Ejemplo Programa de Auditoria

8/18/2019 Ejemplo Programa de Auditoria

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INFORME DE AUDITORIA ECOPETROL

FRANCY YANETH BRITO

AUDITORIA 2

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FRESNO-TOLIMA


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HISTORIA

La reversión al Estado Colombianode la Concesión De Mares, el 25 deagosto de 1951, dio origen a laEmpresa Colombiana de Petróleos.

La naciente empresa asumió losactivos revertidos de la ropical !ilCompan" #ue en 1921 inició laactividad petrolera en Colombiacon la puesta en producción del

Campo La Cira$%n&antas en el 'alle Medio del ()o Magdalena, locali*ado aunos + -ilómetros al nororiente de ogot/.

Ecopetrol emprendió actividades en la cadena del petróleo como una Empresa%ndustrial " Comercial del Estado, encargada de administrar el recurso0idrocarbur)&ero de la nación, " creció en la medida en #ue otras concesionesrevirtieron e incorporó su operación.

En 191 asumió el maneo directo de la re&iner)a de arrancabermea. recea3os despu4s compró la (e&iner)a de Cartagena, construida por %ntercol en195.

En 19 adoptó su primer estatuto org/nico #ue rati&icó su naturale*a deempresa industrial " comercial del Estado, vinculada al Ministerio de Minas "Energ)a, cu"a vigilancia &iscal es eercida por la Contralor)a 6eneral de la(ep7blica.

La empresa &unciona como sociedad de naturale*a mercantil, dedicada aleercicio de las actividades propias de la industria " el comercio del petróleo "

sus a&ines, con&orme a las reglas del derec0o privado " a las normascontenidas en sus estatutos, salvo e8cepciones consagradas en la le" Decreto129 de 199:;.

En septiembre de 19


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En los a3os noventa Colombia prolongó su autosu&iciencia petrolera, con eldescubrimiento de los gigantes Cusiana " Cupiagua, en el Piedemonte Llanero,en asocio con la ritis0 Petroleum Compan".

En 2+ el gobierno colombiano reestructuró la Empresa Colombiana de

Petróleos, con el obetivo de internacionali*arla " 0acerla m/s competitiva en elmarco de la industria mundial de 0idrocarburos.

Con la e8pedición del Decreto 1 del 2 de @unio de 2+ modi&icó laestructura org/nica de la Empresa Colombiana de Petróleos " la convirtió enEcopetrol A.B., una sociedad p7blica por acciones, ciento por ciento estatal,vinculada al Ministerio de Minas " Energ)a " regida por sus estatutosprotocoli*ados en la Escritura P7blica n7mero :


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Ecopetrol, 6rupo Empresarial en&ocado en petróleo, gas,petro#u)mica " combustibles alternativos, ser/ una de las +principales compa3)as de la industria petrolera, reconocidapor su posicionamiento internacional, su innovación "compromiso con el desarrollo sostenible.

Es&ru'&ur" or("ni)"'ion"#


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PRINCIPIOS Y VALORES

Para Ecopetrol A.B. las relaciones con sus trabaadores, sus contratistas, susclientes " dem/s grupos de inter4s, parten de la base de #ue las actuacionesmutuas deben distinguirse por la con&ian*a " la transparencia. Estas premisas&undamentales de conducta se establecen " consolidan conceptualmente en la

pol)tica empresarial, en el Código de uen 6obierno " en el presente Código,los cuales son nuestras cartas de navegación.

LA RESPONSABILIDAD* Creemos #ue la responsabilidad es elemprendimiento comprometido " solidario del meor es&uer*o por conseguir losobetivos empresariales, con un maneo e&iciente de los recursos, asegurandoel desarrollo sostenible del entorno " el auto cuidado, prevaleciendo el biencom7n por encima del inter4s particular.

LA INTEGRIDAD* Bctuamos con integridad por#ue somos co0erentes entre lo#ue pensamos, decimos " emprendemos dentro de los /mbitos personales "empresariales.

EL RESPETO* Bctuamos con respeto reconociendo el derec0o de lacontraparte, conscientes de #ue este valor es el &undamento para laconstrucción de las relaciones interpersonales " empresariales vigorosas "ben4&icas.

Para Ecopetrol A.B. " su 6rupo Empresarial, las personas, la comunidad " losentornos ecológicos merecen la m/s alta consideración " cuidado, sine8clusiones ni discriminaciones.

