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목 차

감 사 보 고 서 ............................................................................................................1

독립된 감사인의 감사보고서................................................................................................2

(첨부)재 무 제 표.................................................................................................................4

주석 ....................................................................................................................................9

내부회계관리제도 검토의견...............................................................................................56

외부감사 실시내용.............................................................................................................60

주식회사 민앤지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

삼일회계법인

제 9 기

2017년 01월 01일 부터

2017년 12월 31일 까지

제 8 기

2016년 01월 01일 부터

2016년 12월 31일 까지

전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

독립된 감사인의 감사보고서

우리는 별첨된 주식회사 민앤지의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017 12월

31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계

산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구

성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있

으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결

정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있

습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가

윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을

얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니

다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등

감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절

차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시 와관련된 내부통제를 고려합니

다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또

한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가 뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이

적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니

다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다

.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 양 재무제표는 주식회사 민앤지의 2017년 12월 31일과 2016년

12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택

국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.


주주 및 이사회 귀중


2018년 3월 15일

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이

후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수

있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.


(첨부)재 무 제 표


제 9 기

2017년 01월 01일 부터

2017년 12월 31일 까지

제 8 기

2016년 01월 01일 부터

2016년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 민앤지 대표이사 이경민, 이현철

본점 소재지 :(도로명주소) 서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층(역삼동, 태광타워)

(전 화) 02-6454-0111


재 무 상 태 표

제 9(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 8(전)기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 민앤지 (단위 : 원)

과 목 주석 제9(당)기말 제8(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산 33,288,194,778 24,563,310,844

현금및현금성자산 4,6,7,8 16,674,555,272 11,625,607,629

매출채권 6,7,10 7,521,986,498 6,381,528,572

기타금융자산 6,7,8,11,31 8,709,083,364 6,427,145,248

기타유동자산 12 382,569,644 129,029,395

Ⅱ. 비유동자산 　 64,287,038,065 61,460,082,793

관계기업투자 13 4,650,000,000 5,068,000,000

종속기업투자 13 46,573,379,744 42,811,479,744

매도가능금융자산 4,5,6,9 6,052,833,576 5,332,000,000

기타금융자산 6,7,8,11 1,401,448,000 1,915,957,569

유형자산 14 893,662,804 896,912,719

무형자산 15 4,495,685,168 5,015,630,312

이연법인세자산 20 220,028,773 420,102,449

자 산 총 계 97,575,232,843 86,023,393,637

부 채

Ⅰ. 유동부채 4,986,324,511 8,714,026,394

단기차입금 4,5,6,16 - 4,000,000,000

기타금융부채 4,6,17,31 2,724,944,555 2,276,404,893

기타유동부채 18 1,188,240,670 590,402,622

당기법인세부채 20 1,073,139,286 1,847,218,879

Ⅱ. 비유동부채 　 254,000,000 234,000,000

기타금융부채 4,5,6,17,31 254,000,000 234,000,000

부 채 총 계 　 5,240,324,511 8,948,026,394

자 본 　

Ⅰ. 자본금 1, 21 6,739,162,000 3,369,581,000

Ⅱ. 주식발행초과금 21 49,170,521,042 52,568,347,022

III. 기타자본항목 22 (708,891,993) (7,346,690,100)

V. 이익잉여금 23 37,134,117,283 28,484,129,321

자 본 총 계 92,334,908,332 77,075,367,243

자 본 과 부 채 총 계 97,575,232,843 86,023,393,637

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.


포 괄 손 익 계 산 서

제 9(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 8(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지


과 목 주석 제9(당)기 제8(전)기

Ⅰ. 영업수익 40,834,831,873 35,128,631,619

Ⅱ. 영업비용 25,31 25,064,794,481 19,822,138,831

Ⅲ. 영업이익 　 15,770,037,392 15,306,492,788

기타수익 26,31 209,213,147 945,106,837

기타비용 26 2,163,538,290 2,848,056,007

금융수익 27 305,972,351 412,968,082

금융원가 27 2,489,862 21,416,390

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 14,119,194,738 13,795,095,310

Ⅴ. 법인세비용 20 2,539,392,676 2,631,791,952

Ⅵ. 당기순이익 　 11,579,802,062 11,163,303,358

Ⅶ. 기타포괄손실 　 (35,229,811) -

당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능증권평가손실 (35,229,811) -

Ⅷ. 총포괄이익 　 11,544,572,251 11,163,303,358

Ⅸ. 주당순이익 28

보통주당순이익

기본보통주당순이익 992 955

희석보통주당순이익 992 946

우선주당순이익

기본우선주당순이익 992 955

희석우선주당순이익 992 955



자 본 변 동 표

제 9(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 8(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지


과 목 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 합계

2016.1.1(전기초) 2,858,657,000 26,805,805,498 (2,051,307,003) 19,301,212,413 46,914,367,908

총포괄손익

당기순이익 - - - 11,163,303,358 11,163,303,358

소유주와의 거래

유상증자 397,924,000 24,598,505,924 - - 24,996,429,924

자기주식 - - (5,225,272,200) - (5,225,272,200)

주식선택권 행사 113,000,000 1,164,035,600 (79,778,000) - 1,197,257,600

주식보상비용 - - 9,667,103 - 9,667,103

배당금 - - - (1,980,386,450) (1,980,386,450)

2016.12.31(전기말) 3,369,581,000 52,568,347,022 (7,346,690,100) 28,484,129,321 77,075,367,243

2017.1.1 (당기초) 3,369,581,000 52,568,347,022 (7,346,690,100) 28,484,129,321 77,075,367,243

총포괄손익

당기순이익 - - - 11,579,802,062 11,579,802,062

매도가능증권평가손실 - - (35,229,811) - (35,229,811)

소유주와의 거래

무상증자 3,369,581,000 (3,397,825,980) 　- - (28,244,980)

자기주식 - - 6,673,027,918 - 6,673,027,918

배당금 - - - (2,929,814,100) (2,929,814,100)

