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25/08/2015

SEMINARIO

ELABORACION DE

PRESUPUESTOS

Elaboración de PresupuestosJulio Rojas


Elaboración de

Presupuestos

ELABORACION DE PRESUPUESTOS


Proceso de Elaboración

Aspectos Generales


Elaboración de

Presupuestos

Aspectos Generales

Definición

Principios

Objetivos

Funciones

Ventajas

Desventajas


Manera Sistemática

Para un Periodo de

Tiempo

Estimación Programada

Definición

ResultadosConjunto de Ingresos y

Gastos Previstos


Principios

a)Programación

• Contenido

• Forma de la programación

b) Integralidad

• Sistema Planif.

• Política Única

• Proceso

c) Universalidad

g) Especificación

• Origen de Recursos

• Gastos agrupados

d) Exclusividad

e) Acuciosidad

• Profundidad

• Sinceridad

f) Claridad


Principios

h)Periodicidad

Dinámico

i)Continuidad

• Periodos Anteriores

j) Flexibilidad

• En la Ejecución

• No es Camisa de Fuerza


Objetivos

Planear

Medir y Controlar resultados

Coordinar todas la áreas


Funciones

a) Planeación

• Conocer el camino

• Integrar actividades

• Establece objetivos

b) Organización

c) Coordinación

• Recursos Técnicos

• Recursos Financieros

• Recursos Humanos

d) Dirección

e) Control


Ventajas

a) Hace que Todos Piensen

• Metas

• Cómo Alcanzarlas

b) Involucra a la Dirección

• Todas la áreas

c) Revisión Periódica

• Políticas

• Procedimientos

• Metas

g) Facilita Control- Áreas

Oportuno

Adecuado

d) Ayuda a la Planeación

• Ingresos

• Gastos

• Costos

e) Ayuda a optimizar

Manejo de Recursos

f) Herramienta Gerencial

Comparar la ejecución


Desventajas

Depende del juicio y

Experiencia de quien determina

Requiere tiempo

• Preparación

• Implementación

• Control


Clases de Presupuestos

Etapas

Elementos

Insumos


Proceso de Elaboración

Clases de Presupuestos

De Ventas

De Mano de Obra

De Producción

• Q.deunidades

De Materia Prima


De Costos de Fabricación

De Gastos de Operación

• de Admón.

• de Ventas

• Financieros

De Efectivo

• Flujo de caja

Etapas

Definición y socialización

directrices

Elaboración planes, programas y pptos. por c/área

Negociación


CoordinaciónAprobación

Control

• Seguimiento

• Ajustes

Ejecución

Para el Desarrollo

Para la Elaboración

Integrador de todas las áreas

Operaciones

Coordinador

Recursos

Recolección de información

Planificación de

actividades

Intervención de todas las

áreas


Determinar objetivos de cada área

Herramientas de motivación y seguimiento

de planes

Control

Elementos

Información financiera

Estados Financieros

Informes Unidades Vendidas

Planes

• Inversión

• Producción

• Ventas

Informes de Unidades

Producidas

Recurso Humano

Capacitado

Tiempo suficiente y oportuno

Recursos Tecnológicos


Insumos Requeridos

Informes de Gastos de Personal

Informes de Gastos de Operación

• de Admón.

• de Ventas

• Financieros

Flujos de Efectivo

Presupuesto de Ingresos $

Presupuesto de Costos $

Presupuesto de Gastos $


CASO PRACTICO


Presupuesto de Ingresos $

Presupuesto de Costos $

Presupuesto de Gastos $



PRESUPUESTO DE INGRESOS

CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total añoVentas 209.657.500 220.140.375 188.691.750 244.832.175 863.321.800

Rendimientos financieros 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 10.000.000

Total Ingresos 212.157.500 222.640.375 191.191.750 247.332.175 873.321.800

COMPAÑÍA INVENTADA SASpresupuesto para el año 2016



PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año

Insumos 34.329.109 36.045.564 30.896.198 40.088.575 141.359.445

Mano de Obra Directa 100.421.283 100.421.283 100.421.283 100.421.283 401.685.133

Costos Indirectos 12.009.858 17.631.415 766.744 30.872.665 61.280.683

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS 146.760.250 154.098.263 132.084.225 171.382.523 604.325.260


PRESUPUESTO DE GASTOS

CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total añoGASTOS DE ADMINISTRACION 29.654.085 30.119.378 30.046.332 30.989.624 120.809.418

GASTOS DE PERSONAL 9.605.716 9.605.716 9.605.716 9.605.716 38.422.864

HONORARIOS 4.325.000 4.325.000 4.325.000 4.325.000 17.300.000

IMPUESTOS 238.656 259.449 186.402 310.245 994.752

ARRENDAMIENTOS 4.445.000 4.889.500 4.889.500 4.889.500 19.113.500

SEGUROS 613.817 613.817 613.817 613.817 2.455.267

SERVICIOS 3.943.048 3.943.048 3.943.048 3.943.048 15.772.193

GASTOS LEGALES Y NOTARIALES 1.446.572 1.446.572 1.446.572 1.446.572 5.786.289

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 550.770 550.770 550.770 550.770 2.203.079

ADECUACION E INSTALACION 204.862 204.862 204.862 1.024.311 1.638.898

DEPRECIACIONES 1.933.714 1.933.714 1.933.714 1.933.714 7.734.857

DIVERSOS 2.346.930 2.346.930 2.346.930 2.346.930 9.387.718

GASTOS DE VENTAS 11.691.510 11.792.775 11.488.981 12.031.298 47.004.565

GASTOS DE PERSONAL 9.666.219 9.666.219 9.666.219 9.666.219 38.664.876

IMPUESTOS 2.025.291 2.126.556 1.822.762 2.365.079 8.339.689

GASTOS FINANCIEROS 1.624.531 1.624.531 1.624.531 1.624.531 6.498.124

IMPUESTO DE RENTA 7.458.000 8.107.774 5.825.076 9.695.166 31.086.015

TOTAL GASTOS 42.970.127 43.536.684 43.159.844 44.645.452 174.312.107



Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año

RESULTADO PROYECTADO 22.427.123 25.005.429 15.947.681 31.304.200 94.684.433


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