Estamos comprometidos en mantener los m/s altos est/ndares 4ticos "productivos. La directri* de Folerancia CeroF rige nuestras decisiones respectoal control de la corrupción en sus di&erentes modalidades.


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La reputación de Ecopetrol A.B. 0a sido construida con esmero a lo largo dem/s de sesenta a3os de desempe3o e8itoso " tenemos el deber de sostenerla.En consecuencia, ninguna consideración ni actividad comercial puede usti&icar#ue se ponga en peligro nuestra reputación.

Técnica tascoi

Transformación.

La administración " maneo de todos los bienes muebles e inmuebles #uerevirtieron al Estado a la terminación de la antigua Concesión De Mares.Aobre tales bienes tendr/, adem/s, las &acultades dispositivas previstas enla le".

La e8ploración " e8plotación de las /reas o campos petroleros #ue le seanasignadas por la Bgencia acional de idrocarburos $ B$.

E8ploración " e8plotación de 0idrocarburos en el e8terior, directamente o atrav4s de contratos celebrados con terceros.

(e&inación, procesamiento " cual#uier otro proceso industrial o

petro#u)mico de los 0idrocarburos, sus derivados, productos o a&ines, eninstalaciones propias o de terceros, en el territorio nacional " en el e8terior.

Compra, venta, importación, e8portación, procesamiento, almacenamiento,me*cla, distribución, comerciali*ación, industriali*ación, "Go venta de0idrocarburos, sus derivados, productos " a&ines, en Colombia " en ele8terior.

ransporte " almacenamiento de 0idrocarburos, sus derivados, productos "a&ines, a trav4s de sistemas de transporte o almacenamiento propios o deterceros, en el territorio nacional " en el e8terior, con e8cepción del

transporte comercial de gas natural en el territorio nacional.

(eali*ar la investigación, desarrollo " comerciali*ación de &uentesconvencionales " alternas de energ)a.

(eali*ar la producción, me*cla, almacenamiento, transporte "comerciali*ación de componentes o8igenantes " biocombustibles.

(eali*ar la operación portuaria.

(eali*ar cual#uier actividad complementaria, cone8a o 7til para el desarrollode las anteriores.


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Poliductos para gasolinas, B.C.P.M. " otros derivadosH propanoductos paragas propano, combustoleoductos para combustóleo, etc.

ACTORES

SUMINISTROS


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CLIENTES

Castilla Mezcla

Crudo South lend

!asconia


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Ca"o #imón

Cusiana

O$NERS


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INTER!INIENTES.


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Nu!s&ros O+,!&ios

De acuerdo con los Estatutos Aociales, el obeto social de Ecopetrol A.B. Fes eldesarrollo, en Colombia o en el e8terior, de actividades comerciales oindustriales correspondientes o relacionadas con la e8ploración, e8plotación,re&inación, transporte, almacenamiento, distribución " comerciali*ación de0idrocarburos, sus derivados " productos.

Bdicionalmente, &orman parte del obeto social de Ecopetrol A.B=

1. La administración " maneo de todos los bienes muebles e inmuebles#ue revirtieron al Estado a la terminación de la antigua Concesión DeMares. Aobre tales bienes tendr/, adem/s, las &acultades dispositivasprevistas en la le".

2. La e8ploración " e8plotación de 0idrocarburos en /reas o campospetroleros #ue, antes del 1I de enero de 2:=

a; se encontraban vinculadas a contratos "a suscritos o,b; estaban siendo operadas directamente por Ecopetrol A.B.

+. La e8ploración " e8plotación de las /reas o campos petroleros #ue lesean asignadas por la Bgencia acional de idrocarburos $ B$.

:. E8ploración " e8plotación de 0idrocarburos en el e8terior, directamente oa trav4s de contratos celebrados con terceros.

5. (e&inación, procesamiento " cual#uier otro proceso industrial opetro#u)mico de los 0idrocarburos, sus derivados, productos o a&ines, eninstalaciones propias o de terceros, en el territorio nacional " en ele8terior.

. Compra, venta, importación, e8portación, procesamiento,almacenamiento, me*cla, distribución, comerciali*ación,


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industriali*ación, "Go venta de 0idrocarburos, sus derivados, productos "a&ines, en Colombia " en el e8terior.