2017.12.31 (당기말) 6,739,162,000 49,170,521,042 (708,891,993) 37,134,117,283 92,334,908,332



현 금 흐 름 표

제 9(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 8(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지


과 목 주석 제 9(당) 기 제 8(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 13,223,880,350 12,305,456,231

영업으로부터 창출된 현금흐름 29 16,037,698,541 14,796,487,237

이자의 수취 292,133,651 372,511,304

이자의 지급 (2,489,862) (21,416,390)

법인세의 납부 (3,103,461,980) (2,842,125,920)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,909,901,545) (53,228,801,605)

유형자산의 취득 (258,712,104) (786,049,878)

유형자산의 처분 13,500,000 -

무형자산의 취득 (1,512,741,191) (1,033,709,000)

무형자산의 처분 145,990,545 133,500,000

매도가능금융자산의 취득 (766,000,000) (5,400,000,000)

매도가능금융자산의 처분 　- 68,000,000

기타금융자산의 증가 (8,840,440,000) (14,014,508,000)

기타금융자산의 감소 7,568,210,810 15,962,543,017

관계기업의 취득 (1,150,000,000) (5,347,032,000)

관계기업의 처분 1,571,290,395 -

종속기업투자주식의 취득 (4,681,000,000) (47,307,330,744)

종속기업투자주식의 처분 　- 4,495,785,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (265,031,162) 23,015,448,774

무상증자관련 제수수료 (28,244,980) -

전환우선주의 발행 　- 24,996,429,924

　주식선택권행사 　- 1,197,257,600

　자기주식의 취득 - (5,431,852,300)

　자기주식의 처분 6,673,027,918 -

배당금의 지급 (2,929,814,100) (1,980,386,450)

단기차입금의 차입 - 4,000,000,000

단기차입금의 상환 (4,000,000,000) -

기타금융부채의 증가 112,000,000 234,000,000

기타금융부채의 감소 (92,000,000) -

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 5,048,947,643 (17,907,896,600)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 11,625,607,629 29,533,504,229

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 16,674,555,272 11,625,607,629



주석

1. 회사의 개요

주식회사 민앤지(이하 "회사"라 함)는 2009년 3월 19일에 설립되어 보고기간말 현재 서울특

별시 강남구 테헤란로 34길 6, 13층에 본사를 두고 모바일부가서비스업, 온라인정보제공업

을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 6월에 코스닥시장에 주식을 상장한 공

개회사입니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 6,739백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없

다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정

한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원

회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 별도재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이 며, 한국

채택국제회계기준 채택일은 2015년 1월 1일입니다.

회사의 연결재무제표의 한국채택국제회계기준 채택일은 2014년 1월 1일이며, 기업회계기준

서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 별도재무제표와 연결재무제표의

최초채택기업이 되는 시기가 다른 경우로 전환일에 재무제표상 관계기업 및 공동기업에 대

한 투자자산에 대하여 원가법으로 측정하였습니다. 관계기업및 공동기업에 대한 투자자산을

제외하고는 연결재무제표와 별도재무제표에서 자산과 부채를 동일한 금액으로 측정하였습

제 9(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 현재

제 8(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 현재


주 주 명 보통주(주) 우선주(주) 지분율(%)

이 경 민 3,192,000 - 23.68%

프리미어성장엠앤에이사모투자 합자회사 - 1,256,730 9.32%

Lazard Emerging markets Small Cap Equity 576,433 - 4.28%

Truck Capital Master Fund, Ltd. 405,000 - 3.00%

프리미어Growth-M&A투자조합 - 334,966 2.49%

기타 7,713,195 - 57.23%

합 계 11,886,628 1,591,696 100.00%


니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계

정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단

이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니

다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하

였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등

으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 29 참고).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대

해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도,

기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을

명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고,

회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우

에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설

중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년

1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동

개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보

상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니

다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수

있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니

다.


- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을

결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채

를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우

대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일

이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의

제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로

시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기

준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결

정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호

'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최

초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다

만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해

다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를

리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스

이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의

무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개

월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정

을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분

리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기

초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되

는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효

과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용

할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여

2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는

영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한

분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵

습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리


기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도

유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초

로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계

기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 회사는

기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니

다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상

의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우

옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의

계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품

의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대

또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책

수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적

용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐

아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프

로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 보고기간말 현재 동 기준서를 적

용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사

항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형

과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상

각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이

금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전

체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할

수 있음(취소 불가)

사업모형 / 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1)당기손익-

공정가치 측정(*2)계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정


(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할

수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대

상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업

회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여

당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 34,307백만원, 매도가능금융자산

6,052백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이

자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만

상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

34,307백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융

자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로

구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되

는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식

시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동

포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년

12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,052백만원이고, 2017 회계연

도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실은 35백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목

적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계

기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않

을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한

이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정

항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월

31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품은 보유하고 있지 않습니

다.

② 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생

의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서

는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출

약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment

model)에 따라 손상을 인식합니다.


기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래

표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는

금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모

형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래

에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용

손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체

기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할

수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는

것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로

간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후

전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 34,307백만원에 대하여 평가손실충당

금 137백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은

2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서

제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정,

제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제

1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제

1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서

도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성

하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익,

배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준

서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의

무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수

익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

구 분(*1) 손실충당금

Stage 1최초 인식 후 신용위험이 유의적으로

증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내

에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로

인한 기대신용손실

Stage 2최초 인식 후 신용위험이 유의적으로

증가한 경우전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수

있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실Stage 3 신용이 손상된 경우


회사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하

였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리

프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에

미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계 처리뿐만 아니라

제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임

직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진

계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입

니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며,

다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장

부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배

당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화

("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제

표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화

로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는

당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당

기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환

차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.


2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유

금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제

외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처

리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가

치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후

원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공

정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기

손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고

기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게

추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하

고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금

액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에

해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유

의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해

금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가

원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인

증거에 해당됩니다.

