Dz. U. z 2016 r., poz. 1015

DZIENNIK USTAWRZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Warszawa, dnia 12 lipca 2016 r.

Poz. 1015

OBWIESZCZENIEMINISTRA FINANSÓW

z dnia 13 czerwca 2016 r.

w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej

1. Na podstawie art. 16 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 296) ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst rozporzą-dzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 119), z uwzględ-nieniem zmian wprowadzonych:

1) rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 marca 2015 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie sprawozdaw-czości budżetowej (Dz. U. poz. 459);

2) rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 września 2015 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie sprawo-zdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 1511);

3) rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 31 marca 2016 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie sprawozdaw-czości budżetowej (Dz. U. poz. 441).

2. Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity rozporządzenia nie obejmuje:

1) § 2–6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 marca 2015 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawo-zdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 459), które stanowią:

„§ 2. Naczelnicy urzędów skarbowych sporządzają sprawozdania Rb-23, Rb-28 i Rb-27 jako dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia za kwiecień 2015 r. w pełnym zakresie informacji.

§ 3. Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, mają zasto-sowanie po raz pierwszy do sprawozdań miesięcznych za kwiecień 2015 r., kwartalnych za I kwartał 2015 r. i sprawo-zdań Rb-WSa i Rb-WSb za rok 2015, z zastrzeżeniem § 4 i § 5.

§ 4. Sprawozdania Rb-33, Rb-35 i Rb-40 sporządza się za I kwartał 2015 r. zgodnie z przepisami rozporządzenia zmienianego w § 1 w brzmieniu dotychczasowym.

§ 5. 1. Sprawozdania Rb-33 za I kwartał 2015 r. Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych i Funduszu Zapasów Agencyjnych sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym i przekazuje w terminie do dnia 25 kwiet-nia 2015 r. na elektroniczną skrzynkę podawczą odpowiednio Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej i Ministerstwa Gospodarki; wzór formularza jest udostępniony w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne. Budżet państwa.

2. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, parafuje właściwy minister, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 2 albo ust. 3 rozporządzenia zmienianego w § 1, i przekazuje w terminie do dnia 30 kwiet-nia 2015 r. na elektroniczną skrzynkę podawczą Ministerstwa Finansów.

3. Sprawozdania Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, o którym mowa w ust. 1, nie wypełnia się w dziale D. Dane uzupełniające.

§ 6. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2015 r.”;

Dziennik Ustaw – 2 – Poz. 1015

2) § 2–5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 września 2015 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawo-zdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 1511), które stanowią:

„§ 2. Dyrektorzy izb celnych, z wyłączeniem Dyrektora Izby Celnej w Krakowie, sporządzają sprawozdania Rb-23A, Rb-23B i Rb-27 jako organy podatkowe za październik 2015 r. w pełnym zakresie informacji.

§ 3. 1. Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, mają zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań miesięcznych za wrzesień 2015 r., z zastrzeżeniem ust. 2 i 3.

2. Przepisy:

1) § 8 ust. 2 i § 11 ust. 1 i 2 rozporządzenia,

2) § 2 ust. 1 pkt 1, § 6 ust. 1 pkt 1, § 31 ust. 1, 3 i 4 i § 32 ust. 1 załącznika nr 37 do rozporządzenia,

3) § 6, § 7a, § 12 i § 13 załącznika nr 38 do rozporządzenia

– zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się od dnia 1 stycznia 2016 r.

3. Wzory sprawozdań określone w załącznikach nr 1, 3, 14 i 28 do rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmie-niu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za okresy spra-wozdawcze rozpoczynające się od dnia 1 stycznia 2016 r.

§ 4. Sprawozdania Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28UE i Rb-28UE WPR miesięczne za wrzesień, październik, listopad i grudzień 2015 r. oraz roczne za rok 2015 przekazuje się Ministerstwu Rolnictwa i Rozwoju Wsi i Ministerstwu Infrastruktury i Rozwoju zgodnie z przepisami rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu do-tychczasowym.

§ 5. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 października 2015 r., z wyjątkiem § 1 pkt 2, pkt 3, pkt 5–7, pkt 9, pkt 10 lit. a, b i e–g oraz pkt 11 lit. b–e, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.”;

3) § 2 i § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 31 marca 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawo-zdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 441), które stanowią:

„§ 2. Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań miesięcznych za marzec 2016 r. i kwartalnych za I kwartał 2016 r.

§ 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2016 r., z wyjątkiem § 1 pkt 9:

1) lit. d tiret drugie podwójne tiret drugie w zakresie § 19 ust. 5 pkt 19,

2) lit. e tiret pierwsze podwójne tiret drugie w zakresie § 20 pkt 7 lit. t

– które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2017 r.”.

Minister Finansów: P. Szałamacha


Załącznik do obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 13 czerwca 2016 r. (poz. 1015)

ROZPORZĄDZENIEMINISTRA FINANSÓW

z dnia 16 stycznia 2014 r.

w sprawie sprawozdawczości budżetowej

Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.1)) zarządza się, co następuje:

Rozdział 1

Przepisy ogólne

§ 1. Rozporządzenie określa:

1) rodzaje, formy, terminy i sposoby sporządzania sprawozdań:

a) z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego,

b) z wykonania planów finansowych jednostek budżetowych,

c) z dochodów i wydatków na rachunkach, o których mowa w art. 163 i art. 223 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, zwanej dalej „ustawą o finansach publicznych”,

d) z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych,

e) z wykonania planów finansowych agencji wykonawczych,

f) z wykonania planów finansowych instytucji gospodarki budżetowej,

g) z wykonania planów finansowych państwowych funduszy celowych,

h) o stanie środków finansowych na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego,

i) z wykonania planów finansowych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych,

j) z poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych wydatków strukturalnych;

2) jednostki obowiązane do sporządzania poszczególnych rodzajów sprawozdań, o których mowa w pkt 1, oraz odbior-ców tych sprawozdań;

3) rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań w zakresie zobowiązań wynikających z umów o partnerstwie publiczno--prywatnym zawieranych na podstawie odrębnych ustaw przez podmioty sektora finansów publicznych.

§ 2. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają:

1) placówka – jednostkę budżetową mającą siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej;

2) samorządowa jednostka budżetowa – odpowiednio gminną, powiatową lub wojewódzką jednostkę budżetową;

3) zarząd jednostki samorządu terytorialnego – odpowiednio wójta (burmistrza, prezydenta miasta), zarząd powiatu, zarząd województwa lub zarząd związku;

4) przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego – odpowiednio wójta, burmistrza, prezydenta miasta, starostę, marszałka lub przewodniczącego zarządu związku;

5) dysponenci środków budżetu państwa – dysponentów, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych;

1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 938 i 1646, z 2014 r. poz. 379, 911, 1146, 1626 i 1877, z 2015 r. poz. 238, 532, 1045, 1117, 1130, 1189, 1190, 1269, 1358, 1513, 1830, 1854, 1890 i 2150 oraz z 2016 r. poz. 195.


6) klasyfikacja budżetowa – klasyfikację, o której mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 1 ustawy o finansach publicznych;

7) klasyfikacja wydatków strukturalnych – klasyfikację, o której mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 2 ustawy o finansach publicznych;

8) koniec okresu sprawozdawczego lub dzień kończący rok sprawozdawczy – ostatni dzień okresu sprawozdawczego, dzień poprzedzający zmianę formy organizacyjno-prawnej, a także dzień zakończenia likwidacji;

9) państwa członkowskie EFTA – państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA);

10)2) kierownik jednostki obsługującej – kierownika jednostki obsługującej, o której mowa odpowiednio w ustawie z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2016 r. poz. 446), ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2016 r. poz. 814) i ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie województwa (Dz. U. z 2016 r. poz. 486).

Rozdział 2

Rodzaje sprawozdań

§ 3. Ustala się następujące rodzaje sprawozdań:

1) Rb-23 – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłącze-niem rachunków izb celnych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia;

2) Rb-23A – sprawozdanie o stanie środków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia dochodów budżeto-wych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 2 do rozporządzenia;

3) Rb-23B – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych izb celnych, z wyłączeniem rachunku do groma-dzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopa-lin; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 3 do rozporządzenia;

4) Rb-23PL – sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 4 do rozporządzenia;

5)3) Rb-24 – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 5 do rozporządzenia;

6) Rb-27 – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 6 do rozporządzenia;

7) Rb-27PL – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącz-nik nr 7 do rozporządzenia;

8) Rb-27UE – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 8 do rozporządzenia;

9) Rb-27S – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 9 do rozporządzenia;

10) Rb-27ZZ – sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządo-wej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącz-nik nr 10 do rozporządzenia;

11) Rb-PDP – sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach powiatu; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 11 do rozporządzenia;

12) Rb-28 – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 12 do rozporządzenia;

2) Dodany przez § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 31 marca 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawo-zdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 441), które weszło w życie z dniem 1 kwietnia 2016 r.

3) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 marca 2015 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 459), które weszło w życie z dniem 1 kwietnia 2015 r.


13) Rb-28PL – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącz-nik nr 13 do rozporządzenia;

14) Rb-28 Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowa-nych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 14 do rozporządzenia;

15) Rb-28 Programy WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizo-wanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 15 do rozporządzenia;

16) Rb-28UE – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 16 do rozporządzenia;

17) Rb-28UE WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 17 do rozporządzenia;

18) Rb-28NW – sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 18 do rozporządzenia;

19) Rb-28NW Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegają-cych zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA; wzór sprawozdania stanowi załącz-nik nr 19 do rozporządzenia;

20) Rb-28S – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 20 do rozporządzenia;

21) Rb-28NWS – sprawozdanie z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 21 do roz-porządzenia;

22) Rb-NDS – sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi za-łącznik nr 22 do rozporządzenia;

23) Rb-30S – sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych; wzór sprawozda-nia stanowi załącznik nr 23 do rozporządzenia;

24) Rb-33 – sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego; wzór sprawozdania stano-wi załącznik nr 24 do rozporządzenia;

25) Rb-34PL – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finan-sach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 25 do rozporządzenia;

26) Rb-34S – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 26 do rozporządzenia;

27) Rb-35 – sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 27 do rozporządzenia;

28) Rb-40 – sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/Zakładu Ubezpieczeń Spo-łecznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 28 do rozporządzenia;

29) Rb-50 – sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 29 do rozporządzenia;

30) Rb-70 – sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 30 do rozporządzenia;

31) Rb-WSa – sprawozdanie o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 31 do rozporządzenia;

32) Rb-WSb – sprawozdanie o wydatkach strukturalnych w podziale wojewódzkim (regionalnym) poniesionych przez pozostałe jednostki sektora finansów publicznych, z wyłączeniem placówek; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 32 do rozporządzenia;


33) Rb-ST – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawo-zdania stanowi załącznik nr 33 do rozporządzenia;

34) Rb-Z-PPP – sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego; wzór spra-wozdania stanowi załącznik nr 34 do rozporządzenia;

35) Rb-FUS – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecz-nych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 35 do rozporządzenia;

36) Rb-FER – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 36 do rozporządzenia.

Rozdział 3

Jednostki obowiązane do sporządzania i przekazywania sprawozdań

§ 4. Do sporządzania i przekazywania sprawozdań w imieniu jednostki są obowiązani:

1) w zakresie budżetu państwa:a)4) dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placówek – Rb-23, Rb-27,

Rb-28 i Rb-70, z zastrzeżeniem lit. k,b) dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placówek, realizujący wy-

datki na programy z udziałem środków pochodzących z budżetu UE i niepodlegających zwrotowi środków z po-mocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA oraz na realizację Wspólnej Polityki Rolnej – Rb-28 Progra-my i Rb-28 Programy WPR,

c) kierownicy placówek – Rb-23PL, Rb-27PL i Rb-28PL,d) kierownicy placówek nadzorowanych przez ministra właściwego do spraw zagranicznych – sprawozdania wy-

mienione w lit. c i Rb-34PL,e) dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego –

Rb-28NW i Rb-28NW Programy,f) dysponenci państwowych funduszy celowych – Rb-33 i Rb-40,g) właściwy organ agencji wykonawczej – Rb-35 i Rb-40,h) dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej – Rb-40,i) dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej

oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – Rb-50,j) naczelnicy urzędów skarbowych i dyrektorzy izb skarbowych, jako organy podatkowe – Rb-24 i Rb-27,k)5) dyrektorzy izb celnych odpowiednio do zakresu wykonywanych zadań wynikających z przepisów odrębnych,

w szczególności wydanych na podstawie art. 9 ust. 2a ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej (Dz. U. z 2015 r. poz. 990, z późn. zm.6)) jako:– organy podatkowe właściwe do poboru podatków – Rb-23A i Rb-27,– kierownicy państwowych jednostek budżetowych – Rb-27, Rb-28 i Rb-70,– organy podatkowe i kierownicy państwowych jednostek budżetowych – Rb-23B,

l) przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego oraz kierownicy jednostek organizacyjnych bez-pośrednio realizujących zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samo-rządu terytorialnego ustawami – Rb-27ZZ i Rb-50,

m) Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych – Rb-33, Rb-40 i Rb-FUS,n) Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego – Rb-33, Rb-40 i Rb-FER,o)7) Prezes Zarządu Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych – Rb-33 i Rb-40;

4) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 września 2015 r. zmieniającego rozporzą-dzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 1511), które weszło w życie z dniem 1 października 2015 r.

5) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.6) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2015 r. poz. 1045, 1217, 1268, 1269, 1479, 1642, 1830,

1890 i 2023 oraz z 2016 r. poz. 147 i 669.7) Dodana przez § 1 pkt 2 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.


2) w zakresie budżetu środków europejskich:

a) dysponent części 87 – Rb-27UE,

b) dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, wykonujący budżet środków europejskich – Rb-28UE i Rb-28UE WPR;

3) w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego:a)8) przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego – Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS,

Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S, Rb-50 i Rb-ST,b) kierownicy jednostek organizacyjnych podległych jednostkom samorządu terytorialnego – Rb-27S, Rb-27ZZ,

Rb-28S i Rb-50,c) (uchylona),9)

d) kierownicy samorządowych zakładów budżetowych – Rb-30S,e) kierownicy samorządowych jednostek budżetowych, dysponujący rachunkiem, o którym mowa w art. 223

ust. 1 ustawy o finansach publicznych – Rb-34S,f) kierownicy jednostek budżetowych realizujący wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego –

Rb-28NWS,g)10) kierownicy jednostek obsługujących, odpowiednio do zakresu wykonywanych zadań wynikających z przepisów

odrębnych – Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-50;

4) w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeń w uczelniach publicznych – kierownicy uczelni publicznych – Rb-70;

5) w zakresie wydatków strukturalnych poniesionych przez jednostki samorządu terytorialnego – Rb-WSa:a)11) kierownicy jednostek organizacyjnych podległych i nadzorowanych przez jednostki samorządu terytorialnego

(kierownicy samorządowych: jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, instytucji kultury, podmiotów leczniczych albo samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, kierownicy innych samorządowych osób prawnych, utworzonych na podstawie odrębnych ustaw) oraz kierownicy jednostek obsługujących – jed-nostkowe,

b) przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego – na podstawie sprawozdań jednostkowych spo-rządzonych przez kierowników jednostek wymienionych w lit. a i własnego sprawozdania jednostkowego – skonsolidowane zbiorcze;

6) w zakresie wydatków strukturalnych w podziale wojewódzkim (regionalnym) poniesionych przez pozostałe jednostki sektora finansów publicznych, z wyłączeniem placówek – Rb-WSb:a) kierownicy: państwowych jednostek budżetowych, państwowych jednostek organizacyjnych, państwowych in-

stytucji kultury, państwowych instytucji filmowych, samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, agencji wykonawczych, instytucji gospodarki budżetowej, uczelni publicznych i innych osób prawnych, utwo-rzonych na podstawie odrębnych ustaw, dysponenci państwowych funduszy celowych – jednostkowe,

b) dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia oraz dysponenci części budżetowych – na podstawie sprawozdań jednostkowych oraz łącznych obejmujących wydatki wszystkich jednostek organizacyjnych oraz jednostek powołanych i przez nie nadzorowanych i własnego sprawozdania jednostkowego – skonsolidowane łączne;

7) w zakresie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego jednostki sektora finansów publicz-nych, jeżeli zawarły umowy partnerstwa publiczno-prywatnego na podstawie odrębnych przepisów – Rb-Z-PPP.

Rozdział 4

Sposoby sporządzania i przekazywania sprawozdań

§ 5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się:

1) w zakresie planu – w kwotach wynikających z planu finansowego jednostki, po uwzględnieniu zmian dokonanych w trybie ustawy o finansach publicznych;

2) w zakresie wykonania – narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach określo-nych w sprawozdaniach, według stanu na określony dzień.

8) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 lit. a tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.9) Przez § 1 pkt 2 lit. b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.10) Dodana przez § 1 pkt 2 lit. a tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.11) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


§ 6. 1. Sprawozdania:

1)12) jednostkowe – są sporządzane przez kierowników jednostek organizacyjnych, kierowników jednostek obsługujących i naczelników urzędów skarbowych na podstawie ewidencji księgowej;

2) łączne, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych – są sporządzane przez:a) dysponentów środków budżetu państwa drugiego stopnia i dysponentów części budżetowych, którzy posiadają

jednostki podległe – na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych i własnego sprawozdania jednostkowego,

b) dysponentów środków budżetu państwa, przekazujących dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rzą-dowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami na podstawie sprawozdań Rb-50 otrzymanych od jednostek samorządu terytorialnego,

c) dyrektorów izb skarbowych na podstawie sprawozdań jednostkowych urzędów skarbowych, jako organów po-datkowych;

3) zbiorcze, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych – są sporządzane przez przewodniczących zarządów jedno-stek samorządu terytorialnego na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych oraz sprawozdania jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego, jako jednostki budżetowej i jako organu;

4) skonsolidowane zbiorcze i łączne – są sporządzane przez podmioty wymienione w § 4 pkt 5 i 6, po wyeliminowaniu przepływów środków finansowych wewnętrznych i wewnątrzsektorowych.

2. Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu państwa sporządza:

1) miesięczne sprawozdanie łączne na podstawie:a) sprawozdań organów podatkowych,b) danych wynikających z ewidencji udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku docho-

dowego od osób fizycznych,c) danych wynikających z ewidencji środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej przekazanych na rachunek

dochodów budżetu państwa,d) danych wynikających z ewidencji środków niewykorzystanych w terminie na wydatki, które nie wygasają z upły-

wem roku budżetowego, przekazanych na rachunek dochodów budżetu państwa;

2) roczne sprawozdanie łączne na podstawie sprawozdań i danych wymienionych w pkt 1, z uwzględnieniem stanu środ-ków na rachunkach budżetu państwa.

3. W przypadku zmiany, w ciągu roku budżetowego, organu dysponującego częścią budżetu państwa, sprawozdania sporządza organ, który jest dysponentem części na koniec okresu sprawozdawczego, uwzględniając w sprawozdaniu dane ze sprawozdania sporządzonego przez organ poprzednio dysponujący częścią, na dzień kończący uprawnienie do dyspono-wania częścią.

§ 7. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku części budżetowych sprawozdania łączne sporządza odrębnie dla poszczególnych części budżetowych.

§ 8. 1. Dane wykazywane w sprawozdaniach:

1) jednostkowych – wyraża się w złotych i groszach stosownie do zasad obowiązujących przy prowadzeniu ksiąg ra-chunkowych, z wyjątkiem sprawozdań jednostkowych placówek, w których dane wyraża się w walucie, w jakiej jest prowadzona rachunkowość;

2) łącznych i zbiorczych – wyraża się w złotych i groszach, z wyjątkiem sprawozdania Rb-70, w którym dane wyraża się w złotych;

3) skonsolidowanych zbiorczych i łącznych – wyraża się w tysiącach złotych, z wyjątkiem sprawozdań dysponentów środków budżetu państwa drugiego stopnia sporządzających sprawozdania skonsolidowane łączne, w których dane wyraża się w złotych i groszach.

2.13) Dane wykazywane w sprawozdaniach Rb-Z-PPP, Rb-FUS i Rb-FER wyraża się w tysiącach złotych.

12) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.13) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.


§ 9. 1.14) Kierownicy jednostek, kierownicy jednostek obsługujących i naczelnicy urzędów skarbowych są obowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym.

2. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.

3. Jednostki otrzymujące sprawozdania są obowiązane sprawdzić je pod względem formalno-rachunkowym.

4. Jednostki otrzymujące sprawozdania są uprawnione do kontrolowania merytorycznej prawidłowości przekazanych sprawozdań; w tym celu mogą żądać przedstawienia wskazanych ksiąg rachunkowych i dokumentów.

5.15) Nieprawidłowości w sprawozdaniach, ujawnione w trybie ust. 3 i 4, usuwają odpowiednio kierownicy jednostek, kierownicy jednostek obsługujących albo naczelnicy urzędów skarbowych sporządzający sprawozdania jednostkowe przed włączeniem zawartych w nich danych do sprawozdań łącznych lub zbiorczych. W razie potrzeby należy dokonać także od-powiednich zapisów korygujących w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.

6. W przypadku stwierdzonych przez Ministerstwo Finansów nieprawidłowości w sprawozdaniach dysponent środków budżetu państwa, który przekazał sprawozdania, jest obowiązany do niezwłocznego usunięcia tych nieprawidłowości.

§ 10. Sprawozdania sporządza się w formie dokumentu elektronicznego, z zastrzeżeniem § 12 ust. 3 i § 13 ust. 1.

§ 11.16) 1.17) Sprawozdania Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28 Programy, Rb-28 Progra-my WPR, Rb-28NW Programy, Rb-28UE, Rb-28UE WPR, Rb-33, Rb-35, Rb-40, Rb-50 i łączne Rb-34PL przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.

2.17) Sprawozdania Rb-70, Rb-WSa, Rb-WSb, Rb-Z-PPP, Rb-FUS i Rb-FER przekazuje się odbiorcom sprawozdań na elektroniczną skrzynkę podawczą, o której mowa w ustawie z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmio-tów realizujących zadania publiczne (Dz. U. z 2014 r. poz. 1114 oraz z 2016 r. poz. 352), oznaczając tytuły wiadomości z przesyłanymi sprawozdaniami określeniami odpowiadającymi numerom części i nazwom tych sprawozdań.

3. W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań w sposób wskazany w ust. 2, spowodowanego nieprawidłowym działaniem systemu informatycznego, sprawozdania te przekazuje się najpóźniej pierwszego dnia robo-czego następującego po dniu usunięcia awarii.

4. Sprawozdania Rb-27ZZ i Rb-50 zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują w formie dokumentu elek-tronicznego do Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa oraz do wiadomości właściwych izb obrachunkowych.

§ 12. 1.18) Sprawozdania Rb-27S, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-ST zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują do właściwych regionalnych izb obrachunkowych w formie dokumentu elektronicznego.

1a.19) W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań w sposób wskazany w ust. 1, spowodowa-nego nieprawidłowym działaniem systemu informatycznego, sprawozdania te przekazuje się najpóźniej pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia awarii.

2.20) Regionalne izby obrachunkowe przekazują dane ze sprawozdań, o których mowa w ust. 1, do Ministerstwa Finan-sów w formie dokumentu elektronicznego.

3.21) Kierownicy jednostek albo kierownicy jednostek obsługujących przekazują do zarządu jednostki samorządu teryto-rialnego sprawozdania w formie określonej przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego.

§ 13. 1.22) Sprawozdania Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-27UE, Rb-28PL, Rb-34PL sporządza się w formie pisemnej.

14) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 4 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.15) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 4 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.16) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.17) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. 18) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.19) Dodany przez § 1 pkt 6 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.20) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.21) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.22) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 7 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.


2. Dane ze sprawozdań Rb-27PL i Rb-28PL właściwy dysponent części budżetowej wprowadza do Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa.

§ 14. 1.23) Sprawozdanie podpisują główny księgowy (skarbnik) i kierownik jednostki (dysponent funduszu, przewodni-czący zarządu jednostki samorządu terytorialnego, kierownik jednostki obsługującej).

1a.24) W urzędach skarbowych sprawozdanie podpisują kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości i naczel-nik urzędu skarbowego.

2. Sprawozdanie w formie dokumentu elektronicznego opatruje się bezpiecznym podpisem elektronicznym w rozumie-niu ustawy z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym (Dz. U. z 2013 r. poz. 262, z 2014 r. poz. 1662 oraz z 2015 r. poz. 1893), weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu.

3. Sprawozdanie przekazywane na elektroniczną skrzynkę podawczą może być opatrzone podpisem potwierdzonym profilem zaufanym ePUAP, o którym mowa w ustawie wymienionej w § 11 ust. 2.

4. W przypadku sprawozdania przekazywanego w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa dopuszcza się stosowanie podpisu elektronicznego z zastosowaniem certyfikatów wydanych przez Narodowy Bank Polski z wykorzysta-niem urządzeń wskazanych przez Bank w ramach świadczenia usługi obsługi rachunków bankowych.

5. Podpisy na sprawozdaniu sporządzonym w formie pisemnej składa się odręcznie w miejscu oznaczonym na formula-rzu. Pod podpisem umieszcza się pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osoby podpisującej.

§ 15. Szczegółowy sposób sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie:

1) budżetu państwa – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 37 do rozporządzenia;

2) budżetu środków europejskich – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 38 do rozporządzenia;

3) budżetów jednostek samorządu terytorialnego – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 39 do rozporządzenia;

4) wydatków strukturalnych poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 40 do rozporządzenia;

5) zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 41 do rozporządzenia.

§ 16.25) Kierownicy państwowych i samorządowych jednostek organizacyjnych, kierownicy jednostek obsługujących oraz naczelnicy urzędów skarbowych sporządzający sprawozdania są obowiązani do ich terminowego przekazywania od-biorcom tych sprawozdań.

§ 17. 1. Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań w zakresie:

1) budżetu państwa – określa załącznik nr 42 do rozporządzenia;

2) budżetu środków europejskich – określa załącznik nr 43 do rozporządzenia;

3) budżetów jednostek samorządu terytorialnego – określa załącznik nr 44 do rozporządzenia.

2. Termin przekazywania sprawozdań określony dla dysponentów środków budżetu państwa trzeciego stopnia ma za-stosowanie do przekazywania własnych sprawozdań jednostkowych dysponentów drugiego stopnia i dysponentów części budżetowych.

3. (uchylony).26)

4.27) Dysponenci części budżetowych 72 i 73 sporządzają własne sprawozdania jednostkowe w terminie 2 dni po upły-wie terminu określonego dla dysponentów środków budżetu państwa trzeciego stopnia.

23) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.24) Dodany przez § 1 pkt 8 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.25) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 7 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.26) Dodany przez § 1 pkt 10 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3; uchylony przez § 1 pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa

w odnośniku 4.27) Dodany przez § 1 pkt 10 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.


Rozdział 5

Okresy sprawozdawcze

§ 18. 1. Sprawozdania Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE, Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy, Rb-28 Pro-gramy WPR, Rb-28UE, Rb-28UE WPR, Rb-28NW, Rb-28NW Programy, Rb-28S, Rb-FUS i Rb-FER sporządza się nara-stająco za kolejne miesiące roku budżetowego.

2. (uchylony).28)

3. Sprawozdania Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28 Programy i Rb-28 Programy WPR za grudzień sporządza się narastająco od początku roku do końca grudnia z uwzględnieniem operacji finansowych dokonanych do 9 dnia roboczego następującego po roku budżetowym.

4. Sprawozdania Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-27ZZ, Rb-28PL, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-33, Rb-34PL, Rb-34S, Rb-35, Rb-40, Rb-50, Rb-70 i Rb-Z-PPP sporządza się narastająco za kolejne kwartały roku budżetowego.

5. Sprawozdanie Rb-28NWS sporządza się narastająco za I i II kwartały roku budżetowego.

6. Sprawozdania Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, łączne Rb-23PL, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE, Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28UE, Rb-28UE WPR, Rb-28NW, Rb-28NW Programy, Rb-28S, Rb-PDP, Rb-WSa, Rb-WSb i Rb-ST sporządza się za rok budżetowy, z tym że w zakresie budżetu państwa – z uwzględnieniem operacji finansowych związanych z rozliczeniami w okresie przejściowym po zakończeniu roku budżetowego, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych.

Rozdział 6

Przepisy przejściowe i końcowe

§ 19. 1. Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za okresy sprawo-zdawcze roku 2014.

2. Sprawozdania za: grudzień 2013 r., IV kwartały 2013 r. i rok 2013 sporządza się i przekazuje zgodnie z dotychczaso-wymi przepisami.

3. Do sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za rok 2013 ma zastosowanie przepis § 3 ust. 3 pkt 6 załącznika nr 39 do rozporządzenia.

4. Do sprawozdań, o których mowa w ust. 2, z wyjątkiem sprawozdań za grudzień 2013 r., mają zastosowanie terminy określone w załączniku nr 42 i 44 do rozporządzenia.

5. Minister Finansów nie sporządza za rok 2013 sprawozdania, o którym mowa w § 4 pkt 1 lit. l rozporządzenia wymie-nionego w § 21. Do sprawozdania, o którym mowa w § 6 ust. 2 pkt 2 za rok 2013 mają zastosowanie przepisy § 12 załącz-nika nr 37 do rozporządzenia.

6. Sprawozdanie za IV kwartały 2013 r. z wykonania planu finansowego Zakładu Ubezpieczeń Społecznych oraz korek-ty sprawozdania sporządza się według wzoru zawartego w załączniku nr 28 do rozporządzenia i w terminie określonym w załączniku nr 42.

§ 20. Dysponent Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych sporządza:

1) sprawozdanie Rb-40 za IV kwartały 2013 r. oraz za okresy sprawozdawcze roku 2014 i przekazuje za pośrednictwem Ministra Pracy i Polityki Społecznej w terminach określonych w załączniku nr 42 do rozporządzenia;

2) sprawozdanie Rb-33 po raz pierwszy za I kwartał 2015 r.

§ 21. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 103).

§ 22. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia29).

28) Przez § 1 pkt 11 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.29) Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 23 stycznia 2014 r.


Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r.

Załącznik nr 1

30) Przez § 1 pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansówz dnia 16 stycznia 2014 r.

Nazwa i adres Adresat:jednostki sprawozdawczej:

Rb-23

sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych,

okres sprawozdawczy:1

Kodpozycji

3

DOCHODY11 Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27

12 Dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa

13 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM DOCHODÓW W NBP z tego :

14 Dochody państwowej jednostki budżetowej

15 Pozostałe wpływy

WYDATKI

21 Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia

22 Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28

24 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM WYDATKÓW W NBP

Informacja dotycząca wypłacanych wynagrodzeń

31 Środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu" ze środków pobranych z banków krajowych (oprócz banków spółdzielczych) w ramach zastępczej obsługi bankowej

32 Środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry" lub przekazane na rachunki pomocnicze państwowych jednostek budżetowych w bankach spółdzielczych na wypłatę tychże wynagrodzeń

41

42

4430)

45

51 Informacja o środkach:52 na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych

w tym:

53 sum na zlecenie54 na rachunkach, o których mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych55 na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4 ustawy o finansach publicznych56 na rachunkach pozostałych

w tym:

57 sum depozytowych

61 Informacja o środkach w drodze dot. dochodów państwowej jednostki budżetowej


x

Główny księgowy

data

Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28NW

Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia

STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU WYDATKÓW, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO

(uchylona)

4

WYDATKI, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

x

x

x

5

x

data

Kierownik jednostki

Numer identyfikacyjny REGON:

Wyszczególnienie Kwoty

część symbol2

z wyłączeniem rachunków izb celnych



sprawozdanie o stanie środków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia dochodów budŜetowych z podatku akcyzowego, podatku od

gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin

okres sprawozdawczy:

1

Kodpozycji

3

DOCHODY

11 Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27

12 Dochody przekazane na centralny rachunek bieŜący budŜetu państwa

13

z tego:

14 Dochody z tytułu podatku akcyzowego

14a Dochody z tytułu podatku od gier

14b Dochody z tytułu podatku od wydobycia niektórych kopalin


62 Informacja o środkach w drodze

część symbol2


data

x

STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEśĄCYM DOCHODÓW W NBP

data

4 5

Główny księgowy Kierownik jednostki

Rb-23A


Wyszczególnienie Kwota

Załącznik nr 2



1

Kodpozycji

3

11 Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 (w zakresie dochodów jednostki budżetowej)

11a Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 (w zakresie podatku VAT od importu)

12 Dochody, o których mowa w wierszu 11, przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa

12a Dochody, o których mowa w wierszu 11a, przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa

13 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM DOCHODÓW W NBP

z tego:

14 Dochody państwowej jednostki budżetowej

14a Dochody organu podatkowego w zakresie VAT od importu


16 Podatki pobrane przez izby celne, a nieprzekazane do urzędów skarbowych

17 Podatek akcyzowy nieprzekazany na rachunek do gromadzenia akcyzy

18 Informacja dotycząca podatków pobranych przez izby celne i nieprzekazanych do urzędów skarbowych (uszczegółowienie wiersza 16)

18a paragraf 014

18b paragraf 056

18c paragraf.........

19

19a paragraf 009

19b paragraf 011

19c paragraf 012

19d paragraf.........

WYDATKI

21 Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia

22 Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28



Rb-23B

sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych izb celnych,z wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów budżetowych

z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia

X

Kwota

Informacja dotycząca podatku akcyzowego pobranego przez izby celne na rachunek dochodów pjb i nieprzekazanego na moment sprawozdawczy na rachunek akcyzy (uszczegółowienie wiersza 17)

4 5

DOCHODY X

Wyszczególnienie

niektórych kopalin

2

część symbol


Załącznik nr 3


Kodpozycji

3 5

24 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM WYDATKÓW W NBP

Informacja dotycząca wypłacanych wynagrodzeń

31 Środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu" ze środków pobranych z banków krajowych (oprócz banków spółdzielczych) w ramach zastępczej obsługi bankowej

32 Środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry" lub przekazane na rachunki pomocnicze państwowych jednostek budżetowych w bankach spółdzielczych na wypłatę tychże wynagrodzeń

41

42

4431)

45

51 Informacja o środkach:

52 na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych w tym:

53 sum na zlecenie

55 na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4 ustawy o finansach publicznych

56 na rachunkach pozostałych w tym:

57 sum depozytowych

61 Informacja o środkach w drodze dot. dochodów państwowej jednostki budżetowej

62 Informacja o środkach w drodze w zakresie podatku VAT od importu

63 Informacja o środkach w drodze w zakresie podatku akcyzowego

64 Informacja o środkach w drodze w zakresie podatków nieprzekazanych do urzędów skarbowych


data data


x

Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia

Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28NW(uchylona)

STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU WYDATKÓW, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO

WYDATKI, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO

x

x

Wyszczególnienie Kwota

4



NAZWA PLACÓWKI: .............................................. Załącznik nr 4

Rb-23PL sprawozdanie z rozliczenia środków pienięŜnych placówki

WalutaNazwa Symbol Kurs 1)

1 2 3 4

Lp. Kwota

5 6 7

1 Stan środków na dzień 1 stycznia (2+3+4+5+6)

2 - pozostałość dochodów budŜetowych3 - pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków budŜetowych4 - pozostałość dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych5 - stała zaliczka6 - pozostałe środki pienięŜne (saldo rozliczeń sum obcych)

Środki na wydatki budŜetowe przyznane przez dysponenta głównego w okresie sprawozdawczym

8 Dochody wykonane w okresie sprawozdawczym

9 Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym9a

..............................

