El Sistema Fiscal o de Tributos de La República Dominicana

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 El sistema fiscal o de tributos de la República Dominicana Investigación sobre los criterios empleados para determinar el fisco y el tributo en la república dominicana. El sistema fiscal o de tribut os de la Re blica Domini cana se en cuentra organizado en base al código tributario, adoptado mediante la ley No. 11-9 de fec!a 1" de mayo del 199. Esta estructura impositi#a !a recibido di#ersas modificaciones desde el a$o %%%, siendo la mas reciente la ley de Reforma &iscal No. ''(-%'. En republica dominicana la e)istencia de un órgano estatal recolector de los tributos data de 19*'. +ctualmente, este órgano lo es la dirección eneral de mpuestos nternos D /, la cual a partir de la ley No. (-%", de fec!a 19 de  0unio del %%", constituye un ente autónomo tanto en el plano funcional, patrimonial, administrati#o, tcnico como presupuestario. El fisco: es el órgano del estado encargado de obtener los ingresos de a2uel para la integración de la !acienda pública, la administración y la disposición de tales bienes. Compara las diferentes reformas tributarias en la Republica Dominicana en las dos ultimas décadas explica en ue !a beneficiado a la población. Durante los a$os oc!enta3 la econom4a dominicana, cambio. El modelo agro- e)portador se agoto y los a0ustes económicos no se !icieron esperar. 5a pol4tica fiscal e)periment o intensa s 6presione s tanto por factores económicos como por acontecimientos e)traeconómicos.

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El Sistema Fiscal

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El sistema fiscal o de tributos de la Repblica Dominicana

Investigacin sobre los criterios empleados para determinar el fisco y el tributo en la repblica dominicana.

El sistema fiscal o de tributos de laRepblicaDominicana se encuentra organizado en base al cdigo tributario, adoptado mediante la ley No. 11-92 de fecha 16 de mayo del 1992. Esta estructura impositiva ha recibido diversas modificaciones desde el ao 2000, siendo la mas reciente la ley de Reforma Fiscal No. 557-05.

En republica dominicana la existencia de un rgano estatal recolector de los tributos data de 1935. Actualmente, este rgano lo es la direccin General de Impuestos Internos (DGII), la cual a partir de la ley No. 227-06, de fecha 19 de junio del 2006, constituye un ente autnomo tanto en el plano funcional, patrimonial, administrativo, tcnico como presupuestario.

El fisco:es el rgano del estado encargado de obtener los ingresos de aquel para la integracin de la hacienda pblica, la administracin y la disposicin de tales bienes.

Compara las diferentes reformas tributarias en la Republica Dominicana en las dos ultimas dcadas explica en que ha beneficiado a la poblacin.

Durante los aos ochenta; la economa dominicana, cambio. El modelo agro-exportador se agoto y los ajustes econmicos no se hicieron esperar. La poltica fiscal experimento intensas presiones tanto por factores econmicos como por acontecimientos extraeconmicos.

La poltica fiscal de los aos noventa; se basa en ajustes mas estrictos, teniendo en mente alcanzar la estabilidad en el menor lapso. La crisis de 1990 bario los ojos de los lderes nacionales y la economa se abrieron al exterior. Con el fin de aumentar la competencia para promover la eficiencia productiva, las autoridades aprobaron la reforma arancelaria y comenzaron a desmontar las barreras no arancelarias al comercio internacional. En 1996, las reformas econmicas empiezan a sufrir efectos en la republica dominicana, pero siguen existiendo obstculos para los sectores de exportacin.

Luego vemos en la reforma del 2005 la eliminacin del impuesto al activo de 2% se cambia por el creado CETU, se dota a estados y Municipios de mayores nos (Contribucin empresarial de tasa facultades nica) con tasa de 19% sobre utilidades para actividades empresariales- IEPS sobre apuestas y juegos mayor demanda o pago, el precio bao es el xito de muchas empresas trasnacionales.

En el 2008 el ajuste fiscal al cual ha referido el fondo Monetario, es en base a un ajuste del gasto publico, que ya esta contemplado, en el presupuesto del 2009, y no a un aumento de los ingresos a travs de una nueva reforma tributaria.

Anlisis de la contribucin e influencia por parte de los organismos internacionales en el desarrollo de las diferentes reformas fiscales en la Republica Dominicana.En Amrica Latina y el Caribe donde las ONG han estado presente desde mucho tiempo atrs en la lucha contra flagelos como la pobreza, el hambre, el analfabetismo y la marginacin aunque su numero, actividades y reconocimiento tambin se han visto aceleradamente multiplicadas en toda la regin durante las ultimas dcadas.

Es as como al presente las ONG constituyen un fenmeno insoslayable en el escenario regional por su contribucin al esfuerzo colectivo que las sociedades latinoamericanas y caribeas llevan a cabo en procura de objetivos tan transcendentes como un desarrollo sostenible, la democratizacin y la defensa de los derechos humanos, el fortalecimiento y participacin de la sociedad civil (SC) , la preservacin del medio ambiente, la bsqueda de alternativas productivas, el de3sarrollo local, la promocin de minoras, la defensa de cultura amenazadas.

Las reformas de carcter institucional presentan tambin retos importantes. El acento en la trasparencia y en la necesidad de reducir la corrupcin es positivo. La regulacin del sistema de contratos del gobierno en pases como la republica dominicana, dnde hasta hace poco no exista la figura del concurso pblico, debera reducir la arbitrariedad en la bsqueda de proveedor y el mal uso de los fondos pblicos. No obstante, la imposibilidad de discriminar a favor de las empresas nacionales elimina un instrumento fundamental para la promocin de capacidades internas y de empresas en sectores considerados estratgicos.

Cuando el gobierno plantea una nueva reforma fiscal en que piensa el pueblo dominicano.