(3) 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자

산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그

양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유

하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을

때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건


에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산

의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재

측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의

성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습

니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에

걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고

필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

(1) 산업재산권과 소프트웨어

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차

손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아

상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법

으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수

비품 5년

시설장치 5년

차량운반구 5년

과 목 추정 내용연수

특허권 10년

소프트웨어 5년, 10년

상표권 5년

개발비 5년, 10년

기타무형자산 5년


회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검

토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가

가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되

는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비

용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요

건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원

등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니

다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발

비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5, 10년) 동안 정액법으

로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자

산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액

(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인

식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩

니다.


2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적

으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아

닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금

융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우

에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로

분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다

.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유

효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상

"금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실

질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 복합금융상품

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인

식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인

식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최

초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.


2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에

직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익

으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니

다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무

신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부

할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하

여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외

의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가

회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은

경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점

을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제

외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할

일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가

사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있

습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집

행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부

과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금

을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때

비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며,

가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수

량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액

은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.


주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입

액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.14 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나

받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을

차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높

으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고

있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하

고 있습니다.


(1) 용역의 제공

회사는 개인정보 보안관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라

이프솔루션 서비스 용역 등을 제공하고 있으며, 발생기준에 의하여 인식하고있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는

경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분

은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여

인식됩니다.

2.15 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자

는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험

과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리

스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는

금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스

기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을

이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니

다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용

리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한

후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.


2.16 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩

니다(주석32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평

가하는데 책임이 있습니다.

2.17 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정

승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,

과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다

. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금

액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세

효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정

됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가

정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).


4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과

같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의

예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화

하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있

습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자

율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같

은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검

토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위

험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 공정가치로 평가하는 해당 장부금액 및 다른 변수가 일정하고 매도가능금융자

산의 공정가치가 10% 변동시 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(2) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익

및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생

하고 있으나, 당기에는 변동금리부 예금 또는 차입금 등은 존재하지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및

현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기

관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하

고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등

급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게

(단위:천원)

구 분당 기 전 기

10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시

매도가능증권 105,283 (105,283) - -


됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용

등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위

험과 관련된 공시사항은 주석7 참조). 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노

출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다. 4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입

금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및

통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하

고 있습니다.


회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간

에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함

된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제

공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것

입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감

소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자

본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액

이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하

기타금융부채(유동) 2,724,945 - - -

기타금융부채(비유동) - - - 254,000

(전기말) (단위:천원)

구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하

단기차입금 4,027,700 - - -

기타금융부채(유동) 2,276,405 - - -

기타금융부채(비유동) - - - 234,000


보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

5. 공정가치

5.1 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동) 공정가치는 할인에 따른

효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하

였습니다.

(단위:천원)

구 분 당기말 전기말

총차입금 - 4,000,000

차감: 현금및현금성자산 (16,674,555) (11,625,608)

순부채 (16,674,555) (7,625,608)

자본총계 92,334,908 77,075,367

총자본 75,660,353 69,449,759

자본조달비율 - % - %

(단위:천원)

구 분당기말 전기말

장부금액 공정가치 장부금액 공정가치

금융자산

매도가능금융자산 6,052,834 6,052,834 5,332,000 5,332,000

금융부채

단기차입금 - - 4,000,000 4,000,000

기타금융부채(비유동) 254,000 254,000 234,000 234,000

합 계 254,000 254,000 4,234,000 4,234,000


5.2 원가로 측정되는 금융상품

보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

위 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추

정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손을

차감한 금액으로 계상하고 있습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,

정의된 수준들은 다음과 같습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치

(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과

같습니다.

(단위:천원)


매도가능금융자산

취득원가 5,000,000 5,332,000


구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계

금융자산

매도가능금융자산 - - 1,052,834 1,052,834


5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의

가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

5.5 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 공정가치 평

가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 회사는 공정가치 평가를 관리하는별도의 인력을 두고 있

으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있

습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니

다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과

에 대해 직접 보고하고 있습니다.

5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금

융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그

리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장

불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.


구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수수준3

투입변수

금융자산

매도가능금융자산 1,052,834 3 수익가치접근법 등

적용할인률 9.86~11.86%

적용성장률 0.00~1.00%

주가 4,494~74,311원

적용변동성 6.57~8.97%

(단위:천원)

구 분 당 기 전 기

기초잔액 332,000 -

매입 766,000 400,000

매도 등 - (68,000)

당기손익으로 인식된 손익 - -

기타포괄손익으로 인식된 손익 (45,166) -

기타(대체) - -

기말잔액 1,052,834 332,000


(*) 매도가능금융자산은 출자조합으로, 지분증권과 상환전환우선주, 전환사채로 구성되며 그

중 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0~1.0%)과 할인율을(-1.0%~1.0%)

증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 상환전환우선주, 전환사채는

주요 관측불가능한 투입변수인 주가와(-10.0%~10.0%)와 변동성을(-10.0%~10.0%) 증가

또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

구분당기말

유리한 변동 불리한 변동

매도가능금융자산(*) 41,421 (33,935)


구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산상각후원가로

측정하는 금융부채합계

금융자산

현금및현금성자산 16,674,555 - - 16,674,555

매출채권 7,521,986 - - 7,521,986

매도가능금융자산 - 6,052,834 - 6,052,834

기타금융자산(유동) 8,709,083 - - 8,709,083

기타금융자산(비유동) 1,401,448 - - 1,401,448

합 계 34,307,072 6,052,834 - 40,359,906

금융부채

기타금융부채(유동) - - 2,724,945 2,724,945

기타금융부채(비유동) - - 254,000 254,000

합 계 - - 2,978,945 2,978,945

(전기말) (단위: 천원)

구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산상각후원가로

측정하는 금융부채합계

금융자산

현금및현금성자산 11,625,608 - - 11,625,608

매출채권 6,381,529 - - 6,381,529

매도가능금융자산 - 5,332,000 - 5,332,000

기타금융자산(유동) 6,427,145 - - 6,427,145

기타금융자산(비유동) 1,915,958 - - 1,915,958

합 계 26,350,240 5,332,000 - 31,682,240


6.2 금융상품 범주별 순손익

7. 금융자산의 신용건전성

7.1 매출채권의 신용건전성

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지

않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

금융부채

단기차입금 - - 4,000,000 4,000,000

기타금융부채(유동) - - 2,276,405 2,276,405

기타금융부채(비유동) - - 234,000 234,000

합 계 - - 6,510,405 6,510,405

(단위:천원)