..............................

..............................

..............................

..............................

.............................. Stan środków na koniec okresu sprawozdawczego (11+12+13+14+15)

11 - pozostałość dochodów budŜetowych12 - pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków13 - pozostałość dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych14 - stała zaliczka15 - pozostałe środki pienięŜne (saldo rozliczeń sum obcych)

1) wypełnia dysponent części budŜetowej2) wymienić rodzaj wykonanych wydatków

Kierownik placówki

data

....................................................................................................

....................................................................................................

....................................................................................................

Wyszczególnienie

Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym ze stałej zaliczki z poprzednich lat

z tego z tytułu 2):

data


....................................................................................................

7

10

Główny księgowy lub osoba upowaŜniona

Część 1)

....................................................................................................

....................................................................................................

Załącznik nr 4


Załącznik nr 5 3

2)

32)

W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 12 rozporządzenia, o którym mow

a w odnośniku 3.

Załą

czni

ki d

o ro

zpor

ządz

enia

Min

istra

Fin

ansó

w

z dn

ia

(p

oz.

)

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Adr

esat

:

Num

er id

enty

fikac

yjny

RE

GO

N:

Urzęd

u2 D

ocho

dy b

udże

tu p

ańst

wa

i budże

tów

jedn

oste

kz

tego

: St

an n

a ra

chun

kach

sam

orzą

du te

ryto

rialn

ego

wyk

onan

e od

poc

zątk

u ro

ku

bieżąc

ych

urzę

dów

L.p.

wpł

ywy

do je

dnos

tek

sam

orzą

du n

a in

ne ty

tuły

wyn

ikając

esk

arbo

wyc

h do

gro

mad

zeni

a (

w ty

m w

pływ

y do

wyj

aśni

enia

) te

ryto

rialn

ego

z od

rębn

ych

prze

pisó

wdo

chod

ów b

udże

tow

ych

34

57

89

1.22

2 - 1

2.22

2 - 2

3.22

2 - 3

4.22

2 - 7

5....

.....

6.R

azem

7.

Śro

dki p

ienięż

ne

wpł

aty

do k

as u

rzęd

ów s

karb

owyc

h z

tytu

łu p

odat

ków

i ni

epod

atko

wyc

h na

leżn

ości

budże

tow

ych,

prz

ekaz

ane

w d

rodz

e->

do

bank

ów w

ram

ach

zastęp

czej

obs

ługi

kas

owej

, któ

re n

ie w

płynęł

y na

rach

unki

bieżą

ce u

rzęd

ów s

karb

owyc

h w

odd

ział

ach

NBP

do

końc

a ok

resu

spr

awoz

daw

czeg

o

z te

go:

a)->

doty

czy

Dru

gieg

o U

rzęd

u Sk

arbo

weg

o W

arsz

awa-Śr

ódm

ieśc

ie

b)->

doty

czy

Dru

gieg

o U

rzęd

u Sk

arbo

weg

o W

arsz

awa-Śr

ódm

ieśc

ie

c)->

doty

czy

Trze

cieg

o U

rzęd

u Sk

arbo

weg

o W

arsz

awa-Śr

ódm

ieśc

ie

d)

9. O

gółe

m d

ocho

dy

wyk

onan

e do

chod

y bu

dżet

u pańs

twa

i budże

tów

jedn

oste

k sa

mor

ządu

tery

toria

lneg

o od

poc

zątk

u ro

ku (l

p.6

rubr

.5)

budże

tow

e->

plus

„śro

dki p

ienięż

ne w

dro

dze"

(lp.

7 ru

br.5

) i „

stan

na

inny

ch ra

chun

kach

bieżą

cych

z

tego

:do

gro

mad

zeni

a do

chod

ów p

odat

kow

ych"

(lp.

8 ru

br.5

)10

. -

doc

hody

budże

tu

pańs

twa

->w

ykon

ane

doch

ody

budż

etu

pańs

twa

= do

chod

y z

rubr

. „D

ocho

dy w

ykon

ane

(wpł

aty

min

us z

wro

ty)"

ze

spra

woz

dań

Rb-

2711

. -

doc

hody

budże

tów

jedn

oste

k sa

mor

ządu

->w

ykon

ane

doch

ody

budż

etów

jedn

oste

k sa

mor

ządu

tery

toria

lneg

o (w

płat

y m

inus

zw

roty

) - n

a po

dsta

wie

te

ryto

rialn

ego

księ

gow

ości

pod

atko

wej

12.

- in

ne ty

tuły

wyn

ikając

e

z o

dręb

nych

prz

epis

ów13

.Inf

orm

acja

o s

tani

e śr

odkó

w

na ra

chun

kach

sum

de

pozy

tow

ych

*) w

izbi

e sk

arbo

wej

pod

pisu

je g

łów

ny k

sięg

owy

**) w

izbi

e sk

arbo

wej

pod

pisu

je d

yrek

tor i

zby

skar

bow

ej

data

Nac

zeln

ik u

rzęd

u sk

arbo

weg

o **

)

data

Kie

rują

cy k

omór

ką w

łaśc

iwą

do s

praw

rach

unko

woś

ci*)

8. S

tan

na in

nych

rach

unka

ch

bieżąc

ych

do g

rom

adze

nia

doc

hodó

w p

odat

kow

ych

222

- 21

222

- 22

Sym

bol r

achu

nku

na ra

chun

ki b

ieżą

ce

budż

etu

pańs

twa

Min

. Fin

.

222

- 6

....

.

6

1

Sym

bole

:

D

o c

h o

d y

b

u d ż

e t o

w e

p

r z e

k a

z a

n e

:

Rb-

24

spra

woz

dani

e o

stan

ie ś

rodk

ów

na

rach

unka

ch b

anko

wyc

h ur

zędó

w s

karb

owyc

h

Izby

okre

s sp

raw

ozda

wcz

y:


Załącznik nr 6 3

2)

A

dres

at:

Rb-

27

sp

raw

ozda

nie

z w

ykon

ania

pla

nu d

ocho

dów

budże

tow

ych

o

kres

spr

awoz

daw

czy:

Kla

syfik

acja

budże

tow

aP

lan

Nal

eżnośc

iP

otrą

ceni

aD

ocho

dyD

ocho

dy

dzia

łro

zdzi

ałpa

ragr

af(s

aldo

poc

zątk

owe

plus

pr

zypi

sy m

inus

odp

isy)

i inn

e zm

niej

szen

ia

doch

odów

wyk

onan

epr

zeka

zane

w

okr

esie

sp

raw

ozda

wcz

ymna

leżn

ości

poz

osta

łe d

o za

płat

yna

dpła

ty

(wpł

aty

min

us z

wro

ty)

w ty

m:

ogół

emza

legł

ości

net

to3

45

67

89

1011

1213

*) w u

rzęd

zie

skar

bow

ym p

odpi

suje

kie

rują

cy k

omór

ką w

łaśc

iwą

do s

praw

rach

unko

woś

ci**

) w u

rzęd

zie

skar

bow

ym p

odpi

suje

nac

zeln

ik u

rzęd

u sk

arbo

weg

o

część

sy

mbo

l

2N

azw

a i a

dres

jedn

ostk

i spr

awoz

daw

czej

:

Num

er id

enty

fikac

yjny

RE

GO

N:

Prze

d w

ypeł

nien

iem

prz

eczy

tać

inst

rukc

ję1

2

data

data

Kie

row

nik

jedn

ostk

i**)

Głó

wny

księg

owy*

)

Sal

do k

ońco

we


NAZWA PLACÓWKI: ...............................................................

Nazwa Symbol Kurs 1)

1 2 3 4

rozdział paragraf5 6 7 8 9 10

1) wypełnia dysponent części budŜetowej2) treść w kolumnie 5 - w szczegółowości wynikającej z planu dochodów budŜetowych placówki

data

Załącznik nr 7

Rb-27PL sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych placówki


Wykonanie Wskaźnik 9:8

WalutaCzęść 1)

Klasyfikacja budŜetowa

Kierownik placówki

PlanTreść2)

data

RAZEM DOCHODY


Załącznik nr 7


8

Kla

syfik

acja

budŜe

tow

a

23

45

67

Głó

wny

księg

owy

Kier

owni

k je

dnos

tki

data

data

(imię

, naz

wis

ko, t

elef

on, e

-mai

l oso

by s

porząd

zają

cej s

praw

ozda

nie)

Doc

hody

wyk

onan

e

dzia

ł

Naz

wa

prog

ram

u

rozd

ział

para

graf

Pla

n

Rb-

27U

E s

praw

ozda

nie

z w

ykon

ania

pla

nu d

ocho

dów

bu

dŜet

u śr

odkó

w e

urop

ejsk

ich

okre

s sp

raw

ozda

wcz

y:część

1

Num

er id

enty

fikac

yjny

RE

GO

N:

S y

m b

o l

e :

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Załącznik nr 8


9

Naz

wa

woj

ewód

ztw

a ..

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

..

Naz

wa

pow

iatu

/ zw

iązk

u1) .

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

ZWIĄ

ZEK

JS

TTY

P ZW

.

Naz

wa

gmin

y / z

wią

zku1)

....

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

.....

naleŜn

ości

poz

osta

łe d

o za

płat

y

12

34

56

1112

1314

15

1) n

iepo

trzeb

ne s

kreś

lić2)

wyp

ełni

ać ty

lko

za m

iesiąc

e: m

arze

c, c

zerw

iec

i wrz

esień

oraz

za

rok

spra

woz

daw

czy

3) w

ypeł

niają

tylk

o gm

iny

i mia

sta

na p

raw

ach

pow

iatu

Prz

ed w

ypeł

nien

iem

prz

eczy

tać

inst

rukc

ję

79

Adr

esat

:

TYP

GM

. G

MIN

AW

OJ.

PO

WIA

T

Skut

ki d

ecyz

ji w

ydan

ych

prze

z or

gan

poda

tkow

y na

pod

staw

ie u

staw

y-O

rdyn

acja

pod

atko

wa,

obl

iczo

ne

za o

kres

spr

awoz

daw

czy3)

umor

zeni

e za

legł

ości

po

datk

owyc

h

rozł

oŜen

ie n

a ra

ty,

odro

czen

ie te

rmin

u pł

atnośc

i, zw

olni

enie

z

obow

iązk

u po

bran

ia,

ogra

nicz

enie

pob

oru

8

Skut

ki u

dzie

lony

ch

ulg

i zw

olni

eń

oblic

zone

za o

kres

sp

raw

ozda

wcz

y(b

ez u

lg i

zwol

nień

us

taw

owyc

h)3)

Doc

hody

w

ykon

ane

(wpł

ywy

min

us

zwro

ty)

Doc

hody

ot

rzym

ane

Kla

syfik

acja

bu

dŜet

owa

dzia

łog

ółem

Sal

do k

ońco

we2)

w ty

m:

Skut

ki o

bniŜ

enia

górn

ych

staw

ekpo

datk

ów

oblic

zone

za o

kres

spra

woz

daw

czy3)

Pot

rące

nia2)

Pla

n(p

o zm

iana

ch)

Nal

eŜnośc

i2)

(sal

da

począt

kow

e pl

us p

rzyp

isy

min

us o

dpis

y)

10

zal

egłośc

i n

etto

nadp

łaty

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Num

er id

enty

fikac

yjny

RE

GO

N:

o

kres

spr

awoz

daw

czy:

sam

orzą

dow

ej je

dnos

tki b

udŜe

tow

ej /

jedn

ostk

i sam

orzą

du te

ryto

rialn

ego

1)

Rb-

27S

spr

awoz

dani

e z

wyk

onan

ia p

lanu

doc

hodó

w b

udŜe

tow

ych

rozd

ział

para

graf

SYM

BO

LE

Głó

wny

księg

owy

/ Ska

rbni

k

data

Kie

row

nik

jedn

ostk

i / P

rzew

odni

cząc

y za

rząd

u

data

Załącznik nr 9


Załą

czni

k nr

10

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Rb-

27ZZ

Adre

sat:

zwią

zany

ch z

real

izac

ją z

adań

z z

akre

su a

dmin

istr

acji

rząd

owej

ora

z in

nych

zad

ań z

leco

nych

jedn

ostk

om s

amor

ządu

tery

toria

lneg

o us

taw

ami

Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

:

Naz

wa

woj

ewód

ztw

a 1)

....

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

Sym

bole

Naz

wa

pow

iatu

/ zw

iązk

u1) .

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

.w

oj.

pow

iat

gmin

aty

p gm

.zw

iąze

k js

tty

p zw

.część

Naz

wa

gmin

y /z

wią

zku1)

....

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

..

Klas

yfik

acja

budŜe

tow

aPl

anN

aleŜ

nośc

i

Doc

hody

wyk

onan

e

Doc

hody

Sald

o końc

owe

dzia

łro

zdzi

ałpa

ragr

afog

ółem

w ty

m:

prze

kaza

nena

leŜn

ości

poz

osta

łe d

o za

płat

yna

dpła

ty(s

aldo

poc

zątk

owe

plus

potrą

cone

na

rzec

z og

ółem

w ty

m:

przy

pisy

min

us o

dpis

y)je

dnos

tek

sam

orzą

du

tery

toria

lneg

o z

aleg

łośc

i

12

34

56

78

910

11

1) n

iepo

trzeb

ne s

kreś

lić

data

Kie

row

nik

jedn

ostk

i/Prz

ewod

nicząc

y za

rząd

u

data

spra

woz

dani

e z

wyk

onan

ia p

lanu

doc

hodó

w

okre

s sp

raw

ozda

wcz

y:

Prz

ed w

ypeł

nien

iem

prz

eczy

tać

inst

rukc

ję

Głó

wny

księg

owy

/ Ska

rbni

k

Załącznik nr 10


A. NaleŜności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej

oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części naleŜnej

budŜetowi państwa

rozdział

(wg klasyfikacji budŜetowej)

1

Razem

B. NaleŜności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej

oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części naleŜnej

jednostkom samorządu terytorialnego na mocy odrębnych przepisów

rozdział

(wg klasyfikacji budŜetowej)

1

Razem

3

(z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot. budŜetu państwa)

32

NaleŜności zaległości(z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot.

budŜetu jst)(z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot.

budŜetu jst)

2

4

nadpłaty

NaleŜności(z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot.

budŜetu państwa)

zaległości

Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ

Główny księgowy/Skarbnik

data

Kierownik jednostki/Przewodniczący zarządu

data

(z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot. budŜetu jst)

4

nadpłaty(z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot.

budŜetu państwa)


Załącznik nr 1133)

33) Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 8 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:


Nazwa województwa ......................................................................

Nazwa powiatu .............................................................................. WOJ. POWIAT GMINA TYP GM.

Nazwa gminy ..................................................................................

umorzenie zaległości

podatkowych

rozłożenie na raty, odroczenie terminu

płatności, zwolnienie z obowiązku pobrania, ograniczenie poboru

2 3 4 5 6

A1. Ogółem dochody podatkowe (A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+A9+A10+A11) A1

z tego:A2. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych 1) A2 X X X X

A3. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych1) A3 X X X X

A4. podatek rolny A4

A5. podatek od nieruchomości A5

A6. podatek leśny A6

A7. podatek od środków transportowych A7

A8. podatek dochodowy od osób fizycznych, opłacany w formie karty podatkowej A8 X

A9. podatek od czynności cywilnoprawnych A9 XA10. wpływy z opłaty skarbowej A10 XA11. wpływy z opłaty eksploatacyjnej, w tym: A11 X

A12. od przedsiębiorstwa górniczego2) A12 X

1) miasta na prawach powiatu wykazują tylko część „gminną" udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych i osób prawnych

(Dz. U. z 2016 r. poz. 704)

UZASADNIENIE KOREKTY

Skarbnik

data

SYMBOLE

Skutki decyzji wydanych przez organpodatkowy na podstawie ustawy- Ordynacja podatkowa, obliczone

za okres sprawozdawczy

2) wypełniają gminy górnicze w rozumieniu art. 2 pkt 4 ustawy z dnia 7 września 2007 r. o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego

Wyszczególnienie

1

Skutki udzielonych ulg i zwolnień,

obliczone za okres sprawozdawczy(bez ulg i zwolnień

ustawowych)

Skutki obniżeniagórnych stawek

podatkówobliczoneza okres

sprawozdawczy

Wykonanie

33) Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 8 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


Rb-PDP sprawozdanie z wykonania dochodów

podatkowych

gminy / miasta na prawach powiatu


Adresat:

Przewodniczący zarządu

data


Załą

czni

k nr

12

Adr

esat

:

R

b-28

sp

raw

ozda

nie

z w

ykon

ania

pla

nu w

ydat

ków

budŜ

etu

pańs

twa

sym

bol

2

Kla

syfik

acja

budŜe

tow

aZo

bow

iąza

nia

wed

ług

stan

u na

kon

iec

okre

su s

praw

ozda

wcz

ego

Wyd

atki

, któ

re

P

lan

(po

zmia

nach

)Za

angaŜo

wan

ieW

ykon

anie

wyd

atkó

ww

tym

wym

agal

ne:

nie

wyg

asły

pow

stał

epo

wst

ałe

z up

ływ

emdz

iał

rozd

ział

para

graf

ogół

emw

lata

ch

w ro

kubi

eŜąc

ego

roku

ubie

głyc

hbi

eŜąc

ymbu

dŜet

oweg

o 3

45

67

89

1011

12

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Num

er id

enty

fikac

yjny

RE

GO

N:

Kier

owni

k je

dnos

tki

okre

s sp

raw

ozda

wcz

y:

data

Prz

ed w

ypeł

nien

iem

prz

eczy

tać

inst

rukc

ję

część

1

Głó

wny

księg

owy

data

Załącznik nr 12


NAZWA PLACÓWKI: ..................................................................................

Nazwa Symbol Kurs 1)

1 2 3 4

rozdział paragraf

5 6 7 8 9 10

1) wypełnia dysponent części budŜetowej2) treść w kolumnie 5 - w szczegółowości wynikającej z planu wydatków budŜetowych placówki

data data

Kierownik placówkiGłówny księgowy lub osoba upowaŜniona

RAZEM WYDATKI


Klasyfikacja budŜetowaPlan Wykonanie

WalutaCzęść 1)

Wskaźnik9:8Treść2)

Załącznik nr 13

Rb-28PL sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych placówki

Załącznik nr 13


Załącznik nr 14

34)

34)


a w odnośniku 4; w

szedł w

życie z dniem

1 stycznia 2016 r.

34)W

brz

mie

niu

usta

lony

m p

rzez

§ 1

pkt

7 ro

zpor

ządz

enia

, o k

tóry

m m

owa

w o

dnoś

niku

4; w

szed

ł w ż

ycie

z d

niem

1 s

tycz

nia

2016

r.

Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

:

Prze

d w

ypeł

nien

iem

prz

eczy

tać

inst

rukc

jęN

azw

a Pr

ogra

mu

Klas

yfik

acja

bud

żeto

wa

Plan

(po

zmia

nach

) Za

anga

żow

anie

Wyk

onan

ie w

ydat

ków

częś

ćdz

iał

rozd

ział

pa

ragr

afW

kład

UE*

Wkł

ad B

P**

Wkł

ad U

E*W

kład

BP*

*W

kład

UE*

Wkł

ad B

P**

12

34

56

78

910

1112

RA

ZEM

-PR

OG

RA

MY

1. N

SR

O 2

007-

2013

z

tego

:PO

KL

PO Ii

Ś

PO IG

PO E

WT

EISI

P

PO R

PW

PO P

T 20

07-2

013

RPO

Woj

ewód

ztw

a D

olno

śląs

kieg

o

RPO

Woj

ewód

ztw

a Ku

jaw

sko-

Pom

orsk

iego

RPO

Woj

ewód

ztw

a Lu

bels

kieg

o

Lubu

ski R

PO

RPO

Woj

ewód

ztw

a Łó

dzki

ego

R

b-28

Pro

gram

y

sp

raw

ozda

nie

z w

ykon

ania

pla

nu w

ydat

ków

bud

żetu

pań

stw

a w

zak

resi

e pr

ogra

mów

real

izow

anyc

h ze

śro

dków

po

chod

zący

ch z

bud

żetu

UE

oraz

nie

podl

egaj

ącyc

h zw

roto

wi ś

rodk

ów z

pom

ocy

udzi

elan

ej p

rzez

pań

stw

a cz

łonk

owsk

ie

EFTA

, z w

yłąc

zeni

em w

ydat

ków

na

real

izac

ję W

spól

nej P

olity

ki R

olne

j

okre

s sp

raw

ozda

wcz

y:

Adre

sat:

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Uw

agi


Naz

wa

Prog

ram

u Kl

asyf

ikac

ja b

udże

tow

a Pl

an (p

o zm

iana

ch)

Zaan

gażo

wan

ieW

ykon

anie

wyd

atkó

w

częś

ćdz

iał

rozd

ział

pa

ragr

afW

kład

UE *

Wkł

ad B

P**

Wkł

ad U

E *W

kład

BP*

*W

kład

UE *

Wkł

ad B

P**

12

34

56

78

910

1112

Uw

agi

Mał

opol

ski R

PO

RPO

Woj

ewód

ztw

a M

azow

ieck

iego

RPO

Woj

ewód

ztw

a O

pols

kieg

o

RPO

Woj

ewód

ztw

a Po

dkar

pack

iego

RPO

Woj

ewód

ztw

a Po

dlas

kieg

o

RPO

Woj

ewód

ztw

a Po

mor

skie

go

RPO

Woj

ewód

ztw

a Śl

ąski

ego

RPO

Woj

ewód

ztw

a Św

ięto

krzy

skie

go

RPO

War

mia

i M

azur

y

Wie

lkop

olsk

i RPO

RPO

Woj

ewód

ztw

a Za

chod

niop

omor

skie

go

2. P

rogr

am O

pera

cyjn

y Zr

ówno

waż

ony

Roz

wój

Se

ktor

a R

yboł

ówst

wa

i nad

brze

żnyc

h ob

szar

ów

ryba

ckic

h

3. M

echa

nizm

Fin

anso

wy

- NM

F 20

09-2

014

4. M

echa

nizm

Fin

anso

wy

- EO

G 2

009-

2014

5. S

zwaj

cars

ko-P

olsk

i Pro

gram

Wsp

ółpr

acy


Naz

wa

Prog

ram

u Kl

asyf

ikac

ja b

udże

tow

a Pl

an (p

o zm

iana

ch)

Zaan

gażo

wan

ieW

ykon

anie

wyd

atkó

w

częś

ćdz

iał

rozd

ział

pa

ragr

afW

kład

UE*

Wkł

ad B

P**

Wkł

ad U

E *W

kład

BP*

*W

kład

UE *

Wkł

ad B

P**

12

34

56

78

910

1112

Uw

agi

6. U

mow

a P

artn

erst

wa

2014

-202

0 z

tego

:PO

IiŚ

2014

-202

0

PO IR

201

4-20

20

PO P

C 2

014-

2020

PO P

W 2

014-

2020

PO P

T 20

14-2

020

PO W

ER 2

014-

2020

RPO

Woj

ewód

ztw

a D

olno

śląs

kieg

o 20

14-2

020

RPO

Woj

ewód

ztw

a Ku

jaw

sko-

Pom

orsk

iego

201

4-20

20

RPO

Woj

ewód

ztw

a Lu

bels

kieg

o 20

14-2

020

Lubu

ski R

PO 2

014-

2020

RPO

Woj

ewód

ztw

a Łó

dzki

ego

2014

-202

0

Mał

opol

ski R

PO 2

014-

2020

RPO

Woj

ewód

ztw

a M

azow

ieck

iego

201

4-20

20

RPO

Woj

ewód

ztw

a O

pols

kieg

o 20

14-2

020

RPO

Woj

ewód

ztw

a Po

dkar

pack

iego

201

4-20

20

RPO

Woj

ewód

ztw

a Po

dlas

kieg

o 20

14-2

020

RPO

Woj

ewód

ztw

a Po

mor

skie

go 2

014-

2020


Naz

wa

Prog

ram

u Kl

asyf

ikac

ja b

udże

tow

a Pl

an (p

o zm

iana

ch)

Zaan

gażo

wan

ieW

ykon

anie

wyd

atkó

w

częś

ćdz

iał

rozd

ział

pa

ragr

afW

kład

UE*

Wkł

ad B

P**

Wkł

ad U

E*W

kład

BP*

*W

kład

UE*

Wkł

ad B

P**

12

34

56

78

910

1112

Uw

agi

RPO

Woj

ewód

ztw

a Śl

ąski

ego

2014

-202

0

RPO

Woj

ewód

ztw

a Św

ięto

krzy

skie

go 2

014-

2020

RPO

War

mia

i M

azur

y 20

14-2

020

Wie

lkop

olsk

i RPO

201

4-20

20

RPO

Woj

ewód

ztw

a Za

chod

niop

omor

skie

go 2

014-

2020

7. P

rogr

am O

pera

cyjn

y R

ybac

two

i Mor

ze 2

014-

2020

8 . P

rogr

am O

pera

cyjn

y P

omoc

Żyw

nośc

iow

a 20

14-

2020

9. In

stru

men

t "Łą

cząc

Eur

opę"

10. E

WT

2014

-202

0

11. P

WT

EIS

201

4-20

20

12. M

echa

nizm

Fin

anso

wy

- NM

F III

Per

spek

tyw

a Fi

nans

owa

13. M

echa

nizm

Fin

anso

wy

- EO

G II

I Per

spek

tyw

a F i

nans

owa

1 4. I

nne

prog

ram

y **

*

* - w

ydat

ki w

par

agra

fie z

czw

artą

cyf

rą „

1", „

5", „

8"**

- w

ydat

ki w

par

agra

fie z

czw

artą

cyf

rą „

2",

„6",

„9".

*** -

dot

yczy

śro

dków

, o k

tóry

ch m

owa

w a

rt. 5

ust

. 3 p

kt 6

ust

awy

o fin

ansa

ch p

ublic

znyc

h (z

wył

ącze

niem

śro

dków

, o k

tóry

ch m

owa

w a

rt. 5

ust

. 4 w

w. u

staw

y)

Głó

wny

ksi

ęgow

y

data

(imię

, naz

wis

ko, t

elef

on, e

-mai

l oso

by s

porz

ądza

jące

j spr

awoz

dani

e)

Kier

owni

k je

dnos

tki

d

ata


część

dzia

łro

zdzi

ał

para

graf

Wkł

ad U

E*W

kład

BP

**W

kład

UE

*W

kład

BP

**W

kład

UE

*W

kład

BP

**

12

34

56

78

910

1112

1) n

iepo

trzeb

ne s

kreś

lić* -

wyd

atki

w p

arag

rafie

z c

zwar

tą c

yfrą

„8"

** -

wyd

atki

w p

arag

rafie

z c

zwar

tą c

yfrą

„9"

i „0

" w z

akre

sie

VA

T

Głó

wny

księg

owy

data

(imię

, naz

wis

ko, t

elef

on, e

-mai

l oso

by s

porząd

zają

cej s

praw

ozda

nie)

Prz

ed w

ypeł

nien

iem

prz

eczy

tać

inst

rukc

ję

Klas

yfik

acja

budŜe

tow

a

Kie

row

nik

jedn

ostk

i

Num

er id

enty

fikac

yjny

RE

GO

N:

R

b-28

Pro

gram

y W

PR

sp

raw

ozda

nie

z w

ykon

ania

pla

nu w

ydat

ków

budŜe

tu p

ańst

wa

w z

akre

sie

prog

ram

ów re

aliz

owan

ych

ze ś

rodk

ów

poch

odzą

cych

z b

udŜe

tu U

E n

a re

aliz

ację

Wsp

ólne

j Pol

ityki

Rol

nej

okre

s sp

raw

ozda

wcz

y:

data

Załą

czni

k nr

15

Naz

wa

Prog

ram

u Pl

an (p

o zm

iana

ch)

Zaan

gaŜo

wan

ieW

ykon

anie

wyd

atkó

wU

wag

i

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Adr

esat

:

Załącznik nr 15


Adre

sat:

12

34

56

78

910

Głó

wny

ksi

ęgow

yKi

erow

nik

jedn

ostk

i

data

data

Płat

nośc

i nar

asta

jąco

od

poc

zątk

u ro

ku

Zwro

ty w

ydat

ków

na

rast

ając

o od

poc

zątk

u ro

ku d

otyc

zące

pła

tnoś

ci

roku

bie

żące

gopa

ragr

af

Ogó

łem

:

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

:

dzia

łPl

an (p

o zm

iana

ch)

Klas

yfik

acja

bud

żeto

wa

częś

ćro

zdzi

ałZa

anga

żow

anie

(imię

, naz

wis

ko, t

elef

on, e

-mai

l oso

by s

porz

ądza

jące

j spr

awoz

dani

e)

Prze

d w

ypeł

nien

iem

prz

eczy

tać

inst

rukc

ję

Naz

wa

prog

ram

u

Rb-

28U

E sp

raw

ozda

nie

z w

ykon

ania

pla

nu w

ydat

ków

budż

etu

środ

ków

eur

opej

skic

h, z

wył

ącze

niem

wyd

atkó

w n

a re

aliz

ację

W

spól

nej P

olity

ki R

olne

j

okre

s sp

raw

ozda

wcz

y:

Wyk

onan

ie w

ydat

ków

(k

olum

na 8

- ko

lum

na 9

)

Załącznik nr 16


12

34

56

78

9

Ogó

łem

:

*) n

- ro

k bi

eżąc

y

**

) w k

olej

nych

lata

ch b

udże

tow

ych

w ta

beli

doda

je s

ię o

dpow

iedn

io n

owe

kolu

mny

: n-5

, n-6

, n-7

itd.

odz

wie

rcie

dlaj

ące

doko

nani

e zw

rotó

w d

otyc

zący

ch p

łatn

ości

z p

oprz

edni

ch la

t bud

żeto

wyc

h

Głó

wny

ksi

ęgow

yKi

erow

nik

jedn

ostk

i

dat

ada

ta

35) W

brz

mie

niu

usta

lony

m p

rzez

§ 1

pkt

13

rozp

orzą

dzen

ia, o

któ

rym

mow

a w

odn

ośni

ku 3

.

Zwro

ty w

ydat

ków

dot

yczą

ce p

łatn

ości

z p

oprz

edni

ch la

t bud

żeto

wyc

h**

Nad

płac

one

zwro

ty

wyd

atkó

w z

wró

cone

prz

ez

Min

istra

Fin

ansó

w w

bi

eżąc

ym ro

ku

i dot

yczą

ce z

wro

tów

z la

t ub

iegł

ych*

**

Klas

yfik

acja

bud

żeto

wa

dzia

łro

k: n

-1*

rok:

n-2

*ro

zdzi

ał

***)

w k

olum

nie

tej n

ależ

y w

ykaz

ać z

wró

cone

prz

ez M

inis

tra F

inan

sów

w b

ieżą

cym

roku

śro

dki n

a po

dsta

wie

ski

erow

aneg

o do

nie

go w

nios

ku. W

spr

awoz

dani

u sk

łada

nym

w ro

ku (n

) – n

ależ

y w

ykaz

ać z

wró

cone

w ro

ku (n

) prz

ez

Min

istra

Fin

ansó

w n

adpł

acon

e śr

odki

dot

yczą

ce z

wro

tów

dok

onan

ych

w la

tach

pop

rzed

nich

(n-1

, n-2

, n-3

…. i

td.).

Dan

e uz

upeł

niaj

ące

do s

praw

ozda

nia

Rb-

28U

E (I)

35)

(imię

, naz

wis

ko, t

elef

on, e

-mai

l oso

by s

porz

ądza

jące

j spr

awoz

dani

e)

rok:

n-3

*ro

k: n

-4*

Naz

wa

prog

ram

ucz

ęść

35)


a w odnośniku 3.


(uch

ylon

a) 3

6)

36) T

abel

a uc

hylo

na p

rzez

§ 1

pkt

8 ro

zpor

ządz

enia

, o k

tóry

m m

owa

w o

dnoś

niku

4.

Dan

e uz

upeł

niaj

ące

do s

praw

ozda

nia

Rb-

28U

E (I

I) **

*

36)

Tabela uchylona przez § 1 pkt 8 rozporządzenia, o którym mow

a w odnośniku 4.


