См. Таблицу 3.16)

5. При реализации данного варианта дальнейшее отношение с заёмщиком

прекратятся, следовательно, внешние выгоды по данному варианту будут

равны 0. Таким образом, финансовый результат составит 7146401,985 рублей.

3) взыскание задолженности в судебном порядке

1-й этап. При реализации данного варианта будут иметь место следующие

денежные потоки

1) Уплата государственной пошлины FV1 в момент подачи судебного иска

через 1 месяц составит 6000 рублей

2) Возмещение судебных расходов и авансовых взносов на расходы по

совершению исполнительных действий- FV2 составит 6000 рублей в

момент завершения исполнительного производства (не позднее пяти

месяцев).

3) Погашение задолженности в процессе исполнительного производства –

FV3 составит 11833780,24 рублей (с учётом штрафов и пеней) в момент

завершения исполнительного производства.

2. По заключению юрисконсультанта вероятность вынесения арбитражным

судом решения в нашу пользу составляет 0,8.

Заёмщик имеет достаточное количество активов средней ликвидности,

следовательно, вероятность исполнения судебного решения высокая – 0,9.

Таким общая вероятность исполнения прогноза равна 0,72.

116

Откорректированная величина

FV2 - 4320 рублей.

FV3 – 8520321,773 рублей

3-й этап. Определим текущую стоимость откорректированных денежных

потоков

Таблица 3.17 Расчет текущей стоимости PV1

n FV1 1/(1+i)^n PV1 1 -6000 0,99256 -5955

Таблица 3.18 Расчет текущей стоимости PV2

n FV2 1/(1+i)^n PV2 5 4320 0,96333 4161,58

Таблица 3.19 Расчет текущей стоимости PV3

n FV3 1/(1+i)^n PV3 5 8520321,773 0,96333 8207874,782

4. NPV=8207874,782 рублей

5. При реализации данного варианта дальнейшее отношения с заёмщиком

прекратятся, следовательно, внешние выгоды по данному варианту будут

равны 0, а финансовый результат составит 8518528,35 рублей (8207874,782

+4161,58-5955) (См. Таблицу 3.17, Таблицу 3.18, Таблицу 3.19)

Таким образом, максимальный финансовый результат достигается при

реализации первого мероприятия.

3) По кредиту ООО «Уралдорстрой» Просроченная задолженность по

процентам за последние 180 дней – 35 дней со дня образования просроченной

задолженности по основному долгу. Кредит выдан в сумме 3500000 рублей

сроком на 3 год по 14% годовых с выплатой основного долга в конце срока

пользования кредитом единовременно платежом. Обеспечение по кредиту

является недвижимое имущество на сумму 9198144 рублей. Кредит перешел в

категорию проблемных.

117

Заемщик обратился с просьбой о погашении просроченной суммы основного

долга ежемесячными платежами по 97222,22 рубля в течение 3-лет.

При разработке Плана мероприятий рассматривались следующие варианты:

-реструктуризация задолженности на условиях, предлагаемых заемщиком с

начислением 18% годовых

1. Прогнозная величина, направление и время возникновения денежных

потоков определена условиями графика погашения

2. Кредитный работник учёл, что Заемщик соблюдал сроки погашения

процентов по кредиту, имеет высокую категорию качества (без учёта

обслуживания долга) в соответствии с Порядком классификации ссуд по

категориям качества.

Продисконтируем денежные потоки с целью получения текущей

стоимости.

4. Учитывая, что при реализации этого варианта Плана мероприятий имеют

место только платежи по погашению долга и процентов NPV=1545225 рублей:

746262 рублей (платежи по основному долгу) + 798963 рублей (платежи по

процентам).(См. Таблицу 3.20, Таблицу 3.21)

Таблица 3.20 Платежи по основному долгу n FV 1/(1+i)^n PV 1 97222,22 0,99502 96738,52736 2 97222,22 0,99007 96257,24116 3 97222,22 0,98515 95778,34941 4 97222,22 0,98025 95301,84021 5 97222,22 0,97537 94827,7017 6 97222,22 0,97052 94355,92209 7 97222,22 0,96569 93886,48964 8 97222,22 0,96089 93419,39268 9 97222,22 0,95610 92954,61958

10 97222,22 0,95135 92492,15879 11 97222,22 0,94661 92031,99879 12 97222,22 0,94191 91574,12815

118

Продолжение таблицы 3.20 - Платежи по основному долгу

13 97222,22 0,93722 91118,53547 14 97222,22 0,93256 90665,20943 15 97222,22 0,92792 90214,13873 16 97222,22 0,92330 89765,31217 17 97222,22 0,91871 89318,71858 18 97222,22 0,91414 88874,34685 19 97222,22 0,90959 88432,18592 20 97222,22 0,90506 87992,22479 21 97222,22 0,90056 87554,45253 22 97222,22 0,89608 87118,85824 23 97222,22 0,89162 86685,43108 24 97222,22 0,88719 86254,16028 25 97222,22 0,88277 85825,03511 26 97222,22 0,87838 85398,04488 27 97222,22 0,87401 84973,17899 28 97222,22 0,86966 84550,42685 29 97222,22 0,86533 84129,77796 30 97222,22 0,86103 83711,22185 31 97222,22 0,85675 83294,74811 32 97222,22 0,85248 82880,34638 33 97222,22 0,84824 82468,00635 34 97222,22 0,84402 82057,71776 35 97222,22 0,83982 81649,47041 36 97222,22 0,83564 81243,25414

3195793,2

Таблица 3.21 Платежи по процентам

n Остаток долга

Процентные платежи -FV 1/(1+i)^n PV

1 3500000 24306 0,99502 17499,9996 2 3402777,78 24211,48 0,99007 17014 3 3305555,56 24116,96 0,98515 16528 4 3208333,34 24022,44 0,98025 16042 5 3111111,12 23927,92 0,97537 15556 6 3013888,9 23833,4 0,97052 15069 7 2916666,68 23738,88 0,96569 14583 8 2819444,46 23644,36 0,96089 14097 9 2722222,24 23549,84 0,95610 13611

10 2625000,02 23455,32 0,95135 13125 11 2527777,8 23360,8 0,94661 12639

119

Продолжение таблицы 21 - Платежи по процентам

12 2430555,58 23266,28 0,94191 12153 13 2333333,36 23171,76 0,93722 11667 14 2236111,14 23077,24 0,93256 11181 15 2138888,92 22982,72 0,92792 10694 16 2041666,7 22888,2 0,92330 10208 17 1944444,48 22793,68 0,91871 9722 18 1847222,26 22699,16 0,91414 9236 19 1750000,04 22604,64 0,90959 8750 20 1652777,82 22510,12 0,90506 8264 21 1555555,6 22415,6 0,90056 7778 22 1458333,38 22321,08 0,89608 7292 23 1361111,16 22226,56 0,89162 6806 24 1263888,94 22132,04 0,88719 6319 25 1166666,72 22037,52 0,88277 5833 26 1069444,5 21943 0,87838 5347 27 972222,28 21848,48 0,87401 4861 28 875000,06 21753,96 0,86966 4375 29 777777,84 21659,44 0,86533 3889 30 680555,62 21564,92 0,86103 3403 31 583333,4 21470,4 0,85675 2917 32 486111,18 21375,88 0,85248 2431 33 388888,96 21281,36 0,84824 1944 34 291666,74 21186,84 0,84402 1458 35 194444,52 21092,32 0,83982 972 36 97222,3 20997,8 0,83564 486

0,99502 323750

5. По бюджету клиента прибыль (за исключением доходов по кредиту) за

прошедшие 36 месяцев составила 1200000 рублей, то есть 33333 рублей месяц.

Приведенная к текущей стоимости прибыль по бюджету клиента составит

1095690 рублей. ( См. Таблицу 3.22)

Таблица 3.22 Расчет текущей стоимости прибыли по бюджету клиента

n FV 1/(1+i)^n PV 1 33333 0,99502 33167 2 33333 0,99007 33002 3 33333 0,98515 32838 4 33333 0,98025 32675 5 33333 0,97537 32512

120

Продолжение таблицы 3.22 -Расчет текущей стоимости прибыли по бюджету

клиента 6 33333 0,97052 32350 7 33333 0,96569 32189 8 33333 0,96089 32029 9 33333 0,95610 31870 10 33333 0,95135 31711 11 33333 0,94661 31554 12 33333 0,94191 31397 13 33333 0,93722 31240 14 33333 0,93256 31085 15 33333 0,92792 30930 16 33333 0,92330 30776 17 33333 0,91871 30623 18 33333 0,91414 30471 19 33333 0,90959 30319 20 33333 0,90506 30168 21 33333 0,90056 30018 22 33333 0,89608 29869 23 33333 0,89162 29720 24 33333 0,88719 29573 25 33333 0,88277 29425 26 33333 0,87838 29279 27 33333 0,87401 29133 28 33333 0,86966 28988 29 33333 0,86533 28844 30 33333 0,86103 28701 31 33333 0,85675 28558 32 33333 0,85248 28416 33 33333 0,84824 28274 34 33333 0,84402 28134 35 33333 0,83982 27994 36 33333 0,83564 27855 1095690

Таким образом, финансовый результат от проведения первого варианта

мероприятия составит от 4615233 рублей.

2) Уступка права требования по кредитному договору. ООО «АверсЮст»

готова приобрести право требования со скидкой 10% с оплатой через 30 дней

121

1 Прогнозная величина, направление и время возникновения денежных потоков

определены на стадии предварительных переговоров с приобретателем

требования.

2. Так как финансовое состояние приобретателя требования не вызывает

сомнения, вероятность исполнения приобретателем требования своих

обязательств высокая 0,9

3. Определим текущую стоимость откорректированных денежных потоков

FV=3500000*0,9*0,9 = 2835000 рублей

Таблица 3.23 Расчет текущей стоимости откорректированных денежных потоков

n FV 1/(1+i)^n PV 1 2835000 0,99502 2820895,52

4-й этап. Учитывая, что здесь имеет место один денежный поток, чистая

текущая стоимость от реализации данного варианта будет равняться текущей

стоимости денежных средств, которые поступят от приобретателя требования

через 1 месяц NPV=PV=2820896 рублей (См. Таблицу 3.23)

5. При реализации данного варианта дальнейшее отношение с заёмщиком

прекратятся, следовательно, внешние выгоды по данному варианту будут

равны 0. Таким образом, финансовый результат составит 2820895,52 рублей.

3) взыскание задолженности в судебном порядке

1. При реализации данного варианта будут иметь место следующие денежные

потоки

1) Уплата государственной пошлины FV1 в момент подачи судебного иска

через 1 месяц составит 6000 рублей

2) Возмещение судебных расходов и авансовых взносов на расходы по

совершению исполнительных действий- FV2 составит 6000 рублей в

момент завершения исполнительного производства (не позднее пяти

месяцев).

