ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES 2019

CIFRAS COMPARADAS AL 31 DE DICIEMBRE 2019 Y 1 DE ENERO 2019

(CON DICTAMEN DE REVISOR FISCAL)

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CAMARA DE COMERCIO DE OCAÑA Notas a los estados financieros

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018

(Valores expresados en pesos colombianos)

(1) Entidad Reportante

La Cámara de Comercio de Ocaña es una instituci……..ón autónoma de derecho privado, de orden legal con personería jurídica y sin ánimo de lucro, integrada por los comerciantes matriculados en el registro mercantil de Ocaña y su provincia. Creada mediante Resolución No. 1236 de Mayo 15 de 1984 y se independiza de la Cámara de Comercio de Cúcuta el 29 de mayo de 1986. Se rige por las normas establecidas en el Código de Comercio y está vigilada por la Superintendencia de Industria y Comercio; tiene como domicilio principal donde desarrolla sus actividades en la cuidad de Ocaña, Norte de Santander en la Calle 11 No. 15-03. La Cámara de Comercio de Ocaña es una institución de servicios, de derecho privado, de carácter corporativo gremial, que promueve el crecimiento económico, el progreso social y cultural de la región, el desarrollo de la competitividad, el mejoramiento de calidad de vida de los empresarios y habitantes de Ocaña, y de los municipios de Abrego, Cáchira, San Calixto, Hacarí, El Carmen, El Tarra, La Esperanza, La Playa, Convención, Teorama y Villa Caro que corresponden a su jurisdicción conforme al art. 79 del Código de Comercio. Para el 2020 con el profesionalismo, compromiso, mejora continua del talento humano y los avances tecnológico; La Cámara de Comercio de Ocaña, potencializará la actividad económica de la región liderando sus procesos y haciéndola más competitiva, y en el marco del desarrollo de estrategias que buscan beneficiar al sector comercial y empresarial de la Provincia de Ocaña, se ha venido realizando un trabajo eficiente y de calidad para poner al servicio de toda la comunidad, capacitaciones, cursos, seminarios y talleres que en su gran mayoría son certificables y además son totalmente gratuitos. El propósito de la Cámara de Comercio es contribuir con el desarrollo de su región en el corto, mediano y largo plazo y ese ha sido la intensión para impulsar la construcción del plan de competitividad, de igual manera, se ha venido trabajando en la consecución de proyectos encaminados al emprendimiento con la participación de campañas informativas para el

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mejoramiento institucional y fortaleciendo las relaciones con el gobierno nacional. La Cámara de Comercio de Ocaña administra los registros públicos en cumplimiento de las funciones atribuciones en el Código de Comercio y lleva a cabo las demás funciones asignadas por la ley.

Por lo tanto tiene como misión prestar con eficiencia y calidad y transparencia las funciones delegadas por el Estado y promover el desarrollo comercial y empresarial de la región dentro de la dinámica del emprendimiento, productividad y competitividad

La aprobación de estos estados financieros fue realizada por la Junta Directiva

según consta en el acta de reunión No. 423 del 28 de Enero de 2020.

(2) Bases de Preparación

a) Marco Técnico Normativo

La Cámara de Comercio de Ocaña, adoptó las Normas Internacionales de Información Financiera Pyme (NIIF Pyme) desde el 1° de enero del 2017, con fecha de transición del 1° de enero de 2015 y por tanto prepara sus estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera Pyme (NIIF Pyme), establecida en la ley 1314 de 2009, el decreto 3022 de 2013, y el decreto 2490 y 2496 de 2015, y decreto 2131 de 2017

Los Decretos 2496 del 23 de diciembre de 2015 y 2131 del 22 de diciembre de 2017 introdujeron al marco técnico normativo de información financiera las modificaciones emitidas por el IASB a las Normas Internacionales de Información Financiera para las Pymes en mayo de 2015, para evaluar su aplicación en ejercicios financieros que comiencen a partir del 1 de enero de 2017, con algunos requerimientos de aplicación retroactiva y con la posibilidad de considerar su aplicación de manera anticipada. El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ha realizado modificaciones limitadas a la NIIF para las Pymes que habían sido emitidas en el año 2009, con excepción de las tres modificaciones siguientes, cada modificación individual solo afecta a unos pocos párrafos, y en muchos casos solo a unas pocas palabras de la Norma:

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Permitir una opción para usar el modelo de revaluación para propiedades, planta y equipo en la Sección 17 Propiedades, Planta y Equipo.

b) Cambio en las políticas contables.

De las modificaciones realizadas a las Normas Internacionales de Información Financiera para Pymes en el Decreto 2496 de 201, la Cámara de Comercio adopto a partir del año 2019 el modelo de medición del Método revaluado para el grupo de Terrenos y Construcciones y edificaciones de la Propiedad Planta y Equipo.

c) Bases de Medición

La Cámara de Comercio de Ocaña para determinar los importes monetarios cuando se reconocen los elementos de los estados financieros, deberá medirlos de acuerdo a las siguientes bases:

Costo histórico Para los activos, el costo histórico será el valor de efectivo o equivalentes de efectivo pagado, o el valor razonable de la contrapartida entregada para adquirir el activo en el momento de la adquisición. Para los pasivos de la compañía, el costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el curso normal de la operación.

Valor Razonable La Cámara de Comercio de Ocaña reconocerá el valor razonable como el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.

d) Moneda Funcional y de Presentación Las transacciones registradas y presentadas en los estados financieros, se expresan en pesos colombianos como la moneda funcional del entorno

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económico principal en el que opera la Cámara de Comercio de Ocaña, puesto que este entorno económico es donde se genera y emplea el efectivo.

La administración de la Cámara de Comercio de Ocaña establece que el peso colombiano es el que representa fielmente todos los efectos económicos de las transacciones, sucesos y condiciones subyacentes relevantes para la entidad.

La información presentada en estos Estados Financieros está en pesos ($) colombianos.

e) Uso de estimaciones y juicios

La preparación de los Estados Financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pyme (NIIF PYME) establece que la Administración realice juicios, estimaciones y supuestos encaminados en la aplicación de las políticas de la cámara de Comercio de Ocaña, y hacen parte de los activos, pasivos, ingresos y gastos. Las estimaciones se basan tanto en factores subjetivos como objetivos y, por lo tanto, se requiere de juicio para estimarlas a la fecha de preparación de los estados financieros.

Las estimaciones que son proyecciones al futuro, que se consideren relevantes serán revisadas en la fecha de cierre y presentación de los Estados Financieros.

Cuentas por cobrar

Provisiones

Contingencias

f) Cambios en estimaciones

Los cambios en las estimaciones contables se imputan en el estado de

resultados en que se produce el cambio, y también en los periodos futuros a los

que afecte. Vale decir que, se reconoce de manera prospectiva. (NIIF PYMES

Sec 10.16)

g) Corrección de errores

La corrección de errores materiales se aplicara de forma retroactiva,

reformulándose los periodos anteriores que se hayan presentado, y los saldos

de apertura de los activos, pasivos y patrimonio del primer periodo que se

presente en los estados financieros. Es decir, se modificara toda la información

comparativa. (NIIF PYMES Sec 10.21)

(3) Políticas Contables Significativas

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A continuación se presentan las políticas contables más significativas seguidas por la Cámara de Comercio de Ocaña, las cuales han sido aplicadas consistentemente en la preparación de su información financiera en los años que se presentan, a menos que se especifique lo contrario.

a) Instrumentos Financieros

Reconocimiento, medición inicial y clasificación

La Cámara de Comercio de Ocaña reconocerá un activo o un pasivo financiero, solo cuando se convierta en una parte, según las cláusulas contractuales del instrumento, esto es que tenga el derecho contractual a recibir efectivo en el futuro. Son considerados como activos financieros los siguientes:

Disponible y depósitos en efectivo.

Cartera comercial y cuentas por cobrar.

Deudores varios.

Activo circulante inversiones.

En el reconocimiento inicial la Cámara de Comercio de Ocaña de Comercio de Ocaña medirá un activo o pasivo financiero al precio de transacción (incluyendo los costos de transacción excepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados). Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la Cámara de Comercio de Ocaña de Comercio de Ocaña medirá el activo financiero o pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar. Sin embargo, para aquellas cuentas por cobrar de periodicidad inferior a un año y que no comprendan el cobro de intereses, su registro se hará por el método del costo o valor nominal. Clasificación

Activos Financieros: la Cámara de Comercio de Ocaña de Comercio de Ocaña clasificará los activos financieros como medidos a costo amortizado excepto si el valor razonable del instrumento financiero, pueda ser medido con fiabilidad (por ejemplo, instrumentos de patrimonio cotizados).

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Pasivos Financieros: la Cámara de Comercio de Ocaña de Comercio de Ocaña clasificará todos los pasivos financieros como medidos posteriormente al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo excepto por los pasivos financieros que se contabilicen al valor razonable con cambios en resultados. Se puede contabilizar un pasivo financiero al valor razonable con cambios en resultados si con ello se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia en la medición o en el reconocimiento o si la Cámara de Comercio de Ocaña gestiona los pasivos financieros sobre la base del valor razonable.

Efectivo y equivalente s de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo se compone de los saldos en efectivo y depósitos a la vista con vencimientos a corto plazo igual o menor a tres meses desde la fecha de adquisición y está sujeta a un riesgo poco significativo de cambios en su valor y de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otro.

El efectivo y los equivalentes de efectivo pueden incluir:

Efectivo en Caja general

Cajas menores moneda funcional

Cajas menores moneda extranjera

Cuentas bancarias de ahorros en moneda funcional

Cuentas bancarias corrientes en moneda extranjera

Remesas en tránsito

Certificados de depósito a término (CDT), a un plazo máximo de 90 días

Certificados de depósito de ahorro

Fondos de inversión colectiva

Para que una inversión financiera bajo esta política pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser fácilmente convertible 1en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor; por lo tanto, una inversión será equivalente al efectivo

1 El término “fácilmente convertible” implica que una inversión (equivalente a efectivo) podría

ser convertida en efectivo en un periodo muy corto, sin previo aviso y sin incurrir en una penalización importante en la conversión. De acuerdo con esto, el efectivo depositado en una cuenta bancaria por un periodo no identificado, pero que solo puede ser retirado por notificación previa, debe ser cuidadosamente evaluado para determinar si cumple con la definición de efectivo y equivalentes de efectivo, considerando factores tales como la existencia de restricciones para el retiro, el plazo de preaviso, el riesgo de un cambio significativo en el valor durante ese periodo y la intención de uso de los recursos que tiene la Cámara.

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cuando tenga vencimiento próximo igual o menor a tres meses2 desde la fecha de adquisición y está sujeta a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Se reconocerá como efectivo en caja el valor contenido en monedas y billetes mantenidos por la Cámara de Comercio de Ocaña cuando se recaude, cuando reciba la facturación. Se reconocerá como saldo en bancos el efectivo mantenido en instituciones financieras debidamente autorizadas. Se reconocerá como equivalentes al efectivo las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor, por ejemplo los valores depositados en entidades fiduciarias o intermediarios de valores que administran recursos destinados al pago de proveedores, así como las carteras colectivas abiertas.

Cuentas por cobrar y por pagar comerciales

Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se remiden a su costo amortizado, usando el método de interés efectivo.

Deterioro cuentas por cobrar

La Cámara de Comercio de Ocaña evalúa al final de cada período, si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o grupo de activos financieros está deteriorado.

Un activo financiero o un grupo de activos financieros está deteriorado y las pérdidas por deterioro se efectúan sólo si existe evidencia objetiva de deterioro como resultado de uno o más eventos que ocurrieron después del reconocimiento inicial del activo y que el evento de pérdida tiene un impacto en los flujos de efectivo futuros estimados del activo financiero o grupo de activos financieros que puede estimarse de forma fiable.

Los criterios que se utilizan para determinar que existe una evidencia objetiva de una pérdida por deterioro son:

Cuando el cliente tenga dificultades financieras significativas, esto es, cuando el asociado haya sido reportado en centrales de riesgos, tales como Cifin y Data Crédito.

Cuando el cliente solicite concesiones de ampliación de plazos para cancelar sus obligaciones o refinanciación.

2 El plazo de vencimiento de tres meses se considera únicamente al momento de adquisición

de la inversión. Cualquier inversión comprada con un plazo de vencimiento de mas de tres meses sin opción de amortización anticipada, no será equivalente al efectivo, y tampoco lo serán después de la compra cuando su plazo de vencimiento restante medido a partir de una fecha de balance posterior sea de tres meses o menos.

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Cuando el cliente entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.

Cuando sucedan otros eventos tales como la desaparición del mercado en el que opera el cliente, cuando una calificación de riesgo país u otras circunstancias evidencian que efectivamente los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar presentan riesgos de cobro.

Cuando un grupo de clientes presente una disminución medible en los pagos de sus créditos.

Por despido de un grupo de empleados de la Cámara que son clientes.

Otros, como perdida del contacto con el cliente, cierre del negocio, fraude

El deterioro de las cuentas por cobrar afectará directamente el gasto de la Cámara de Comercio de Ocaña.

En el evento de que exista recuperación o disminución del deterioro el valor de la diferencia afectará el gasto inicial correspondiente, y si es del período anterior, por efectos de presentación se mostrará como otras recuperaciones de períodos anteriores y se efectuará la correspondiente revelación.

Medición posterior pasivo financiero

Después del reconocimiento inicial, la Cámara de Comercio de Ocaña de Comercio de Ocaña medirá todos sus pasivos financieros al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, excepto:

(a) Los pasivos financieros que se contabilicen al valor razonable con cambios en resultados. Tales pasivos, incluyendo los derivados que sean pasivos, se medirán al valor razonable, con la excepción de los derivados que, siendo pasivos financieros, estén vinculados con y deban ser liquidados mediante la entrega de un instrumento de patrimonio no cotizado cuyo valor razonable no pueda ser medido con fiabilidad, que se medirán al costo.

(b) Los pasivos financieros que surjan por una transferencia de activos financieros que no cumpla con los requisitos para su baja en cuentas o que se contabilicen utilizando el enfoque de la implicación continuada.

Medición posterior activo financiero

Las cuentas por cobrar serán registradas al costo amortizado usando el método de interés efectivo. Costo amortizado de un activo financiero es la medida inicial de dicho activo menos los reembolsos del principal, más o menos la amortización acumulada—calculada con el método de la tasa de interés

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efectiva—de cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento, y menos cualquier disminución por deterioro del valor o incobrabilidad (reconocida directamente o mediante el uso de una cuenta correctora). (El método de la tasa de interés efectiva es un método de cálculo del costo amortizado de un activo o un pasivo financieros (o de un grupo de activos o pasivos financieros) y de imputación del ingreso o gasto financiero a lo largo del periodo relevante)

Baja en cuentas

Un activo financiero se da de baja cuando:

Expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo.

Se trasfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo o se asume una obligación de pagar a un tercero la totalidad de los lujos de efectivo sin una demora significativa, a través de un acuerdo de trasparencia.

Se hallan trasferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo.

Se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo, pero se ha trasferido el control del mismo.

Administración de Riesgo Financiero

La Cámara de Comercio de Ocaña está expuesta a los siguientes riesgos relacionados con el uso de Instrumentos Financieros:

Riesgo de Liquidez

Riesgo de Mercado

Riesgo de Crédito

Riesgo de Tasa de Interés

Riesgo de Liquidez

La Cámara de Comercio de Ocaña, mantiene una posición de liquidez representa en efectivo y equivalentes de efectivo con el objeto de atender sus necesidades de capital de trabajo como financiar sus proyectos de inversión en el corto plazo.

Estos recursos se encuentran depositados en cuentas de ahorro y cuentas corrientes de establecimientos de crédito con calificación mayor o igual a AA+, con base a la más alta calificación crediticia emitida por las calificadoras de riesgo en Colombia.

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Riesgo de Mercado

Los recursos financieros se encuentran invertidos en inversiones a la vista y a términos fijos que ofrecen tasas fijas, y las inversiones en tasas variables son de cuantías menores.

Riesgo de Crédito El riesgo de crédito es el riesgo de pérdida financiera que enfrenta la Cámara de Comercio de Ocaña, si un cliente o contraparte en un instrumento financiero, no cumple con sus obligaciones contractuales, y se origina, principalmente, de las cuentas por cobrar a clientes y los instrumentos de inversión de la Entidad.

La exposición a ese riesgo crediticio va de acuerdo con las características individuales de cada cliente, o de cada inversión. La Cámara de Comercio de Ocaña ha establecido una política de riesgo bajo, considerando que al ser una entidad que administra recursos públicos, en cumplimiento de las funciones atribuidas por el Código de Comercio y asignadas por la Ley y el Gobierno Nacional, el 90% de sus ingresos son de contado.

