EMPRESAS MUNICIPALES DE CALI E.I.C.E. E.S.P. EMCALI …

EMPRESAS MUNICIPALES DE CALI E.I.C.E. E.S.P. EMCALI

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A Septiembre 30 de 2010 (Cifras en millones de pesos colombianos)

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1. NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

1.1. Naturaleza jurídica

Con base en el Acuerdo 34 de 1999 las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P. (en

adelante EMCALI o la Compañía) se convirtió en una empresa industrial y comercial del

estado del orden municipal, prestadora de servicios públicos domiciliarios de: Energía,

Acueducto, Alcantarillado y Telecomunicaciones, dotada de personería jurídica, con

patrimonio propio e independiente, autonomía administrativa y con un objeto social múltiple.

Por la grave situación financiera y administrativa que presentaba la entidad en el año 2000, la

Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, mediante Resolución 002536 del 3 de

abril del 2000, aclarada mediante Resolución SSPD No.002651 del 5 de abril de 2000, ordenó

la toma de posesión para administrar los negocios, bienes y haberes de la Compañía. Con la

intervención se suspendieron los pagos de las obligaciones causadas hasta el momento de la

toma de posesión, igualmente se ordenó la separación definitiva del Gerente y de los

miembros de Junta Directiva.

Mediante Resolución Ejecutiva No.54 de abril 2 de 2002 de la Presidencia de la República y

la Resolución 004686 de abril 2 de 2002 de la Superintendencia de Servicios Públicos

Domiciliarios, se prorroga el término de la posesión, hasta el 2 de abril de 2003.

Posteriormente a través de la Resolución de la SSPD No.000141 del 23 de enero del 2003, se

modifica la modalidad de toma de posesión para la Administración de EMCALI por posesión

con fines liquidatorios, lo que conllevó a la Superintendencia de Servicios Públicos

Domiciliarios a emitir la Resolución No.562 del 5 de marzo del 2003, indicando los efectos

que se derivaban del acto de Toma de Posesión con Fines Liquidatorios de EMCALI e

imparte las disposiciones para tal efecto así:

1. Reestructurar los términos y condiciones del contrato de venta y capacidad de energía

PPA con Termoemcali:

2. Acordar la modificación de la convención colectiva.

3. Reestructurar los términos y condiciones de la deuda con los acreedores.

4. Celebrar un acuerdo de pago con el Municipio de Santiago de Cali.

5. Celebrar un acuerdo para la constitución del Fondo de Capitalización Social.

En cumplimiento de las disposiciones impartidas en la Resolución SSPD No.000141 del 23 de

enero de 2003, se suscribió el día 9 de marzo de 2004 el Convenio de Ajuste Financiero,

Operativo y Laboral para la Reestructuración de Acreedores. Continuando con las

disposiciones impartidas, el 5 de mayo de 2004 la SSPD convocó a una Asamblea General de

Acreedores, en la cual se aprobó el convenio de reestructuración. En el convenio se pactó que



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los pagos serían a través de un esquema fiduciario con el propósito de garantizar el servicio de

la deuda.

El 12 de enero de 2005 se celebro un contrato de Fiducia irrevocable de recaudo,

administración, garantía y pagos con el consorcio conformado por Fiducolombia,

Fiduoccidente, Fiducomercio, Fiduprevisora y Fiduagraria. El Patrimonio autónomo tiene

como objeto el cobro y recibo de todos los ingresos de EMCALI, que servirán como garantía

y fuente de pagos de los pasivos y deudas pendientes con los acreedores.

Así mismo, se acordó utilizar el mismo esquema para la constitución y manejo del fondo de

capitalización social, cuyos recursos se destinan a inversión social, la cual empezó con la

construcción, en el Distrito de Aguablanca, de un Canal de Aguas Lluvias y el Parque Lineal

y Alameda “Sol de Oriente”, en la actualidad se encuentra en ejecución los los proyectos

“Desvío del canal de la Autopista y Dragado de la Laguna Norte”, Reposición y Extensión de

Redes de Acueducto y Alcantarillado en el Sistema de Transporte Masivo –MIO” con

recursos del fondo de capitalización. Los fondos son mecanismos previstos por el Artículo 13

de la Ley 812 de 2003 "Plan Nacional de Desarrollo 2003-2006".

Igualmente se adelantó y firmó el convenio de reestructuración de acreencias en el cual se

reconoció, fijó la modalidad de pago a los acreedores, estableció plazos de período de gracia a

capital, amortización de capital, período muerto y tasa de actualización en los siguientes

tramos:

TRAMO A: 60% de la deuda reestructurada con los acreedores, excepto la Nación y

Termoemcali.

TRAMO B: 40% de la porción de la deuda con los acreedores reestructurada, excepto la

Nación y Termoemcali. Al 31 de diciembre de 2007, éste tramo se encuentra pagado en su

totalidad.

TRAMO C: 100% de la deuda reestructurada que le corresponde a la fuerza laboral.

TRAMO D: 100% de la deuda reestructurada que le corresponde a la Nación.

TRAMO E: 100% Aval por la deuda de Termoemcali.

Se pactó un período de gracia a capital e intereses desde marzo 5 de 2003 hasta diciembre 31

de 2004 para los tramos A, B y C, y para el tramo D, período de gracia hasta que se hayan

atendido completamente los tramos A, B y C.

En el año 2005 se cancelo el Tramo B y al 31 de diciembre de 2009, se cancelo la quinta y

última cuota del Tramo C.



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Mediante resolución 20061300023955 del 12 de julio de 2006, la Superintendencia de

Servicios Públicos conformó la Junta Consultiva de EMCALI la cual tiene por objeto apoyar

la gestión del Agente Especial de EMCALI y en ella participa el Señor Alcalde de Santiago

de Cali.

El Consejo de Santiago de Cali, mediante el Acuerdo 0275 del 26 de octubre de 2009 autorizó

la constitución de una sociedad filial de las EMPRESAS MUNICIPALES DE CALI –

EMCALI E.I.C.E. E.S.P., cuyo objeto social será la organización, operación y explotación de

actividades y servicios de telecomunicaciones. Con dicha autorización y mediante la escritura

pública No. 3286 otorgada por la Notaria Dieciocho (18) del Circulo Notarial de la ciudad de

Santiago de Cali, el 25 de noviembre de 2009 se constituyó TELECALI S.A. En enero de

2010 inició las gestiones para la definición del socio estratégico y la consolidación del

proceso de transferencia de establecimiento de comercio durante el primer semestre del 2010.

El 28 de enero de 2010, el Juzgado Sexto Administrativo el circuito de Cali le notificó a la

Representante Legal de EMCALI E.I.C.E. E.S.P. la suspensión del Acuerdo 0275 de 2009, en

consecuencia la Compañía suspendió las gestiones que estaba realizando para la separación de

dicho componente y apeló la decisión del Juez.

El 19 de mayo de 2010 después de la aprobación del Tribunal del Valle del Cauca para

continuar con el proceso de TELECALI S.A., se abrió nuevamente la convocatoria para la

búsqueda del socio estratégico de telecomunicaciones. Al cierre de los estados financieros de

septiembre se encuentra suspendido este proceso de forma indefinida.

1.2. Negocio en marcha

Con el propósito de continuar operando de manera ininterrumpida y mejorar la calidad en el

servicio, la compañía ha venido desarrollando un plan operativo de inversiones que incluye la

ejecución de proyectos estratégicos entre los cuales se destacan: la Expansión de la

Infraestructura del Sistema de Distribución Local y Recuperación de Pérdidas no Técnicas del

Negocio de Energía, la Optimización del Sistema de Abastecimiento de Agua, Recuperación

de Pérdidas ,Optimización y Mejoramiento de las Plantas de Potabilización de Agua, y del

Sistema de Tratamiento de Aguas Residuales para el negocio de Acueducto y Alcantarillado,

el proyecto estratégico de Red Multiservicios del Negocio de Telecomunicaciones durante el

año 2009 tuvo un avance moderado, lo anterior dado el proceso de consecución del socio

estratégico para ese componente de negocio, éstos macroproyectos permiten darle

cumplimiento al Plan de Desarrollo de EMCALI formulado por Unidad de Negocio para el

cuatrienio 2008-2012; al 31 de Diciembre de 2009, los proyectos mencionados se encuentran

en ejecución, se espera sean culminados entre los años 2010 al 2012.