122

3) Погашение задолженности в процессе исполнительного производства –

FV3 составит 4500830,97 рублей (с учётом штрафов и пеней) в момент

завершения исполнительного производства.

2. По заключению юрисконсультанта вероятность вынесения арбитражным

судом решения в нашу пользу составляет 0,8.

Заёмщик имеет достаточное количество активов средней ликвидности,

следовательно, вероятность исполнения судебного решения высокая – 0,9.

Таким общая вероятность исполнения прогноза равна 0,72.

Откорректированная величина

FV2 - 4320 рублей.

FV3 – 3322967,58 рублей

3. Определим текущую стоимость откорректированных денежных потоков (См.

Таблицу 3.24, Таблицу 3.25, Таблицу 3.26)

Таблица 3.24 Расчет текущей стоимости PV1

n FV1 1/(1+i)^n PV1

1 -6000 0,99502 -5970

Таблица 3.25 Расчет текущей стоимости PV2

n FV2 1/(1+i)^n PV2

5 4320 0,97537 4214

Таблица 3.26 Расчет текущей стоимости PV3

n FV3 1/(1+i)^n PV3

5 3322967,58 0,97537 3241125,109

4. NPV=3241125,109 рублей

5. При реализации данного варианта дальнейшее отношения с заёмщиком

прекратятся, следовательно, внешние выгоды по данному варианту будут

равны 0, а финансовый результат составит 3239369 рублей

123

Таким образом, максимальный финансовый результат достигается при

реализации 1 варианта мероприятий.

Таблица 3.27 Характеристика полученного финансового результата банка

№ Наименование клиента

План

мероприятий

Ожидаемый

доход

1 ОАО «Лидер»

1 2340052

2 964764

3 922871

Таблица 3.28 Характеристика полученного финансового результата банка

№ Наименование клиента

План

мероприятий

Ожидаемый

доход

1 ООО Агропромышленная

фирма «Альшеевская»

1 15372786

2 7146402

3 8518528

Таблица 3.29 Характеристика полученного финансового результата банка

№ Наименование клиента

План

мероприятий

Ожидаемый

доход

1 ООО «Уралдорстрой»

1 3843293

2 2820896

3 3239369

Полученные средства от выбранного Плана мероприятий можно

направить в оборот, тем самым улучшить структуру баланса ОАО

«Россельхозбанк» и снизить объем проблемной задолженности. Рассчитаем

восстановленную сумму банка при реализации выбранного Плана мероприятий

при ставке 17,5% годовых. ( См. Таблицу 3.30, Таблицу 3.31, Таблицу 3.32)

124

Таблица 3.30 Расчет восстановленной суммы ОАО «Лидер»

№ План мероприятий Ожидаемый доход, руб.

Восстановленная сумма, руб.

1 Реструктуризация задолженности 2340052 27495622 Уступка права требования 964764 1133598

3 Взыскание задолженности в судебном порядке

922871 1084373

Таблица 3.31 Расчет восстановленной суммы ООО Агропромышленная фирма «Альшеевская»

Таблица 3.32 Расчет восстановленной суммы ОOО «Уралдорстрой»

Эффективность от реализованного мероприятия отразиться на

коэффициенте просроченной задолженности.

Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по

основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение

коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в

части сопровождения кредитной сделки.

(3.4)

125

Таблица 3.33 Прогнозируемый коэффициент просроченной задолженности

Как видно из расчетов, коэффициент просроченной задолженности

снизился, что говорит о том, что увеличивается эффективность политика банка

в части сопровождения кредитной сделки, наиболее эффективным методом

является реструктуризация задолженности. (См. Таблицу 3.33)

126

ЗАКЛЮЧЕНИЕ Проведенные в работе исследования позволяют сделать следующие выводы:

На основе обобщения теоретических подходов и анализа ситуации c

возникновением проблемных активов в банковских учреждениях, сделан

вывод, что проблемные активы - это просроченная задолженность,

представляющая собой суммарный объем не исполненных должником в

установленный срок денежных обязательств, обязанность по уплате которых

возникла вследствие неисполнения обязательств перед кредиторами, в том

числе в результате их неправомерного удержания уклонения от их возвратов,

иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения

за счет другого лица

Самыми распространенными методами работы с проблемной задолженностью

остаются реструктуризация задолженности, взыскание задолженности в

судебном порядке и уступка права требования. Реструктуризация выступает

самым эффективным методом работы с проблемной задолженностью. Данный

метод является щадящим для клиентов, поскольку нет привлечение к судебным

разбирательствам, заемщик сохраняет положительную кредитную историю.

Также преимущества для банков, ликвидность банка и сохраняется клиентская

база. Вторым по эффективности является совместная работа с коллекторскими

агентствами. Третьим наиболее затратным, является взыскание задолженности

в судебном порядке. Но выбор, того или иного метода, и эффективность от

реализованного Плана мероприятий, будет ясна только лишь в среднесрочной

практики его использования.

Анализ современного состояния проблемной задолженности в российском

банковском секторе показал, что, основными тенденциями 2014 года в области

банковского кредитования стало сокращение темпов роста розничного

кредитования и значительное влияние валютной переоценки на динамику

корпоративных кредитов. Кроме того, наблюдался существенный рост

просроченной задолженности по потребительскому ссудному портфелю. В

портфелях некоторых банков размер просроченной задолженности за год

127

увеличился почти вдвое. Наибольший удельный вес просроченной

задолженности наблюдался у банков с участием иностранного капитала (4,1%),

у остальных групп банков этот показатель сложился ниже среднего значения по

банковскому сектору.

Проанализировав деятельность ОАО «Россельхозбанк» были

предложены мероприятия по улучшению работы кредитной организации:

1. Для того чтобы, улучшить эффективность работы и реализовать задачи

банка, возникает необходимость проведения некоторых Планов мероприятий:

- повысить величину кредитов юридических и физических лиц; необходимо

сократить разрыв пассива и актива, поскольку они зависят от изменения ставок

по процентам, это необходимость возникает, для того чтобы минимизировать

процентный риск

- повысить темпы роста собственного каптала банка, для того чтобы

обеспечить бесперебойную работу, и была возможность привести темпы роста

собственного капитала к темпам расширения бизнеса;

- необходимо оптимизировать функциональные расходы банка.

2. С целью минимизации риска несбалансированности активно-пассивных

операций Банку рекомендуется применять следующие методы защиты:

- повысить качество планирования и управления в текущей деятельности

Банка;

Анализ состояния кредитного портфеля отражает тот факт, что качество

кредитного портфеля немного уменьшилось в основном за счет увеличения

доли просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему в

общей сумме выданных кредитов банком, а также снижения уровня кредитной

активности банка. Однако рост доходности кредитных операций во многом

связан с ростом размера положительной переоценки из-за падения курса рубля,

что хоть и позволило банку получить большой доход, но это не связано с

повышением доходности и общего качества кредитного портфеля.

Банком должна быть реализована грамотная работа с проблемной

задолженностью, поскольку данный показатель является неотъемлемой

128

составляющей банковского бизнеса. То есть, банком необходимо реализовать

целостную систему по работе с проблемными активами. В соответствующих

подразделениях банка, связанных с работой по проблемной задолженности,

должна быть выстроена качественная система мониторинга действующих

заемщиков, для быстрого обнаружения проблемности и предотвращения

негативных ситуаций и убытков банка.

Для этого необходимо применять следующие методы:

1. Для того, чтобы предотвратить появление проблемных активов, на

начальных стадиях работы с заемщиком, необходимо улучшить работу

посредством внутреннего скоринга.

2. Банкам необходимо делать объективные обзоры кредитов силами отделов

внутреннего контроля, с целью выявления упущенных или скрытых

сотрудниками кредитного отдела признаков проблемности кредитов.

3. Чтобы реализовать успешную стратегию банка, возникает необходимость

привлечения высококвалифицированных работников.

4. Проведение реструктуризации крупных ссуд и клиентов с приемлемым

уровнем сохранившейся платежеспособностью.

5. Развить взаимодействие служб банка и коллекторских агенств.

В 3 главе были предложены основные принципы определения

финансового результата от реализаций мероприятий по возврату проблемных

кредитов. По результатам определение вероятных финансовых результатов от

реализации возможных мероприятий по проблемному кредиту, было выявлено,

что наиболее эффективным оказался метод реструктуризации. По сравнению с

другими способами реструктуризация принесла наибольший доход.

129

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 7 "Финансовые

инструменты: раскрытие информации" (ред. от 07.05.2013)

2. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 16.02.2015) "Об

обязательных нормативах банков"

3. Положение о порядке формирования кредитными организациями

резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней

задолженности (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 18.12.2014)

(Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 N 5774)

4. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и

кредитам" (ПБУ 15/2008) (утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. N

107н)

5. Указание Банка России от 05.07.2002 N 1176-У (ред. от 05.11.2009) "О

бизнес-планах кредитных организаций"

6. Проект Федерального закона "О деятельности по взысканию

просроченной задолженности физических лиц" (подготовлен

Минэкономразвития РФ) (не внесен в ГД ФС РФ, текст по состоянию на

12.12.2011)

7. Банковское дело: учебник/под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой,

– 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 592 с.

8. Банковское дело: учебник/под ред. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой,

Н.И. Валенцевой, - 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Кнорус, 2012. – 768 с

9. Банковское дело: современная система кредитования. Учебное

пособие/О.И.Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; Под ред. О.И.

Лаврушина-4-е изд., стер. - М:КНОРУС,2011 – 264 с

10. Смулов А.М. Управление проблемной банковской

задолженностью//Москва, ИНФРА-М, 2013 - 321с

11. Куликов С.А. Развитие системы банковского кредитования в России на

современном этапе: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.10/ Куликов С.А. –

Ростов-на-Дону, 2014. – 10 с.

130

12. Яшин М.В. Управление просроченной ссудной задолженностью

коммерческого банка: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.10/ Яшин М.В. –

Самара, 2013. – 20 с.

13. Витютина Т.А., Ермилова В.С. Анализ и управление проблемной

задолженностью в коммерческом банке (на примере филиала № 3652 БТБ24,

Калуга) // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2014. № 43. С. 19–28.

14. Идиатуллин М.Р. Модель оптимизации просроченной задолженности //

Банковское дело. 2013. № 22. С. 31–37.

15. Привалов В. И. Реструктуризация проблемной задолженности как

инструмент улучшения качества кредитного портфеля коммерческих банков (на

примере Алтайского отделения №8644 ОАО “Сбербанк России”) [Текст] / В. И.

Привалов, А. В. Федюкин // Проблемы современной экономики: материалы II

междунар. науч. конф. (г. Челябинск, октябрь 2012 г.). — Челябинск: Два

комсомольца, 2014. — С. 110-112

16. Рязанцев О.А. Поручительство по просроченному обязательству//

Банковское дело. 2013. № 22. С. 87–88.

