Esquemas de Facturación
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Esquemas de Facturación
Facturación electrónica y en papel
Octubre de 2012
Objetivos
1. Identificar las características principales de los esquemas de comprobación vigentes en 2012 (papel y electrónico).
2. Conocer los principales cambios en materia de comprobación fiscal incluidos en la reforma al CFF y la RMF 2012.
Contenido
1.Introducción.
2.Facturación en papeli. Impresor autorizado.
ii. Código de barras bidimensional (CBB).
3.Facturación electrónicai. Comprobante Fiscal Digital (CFD).
ii. Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI).
4. Reforma al CFF en materia de comprobación Cambios
en requisitos y facilidades.
Introducción
Papel con Código de Barras
Vigente a partir de enero de 2011
Impresor AutorizadoVigente desde la década de los 90’s a diciembre de 2010
Certificación a través de unPAC
Vigente a partir de enero de 2011
IntroducciónModelos de facturación
Facturación electrónica CFDIFactura en papelCBB
Factura en papelIA
Facturación electrónica CFD
Emisión por medios propioso a través de proveedor
Vigente de enero de 2005 a la fecha
20112010
Facturación en papel
Facturación electrónica CFDIFactura en papel CBBFactura en papel Impresor
Autorizado
Facturación electrónica CFD
Papel Impresor Autorizado
Elaboración1. Sólo a través de un Impresor Autorizado.2. Sólo pudieron ser impresas hasta el 31/Dic/2010.
Vigencia3. A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años.
Uso4. Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes.5. En transacciones de cualquier monto.6. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales.7. El SAT ofrece el servicio de verificación de comprobantes impresos durante el
periodo: Enero de 2002 a Diciembre de 2010.8. No es necesario incorporar los nuevos requisitos que establece el CFF.
IA
Datos de Verificación1. RFC del emisor2. Tipo de comprobante3. Serie4. Folio5. Número de aprobación
Papel imprenta autorizada
5
41
2
3
IA
2 3 41 Verificar que la factura sea vigente
Verificar los datos de la factura en la página del SAT
Revisar que cumpla con los demás requisitos
Conservar la factura en sus registros contables
SICOFI
Papel Imprenta Autorizada¿Qué hacer al recibir estos comprobantes?
Archivo
ComprobaciónReceptor
Fecha de elaboración
Requisitos fiscales
IA
U S O : H a s t a q u e c a d u q u e n
Papel Imprenta Autorizada
¿Cómo saber si son vigentes?
• Consultando la fecha de elaboración que debe aparecer impresa en la factura.
• Si entre la fecha de elaboración y la fecha de emisión no han transcurrido más de 2 años, la factura es vigente al momento de la expedición.
!
IA
Facturación en papelServicios disponibles
Para los contribuyentes receptores:
Servicio de verificación de factura impresas• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura impresa por
medio de un impresor autorizado se encuentra registrado en los controles del SAT.
• Capacidad para validación masiva.• Valida comprobantes impresos de enero de 2002 a la fecha.
Para comprobantes de autoimpresores no existen servicio de verificación
Facturación en papelCBB
Facturación electrónica
CFDI
Factura en
papel CBB
Factura en papel
Impresor autorizad
o
Facturación electrónica
CFD
Papel CBBElaboración • Podrá ser elaborada por medios propios o por terceros.• Esquema vigente a partir del 01/enero/2011.
Vigencia• A partir de la fecha de aprobación, los folios tienen una vigencia de dos años.
Uso1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011.2. De abril a diciembre de 2011:
1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente).2. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales
hasta por 4 millones de pesos).3. A partir de enero de 2012: En transacciones de cualquier monto (sólo para
contribuyentes con ingresos acumulables anuales hasta por 4 millones de pesos en el último ejercicio declarado).