Załą

czni

k nr

17

woj

ewód

ztw

o2

Klas

yfik

acja

budŜe

tow

a

dzia

łro

zdzi

ałpa

ragr

af

34

56

78

9

Głó

wny

księg

owy

Kie

row

nik

jedn

ostk

i

data

data

(imię

, naz

wis

ko, t

elef

on, e

-mai

l oso

by s

porząd

zają

cej s

praw

ozda

nie)

1

Adr

esat

:

Rb-

28U

E W

PR

spra

woz

dani

e z

wyk

onan

ia p

lanu

wyd

atkó

wbu

dŜet

u śr

odkó

w e

urop

ejsk

ich

w z

akre

sie

wyd

atkó

w n

a re

aliz

ację

Wsp

ólne

j Pol

ityki

Rol

nej

okre

s sp

raw

ozda

wcz

y:

Prz

ed w

ypeł

nien

iem

prz

eczy

tać

inst

rukc

ję

S y

m b

o l

e :

część

Num

er id

enty

fikac

yjny

RE

GO

N:

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Zaan

gaŜo

wan

iePl

an (p

o zm

iana

ch)

Zwro

ty w

roku

bieŜą

cym

Zwro

ty z

lat u

bieg

łych

Wyk

onan

ie w

ydat

ków

Naz

wa

prog

ram

u

Załącznik nr 17


Adresat:

Rb-28NW

sprawozdanie z wykonania planu wydatków,które nie wygasły z upływem roku budŜetowego



Plan Wykonanie

3 4 5 7

Kierownik jednostki

data



6


część symbol1 2

data

dział rozdział paragraf

Główny księgowy

Załącznik nr 18


Num

er id

enty

fikac

yjny

RE

GO

N:

Prz

ed w

ypeł

nien

iem

prz

eczy

tać

inst

rukc

ję

Naz

wa

Pro

gram

u

część

dzia

łro

zdzi

ał

para

graf

Wkł

ad U

E*

Wkł

ad B

P**

Wkł

ad U

E*

Wkł

ad B

P**

12

34

56

78

9

RA

ZEM

-PR

OG

RA

MY

1. N

SRO

200

7-20

13 z

tego

:P

OK

L

P

OIiŚ

PO

IG

PO

EW

T

EIS

IP

PO

RP

W

PO

PT

2007

-201

3

RP

O W

ojew

ództ

wa

Dol

nośląs

kieg

o

RP

O W

ojew

ództ

wa

Kuj

awsk

o-P

omor

skie

go

RP

O W

ojew

ództ

wa

Lube

lski

ego

Lubu

ski R

PO

RP

O W

ojew

ództ

wa

Łódz

kieg

o

Mał

opol

ski R

PO

Z9

R

b-28

NW

Pro

gram

y

sp

raw

ozda

nie

z w

ykon

ania

pla

nu w

ydat

ków

budŜe

tu p

ańst

wa,

któ

re n

ie w

ygas

ły z

upł

ywem

roku

budŜe

tow

ego

w z

akre

sie

prog

ram

ów re

aliz

owan

ych

ze ś

rodk

ów p

ocho

dząc

ych

z bu

dŜet

u U

E or

az n

iepo

dleg

ając

ych

zwro

tow

i śro

dków

z p

omoc

y ud

ziel

anej

prz

ez p

ańst

wa

czło

nkow

skie

EFT

A

okre

s sp

raw

ozda

wcz

y:

Adr

esat

:N

azw

a i a

dres

jedn

ostk

i spr

awoz

daw

czej

:

Wyk

onan

ie w

ydat

ków

Uw

agi

10

Kla

syfik

acja

budŜe

tow

a P

lan

1 z

3

Załącznik nr 19


Naz

wa

Pro

gram

u

część

dzia

łro

zdzi

ał

para

graf

Wkł

ad U

E*

Wkł

ad B

P**

Wkł

ad U

E*

Wkł

ad B

P**

12

34

56

78

9

Wyk

onan

ie w

ydat

ków

Uw

agi

10

Kla

syfik

acja

budŜe

tow

a P

lan

RP

O W

ojew

ództ

wa

Maz

owie

ckie

go

RP

O W

ojew

ództ

wa

Opo

lski

ego

RP

O W

ojew

ództ

wa

Pod

karp

acki

ego

RP

O W

ojew

ództ

wa

Pod

lask

iego

RP

O W

ojew

ództ

wa

Pom

orsk

iego

RP

O W

ojew

ództ

wa Ś

ląsk

iego

RP

O W

ojew

ództ

wa Ś

wię

tokr

zysk

iego

RP

O W

arm

ia i

Maz

ury

Wie

lkop

olsk

i RP

O

RP

O W

ojew

ództ

wa

Zach

odni

opom

orsk

iego

2.Pe

rspe

ktyw

a fin

anso

wa

2014

-202

0 z

tego

:…

…..

3. P

rogr

am O

pera

cyjn

y Zr

ówno

waŜ

ony

Roz

wój

Se

ktor

a R

yboł

ówst

wa

i nad

brzeŜn

ych

obsz

arów

ry

back

ich

4. W

spół

na P

olity

ka R

olna

5. M

echa

nizm

y Fi

nans

owe

- MF

EOG

i N

MF

2004

-200

9

6. M

echa

nizm

Fin

anso

wy

- NM

F 20

09-2

014

7. M

echa

nizm

Fin

anso

wy

- EO

G 2

009-

2014

2 z

3


Naz

wa

Pro

gram

u

część

dzia

łro

zdzi

ał

para

graf

Wkł

ad U

E*

Wkł

ad B

P**

Wkł

ad U

E*

Wkł

ad B

P**

12

34

56

78

9

Wyk

onan

ie w

ydat

ków

Uw

agi

10

Kla

syfik

acja

budŜe

tow

a P

lan

8. S

zwaj

cars

ko-P

olsk

i Pro

gram

Wsp

ółpr

acy

9. In

ne p

rogr

amy

***

* - w

ydat

ki w

par

agra

fie z

czw

artą

cyf

rą „

1", „

5", „

8"**

- w

ydat

ki w

par

agra

fie z

czw

artą

cyf

rą „

2",

„6",

„9".

***

- dot

yczy

śro

dków

, o k

tóry

ch m

owa

w a

rt. 5

ust

. 3 p

kt 6

ust

awy

o fin

ansa

ch p

ublic

znyc

h (z

wyłąc

zeni

em ś

rodk

ów, o

któ

rych

mow

a w

art.

5 u

st. 4

ww

. ust

awy)

Głó

wny

księg

owy

data

(imię

, naz

wis

ko, t

elef

on, e

-mai

l oso

by s

porząd

zają

cej s

praw

ozda

nie)

Kie

row

nik

jedn

ostk

i

d

ata

3 z

3


Załą

czni

k nr

20

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

:

Naz

wa

woj

ewód

ztw

a ..

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

.

Naz

wa

pow

iatu

/ zw

iązk

u1) .

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

.....

WO

J.PO

WIA

TG

MIN

ATY

P G

M.

ZWIĄ

ZEK

JST

TYP

ZW.

Naz

wa

gmin

y / z

wią

zku1)

....

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

....

dzia

łro

zdzi

ałpa

ragr

afpo

wst

ałe

w la

tach

ub

iegł

ych

pow

stał

e w

roku

bi

eŜąc

ym(a

rt. 2

63 u

st. 2

ust

awy

o fin

ansa

ch p

ublic

znyc

h)1

23

48

910

11

1) n

iepo

trzeb

ne s

kreś

lić2)

wyp

ełni

ać ty

lko

za ro

k sp

raw

ozda

wcz

y

5

Pla

n (p

o zm

iana

ch)

Zobo

wią

zani

a w

g st

anu

na k

onie

c ok

resu

spr

aw.

Adre

sat:

okre

s sp

raw

ozda

wcz

y:

Klas

yfik

acja

budŜe

tow

aW

ydat

ki, k

tóre

nie

wyg

asły

z

upły

wem

roku

budŜe

tow

ego2)

SYM

BO

LE

w ty

m w

ymag

alne

:W

ydat

ki z

real

izow

ane

w ra

mac

h fu

ndus

zu

sołe

ckie

go2)

Rb-

28S

sp

raw

ozda

nie

z w

ykon

ania

pla

nu w

ydat

ków

budŜe

tow

ych

sam

orzą

dow

ej je

dnos

tki b

udŜe

tow

ej /

jedn

ostk

i sam

orzą

du te

ryto

rialn

ego

1)

ogół

em

Prz

ed w

ypeł

nien

iem

prz

eczy

tać

inst

rukc

ję

67

Zaan

gaŜo

wan

ieW

ydat

ki w

ykon

ane

G

łów

ny k

sięg

owy

/ Ska

rbni

k

data

Kier

owni

k je

dnos

tki /

Prz

ewod

nicząc

y za

rząd

u

dat

a

Załącznik nr 20


WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW.

dział rozdział paragraf1 2 3

1) niepotrzebne skreślić2) wpisać, którego roku budŜetowego dotyczy

Kierownik jednostki /Przewodniczący zarządu

datadata

Główny księgowy / Skarbnik

Adresat:Rb-28NWS

sprawozdanie z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budŜetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1),

które nie wygasły z upływem roku budŜetowego ……………..…….. 2)

(zgodnie z art. 263 ust. 2 ustawy o finansach publicznych)

Wykonanie

Nazwa gminy / związku 1) ................................................



SYMBOLEPrzed wypełnieniem przeczytać instrukcję

4


Załącznik nr 21

Plan


5

Nazwa województwa 1) ......................................................

Nazwa powiatu / związku 1) .............................................

Załącznik nr 21



37) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 14 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.

Nazwa województwa .................................................................

Nazwa powiatu / związku1) ......................................................... WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. TYP ZW.

Nazwa gminy / związku1) ...........................................................

1) niepotrzebne skreślić

D231. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych

D23. wykup papierów wartościowych w tym:

D24. inne cele

D131. na pokrycie deficytu

D161. na pokrycie deficytu

D16. wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych w tym:


D17. inne źródła


D22. pożyczki (udzielone)

D21. spłaty kredytów i pożyczek w tym:

D15. prywatyzacja majątku jst

D2. ROZCHODY OGÓŁEM z tego:

D11. kredyty i pożyczki w tym:


D14. papiery wartościowe w tym:

B2. Wydatki majątkowe

C. NADWYŻKA / DEFICYT (A-B)D1. PRZYCHODY OGÓŁEM z tego:

B1. Wydatki bieżące

B. WYDATKI (B1+B2)


Wyszczególnienie Plan (po zmianach)2 3


ZWIĄZEK JST

SYMBOLE

Wykonanie

jednostki samorządu terytorialnego

Adresat:

1

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:Rb-NDS

sprawozdanie o nadwyżce / deficycie

D12. spłata pożyczek udzielonychD13. nadwyżka z lat ubiegłych w tym:


A. DOCHODY (A1+A2)

A1. Dochody bieżące

A2. Dochody majątkowe


Dane uzupełniające:

2) jednostki wypełniają za I, II, III i IV kwartały3) jednostki wypełniają tylko za IV kwartały4) wypełniają jednostki, w których planowana lub wykonana różnica między dochodami a wydatkami jest ujemna

5) wypełniają jednostki tylko za IV kwartały

Skarbnik

data

1 2 3

X

F11. kwota wyłączeń, o których mowa w art. 243 ust. 3 ustawy o finansach publicznych

F12. kwota wyłączeń, o których mowa w art. 243 ust. 3a ustawy o finansach publicznych

F1. Łączna kwota wyłączeń z relacji, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych w okresie sprawozdawczym w tym:

F13. wykup papierów wartościowych, spłata kredytów i pożyczek zaciągniętych na spłatę przejętych zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej


data

F14. wykup obligacji nominowanych w walutach obcych wyemitowanych na zagraniczne rynki przed 1 stycznia 2010 r.

F2. Zobowiązania związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego przypadające do spłaty w roku budżetowym

F4. Kwota wydatków bieżących ponoszonych na spłatę przejętych zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej przekształconego na zasadach określonych w ustawie o działalności leczniczej

F3. Kwota związana z realizacją wydatków bieżących, o których mowa w art. 242 ustawy o finansach publicznych5)

E3. prywatyzacja majątku jednostki samorządu terytorialnego

F. Dane uzupełniające do wyliczenia relacji, o których mowa w art. 242 i 243 ustawy o finansach publicznych

Wyszczególnienie Plan (po zmianach) Wykonanie

E5. wolne środki jako nadwyżka środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i pożyczek z lat ubiegłych

E4. nadwyżka budżetu jednostki samorządu terytorialnego z lat ubiegłych

E. Finansowanie deficytu, zgodnie z art. 217 ust. 2 ustawy o finansach publicznych

Wyszczególnienie

E2. kredyty i pożyczki

2 3

E. FINANSOWANIE DEFICYTU4) (E1+E2+E3+E4+E5) z tego:

E1. sprzedaż papierów wartościowych wyemitowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego

Plan (po zmianach)2) Wykonanie3)

1




Nazwa województwa ..............................................................................

Nazwa powiatu / związku 1) .....................................................................

Nazwa gminy / związku 1) ..........................................................................

woj. powiat gmina typ gm. związek jst typ zw. dział

A.kod

pozycji1 2

G

G

G

G

G

G

I

K

H RAZEM

K

L

B.kod

pozycji1 2 3 4

M

M

M

M

M

M

J

I

P

N RAZEM

P

P

P

S

T


Załącznik nr 23

140 (odpisy amortyzacyjne)

190 Ogółem (N+P110+P120+P130)

120 (Wpłata do budŜetu nadwyŜki środków obrotowych)


ParagrafPrzychody

110 (równowartość odpisów amortyzacyjnych)

3 4

Rb-30S sprawozdanie z wykonania planów finansowych

samorządowych zakładów budŜetowych

130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu sprawozdawczego)

plan

Koszty i inne obciąŜenia

110 (Stan śr. obrot. netto na początku okresu sprawozdawczego)

190 Ogółem (H+K110)

wykonanie

100 (środki własne zarezerwowane na inwestycje)

plan

X

110 (Podatek dochodowy od osób prawnych)

Symbole

100 (Inne zwiększenia)

Adresat:


100 (odpisy amortyzacyjne)

100 (Inne zmniejszenia)

Klasyfikacja budŜetowarozdział

Paragrafwykonanie

Załącznik nr 23


C.

Kod pozycji Symbol Wyszczególnienie

1 2 3 4

W 010

W 020

W 021

W 022

W 023

W 030

W 040

w tym: wobec inwestycji finansowanych z:

W 041

W 042

W 043

W 044

W 070

X X

W 080 NaleŜności od pracowników

W 081 NaleŜności z tytułu sprzedaŜy dóbr i usług

W 090 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

W 091

W 092

W 093

W 0941) kwota naleŜności pomniejszona o odpis aktualizujący naleŜności

D. DANE UZUPEŁNIAJĄCE

1. Informacja o finansowaniu inwestycji samorządowego zakładu budŜetowego

Kod pozycji Symbol Plan Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego

1 2 3 4

U 100 Wydatki inwestycyjne

U 200 Źródła finansowania wydatków inwestycyjnych: X XU 201 - środki z lat ubiegłych

U 202 - dotacje celowe

U 203 - środki własne

U 204 - inne środki

U 300 Zobowiązania dotyczące inwestycji : X XU 301 - na początek okresu sprawozdawczego XU 302 - na koniec okresu sprawozdawczego X

U 303 X

2. Informacja o rozliczeniu kasowym z budŜetem - w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego

Kod pozycji Symbol Wyszczególnienie Za poprzedni rok budŜetowy Za okres sprawozdawczy

1 2 3 4

Z 100

Z 101

Z 102


data

Kierownik jednostki / Przewodniczący zarządu

data

środków własnych

Stan na początek okresu sprawozdawczego

Stan na koniec okresu sprawozdawczego

składek na FUSw tym z tytułu:

Stan środków obrotowych netto(W 010+W 020+W 030-W 040)

Zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne

Dane uzupełniające dot. naleŜności i zobowiązań

Kwota odpisu aktualizującego naleŜności

Odsetki od naleŜności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym)

Środki pienięŜne (w tym środki w kasie)

NaleŜności netto1)

Zobowiązania i inne rozliczenia

Zobowiązania wymagalne

NaleŜności netto wymagalne

dotacji

środków z innych źródeł

Pozostałe środki obrotowe

Podatek VAT od otrzymanych dotacji przedmiotowych

Wpłata nadwyŜki środków obrotowych

Podatek dochodowy od osób prawnych

składek na Fundusz Pracy

Zobowiązania wobec budŜetu z tytułu zwrotu dotacji na inwestycje

Wyszczególnienie

Zobowiązania z tytułu zakupu dóbr i usług


Załącznik nr 24Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat:

sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu

celowego

Numer identyfikacyjny REGON: okres sprawozdawczy:


symbol część dział rozdział

1 3 4 5

A.Kod Paragraf Przychody

pozycji plan wykonanie6 7 8 9

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

K

H

K

L 190 Ogółem (H+K110)

Rb-33

RAZEM

100 (Inne zwiększenia)

nazwa państwowego funduszu celowego

2


110 (Stan śr. obrot. netto na początku okresu

sprawozdawczego)

Załącznik nr 24


B.

Paragraf Koszty i inne obciąŜenia

plan wykonanie6 7 8 9

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

P

N

P

S

C.

Kod pozycji

Symbol Wyszczególnienie Stan na początek okresu sprawozdawczego


6 7 8 9

W 010

W 020

W 021

W 022

W 030

W 040

W 070

Kod pozycji

RAZEM

Pozostałe środki obrotowe



190 Ogółem (N+P130)

Środki pienięŜne (w tym: środki w kasie, wolne środki przekazane Ministrowi Finansów)

130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu

sprawozdawczego)

100 (Inne zmniejszenia)

NaleŜności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący)

Stan środków obrotowych netto (W 010 + W 020 + W 030 - W 040)

Zobowiązania


D. Dane uzupełniające

1. NaleŜności

Kod pozycji

6

XXXXXXXXXXXXXXXXXX

2. Zobowiązania

Kod pozycji

6

YYYYYYYYYYYYYYYYY Razem

7 8

Dysponent funduszu

data

Główny księgowy

data

9

Paragraf Stan na początek okresu sprawozdawczego


100 (Inne)

100 (Inne)

Paragraf Stan na początek okresu sprawozdawczego

Razem


7 8 9


Załącznik nr 25Nazwa i adres Adresat:jednostki sprawozdawczej:

Rb-34PL


WalutaNazwa Symbol Kurs 1)

1 2 3 4

A. Dochody

plan wykonanie5 6 7 8 9 10

G

G

G

G

H

K

L

B. Wydatki

plan wykonanie5 6 7 8 9 10

M

M

M

M

M

N

P

S

1) wypełnia dysponent części budŜetowej

Kierownik jednostki

data

paragraf

kod poz. dział rozdział paragraf

Część1)

kod poz. dział rozdział

data

RAZEM

150 (Stan środków pienięŜnych na koniec okresu sprawozdawczego)

RAZEM

150 (Stan środków pienięŜnych na początek okresu sprawozdawczego)




sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków


ustawy o finansach publicznychna rachunku, o którym mowa w art. 163

Załącznik nr 25




woj. powiat gmina typ gm. związek jst typ zw.

A.

1 2 3 4

G

G

G

G

G

H

K

L190 Ogółem (H+ K150)

1) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków

B.

1 2 3 4

M

M

M

M

M

N

P

S 190 Ogółem (N+P150)

C. Kod

pozycji Symbol

1 2

W 020 NaleŜności netto2)

W 021

W 022

W 040 Zobowiązania

2) kwota naleŜności pomniejszona o odpis aktualizujący naleŜności

Załącznik nr 26



Dochody

RAZEM

RAZEM

Wydatki



Wyszczególnienie Stan na koniec okresu sprawozdawczego

Rb-34S sprawozdanie z wykonania

dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych



wykonanie5

plan

Symbole

6

Nazwa województwa 1) ........................................................................

Nazwa powiatu / związku 1) ...............................................................Nazwa gminy / związku 1) ...................................................................

5 6

plan wykonanie

Stan na początek okresu sprawozdawczego

4



Adresat:

3


data


data

Załącznik nr 26


Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat:Rb-35

sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej


A.

kod poz. dział rozdział paragrafplan wykonanie

3 4 5 6 7 8

G

G

G

G

G

H

K

L

B.

kod poz. dział rozdział paragrafplan wykonanie

3 4 5 6 7 8

M

M

M

M

M

N

P

S

C.

Kod poz. Symbol WyszczególnienieStan na początek okresu

sprawozdawczegoStan na koniec okresu

sprawozdawczego3 6 8

W 020

W 021

W 022

W 040 Zobowiązania

NaleŜności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący)

Załącznik nr 27



Dochody

RAZEM


Wydatki


Część Nazwa agencji wykonawczej1 2

RAZEM


7


data data




Załącznik nr 27



38) Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 9 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat:Rb-40

sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawiebudżetowej na ...................... rok, planu finansowego

państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/

.......................................................................................

.......................................................................................

(nazwa jednostki)

Wykonanie za rok Rok sprawozdawczyPoz. poprzedzający rok plan wg ustawy plan wykonanie

sprawozdawczy budżetowej po zmianach(uchylony)

1 2 3 4 5 6

1) niepotrzebne skreślić2) treść w kolumnie 2 - w szczegółowości wynikającej z ustawy budżetowej

Kierownik jednostki


38) Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 9 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.


instytucji gospodarki budżetowej/Zakładu Ubezpieczeń Społecznych1)

data data

Treść 2)


Główny księgowy



Rb-50 Adresat:

sprawozdanie o dotacjach / wydatkach1)

związanych z wykonywaniem zadań z zakresuadministracji rządowej oraz innych zadań zleconych

jednostkom samorządu terytorialnego ustawami



Nazwa województwa 1) ............................................................. SymboleNazwa powiatu / związku1) .................................................... woj powiat gmina typ gm. związek jst typ zw. część

Nazwa gminy / związku1) ..............................................1 2 3 4 5 6 7 8

Klasyfikacja budŜetowa dział paragraf

9 11 12 13



data


data

Załącznik nr 29

rozdział 10

Plan (po zmianach) Wykonanie


Załącznik nr 29


A. Wydatki (podlegające refundacji) poniesione w roku bieŜącym ze środków własnych jst,

a niezwrócone w tym roku przez dysponenta środków budŜetu państwa

Kod Klasyfikacja budŜetowadział rozdział paragraf

1 2 3 4

B. Wydatki poniesione przez jst ze środków własnych w poprzednim roku budŜetowym

a zwrócone z dotacji otrzymanej w danym roku budŜetowym

Kod Klasyfikacja budŜetowadział rozdział paragraf

1 2 3 4

*) dotyczy tylko tych zadań, na które jst otrzymują dotacje na zwrot poniesionych przez nie wydatków

Wykonanie *)

5

Wykonanie *)

5

Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-50 o wydatkach*)

data

Główny księgowy / Skarbnik Kierownik jednostki / Przewodniczący zarządu

data


Adresat:

form

arodzaj

org.

- pr

aw.

zada

nia

12

34

5Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Status

Prze

cięt

neStan

zatru

d -

wykonanie

na koniec

Osobowe/

Dodatkowe

Osobowe/

Dodatkowe

nien

iaw okresie

okresu

upos

aŜen

iaw

ynag

rodz

enie

upos

aŜen

iaw

ynag

rodz

enie

dział

rozdział

sprawozdawczym

sprawozdawczego

rocz

ne 2)

rocz

ne 2)

67

810

1112

1314

15

1) wynagrodzenia finansow

ane z budŜ

etu

państwa i budŜe

tu środków europejskich.

2) u

Ŝołnierzy – dodatkowe uposaŜenie roczne, a u funkcjonariuszy – nagroda roczna.

Spor

ządz

ił:

Kie

row

nik

jedn

ostk

i

data

Nazwa i adres jednostki spraw

ozdawczej:

Rb-70

Num

er identyfikacyjny R

EGON:

sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach

w

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

.Symbole:

(nazwa jednostki spraw

ozdawczej)

okres spraw

ozdawczy:

część/woj.

ZATR

UDNIENIE

WYNAGRODZE

NIA 1)

Plan po zm

ianach (n

a rok)

W

y k o n a n i e

w złotych

budŜ

etow

apo zmianach

Klasyfikacja

Plan

w przeliczeniu na pełnozatrudnionych

data

naz

wis

ko i

imię

te

lefo

n

9

Głó

wny

księg

owy

Załącznik nr 30


WOJ. POWIAT GMINA TYP JEDN.

Lp. Kwota wydatków

1 3

10

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Rb-WSa sprawozdanie o wydatkach strukturalnych

poniesionych przez jednostki samorządu terytorialnego

Adresat:


w złotych i groszach /

Symbol terytorialny jednostki samorządu terytorialnego wg GUS (dot. wyłącznie jst)

w roku .....................

07 Inwestycje w przedsiębiorstwa bezpośrednio związane z dziedziną badań i innowacji (innowacyjne technologie, tworzenie przedsiębiorstw przez uczelnie, istniejące ośrodki B+RT i przedsiębiorstwa itp.)

Załącznik nr 31

Klasyfikacja wydatków strukturalnych


w tys. zł (bez znaku po przecinku)*

02 Infrastruktura B+RT (w tym wyposaŜenie w sprzęt, oprzyrządowanie i szybkie sieci informatyczne łączące ośrodki badawcze) oraz specjalistyczne ośrodki kompetencji technologicznych

03 Transfer technologii i udoskonalanie sieci współpracy między MŚP, między MŚP a innymi przedsiębiorstwami, uczelniami, wszelkiego rodzaju instytucjami na poziomie szkolnictwa pomaturalnego, władzami regionalnymi, ośrodkami badawczymi oraz biegunami naukowymi i technologicznymi (parkami naukowymi i technologicznymi, technopoliami itp.)

04 Wsparcie na rzecz rozwoju B+RT, w szczególności w MŚP (w tym dostęp do usług związanych z B+RT w ośrodkach badawczych)

06 Wsparcie na rzecz MŚP w zakresie promocji produktów i procesów przyjaznych dla środowiska (wdroŜenie efektywnych systemów zarządzania środowiskiem, wdroŜenie, stosowanie i uŜytkowanie technologii zapobiegania zanieczyszczeniom, wdroŜenie czystych technologii do działalności produkcyjnej przedsiębiorstw)

01 Działalność B+RT prowadzona w ośrodkach badawczych

2


I. BADANIA I ROZWÓJ TECHNOLOGICZNY (B+RT), INNOWACJE I PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ (2+3+4+5+6+7+8+9+10)

08 Inne inwestycje w przedsiębiorstwa09 Inne działania mające na celu pobudzanie badań, innowacji i przedsiębiorczości w MŚP

05 Usługi w zakresie zaawansowanego wsparcia dla przedsiębiorstw i grupprzedsiębiorstw

1 z 5

Załącznik nr 31


Lp. Kwota wydatkówKlasyfikacja wydatków strukturalnych

11 012

13

14

15

16

17

18 0192021222324252627282930313233343536 037383940414243444546

47

480

4950

10 Infrastruktura telekomunikacyjna (w tym sieci szerokopasmowe)

III. TRANSPORT (19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35)

11 Technologie informacyjne i komunikacyjne - TIK (dostęp, bezpieczeństwo, interoperacyjność, zapobieganie zagroŜeniom, badania, innowacje, treści cyfrowe itp.)

20 Autostrady i drogi ekspresowe21 Autostrady (sieci TEN-T)

13 Usługi i aplikacje dla obywateli (e-zdrowie, e-administracja, e-edukacja, e-integracja itp.)14 Usługi i aplikacje dla MŚP (e-handel, e-kształcenie i e-szkolenie, tworzenie sieci itp.)15 Inne działania mające na celu poprawę dostępu MŚP do TIK i ich efektywne uŜytkowanie

22 Drogi krajowe

18 Tabor kolejowy19 Tabor kolejowy (sieci TEN-T)

12 Technologie informacyjne i komunikacyjne (sieci TEN-ICT)

II. SPOŁECZEŃSTWO INFORMACYJNE (12+13+14+15+16+17)

41 Energia odnawialna: biomasa

16 Kolej17 Kolej (sieci TEN-T)

33 Energia elektryczna34 Energia elektryczna (sieci TEN-E)

23 Drogi regionalne, lokalne24 ŚcieŜki rowerowe 25 Transport miejski

30 Porty31 Śródlądowe drogi wodne (regionalne i lokalne)

37 Produkty ropopochodne

IV. ENERGIA (37+38+39+40+41+42+43+44+45+46+47)

26 Transport multimodalny 27 Transport multimodalny (sieci TEN-T)28 Inteligentne systemy transportu29 Porty lotnicze

35 Gaz ziemny36 Gaz ziemny (sieci TEN-E)

32 Śródlądowe drogi wodne (sieci TEN-T)

42 Energia odnawialna: hydroelektryczna, geotermalna i pozostałe

V. OCHRONA ŚRODOWISKA I ZAPOBIEGANIE ZAGROśENIOM (49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59)

38 Produkty ropopochodne (sieci TEN-E)39 Energia odnawialna: wiatrowa40 Energia odnawialna: słoneczna

44 Gospodarka odpadami komunalnymi i przemysłowymi45 Gospodarka i zaopatrzenie w wodę pitną

43 Efektywność energetyczna, produkcja skojarzona (kogeneracja), zarządzanie energią

2 z 5



51525354

55

56

57

58

5960 061626364 065666768 0

69

700

71

72

73

740

7576

77

78

47 Jakość powietrza48 Zintegrowany system zapobiegania i kontroli zanieczyszczeń

54 Inne działania na rzecz ochrony środowiska i zapobiegania zagroŜeniom

46 Oczyszczanie ścieków

49 Dostosowanie do zmian klimatu i łagodzenie ich skutków

50 Rewaloryzacja obszarów przemysłowych i rekultywacja skaŜonych gruntów

65 Modernizacja i wzmacnianie instytucji rynku pracy

VIII. REWITALIZACJA OBSZARÓW MIEJSKICH I WIEJSKICH (69)

61 Zintegrowane projekty na rzecz rewitalizacji obszarów miejskich i wiejskich (68)IX. ZWIĘKSZANIE ZDOLNOŚCI ADAPTACYJNYCH PRACOWNIKÓW, PRZEDSIĘBIORSTW I PRZEDSIĘBIORCÓW (71+72+73)

64 Rozwój specjalistycznych usług w zakresie zatrudnienia, szkolenia i wsparcia w związku z restrukturyzacją sektorów i przedsiębiorstw, rozwój systemów przewidywania zmian w sferze zatrudnienia oraz zapotrzebowania na kwalifikacje i przyszłych wymogów w zakresie zatrudnienia i kwalifikacjiX. POPRAWA DOSTĘPU DO ZATRUDNIENIA I JEGO TRWAŁOŚCI (75+76+77+78+79+80)

58 Ochrona i zachowanie dziedzictwa kulturowego59 Rozwój infrastruktury kultury

53 Zapobieganie zagroŜeniom naturalnym i technologicznym (w tym opracowanie i wdraŜanie planów i instrumentów zapobiegania i zarządzania zagroŜeniami)

60 Inne wsparcie dla poprawy usług w zakresie kultury

56 Ochrona i waloryzacja dziedzictwa przyrodniczego57 Inne wsparcie na rzecz wzmocnienia usług turystycznychVII. KULTURA (65+66+67)

VI. TURYSTYKA (61+62+63)55 Promowanie walorów przyrodniczych

51 Promowanie bioróŜnorodności i ochrony przyrody (w tym NATURA 2000)

52 Promowanie czystego transportu miejskiego

62 Rozwój systemów i strategii uczenia się przez całe Ŝycie w przedsiębiorstwach; szkolenia i usługi na rzecz zwiększenia zdolności adaptacyjnych pracowników do zmian; promowanie przedsiębiorczości i innowacji

68 Wsparcie na rzecz samozatrudnienia i zakładania działalności gospodarczej

67 Działania na rzecz aktywnego starzenia się oraz wydłuŜania Ŝycia zawodowego

63 Opracowywanie i upowszechnianie innowacyjnych i bardziej wydajnych form organizacji pracy

66 WdraŜanie aktywnych i prewencyjnych instrumentów rynku pracy

3 z 5



79

80

81 0

82

83 0

84

85

86

87 08889909192

930

94

950

96

97 0

77 Infrastruktura opiekuńczo-wychowawcza

75 Infrastruktura edukacji

69 Działania na rzecz zwiększenia trwałego udziału kobiet w zatrudnieniu oraz ich rozwoju zawodowego w perspektywie zmniejszenia dyskryminacji ze względu na płeć na rynku pracy oraz lepszego godzenia Ŝycia zawodowego z prywatnym, a zwłaszcza większego dostępu do usług opiekuńczo-wychowawczych nad dziećmi i osobami zaleŜnymi

78 Infrastruktura mieszkalnictwa

70 Działania na rzecz zwiększenia udziału migrantów w zatrudnieniu w perspektywie wzmocnienia ich integracji społecznejXI. POPRAWA INTEGRACJI SPOŁECZNEJ OSÓB W NIEKORZYSTNEJ SYTUACJI (82)71 ŚcieŜki integracji i powrotu do zatrudnienia dla osób w gorszym połoŜeniu; zwalczanie dyskryminacji w dostępie do rynku pracy i rozwoju kariery zawodowej oraz promowanie akceptacji dla róŜnorodności w miejscu pracy

XII. POPRAWA JAKOŚCI KAPITAŁU LUDZKIEGO (84+85+86)72 Opracowywanie, uruchomienie i wdroŜenie reform systemów kształcenia i szkolenia w celu zwiększenia zdolności do zatrudnienia, zwiększenia stopnia dostosowania systemów kształcenia i szkolenia do potrzeb rynku pracy oraz systematycznego podnoszenia kwalifikacji kadry systemu oświaty w perspektywie gospodarki opartej na innowacji i wiedzy

73 Działania na rzecz zwiększenia udziału w kształceniu i szkoleniu przez całe Ŝycie, w szczególności poprzez przedsięwzięcia na rzecz ograniczenia przedwczesnego porzucania skolaryzacji, minimalizowania dyskryminacji ze względu na płeć oraz poprawy jakości i dostępu do kształcenia i szkoleń na poziomie podstawowym, zawodowym i wyŜszym

74 Rozwój potencjału ludzkiego w zakresie badań i innowacji w szczególności poprzez studia podyplomowe i szkolenia naukowców oraz poprzez współpracę sieciową między uczelniami, ośrodkami badawczymi i przedsiębiorstwamiXIII. INWESTYCJE W INFRASTRUKTURĘ SPOŁECZNĄ (88+89+90+91+92)

76 Infrastruktura ochrony zdrowia

79 Pozostała infrastruktura społeczna XIV. STYMULOWANIE REFORM W ZAKRESIE ZATRUDNIENIA ORAZ INTEGRACJI SPOŁECZNEJ (94) 80 Promowanie partnerstw, porozumień i inicjatyw poprzez tworzenie sieci współpracyXV. WZMACNIANIE ZDOLNOŚCI INSTYTUCJONALNYCH NA POZIOMIE KRAJOWYM, REGIONALNYM I LOKALNYM (96)81 Rozwiązania na rzecz podniesienia jakości opracowania, monitorowania, ewaluacji polityk i programów na poziomie krajowym, regionalnym i lokalnym, wzmocnienie zdolności w zakresie realizacji polityk i programówXVI. REKOMPENSATA ZA PODNIESIONE KOSZTY ROZWOJU REGIONÓW PERYFERYJNYCH (98+99+100)

4 z 5



98

99

100

101 0102103104 0

* niepotrzebne skreślić

Tel.Data:

Kierownik jednostki/Przewodniczący zarządu:

Główny księgowy/Skarbnik:

Sporządził:

Liczba sprawozdań jednostkowych objętych sprawozdaniem skonsolidowanym zbiorczym

Razem (1+11+18+36+48+60+64+68+70+74+81+83+87+93+95+97+101)

XVII. POMOC TECHNICZNA (102+103)

85 Przygotowanie, realizacja, monitorowanie i kontrola86 Ocena, badania, ekspertyzy, informacja i komunikacja

84 Szczególne działania na rzecz zrekompensowania podniesionych kosztów związanych z warunkami klimatycznymi i ukształtowaniem terenu

82 Rekompensata podniesionych kosztów związanych z utrudnionym dostępem oraz rozproszeniem terytorialnym83 Szczególne działania na rzecz zrekompensowania podniesionych kosztówwynikających z wielkości rynku

5 z 5


Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Załąc

znik

nr 3

2

REG

ON

:

12

34

56

78

910

1112

I. B

AD

AN

IA I

RO

ZWÓ

J TE

CH

NO

LOG

ICZN

Y (B

+RT)

, IN

NO

WA

CJE

I PR

ZED

SIĘ

BIO

RC

ZOŚĆ

(2

+3+4

+5+6

+7+8

+9+1

0)

01 D

ział

alność

B+R

T pr

owad

zona

w ośr

odka

ch

bada

wcz

ych

02 In

fras

trukt

ura

B+R

T (w

tym

wyp

osaŜ

enie

w

sprzęt

, opr

zyrząd

owan

ie i

szyb

kie

sieci

in

form

atyc

zne

łącząc

e oś

rodk

i bad

awcz

e) o

raz

spec

jalis

tycz

ne ośr

odki

ko

mpe

tenc

ji te

chno

logi

czny

ch

03 T

rans

fer t

echn

olog

ii i

udos

kona

lani

e sie

ci

wsp

ółpr

acy

mię

dzy

MŚP

, m

iędz

y MŚP

a in

nym

i pr

zeds

iębi

orst

wam

i, uc

zeln

iam

i, w

szel

kieg

o ro

dzaj

u in

styt

ucja

mi n

a po

ziom

ie sz

koln

ictw

a po

mat

ural

nego

, wła

dzam

i re

gion

alny

mi,

ośro

dkam

i ba

daw

czym

i ora

z bi

egun

ami n

auko

wym

i i

tech

nolo

gicz

nym

i (p

arka

mi n

auko

wym

i i

tech

nolo

gicz

nym

i, te

chno

polia

mi i

tp.)