Con base en los proyectos estratégicos y considerando la continuidad de los negocios, se ha

proyectado tener flujos de caja positivos que garanticen el cumplimiento de la deuda con los



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acreedores, operar de manera ininterrumpida y contribuir al plan de inversión para los años

2009 a 2012.

1.3. Principales políticas y prácticas contables

Los estados financieros, fueron preparados de acuerdo con las normas contables establecidas

por la Contaduría General de la Nación. La Compañía aplica el Sistema Unificado de Costos

y Gastos por actividades adoptado por la Superintendencia de Servicios Públicos mediante

Resolución SSPD 20051300033635 de diciembre 28 de 2005.

Para el reconocimiento de los hechos económicos y financieros, la Compañía aplica el sistema

de causación y para el reconocimiento de la ejecución presupuestal en ingresos y gastos

utiliza el sistema de caja.

Capítulo 1 Unidad de medida – De acuerdo con el numeral 8 del Régimen de Contabilidad

Pública, párrafo 119, la unidad de medida utilizada por EMCALI para su contabilidad es

el peso colombiano.

Capítulo 2 Inventarios - De conformidad con lo establecido en el párrafo 162 del Régimen

de Contabilidad Pública, la compañía utiliza: el Sistema de Inventario Permanente, el

método de valoración promedio simple y como base de valuación el costo histórico.

Capítulo 3 Provisión de inventarios - Cumpliendo con lo establecido en el párrafo 163 del

Régimen de Contabilidad Pública, la Compañía tiene como política provisionar el 50% del

saldo de los inventarios inmovilizados al final del período según informe técnico

suministrado por el Departamento de Gestión Administrativa. Para el año 2009 por

problemas técnicos para generar el informe de inmovilizados por el Sistema de Recursos

Físicos no se conto con este y por consiguiente no se calculo la provisión para el 2009

Capítulo 4 Inversiones - De conformidad con el párrafo 144 del Régimen de Contabilidad

Pública las inversiones deben reconocerse por su costo histórico y actualizarse atendiendo

la intención de realización, la disponibilidad de información en el mercado, tratándose de

inversiones patrimoniales, según el grado de control o influencia que se tenga sobre el

ente receptor de la inversión.

1. Inversiones patrimoniales en entidades controladas, deben reconocerse así:

Por su costo de adquisición siempre que éste sea menor que el valor intrínseco.

Por el valor intrínseco cuando el costo de Adquisición de las acciones, cuotas

partes de interés social sea superior al valor intrínseco, caso en el cual la

diferencia deberá reconocerse como crédito mercantil en las cuentas

habilitadas para tal efecto y cumplir con las disposiciones establecidas en el

numeral 9 de la Norma Técnica de Inversiones.



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Estas inversiones se actualizan mediante la aplicación del método de participación

patrimonial.

2. Inversiones patrimoniales en entidades no controlantes de conformidad con lo

establecido en el numeral 20 de la norma técnica de inversiones, se reconocen por

el método del costo y se actualizan registrando el mayor o menor valor generado

por la comparación periódica del costo de la inversión frente al valor intrínseco

según corresponda.

Es política de la Compañía provisionar contra los resultados del ejercicio la

diferencia generada entre el costo de las inversiones y el valor del mercado o

intrínseco, según sea el caso.

Capítulo 5 Provisión para deudores – La política de provisión de deudores es acorde con lo

estipulado en los párrafos 154, 155 y 156 del Régimen de Contabilidad Pública, emitido

por la Contaduría General de la Nación , ésta se encuentra formalizada en la Resolución

Interna GG 000053 del 2 de Febrero de 2009, la cual consiste en provisionar contra los

resultados del ejercicio, aquellas cuentas que no han sido canceladas por el suscriptor de

acuerdo con la clasificación del riesgo de pérdida de la cartera así:

Clasificación Riesgo Porcentaje

No. de Estados de

Cuenta Vencidos

Categoría 1 Corriente 0% 1 a 12

Categoría 2 Aceptable 33% 13 a 24

Categoría 3 Recuperable 33% 25 a 36

Categoría 4 Apreciable 33% 37 a 48

Categoría 5 Significativo 1% 49 a 60

Categoría 6 Irrecuperable 0% Más de 61

La cartera del sector oficial se excluye para realizar la provisión de conformidad a lo

expresado en la Ley 142, artículo12 y Ley 143, artículo 49.

Diferidos:

1. Gastos pagados por anticipado - Corresponde a pagos anticipados efectuados por

concepto de seguros, arrendamientos, comisiones de regulación de servicios públicos e

impuestos municipales entre otros. Los seguros son amortizados de acuerdo con el

plazo de la vigencia de las pólizas, los demás gastos se amortizan en el tiempo de la

duración del contrato, o en el tiempo en que se espera recibir el beneficio.



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2. Cargos diferidos - En esta cuenta se registra el valor de los costos o gastos incurridos

para la adquisición de bienes o servicios, que con razonable seguridad proveerán

beneficios económicos futuros, en desarrollo de la función administrativa o el objeto

social de EMCALI.

3. Estudios y proyectos - Se registran todos los recursos asociados a proyectos de

inversión, éstos se amortizan durante los períodos en los cuales se espera recibir los

beneficios futuros, de acuerdo con los estudios de factibilidad o la vigencia de los

respectivos contratos, según corresponda.

Capítulo 6 Propiedad, planta y equipo: Son registrados al costo histórico y se deprecian con

base en el método de línea recta, según las vidas útiles referenciadas en el Manual de

Procedimientos, Capítulo III, numeral 10 del Régimen de Contabilidad Pública expedido

por el Contador General de la Nación, correspondiente al “Procedimiento contable para el

reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las Propiedades Planta y

Equipo”.

Las tasas anuales de depreciación son las siguientes:

Activos depreciables Años de vida útil Tasa anual

Edificaciones 50 2 %

Plantas, ductos y túneles 15 6.7 %

Redes, líneas y cables 25 4 %

Maquinaria y herramienta 15 6.7 %

Muebles y enseres 10 10 %

Equipo de comunicación 10 10 %

Equipo de transporte 10 10 %

Equipo de cómputo 5 20 %

Capítulo 7 Activos de menor cuantía – Atendiendo lo establecido en el Instructivo Nro. 6

del 13 de Enero de 2009 expedido por la Contaduría General de la Nación, los activos

adquiridos en el año 2009 cuyo costo de adquisición fue inferior a $248.450,oo se

reconocieron directamente como gasto; los bienes que su valor de adquisición fué entre

$248.450,oo y $ 1.188.500,oo se reconocieron como Propiedad, Planta y Equipos y se

depreciaron en su totalidad al mes siguiente de su fecha de adquisición.

Capítulo 8 Adiciones y mejoras - El valor de las adiciones y mejoras que aumentan la vida

útil del activo, amplían su capacidad productiva y la eficiencia operativa, mejoran la

calidad de los servicios prestados o que permitan una reducción significativa de los

costos de operación, son considerados como un mayor valor del bien objeto de mejora o

adición.



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Capítulo 9 Reparación y mantenimiento - Las erogaciones que realiza EMCALI para

reparación o mantenimiento con el fin de recuperar y conservar la capacidad normal de

producción y utilización de la Propiedad, Planta y Equipo, sin cambios en el nivel de

eficiencia o prolongación de la vida útil se registran afectando las cuentas de gastos o

costos según corresponda.

Capítulo 10 Intereses y diferencia en cambio - La diferencia en cambio y los intereses por

la financiación de las construcciones en curso, la maquinaria, planta y equipo en

montaje, la propiedad, planta y equipo en tránsito financiados con pasivos en moneda

extranjera, por no encontrarse en condiciones de utilización, se registran como un mayor

o menor valor del activo según corresponda. Una vez el activo está en condiciones de

utilización u operación, dichos conceptos se registran como gasto o costo del período.

