Doracakutvsh Alb

download Doracakutvsh Alb

of 47

Transcript of Doracakutvsh Alb

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    1/47

    Republika e Kosovs

    Republika Kosova - Republic of KosovoQeveria - Vlada Government

    Ministria e Financave - Ministarstvo za Finansija Ministry of Finance

    Administrata Tatimore e Kosovs - Poreska Administracija Kosovo -Tax Administration of

    Kosovo

    Nntor, 2011

    Tatimi mbi Vlern e ShtuarTVSHka duhet t dini?!

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    2/47

    2

    PrmbajtjaMisioni yn........................................................................................................................................... 4N Lidhje Me Kt Udhzues .................................................................................................................. 5

    Para se t filloni ... ............................................................................................................................... 6

    Dispozitat e Prgjithshme ....................................................................................................................... 7ka sht TVSH-ja? ............................................................................................................................. 7

    Cilat jan normat tatimore? ................................................................................................................ 7

    Kush duhet ti nnshtrohet ktij ligji? ................................................................................................. 7

    Kush duhet ta vjel TVSH-n dhe kur? ................................................................................................ 7

    Si dhe kur t regjistroheni pr certifikat t TVSH-s? ...................................................................... 8

    Si dhe kur t regjistroheni nga TVSH-ja? .......................................................................................... 8

    Si dhe kur t aplikoni pr certifikat eksporti / import ...................................................................... 8

    Personat e tatueshm ........................................................................................................................... 10Regjistrimi i ObligueshmKush sht i obliguar t deklaroj TVSH-n? ......................................... 10

    Regjistrimi VullnetarKush nuk sht i obliguar, por mund t regjisrohet vullnetarisht? ............. 10

    Personat e punsuar ......................................................................................................................... 10

    Autoritetet e nivelit qendror dhe lokal ............................................................................................. 10

    Organet e organizatave Ndrkombtare .......................................................................................... 10

    Personat Fizik .................................................................................................................................... 11

    Ortakria apo grupimi i personave ................................................................................................... 11

    Personat q nuk jan t vendosur n Kosov ................................................................................... 11

    Qiradhnsit ..................................................................................................................................... 11

    Importuesit e vegjl .......................................................................................................................... 11

    Kompanit Ndrtimore ..................................................................................................................... 12

    Lirimet ................................................................................................................................................... 13Rabatet .................................................................................................................................................. 13Zbritjet ................................................................................................................................................... 14

    E drejta dhe mnyra pr t zbritur TVSH-n ..................................................................................... 14

    Rimbursimi ............................................................................................................................................ 14ka sht dhe si lind?........................................................................................................................ 14

    Procedurat pr rimbursim t TVSH-s .............................................................................................. 14

    Kur mund t pritni rimbursimin? ...................................................................................................... 15

    Faturimi dhe dokumente tjera tatimore ............................................................................................... 16Prmbajtja e nj fature ..................................................................................................................... 16

    Personi i tatueshm pr personin tjetr t tatueshm ........................................................ 16

    Person i tatueshm pr personin tjetr JO T TATUESHM ................................................. 17

    Kupont fiskal ................................................................................................................................... 17

    http://c/Users/eberisha/Desktop/VAT%20Guide%20-%20FINALE/VAT%20Guide%20ALB.doc%23_Toc308090073http://c/Users/eberisha/Desktop/VAT%20Guide%20-%20FINALE/VAT%20Guide%20ALB.doc%23_Toc308090073http://c/Users/eberisha/Desktop/VAT%20Guide%20-%20FINALE/VAT%20Guide%20ALB.doc%23_Toc308090073
  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    3/47

    3

    Notat e debitit dhe kreditit ............................................................................................................... 17

    ka jan? ....................................................................................................................................... 17

    ka duhet t prmbajn? ............................................................................................................. 18

    Fatura e borxhit t keq...................................................................................................................... 18

    ka sht borxhi i keq? ................................................................................................................. 18

    far duhet t prmbaj fatura e borxhit t keq? ........................................................................ 18

    Mbajtja dhe ruajtja e librave t TVSH-s .............................................................................................. 19ka duhet t prmbaj libri i blerjeve? ............................................................................................. 19

    ka duhet t prmbaj libri i shitjeve? ............................................................................................ 19

    Periudha e ruajtjes s librave ............................................................................................................ 19