04 W

spar

cie

na rz

ecz

rozw

oju

B+R

T, w

sz

czeg

ólnośc

i w MŚP

(w

tym

dos

tęp

do u

sług

zwią

zany

ch z

B+R

T w

oś

rodk

ach

bada

wcz

ych)

05 U

sługi

w z

akre

sie

zaaw

anso

wan

ego

wsp

arci

a dl

a pr

zeds

iębi

orst

w i

grup

prze

dsię

bior

stw

06 W

spar

cie

na rz

ecz

MŚP

w z

akre

sie p

rom

ocji

prod

uktó

w i

proc

esów

pr

zyja

znyc

h dl

a śr

odow

iska

(wdr

oŜen

ie

efek

tyw

nych

syst

emów

za

rząd

zani

a śr

odow

iskie

m, w

droŜ

enie

, st

osow

anie

i uŜ

ytko

wan

ie

tech

nolo

gii z

apob

iega

nia

zani

eczy

szcz

enio

m,

wdr

oŜen

ie c

zyst

ych

tech

nolo

gii d

o dz

iała

lnoś

ci p

rodu

kcyj

nej

prze

dsię

bior

stw

)

07 I

nwes

tycj

e w

pr

zeds

iębi

orst

wa

bezp

ośre

dnio

zw

iąza

ne z

dz

iedz

iną

badań

i in

now

acji

(inno

wac

yjne

te

chno

logi

e, tw

orze

nie

prze

dsię

bior

stw

prz

ez

ucze

lnie

, ist

niejąc

e oś

rodk

i B+R

T i

prze

dsię

bior

stw

a itp

.)

08 I

nne

inw

esty

cje

w

prze

dsię

bior

stw

a09

Inn

e dz

iała

nia

mając

e na

cel

u po

budz

anie

ba

dań,

inno

wac

ji i

prze

dsię

bior

czoś

ci w

MŚP

II. S

POŁE

CZEŃ

STW

O

INF

OR

MA

CYJ

NE

(1

2+13

+14+

15+1

6+17

)

10 In

fras

trukt

ura

tele

kom

unik

acyj

na

(w ty

m si

eci

szer

okop

asm

owe)

020

0

040

0

060

0

080

0

100

0

120

0

140

0

160

0

180

0

200

0

220

0

240

0

260

0

280

0

300

0

320

0

RA

ZEM

00

00

00

00

00

00

* nie

potrz

ebne

skr

eślić

Sym

bol k

lasy

fikac

ji bu

dŜet

owej

(c

zęść

/woj

ewód

ztw

o)

LP.

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki

spra

woz

daw

czej

:

Rb-

WSb

spr

awoz

dani

e o

wyd

atka

ch s

truk

tura

lnyc

h w

pod

zial

e w

ojew

ódzk

im (r

egio

naln

ym) p

onie

sion

ych

prze

z po

zost

ałe

jedn

ostk

i sek

tora

fina

nsów

pub

liczn

ych,

z w

yłąc

zeni

em p

lacó

wek

W R

OKU

......

......

......

.

w z

łoty

ch i

gros

zach

/ w

tys.

zł (

bez

znak

u po

prz

ecin

ku)*

1/9

Załącznik nr 32


Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Załąc

znik

nr 3

2

02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32

RA

ZEM

* nie

potrz

ebne

skr

eślić

Sym

bol k

lasy

fikac

ji bu

dŜet

owej

(c

zęść

/woj

ewód

ztw

o)

LP.

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki

spra

woz

daw

czej

:13

1415

1617

1819

2021

2223

2411

Tec

hnol

ogie

in

form

acyj

ne i

kom

unik

acyj

ne -

TIK

(d

ostę

p, b

ezpi

eczeńs

two,

in

tero

pera

cyjn

ość,

za

pobi

egan

ie

zagr

oŜen

iom

, bad

ania

, in

now

acje

, treśc

i cyf

row

e itp

.)

12 T

echn

olog

ie

info

rmac

yjne

i ko

mun

ikac

yjne

(sie

ci

TEN

-ICT)

13 U

sługi

i ap

likac

je d

la

obyw

atel

i (e-

zdro

wie

, e

-adm

inist

racj

a,

e-ed

ukac

ja,

e-in

tegr

acja

itp.

)

14 U

sługi

i ap

likac

je d

la MŚP

(e

-han

del,

e-ks

ztał

ceni

e i e

-szk

olen

ie,

twor

zeni

e sie

ci it

p.)

15 I

nne

dzia

łani

a m

ając

e na

cel

u po

prawę

dostęp

u MŚP

do

TIK

i ic

h ef

ekty

wne

uŜy

tkow

anie

III.

TRA

NSP

OR

T (1

9+20

+21+

22+2

3+24

+2

5+26

+27+

28+2

9

+30+

31+3

2+33

+34

+35)

16 K

olej

17 K

olej

(s

ieci

TEN

-T)

18 T

abor

kol

ejow

y19

Tab

or k

olej

owy

(sie

ci T

EN-T

)20

Aut

ostra

dy i

drog

i ek

spre

sow

e21

Aut

ostra

dy

(sie

ci T

EN-T

)

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

00

00

00

00

00

00

w z

łoty

ch i

gros

zach

/ w

tys.

zł (

bez

znak

u po

prz

ecin

ku) *

2/9


Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Załąc

znik

nr 3

2

02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32

RA

ZEM

* nie

potrz

ebne

skr

eślić

Sym

bol k

lasy

fikac

ji bu

dŜet

owej

(c

zęść

/woj

ewód

ztw

o)

LP.

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki

spra

woz

daw

czej

:25

2627

2829

3031

3233

3435

3622

Dro

gi k

rajo

we

23 D

rogi

regi

onal

ne,

loka

lne

24 Ś

cieŜ

ki ro

wer

owe

25 T

rans

port

mie

jski

26 T

rans

port

mul

timod

alny

27

Tra

nspo

rt m

ultim

odal

ny

(sie

ci T

EN-T

)

28 In

telig

entn

e sy

stem

y tra

nspo

rtu29

Por

ty lo

tnic

ze30

Por

ty31

Śró

dląd

owe

drog

i w

odne

(reg

iona

lne

i lo

kaln

e)

32 Ś

ródląd

owe

drog

i w

odne

(sie

ci T

EN-T

)IV

. EN

ER

GIA

(3

7+38

+39+

40+4

1

+4

2+43

+44+

45+4

6

+4

7)

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

00

00

00

00

00

00

w z

łoty

ch i

gros

zach

/ w

tys.

zł (

bez

znak

u po

prz

ecin

ku)*

3/9


Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Załąc

znik

nr 3

2

02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32

RA

ZEM

* nie

potrz

ebne

skr

eślić

Sym

bol k

lasy

fikac

ji bu

dŜet

owej

(c

zęść

/woj

ewód

ztw

o)

LP.

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki

spra

woz

daw

czej

:37

3839

4041

4243

4445

4647

4833

Ene

rgia

ele

ktry

czna

34 E

nerg

ia e

lekt

rycz

na

(sie

ci T

EN-E

)35

Gaz

zie

mny

36 G

az z

iem

ny

(sie

ci T

EN-E

)37

Pro

dukt

y ro

popo

chod

ne

38 P

rodu

kty

ropo

poch

odne

(s

ieci

TEN

-E)

39 E

nerg

ia o

dnaw

ialn

a:

wia

trow

a40

Ene

rgia

odn

awia

lna:

sło

necz

na41

Ene

rgia

odn

awia

lna:

bi

omas

a42

Ene

rgia

odn

awia

lna:

hy

droe

lekt

rycz

na,

geot

erm

alna

i po

zost

ałe

43 E

fekt

ywność

en

erge

tycz

na, p

rodu

kcja

sk

ojar

zona

(kog

ener

acja

), za

rząd

zani

e en

ergią

V. O

CH

RO

NA

ŚR

OD

OW

ISK

A I

ZAPO

BIE

GA

NIE

ZA

GR

OśE

NIO

M

(49+

50+5

1+52

+53

+5

4+55

+56+

57+5

8

+59)

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

00

00

00

00

00

00

w z

łoty

ch i

gros

zach

/ w

tys.

zł (

bez

znak

u po

prz

ecin

ku) *

4/9


Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Załąc

znik

nr 3

2

02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32

RA

ZEM

* nie

potrz

ebne

skr

eślić

Sym

bol k

lasy

fikac

ji bu

dŜet

owej

(c

zęść

/woj

ewód

ztw

o)

LP.

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki

spra

woz

daw

czej

:49

5051

5253

5455

5657

5859

6044

Gos

poda

rka

odpa

dam

i kom

unal

nym

i i

prze

mys

łow

ymi

45 G

ospo

dark

a i

zaop

atrz

enie

w w

odę

pitną

46 O

czys

zcza

nie śc

iekó

w47

Jak

ość

pow

ietrz

a48

Zin

tegr

owan

y sy

stem

za

pobi

egan

ia i

kont

roli

zani

eczy

szcz

eń

49 D

osto

sow

anie

do

zmia

n kl

imat

u i

łago

dzen

ie ic

h sk

utkó

w

50 R

ewal

oryz

acja

ob

szar

ów p

rzem

ysło

wyc

h i r

ekul

tyw

acja

skaŜ

onyc

h gr

untó

w

51 P

rom

owan

ie

bior

óŜno

rodn

ości

i oc

hron

y pr

zyro

dy

(w ty

m N

ATU

RA

200

0)

52 P

rom

owan

ie c

zyst

ego

trans

portu

mie

jskie

go53

Zap

obie

gani

e za

groŜ

enio

m n

atur

alny

m

i tec

hnol

ogic

znym

(w ty

m

opra

cow

anie

i w

draŜ

anie

pl

anów

i in

stru

men

tów

za

pobi

egan

ia i

zarząd

zani

a za

groŜ

enia

mi)

54 I

nne

dzia

łani

a na

rz

ecz

ochr

ony śr

odow

iska

i zap

obie

gani

a za

groŜ

enio

m

VI. T

UR

YSTY

KA

(6

1+62

+63)

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

00

00

00

00

00

00

w z

łoty

ch i

gros

zach

/ w

tys.

zł (

bez

znak

u po

prz

ecin

ku)*

5/9


Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Załąc

znik

nr 3

2

02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32

RA

ZEM

* nie

potrz

ebne

skr

eślić

Sym

bol k

lasy

fikac

ji bu

dŜet

owej

(c

zęść

/woj

ewód

ztw

o)

LP.

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki

spra

woz

daw

czej

:61

6263

6465

6667

6869

7071

7255

Pro

mow

anie

wal

orów

pr

zyro

dnic

zych

56 O

chro

na i

wal

oryz

acja

dzi

edzi

ctw

a pr

zyro

dnic

zego

57 I

nne

wsp

arci

e na

rz

ecz

wzm

ocni

enia

usłu

g tu

ryst

yczn

ych

VII.

KU

LTU

RA

(6

5+66

+67)

58 O

chro

na i

zach

owan

ie

dzie

dzic

twa

kultu

row

ego

59 R

ozw

ój in

fras

trukt

ury

kultu

ry60

Inn

e w

spar

cie

dla

popr

awy

usłu

g w

za

kres

ie k

ultu

ry

VIII

. R

EW

ITA

LIZA

CJA

O

BSZ

AR

ÓW

M

IEJS

KIC

H I

WIE

JSK

ICH

(69)

61 Z

inte

grow

ane

proj

ekty

na

rzec

z re

wita

lizac

ji ob

szar

ów

mie

jskic

h i w

iejsk

ich

(68)

IX. Z

WIĘ

KSZ

AN

IE

ZDO

LNOŚC

I A

DA

PTA

CYJ

NYC

H

PRA

CO

WN

IKÓ

W,

PRZE

DSIĘ

BIO

RST

W I

PRZE

DSIĘ

BIO

RC

ÓW

(7

1+72

+73)

62 R

ozw

ój sy

stem

ów i

stra

tegi

i ucz

enia

się

prze

z ca

łe Ŝ

ycie

w

prze

dsię

bior

stw

ach;

sz

kole

nia

i usłu

gi n

a rz

ecz

zwię

ksze

nia

zdol

nośc

i ada

ptac

yjny

ch

prac

owni

ków

do

zmia

n;

prom

owan

ie

prze

dsię

bior

czoś

ci i

inno

wac

ji

63 O

prac

owyw

anie

i up

owsz

echn

iani

e in

now

acyj

nych

i ba

rdzi

ej

wyd

ajny

ch fo

rm

orga

niza

cji p

racy

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

00

00

00

00

00

w z

łoty

ch i

gros

zach

/ w

tys.

zł (

bez

znak

u po

prz

ecin

ku)*

6/9


Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Załąc

znik

nr 3

2

02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32

RA

ZEM

* nie

potrz

ebne

skr

eślić

Sym

bol k

lasy

fikac

ji bu

dŜet

owej

(c

zęść

/woj

ewód

ztw

o)

LP.

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki

spra

woz

daw

czej

:73

7475

7677

7879

8081

8283

8464

Roz

wój

sp

ecja

listy

czny

ch u

sług

w

zakr

esie

zat

rudn

ieni

a,

szko

leni

a i w

spar

cia

w

zwią

zku

z re

stru

ktur

yzac

ją

sekt

orów

i pr

zeds

iębi

orst

w, r

ozw

ój

syst

emów

prz

ewid

ywan

ia

zmia

n w

sfer

ze

zatru

dnie

nia

oraz

za

potrz

ebow

ania

na

kwal

ifika

cje

i prz

yszł

ych

wym

ogów

w z

akre

sie

zatru

dnie

nia

i kw

alifi

kacj

i

X. P

OPR

AW

A

DO

STĘ

PU D

O

ZATR

UD

NIE

NIA

I JE

GO

TR

WA

ŁOŚC

I (7

5+76

+77+

78+7

9

+80)

65 M

oder

niza

cja

i w

zmac

nian

ie in

styt

ucji

rynk

u pr

acy

66 W

draŜ

anie

akt

ywny

ch

i pre

wen

cyjn

ych

inst

rum

entó

w ry

nku

prac

y

67 D

ział

ania

na

rzec

z ak

tyw

nego

star

zeni

a się

or

az w

ydłuŜa

nia Ŝy

cia

zaw

odow

ego

68 W

spar

cie

na rz

ecz

sam

ozat

rudn

ieni

a i

zakł

adan

ia d

ział

alnośc

i go

spod

arcz

ej

69 D

ział

ania

na

rzec

z zw

ięks

zeni

a trw

ałeg

o ud

ział

u ko

biet

w

zatru

dnie

niu

oraz

ich

rozw

oju

zaw

odow

ego

w

pers

pekt

ywie

zm

niej

szen

ia

dysk

rym

inac

ji ze

wzg

lędu

na

płeć

na ry

nku

prac

y or

az le

psze

go g

odze

nia

Ŝyci

a za

wod

oweg

o z

pryw

atny

m, a

zw

łasz

cza

wię

ksze

go d

ostę

pu d

o us

ług

opie

kuńc

zo-

-wyc

how

awcz

ych

nad

dziećm

i i o

soba

mi

zaleŜn

ymi

70 D

ział

ania

na

rzec

z zw

ięks

zeni

a ud

ział

u m

igra

ntów

w

zatru

dnie

niu

w

pers

pekt

ywie

w

zmoc

nien

ia ic

h in

tegr

acji

społ

eczn

ej

XI.

POPR

AW

A

INTE

GR

AC

JI

SPO

ŁEC

ZNE

J O

SÓB

W

NIE

KO

RZY

STN

EJ

SYTU

AC

JI (8

2)

71 Ś

cieŜ

ki in

tegr

acji

i po

wro

tu d

o za

trudn

ieni

a dl

a os

ób w

gor

szym

po

łoŜe

niu;

zw

alcz

anie

dy

skry

min

acji

w d

ostę

pie

do ry

nku

prac

y i r

ozw

oju

karie

ry z

awod

owej

ora

z pr

omow

anie

akc

epta

cji

dla

róŜn

orod

nośc

i w

mie

jscu

prac

y

XII

. PO

PRA

WA

JA

KOŚC

I KA

PITA

ŁU

LUD

ZKIE

GO

(8

4+85

+86)

72 O

prac

owyw

anie

, ur

ucho

mie

nie

i wdr

oŜen

ie

refo

rm sy

stem

ów

kszt

ałce

nia

i szk

olen

ia w

ce

lu z

wię

ksze

nia

zdol

nośc

i do

zatru

dnie

nia,

zw

ięks

zeni

a st

opni

a do

stos

owan

ia

syst

emów

ksz

tałc

enia

i sz

kole

nia

do p

otrz

eb

rynk

u pr

acy

oraz

sy

stem

atyc

zneg

o po

dnos

zeni

a kw

alifi

kacj

i ka

dry

syst

emu

ośw

iaty

w

pers

pekt

ywie

gos

poda

rki

opar

tej n

a in

now

acji

i w

iedz

y

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

00

00

00

00

00

w z

łoty

ch i

gros

zach

/ w

tys.

zł (

bez

znak

u po

prz

ecin

ku)*

7/9


Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Załąc

znik

nr 3

2

02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32

RA

ZEM

* nie

potrz

ebne

skr

eślić

Sym

bol k

lasy

fikac

ji bu

dŜet

owej

(c

zęść

/woj

ewód

ztw

o)

LP.

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki

spra

woz

daw

czej

:85

8687

8889

9091

9293

9495

9673

Dzi

ałan

ia n

a rz

ecz

zwię

ksze

nia

udzi

ału

w

kszt

ałce

niu

i szk

olen

iu

prze

z ca

łe Ŝ

ycie

, w

szcz

egól

nośc

i pop

rzez

pr

zeds

ięw

zięc

ia n

a rz

ecz

ogra

nicz

enia

pr

zedw

czes

nego

po

rzuc

ania

skol

aryz

acji,

m

inim

aliz

owan

ia

dysk

rym

inac

ji ze

wzg

lędu

na

płeć

oraz

pop

raw

y ja

kośc

i i d

ostę

pu d

o ks

ztał

ceni

a i s

zkol

eń n

a po

ziom

ie p

odst

awow

ym,

zaw

odow

ym i

wyŜ

szym

74 R

ozw

ój p

oten

cjał

u lu

dzki

ego

w z

akre

sie

badań

i inn

owac

ji w

sz

czeg

ólnośc

i pop

rzez

st

udia

pod

yplo

mow

e i

szko

leni

a na

ukow

ców

or

az p

oprz

ez w

spół

pracę

sieci

ową

mię

dzy

ucze

lnia

mi,

ośro

dkam

i ba

daw

czym

i i

prze

dsię

bior

stw

ami

XII

I. IN

WE

STYC

JE W

IN

FR

AST

RU

KTU

RĘ

SP

OŁE

CZNĄ

(8

8+89

+90+

91+9

2)

75 I

nfra

stru

ktur

a ed

ukac

ji76

Inf

rast

rukt

ura

ochr

ony

zdro

wia

77 I

nfra

stru

ktur

a op

iekuńc

zo-

-wyc

how

awcz

a

78 I

nfra

stru

ktur

a m

iesz

kaln

ictw

a79

Poz

osta

ła

infr

astru

ktur

a sp

ołec

zna

XIV

. ST

YMU

LOW

AN

IE

RE

FO

RM

W

ZAK

RE

SIE

ZA

TRU

DN

IEN

IA

OR

AZ

INTE

GR

AC

JI

SPO

ŁEC

ZNE

J (9

4)

80 P

rom

owan

ie

partn

erst

w, p

oroz

umień

i in

icja

tyw

pop

rzez

tw

orze

nie

sieci

w

spół

prac

y

XV.

WZM

AC

NIA

NIE

ZD

OLN

OŚC

I IN

STYT

UC

JON

ALN

YCH

N

A P

OZI

OM

IE

KR

AJO

WYM

, R

EG

ION

ALN

YM I

LOK

ALN

YM (9

6)

81 R

ozw

iąza

nia

na rz

ecz

podn

iesie

nia

jakośc

i op

raco

wan

ia,

mon

itoro

wan

ia, e

wal

uacj

i po

lityk

i pr

ogra

mów

na

pozi

omie

kra

jow

ym,

regi

onal

nym

i lo

kaln

ym,

wzm

ocni

enie

zdo

lnoś

ci w

za

kres

ie re

aliz

acji

polit

yk

i pro

gram

ów

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

00

00

00

00

00

w z

łoty

ch i

gros

zach

/ w

tys.

zł (

bez

znak

u po

prz

ecin

ku)*

8/9


Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Załąc

znik

nr 3

2

02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32

RA

ZEM

* nie

potrz

ebne

skr

eślić

Sym

bol k

lasy

fikac

ji bu

dŜet

owej

(c

zęść

/woj

ewód

ztw

o)

LP.

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki

spra

woz

daw

czej

:97

9899

100

101

102

103

104

XVI

. R

EK

OM

PEN

SATA

ZA

PO

DN

IESI

ON

E

KO

SZTY

RO

ZWO

JU

RE

GIO

NÓ

W

PER

YFE

RYJ

NYC

H

(98+

99+1

00)

82 R

ekom

pens

ata

podn

iesio

nych

kos

ztów

zw

iąza

nych

z

utru

dnio

nym

dos

tępe

m

oraz

rozp

rosz

enie

m

tery

toria

lnym

83 S

zcze

góln

e dz

iała

nia

na rz

ecz

zrek

ompe

nsow

ania

po

dnie

siony

ch k

oszt

óww

ynik

ając

ych

z w

ielk

ości

ry

nku

84 S

zcze

góln

e dz

iała

nia

na rz

ecz

zrek

ompe

nsow

ania

po

dnie

siony

ch k

oszt

ów

zwią

zany

ch z

war

unka

mi

klim

atyc

znym

i i

uksz

tałto

wan

iem

tere

nu

XVI

I. PO

MO

C

TEC

HN

ICZN

A

(102

+103

)

85 P

rzyg

otow

anie

, re

aliz

acja

, m

onito

row

anie

i ko

ntro

la

86 O

cena

, bad

ania

, ek

sper

tyzy

, inf

orm

acja

i ko

mun

ikac

ja

Raz

em (1

+11+

18+3

6+48

+6

0+64

+68+

70+7

4 +8

1+83

+87+

93+9

5 +9

7+10

1)

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

0

00

00

00

00

Dat

a:Te

l. (o

soba

spor

ządz

ając

a sp

raw

ozda

nie)

:

Spor

ządz

ił:e-

mai

l:

Głó

wny

księg

owy/

Skar

bnik

:

Stro

na w

ww

:K

iero

wni

k je

dnos

tki:

Licz

ba sp

raw

ozdań

jedn

ostk

owyc

h ob

jęty

ch sp

raw

ozda

niem

skon

solid

owan

ym łą

czny

m

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

…..

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

…..

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

…..

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

…..

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

…..

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

…..

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

……

…..

w z

łoty

ch i

gros

zach

/ w

tys.

zł (

bez

znak

u po

prz

ecin

ku)*

9/9


Nazwa województwa ...........................................................................

Nazwa powiatu / związku1) .................................................................. WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW.

Nazwa gminy / związku1) .....................................................................

* wypełnić na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego1) niepotrzebne skreślić


data

Skarbnik

data

Stan środków na rachunku budŜetu jednostki samorządu terytorialnego w tym:

2

Adresat:Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:

Wyszczególnienie

1

Rb-ST sprawozdanie o stanie środków

na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego


Przed wypełnieniem przeczytać instrukcjęSYMBOLE

Kwoty


Informacja o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego

1. stan środków na rachunku wydatków niewygasających (art. 263 ust. 6 ustawy o finansach publicznych)

1. środki niewykorzystanych dotacji w roku budŜetowym*

2. środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku*

Załącznik nr 33


Załą

czni

k nr

34

Naz

wa

i adr

es je

dnos

tki s

praw

ozda

wcz

ej:

Adr

esat

:

WO

J.

PO

WIA

TG

MIN

ATY

P G

M.

ZWIĄ

ZEK

JS

TTY

P Z

W.

Prz

ed w

ypeł

nien

iem

prz

eczy

tać

inst

rukc

ję

Zob

owią

zani

a w

ynik

ając

e z

umów

par

tner

stw

a pu

blic

zno-

pryw

atne

go

1) n

iepo

trzeb

ne s

kreś

lić2)

podm

iot z

agra

nicz

ny, j

eŜel

i jes

t prz

edsięb

iorcą

w ro

zum

ieni

u pr

awa

kraj

u re

jest

racj

i i s

pełn

ia w

arun

ki d

o w

ykon

ywan

ia n

a te

ryto

rium

Rze

czyp

ospo

litej

Pol

skie

j dzi

ałal

nośc

i gos

poda

rcze

j

(imię

, naz

wis

ko, t

elef

on, e

-mai

l oso

by s

porząd

zają

cej s

praw

ozda

nie)

data

Kie

row

nik

jedn

ostk

i / P

rzew

odni

cząc

y za

rząd

u

data

Głó

wny

księg

owy

/ Ska

rbni

k

A8.

war

tość

zob

owią

zań

z ty

tułu

um

ów p

artn

erst

wa

publ

iczn

o-pr

ywat

nego

za

ciąg

nięt

ych

w d

anym

okr

esie

spr

awoz

daw

czym

A9.

war

tość

zob

owią

zań

z ty

tułu

um

ów p

artn

erst

wa

publ

iczn

o-pr

ywat

nego

pl

anow

anyc

h do

zac

iągn

ięci

a w

nas

tępn

ym ro

ku b

udŜe

tow

ym

A10

. war

tość

zob

owią

zań

z ty

tułu

um

ów p

artn

erst

wa

publ

iczn

o-pr

ywat

nego

z

alic

zany

ch d

o pańs

twow

ego

dług

u pu

blic

zneg

o

A4.

war

tość

wyd

atkó

w w

ynik

ając

ych

z zo

bow

iązań

doko

nany

ch w

okr

esie

sp

raw

ozda

wcz

ym z

tytu

łu u

mów

par

tner

stw

a pu

blic

zno-

pryw

atne

go (w

ydat

ki)

A5.

war

tość

łącz

nych

wyd

atkó

w w

ynik

ając

ych

z zo

bow

iązań

z ty

tułu

um

ów

partn

erst

wa

publ

iczn

o-pr

ywat

nego

(wyd

atki

)

A6.

war

tość

wyd

atkó

w w

ynik

ając

ych

z zo

bow

iązań

z ty

tułu

um

ów p

artn

erst

wa

publ

iczn

o-pr

ywat

nego

pla

now

anyc

h na

nas

tępn

y ok

res

spra

woz

daw

czy

(w

ydat

ki)

A7.

war

tość

wyd

atkó

w w

ynik

ając

ych

z zo

bow

iązań

z ty

tułu

um

ów p

artn

erst

wa

publ

iczn

o-pr

ywat

nego

pla

now

anyc

h na

nas

tępn

y ro

k bu

dŜet

owy

(wyd

atki

)

21

A1.

war

tość

nom

inal

na n

iew

ymag

alny

ch z

obow

iązań

z ty

tułu

um

ów p

artn

erst

wa

pub

liczn

o-pr

ywat

nego

na

koni

ec o

kres

u sp

raw

ozda

wcz

ego

A2.

łącz

na w

artość

nom

inal

na n

iew

ymag

alny

ch z

obow

iązań

z ty

tułu

um

ów p

artn

erst

wa

pub

liczn

o-pr

ywat

nego

prz

ypad

ając

ych

do s

płat

y w

dan

ym ro

ku b

udŜe

tow

ym

A3.

war

tość

nom

inal

na w

ymag

alny

ch z

obow

iązań

z ty

tułu

um

ów p

artn

erst

wa

publ

iczn

o-pr

ywat

nego

na

koni

ec o

kres

u sp

raw

ozda

wcz

ego

Naz

wa

pow

iatu

/ zw

iązk

u1)

Naz

wa

gmin

y / z

wią

zku1)

Wys

zcze

góln

ieni

eO

gółe

m

Rb-

Z-PP

Psp

raw

ozda

nie

o st

anie

zob

owią

zań

wyn

ikając

ych

z u

mów

par

tner

stw

a pu

blic

zno-

pryw

atne

go

Num

er i

dent

yfik

acyj

ny R

EG

ON

o

kres

spr

awoz

daw

czy:

Naz

wa

woj

ewód

ztw

aS

YMB

OLE

prze

dsię

bior

cy z

agra

nicz

ni2)

Par

tner

zy p

ryw

atni

prze

dsię

bior

cy k

rajo

wi

w ty

siąc

ach

złot

ych

43

Załącznik nr 34




Adresat:sprawozdawczej:

planu finansowegoFunduszu Ubezpieczeń Społecznych



Część A. 1) w tys. złWyszczególnienie Wykonanie

1 2

123456789

10przypis 11wpływy 12przypis 13wpływy 14

151617

18

1920212223

w tym: emerytury i renty 24dodatki do emerytur i rent 25zasiłki chorobowe 26zasiłki pogrzebowe 27

282930313233343536373839

Część B. 2)

123456

7

89

101112

w tym: emerytury i renty 13141516

3) kwota przekazanych środków zgromadzonych na rachunku członka OFE w związku z ukończeniem przez ubezpieczonego wieku niższego o 10 lat od wieku emerytalnego, o których mowa w ustawie z dnia 6 grudnia 2013 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z określeniem zasad wypłaty emerytur ze środków zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1717).


data data

środki pieniężne

Nazwa i adres jednostki Rb-FUS

Numer identyfikacyjny REGON

Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4)

sprawozdanie z wykonania wybranych elementów

należnościzobowiązania (w. 5 do 9)z tego: kredyty bankowe

pożyczki z budżetu państwazobowiązania w stosunku do OFEodsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania

Przychody ogółem (w. 11 + 13 +15 + 16 + 17 + 18 + 20 + 21)

ze składek:

z odsetek:

dotacje z budżeturefundacja z tytułu przekazania składek do OFEśrodki z FRD

pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)wpłaty z OFE 3)

środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE oraz odsetki od tych aktywów w tym: odsetki od tych aktywów

Koszty ogółem (w. 23 + 28 + 29 + 30)na rzecz ludności

koszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznychbieżące (bez przelewów redystrybucyjnych)

Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 32 + 33 - 34)środki pieniężnenależnościzobowiązania (w. 35 do 39)

kredyty bankowepożyczki z budżetu państwazobowiązania w stosunku do OFEodsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania

Wpływy ogółem (w. 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 +9 + 10)wpływy ze składek odsetkidotacje z budżeturefundacja z tytułu przekazania składek do OFEśrodki z FRD

pozostałe (tytuły analogicznie jak w wierszu 21)

w tym: odsetki od tych aktywów

środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE oraz odsetki od tych aktywów

wpłaty z OFE 3)

1) ujęcie memoriałowe, 2) ujęcie kasowe

Wydatki ogółem (w. 12 + 14 + 15 + 16)na rzecz ludności

koszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznychbieżące (tytuły analogicznie jak w wierszu 30)


Adresat:


Część A. 1) w tys. zł

Wykonanie2

12345

przypis 6wpływy 7przypis 8wpływy 9

10refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych 11i inne transfery 3)

pozostałe 121314

emerytury i renty 15składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji 16inne świadczenia 17

18świadczenia zbiegowe i inne transfery 19pozostałe 20

21222324

Część B. 2)

1234

refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych 5i inne transfery 4)

środki obce 6789

emerytury i renty 10składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji 11inne świadczenia 12

13świadczenia zbiegowe i inne transfery 14środki obce 15pozostałe 16

1) ujęcie memoriałowe

Kierownik jednostki

data

Rb-FER

należnościzobowiązania

środki pieniężne

odpis na fundusz administracyjny

z odsetek:

Koszty

Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 22 + 23 - 24)

Przychody

sprawozdanie z wykonania wybranych elementów


Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4)środki pieniężne



Funduszu Emerytalno-Rentowego

należności

planu finansowego

ze składek:

z tego:

ogółem (w. 6 + 8 + 10 + 11 + 12)

dotacje z budżetu

ogółem (w. 14 + 18 + 19 + 20)na rzecz ludności (w. 15 do 17)

Wyszczególnienie1

ogółem (w. 2 do 7)wpływy ze składek od rolników odsetkidotacje z budżetu

zobowiązania

Główny księgowy

Wpływy

pozostałe

data

2) ujęcie kasowe

Wydatki ogółem (w. 9 + 13 + 14 + 15 + 16)na rzecz ludności (w. 10 do 12)z tego:

odpis na fundusz administracyjny

3) w tym z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych ……………………. tys. zł4) w tym z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych ……………………. tys. zł

Załącznik nr 36 39)


1

Załącznik nr 37

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE

BUDŻETU PAŃSTWA

Rozdział 1

Sprawozdanie Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek

budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych

§ 1. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.