Capítulo 11 Valorizaciones – Incluye Propiedad Planta y Equipo e Inversiones, las

valorizaciones relativas a propiedad, planta y equipo son generadas por el mayor valor

entre avalúo determinado técnicamente y el valor neto en libros. Cuando el valor de

realización o de reposición de la propiedad, planta y equipo es inferior al costo en libros

la diferencia disminuye la valorización hasta su monto y en el evento de ser mayor tal

valor se constituirá una provisión; las valorizaciones de las inversiones están

determinadas por el mayor valor entre el valor intrínseco de la inversión y el costo en

libros de la misma, si como resultado de la comparación, el valor de la inversión es

superior al valor intrínseco y la diferencia de éstos dos valores supera la cifra de la

valorización, se debe reversar la valorización y reconocer la provisión por el valor

excedente.

Capítulo 12 Reconocimiento de ingresos – Los ingresos se registran con base en la

facturación de los servicios prestados por las diferentes unidades de negocios. Se miden

y cuantifican de la siguiente manera:

Ingresos de los servicios de Acueducto y Alcantarillado: los consumos son reconocidos

por Metros Cúbicos (M3).

Ingresos del servicio Telefónico: los consumos son reconocidos por Minutos (Min).

Ingresos del servicio de Energía: los consumos son reconocidos por Kilowatios/hora

(KWH).

Capítulo 13 Subsidios y contribuciones-.

Subsidios – Comprende los aportes del estado a los usuarios de los estratos 1, 2 y 3.

Contribución – Es el valor de los sobreprecios recibidos de los usuarios de los estratos 5,

6 , del sector industrial y comercial.



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A través de los Fondos de Solidaridad y Redistribución de Ingresos que establece el

artículo 89 de la Ley 142 de 1994, se manejan los subsidios y las contribuciones. Del

cruce de estos dos conceptos se determina el superávit o déficit del servicio. El superávit

se genera cuando las contribuciones son mayores que los subsidios y el déficit en el caso

contrario.

Capítulo 14 Divisas Diferencia en cambio – Las transacciones y saldos en moneda

extranjera se convierten a pesos colombianos a la tasa representativa del mercado,

certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia.

La tasa de cambio utilizada para ajustar los saldos en dólares de los Estados Unidos al 31

de diciembre de 2008 fue de $2.243,59 (pesos) y al 31 de Diciembre de 2009 fue de $

(2.044,23) (pesos) por US$1.

Capítulo 15 Estimados contables – Para el reconocimiento de algunos hechos económicos

que pueden incidir en la situación financiera de la Compañía y de los cuales no se tienen

los documentos soportes, cumpliendo con los principios de contabilidad pública se

efectúan estimaciones, para lo cual se tienen en cuenta las condiciones, supuestos y

variables que pueden afectar los estados financieros.

Capítulo 16 Equivalentes de efectivo – De conformidad con el marco conceptual y el

modelo instrumental del Plan General de Contabilidad Pública, en Deudores se

incorporan los Recursos Entregados en Administración ,éstos recursos son equivalentes

a efectivo, por cuanto representan dineros de propiedad de EMCALI entregados a

consorcios para el control de los recaudos, pagos de la operación y para el fondeo

pensional.

En el estado de flujo de efectivo, la Compañía clasifica como equivalentes de efectivo, el

disponible y las inversiones con vencimiento de tres meses o menos contados a partir de

la fecha de su emisión inicial y excluye el efectivo restringido.

Cuentas de orden – Representan la estimación de derechos u obligaciones generados por

hechos o circunstancias que pueden afectar la situación financiera, económica, social y

ambiental de la entidad, así como el valor de los bienes, derechos y obligaciones que

requieren ser controlados. También incluye el valor originado en las diferencias

presentadas entre la información contable pública y la utilizada para propósitos

tributarios.

Capítulo 17 Plan de cuentas - A partir del año 2007, se aplica a nivel de documento fuente

el Plan de Cuentas expedido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios

según Resolución Nro. 20051300033635 del 28 de diciembre de 2005, para efectos de

presentación de los Estados Contables al Contador General de la Nación, se efectúan las

respectivas homologaciones.



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Capítulo 18 Libros de Contabilidad y Documentos Soportes - De conformidad con lo

establecido en el numeral 9.2.3 y 9.2.4. del Marco Conceptual del Régimen de

Contabilidad Pública, Emcali incorpora en los Libros Principales y Auxiliares los

registros de las operaciones y transacciones en español y en pesos colombianos. Los

libros principales Mayor y el Diario se encuentran oficializados mediante acta suscrita

por el representante legal y el Secretario General. Los libros se conservan en medio

magnéticos, está garantizada su reproducción cuando sean requeridos físicamente.

Capítulo 19 Los documentos soportes de los registros contables - De conformidad con lo

establecido en los numerales 9.2.1. y 9.2.2 de la Norma Técnica de los Soportes,

Comprobantes y Libros de Contabilidad y el Control Interno Contable, los documentos

son indispensables para efectuar los registros de las transacciones, hechos y operaciones

que realiza la entidad y forma parte de los comprobantes de contabilidad, la información

producida por el Subproceso Gestionar Contabilidad se encuentra archivada según la

tabla de retención documental, los documentos se conservan en la forma y el orden en

que hayan sido expedidos, bien sea por medios físicos o electrónicos.

Los comprobantes de contabilidad resumen las operaciones financieras, económicas,

sociales y ambientales de la entidad, sirven de fuente para registrar los movimientos en

los Libros de Contabilidad, se elaboran en español con base en los documentos soporte,

se enumeran en forma consecutiva y continua, contienen la fecha de registro, origen,

descripción y cuantía de las operaciones, cuentas afectadas, identificación de la personas

que los elabora y autorizan, se elaboran utilizan comprobantes automáticos para las

interfaces y manuales para las operaciones que no tienen desarrollo tecnológico, para los

ajustes o reclasificaciones de cuentas, son archivados y conservados de acuerdo con lo

establecido en la tabla de retención documental.

1.4. - Limitaciones y deficiencias Operativas y Administrativas

Cumplimiento con lo establecido en el numeral 4 de las normas técnicas relativas a los

estados, informes y reportes contables, párrafo 376, respecto al contenido de las notas a

los estados contables básicos, se presentan las siguientes limitaciones:

a. Limitación de Orden Contable

1. Teniendo en cuenta que la elaboración y presentación de los Estados Contable está bajo

la responsabilidad de la Dirección de Contabilidad y que de acuerdo con el artículo 1 de

la Resolución 1074 de 2007, el Subproceso Gestionar Contabilidad interactúa con todas

las áreas de la entidad generadoras de información contable, la inoportunidad de los

documentos soportes base del registro contable o la omisión de información por los

proveedores, puede afectar la consistencia y razonabilidad de la información contable o

generar incumplimientos en la presentación de los Estados Financieros.



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2. A septiembre de 2010, se incorporaron manualmente en la contabilidad registros

relacionados con los siguientes conceptos: las provisiones, valorizaciones,

amortizaciones, ajustes, reclasificaciones y las cuentas de Planeación y Presupuesto.

3. Durante el año 2009 y lo que va corrido del año 2010, no se realizaron provisiones de

Inventarios, de Bienes Muebles en Bodega, ni de Propiedad, Planta y Equipo en

Mantenimiento, por cuanto no fue posible la generación de los informes Inmovilizados

del Sistema de Recursos Físicos, éste informe es la base para el cálculo de las

respectivas provisiones.

4. Considerando el conflicto de competencia contable entre la Contaduría General de la

Nación y la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios EMCALI presenta

las siguientes situaciones:

Realiza proceso de homologación para la transmisión de los informes a la

Contaduría General de la Nación, para evitar la homologación la compañía firmó

el contrato Nro. 200-GTI-PS-504-2008 cuyo objeto fue realizar un solo registro

con afectación en el Plan de Cuentas de la Contaduría General de la Nación y de

la Superservicios Públicos Domiciliarios, el propósito de éste contrato es que a

partir de la fecha de implementación de la herramienta que se desarrolle en el

Aplicativo del Área Financiera – Finanzas Plus –FPL cumplir a los dos entes de

control con el registro automático desde documento fuente.