    Deklarata Tatimore kuti pr kuti ........................................................................................................... 20Si t plotsohet? ............................................................................................................................... 20

    Si ti shmangemi gabimeve dhe vonesave ......................................................................................... 20

    Kur duhet t deklaroni? .................................................................................................................... 28

    Pasi ta dorzoni deklaratn tatimore ................................................................................................... 29far ndodh me deklaratn pasi t pranohet? ................................................................................. 29

    Cilat jan ndshkimet dhe interesi q aplikohet? ............................................................................ 29

    T drejtat e juaja ................................................................................................................................... 30Obligimet e juaja ................................................................................................................................... 30

    far nse ju auditoheni? ................................................................................................................. 31

    Kur do t m vizitoj nj inspektor tatimor? .................................................................................... 31

    Ku t drejtoheni pr ndihm ................................................................................................................. 32Sigurimi i informatave pr tatimin tuaj ............................................................................................. 32

    Pyetje dhe Shembuj praktik .................................................................................................................. 33Shtojcat ................................................................................................................................................. 37

    http://c/Users/eberisha/Desktop/VAT%20Guide%20-%20FINALE/VAT%20Guide%20ALB.doc%23_Toc308090121http://c/Users/eberisha/Desktop/VAT%20Guide%20-%20FINALE/VAT%20Guide%20ALB.doc%23_Toc308090121
  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    4/47

    4

    Misioni yn

    Maksimi zim i i prmbush jes vull netare, duke ikushtuar rndsi legjilacionit tatimor.

    Ofrim i i shrb imeve pro fesio nale, transparent e dheefikase pr kom un itetin e tatim pagu esve n mnyrq ata t kuptojn obligimet e tyre tatimore, dhe

    Sigu rim i i aplik im it tbarabartdhe fuq izim i ilegj is lacionit tatimorme qllim q t mblidhen t hyrapr buxhetin e Kosovs n nj mnyr efikase dhe mekosto t ult

    ADMINISTRATA TATIMORE E KOSOVS

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    5/47

    5

    N Lidhje Me Kt Udhzues

    Ky udhzues sht pregaditur pr ti asistuar tatimpaguesve q deklarojn Tatimin mbiVlern e Shtuar, n mnyr q ta ken m leht deklarimin e TVSH-s dhe respektimin eligjit t TVSH-s. Ky udhzues sht i shkruar n mnyr t thjesht, me shembuj tkuptueshm dhe nuk sht dokument ligjor, por ka qllim t prdoret vetm si udhzues.

    Shkurtimet e Shpesha

    UA Udhzim AdministrativBQK Banka Qndrore e KosovsTVSH Tatimi mbi vlern e shtuarNF Numri FiskalPF Pasyra financiareTRUST Trusti pensional I Sigurimeve t KosovsOJQ Organizat jo-qeveritareTAP Tatimi n t ardhurat personale

    ATK Administrata Tatimore e Kosovs

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    6/47

    6

    Para se t filloni ...

    Lexoni kt udhzues me kujdes. Do t'ju ndihmoj ti shmangni gabimet.

    Nse keni nevoj pr m shum informacione, rishikoni ligjet dhe udhzimet

    prkatse administrative, t disponueshme n faqen e internetit t ATK-s (www.atkks.org) nn lidhsen Legjislacioni.Ato prfshijn:

    o Ligji nr 03/L-146 pr Tatimin mbi Vlern e Shtuaro Udhzimet Administrative Nr 10 / 2010 dhe 15/2010o Ligji Nr 03/L-222 pr Administratn Tatimore dhe Procedurato Ju mund t gjeni edhe informata t dobishme n seksionin Pyetjet m Shpesh

    t Pyeturan faqen e internetit t ATK.-s Nse ju nuk mund ti gjeni prgjigjete pyetjeve tuaja, ju mund t kontaktoni ATK-

    n. Kapitulli i fundit i ktij udhzuesi shpjegon se si t bhet kjo (faqe 32).

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    7/47

    7

    Dispozitat e Prgjithshme

    ka sht TVSH-ja?