§ 2. 1. W sprawozdaniu jednostkowym:

1)40) w wierszach 11, 12, 13, 22, 24, 42 i 45 wykazywane dane powinny być zgodne z danymi

dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa;

2) w wierszach 14 i 15 wyszczególnia się stan środków na rachunku bieżącym dochodów

dotyczący odpowiednio dochodów państwowej jednostki budżetowej oraz pozostałych

wpływów niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27;

3) w wierszu 21 dysponent części budżetowej wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa

Finansów, dysponent drugiego stopnia od dysponenta części budżetowej, dysponent

trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta części

budżetowej, na realizację planu wydatków bieżącego roku; otrzymane środki pomniejsza

się o dokonane zwroty i środki przekazane dysponentom podległym, z wyłączeniem

placówek;

4) w wierszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu” za dany miesiąc i

zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w sprawozdaniu Rb-28),

które zostały pobrane z banków krajowych, z wyjątkiem banków spółdzielczych, w ramach

zastępczej obsługi bankowej, lecz nie obciążają jeszcze rachunków bieżących wydatków

państwowych jednostek budżetowych w oddziałach okręgowych Narodowego Banku

Polskiego (NBP);

5) w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry” przekazane do

końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki

pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków bieżących państwowych jednostek

budżetowych prowadzonych w oddziałach okręgowych NBP, na wypłatę wynagrodzeń w

40) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.

Załącznik nr 37

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA


2

następnym miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące

wydatków państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu

sprawozdawczego (nieujęte w sprawozdaniu Rb-28);

6) w wierszu 41 dysponenci środków budżetu państwa wykazują środki otrzymane w sposób

wskazany w pkt 3;

7) w wierszach 52–57 wykazuje się środki według stanu na koniec okresu sprawozdawczego:

a) na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych

środków finansowych, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art.

199 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, w tym sum na zlecenie; nie wykazuje się

środków z wiersza 45,

b) na rachunkach, o których mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych,

c) na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4

ustawy o finansach publicznych,

d) na wszystkich pozostałych rachunkach, prowadzonych przez jednostkę,

niewymienionych w wierszach 52, 54 i 55 z wyszczególnieniem sum depozytowych;

nie wykazuje się środków na rachunkach placówek

– środki w walutach obcych przelicza się na złote przy zastosowaniu kursu średniego Narodowego

Banku Polskiego, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy;

8) w wierszu 61 wykazuje się środki w drodze dotyczące dochodów państwowej jednostki

budżetowej wykazane w sprawozdaniu Rb-27 stanowiące wpłaty z tytułu dochodów

dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP

oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie

wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego.

2. W sprawozdaniu kwota wykazana w wierszu 11 powinna być zgodna z sumą kwot

wykazanych w wierszach 12, 14 i 61, z wyłączeniem sprawozdań dysponentów części

budżetowych, którym podlegają placówki.

3. W sprawozdaniu kwota środków otrzymanych na realizację planu wydatków bieżącego

roku powinna być uzgodniona z dysponentem wyższego stopnia; kwota środków przekazanych z

Ministerstwa Finansów jest dostępna w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.

4. W sprawozdaniu za rok kwota wykazana w wierszu 11 powinna być zgodna z kwotą

wykazaną w wierszu 12, a kwota wykazana w wierszu 21 powinna być zgodna z kwotą wykazaną

w wierszu 22, z wyjątkiem przypadków realizacji wydatków ze środków, o których mowa w art.

181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych.


3

Rozdział 2

Sprawozdanie Rb-23A o stanie środków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia

dochodów budżetowych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia

niektórych kopalin



1) w wierszach 11–13 wykazywane dane powinny być zgodne z danymi dostępnymi w

Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa;

2) w wierszach 14, 14a, 14b i 15 wyszczególnia się stan środków na rachunku bieżącym

dochodów dotyczący odpowiednio dochodów z tytułu podatku akcyzowego, dochodów z

tytułu podatku od gier, dochodów z tytułu podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz

pozostałych wpływów niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego;

3) w wierszu 62 wykazuje się środki w drodze wykazane w sprawozdaniu Rb-27 stanowiące

wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment

sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej

obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu

sprawozdawczego.


wykazanych w wierszach 12, 14, 14a, 14b i 62.


wykazaną w wierszu 12.

Rozdział 3

Sprawozdanie Rb-23B o stanie środków na rachunkach bankowym izb celnych, z

wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego,

podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin



1)41) w wierszach 11, 11a, 12, 12a, 13, 22, 24, 42 i 45 wykazywane dane powinny być zgodne z

danymi dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa;

41) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.


4

2) w wierszach 14, 14a, 15, 16 i 17 wyszczególnia się stan środków na rachunku bieżącym

dochodów dotyczący odpowiednio dochodów państwowej jednostki budżetowej, dochodów

z tytułu podatku VAT od importu, pozostałych wpływów niewykazanych w sprawozdaniu

Rb-27 i niewykazanych w wierszu 16 i 17, dochodów z tytułu podatków pobranych, a

nieprzekazanych do urzędu skarbowego i niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 oraz

dochodów z tytułu podatku akcyzowego nieprzekazanych na koniec okresu

sprawozdawczego na rachunek do gromadzenia akcyzy, podatku od gier oraz podatku od

wydobycia niektórych kopalin;

3) w wierszach 18–18c wykazuje się podatki pobrane, a nieprzekazane do urzędów

skarbowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, w tym w wierszach 18a–

18c w szczegółowości do paragrafów;

4) w wierszach 19–19d wykazuje się podatek akcyzowy pobrany i nieprzekazany na rachunek

do gromadzenia dochodów z tytułu podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od

wydobycia niektórych kopalin, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, w tym w

wierszach 19a–19d w szczegółowości do paragrafów;

5) w wierszu 21 dysponent części budżetowej wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa

Finansów pomniejszone o środki przekazane dysponentom trzeciego stopnia, dysponent

trzeciego stopnia od dysponenta części budżetowej, na realizację planu wydatków bieżącego

roku; otrzymane środki pomniejsza się o dokonane zwroty;

6) w wierszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu” za dany miesiąc i

zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w sprawozdaniu Rb-28),

które zostały pobrane z banków krajowych, z wyjątkiem banków spółdzielczych, w ramach

zastępczej obsługi bankowej, lecz nie obciążają jeszcze rachunków bieżących wydatków

państwowych jednostek budżetowych w oddziałach okręgowych NBP;

7) w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry” – przekazane do

końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki

pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków bieżących państwowych jednostek

budżetowych prowadzonych w oddziałach okręgowych NBP, na wypłatę wynagrodzeń w

następnym miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące

wydatków państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu

sprawozdawczego (nieujęte w sprawozdaniu Rb-28);

8) w wierszu 41 dysponenci środków budżetu państwa wykazują środki otrzymane w sposób

wskazany w pkt 5;


5

9) w wierszach 52, 53, 55, 56 i 57 wykazuje się środki według stanu na koniec okresu

sprawozdawczego:

a) na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych

środków finansowych, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art.

199 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, w tym sum na zlecenie; nie wykazuje się

środków z wiersza 45,

b) na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4

ustawy o finansach publicznych,

c) na wszystkich pozostałych rachunkach, prowadzonych przez jednostkę,

niewymienionych w wierszach 52 i 55, z wyszczególnieniem sum depozytowych

– środki w walutach obcych przelicza się na złote przy zastosowaniu kursu średniego Narodowego

Banku Polskiego, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy;

10) w wierszach 61–64 wykazuje się środki w drodze stanowiące wpłaty z tytułu dochodów

dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP

oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie

wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego odpowiednio:

a) w wierszu 61 dotyczące dochodów państwowej jednostki budżetowej wykazane w

sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 11),

b) w wierszu 62 w zakresie podatku VAT od importu wykazane w sprawozdaniu Rb-27

(wiersz 11a),

c) w wierszu 63 w zakresie podatku akcyzowego,

d) w wierszu 64 w zakresie podatków nieprzekazanych do urzędów skarbowych.


wykazanych w wierszach 12, 14 i 61, a kwota wykazana w wierszu 11a powinna być zgodna z

sumą kwot wykazanych w wierszach 12a, 14a i 62.

3. W sprawozdaniu kwota środków otrzymanych na realizację planu wydatków bieżącego

roku powinna być uzgodniona z dysponentem wyższego stopnia; kwota środków przekazanych z

Ministerstwa Finansów dostępna jest w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.


wykazaną w wierszu 12, kwota wykazana w wierszu 11a powinna być zgodna z kwotą wykazaną w

wierszu 12a, a kwota wykazana w wierszu 21 powinna być zgodna z kwotą wykazaną w wierszu

22, z wyjątkiem przypadków realizacji wydatków ze środków, o których mowa w art. 181 ust. 6

ustawy o finansach publicznych.


6

Rozdział 4

Sprawozdanie Rb-24 o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych42)

§ 7. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w sposób określony w formularzu, na

którym są naniesione wyjaśnienia dotyczące wypełniania.

2. W sprawozdaniu jednostkowym w wierszach 1–5 w kolumnach 6 i 9, w wierszu 8 lit. a,

b, c i d w kolumnie 5 oraz w wierszu 10 w kolumnie 5 wykazywane dane powinny być zgodne z

danymi dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.

Rozdział 5

Sprawozdanie Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych

§ 8. Sprawozdania jednostkowe miesięczne i roczne składane przez:

1) dysponentów środków budżetu państwa wszystkich stopni,

2) naczelników urzędów skarbowych, jako organy podatkowe,

3) dyrektorów izb celnych, jako organy podatkowe

– są sporządzane w układzie: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty

wyszczególnione w działach i rozdziałach.

§ 9. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 1, wypełnia się następujące kolumny:

1) w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,

październik, listopad, grudzień – „Plan”, „Dochody wykonane”;

2)43) w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu

rocznym – „Plan”, „Należności”, „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody

wykonane” oraz dotyczące salda końcowego kolumny: „należności pozostałe do zapłaty,

ogółem”, „w tym zaległości netto” oraz „nadpłaty”, z zastrzeżeniem pkt 3;

3)44) w sprawozdaniach dysponentów środków budżetu państwa otrzymujących sprawozdania

Rb-27ZZ, w zakresie paragrafu „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań

zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego” – „Plan”, „Dochody wykonane”.

2. Sprawozdania jednostkowe, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się

następująco:

42) Tytuł rozdziału w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 16 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 43) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. c tiret pierwsze podwójne tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4. 44) Dodany przez § 1 pkt 10 lit. c tiret pierwsze podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.


7

1)45) w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki, a w

przypadku dysponenta części budżetowej, któremu podlegają placówki, wykazuje się

również kwoty wynikające z planów finansowych tych placówek;

2) w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do

zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów z tytułu dochodów

budżetowych, których pierwotny termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po

zmniejszeniu o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę

należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę

ujemną; jeżeli dochody budżetowe zostały wykonane bez przypisu należności, a przepisy

odrębne nie przewidują przypisu dla tego rodzaju dochodów, w kolumnie „Należności”

należy wykazać kwotę zrealizowanych dochodów na podstawie ewidencji analitycznej do

konta rachunku bieżącego dochodów jednostki budżetowej powiększone o środki w drodze,

o których mowa w pkt 4;

3) w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów” wykazuje się zmniejszenia

dochodów, dokonane na podstawie odrębnych przepisów; w tym ustawy z dnia 17 czerwca

1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2016 r. poz. 599, z późn.

zm.) – na pokrycie opłaty komorniczej i wydatków, o których mowa w art. 66 § 1 tej

ustawy;

4) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie

księgowości analitycznej do rachunku bieżącego dochodów powiększone o środki w drodze

dotyczące dochodów państwowej jednostki budżetowej stanowiące wpłaty z tytułu

dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na

rachunek NBP oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej,

które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego; jeżeli

suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;

5) w odpowiednich kolumnach salda końcowego (11–13) wykazuje się należności pozostałe

do zapłaty (część należności, o których mowa w pkt 2), w tym zaległości netto (należności

pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty

(kwoty nadpłacone). W kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości

płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy

odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na

mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych

45) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. c tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.


8

przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub

restrukturyzacyjnym.

3. Dochody budżetu państwa uzyskane przez jednostki samorządu terytorialnego w związku

z realizacją zadań administracji rządowej włączane są do sprawozdań łącznych dysponentów

środków budżetu państwa, przekazujących jednostkom samorządu terytorialnego dotacje na

realizację tych zadań, w jednym paragrafie „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań

zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego” następująco:

1) w sprawozdaniach za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad,

grudzień:

a) w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego jednostki,

b) w kolumnie „Dochody wykonane” – kwoty dochodów otrzymanych od jednostek

samorządu terytorialnego, wynikające z ewidencji analitycznej do rachunku

bieżącego – dochodów;

2) w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok:

a) w kolumnach „Plan” i „Dochody wykonane” – zgodnie z pkt 1,

b) w kolumnie „Należności” – w odpowiednich rozdziałach, kwoty należności

wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające

do sprawozdania Rb-27ZZ, z uwzględnieniem należności z tytułu dochodów

nieprzekazanych przez jednostki samorządu terytorialnego w latach ubiegłych,

c) w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” – różnice pomiędzy kwotami

wykazanymi w kolumnie „Należności” a kwotami wykazanymi w kolumnie

„Dochody wykonane”,

d) w kolumnie „w tym zaległości netto” – w odpowiednich rozdziałach, kwoty

zaległości wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane

uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ,

e) w kolumnie „nadpłaty” – w odpowiednich rozdziałach, kwoty nadpłat wykazane

przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające do

sprawozdania Rb-27ZZ.

4. Sprawozdanie miesięczne za marzec, czerwiec, wrzesień oraz sprawozdanie roczne, z

wyjątkiem sprawozdań zawierających dane dotyczące placówek (w rozdziałach dotyczących

placówek) powinno się bilansować w następujący sposób: kwota wykazana w kolumnie

„Należności” minus kwota wykazana w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”

minus kwota wykazana w kolumnie „Dochody wykonane” równa się kwocie wykazanej w


9

kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” minus kwota wykazana w kolumnie „nadpłaty”, z

zastrzeżeniem ust. 5.

5. W przypadku gdy w sprawozdaniu Rb-27ZZ występują nadpłaty, to sprawozdanie Rb-27

może się nie bilansować o kwotę tych nadpłat.

§ 10. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 2, wypełnia się następujące

kolumny:


październik, listopad, grudzień w zakresie: „Dochodów wykonanych” i „Dochodów

przekazanych w okresie sprawozdawczym”;

2) w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu

rocznym w zakresie: „Należności”, „Potrąceń i innych zmniejszeń dochodów”, „Dochodów

wykonanych”, „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym” oraz „Salda

końcowe”, odpowiednich kolumn: „należności pozostałych do zapłaty”, „zaległości netto” i

„nadpłat”.

2. Urzędy skarbowe, jako organy podatkowe, sporządzają sprawozdania jednostkowe w

zakresie:

1) budżetu państwa za okresy wymienione w ust. 1;

2) (uchylony).46)

3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 pkt 1, wykazuje się, odpowiednio do

okresów sprawozdawczych:

1) dochody budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności

budżetowych:

a) w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty

zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o

kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności

pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

b) w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”:

–47) zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, o którym mowa w art. 28

§ 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r.

poz. 613, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą – Ordynacja podatkowa”,

46) Przez § 1 pkt 16 lit. b tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 47) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


10

– potrącenia zobowiązań podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej

wierzytelności podatników wobec Skarbu Państwa z tytułów wymienionych w

art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy – Ordynacja podatkowa,

c) w kolumnie „Dochody wykonane” – na podstawie księgowości podatkowej, wpłaty

po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat,

różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

d) w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty,

zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i

mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone); w kolumnie „zaległości

netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty

nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął),

kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu

podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości

objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym;

2) udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa

należne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszają dochody budżetu państwa:

a) w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty

zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu

terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres

sprawozdawczy,

b) w kolumnie „Dochody wykonane” – wykonane oraz należne, a nieprzekazane do

końca okresu sprawozdawczego udziały jednostek samorządu terytorialnego we

wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy; w

sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu

terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach

dochodów budżetu państwa, w tym przekazane w styczniu następnego roku, kwoty

udziałów we wpływach dochodów budżetu państwa zrealizowanych do 31 grudnia

roku sprawozdawczego,

c) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” – przekazane do

jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu

terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa; w sprawozdaniu rocznym

również przekazane w styczniu następnego roku kwoty udziałów we wpływach

dochodów budżetu państwa zrealizowanych do 31 grudnia roku sprawozdawczego,


11

d) w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty,

zaległości netto oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń udziałów z poszczególnymi

jednostkami samorządu terytorialnego

– wykazuje się ze znakiem minus.

4. (uchylony).48)

5. Sprawozdania, o których mowa w ust. 2, powinny bilansować się w następujący sposób:

1)49) dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 1 – należności minus potrącenia i inne zmniejszenia

dochodów minus dochody wykonane (wpłaty minus zwroty) równają się należnościom

pozostałym do zapłaty minus nadpłaty;

2)49) dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 2 – należności minus dochody przekazane w okresie

sprawozdawczym równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty.

§ 11. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 3, wypełnia się następujące

kolumny:


październik, listopad, grudzień – „Dochody wykonane”;

2) w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu

rocznym – „Należności”, „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody

wykonane” oraz w zakresie „Salda końcowego”, odpowiednie kolumny: „należności

pozostałe do zapłaty”, „zaległości netto” i „nadpłaty”.

2. W sprawozdaniach wykazuje się, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, dochody

budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych należności budżetowych:

1) w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty

zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty

odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do

zapłaty i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;

2) w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”:

a)50) zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, o którym mowa w art. 28 § 1

ustawy – Ordynacja podatkowa,

b) potrącenia zobowiązań podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej

wierzytelności podatników wobec Skarbu Państwa z tytułów wymienionych w art.

64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy – Ordynacja podatkowa;

48) Przez § 1 pkt 16 lit. b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 49) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 16 lit. b tiret trzecie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 50) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


12

3) w kolumnie „Dochody wykonane” – na podstawie księgowości podatkowej, wpłaty, w tym

środki w drodze dotyczące dochodów organu podatkowego stanowiące wpłaty z tytułu

dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na

rachunek NBP oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej,

które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego, po

zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę

wykazuje się jako liczbę ujemną;

4) w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości

netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być

egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone), ustalone na podstawie danych

analitycznych kont podatkowych;

5) w kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli

termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności

nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu

podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych

postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym.

3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1 pkt 2, powinny bilansować się w następujący

sposób: należności minus potrącenia i inne zmniejszenia dochodów minus dochody wykonane

(wpłaty minus zwroty) równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty.

§ 12. 1. Dysponent części 77 w sprawozdaniu, o którym mowa w § 6 ust. 2 rozporządzenia,

dane w zakresie udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku

dochodowego od osób fizycznych wykazuje w następujących kolumnach:

1) w sprawozdaniach miesięcznych za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,

październik, listopad, grudzień – „Dochody wykonane” i „Dochody przekazane w okresie

sprawozdawczym”;

2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu

rocznym – „Należności”, „Dochody wykonane”, „Dochody przekazane w okresie

sprawozdawczym” oraz „Saldo końcowe”, odpowiednie kolumny: „należności pozostałe do

zapłaty”, „zaległości netto” i „nadpłaty”.

2. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 1, wykazuje się, odpowiednio do okresów

sprawozdawczych, udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku

dochodowego od osób fizycznych należne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszają

dochody budżetu państwa:


13

1) w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty

zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu terytorialnego

we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych za dany okres sprawozdawczy,

2) w kolumnie „Dochody wykonane” – wykonane oraz należne, a nieprzekazane do końca

okresu sprawozdawczego udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z

podatku dochodowego od osób fizycznych za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu

rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów

jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób

fizycznych, w tym przekazane w styczniu następnego roku kwoty udziałów we wpływach z

podatku dochodowego od osób fizycznych zrealizowanych do 31 grudnia roku

sprawozdawczego,

3) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” – przekazane do jednostek

samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we

wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych; w sprawozdaniu rocznym również

przekazane w styczniu następnego roku kwoty udziałów we wpływach z podatku

dochodowego od osób fizycznych zrealizowanych do 31 grudnia roku sprawozdawczego,

4) w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości

netto oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń udziałów z poszczególnymi jednostkami

samorządu terytorialnego

– wykazuje się ze znakiem minus.

3. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, powinno bilansować się w następujący

sposób: należności minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równają się

należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty.

4. Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu państwa w sprawozdaniu, o

którym mowa w § 6 ust. 2 rozporządzenia, dane w zakresie środków pochodzących z budżetu Unii

Europejskiej oraz środków niewykorzystanych w terminie na wydatki, które nie wygasają z

upływem roku budżetowego wykazuje w następujących kolumnach:

1) w sprawozdaniach miesięcznych za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,

październik, listopad, grudzień – „Dochody wykonane”;

2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu

rocznym – „Należności” i „Dochody wykonane”.

5. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 4:

1) w kolumnie „Należności” wykazuje się kwotę należności w wysokości równej wpływom na

rachunki dochodów budżetu państwa;


14

2) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji

wpływów na rachunki dochodów budżetu państwa.

Rozdział 6

Sprawozdanie Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa

§ 13. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział,

paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach i rozdziałach.

2. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych:

1) w sprawozdaniach miesięcznych, z wyjątkiem sprawozdań za grudzień – „Plan (po

zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” oraz „Zobowiązania według stanu

na koniec okresu sprawozdawczego”;

2) w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i sprawozdaniu rocznym – dane wymienione w

pkt 1 oraz „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego”.

3. Sprawozdanie sporządza się następująco:

1)51) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach,

wynikających z planu finansowego jednostki z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie

określonym w ustawie o finansach publicznych, a w przypadku dysponenta części

budżetowej, któremu podlegają placówki, wykazuje się również kwoty wynikające z

planów finansowych tych placówek;

2) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z umów, decyzji i innych

postanowień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych

w roku bieżącym;

3) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych

księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej, z zastrzeżeniem

pkt 4;

4) w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i rocznym w kolumnie „Wykonanie wydatków”

nie wykazuje się środków, o których mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach

publicznych;

5) w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie uznane przez jednostkę

zobowiązania, niespłacone do końca okresu sprawozdawczego;

6) w kolumnie „zobowiązania wymagalne powstałe w latach ubiegłych” wykazuje się

nieprzedawnione i nieumorzone zobowiązania, które przed upływem danego okresu

51) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. d tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.


15

sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed 1 stycznia

bieżącego roku;

7) w kolumnie „zobowiązania wymagalne powstałe w roku bieżącym” wykazuje się

nieumorzone zobowiązania powstałe w okresie od 1 stycznia roku bieżącego do końca

okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie

zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął;

8) w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego”,

wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym, o

którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się w

sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym.

4. Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki, niewłaściwe

obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast

paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania

rachunku – jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione i

rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym.

5.52) Dysponent części 84. Środki własne Unii Europejskiej w przypadku nadpłaconej

składki do budżetu Unii Europejskiej przekazuje w formie komentarza do sprawozdania informację

o wysokości nadpłaconej składki, wykazując ją w szczegółowości klasyfikacji budżetowej.

Rozdział 7

Sprawozdanie Rb-28NW z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku

budżetowego

§ 14. 1. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art.

181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planu tych

wydatków w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty

wyszczególnione w działach i rozdziałach.

2. W kolumnie „Plan” wykazuje się, ustalony przez Radę Ministrów, plan finansowy, o

którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.

3. W kolumnie „Wykonanie” – wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych

księgowości analitycznej do rachunku pomocniczego dla środków na wydatki niewygasające, z


4. W sprawozdaniu z wykonania planu wydatków ze środków, o których mowa w art. 181

ust. 6 ustawy o finansach publicznych, w kolumnie „Wykonanie” wykazuje się faktycznie 52) Dodany przez § 1 pkt 10 lit. d tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.


16

zrealizowane wydatki ujęte w planie, tj. odpowiednio: dane na podstawie księgowości analitycznej

do rachunku pomocniczego dla środków na wydatki niewygasające oraz kwotę środków

przekazanych na rachunki beneficjentów programów operacyjnych, po uwzględnieniu zwrotów.

5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej w

roku, w którym ustalony został plan przez Radę Ministrów.

Rozdział 8

Sprawozdanie Rb-33 z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego

§ 15. 1. Sprawozdanie sporządza się w pełnym zakresie danych, wynikającym z formularza,

w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, oddzielnie dla każdego funduszu. W kolumnie

identyfikującej fundusz należy wstawić odpowiedni symbol.

2. Przyjmuje się następujące symbole identyfikujące fundusze:

1) 301 – Fundusz Ubezpieczeń Społecznych;

2) 302 – Fundusz Emerytalno-Rentowy;

3) 303 – Fundusz Pracy;

4) 304 – Fundusz Alimentacyjny w Likwidacji;

5) 306 – Fundusz Administracyjny;

6) 310 – Fundusz Prewencji i Rehabilitacji;

7) 312 – Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym;

8) 313 – Fundusz Promocji Twórczości;

9) 315 – Fundusz Wsparcia Policji;

10) 316 – Fundusz Modernizacji Bezpieczeństwa Publicznego;

11) 317 – Fundusz-Centralna Ewidencja Pojazdów i Kierowców;

12) 318 – Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej;

13) 319 – Fundusz Zajęć Sportowych dla Uczniów;

14) 330 – Fundusz Reprywatyzacji;

15) 331 – Fundusz Restrukturyzacji Przedsiębiorców;

16) 332 – Fundusz Skarbu Państwa;

17) 333 – Fundusz Nauki i Technologii Polskiej;

18) 334 – Fundusz Modernizacji Sił Zbrojnych;

19) 335 – Fundusz Promocji Kultury;

20) 336 – Fundusz Pomocy Pokrzywdzonym oraz Pomocy Postpenitencjarnej;

21) 337 – Fundusz Aktywizacji Zawodowej Skazanych oraz Rozwoju Przywięziennych

Zakładów Pracy;


17

22) 338 – Fundusz Rekompensacyjny;

23) 340 – Fundusz Wsparcia Straży Granicznej;

24) 341 – Fundusz Kredytu Technologicznego;

25) 342 – Fundusz Emerytur Pomostowych;

26) 343 – Fundusz Rozwiązywania Problemów Hazardowych;

27) 344 – Fundusz Wsparcia Państwowej Straży Pożarnej;

28) 345 – Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;

29)53) 346 – Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych;

30)53) 347 – Fundusz Zapasów Agencyjnych;

31)54) 348 – Fundusz Wspierania Organizacji Pożytku Publicznego.

3. W przypadku utworzenia nowego funduszu Minister Finansów, na wniosek dysponenta

funduszu, nadaje funduszowi symbol dla celów sprawozdawczości budżetowej.

4. W dziale A. „Przychody” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się:

1) według paragrafów:

a) przychody własne,

b) dotacje z budżetu;

2) w wydzielonych wierszach:

a) „K 100” – pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji budżetowej

oraz inne zwiększenia środków obrotowych,

b) „K 110” – stan środków obrotowych netto na początek okresu sprawozdawczego.

5. W dziale B. „Koszty i inne obciążenia” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje

się:


a) koszty,

b) transfery na rzecz ludności i inne obciążenia;


a) „P 100” – inne obciążenia, niewykazane w paragrafach, oraz inne zmniejszenia

środków obrotowych,

b) „P 130” – stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego.

6. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego, w

wydzielonych wierszach:

53) Dodany przez § 1 pkt 16 lit. c tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 54) Dodany przez § 1 pkt 9 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


18

1) „W 010” – środki pieniężne w tym: środki w kasie, wolne środki przekazane Ministrowi

Finansów w zarządzanie terminowe lub zarządzanie overnight;

2) „W 020” – należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący

należności;

3) „W 021” – kwotę odpisu aktualizującego należności;

4) „W 022” – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności niezapłaconych

w terminie;

5) „W 030” – pozostałe środki obrotowe;

6) „W 040” – zobowiązania;

7) „W 070” – stan środków obrotowych netto; stany środków obrotowych netto wykazane na

początek i na koniec okresu sprawozdawczego powinny być zgodne ze stanami

wykazanymi w kolumnie „wykonanie” odpowiednio w dziale A. (poz. K 110) i dziale B.

(poz. P 130).

7. W dziale D. Dane uzupełniające wykazuje się uszczegółowienie kwot należności i

zobowiązań wykazanych w dziale C. odpowiednio w wierszu W 020 i W 040.

8. W przypadku gdy dysponent funduszu nie realizuje bezpośrednio zadań wynikających z

ustawy powołującej fundusz, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie” wykazuje się faktycznie

poniesione ostatecznie wydatki na realizację zadań wskazanych w ustawie powołującej fundusz, po

wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów redystrybucyjnych.

9.55) Sprawozdanie Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych i

Funduszu Zapasów Agencyjnych, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być

parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 2 albo ust. 4

rozporządzenia, odpowiednio przez ministra właściwego do spraw zabezpieczenia społecznego i

ministra właściwego do spraw energii.

10.55) Sprawozdania Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie

wypełnia się w dziale D. Dane uzupełniające.

Rozdział 9

Sprawozdanie Rb-35 z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej

§ 16. 1. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf;

sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. W dziale A. „Dochody” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się:

55) Dodany przez § 1 pkt 16 lit. c tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3; ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 13 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


19

1) w szczegółowości dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i zrealizowane

wpływy środków pieniężnych stanowiące dochody agencji wykonawczej;

2) w wydzielonym wierszu „K 150” – stan środków pieniężnych na początek okresu

sprawozdawczego dotyczących funkcjonowania i realizacji zadań agencji wykonawczej (nie

wykazuje się środków funduszu świadczeń socjalnych oraz obcych środków pieniężnych

np. wadiów i kaucji).

3. W dziale B. „Wydatki” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się:

1) w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i poniesione wydatki;

2) w wydzielonym wierszu „P 150” – stan środków pieniężnych na koniec okresu

sprawozdawczego dotyczących funkcjonowania i realizacji zadań agencji wykonawczej (nie

wykazuje się środków funduszu świadczeń socjalnych oraz obcych środków pieniężnych

np. wadiów i kaucji).

4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego:

1) w wierszu W 020 – należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący

należności;

2) w wierszu W 021 – kwotę odpisu aktualizującego należności;

3) w wierszu W 022 – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności

niezapłaconych w terminie;

4) w wierszu W 040 – zobowiązania.

5. Sprawozdanie agencji wykonawczej, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów,

powinno być parafowane przez ministra nadzorującego działalność danej agencji wykonawczej.

6. Na formularzu sprawozdania w pozycji „Adresat” wpisuje się wyrazy: „Ministerstwo

Finansów za pośrednictwem” oraz nazwę właściwego ministerstwa, którym kieruje minister

sprawujący nadzór nad agencją wykonawczą.

Rozdział 10

Sprawozdanie Rb-40 z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok

budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji

wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/Zakładu Ubezpieczeń Społecznych

§ 17. 1. Sprawozdania z wykonania planu finansowego państwowego funduszu

celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/Zakładu Ubezpieczeń

Społecznych sporządza się w zakresie danych i w szczegółowości nie mniejszej niż wynikająca z

ustawy budżetowej.


20

2. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja

gospodarki budżetowej zostaną utworzone w ciągu roku budżetowego, sprawozdania sporządza się

zgodnie z przyjętym planem finansowym na dany rok budżetowy.

3. W przypadku gdy w ustawie budżetowej wydatki państwowego funduszu celowego są

planowane jako przelewy redystrybucyjne, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie”,

bezpośrednio pod pozycją przelewy redystrybucyjne, wykazuje się faktycznie poniesione

ostateczne wydatki na realizację zadań wskazanych w ustawie powołującej fundusz, po

wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów redystrybucyjnych.

4.56) Sprawozdanie agencji wykonawczej, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów,

powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 2

albo ust. 4 rozporządzenia, przez ministra nadzorującego działalność danej agencji wykonawczej.

5.56) Sprawozdanie instytucji gospodarki budżetowej, przed przekazaniem do Ministerstwa

Finansów, powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w

§ 14 ust. 2 albo ust. 4 rozporządzenia, przez organ wykonujący funkcje organu założycielskiego.

6. Na formularzu sprawozdania agencji wykonawczej i instytucji gospodarki budżetowej w

pozycji „Adresat” wpisuje się wyrazy: „Ministerstwo Finansów za pośrednictwem” oraz nazwę

właściwego ministerstwa, którym kieruje minister sprawujący nadzór lub nazwę właściwego

organu wykonującego funkcje organu założycielskiego.

7.57) Sprawozdanie Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych i

Funduszu Zapasów Agencyjnych, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być

parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 2 albo ust. 4

rozporządzenia, odpowiednio przez ministra właściwego do spraw zabezpieczenia społecznego i

ministra właściwego do spraw energii.

Rozdział 11

Sprawozdanie Rb-50 o dotacjach / wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu

administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego

ustawami

§ 18. 1. Dysponenci środków budżetu państwa, przekazujący jednostkom samorządu

terytorialnego dotacje na wykonanie zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań

zleconych ustawami, sporządzają na podstawie sprawozdań otrzymanych od zarządów tych

56) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 16 lit. d tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 57) Dodany przez § 1 pkt 16 lit. d tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3; ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 13 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


21

jednostek, łączne sprawozdania Rb-50, oddzielnie dla gmin, powiatów oraz samorządów

województw, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf odrębnie:

1) dla dotacji;

2) dla wydatków.

2. Dysponenci środków budżetu państwa, o których mowa w art. 149 ust. 2 ustawy o

finansach publicznych, przekazują do dysponentów części budżetowych sprawozdania Rb-50 pięć

dni przed terminem przekazania sprawozdań do Ministerstwa Finansów.

3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, dysponenci części budżetowych przekazują do

Ministerstwa Finansów.

Rozdział 12

Sprawozdanie Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach

§ 19. 1. Sprawozdanie jednostkowe Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach sporządzają,

na oddzielnych formularzach dla każdego z występujących rodzajów zadań i form organizacyjno-

prawnych, z zastrzeżeniem ust. 2, kierownicy:

1) jednostek budżetowych,

2) uczelni publicznych

– w szczegółowości: dział, rozdział, status zatrudnienia.

2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, dla placówek sporządzają dysponenci części

budżetowych.

3.58) Wymienione w ust. 1 państwowe jednostki organizacyjne sporządzają sprawozdania

Rb-70, bez uwzględnienia osób zatrudnionych do wykonywania prac interwencyjnych i robót

publicznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 24 czerwca

2014 r. w sprawie organizowania prac interwencyjnych i robót publicznych oraz jednorazowej

refundacji kosztów z tytułu opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (Dz. U. poz. 864).