De igual manera, en ventas a crédito, en este caso solo ventas de aquellos bienes y servicios que no están considerados como generadores de ingresos de los Registros Públicos, se establecen que los crédito tienen un plazo máximo de 30 días y la gestión de cartera se inicia inmediatamente se cumple el plazo.

Riesgo de Tasas de Interés

Es la exposición a las variaciones de la tasas de interés tanto para la financiación como para las diferentes inversiones que se realizan por parte de la Cámara de Comercio.

b) Inventarios Los inventarios son medidos al costo o al valor neto de realización, el que sea menor.

El costo de los inventarios se basa en el método de promedio ponderado, e incluye los desembolsos en la adquisición de inventarios, costos de producción o conversión y otros costos incurridos en su traslado a su ubicación y condiciones actuales.

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En el caso de los inventarios producidos y de los productos en proceso, los costos incluyen una parte de los costos generales de producción con base en la capacidad operativa normal.

El valor neto de realización es el valor de venta estimado durante el curso normal del negocio, menos los costos de terminación y los costos estimados de vender.

Producto terminado: Incluye todos aquellos bienes que pasaron por el proceso productivo de la Compañía y que se estima que no tendrán ninguna transformación posterior para estar en condiciones de ser vendidos.

Materias primas: Incluye los insumos y consumibles utilizados en la elaboración de los productos. Representa el valor de los elementos básicos adquiridos a nivel nacional o internacional, para uso en el proceso de fabricación o producción.

Materiales y suministros: Corresponde a repuestos de uso cotidiano, no asociado a ninguna maquinaria de producción en particular y de alta rotación.

Al cierre del ejercicio, la Compañía efectúa pruebas de deterioro a los inventarios, para lo cual se verifica que el valor en libros no supere el valor neto realizable.

c) Propiedad Planta y Equipo

La Cámara de Comercio de Ocaña reconocerá como propiedad planta y equipo si, y solo si es probable que la Cámara de Comercio de Ocaña obtenga los beneficios económicos futuros asociados con el elemento, y si el costo del activo puede ser medido con fiabilidad

La Cámara de Comercio de Ocaña reconocerá un activo si, y solo si: a) Sea probable que se obtengan beneficios económicos futuros derivados del

mismo;

b) Que el costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad;

c) Que tenga una vida útil mínima de 1 año y que el valor de costo neto sea

superior 10 UVT (materialidad). (NIIF PYMES Sec. 17.4)

d) Se podrán reconocer activos en conjunto, cuyo valor de costo neto individual

sea inferior a 10 UVT (materialidad) siempre y cuando cumplan las

siguientes características:

El valor total de los activos sumados sea superior a 10

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UVT(materialidad)

Se adquieran al mismo proveedor

Los artículos adquiridos sean todos iguales (mesas, escritorios, sillas)

Su valor individual sea el mismo

Su vida útil sea igual y si hubiera valor residual que sea igual.

De ser un activo con conformado por varios elementos diferentes y cuyos

valores individuales sean diferentes (ejemplo: computadores y maquinas)

solo se podrá activar como un solo activo y no como piezas separadas.

El reconocimiento de los costos a ser capitalizados de un activo fijo finaliza cuando el elemento se encuentra en el lugar y condiciones necesarias para operar de la forma prevista.

Las mejoras realizadas a los activos fijos de la entidad podrán ser capitalizadas siempre y cuando cumplan los criterios de reconocimiento, pero los mantenimientos serán contabilizados como gasto.

Entiéndase como mejora aquellas que aumentan la eficiencia o extiendan la vida útil del activo y mantenimientos o reparaciones son las que se realicen para la conservación de los bienes muebles e inmuebles.

Costo inicial

La Cámara de Comercio de Ocaña medirá inicialmente un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo.

El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende:

a) El precio de compra, que incluye los honorarios legales y de

intermediación, los aranceles de importación y los impuestos no

recuperables, menos cualquier rebaja o descuento concedido en la fecha.

b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el

lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma

prevista.

c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del activo;

así como la rehabilitación del lugar, únicamente cuando la Cámara se

encuentra obligada a incurrir en dichos costos.

Cuando La Cámara de Comercio de Ocaña por requerimientos legales, por compromisos públicos o políticas internas, incurra en costos futuros por el desmantelamiento de activos o rehabilitación de terrenos debe determinar a la fecha de adquisición del activo, el Valor Presente Neto (VPN) de dichos flujos

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futuros por dichos costos. El VPN se suma al costo histórico del activo y se deprecia durante la vida útil del mismo. Sólo se modifica el VPN capitalizado en el activo a partir del momento en que se presenten fluctuaciones importantes surgidas en el precio final de la estimación del desmantelamiento o rehabilitación. La contrapartida del VPN es un pasivo estimado, el cual debe ser actualizado permanentemente con base en las variables financieras con las cuales se descontó el VPN y dicha actualización se reconoce como un gasto financiero del período dentro del estado de resultados. No se considerarán componentes de costo de un elemento de propiedades, planta y equipo: a) Los costos de abrir una nueva instalación

b) Los costos de introducir un nuevo producto o servicio

c) Los costos de llevar el negocio a una nueva localización o con un nuevo tipo de clientes. (incluidos los costos de formación del personal)

d) Los costos de administración y otros costos indirectos generales

e) Los costos por préstamos

Los ingresos y gastos asociados con las operaciones accesorias durante la construcción o desarrollo de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerán en resultados si esas operaciones no son necesarias para ubicar el activo en su lugar y condiciones de funcionamiento previstos. Los costos incurridos en la adquisición o construcción de un activo de propiedades, planta y equipo podrán ser capitalizables siempre y cuando tengan relación directa con la adecuación del activo y no podrán ser capitalizados los costos indirectos generales y los gastos incurridos en los no haya relación directa para la adecuación como los intereses por obligaciones financieras u otros.

Costos posteriores

Los costos y gastos de mantenimientos y reparaciones del día a día de un elemento de propiedad planta y equipo, no se reconocen como un activo y se cargan directamente a los resultados del ejercicio en el cual se incurren. Estos costos y gastos son incurridos para mantener el potencial de generación de beneficios económicos futuros de un activo como que se esperaban cuando el activo fue adquirido originalmente.

Medición posterior al reconocimiento

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Método de revaluación

La Cámara de Comercio de Ocaña, medirá algunos elementos de propiedades, planta y equipo cuyo valor razonable pueda medirse con fiabilidad por su valor revaluado. Las revaluaciones se harán con suficiente regularidad se establece cada 5 años, para asegurar que el importe en libros, en todo momento, no difiera significativamente del que podrá determinarse utilizando el valor razonable al final del periodo sobre el que se informa.

En la medición posterior la entidad aplica el método del valor razonable o modelo de revaluación a los terrenos y las construcciones.

Si se incrementa el importe en libros de un activo como consecuencia de una revaluación, este aumento se reconoce directamente en otro resultado integral y se acumular en el patrimonio, bajo el encabezamiento de superávit de revaluación. Sin embargo, el incremento se reconoce en el resultado del periodo en la medida en que sea una reversión de un decremento por revaluación del mismo activo reconocido anteriormente en el resultado del periodo. Cuando se reduzca el importe en libros de un activo como consecuencia de una revaluación, tal disminución se reconocer en el resultado del periodo. Sin embargo, la disminución se reconocer, en otro resultado integral en la medida en que existiera saldo acreedor en el superávit de revaluación en relación con ese activo. La disminución reconocida en otro resultado integral reduce el importe acumulado en el patrimonio contra la cuenta de superávit de revaluación.

Modelo del Costo La Cámara de Comercio de Ocaña medirá algunos elementos de propiedades, planta y equipo tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumuladas. Los costos del mantenimiento diario se reconocerán en los resultados del periodo en el que se incurran. En la medición posterior la entidad aplica el método del costo a todos los elementos diferentes de terrenos y construcciones. Depreciación

Si los principales componentes de un elemento de propiedades, planta y equipo tienen patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, la Cámara distribuirá el costo inicial del activo entre sus componentes principales y depreciará cada uno de estos componentes por

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separado a lo largo de su vida útil. Otros activos se depreciarán a lo largo de sus vidas útiles como activos individuales. Importe depreciable La Cámara de Comercio de Ocaña distribuirá el importe depreciable de un activo de forma sistemática a lo largo de su vida útil. El método de depreciación aplicado se revisa como mínimo, al término de cada ejercicio anual y si hubiera habido un cambio significativo en el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos futuros incorporados al activo, se cambiará el método de depreciación para reflejar el nuevo patrón. La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, y cesará cuando se dé de baja en cuentas. La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso, a menos que se encuentre depreciado por completo. El método de depreciación utilizado reflejará el patrón con el que se espera sean consumidos por parte de la entidad, los beneficios económicos futuros. La Cámara de Comercio de Ocaña utiliza el método de depreciación lineal para todos sus activos. La vida útil de un activo puede diferir de su vida física, entendiendo que la vida útil es el período en el cual la cámara espera utilizar el activo. Por ejemplo: Si la entidad adquiere una máquina que de acuerdo con el fabricante tiene una vida física de diez años, pero la Cámara tiene la intención de utilizar el activo durante sólo seis años, la vida útil asignada será de seis años. Un activo del que espere utilizar la totalidad de su vida física tendrá un valor residual nulo o insignificante. Sin embargo, la vida útil de un activo de la Cámara puede ser inferior a la vida física total del activo. El valor del activo al final de esa vida reflejará la vida económica restante del activo. Esto puede ocurrir porque el activo tiene un uso alternativo al final de la vida útil de la entidad, o porque la Cámara espera disponer de sus bienes antes de que lleguen al final de su vida física. Las vidas útiles en años estimadas por categoría son las siguientes:

TIPO DE ACTIVO VIDA ÚTIL

Terrenos N/A

Edificios 10-100

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Maquinaria 5-10

Equipo de transporte 10-20

Muebles y enseres 5-20

Equipo de computo 5-10

Deterioro del valor En cada fecha de reporte, la Cámara revisa el monto en libros de sus activos para determinar si hay algún indicio de deterioro. Si existe algún indicio, se procede a estimar el monto recuperable del activo, los importes recuperables se estiman en cada fecha de balance. El importe en libros de un activo se reduce inmediatamente a su valor recuperable si el valor en libros del activo es superior a su importe recuperable estimado. El importe recuperable es el mayor entre el valor razonable de un activo menos los costos de venta y el valor en uso. A los efectos de la evaluación de deterioro, los activos se agrupan al más bajo nivel, para aquellos activos que no se pueden identificar de forma separada los flujos de efectivo se evaluaran por unidades generadoras de efectivo sobre una base de prorrateo. Retiros y disposiciones La Cámara de Comercio de Ocaña dará de baja en cuentas un elemento de propiedades, planta y equipo: a) Cuando se venda. b) Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o

venta. Una vez la Entidad determina que el activo fijo es obsoleto y no puede ser vendido, realizara la disposición final del activo, como sea conveniente. La Cámara reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo en el resultado del periodo en que el elemento sea dado de baja en cuentas. La Cámara no clasificará estas ganancias como ingresos de actividades ordinarias.

d) Activos Intangibles

La Cámara de Comercio de Ocaña reconocerá un activo intangible como activo si, y solo si:

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a) Es probable que los beneficios económicos futuros esperados que se han

atribuido al activo fluyan hacia la Cámara de Comercio.

b) El costo del activo puede ser medido con fiabilidad.

c) El activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un

elemento intangible.

La Cámara de Comercio de Ocaña medirá inicialmente un activo intangible al costo de adquisición. El costo de adquisición está compuesto por:

a) El precio de adquisición, incluyendo los aranceles de importación y los

impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas, y

b) Cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto.

La Cámara de Comercio de Ocaña reconocerá los desembolsos incurridos internamente en una partida intangible como un gasto, incluyendo todos los desembolsos para actividades de investigación y desarrollo, cuando incurra en él, a menos que forme parte del costo de otro activo que cumpla los criterios de reconocimiento según esa política. Los siguientes son ejemplos de activos intangibles que no pueden ser generados internamente:

Marcas

Logotipos

Listas de clientes

Publicidad y otras actividades promocionales

Plusvalía generada internamente

Los desembolsos en los que haya incurrido La Cámara de Comercio de Ocaña sobre un activo intangible reconocidos inicialmente como gastos no se reconocerán en una fecha posterior como parte del costo de un activo. Medición posterior al reconocimiento La Cámara de Comercio de Ocaña medirá los activos intangibles al costo menos cualquier amortización acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor acumulada.

Periodo y método de amortización

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La Cámara de Comercio de Ocaña distribuirá el importe depreciable de un activo intangible de forma sistemática a lo largo de su vida útil. El cargo por amortización de cada período se reconocerá como un gasto. Fecha a partir de la cual se inicia la amortización La amortización comenzará cuando el activo intangible esté disponible para su utilización, es decir, cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para que se pueda usar de la forma prevista por la gerencia. La amortización cesa cuando el activo se da de baja en cuentas. La Cámara elegirá un método de amortización que refleje el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos futuros derivados del activo. Si la entidad no puede determinar ese patrón de forma fiable, utilizará el método lineal de amortización. Determinación vida útil Se considera que todos los activos intangibles tienen una vida útil finita. La vida útil de un activo intangible que surja de un derecho contractual o legal de otro tipo no excederá el periodo de esos derechos, pero puede ser inferior, dependiendo del periodo a lo largo del cual la entidad espera utilizar el activo. Si una entidad no es capaz de hacer una estimación fiable de la vida útil de un activo intangible, se supondrá que la vida útil es de diez años. Las vidas útiles asignadas a cada activo intangible son establecidas por el área a cargo, con base a la utilización esperada del activo por parte de ella, la cual no puede ser inferior a un (1) año, ni superior a diez (10) años. Para determinar la vida útil de un activo intangible, La Cámara de Comercio de Ocaña considerará los siguientes factores: a) La utilización esperada del activo por parte de la Cámara, así como si el elemento podría ser gestionado de forma eficiente por otro equipo directivo distinto; b) Los ciclos típicos de vida del producto, así como la información pública disponible sobre estimaciones de la vida útil, para tipos similares de activos que tengan una utilización parecida; c) La incidencia de la obsolescencia técnica, tecnológica, comercial o de otro tipo; d) La estabilidad de la industria en la que opere el activo; e) Las actualizaciones esperadas de los competidores, ya sea actuales o potenciales;

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f) El nivel de los desembolsos por mantenimiento necesarios para conseguir los beneficios económicos esperados del activo, así como la capacidad y voluntad de la Cámara para alcanzar ese nivel; g) El período en que se controle el activo, si estuviera limitado, así como los límites, ya sea legales o de otro tipo, sobre el uso de elemento; y h) Si la vida útil del activo depende de las vidas útiles de otros activos poseídos por la Cámara. Dada la experiencia actual de cambios rápidos en la tecnología, los programas informáticos, así como otros activos intangibles estarán sometidos a una rápida obsolescencia tecnológica. Por tanto, es probable que su vida útil sea corta. Valor residual La Cámara de Comercio de Ocaña determinó que el valor residual de sus activos intangibles es cero (0) a menos que: (a) exista un compromiso, por parte de un tercero, para comprar el activo al

final de su vida útil, o que

(b) exista un mercado activo para el activo y:

I. pueda determinarse el valor residual con referencia a ese mercado, y II. sea probable que este mercado existirá al final de la vida útil del activo.

Retiros y disposiciones La Cámara de Comercio de Ocaña dará de baja en cuentas un activo intangible: a) Cuando se venda, o b) Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o

venta.

e) Beneficios a los Empleados

La Cámara de Comercio de Ocaña reconocerá el costo de todos los beneficios a los empleados a los que éstos tengan derecho como resultado de servicios prestados a la entidad durante el periodo que se informa: (a) como un pasivo, después de deducir los importes que hayan sido pagados directamente a los empleados, (b) como un gasto.

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Los tipos de beneficios a los empleados a los que se hace referencia en esta sección son: Beneficios a corto plazo La Cámara de Comercio de Ocaña tiene los siguientes beneficios: a) sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad social. b) Permisos retribuidos a corto plazo, cuando se espere que éstos deban

liquidarse dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el que los empleados hayan prestado los servicios.

c) Participación en ganancias e incentivos, pagaderos dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el que los empleados han prestado los servicios.

d) Beneficios no monetarios a los empleados (tales como atenciones médicas, alojamiento, automóviles y entrega de bienes y servicios gratuitos o parcialmente subvencionados).