    Tatimi mbi vlern e shtuar TVSH, prfshin aplikimin e tatimit t prgjithshm n konsumpr mallra dhe shrbime, q sht saktsisht proporcional me mimin e mallrave dheshrbimeve. TVSH llogaritet n kt mim sipas norms s aplikueshme, ngarkohet n fazate ndryshme t prodhimit, shprndarjes dhe ciklit jetsor t tregtis s mallrave dheshrbimeve, dhe n fund i ngarkohet konsumatorit.

    Cilat jan normat tatimore?

    Normat tatimore ndahen n:

    Norma standarde ku TVSH ngarkohet me normn prej 16 %. Norma e ulur ku TVSH ngarkohet me normn prej 5%1(ende nuk aplikohet) Norma e lart ku TVSH ngarkohet me normn prej 21%2(ende nuk aplikohet)

    Kush duhet ti nnshtrohet ktij ligji?

    Secili person i cili zhvillon nj aktivitet t pavarur ekonomik (prodhim, tregti apo kryenshrbime t ndryshme) n Kosov dhe kur qarkullimi n 12 muajt e fundit tejkalon pragunprej 50,000 duhet t regjistrohet pr TVSH dhe t deklaroj at n baz t periudhave tcaktuara tatimore. 3

    Kush duhet ta vjel TVSH-n dhe kur?

    TVSH-n kan t drejt ta vjelin vetm tatimpaguesit e regjistruar si deklarues t TVSH-s(me kalimin e pragut prej 50,000 ose t regjistruar n mnyr vullnetare) dhe ate nmomentin e shitjes s mallrave apo shrbimeve. Momenti i lindjes s detyrimit dhe ngarkimi

    me TVSH-s paraqitet n njrin nga rastet e mposhtme, cilido ndodh i pari:

    Kur lshohet faktura Kur malli dorzohet klientit ose kryhet shrbimi ndaj tij Kur t merret pagesa

    1Kjo norm mund t aplikohet n rastet kur Ministri i Financave me vendimin e Qeveris s Kosovs dhe aprovimin

    nga Kuvendi, nxjerr nj akt nn-ligjor pr futjen n prdorim t ksaj norme.2E njejt me parapraken, nr. 13Shih fq 8 pr informata t detajuara pr regjistrim t TVSH-s dhe faqe 27 pr info t periudhave tatimore

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    8/47

    8

    E rndsishme: Mos

    harroni q kopjen e

    vrtetuar t

    certifikats se TVSH-

    s, ta ekspozoni aty

    ku mund t shihet

    dhe lexohet leht nga

    publiku.

    Si dhe kur t regjistroheni pr certifikat t TVSH-s?

    N rastet kur ju keni kaluar pragun prej 50,000 , duhet t paraqiteni n zyrn tuajregjionale t ATK-s dhe t plotsoni formularin pr tu regjistruar pr certifikat t TVSH-s. 4 Ju duhet t sillni me vete edhe nj kopje t dokumenteve pr regjistrim t biznesit,Certifikatn e Numrit Fiskal dhe dokumentin identifikues zyrtar me fotografi(pasaport, letrnjoftim, etj.)

    Me kt rast ATK do t shqyrtoj krkesn tuaj (formularin dhedokumentet e lartshnura) dhe n momentin kur krkesa juaj pranohet

    ATK do tua lshoj certifikatn e regjistrimit t TVSH-s e cila prmban emrin,numrin e tuaj fiskal dhe numrin unik t regjistrimit pr TVSH si dheadresn apo adresat ku zhvilloni aktivitetin e biznesit. 5

    Nse ATK zbulon se tatimpaguesi nuk sht i rregullt n t gjitha obligimet

    tatimore apo se informatat n formularin e regjistrimit nuk jan t sakta, ATKdo ti drgoj nj njoftim me shkrim tatimpaguesit se certifikatat e TVSH-s nukmund t lshohet.

    Si dhe kur t regjistroheni nga TVSH-ja?

    Nse ju jeni t regjistruar pr TVSH dhe furnizimet totale gjat 12 muajve t fundit kanqen nn pragun prej 50,000 , ju mund t bni krkes pr regjistrimi regjistrimi hyn n

    fuqi n momentin kur ATK vrteton se furnizimet tuaja totale gjat 12 muajve t fundit ngadata e parashtrimit t krkess, kan qen nn pragun prej 50,000 .