. ransporte " almacenamiento de 0idrocarburos, sus derivados,productos " a&ines, a trav4s de sistemas de transporte oalmacenamiento propios o de terceros, en el territorio nacional " en el

e8terior, con e8cepción del transporte comercial de gas natural en elterritorio nacional.


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/0 AN1LISIS PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

AN1LISIS OCULAR* Ae tomara tiempo para reali*ar an/lisis cuidadosamentepor medio de c/maras de seguridad " visitas a las distintas plantas, " de estamanera veri&icar #ue tanto los altos directivos como los empleados cumplen acabalidad con las pol)ticas de la empresa.

AN1LISIS VERBAL* Ae 0ar/n entrevistas in&ormales, conversaciones conempleados de contabilidad, eecutivos " en ocasiones a terceros paradeterminar #ue se est4n cumpliendo con los par/metros #ue e8igen las normasinternacionales.

ENCUESTA*

GENERALIDADES SI NO

JLas inversiones &ueron autori*adas, e8isten " sonpropiedad de la empresaK

Jodas las inversiones #ue posee la empresa est/n

incluidas en los saldos de las cuentascorrespondientesK

JLos valores con los cuales se presentan lasinversiones en los Estados inancieros son correctos "est/n debidamente reveladosK

JEl ingreso proveniente de las inversiones con lasganancias " p4rdidas en las ventas, se re&leanadecuadamente en los Estados inancierosK


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J Las inversiones est/n clasi&icadas correctamenteseg7n sus componentes de corto " largo pla*o

JCumplen con las normas de Contabilidad6eneralmente BceptadasK

AN1LISIS ESCRITO* se reali*ar/ un an/lisis para veri&icar #ue los datosplasmados en los balances generales " todo tipo de documentación re&erente almaneo de las cuentas de inversiones, tanto a largo como a corto pla*o "determinar si est/ siendo maneada de &orma adecuada.

20 AN1LISIS DE LOS RIESGOS Y LA MATERIALIDAD

RIESGO INHERENTE

• Desestabili*ación pol)tica.

• Cambios clim/ticos

• Perdida de documentos

• Desastres naturales

• Aituaciones de orden p7blico

RIESGO DE CONTROL0

• Busencia de documentación.

• ue se oculten ganancias en las inversiones

• ue se oculten perdidas en las inversiones.• ue 0a"a irregularidad en los balances.

RIESGO DE DETECCION

• %ncumplimiento de los principios " normas contables generalmenteaceptadas.

• ue no se registren las inversiones a corto pla*o.

•

ue se est4n incrementado la utilidad del eercicio por actividadesinversiones; #ue no est/n ligadas a la ra*ón social de la empresa.


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TERMINOS DEL CONVENIO Y HONORARIOS

CLEAN AUDIT S0A

Ae3ores

@unta directiva

EC!PE(!L A.B.

De acuerdo con su solicitud #ue auditemos la cuenta inversiones de EC!PE(!LA.B. en los periodos 21 " 211 las correspondientes cuentas de inversión a largo

pla*o " a corto pla*o maneadas en el balance general " estado de resultados de losa3os antes nombrados. Por medio de la presente, tenemos el agrado de con&irmar

nuestra aceptación " nuestro entendimiento de este compromiso. uestra auditoriaser/ reali*ada con el obetivo de e8presar una opinión sobre la cuenta inversiones.

E&ectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con las normas de auditor)a generalmente

aceptadas en C!L!M%B. Dic0as normas re#uieren #ue planeemos " desarrollemosla auditoria para obtener una certe*a ra*onable sobre si se est/ reali*ando un

adecuado maneo de estas cuentas.

En virtud de la naturale*a comprobatoria " de otras limitaciones in0erentes de una

auditor)a, unto con las limitaciones in0erentes de cual#uier sistema de contabilidad "control interno, 0a" un riesgo inevitable de #ue a7n algunas presentaciones erróneaspuedan permanecer sin ser descubiertas.

Bdem/s de nuestro dictamen sobre la cuenta inversiones, esperamos proporcionarles

una carta por separado, re&erente a cuales#uier debilidades; sustanciales; en lossistemas de contabilidad " las inversiones corrientes " no corrientes #ue llamen

nuestra atención.