Reconocimiento y medición El reconocimiento de estos beneficios será de forma inmediata, puesto que no es necesario plantear ninguna hipótesis actuarial para medir las obligaciones o los costos correspondientes, y por tanto no existe posibilidad alguna de ganancias o pérdidas actuariales. Todos los beneficios a corto plazo, se reconocerán sin ser descontados y durante el periodo en el cual el trabajador prestó sus servicios, para esto se afectará: El pasivo después de deducir cualquier importe ya satisfecho y el gasto correspondiente, si el importe pagado es superior al pasivo reconocido, La Cámara reconocerá la diferencia como un activo (pago anticipado de un gasto). Ausencias retribuidas a Corto plazo Estas incluyen los permisos retribuidos por vacaciones anuales y ausencias remuneradas por enfermedad. La Cámara de Comercio de Ocaña reconocerá el costo esperado de las ausencias remuneradas así:

Ausencias con derechos de carácter acumulativo, a medida que los empleados prestan los servicios. Estas se medirán por el importe adicional no descontado que la entidad espera pagar como

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consecuencia de los derechos no usados que tiene acumulados al final del periodo sobre el que se informa.

Este importe se presentará como un pasivo corriente.

Otras ausencias no remuneradas (no acumulativas), cuando estas se produzcan, por el importe no descontado de los sueldos y salarios pagados o por pagar correspondientes al periodo de la ausencia.

Participación en ganancias y planes de incentivos La Cámara de Comercio de Ocaña reconocerá el costo esperado de la participación en ganancias y pagos por incentivos solo cuando: a) Se tenga una obligación presente, legal o implícita, de hacer tales pagos

como consecuencia de los servicios prestados por los trabajadores. b) Pueda realizarse una estimación fiable de la obligación: La determinación de

la estimación del valor de la obligación se realizará según los incentivos que la administración decida otorgar a sus empleados.

Es posible que la Cámara no tenga la obligación legal de pagar incentivos. No obstante, en algunos casos, puede tener la costumbre de pagar incentivos a sus empleados. En estos casos, la entidad tendrá una obligación implícita, puesto que no tiene ninguna alternativa realista que no sea la de pagar los incentivos. Beneficios post-empleo La Cámara de Comercio de Ocaña tiene los siguientes beneficios: a. Beneficios por retiro, tales como pensiones, y

b. Otros beneficios posteriores al empleo. Reconocimiento y medición Planes de aportaciones definidas La Cámara de Comercio de Ocaña reconocerá las aportaciones por pagar para un periodo: a) como un pasivo, después de deducir cualquier importe ya pagado. Si los

pagos exceden las aportaciones que se deben realizar según los servicios

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prestados hasta la fecha sobre la que se informa, la Cámara reconocerá ese exceso como un activo; o

b) como un gasto. Reconocimiento y medición La Cámara de Comercio de Ocaña reconoce el valor presente neto de dicho beneficio (VPN). Beneficios por terminación de contrato Se entenderá como beneficios por terminación aquellos que sean exigibles por la terminación de la relación contractual entre el empleado y el trabajador. Reconocimiento y medición La Cámara de Comercio de Ocaña reconoce los beneficios por terminación en resultados como gasto de forma inmediata. La Cámara reconoce los beneficios por terminación como un pasivo y como un gasto, sólo cuando se encuentre comprometida de forma demostrable a: a) Terminar el vínculo que le une con un empleado o grupo de empleados

antes de la fecha normal de retiro; o

b) Proporcionar beneficios por terminación como resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisión voluntaria.

La Cámara solo estará comprometida de forma demostrable con una terminación cuando tiene un plan formal detallado para efectuarla y no existe posibilidad realista de retirar la oferta. La Cámara mide los beneficios por terminación por la mejor estimación del desembolso que se requerirá para cancelar la obligación en la fecha sobre la que se informa. En el caso de existir una oferta de la Cámara para incentivar la rescisión voluntaria del contrato, la medición de los beneficios por terminación correspondientes se basará en el número de empleados que se espera acepten tal ofrecimiento. Cuando los beneficios por terminación se deban pagar después de los 12 meses posteriores al final del periodo sobre el que se informa, se medirán a su valor presente (VPN).

f) Provisiones

La Cámara de Comercio de Ocaña solo reconoce una provisión cuando:

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a) tiene una obligación presente como resultado de un suceso pasado;

b) es probable que tenga que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios económicos para cancelar tal obligación; y

c) puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.

La Cámara de Comercio de Ocaña reconocerá la provisión como un pasivo en el estado de situación financiera, y el importe de la provisión como un gasto.

El importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación, al final del periodo sobre el que se informa, del desembolso necesario para cancelar la obligación presente, evaluada de forma racional, o para transferirla a un tercero en esa fecha. En el caso de que la provisión, que se está midiendo, se refiera a una población importante de casos individuales, la obligación presente se estimará promediando todos los posibles desenlaces por sus probabilidades asociadas. Cuando se esté evaluando una obligación aislada, la mejor estimación de la deuda puede venir constituida por el desenlace individual que resulte más probable. No obstante, también en este caso la Cámara considerará otros desenlaces posibles. Cuando la provisión involucra a una población importante de partidas, la estimación del importe reflejará una ponderación de todos los posibles desenlaces por sus probabilidades asociadas. La provisión, por tanto, será diferente dependiendo de si la probabilidad de una pérdida por un importe dado es, por ejemplo, del 60 por ciento o del 90 por ciento. Si existe un rango de desenlaces posibles que sea continuo, y cada punto de ese rango tiene la misma probabilidad que otro, se utilizará el valor medio del rango. Cuando la provisión surja de una única obligación, la mejor estimación del importe requerido para cancelar la obligación puede ser el desenlace individual que resulte más probable. No obstante, incluso en este caso la entidad considerará otros desenlaces posibles. Cuando otros desenlaces posibles sean mucho más caros o mucho más baratos que el desenlace más probable, la mejor estimación puede ser un importe mayor o menor Cuando el efecto del valor en el tiempo del dinero resulte significativo, el importe de la provisión será el valor presente de los importes que se espera sean requeridos para liquidar la obligación. La tasa de descuento (tasas) será una tasa (tasas) antes de impuestos que refleje (reflejen) las evaluaciones actuales del mercado correspondientes al valor en el tiempo del dinero. Los riesgos específicos del pasivo deben reflejarse en la tasa de descuento utilizada o en la estimación de los importes requeridos para liquidar la obligación, pero no en ambos.

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La Cámara de Comercio de Ocaña excluirá de la medición de una provisión, las ganancias procedentes por disposiciones esperadas de activos. Cuando una parte o la totalidad del desembolso requerido para liquidar una provisión puedan ser reembolsadas por un tercero (por ejemplo, a través de una reclamación a un seguro), la entidad reconocerá el reembolso como un activo separado solo cuando sea prácticamente seguro que la entidad recibirá dicho reembolso al cancelar la obligación. El importe reconocido para el reembolso no excederá el importe de la provisión. El reembolso por cobrar se presentará en el estado de situación financiera como un activo y no se compensará con la provisión. En el estado del resultado integral, la entidad puede compensar cualquier reembolso de terceros contra el gasto relacionado con la provisión. Grado de Certidumbre para Reconocimiento La Cámara de Comercio de Ocaña monitorea periódicamente las contingencias en las cuales se encuentre inmersa, con el propósito de identificar, cambios que pudieran influir en las revelaciones o requerir ajustes a los estados financieros. La siguiente tabla ilustra el grado de certidumbre para el reconocimiento o no de contingencias:

Medición posterior La Cámara de Comercio de Ocaña cargará contra una provisión únicamente los desembolsos para los que fue originalmente reconocida, así mismo revisará y ajustará las provisiones en cada fecha sobre la que se informa para reflejar la mejor estimación actual del importe que sería requerido para cancelar la obligación en esa fecha. Cualquier ajuste a los importes previamente

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reconocidos se reconocerá en resultados, a menos que la provisión se hubiera reconocido originalmente como parte del costo de un activo. Cuando una provisión se mida por el valor presente del importe que se espera que sea requerido para cancelar la obligación, la reversión del descuento se reconocerá como un costo financiero en los resultados del periodo en que surja.

g) Ingresos Los ingresos de actividades ordinarias de La Cámara de Comercio de Ocaña se clasifican en: Ingresos Públicos

Correspondiente a los ingresos generados por los RUES delegados a las

Cámaras de Comercio.

Otros ingresos por actividades ordinarias procedentes de transacciones

que hagan parte del cumplimiento del objeto social de la entidad.

Ingresos Privados

Otros ingresos por actividades ordinarias procedentes de transacciones

que hagan parte del cumplimiento del objeto social de la entidad.

Reconocimiento para la prestación de servicios

Cuando el resultado de una transacción que suponga la prestación de

servicios pueda ser estimado con fiabilidad, La Cámara de Comercio de

Ocaña reconocerá los ingresos ordinarios asociados con la operación, por

referencia al grado de terminación de la transacción al final del periodo sobre

el que se informa. El resultado de una transacción puede ser estimado con

fiabilidad cuando se cumplan todas las condiciones siguientes:

a) El importe de los ingresos puede valorarse con fiabilidad.

b) Es probable que los beneficios económicos asociados con la transacción

fluyan a la Cámara.

c) El grado de avance en la fecha del balance, pueda ser valorado de forma

fiable.

d) Los costos incurridos y los costos para completarla, puedan ser valorados

con fiabilidad.

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Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de actos a lo largo de un periodo especificado, una entidad reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de forma lineal a lo largo del periodo especificado, a menos que haya evidencia de que otro método representa mejor el grado de terminación. Cuando un acto específico sea mucho más significativo que el resto, la entidad pospondrá el reconocimiento de los ingresos de actividades ordinarias hasta que el mismo se ejecute. Cuando el resultado de la transacción que involucre la prestación de servicios no pueda estimarse de forma fiable, la entidad reconocerá los ingresos de actividades ordinarias solo en la medida de los gastos reconocidos que se consideren recuperables.

Intereses y dividendos

Los ingresos ordinarios derivados del uso, por parte de terceros, de activos de

la entidad que producen intereses y dividendos deben reconocerse de

acuerdo con las siguientes bases: a) Los intereses deben reconocerse utilizando el método del tipo de interés

efectivo.

b) Los dividendos deben reconocerse cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista

Subvenciones del Gobierno Son una ayuda de una entidad (gubernamental, nacional o internacional), en forma de transferencia de recursos a la Cámara de Comercio de Ocaña en contrapartida del cumplimiento, futuro o pasado de ciertas condiciones relacionada con sus actividades de operación. En consecuencia, si el hecho económico, cumple con los criterios para ser reconocido como subvención del gobierno de acuerdo con la esencia se realiza su reconocimiento cuando se cumplan las siguientes condiciones:

Las subvenciones recibidas antes de que se satisfagan los criterios de

reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias se reconocerán

como pasivo.

Determinar cuándo una subvención del gobierno está cumpliendo las

condiciones para el reconocimiento del ingreso.

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Se reconocerá el ingreso en actividades ordinarias cuando cumpla las

condiciones de rendimiento y los importes obtenidos por la subvención

sean exigible.

La Cámara medirá las subvenciones al valor razonable del activo recibido

o por recibir.

Diferenciar las subvenciones de gobierno de los otros ingresos que

percibe la Cámara de Comercio. Convenios La Cámara de Comercio de Ocaña en cumplimiento de las normas legales y de sus funciones, realiza alianzas a través de convenios de cooperación técnica, con entidades del estado, con el fin de aunar esfuerzos en busca de cumplir objetivos comunes para el desarrollo empresarial, la competitividad, la innovación, el desarrollo regional, el control social y los métodos alternativos de solución de controversias. Las alianzas con las entidades gubernamentales, significan que dichas entidades transfieren a la Cámara, recursos monetarios para ser gestionados de acuerdo con los presupuestos y cláusulas específicas de cada uno de los convenios, observando en todo momento las leyes y normas que regulan el manejo de estos recursos. En ningún caso estos recursos recibidos por la Cámara son mezclados con los propios, ni incrementan el patrimonio de la Entidad directamente o por los frutos que se deriven de su manejo. La Cámara les aplica a estos recursos el modelo de contratación y manejo de efectivo que le corresponden a los recursos propios. Para el efecto y dado el cambio que se presenta frente al tratamiento contable en la norma local se establece la siguiente política: Recibo de la transferencia: Los recursos recibidos para ser administrados por la Cámara, como producto de un convenio con una entidad gubernamental para el desarrollo empresarial, la competitividad, la innovación, el desarrollo regional, el control social y los métodos alternativos de solución de controversias, se registraran contablemente como un pasivo a favor de la entidad otorgante, el cual se incrementa con nuevos aportes y se disminuye con los gastos propios de la ejecución, según las cláusulas del convenio respectivo. Egresos de los recursos del Aliado: Cada vez que se contrate o pague a terceros, autorizados según las cláusulas del convenio y el modelo de

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contratación de la Cámara, se debe consultar la disponibilidad de recursos registrados a nombre del aliado, y tomar el valor del contrato o compra como un INGRESO en una cuenta específica y exclusiva para estas operaciones y en forma simultánea registrar el mismo valor en una cuenta del GASTO específica y exclusiva para este tipo de operaciones. Considerando que los recursos recibidos no son generados por las actividades de la entidad se registraran como de origen privado. Para el efecto de análisis y presentación de los estados financieros las cuentas de ingresos y gastos exclusivos para los convenios de cooperación deben presentarse sin importar su materialidad. En el estado de Resultados se presentarán como ingresos y gastos operacionales los recursos y usos provenientes de los convenios. Aspectos Presupuestales: Los ingresos y gastos producto de este manejo contable de los recursos propios de un aliado, no son afectos a las funciones de las cuales la Cámara deriva sus recursos y el efecto en los resultados financieros es “0” por lo cual no se consideran dentro del presupuesto al que está obligada la Cámara según el decreto 4698 de 2005. No obstante, lo anterior para todos los efectos de gestión y control los valores acumulados en el ingreso y el gasto deben ser presentados ante las instancias establecidas con la misma periodicidad y modelo que se presentan los estados financieros. Información a Revelar La entidad revelara la siguiente información sobre las subvenciones del gobierno.

La naturaleza y los importes de las subvenciones del gobierno reconocidas en los Estados Financieros.

Las condiciones incumplidas y las otras contingencias relacionadas con las subvenciones del gobierno que no se haya reconocido en resultados.

Una indicación de otras modalidades de ayudas gubernamentales de las que se haya beneficiado directamente la entidad.

Cuentas por cobrar estimadas y anticipos recibidos de clientes

Cuando los procesos de facturación no están estrictamente alineados con los momentos de reconocimiento de ingresos, las transacciones de prestación de servicios, uso de activos de La Cámara de Comercio de Ocaña por parte de terceros o construcción, pueden originar el reconocimiento de cuentas por

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cobrar estimadas (ingresos por facturar) o pasivos por ingresos recibidos por anticipado (anticipos de clientes), las primeras generadas por el reconocimiento de ingresos no facturado y la segunda por la recepción de pagos antes del reconocimiento de los ingresos.

Medición de los Ingresos

La medición de los ingresos de actividades ordinarias debe hacerse por el valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, derivada de los mismos. El importe de los ingresos de actividades ordinarias derivados de una transacción se determina, normalmente, por acuerdo entre la entidad y el vendedor o usuario del activo. La medición de los ingresos se hará teniendo en cuenta el importe de cualquier descuento, bonificación o rebaja comercial que la entidad pueda otorgar. Teniendo en cuenta lo anterior, el ingreso a reconocer corresponderá a las erogaciones reconocidas como gastos y costos del mes cobradas al cliente más el porcentaje de comisión cobrado sobre dichos importes, para la Cámara de Comercio de Ocaña se realizarán cualquiera de las siguientes opciones para determinar el grado de avance del servicio:

a) Servicios entregados a la fecha, como porcentaje total de servicios a ser

entregados o, la relación entre los costos incurridos a la fecha y la estimación del costo total de la transacción.

b) Para este propósito, solamente costos que reflejen servicios entregados o servicios por entregar se incluyen en la estimación del costo total de la transacción.

c) Si el resultado de una transacción no puede estimarse fiablemente: Solo podrán reconocerse ingresos con el límite de los gastos incurridos, siempre y cuando sean recuperables (Efecto cero en el estado de resultados.) Si hay probabilidad que los costos no puedan recuperarse, no se reconoce ingreso alguno. Todos los gastos deben ser imputados a resultados.