4. Deben incorporar los nuevos requisitos fiscales que establece el CFFCBB
Papel CBB
Datos de Verificación1. RFC2. Tipo de comprobante3. Folio y Serie4. No. de aprobación SICOFI
CBB
4
21
3
Papel CBB
¿Qué es el Código de Barras Bidimensional?
• Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los folios.
• Contiene los datos del emisor y de la aprobación de la factura:• RFC del emisor• Número de aprobación• Rango de folios y serie• Fecha de asignación de folios• Fecha de vigencia
!
CBB
2 3 41Aprovechar el código de barras para validar
Verificar los datos en la página del SAT en Internet
Revisar que cumpla con los demás requisitos
Conservar la factura en sus registros contables
SICOFI
Papel CBB¿Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes?
Archivo
ComprobaciónReceptor
Datos Fecha de elaboración
CBB
Servicios disponiblesContribuyentes receptores.
Servicio de verificación de factura impresas• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura en papel con
CBB se encuentra registrado en los controles del SAT.• Capacidad para validación masiva (hasta 500 comprobantes)
Facturación en papel con CBB
Facturación electrónicaCFD
Facturación
electrónica CFDI
Factura en papel CBB
Factura en papel IA
Facturación
electrónica CFD
ComparativoTipos de comprobantes con efectos fiscales:(Deducción o acreditamiento)
Facturación en papel Facturación electrónica1) Facturas
1) Efecto de Ingreso
2) Recibo de honorarios3) Recibo de pago4) Recibo de arrendamiento5) Recibo de donativos6) Nota de cargo7) Nota de crédito
2) Efecto de Egreso8) Nota de devolución9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado
Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:(Sin deducción ni acreditamiento)
Facturación en papel Facturación electrónicaNota de venta
Nota de mostrador(venta al público en general)
CFD
Facturación electrónica CFDDatos de Verificación1. RFC del emisor.2. Serie y Folio.3. Número de aprobación.4. Año de aprobación.
CFD
23 4
1
2 3 41Puede exigir que le entreguen:1.- XML.2.- Impresión3.- Ambos
Verificar que contenga los datos de validación
Receptor SAT
Factura electrónica CFD
SAT
¿Qué hacer cuando reciba estos comprobantes?
Usar la página del SAT para:Verificar folios.
Usar la página del SAT: CertiSAT le permite validar el Certificado de la Factura.
Receptor Comprobación
CFD
Factura electrónica CFD
CFD
Servicios disponibles
Para los contribuyentes receptores:
Servicio para verificar el folio, serie, número de aprobación y año del comprobante, así como la vigencia del Certificado de Sello Digital
• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura electrónica fue
aprobado por el SAT al contribuyente emisor.• Permite conocer si el Certificado de Sello Digital fue emitido al contribuyente
emisor y se encuentra vigente al momento de la emisión de la factura electrónica.
• Permite validar Facturas Electrónicas emitidas de enero de 2005 a la fecha.
CFD
CFD
Facturación electrónicaCFDI
Facturación electrónica CFDI
Factura en papel CBB
Factura en papel
Imprenta autorizada
Facturación
electrónica CFD
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica CFDI
CFDI
Elaboración (generación)1. Sin importar el medio (propio o proveedor).2. Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación
(PAC).3. Vigente a partir del 01/Ene/2011.
Vigencia4. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación.5. La Certificación es un proceso en línea.
Uso6. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.
Facturación electrónica CFDI
Datos de Verificación1. RFC del emisor2. RFC del receptor3. Folio fiscal (UUID)
CFDI
2
1
3
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica CFDI
CFDI
Representación impresa
Requisitos:
1. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
2. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este
documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través
de Internet”.
3. Fecha y hora de emisión y certificación del CFDI.
4. Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.
5. Tratándose de ventas y servicios prestados de personas físicas (sector primario,
arrendadores y mineros):
Espacio para firma de quien emite el CFDI.
Número de serie de CESD del PAC en sustitución del número de CSD del emisor.
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica CFDI
CFDI
Representación impresa
Requisitos:
6. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
Código de barras bidimensional contiene:
• RFC del emisor.