Se entiende que cuando el Estado cree prudente aumentar la equidad; simplificar los impuestos; asegurar la suficiencia financiera de las Administraciones Pblicas; impulsar el crecimiento econmico y la productividad; beneficiar el tratamiento del ahorro de las rentas medias y bajas y asistir la actividad empresarial y la creacin de empresas.

Como y cuando una reforma puede considerarse justa.

Cuando la reforma verdaderamente favorezca el avance de la nacin, cuando mejores en los servicios de gestin financiera y administracin, cuando se vea favorecido el desarrollo de planes y programas concretos para la solucin de los problemas en el mbito de cada uno de nuestras respectivas comunidades.

Crees que el estado dominicano es fuerte en trminos fiscales.Efectivamente las reformas fiscales son reformas macroeconmicas estructurales que modifican los fundamentos de la economa con el objetivo de hacerlas mas eficientes para alcanzar un mayor crecimiento econmico y nuestro pueblo ha venido viviendo diversalidad de reformas.

El estado dominicano no tiene capacidad financiera para cumplir con leyes como la de Educacin y otras que establecen transferencias automticas de recursos presupuestarios, por lo que muchas de ellas deberan ser modificadas como parte de una reforma fiscal.

Entrevista a cinco personas abogados, comerciantes, empleado y productores agrcolas sobre que piensan sobre la poltica actual.

Consideran algunos que la Republica Dominicana debe reconocer la importancia de mantener los equilibrios macroeconmicos dentro de mrgenes razonables y en especial, asegurar el manej prudente de las finanzas publicas.

Jaime Aristy: expresa en su libro Desarrollo Humano enla RepublicaDominicana: la lucha contra la pobreza constituye una de las razones que justifican la intervencin del estado en las reas sociales. En ese sentido, el gasto social debe constituir un medio a travs del cual los gobiernos contribuyan a aumentar la capacidad de las personas de mejorar sus condiciones de vida de manera sostenida.

Segn Flix Guarocuya, director de la oficina Nacional de planificacin (ONAPLAN) es sincerizar, el cumplimiento de la legislacin para tener un estado fuerte y con credibilidad frente al ciudadano.

Define lo siguientes trminos.

En que consiste la actividad financiera del Estado?

En la obtencin de medios financieros para cubrir los gastos pblicos. No obstante, este enfoque se refiere a la utilizacin de los recursos y gastos pblicos para lograr determinados efectos sobre la economa.

La actividad financiera del estado esta constituida por aquel proceso de obtencin de ingresos y realizacin de gastos cuyo objetivo es cumplir con los fines del mismo. Se encuentra realizada por el estado, que opera sobre la base de un poder especial llamado fiscal o financiero que le permite obtener en forma coactiva los ingresos necesarios para financiar sus gastos, los que realizara de conformidad al presupuesto legalmente aprobado.

Explica por que son importantes los impuestos y por que muchos sectores pudientes los evaden?Para ayudar al pas a seguir adelantePara depender y sustituir a los dems habitantesPorque hay gente que no se abastece solaPara revertir el dinero en servicios y solventar necesidades socialesPara mantener al Estado.

Muchos sectores pudientes o empresarios dominicanos, invaden los impuestos por que gozan de exoneraciones dadas por el propio gobierno de turno, el cual como esta en el poder, pone a sus seguidores a violar los deberes que deben de tener como ciudadanos, entre otras cosas ms.Quien es sujeto activo de la obligacin tributaria?

El sujeto pasivo de la obligacin tributaria es EL ESTADO.

Quien es el agente pasivo de la obligacin tributaria?

Sujeto pasivo de la obligacin tributaria es quien en virtud de la ley debe cumplir en calidad de contribuyente o de responsable.

Cual es objeto de la obligacin tributaria?

La obligacin tributaria tiene por objeto el pago de la cuota tributaria, es decir, cuyo objeto es el cumplimiento de una prestacin tributaria, coactivamente exigible.

En que articulo de la ley 92-11 se define el responsable de la obligacin tributaria.

El articulo 6.- de la ley 92-11

Explica por cuales conceptos del estado obtiene los Ingresos?

Ingreso Nacional:formado por los beneficios totales de los factores de produccin (sueldo, jornales y todas otras remuneraciones del trabajo, utilidades, intereses, dividendos y alquileres), obtenidas por la economa a travs de la produccin de bienes y servicios en cada periodo, antes de deducir los impuestos directos.

Ingreso Nacional Disponible: recursos de los cuales dispone un pas como resultado de sus esfuerzos productivo, el mismo se puede destinar a la adquisicin de bienes y servicios de consumo final o al ahorro. Este resulta de restar al ingreso nacional los impuestos, luego de sumar las transferencias netas o ingresos factoriales netos procedentes del resto del mundo.

Ingreso del Gobierno Central: recurso que obtiene el Gobierno mediante los cuales logra el poder de compra necesario para cumplir con sus funciones de Estado; es decir, la de producir ciertos bienes y servicios de finalidad publica.

Ingresos Corrientes u Ordinarios: recaudaciones provenientes de la aplicacin de leyes impositivas, concesiones y servicios otorgados por el Estado e ingresos por violaciones a las disposiciones legales vigentes. Se subdividen e su vez en ingresos Tributarios e Ingresos no Tributarios.Ingresos Tributarios: Ingresos derivados de las prestaciones en dinero que el Estado, en ejercicio de su poder de imperio, exige con el objeto de obtener recursos que le permitan el cumplimiento de sus fines.

Ingresos no Tributarios: Ingresos en los cuales no existe una obligacin preestablecida por parte del contribuyente.

Ingreso de capital o Extraordinarios:recursos que percibe el Estado en forma no habitual, independientemente del gasto que puedan financiar.

Cuales elementos intervienen en la obligacin tributaria?

Los elementos de la obligacin tributaria son:

Hecho Generador: es el presupuesto establecido en la ley cuya realizacin origina el nacimiento de la obligacin tributaria.