Intereses y dividendos Suponiendo que es probable que los beneficios económicos fluyan a la empresa, y que el monto de ingresos pueda ser medido en forma fiable los ingresos se reconocen de la siguiente forma:

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a) Intereses: Usando el método de tasa efectiva (Sección 11)

b) Dividendos: Cuando se establezca el derecho del accionista a recibir el pago

h) Deterioro de activos no financieros

Identificación de activos que requieren análisis de deterioro En relación con propiedad, planta y Equipo, intangibles, inversiones en subsidiarias y asociadas, al cierre de cada año se debe evaluar la existencia de los indicios que indican que el activo esta deteriorado.

Si la Cámara de Comercio de Ocaña establece que existen indicios, será necesario efectuar el análisis de deterioro a los activos relacionados con la situación observada.

Eventos ocurridos después de la fecha de los Estados Financieros individuales deben ser evaluados para identificar si afectan el valor de los activos al cierres de los estados financieros individuales en cuyo caso será necesario efectuar los ajustes que correspondan, en caso contrario, es decir si no afectan el valor de los activos antes del cierre será necesario incluir revelaciones informativas en los informes anuales.

La plusvalía que forma parte del valor en libros de una inversión en una subordinada de acuerdo con la Ley 222/95 no se reconoce por separado y, en consecuencia, no se le aplican pruebas de deterioro por separado. Por el contrario, el monto total de la inversión se prueba por deterioro como un activo único cuando existe evidencia objetiva de que la inversión pueda estar deteriorada.

Medición del monto recuperable

Cuando un indicio de deterioro es identificado, se debe establecer inicialmente qué activos son impactados para definir el monto recuperable de los mismos, esto puede ser a nivel de activos individuales.

Para determinar el monto recuperable se establecen dos posibilidades:

El valor razonable del activo menos los costos de venta El mejor indicador del valor razonable menos los costos de venta es el precio establecido en un acuerdo con un tercero debidamente informado. Si no

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existiese una oferta formal, pero el activo se negociase un mercado activo, el precio definido en el mercado actual, se podría considerar.

Si no hay una oferta formal, ni un mercado activo, el valor razonable puede ser estimado como el importe que la entidad podría obtener en una transacción en condiciones de independencia mutua sobre la base de los datos de transacciones de mercado recientes de archivos similares, menos los costos de efectuar la transacción. El valor razonable no debe reflejar una venta forzada o que la administración este obligada a vender inmediatamente.

El valor en uso Calcular el valor en uso implica estimar los flujos de caja futuros que se espera obtener del activo y determinar la tasa que será utilizada para descontar los flujos futuros a valor presente, considerando tasas de interés libres de riesgo del mercado en las condiciones actuales.

No siempre es necesario calcular las dos medidas cuando se realizan pruebas de deterioro. Si el valor razonable de un activo menos los costos de venta o su valor en uso excede el importe en libros del activo, el activo no está deteriorado y no hay necesidad de estimar el otro importe.

Reconocimiento de provisiones por deterioro

Si el importe recuperable de un activo es menor que su importe en libros, la Cámara de Comercio de Ocaña, debe reducir el valor en libros hasta su importe recuperable. La reducción es una perdida por deterioro.

Para los activos contabilizados al costo histórico la perdida por deterioro debe ser reconocida de inmediato en el Estado de Resultados.

Para activos que se contabilicen por sus valores revaluados la perdida por deterioro de valor se considera una reducción de la revaluación, y afectara en primera instancia el superávit de revaluación reconocido en otros resultados integrales, hasta agotar el valor de la reserva del patrimonio y el saldo restante de la perdida se trata como un gasto en la cuenta de resultados.

i) Arrendamientos La clasificación del arrendamiento se hará al inicio de cada contrato basado en la sustancia del acuerdo y no su forma legal y en base a las circunstancias existentes al inicio del arrendamiento. La clasificación se basa en el grado en que los riesgos y beneficios, derivados de la propiedad del activo, afectan al arrendador o al arrendatario.

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En los riesgos se incluye la posibilidad de pérdidas por capacidad ociosa u obsolescencia tecnológica y las variaciones en el rendimiento por motivo de cambio en las condiciones económicas. Por otro lado, es necesario identificar, revisar y clasificar los contratos que no tienen la forma legal de un arrendamiento pero que implican el derecho de uso de un activo en contraprestación a un pago o una serie de pagos (arrendamientos implícitos).

Clasificación

Arrendamiento Financiero La clasificación de los arrendamientos se basa en el grado en que los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo afectan al arrendador o al arrendatario.

En general, se clasificará un arrendamiento como financiero cuando, en virtud del acuerdo, se transfieran sustancialmente todos los riesgos y beneficios derivados de la propiedad del bien arrendado. En caso contrario, el arrendamiento se clasificará como operativo.

Arrendamiento Operativo No obstante, los indicadores señalados no son siempre concluyentes. Si resulta claro, por otras características, que el arrendamiento no transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad, éste se clasificará como operativo.

Los arrendamientos de terrenos y edificios se clasificarán como operativos o financieros de la misma forma que los arrendamientos de otros activos. Una característica de los terrenos es que su vida económica es indefinida y si no se espera que la propiedad de los terrenos pase al arrendatario al finalizar el plazo, éste no recibirá los riesgos y beneficios sustanciales inherentes a la propiedad; en este caso se consideraría un arrendamiento operativo, donde cualquier pago representa un pago anticipado por el arrendamiento que se amortizará durante el periodo de arrendamiento.

j) Reconocimiento de Gastos

La Cámara de Comercio de Ocaña, reconocerá un gasto, cuando surja un decremento en los beneficios económicos futuros en forma de salida o disminuciones del valor de activos o cuando surjan obligaciones o pasivos, además de que pueda ser medido con fiabilidad.

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Medición:

Los gastos de la Cámara se medirán al costo de los mismos que pueda medirse de forma fiable, menos los descuentos otorgados.

La Cámara optará por cualquiera de las siguientes clasificaciones para el desglose de los gastos: Por su Función (Como parte del costo de las ventas o de los costos de actividades de administración), así:

Gastos Operacionales de Administración: Gastos de Personal Honorarios Impuestos Arrendamientos Contribuciones y afiliaciones Seguros Servicios Gastos legales Mantenimiento y reparaciones Adecuación e instalación Gastos de Viaje Depreciaciones Amortizaciones Diversos Derechos de exhibición de películas Servicios de publicidad

Otros Gastos

Financieros Perdida en venta y retiro de bienes Actividades culturales y cívicas Indemnizaciones Gastos Diversos Diferencia en cambio

k) Materialidad La información es material―y por ello es relevante―, si su omisión o su presentación errónea pueden influir en las decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los estados financieros. La materialidad

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(importancia relativa) depende de la cuantía de la partida o del error juzgados en las circunstancias particulares de la omisión o de la presentación errónea. Sin embargo, no es adecuado cometer, o dejar sin corregir, desviaciones no significativas de las NIIF para PYMES, con el fin de conseguir una presentación particular de la situación financiera, del rendimiento financiero o de los flujos de efectivo de una entidad. En la preparación y presentación de los Estados Financieros, la materialidad de la cuantía se determina con relación, entre otros, al activo total, al activo corriente y no corriente, al pasivo total, al resultado del ejercicio, a los ingresos o gastos, y en términos generales, se consideró como material toda partida que supere el 0,2 % con respecto a un determinado total de los anteriormente citados. Importancia relativa y materialidad La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa o material. La Cámara de Comercio de Ocaña reconocerá como valor material el 0,2% del valor de los ingresos anuales percibidos por su actividad

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NOTAS DE REVELACION

4) Efectivo y Equivalentes al Efectivo

El siguiente es el detalle del efectivo y equivalentes al Efectivo

De Origen Publico 2019 2018

Caja 7.327.199 16.680.100

Bancos 1.460.297.384 1.165.091.922

Cuentas Corriente Publicas 18.635.294 61.723.057

Cuentas De Ahorro Publicas 1.441.662.090 1.103.368.865

1.467.624.583 1.181.772.022

De Origen Privado

Bancos (1) 92.730.435 39.669.503

Cuentas Corrientes Privadas 64.139.657 9.602.563

Cuentas De Ahorro Privadas 28.590.779 21.825.562

Total Efectivo Y Equivalente Al Efectivo 1.560.355.018 1.221.441.524

Comprende el efectivo en caja y los depósitos bancarios a la vista, son de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y sujetos a un poco riesgo de cambio en su valor.

(1) Del saldo total en bancos de origen privado a 31 de diciembre de 2019 y 2018,

comprenden cuentas bancarias con restricción de uso por valor de 8.241.378 respectivamente. Se trata de efectivo disponible única y exclusivamente para destinación específica, como en el caso de los convenios de cooperación y/o interadministrativos, que tiene la entidad con terceros.

5) Cuentas por Cobrar y Otras Cuentas por Cobrar

A Diciembre 31 de

De Origen Publico 2019 2018 Variación

Anticipo Imp. y Contribuciones (1) - 6.540.167 6.540.167

Cuentas por cobrar a trabajadores (2) - 58.000 58.000

Deudores varios (3) 269.131 25.467 - 243.664

Total cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar

269.131

6.623.634

6.354.503

(1) Comprende el Saldo a favor de Origen Publico del Impuesto al Valor

Agregado (IVA) del tercer (3) cuatrimestre del año 2018, el cual se imputo en la liquidación privada del mismo impuesto en el año 2019.

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(2) Comprende el saldo por cobrar a un trabajador al cual no se le descontó en el pago de nómina los respectivos aportes al fondo de solidaridad del 1% en el mes diciembre de 2018.

(3) Corresponde a ingresos por cobrar por concepto del Registro Único

Empresarial y Social RUES por un valor de $48.300 en el año 2019, donde la Cámara de Comercio de Ocaña actúa como responsable, debido a que nuestro operador Confecamaras genero un mayor recaudo de servicios en otras cámaras de comercio, de igual forma este valor será compensado en el periodo siguiente. Corresponde a ingresos por cobrar por concepto de incapacidad laboral autorizada por la Entidad Promotora de Salud, por un valor de $220.831 en el año 2019 Comprende el valor a cobrar por el contrato suscrito con la Cámara de Comercio de Bucaramanga donde nos concede el uso del portal COMPITE 360, el cual es un sistema de consulta en línea que contiene información comercial, financiera, jurídica y económica de las empresas legalmente constituidas en Cámaras de Comercio.

6) Inventarios Corrientes

A diciembre 31 de

Descripción: 2019 2018

Compras de mercancía no fabricada por la empresa:

16.778.151 0

Adquisición del inventario inicial entregado al finalizar el tiempo de arrendamiento de la cafetería a un tercero

17.972.807 0

Total inventarios 34.750.958 0

Al cierre del ejercicio, la Cámara de Comercio efectuó pruebas para determinar el valor neto de realización de su inventario, concluyendo que el valor en libros no supera el valor neto de realización.

7) Propiedad Planta y Equipo

La entidad cuenta con terrenos, anticipos de maquinaria y equipo,

construcciones y edificaciones, maquinaria y equipo, equipos de oficina,

equipos de comunicación y computación.

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A diciembre 31 de

De Origen Publico 2019 2018 VARIACION

Anticipos De Propiedad Planta Y Equipo (1)

49.000.000 0 49.000.000

Terrenos (2) 1.628.944.000 689.500.000 939.444.000

Construcciones Y Edificaciones (3) 2.885.646.000 2.013.390.043 872.255.957

Maquinaria Y Equipo (4) 9.532.780 5.432.780 4.100.000

Equipo De Oficina (5) 400.675.363 335.120.304 65.555.059

Equipo Computo y Comunicación (6) 593.895.539 539.086.201 54.809.338

Subtotal Propiedad Planta Y Equipo 5.567.693.682 3.582.529.328 1.985.164.354

Depreciación (7) -237.265.004 -205.284.226 -31.980.778

Total Propiedad Planta Y Equipo Publico

5.330.428.678 3.377.245.102 1.953.183.576

A diciembre 31 de De Origen Privado 2019 2018 VARIACION

Maquinaria Y Equipo En Montaje

21.210.630 -21210630

Equipo De Oficina (5) 48.834.374 27.623.744 21210630

Depreciación (7) -24.443.442 -23.171.234 -1272207,33

Total Propiedad Planta Y Equipo Privado

24.390.932 25.663.140 -1272207,33

Total Propiedad Planta Y Equipo 5.354.819.610 3.402.908.242 1.951.911.369

(1) Corresponde al 50% del anticipo entregado para la ejecución del contrato

de suministro 11 de 2019 cuyo objeto es "suministrar a la Cámara de

Comercio y Cine Leonelda energía limpia y renovable.

(2) Terrenos: activo no depreciable, corresponde al terreno donde se

encuentra ubicada la única sede de la Cámara de Comercio en la Ciudad

de Ocaña calle 11 No. 15-03. El aumento corresponde la aplicación del

método revaluado.

(3) Construcciones y edificaciones: comprende el valor de la propiedad o

planta física de la entidad. El aumento corresponde a contratos de obras

civiles para la adecuación y remodelación de la sede y la aplicación del

método revaluado.

(4) Maquinaria y Equipo: comprende la adquisición de maquinaria para aseo

de la sala del Cine Leonelda.

(5) Equipo de Oficina: Comprende la adquisición de muebles y enseres para

39

la adecuación de oficinas y espacios comunes de la Cámara de

Comercio. La variación de origen público por valor de $ 65.555.059

corresponde a adquisiciones por valor de $68.371.059 y baja de activos

entregados como parte de pago para renovar la fotocopiadora de la

entidad por valor de $ 2.816.000; La variación de origen privado por valor

de $21.210.630 corresponde al traslado de la maquinaria y equipo en

montaje que fue instalada y puesta en funcionamiento a partir de marzo

de 2019 a satisfacción de la Cámara de Comercio.

(6) Equipo de Computación y Comunicación: en la vigencia 2019 se

realizaron inversiones para mejorar la infraestructura tecnológica de la

Cámara de Comercio representada en computadoras, portátiles,

impresoras, micrófonos entre otros, por valor de 54.809.338.

(7) Depreciaciones: mecanismo en línea recta mediante el cual se reconoce

el desgaste y pérdida de valor que sufre un bien o un activo por el uso

que se haga de el con el paso del tiempo; a continuación se detalla el

cargo y la acumulación de la depreciación en el año 2019.

De Origen Publico 01-ene-19 Cargo

Depreciación Del Periodo

Depreciación Acumulada a 31 Dic 2019

Terrenos 689.500.000 0 0

Maquinaria y Eqp. en Montaje 21.210.630 0 0

Construcciones Y Edificaciones 1.949.258.993 -20.948.240 0

Maquinaria y Equipo 186.111 -186.111 -5.432.780

Equipo De Oficina 280.366.142 -35.790.303 -87.728.464

Equipo De Comunicación Y Computación

457.933.856 -62.951.414 -144.103.760

Total Publico 3.398.455.732 -119.876.068 -237.265.004

De Origen Privado

Equipo de Oficina 4.452.510 -1.272.207 -24.443.442

Total Privado 4.452.510 -1.272.207 -24.443.442

Total 3.402.908.242 -121.148.276 -261.708.446

40

El siguiente es el detalle de la Propiedad Planta y Equipo:

A 01/01/2018 Terrenos

Construcciones en curso y

maquinaria en montaje

Construcciones y Edificaciones

Maquinaria y Equipo

Equipo de Oficina

Equipo de Comunicación

y computación

Total

Costo 689.500.000 45.428.576 1.609.217.694 5.432.780 160.118.559 129.259.166 2.638.956.775

Neto Depreciación Acumulada

0 0 -47.307.000 -5.023.336 -49.086.930 -49.605.867 -151.023.133

Costo neto 689.500.000 45.428.576 1.561.910.694 409.444 111.031.629 79.653.299 2.487.933.642

Año terminado al 31 de diciembre de 2018

saldo al comienzo del año

689.500.000 45.428.576 1.609.217.694 5.432.780 160.118.559 129.259.166 2.638.956.775

Compras

358.743.773

223.836.119 409.827.035 992.406.927

traslados

-45.428.576

0

0

cargo de depreciación

-16.824.050 -223.333 -28.838.466 -31.546.478 -77.432.328

saldo a final del año

689.500.000 0 1.951.137.417 5.209.447 355.116.212 507.539.723 3.553.931.374

Al 31 de diciembre de 2018

Costo 689.500.000 0 2.013.390.043 5.432.780 383.954.678 539.086.201 3.631.363.702

Depreciación Acumulada

0

-64.131.050 -5.246.669 -77.925.396 -81.152.345 -228.455.461

Costo neto 689.500.000 0 1.949.258.993 186.111 306.029.282 457.933.856 3.402.908.241

Año terminado al 31 de diciembre de 2019

saldo al comienzo del año

689.500.000 0 2.013.390.043 5.432.780 383.954.678 539.086.201 3.631.363.702

Compras

49.000.000 84.998.840 4.100.000 65.555.059 54.809.338 258.463.237

traslados

0

0

0

Activos dados de baja

-85.079.290

-2.816.000

-87.895.290

Ajuste Método Revaluado

939.444.000

787.257.117

1.726.701.117

cargo de depreciación

-20.948.240 -186.111 -34.246.510 -62.951.414 -118.332.276

saldo a final del año

1.628.944.000 49.000.000 2.779.618.470 9.346.669 412.447.227 530.944.125 5.410.300.491

Al 31 de diciembre de 2019

Costo 1.628.944.000 49.000.000 2.885.646.000 9.532.780 449.509.737 593.895.539 5.616.528.056

Depreciación baja de activos

2.816.000

2.816.000

Depreciación Acumulada

0

-85.079.290 -5.432.780 -114.987.906 -144.103.760 -349.603.736

Depreciación Ajustada por método revaluado

0

85.079.290

85.079.290

Costo neto 1.628.944.000 49.000.000 2.885.646.000 4.100.000 337.337.831 449.791.779 5.354.819.610

41

En el año 2019 bajo el Acta 422 de 13 de Diciembre de la Junta Directiva se

aprobó la aplicación del Método Revaluado para terrenos, construcciones y

edificaciones.