매도가능금융자산 　

처분이익 - 940,154

평가손익(기타포괄손익) (35,230) -

대여금 및 수취채권

이자수익 305,972 412,968

대손상각비 26,263 25,776

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용 2,490 21,416

(단위:천원)

매 출 채 권 당기말 전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA 2,985,086 1,984,523

AA 2,990,268 2,735,577

A - 1,567,618

BBB 1,348,113 -

소 계 7,323,467 6,287,718

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1 92,729 25,391

Group 2 105,790 68,420

소 계 198,519 93,811

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 7,521,986 6,381,529


Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상) 7.2 기타 금융자산의 신용건전성

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

8. 현금및현금성자산

8.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

8.2 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

은행예금 및 단기 은행예치금 당기말 전기말

AAA 16,674,555 11,625,608

합 계 16,674,555 11,625,608

(단위:천원)

기타금융자산(비유동포함) 당기말 전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA 8,749,957 5,869,038

BB - 970,000

소 계 8,749,957 6,839,038

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1 63,496 906,107

Group2 1,297,078 597,958

소 계 1,360,574 1,504,065

합 계 10,110,531 8,343,103

(단위:천원)


은행예금 16,674,555 11,625,608

(단위:천원)

구 분 은행명 당기말 사용제한내역

기타금융자산 하나은행360,000 법인카드 한도 담보

468,200 질권설정(*)

합 계 828,200


(*) 당기 중 ㈜씨스퀘어소프트 지분 매각시(매각금액1,577백만원) 거래상대방인 ㈜SPC네트

웍스에서 질권을 설정하였습니다.

9. 매도가능금융자산

9.1 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액

을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(*2) 출자약정액은 30억원이며, 당기말 누적출자액은 12억원입니다.

9.2 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 전기 중 ㈜씨스퀘어소프트에 대한 유의적인 영향력의 획득에 따라 관계기업으로 재분류

하였습니다.

(단위:천원)


지분증권

(주)케이뱅크은행(*1) 5,000,000 5,000,000

IBKC-메디치세컨더리 투자조합(*2) 1,052,834 332,000

합 계 6,052,834 5,332,000

(단위:천원)

구 분 당기 전기

기초금액 5,332,000 412,814

취득 766,000 7,247,032

평가 (45,166) 940,154

처분 - (68,000)

대체(*) - (3,200,000)

기말금액 6,052,834 5,332,000


10. 매출채권

10.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

10.2 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관

련되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 137,809천원(전기말: 111,546천원

)입니다.

(단위:천원)


매출채권 7,659,795 6,493,075

대손충당금 (137,809) (111,546)

매출채권(순액) 7,521,986 6,381,529

(단위:천원)


연체되지 않은 채권 7,237,100 6,133,893

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하 251,080 235,185

3개월 초과 6개월 이하 13,003 7,667

6개월 초과 20,803 4,784

소 계 284,886 247,636

손상채권(*2)

연체되지 않은 채권 10,619 11,318

3개월 이하 10,901 11,480

3개월 초과 6개월 이하 10,777 10,739

6개월 초과 105,512 78,009

소 계 137,809 111,546

합 계 7,659,795 6,493,075


10.3 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

11. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)


기초금액 111,546 85,770

손상차손 인식금액 26,263 25,776

기말금액 137,809 111,546

(단위:천원)


유동항목

단기금융상품 7,800,000 5,800,000

단기대여금 57,079 168,000

미수수익 87,106 79,316

미수금 534,198 46,789

주임종단기대여금 230,700 333,040

소 계 8,709,083 6,427,145

비유동항목

장기대여금 - 57,079

임차보증금 888,418 1,808,418

기타보증금 44,830 50,461

장기금융상품 468,200 -

소 계 1,401,448 1,915,958

합 계 10,110,531 8,343,103


12. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자

13.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기말 재무상태악화로 인하여 손상차손을 919백만원 인식하였습니다.

(*2) 지분율이 50%미만이나 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으

므로 연결대상에 포함하였습니다.

(*3) 당기 중 폐업함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다.

(*4) 당기 중 설립하였습니다.

(*5) 당기 중 보유주식 전량을 처분하였습니다.

(*6) 총 출자약정액은 29억원이며, 당기말 현재 누적출자액은 29억원입니다.

(*7) 지분율이 20% 미만이나 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을

행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.

(*8) 당기 중 취득하였으며, 총 출자약정액은 25억원이며, 당기말 현재 누적출자액은 5억원

입니다.

13.2 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)


선급금 329,132 79,462

선급비용 53,438 49,567

합 계 382,570 129,029

(단위:천원)

구분 회 사 명 주식종류 주식수 지분율(%)당기말 전기말

취득원가 장부가액 취득원가 장부가액

종속기업

㈜더넥스트씨(*1) 보통주 574,200주 55.11% 919,100 - 919,100 919,100

세틀뱅크㈜(*2) 보통주 1,792,800주 42.99% 44,573,380 44,573,380 41,892,380 41,892,380

㈜제이앤피게임즈(*3) 보통주 - - - - 520,766 -

㈜블록체인컴퍼니(*4) 보통주 200,000주 100.00% 2,000,000 2,000,000 - -

소 계 　　 47,492,480 46,573,380 43,332,246 42,811,480

관계기업

㈜씨스퀘어소프트(*5) 보통주 - - - - 3,200,000 1,568,000

코리아오메가프로젝트1호조합(*6) 출자금 29좌 50.00% 2,900,000 2,900,000 2,900,000 2,900,000

㈜바이오일레븐(*7) 보통주 330,000주 15.79% 1,250,000 1,250,000 600,000 600,000

코리아오메가성장산업협력투자1호조합

(*7)(*8)출자금 5좌 19.23% 500,000 500,000 - -

소 계 　　　 4,650,000 4,650,000 6,700,000 5,068,000

합 계 　　　 52,142,480 51,223,380 50,032,246 47,879,480

(단위:천원)