17. Стукалов В.В. Митрохин В.В Подходы к определению уровня

проблемной задолженности в банке// Банковское дело. 2013. № 44. С. 71–82.

18. Сакцельва А.В Проблемная задолженность в коммерческих банках//

Финансы и кредит 2014. №43. С. 33-45

19. Смулов А.М., Нурзат О.А., О перспективных подходах банков к работе с

проблемной и просроченной ссудной задолженностью Финансы и кредит. 2013.

№ 33(417). С. 2-19

20. Тедеев А.А. Просроченная и проблемная задолженность. Профилактика

возникновения: правовое регулирование и налогообложение. М.: Приор-издат,

2012. C. 224-228.

21. Трангишвили Г. Г. Основы кредитной политики и кредитного портфеля

коммерческого банка [Текст] / Г. Г. Трангишвили // Молодой ученый. — 2015.

— №1. — С. 270-273.

131

22. Чапкина Н. А. Формирование кредитного портфеля коммерческого банка

с использованием вероятностных методов [Текст] / Н. А. Чапкина, Л. А.

Голикова // Актуальные вопросы экономических наук: материалы междунар.

науч. конф. (г. Уфа, октябрь 2012 г.). — Уфа: Лето, 2012. — С. 61-64.

23. Фурзикова Е.Г Оценка эффективности работы методов управления

проблемными потребительским кредитами в коммерческом банке

//Экономические науки.-2013-№1. С.514-519

24. Хакимова Д.Л. Анализ просроченной задолженности по банковским

кредитам в России // Молодой ученый. 2014. № 4. С. 627–631.

25. Юсупова О.А. О просроченной задолженности в кредитных портфелях

российских банков, причинах ее возникновения и методах работы с ней/

Финансы и кредит. 2015. № 3. С. 14-26

26. Юсупова О.А. Состояние и развитие просроченной задолженности в

условиях замедления темпов экономического роста/ Финансы и кредит. 2015.

№ 1. С. 40-49

27. Яшин М.В. Механизм формирования кредитного портфеля

коммерческого банка с учетом риска возникновения просроченной ссудной

задолженности/ Финансы и кредит. 2014. № 33. С. 2-10

28. cbr.ru: Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в

2013 году [Электронный ресурс]. – М., 2014. – Режим доступа:

http://www.cbr.ru/publ/archive/root_get_blob.aspx?doc_id=9525. – Загл. с экрана.

29. Официальный сайт ОАО «Россельхозбанк», - http://www.rshb.ru/

30. 1prime.ru: Агентство экономической информации ПРАЙМ [Электронный

ресурс].–27.02.15.– Режим доступа:

http://1prime.ru/finance/20150227/803515600.html. – Загл. с экрана

31. Методические указания по выполнению курсовой работы по курсу «Учет

и анализ банковской деятельности» для студентов по направлению 080105

«Экономика» профиль «Финансы и кредит», Гусева Г.Ю., Уфа 2014

32. Борисов А. Большой экономический словарь. М.: Книжный мир, 2014.

860 с

130

ПРИЛОЖЕНИЯ

131

Приложение А

Таблица А1– Динамика объема и структуры активов баланса

Агрегат Статья тыс. руб. удельный вес, %

01.01.13 01.04.13 01.07.13 01.10.13 01.01.14 01.04.14 01.07.14 01.10.14 01.01.15 01.01.13 01.04.13 01.07.13 01.10.13 01.01.14 02.01.14 03.01.14 04.01.14 05.01.14 А5 Краткосрочные кредиты

государственным организациям 9 021 584 8 033 279 5 185 802 6 232 520 7 781 888 5 836 427 8 908 224 8 213 833 6 438 625 0,38 0,43 0,24 0,27 0,30 0,27 0,37 0,29 0,17

А6 Краткосрочные кредиты негосударственным организациям

182 400 575 178 702 872 183 742 241 178 116 522 186 970 676 174 715 392 195 991 626 222 928 801 170 063 528 7,60 9,65 8,61 7,82 7,23 7,97 8,21 7,99 4,44

А8 Краткосрочные кредиты физическим лицам - индивидуальным предпринимателям

11 299 423 11 097 202 12 082 099 11 015 563 9 123 777 9 314 447 10 476 782 9 984 726 8 415 794 0,47 0,60 0,57 0,48 0,35 0,42 0,44 0,36 0,22

А9 Краткосрочные кредиты физическим лицам

502 355 539 702 658 357 806 345 848 966 816 884 773 398 956 295 1 022 859 0,02 0,03 0,03 0,04 0,03 0,04 0,03 0,03 0,03

А10 Краткосрочные кредиты на разные цели

8 103 2 404 713 15 317 2 820 047 523 378 1 205 320 1 895 477 2 482 188 427 277 0,00 0,13 0,00 0,12 0,02 0,05 0,08 0,09 0,01

А3 Краткосрочные кредиты 203 232 040 200 777 768 201 683 816 198 990 997 205 248 685 191 888 470 218 045 507 244 565 843 186 368 083 8,46 10,84 9,46 8,74 7,94 8,75 9,13 8,77 4,87 А11 Долгосрочные кредиты 801 215 236 819 489 944 877 934 492 931 184 885 969 705 145 971 021 742 963 215 024 1 039 815 194 1 112 881 743 33,37 44,25 41,16 40,88 37,50 44,27 40,34 37,28 29,07 А12 Просроченные кредиты 99 061 917 103 762 900 98 035 912 106 503 844 97 998 015 103 861 962 117 943 776 136 285 254 145 396 202 4,13 5,60 4,60 4,68 3,79 4,74 4,94 4,89 3,80 А14 Операции с чеками и

драгоценными металлами 0 0 0 0 10 418 41 924 83 906 135 287 202 533 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01

А15 Совместная деятельность 35 362 143 35 360 786 35 359 074 35 355 646 35 349 338 35 348 748 35 348 089 35 343 493 35 342 190 1,47 1,91 1,66 1,55 1,37 1,61 1,48 1,27 0,92 А16 Факторинг, лизинг 1 446 326 1 414 246 1 394 066 1 340 734 1 232 646 1 236 745 1 134 627 748 354 1 030 599 0,06 0,08 0,07 0,06 0,05 0,06 0,05 0,03 0,03 А17 Гарантии выданные 0 0 0 0 0 816 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 А2 Операции с клиентами 1 140 317 662 1 160 805 644 1 214 407 360 1 273 376 106 1 309 544 247 1 303 400 407 1 335 770 929 1 456 893 425 1 481 221 350 47,49 62,68 56,93 55,90 50,64 59,42 55,94 52,24 38,69 А19 Вложения в государственные

ценные бумаги 21 880 560 19 396 395 20 126 625 20 322 000 17 642 382 17 373 729 18 188 804 25 427 076 32 902 129 0,91 1,05 0,94 0,89 0,68 0,79 0,76 0,91 0,86

А20 Вложения в негосударственные долевые ценные бумаги

1 760 584 1 760 584 1 760 584 1 790 584 1 790 584 1 790 584 1 810 584 1 880 584 1 880 584 0,07 0,10 0,08 0,08 0,07 0,08 0,08 0,07 0,05

А20* Вложения в негосударственные долговые обязательства, векселя

92 968 561 92 169 892 102 382 144 97 952 682 106 667 248 118 908 810 115 750 754 135 839 697 162 576 954 3,87 4,98 4,80 4,30 4,13 5,42 4,85 4,87 4,25

А21 Кредиты другим банкам 269 832 428 284 176 088 298 840 143 230 336 512 304 877 650 275 488 210 239 756 053 238 453 042 318 016 247 11,24 15,34 14,01 10,11 11,79 12,56 10,04 8,55 8,31 А21* Прочие кредиты 4 750 000 4 750 000 4 750 000 15 052 134 14 929 674 14 406 740 14 784 557 14 566 842 13 497 146 0,20 0,26 0,22 0,66 0,58 0,66 0,62 0,52 0,35 А1 Производительные активы 1 531 509 795 1 563 058 603 1 642 266 856 1 638 830 018 1 755 451 785 1 731 368 480 1 726 061 681 1 873 060 666 2 010 094 410 63,79 84,40 76,99 71,94 67,89 78,94 72,28 67,16 52,50 А13 Кассовые операции 23 263 448 16 123 641 17 195 414 18 632 990 22 454 024 21 541 653 21 220 584 22 458 527 36 576 444 0,97 0,87 0,81 0,82 0,87 0,98 0,89 0,81 0,96 А23 Средства, отвлеченные в расчеты 61 038 339 36 247 223 39 118 098 35 068 149 60 147 019 60 541 066 49 338 579 26 495 086 41 682 507 2,54 1,96 1,83 1,54 2,33 2,76 2,07 0,95 1,09

А23* Резервы 9 153 464 9 501 473 15 753 635 10 738 180 8 734 537 12 283 681 8 769 316 9 027 571 9 372 645 0,38 0,51 0,74 0,47 0,34 0,56 0,37 0,32 0,24 А24 Дебиторы 50 640 043 57 075 193 78 091 793 84 218 166 93 023 073 99 163 674 101 717 565 118 595 906 108 204 965 2,11 3,08 3,66 3,70 3,60 4,52 4,26 4,25 2,83

А24* Прочие дебиторы 8 976 844 9 685 307 8 720 058 8 717 488 9 193 171 10 096 645 10 497 106 11 958 256 11 342 584 0,37 0,52 0,41 0,38 0,36 0,46 0,44 0,43 0,30 А22 Непроизводительные активы 153 072 138 128 632 837 158 878 998 157 374 973 193 551 824 203 626 719 191 543 150 188 535 346 207 179 145 6,38 6,95 7,45 6,91 7,49 9,28 8,02 6,76 5,41 А26 Капитализированные активы 24 824 041 24 909 326 25 156 085 24 540 019 24 490 764 26 219 938 25 542 737 25 941 167 26 786 203 1,03 1,34 1,18 1,08 0,95 1,20 1,07 0,93 0,70 А27 Нематериальные активы 61 603 61 603 61 603 61 603 61 603 61 603 61 603 61 603 61 603 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 А29 Внутрибанковские денежные

активы 18 385 326 808 296 743 319 518 25 855 247 667 205 216 336 150 258 051 0,00 0,02 0,01 0,01 0,00 0,01 0,01 0,01 0,01

А30 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы

719 762 936 959 1 783 418 1 473 987 1 777 156 3 580 593 2 487 204 5 013 894 15 986 974 0,03 0,05 0,08 0,06 0,07 0,16 0,10 0,18 0,42

А31 "Собственные" средства, отвлеченные в расчеты

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

А32 Отвлеченные средства за счет прибыли

41 600 43 626 45 925 49 176 52 390 54 434 56 819 59 755 62 496 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