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Les recordamos #ue la responsabilidad por la preparación de los estados &inancierosinclu"endo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compa3)a.

Esto inclu"e el mantenimiento de registros contables " de controles internosadecuados, la selección " aplicación de pol)ticas de contabilidad, " la salvaguarda de

los activos de la compa3)a. Como parte del proceso de nuestra auditor)a, pediremos

de la administración, con&irmación escrita re&erente a las presentaciones 0ec0as anosotros en relación con la auditor)a.

Esperamos una cooperación total de su personal " con&iamos en #ue ellos pondr/n anuestra disposición todos los registros, documentación, " otra in&ormación #ue se

re#uiera en relación con nuestra auditor)a. uestros 0onorarios #ue se &acturar/n amedida #ue avance el trabao, se basan en el tiempo re#uerido por las personasasignadas al trabao m/s gastos directos. Las cuotas por 0ora individuales var)anseg7n el grado de responsabilidad involucrado " la e8periencia " pericia re#ueridas.

Esta carta ser/ e&ectiva para a3os &uturos a menos #ue se cancele, modi&i#ue o

sustitu"a.

avor de &irmar " devolver la copia adunta de esta carta para indicar su comprensión "acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditor)a de los estados &inancieros.

Btentamente,

CLEAN AUDIT S0A

AUDITORES

NIT* 3$ 425 5/-6


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NOMBRE E7UIPODETRABA.O

HORAS VALORES RESPONSABILIDADES

M%?E(LBD? (N@%LL!(%!A

AocioPrincipal

+ 12.. Programa, Dirige,AupervisaH

prepara "Presenta

in&ormes.

BBL%B DNNE ?

B%BB B(D%LB

Aocios ?

Consultores

Bdicionales

!CBC%!BLEA12

1O5. Prestan apo"o "

a"uda para de&inir pasos " &ian

estrategias.Airven de &iltro a

di&erentestópicos.

?E%AA! N%(B6! Encargadodel rabao


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2. ELABORACI8N DE PROGRAMAS DE AUDITORIA

Para la elaboración de la presente auditoria tendremos en cuenta las siguientespruebas=

/2 INVERSIONES

DESCRIPCI8N

Comprende las cuentas #ue registran las inversiones en acciones, cuotas o

partes de inter4s social, t)tulos valores, papeles comerciales o cual#uier otro

documento negociable ad#uirido por el ente económico con car/cter temporal o

permanente, con la &inalidad de mantener una reserva secundaria de li#uide*,

establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con

disposiciones legales o reglamentarias.

Las inversiones representadas en acciones " en cuotas o partes de inter4s

social, se registrar/n por su costo 0istórico. Las dem/s inversiones, como

bonos, c4dulas, certi&icados, etc., se contabili*ar/n por su valor nominal. Ain

embargo, en caso de presentarse di&erencias entre este 7ltimo " el costo

0istórico, con el propósito de no #uebrantar la norma contable b/sica de

Fvaluación o mediciónF, tales di&erencias se controlar/n a trav4s de cuentas

au8iliares complementarias valuativas de la inversión, espec)&icamente en los

t)tulos en #ue se presente la di&erencia. Para el e&ecto, se utili*ar/n los rubrosdescuento por amorti*ar o prima por amorti*ar.


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El costo 0istórico inclu"e las sumas en #ue se incurre para la compra de la

inversión, el cual, para el caso de las inversiones representadas en acciones "

en cuotas o partes de inter4s social se austar/ mensual o anualmente,

reconociendo el e&ecto in&lacionario de con&ormidad con lo previsto en las

disposiciones legales vigentes.

Cuando el ente económico tenga como actividad principal el de rentista de

capital, al momento de vender sus inversiones deber/ cargar la cuenta 15

$actividad &inanciera$. Ai dic0as inversiones son reali*adas en desarrollo de

actividades secundarias, cuando el valor de la venta sea ma"or #ue el valor en

libros, la di&erencia se abonar/ a la cuenta :2: $utilidad en venta de

inversiones$H pero si el valor de venta es menor, 4sta se cargar/ a la respectiva

cuenta de provisiones. En caso de no e8istir o ser insu&iciente la provisión, el

saldo deber/ debitarse a la subcuenta 5+15 $venta de inversiones$.