13.3 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

기초 47,879,480 200,000

취득 5,831,000 50,807,265

대체 - 3,200,000

출자전환 - 320,766

손상 (919,100) (2,152,766)

처분 (1,568,000) (4,495,785)

기말 51,223,380 47,879,480

(단위:천원)

회사명 자산총계 부채총계 자본총계 수 익 당기순손익

㈜더넥스트씨 146,304 195,969 (49,665) 305,611 (332,056)

세틀뱅크㈜ 101,814,504 60,042,254 41,772,250 39,337,503 9,360,175

㈜블록체인컴퍼니 1,983,000 49,642 1,933,358 - (66,642)

코리아오메가프로젝트1호조합 5,153,431 17,253 5,136,178 - (670,588)

㈜바이오일레븐 8,400,343 3,858,353 4,541,990 12,006,723 93,535

코리아오메가성장산업협력투자1호조합 2,600,000 2,226 2,597,774 - (2,226)


14. 유형자산

14.1 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

14.2 당기 및 전기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

(당기) (단위:천원)

구분 비품 시설장치 차량운반구 합 계

취득원가 　　　　

기초 517,061 568,250 16,218 1,101,529

취득 220,762 37,950 - 258,712

처분 (42,905) - (16,218) (59,123)

기말 694,918 606,200 - 1,301,118

감가상각누계액

기초 170,525 27,333 6,758 204,616

처분 (39,390) - (9,730) (49,120)

감가상각비 129,551 119,436 2,972 251,959

기말 260,686 146,769 - 407,455

장부가액

기초 346,536 540,917 9,460 896,913

기말 434,231 459,432 - 893,663

(전기) (단위:천원)

구분 비품 시설장치 차량운반구 합 계

취득원가 　　　　

기초 337,263 498,700 16,218 852,181

취득 217,800 568,250 - 786,050

처분 (38,002) (498,700) - (536,702)

기말 517,061 568,250 16,218 1,101,529

감가상각누계액

기초 125,377 113,923 3,514 242,814

처분 (38,003) (213,664) - (251,667)

감가상각비 83,151 127,074 3,244 213,469

기말 170,525 27,333 6,758 204,616

장부가액

기초 211,886 384,777 12,704 609,367

기말 346,536 540,917 9,460 896,913


15. 무형자산

15.1 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

15.2 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

16. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

17. 기타금융부채


구 분 특허권 소프트웨어 상표권 회원권 개발비 기타무형자산 합 계

기초 385,828 2,462,203 - 505,619 426,392 1,235,588 5,015,630

취득 100,000 70,779 3,961 1,335,441 - 2,560 1,512,741

처분 - (9,735) - (136,090) - - (145,825)

손상 - (526,699) - - (91,447) (340,000) (958,146)

상각비 (57,684) (554,998) (462) - (91,454) (224,117) (928,715)

기말 428,144 1,441,550 3,499 1,704,970 243,491 674,031 4,495,685

취득원가 610,171 3,605,737 3,961 1,704,970 569,195 1,442,560 7,936,594

상각누계액 (182,027) (1,637,488) (462) - (234,257) (428,529) (2,482,763)

손상차손누계액 - (526,699) - - (91,447) (340,000) (958,146)

순장부금액 428,144 1,441,550 3,499 1,704,970 243,491 674,031 4,495,685


구 분 특허권 소프트웨어 회원권 개발비 기타무형자산 합 계

기초 335,178 2,780,375 356,342 517,845 998,333 4,988,073

취득 100,000 235,489 298,220 - 400,000 1,033,709

처분 - - (148,943) - - (148,943)

상각비 (49,350) (553,661) - (91,453) (162,745) (857,209)

기말 385,828 2,462,203 505,619 426,392 1,235,588 5,015,630

취득원가 510,171 3,544,693 505,619 569,195 1,440,000 6,569,678

상각누계액 (124,343) (1,082,490) - (142,803) (204,412) (1,554,048)

순장부금액 385,828 2,462,203 505,619 426,392 1,235,588 5,015,630

(단위:천원)

구분 차입처 연이자율 당기말 전기말

담보부 차입금 기업은행 - - 4,000,000


보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

18. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

19. 확정기여제도

당기 및 전기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 388,483천원 및

266,380천원입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

20.1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)


유동

미지급금 2,358,953 1,987,014

미지급비용 365,992 289,391

소 계 2,724,945 2,276,405

비유동

임대보증금 254,000 234,000

합 계 2,978,945 2,510,405

(단위:천원)


예수금 536,561 53,947

부가세예수금 651,680 536,456

합 계 1,188,241 590,403

(단위:천원)


당기법인세 　　

당기손익에 대한 당기법인세 2,322,581 2,778,923

전기법인세의 조정사항 6,802 144,423

총 당기법인세 2,329,383 2,923,346

이연법인세

일시적차이의 증감 200,074 (291,554)

자본에 반영된 법인세 9,936 -

법인세비용 2,539,393 2,631,792


20.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

20.3 당기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

20.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)


법인세비용차감전순이익 14,119,195 13,795,095

적용세율에 따른 법인세비용 3,084,223 3,012,921

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용 95,808 58,930

- 공제감면세액 효과 (728,706) (566,580)

- 세무상 과세되지 않는 수익 (147,532) (22,403)

- 미인식이연법인세 202,202 -

- 전기법인세의 조정사항 6,802 144,423

- 기타 26,596 4,501

조정사항 계 (544,830) (381,129)

법인세비용 2,539,393 2,631,792

유효세율 17.99% 19.07%

구 분당 기 전 기

반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후

매도가능증권평가손익 (45,166) 9,936 (35,230) - - -


구 분 기초 당기손익 자본항목 기말

매출채권 75,886 (62,419) - 13,467

유형자산 (6,722) 785 - (5,937)