5. La administración se encuentra realizando la conciliación de ingresos y cartera, con el fin

de aclarar las diferencias encontradas entre los diferentes aplicativos de cartera y la

contabilidad.



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2. NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

2.1 Efectivo

Recursos con destinación especifica - Bancos y Corporaciones – EMCALI está

administrando los siguientes recursos disponibles sujetos a restricción:

Convenio Interadministrativo celebrado entre el Departamento del Valle del Cauca,

la C.V.C., Municipio de Candelaria, las Empresas Municipales de Candelaria y

EMCALI con el fin de realizar el estudio de factibilidad de alternativas para el sistema de

abastecimiento de agua potable del Municipio de Candelaria. A Septiembre 30 de 2010

tiene un saldo de $32.

Convenio Interadministrativo celebrado entre el Municipio de Santiago de Cali-

Departamento Administrativo de Gestión del Medio Ambiente-DAGMA, la

Corporación Autónoma Regional del Valle del Cauca- C.V.C. y EMCALI por valor

de $13.064 para el manejo de obras del Plan de Descontaminación Hídrica tendientes a

incrementar el caudal de tratamiento de la PTAR Cañaveralejo de la ciudad de Cali. A

Septiembre 30 de 2010 el saldo es de $967.

Convenio Interadministrativo celebrado entre el Municipio de Palmira y EMCALI por valor de $742 con el fin de solucionar la problemática del suministro de agua potable

al Corregimiento de La Dolores perteneciente al Municipio de Palmira. A Septiembre 30

de 2010 tiene un saldo de $375.

Convenio Interadministrativo celebrado entre el Municipio de Cali y EMCALI, con

el fin de realizar la reposición de la calzada de los barrios Santa Rita y Santa Teresita

(Avenidas 2/4, Calle 9/14), a Septiembre 30 de 2010 presenta un saldo de $0

Cuenta Especial de Vivienda No. 95010000510 del Banco Sudameris, aperturada el 7

de abril del 2006 con $500, en cumplimiento del Artículo 57 de la Convención Colectiva

de Trabajo enero 2004 – diciembre 2008 – Manual Operativo del Fondo de Vivienda,

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creada para la manejo de los aportes convencionales y destinada a préstamos para

vivienda de los empleados. La administración de esta cuenta está a cargo de la Dirección

de Tesorería. A Septiembre 30 de 2010 refleja un saldo de $2.899.

Recursos Prone Emcali firmo convenio con el Ministerio de Minas y Energía para

acceder a recursos del Programa de Normalización de Redes-PRONE con el fin de

financiar los planes, programas y proyectos del plan quinquenal de normalización, este

programa de normalización tiene un presupuesto aprobado por el Comité de

Administración del PRONE mediante acta No.11 de octubre 10 de 2008 por un valor de

$5.137 millones de los cuales el Ministerio financiara $4.618 millones y Emcali $519

millones. A Septiembre de 2010 se tiene un saldo de $4.266 millones.

Recursos del Fondo Nacional de Regalías, el Consejo Asesor de Regalías mediante

acuerdo No. 053 del 21 de noviembre de 2007 aprobó la financiación del proyecto

Construcción Colector Combinado Nápoles por valor de $1.053 millones de pesos, para la

ejecución de estas obras EMCALI contrato a la FUNDACION MARCO FIDEL SUAREZ

por valor de $1.026 millones de pesos, actualmente en ejecución. A Septiembre de 2010

se tiene un saldo de $ 98 millones.

Recursos del Fondo Nacional de Regalías, el Consejo Asesor de Regalías mediante

acuerdo No.060 de 2008, aprobó la financiación del proyecto “Adecuación, disminución

de vertimiento de agua residual al Rio Cauca en la ciudad de Cali, zona urbana del barro

el Guabal de la comuna 10, carrearas 39 a 41 con calles 14 a 16 (optimización canales y

colectores control de aguas residuales en canales de aguas lluvias”. A Septiembre de 2010

se tiene un saldo de $17.

Convenio interadministrativo asociativo No.411.0.26.1 de 2009, entre EMCALI y el

MUNICIPIO DE CALI, para el desarrollo del proyecto denominado “Formación de

Formadores en el uso racional de los servicios públicos, la protección del medio ambiente

y de los recursos naturales”. En este convenio EMCALI aporta $150.millones

representados en 21 funcionarios del Departamento de Relaciones Comunitarias y demás

aéreas competentes de la empresa necesarias para el cumplimiento del convenio y el

MUNICIPIO aporta $113 millones. A Septiembre de 2010 se tiene un saldo de $115

millones



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2.2. Inversiones – Neto

EMCALI posee acciones patrimoniales permanentes en sociedades privadas y públicas del

orden municipal, departamental y nacional. Las inversiones en donde EMCALI mantiene

participación mayoritaria se valorizan por el método de participación. Para las demás

inversiones su valor se ajusta por el método del costo a valor intrínseco o de mercado.

El detalle de las inversiones es el siguiente:

1) Empresas en liquidación.

2) Sociedad Anónima constituida mediante escritura publica No. 3.286 por Empresas

Municipales, Municipio de Cali, Metrocali, Fondo Especial de Vivienda del Municipio de

Cali y Empresa Municipal de Renovación Urbana – EMRU, en cumplimiento al Acuerdo

No 0275 de 2009

3) El incremento en la provisión para protección de inversiones obedece principalmente a un

incremento de $98.135 producto del abandono del método de participación patrimonial de

Termoemcali ya que la participación paso del 88.27% al 6.87%



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El movimiento de la provisión para las inversiones, es el siguiente:

2.3 Deudores

1) Emcali al tener unidad de caja maneja en cuentas reciprocas o filiales los préstamos entre

negocios



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Deudores por concepto

(1) Depósitos entregados

El detalle de depósitos entregados es como sigue:

(a) El Consorcio EMCALI, está integrado por las fiduciarias Fiducolombia S.A., Fiduciaria de

Desarrollo Agropecuario S.A. - Fiduagraria S.A., Fiduciaria La Previsora S.A., Fiducomercio

S.A. y Fiduoccidente S.A. El contrato de fiducia tiene por objeto la constitución de un

Patrimonio Autónomo, para la administración de los recursos monetarios de EMCALI. A

través del consorcio se efectúan los pagos a terceros. El contrato de fiducia se realizó para

cumplir con lo previsto en el Convenio Operativo, Financiero y Laboral, distribuido por

servicio así:



16

(b) Corresponde a fondeo para el pago de futuras pensiones, actualmente el fondo está

administrado por dos encargos fiduciarios: Fondo de Pensiones Consorcio Emcali Pensiones

2008 con el 30% y Fondo de Pensiones Consorcio Emcali_Porvenir-BBVA Horizonte con el

70%.

(c) EMCALI y COMFENALCO firmaron el contrato marco de colaboración empresarial No. 800-

GA-CMCE-100-2010, siendo el anexo 1-contrato derivado: beneficios educativos el cual tiene

como objeto administrar y realizar los pago de los recursos destinados por EMCALI para

beneficios educativos de sus trabajadores oficiales, cumpliéndose con el reglamento para esta

materia según resolución GG-1152 del 8 de septiembre de 2009.

(d) Otros depósitos corresponden a depósitos judiciales, y depósitos de garantía para la compra de

energía.

(2) Servicios Públicos

El detalle de los servicios públicos a Septiembre 30 de 2010 y al 31 de diciembre de 2009

es como sigue:



17

(a) Subsidios Acueducto y Alcantarillado.

El saldo de subsidios de los servicios de acueducto y alcantarillado incluye lo correspondiente

al convenio con el Municipio de Cali.

Emcali suscribió con el Municipio de Cali en octubre 20 de 2003 un acuerdo, en el cual el

Municipio se comprometió a pagar $240.270 por subsidios de Acueducto y Alcantarillado,

que existían a diciembre 31 de 2002. El Municipio pagará a partir de la fecha de este acuerdo

y hasta el año 2014, así:

A partir del año 2006 se acordó pagar $148.000 con base en las proyecciones del programa de

ajuste fiscal del Municipio de Cali con recursos del pasivo fondo de solidaridad y alumbrado

público. Adicionalmente el Municipio pagara $63.109 con recursos propios hasta el año 2014.