Sujeto activo: es el acreedor de la obligacin tributaria. El estado como acreedor del vinculo jurdico queda facultado para exigir unilateral y obligatoriamente el pago del impuesto, cuando se realiza el hecho generador; para efectos de la administracin Especial- Direccin de Impuesto y aduanas nacionales, como el sujeto activo de la obligacin tributaria.

Sujeto pasivo:es el deudor de la obligacin tributaria. En el impuesto sobre las ventas, jurdicamente el responsable es el sujeto pasivo, obligacin frente al Estado al pago del impuesto.

Actividad financiera del estado.

Desde un punto estrictamente econmico, las finanzas pblicas se ocupan de las corrientes de recursos pblicos, la corriente de gastos pblicos y la incidencia que ambas producen en la economa. De esta manera elgobiernoestima los recursos/ingresos pblicos y prev los gastos/egresos pblicos que sern especificados en laleydepresupuestoanual. Las finanzas pblicas se ocupan de lo relacionado con la cobertura de los gastos pblicos y asimismo de la composicin ydistribucinde las cargas pblicas impuestas a lacomunidadpara financiar los mismos.La hacienda publica opera sobre losprincipiosde equidad (justicia dada por la proporcionalidad) en la distribucin de las cargas, y la neutralidad, o sea no afectar las decisiones econmicas de los particulares. La concepcin moderna de las finanzas pblicas se basa en conceptos clsicos, ampliados y modificados. Implican, por un lado, una idea semejante en cuanto a que la actividad financiera se refiere a la obtencin de medios financieros para cubrir los gastos pblicos. No obstante, este enfoque se refiere a la utilizacin de los recursos y gastos pblicos para lograr determinados efectos sobre la economa.

Cual es el objetivo del Estado en la actividad financiera?

Tienen por objeto realizar las funciones financieras del estado y regular las tres etapas o momentos de la actividad financiera del estado: la recaudacin u obtencin de los recursos, la administracin o asignacin a los planes y programas, y la erogacin o gastos para satisfacer las necesidades pblicas.

Haz un anlisis crtico de las sanciones impuestas a los contribuyentes por el incumplimiento de la obligacin tributaria incluyendo la amnista fiscal.

La administracin tributaria, de oficio o a peticin de parte, podr compensar total o parcialmente la deuda tributaria del sujeto pasivo, con el crdito que este tenga a su vez contra el sujeto activo por concepto de cualquiera de los tributo, intereses y sanciones pagados indebidamente o en exceso, siempre que tanto la deuda como el crdito sean ciertos, firmes, lquidos, exigibles, se refieren a periodos no prescritos, comenzando por los mas antiguos, y estn bajo la administracin de alguno de los rganos de la administracin tributaria.

La amnista fiscal:para la correccin de patrimonio e inventario de todos los contribuyentes con obligaciones de presentar declaracin jurada de impuesto sobre la renta.

Se confiere una amnista fiscal a la persona jurdica y negocio de nico dueo que los liberara de las fiscalizaciones que puedan realizarse a los tres ltimos ejercicios fiscales que establece la ley11-92 en el mbito de los impuestos establecidos en los II, III Y IV del cdigo Tributario.

Dela Mora:el no cumplimiento oportuno de la obligacin tributaria constituye en mora al sujeto pasivo, sin necesidad de requerimiento o actuacin alguna de la administracin tributaria.

Procedimiento de aplicacin de sanciones por contravenciones tributarias.

Las infracciones consistentes en sanciones pecuniarias sern conocidas y sancionadas por el rgano competente de la administracin tributaria, de acuerdo con las normas de esta seccin.

El rgano competente acciona de la forma siguiente:

Medidas conservatorias.

Cuando exista riesgo para la percepcin del pago de los crditos tributarios o de las sanciones pecuniarias por infracciones, como consecuencias de la posible desaparicin de los bienes sobre los cuales hacer efectivos dichos crditos o sanciones la administracin tributaria podr requerir las siguientes medidas conservatorias sobre dichos bienes:1.embargo conservatorio2.retencin de bienes muebles.3.nombramiento de uno o mas interventores4.fijacin de sellos y candados5.constitucin en prenda o hipoteca6.otras medidas conservatorias.

Determina las condiciones contempladas por la ley para la aplicacin del crdito tributario.

Artculo 28.-los crditos por tributos, recargos, intereses y sanciones pecuniarias gozan del derecho general de privilegio sobre todos los bienes del deudor y tendrn aun, en caso de quiebra o liquidacin para el pago sobre los dems crditos, con excepcin de las pensiones alimenticias debidas por ley de los salarios.

Artculos 29.-la administracin tributaria estar facultada para exigir garantas reales o personales como soporte de la obligacin.

Realiza una investigacin que determine a travs de cuales impuestos el estado recibe ingresos tributarios.

Impuestos sobre la renta, anticipo, itebis, renovaciones, transferencias, traspaso entre otras tantas actividades.

Investiga algunos casos donde se haya comprobado la aplicacin de sanciones a los evasores de impuestos en el pas.

En estudios analizados en la Republica dominicana segn las categoras en las que la ley 11-92 clasifica los tributos, se ha comprobado que la evasin al impuesto a la transferencia de bienes Industrializados y servicios es de un 23 %. En cuanto a lo que implica el pago de impuestos sobre la renta, la evasin total oscila entre un 40% y 50%; tambin se ha analizado que las exenciones, deducciones y los crditos por impuestos pagados de instituciones con o sin fines de lucro, constituyen condiciones que permiten la evasin fiscal.

Realiza un anlisis sobre la ltima reforma fiscal en el pas.

La reforma fiscal aprobada por la Cmara de Diputados de la Republica Dominicana el pasado 27 de diciembre cuenta con una fuerte oposicin de los partidos polticos y de los sectores empresariales y sindicales del pas.