무형자산 2,071 206,418 - 208,489

종속기업투자 69,476 (69,476) - -

관계기업투자 365,710 (365,710) - -

매도가능금융자산 (84,325) 82,138 9,936 7,749

기타 (1,994) (1,745) - (3,739)

합계 420,102 (210,009) 9,936 220,029



20.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

20.6 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미

래과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당기말 현재 종속기업 손상차

손 등과 관련하여 인식하지 아니한 이연법인세자산은 202백만원입니다. 21. 자본금과 주식발행초과금

21.1 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식

11,886,628주와 우선주 1,591,696주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

구 분 기초 당기손익 기말

매출채권 9,839 66,047 75,886

유형자산 (9,083) 2,361 (6,722)

무형자산 - 2,071 2,071

종속기업투자 - 69,476 69,476

관계기업투자 6,670 359,040 365,710

매도가능금융자산 122,509 (206,834) (84,325)

기타 (1,387) (607) (1,994)

합계 128,548 291,554 420,102

(단위:천원)


이연법인세자산 　　

12개월 후에 회수될 이연법인세자산 231,663 582,932

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 13,467 75,885

소계 245,130 658,817

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,937) (14,432)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (19,164) (224,283)

소계 (25,101) (238,715)

이연법인세자산(부채) 순액 220,029 420,102

(단위:천원)

구 분유통

보통주식수

유통우선

주식수(*1)총 발행주식수 보통주자본금 우선주자본금

주식발행

초과금합계

전기초 5,717,314주 - 5,717,314주 2,858,657 - 26,805,805 29,664,462

주식선택권 행사 226,000주 - 226,000주 113,000 - 1,164,036 1,277,036

유상증자(*1) - 795,848주 795,848주 - 397,924 24,598,506 24,996,430

전기말 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 52,568,347 55,937,928

당기초 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 52,568,347 55,937,928

무상증자(*2) 5,943,314주 795,848주 6,739,162주 2,971,657 397,924 (3,397,826) (28,245)


(*1) 회사는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권

이 있는 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있으며, 이에

따라 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였습니다.

(*2) 회사는 2017년 4월 21일 무상증자를 실시하였습니다.

21.2 회사는 2016년 10월 26일 참가적, 누적적 전환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건

은 다음과 같습니다.

22. 기타자본항목

보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 11,886,628주 1,591,696주 13,478,324주 5,943,314 795,848 49,170,521 55,909,683

구분 내용

발행주식수 참가적 누적적 전환우선주 795,848주

발행가액 31,413원

의결권 보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금 보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간 최초 발행일 이후 5년이 되는 날까지

전환주식수 우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정

- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하

거나 주식관련사채를 발행할 경우

조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하

는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는

인수가격]

전환가격 조정

- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월

에 해당하는 날마다 전환가격을 조정

1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가

및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액

2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격

1), 2) 중 낮은 가격으로 조정

(단위:천원)


자기주식 - (7,308,203)

자기주식처분손실 (673,662) (38,487)

매도가능증권평가손실 (35,230) -

합 계 (708,892) (7,346,690)


23. 이익잉여금

23.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

23.2 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)


이익준비금 491,020 198,039

미처분이익잉여금 36,643,097 28,286,090

합 계 37,134,117 28,484,129

이익잉여금처분계산서

=====================

제9기2017년 01월 01일부터

2017년 12월 31일까지제8기

2016년 01월 01일부터

2016년 12월 31일까지

처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 30일

주식회사 민앤지 (단위:천원)

과 목 제 9(당)기 제 8(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금 36,643,097 28,286,090

전기이월미처분이익잉여금 25,063,295 17,122,787

당기순이익 11,579,802 11,163,303

Ⅱ. 이익잉여금처분액 3,706,539 3,222,795

이익준비금 336,958 292,981

배당금

(현금배당주당배당금(률)

보통주：당기 250원(100%)

전기 450원(90%)

우선주: 당기 250원(100%)

전기 450원(90%))

3,369,581 2,929,814

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 32,936,558 25,063,295


24. 배당금

당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

25. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.


1주당 배당금(배당율) 250원(100%) 450원(90%)

발행주식수(株) 13,478,324주 6,510,698주

배당금총액 3,369,581,000원 2,929,814,100원

(단위:천원)


제휴사도급비 10,020,812 9,676,799

종업원급여 5,406,607 3,452,680

수수료비용 1,442,236 1,648,054

지급임차료 890,944 343,783

경상연구개발비 1,466,300 1,026,274

감가상각비 및 무형자산상각비 1,180,674 1,070,678

세금과공과 136,929 90,716

광고선전비 2,933,086 1,472,378

대손상각비 26,263 25,776

보험료 642,799 392,686

기타 918,144 622,315

합 계 25,064,794 19,822,139


26. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)


기타수익

잡이익 165,341 4,953

프로모션이익 36,812 -

관계기업처분이익 3,290 -

유형자산처분이익 3,513 -

무형자산처분이익 165 -

외환차익 92 -

매도가능증권처분이익 - 940,154

소 계 209,213 945,107

기타비용

기부금 58,800 40,438

관계기업손상차손 - 1,632,000

종속기업손상차손 919,100 520,766

무형자산처분손실 - 15,441

무형자산손상차손 958,146 -

외환차손 2,260 -

잡손실 219,167 54,374

유형자산처분손실 16 285,037

기타의 대손상각비 6,049 300,000

소 계 2,163,538 2,848,056


27. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

28. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석22)으로 보유

하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선

주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서

도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

28.1 기본주당순이익

(1) 기본보통주당순이익

(*) 비교공시 목적으로 주식수에 무상증자효과를 반영하였습니다.

(2) 기본우선주당순이익


28.2 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평

균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기말 당사가 보유하고 있는 희석성 잠

재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가

된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고

(단위:천원)


금융수익

이자수익 305,972 412,968

금융비용

이자비용 2,490 21,416

구 분 당 기 전 기(*)

보통주당기순이익 10,000,979,958원 10,888,612,323원

가중평균유통보통주식수 10,082,529주 11,408,782주

기본보통주당이익 992원 955원


우선주당기순이익 1,578,822,104원 274,691,035원

가중평균유통우선주식수 1,591,696주 287,814주

기본우선주당이익 992원 955원


동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였

습니다.