Mediante este documento se modificó la cláusula séptima del acuerdo inicial, “Forma de pago,

plazo y recursos fuente”, así: “De la suma de $34.062 , EMCALI se descontará los valores

correspondientes al impuesto predial vigencia 2004 y anteriores, 2005, 2006 y 2007, los

valores correspondientes a cánones de arrendamiento de la torre de EMCALI de los años

2004, 2005, 2006 y 2007, las cuotas partes pensiónales causadas en los años 2004, 2005 ,2006

y 2007 y los saldos que queden a cargo de EMCALI por concepto de cruce de cuentas de

servicios públicos causados por el Municipio, ICA y Retención de ICA y todos los valores que

se causen por cualquier concepto con cargo a EMCALI y a favor del Municipio, hasta agotar

la suma inicial.

Respecto a los subsidios generados a partir del 2004, el Municipio se compromete a efectuar

el giro directo de los recursos del sistema general de participaciones, en proporción al 70% de

los recursos que para agua potable y saneamiento básico se permite.

(b) Subsidios en Telecomunicaciones

La ley 1341 de 2009. En Artículo 69 expresa: “Los proveedores de redes y servicios de

telecomunicaciones establecidos para TPBCL y TPBCLE, destinarán directamente a sus

usuarios de estratos 1 y 2, la contraprestación de que trata el artículo 36 de la presente ley por

un período de cinco (5) años, contados a partir del momento en que dicho artículo se

reglamente. Durante este periodo se continuará aplicando el esquema de subsidios que

establece la Ley 142 de 1994”.

La resolución 290 de 26 de marzo de 2010, en el ARTICULO 2, establece que la

contraprestación periódica por la habilitación general. Es del 2.2% sobre los ingresos brutos

causados por la provisión de las redes y/o servicios de telecomunicaciones, excluyendo

terminales.

La resolución 290 de 26 de marzo aplica a partir del 31 de enero de 2010.

La aplicación de la ley 1341 implico una disminución de los subsidios de TPBC para el estrato

1 y 2 de alrededor del 30%, al igual que la eliminación de los subsidios para el estrato 3 y las



18

contribuciones para los estratos 5,6 y comercial, razón por la cual alrededor del 60% de los

clientes se vieron afectados con un incremento leve en los precios. Para mitigar el impacto

negativo hacia los clientes de Internet de Alta Velocidad, y gracias a la renegociación del

Canal Internacional de Internet, la Gerencia General aprobó la propuesta de la GUENT y el

Comité de Regulación de modificar los planes disminuyendo precios (Resoluciones de precios

842,843 y 844) y homologando a los clientes al valor más cercano al que venía pagando,

pasando así de tener el 81% de los clientes a 550K a planes que van desde 1000k a 1500k con

el 48% de clientes, de 2000k a 3500k con el 49% de los clientes, de igual manera todos los

planes de internet son ilimitados.

Estas modificaciones generan un cambio en la contabilización de los subsidios otorgados que

se cruzaran con el valor que arroje la liquidación de la contraprestación al Min Tic que se

liquidará de manera periódica. De igual manera con la modificación de precios no se prevé

impacto en las finanzas de EMCALI.

(c) Subsidios de Energía

El Gobierno Nacional mediante las Leyes 142 de 1994 y 286 de 1996, creó el Fondo de

Solidaridad para Subsidios y Redistribución de Ingresos - FSSRI como un fondo cuenta para

administrar y distribuir los recursos asignados del Presupuesto Nacional y/o del mismo fondo,

destinados a cubrir los subsidios de los servicios de energía eléctrica y gas combustible

distribuidos por red física a los usuarios de menores ingresos.

El FSSRI se rige por los Decretos 847 de 2001 y 201 de 2004, que reglamentan las leyes 142 y

286, donde se establecen los procedimientos de liquidación, cobro, recaudo y manejo de los

subsidios y de las contribuciones de solidaridad en materia de los servicios de energía eléctrica

y gas.

Con el fin de que se validen y se reconozcan los déficits o superávits, según sea el caso, las

empresas prestadoras deben efectuar y enviar a este Fondo, las conciliaciones de subsidios y

contribuciones trimestralmente haciendo uso de la metodología publicadada en la sección de

Instructivo y Formatos del sector eléctrico.

http://www.minminas.gov.co/minminas/energia.jsp?cargaHome=50&id_seccion=784&id_subcategoria=243&id_categoria=71



19

(3) Deudas de difícil cobro

El detalle de las deudas de difícil de cobro es como sigue:

a) Esta cuenta corresponde principalmente a SIFO por valor $23.574, subsidios

telecomunicaciones $15.677, honorarios, comisiones y otras cuentas por cobrar a Termopacífico

por $9.387 y recargo por mora e intereses y sanciones por $15.437, teléfonos públicos $12.948,

tarjetas prontel $2.745 y complementarios $6.073 y otros 223.

(4) Otros Deudores

El detalle de los otros deudores es como sigue:

(a) Corresponde a los préstamos para vivienda otorgados a los empleados, cumpliendo con lo

establecido en el Artículo 57 de la Convención Colectiva de Trabajo enero 2004 – diciembre

2008.



20

(5) Avances y anticipos entregados

Corresponde a los anticipos y avances realizados para la compra de energía a por $ 74.422

millones, el cual es legalizado cada mes, anticipo a proyectos de inversión $ 23.746 millones,

anticipo por la compra de bienes y servicios por $6.880 millones y otros avances y anticipos

$7.737 millones

(6) Anticipos o saldos a favor de impuestos

Este saldo lo conforma el saldo a favor en liquidación privada $10.409, anticipo impuesto de

industria y Comercio de $6.501, retención en la fuente por $831, retención de ICA $40 e

impuesto a las ventas por $9.

(7) Provisión para deudores

(a) En el 2009 se registro una provisión de $-15.465 así: Por concepto de Servicios Públicos

correspondiente a deudas de difícil cobro de los servicios de Acueducto $722 Alcantarillado

$467 Energía $4.143, Telecomunicaciones $9.944 y otras provisiones Diversas de valores de

depósito en Entidades Intervenidas $188.

En el 2010 se ha realizado una provisión de $-17.015 así: Por concepto de Servicios Públicos

correspondiente a deudas de difícil cobro de los Servicios de Acueducto $1.166 Alcantarillado

$6.063, Energía $6.701, Telecomunicaciones $3.085.

(b) En el 2009 se realizo una recuperación por valor de $593 así: En el Servicio de Acueducto

$6, en el Servicio de Energía por valor de $ 471 de los cuales corresponde a una recuperación en

Termopacifico por actualización de la deuda a la T.R.M el valor de $394 y por servicios públicos

$77, en el Servicio de Telecomunicaciones por valor de $116.7.

En el 2010 se realizo una recuperación por valor de $1.241. En el Servicio de Energía por valor

de $1.160 y en el servicio de Telecomunicaciones $81.

(c) En el de 2009 se ha registrado Castigo de Cartera por concepto de Servicios Públicos por

valor de $5.667.



21

En el 2010 se ha registrado Castigo de Cartera por concepto de Servicios Públicos por valor de

$11.917

Detalle de corto y largo plazo

2.4. Inventarios - Neto



22

En los años 2009 y 2010 no se reconoció provisión debido a que no se cuenta con el informe

de inmovilizados, base para el cálculo de la provisión.

2.5. Propiedad, planta y equipo – Neto



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El movimiento de la provisión para protección de propiedad, planta y equipo, es el siguiente:

De acuerdo a la normatividad que rige a EMCALI, la toma física y avalúos de sus terrenos,

edificios, plantas y redes debieron ser actualizados en el año 2009. La Empresa realizo los

inventarios y avalúos de los terrenos y edificios de telecomunicaciones registrando los ajustes

resultantes en febrero de 2010. A la fecha de este informe el inventario y avalúo de las redes

de telecomunicaciones se encuentra en curso al igual que la contratación de dicho

procedimiento para los demás terrenos, edificios, plantas y redes de EMCALI.

2.6. Otros activos

(1) Corresponde a los gastos seguros los cuales se pagan al iniciar el año y se amortizan

mensualmente, al finalizar el año están amortizados casi en su totalidad.