El cálculo fue realizado por el ingeniero Civil con M.P. No: 54202140402

NTS y Registro de Avaluador R.A.A AVAL-1977995 CIRO ALFONSO

PEÑARANDA CARRASCAL, a Diciembre de 2019; a continuación se detalla

la información del informe realizado:

Reglamentación Valuatoria:

Esta valuación tiene por objeto determinar el valor RAZONABLE del

inmueble con fines contables, según ley 1314-2009 y decreto 4946-2011,

bajo estándares de Normas Internacionales de Contabilidad –NIC y Normas

Internacionales de Información Financiera- NIIF o IFRS.

Con el objetivo de dar un justo precio al inmueble, objeto del presente

informe, además de los estudios propios se han tenido en cuenta, entre

otros, el uso del suelo de acuerdo al P.B.O.T., vías de acceso y

comunicación, estado de conservación y el mantenimiento del inmueble. La

valoración de los inmuebles del sector está condicionada a las circunstancias

económicas actuales. A la fecha de este avalúo el valor general de los

diferentes tipos de predios está condicionado a las coyunturas y necesidades

del mercado.

Metodología (s) valuatoria (s) empleada (s) para el Avaluo:

El avalúo se realizará bajo estándares de las Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF) aplicando específicamente la NIIF- 13 se

aplicarán condiciones de VALOR RAZONABLE: “El precio que podría ser

recibido al vender un activo o pagado para transferir un pasivo en una

transacción ordenada entre participantes del mercado a una fecha de

medición determinada (es decir, un precio de salida). Fuente: IN8-NIIF 13.

De acuerdo a las establecidas en la Resolución 620 de 2008, se considera:

Definición: Artículo 1º. - Método de comparación o de mercado. Es la técnica

valuatoria que busca establecer el valor comercial del bien, a partir del

estudio de las ofertas o transacciones recientes, de bienes semejantes y

comparables al del objeto de avalúo. Tales ofertas o transacciones deberán

ser clasificadas, analizadas e interpretadas para llegar a la estimación del

valor comercial.

Artículo 3°. Método De Costo De Reposición.

42

Es el que busca establecer el valor comercial del bien objeto de avalúo a

partir de estimar el costo total de la construcción a precios de hoy, un bien

semejante al del objeto de avalúo, y restarle la depreciación acumulada. Al

valor así obtenido se le debe adicionar el valor correspondiente al terreno.

Para ello se utilizará la siguiente fórmula: Vc = {Ct – D} + Vt;

En donde:

Vc = Valor comercial

Ct = Costo total de la construcción

D = Depreciación

Vt = Valor del terreno.

PARÁGRAFO. Depreciación. Es la porción de la vida útil que en términos

económicos se debe descontar al inmueble por el tiempo de uso, toda vez

que se debe avaluar la vida remanente del bien.

Por lo tanto se utilizaron las metodologías de comparación de mercado para

el terreno tomando como referencia el valor por metro cuadro promedio de

terreno en la ciudad y para la construcción se utilizó la metodología de

reposición de costo, igualmente se analizaron los factores de afectación

tanto para el terreno como para la construcción y un factor de

comercialización que afecta en igual medida al terreno y a la construcción.

Justificación De La Metodología:

Para efectos del presente avalúo se han tomado condiciones actuales de

mercado, bajo oferta y demanda el valor razonable de una inversión

inmobiliaria reflejará las CONDICIONES DE MERCADO en la fecha del

balance y es específico para una fecha dada.

El siguiente es el detalle de los ajustes realizados:

Detalle Terrenos Edificaciones Total

Valor Libros 689.500.000 2.183.468.173 2.872.968.173

Depreciación 0 -85.079.290 -85.079.290

Valor Neto en Libros 689.500.000 2.098.388.883 2.787.888.883

Valor Avaluó 1.628.944.000 2.885.646.000 4.514.590.000

Ajuste Re avalúo 939.444.000 787.257.117 1.726.701.117

43

La entidad realiza monitoreo de los cambios significativos que sufran los

terrenos o edificaciones de acuerdo a la política contable.

8) Activos intangibles distintos de la plusvalía

El siguiente es el detalle de los activos intangibles distintos de la plusvalía

Licencias

Al 1 de enero de 2018

Costo 22.206.848

Amortización Acumulada -6.047.275

Costo neto 16.159.573

Año terminado al 31 de diciembre de 2018

saldo al comienzo del año 22.206.848

compras 20.853.839

cargo de amortización -15.688.258

Saldo a final del año 27.372.429

Al 31 de diciembre de 2018

Costo 43.060.687

amortización Acumulada -21.735.533

Costo neto 2018 21.325.154

Año terminado al 31 de diciembre de 2018

saldo al comienzo del año 43.060.687

Compras (1) 41.706.494

cargo de Amortización (2) -9.304.270

saldo a final del año 75.462.911

Al 31 de diciembre de 2019

Costo 84.767.181

amortización Acumulada -31.039.803

Costo neto 2019 53.727.378

(1) Comprende los costos de adquisición de las licencias y desarrollos en que incurre la Cámara de Comercio de Ocaña para la ejecución de su objeto social, se incluye las siguientes licencias:

44

INTANGIBLES

COMPRAS 2019

COMPRAS 2018

Software Microsoft Office Home And Business 2010

0

1.799.098

Licencia Magisoft V2 Para Digiturno 872.419 1.904.000

Software Neptuno Para Censo De Establecimientos De Comercio

0

14.000.000 Licencias Exchange On Line Q6y-00003 Plan 1 Para Correo Electrónico

3.238.440

2.888.941

Licencias Docuware Professional y Workflow y Licencias ilimitadas de consultas Microcolsa web

29.626.830 0

Licencia Windows 10 928.200 0

Licencia Sony Vegas vitalicia 3.689.000

1 Licencia suite Corel vitalicia 3.351.605

Licencia De 1 Ext. Móvil Kx-Nsm701x 0 261.800

Total Compras De Intangibles

41.706.494

20.853.839

(2) Comprende el cargo por amortización realizada durante el año 2019. (3)

Intangibles Fecha De Compra

Vida Útil Cargo

Amortización 2019

Licencia De Avast For Bussiness Premium 09-08-2017 36 962.053

Licencia Software Microsoft Office Home 25-07-2018 120 179.910

Licencia De 1 Ext Movil Kx-Nsm701x 17-07-2018 120 26.180

Licencia Magisoft V2 Para Digiturno 17-08-2018 84 272.000

Software Neptuno Para Censo De 14-10-2018 120 1.400.000

20 Licencias Exchange On Line Q6y-00003 Plan1

26-09-2018 12 2.166.706

Licencia Premium Support Docuware 2019 31-01-2019 12 2.316.542

Actualización Licencia Magisoft V1 Y Codigo Qr Dispensador De Turnos

18-07-2019 12 363.508

Licencias De Consulta Para El Aplicativo Microcolsa Web

30-07-2019 120 537.892

20 Licencias De Correo Electrónico Institucional Q6y-00003 Exchangeonin Plan1opem

09-08-2019 12 1.079.480

TOTAL CARGO AMORTIZACION

9.304.270

45

9) Otros Activos Financieros no Corrientes

Corresponde a inversiones en acciones mantenido hasta su vencimiento,

donde se establece el método de contabilización al costo con el valor de

adquisición

A diciembre 31 de

De Origen privado Acciones mantenidas al costo

2019 2018 Variación

Empresa de Servicios Públicos de Ocaña ESPO S.A.

104.000 340.797 236.797

Terminal de Transporte Terrestre de Ocaña S.A.

328.000 -0 - 328.000

432.000 340.797 -91.203

Se observa una variación general de origen privado de las acciones

mantenidas al costo tanto de la Empresa de Servicios Públicos de Ocaña

ESPO S.A. como de la Terminal de Transporte Terrestre de Ocaña S.A. por

valor de $91.203; esta variación se origina por un error realizado en el

Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA y realizando el respectivo

análisis de materialidad se determina que el error no es material debido a

que se habían reconocido inicialmente y en forma aglomerada las 104

acciones poseídas en la ESPO S.A. y 237 acciones en la Sociedad Terminal

de Transportes, por lo que se entró a ajustar, independizar y reconocer las

acciones que habían quedado por fuera que ascienden a 91 acciones. De

acuerdo a lo anterior la Cámara de Comercio tiene inversiones como se

detallan a continuación:

Acciones mantenidas al costo

A diciembre 31 de

2019 2018

Acciones Poseídas desde

1996 Dividendos recibidos

% de participación

Valor Nominal por Acción

Empresa de Servicios Públicos de Ocaña ESPO S.A. (1)

104 2.047.423 1.265.288 0,003555677 49.216

Terminal de Transporte Terrestre de Ocaña S.A. (2)

328 0 0 0.056 10.650

432 2.047.423 1.265.288

46

(1) La cámara de Comercio de Ocaña no tiene control, ni influencia

significativa sobre la Empresa de Servicios Públicos de Ocaña S.A.

E.S.P. ESPO S.A., su participación es de 0.0035% y tanto la medición

inicial como la posterior se reconocen por su costo mantenidas hasta el

vencimiento. La Empresa de Servicios Públicos de Ocaña ESPO S.A.

E.S.P tiene 29.429 acciones en circulación de las cuales nuestra entidad

posee 104 acciones que en este momento tienen un valor nominal de

$49.216 cada una como consta en el certificado de participación

accionaria entregado;

La Empresa de Servicios Públicos de Ocaña ESPO S.A. E.S.P se dedica

a la prestación de servicios públicos domiciliarios definidos por el artículo

1 de la Ley 142 del 11 de Julio de 1994 o la realización de una o varias

de las actividades complementarias de dicho servicio, al tenor de lo

establecido por el artículo 18 de la misma Ley, los servicios públicos

domiciliarios que hacen parte del objeto social de la empresa se

consideran servicios públicos esenciales para los efectos de la aplicación

del inciso primero del artículo 56 de la constitución nacional.

(2) La cámara de Comercio de Ocaña no tiene control, ni influencia

significativa sobre la Sociedad Terminal de Transporte Ocaña S.A., su

participación es de 0.056% y tanto la medición inicial como la posterior se

reconocen por su costo mantenidas hasta el vencimiento.

La Sociedad Terminal de Transporte Ocaña S.A. tiene 600.000 acciones

en circulación de las cuales nuestra entidad posee 328 acciones que en

este momento tienen un valor intrínseco de $10.650 cada una como

consta en el certificado de participación accionaria entregado

La Cámara de Comercio de Ocaña uso las exenciones de valor nominal de

las acciones como costo respecto del saldo en el Estado de Situación

Financiera

De acuerdo a lo anterior no existe evidencia objetiva de deterioro del valor de

los activos financieros no corrientes que se midan al costo.

47

Pasivos

10) Cuentas por pagar de origen comercial

1) El siguiente es el detalle de las cuentas por pagar de origen comercial:

A diciembre 31 de

2019 2018 Variación

Costos y gastos por Pagar (1.1)

7.406.607 10.243.839 - 2.837.231

Total 7.406.607 10.243.839 - 2.837.231

1.1) Representan obligaciones a corto plazo a cargo de la Cámara de

Comercio de Ocaña originadas en la adquisición de bienes y servicios, el siguiente es el detalle:

A diciembre 31 de

Descripción 2019 2018 Variación

Servicios Públicos (a) 916.878 1.115.625 198.746

Otros Públicos (b) 6.489.729 9.128.214 2.638.485

7.406.607 10.243.839 2.837.231

a) Comprende los dineros adeudados a la empresa de acueducto y

alcantarillado y todo lo relacionado con las facturas de las líneas fijas e internet de la Cámara de Comercio de Ocaña, mantenidas para atención al usuario y fines operativos.

b) Corresponde al pasivo generado por el derecho de exhibición de las películas

otorgado por la empresa United International Pictures; de igual manera al

valor por cancelar a Certicamara por el servicio de uso de huella biométrica del mes de Diciembre de 2019; y una devolución a usuario por desistimiento tácito del trámite adelantado ante nuestra entidad; Estos valores serán cancelados en la vigencia 2019.

2) El siguiente es el detalle de las cuentas por pagar derivadas de las

actividades de operación:

A diciembre 31 de

2019 2018 Variación

Cuentas por pagar derivadas de las actividades de operación (2.1)

103.259.847 189.322.306 - 86.062.459

Total 103.259.847 189.322.306 - 86.062.459

48

2.1) Representan obligaciones a corto plazo a cargo de la Cámara de

Comercio de Ocaña derivadas de las actividades de operación, el

siguiente es el detalle:

Descripción:

A diciembre 31 de A diciembre 31 de

Variación 2019 2018

Publico Privado Total Publico Privado Total

Retención en la fuente (a)

4.069.402

146.930

4.216.332

1.294.953

14.972 1.309.925

- 2.906.407

Contribución Desarrollo Cinematográfico (b)

3.233.062

-

3.233.062

5.395.464

5.395.464

2.162.402

Acreedores Varios (c)

13.514.146

208.000

13.722.146

69.318.989

211.300 69.530.289

55.808.143

Impuesto ventas por pagar (d)

5.323.372

17.490

5.340.862

-

-

- 5.340.862

Beneficios a los empleados (e)

Cesantías Consolidadas

40.997.083

40.997.083

84.670.689

84.670.689

43.673.606

Intereses sobre cesantías

12.011.284

12.011.284

10.121.835

10.121.835

- 1.889.449

Vacaciones Consolidadas

15.826.052

15.826.052

12.196.070

12.196.070

- 3.629.982

Prestaciones extralegales Prima de vacaciones.

7.913.026

7.913.026

6.098.034

6.098.034

- 1.814.992

Total 102.887.427

372.420

103.259.847

189.096.034

226.272

189.322.306

86.62.459

(a) Comprende el valor de la retención en la fuente originada de las

operaciones económicas tanto de recursos públicos como privados,

realizados con nuestros proveedores, que será cancelada a la UAE

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN en periodo siguiente

Enero de 2020.

(b) Es una contribución creada por la Ley 814 de 2003 que sirve para

recaudar de manera mensual, a través de una cuota parafiscal, los

aportes tanto de exhibidores como de distribuidores y productores como

resultado de la exhibición de obras cinematográficas en el territorio

nacional. Por lo tanto a 31de diciembre nuestra sala de exhibición Cine

Leonelda genero una contribución por pagar de $3.233.062.

(c) Con la expedición de la Ley 1429/201, “por la cual se expide la ley de

formalización y generación de empleo”, y durante la implementación de la

comentada ley de Formalización y Generación de Empleo se presentó

imprecisión en la aplicación de los beneficios a las pequeñas empresas, a

49

las que se les cobro la tarifa plena del 100%, sin aplicar los efectos

progresivos de la matricula mercantil y en virtud de lo anterior, el

Gobierno Nacional expidió el decreto 489/2013 a través del cual

reglamento parcialmente la Ley 1429/2010, que en su artículo 10 señalo

que los beneficios de que trata el articulo 7 tienen aplicación desde el 29

de diciembre de 2010, y que las cámaras de comercio deben devolver a

los titulares que reúnen las condiciones de pequeñas empresas

beneficiarias, constituidas desde la fecha de promulgación de la Ley, los

dinero pagados por error por concepto de matrícula mercantil y sus

renovaciones; por lo tanto a partir de 2015 la Cámara de Comercio de

Ocaña inició las acciones necesarias para efectuar las devoluciones

correspondientes, como se observa la obligación permanecerá en el

Estado de situación financiera hasta tanto se cumpla con la misma.