А33* Расходы и убытки 690 759 430 134 090 096 304 539 090 455 301 975 610 332 065 228 199 791 441 991 778 695 830 182 1 568 191 673 28,77 7,24 14,28 19,99 23,60 10,40 18,51 24,95 40,96 А25 Затраты на собственные нужды 716 424 821 160 368 418 331 882 864 481 746 278 636 739 833 258 364 026 470 345 357 727 242 751 1 611 347 000 29,84 8,66 15,56 21,15 24,63 11,78 19,70 26,08 42,09

Всего активы 2 401 006 754 1 852 059 858 2 133 028 718 2 277 951 269 2 585 743 442 2 193 359 225 2 387 950 188 2 788 838 763 3 828 620 555 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

132

Приложение А-2

Таблица А2 – Динамика объема привлеченных средств

Агрегат Статья тыс. руб. удельный вес, %

01.01.13 01.04.13 01.07.13 01.10.13 01.01.14 01.04.14 01.07.14 01.10.14 01.01.15 01.01.13 01.04.13 01.07.13 01.10.13 01.01.14 01.04.14 01.07.14 01.10.14 01.01.15

П4 Счета до востребования государственных организаций 12 356 145 7 720 935 6 175 968 4 111 446 5 589 466 5 247 476 15 778 552 14 649 786 13 749 405 0,51 0,42 0,29 0,18 0,22 0,24 0,66 0,53 0,36

П5 Счета до востребования негосударственных организаций 50 784 326 45 419 641 43 771 671 46 941 787 63 532 059 55 832 906 53 258 783 54 182 316 85 485 296 2,12 2,45 2,05 2,06 2,46 2,55 2,23 1,94 2,23

П6 Счета до востребования некоммерческих организаций 2 166 176 2 206 064 2 381 197 2 769 025 2 306 348 2 400 011 3 073 883 3 534 080 3 619 334 0,09 0,12 0,11 0,12 0,09 0,11 0,13 0,13 0,09

П7 Счета до востребования физических лиц - индивидуальных предпринимателей

9 687 579 8 421 874 8 364 113 9 539 313 10 773 234 9 982 442 9 896 520 12 230 027 9 435 562 0,40 0,45 0,39 0,42 0,42 0,46 0,41 0,44 0,25

П8 Счета до востребования физических лиц 32 818 135 26 226 420 30 484 999 30 171 037 36 338 745 27 358 492 29 369 324 31 168 390 31 758 831 1,37 1,42 1,43 1,32 1,41 1,25 1,23 1,12 0,83

П9 Счета до востребования нерезидентов 56 801 92 398 2 007 940 1 985 155 576 595 626 098 564 772 7 184 027 735 033 0,00 0,00 0,09 0,09 0,02 0,03 0,02 0,26 0,02

П2 Счета до востребования 107 869 162 90 087 332 93 185 888 95 517 763 119 116 447 101 447 425 111 941 834 122 948 626 144 783 461 4,49 4,86 4,37 4,19 4,61 4,63 4,69 4,41 3,78

П12 Срочные депозиты физических лиц 152 404 386 163 523 318 172 818 997 184 429 725 210 740 634 221 866 318 237 832 493 259 490 576 271 497 507 6,35 8,83 8,10 8,10 8,15 10,12 9,96 9,30 7,09

П13 Срочные депозиты организаций 605 132 790 585 408 459 697 116 902 706 674 654 715 755 335 726 768 750 684 427 122 737 729 453 796 060 000 25,20 31,61 32,68 31,02 27,68 33,13 28,66 26,45 20,79

П17 Кредиты, полученные у других банков 334 711 347 336 865 511 315 710 433 289 049 591 337 128 278 315 203 293 299 620 525 348 650 266 388 436 386 13,94 18,19 14,80 12,69 13,04 14,37 12,55 12,50 10,15

П11 Срочные депозиты 1 092 248 523 1 085 797 288 1 185 646 332 1 180 153 970 1 263 624 247 1 263 838 361 1 221 880 140 1 345 870 295 1 455 993 893 45,49 58,63 55,59 51,81 48,87 57,62 51,17 48,26 38,03

П1 Депозиты 1 200 117 685 1 175 884 620 1 278 832 220 1 275 671 733 1 382 740 694 1 365 285 786 1 333 821 974 1 468 818 921 1 600 777 354 49,98 63,49 59,95 56,00 53,48 62,25 55,86 52,67 41,81

П15 Долговые обязательства 169 589 909 184 660 641 184 709 014 175 112 849 180 429 210 171 204 142 187 137 512 185 294 812 192 320 278 7,06 9,97 8,66 7,69 6,98 7,81 7,84 6,64 5,02

П18 Средства из системы расчетов 3 582 405 6 935 804 9 451 132 3 011 868 5 736 242 12 228 839 13 337 169 11 163 187 21 413 755 0,15 0,37 0,44 0,13 0,22 0,56 0,56 0,40 0,56

П19 Кредиторы 26 919 369 35 008 885 33 610 853 38 660 080 41 279 637 46 472 457 39 835 762 49 437 577 35 804 678 1,12 1,89 1,58 1,70 1,60 2,12 1,67 1,77 0,94

П20 Привлеченные средства-брутто 1 400 209 368 1 402 489 950 1 506 603 219 1 492 456 530 1 610 185 783 1 595 191 224 1 574 132 417 1 714 714 497 1 850 316 065 58,32 75,73 70,63 65,52 62,27 72,73 65,92 61,48 48,33

А23 Средства в расчетах 61 038 339 36 247 223 39 118 098 35 068 149 60 147 019 60 541 066 49 338 579 26 495 086 41 682 507 А24 Дебиторы 50 640 043 57 075 193 78 091 793 84 218 166 93 023 073 99 163 674 101 717 565 118 595 906 108 204 965 П21 Сумма иммобилизации 111 678 382 93 322 416 117 209 891 119 286 315 153 170 092 159 704 740 151 056 144 145 090 992 149 887 472 П25 Привлеченные средства - нетто 1 288 530 986 1 309 167 534 1 389 393 328 1 373 170 215 1 457 015 691 1 435 486 484 1 423 076 273 1 569 623 505 1 700 428 593

133

Приложение А-3

Таблица А3 – Динамика объема собственных средств

Агрегат Статья тыс. руб. удельный вес, %

01.01.13 01.04.13 01.07.13 01.10.13 01.01.14 01.04.14 01.07.14 01.10.14 01.01.15 01.01.13 01.04.13 01.07.13 01.10.13 01.01.14 01.04.14 01.07.14 01.10.14 01.01.15

С2 Уставный капитал 188 048 000 188 048 000 188 048 000 188 048 000 218 048 000 218 048 000 218 048 000 218 048 000 248 048 000 7,83 10,15 8,82 8,26 8,43 9,94 9,13 7,82 6,48

С3 резервный фонд 6 728 406 6 728 406 6 728 406 6 728 406 7 113 651 7 113 651 7 113 651 7 868 630 7 868 630 0,28 0,36 0,32 0,30 0,28 0,32 0,30 0,28 0,21

С4 Добавочный капитал 1 823 684 1 823 684 1 823 684 1 823 684 1 823 684 1 823 684 2 170 508 1 920 090 2 450 551 0,08 0,10 0,09 0,08 0,07 0,08 0,09 0,07 0,06

С5 Амортизация 5 295 652 5 508 540 5 711 813 5 909 731 6 066 036 6 257 256 6 465 417 6 683 052 6 863 986 0,22 0,30 0,27 0,26 0,23 0,29 0,27 0,24 0,18

С9 Прибыль 511 303 1 035 098 1 035 098 1 035 098 511 303 1 529 409 1 529 409 511 303 511 303 0,02 0,06 0,05 0,05 0,02 0,07 0,06 0,02 0,01

С12 Резервы на возможные потери 123 788 138 129 942 443 134 811 424 142 579 361 144 928 922 149 913 373 163 327 379 169 180 387 171 162 861 5,16 7,02 6,32 6,26 5,60 6,83 6,84 6,07 4,47

С1 Собственный капитал 326 195 183 333 086 171 338 158 425 346 124 280 378 491 596 384 685 373 398 654 364 404 211 462 436 905 331 13,59 17,98 15,85 15,19 14,64 17,54 16,69 14,49 11,41

С8 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы 720 296 937 935 1 784 775 1 482 949 1 780 698 3 581 786 2 488 349 5 020 391 16 024 627 0,03 0,05 0,08 0,07 0,07 0,16 0,10 0,18 0,42

С10* Доход 673 827 052 115 513 349 286 439 781 437 855 497 595 097 501 209 734 527 412 499 064 664 760 058 1 523 670 562 28,06 6,24 13,43 19,22 23,01 9,56 17,27 23,84 39,80

С13 Доходы будущих периодов 54 855 32 453 42 518 32 013 187 864 166 315 175 994 132 355 1 703 970 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,01 0,01 0,00 0,04

С14 Собственные средства в расчетах 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

С15 Собственные средства - брутто 1 000 797 386 449 569 908 626 425 499 785 494 739 975 557 659 598 168 001 813 817 771 1 074 124 266 1 978 304 490 41,68 24,27 29,37 34,48 37,73 27,27 34,08 38,52 51,67

А15 Совместная деятельность 35 362 143 35 360 786 35 359 074 35 355 646 35 349 338 35 348 748 35 348 089 35 343 493 35 342 190

А20 Вложения в негосударственные долевые ценные бумаги 1 760 584 1 760 584 1 760 584 1 790 584 1 790 584 1 790 584 1 810 584 1 880 584 1 880 584

А24* Прочие дебиторы 8 976 844 9 685 307 8 720 058 8 717 488 9 193 171 10 096 645 10 497 106 11 958 256 11 342 584

А26 Капитализированные активы 24 824 041 24 909 326 25 156 085 24 540 019 24 490 764 26 219 938 25 542 737 25 941 167 26 786 203

А27 Нематериальные активы 61 603 61 603 61 603 61 603 61 603 61 603 61 603 61 603 61 603 А30 Переоценка ценных бумаг -

положительные разницы 719 762 936 959 1 783 418 1 473 987 1 777 156 3 580 593 2 487 204 5 013 894 15 986 974 А31 "Собственные" средства,

отвлеченные в расчеты 0 0 0 0 0 0 0 0 0 А32 Отвлеченные средства за счет

прибыли 41 600 43 626 45 925 49 176 52 390 54 434 56 819 59 755 62 496 А33* Расходы и убытки 690 759 430 134 090 096 304 539 090 455 301 975 610 332 065 228 199 791 441 991 778 695 830 182 1 568 191 673 С16 Сумма иммобилизации

762 506 007 206 848 287 377 425 837 527 290 478 683 047 071 305 352 336 517 795 920 776 088 934 1 659 654 307 С17 Собственные средства - нетто

237 516 228 241 751 233 247 172 369 256 689 299 290 542 026 289 067 564 293 357 508 292 882 586 300 921 586 Баланс