• RFC del receptor.
• Total del comprobante
• UUID del comprobante (Folio fiscal)
Servicios disponiblesPara los contribuyentes receptores:
Servicio de verificación de factura electrónica• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si una factura es válida y se encuentra registrada ante el SAT.
Facturación electrónica CFDI
Facturación ElectrónicaServicios: Verificación de CFDI
CFDI
Acceso:https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/
Servicios: Verificación de CFDI
Imprimir
CFDI
Resultado OK
Estatus
CFDI
Servicios: Verificación de CFDI
Resultado Erróneo
Reforma al CFF 2012
Artículos 17-D, décimo párrafo y Segundo Transitorio del CFF
Se amplía periodo de vigencia: • Certificado de FIEL y de Sello Digital (CSD) 4
años (antes 2 años).
Aplicable a los certificados que se expidan a partir del:
• 1 de enero de 2012.
Firma Electrónica Avanzada: Vigencia
Requisitos de los comprobantes fiscales
Artículo 29-A fracción I y VII del CFF
Información del emisor del comprobante fiscal
• Se elimina Nombre denominación o razón social Domicilio fiscal
• Se conserva solamente la clave del RFC
También se elimina el Nombre de la aduana (tratándose de mercancía de importación)
Requisitos de los comprobantes fiscales
Regla I.2.7.1.2.
• Público en General: XAXX010101000.
• Residentes en el Extranjero: XEXX010101000.
Cuando no se cuente con la clave del RFC del cliente, se deberá señalar clave genérica.
Requisitos de comprobantes a turistas extranjeros.
Artículo 29-A fracción IV, segundo párrafo del CFF. Regla I.2.7.1.10
• Datos de identificación del turista o Pasajero.• Medio de transporte por el que arribe o salga del
país.• Clave genérica: XEXX0101010• Nombre del turista extranjero.• País de origen del turista extranjero. • Número de pasaporte.
Requisitos deben contener los comprobantes para devolución de IVA a turistas extranjeros:
Régimen fiscal en que tributa el emisor:
Requisitos de los comprobantes fiscales
Artículo 29-A fracción I del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
No estarán obligados a incorporar el requisito
Para CFD y CFDI se podrá incorporar la expresión NA o cualquier otra análoga.
!
Artículo 29-A, fracción V del CFF. Regla I.2.7.1.5 3ra MRMF. Apéndice 7 del Anexo 22 de la RCGMCE
Se incluye la unidad de medida.
Los contribuyentes podrán señalar en los comprobantes fiscales que emitan, la unidad de medida que utilicen conforme a los usos mercantiles.
Aplicable a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.
Requisitos de los comprobantes fiscales
Artículo 29-A, fracción V, inciso a) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Personas físicas que cumplan sus obligaciones por conducto de un coordinado y optaron por pagar el impuesto individualmente:
• Deberán identificar el vehículo que les corresponda.
Podrá incorporar la expresión NA o cualquier otra análoga.
Requisitos de los comprobantes fiscales
Artículo 29-A, fracción V, inciso b) del CFF.
Donatarias autorizadas:
• Señalar donativo deducible para ISR.
• Número y fecha de oficio de autorización o del oficio de renovación.
• Si son bienes que hayan sido deducidos, se indicará que el donativo no es deducible para ISR.
Requisitos de los comprobantes fiscales
Artículo 29-A, fracción V, inciso c) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Cuenta predial o certificado de participación inmobiliaria no amortizable:
Requisitos adicionales de comprobantes
Se releva de la obligación de incorporar el requisito.
Podrán registrar la información con que cuenten al momento de expedir el comprobante.
!
Artículo 29-A, fracción V, inciso d) y e) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Contribuyentes sujetos al IEPS .
• Especificar peso total de tabaco labrado o, en su caso, cantidad de cigarros enajenados.
Requisitos de los comprobantes fiscales
Fabricantes, ensambladores o distribuidores de automóviles nuevos.