(1) 희석보통주당순이익


(2) 희석우선주당순이익은 기본우선주당순이익과 동일합니다.


보통주당기순이익 10,000,979,958원 10,888,612,323원

희석주당이익 산정을 위한 순이익 10,000,979,958원 10,888,612,323원

발행된 가중평균유통보통주식수 10,082,529주 11,408,782주

조정내역

주식선택권 - 106,764주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 10,082,529주 11,515,546주

희석보통주당이익 992원 946원


29. 영업으로부터 창출된 현금

29.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

29.2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과

유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)


당기순이익 11,579,802 11,163,303

조정 　

이자수익 (305,972) (412,968)

이자비용 2,490 21,416

법인세비용 2,539,393 2,631,792

감가상각비 251,959 213,467

무형자산상각비 928,715 857,209

유형자산처분손실 16 285,039

유형자산처분이익 (3,513) -

무형자산처분손실 - 15,441

무형자산처분이익 (165) -

무형자산손상차손 958,146 9,667

대손상각비 26,263 25,776

기타의 대손상각비 6,049 300,000

급여 - 206,580

관계기업처분이익 (3,290) -

매도가능증권처분이익 - (940,154)

관계기업투자주식손상차손 - 1,632,000

종속기업투자주식손상차손 919,100 520,766

운전자본의 변동

매출채권의 증가 (1,166,721) (2,388,142)

선급금의 증가 (249,671) (37,357)

미수금의 증가 (487,410) (46,364)

선급비용의 감소(증가) (3,870) 2,845

미지급금의 증가 371,939 360,572

예수금의 증가 482,615 24,599

부가가치세예수금의 증가 115,224 249,815

미지급비용의 증가 76,600 101,185

영업으로부터 창출된 현금 16,037,699 14,796,487

(단위: 천원)


29.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동 중 비현금거래로 인한 변동은 없습니다.

30. 우발상황 및 약정사항

30.1 리스계약

회사는 2017년 12월 31일 현재 삼성카드와 자동차 운용리스계약(계약원금 128백만원)을

체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 반환하기로 약정되어 있으며, 회사가 당기

비용으로 인식한 리스료는 54,930천원(전기: 68,953천원)입니다.


단기대여금의 제각 300,000 -

무상증자 3,369,581 -

매도가능증권에서 관계기업투자로의 대체 - 412,814

대여금 등의 출자전환으로 인한 종속기업투자 증가 - 320,700

관계기업투자에서 종속기업투자로의 대체 - 200,000


30.2 보고기간말 현재 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

30.3 당기말 현재 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 36백만

원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30.4 당기말 현재 회사의 임원에 대하여 부보금액 2,000백만원 한도의 임원책임배상보험에

가입하고 있으며, 고객의 개인정보 유출위험에 대하여 인당 부보금액 2백만원 한도의 개인정

보안심보험에 가입하고 있습니다.

30.5 전환우선주 계약

전기 중 회사는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사

및 프리미어 Growth-M&A 투자조합(이하 "투자자" 라 함)과 계약을 체결하였으며, 이후 본

계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다.

가. 회사가 해당 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시

정하지 아니한 경우 또는 해당 계약에 따른 회사의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것

으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 전환우선주

인수자는 회사에게 전환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 회사에 매수를

청구할 경우 주식매매대금은 전환우선주를 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금

원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 연복리 18%를 적용하여 산정한

금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 매수청구권에 대한 조항과 관련하여 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기

위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생

할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의

무도 없으므로 전환우선주를 자본으로 계상하였습니다. 30.6 주주간 계약

전기 중 회사와 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사 및 프리미어 Growth-M&A

투자조합(이하”투자자”라 함)이 세틀뱅크㈜에 대한 지분 참여시 회사는 향후 세틀뱅크㈜를

운영함에 있어 세틀뱅크㈜에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 세틀뱅크㈜에 대한

경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 회사와 투자자는 주주간 계약

을 체결하였으며, 해당 계약은 회사와 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습

니다. 가. 회사가 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이

(단위: 천원)


1년이내 42,552 52,500

1년초과 5년이내 37,592 37,024

합 계 80,144 89,524


를 시정하지 아니하는 경우 또는 세틀뱅크㈜가 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 회사가

상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하는 경우, 투자자는 세틀뱅크㈜ 지분을 회사가 매수할

것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 회사에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투

자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원

인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기

지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 조항과 관련하여 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이

되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는

것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 투자

자의 지분을 자본으로 계상하였습니다. 나. 회사는 세틀뱅크㈜가 상장되기 전까지는 세틀뱅크㈜ 지분을 제3자에게 양도, 담보제공

또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로 하였습니다. 상기 조항은 회사가 보유한 세틀뱅크㈜ 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 회사가 세틀

뱅크㈜의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 회사의 경영진은 현

재 보유 중인 세틀뱅크㈜ 지분을 처분할 계획이 없습니다.

다. 상기 계약은 투자자가 세틀뱅크㈜의 발행주식을 5%미만으로 보유하게 되거나, 세틀뱅크

㈜가 상장된 경우 효력을 상실합니다.

30.7 출자약정

당기말 및 전기말 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다.

31. 특수관계자 거래

31.1 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.


구분 회사명 출자약정액 누적출자액 출자예정액

매도가능금융자산 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 3,000,000 1,200,000 1,800,000

관계기업코리아오메가프로젝트1호조합 2,900,000 2,900,000 -

코리아오메가성장산업협력투자1호조합 2,500,000 500,000 2,000,000

(전기말) (단위:천원)

구분 회사명 출자약정액 누적출자액 출자예정액

매도가능금융자산 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 2,000,000 400,000 1,600,000

관계기업 코리아오메가프로젝트1호조합 2,900,000 2,900,000 -

구 분 특수관계자

종속기업 세틀뱅크㈜, ㈜더넥스트씨, (주)블록체인컴퍼니


31.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

31.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 회사는 2017년 6월 20일 ㈜제이앤피게임즈에 대한 법원의 파산선고에 따라 해당 단기

대여금을 제각 처분 하였습니다.