4. Zatrudnienie i wynagrodzenia, dla zadania wymienionego w ust. 3, wykazuje się na

oddzielnym formularzu, z dokładnym określeniem w tytule formy organizacyjno-prawnej i rodzaju

zadania, wyłącznie w zakresie wykonania. W kolumnie 14 – „Wykonanie wynagrodzeń

osobowych” należy podać wysokość wynagrodzeń finansowanych przez daną jednostkę

organizacyjną (bez ujmowania wynagrodzeń w części finansowanej z Funduszu Pracy).

58) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. d tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


22

5. Państwowe jednostki organizacyjne, wymienione w ust. 1, sporządzają sprawozdania dla

wszystkich zatrudnionych według statusu zatrudnienia; w odrębnych pozycjach należy wymienić

oddzielnie:

1) osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń;

2) osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe;

3) członków korpusu służby cywilnej;

4) etatowych członków samorządowych kolegiów odwoławczych;

5) sądowych kuratorów zawodowych;

6) ekspertów, asesorów i aplikantów eksperckich Urzędu Patentowego Rzeczypospolitej

Polskiej;

7)59) asesorów prokuratorskich i asesorów sądowych;

8) funkcjonariuszy Służby Celnej;

9) sędziów i prokuratorów;

10) żołnierzy i funkcjonariuszy;

11) etatowych członków kolegiów regionalnych izb obrachunkowych;

12) pracowników Rządowego Centrum Legislacji, niezaliczonych do grup pracowniczych

wymienionych w pkt 1–11;

13) członków służby zagranicznej niebędących członkami korpusu służby cywilnej;

14) nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez organy

administracji rządowej;

15) członków Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień Publicznych;

16) referendarzy sądowych;

17) asystentów sędziów i prokuratorów;

18)60) specjalistów opiniodawczych zespołów sądowych specjalistów;

19)61) aplikantów sądowych i prokuratorskich.

§ 20. W poszczególnych kolumnach sprawozdania ujmuje się:

1) w kolumnie 1 – symbol części budżetowej;

2) w kolumnie 2 – symbol statystyczny województwa;

59) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. d tiret drugie podwójne tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 60) Dodany przez § 1 pkt 9 lit. d tiret drugie podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 61) Dodany przez § 1 pkt 9 lit. d tiret drugie podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2; wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2017 r.


23

3) w kolumnie 3 – dysponenci części budżetowych mogą wprowadzać oznaczenie

dysponentów podległych (nie należy wypełniać w sprawozdaniu łącznym dysponenta części

budżetowej);

4) w kolumnie 4 – wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia form

organizacyjno-prawnych:

a) 020 – jednostki budżetowe,

b) 050 – uczelnie publiczne;

5) w kolumnie 5 – wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia rodzaju zadania:

a) A – podstawowa działalność jednostki organizacyjnej (nie obejmuje zadania

wymienionego jako B),

b) B – osoby zatrudnione do prac interwencyjnych i robót publicznych;

6) w kolumnach 6 i 7 – wprowadza się odpowiednio dział i rozdział według klasyfikacji

budżetowej;

7) w kolumnie 8 – podaje się następujące symbole dla statusu zatrudnienia:

a) 01 – osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń,

b) 02 – osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe,

c) 03 – członkowie korpusu służby cywilnej,

d) 04 – etatowi członkowie samorządowych kolegiów odwoławczych,

e) 05 – sądowi kuratorzy zawodowi,

f) 06 – eksperci, asesorzy i aplikanci eksperccy Urzędu Patentowego Rzeczypospolitej

Polskiej,

g)62) 07 – asesorzy prokuratorscy i asesorzy sądowi,

h) 08 – funkcjonariusze Służby Celnej,

i) 09 – sędziowie i prokuratorzy,

j) 10 – żołnierze i funkcjonariusze,

k) 11 – etatowi członkowie kolegiów regionalnych izb obrachunkowych,

l) 12 – pracownicy Rządowego Centrum Legislacji niezaliczeni do grup

pracowniczych wymienionych w lit. a–k,

m) 13 – członkowie służby zagranicznej niebędący członkami korpusu służby cywilnej,

n) 14 – nauczyciele zatrudnieni w szkołach i placówkach prowadzonych przez organy

administracji rządowej,

62) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. e tiret pierwsze podwójne tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


24

o) 15 – członkowie Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień

Publicznych,

p) 16 – referendarze sądowi,

r) 17 – asystenci sędziów i prokuratorów,

s)63) 18 – specjaliści opiniodawczych zespołów sądowych specjalistów,

t)64) 19 – aplikanci sądowi i prokuratorscy;

8) w kolumnie 9 – „Plan po zmianach” wykazuje się plan zatrudnienia jednostki w ujęciu

średniorocznym (dysponenci części budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością

do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni publicznych z

dokładnością do dwóch miejsc po przecinku), na które jednostka sprawozdawcza otrzymała

wynagrodzenia osobowe, nie wliczając osób zatrudnionych poza granicami kraju;

przyznane zwiększenie zatrudnienia w ciągu roku, z późniejszym terminem uruchomienia, a

także w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy likwidacji lub

przekształceniu, należy wykazać w planie, również w ujęciu średniorocznym; jednostki

zaliczone do działu 751 – urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i

ochrony prawa oraz sądownictwa – podają zatrudnienie ustalone we własnym zakresie;

9) w kolumnie 10 – „Przeciętne wykonanie w okresie sprawozdawczym” wykazuje się

przeciętną liczbę zatrudnionych, w przeliczeniu na pełnozatrudnionych (dysponenci części

budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych

stopni oraz kierownicy uczelni publicznych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku)

w okresie sprawozdawczym, przy czym:

a) przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym oblicza się, dodając

przeciętne liczby zatrudnionych, w tym także na zastępstwo, w poszczególnych

miesiącach roku, które upłynęły od początku roku do końca okresu

sprawozdawczego, i dzieląc otrzymaną sumę przez liczbę tych miesięcy; przeciętną

liczbę zatrudnionych w danym miesiącu oblicza się, dodając połowę stanu

zatrudnionych na początku miesiąca, stan zatrudnionych w 15. dniu miesiąca oraz

połowę stanu w ostatnim dniu miesiąca; otrzymaną sumę dzieli się przez 2,

b) do stanu zatrudnionych nie wlicza się osób, które nie otrzymują za dany okres

wynagrodzenia od zakładu pracy, tj. np. osób będących na urlopach bezpłatnych,

wychowawczych i macierzyńskich oraz zasiłkach chorobowych,

63) Dodana przez § 1 pkt 9 lit. e tiret pierwsze podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 64) Dodana przez § 1 pkt 9 lit. e tiret pierwsze podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2; wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2017 r.


25

c) w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy przekształceniu lub

likwidacji, podaje się w wykonaniu przeciętną liczbę zatrudnionych za okres, w

którym te jednostki funkcjonowały w państwowej sferze budżetowej; oznacza to, że

jeżeli jednostka np. funkcjonowała przez 4 miesiące i zatrudniała 15 osób, to

średniorocznie wykazuje 5 osób (15 osób x 4 miesiące: 12 miesięcy),

d) zatrudnienie osób niepełnosprawnych należy ujmować tylko z tych miesięcy, w

których wynagrodzenia tych osób były finansowane z wynagrodzeń danej jednostki,

w przeliczeniu na przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym;

oznacza to, że jeżeli w ciągu roku były zatrudnione 4 osoby niepełnosprawne,

których wynagrodzenia co drugi miesiąc były finansowane z Państwowego

Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, to średniorocznie wykazuje się 2

osoby;

10) w kolumnie 11 – „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykazuje się liczbę

zatrudnionych w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego w przeliczeniu na

pełnozatrudnionych (dysponenci części budżetowych dane zbiorcze wypełniają z

dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni

publicznych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku), tj. podaje się stan ewidencyjny

pełnozatrudnionych (po przeliczeniu); do ustalenia stanu zatrudnienia stosuje się pkt 9 lit. b;

11)65) w kolumnach 12 i 13 – wykazuje się wydatki klasyfikowane w § 401–407 klasyfikacji

budżetowej, ustalone dla jednostki sprawozdawczej w ramach wynagrodzeń określonych w

ustawie budżetowej na dany rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych na podstawie

obowiązujących przepisów przez dysponentów środków budżetowych. W kolumnie „Plan

po zmianach” w państwowych jednostkach budżetowych dane liczbowe powinny

obejmować wynagrodzenia wynikające z załącznika do ustawy budżetowej

„Wynagrodzenia w państwowych jednostkach budżetowych” – w sprawozdaniu dysponenta

części budżetowej, a w przypadku sprawozdań jednostek podległych – kwoty wynagrodzeń

określone przez dysponenta części budżetowej, powiększone o:

a) wynagrodzenia przyznane z rezerwy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na

podstawie uchwał Rady Ministrów,

b) wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w związku z rozdysponowaniem

rezerw celowych

65) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. e tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


26

– przy czym plan po zmianach powinien również uwzględniać zmiany wprowadzone na

podstawie art. 171, art. 172 i art. 194 ustawy o finansach publicznych oraz na podstawie art.

10a ustawy z dnia 23 grudnia 1999 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze

budżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 2015 r. poz. 2030, z późn. zm.);

12)65) w kolumnach 14 i 15 – wykazuje się wykonanie wydatków klasyfikowanych w § 401–407

klasyfikacji budżetowej, od początku roku do końca okresu sprawozdawczego; w

kolumnach tych nie uwzględnia się wypłat wynagrodzeń finansowanych z Państwowego

Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Funduszu Pracy.

§ 21. 1. W kolumnach 14 i 15 kwoty wynagrodzeń powinny być ujmowane w wysokości

zgodnej z kwotami brutto listy płac (łącznie ze składkami na ubezpieczenia społeczne opłacanymi

przez ubezpieczonych oraz z zaliczką na podatek dochodowy od tych wynagrodzeń, niezależnie od

terminu płatności). Dane liczbowe wykazane w „Wykonaniu” według list płac brutto nie mogą

przekraczać ustalonego zgodnie z § 20 pkt 11 planu po zmianach wynagrodzeń.

2. Wypłaty dodatkowych wynagrodzeń rocznych pracownikom, z którymi rozwiązano

stosunek pracy w związku z likwidacją pracodawcy, zgodnie z art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 12

grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery

budżetowej (Dz. U. z 2013 r. poz. 1144, z późn. zm.) ujmuje się w kolumnie 15.

§ 22. 1. Dysponenci części budżetowych sporządzają sprawozdanie łączne w

szczegółowości określonej dla sprawozdań jednostkowych i przekazują na elektroniczną skrzynkę

podawczą Głównego Urzędu Statystycznego.

2. Sprawozdanie sporządza się według wytycznych Głównego Urzędu Statystycznego

zamieszczonych na stronie internetowej Ministerstwa Finansów http://www.mf.gov.pl/ w zakładce:

Działalność > Finanse Publiczne > Budżet państwa > Sprawozdawczość budżetowa.

3. W sporządzonych przez dysponentów części budżetowych sprawozdaniach Rb-70 nie

wykazuje się pozycji zbiorczych.

Rozdział 13

Sprawozdania sporządzane przez placówki i sposób ich włączania do sprawozdań łącznych

dysponentów części budżetowych

§ 23. 1. Kierownik placówki sporządza i przekazuje do dysponenta części budżetowej

sprawozdania jednostkowe:

1) Rb-23PL – sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki;

2) Rb-27PL – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki;


27

3) Rb-28PL – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki;

4) Rb-34PL – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym

mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych.

2. Dane w sprawozdaniach wykazuje się:

1) w zakresie planu – w kwotach wynikających z planów finansowych placówki;

2) w zakresie wykonania – narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego

lub, w przypadkach określonych w sprawozdaniach, według stanu na określony dzień.

3. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w walucie, w której prowadzona jest

rachunkowość.

4. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, sporządza się, wykazując:

1) w rubrykach 2 i 3 – nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie;

2) w wierszu 1 – stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na rachunkach bankowych i w

kasie – suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bieżące”;

3) w wierszu 2 – pozostałość dochodów wykonanych w roku ubiegłym – saldo konta 750

„Dochody budżetowe”;

4) w wierszu 3 – pozostałość środków budżetowych otrzymanych w roku ubiegłym na

wykonywanie wydatków, jeżeli przepisy odrębne tak stanowią – część salda konta 810

„Fundusz środków na wydatki budżetowe”;

5) w wierszu 4 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w

ramach kont syntetycznych dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o

finansach publicznych;

6) w wierszu 5 stałą zaliczkę – część salda konta 200 „Rozrachunki”;


ramach kont syntetycznych sum obcych;

8) w wierszu 7 – środki budżetowe przyznane przez dysponenta części budżetowej w okresie

sprawozdawczym na wykonywanie wydatków budżetowych;

9) w wierszu 8 – wykonane dochody budżetowe w okresie sprawozdawczym;

10) w wierszu 9 – wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym;

11) w wierszu 9a – wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym ze środków stałej zaliczki

przyznanej w latach poprzednich;

12) w wierszu 10 – stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na

rachunkach bankowych i w kasie – suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bieżące”;


28

13) w wierszu 11 – pozostałość dochodów budżetowych wykonanych w placówce; saldo konta

750 „Dochody budżetowe”;

14) w wierszu 12 – pozostałość środków budżetowych przyznanych przez dysponenta części

budżetowej na wykonywanie wydatków; część salda konta 810 „Fundusz środków na

wydatki budżetowe”;


ramach kont syntetycznych dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o

finansach publicznych;

16) w wierszu 14 – stałą zaliczkę – część salda konta 200 „Rozrachunki”;


ramach kont syntetycznych dla sum obcych.


1) w rubryce 2 i 3 – nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie;

2) w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego dochodów placówki;

3) w kolumnie „Wykonanie” – na podstawie danych ewidencji analitycznej dochodów

budżetowych prowadzonej do konta 750 „Dochody budżetowe”, kwoty zrealizowanych

dochodów budżetowych po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów

przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną.


1) w rubryce 2 i 3 – nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie;

2) w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego wydatków placówki;

3) w kolumnie „Wykonanie” – kwoty wykonanych wydatków budżetowych placówki na

podstawie danych ewidencji analitycznej wydatków budżetowych, prowadzonej do konta

400 „Wydatki budżetowe”.

7. Sprawozdanie jednostkowe, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, sporządza się w

szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, wykazując:

1) w dziale A „Dochody”:

a) w kolumnie „plan” – kwoty dochodów planowanych w ramach planu finansowego,

b) w kolumnie „wykonanie” – kwoty dochodów na podstawie danych ewidencji

analitycznej dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach

publicznych;

2) w dziale B „Wydatki”:

a) w kolumnie „plan” – kwoty wydatków planowanych w ramach planu finansowego,


29

b) w kolumnie „wykonanie” – kwoty wydatków, na podstawie danych ewidencji

analitycznej wydatków, o których mowa w art. 163 ust. 3 ustawy o finansach

publicznych,

c) w wierszu K 150 „Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego”

– stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na rachunku bankowym i w kasie

ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego w ramach konta

syntetycznego, dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach

publicznych,

d) w wierszu P 150 „Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego” –

stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach

bankowych i w kasie ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego w

ramach konta syntetycznego, dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1

ustawy o finansach publicznych.

§ 24. 1. Dysponent części budżetowej, w zależności od okresu sprawozdawczego, w

sprawozdaniu łącznym o dochodach wykazuje odpowiednio:

1) dane ze sprawozdań placówek;

2) kwoty wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów budżetowych z

placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym;

3) kwoty przekazanych środków pieniężnych – z rachunku bieżącego wydatków na rachunek

bieżący dochodów – stanowiące równowartość zrealizowanych przez placówkę dochodów

w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w placówce, jako środki przyznane na

finansowanie wydatków.

2. Sprawozdanie łączne o dochodach w poszczególnych okresach sprawozdawczych

dysponent części budżetowej sporządza następująco:

1) za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i

3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

2) za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, i

wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

3) za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał – po przeliczeniu na

złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od

początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę

(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a


30

sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody

otrzymane z placówek;

4) za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a różnicę


sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z

placówek;

5) za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów,

przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a różnicę (dodatnią

lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych

kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

6) za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały – po przeliczeniu na

złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od





7) za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów,

przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały, a różnicę (dodatnią


kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

8) za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały, a

różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt

2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody


9) za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały – po przeliczeniu

na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od






31

10) za miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały, a




11) za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach





12) za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach





13) za rok włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze

sprawozdań placówek o dochodach za IV kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym

przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku do końca roku,

na dzień kończący rok budżetowy, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością

środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w

jednym paragrafie, określonym w klasyfikacji budżetowej dla różnic kursowych.

3. Dysponent części budżetowej, w zależności od okresu sprawozdawczego, w

sprawozdaniu łącznym o wydatkach (Rb-28) wykazuje odpowiednio:

1) dane ze sprawozdań placówek;

2) kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe w danym

okresie sprawozdawczym;

3) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym środków pieniężnych – z rachunku

bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość

zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako środki przyznane na

finansowanie wydatków.

4. Sprawozdanie łączne o wydatkach w poszczególnych okresach sprawozdawczych

dysponent części budżetowej sporządza następująco:

1) za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i

3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;


32

2) za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, i

wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

3) za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał – po przeliczeniu na złote po

ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku

do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub

ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak

przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

4) za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub

ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą


5) za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków,

przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną)

pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą przeliczonych

kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

6) za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartały – po przeliczeniu na złote po





7) za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków,

przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną)

pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot

wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

8) za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartały, a różnicę (dodatnią



9) za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały – po przeliczeniu na złote po




33



10) za miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią



11) za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach




12) za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach




13) za rok włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze

sprawozdań placówek za IV kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP

średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku do końca roku, na dzień

kończący rok budżetowy, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o

których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, po uwzględnieniu zwrotów środków z placówek, a sumą

tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie określonym w klasyfikacji

budżetowej dla różnic kursowych.

5. Dysponent części budżetowej sporządza sprawozdanie łączne Rb-34PL na podstawie

danych ze sprawozdań placówek, po przeliczeniu ich na złote przy zastosowaniu kursu średniego

NBP, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy.

6. Dysponent części budżetowej sporządza sprawozdanie łączne Rb-23PL na podstawie

sprawozdań placówek Rb-23PL za IV kwartały, w zakresie danych dotyczących wierszy od 1 do 6 i

od 10 do 15, po ich przeliczeniu przy zastosowaniu kursu średniego NBP aktualnego na dzień

kończący rok budżetowy.

7. Dysponent części budżetowej na otrzymanych sprawozdaniach jednostkowych umieszcza

adnotację o kursie waluty, według którego przeliczane są dane ze sprawozdań jednostkowych.

8. Do czasu otrzymania oryginałów sprawozdań dane ze sprawozdań przekazanych faksem

lub pocztą elektroniczną mogą być włączone do sprawozdań łącznych dysponenta części

budżetowej.


34

9. Przesłanie sprawozdania faksem lub pocztą elektroniczną nie zwalnia kierownika

placówki z obowiązku przekazania oryginału sprawozdania.

10. Dysponent części budżetowej sprawdza, czy otrzymany oryginał sprawozdania jest

zgodny ze sprawozdaniem przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną. Jeżeli dane wykazane w

sprawozdaniu przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną są niezgodne z danymi wykazanymi

w oryginale sprawozdania placówki, dysponent części budżetowej koryguje sprawozdanie łączne

za bieżący okres sprawozdawczy.

11. Dopuszcza się, aby w sytuacjach kryzysowych (np. ewakuacja placówki), gdy nie jest

możliwe otrzymanie sprawozdania z placówki, dysponent części budżetowej włączył do

sprawozdania łącznego dane placówki z poprzedniego okresu sprawozdawczego w ramach danego

roku budżetowego oraz:

1) w zakresie dochodów:

a) kwoty wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów budżetowych z

placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym,

b) kwoty przekazanych środków pieniężnych – z rachunku bieżącego wydatków na

rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość zrealizowanych przez

placówkę dochodów w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w

placówce jako środki przyznane na finansowanie wydatków;

2) w zakresie wydatków:

a) kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe w

danym okresie sprawozdawczym,

b) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym środków pieniężnych – z

rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące

równowartość zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako

środki przyznane na finansowanie wydatków,

a w przypadku braku sprawozdań w danym roku budżetowym, odpowiednio dane, o których mowa

w pkt 1 i 2 lit. a i b; dane te należy wykazać w § „nierozliczone dochody otrzymane z placówek

polskich za granicą” w sprawozdaniu Rb-27 i w § „nierozliczone środki budżetowe przekazane

jednostkom budżetowym mającym siedziby poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej na

finansowanie wydatków” w sprawozdaniu Rb-28.

Rozdział 14

Sprawozdanie Rb-FUS z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu

Ubezpieczeń Społecznych


35


Rozdział 15

Sprawozdanie Rb-FER z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu

Emerytalno-Rentowego


Rozdział 16

Sprawozdanie Rb-28 Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu

państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE

oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa

członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej

§ 27. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów

realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających

zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem

wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 4

ustawy o finansach publicznych – finansowanych w ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem

wydatków w ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb-28 UE).

2. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf;

sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan (po zmianach)”,

„Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład

budżetu państwa.

4. Wkład Unii Europejskiej – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów

i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej, z wyłączeniem wydatków ze

środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, lub niepodlegających zwrotowi środków z

pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej

czwartą cyfrą „1”, „5” lub „8”.

5. Wkład budżetu państwa – dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie

krajowe wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii

Europejskiej, z wyłączeniem wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, lub

niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i

oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „2”, „6”, „9”.



36

1) w kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile

wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”;

2) w kolumnach „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie

pola dla danego paragrafu;

3) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach, z

uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach

publicznych;

4) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje kwoty wynikające z zawartych z beneficjentami

umów o dofinansowanie, decyzji, porozumień i innych dokumentów, których wykonanie

powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym;


księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej.

Rozdział 17

Sprawozdanie Rb-28 Programy WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków

budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z

budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej


realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej na realizację Wspólnej

Polityki Rolnej, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 4 ustawy o finansach publicznych, a także

środków wydatkowanych na finansowanie podatku od towarów i usług (VAT) wynikającego z

realizacji ww. płatności – finansowanych w ramach budżetu państwa (z wyłączeniem wydatków w

ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb-28UE WPR).

2. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf;

sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan (po zmianach)”,

„Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład

budżetu państwa.


i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej na realizację Wspólnej Polityki

Rolnej i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „8”.


krajowe wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii

Europejskiej, na realizację Wspólnej Polityki Rolnej i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej


37

czwartą cyfrą „9”, a także wydatków na podatek od towarów i usług (VAT) związanych z

realizacją tych projektów i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „0”.


1) w kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile

wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”;

2) w kolumnach „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie

pola dla danego paragrafu;

3) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach, z

uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach

publicznych;

4) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, umów zawartych z

beneficjentami programu i innych umów i postanowień, które powodują konieczność

wydatkowania w danym roku budżetowym środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;


księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej.

Rozdział 18

Rb-28NW Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa,

które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze

środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy

udzielanej przez państwa członkowskie EFTA


realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających

zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA – finansowanych w

ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem wydatków w ramach budżetu środków europejskich

ujętych w sprawozdaniu Rb-28 UE), które nie wygasły z upływem roku budżetowego.

2. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art. 181

ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planów tych

wydatków w szczegółowości: część, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty

wyszczególnione w programach.

3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan”, „Wykonanie

wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład budżetu państwa.


i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej lub niepodlegających zwrotowi


38

środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji

budżetowej czwartą cyfrą „1”, „5” lub „8”.


krajowego wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii

Europejskiej lub niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa

członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „2”, „6”, „9” .

6. W kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile

wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”.

7. W kolumnach „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać

wszystkie pola dla danego paragrafu.

8. W kolumnie „Plan” wykazuje się, ustalony przez Radę Ministrów, plan finansowy, o

którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.

9. W kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie

danych księgowości analitycznej do rachunku dla środków na wydatki niewygasające, z


10. W sprawozdaniu z wykonania planu wydatków, o których mowa w art. 181 ust. 6 pkt 1 i

2 ustawy o finansach publicznych, w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się faktycznie

zrealizowane wydatki ujęte w planie, tj. odpowiednio: dane na podstawie księgowości analitycznej

do rachunku dla środków na wydatki niewygasające oraz kwotę środków przekazanych na rachunki

beneficjentów programów operacyjnych, po uwzględnieniu zwrotów.

11. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej w

roku, w którym ustalony został plan przez Radę Ministrów.

Rozdział 19

Korekty sprawozdań

§ 30. 1. Korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia

się odpowiednio w sprawozdaniach sporządzonych za bieżący okres sprawozdawczy, z

uwzględnieniem § 9 ust. 6 rozporządzenia.

2. Sprawozdania za IV kwartały i łączne sprawozdania roczne mogą być korygowane w

terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku budżetowym. Przekazując korektę

sprawozdania należy dołączyć wyjaśnienie przyczyny dokonywania korekty.

Rozdział 20

Przekazywanie sprawozdań w formie dokumentu elektronicznego


39

§ 31.66)1.67) W Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa przekazuje się

sprawozdania Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28 Programy, Rb-28

Programy WPR, Rb-28NW Programy, Rb-33, Rb-35, Rb-40, Rb-50 i łączne Rb-34PL.

2. Szczegółowy sposób sporządzania sprawozdań przekazywanych w Informatycznym

Systemie Obsługi Budżetu Państwa wskazany jest w „Dokumentacji Użytkownika dla Modułu

Sprawozdawczości” dostępnej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu

obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne.

Budżet państwa.

3.68) Sprawozdania Rb-28 Programy i Rb-28NW Programy Ministerstwo Finansów

udostępnia Ministerstwu Infrastruktury i Rozwoju69).

4.68) Sprawozdania Rb-28 Programy WPR Ministerstwo Finansów udostępnia Ministerstwu

Rolnictwa i Rozwoju Wsi.

§ 32. 1.70) Sprawozdania Rb-70, Rb-FUS i Rb-FER przekazuje się na elektroniczną

skrzynkę podawczą odbiorcy.

2. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym; wzory

formularzy znajdują się na stronie internetowej Ministerstwa Finansów http://www.mf.gov.pl/,

w zakładce: Działalność > Finanse publiczne > Budżet państwa >Sprawozdawczość budżetowa.

§ 33. (uchylony).71)

66) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 16 lit. e rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 67) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. e tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. 68) Dodany przez § 1 pkt 10 lit. e tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. 69) W drodze przekształcenia dotychczasowego Ministerstwa Infrastruktury i Rozwoju utworzono Ministerstwo Rozwoju na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 7 grudnia 2015 r. w sprawie utworzenia Ministerstwa Rozwoju oraz zniesienia Ministerstwa Gospodarki (Dz. U. poz. 2076). Działami administracji rządowej, którymi kierował Minister Infrastruktury i Rozwoju obecnie kieruje Minister Rozwoju, Minister Infrastruktury i Budownictwa oraz Minister Gospodarki Morskiej i Żeglugi Śródlądowej. 70) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. f rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. 71) Przez § 1 pkt 10 lit. g rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.


1

Załącznik nr 38

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH

W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH

Rozdział 1

Sprawozdanie Rb-27UE z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich

§ 1. Sprawozdania miesięczne i roczne są sporządzane w układzie: program, dział,

rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

§ 2. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się

następująco:

1) w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę programu finansowanego z

udziałem środków europejskich; zgodnie z załącznikiem do ustawy budżetowej;

2) w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok;

3)72) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się środki otrzymane na odpowiednie

rachunki programowe i przekazane po ich przewalutowaniu na rachunek dysponenta

części 87. Dochody budżetu środków europejskich, z uwzględnieniem § 3.

§ 3. 1. Sprawozdanie obejmuje również środki z tytułu sprzedaży towarów rolno-

spożywczych, realizowanej na podstawie przepisów o działaniach interwencyjnych na

wspólnotowych rynkach rolnych, wpłacane przez Agencję Rynku Rolnego na rachunek

dochodów dysponenta części 35, a następnie wpłacane przez ministra właściwego do spraw

rynków rolnych na rachunek dysponenta części 87.

2. Środki, o których mowa w ust. 1, nie są wykazywane w sprawozdaniu Rb-27

dysponenta części 35.

Rozdział 2

Sprawozdanie Rb-28UE z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z

wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej

§ 4. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, część,

dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

Sumowaniu w ramach programu podlegają pozycje w kolumnach: „plan po zmianach”,

„zaangażowanie”, „płatności narastająco od początku roku”, „zwroty narastająco od początku

roku dotyczące płatności roku bieżącego”, „wykonanie wydatków”. 72) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 17 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.

Załącznik nr 38

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH


2


następująco:

1) w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się pełną nazwę programu finansowanego z

udziałem środków europejskich, z wyłączeniem środków na realizację Wspólnej

Polityki Rolnej ze wskazaniem perspektywy finansowej: nazwę programu należy

powtórzyć tyle razy, ile wystąpi wierszy w kolumnach „część”, „dział”, „rozdział” i

„paragraf”;

2) w kolumnach – „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać

wszystkie pola dla danego paragrafu;

3) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu

finansowego na dany rok, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym

w ustawie o finansach publicznych;

4) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, zawartych z

beneficjentami umów o dofinansowanie projektu finansowanego z udziałem środków

z budżetu środków europejskich, postanowień lub porozumień, których wykonanie

powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym;

5) w kolumnie „Płatności narastająco od początku roku” wykazuje się środki z budżetu

środków europejskich, przekazane przez Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK)

beneficjentom lub odbiorcom płatności na podstawie zleceń płatności. Dane te

wykazuje się na podstawie przekazanych przez BGK informacji dotyczących

płatności, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta. Kwota płatności

jest wykazywana również na podstawie korekt przekazywanych przez instytucje

posiadające upoważnienie do wystawiania zleceń i dokonywania płatności;

6)73) w kolumnie „Zwroty wydatków narastająco od początku roku dotyczące płatności

roku bieżącego” wykazuje się zwroty wydatków w ramach budżetu środków

europejskich, dokonane w bieżącym roku budżetowym, dotyczące płatności

zrealizowanych w tym samym roku. W przypadku nadpłacenia zwrotu wydatku,

kwotę zwrotu należy pomniejszyć o kwotę już zwróconą przez Ministra Finansów na

podstawie pisma Ministerstwa Finansów potwierdzającego dokonanie zwrotu do

wnioskodawcy lub na podstawie informacji udostępnianej przez BGK w formie

elektronicznej. W przypadku zwrotów dokonanych w ostatnim dniu roboczym danego

roku kalendarzowego, a zaksięgowanych na rachunku BGK w kolejnym roku

73) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. a tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.


3

kalendarzowym, za datę dokonania zwrotu uważa się datę obciążenia rachunku

instytucji dokonującej zwrotu środków;

7) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się środki z budżetu środków

europejskich, przekazane przez BGK beneficjentom lub odbiorcom płatności na

podstawie zleceń płatności, wykazane w kolumnie „Płatności narastająco od początku

roku”, pomniejszone o kwoty wykazane w kolumnie „Zwroty wydatków narastająco

od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego”;

8) w kolumnach „Plan (po zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Płatności narastająco od

początku roku”, „Zwroty wydatków narastająco od początku roku dotyczące płatności

roku bieżącego” i „Wykonanie wydatków” na końcu zestawienia podaje się kwoty

ogółem;

9)74) w tabeli „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE (I)” kolumny „Nazwa

programu”, „część”, „dział” i „rozdział” wypełnia się zgodnie z objaśnieniami

zawartymi w pkt 1 i 2;

10)74) w tabeli „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE (I)” w kolumnach rok: „n-1”,

rok: „n-2”, rok: „n-3”, rok: „n-4” itd. wykazuje się zwroty wydatków w ramach

budżetu środków europejskich, dokonanych w danym roku budżetowym (n) i

dotyczące płatności z poprzednich lat budżetowych, z uwzględnieniem zwróconych

przez Ministra Finansów nadpłaconych zwrotów wydatków na podstawie

skierowanych do niego wniosków oraz dokonanych korekt tych zwrotów, określone

zgodnie ze schematem (n-1, n-2, n-3, n-4, itd.). W sprawozdaniach w kolejnych latach

budżetowych należy dodawać kolejne kolumny: n-5, n-6, n-7 itd., w przypadku

dokonania zwrotów dotyczących płatności z poprzednich lat budżetowych.

Obowiązuje zasada prezentacji kolumn, w których pierwsza kolumna zawsze

przedstawia dane dotyczące roku poprzedniego w stosunku do roku bieżącego (n-1), a

ostatnia kolumna dotyczy roku 2010. W kolumnie „Nadpłacone zwroty wydatków

zwrócone przez Ministra Finansów w bieżącym roku i dotyczące zwrotów z lat

ubiegłych” – wykazuje się zwrócone przez Ministra Finansów w bieżącym roku środki

na podstawie pisma Ministerstwa Finansów potwierdzającego dokonanie zwrotu do

wnioskodawcy lub na podstawie informacji udostępnianej przez BGK w formie

elektronicznej. W sprawozdaniu składanym w roku (n) – należy wykazać zwrócone w

roku (n) przez Ministra Finansów nadpłacone środki dotyczące zwrotów dokonanych

74) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. a tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.


4

w latach poprzednich (n-1, n-2, n-3…. itd.). Dane dotyczące zwróconych błędnie

nadpłaconych środków wykazuje się na podstawie przekazanych przez Ministerstwo

Finansów informacji o dokonanych zwrotach lub na podstawie danych pochodzących

bezpośrednio z systemu BGK-ZLECENIA, które zostały ujęte w księgach

rachunkowych dysponenta;

11) (uchylony);75)

12) dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki,

niewłaściwe lub pozostające do wyjaśnienia obciążenia oraz uznania rachunku

Ministerstwa Finansów do obsługi płatności prowadzonego w BGK wykazywać,

wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenia wykazuje się

zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku – jako liczbę ujemną.

Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym

okresie sprawozdawczym.

§ 6.76) Sprawozdanie Rb-28UE przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi

Budżetu Państwa.

§ 7. 1. Korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych

uwzględnia się odpowiednio w sprawozdaniach sporządzonych za bieżący okres

sprawozdawczy, z uwzględnieniem § 9 ust. 6 rozporządzenia.