24

(2) Estudios y proyectos incluye principalmente los aportes al proyecto Alto Caquetá de la unidad

de negocio de Energía, al Consorcio Hiperaguas y Proyectos de Sectorización de Redes de la

unidad de negocio de Acueducto.

(3) Corresponde al proyecto de Red de Fibra Óptica. Adicionalmente, se registra el software

utilizado por la Compañía

(4) Es el saldo neto de los activos entregados por Emcali a unidades residenciales o centros

comerciales, con el fin de ganar mercado. Estos activos son reclasificados de la cuenta

propiedades, planta y equipo a otros activos. Los activos entregados entre otros son:

transformadores, portadoras, terminales inalámbricas, terminales R.D.S.I y terminales

multinet.

2.7 Valorizaciones y Superávit



25

2.8 Deuda Pública

El saldo de la deuda pública a Septiembre 30 de 2010 y al 31 de diciembre de 2009 se conforma

así:

(1) Corresponde a la fuerza laboral (compensación económica futura de los trabajadores activos y jubilados que se encontraban a la firma del convenio de acreedores) se empezó a actualizar al 50% del IPC de cada periodo anual desde el 1 de enero de 2005 hasta el 1 de enero de 2010.

(2) Deuda Reestructurada.- El siguiente es el detalle de la deuda a Diciembre 31 de 2009 y Septiembre 30 de 2010 incluida en el convenio de ajuste financiero, operativo y laboral para la reestructuración de acreencias de EMCALI:



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(a) Para el tramo A la tasa de interés es el IPC más 4.5 sobre saldos, el plazo máximo otorgado para estas obligaciones es hasta el 1 de julio de 2014.

(b) El valor correspondiente a la fuerza laboral (compensación económica futura de los trabajadores activos y jubilados que se encontraban a la firma del convenio de acreedores) se empezó a actualizar al 50% del IPC de cada período anual desde el 1 de enero de 2006 hasta el 1 de enero de 2010

(c) Corresponde a la deuda que paga el Ministerio de Hacienda por valores desembolsados para pago credito FEN-Bid-04 al tramo A la tasa de interés es el IPC más 4.5 sobre saldos, el plazo máximo otorgado para estas obligaciones es hasta el 1 de julio de 2014

(d) Corresponde a la deuda que paga el Ministerio de Hacienda al BID y JBIC. La tasa de interés es el IPC, pagadero en su equivalente trimestre vencido. Estos intereses se capitalizan trimestralmente. Cuando se hayan pagado los tramos A, B y C, la tasa de interés se cambiará al DTF más 2 puntos



27

porcentuales. La amortización de estas obligaciones tendrá como máximo plazo hasta el 5 de marzo de 2033.

(3) Fondo de Capitalización Social. Los Fondos de Capitalización Social fueron habilitados por el

Gobierno Nacional a través del artículo 13 de la Ley 812 de 2003, con el fin de que los usuarios de

servicios públicos ahorren en las empresas y contribuyan como socios en la recuperación,

estabilización y capitalización de las mismas. Concordante con la creación de los Fondos de

Capitalización, los Artículos 8 y 14 de la citada norma, consagran entre otros aspectos información

adicional respecto a la autorización para participar en estos Fondos de Capitalización Social. A su

turno el artículo 131, indica que… “En el contrato de Condiciones Uniformes se podrá establecer

que una parte del pago de los servicios públicos confieran al suscriptor o al usuario el derecho a

adquirir acciones o partes de interés social en las empresas oficiales, mixtas o privadas. Así mismo,

en dichos contratos se podrá establecer que una parte del pago de los servicios públicos otorgue a

los suscriptores o usuarios el derecho a participar en los Fondos de Capitalización Social que se

constituyan, para la prestación de los servicios públicos de los cuales son beneficiarios”. Estos

fondos son estructurados como un modelo de democratización de las empresas del Estado.

Se presentó demanda de inexequibilidad de los artículos 131 y 132 de la Ley 812 de 2003, pero la

Corte Constitucional, mediante Sentencia de C – 075 – 06 declaró exequibles dichos artículos.

Adicionalmente, ordenó que se deba consultar a los usuarios si están de acuerdo con el aporte del 2

por ciento al Fondo de Capitalización Social.

Por lo antes expuesto, se concluye que el Fondo de Capitalización Social es un instrumento legítimo

para que los usuarios aporten sus ahorros y contribuyan a la gobernabilidad y a la inversión en la

empresa de servicios públicos, convirtiéndose en un mecanismo de participación en la propiedad y

en la fiscalización de las empresas de servicios públicos.

Los valores reflejados en el Fondo de Capitalización Social corresponden a las cifras recaudadas en

cumplimiento de las facultades concebidas en la precitada normatividad y los compromisos

establecidos en el Convenio de Ajuste Financiero, Operativo y Laboral.

(4) Deuda en Moneda Extranjera. Estas obligaciones financieras no están dentro del acuerdo de

reestructuración. La Nación ha sido garante de dichos préstamos y se están pagando de acuerdo con

los vencimientos establecidos. La tasa de interés oscila entre el 2.0% y el 6.60% anual semestre

vencido y el plazo máximo otorgado es hasta el 24 de mayo de 2019.



28

2.9 Cuentas por pagar

(1) El rubro más representativo de adquisición de bienes y servicios esta dado por la compra de

energía que a Diciembre 31 de 2009 presenta un saldo de $48.502 millones y a septiembre 30

del 2010 de $73.286 millones

2.10 Vinculados económicos

Principales operaciones y transacciones con Termoemcali



29

Dentro del Convenio de reestructuración financiera suscrito por Emcali y sus acreedores se

estableció la renegociación del PPA (Contrato de Compra de capacidad y Energía) suscrito

entre Emcali y Termoemcali, para lo cual después de extensas negociaciones, se celebró un

acuerdo entre las partes denominado Acuerdo para la Terminación del PPA y Transacción de

todas las Disputas cuya fecha efectiva fue declarada el 28 de octubre de 2005.

El objeto del citado acuerdo menciona: a) la terminación del PPA; b) las obligaciones

económicas a cargo de Emcali y a favor de Termoemcali; c) La transacción de la disputa de la

fuerza mayor y otras diferencias que se presentaron entre las partes durante la ejecución del

PPA; d) la reestructuración de ciertas obligaciones de reembolso de Termoemcali a Emcali

efectuadas bajo el MOU y e) la terminación del contrato de fiducia de Emcali y del contrato de

prenda de Emcali. Entre las obligaciones económicas a cargo de Emcali y a favor de

Termoemcali estipuladas en dicho acuerdo se estableció el pago del Tramo E: Corresponde

hasta la cantidad de US$164,61 millones en 180 pagos mensuales a la tasa de descuento del

8.3% anual, que Emcali pagará a Termoemcali y que corresponde al valor del Pago Sustitutivo

por la Terminación del PPA. Las cuotas serán pagaderas dentro de los cinco (5) primeros días

del mes hasta completar las 180 cuotas pactadas.

Los pagos de cada una de las cuotas pactadas en el tramo E quedan sujetos a la condición de

que el día 5 de cada mes calendario existan obligaciones pendientes de pago a favor de los

acreedores de Termoemcali derivadas exclusivamente del Contrato de Crédito y del Contrato de

Leasing. En el caso en que se paguen por parte de Termoemcali en su totalidad las obligaciones

del Contrato de Leasing y del Contrato de Crédito, no habrá lugar a pagar sumas adicionales por

concepto de este Tramo.

Igualmente se establece que será obligatorio realizar prepagos con el exceso de Caja, a la

prorrata que le corresponda a los Tramos A y E.

El Concejo Municipal de Santiago de Cali aprobó el Acuerdo 0274 de 2009, modificado por el

Acuerdo 0283 de 2009, en virtud del cual se autorizo al representante Legal de Empresas

Municipales de Cali para que en calidad de accionista de Termoemcali, adopte las decisiones

necesarias para promover el proceso de capitalización y vinculación de capital en Termoemcali,

que garantice el pago total de la deuda de Termoemcali S.A. E.S.P., con sus acreedores de

bonos garantizados por las Empresas Municipales de Cali -Emcali EICE E.S.P. incluyendo el

valor del contrato de leasing operativo suscrito por Termoemcali.