    Nse ju shuani aktivitetin tuaj, ju duhet q brenda 15 ditsh t lajmroheni n ATK dhe tnjoftoni zyrtart pr kt cshtje si dhe t krkoni t regjistroheni. regjistrimi hyn n fuqin ditn e pushimit t aktivitetit.

    Si dhe kur t aplikoni pr certifikat eksporti / import

    Nse ju jeni t prfshir n aktivitete ekonomike, nuk jeni t regjistruar pr TVSH dhedshironi t zhvilloni aktivitete eksporti apo imporit, jeni t obliguar q parase t filloni tzhvilloni kto aktivitete t njoftoni ATK-n dhe t krkoni certifikatn pr kt aktivitet.

    Ajo se ka ju duhet t bni sht, t paraqiten n zyrn tuaj regjionale t ATK-s, tplotsoni formularin6 pr tu regjistruar pr certifikat t eksportit dhe importit dhe duhet

    4Ju mund t gjeni formularin edhe nse ndiqni ket vegz,http://apps.atk-

    ks.org/edeclarations/PDFTemplates/FRTVSH_sq-AL.pdf5

    Shih Shtojcn 1 pr t par se si duket certifikata e TVSH-s6Ju mund t gjeni formularin edhe nse ndiqni ket vegz,http://apps.atk-

    ks.org/edeclarations/PDFTemplates/IMPOEXPO_sq-AL.pdf

    http://apps.atk-ks.org/edeclarations/PDFTemplates/FRTVSH_sq-AL.pdfhttp://apps.atk-ks.org/edeclarations/PDFTemplates/FRTVSH_sq-AL.pdfhttp://apps.atk-ks.org/edeclarations/PDFTemplates/FRTVSH_sq-AL.pdfhttp://apps.atk-ks.org/edeclarations/PDFTemplates/FRTVSH_sq-AL.pdfhttp://apps.atk-ks.org/edeclarations/PDFTemplates/IMPOEXPO_sq-AL.pdfhttp://apps.atk-ks.org/edeclarations/PDFTemplates/IMPOEXPO_sq-AL.pdfhttp://apps.atk-ks.org/edeclarations/PDFTemplates/IMPOEXPO_sq-AL.pdfhttp://apps.atk-ks.org/edeclarations/PDFTemplates/IMPOEXPO_sq-AL.pdfhttp://apps.atk-ks.org/edeclarations/PDFTemplates/IMPOEXPO_sq-AL.pdfhttp://apps.atk-ks.org/edeclarations/PDFTemplates/IMPOEXPO_sq-AL.pdfhttp://apps.atk-ks.org/edeclarations/PDFTemplates/FRTVSH_sq-AL.pdfhttp://apps.atk-ks.org/edeclarations/PDFTemplates/FRTVSH_sq-AL.pdf
  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    9/47

    9

    E rndsishme: Nse

    posedoni certifikat t

    TVSH-s nuk keni

    nevoj t pajiseni me

    certifikat

    eksporti/importi pr t

    zhvilluar kt

    veprimtari.

    t sillni me vete edhe nj kopje t dokumenteve pr regjistrim t biznesit, Certifikatn eNumrit Fiskal dhe dokumentin identifikues zyrtar me fotografi (pasaport, letrnjoftim, etj.)

    Me kt rast ATK do t shqyrtoj krkesn tuaj (formularin dhe dokumentet e lartshnura)dhe n momentin kur krkesa juaj pranohet ATK do tua lshoj certifikatn per eksport dhe

    import cila prmban emrin, numrin e tuaj fiskal dhe numrin unik t certifikats s eksportitdhe importit si dhe adresn apo adresat ku zhvilloni aktivitetin. 7

    Nse ATK vlerson se nuk jeni aktual n t gjitha parashtrimet e deklarimeveapo pagesave t tatimeve, nuk do tulshoj certifikat importit/eksportit derin kohn kur t bheni aktual n t gjitha shtjet tatimore.

    Ju duhet t aplikoni pr kt certifikat n rastet kur: importoni mallra n Kosov dhe nuk jeni t regjistruar pr TVSH eksportoni mallra nga Kosova dhe nuk jeni t regjistruar pr TVSH

    7Shih Shtojcn 2 pr t par se si duket certifikata e eksportit dhe importit

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    10/47

    10

    Personat e tatueshm

    Regjistrimi i Obligueshm Kush sht i obliguar t deklaroj TVSH-n?