2. Łączne sprawozdania roczne mogą być korygowane w terminie do dnia 30 kwietnia

roku następującego po roku budżetowym. Przekazując korektę sprawozdania należy dołączyć

wyjaśnienie przyczyny dokonywania korekty.

§ 7a.77) Sprawozdania Rb-28UE Ministerstwo Finansów udostępnia Ministerstwu

Infrastruktury i Rozwoju69).

Rozdział 3

Sprawozdanie Rb-28UE WPR z wykonania planu wydatków budżetu środków

europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej

§ 8. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, dział,

rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

75) Przez § 1 pkt 11 lit. a tiret trzecie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4. 76) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. 77) Dodany przez § 1 pkt 11 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.


5

2. Sprawozdanie obejmuje także informację o zwrotach wydatków z roku bieżącego i

lat ubiegłych.


następująco:


udziałem środków europejskich na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;

2) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu

finansowego na dany rok z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym

w ustawie o finansach publicznych;

3) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, umów

zawartych z beneficjentami projektu finansowanego z udziałem środków z budżetu

środków europejskich i innych umów oraz postanowień, które powodują konieczność

wydatkowania w danym roku budżetowym środków na realizację Wspólnej Polityki

Rolnej;

4) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wydatki na realizację Wspólnej

Polityki Rolnej, poniesione ze środków – przekazanych do dyspozycji właściwym

dysponentom części budżetowych przez BGK – pochodzących z budżetu środków

europejskich – na podstawie wyciągów syntetycznych lub wyciągów bankowych

pozyskiwanych z systemu BGK, które zostały ujęte w księgach rachunkowych

dysponenta.

§ 10. Informacja o zwrotach wydatków, odpowiednio do okresów sprawozdawczych,

sporządzana jest następująco:


udziałem środków europejskich na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, w ramach

którego dokonany został zwrot;

2) w kolumnie „Wykonanie wydatków”, w odniesieniu do zwrotów w roku bieżącym,

wykazuje się kwoty uruchomionych wydatków w danym roku budżetowym oraz

kwoty, które nie zostały zrefundowane jednostkom samorządu terytorialnego w

ramach Wspólnej Polityki Rolnej i odnoszące się do danego roku budżetowego –

zwrócone w okresie tego roku budżetowego z uwzględnieniem okresu przejściowego,

o którym mowa w odrębnych przepisach, przez właściwych dysponentów części

budżetowych na rachunek bankowy Ministra Finansów do obsługi środków


6

europejskich w części dotyczącej Wspólnej Polityki Rolnej, o którym mowa w

odrębnych przepisach;

3) w kolumnie „Wykonanie wydatków”, w odniesieniu do zwrotów z lat ubiegłych,

wykazuje się kwoty uruchomionych wydatków w ubiegłych latach budżetowych oraz

kwoty, które nie zostały zrefundowane jednostkom samorządu terytorialnego w

ramach Wspólnej Polityki Rolnej i odnoszące się do ubiegłych lat budżetowych –

zwrócone w okresie bieżącego roku budżetowego przez właściwych dysponentów

części budżetowych na rachunek bankowy Ministra Finansów do obsługi środków

europejskich w części dotyczącej Wspólnej Polityki Rolnej, o którym mowa w

odrębnych przepisach.

§ 11. W zakresie korekty danych stosuje się odpowiednio przepis § 7.

§ 12.78) Sprawozdanie Rb-28UE WPR przekazuje się w Informatycznym Systemie

Obsługi Budżetu Państwa.

§ 13.79) Sprawozdania Rb-28UE WPR Ministerstwo Finansów udostępnia

Ministerstwu Rolnictwa i Rozwoju Wsi.

78) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. d rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. 79) Dodany przez § 1 pkt 11 lit. e rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.


1

Załącznik nr 39 INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETÓW

JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

Rozdział 1

Sprawozdanie Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej

jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego

§ 1. Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział,

paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

§ 2. 1. Jednostka samorządu terytorialnego sporządza sprawozdanie jednostkowe z

następujących dochodów budżetowych:

1)80) z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych

przez jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie z § 3 ust. 1, oraz pobieranych przez

urzędy skarbowe na rzecz jednostek samorządu terytorialnego;

2) dochodów jednostki budżetowej, zgodnie z § 3 ust. 2;

3) udziałów jednostki samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego

od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa

na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

4) dotacji celowych i subwencji ogólnej otrzymanych z budżetu państwa;

5) dotacji celowych z państwowych funduszy celowych oraz dotacji celowych na zadania

realizowane przez jednostkę samorządu terytorialnego na podstawie porozumień

pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego.

2. Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych

zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, należne budżetowi

państwa, nie są wykazywane w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych

jednostki samorządu terytorialnego.

3. Jednostki samorządu terytorialnego w sprawozdaniach jednostkowych

sporządzanych za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad

oraz grudzień – w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – wykazują

dochody budżetowe, pobrane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki samorządu

terytorialnego, w wysokości otrzymanych wpływów na rachunek bieżący.

4. Jednostki budżetowe podległe jednostkom samorządu terytorialnego sporządzają

sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych zgodnie z § 3 ust. 2.

80) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.

Załącznik nr 39

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO


2

§ 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych z tytułu

podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki

samorządu terytorialnego, sporządza się na podstawie danych księgowości podatkowej w

sposób następujący:

1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach,

zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;

2)81) w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do

zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu

dochodów budżetowych, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i

odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę

wykazuje się jako liczbę ujemną. W kolumnie tej wykazuje się również zaległości

podatkowe zabezpieczone hipoteką. W kolumnie „Należności” nie wykazuje się

należności długoterminowych;

3) w kolumnie „Potrącenia” ujmuje się skutki wykorzystania szczególnych przypadków

wygaśnięcia zobowiązań podatkowych, o których mowa w art. 65 i art. 66 § 1 pkt 2

ustawy – Ordynacja podatkowa; skutków tych nie wykazuje się w kolumnie „Dochody

wykonane (wpływy minus zwroty)”;

4) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” wykazuje się dochody

wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego – subkonto

dochodów oraz do kasy jednostki i zapłaconych kartą płatniczą;

5)82) w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje się kwoty dochodów otrzymanych na

rachunek bankowy jednostki w okresie sprawozdawczym, pomniejszone o dokonane

zwroty;

6) wpływy z podatku rolnego, leśnego i podatku od nieruchomości, pobierane w formie

łącznego zobowiązania pieniężnego, wykazuje się w kwotach odrębnych dla

poszczególnych podatków; odrębne kwoty każdego z tych podatków ustala się za

pomocą wskaźników, wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru

przypisów i odpisów, stanowiących udział poszczególnych podatków w łącznym

zobowiązaniu pieniężnym;

7) w odpowiednich kolumnach „Saldo końcowe” wykazuje się należności pozostałe do

zapłaty, w tym zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin 81) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. a tiret pierwsze podwójne tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 82) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. a tiret pierwsze podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


3

zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone) ustalone

na podstawie danych analitycznych kont podatkowych; w kolumnie „zaległości netto”

nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie

minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot

objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu

podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości

objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym;

8) w kolumnie „Należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę

pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami wykazanymi

w kolumnach „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” i „Potrącenia” z

uwzględnieniem nadpłat;

9) w kolumnie „Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres

sprawozdawczy” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędzy dochodami, jakie

gmina lub miasto na prawach powiatu mogłaby uzyskać, stosując górne stawki

podatkowe, a dochodami, jakie powinna uzyskać, stosując niższe stawki uchwalone

przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu; w przypadku zastosowania przez

gminę lub miasto na prawach powiatu obniżenia górnej stawki, różnicę – pomiędzy

stawką górną a przyjętą w uchwale przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu,

przemnożoną przez podstawę opodatkowania – wykazuje się w kolumnie „Skutki

obniżenia górnych stawek...” sprawozdań dotyczących dochodów budżetowych

narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego;

10) w kolumnie „Skutki udzielonych ulg i zwolnień...” wykazuje się (bez ulg i zwolnień

ustawowych) skutki finansowe wynikające ze zwolnień i ulg w podatkach i opłatach

wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin lub miast na prawach powiatu,

wydanymi na podstawie ustawowych upoważnień;

11) w kolumnie „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy –

Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy” w zakresie:

a) umorzeń zaległości podatkowych – wykazuje się kwoty dotyczące skutków

udzielonych przez organ podatkowy gminy lub miasta na prawach powiatu za

okres sprawozdawczy umorzeń w całości lub w części zaległości podatkowych,

odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej w podatkach i opłatach, stanowiących

dochód budżetu gminy lub miasta na prawach powiatu. Wykazane w tej kolumnie

skutki powinny wynikać z decyzji właściwych organów gminy lub miasta na


4

prawach powiatu, w zakresie zarówno bieżących, jak i zaległych należności.

Wykazane kwoty powinny być zgodne z rejestrem przypisów i odpisów,

b) rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności podatku, zwalniania z obowiązku

pobrania bądź ograniczenia poboru – wykazuje się kwoty dotyczące skutków

decyzji organów podatkowych za okres sprawozdawczy. Skutki wykazane w tej

kolumnie powinny wynikać z decyzji organu podatkowego, zarówno w zakresie

bieżących, jak i zaległych należności. W przypadku podjęcia przez organ

podatkowy decyzji o odroczeniu terminu płatności lub rozłożeniu na raty zapłaty

podatku bądź zaległości podatkowej, skutki finansowe wynikające z tych decyzji

powinny być wykazywane za kolejne okresy sprawozdawcze w roku, w którym

została wydana decyzja. Wykazane kwoty nie muszą wynikać z rejestrów

przypisów i odpisów.

W kolumnie „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy –

Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy”, wykazuje się również skutki

ulg podatkowych, umarzania, rozkładania na raty i odraczania terminów płatności

należności z tytułu podatków i opłat stanowiących dochody gminy lub miasta na prawach

powiatu, a także zwolnienia z obowiązku pobrania bądź ograniczenia poboru tych

należności, udzielanych w trybie art. 18 ust. 2 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o

dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2016 r. poz. 198); w kolumnie

tej nie wykazuje się skutków finansowych wynikających z ugody zawartej w bankowym

postępowaniu ugodowym, a także będących wynikiem orzeczeń wydanych przez

Samorządowe Kolegium Odwoławcze jako organu II instancji;

12) skutki finansowe obniżenia górnych stawek podatków, udzielonych ulg i zwolnień

(bez ulg i zwolnień ustawowych) oraz decyzji wydanych przez organ podatkowy na

podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa obliczonych za okres sprawozdawczy,

dotyczące korekt deklaracji na podatek za lata ubiegłe, wykazuje się za okresy

sprawozdawcze w roku, w którym otrzymano od podatników korekty deklaracji.

1a.83) Dochody budżetowe pobierane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki

samorządu terytorialnego z tytułu:

1) podatków i opłat wykazuje się w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok

budżetowy w sposób następujący:

83) Dodany przez § 1 pkt 18 lit. b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3; w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. a tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


5

a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach,

zgodnie z planem po ewentualnych zmianach,

b) w kolumnach: „Należności”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”,

„zaległości netto” wykazuje się dane zgodnie z danymi wykazanymi w informacji

udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu

obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale:

Finanse publiczne. Budżet państwa, odpowiednio do dnia 15 kwietnia, 15 lipca,

15 października danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku

budżetowym,

c) w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje się kwoty dochodów otrzymanych

na rachunek bankowy jednostki w okresie sprawozdawczym, pomniejszone o

dokonane zwroty,

d) w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące

różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami

wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”;

2) udziału jednostek samorządu terytorialnego w podatku dochodowym od osób

prawnych wykazuje się w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok

budżetowy w sposób następujący:

a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach,

zgodnie z planem po ewentualnych zmianach,

b) w kolumnach: „Należności” oraz „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”

wykazuje się dane zgodnie z danymi wykazanymi w informacji udostępnionej w

Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego

ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne.

Budżet państwa, odpowiednio do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października

danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym,

c) w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje się kwoty dochodów otrzymanych

na rachunek bankowy jednostki w okresie sprawozdawczym, pomniejszone o

dokonane zwroty,

d) w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące

różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami

wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”.

2. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek

budżetowych sporządza się w zakresie wpływów planowanych, należnych, wykonanych i


6

otrzymanych oraz należności pozostałych do zapłaty, w tym zaległości netto (należności

pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty

(kwoty nadpłacone); W kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości

płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy

odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na

mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów

oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym; z

zastrzeżeniem ust. 5. Dochody wykonane wykazuje się na podstawie danych księgowości

analitycznej dochodów budżetowych do rachunku bieżącego – subkonto dochodów oraz do

kasy jednostki i zapłaconych kartą płatniczą.

3. Udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego

od osób fizycznych, otrzymane z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, wykazuje

się następująco:

1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” – wykazuje się dane o planowanych dochodach,

zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;

2) w kolumnie „Należności” – należne udziały jednostek samorządu terytorialnego we

wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych;

3) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – przekazane do jednostek

samorządu terytorialnego kwoty udziałów tych jednostek we wpływach z podatku

dochodowego od osób fizycznych, należne za okres, którego sprawozdanie dotyczy;

4) w kolumnie „Dochody otrzymane” – kwoty udziałów, które wpłynęły na rachunki

bankowe jednostek samorządu terytorialnego w okresie sprawozdawczym;

5) w kolumnach „Saldo końcowe” – odpowiednio: należności pozostałe do zapłaty,

zaległości netto oraz nadpłaty wynikające z rozliczeń budżetu państwa z jednostkami

samorządu terytorialnego;

6) w sprawozdaniu rocznym w kolumnach „Należności”, „Dochody wykonane”,

„zaległości netto” i „nadpłaty” kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we

wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych powinny być zgodne z

kwotami wykazanymi przez Ministerstwo Finansów – Departament przekazujący

udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od

osób fizycznych w informacji zamieszczonej do dnia 15 lutego roku następującego po

roku budżetowym na stronie internetowej Ministerstwa Finansów

http://www.mf.gov.pl/, w zakładce: Działalność > Finanse publiczne > Budżet

państwa > Informacje budżetowe.


7

4. Dochody z tytułu subwencji ogólnej i dotacji celowych, otrzymanych z budżetu

państwa, wykazuje się, z zastrzeżeniem ust. 5, w następujący sposób:

1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” – wykazuje się dane o planowanych dochodach,

zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; kwoty planowanych dochodów

powinny być zgodne w zakresie:

a) subwencji ogólnej – z ostatnim zawiadomieniem Ministra Finansów o

przyznanych kwotach subwencji ogólnej i jej poszczególnych części,

b) dotacji celowych z budżetu państwa – z decyzjami dysponentów części

budżetowych o przyznanych kwotach dotacji celowych;

2) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – wykazane kwoty

powinny być zgodne z kwotami subwencji ogólnej i jej poszczególnych części

przekazanymi przez Ministra Finansów oraz kwotami dotacji celowych przekazanymi

przez dysponentów części budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 6;

3) w kolumnie „Dochody otrzymane” – kwoty subwencji ogólnej i dotacji celowych,

które wpłynęły na rachunek bankowy jednostek samorządu terytorialnego w okresie

sprawozdawczym.

5. Dochody budżetowe wykonane bez przypisu należności, dla których przepisy

odrębne nie przewidują przypisu, w kolumnie „Należności” należy wykazać w wysokości

zrealizowanych dochodów, na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bieżącego

– subkonto dochodów oraz do kasy jednostki i zapłaconych kartą płatniczą.

6. W sprawozdaniach rocznych jednostki samorządu terytorialnego wykazują

wysokość otrzymanych dotacji celowych, po potrąceniu zwrotów dokonanych do dnia 31

stycznia roku następującego po roku, za który sporządzane jest sprawozdanie.

§ 4. 1. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych:

1) jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy

województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za styczeń, luty,

kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień – wypełniają w

zakresie wpływów planowanych i wykonanych;

2) jednostki budżetowe, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek

samorządu terytorialnego za marzec, czerwiec, wrzesień i za rok – wypełniają

kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Należności”, „Potrącenia”, „Dochody wykonane

(wpływy minus zwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldo końcowe”;

3) gminy oraz miasta na prawach powiatu za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok –

wypełniają kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Należności”, „Potrącenia”, „Dochody


8

wykonane (wpływy minus zwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldo końcowe”,

„Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy”,

„Skutki udzielonych ulg i zwolnień …”, „Skutki decyzji wydanych przez organ

podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa, obliczone za okres

sprawozdawczy”.

2. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z

wykonania planu dochodów budżetowych, w pełnym zakresie informacji wynikających ze

sprawozdań jednostkowych z wykonania planu dochodów budżetowych.

Rozdział 2

Sprawozdanie Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z

zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu

terytorialnego ustawami

§ 5. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się zgodnie z treścią formularza w

szczegółowości: dział, rozdział, paragraf określający źródło powstania dochodów; sumowaniu

podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

§ 6. 1. W sprawozdaniach jednostkowych jednostek bezpośrednio realizujących

zadania:

1) w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki

realizującej zadanie;

2) w kolumnie „Należności” wykazuje się salda początkowe (należności pozostałych do

zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu

dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok budżetowy,

po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów, z uwzględnieniem § 3 ust. 5; jeżeli kwota

nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to

różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;

3)84) w kolumnie „Dochody wykonane ogółem” wykazuje się dochody wykonane na

podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej

oraz do kasy jednostki i zapłaconych kartą płatniczą;

4) w kolumnie „Dochody przekazane” wykazuje się dochody przekazane na rachunek

bieżący jednostki samorządu terytorialnego; w sprawozdaniu za IV kwartały wykazuje

84) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. c tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.


9

się kwotę dochodów przekazanych, z uwzględnieniem dochodów przekazanych do

dnia 5 stycznia roku następującego po roku budżetowym;

5) w odpowiednich kolumnach dotyczących salda końcowego wykazuje się należności

pozostałe do zapłaty, w tym zaległości (należności pozostałe do zapłaty, których

termin zapłaty minął) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone);

6) jednostka realizująca zadanie, podległa jednostce samorządu terytorialnego, nie

wypełnia kolumny „Dochody potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego”.

2. Jednostki samorządu terytorialnego, na podstawie sprawozdań jednostkowych,

sporządzają sprawozdanie zbiorcze w szczegółowości sprawozdania jednostkowego, z tym że

w kolumnie:

1) „Dochody potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego” wykazują dochody

wykonane, należne jednostkom samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych

przepisów, tzn. nie stanowiące dochodów budżetu państwa;

2)85) „Dochody przekazane” wykazują kwotę dochodów przekazanych na rachunek bieżący

– subkonto dochodów dysponenta części budżetowej przekazującego dotację; w

sprawozdaniu za IV kwartały wykazuje się kwotę dochodów przekazanych, z

uwzględnieniem dochodów przekazanych do dnia 8 stycznia roku następującego po

roku budżetowym.

3. Jednostki samorządu terytorialnego, na podstawie danych wykazanych w

sprawozdaniach jednostkowych, w danych uzupełniających do sprawozdania Rb-27ZZ

wykazują w poszczególnych rozdziałach kwoty należności, zaległości i nadpłat, odpowiednio

w części należnej budżetowi państwa i w części należnej jednostkom samorządu

terytorialnego, na mocy odrębnych przepisów.

4.86) Wykazywane w sprawozdaniu Rb-27ZZ w kolumnie ,,potrącone na rzecz

jednostek samorządu terytorialnego” kwoty dochodów powinny być wykazywane w takiej

samej wysokości w sprawozdaniu Rb-27S w kolumnie ,,Dochody wykonane (wpływy minus

zwroty)” w paragrafie „Dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją

zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami.

5.86) Wykazywane w sprawozdaniu Rb-27ZZ w części B danych uzupełniających

należności, zaległości i nadpłaty z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu

administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego

ustawami powinny być w takiej samej wysokości wykazywane w sprawozdaniu Rb-27S.

85) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. c tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 86) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


10


Rozdział 3

Sprawozdanie Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach

powiatu

§ 8. 1. W sprawozdaniach z wykonania dochodów podatkowych dane zamieszczone w

kolumnie „Wykonanie”, dotyczące:

1)88) dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe i przekazywanych na rzecz jednostki

samorządu terytorialnego – powinny być zgodne z danymi wykazywanymi w

kolumnie „Dochody wykonane” w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji

Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do

spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne. Budżet państwa;

2) dochodów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z

podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku

bieżącego budżetu państwa na rachunki właściwych budżetów jednostek samorządu

terytorialnego – powinny być zgodne z dochodami wykazanymi w kolumnie

„Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania Rb-27S z wykonania

planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu

terytorialnego.

2. Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane w kolumnie „Wykonanie”, powinny

być zgodne z sumą odpowiadających tym dochodom paragrafów we wszystkich działach

wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorządowych

jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego w kolumnie „Dochody

wykonane (wpływy minus zwroty)”, odpowiednio do przepisów rozporządzenia.

3. Kwoty, dotyczące skutków obniżenia górnych stawek podatków, skutków

udzielonych ulg i zwolnień oraz skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na

podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa obliczonych za okres sprawozdawczy – wykazane

w odpowiednich kolumnach sprawozdania, powinny być zgodne z odpowiadającymi tym

kwotom skutkami, wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów

samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego, odpowiednio

do przepisów rozporządzenia.

87) Przez § 1 pkt 18 lit. d rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 88) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. e rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.


11

4. Część „Uzasadnienie korekty” wypełniają jednostki samorządu terytorialnego, które

korygują sprawozdanie Rb-PDP.

Rozdział 4

Sprawozdanie Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych

samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego

§ 9. 1. Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział,


2. Sprawozdania sporządza się następująco:

1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach;

2) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z umów, decyzji i

innych postanowień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków

budżetowych w roku bieżącym;

3)89) w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki na podstawie

danych księgowości analitycznej do rachunku bieżącego; w sprawozdaniu

miesięcznym za grudzień oraz w sprawozdaniu rocznym w kolumnie „Wydatki

wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki, w tym wydatki, które nie wygasły z

upływem roku budżetowego oraz wydatki zrealizowane w ramach funduszu

sołeckiego;

4)90) w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie bezsporne zobowiązania

niespłacone według stanu na koniec okresu sprawozdawczego;

5) w kolumnie „Zobowiązania wymagalne” wykazuje się zobowiązania, których termin

zapłaty minął przed upływem okresu sprawozdawczego, a nie są ani przedawnione,

ani umorzone, z wyróżnieniem zobowiązań powstałych w latach ubiegłych i

zobowiązań powstałych w roku bieżącym;

6) w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego” wykazuje się

wydatki, których wykaz organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może

ustalić zgodnie z art. 263 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia

się tylko w sprawozdaniu rocznym;

89) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. f tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 90) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


12

7)91) w kolumnie „Wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego” wykazuje się

wydatki, o których mowa w ustawie z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz.

U. poz. 301, z późn. zm.); kolumnę tę wypełnia się tylko w sprawozdaniu rocznym.

3. Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki,

niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając

symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a

niewłaściwe uznania rachunku – jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków

powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym.

4. Pojęcie wydatków majątkowych określa art. 236 ust. 4 ustawy o finansach

publicznych.

5. Jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy

województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego sprawozdania jednostkowe z

wykonania planu wydatków budżetowych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,

październik, listopad oraz grudzień wypełniają w zakresie wydatków planowanych i

wykonanych.

§ 10. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z

wykonania planu wydatków budżetowych, w pełnym zakresie informacji wynikających ze

sprawozdań jednostkowych z wykonania planu wydatków budżetowych, w tym z wydatków

budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań

zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami.

Rozdział 5

Sprawozdanie Rb-28NWS z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki

budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku

budżetowego

§ 11. 1. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z

upływem roku budżetowego sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf;

sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. Sprawozdania sporządza się następująco:

1)92) w kolumnie „Plan” wykazuje się plan finansowy ustalony przez organ stanowiący

jednostki samorządu terytorialnego, o którym mowa w art. 263 ust. 5 ustawy

91) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. f tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 92) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. d rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


13

o finansach publicznych. Plan finansowy powinien być zgodny z danymi wykazanymi

w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego”

sprawozdania Rb-28S na koniec roku budżetowego, w którym plan finansowy został

przyjęty przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego;

2) w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki na koncie

rachunek środków na niewygasające wydatki.

3. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej

obowiązującej w roku, w którym plan został przyjęty przez organ stanowiący jednostki

samorządu terytorialnego.

§ 12. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z

wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego, w pełnym

zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych otrzymanych z jednostek

realizujących wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego.

Rozdział 6

Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego

§ 13. W sprawozdaniu o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego:

1) dochody:

a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” – powinny być zgodne z danymi

wykazanymi w kolumnie „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania

planu dochodów budżetowych,

b) w kolumnie „Wykonanie” – powinny być zgodne z danymi wykazanymi w

kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania z

wykonania planu dochodów budżetowych;

2) wydatki – powinny być zgodne z danymi ze sprawozdania z wykonania planu

wydatków budżetowych;

3) nadwyżka/deficyt – stanowi różnicę pomiędzy dochodami ogółem a wydatkami

ogółem;

4) dane dotyczące przychodów i rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po

stronie planu powinny być zgodne z planem budżetu uchwalonym przez organ

stanowiący jednostki samorządu terytorialnego na koniec okresu sprawozdawczego;

5) dane po stronie wykonania, dotyczące przychodów z tytułu:


14

a)93) kredytów i pożyczek – zawierają łączne kwoty dla poszczególnych tytułów i

powinny być zgodne z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych za dany

okres sprawozdawczy. W wierszu „kredyty i pożyczki” wykazuje się również

operacje dotyczące papierów wartościowych, których zbywalność jest

ograniczona,

b) spłat pożyczek udzielonych, papierów wartościowych, prywatyzacji majątku –

powinny być zgodne z wykonanymi przychodami wynikającymi z urządzeń

księgowych za dany okres sprawozdawczy,

c) nadwyżki z lat ubiegłych – wykazuje się w wysokości środków osiągniętych za

lata ubiegłe, również kwotę uruchomioną na pokrycie deficytu,

d) wolnych środków – wykazuje się wysokość wolnych środków, o których mowa

w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych, również kwotę

uruchomioną na pokrycie deficytu;

6) dane dotyczące rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po stronie wykonania

powinny być zgodne z wykonanymi rozchodami, wynikającymi z urządzeń

księgowych za dany okres sprawozdawczy;

7) w wierszach „inne źródła” przychodów i „inne cele” rozchodów ujmuje się źródła

ujęte w uchwale budżetowej po zmianach, nie ujęte w innych wierszach

sprawozdania;

8) nie wykazuje się przychodów i rozchodów, dotyczących zaciągniętych i spłaconych w

danym okresie sprawozdawczym, pożyczek i kredytów, o których mowa w art. 89 ust.

1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych.

§ 14. Sprawozdania po stronie planu powinny bilansować się w następujący sposób:

dochody plus przychody minus wydatki minus rozchody równa się zero z wyjątkiem sytuacji,

w których zarządowi przysługuje prawo wprowadzenia zwiększeń planu wyłącznie po stronie

dochodów.

§ 15. 1. W części E. jednostki samorządu terytorialnego wykazują przychody na

pokrycie deficytu, zgodnie z art. 217 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.

2. Za I, II i III kwartał część E. wypełniają tylko te jednostki samorządu

terytorialnego, w których planowana na dzień kończący okres sprawozdawczy różnica między

dochodami a wydatkami jest ujemna. Na koniec IV kwartału część E. w zakresie kolumn plan

i wykonanie wypełniają jednostki samorządu terytorialnego, w których wystąpił planowany

93) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. g rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.


15

lub wykonany deficyt budżetu.

§ 16. W części F. „Dane uzupełniające do wyliczenia relacji, o których mowa w art.

242 i 243 ustawy o finansach publicznych” jednostki samorządu terytorialnego wykazują

kwoty wyłączane i dodawane do relacji, o których mowa w art. 242 i 243 ustawy o finansach

publicznych:

1) w wierszu F1. „Łączna kwota wyłączeń z relacji, o której mowa w art. 243 ust. 1

ustawy o finansach publicznych” wykazuje się łączną kwotę wyłączeń z relacji

określonej w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych w okresie

sprawozdawczym, tj. od początku roku budżetowego do ostatniego dnia okresu

sprawozdawczego;

2) w wierszu F11. „kwota wyłączeń, o których mowa w art. 243 ust. 3 ustawy o

finansach publicznych” wykazuje się kwoty wyłączeń określonych w art. 243 ust. 3

ustawy o finansach publicznych;

3) w wierszu F12. „kwota wyłączeń, o których mowa w art. 243 ust. 3a ustawy o

finansach publicznych” wykazuje się kwoty wyłączeń określonych w art. 243 ust. 3a

ustawy o finansach publicznych;

4) w wierszu F13. „wykup papierów wartościowych, spłata kredytów i pożyczek

zaciągniętych na spłatę przejętych zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu

opieki zdrowotnej” wykazuje się, zgodnie z art. 36 ust. 2 ustawy z dnia 7 grudnia

2012 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej,

przypadające do spłaty w roku budżetowym zobowiązania z tytułu wykupu papierów

wartościowych oraz spłaty kredytów i pożyczek, z wyłączeniem odsetek od tych

zobowiązań, zaciągniętych przez jednostkę samorządu terytorialnego na spłatę

przejętych zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej

przekształconego na zasadach określonych w ustawie z dnia 15 kwietnia 2011 r. o

działalności leczniczej (Dz. U. z 2015 r. poz. 618, z późn. zm.);

5) w wierszu F14. „wykup obligacji nominowanych w walutach obcych wyemitowanych

na zagraniczne rynki przed 1 stycznia 2010 r.” wykazuje się, zgodnie z art. 121a

ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. – Przepisy wprowadzające ustawę o finansach

publicznych (Dz. U. poz. 1241, z późn. zm.), kwoty z tytułu wykupu, wyemitowanych

przed 1 stycznia 2010 r. obligacji nominowanych w walutach obcych na

zagranicznych rynkach kapitałowych, z wyłączeniem odsetek od tych obligacji;

6) w wierszu F2. „Zobowiązania związku współtworzonego przez jednostkę samorządu

terytorialnego przypadające do spłaty w roku budżetowym” wykazuje się kwoty


16

zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego

przypadające do spłaty i wykupu w danym roku budżetowym podlegające dodaniu do

łącznej kwoty spłaty, zgodnie z art. 244 ustawy o finansach publicznych w okresie

sprawozdawczym, tj. od początku roku budżetowego do ostatniego dnia okresu

sprawozdawczego;

7)94) w wierszu F3. „Kwota związana z realizacją wydatków bieżących, o których mowa w

art. 242 ustawy o finansach publicznych” wykazuje się kwotę związaną z realizacją

wydatków bieżących z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o

finansach publicznych, w przypadku gdy środki te nie zostały przekazane w danym

roku budżetowym; kolumnę „Wykonanie” wypełniają jednostki tylko w sprawozdaniu

za IV kwartały;

8) w wierszu F4. „Kwota wydatków bieżących ponoszonych na spłatę przejętych

zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej przekształconego

na zasadach określonych w ustawie o działalności leczniczej” wykazuje się kwotę

wydatków bieżących ponoszonych na spłatę przejętych zobowiązań samodzielnego

publicznego zakładu opieki zdrowotnej przekształconego na zasadach określonych

w ustawie o działalności leczniczej w wysokości, w jakiej nie podlegają sfinansowaniu

dotacją z budżetu państwa.

Rozdział 7

Sprawozdanie Rb-30S z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów

budżetowych


paragraf.

2. W dziale A. „Przychody”: w kolumnach: „Plan”, „Wykonanie” wykazuje się:


a) przychody,

b) dotacje (bez dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów

realizacji inwestycji). Dotacje przedmiotowe wykazuje się w kwotach netto, tj.

bez podatku VAT. Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym wykazuje

się w informacji 2 części D. sprawozdania;

2) w wydzielonych wierszach: 94) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. h rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.


17

a) „I 110” – równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz

wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie przez

samorządowy zakład budżetowy, a także od środków trwałych oraz wartości

niematerialnych i prawnych, na sfinansowanie których samorządowy zakład

budżetowy otrzymał środki pieniężne,

b) „K 100” – pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji

budżetowej oraz inne zwiększenia środków obrotowych (w szczególności:

zyski nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, środki obrotowe otrzymane

nieodpłatnie),

c) „K 110” – stan środków obrotowych netto na początek okresu

sprawozdawczego.

3. W dziale B. „Koszty i inne obciążenia” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie”

wykazuje się:

1) według paragrafów – koszty i inne obciążenia;


a) „J 100” – środki własne zarezerwowane na inwestycje,

b) „I 100” – odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości

niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie przez samorządowy

zakład budżetowy, a także od środków trwałych oraz wartości niematerialnych

i prawnych, na sfinansowanie których samorządowy zakład budżetowy

otrzymał środki pieniężne,

c) „P 100” – zmniejszenia środków obrotowych, poza wykazanymi w

paragrafach klasyfikacji budżetowej, w szczególności: straty nadzwyczajne,

zmiana stanu produktów, odpisanie przedawnionych i umorzonych należności,

odpisy aktualizujące należności,

d) „P 110” – podatek dochodowy od osób prawnych,

e) „P 120” – wpłatę do budżetu nadwyżki środków obrotowych,

f) „P 130” – stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego,

g) „T 140” – odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości

niematerialnych i prawnych zakupionych ze środków własnych.

4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu

sprawozdawczego:

1) w wierszu W 010 – środki pieniężne (w tym środki w kasie);


18

2) w wierszu W 020 – należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis

aktualizujący należności;




5) w wierszu W 023 – należności netto wymagalne;

6) w wierszu W 030 – pozostałe środki obrotowe;

7) w wierszu W 040 – zobowiązania i inne rozliczenia, wyodrębniając spośród nich

zobowiązania wobec inwestycji finansowanych z:

a) środków własnych (wiersz W 041),

b) dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji

inwestycji (wiersz W 042),

c) środków z innych źródeł (wiersz W 043);

8) w wierszu W 044 – zobowiązania wymagalne;

9) w wierszu W 070 – stan środków obrotowych netto.

5. W dziale C. w danych uzupełniających dotyczących należności i zobowiązań należy

wykazać część należności i zobowiązań spośród wymienionych w wierszach W 020 i W 040:

1) w wierszu W 080 – należności od pracowników;

2) w wierszu W 081 – należności z tytułu sprzedaży dóbr i usług;

3) w wierszu W 090 – zobowiązania z tytułu wynagrodzeń;

4) w wierszu W 091 – zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne;

5) w wierszu W 092 – zobowiązania z tytułu składek na FUS;

6) w wierszu W 093 – zobowiązania z tytułu składek na Fundusz Pracy;

7) w wierszu W 094 – zobowiązania z tytułu zakupu dóbr i usług.