• Contener la clave vehicular. Se releva de la obligación de incorporar el requisito.
Artículo 29-A, fracción VI del CFF.
Enajenación de lentes ópticos graduados.
• Se deberá separar el monto que corresponda por dicho concepto.
Requisitos de los comprobantes fiscales
Servicio de transporte escolar.
• Se deberá separar el monto que corresponda por dicho concepto.
Artículo 29-A, fracción VII, inciso c) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012.
Requisitos adicionales de comprobantes
Señalar las formas en que se realizó el pago (método de pago).
Indicar al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.
Se releva de la obligación de incorporar el requisito.
Podrán registrar la información con que cuenten al momento de expedir el comprobante, un NA o alguna expresión análoga.
!
Artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF
Requisitos adicionales de comprobantes
Si se trata de parcialidades:
• Se emitirá un comprobante fiscal por el valor total de la operación.
• Se emitirá un comprobante fiscal por cada parcialidad. Incluyendo:• Folio, monto y fecha del comprobante que
ampare el total.• Monto de la parcialidad, impuesto retenido y
trasladado.
Artículo 29-B, fracción I del CFF. Regla I.2.8.1.1 .
Comprobantes fiscales impresos con código de barras bidimensional, se elimina la referencia del monto de operaciones por $ 2,000.00
Opciones de Comprobación
Mis ingresos son mayores a $4 mdp anuales, pero las operaciones que realizo no rebasan los $2 mil pesos ¿puedo utilizar papel con CBB?
• No. A partir del 1 de enero de 2012, el papel con CBB es sólo para contribuyentes con ingresos iguales o menores a los $4mdp
!
Artículo 29-C del CFF. Regla I.2.9.1.
• Se elimina el nombre y domicilio.
• Podrán no contener el régimen y unidad de medida.
• Ahora se regula a través del CFF.
• Aplican los mismos medios para su expedición.
• Continua el monto de los $100.00 como importe mínimo para expedirlos.
Comprobantes simplificados
Artículo 29-D del CFF.
El transporte de mercancías deberá acompañar la documentación siguiente:
•Mercancías de procedencia extranjera, la documentación comprobatoria a que se refiere la Ley Aduanera.
•Mercancías nacionales, con el comprobante fiscal que cumpla con los requisitos del CFF.
Para acreditar la legal importación o tenencia.
Transporte de mercancías
A partir del 1 de enero de 2012, las disposiciones que establece el CFF en materia de comprobantes fiscales prevalecerán sobre aquéllas que se prevén en las leyes fiscales federales.
Tercero Transitorio del CFF .
Transitorios
Reforma al CFF 2012Facilidades
Facilidades para la transición
• El 30 de junio concluyó la facilidad que permitía utilizar los esquemas 2.0 y 3.0 de CFD y CFDI, respectivamente.
• A partir del 1 de julio las versiones vigentes son 2.2 para CFD, y 3.2 para CFDI.
Décimo Octavo de la RMF 2012
2da modificación a la RMF 2012
(DOF 7 junio 2012)
2da MRMF 2012 (DOF 7 junio 2012)
• Facilidad para expedir simultáneamente CFD y CFDI.
• Deducibles y acreditable los comprobantes expedidos por contribuyentes que perdieron el derecho de generar y expedir CFD.
Regla I.2.8.3.1.17, I.2.8.3.1.18
3ra modificación a la RMF 2012
(DOF 12 octubre 2012)
3ra MRMF 2012 (DOF 12 octubre 2012)
No es obligatorio incorporar en los comprobantes fiscales que se emitan, la información siguiente:• Régimen fiscal.• Identificación del vehículo, tratándose de personas
físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto del coordinado.
• Número de cuenta predial o, en su caso, datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable.
Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
3ra MRMF 2012 (DOF 12 octubre 2012)
• Clave vehicular, tratándose de los comprobantes que expidan los fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados de automóviles nuevos.