En desarrollo de lo anterior, la Asamblea de Accionistas de Termoemcali celebrada el 27 de

octubre de 2009 dio inicio al proceso de vinculación de capital y adopto las medidas necesarias

para su implementación y ejecución (el "Proceso de Vinculación de Capital").

El proceso de vinculación de capital en Termoemcali, se realizo mediante subasta publica

realizada el 18 de Mayo de 2010, en la cual resulto como oferente ganador el consorcio CG-FIC

1200 con una propuesta de $373.939 de capitalización y una participación en el capital social de

Termoemcali del 92.21%.



30

Producto del proceso de capitalización realizada por el Consorcio CG-FIC 1200, se presentaron

cambios en la composición accionaria en Termoemcali S.A. E.S.P., correspondiendo a

Empresas Municipales de Cali EICE E.S.P., una participación del 6.8767725%.

2.11 Impuestos, tasas y gravámenes

A continuación se presenta el detalle de la cuenta Provisión para obligaciones fiscales al

cierre de las vigencias 2009 y Septiembre de 2010:

2.12 Obligaciones laborales

El saldo de obligaciones laborales a Septiembre 30 de 2010 se conforma de:

(a) Se traslado el saldo de la cuenta cuotas partes pensiónales a la cuenta pensiones de jubilación,

de acuerdo a la dinámica del CGN.



31

2.13 Pasivos estimados y provisiones

El saldo de los pasivos estimados se conforma como sigue:

(1) Provisión Pensiones. EMCALI reconoce en su contabilidad el pasivo pensional con base en

estudios técnicos realizados por Actuarios reconocidos en el mercado, quienes anualmente

calculan las mesadas futuras (pensiones y cuotas partes) que EMCALI deberá reconocer a

favor de los trabajadores que tengan o vayan a adquirir el derecho, de conformidad con lo

establecido en el Decreto 1517 de 1998. El pasivo se reconoce al cierre de cada periodo

contable con base en los estudios actuariales.

Los estudios se han realizado usando el método de las rentas fraccionadas vencidas, según lo

indicado por el artículo 112 del Estatuto Tributario y lo establecido en el Decreto 2783 de

2008. Se utilizo una tasa de interés técnico del 4,8% anual. Para determinar las reservas

matemáticas a contabilizar como provisiones para pensiones, se consideraron los articulo 2,

46, 48, 49, 50, 64 y el anexo No. 1 de la convención colectiva de trabajo suscrita entre

EMCALI y SIMTRAEMCALI, que en el artículo 46 dice que a partir del 1 de enero de 2008

todos los trabajadores oficiales hoy activos que tengan contrato de trabajo con EMCALI, se

pensionaran conforme con los regímenes y los términos establecidos por la Ley del Sistema

General de Pensiones.

El pasivo pensiónal esta amortizado al 100%. Para el año 2009 el estudio incorpora la

estimación de las cuotas partes pensiónales a cargo de EMCALI para atender las pensiones

de extrabajadores que se pensionaron con otras entidades del estado y con las cuales

comparte la pensión; la estimación se calculo en $9.663 millones y cubre a 362 funcionarios.



32

Provisión para pensiones por negocio

(2)Provisiones Diversas: Las provisiones diversas están conformadas principalmente por

estimación de arrendamiento de las instalaciones administrativas del Centro Administrativo

Municipal y arrendamiento infraestructura por $10.652 millones, la Tasa Retributiva por

$22.758 millones, Licencia de Valor agregado por $474 millones, provisión de servicios

prestados por proveedores (valores significativos en servicios de vigilancia, contrato perdidas de

energía y lectura y reparto) por $3.663 millones y servicios públicos por $6.073 millones.

2.14 Patrimonio

Capital Fiscal - Emcali fue creada en 1931 y a través del tiempo ha tenido múltiples

modificaciones en su estructura legal. Es así como desde 1999 el capital fiscal corresponde al

capital establecido de conformidad con el Acuerdo No. 34 del 15 de enero de 1999 del

Concejo de Santiago de Cali, mediante el cual se resuelve la disolución y liquidación de la

Empresa de Acueducto y Alcantarillado S.A. E.S.P., Empresa de Distribución y

Comercialización de Energía S.A. E.S.P., Empresa de Telecomunicaciones de Cali S.A.

E.S.P. y la Empresa Generación de Energía de Cali – Genercali S.A. E.S.P., constituyendo la

nueva empresa industrial y comercial del Municipio denominada Empresas Municipales de

Cali E.S.P.

Cumpliendo con lo establecido en el instructivo No. 9 del 18 de diciembre de 2009 de la

Contaduría General de la Nación, los Resultados del Ejercicio del 2009 que ascendían a

$74.857 millones fueron reclasificados a la cuenta Capital Fiscal, por lo tanto el saldo de

dicha cuenta pasó de -1.066.099 en el 2009 a -991.242 a septiembre 30 de 2010.

Superávit por donación - Corresponde a donaciones recibidas de personas naturales y

jurídicas representadas en bienes, especialmente en redes de acueducto y alcantarillado, las

cuales se reconocen por su costo estipulado en las actas de recibo de donación o por el avalúo

técnico de dichos bienes, afectando las cuentas del activo y del patrimonio.

Reservas por depreciación fiscal - Constituidas por el 70% de la depreciación solicitada en

exceso a partir del año 2004 para fines tributarios de conformidad con lo establecido en el

artículo 130 del Estatuto Tributario. La reserva no es distribuible pero podrá disminuirse en

años futuros cuando la depreciación fiscal sea menor que la registrada contablemente.



33

Reserva para la Rehabilitación, Extensión y Reposición del Sistema - Reserva constituida

hasta el año 2002, como requisito para obtener los beneficios consagrados en el artículo 211

del E. T., correspondientes a las rentas exentas para Empresas de Servicios Públicos

Domiciliarios.

Revalorización del patrimonio - Corresponde al ajuste por inflación del patrimonio. La

Revalorización del Patrimonio no es susceptible de distribución como utilidades, pero podrá

ser capitalizado de conformidad con el artículo 36- 3 del Estatuto Tributario y el artículo

5.7.2 de la Circular Extern

a 056 de febrero 4 de 2004 de la Contaduría General de la Nación.

Superávit por valorizaciones - Corresponde a las valorizaciones registradas sobre los activos

de la Compañía de conformidad con las normas contables establecidas por la Contaduría

General de la Nación.

2.15 Cuentas de Orden



34

2.16 Ingresos Operacionales

(1) Los otros servicios están distribuidos así:

a. Corresponde principalmente a la publicidad del directorio telefónico.

b. Corresponde a las comisiones por facturación y recaudo.

2.17 Otros ingresos

(1) Corresponde principalmente a rendimientos por reajuste monetario generados en las

cuentas a nombre de Consorcio Emcali por $13.314 millones, dividendos por inversión

en acciones por $49.387, rendimientos por encargos fiduciarios de pensiones por



35

$32.436, recargos por mora e intereses por financiación usuarios $11.240 y otros

ingresos financieros por $1.279.

(2) De conformidad con el párrafo 134 del Régimen de Contabilidad Pública y el

procedimiento para la reexpresión de obligaciones, la devaluación y/o revaluación del

peso colombiano respecto del dólar se registra en cuentas de resultado de manera

independiente como ingreso o gasto según la TRM mensual del año.

(3) Corresponde a la actualización del costo de la inversión bajo el método de participación

patrimonial de Termoemcali.

(4) Corresponde principalmente a ingresos recibidos por acuerdo de cesión derechos

Termoemcali por $ 10.349 millones y excedentes de acuerdo al contrato con

Megaproyectos por $6.000 millones.

(5) Corresponde principalmente a una reversión de ingresos de utilidad por el método de

participación patrimonial, por una corrección al PyG de Termoemcali del mes de

diciembre de 2009, que represento un menor valor por $(19.532) millones



36

2.18 Gastos de Administración

1. En el año 2009 el cálculo actuarial tuvo un crecimiento del 2,96% al pasar de $938.072 millones

en el 2008 a $965.845 millones en el 2009, para el año 2010 no se ha considerado crecimiento

del cálculo actuarial.