Cuando se posean inversiones en subordinadas, respecto de las cuales el ente

económico tenga el poder de disponer #ue en el per)odo siguiente le trans&ieran

sus utilidades, deben contabili*arse bao el m4todo de participación, de

con&ormidad con las disposiciones legales vigentes.

OB.ETIVOS DE LA AUDITORIA

OB.ETIVO GENERAL

'eri&icar #ue la cuenta inversiones coincida con la in&ormación descrita en elbalance general " el estado de resultados.

OB.ETIVOS

• !btener certe*a de la realidad de los valores registrados.

• Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.

• 'eri&icar #ue se 0a"a reali*ado una planeación " an/lisis de inversiones

adecuados.

• !btener in&ormación acerca de las transacciones de inversiones m/s

representativas en relación con los procedimientos.

• Determinar la e&iciencia " e&icacia de los m4todos de inversiones de la

compa3)a.• Establecer el cumplimiento de las pol)ticas de inversiones


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• Ae cumplan las normas de Contabilidad 6eneralmente Bceptadas.

• acer un dictamen pro&esional sobre los resultados obtenidos.

ALCANCE DE LA AUDITOR9A

El alcance de la presente auditoria se reali*ara al periodo comprendido entre el

a3o 21 " 211, se revisar/ la cuenta inversiones con el &in de veri&icar si se

est/ reali*ando un buen maneo de dic0as cuentas.

E.ECUCI8N DE LA AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA

PRUEBAS DE CUMPLIMENTO

• 'eri&icar la e8istencia " aplicación de una pol)tica de acceso ainversiones.

• Determinar la e&iciencia de la pol)tica de ad#uisición de inversiones de lacompa3)a

• 'eri&icar #ue los soportes de las cuentas registradas como inversiones,se encuentren en orden " de acuerdo a las disposiciones legales.

• !bservar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran

adecuadamente.

• (evisar #ue e8ista un completo an/lisis del maneo de las inversionespara identi&icar &allas " aplicar las correcciones necesarias

• (evisar si la in&ormación acerca de las inversiones de la compa3)a, seencuentra debidamente actuali*ada " se 0ace llegar oportunamente a laadministración " a los encargados dentro de la compa3)a.

• 'eri&icar si la empresa cuenta con ingresos #ue no puede soportar antelos reportes de la Dian.


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PRUEBAS SUSTANTIVAS

• Comprobar la e8istencia &)sica de los t)tulos #ue acrediten la propiedad

de las inversiones.

• Cerciorarse de la correcta contabili*ación " valuación de las inversionesde acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

• 'eri&icar la adecuada presentación en los estados &inancieros " revelar cual#uier impuesto #ue e8ista sobre dic0as inversiones.

• Comprobar la &orma como &ueron contabili*ados los productos operdidas provenientes de las inversiones " su inclusión en los estadosdel periodo.

• Mediante con&irmaciones veri&icar los saldos de las inversiones #uemantenga la empresa en otras entidades.

• 'eri&icar los austes reali*ados en las inversiones por la valori*ación deestas en el mercado.

• Determinar la pol)tica de dividendos #ue por valori*aciones en elmercado as) lo re#uieran.

PRUEBAS ANALITICAS

• 'eri&icar la autori*ación " propiedad por medio de la t4cnica deindagación #ue las inversiones reali*adas 0a"an sido debidamenteautori*adas por el gerente &inanciero.

• !btener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las

respectivas inversiones reali*adas.


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• (eali*ar una revisión anal)tica de los Estados inancieros para con&irmar #ue la totalidad de las inversiones est/n contenidas en ellos.

• 'eri&icar si la base de evaluación se aplica consistentemente, deacuerdo con la pol)tica aprobada por el conseo de dirección

• Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones est/n

valuadas correctamente.• Comprobar #ue todos los movimientos en materia de inversiones est4n

re&leados en los Estados inancieros.• 'eri&icar #ue los intereses, dividendos " dem/s a #ue 0a"an dado lugar

las inversiones se registren de &orma clara " en concordancia con losPC6B

• Ai alguna de las inversiones 0a sido vendida, veri&icar #ue el precio dedic0a transacción 0a"a sido autori*ado por la @unta Directiva

TECNICAS DE MUESTREO

ALEATORIA*De los a3os 21 Q 211 tomaremos muestras para anali*ar si las

p4rdidas " ganancias por concepto de inversiones est/n debidamente

registradas " si sus pagos amorti*aciones acumuladas, son ra*onables,

con la vida 7til de los activos.