El fuerte desacuerdo llevo a los principales partidos de la oposicin, partido Revolucionario Dominicano (PRD) y partido reformista Social cristino (PRSC) a ausentarse de la sala donde la reforma fue ratificada.

No solo el alza en los impuestos de los ciudadanos que presenta la ley de reforma fiscal ha generado discrepancias sino tambin, la reforma tributaria incluye un apartado que hace referencia a la importacin de vehculos usados y que ha provocado que EEUU postergue la firma de un tratado de libre comercio (TLC) con la Republica Dominicana por que considera que supone una barrera comercial a las ventas norteamericanas en este pas.

Objetivos del sujeto y objeto del impuesto y presenta por escrito los resultados de la misma.En razn del sujeto Impuestos reales y objetivos:Son los que graban a las personas sin tomar en cuenta sus propias caractersticas personales, no admiten ningn tipo de descuento. Impuestos personales o subjetivos:Se toman en consideracin las circunstancias de las personas.En razn del objeto:Depende de cmo est estructurada la administracin Tributaria de un pas para clasificar sus impuestos.En razn de criterios administrativos Impuestos directos:Se aplican de forma directa, afectando principalmente a los ingresos o propiedades.. Impuestos indirectos:Afectan a personas distintas del contribuyente, que traslada la carga del impuesto a quienes adquieren o reciben los bienes.En funcin de la capacidad contributivaLacapacidad contributivamide la posibilidad de contribuir a los gastos del Estado de los sujetos.

Fuentes de las rentas y sus diferentes formas.Las personas naturales residentes o domiciliadas en el pas pagarn sobre la renta neta gravable del ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar en forma progresiva.La escala establecida ser ajustada anualmente por la inflacin acumulada correspondiente al ao inmediatamente anterior, segn las cifras publicadas por el Banco Central de la Repblica Dominicana.Los empleadores debern retener e ingresar a la Administracin Tributaria, dentro de los primeros diez (10) das de cada mes, por los salarios pagados a sus empleados el mes anterior, la proporcin correspondiente al impuesto sobre la renta debido por estos (Art. 307).Las personas fsicas que obtengan rentas no sujetas a retencin como empleados, debern presentar anualmente ante la Administracin una declaracin jurada del conjunto de las rentas del ejercicio anterior, y pagarn el impuesto correspondiente a ms tardar el 31 de marzo de cada ao (Art. 110 del Reglamento #139-98).Las personas jurdicas pagarn un veinticinco por ciento (25%) sobre la renta neta imponible del ejercicio fiscal (Art. 297). Distinto a algunos pases, el rgimen impositivo es igual para todas las personas jurdicas, sin diferenciar entre sociedades annimas,sociedades de responsabilidad limitadao sociedades de personas.Anlisis de los Artculos 270 hasta el 282 del Cdigo Tributario.RENTAS GRAVADASDELCONTRIBUYENTE NO RESIDENTE O NO DOMICILIADO EN LA REPUBLICA DOMINICANALas personas no residentes o no domiciliadas en la Repblica Dominicana estarn sujetas al impuesto sobre sus rentas de fuente dominicana.RENTAS GRAVADASDELQUE PASE A SER RESIDENTELas personas naturales nacionales o extranjeras que pasen a residir en la Repblica Dominicana, slo estarn sujetas al impuesto sobre sus rentas de fuente extranjera, a partir del tercer ao o perodo gravable a contar de aquel en que se constituyeron en residentes.

RENTAS DE FUENTE DOMINICANAEn general, y sin perjuicio de las disposiciones especiales que se establecen, son rentas de fuente dominicana las siguientes:a) Las que provienen de capitales, bienes o derechos situados, colocados o utilizados econmicamente en la Repblica Dominicana;b) Las obtenidas en la realizacin en el pas de actividades comerciales, industriales, agropecuarias, mineras y similares;c) Las que provienen del trabajo personal, ejercicio de profesiones u oficios;d) Las que provienen de sueldos, remuneraciones y toda clase de emolumentos que el Estado pague a sus representantes oficiales en el extranjero o a.RENTAS DERIVADAS DE LA EXPORTACION E IMPORTACIONLa determinacin de las rentas que se deriven de la exportacin e importacin, la determinara los reglamentos.Renta pagada por las ganancias y perdidas de capital.

Para determinar la ganancia de capital sujeta a impuesto, se deducir del precio o valor de enajenacin del respectivo bien, el costo de adquisicin o produccin ajustado por inflacin, conforme a lo previsto en el artculo 327 de este Ttulo, y su Reglamento. Tratndose de bienes depreciables, el costo de adquisicin o produccin a considerar ser el del valor residual de los mismos y sobre ste se realizar el referido ajuste.Ganancia de Capital. A los fines de este impuesto, el concepto "ganancia de capital" significa la ganancia por la venta, permuta u otro acto de disposicin de un activo de capital.Prdida de Capital. A los fines de este impuesto, el concepto "prdida de capital" significa la prdida por la venta, permuta u otro acto de disposicin de un activo de capital.

Diferentes tipos de de tasas aplicadas a los diferentes tipos de rentas gravadas por la Administracin Tributaria.Los empleadores debern retener e ingresar a la Administracin Tributaria, dentro de los primeros diez (10) das de cada mes, por los salarios pagados a sus empleados el mes anterior, la proporcin correspondiente al impuesto sobre la renta debido por estos (Art. 307). Las personas fsicas que obtengan rentas no sujetas a retencin como empleados, debern presentar anualmente ante la Administracin una declaracin jurada del conjunto de las rentas del ejercicio anterior, y pagarn el impuesto correspondiente a ms tardar el 31 de marzo de cada ao (Art. 110 del Reglamento #139-98).Las personas jurdicas pagarn un veinticinco por ciento (25%) sobre la renta neta imponible del ejercicio fiscal (Art. 297). Distinto a algunos pases, el rgimen impositivo es igual para todas las personas jurdicas, sin diferenciar entre sociedades annimas,sociedades de responsabilidad limitadao sociedades de personas.La renta neta imponible se define como la renta bruta reducida por las deducciones permitidas por el Cdigo Tributario y los Reglamentos (Arts. 284 a 287).