Dentro de este rubro de acreedores varios se encuentran también los cheques que fueron girados para cancelar nuestras acreencias y que nuestros proveedores a 31 de Diciembre de 2019 no fueron cobrados, por lo tanto el dinero aun reposa y no ha salido de nuestras cuentas bancarias a la fecha de cierre de los estados financieros. De igual manera en este ítem se incluyen las reversiones RUES y las reversiones internas de nuestro Sistema Integrado de Información que representan el dinero a devolver a los usuarios que adelantan trámites registrales en nuestra entidad y van dirigidos a otras cámaras de comercio.

(d) Representa el valor a declarar y pagar en el siguiente mes a la UAE

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN por el respectivo

cuatrimestre que comprende del mes de septiembre a diciembre de 2019,

después de haber efectuado la conciliación de las operaciones gravadas

y las operaciones descontables a que hubo lugar ya sean de origen

público o privado.

(e) Representan los beneficios a empleados a corto y largo plazo de origen

público a cargo de la Cámara de Comercio de Ocaña originados de la

relación laboral, como son: las cesantías consolidadas tanto del Régimen

de Cesantías Retroactivas como de la Ley 50 y posteriores, Intereses

sobre cesantías, vacaciones y prima de Vacaciones.

Actualmente, la Cámara de Comercio de Ocaña tiene dentro de sus funcionarios a uno que está cobijado por el Régimen de Cesantías Retroactivas; el Régimen de Cesantías Retroactivas se le conoce a la forma tradicional de liquidación de Cesantías que cobija a los trabajadores del sector público vinculados antes del 30 de diciembre de 1996, a los del sector salud vinculados antes del año 1993 y a los del sector privado vinculados antes de 1990 (Ley 50). Las Cesantías de los empleados se

50

encuentran en poder del empleador durante toda la vigencia del contrato laboral. La palabra Retroactivas hace referencia a que la prestación social se le paga al trabajador con base en el último salario devengado El pasivo reconocido en el Estado de Situación Financiera como No Corriente hace referencia solamente a las Cesantías Retroactivas de la funcionaria que esta cobijada por ese Régimen.

11) Provisiones y Contingencias El siguiente es el detalle de las Provisiones

A diciembre 31 de

Descripción: 2019 2018 variación

Provisión Ley 1780 18.147.000 23.099.000 4.952.000

Total 18.147.000 23.099.000 4.952.000

Con la expedición de la Ley 1780/2017, “que tiene por objeto impulsar la generación de empleo para los jóvenes entre 18 y 28 años de edad, sentando las bases institucionales para el diseño y ejecución de políticas de empleo, emprendimiento y la creación de nuevas empresas jóvenes, junto con la promoción de mecanismos que impacten positivamente en la vinculación laboral con enfoque diferencial, para este grupo poblacional en Colombia. Donde se establecen ciertos beneficios a que pueden acceder esta la Exención del pago en la matrícula mercantil y su renovación para el primer año para las pequeñas empresas jóvenes que inicien su actividad económica principal registrándose en la Cámara de Comercio a partir del 2 de mayo de 2017.

Como a 31 de diciembre de 2017 el Gobierno nacional no había aun expedido el Decreto Reglamentario para hacer las devoluciones a las empresas y/o personas naturales constituidas desde la fecha de promulgación de la Ley, los dineros pagados por concepto de matrícula mercantil se decidió realizar la provisión, porque se tenía la incertidumbre de que los usuarios se acogieran o no a estos beneficios y al existir esa incertidumbre se procedió a provisionar los valores cancelados por las personas que cumplían los requisitos. El decreto reglamentario 639 del 19 de abril de 2017, facultó a las Cámaras de Comercio para devolver los dineros cancelados por concepto de matrícula y renovación a aquellos usuarios que teniendo derecho al beneficio efectuaron el pago de los derechos de matrícula y en el caso de renovación la realizaron de manera oportuna (hasta el 31 de marzo de 2017).

51

Tratándose de un beneficio, éste puede ser renunciable, y para el efecto el usuario deberá hacerlo mediante manifestación escrita.

De igual manera que en el 2017, 2018 y a 31 de diciembre de 2019 se tenía incertidumbre de que los usuarios se acogieran o no a estos beneficios, y en base a esto se procedió a provisionar los valores cancelados por concepto de matrícula y renovación a aquellos usuarios que teniendo derecho al beneficio efectuaron el pago de los derechos de matrícula y en el caso de renovación la realizaron de manera oportuna (hasta el 31 de marzo de 2019).

12) Otros Pasivos No Financieros Corrientes

La Cámara de Comercio de Ocaña en cumplimiento de las normas legales y de sus funciones, realiza alianzas a través de convenios de cooperación técnica, con Entidades del Estado y Entidades Privadas, con el fin de aunar esfuerzos en busca de cumplir objetivos comunes para el desarrollo empresarial, la competitividad, la innovación, el desarrollo regional, el control social y los métodos alternativos de solución de controversias; por consiguiente en el año 2018 se celebró un convenio interadministrativo entre nuestra entidad y la Alcaldía municipal de Ocaña para la realización del Censo Comercial y conocer la cantidad de establecimientos de comercio existentes en la ciudad de Ocaña, y a 31 de diciembre de 2019, aun reposa tanto en nuestros pasivos como en nuestras cuentas bancarias el saldo final del convenio una vez se culminen todas la actividades contenidas en el mismo, este saldo permanecerá en el rubro de otros pasivos no financieros corrientes.

13) Fondo Social Para la Cámara de Comercio, el Fondo Social se reconocerán los aportes y las capitalizaciones Sección 3 Presentación de Estados Financieros y Sección 22, instrumentos de patrimonio. Los instrumentos de patrimonio deberán ser medidos al valor razonable del efectivo u otros

La Cámara de Comercio de Ocaña es una Entidad sin ánimo de lucro

creada mediante Resolución No. 1236 de Mayo 15 de 1984 y se

independiza de la Cámara de Comercio de Cúcuta el 29 de mayo de

1986, su fondo social está conformado por el aporte inicial para su

creación y la capitalización de los excedentes obtenidos en cada

ejercicio aprobado por la Junta Directiva. El siguiente es el movimiento

del Fondo Social.

52

De Origen Publico 31/12/2019 31/12/2018

Fondo Social 780.495.283 780.495.283

780.495.283 780.495.283

De Origen Privado

Fondo Social 77.115.929 77.115.929

77.115.929 77.115.929

Total 857.611.212 857.611.212

14) Ganancias Acumuladas

El siguiente es el detalle de las ganancias acumuladas:

a) Resultado del ejercicio

Descripción A diciembre 31 de

De origen Público 2019 2018

Excedentes

663.967.600 388.433.767

Otro resultado Integral 1.726.701.117 0

A diciembre 31 de

De origen Privado 2019 2018

Excedentes 54.897.717 6.182.024

Total 718.865.317 394.615.791

El valor presentado en el Estado de Resultado Integral ORI año 2019 por

$1.726.701.117, corresponde a ajustes por aplicación del método

revaluado en los terrenos las construcciones y edificaciones, el cual se

muestra en el Estado de Situación Financiera en Otras Reservas (ver

Nota 15)

b) Ganancias Acumuladas

Dentro de este rubro encontramos el resultado de los ajustes en la adopción

por primera vez a Normas Internacionales de Información Financiera NIIF,

los excedentes y déficit acumulados de los ejercicios contables de las vigencias

anteriores; y el monto de las reservas con destinación específica.

53

El siguiente es el detalle de las ganancias acumuladas:

A diciembre 31 de

De Origen Publico 2019 2018 Variación

Ganancias Acumuladas por IFRS

1.843.711.742 1.843.711.742 -

Reservas con Destinación Especifica

93.945.801 93.945.801 -

Ganancias Acumuladas 1.649.538.150 1.261.104.383 388.433.767

Total Publico 3.587.195.693 3.198.761.926 388.433.767

-

De Origen privado

-

Ganancias Acumuladas por IFRS

- 1.118.013 - 1.118.013 -

Ganancias Acumuladas - 19.144.509 - 25.326.533 6.182.024

Total Privado - 20.262.522 - 26.444.546 6.182.024

-

Total Ganancias Acumuladas

3.566.933.171 3.172.317.380 394.615.792

15) Otras Reservas

El siguiente es el detalle de Otras reservas:

31 de Diciembre

De Origen Publico 2019 2018 Variación

Método revaluado

Terrenos 939.444.000 0 939.444.000

Construcciones y edificaciones

787.257.117 0 787.257.117

TOTAL 1.726.701.117 0 1.726.701.117

En el año 2019 bajo el Acta 422 de 13 de Diciembre de la Junta Directiva se

aprobó la aplicación del Método Revaluado para terrenos, construcciones y

edificaciones. (Ver detalle en la Nota 7)

54

16) Ingresos por Actividades Ordinarias

El siguiente es el detalle de los ingresos provenientes de actividades

ordinarias:

31 de Diciembre

Ingresos Netos Actividades Ordinarias 2019 2018

Del Registro Mercantil (1) 1.356.535.451 1.260.193.833

Del Registro De Proponentes (2) 113.480.000 98.176.000

Del Registro De Las Entidades Sin Ánimo De Lucro (3) 118.902.999 116.598.575

Del Registro RUNEOL (4) 86.000 82.000

De Conciliación y Arbitraje (5) 6.886.984 0

De Ingresos Operacionales Privados (6) 13.906.819 16.318.656

De Arrendamientos (7) 101.384.203 21.241.907

De Otros Ingresos Públicos (8) 0 603.307

De Servicios (9) 801.282.003 0

Total Ingresos Netos de Actividades Ordinarias 2.512.464.459 1.513.214.278

(1) Del Registro Mercantil: De acuerdo con el Artículo 19 del Código de

Comercio dentro de las obligaciones del comerciante se encuentra la de

matricularse y realizar la renovación anual de la matricula mercantil, este es

uno de los principales objetivos de la cámara de Comercio de Ocaña que

busca facilitar el desarrollo empresarial y comercial a través del

fortalecimiento y ampliación de los servicios registrales, empleando los más

altos estándares jurídicos, técnicos y organizacionales, elementos que

determinan una confiable administración de los registros públicos cuya

administración le ha sido delegada por el Estado; así mismo, las

inscripciones de todos los actos, libros y documentos respecto los cuales la

Ley exige esa formalidad.

Los ingresos por concepto de Registro Mercantil constituyen un 53.99% y

83.28% sobre el total de Ingresos de actividades ordinarias de la Cámara de

Comercio de Ocaña para los años 2019 y 2018, respectivamente.

El siguiente es un detalle de los ingresos provenientes del desarrollo de las

actividades de Registro Mercantil de la Entidad:

55

De Origen Publico 31 de Diciembre VARIACION

Del Registro Mercantil 2019 2018

Matrículas 180.296.000 148.925.000 31.371.000

Renovaciones 1.051.733.000 1.004.693.000 47.040.000

Inscripciones 42.012.400 32.875.400 9.137.000

Formularios 34.631.800 31.405.000 3.226.800

Certificados 47.339.600 41.959.800 5.379.800

Expedición De Copias 522.651 335.633 187.018

Total 1.356.535.451 1.260.193.833 96.341.618

(2) Del Registro Único de Proponentes (RUP), es un registro de creación legal

que llevan las cámaras de comercio de todo el país. En este deben

inscribirse las personas naturales o jurídicas nacionales o extranjeras

domiciliadas o con sucursal en Colombia, que aspiran a celebrar contratos

con las entidades estatales para la ejecución de las obras, suministro de

bienes o prestación de servicios, salvo las excepciones taxativamente

señaladas en la Ley. En este registro consta la información relacionada a la

experiencia, capacidad jurídica, capacidad financiera, capacidad de

organización y clasificación del proponente de acuerdo al Decreto 1510 de

2013 en el Capítulo VI artículo del 8-14.

Los ingresos por concepto del Registro Único de Proponentes constituyen un

4.52% y 6.49% sobre el total de Ingresos de actividades ordinarias de la

Cámara de Comercio de Ocaña para los años 2019 y 2018.

El siguiente es un detalle de los ingresos provenientes del desarrollo de las

actividades Del Registro Único de Proponentes (RUP) de la Entidad.

De Origen Publico 31 de Diciembre

VARIACION DEL REGISTRO DE PROPONENTES

2019 2018

Derechos De Inscripción 21.052.000 20.880.000 172.000

Derechos De Renovación 58.724.000 49.068.000 9.656.000

Actualización De Proponentes 7.104.000 6.138.000 966.000

Certificados 26.600.000 22.090.000 4.510.000

Total 113.480.000 98.176.000 15.304.000

(3) Del registro de las ESAL: Comprende el valor recibido por el Registro de

Entidades sin Ánimo de Lucro, obligación que nace para estas entidades

desde Enero de 2013 para personas jurídicas y ante la gestión realizada para

incentivar el cumplimiento de la misma, se ha conseguido la renovación de

un número importante de inscripciones en el Registro de las ESALES. El

56

ingreso por este tipo de Entidades constituye un 4.73% y 7.71% sobre el total

de los Ingresos de actividades ordinarias de la entidad para los años 2019 y

2018 respectivamente.

El siguiente es un detalle de los ingresos provenientes del desarrollo de las

actividades de registro de entidades sin ánimo de lucro de la entidad:

De Origen Publico 31 de Diciembre

VARIACION DEL REGISTRO DE LAS ESAL

2019 2018

Derechos De Inscripción 11.741.000 10.906.000 835.000

Certificados 9.506.200 10.860.300 -1.354.100

Expedición De Copias Esal 15.799 384.875 -369.076

Renovaciones Esal 97.640.000 94.341.000 3.299.000

Actos Y Documentos Esal

106.400 -106.400

Total 118.902.999 116.598.575 2.304.424

(4) El Registro Único Nacional de Entidades Operadoras de Libranza –

Runeol: Este registro tiene como objeto dar publicidad a las entidades

operadoras de libranza o descuento directo que cumplan con los requisitos

para la inscripción, establecidos en la ley, y a las cuales se les haya

asignado el código único de reconocimiento a nivel nacional (Ley 1527 de

2012). el Registro Único Nacional de Entidades Operadoras de Libranza o

Descuento Directo (Runeol), el cual consiste en la anotación electrónica que

realizarán las Cámaras de Comercio de manera virtual, con el fin de darle

publicidad a los operadores de libranza o descuento directo que cumplan con

los requisitos establecidos en la ley, en las demás normas reglamentarias y

complementarias, así como también a las entidades operadoras a las que se

les haya asignado el código único de reconocimiento a nivel nacional.

El ingreso por este tipo de Registro no es representativo sobre el total de los

Ingresos de actividades ordinarias de la entidad para los años 2019 y 2018

respectivamente.

(5) De Conciliación y Arbitraje: El Centro de Conciliación, Arbitraje y Amigable

composición está al servicio de las Entidades, Instituciones y comunidad en

general; con el propósito de contribuir a la solución de diferencias de carácter

particular, mediante la aplicación de la conciliación. La función principal del

Centro es promover alternativas para arreglar las controversias que de

acuerdo a la ley puedan ser resueltas a través de mecanismo como la

conciliación, impulsando su constitución y velando por el normal desarrollo y

su adecuado funcionamiento, sometido por voluntad de las partes. Las tarifas

del El Centro de Conciliación, arbitraje y amigable composición están regidas

57

bajo el Decreto 1829 de 2013 que establece un marco tarifario para los

servicios de arbitraje y conciliación, de acuerdo a la pretensión sometida a

conciliación.

En el 2019 la administración decide trasladar los ingresos por actividades de

Conciliación y Arbitraje al origen público como se explica en el numeral 8 de

esta nota.

El Centro de Conciliación, arbitraje y amigable no representa un porcentaje

significativo para los ingresos de actividades ordinarias obtenidas en el año

2019.

