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DV-Einsatz im Controlling:Aktueller Stand und knftige Entwicklungen
2. Trierer Forum Rechnungswesen und Controlling
Prof. Dr. Carsten Wilken16. Mrz 2007

Prof. Dr. C. Wilken 2. Trierer Forum Rechnungswesen und Controlling Folie 2
Prof. Dr. Carsten Wilken
Geboren 16. Juni 1962 in Jever
verheiratet - 2 Kinder (w Jg 95 - m Jg 97)
wohnhaft in Leer / Ostfr.
1983 - 1990 Studium der Betriebswirtschaftslehre in Gttingen und Riverside (USA)
1990 - 1992 Promotion in Gttingen 1993 - 1995 PREUSSAG AG Zentralcontrolling, Vorstandsassistent
1996 - 1998 Geschftsfhrer PEINER Umformtechnik GmbH
1998 - 1999 Leiter Controlling-Automobiltechnik BENTELER AG seit 01/2000 FH Oldenburg/Ostfriesland/Wilhelmshaven
Schwerpunkt Finanzmanagement und Controlling

Controlling-Konzeptionen
Quelle: Weber/Schffer: Einfhrung in das Controlling

Funktionaler Controlling-Begriff
Controlling ist die Funktion, durch Gestaltung und Koordination der Prozesse
Planung und Zielbestimmung, Kontrolle und Analyse Berichtswesen und Information
das Management bei seinen Fhrungsaufgaben zu beraten und zu untersttzen.

DV-Probleme im Controlling (I)
DV-Einsatz im Controlling ist unverzichtbar
Standard-Controlling-Systeme gibt es seit lngerem
Planung, Kontrolle und Berichtswesen sind gut standardisierbar
Hohe Dynamik erfordert stetiges Anpassen der Plne
Unternehmen bemngeln geringe Effizienz der Planung
Controlling-Literatur gibt es reichlich
Verbreitung von CO-Software ist gering
Excel ist dominierende Anwendung
Planungen werden hufig immer wieder neu erstellt; Berichtswesen in Excel
Starre Planungsrunden; nderungsaufwand zu hoch
Planungen werden meist zentral zusammengefhrt; Planungshilfen werden kaum genutzt
Selten Hinweise auf Standard-Controlling-Software

DV-Probleme im Controlling (II)
Daten sind zu spt verfgbar Historische Daten gibt es nur fr wenige Monate Es sind allenfalls Plandaten vorhanden; in der Regel keine
Forecasts und Simulationen Keine Externen Daten Aufwendige Datenbereitstellung / -eingabe Fehlerhafte und inkonsistente Daten Keine benutzerorientierte Datenaufbereitung / fehlende Graphik Daten sind nicht beliebig aggregierbar Anwendung der Systeme ist kompliziert
hnl. Fiedler: Einfhrung in das Controlling

Relevanz des Themas
Neue Technologien erffnen neue Mglichkeiten Erfolg der DV-Nutzung im Controlling ist nachweisbar
=> Hhere Effektivitt Planung und Kontrolle werden automatisiert
=> Hhere Effizienz Verbreitung nimmt zu Markt ist unbersichtlich Produktvielfalt ist unberschaubar

Controlling-Konzeptionen und Controlling-Software
Rechnungswesen;Kostenrechnung
Standard-CO-Software
Spezial-CO-Systeme
Quelle: Weber/Schffer: Einfhrung in das Controlling

Controlling-Software:Klassifizierungsmerkmale
Funktional
Herkunft
Kunden-individualitt
Datenbank
Individualsoftware
Betriebwirt.Modelle
PlanungKontrolle /
AnalyseInformation
Koordi-nation
Controlling-Themen
Module (ERP) FrontendsWerkzeuge /
Basis-SWAutonome Systeme
Standardsoftware
Mit betriebswirtschaftlichen Modellen
Ohne betriebswirtschaftlicheModelle
Ohne Datenbank
RelationaleDatenbank
OLAP Hypertree Sonstige

Leistungsumfang von DV-Controlling-Systemen (I)
Vorhalten betriebswirtschaftlicher Strukturen / Integrierte Erfolgs-, Finanz- und Bilanzplanung(Planungsplattformen: frei konfigurierbar)
Abbilden mehrerer betriebswirtschaftlicher Dimensionen(Unternehmen, Geschftsbereiche, Profit-Center, Produkte etc.)
Mehrperiodige Datenhaltung; flexible Planungszeitrume Vorhalten verschiedener Plan-Ebenen
(IST, PLAN, FORECAST (mehrere), SIMULATION(EN)) Schreibender Zugriff auf Datenbestnde