Exenciones, retenciones de fuente, las obligaciones del agente de retencin, el crdito contra el impuesto determinado.

Exenciones

Estn exentas del pago del impuesto sobre activos las personas jurdicas que estn totalmente exentas del pago del impuesto sobre la renta. Adems, las inversiones de capital intensivo, o aquellas inversiones que por la naturaleza de su actividad tengan un ciclo de instalacin, produccin e inicio de operaciones mayor de un (1) ao, realizadas por empresas nuevas o no, podrn beneficiarse de una exclusin temporal de sus activos de la base imponible de este impuesto, siempre que stos sean nuevos o reputados como de capital intensivo.

Los contribuyentes que presenten prdidas en su declaracin de impuesto sobre la renta del mismo ejercicio, podrn solicitar la exencin temporal del impuesto a los activos (Art. 406).

Se encuentran exentas del pago de este impuesto las transferencias de inmuebles adquiridos por medio de prstamos otorgados por las entidades del sistema financiero, siempre que la vivienda adquirida o el solar destinado para este fin con dichos prstamos, tenga un valor inferior a un milln de pesos, valor ste que ser ajustado anualmente por inflacin (Art. 20 dela Ley#288-04).Se encuentran exentas del impuesto sobre sucesiones: Las transmisiones cuyo importe lquido sea inferior a RD$500.00. Los bienes de familia Los seguros de vida del causante Los legados hechos a los establecimientos pblicos y a las instituciones de caridad, beneficencia o de utilidad pblica reconocida por el Estado.Retenciones en la FuenteEl Cdigo Tributario establece las siguientes retenciones en la fuente: estn sujetas a una retencinLos pagos al exterior de rentas gravadas de fuente dominicana a personas no residentes o no domiciliadas en el pas.Los pagos a empleados.Los dividendos de fuente dominicana pagados a personas naturales o jurdicas residentes o domiciliadas tanto en el pas como en el exterior.Los pagos de alquileres o arrendamientos a personas fsicas.Los honorarios, comisiones y dems remuneraciones y pagos por la prestacin de servicios en general provistos por personas fsicas, no ejecutados en relacin de dependencia.Los premios o ganancias obtenidas en loteras, fracatanes, lotos, premios electrnicos provenientes de juegos de azar y cualquier tipo de premio ofrecido a travs de campaas promocinales o publicitarias.Los pagos realizados por el Gobierno a sus suplidores.Los dividendos y los intereses percibidos de instituciones financieras reguladas por las autoridades monetarias, as como del Banco Nacional de Fomento dela Viviendayla Produccin, de las Asociaciones de Ahorros y Prstamos, de las Administradoras de Fondos de Pensiones, de las empresas intermediarias del mercado de valores, las administradoras de fondos de inversin y las compaas titularizadotas, no estn sujetos a las retenciones antes sealadas.Agente de retencin:Las personas encargadas de practicar la reatencin se denominan Agentes de retencin, y la norma seala expresamente quienes son estos agentes.Diferentes declaraciones juradas, plazos y formas de pago.Declaracin jurada de impuestos sobre la renta:Para fines de la declaracin jurada del Impuesto Sobre la Renta, los ingresos facturados debern ser colocados en la casilla (a) del formulario IR2, como ingreso bruto de la empresa y el valor que corresponde al margen de su beneficio bruto, en la casilla b.

Para fines del clculo de los anticipos del Impuesto Sobre la Renta, la DGII utilizar la casilla (b) de dicho formulario.

Qu es el ISR?Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por Personas Fsicas, Sociedades y Sucesiones Indivisas, en un perodo fiscal determinado.Base Legal: Ttulo II Ley 11-92 d/f 16/05/1992 y sus modificaciones.Tasa del ImpuestoLas personas jurdicas domiciliadas en el pas pagarn, el veinticinco por ciento (25%) sobre su renta neta gravable desde el ejercicio fiscal 2007.Las personas naturales residentes o domiciliadas en el pas pagarn sobre la renta neta gravable del ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar en forma progresiva, la siguiente escala:Fecha de presentacin y pagoEl plazo lmite para la presentacin y pago de la Declaracin Jurada del ISR para Personas Fsicas y Sucesiones Indivisas (Form. IR-1) es el 31 de marzo de cada ao y corresponder a las rentas del ejercicio anterior (1 de enero al 31 de diciembre).La fecha lmite de presentacin y pago de la Declaracin Jurada de Personas Jurdicas o Sociedades (Form. IR-2) es de 120 das despus de la fecha de cierre de la compaa. Las fechas de cierre establecidas en el Cdigo Tributario para Sociedades son:Qu es el ITBIS?Es el impuesto que grava la transferencia e importacin de bienes industrializados, as como la prestacin y locacin de servicios. Base Legal: Ttulo III Ley 11-92 d/f 16/05/1992 y sus modificaciones.Tasa del ImpuestoEste impuesto se pagar con una tasa de 16% sobre el precio de la transferencia gravada y/o servicio prestado.Fecha de presentacin y pagoLa declaracin y pago de este impuesto deber realizarse en el transcurso de los primeros 20 das del mes siguiente al perodo declarado (Por Ej.: El mes de enero debe presentarse y pagarse antes del 20 de febrero). En la importacin se paga conjuntamente con los aranceles o impuestos aduaneros.Qu es el ISC?Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de produccin nacional a nivel de fabricacin, as como su importacin; servicios de telecomunicaciones, de seguros y pagos a travs de cheques.Tasas del ImpuestoEste impuesto se pagar con tasas diversas en funcin del bien o servicio al cual se aplique, entre los que citamos: Productos del Alcohol:Montos especficos en funcin de la cantidad de litros de alcohol absoluto. Productos del Tabaco:Montos especficos en funcin de cajetillas de cigarrillos y 130% para los cigarros Servicios de Telecomunicaciones:10% Cheques y Transferencias Electrnicas:1.5 por mil (0.0015) Servicios de Seguros en general:16% Otros bienes establecidos en la Ley:Montos especficos segn el bien.Fecha de presentacin y pagoLa declaracin y pago de este impuesto deber realizarse en el transcurso de los primeros 20 das del mes siguiente al perodo declarado. En la importacin se paga conjuntamente con los aranceles o impuestos aduaneros.d) Qu es el IVSS?