(6) De Ingresos Operacionales Privados: El Siguiente es el detalle de

Ingresos Operacionales provenientes del desarrollo de las actividades

ordinarias de origen privado:

De Origen Privado 31 de Diciembre

VARIACION 2019 2018

Afiliaciones 11.716.717 8.746.126 2.970.591

Conciliación y arbitraje (a) 0 4.800.297 -4.800.297

Servicios Especiales y varios (b) 2.190.102 2.772.233 -582.131

Total 13.906.819 16.318.656 -2.411.837

(a) El centro de conciliación y arbitraje de la Cámara de Comercio de

Ocaña contribuye a la solución pacifica efectiva de conflicto,

ofreciendo soluciones ajustadas a las necesidades de los

empresarios y comunidad en general (Ver numeral 5 de esta Nota)

(b) Comprende los ingresos por servicios de venta de información y

depósito de actividades financieras. El ingreso por este tipo de

actividades representa para los años 2019 y 2018 un 15.75% y

16.99% respectivamente del total de los ingresos operacionales

privados.

(7) De Arrendamientos: El ingreso por concepto de arrendamientos de locales

comerciales, auditorio y otros equipos está clasificado dentro de los ingresos

de actividades ordinarias, puesto que, este ingreso se recibe mes a mes

haciéndose un ingreso permanente y habitual y representan para los años

2019 y 2018 un 4.04% y 1.41% respectivamente de los ingresos de

actividades ordinarias que recibe la Cámara de Comercio de Ocaña.

De Origen Publico 31 de Diciembre VARIACION

2019 2018

58

Locales Públicos (a) 22.303.989 21.241.907 1.062.082

Salones Públicos (b) 8.000.000 0 8.000.000

Total Publico 30.303.989 21.241.907 9.062.082

De Origen Privado

Otros Equipos (c) 71.080.214 0 71.080.214

Total Privado 71.080.214 0 71.080.214

Total Arrendamientos 101.384.203 21.241.907 80.142.296

a) Corresponde al valor generado por los cánones de arrendamiento

de los locales comerciales ubicados en nuestra sede.

b) Corresponde al valor del arrendamiento del espacio de la cafetería

del Cine Leonelda

c) Corresponde al arrendamiento que se cancela mes vencido de la

maquinaria y equipo para la producción de palomitas de maíz,

para la sala de Cine Leonelda, adquirida con recursos de origen

privado.

(8) De otros ingresos Públicos: Este concepto de otros ingresos públicos se

realiza para subsanar la única observación que fue comunicada por el equipo

auditor en desarrollo de la Auditoria Financiera vigencia 2017, que la

Contraloría General de la Republica, Gerencia Departamental Colegiada

Norte de Santander, adelanto en nuestra Cámara de Comercio, donde los

ingresos públicos fueron registrados como privados por actividades de

Conciliación y Arbitraje, y por lo tanto la administración se compromete a que

a partir de Enero de 2019 todos los ingresos recaudados por este concepto

se llevaran presupuestal y contablemente como de origen Publico.

(9) De Servicios: Este concepto de ingresos por Servicios está clasificado

dentro de los ingresos de actividades ordinarias, puesto que, este ingreso se

recibe mes a mes haciéndose un ingreso permanente y habitual y representa

para el año 2019 el 31.89% del total de los ingresos de actividades ordinarias

que recibe la Cámara de Comercio de Ocaña.

Para la vigencia 2019 se establece incluir en este concepto los ingresos

generados por la exhibición de películas cinematográficas y por el servicio de

cafetería de la sala Cine Leonelda como se discrimina a continuación:

Ingresos de Servicios 31 de Diciembre

2019

De Proyección De Cine (a) 618.202.609

Servicios De Cafetería (b) 183.079.394

Total 801.282.003

59

a) La Dirección de Cinematografía del Ministerio de Cultura mediante

certificación 440-0187-2017 certifica que la Cámara de Comercio de

Ocaña se encuentra registrada como Exhibidor en el Sistema de

Información y Registro Cinematográfico SIREC, del Ministerio de Cultura,

a partir del 06 de Abril de 2017; que de acuerdo a lo previsto en el

Decreto 1080 de 2015 y la Resolución 1021 de 2017, la Cámara de

Comercio de Ocaña ha realizado el registro de apertura del complejo

Cine Leonelda, al cual se le asignó el número de identificación 234,

integrado por una sala, ubicada en la Calle 11 15-03, en Ocaña Norte de

Santander; por tal razón los ingresos generados por la Caamra de

Comercio como exhibidor de cine en Colombia están respaldados en la

Ley.

b) Corresponde principalmente al reconocimiento de las partidas originadas

por el servicio de cafetería de la sala de Cine.

17) Otros Ingresos

El siguiente es un detalle de los otros ingresos generados por la entidad:

De Origen Publico 31 de Diciembre VARIACION

Otros Ingresos 2019 2018

Incapacidades Laborales Publicas (a) 11.634.209 11.210.447 423.762

Aprovechamiento Publico (b) 22.772.202 49.017 22.723.185

Otros Públicos (c) 464 396.401 -395.937

Total Publico 34.406.875 11.655.865 22.751.010

De Origen Privado

Aprovechamiento Privado (a) 3.181.788 55.240 3.126.548

Otros Privados (b) 106.670 13.584.276 -13.477.606

Total Privado 3.288.458 13.639.516 -10.351.058

Total Otros Ingresos 37.695.333 25.295.381 12.399.952

(a) Corresponde principalmente al reintegro de incapacidades por parte de

las entidades promotoras de salud en Colombia.

(b) Este valor está representado en el fondo de origen público por los

ingresos recaudados en los dispensadores de papel higiénico ubicados en

los baños del Cine Leonelda; al igual que por la inclusión de los

inventarios iniciales recibidos como parte de pago según los términos

contractuales del contrato de arrendamiento, y por ultimo tanto en el fondo

público como en el privado representado por los ajustes al peso que se

60

requieren para conciliar los pagos realizados a seguridad social,

impuestos nacionales y contribución al Fondo para el Desarrollo

cinematográfico.

(c) Corresponde a los valores obtenidos por ajustes al peso tanto de origen

público como privado, venta de libros de origen público, corrección de

error no material de origen privado por el no reconocimiento de 91

acciones en la Empresa Terminal de Transporte Terrestres de Ocaña S.A.

(ver Nota 9); y por la realización de alianzas a través de convenios de

cooperación técnica, con Entidades del Estado y Entidades Privadas, con

el fin de aunar esfuerzos en busca de cumplir objetivos comunes para el

desarrollo empresarial, la competitividad, la innovación, el desarrollo

regional, el control social y los métodos alternativos de solución de

controversias; por consiguiente en el año 2018 se celebró un convenio

interadministrativo entre nuestra entidad y la Alcaldía municipal de Ocaña

para la realización del Censo Comercial y conocer la cantidad de

establecimientos de comercio existentes en la ciudad de Ocaña; por tal

razón a 31 de diciembre de 2018 se ha ejecutado 13.570.176 quedando el

saldo en el rubro de otros pasivos no financieros corrientes a 31 de

Diciembre de 2019 por ejecutar.

18) Ingresos Financieros

El siguiente es el detalle de los ingresos financieros

31 de Diciembre VARIACION

De Origen Publico 2019 2018

Intereses Por Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo (a)

44.672.665 38.947.096 5.725.569

Total Publico 44.672.665 38.947.096 5.725.569

De origen privado

Intereses Por Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo (a)

26.429 23.971 2.458

Total Privado 26.429 23.971 2.458

Total Ingresos Financieros 44.699.094 38.971.067 5.728.027

(a) Comprende los rendimientos generados por las cuentas de ahorro que la

Cámara de Comercio de Ocaña tiene en las diferentes entidades

Financieras, se causan con base en la liquidación realizada por los bancos y

que son reportados mes a mes en los extractos bancarios.

61

19) Dividendos Recibidos

31 de Diciembre VARIACION

De Origen Privado 2019 2018

Dividendos Y Participaciones (a) 2.047.423 1.265.288 782.135

Total Ingresos Financieros 2.047.423 1.265.288 782.135

(a) Comprende el valor de los dividendos pagados por la Empresa de Servicios

Públicos de Ocaña S.A. E.S.P. ESPO S.A., que mediante certificación

enviada a la Cámara de Comercio de Ocaña establece que la sociedad pago

dividendos por un valor de $2.047.423 y $1.265.288 en la vigencia 2019 y

2018 respectivamente; en donde la cámara de Comercio de Ocaña no tiene

control, ni influencia significativa, su participación es de 0.35% con las 104

acciones que posee de las 29.249 que la Sociedad tiene en circulación.

20) Gastos de la Operación El siguiente es el detalle de los gastos de operación

31 de Diciembre

De Origen Publico 2019 2018 VARIACION

Gastos de Personal (1) 878.299.369 789.661.070 88.638.299

Honorarios (2) 27.474.784 35.309.808 -7.835.024

Gastos de Funcionamiento (3) 594.302.460 231.043.080 363.259.380

Gastos de Ventas (4) 113.764.273 7.817.800 105.946.473

Gastos de Operación (5) 99.568.142 90.257.938 9.310.204

Depreciaciones (6) 119.876.068 71.639.520 48.236.548

Amortizaciones (7) 9.304.270 15.688.257 -6.383.987

Total Públicos 1.842.589.366 1.241.417.473 601.171.893

De Origen Privado

Gastos de Personal (1) 0 160.000 -160.000,00

Gastos de Funcionamiento (3) 34.079.419 19.112.599 14.966.819,52

Gastos de Ventas (4) 100.000 0 100.000,00

Depreciaciones (6) 1.272.207 5792809 -4.520.601,67

Total Privados 35.451.626 25.065.408 10.386.218

TOTAL GASTOS 1.878.040.992 1.266.482.881 611.558.111

(1) Gastos de personal: el siguiente es un detalle de los gastos

causados por concepto de la relación laboral existente de

62

conformidad con las disposiciones legales vigentes:

31 de Diciembre

De Origen Publico 2019 2018 VARIACION

Sueldos y Salarios 468.029.250 413.493.674 54.535.576

Aportaciones a la Seguridad Social 104.414.450 92.839.500 11.574.950

Otros Beneficios a Corto Plazo (a) 184.894.487 40.514.305 144.380.182

Otros Beneficios a Largo Plazo (b) 7.324.440 7.811.112 -486.672

Otros Gastos de Personal (c) 113.636.742 235.002.479 -

121.365.737

Total Publico 878.299.369 789.661.070 88.638.299

De Origen Privado

Otros Gastos de Personal (c) 0 160.000 -160.000

Total Privado 0 160.000 -160.000

Total gastos de personal 878.299.369 789.821.070 88.478.299

(a) Está representado por las prestaciones sociales como son: cesantías,

intereses a las cesantías, prima de servicios, vacaciones y primas

extralegales (semestral y de vacaciones).

(b) Dentro de los beneficios a largo plazo tenemos el gasto por cesantías de

una funcionaria que pertenece al Régimen de Cesantías Retroactivas, y

está catalogado como un pasivo no corriente (véase Nota 10 Numeral 2.1

Literal e).

(c) Este valor corresponde a los conceptos como viáticos, auxilio de

transporte, dotación a los trabajadores, Cajas de Compensación Familiar,

Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, Servicio Nacional de

Aprendizaje SENA, capacitación al personal, gastos deportivos y salud

ocupacional; para los gastos de origen privado tenemos el valor

correspondiente a la dotación de trabajadores en el año 2018.

(2) Honorarios

El siguiente es un detalle de los gastos originados por concepto de

honorarios:

31 de Diciembre

De Origen Publico 2019 2018 VARIACION

Revisoría Fiscal 19.874.784 18.749.808 1.124.976

Avalúo 2.500.000 0 2.500.000

Otros Honorarios 5.100.000 16.560.000 -11.460.000

Total Honorarios 27.474.784 35.309.808 -7.835.024

63

Este concepto es representado por el valor cancelado al revisor fiscal y a

los profesionales que brindan los diferentes seminarios, conferencias y

talleres a los comerciantes y personas interesadas para el fortalecimiento

empresarial, emprendimiento y todas las actividades que se tuvieron en

el Plan Anual de Trabajo, y para el año 2019 se generó el concepto de

avalúo por los dineros cancelados al ingeniero que realizo la valuación

del terreno, construcciones y edificaciones de la Entidad.

(3) Gastos de Funcionamiento

En este concepto están comprendidos otros gastos de funcionamiento de

la entidad; el siguiente es un detalle de los gastos de funcionamiento:

31 de Diciembre

De Origen Publico 2019 2018 VARIACION

Impuestos (a) 15.444.759 11.777.895 3.666.864

Arrendamientos (b) 185.000 599.999 -414.999

Contribuciones y Afiliaciones (c) 33.255.660 23.704.221 9.551.439

Seguros (d) 14.338.122 12.165.223 2.172.899

Servicios (e) 136.233.893 76.842.095 59.391.798

Gastos Legales (f) 89.450 16.300 73.150

Mantenimiento Y Reparaciones (g) 12.382.842 3.934.400 8.448.442

Adecuación e Instalación (h) 3.481.214 1.161.113 2.320.101

Gastos de Viaje (i) 15.131.980 15.005.590 126.390

Diversos (j) 36.724.768 42.867.840 -6.143.072

Derechos de Exhibición de Películas (k) 327.034.772 42.968.405 284.066.367

Total Publico 594.302.460 231.043.080 363.259.380

De Origen Privado

Impuestos (a) 14.1480 184.846 -43.366

Contribuciones y Afiliaciones (c) 3.495.182 2.552.273 942.909

Seguros (d) 150.000 73.771 76.229

Diversos (j) 30.292.756 16.301.709 13.991.048

Total Privado 34.079.419 19.112.599 14.966.820

Total gastos de funcionamiento 628.381.879 250.155.680 378.226.199

(a) Representa el valor por conceptos de impuestos a la propiedad raíz, y

el impuesto a los Gravámenes de los movimientos Financieros

generados por el movimiento de los dineros en las cuentas corrientes

de nuestra entidad.

64

(b) Corresponde al pago de arrendamiento de un salón en un hotel de la

cuidad para llevar a cabo un evento.

(c) Este concepto incluye gastos por contribuciones a nuestros entes de

control como son la Contraloría General de la Republica y la

Superintendencia de Industria y Comercio; contribuciones a la

Confederación Colombiana de Cámaras de Comercio

CONFECAMARAS, y en las erogaciones de origen privado tenemos

adicional a las anteriores la contribución al club social; a continuación

se presenta el detalle de las contribuciones descritas:

31 de Diciembre

De Origen Publico 2019 2018 VARIACION

Contribuciones A La Sic 24.169.360 15.671.633 8.497.727

Control Fiscal Contraloría 3.016.400 2.769.421 246.979

Cuota Sostenimiento Confecamaras 3.383.900 3.201.167 182.733

Otras Contribuciones 2.686.000 2.062.000 624.000

Total Publico 33.255.660 23.704.221 9.551.439

De Origen Privado

Contribución A La Sic 1.230.640 524.400 706.240

Cuotas Sostenimiento Clubes Sociales 2.264.542 1.959.540 305.002

Cuota Sostenimiento Confecamaras 0 68.333 -68.333

Total Privado 3.495.182 2.552.273 942.909

Total Contribuciones Y Afiliaciones 36.750.842 26.256.494 10.494.348

(d) Este valor está representado en todos los seguros que adquiere la

Cámara de Comercio tanto de origen público como de origen privado,

con el fin de salvaguardar las instalaciones y demás conceptos

adyacentes y para tal fin cuenta con los siguientes seguros: seguros

de manejo, seguro todo riesgo empresarial que incluye incendio,

terremoto, sustracción, hurto, responsabilidad civil extracontractual y

transporte de valores.

(e) El concepto de servicios está integrado por los siguientes ítem que se

detallan a continuación:

65

31 de Diciembre

De Origen Publico 2019 2018 VARIACION

Aseo y Vigilancia 25.761.583 3.751.938 22.009.645

Temporales 8.031.100 13.685.683 -5.654.583

Procesamiento Electrónico de Datos 48.404.200 22.738.257 25.665.943

Acueducto y Alcantarillado 3.620.421 3.592.730 27.691

Energía Eléctrica 30.854.350 10.242.730 20.611.620

Teléfono 14.228.354 18.843.983 -4.615.629

Correo Portes Telegramas 2.308.237 3.383.974 -1.075.737

Transportes y Acarreos 2.699.647 248.800 2.450.847

Gas Propano 50.000 102.000 -52.000

Otros Servicios 276.000 252.000 24.000

Total Públicos 136.233.893 76.842.095 59.391.798

(f) El valor de gastos legales está representado por la obtención de los

certificados de Libertad y tradición del Inmueble donde funciona la

Cámara de Comercio de Ocaña.

(g) Comprende los pagos realizados por concepto de mantenimiento y

reparaciones a la edificación, a la maquinaria y equipo, al equipo de

oficina y a los equipos de comunicación y computación.