관계기업

코리아오메가프로젝트1호조합, ㈜바이오일레븐,

코리아오메가성장산업협력투자1호조합

㈜나무물산, ㈜마이바이오

회사에 유의적인 영향력을 행사

하는 기업

프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사,

프리미어 Growth-M&A 투자조합

기타 특수관계자 이경민,최경일,㈜민앤플러스, (주)인포텍코퍼레이션


특수관계자 매출 등 매입 등 채권 채무

㈜바이오일레븐 123,620 148,557 16,872 220,000

세틀뱅크㈜ 106,052 929 20,730 -

㈜민앤플러스 - - 316 251,294

㈜블록체인컴퍼니 - - 1,844 20,000

㈜나무물산 - - 589 14,000

㈜마이바이오 - - 1,530 -

합계 229,672 149,486 41,881 505,294


특수관계자 매출 등 매입 등 채권 채무

㈜씨스퀘어소프트 - 470,000 - 11,000

㈜바이오일레븐 14,521 108,997 15,973 220,611

㈜제이앤피게임즈 - 928 303,478 15,554

합계 14,521 579,925 319,451 247,165


특수관계자 기초 대여 회수 제각 기말

기타 임직원 333,040 250,000 (352,340) - 230,700

㈜제이앤피게임즈(*1) 300,000 - - (300,000) -


(*1) 동 대여금과 관련하여 당기 중 이자수익 10,931천원을 인식하였습니다.

(*2) 동 대여금과 관련하여 당기 중 이자수익 및 미수수익으로 22,250천원을 인식하였으며

대여한 금액 300백만원과 미수이자 20,700천원에 대하여 2016년 11월 28일 출자전환하였

습니다.

31.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 회사는 당기 중 세틀뱅크㈜의 대표이사로부터 세틀뱅크㈜의 주식 60,000주를

1,680,000천원에 취득하였습니다.

(*2) 회사는 당기 중 IBKC-메디치세컨더리 투자조합 366좌를 ㈜민앤플러스로부터

366,000천원에 취득하였습니다.

31.5 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.


특수관계자 기초 대여 회수 대체 기말

기타 임직원 329,810 70,998 (67,768) - 333,040

㈜씨스퀘어소프트(*1) 2,000,000 - (2,000,000) - -

㈜제이앤피게임즈(*2) 300,000 300,000 - (300,000) 300,000

합계 2,629,810 370,998 (2,067,768) (300,000) 633,040


구 분 거래내역 취득원가

㈜바이오일레븐 투자지분 매수 650,000

최경일(*1) 투자지분 매수 1,680,000

㈜블록체인컴퍼니 설립출자 2,000,000

코리아오메가성장산업협력투자1호조합 출자금 500,000

㈜민앤플러스(*2) 투자지분 매수 366,000


구 분 거래내역 취득원가

㈜씨스퀘어소프트 투자지분 매수 1,847,032

㈜바이오일레븐 투자지분 매수 600,000

㈜더넥스트씨 투자지분 매수 919,100

㈜제이앤피게임즈 투자지분 매수 320,766

세틀뱅크㈜ 투자지분 매수 41,892,380

코리아오메가프로젝트1호조합 출자금 2,900,000

(단위:천원)

구 분 당기 전기

급여 및 기타 단기종업원 급여 1,227,526 619,894


32. 영업부문 정보

회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

퇴직급여 81,667 46,717

주식기준보상 - 6,479

합 계 1,309,193 673,090


내부회계관리제도 검토의견


독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 민앤지의 2017년 12월 31일자

로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를

검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서


우리는 첨부된 주식회사 민앤지의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태

평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한

운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 민앤지의 경영진에게 있으며, 우리의 책임

은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진

은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관

리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관

리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였

습니다" 고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요

성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감

사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있

습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실

태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인

등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리

제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장

'중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어

졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례

'에 따라 검토를 실시하였습니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서


대표이사 귀하 2018년 3월 15일


회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국

제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한

내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는

내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거

나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래

기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계

관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있

다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의

운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대

한 적용의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년

12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외

부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여

는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식


회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

=============================================

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서


외부감사 실시내용

1. 감사대상업무

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

3. 주요 감사실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부

합니다.

회 사 명 주식회사 민앤지

감사대상 사업연도 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지

(단위 : 명, 시간)

감사참여자

＼

인원수 및 시간

품질관리

검토자

(심리실 등)

감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ

세무ㆍ가치평가

등 전문가

건설계약 등

수주산업

전문가

합계담당이사

(업무수행이사)

등록

공인회계사

수습

공인회계사

당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기

투입 인원수 1 2 1 1 5 8 2 2 5 3 - - 14 16

투입시

간

분ㆍ반기검토 - 6 9 4 181 223 40 - 1 1 - - 231 234

감사 8 5 53 20 342 330 218 158 26 10 - - 647 523

합계 8 11 62 24 523 553 258 158 27 11 - - 878 757

구 분 내 역

전반감사계획

(감사착수단계)

수행시기 2017.9.27 ~ 2017.9.29 3 일

주요내용감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와

시기 등을 결정

현장감사

주요내용

수행시기투입인원

주요 감사업무 수행내용상주 비상주

2017. 11.29 ~

2017.12.13 일 5 명 6 명 내부통제 이해 및 평가

2018.2.8 ~

2018.2.145 일 6 명 3 명

중요 계정잔액 및 공시내용에

대해 질문, 분석적절차 표본

점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)

실사(입회)시기 - - 일

실사(입회)장소 -

실사(입회)대상 -

금융자산실사(입회)

실사(입회)시기 2018.1.4 1 일

실사(입회)장소 본사

실사(입회)대상 유가증권, 회원권

외부조회금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 -

기타조회 -


지배기구와의

커뮤니케이션

커뮤니케이션 횟수 2 회

수행시기 2017.12.21 / 2018.3.14


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