El IVSS es el impuesto que se aplica a las viviendas (casas y apartamentos) y a los solares ubicados en zonas urbanas donde no se haya levantado una construccin, o donde sta ocupe menos del 30% del terreno. Base Legal: Ley 18-88 d/f 19/01/1988 y sus modificaciones.Fecha de Presentacin y PagoEste Impuesto es pagadero dentro de los primeros cinco (5) das del mes siguiente.

Qu son los reembolsos?

El reembolso a los exportadores y a los productores de bienes exentos es la devolucin del ITBIS pagado en insumos gravados por este impuesto que forman parte de un producto con tasa cero de ITBIS para ser exportado o de un bien exento.

Funciones dela DGII.La Direccin Generalde Impuestos Internos es la institucin que se encarga de la administracin y/o recaudacin de los principales Impuestos Internos y tasas en la Repblica Dominicana.Actividad IV

Definir transferencia e importacin de bienes industrializados (ITBIS), as como la prestacin y servicio.

Que es el itbis?Es el impuesto que grava la transferencia e importacin de bienes industrializados, as como la prestacin y locacion de servicios.

Prestacin y servicio.

Son responsables del pago de este impuesto las personas fsicas y jurdicas (nacionales o extranjeros), que realicen transferencias e importaciones de bienes industrializados o prestacin de servicios.

Son adems responsables las empresas publicas y privadas, que realicen o no actividades, por la obligacin de practicar retenciones al ITBIS involucrados en los servicios que les son prestados por personas fsicas, as como cuando paguen las prestaciones de servicios profesionales liberales y de alquiler de bienes muebles a otras sociedades, con caracteres lucrativos o no.

Tasa del impuesto

Este impuesto se pagara con una tasa de 16% sobre el precio de la transferencia gravada y/o servicio prestado.

Fecha de presentacin y pago

La declaracin y pago de este deber realizarse en el transcurso de los primeros 20 das del mes siguientes al periodo declarado. Ej: el mes de enero debe presentarse y pagarse antes del 20 de febrero.

Las caractersticas de los contribuyentes para el pago de itbis.

-las personas naturales y jurdicas que realicen transferencia de bienes industrializados en ejercicios de sus actividades industriales, comerciales o similares.-Importadores de bienes gravados por este impuesto, por cuenta propia o ajena.-Las personas naturales y jurdicas que presten o sean locadores de servicios gravados.-Sociedades de cualquier naturaleza, cuando paguen las prestaciones de servicios profesionales liberales y alquiler de bienes corporales muebles a otras sociedades con carcter lucrativo o no.-Personas jurdicas o negocios de nico dueo por los servicios gravados recibidos de personas fsicas-Lneas areas, hoteles compaas aseguradoras por las comisiones pagadas.

Seala como ocurre el nacimiento de la obligacin tributaria.

La configuracin del hecho imponible aspecto material, su conexin con una persona, con un sujeto (aspecto personal), su localizacin en determinado lugar (aspecto espacial) y su consumacin en un momento real y fctico determinado (aspecto temporal), determinaran el efecto jurdico deseado por la ley, que es el nacimiento de una obligacin jurdica concreta, a cargo de un sujeto determinado, en un momento tambin determinado.

La obligacin tributaria que es de derecho publico es el vinculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por la ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestacin tributaria, siendo exigible coactivamente. La finalidad o el objeto de la obligacin es que el deudor tributario pague la deuda tributaria y si no lo hace, la administracin se encuentra facultada para exigirle coactivamente o forzosamente el cumplimiento de la misma.

Identifica la base imponible para determinar el impuesto y tasa que se aplican mediante ejercicios prcticos (principios de costo).

Sobre sucesiones y donaciones. Tasa del impuesto

En el caso de las sucesiones, la tasa a pagar es un 3% sobre la masa sucesoral (herencia) luego de realizadas las deducciones correspondientes. Mientras que para las donaciones la tasa es de un 20% del valor de la donacin.

Impuesto sobre renta. Tasa del impuesto

1.- las personas jurdicas domiciliadas en el pas pagaran, el 25% sobre su renta neta gravable desde el ejercicio fiscal del 2007.

2.- las personas naturales residentes o domiciliadas en el pas pagaran sobre la renta neta gravable del ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar en forma progresiva.

Cual es el gravamen de este impuesto?

-viviendas: un 1% aplicado sobre el excedente del valor de la vivienda-solares: Un 1% aplicado sobre el excedente del valor del terreno

Impuesto a Vehculo de motor

Impuestos que se generan por el registro, asignacin de placa circulacin, modificaciones en la matricula (cambio de propietario, color o solicitud de duplicado).

Impuesto a casinos

Grava las operaciones de los casinos de juegos legalmente establecidos, basados en su localizacin geogrfica y el nmero de mesas de juegos en operaciones.

Analiza las exenciones de acuerdo al artculo 343 modificado por la ley 147-00 del cdigo tributario.

Estn exentos de impuestos los bienes producidos en el pas, tales como los animales vivos, las carnes frescas, refrigeradas o congeladas, el pescado de consumo popular o reproduccin, la leche y lcteos, huevos, miel, las plantas para siembra, legumbres, hortalizas, tubrculos, sin procesar, de consumo masivo, las frutas, sin procesar, de consumo masivo, el caf, los cereales, harinas, granos trabajados, los productos de molinera, etc.