• Forma en que se realizó el pago y últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.
Deberán señalar en los apartados designados para incorporar dichos requisitos, la expresión NA o cualquier otra análoga.
Las facilidades previstas serán aplicables a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.
Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
3ra MRMF 2012 (DOF 12 octubre 2012)
Concepto Unidad de Medida.
• Los contribuyentes podrán señalar en los comprobantes fiscales que emitan, la unidad de medida que utilicen conforme a los usos mercantiles.
La facilidad será aplicable a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.
Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Impacto a nivel de requisitos por
esquema
Impactos por esquema
Comprobantes impresos en imprenta autorizada 1. En tanto sigan vigentes, los pueden emitir con los
requisitos que establecían las disposiciones fiscales en 2010.
2. No es necesario realizar modificación alguna sobre los comprobantes, ni tampoco incluir los nuevos requisitos.
Impactos por esquema
Papel con Código de Barras Bidimensional (CBB)
1. Deben incluir los nuevos requisitos.
2. Los pueden incorporar en la forma que los contribuyentes emisores lo consideren (a mano, con sello o al momento de la impresión).
Impactos por esquema
Factura Electrónica (CFDI - CFD)
1. Deben incorporar los nuevos requisitos, ya sea colocando el dato, NA o cualquier expresión
2. Los sistemas de facturación deben adecuarse a las nuevas versiones de los estándares técnicos (2.2 y 3.2).
Reforma al CFF 2012Anexo 20
Modificaciones al anexo 20
Elemento / Atributo Valor 2011 Valor 2012 Aplica a:Comprobante / version
Valor prefijado: − 2.0− 3.0
Valor prefijado: − 2.2 − 3.2
CFDI – CFD
Emisor / Nombre Uso: − Req.
Uso: − Opc.
CFDI – CFD
Emisor / DomicilioFiscal
Uso: − Req.
Uso: − Opc.
CFDI – CFD
Elemento / Atributo Valor 2011 Valor 2012 Aplica a:/ Informacion Aduanera / aduana
Uso: − Req.
Uso: − Opc.
CFDI – CFD
Concepto / unidad Uso: − Opc.
Uso: − Req.
CFDI – CFD
Comprobante / metodoDePago
Uso: − Opc.
Uso: − Req.
CFDI – CFD
Modificaciones al anexo 20
Elemento / Atributo Valor 2012 Aplica a:Emisor / RegimenFiscal / Regimen
Uso: RequeridoTipo: StringLongitud mín: 1
CFDI – CFD
Comprobante / LugarExpedicion
Uso: RequeridoTipo: StringLongitud mín: 1
CFDI – CFD
Adiciones al anexo 20
Elemento / Atributo Valor 2012 Aplica a:Comprobante / NumCtaPago
Uso: OpcionalTipo: StringLongitud mín: 4
CFDI – CFD
Comprobante / TipoCambio
Uso: OpcionalTipo: String
CFD
Comprobante / Moneda Uso: OpcionalTipo: String
CFD
Adiciones al anexo 20
Elemento / Atributo Valor 2012 Aplica a:Comprobante / FolioFiscalOrig Uso: Opc.
Tipo: StringCFDI- CFD
Comprobante / SerieFolioFiscalOrig
Uso: Opc.Tipo: String
CFDI- CFD
Comprobante / FechaFolioFiscalOrig
Uso: Opc.DateTime
CFDI- CFD
Comprobante / MontoFolioFiscalOrig
Uso: Opc.t_Importe
CFDI- CFD
Adiciones al anexo 20
Orientación para consultas específicas
Canales de orientación
Atención telefónicaInfoSAT 01 800 4636 728Llame sin costo desde todo el país.De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.
Consultas por InternetMi Portal www.sat.gob.mxAcceso con su RFC y su clave CIECLas 24 horas, los 365 días del año.
Esquemas de Facturación
Facturación electrónica y en papel
Octubre de 2012