2 401 006 754 1 852 059 858 2 133 028 718 2 277 951 269 2 585 743 442 2 193 359 225 2 387 950 188 2 788 838 763 3 828 620 555 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

134

Приложение Б

Таблица Б4 Доходы нарастающим итогом

Доходы 1 квартал 2013

полугодие 2013

9 месяцев 2013

год 2013 1 квартал 2014

полугодие 2014

9 месяцев 2014

год 2014

Д3 Начисленные и полученные проценты 35 455 533 73 745 059 112 794 578 153 007 967 41 340 699 80 301 796 122 163 687 169 236 655 Д2 Процентные доходы 35 455 533 73 745 059 112 794 578 153 007 967 41 340 699 80 301 796 122 163 687 169 236 655 Д5 Доходы по операциям с ценными

бумагами 194 469 426 686 677 491 785 108 162 492 261 700 279 389 495 170

Д7 Дивиденды 3 647 7 320 11 229 14 838 3 461 6 901 10 396 13 273 Д8 Прочие операционные доходы 17 355 466 30 933 969 43 180 155 71 051 528 21 645 356 33 997 688 57 482 042 81 573 266 Д9 Положительная переоценка 59 144 687 173 565 391 268 632 071 352 498 745 142 029 325 289 345 020 471 203 741 1 252 540 304

Д10 Комиссии и вознаграждения 2 941 253 6 593 558 10 745 384 14 727 420 3 284 796 6 922 133 11 118 084 15 328 209

Д6 Операционные доходы (кроме процентных) 79 445 053 211 100 238 322 568 839 438 292 531 166 962 938 330 271 742 539 814 263 1 349 455 052

Д12 Штрафы 358 333 989 046 1 531 729 2 427 032 983 243 1 268 562 1 968 445 3 590 404

Д13

Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 45 849 90 625 166 829 172 878 91 859 154 027 165 767 266 591

Д14 Прочие доходы 14 112 88 127 116 031 411 985 193 296 241 237 368 507 626 690

Д11 Прочие доходы 418 294 1 167 798 1 814 589 3 011 895 1 268 398 1 663 826 2 502 719 4 483 685

Д1 Совокупный доход -Всего 115 513 349 286 439 781 437 855 497 595 097 501 209 734 527 412 499 064 664 760 058 1 523 670 562 По ОПУ 115 513 349 286 439 781 437 855 497 595 097 501 209 734 527 412 499 064 664 760 058 1 523 670 562

135

Приложение В

Таблица В5- Динамика объема и структуры совокупных доходов

Доходы тыс. руб. тыс. руб. удельный вес, % удельный вес, %

1 квартал 2013

2 квартал 2013

3 квартал 2013

4 квартал 2013

1 квартал 2014

2 квартал 2014

3 квартал 2014

4 квартал 2014

1 квартал 2013

2 квартал 2013

3 квартал 2013

4 квартал 2013

1 квартал 2013

2 квартал 2013 3 квартал 2013 4 квартал

2013

Д3 Начисленные и полученные проценты 35 455 533 38 289 526 39 049 519 40 213 389 41 340 699 38 961 097 41 861 891 47 072 968 30,69 22,40 25,79 25,57 19,71 19,21 16,59 5,48

Д2 Процентные доходы 35 455 533 38 289 526 39 049 519 40 213 389 41 340 699 38 961 097 41 861 891 47 072 968 30,69 22,40 25,79 25,57 19,71 19,21 16,59 5,48

Д5 Доходы по операциям с ценными бумагами 194 469 232 217 250 805 107 617 162 492 99 208 17 689 215 781 0,17 0,14 0,17 0,07 0,08 0,05 0,01 0,03

Д7 Дивиденды 3 647 3 673 3 909 3 609 3 461 3 440 3 495 2 877 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Д8 Прочие операционные доходы

17 355 466 13 578 503 12 246 186 27 871 373 21 645 356 12 352 332 23 484 354 24 091 224 15,02 7,94 8,09 17,73 10,32 6,09 9,31 2,80

Д9 Положительная переоценка 59 144 687 114 420 704 95 066 680 83 866 674 142 029 325 147 315 695 181 858 721 781 336 563 51,20 66,94 62,79 53,34 67,72 72,65 72,09 90,97

Д10 Комиссии и вознаграждения 2 941 253 3 652 305 4 151 826 3 982 036 3 284 796 3 637 337 4 195 951 4 210 125 2,55 2,14 2,74 2,53 1,57 1,79 1,66 0,49

Д6 Операционные доходы (кроме процентных) 79 445 053 131 655 185 111 468 601 115 723 692 166 962 938 163 308 804 209 542 521 809 640 789 68,78 77,02 73,62 73,60 79,61 80,54 83,07 94,26

Д12 Штрафы 358 333 630 713 542 683 895 303 983 243 285 319 699 883 1 621 959 0,31 0,37 0,36 0,57 0,47 0,14 0,28 0,19

Д13 Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 45 849 44 776 76 204 6 049 91 859 62 168 11 740 100 824 0,04 0,03 0,05 0,00 0,04 0,03 0,00 0,01

Д14 Прочие доходы 14 112 74 015 27 904 295 954 193 296 47 941 127 270 258 183 0,01 0,04 0,02 0,19 0,09 0,02 0,05 0,03

Д11 Прочие доходы 418 294 749 504 646 791 1 197 306 1 268 398 395 428 838 893 1 980 966 0,36 0,44 0,43 0,76 0,60 0,20 0,33 0,23

Д1 Совокупный доход -Всего 115 513 349 170 926 432 151 415 716 157 242 004 209 734 527 202 764 537 252 260 994 858 910 504 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

136

Приложение Г

Таблица Г6 – Расходы нарастающим итогом

Расходы 1 квартал 2013

полугодие 2013

9 месяцев 2013

год 2013 1 квартал 2014

полугодие 2014

9 месяцев 2014

год 2014

Р2 Процентные расходы 24 641 539 50 196 510 76 536 183 103 313 964 26 229 399 53 460 990 82 591 381 116 441 594 Р4 Расходы по операциям с

иностранной валютой 3 524 027 9 136 763 12 391 295 15 843 713 4 868 562 8 541 968 12 438 807 27 242 169

Р4* Отрицательная переоценка 55 296 088 163 886 677 254 391 848 334 171 422 136 701 439 280 518 632 458 211 424 1 223 248 789 Р4** Прочие операционные расходы 23 737 287 43 645 717 64 009 748 96 385 410 27 342 597 53 805 136 84 895 621 116 783 456 Р3 Операционные расходы (кроме

процентных) 82 557 402 216 669 157 330 792 891 446 400 545 168 912 598 342 865 736 555 545 852 1367274414

Р6 Расходы на содержание АУП 4 900 691 10 783 171 16 549 105 22 843 467 5 457 602 11 842 181 17 907 090 23 892 244 Р7 Хозяйственно-

организационные и управленческие расходы

2 071 556 5 085 823 7 761 853 11 786 869 5 864 546 9 014 790 14 158 290 28 254 588

Р8 Амортизация 244 085 492 309 733 326 973 339 262 278 559 036 867 153 1 205 445 Р12 Уплаченная комиссия 221 834 484 258 893 847 1 329 714 310 079 665 491 1 079 850 1 568 319 Р5 Расходы по обеспечению

функциональной деятельности 7 438 166 16 845 561 25 938 131 36 933 389 11 894 505 22 081 498 34 012 383 54 920 596

Р9 Расходы по операциям с ценными бумагами 69 209 179 825 401 039 559 646 801 670 1 465 930 1 516 228 2 493 564

Р11 Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем

130 921 351 148 560 322 777 745 145 455 347 566 602 689 948 096

Р13 Штрафы уплаченные 7 919 13 866 18 514 27 663 5 827 12 095 18 835 27 868 Р14 Расходы прошлых лет,

выявленные в отчетном году 125 903 214 883 246 954 463 449 285 160 371 060 426 023 559 762

Р15 Прочие расходы и убытки 23 493 36 658 72 585 298 497 139 593 191 650 320 498 557 771 Р10 Прочие расходы 288 236 616 555 898 375 1 567 354 576 035 922 371 1 368 045 2 093 497 Р1 Расходы – всего 114 994 552 284 507 608 434 566 619 588 774 898 208 414 207 420 796 525 675 033 889 1543223665

137

Приложение Д

Таблица Д7 – Динамика объема и структуры расходов Расходы тыс. руб. тыс. руб. удельный вес, % удельный вес, %

1 квартал 2013

2 квартал 2013

3 квартал 2013

4 квартал 2013

1 квартал

2014

2 квартал

2014

3 квартал

2014

4 квартал 2014

1 квартал

2013

2 квартал

2013

3 квартал

2013

4 квартал

2013

1 квартал

2014

2 квартал

2014

3 квартал

2014

4 квартал

2014 Процентные расходы 24 641 539 25 554 971 26 339 673 26 777 781 26 229 399 27 231 591 29 130 391 33 850 213 21,43 15,08 17,55 17,36 12,59 12,82 11,46 3,90 Расходы по операциям с инвалютой

3 524 027 5 612 736 3 254 532 3 452 418 4 868 562 3 673 406 3 896 839 14 803 362 3,06 3,31 2,17 2,24 2,34 1,73 1,53 1,71

Отрицательная переоценка 55 296 088 108 590 589 90 505 171 79 779 574 136701439 143817193 177692792 765 037 365 48,09 64,06 60,31 51,73 65,59 67,72 69,89 88,12

Прочие операционные расходы

23 737 287 19 908 430 20 364 031 32 375 662 27 342 597 26 462 539 31 090 485 31 887 835 20,64 11,74 13,57 20,99 13,12 12,46 12,23 3,67

Операционные расходы (кроме процентных)

82 557 402 134 111 755 114 123 734 115 607 654 168 912 598 173 953 138 212 680 116 811 728 562 71,79 79,12 76,05 74,97 81,05 81,91 83,65 93,50

Расходы на содержание персонала

4 900 691 5 882 480 5 765 934 6 294 362 5 457 602 6 384 579 6 064 909 5 985 154 4,26 3,47 3,84 4,08 2,62 3,01 2,39 0,69

Хозяйственно-организационные и управленческие расходы

2 071 556 3 014 267 2 676 030 4 025 016 5 864 546 3 150 244 5 143 500 14 096 298 1,80 1,78 1,78 2,61 2,81 1,48 2,02 1,62

Амортизация 244 085 248 224 241 017 240 013 262 278 296 758 308 117 338 292 0,21 0,15 0,16 0,16 0,13 0,14 0,12 0,04 Уплаченная комиссия 221 834 262 424 409 589 435 867 310 079 355 412 414 359 488 469 0,19 0,15 0,27 0,28 0,15 0,17 0,16 0,06