(h) Los gastos incurridos en la adecuación y instalación están

representados por instalaciones eléctricas y arreglos ornamentales.

(i) Este concepto de gastos de viaje comprende conceptos como

alojamiento y manutención, pasajes aéreos y terrestres para los

miembros de la junta directiva y personal administrativo de la Cámara

de Comercio de Ocaña.

(j) Comprende los gastos diversos tanto de origen público como privado

por concepto de gastos de representación, elementos de aseo y

cafetería, útiles de oficina, taxis y buses, casinos y restaurantes,

gastos bancarios entre otros.

(k) Comprenden los gastos originados por los contratos en cuentas de

participación firmados con los diferentes distribuidores para la

explotación comercial (exhibición) de películas cinematográficas, de

conformidad con lo establecido en el artículo 507 del Código de

Comercio, las participaciones en las utilidades por la explotación

comercial de cada una de las películas serán repartidas entre las

partes, a título de participaciones. Por lo tanto la Cámara de

Comercio desembolsa a favor del distribuidor por el resultado de la

66

explotación de las películas en sus multiplex, el porcentaje que a tal

efecto acuerden las partes para cada una de las películas, una vez se

haya descontado los correspondientes impuestos, contribuciones y

retenciones que le apliquen al exhibidor.

4) Gastos de Ventas

Comprenden los pagos de pautas publicitarias alusivas a los servicios

camerales, en medios de comunicación escritos, radiales y electrónicos;

además se incluyen dentro de estos gastos el costo del inventario

consumido en la cafetería Cine Leonelda. El siguiente es un detalle de los

gastos de venta:

31 de Diciembre

De Origen Publico 2019 2018 VARIACION

Publicidad Y Propaganda 8.091.000 7.817.800 273.200

Otros Servicios Cafetería 105.673.273 0 105.673.273

Total Publico 113.764.273 7.817.800 105.946.473

De Origen Privado

Publicidad Y Propaganda 100.000 0 100.000

Total Privado 100.000 0 100.000

Total Gastos De Ventas 113.864.273 7.817.800 106.046.473

5) Gastos de Operación

Este rubro está comprendido por las actividades misionales realizadas por

la Cámara de Comercio de Ocaña, que ayudan a contribuir con el

desarrollo de la región en el corto, mediano y largo plazo y ese ha sido la

intensión para impulsar la construcción del plan de competitividad, de igual

manera, se ha venido trabajando en la consecución de proyectos

encaminados al emprendimiento con la participación de campañas

informativas para el mejoramiento institucional y fortaleciendo las relaciones

con el gobierno nacional.

El siguiente es un detalle de los gastos originados por este concepto:

31 de Diciembre

De Origen Publico 2019 2018 VARIACION

Ferias y Misiones 24.006.000 9.800.000 14.206.000

Seminarios, Cursos y Concursos 40.998.533 36.571.998 4.426.535

Promoción de los Registros 1.435.200 4.616.000 -3.180.800

Promoción e Investigación del Turismo 1.103.000 0 1.103.000

67

Gestión Documental 4.230.000 4.230.000 0

Apoyo Innovadores y Ferias Escolares 1.000.000 0 1.000.000

Actividades Culturales 950.000 3.675.000 -2.725.000

Actividades Cívicas 2.500.000 4.490.000 -1.990.000

Veedurías Cívicas 1.014.466 0 1.014.466

Publicaciones Especiales 1.436.170 2.872.340 -1.436.170

Competitividad y Emprendimiento 2.598.500 2.400.000 198.500

Fortalecimiento Empresarial 10.896.273 7.645.000 3.251.273

Investigación o Estudios Económicos 7.400.000 13.957.600 -6.557.600

Total Gastos De Operación 99.568.142 90.257.938 9.310.204

6) Depreciaciones

Este gasto es reconocido por el cálculo del mecanismo de línea recta

mediante el cual se reconoce el desgaste y pérdida de valor que sufre un

bien o un activo por el uso que se haga de el a través del tiempo.

El siguiente es un detalle de las depreciaciones efectuadas por la Cámara

de Comercio según las categorías establecidas:

31 de Diciembre

De Origen Publico 2019 2018 VARIACION

Construcciones Y Edificaciones 20.948.240 16.824.050,09 4.124.189,97

Maquinaria Y Equipo 186.111 223.333,32 -37.222,18

Equipo De Oficina 35.790.303 23.045.657,9 12.744.644,61

Equipo De Cómputo y Comunicación 62.951.416 31.546.478,22 31.404.936,26

Total Publico 119.876.069 71.639.520 48.236.549

De Origen Privado

Equipo De Oficina 1.272.207 5.792.808,1 -4.520.600,77

Total Privado 1.272.207 5.792.808 -4.520.601

Total Depreciación 121.148.276 77.432.328 43.715.948

7) Amortizaciones

La Cámara de Comercio de Ocaña distribuirá el importe depreciable de un

activo intangible de forma sistemática a lo largo de su vida útil. El cargo por

amortización de cada período se reconocerá como un gasto.

El siguiente es un detalle de la amortización efectuada por la Cámara de

Comercio:

68

31 de Diciembre

De Origen Publico 2019 2018 VARIACION

Licencias 9.304.270 15.688.258 -6.383.988

Total Amortizaciones

9.304.270

15.688.258

-6.383.988

21) Otro resultado Integral (ORI) Comprende el valor de la ganancia por la aplicación del método de revaluación al terreno y las edificaciones y construcciones, el siguiente es un detalle del método aplicado (ver detalle Nota 7)

31 de Diciembre

De Origen Publico 2019 2018 Variación

Método revaluado

Terrenos 939.444.000 0 939.444.000

Construcciones y edificaciones

787.257.117 0 787.257.117

TOTAL 1.726.701.117 0 1.726.701.117

22) Flujo de Efectivo

El siguiente es un detalle de las cifras contenidas en el Estado de Flujo de Efectivo Método Indirecto: 1. Ganancia (perdida)

A diciembre 31 de

De origen Público 2019 2018 variación

Excedentes

663.967.600 388.433.767 275.533.832

A diciembre 31 de De origen Privado 2019 2018

Excedentes 54.897.717 6.182.024 48.715.693

Total Excedentes 718.865.317 394.615.791 324.249.526

69

2. Ajustes por disminuciones (incrementos) en los inventarios

A diciembre 31 de 2019

Valor en el Estado de Situación Financiera

Valor Real Comprado por la Cámara de Comercio

Valor entregado como parte de pago del arrendamiento

Inventarios 34.750.958 16.778.151 17.972.807

Total 34.750.958 16.778.151 17.972.807

La cámara de Comercio en el año 2019 solo efectuó desembolso de recursos para la adquisición de mercancías no fabricadas por la empresa de $16.778.151. 3. Ajustes por disminuciones (incrementos) en otras cuentas por cobrar

derivadas de las actividades de operación

A diciembre 31 de

De Origen Publico 2019 2018 Variación

Anticipo Impuestos y Contribuciones

0

6.540.167

6.540.167

Cuentas por cobrar a trabajadores

0

58.000

58.000

Deudores varios

269.131

25.467 -

243.664

Total cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar

269.131

6.623.634

6.354.503

4. Ajustes por el incremento (disminución) de cuentas por pagar de origen

comercial:

A diciembre 31 de

2019 2018 Variación

Costos y gastos por Pagar 7.406.607 10.243.839 - 2.837.231

Total

7.406.607

10.243.839

- 2.837.231

5. Ajustes por incrementos (disminuciones) en otras cuentas por pagar

derivadas de las actividades de operación

Descripción:

A diciembre 31 de A diciembre 31 de

Variación 2019 2018

Publico Privado Total Publico Privado Total

Retención en la fuente

4.069.402

146.930

4.216.332

1.294.953

14.972

1.309.925

- 2.906.407

Contribución Desarrollo Cinematográfico

3.233.062

- 3.233.062

5.395.464

5.395.464

2.162.402

70

Acreedores Varios 13.514.146

208.000

13.722.146

69.318.989

211.300

69.530.289

55.808.143

Impuesto ventas por pagar

5.323.372

17.490

5.340.862

-

- - 5.340.862

Cesantías Consolidadas

40.997.083

40.997.083

84.670.689

84.670.689

43.673.606

Intereses sobre cesantías

12.011.284

12.011.284

10.121.835

10.121.835

- 1.889.449

Vacaciones Consolidadas

15.826.052

15.826.052

12.196.070

12.196.070

- 3.629.982

Prestaciones extralegales Prima de vacaciones

7.913.026

7.913.026

6.098.034

6.098.034

- 1.814.992

Total 102.887.427

372.420

103.259.847

189.096.034

226.272

189.322.306 86.62.459

6. Ajustes por gastos de depreciación y amortización. (Ver Nota 20 Numeral 7)

7. Ajustes por provisiones (ver Nota 11)

A diciembre 31 de

Descripción: 2019 2018 variación

Provisión Ley 1780 18.147.000 23.099.000 4.952.000

Total 18.147.000 23.099.000 4.952.000

8. Otros ajustes por partidas distintas al efectivo: este ajuste en el flujo de

efectivo está conformado por el valor de $17.972.807 en mercancías no fabricada por la empresa dado en parte de pago según los términos contractuales del contrato de arrendamiento y por el error no material en el reconocimiento de las acciones de la empresa Terminal de transporte Terrestre de Ocaña S.A. por valor de $91.203

A diciembre 31 de 2019

Valor en el Estado de Situación Financiera

Valor Real Comprado por la Cámara de Comercio

Valor entregado como parte de pago del arrendamiento

Inventarios 34.750.958 16.778.151 17.972.807

Total 34.750.958 16.778.151 17.972.807

A diciembre 31 de

De Origen privado Acciones mantenidas al costo 2019 2018 Variación

Empresa de Servicios Públicos de Ocaña ESPO S.A. 104.000 340.797 236.797

Terminal de Transporte Terrestre de Ocaña S.A. 328.000 -0 - 328.000

432.000 340.797 -91.203

71

9. Otros ajustes para los que los efectos sobre el efectivo son flujos de efectivo de inversión o financiación

A diciembre 31 de

Descripción: 2019 2018 Variación

intereses recibidos en actividades de operación

44.699.094 38.971.067 - 5.728.027

Dividendos recibidos actividades de inversión

2.047.423 1.265.288 782.135

Total 46.746.517 40.236.355 - 4.945.892

10. Otros ajustes para conciliar la ganancia (perdida)

Descripción A 31 de

Diciembre

Activos dado de baja 2019

Depreciación acumulado de Construcciones y Edificaciones por utilización del método revaluado

85.079.290

Depreciación acumulada del Equipo de Oficina dado de baja

2.816.000

Total Ajuste para Conciliar la Ganancia 87.895.290

11. Intereses recibidos (ver Nota 18)

12. Compras de propiedades, planta y equipo:

El siguiente es el detalle de las compras realizadas de Propiedad Planta y Equipo en las diferentes categorías: (ver detalle en la Nota 7)

A diciembre 31 de

Descripción: 2019 2018

0 -21.210.630

Construcciones -84.998.840 -295.203.003

Muebles y enseres -65.555.059 -266.166.259

Equipos de Cómputo -54.809.338 -409.827.035

Maquinaria y equipo -4.100.000 0

Total - 209.463.237 - 992.406.927

13. Compras de activos intangibles ver nota 8

INTANGIBLES COMPRAS

2019 COMPRAS 2018

Software Microsoft Office Home And Business 2010 0

1.799.098

Licencia Magisoft V2 Para Digiturno 872.419

1.904.000

Software Neptuno Para Censo De Establecimientos De Comercio

0

14.000.000

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Licencias Exchange On Line Q6y-00003 Plan 1 Para Correo Electrónico

3.238.440

2.888.941

Licencias Docuware Professional y Workflow y Licencias ilimitadas de consultas Microcolsa web

29.626.830 0

Licencia Windows 10 928.200 0

Licencia Sony Vegas vitalicia 3.689.000

1 Licencia suite Corel vitalicia 3.351.605

Licencia De 1 Ext. Móvil Kx-Nsm701x 0 261.800

Total Compras De Intangibles

41.706.494

20.853.839

14. Anticipos de efectivo y préstamos concedidos a terceros

Corresponde al 50% del anticipo entregado por valor de $49.000.000 para la ejecución del contrato de suministro 11 de 2019 cuyo objeto es "suministrar a la Cámara de Comercio y Cine Leonelda energía limpia y renovable. 15. Dividendos Recibidos. Ver nota 19

A diciembre 31 de

Descripción: 2019 2018 Variación

Dividendos recibidos actividades de inversión

2.047.423

1.265.288 - 1.886.690

Total 2.047.423

1.265.288 - 1.886.690

23) Corrección de errores Esta corrección de error no es material y se debe a una variación en las acciones mantenidas al costo como se observa a continuación:

A diciembre 31 de

De Origen privado Acciones mantenidas al costo

2019 2018 Variación

Empresa de Servicios Públicos de Ocaña ESPO S.A.

104.000 340.797 236.797

Terminal de Transporte Terrestre de Ocaña S.A.

328.000 -0 - 328.000

432.000 340.797 -91.203

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Se observa una variación general de origen privado de las acciones

mantenidas al costo tanto de la Empresa de Servicios Públicos de Ocaña

ESPO S.A. como de la Terminal de Transporte Terrestre de Ocaña S.A.

por valor de $91.203; esta variación se origina por un error realizado en el

Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA y realizando el

respectivo análisis de materialidad se determina que el error no es

material debido a que se habían reconocido inicialmente y en forma

aglomerada las 104 acciones poseídas en la ESPO S.A. y 237 acciones

en la Sociedad Terminal de Transportes, por lo que se entró a ajustar,

independizar y reconocer las acciones que habían quedado por fuera que

ascienden a 91 acciones.

24) Revelación de partes relacionadas

De acuerdo a la sección 33 una parte relacionada es una persona o entidad que esta vinculada a la Cámara de Comercio de Ocaña, en la cual podría ejercer control o control conjunto, ejercer influencia significativa, o ser personal clave de la gerencia de la entidad. Las partes relacionadas con la Cámara de Comercio de Ocaña son: Personal clave de la gerencia, consideradas como aquellas personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirigir y controlar las actividades de la Cámara directa o indirectamente. Se considera personal clave de la gerencia el Presidente Ejecutivo. La compensación del personal clave de la gerencia incluye sueldos y beneficios a los empleados a corto plazo, el siguiente es el detalle

Remuneraciones del Personal Clave de la Gerencia 2019 2018

Beneficios a Corto Plazo

110.338.167 103.607.321

Total Remuneraciones Del Personal Clave 110.338.167 103.607.321

25) Activos y Pasivos Contingentes

Un pasivo contingente surge cuando existe una obligación posible surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o más sucesos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la Cámara de Comercio de Ocaña o cuando existe una obligación presente surgida a raíz de sucesos pasados, para la que no es probable que se vaya a requerir una salida de recursos que incorpora beneficios económicos para cancelar la

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obligación o cuyo importe no pueda medirse con suficiente fiabilidad. De acuerdo a lo anterior la Cámara de Comercio de Ocaña monitorea periódicamente las contingencias en las cuales se encuentre inmersa, con el propósito de identificar, cambios que pudieran influir en las revelaciones o requerir ajustes a los estados financieros; por lo tanto para la vigencia 2019 no se presentaron pasivos contingentes. De igual manera la Cámara de Comercio de Ocaña tampoco posee activos contingentes al finalizar diciembre de 2019

26) Eventos ocurridos con posterioridad al periodo

sobre el que se informa

La Cámara de Comercio de Ocaña ajustará los importes reconocidos en sus estados financieros, incluyendo la información a revelar relacionada, para los hechos que impliquen ajuste y hayan ocurrido después del periodo sobre el que se informa. En la Cámara de Comercio de Ocaña no se presentaron eventos ocurridos con posterioridad entre el 31 de Diciembre de 2019 y la fecha del informe del Revisor Fiscal.

27) Aprobación de Estados Financieros

La aprobación de los estados financieros vigencia 2019 fue realizada por la

Junta Directiva de la Cámara de Comercio de Ocaña, según consta en el

acta de reunión No. 423 del 28 de Enero de 2020.

La Cámara de Comercio de Ocaña autoriza la publicación de los Estados

Financieros con corte a 31 de Diciembre de 2019 a la fecha del informe del

Revisor Fiscal.

RUBEN DARIO ALVAREZ AREVALO

YURANNY LEON HERNANDEZ

Presidente Ejecutivo

Contadora Publica

T.P. No. 161566-T