    Secili person i cili zhvillon nj aktivitet ekonomik (prodhim, tregti apo kryen shrbime tndryshme) n Kosov n mnyr t rregullt apo jo t rregullt, pavarsisht nga qllimi oserezultati i atij aktiviteti ekonomik dhe kur qarkullimi n 12 muajt e fundit tejkalon pragunprej 50,000 duhet t regjistrohet pr certifikat t TVSH-s dhe t deklaroj at n baz tperiudhave t caktuara tatimore. 8

    Regjistrimi Vullnetar Kush nuk sht i obliguar, por mund t regjisrohet vullnetarisht?

    Personat e prfshir n aktivtiet ekonomik q kan qarkullim nn limitin e prcaktuar

    50.000 , nuk jan t obliguar t regjistrohen si deklarues t TVSH-s, mirpo nse ata

    dshirojn, mund t regjistrohen si deklarues vullnetar. Nga momenti kur ata bhen

    persona t tatueshm n mnyr vullnetare, i marrin t drejtat dhe prgjegjsit si do

    deklaures i TVSH-s.

    Personat e punsuar

    Personat e punsuar apo personat tjer, q jan t lidhur me pundhns nprmes

    kontrats s punsimit ose me ndonj detyrim tjetr ligjor q krijon marrdhnien

    pundhns i punsuar dhe ka t bj me: kushtet e puns, pagesn dhe prgjegjsit e

    pundhnsitnuk krkohet t regjisrohen pr TVSH.

    Autoritetet e nivelit qendror dhe lokal

    Autoritetet e nivelit qendror dhe lokal dhe organet tjera t rregulluara me ligj, nuk duhet t

    konsiderohen si persona t tatueshm n lidhje me aktivitetet ose transaksionet n t cilat

    angazhohen si autoritete publike, edhe ather kur mbledhin taksa, kontribute ose pagesa

    n lidhje me ato aktivitete ose me ato transaksione.

    Organet e organizatave Ndrkombtare

    Organet e organizatave Ndrkombtare, Shtetet e huaja dhe agjencionet e tyre nuk duhet t

    konsiderohen si persona t tatueshm n lidhje me aktivitetet ose transaksionet n t cilat

    angazhohen si autoritete publike, edhe ather kur mbledhin taksa, kontribute ose pagesa

    8Shih fq 8 pr m shum info rreth regjistrimit pr certifikat t TVSH-s

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    11/47

    11

    n lidhje me ato aktivitete ose me ato transaksion edhe nse ato pranojn pagesa n lidhje

    me kto aktivitete.

    Mirpo agjencionet e shteteve t huaja duhet t konsiderohen si persona t tatueshm n

    lidhje me ato aktivitete ose transaksione kur trajtimi i tyre n shtetin e tyre mund t qonte

    n konsiderimin e ktyre aktiviteteve sikur jan zhvilluar nga personi i tatueshm.

    Personat Fizik

    Personi fizik q zhvillon disa aktivitete ekonomike n Kosov (konsulenc, qiradhnie,shrbime t tjera) duhet t regjistrohet dhe deklaroj TVSH-n q nga momenti kur aiperson kalon pragun e qarkullimit prej 50 000 . Ai duhet t ndjek procedurat e rregullta prtu regjistruar pr certifikat t TVSH-s. 9

    Ortakria apo grupimi i personave

    Mnyra e prmbushjes s obligimeve dhe ushtrimi i t drejtave t prcaktuara me Ligjin eTVSH-s nuk ndryshojn pr Ortakrin apo grupimin e personave, ato jan t njejta si prt gjitha entitete - pra Ortakria apo grupimi i personave duhet t regjistrohet dhe deklarojTVSH-n n momentin kur kalon pragun e qarkullimit prej 50 000 . Pr prmbushjen eobligimeve dhe ushtrimin e t drejtave t prcaktuara me Ligjin e TVSH-s, ortakt apogrupimi i personave duhet t caktojn nj ortak apo person t prgjithshm si prfaqsuest tyre.

    Personat q nuk jan t vendosur n Kosov

    Personat t cilt nuk jan t vendosur n Kosov, duhet t regjistrohen pr TVSH nga fillimi izhvillimit t aktiviteteve ekonomike n Kosovpa marr parasysh pragun prej 50,000 .