2. Las partidas más representativas son mantenimiento de construcciones y edificios con $5.866

millones, mantenimiento de equipo y comunicación $429 millones, mantenimiento de equipos

de transporte $181 millones y mantenimiento de software con $2.923 millones para el año 2010.



37

2.19 Provisiones, Depreciaciones y Amortizaciones

A Septiembre 30 de 2010 el saldo se detalla así:

(1) La composición de provisiones diversas es como sigue.

(2) En esta cuenta esta registrada para el 2010 la provisión para impuesto de renta y

complementarios por $11.053 millones e impuesto de industria y comercio por $7.325

millones.

(3) La provisión para deudores por servicios es como sigue



38

(4) En esta cuenta se encuentra reconocida la provisión producto del abandono del método

de participación patrimonial de las inversiones con Termoemcali ya que al pasar del

88,28% al 6.87% se genero una provisión de $98.521 millones.

2.20 Otros Gastos

A Septiembre 30 de 2010 el saldo se detalla así:

(1) Corresponde a la causación de los intereses producto de la deuda con acreedores pactada en el

convenio de ajuste financiero operativo y laboral para las acreencias de EMCALI y los intereses

de la deuda externa créditos BID y JBIC.

(2) Es el reconocimiento de la devaluación del peso frente al dólar, siendo las más importantes para el

2009, enero con $12.804 millones, febrero $3.226 millones, agosto con $1.970 millones y

septiembre con $809 millones.

(3) Para el año 2010 la partida más representativa corresponde a costas y procesos judiciales por

$3.226 millones.

(4) Para el año 2010 la partida más representativa corresponde a una recuperación de provisión de

propiedades planta y equipo por $(7.580) debido al reconocimiento en febrero de 2010 del avaluó

hecho en el 2009 para el negocio de Telecomunicaciones



39

2.21 Costo de Ventas

a. Las partidas más representativas son, compra de energía $ 356.915 millones y uso de líneas

y redes $94.320 millones.

b. Consumo de insumos directos para el año 2010 son: productos químicos $7.745 millones y

energía $18.035 millones..

c. Los más representativos son: mantenimiento de líneas, redes y ductos $4.817 millones,

mantenimiento plantas $2.422 millones y mantenimiento equipo de transporte, tracción y

elevación por $2.578 millones y mantenimiento de construcciones y edificaciones $1.750

millones.

d. Para el año 2010 los más representativos son: Combustible y lubricantes con $2.143

millones, elementos y accesorios de energía con $1.727 millones y elementos y accesorios de

telecomunicaciones con $2.647 millones, elementos y accesorios de acueducto $1.277

millones y elementos y accesorios de alcantarillado $361 millones.



40

2.22 Contingencias

Contingencias y Litigios - Al cierre del 31 de diciembre de 2009, existen procesos judiciales

de carácter laboral, civil, contencioso administrativo, penales y ejecutivos que cursan en

contra de la Compañía, respecto de los cuales una decisión desfavorable representaría una

obligación de pago. Las pretensiones estimadas por los demandantes sobre dichos procesos

ascienden aproximadamente a $371.009.

Un resumen de los procesos más importantes y las respectivas provisiones contabilizadas al

31 de diciembre de 2008 y 2007 es el siguiente:

PROCESO CONTENCIOSO P.

ÉXITO PRETENSION

DEMANDADO 2009 2009 2008

CONSULTORES DE NEGOCIOS SA 100% 6.875

GRINTER ASOCIADOS LTDA 100% 807 0 0

FUNDACION DERECHO Y SOCIEDAD 90% 14.000 0 0

OMAR VALENCIA Y MAURICIO ALFONSO YUNG 90% 6.905 0 0

ADRIANA PATRICIA PAZMIÑO ROSSO Y OTROS 80% 9.000 0 0

ALEJANDRO BUENO CASTRO Y CIA S EN C JOSE ANTONIO BUENO CASTRO Y CIA S EN C PARQUES Y DEPORTES LTDA80% 6.571 0 0

ARACELLY PEREIRA DE VERGARA 80% 19.390 0 0

CLAUDIA ZAMORA Y CIA LTDA 80% 1.632 0 0

CONSORCIO SERESTELl -SERES 80% 61.200 30.600 30.600

DANILO MONSALVE ARCILA Y OTROS 80% 1.000 0 0

JAIME GUILLERMO BOLAÑOS 80% 1.335 0 0

OLMEDO ERAZO 80% 6.000 0 0

PRODESAL SA 80% 1.000 0 0

SEGUROS DEL ESATDO S.A . Y OTRO 80% 1.000 0 0

SOCIEDAD JARAMILLO ESTRADA LTDA. NELSON JARAMILLO ESTRADA80% 3.600 0 0

MERILECTRICA S.A. Y CIAA, SCA. ESP. MEDELLIN 70% 25.000 0 0

GUSTAVO ADOLFO PRADO CARDONA 60% 1.000 0 0

JAIME CARMONA SOTO 60% 1.018 0 0

JULIO SALOMON DIAZ 60% 1.000

MARIA NUBIA GIRALDO 60% 940 0 0

SOCIEDAD PORCAO SA Y OTROS 60% 8.604 0 0

SOCIEDAD SISTEMAS SAT NET Y CIA LTDA 60% 15.000 0 0

ELIZABETH FREYRE ARIAS 50% 1.584 1.584 0

JESUS ANTONIO ARCE 50% 800 800 0

LUIS EUGENIO MENDOZA CABRERA Y OTROS 50% 1.649 1.649 1.649

ELVIA ANGULO RIASCOS Y OTROS 0% 3.580 3.580 3.580

NELSON JARAMILLO SOCIEDAD ESTRADA JARAMILLO 0% 3.123 3.123 3.123

PROSERVICIOS CHIPICHAPE 100,00% 1.099 0 0

MUNICIPIO DE CALI 70,00% 4.261 0 0

SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS50,00% 8.000 8.000 8.000

MUNICIPIO DE CALI IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO0,00% 5.304 0 0

MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI - DAGMA 0,00% 23.577 0 8.000

MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI - MANDAMIENTO DE PAGO No 1830,00% 4.261 4.261 4.261

TOTAL CONTENCIOSO 250.116 53.597 59.213

OTROS 28.106 10.061 9.675

TOTAL CONTENCIOSO Y ORDINARIO 278.222 63.658 68.888

PROVISION

AÑO



41

PROCESOS CIVILES P. AÑO

ÉXITO PRETENSION

DEMANDANTE 2.009 2009 2008

CORPORACION FINANCIERA COLOMBIANA SA 100% 34.000 0 0

MARIA CECILIA BAYER MENDOZA 80% 2.000 0 0

EPSA 70% 9.000 0 0

NELSON HERNANDO RIVERA Y OTROS 50% 800 800 800

NOEL ALVAREZ MIRANDA 40% 1.170 1.170 1.170

0

TOTAL PROCESOS CIVILES 46.970 1.970 1.970

OTROS 5.285 1.821 1.766

PROCESOS EJECUTIVOS 0

OTROS 0 0 37

PROCESOS LABORALES 0

OTROS 29.408 12.756 13.390

PROCESOS PENALES

ANDRES FERNANDO BERNAL FERRIN 70% 3.000 0

ERNESLEY DAZA 60% 1.000 0

EMTEL 50% 3.247 0

TOTAL PROCESOS PENALES 7.247

OTROS 3.877 612 1.212

SUBTOTAL PROCESOS 54.217 17.159 18.375

38.570

GRAN TOTAL 371.009 80.817 87.263

PROVISION

Sobre las contingencias que se consideran riesgo de pérdida probable con una pretensión

superior al rango de $800 millones de pesos, se han registrado provisiones por $80.817

millones al 31 de diciembre de 2009. La Administración de la Compañía junto con sus

asesores legales y abogados internos considera que la resolución de están contingencias

no afectara materialmente la situación financiera y los resultados de la Compañía.

La política de provisión es el 100% de cada litigio con probabilidad de éxito inferior o

igual al 50%, los litigios cuya probabilidad de éxito es superior al 50% se revelan en

cuentas de orden contingente.

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