Analiza como se determina el ITBIS.

El itbis se grava:

-la transferencia e importacin de bienes industrializados-la prestacin y locacion de servicios-la tasa a pagar de itbis es 16%.

Lista de los Productores exentos del pago itbis.

-productos provenientes de la naturaleza en estado natural-algunos productos de la canasta familiar-insumos agrcolas y para la pecuaria-maquinarias agrcolas-combustibles-medicamentos-libros y revistas

Servicios de:

-educacin, incluyendo servicios culturales-de salud-financiera, excluyendo seguros-de planes de pensiones y jubilaciones-de transporte terrestre de personas y de carga-de carga y descarga en puertos y aeropuertos-de electricidad, agua y recogida de basura.-De alquiler-De cuidado personal

Analiza los artculos 361,362, 363 del Cdigo Tributario.

Es un impuesto que grava el uso o consumo de productos que no son considerados de primera necesidad; como bebidas alcohlicas, perfumes, joyas, relojes y armas; as como productos que contaminan el medio ambiente, como los combustibles.

En la ley 244/04 figura una lista de productos alcanzados por este impuesto, articulo 106 con sus respectivas tasas impositivas.

Que esta gravado

-la importacin de bienes-la primera venta a cualquier titulo cuando los bienes p productos sean de produccin nacional.

Quienes son contribuyentes

-los importadores por los bienes que introduzcan al pas-los fabricantes, por las enajenaciones que realicen en el territorio nacional.

Como liquidar el impuesto

-para bienes importados lo contribuyente el valor aduanero expresado en moneda extranjera, determinado por el servicio de valoracin aduanera.-Para bienes de produccin nacional, lo constituye el precio de venta en fbrica, excluido el propio impuesto y el IVA. El referido precio ser fijado y comunicado por el fabricante a la administracin.

Documentaciones.

Para la venta se aplicara lo dispuesto para el impuesto al valor agregado.

Para la compra de matera prima gravada por I.S.C. el comprador que desee utilizar como anticipo lo pagado en concepto de materia prima, deber solicitar al proveedor que en la factura de compra se halle discriminado el I.S.C.

Declaraciones juradas

La fecha de vencimiento para los que tambin son contribuyentes del IVA, incluyendo a los que enajenan combustible. Deber presentase la DDJJ (Formulario 130 o 131) en todos los periodos, aun cuando en el mismo no se hubieren realizado operaciones gravadas.

Destaca los aspectos del nacimiento de la obligacin tributaria respecto al impuesto selectivo al consumo y seala quienes estn obligados a este impuesto artculo 364 y 365 Cdigo Tributario.

La obligacin Tributaria nace cuando se considera realizada la transferencia, la importacin de los bienes o la prestacin de los servicios. Para los fines de este impuesto ocurrir:

En la transferencia de bienes, cuando el fabricante emita el documento que ampare la transferencia, o desde que se entregue o retire el bien si dicho documento no existiese. En la importacin de bienes, cuando los bienes estn a disposicin del importador de acuerdo con la ley que instituye el rgimen de aduanas. En la prestacin y locacion de servicios, desde la emisin de la factura o desde el momento en que se termine la prestacin o desde el de la percepcin total o parcial del precio, el que fuera anterior.

Son contribuyentes de este impuesto:

Las personas naturales, sociedades o empresas nacionales o extranjeras, que produzcan o fabriquen los bienes gravados por este impuesto, actuando en la ultima fase del proceso destinado a dar al bien la individualidad o terminacin expresada en este titulo, aun cuando su intervencin se lleve a cabo a travs de servician prestados por terceros.Los importadores de bienes gravados por este impuesto, por cuenta propia o de terceros.Los prestadores o locadores de servicios gravados por este impuesto.

Identifica cuales actividades comerciales estn exentas del pago de los impuestos selectivos al consumo.

Estn exentas de este impuesto:

Las importaciones definitivas de bienes de uso personal efectuadas con franquicias en materia de derechos de importacin, con sujecin a los regimenes especiales relativos a: equipaje de viaje de pasajeros, personal de servicio exterior de la nacin, representantes diplomticos acreditados en el pas y cualquier otra persona a la que se haya dispensado ese tratamiento especial. Las importaciones definitivas efectuadas con franquicias en materia de derechos de importacin por las instituciones del sector pblico, misiones diplomticas y consulares, organismos internaciones de los que la republica dominicana forma parte, instituciones religiosas, educativas, culturales, de asistencia social y similar. Las importaciones definitivas de muestras y encomiendas exceptuadas del pago de derechos de importacin. Las importaciones de bienes amparadas en el rgimen de internacin temporal Las exportaciones de bienes gravados por este impuesto. Del artculo 367, la tasa a la que hubiese estado sujeta en su oportunidad, de no haber existido el precitado tratamiento. Este pago deber realizarse dentro de los diez (10) das de realizado el cambio.

Realiza un estudio de los artculos 367, 368, 369 del Cdigo Tributario y determina sobre que base imponible se determina la aplicacin y como se liquida el impuesto selectivo al consumo.

La base imponible del impuesto ser determinado de la siguiente manera:

En el caso de los bienes transferidos por el fabricante, excepto los especializados en los literales a y c, el precio neto de la transferencia que resulte de la factura o documento equivalente, extendido por las personas obligadas a ingresar el impuesto. Se entender por precio neto de la transferencia el valor de la operacin, incluyendo los servicios conexos otorgados por el vendedor, tales como; embalaje, flete, financiamiento, se facturen o no por separado.

Cuando se trate de productos del alcohol, bebidas alcohlicas y cervezas, se tomara como base imponible el volumen de litros de alcohol absoluto de cada producto transferido o importado por el fabricante o importador.