Расходы по обеспечению функциональной деятельности

7 438 166 9 407 395 9 092 570 10 995 258

11 894 505

10 186 993

11 930 885

20 908 213 6,47 5,55 6,06 7,13 5,71 4,80 4,69 2,41

Расходы по операциям с ценными бумагами

69 209 110 616 221 214 158 607 801 670 664 260 50 298 977 336 0,06 0,07 0,15 0,10 0,38 0,31 0,02 0,11

Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем

130 921 220 227 209 174 217 423 145 455 202 111 255 123 345 407 0,11 0,13 0,14 0,14 0,07 0,10 0,10 0,04

Штрафы уплаченные 7 919 5 947 4 648 9 149 5 827 6 268 6 740 9 033 0,01 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

125 903 88 980 32 071 216 495 285 160 85 900 54 963 133 739 0,11 0,05 0,02 0,14 0,14 0,04 0,02 0,02

Прочие расходы и убытки 23 493 13 165 35 927 225 912 139 593 52 057 128 848 237 273 0,02 0,01 0,02 0,15 0,07 0,02 0,05 0,03

Прочие расходы 288 236 328 319 281 820 668 979 576 035 346 336 445 674 725 452 0,25 0,19 0,19 0,43 0,28 0,16 0,18 0,08 Расходы – всего 114 994 552 169 513 056 150 059 011 154 208 279 208 414 207 212 382 318 254 237 364 868 189 776 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

138

Приложение Ж-1

Таблица Ж8 – Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами

Показатель тыс. руб. тыс. руб. изменение в процентах

1 квартал

2013

2 квартал

2013

3 квартал

2013

4 квартал

2013

1 квартал

2014

2 квартал

2014

3 квартал

2014

4 квартал

2014

2 квартал 2013 -1 квартал

2013

3 квартал 2013 - 2 квартал

2013

4 квартал 2013 - 3 квартал

2013

1 кв 2014 - 4 кв 2013

2 кв 2014 - 1 кв 2014

3 кв 2014 - 2 кв 2014

4 кв 2014 - 3 кв 2014

ОД Процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами

35650002 38521743 39300324 40321006 41503191 39060305 41879580 47288749 х х х х х х х

1 Изменение размера доходов х 2 871 741 778 581 1 020 682 1 182 185 -2442886 2 819 275 5 409 169 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

V Остатки на счетах на конец периода

1 491397652 1522947817 1 602157782 1 588422238 1 705162 355 1 681570252 1675845129 1 823015044 х х х х х х х

R Уровень процентной ставки

2,39 2,53 2,45 2,54 2,43 2,32 2,50 2,59 х х х х х х х

2 Влияние изменения величины активов на величину изменения доходов

х 79 803 611 194299046 -34866734 284142291 -54800847 -14307154 381756651 27,79 249,56 -34,16 240,35 22,43 -5,07 70,58

3 Влияние изменения величины процентной ставки на изменение величины доходов

х 207370489 -116440946 136934934 -165923791 -189487753 296234654 159160249 72,21 -149,56 134,16 -140,35 77,57 105,07 29,42

139

Приложение Ж-2

Таблица Ж9 – Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами

Показатель тыс. руб. тыс. руб. изменение в процентах

1 квартал

2013

2 квартал

2013

3 квартал

2013

4 квартал

2013

1 квартал

2014

2 квартал

2014

3 квартал

2014

4 квартал

2014

2 квартал 2013 -1 квартал

2013

3 квартал 2013 - 2 квартал

2013

4 квартал 2013 - 3 квартал

2013

1 кв 2014 - 4 кв 2013

2 кв 2014 - 1 кв 2014

3 кв 2014 - 2 кв 2014

4 кв 2014 - 3 кв 2014

ОР Процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами

24 710 748 25 665 587 26 560 887 26 936 388 27 031 069 27 895 851 29 180 689 34 827 549 х х х х х х х

1 Изменение размера расходов х 954 839 895 300 375 501 94 681 864 782 1 284 838 5 646 860 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

w Остатки на счетах на конец периода 1400209368 1402489950 1506603219 1492456530 1610185783 1595191224 1574132417 1714714497 х х х х х х х

Q Уровень процентной ставки 1,76 1,83 1,76 1,80 1,68 1,75 1,85 2,03 х х х х х х х

2 Влияние изменения величины пассивов на величину изменения расходов

х 4 173 468 183 548 046 -25 532 449 197 638 533 -26 221 683 -39 038 044 285 536 122 4,37 205,01 -68,00 2087,41 -30,32 -30,38 50,57

3 Влияние изменения величины процентной ставки на изменение величины расходов

х 91 310 432 -94 018 046 63 082 549 -188 170 433 112 699 883 167 521 844 279 149 878 95,63 -105,01 168,00 -1987,41 130,32 130,38 49,43

140

Приложение К

Таблица К10 – Динамика объема и структуры прибыли

Показатель тыс. руб. тыс. руб. 1 квартал

2013 2 квартал

2013 3 квартал

2013 4 квартал

2013 1 квартал

2014 2 квартал

2014 3 квартал

2014 4 квартал

2014

1 Процентные доходы 35 455 533 38 289 526 39 049 519 40 213 389 41 340 699 38 961 097 41 861 891 47 072 968 2 Процентные расходы 24 641 539 25 554 971 26 339 673 26 777 781 26 229 399 27 231 591 29 130 391 33 850 213

Е1 Процентная прибыль (убыток) 10 813 994 12 734 555 12 709 846 13 435 608 15 111 300 11 729 506 12 731 500 13 222 755 3 Доходы по операциям с ценными

бумагами 194 469 232 217 250 805 107 617 162 492 99 208 17 689 215 781

4 Расходы по операциям с ценными бумагами 69 209 110 616 221 214 158 607 801 670 664 260 50 298 977 336

Е2 Прибыль (убыток) по операциям с ценными бумагами 125 260 121 601 29 591 -50 990 -639 178 -565 052 -32 609 -761 555

5 Операционные доходы (кроме процентных) и прочие доходы 79 863 347 132 404 689 112 115 392 116 920 998 168 231 336 163 704 232 210 381 414 811 621 755

6 Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы

90 283 804 143847469 123498124 127271891 181383138 184486467 225056675 833362227

Е3 Прибыль (убыток) от прочей деятельности -10420457 -11442780 -11 382 732 -10350893 -13151802 -20 782 235 -14675261 -21 740 472

Е5 Прибыль (убыток) до налогообложения 518 797 1 413 376 1 356 705 3 033 725 1 320 320 -9 617 781 -1 976 370 -9 279 272

Налог на прибыль 29 196 918 622 708 622 712 230 657 226 -9 968 246 -2 073 031 -595 092 Е4 Прибыль (убыток) 489 601 494 754 648 083 2 321 495 663 094 350 465 96 661 -8 684 180 По ОПУ 489 601 494 754 648 083 2 321 495 663 094 350 465 96 661 -8 684 180

141

Приложение К-1

Таблица К11 – Динамика нормы прибыли на капитал

Показатель 1 квартал 2013

2 квартал 2013

3 квартал 2013

4 квартал 2013

1 квартал 2014

2 квартал 2014

3 квартал 2014

4 квартал 2014

Н1 Норма прибыли на капитал 0,001 0,001 0,002 0,006 0,002 0,001 0,000 -0,021 Н2 Использование активов 0,054 0,086 0,069 0,065 0,088 0,089 0,097 0,260 Н3 Мультипликатор капитала 6,451 5,937 6,446 6,712 6,262 5,848 6,448 7,867 Н4 Прибыльность (маржа

прибыли) 0,004 0,003 0,004 0,015 0,003 0,002 0,000 -0,010

142

Приложение К-2

Таблица К12 – Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал

Показатель

абсолютное изменение относительное изменение, %

2 квартал 2013 -1 квартал

2013

3 квартал 2013 - 2 квартал

2013

4 квартал 2013 - 3 квартал

2013

1 кв 2014 - 4 кв 2013

2 кв 2014 - 1 кв 2014

3 кв 2014 - 2 кв 2014

4 кв 2014 - 3 кв 2014

2 квартал 2013 -1 квартал

2013

3 квартал 2013 - 2 квартал

2013

4 квартал 2013 - 3 квартал

2013

1 кв 2014 - 4 кв 2013

2 кв 2014 - 1 кв 2014

3 кв 2014 - 2 кв 2014

4 кв 2014 - 3 кв 2014

1 Изменение нормы прибыли на капитал 0,0000 0,0004 0,0045 -

0,0047 -

0,0008 -

0,0007 -

0,0209 100,0000 100,0000 100,0000 100,0000 100,0000 100,0000 100,0000

2

Влияние изменения уровня использования активов на изменение нормы прибыли на капитал

0,0009 -0,0003 -0,0001 0,0023 0,0000 0,0001 0,0004 -7738,17 -70,074 -2,4419 -49,0453 -1,7537 -13,8186 -1,9175

3

Влияние изменения мультипликатора капитала на изменение нормы прибыли на капитал

-0,0002 0,0001 0,0001 -0,0006 -0,0001 0,0001 0,0001 1681,66 24,09 1,6309 12,4868 13,7347 -15,4400 -0,6759

4

Влияние изменения маржи прибыли на изменение нормы прибыли на капитал

-0,0007 0,0006 0,0045 -0,0064 -0,0007 -0,0008 -0,0214 6156,5082 145,9818 100,8110 136,5585 88,0190 129,2586 102,5935

143

Приложение К-3

Таблица К13 – Факторный анализ прибыли

Показатель абсолютное изменение относительное изменение, %

2 квартал 2013 -1 квартал

2013

3 квартал 2013 - 2 квартал

2013

4 квартал 2013 - 3 квартал

2013

1 кв 2014 - 4 кв 2013

2 кв 2014 - 1 кв 2014

3 кв 2014 - 2 кв 2014

4 кв 2014 - 3 кв 2014

2 квартал 2013 -1 квартал

2013

3 квартал 2013 -

2 квартал

2013

4 квартал 2013 - 3 квартал

2013

1 кв 2014 - 4 кв 2013

2 кв 2014 - 1 кв 2014

3 кв 2014 - 2 кв 2014

4 кв 2014 - 3 кв 2014

1 Изменение размера прибыли 5 153 153 329 1 673 412 -1 658 401 -312 629 -253 804 -8 780 841 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

2 Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли

8 884 9 610 38 199 123 540 17 519 8 736 4 605 172,41 6,27 2,28 -7,45 -5,60 -3,44 -0,05

3 Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли

288 730 -100 711 -39 930 873 959 5 790 36 279 168 465 5603,15 -65,68 -2,39 -52,70 -1,85 -14,29 -1,92

4 Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли

-62 747 34 626 26 668 -222 508 -45 345 40 536 59 385 -1217,68 22,58 1,59 13,42 14,50 -15,97 -0,68

5 Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли

-229 714 209 804 1 648 475 -2 433 392 -290 593 -339 355 -9 013 296 -4457,87 136,83 98,51 146,73 92,95 133,71 102,65