DOCUMENTAL*(egistro de los activos &ios de los a3os 21 Q 211.

• TESTIMONIAL*Los testimonios &ueron tomados de in&ormación suministrada por

personal #ue all) labora.

CRONOGRAMA

F!':" A'&ii%"%5G1G21+ Conocimiento acerca de la empresa2


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baos " altas tasas de inter4s Ecopetrol los 0ace bao un nuevo r4gimen#ue no tiene control sectorial.

• 'eri&icar #ue los soportes de las cuentas registradas como inversiones,se encuentren en orden " de acuerdo a las disposiciones legales.

Esta empresa cuenta con una buena organi*ación " est/ sometida a lasnormas contables vigentes.

• !bservar si los abonos en cuenta de las inversiones se registranadecuadamente.

Los dividendos #ue obtiene esta compa3)a petrolera son contabili*adosde manera inmediata "a #ue su base de datos est/ anclada

directamente al departamento de contabilidad " esto &acilita la obtenciónde in&ormación

• (evisar #ue e8ista un completo an/lisis del maneo de las inversionespara identi&icar &allas " aplicar las correcciones necesarias

Ecopetrol es una empresa de econom)a mi8ta por lo cual sobre esta alentender #ue el 9T de estas acciones les pertenecen al gobierno estavela por#ue todos los recursos sean utili*ados de la &orma correcta en elcaso de las inversiones se determina dónde se va a reali*ar la inversión

teniendo en precios mundiales " la tra"ectoria del mercado internacional,#ue con las medidas de pol)tica internaH con precios altos " buenascondiciones de materialidad, los Estados pueden e8igir un altoporcentae de regal)as e impuestos, siempre " cuando sea consistentecon su competitividad internacional. Con la creación de &ondos deinversión durante las 4pocas de ingresos altos es posible romper elcar/cter c)clico de las inversiones en e8ploración, pero en ning7n casose puede esperar #ue en una eventualidad de e8pectativas de preciosbaos " altas tasas de inter4s Ecopetrol los 0ace bao un nuevo r4gimen#ue no tiene control sectorial.

• (evisar si la in&ormación acerca de las inversiones de la compa3)a, seencuentra debidamente actuali*ada " se 0ace llegar oportunamente a laadministración " a los encargados dentro de la compa3)a.

En este caso la empresa Ecopetrol vendió unos bonos del estado Airio "aun no se registran las actuali*aciones ni en la base de datos ni en eldepartamento de contabilidad.

• 'eri&icar si la empresa cuenta con ingresos #ue no puede soportar antelos reportes de la Dian.


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En el an/lisis #ue se le reali*ó a la empresa Ecopetrol podemos concluir #ue es unaempresa #ue cuenta con todos los soportes legales " #ue tiene una estructuración a

nivel contable mu" austada a las normas de contabilidad generalmente aceptadas.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

• Comprobar la e8istencia &)sica de los t)tulos #ue acrediten la propiedadde las inversiones.

Dado #ue en los datos anteriormente suministrados se comprobó #ue sevendieron unos bonos de estado " no &ueron registrados, cabe anotar #ue este t)tulo valor aun#ue no est/ registrado como vendido no se

encuentra tampoco la propiedad

• Cerciorarse de la correcta contabili*ación " valuación de las inversionesde acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Este an/lisis se reali*ó de la mano de las personas encargadas deldepartamento dando detalle en su totalidad.

• 'eri&icar la adecuada presentación en los estados &inancieros " revelar

cual#uier impuesto #ue e8ista sobre dic0as inversiones.

Los estados &inancieros en Ecopetrol son presentados de &ormaperiódica utili*ando todas las cuentas registrada con el compromiso dedar una in&ormación &idedigna.

• Comprobar la &orma como &ueron contabili*ados los productos operdidas provenientes de las inversiones " su inclusión en los estadosdel periodo.