Cuando se trate de cigarrillos, se tomara como base imponible la cantidad de cajetillas de este producto transferido o importado por el fabricante o importador.

En el caso de bienes importados, el impuesto se liquidara sobre el total resultante de agregar al valor definido para la aplicacin de los impuestos arancelarios, todos los tributos a la importacin o con motivo de ella, con excepcin del impuesto sobre las transferencia de bienes y servicios.

Liquidacin del Impuesto selectivos al consumo.

Debern presentar una declaracin jurada de las transferencias y prestaciones de servicios realizadas en el mes anterior acompaadas de los documentos que establezca el reglamento y pagar simultneamente el impuesto. La presentacin de la declaracin jurada as como el pago de este impuesto deber efectuarse dentro del plazo establecido para industrializados y servicios.

Indica como se realiza el registro nacional del contribuyente y cuales son los contribuyentes, cuales documentos son requeridos para el impuesto selectivo al consumo.

Pues solo es sacar unos talonarios que te da la direccin general de impuestos internos con el numero de tu cedula, por unos 350.00 pesos, de otro modo el proceso es mas incomodo, por eso al que lo tenga pues nos hace el proceso mas fcil. Los de fuera para eso esta PAYPAL, hay una forma de declarar los impuestos por hay.

Requisitos de Inscripcin.

Es recomendable que el contratista, consulte la informacin sobre el registro nacional de contratista, los puntos informativos y normas de evaluacin de empresas normas para el anlisis y revisin de los requisitos para inscribirse en el Registro Nacional de Contratistas (RNC), a fin de facilitar el proceso de inscripcin o actualizacin, adems de evitar devoluciones que retracen el mismo.

Documentos:

-Planillas de Solicitud de Inscripcin en el RNC generadas por el Sistema RNC en linea-Copia de la cedula de identidad-Copia del registro de informacin fiscal, RIF-Copia de la declaracin del ISRLR del ultimo ejercicio econmico si reciben ingresos superiores al mismo requerido para declarar.-Estados Financieros correspondientes al ltimo ejercicio econmico auditados por un contador pblico colegiado (balance general, ganancias y prdidas y flujo de efectivo). Si no tiene actividad presentar balance general auditado al 31-12- del ltimo periodo.

Donde pagar.

El pago debe realizarse a travs de la cuenta corriente del banco, a nombre del servicio nacional de contrataciones.

Seala las normas especiales aplicadas tanto a los alcoholes como a los tabacos por la administracin tributaria para el pago del impuesto selectivo al consumo.

Los productos del alcohol y del tabaco producidos en un centro de produccin controlado bajo fianza, podrn ser removidos previo cumplimiento de los requisitos siguientes:

1. pago previo del impuesto establecido en este Titulo2. con una fianza de transferencia para ser trasladados a otro centro de produccin controlado bajo fianza para su manufactura adicional, o3. con una fianza de exportacin para ser exportados.

Determina cuales servicio estn gravados para el pago de impuestos sobre la renta.

Los servicios de telecomunicaciones incluyen, la transmisin de voz, imgenes, materiales escritos e impresos, smbolos o sonidos por medios telefnicos, telegrficos, cablegrafiaos, radiofnicos, inalmbricos, vas satlite, cable submarinos o por cualquier otro medio que no sea transporte vehicular, areo o terrestre.

Destaca quien administra este impuesto y que articulo de la ley le da facultad para administrarlo.

El articulo 385, que dice: este impuesto ser administrativo por la direccin general de impuestos internos, en lo concerniente a los productos de manufactura nacional, en consecuencia, su liquidacin y pago se har en las Estafetas o colectaras de rentas Internas; y porla Direccingeneral de aduanas en lo concerniente a los productos de importacin, cuya liquidacin y pago se efectuara enla Colectarade Aduana Correspondiente.

Investiga en las facturas o formularios de ventas de algunos establecimientos comerciales de tu localidad si tiene RNC (registro Nacional de Contribuyente).

No todas lo tienen o sea, que estn violando estas disposiciones.

Elabora una lista de los impuestos directos e indirectos que pagan los contribuyentes.

Impuestos directos: son aquellos que afectan los ingresos de las personas. Se llaman directos por que establecen una relacin directa entre el estado y el contribuyente. No son transferibles a otras personas. Son los impuestos sobre la renta, sobre los beneficios.

Los Impuestos Directos pueden ser:

Progresivos: si a medida que aumentan los ingresos paga un porcentaje mayor. Regresivos: si a medida que aumenta los ingresos se paga un porcentaje menor. Proporcionales: si siempre se paga el mismo porcentaje de los ingresos. Impuestos Indirectos: son aquellos que afectan los bienes que consumen las personas. Los impuestos indirectos son abonados por una persona, en representacin de otros muchos. Los abona el productor en nombre de todos los consumidores, a los que cobra un recargo en el precio del producto.

Impuestos Directos en Republica Dominicana

Impuestos sobre la renta: para dar una idea clara de lo que establecen las leyes dominicanas con respecto al impuesto sobre la renta, ofrecemos a continuacin los artculos que describen su significado y su imposicin.

Articulo 267: establecimiento del impuesto. Se establece un impuesto anual sobre las rentas obtenidas por las personas naturales o jurdicas, y sucesiones indivisas.

Articulo 268. Concepto de renta. Se entiende por renta a menos que fuere excluido por alguna disposicin expresa de este titulo, todo ingreso que constituya utilidad o beneficio que rinda un bien o actividad y todos los beneficios, utilidades que se perciban o devenguen y los incrementos de patrimonio realizados, no justificados por el contribuyente, cualquiera que sea su naturaleza, origen o denominacin.

Articulo 269. Rentas gravadas del contribuyente domiciliado o residente enla RepublicaDominicana.Y el Artculo 296.- Escala del pago de impuestos sobre la renta.

Publicado porJeovany Aracena, Maria Sosa, Jose Hernandez.enviernes, noviembre 30, 2012