144

Приложение К-4

Таблица К14 – Факторный анализ процентной прибыли

Показатель абсолютное изменение относительное изменение, %

2 квартал 2013 -1 квартал

2013

3 квартал 2013 - 2 квартал

2013

4 квартал 2013 - 3 квартал

2013

1 кв 2014 - 4 кв 2013

2 кв 2014 - 1 кв 2014

3 кв 2014 - 2 кв 2014

4 кв 2014 - 3 кв 2014

2 квартал 2013 -1 квартал

2013

3 квартал 2013 - 2 квартал

2013

4 квартал 2013 - 3 квартал

2013

1 кв 2014 - 4 кв 2013

2 кв 2014 - 1 кв 2014

3 кв 2014 - 2 кв 2014

4 кв 2014 - 3 кв 2014

Изменение процентной прибыли 1 916 902 -116 719 645 181 1 087 504 -3 307 668 1 534 437 -237 691 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли

391 525 303 910 439 460 364 905 -121 984 457 541 1 002 161 20,42 -260,38 68,11 33,55 3,69 29,82 -421,62

Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли

1 748 180 -367 949 -103 270 365 983 -3 564 733 1 275 821 -867 861 91,20 315,24 -16,01 33,65 107,77 83,15 365,12

Влияние изменения величины “достаточности капитала” на размер изменения процентной прибыли

-222 803 -52 679 308 990 356 615 379 049 -198 925 -371 991 -11,62 45,13 47,89 32,79 -11,46 -12,96 156,50

145

Приложение Л

Таблица Л15 – Коэффициентный анализ деятельности банка

Агрегат Коэффициент 01.01.13 01.04.13 01.07.13 01.10.13 01.01.14 01.04.14 01.07.14 01.10.14 01.01.15

Ликвидность G1 Коэффициент покрытия 1,1702 1,1731 1,1653 1,1730 1,1817 1,1836 1,1881 1,1738 1,1722 G2 Норма денежных резервов 2,0142 2,0136 2,3406 2,0991 1,6956 2,0306 1,7636 1,8752 2,2114 G3 Коэффициент трансформации -0,1314 -0,1407 -0,1298 -0,1395 -0,1513 -0,1513 -0,1573 -0,1403 -0,1293 Устойчивость

G4 Коэффициент надежности 0,7166 0,3221 0,4184 0,5274 0,6080 0,3779 0,5214 0,6305 1,0817 G5 Коэффициент адекватности капитала

0,3259 0,7409 0,5398 0,4406 0,3880 0,6431 0,4899 0,3763 0,2208

G6 Коэффициент маневренности 11,6979 14,1025 14,7056 14,1886 12,1230 14,1457 12,5871 12,4537 11,3847 Состояние оборотных средств

G7 Коэффициент состояния собственных

оборотных средств 0,1450 0,1469 0,1408 0,1466 0,1527 0,1531 0,1569 0,1455 0,1387

G8 Коэффициент иммобилизации 0,3115 1,1687 0,6549 0,4868 0,4254 0,9467 0,5666 0,3774 0,1813 G9 Коэффициент маневренности собственных

оборотных средств 0,2373 0,5377 0,3946 0,3268 0,2978 0,4833 0,3605 0,2727 0,1521

Активность

G10 Коэффициент использования привлеченных средств-нетто 0,8134 0,8183 0,8162 0,8074 0,7859 0,7816 0,7812 0,8027 0,8137

G11 Рамбурсная способность х 12,0860 8,4618 9,8622 9,8380 7,5987 7,7522 6,4702 2,0564 G12 Коэффициент использования активов 2,1488 7,9537 4,6515 3,3201 2,7856 6,1830 3,6118 2,5935 1,3069

Риск G13 Коэффициент рискованных активов 0,2142 0,2130 0,2033 0,2078 0,2110 0,2166 0,2249 0,2096 0,2133 G14 Коэффициент чувствительных пассивов 0,1734 0,1777 0,1689 0,1769 0,1859 0,1881 0,1929 0,1771 0,1678 G15 Коэффициент безубыточности 0,4722 2,4840 1,1104 0,7602 0,6201 1,6857 0,9019 0,5809 0,2786

146

Приложение М

Таблица М16 – Расчет финансовой прочности

Показатель 1 квартал 2013

2 квартал 2013

3 квартал 2013

4 квартал 2013

1 квартал 2014

2 квартал 2014

3 квартал 2014

4 квартал 2014

1 Совокупный доход 115 513 349 170 926 432 151 415 716 157 242 004 209 734 527 202 764 537 252 260 994 858 910 504 2 Условно-переменные расходы 107 556 386 160 105 661 140 966 441 143 213 021 196 519 702 202 195 325 242 306 479 847 281 563 3 Промежуточный доход 7 956 963 10 820 771 10 449 275 14 028 983 13 214 825 569 212 9 954 515 11 628 941 4 Коэффициент прибыли 0,0689 0,0633 0,0690 0,0892 0,0630 0,0028 0,0395 0,0135 5 Условно-постоянные расходы 7 438 166 9 407 395 9 092 570 10 995 258 11 894 505 10 186 993 11 930 885 20 908 213 6 Доход, обеспечивающий

безубыточность 107 981 835 148 600 544 131 756 318 123 238 898 188 779 525 3628 807754 302 344 907 1544 275078

7 Уровень финансовой прочности, % 6,52 13,06 12,98 21,62 9,99 -1689,67 -19,85 -79,79

147

Приложение Н

Таблица Н17 – Показатели результативности банковской деятельности

Показатель 1 квартал 2013

2 квартал 2013

3 квартал 2013

4 квартал 2013

1 квартал 2014

2 квартал 2014

3 квартал 2014

4 квартал 2014

1. Показатель прибыльности 1 Норма прибыли на капитал 0,15 0,15 0,19 0,64 0,17 0,09 0,02 -2,06 2 Прибыльность активов 0,02 0,02 0,03 0,10 0,03 0,02 0,00 -0,26 3 Прибыльность 0,42 0,29 0,43 1,48 0,32 0,17 0,04 -1,01 4 Доходность активов 5,43 8,58 6,87 6,47 8,78 8,85 9,75 25,96 5 Достаточность капитала 15,50 16,84 15,51 14,90 15,97 17,10 15,51 12,71

2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность

1 Удельный вес непроцентных расходов 6,69 5,70 6,19 7,42 5,95 5,19 4,91 2,52 2 Удельный вес процентных расходов 92,86 93,48 92,91 90,65 93,42 99,55 95,88 98,56 3 Процентная доходность активов 1,68 1,93 1,78 1,66 1,74 1,71 1,62 1,43 4 Непроцентная доходность активов 3,76 6,65 5,08 4,81 7,04 7,15 8,13 24,53 5 Процентная маржа 0,71 0,80 0,78 0,79 0,83 0,65 0,71 0,64 6 Доходная база 72,76 80,43 74,38 69,79 72,96 75,47 69,52 58,68 7 Процентный “разброс” 0,54 0,57 0,63 0,57 0,70 0,51 0,47 0,40

3. Отношение к активам 1 Процентных расходов 1,16 1,29 1,20 1,11 1,13 1,22 1,13 1,05 2 Непроцентных расходов 4,25 7,22 5,60 5,23 7,59 8,05 8,69 25,19 3 Расходов на содержание АУП 0,23 0,30 0,26 0,26 0,23 0,28 0,23 0,18 4 Маржи непроцентного дохода 3,76 6,65 5,08 4,81 7,04 7,15 8,13 24,53

4. Прочие 1 Уровень покрытия непроцентных

расходов непроцентными доходами 88,46 87,35 79,54 75,87 92,75 83,12 84,81 93,42

2 Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам 4,66 5,21 4,45 4,38 4,10 4,53 4,56 4,12

148

Приложение П

Таблица П18 - Показатели эффективности управления

Показатель 1 квартал 2013

2 квартал 2013

3 квартал 2013

4 квартал 2013

1 квартал 2014

2 квартал 2014

3 квартал 2014

4 квартал 2014

1. Показатель экономической эффективности

1 Экономическая результативность 100,45 100,83 100,90 101,97 100,63 95,47 99,22 98,93

2

Доля затрат на управление 6,47 5,55 6,06 7,13 5,71 4,80 4,69 2,41

3

Рентабельность деятельности 0,43 0,29 0,43 1,51 0,32 0,17 0,04 -1,00

2. Показатели контроля над расходами

1 Расходы на АУП 0,23 0,30 0,26 0,26 0,23 0,28 0,23 0,18

2

Хозяйственные расходы 0,10 0,15 0,12 0,17 0,25 0,14 0,20 0,43

3

Прочие расходы 0,01 0,02 0,01 0,03 0,02 0,02 0,02 0,02

4

Коэффициент затрат 11,52 15,27 13,27 12,30 15,00 16,40 16,36 31,41

149

Приложение Р

Таблица Р19 - Расчет добавленной стоимости

Показатель 1 квартал 2013

2 квартал 2013

3 квартал 2013

4 квартал 2013

1 квартал 2014

2 квартал 2014

3 квартал 2014

4 квартал 2014

1 Совокупный капитал 330 513 447 337 021 139 343 812 480 364 049 700 384 446 816 394 876 091 405 341 458 431 999 068 2 Процент прибыли к совокупному

капиталу 0,15 0,15 0,19 0,64 0,17 0,09 0,02 -2,01

3 Норма прибыли на привлеченный капитал

1,76 1,76 1,77 1,74 1,69 1,76 1,77 1,95

4 Добавленная стоимость 6 317 721 6 441 518 6 737 968 8 642 677 7 147 204 7 301 730 7 289 542 -243 597

150

Приложение С

Таблица С20 - Расчет мультипликационного эффекта капитала

Показатель 1 квартал 2013

2 квартал 2013

3 квартал 2013

4 квартал 2013 1 квартал 2014

2 квартал 2014 3 квартал 2014 4 квартал 2014

1 Прибыль 489 601 494 754 648 083 2 321 495 663 094 350 465 96 661 -8 684 180 2 Привлеченные средства 1 401 349 659 1 454 546 585 1 499 529 875 1 551 321 157 1 602 688 504 1 584 661 821 1 644 423 457 1782515 281 3 Операционные затраты 24 710 748 25 665 587 26 560 887 26 936 388 27 031 069 27 895 851 29 180 689 34 827 549 4 Мультипликатор капитала 6,451 5,937 6,446 6,712 6,262 5,848 6,448 7,867 5 Уровень процентной ставки по

группе пассивов 1,76 1,83 1,76 1,80 1,68 1,75 1,85 2,03

6 Активы 2 126 533 306 1 992 544 288 2 205 489 994 2 431 847 356 2 389 551 334 2 290 654 707 2 588 394 476 3 308729659 7 Экономическая рентабельность 1,19 1,31 1,23 1,20 1,16 1,23 1,13 0,79 8 Результативность