Mehrdimensionale Datenhaltung: OLAP (I)
OLAP = Online AnalyticalProcessing
Auswertungsmglichkeiten:
Slicing:Darstellen zweier (ausgewhlter) Dimensionen in einer Tabelle
Dicing / Ranging:Auswahl von Teilwrfeln
Drill-Down:Verschiedene Aggregationsniveaus(Herunterbrechen)
Pro
du
kte
Kunde
Region

Mehrdimensionale Datenhaltung: OLAP (II)
Weitere Dimensionen:
Kennzahl Umsatz Deckungsbeitrag Ergebnis
Planebene Plan Ist Forecast
Zeitliche Ebene Lfd. Jahr Vorjahr
.
Pro
du
kte
Kunde
Region
+

Controlling-Systeme:Typische Architektur
Isolierte, unternehmensweite und integrierte Datenbasis
Grundaufbau prinzipiell Zweckfrei
Inhalt und Struktur ausgerichtet an Endnutzern / Management
Enthlt Daten aus mehreren (allen) Vorsystemen, einschlielich externer Datenquellen
Trennung von Daten aus operativen Systemen
Meist nur lesbare Daten
Vertrieb Einkauf
PersonalRechn.-wesen
ExterneDaten-banken
Data-Warehouse
MISEISDSS
ManagementUntersttzendeSysteme

Leistungsumfang von DV-Controlling-Systemen (II)
Methoden zur Planungsuntersttzung Methoden zur Untersttzung von Simulationsrechnungen Hilfe bei Koordination des Planungsprozesses Methoden zur Abweichungsanalyse Automatisiertes Berichtswesen Komfortable und umfassende Darstellungsoptionen :
Listen, Tabellen, Graphiken, Berichte Konsolidierungsfunktion Automatisierte Datenerfassung
Kontenrahmen Vorkonfigurierte Schnittstellen XBRL-Standard
Web-Fhigkeit

Controlling-Software:Vorteile und Grenzen
Hohe Spezialisierung auf Controlling-Funktion
Unabhngigkeit von anderen Anwendungssystemen
(Meist) Geringe DV-Komplexitt: Unabhngigkeit von der IT-Abteilung
Kurze Einfhrungszeiten
Kostengnstige Lsungen
Customizing mitunter aufwendig
Schnittstellenmanagement
Redundanz (Gegenteil integrierter Informationsversorgung)
Fehleranflligkeit bei groer Integrationsreichweite
Information Overload (abneh-mende Entscheidungsqualitt)
Feature-Overkill (Handhabbarkeit nimmt ab)
+ -

Verbreitung von Controlling-Software (I)
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
ERP-Systeme Standard-Rechnungswesen-
Software
Standard-Controlling-Software
Eigenentwicklung Datev Excel Sonstige
berblick ber die Datenverarbeitungsuntersttzung im Controlling
Planung Kontrolle Analyse Berichte
ERP ReWe CO-SW Eigen Datev Excel Sonst.

Verbreitung von Controlling-Software (II)
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
45,00%
bis 1 Mio.Euro
1,1 - 4,9Mio. Euro
5 - 9,9 Mio.Euro
10 - 24,9Mio. Euro
25 - 49,9Mio. Euro
50 - 100Mio. Euro
> 100 Mio.Euro
Jahresumsatz
Einsatz von Standard-Controlling-Software
Planung Kontrolle Analyse Berichtswesen

Verbreitung von Controlling-Software:Anwendergruppen
DatevControlling-Bedarf entwickelt sichExterne Lsung wird bevorzugt (Kosten und Know-How)
1 5 Mio EUR
ERP-Systeme+ Excel oder Frontends
Controlling-Bedarf dominiertTransparenz nicht mehr beherrschbarBedarf an Planung und Kontrolle wird erlebt
> 100 Mio EUR
Standard-Controlling-Software
Controlling-Bedarf wird gefhlt und erlebtRegelkreis aus Planung und Kontrolle entwickelt sich
25 100 Mio EUR
Standard-Rechnungswesen-Software
Controlling-Bedarf wird erkannt (Druck der Banken)Eigene Auswertungen fr die finanzielle Steuerung
5 25 Mio. EUR
Einsatz von DV-Tools
Cluster / Beschreibung
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