6. W dziale D. „Dane uzupełniające” wykazuje się:

1) w części 1. „Informacja o finansowaniu inwestycji samorządowego zakładu

budżetowego”:

a) w kolumnie „Plan” – planowane wydatki inwestycyjne oraz źródła ich

finansowania,

b) w kolumnie „Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego”:

– poniesione wydatki inwestycyjne od początku roku do końca okresu

sprawozdawczego,

– źródła, z których zostały sfinansowane wydatki inwestycyjne,

– stan zobowiązań inwestycyjnych z tytułu wykonywanej inwestycji,


19

– stan zobowiązań wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji w części, w jakiej

nie została wykorzystana w roku budżetowym;

2) w części 2. „Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem” – stan rozliczeń

kasowych z budżetem w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu

sprawozdawczego:

a) w wierszu Z 100 – z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych,

b) w wierszu Z 101 – z tytułu wpłaty nadwyżki środków obrotowych,

c) w wierszu Z 102 – z tytułu podatku VAT od otrzymanych dotacji

przedmiotowych

– z wyszczególnieniem wpłat dokonanych w danym roku budżetowym za poprzedni rok

budżetowy i wpłat zaliczek za dany rok budżetowy.

Rozdział 8

Sprawozdanie Rb-34S z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa

w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych



2. W dziale A. „Dochody” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się:

1) w szczegółowości dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i zrealizowane

wpływy środków pieniężnych na wydzielony rachunek dochodów;

2) w wydzielonym wierszu „K 150” – stan środków pieniężnych na wydzielonym

rachunku na początku okresu sprawozdawczego.

3. W dziale B. „Wydatki” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się:

1) w szczegółowości: dział, rozdział paragraf – odpowiednio planowane i poniesione

wydatki;

2) w wydzielonym wierszu „P 150” – stan środków pieniężnych na wydzielonym

rachunku na koniec okresu sprawozdawczego.

4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu

sprawozdawczego:

1) w wierszu W 020 – należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis

aktualizujący należności;



20



4) w wierszu W 040 – zobowiązania.

Rozdział 9

Sprawozdanie Rb-50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z

zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu

terytorialnego ustawami

§ 19. 1. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania według

poszczególnych dysponentów środków budżetu państwa przekazujących dotacje, w

szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w

rozdziałach.

2. Sprawozdania Rb-50 sporządza się oddzielnie dla:

1) dotacji;

2) wydatków.

3. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 2 pkt 1, wykazuje się w kolumnie:

1) „Plan (po zmianach)” – wynikające z planu finansowego kwoty dochodów z tytułu

przyznanych z budżetu państwa dotacji;

2) „Wykonanie” – kwoty otrzymanych dotacji; w sprawozdaniu za IV kwartały po

uwzględnieniu zwrotów dokonanych do dnia 31 stycznia roku następującego po roku

budżetowym.

4. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, wykazuje się w kolumnie:

1) „Plan (po zmianach)” – planowane wydatki na zadania z zakresu administracji

rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami –

finansowane z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 1;

2) „Wykonanie” – wykonane w danym roku wydatki z dotacji, o których mowa w ust. 3

pkt 2; w przypadku, gdy na mocy odrębnych przepisów jednostki samorządu

terytorialnego realizują zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania

zlecone ustawami, na finansowanie których otrzymują dotacje przeznaczone na zwrot

wydatków, to dane dotyczące wydatków, innych niż określone powyżej, wykazuje się

w danych uzupełniających.


21

5.95) Jednostki organizacyjne bezpośrednio realizujące zadania z zakresu administracji

rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami jednostce samorządu terytorialnego lub

jednostki obsługujące sporządzają sprawozdanie jednostkowe Rb-50 o wydatkach w

szczegółowości wymienionej w ust. 1 i przekazują je zarządom jednostek samorządu

terytorialnego.

6. Miasta na prawach powiatu sporządzają odrębne sprawozdania Rb-50 dla zadań

gminnych i powiatowych.

7. W przypadku, gdy na mocy odrębnych przepisów zadanie z zakresu administracji

rządowej jest realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie porozumień

z innymi jednostkami samorządu terytorialnego, to sprawozdania sporządzają jednostki

przekazujące i otrzymujące dotacje.

§ 20. Zarządy jednostek samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdanie

jednostkowe Rb-50 o dotacjach i zbiorcze sprawozdanie Rb-50 o wydatkach i przekazują je

dysponentom przekazującym dotacje.


Rozdział 10

Sprawozdanie Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu

terytorialnego

§ 22. 1. W sprawozdaniach rocznych wykazuje się stan środków na rachunku budżetu

jednostki samorządu terytorialnego na podstawie dowodów bankowych, zgodnych z zapisami

w księgowości banku.

2. W części „Informacja o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki

samorządu terytorialnego” wykazuje się stan środków pieniężnych na rachunku środków na

niewygasające wydatki na podstawie dowodów bankowych, zgodnych z zapisami w

księgowości banku.

Rozdział 11

Ustalanie kompletności i prawidłowości sprawozdań

95) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. e rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 96) Przez § 1 pkt 18 lit. i rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.


22

§ 23. 1. W celu zapewnienia kontroli prawidłowości wprowadzania danych na nośniki

danych w sprawozdaniach zbiorczych zarówno o dochodach, jak i wydatkach budżetowych,

należy stosować liczby kontrolne obliczane jako suma symboli: działu, rozdziału i paragrafów

w ramach każdego rozdziału. Liczby kontrolne zamieszcza się w kolumnie „Paragraf” w tym

wierszu, w którym podaje się kwotę ogółem rozdziału.

2. Dla sprawozdań Rb-30S i Rb-34S należy stosować liczby kontrolne obliczone jako

suma symboli: działu, rozdziału i paragrafów.

3. Dla ustalenia kompletności sprawozdań zbiorczych sporządza się zestawienia

zbiorcze według działów.

4. Składane komplety sprawozdań powinny zawierać numerację stron poszczególnych

formularzy sprawozdawczych.

§ 24. 1. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w złożonych sprawozdaniach

miesięcznych Rb-27S i Rb-28S za styczeń, listopad i grudzień korekt tych sprawozdań nie

przekazuje się do Ministerstwa Finansów. Poprawne dane uwzględnia się odpowiednio w

sprawozdaniach sporządzanych za najbliższy okres sprawozdawczy.

2. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w złożonych sprawozdaniach:

1) miesięcznych Rb-27S i Rb-28S (za marzec, czerwiec, wrzesień);

2) kwartalnych Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S (za I, II, III kwartały), Rb-28NWS (za I

kwartał)

dane koryguje się w terminie do dnia sporządzenia sprawozdania za kolejny okres

sprawozdawczy.

3. Korekty danych w sprawozdaniach kwartalnych (za IV kwartały) Rb-NDS, Rb-30S,

Rb-34S oraz rocznych Rb-27S, Rb-28S, Rb-PDP i Rb-ST jednostki samorządu terytorialnego

przekazują do właściwej regionalnej izby obrachunkowej w terminie do dnia 30 czerwca roku

następującego po roku budżetowym, z zastrzeżeniem ust. 4.

4. Korekty rocznego sprawozdania Rb-PDP wraz z uzasadnieniem oraz rocznego

sprawozdania Rb-27S, wyłącznie w zakresie danych objętych sprawozdaniem Rb-PDP,

jednostki samorządu terytorialnego dokonują do 5 lat wstecz licząc od końca roku

budżetowego poprzedzającego rok stwierdzenia nieprawidłowości.

5. Korekty danych w sprawozdaniach Rb-27ZZ i Rb-50 (za I, II i III kwartały)

dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia się odpowiednio w

sprawozdaniach sporządzonych za bieżący okres sprawozdawczy.

6. Korekty danych w sprawozdaniach Rb-27ZZ i Rb-50 za IV kwartały jednostki

samorządu terytorialnego przekazują do dysponentów środków budżetu państwa


23

przekazujących dotacje oraz do właściwej regionalnej izby obrachunkowej w terminie do dnia

25 kwietnia roku następującego po roku budżetowym.

7. Korekty sprawozdań, o których mowa w ust. 2–4, jednostki samorządu

terytorialnego przekazują do regionalnych izb obrachunkowych w ciągu 5 dni od dnia

stwierdzenia nieprawidłowości.

8. Korekty sprawozdań, o których mowa w ust. 2–4, otrzymane od jednostek

samorządu terytorialnego, regionalne izby obrachunkowe przekazują do Ministerstwa

Finansów w ciągu 5 dni roboczych od dnia otrzymania.

Rozdział 12

Przekazywanie sprawozdań w formie dokumentu elektronicznego

§ 25.97) 1. Jednostka samorządu terytorialnego przekazuje pliki sprawozdań do

regionalnej izby obrachunkowej w formie dokumentu elektronicznego z wykorzystaniem

aplikacji wskazanej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu

obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

2. Sprawozdania Rb-27ZZ i Rb-50 jednostka samorządu terytorialnego przekazuje w

formie dokumentu elektronicznego do dysponenta środków budżetu państwa przekazującego

dotacje z wykorzystaniem aplikacji, o której mowa w ust. 1.

3. Struktury danych przekazywanych do aplikacji, o której mowa w ust. 1, publikuje

się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra

właściwego do spraw finansów publicznych.

4. Sprawozdania Rb-50 za IV kwartały zarządy jednostek samorządu terytorialnego

przekazują na elektroniczną skrzynkę podawczą Najwyższej Izby Kontroli.

97) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. j rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.


1

Załącznik nr 40 INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ Rb-WSa i Rb-WSb O WYDATKACH STRUKTURALNYCH

§ 1. 1.98) Jednostka sporządza sprawozdanie z wydatków strukturalnych poniesionych z

krajowych środków publicznych. W sprawozdaniu tym nie uwzględnia się wydatków związanych z

realizacją projektów w ramach perspektywy finansowej 2014–2020.

2. Wydatki strukturalne – to krajowe wydatki publiczne poniesione w obszarach interwencji

funduszy strukturalnych w związku z realizacją operacji i celów (np. projektu, działania, zadania),

określonych i opisanych w rozporządzeniu Ministra Finansów wydanym na podstawie art. 39 ust. 4

pkt 2 ustawy o finansach publicznych.

3. Do wydatków strukturalnych zalicza się wydatki stanowiące wkład publiczny krajowy na

realizację projektów współfinansowanych ze środków funduszy strukturalnych tj. Europejskiego

Funduszu Rozwoju Regionalnego i Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu

Spójności, jak i wydatki poniesione na realizację projektów finansowanych wyłącznie ze źródeł

krajowych odpowiadających obszarom i kodom kategorii interwencji funduszy strukturalnych.

4. Krajowe środki publiczne będące w dyspozycji jednostki to: środki budżetowe, środki

własne, dotacje, pożyczki, kredyty i inne (np. środki uzyskane z emisji papierów wartościowych,

przychody z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa oraz majątku jednostki samorządu

terytorialnego, darowizny, środki zgromadzone na wyodrębnionych rachunkach itp.).

§ 2. 1. Sprawozdanie Rb-WSa i Rb-WSb dzieli wydatki wg obszarów tematycznych (np. I.

BADANIA i ROZWÓJ TECHNOLOGICZNY (B+RT), INNOWACJE I PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ,

II. SPOŁECZEŃSTWO INFORMACYJNE, III. TRANSPORT itp.) oraz kodów z tematami

priorytetowymi (np. 01 Działalność B+RT prowadzona w ośrodkach badawczych, 16 Kolej, 23

Drogi regionalne, lokalne itp.) klasyfikacji kategorii interwencji funduszy, określających wydatki

strukturalne.

2. Do obliczenia wydatków strukturalnych jednostka powinna przyjąć wydatki faktycznie

poniesione w okresie sprawozdawczym, udokumentowane opłaconą fakturą lub innym

równoważnym dokumentem księgowym. Nie uwzględnia się wszelkiego rodzaju kar, grzywien,

odsetek od zaległości oraz wydatków, które mogą zostać odzyskane (zwrócone jednostce zgodnie z

obowiązującymi uregulowaniami prawnymi), np. podatku od towarów i usług (VAT).

3. W przypadku realizacji zadań finansowanych z udziałem środków z funduszy

strukturalnych i Funduszu Spójności jednostka nie wykazuje wydatków, które podlegają refundacji,

98) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Załącznik nr 40

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ Rb-WSa i Rb-WSb O WYDATKACH STRUKTURALNYCH


2

niezależnie od tego, kiedy refundacja nastąpi. Powinna natomiast wykazać wydatki poniesione w

części stanowiącej wkład publiczny krajowy (współfinansowanie krajowe).

4. W celu wyeliminowania wielokrotnego liczenia tych samych wydatków przez różne

jednostki należy sporządzić sprawozdanie skonsolidowane, tj. bez uwzględnienia przepływów

środków finansowych:

1) wewnętrznych (w ramach jednostki i podległych jej jednostek organizacyjnych oraz

nadzorowanych);

2) wewnątrzsektorowych (pomiędzy jednostkami sektora finansów publicznych).

Dla przykładu:

1) przekazanie krajowych środków publicznych na realizację zadania jednostce

organizacyjnej lub nadzorowanej jest przepływem środków finansowych wewnątrz

jednostki, a nie wydatkiem związanym z realizacją zadania.

Wydatek z tych środków wykaże w sprawozdaniu jednostkowym jednostka

organizacyjna, która realizuje zadanie;

2) przekazanie krajowych środków publicznych na zadanie realizowane przez inną

jednostkę sektora jest przepływem środków finansowych pomiędzy jednostkami

sektora finansów publicznych. Wydatek ten powinien być wykazany wyłącznie

przez jednostkę, która realizowała dane zadanie.

5. W przypadku przekazania krajowych środków publicznych przez jednostkę zaliczaną do

sektora finansów publicznych na zadanie realizowane w obszarach interwencji funduszy

strukturalnych przez jednostkę niezaliczoną do sektora finansów publicznych, przepływ środków

jest wydatkiem jednostki przekazującej środki, który należy wykazać w sprawozdaniu,

z zastrzeżeniem ust. 6.

6. Jednostki zaliczane do sektora finansów publicznych, które przekazują środki

na realizację zadań finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu

Spójności, wykazują krajowy wkład publiczny przekazany na zadania realizowane przez

ostatecznych beneficjentów, niezaliczanych do sektora finansów publicznych, oraz własne wydatki

strukturalne.

7.99) Jednostka sporządza sprawozdanie skonsolidowane łączne/zbiorcze obejmujące

wydatki własne jednostki i wydatki poniesione przez jednostki organizacyjne i nadzorowane oraz

przez jednostki obsługujące wykazane w sporządzonych przez nie sprawozdaniach jednostkowych.

99) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


3

8. Jednocześnie jednostka podaje na końcu formularza sprawozdania w polu pt. „Liczba

sprawozdań jednostkowych objętych sprawozdaniem łącznym/zbiorczym” – liczbę sprawozdań

jednostkowych ujętych w sprawozdaniu.

§ 3. W celu wyodrębnienia wydatków strukturalnych z wydatków poniesionych w danym

okresie sprawozdawczym jednostka powinna prowadzić dodatkową ewidencję wydatków

strukturalnych, stosownie do przepisów zawartych w przepisach wydanych na postawie art. 17 i art.

40 ust. 4 pkt 1 lit. a ustawy o finansach publicznych. Prowadzenie tej ewidencji umożliwi ustalenie

wysokości wydatków poniesionych na cele strukturalne.

§ 4.100) 1. Sprawozdanie Rb-WSa sporządzają jednostki wymienione w § 4 pkt 5

rozporządzenia.

2. Sprawozdanie Rb-WSa sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym i przekazuje na

elektroniczną skrzynkę podawczą odbiorcy; wzór formularza, stanowiącego załącznik nr 31 do

rozporządzenia, znajduje się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu


Budżet państwa.

3.101) Jednostki organizacyjne i nadzorowane przez jednostki samorządu terytorialnego oraz

jednostki obsługujące przekazują w terminie do dnia 31 marca po upływie okresu

sprawozdawczego sprawozdanie jednostkowe Rb-WSa właściwej jednostce, która sporządzi

sprawozdanie skonsolidowane zbiorcze.

4. Jednostki zobowiązane do sporządzania sprawozdania skonsolidowanego zbiorczego

przekazują sprawozdanie na elektroniczną skrzynkę podawczą Ministerstwa Finansów w terminie

do dnia 30 kwietnia po upływie okresu sprawozdawczego.

5. W tytule wiadomości z przesłanym sprawozdaniem należy umieścić treść odpowiadającą

symbolowi terytorialnemu nadanemu jednostce przez Główny Urząd Statystyczny zgodnie z

podanym poniżej wzorem:

RbWSa_rrrr_JST_kw_kms_kg, gdzie:

rrrr – oznacza pełny rok, za który przesłano sprawozdanie,

kw – kod właściwy dla województwa,

kms – kod właściwy dla miasta na prawach powiatu lub starostwa powiatowego,

kg – kod właściwy dla gminy (bez oznaczenia typu jednostki)

Przykłady:

100) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 19 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 101) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


4

1) Urzędy Marszałkowskie – np. RbWSa_2015_JST_14 (Urząd Marszałkowski woj.

mazowieckiego),

2) Miasta na prawach powiatu – np. RbWSa_2015_JST_14_65 (Miasto Warszawa),

3) Starostwa powiatowe – np. RbWSa_2015_JST_14_32 (Powiat warszawski zachodni),

4) Gminy – np. RbWSa_2015_JST_14_32_06 (Ożarów Mazowiecki).

§ 5. 1. Sprawozdanie Rb-WSb sporządzają jednostki wymienione w § 4 pkt 6

rozporządzenia.

2. Sprawozdanie Rb-WSb sporządza się w układzie regionalnym, poprzez wpisanie w polu

część/województwo numeru części zgodnie z klasyfikacją budżetową oraz numeru województwa

zgodnie z symbolami terytorialnymi Głównego Urzędu Statystycznego. Wydatki jednostek

organizacyjnych, jednostek powołanych i nadzorowanych oraz środki finansowe przekazane do

jednostek niezaliczanych do sektora finansów publicznych na realizację zadań zgodnych z

obszarami interwencji funduszy strukturalnych, należy ująć w sprawozdaniu skonsolidowanym

łącznym z symbolem województwa jednostki, która ostatecznie realizuje wydatek.

3. Dysponenci części budżetowych wpisują w pierwszej kolumnie nr części zgodny z

klasyfikacją budżetową.

4. Jeżeli wydatki były realizowane tylko w niektórych województwach, należy wypełnić

pozostałe wiersze cyfrą „0”.

5.102) Sprawozdanie Rb-WSb sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym i przekazuje na

elektroniczną skrzynkę podawczą odbiorcy; wzór formularza, stanowiącego załącznik nr 32 do

rozporządzenia, znajduje się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu


Budżet państwa.

6.102) Jednostki organizacyjne jednostek sektora finansów publicznych oraz jednostki przez

nie nadzorowane przekazują sprawozdanie jednostkowe Rb-WSb właściwej jednostce do dnia 31

marca po upływie roku sprawozdawczego. Dysponent środków budżetu państwa drugiego stopnia

przekazuje dysponentowi części budżetowej sprawozdanie skonsolidowane łączne w terminie do

15 kwietnia po upływie okresu sprawozdawczego. Dysponent części budżetowej przekazuje na

elektroniczną skrzynkę podawczą Ministerstwa Finansów sprawozdanie skonsolidowane łączne w

układzie wojewódzkim (regionalnym) do dnia 30 kwietnia po upływie roku sprawozdawczego.

7.102) W tytule wiadomości z przesyłanymi sprawozdaniami należy umieścić różną treść w

zależności od rodzaju jednostki:

102) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 19 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.


5

1) Resort: RbWSb_rrrr_res_nr części (np. Ministerstwo Finansów wpisze w tytule:

RbWSb_2015_res_19)

2) Województwo RbWSb_rrrr_woj_nr województwa (np. województwo mazowieckie wpisze

w tytule: RbWSb_2015_woj_14)

3) SKO: RbWSb_rrrr_sko_nr sko (np. SKO w Warszawie wpisze w tytule:

RbWSb_2015_sko_01)

§ 6. 1. W przypadku konieczności złożenia korekty jednostka wpisuje na sprawozdaniu pod

tabelą teleadresową słowo „korekta nr … z dnia …” drukowanymi literami.

2.103) Korekty sprawozdań skonsolidowanych zbiorczych i łącznych sporządza się w

obowiązującym dla danego roku wzorze sprawozdania i przekazuje się na elektroniczną skrzynkę

podawczą Ministerstwa Finansów do dnia 30 kwietnia, po upływie roku w którym dokonano

korekty.

103) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 19 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.


1

Załącznik nr 41

Instrukcja

sporządzania sprawozdań budżetowych o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa

publiczno - prywatnego

§ 1. 1. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa

publiczno-prywatnego jest sprawozdaniem o charakterze statystycznym. Podstawą do jego

sporządzenia jest ewidencja księgowa bilansowa oraz pozabilansowa (zaangażowanie).

2. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-

prywatnego składa się z tabeli: „Sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających z umów

partnerstwa publiczno-prywatnego”.

3. W przypadku zmiany stanu faktycznego w ewidencji księgowej, lub w przypadku

stwierdzenia błędu w uprzednio przekazanym sprawozdaniu, jednostka zobowiązana jest do

niezwłocznego sporządzenia oraz przekazania do jednostki nadrzędnej korekty sprawozdań,

które nie odpowiadają stanowi faktycznemu.

§ 2. 1. W sprawozdaniu Rb-Z-PPP należy wykazać wartość zobowiązań i wydatków

(zaciągniętych lub poniesionych i planowanych) wynikających z umów partnerstwa

publiczno-prywatnego (w tysiącach złotych), w podziale na:

1) wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa

publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego - rozumianą jako kwotę

łącznych niewymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, znaną na koniec okresu

sprawozdawczego, z tytułu zawartych umów partnerstwa publiczno-prywatnego, do

końca obowiązywania tych umów,

2) łączną wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa

publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym -

rozumianą jako kwotę łącznych niewymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego,

szacowanych do realizacji do końca bieżącego roku budżetowego,

3) wartość nominalną wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-

prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego - rozumianą jako kwotę łącznych

wymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, znanych na koniec okresu

sprawozdawczego,

4) wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie

sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) -

Załącznik nr 41

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH O STANIE ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU UMÓW PARTNERSTWA PUBLICZNO-PRYWATNEGO


2

rozumianą jako kwotę łącznych wydatków podmiotu publicznego, dokonanych na

realizację umowy partnerstwa publiczno-prywatnego w okresie sprawozdawczym,

5) wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa

publiczno-prywatnego (wydatki) - rozumianą jako kwotę łącznych wydatków

wynikających z zobowiązań podmiotu publicznego, dokonanych na realizację umowy

partnerstwa publiczno-prywatnego od początku jej obowiązywania do końca okresu

sprawozdawczego,

6) wartość wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-

prywatnego planowanych na następny okres sprawozdawczy (wydatki) - rozumianą

jako kwotę łącznych wydatków podmiotu publicznego, planowanych do poniesienia

na realizację umowy partnerstwa publiczno-prywatnego w następnym okresie

sprawozdawczym,

7) wartość wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-

prywatnego planowanych na następny rok budżetowy (wydatki) -rozumianą jako

kwotę łącznych wydatków podmiotu publicznego, planowanych do poniesienia na

realizację umowy partnerstwa publiczno-prywatnego w następnym roku budżetowym,

8) wartość nominalną zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego

zaciągniętych w danym okresie sprawozdawczym - rozumianą jako kwotę łącznych

zobowiązań podmiotu publicznego, znanych na koniec okresu sprawozdawczego

wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego zawartych w danym okresie

sprawozdawczym (przyrost zobowiązań z tytułu umów ppp), do końca

obowiązywania tych umów,

9) wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych

do zaciągnięcia w następnym roku budżetowym - rozumianą jako kwotę łącznych

zobowiązań podmiotu publicznego, wynikających z umów partnerstwa publiczno-

prywatnego planowanych do podpisania w następnym roku budżetowym (planowany

przyrost zobowiązań z tytułu umów ppp w następnym roku budżetowym),

10) wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczanych do

państwowego długu publicznego – rozumianą jako kwotę zobowiązań podmiotu

publicznego, wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczonych

przez podmiot publiczny, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, do

państwowego długu publicznego

- jednostki wobec partnera prywatnego krajowego lub zagranicznego.


3

2. Zobowiązania niewymagalne z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego

obejmują zarówno zobowiązania wynikające z obowiązku wniesienia tzw. wkładu własnego

do przedsięwzięcia ppp, jak i wypłaty wynagrodzenia dla partnera prywatnego (oba pojęcia

zostały zdefiniowane w ustawie o partnerstwie publiczno-prywatnym), których termin

realizacji jeszcze nie upłynął. Wymagalne zobowiązania rozumiane są jako wartość

wszystkich bezspornych zobowiązań, których termin płatności dla dłużnika minął, a które nie

zostały ani przedawnione, ani umorzone. Kategoria ta nie obejmuje odsetek za zwłokę od ww.

zobowiązań.

3. Sposób klasyfikacji wpływu zobowiązań wynikających z umów partnerstwa

publiczno-prywatnego na poziom państwowego długu publicznego określa art. 18a ustawy z

dnia 19 grudnia 2008 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym (Dz. U. z 2009 r. Nr 19, poz.

100, z późn. zm.).

§ 3. W układzie podmiotowym prezentowane są zobowiązania wobec partnerów

prywatnych będących przedsiębiorcami lub przedsiębiorcami zagranicznymi, z którymi

zostały zawarte umowy partnerstwa publiczno-prywatnego na podstawie ustawy o

partnerstwie publiczno-prywatnym, o której mowa w § 2 ust. 3:

1) partnerzy prywatni krajowi, przedsiębiorcy w rozumieniu przepisów o swobodzie

działalności gospodarczej;

2) partnerzy prywatni zagraniczni, jeżeli są przedsiębiorcami w rozumieniu prawa kraju

rejestracji i spełniają warunki do wykonywania na terytorium Rzeczypospolitej

Polskiej działalności gospodarczej.

§ 4. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa

publiczno-prywatnego jest przekazywane w terminie jednego miesiąca po zakończeniu

kwartału na elektroniczną skrzynkę podawczą Ministerstwa Finansów oraz Głównego Urzędu

Statystycznego.

§ 5. Sprawozdanie Rb-Z-PPP sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym; wzór

formularza znajduje się na stronie internetowej Ministerstwa Finansów

http://www.mf.gov.pl/, w zakładce: Działalność > Finanse publiczne > Budżet państwa

>Sprawozdawczość budżetowa.


104) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 12 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; ze zmianami wprowadzonymiprzez § 1 pkt 13 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA

Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania

Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu

sprawozdawczego nie później niż1)

1 2 3 4

1) Rb-23, Rb-27,Rb-28, Rb-28NW

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia

- dysponenci części budżetowych

15 dni2)

2) Rb-23B - izby celne - dysponent części 19 10 dni2)

- dysponent części 77


3) Rb-23A, Rb-27 - izby celne - dysponent części 77 12 dni2)

- urzędy skarbowe - izby skarbowe 12 dni2)

- izby skarbowe - dysponent części 77 18 dni2)

5) Rb-27 - dysponent części 77 - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)

28 dni2)

6) Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy



15 dni2)

- dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *)

20 dni2)

7) Rb-28 Programy WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych

10 dni2)



15 dni2)


20 dni2)

8) Rb-FUS - Prezes ZUS - Ministerstwo Finansów - Departament Polityki Makroekonomicznej

25 dni

9) Rb-FER - Prezes KRUS - Ministerstwo Finansów - Departament Polityki Makroekonomicznej

25 dni

TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ

A. Sprawozdania miesięczne

4) Rb-24, Rb-27 z wykonania dochodów budżetu państwa

10 dni2)- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia


- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)

20 dni2)- dysponenci części budżetowych (z wyjątkiem dysponenta części 77)

- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

10 dni2)

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

20 dni2)



TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA

104) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 12 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; ze zmianami wprowadzonymi przez § 1 pkt 13 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.


2




1 2 3 4

1) Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL

- kierownicy placówek - dysponenci części budżetowych

15 dni3)

2) Rb-33 - dysponenci państwowych funduszy celowych (z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów Agencyjnych)


30 dni4)

- Prezes Funduszu Zapasów Agencyjnych - minister właściwy do spraw energii

25 dni4)

- minister właściwy do spraw energii - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)

30 dni4)

- Prezes Zarządu PFRON - minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego

25 dni4)

- minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego


30 dni4)

3) Rb-34PL - kierownicy placówek - dysponenci części budżetowych

15 dni3)

- dysponent części budżetowej - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)

30 dni4)

4) Rb-35 - kierownicy agencji wykonawczych - ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze

25 dni4)

- ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa*)

30 dni4)

5) Rb-40 - dysponenci państwowych funduszy celowych (z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów Agencyjnych)


30 dni4)

- Prezes Funduszu Zapasów Agencyjnych - minister właściwy do spraw energii

25 dni4)

- minister właściwy do spraw energii - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa*)

30 dni4)

- Prezes Zarządu PFRON - minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego

25 dni4)

- minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego


30 dni4)

- kierownicy agencji wykonawczych - ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze

25 dni4)

- ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze


30 dni4)

- dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej - organ wykonujący funkcje organu założycielskiego

25 dni4)

- organ wykonujący funkcje organu założycielskiego


30 dni4)

- Prezes ZUS - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)

45 dni5)

B. Sprawozdania kwartalne


3




1 2 3 4

6) Rb-50 - dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)

30 dni4)

7) Rb-70 - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia


10 dni



16 dni

- kierownicy uczelni publicznych - dysponenci części budżetowych

16 dni

- dysponenci części budżetowych - Główny Urząd Statystyczny

28 dni

- Najwyższa Izba Kontroli

1) Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW



10 lutego7)

- dysponenci części budżetowych (z wyjątkiem dysponenta części 77)


20 lutego

2) Rb-23B - izby celne - dysponent części 19 2 lutego



3) Rb-23A, Rb-27 - izby celne - dysponent części 77 8 lutego

- urzędy skarbowe - izby skarbowe 4 lutego

- izby skarbowe - dysponent części 77 18 lutego

5) Rb-27 - dysponent części 77 - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)

8 marca

6) Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy



10 lutego7)


20 lutego


C. Sprawozdania roczne



2 lutego6)

20 lutego


4) Rb-24, Rb-27 z wykonania dochodów budżetu państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

2 lutego6)


4




1 2 3 4

7) Rb-28 Programy WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia


2 lutego6)



10 lutego7)


20 lutego

8) Rb-23PL - dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

28 lutego


*) Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli

7) Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 18 lutego roku następnego.

6) Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 16 lutego roku następnego.

4) Sprawozdania za IV kwartały o 30 dni później.5) Sprawozdania za IV kwartały do dnia 5 kwietnia roku następnego.

2) Sprawozdania miesięczne za grudzień - o 8 dni później.

1) W przypadku, gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy - pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu.

3) Sprawozdania za IV kwartały o 24 dni później.



TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃW ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH


1

Załącznik nr 3

1 2 3 4

1) Rb-27UE - dysponent części 87 - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej

28 dni


2) Rb-28UE - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia


10 dni2)



15 dni2)


20 dni2)

3) Rb-28UE WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia


10 dni2)



15 dni2)


20 dni2)

1) Rb-27UE - dysponent części 87 - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej

2 marca


2) Rb-28UE - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia


5 lutego



8 lutego


20 lutego

3) Rb-28UE WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia


5 lutego

-dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia


8 lutego

-dysponenci części budżetowych -Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *)

20 lutego

*) Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli

1) W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy – pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu.

B. Sprawozdania roczne

2) Sprawozdania miesięczne za grudzień - o 8 dni później.


Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdańw zakresie budżetu środków europejskich








1 2 3

1) Rb-27S, Rb-28S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące

– zarządy jednostek samorządu terytorialnego


– regionalne izby obrachunkowe za styczeńza marzecza czerwiecza wrzesieńza listopadza grudzień

22 dni

– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów za styczeń za marzecza czerwiecza wrzesieńza listopadza grudzień

30 dni

1) Rb-NDS – zarządy jednostek samorządu terytorialnego

– regionalne izby obrachunkowe

– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów

2) Rb-27ZZ – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące



– dysponenci przekazujący dotacje

– regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości)

3) Rb-50 – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące





4) Rb-30S – samorządowe zakłady budżetowe, jednostki obsługujące





5) Rb-34S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące





1) Rb-28NWS – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące





BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE

Termin przekazaniasprawozdania po upływieokresu sprawozdawczego

nie później niż 1)

4

10 dni2)

22 dni

30 dni


B. Sprawozdania kwartalne (za I, II, III kwartały)

8 dni

12 dni

12 dni

10 dni

14 dni

14 dni

10 dni

22 dni

30 dni

10 dni

22 dni

30 dni

10 dniC. Sprawozdania kwartalne (za I, II kwartały)

22 dni

30 dni


TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO



2


1 2 3

Termin przekazaniasprawozdania po upływieokresu sprawozdawczego

nie później niż 1)

4

1) Rb-NDS – zarządy jednostek samorządu terytorialnego



2) Rb-27ZZ – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące





3) Rb-50 – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące





– delegatury Najwyższej Izby Kontroli (do wiadomości)

4) Rb-30S – samorządowe zakłady budżetowe, jednostki obsługujące





5) Rb-34S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące





1) Rb-27S, Rb-28S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące





2) Rb-ST – zarządy jednostek samorządu terytorialnego



3) Rb-PDP – wójt (burmistrz, prezydent miasta) – regionalne izby obrachunkowe


3) Sprawozdanie jednostkowe Rb-27S jednostki samorządu terytorialnego (jako jednostki budżetowej i jako organu) – o 18 dni dłużej.

E. Sprawozdania roczne

1) W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy – pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu.2) Sprawozdanie jednostkowe Rb-27S jednostki samorządu terytorialnego (jako jednostki budżetowej i jako organu) – o 11 dni dłużej.

D. Sprawozdania kwartalne (za IV kwartały)20 lutego

1 marca

31 stycznia

10 lutego

10 lutego

31 stycznia

15 lutego

15 lutego

15 lutego

1 lutego3)

20 lutego

1 lutego

20 lutego

1 marca

1 lutego

1 marca

1 marca

20 lutego

20 lutego

1 marca

20 lutego

1 marca

Dz. U. z 2016 r., poz. 1015

Documents

Transcript of Dz. U. z 2016 r., poz. 1015