мультипликатора капитала -3,74 -3,07 -3,41 -4,04 -3,25 -3,02 -4,66 -9,76

151

Приложение У

Таблица У21 - Анализ структуры и динамики кредитных операций банка

Наименование статьи

Балансовый счет (кроме пассивных счетов РВП)

01.01.2013 01.04.2013 01.07.2013 01.10.2013 01.01.2014 01.04.2014 01.07.2014 01.10.2014 01.01.2015

1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего 2+3 1378107627 1371228355 1422841965 1453336731 1534529068 1518984243 1516949145 1637607734 1755546504 в том числе:

2. Ссудная задолженность 2.1 + 2.2 + 2.3+2.4 1 358874009 1367602750 1 419 653 846 1 449568758 1 529 365135 1 507 998728 1 505 628859 1 622 760738 1 733 551 922

2.1. Предоставленные МБК 2.1.1 + 2.1.2 255 364 816 243 572 138 241 999 779 212 889 032 256 413 290 241 226 554 206 424 552 202 094 447 288 906 840

2.1.1. Предоставленные МБК 320, 321 (кроме 15) 255 210 716 243 418 038 241 845 679 212 734 932 256 259 190 240 856 589 206 270 452 198 407 841 288 736 449

2.1.2. Просроченная задолженность по предоставленным МБК

324 (01-02) 154 100 154 100 154 100 154 100 154 100 369 965 154 100 3 686 606 170 391

2.2 Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам

40308, 40310 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.3 Кредиты предоставленные клиентам 2.3.1 + 2.3.2 1 103501090 1121625899 1 177638750 1233859679 1272428467 1265566854 1297308830 1418184103 1 444217805

2.3.1 Кредиты предоставленные клиентам

441-457 (кроме 15) 1 004439173 1 017862999 1 079 602 991 1 127 355835 1 174 430452 1 161 704892 1 179 365054 1 281 898849 1 298 822 549

2.3.2 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам

458 (кроме 18) 99 061 917 103 762 900 98 035 759 106 503 844 97 998 015 103 861 962 117 943 776 136 285 254 145 395 256

2.4 Прочие размещенные средства

460-473 (кроме 08) 8 103 2 404 713 15 317 2 820 047 523 378 1 205 320 1 895 477 2 482 188 427 277

152

3.Приравненная к ссудной задолженность, всего 3.1 + 3.2 19 233 618 3 625 605 3 188 119 3 767 973 5 163 933 10 985 515 11 320 286 14 846 996 21 994 582 В том числе: 3.1 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам

20317, 20318, 20311, 20312 0 0 0 0 0 0 0 0 0

3.2 Вексельные кредиты 512-519 (кроме 10) 19 233 618 3 625 605 3 188 119 3 767 973 5 163 933 10 985 515 11 320 286 14 846 996 21 994 582

Приложение Ф

Таблица Ф22- Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков

Наименование статьи Балансовый счет (за исключением сч. по

РВПС), расчет статьи 01.01.2013 01.04.2013 01.07.2013 01.10.2013 01.01.2014 01.04.2014 01.07.2014 01.10.2014 01.01.2015

1. Минфину России 441 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 442 5 506 200 2 494 480 2 714 010 2 469 153 3 405 995 1 122 308 1 152 694 1 168 799 6 139 062

3. Государственным внебюджетным фондам 443 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления 444 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5. Финансовым организациям, всего 5.1+5.2+5.3 2 602 060 2 601 199 2 467 318 2 356 734 2 271 234 2 209 158 2 181 784 2 240 977 2 245 139 в том числе: 5.1 - находящимся в федеральной собственности 445 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5.2 - находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 448 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5.3 -негосударственным 451 2 602 060 2 601 199 2 467 318 2 356 734 2 271 234 2 209 158 2 181 784 2 240 977 2 245 139

6. Коммерческим организациям, всего 6.1+6.2+6.3 765427207 777417768 816989432 848959226 891224456 883394359 897 588 826 987 893 963 989 418 189 в том числе: 6.1 -находящимся в федеральной собственности 446 23 474 797 18 655 037 13 725 313 13 226 780 12 965 787 14 341 172 12 848 327 12 671 235 11 219 000

6.2 - находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 449 4 976 613 4 871 152 4 774 251 5 423 458 5 578 497 4 278 004 6 878 047 6 565 071 6 215 796

6.3 - негосударственным 452 736975797 753891579 798489868 830308988 872680172 864775183 877862452 968657657 971983393 7. Некоммерческим организациям, всего 7.1+7.2+7.3 8 322 678 7 950 221 7 845 392 7 465 275 7 254 475 6 683 454 6 509 563 5 916 788 5 184 248 в том числе: 7.1 - находящимся в федеральной собственности 447 27 513 23 952 24 433 22 575 25 306 95 814 96 462 72 699 137 094

153

7.2 - находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 450 17 231 7 045 6 528 8 080 7 616 8 245 255 120 252 484 129 671

7.3 - негосударственным 453 8 277 934 7 919 224 7 814 431 7 434 620 7 221 553 6 579 395 6 157 981 5 591 605 4 917 483 8. Индивидуальным предпринимателям 454 66 718 333 68 405 698 72 412 813 71 266 657 69 876 798 68 802 805 71 180 057 70 529 788 66 807 694 9. Физическим лицам 455 198741860 203467062 221513907 241502691 249739775 249048585 255429322 265579483 281063958 10. Нерезидентам, всего в том числе: 10.1+10.2 16 568 13 952 11 258 8 720 0 0 0 0 0 10.1 - юридическим лицам 456 0 45 071 2 300 000 0 0 0 82 485 89 917 123 017 10.2 -физическим лицам 457 16 568 13 952 11 258 8 720 0 0 0 0 0

Приложение Х

Таблица Х23 - Анализ кредитного портфеля по срокам погашения

154

Наименование статьи Балансовый счет 01.01.2013 01.04.2013 01.07.2013 01.10.2013 01.01.2014 01.04.2014 01.07.2014 01.10.2014 01.01.2015

Кредиты предоставленные, всего в том числе:

243739408 243868838 248954131 238189647 218683430 220038646 213578944 212558270 200383785

"овердрафт" (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете)

442-454 (01), 455 (09) 456-457 (08) 4 224 486 4 461 028 4 143 920 4 711 403 4 842 305 5 280 692 5 170 477 5 120 705 3 770 290

сроком на 1 день 441(01), 442-444 (02) 0 0 0 0 0 0 0 0 0

на срок от 2 до 7 дней 441 (02), 442-444 (03) 0 0 0 0 0 0 0 0 0

на срок от 8 до 30 дней441 (03),442-444 (04), 445-454 (03), 455 (02), 456-457 (01) 6 200 070 8 047 500 7 348 100 5 107 844 25 005 646 3 549 300 22 032 169 37 093 227 597 815

на срок от 31 до 90 дней441 (04), 442-444 (05), 445-454 (04), 455 (03), 456-457 (02) 4 921 811 4 061 551 6 819 722 2 224 686 3 979 694 13 119 212 9 726 282 5 458 803 964 085

на срок от 91 до 180дней 441 (05), 442-444 (06), 445-454 (05), 455 (04), 456-457 (03)

8 325 282 3 052 436 2 957 994 12 031 423 7 483 349 10 501 454 8 640 889 12931508 10500597

на срок от 181 дня до 1 года441 (06), 442-444 (07), 445-454 (06), 455 (05), 456-457 (04) 179148216 178384923 180054399 171682407 163052859 157936557 170320192 181109945 169821228

на срок от 1 года до 3 лет 441 (07), 442-444 (08), 445-454 (07), 455 (06), 456-457 (05)

187364190 184912253 197233793 176328726 175856188 176800318 169699821 182568292 216197977

на срок свыше 3 лет 441 (08), 442-444 (09), 445-454 (08), 455 (07), 456-457 (06)

613 851 046 634 577 691 680 700 699 754 856 159 793 848 957 794 221 424 793 515 203 857 246 902 896683766

до востребования 441 (09), 442-444 (10), 445-454 (09), 455 (08), 456-457 (07)

75 151 0 0 0 0 0 0 0 0

155

Приложение Ц

Таблица Ц24 - Информация о кредитном качестве кредитов корпоративным клиентам и физическим лицам на 31.12.14

Текущие и необесцененныехорошее финансовое состояние 1028Итого текущие и не обесцененные 1028Оцениваемые на обесценение на коллективной основе

Текущие включены в портфели однородных ссуд 765865 232 774Просроченныес задержкой платежа: для юридических лиц менее 6 дней, для физических лиц менее 31 дня

5 458 2 867

Итого оцениваемые на обесценение на коллективной основе 771 323 235 641Оцениваемые на обесценение на индивидуальной основекредиты требующие особого внимания 202 384плохое финансовое состояние 25518с задержкой платежа от 6 до 30 дней 3 139с задержкой платежа от 31 до 90 дней 4479 2 153с задержкой платежа от 91 до 180 дней 6500 2 524с задержкой платежа от 181 до 365 дней 14567 3 074с задержкой платежа свыше 365 дней 84 172 7 146Итого оцениваемые на обесценение на индивидуальной основе

340 759 14 897

Итого кредитов и авансам клиентам (до вычета резерва по обесценение)

1113110 250 538

Резерв под обесценение -108964 -5 403Итого кредитов и авансов клиентам 10041146 245 135

Кредиты корпоративным клиентам

Кредиты физическим лицам

156

Приложение D

Таблица D25 – Показатели состояния кредитного портфеля

01.01.2013 01.04.2013 01.07.2013 01.10.2013 01.01.2014 01.04.2014 01.07.2014 01.10.2014 01.01.2015

Показатель общей кредитной активности (К1)

0,574 0,7629 0,6944 0,6506 0,616 0,7097 0,6507 0,6001 0,4639

Показатель использования привлеченных средств (К2)

1,0695 1,0793 1,0661 1,0793 1,0932 1,0844 1,0918 1,0663 1,0445

Коэффициент сомнительной задолженности (К3)

0,0719 0,0734 0,0662 0,0719 0,0615 0,0667 0,0759 0,0814 0,0819

Доля просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему в общей сумме активов банка (К4)

0,0413 0,056 0,046 0,0468 0,0379 0,0474 0,0494 0,0489 0,038

Доля просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему по отношению к собственному капиталу (К5)

0,3037 0,3115 0,2899 0,3077 0,2589 0,27 0,2959 0,3372 0,3328

Коэффициент рефинансирования (К6)

1,2404 1,1854 1,0565 1,2549 1,1058 1,1442 1,2497 1,4621 1,2214

Коэффициент доходности кредитных операций (К7)

- 0,0206 0,0294 0,0254 0,0254 0,0331 0,0325 0,0389 0,1242