Los encargados de la unta directiva de Ecopetrol vendieron los bonos de

siria debido a su di&)cil situación pol)tica " su amena*a de guerra conestados unidos, gracias a esto a Ecopetrol le toco vender estos bonos amu" baos precios "a #ue no pueden poner en riesgo el patrimonio de unanación, estas p4rdidas a7n no 0an sido contabili*adas en los estados&inancieros


Estas con&irmaciones se lograron 0aciendo inspección a algunasempresas elegidas aleatoriamente en las cuales Ecopetrol tiene


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inversiones, estas veri&icaciones se lograron 0aciendo algunas visitas,por correo certi&icado " vial e$mail.

• 'eri&icar los austes reali*ados en las inversiones por la valori*ación deestas en el mercado.

La empresa mantiene dentro de su plata&orma una p/gina #ue est/actuali*ada constantemente donde se in&orma los cambios en la (M;tasa representativa del mercado para as) reali*ar casi de &ormainmediata los respectivos austes.

PRUEBAS ANALITICAS

• 'eri&icar la autori*ación " propiedad por medio de la t4cnica deindagación #ue las inversiones reali*adas 0a"an sido debidamenteautori*adas por el gerente &inanciero.

En esta empresa cuando se va a tomar la decisión de 0acer una

inversión sea a largo o a corto pla*o, nacional o e8tranera de convoca auna reunión con la unta directiva " las personas directamenteencargadas de presupuesto de inversión " as) se toman las decisiones.

• !btener comprobación por escrito de las entidades involucradas en lasrespectivas inversiones reali*adas.

Bl 0acer la veri&icación de los saldos en cada empresa donde ten)ainversión la empresa de paso se procedió a pedir estas comprobaciones.

•

Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones est/nvaluadas correctamente.

Bl evaluar los documentos de las inversiones de Ecopetrol, se obtuvocomo resultados #ue todas a#uellas inversiones establecidas al cierre dela contabilidad por la empresa se encuentran valuadas correctamente

• Comprobar #ue todos los movimientos en materia de inversiones est4nre&leados en los Estados inancieros.

E8iste un movimiento #ue no se encuentra re&leado aun en los estados&inancieros.


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• 'eri&icar #ue los intereses, dividendos " dem/s a #ue 0a"an dado lugar

las inversiones se registren de &orma clara " en concordancia con losPC6B

Dado #ue es una empresa en su ma"or)a del estado se rigen a lasnormas de contabilidad generalmente aceptadas.

• Ai alguna de las inversiones 0a sido vendida, veri&icar #ue el precio dedic0a transacción 0a"a sido autori*ado por la @unta Directiva.

Bun#ue el bono sirio no &ue contabili*ado si 0a" una carta #ue respaldasu transacción.

Ei%!n'i"s

GENERALIDADES SI NO

JLas inversiones &ueron autori*adas, e8isten " sonpropiedad de la empresaK

>

Jodas las inversiones #ue posee la empresa est/nincluidas en los saldos de las cuentascorrespondientesK

>

JLos valores con los cuales se presentan lasinversiones en los Estados inancieros son correctos "est/n debidamente reveladosK

>

JEl ingreso proveniente de las inversiones con lasganancias " p4rdidas en las ventas, se re&leanadecuadamente en los Estados inancierosK

>

J Las inversiones est/n clasi&icadas correctamenteseg7n sus componentes de corto " largo pla*o

>

JCumplen con las normas de Contabilidad6eneralmente BceptadasK

>


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otogra&)as tomadas a los t)tulos valores con los #ue cuenta actualmente laempresa

Copro+"r #" !;is&!n'i"


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• Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones est/nvaluadas correctamente.


34/43

• Ai alguna de las inversiones 0a sido vendida, veri&icar #ue el precio dedic0a transacción 0a"a sido autori*ado por la @unta Directiva. Bun#ue el bono sirio no &ue contabili*ado si 0a" una carta #ue respaldasu transacción.


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HOJA DE TRABAJO


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CEDULA SUMARIA

CEDULA SUB-ANALITICA


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CEDULA SUB-ANALITICA

DICTAMEN DE AUDITORIA


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emos practicado una auditor)a &inanciera a la EMP(EAB EC!PE(!L.Para el presente a3o, la cual cubre la siguiente tem/tica= evaluación de controlinternoH la evaluación del cumplimiento de las le"es " regulaciones #ue la

a&ectanH las pol)ticas a la 0ora de tomar decisiones acerca del maneo de lacuenta de inversión midiendo la capacidad de organi*ación de las mismas.

(eali*aremos nuestra auditor)a &inanciera de acuerdo con las normasinternacionales de auditor)a aplicables a la auditoria de control interno, " eldecreto 2:9H a la auditoria de cumplimiento de procedimientos " registroscontables, cumplimiento de le"es " auditor)a de gestión. Esas normasre#uieren #ue la auditoria se plani&i#ue " se eecute de tal manera #ue seobtenga una seguridad ra*onable en cuanto a la cuenta de inversión.

Ai la estructura del control 0a sido dise3ada adecuadamente " opera demanera e&ectivaH si se 0an cumplido con las principales normas " regulaciones#ue son aplicablesH " si es con&iable la in&ormación #ue sirvió de base para lapreparación " evaluación de este rublo con sus respectivos soportes. Nnprograma de auditoria, re#uiere de evidencias las cuales respaldas nuestros0alla*gos pactados, la evolución de normas " procedimientos de contabilidadcreadas para llevar procesos, tanto en la parte de control interno como en laactuali*ación diaria de registros contables.

En nuestra opinión, la cuenta de inversión presenta algunas inconsistenciasdebido a #ue no se registran a tiempo las ventas de t)tulos valores onos deestado sirio; en cuanto a los estados &inancieros. Este en cuanto a los estadosconsolidados de la empresa adem/s en las pol)ticas de la empresa se encontró#ue las ventas de los bonos cuando est/n a mu" baos precios no tiene unrespectico control, no 0a" comunicación &recuente entre el departamento decontabilidad " la gerencia.

HALLA?GOS0


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La cuenta de inversión presenta algunas inconsistencias debido a #ue no seregistran a tiempo las ventas de t)tulos valores onos de estado sirio; "a #ueestos &ueron vendidos " el departamento de contabilidad no &ue noti&icado de

dic0a transacción.Las pol)ticas con las #ue cuenta la empresa a la 0ora de comprar " venderinversiones no est/n claras "a #ue por esta ser una empresa en su ma"or)a delestado no se puede poner en riesgo el patrimonio de todo un pa)s entoncescuando unas acciones o t)tulos valores van a la baa seg7n la (M entoncesvenden sin #ue los ria en ese momento un control sectorial.

En el caso de control interno de la empresa no e8iste una comunicaciónevidente entre la dirección de la empresa " el departamento de contabilidad "es por esto #ue se obvian algunas transacciones 0ec0as desde la alta

gerencia.


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RECOMENDACIONES0

Elaborar un manual de control para #ue en casos &ortuitos como #ue unasinversiones va"a a pi#ue se puedan vender pero siendo el caso con todas las

medidas disciplinarias correspondientes.

Ntili*ar el m4todo de comunicación 0acia arriba " 0acia abao para evitaromisiones en datos primordiales para esta compa3)a petrolera.

Bdem/s 0ace &alta una plata&orma #ue 0aga mostrar en tiempo real losmovimientos &inancieros #ue 0ace le unta directiva anclado al departamento decontabilidad para evitar #ue omitan datos #ue son relevantes a la 0ora dereali*ar los estados &inancieros de la empresa.

CONCLUSIONES


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La empresa Ecopetrol se 0a distinguido por ser mu" competitiva nivel nacionaladem/s, cuenta con un departamento de contabilidad #ue mantiene alpendiente de todos los movimientos &inancieros #ue se reali*an durante todos

los periodos del a3o en curso.La auditor)a aplicada a la empresa Ecopetrol, a"udo a la empresa a determinar&allas #ue e8ist)an en el proceso de rotación de la in&ormación desde lagerencia 0asta el departamento de contabilidad, #ue en algunos casos seomit)an datos relevantes #ue a&ectaban directamente el estado &inanciero de laempresa auditada

Con la aplicación de la auditoria, se pudo de&inir las acciones pertinentes #uedic0a empresa deber/ llevar a cabo para meorar su desempe3o, de igual&orma ,dic0a auditoria permitió encontrar las causas #ue 0acen #ue la empresa,

no tenga un desenvolvimiento e8itoso a la 0ora de llevar un registro contable delas cuentas auditadas

En toda empresa se 0ace necesario prever todo tipo de casos #ue se puedanpresentar, en especial casos con los #ue la empresa no pueda tener un controlpor eso se 0ace necesario elaborar detalladamente un manual de control #ueprevea casos &ortuitos

BIBLIOGRAFÍA


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