    Qiradhnsit

    Nse ju jeni Qiradhns (pronar i objektit t lshuar me qira) dhe ns t hyrat vjetore ngaqiraja kalojn 50 000 , ju duhet t ndiqni rregullat e regjistrimit dhe deklarimit t TVSH-sashtu si sht parapar me legjislacion. 10

    Importuesit e vegjl

    Pr t kryer importe ju duhet t regjistroheni pr certifikat eksporti/importi 11apo t jenit regjistruar pr TVSH. Me rastin e importimit ju ngarkoheni me TVSH kur bhet

    9

    Shih fq 8 pr m shum info rreth regjistrimit pr certifikat t TVSH-s10Shih fq 8 pr m shum info rreth regjistrimit pr certifikat t TVSH-s11Shih fq 8 pr m shum infor rreth regjistrimit pr certifikat t eksportit/importit

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    12/47

    12

    zhdoganimi i mallrave por nuk keni pr obligim t deklaroni TVSH-n. Gjithashtu jurikujtojm nuk keni t drejt t kreditimit t TVSH-s ta paguar n importe apo n blerjevendore.

    Kompanit Ndrtimore

    Mnyra e prmbushjes s obligimeve dhe ushtrimi i t drejtave t prcaktuara me Ligjin eTVSH-s nuk ndryshojn pr Kompanit Ndrtimore, ato jan t njejta si pr t gjithaentitete - pra Kompania Ndrtimore duhet t regjistrohet dhe deklaroj TVSH-n momentin

    kur kalon pragun e qarkullimit prej 50 000 .Duhet t theksohet se objektet banesore jan t prjashtuara nga TVSH, ndrsa pr lokaletafariste n kuadr t objektit banesor t ndrtuara nga e njejta kompani duhet t ngarkohetTVSH-ja.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    13/47

    13

    Lirimet

    TVSH nuk duhet t t paguhet pr transaksionet n vijim duke mos u kufizuar n to:

    importimin e sendeve personale t udhtarit t lejuara sipas dispozitave doganoren fuqi;

    importin e mallrave turistike t lejuara nga dogana sipas dispozitave n fuqi t

    Dogans;

    importet ose furnizimet e financuara nga donacionet e bra permes Ministrive dhe

    Departamentet qeveritare, organizatat qeveritare, organizatat joqeveritare me

    status t beneficuar publik si ndihmat pr programet humanitare dhe rindrtimin e

    Kosovs;

    importet ose hyrjet t cilat i kan br prfaqsuesit diplomatik ose jan br pr

    ta apo pr zyret e ndrlidhjes;

    importet apo hyrjet brenda t cilat i kan br Kombet e Bashkuara ose jan br

    pr to apo pr cilindo nga organet e saj, duke prfshir UNMIK-un, agjencit e

    specializuara t Kombeve t Bashkuara, KFOR-in, Bankn Botrore dhe organizatat

    ndrkombtare ndrqeveritare ;

    importet apo hyrja e barnave brenda, shrbimet spitalore dhe kujdesi mjeksor,

    produktet farmaceutike, instrumentet mjeksore apo kirurgjike

    gjobitja me para ose dnimi i br nga autoritetet publike;

    furnizimi i barnave, i shrbimet mjeksore, i produkteve farmaceutike, i

    instrumenteve mjeksore apo pajisjeve kirurgjike; furnizimet e shrbimeve t arsimimit publik dhe privat;

    furnizimet e shrbimeve financiare;

    transferimi i titullit t pronsis, qiraja e toks dhe e shtpive t banimit;

    sigurimi i lejeve ose licencave bashk me pagesn nga organet komunale ose

    publike.

    Rabatet

    N rastet kur personat e poshtshnuar importojn ndonj mall, ATK-ja do tia kthej

    personit parat n masn e cila sht e barazvlefshme me TVSH-n t cilin ai person e ka

    paguar pr at import apo futje t atij malli. Kjo rregull vlen pr:

    Kontraktuesit e UNMIK-ut,

    Agjencit e specializuara t Kombeve t Bashkuara;

    KFOR-in;

    Bankn Botrore dhe

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    14/47

    14

    Organizatat ndrkombtare ndrqeveritare

    Q ATK tia kthej personit n fjal parat e TVSH-s, ai person duhet t sjell n ATK

    dshmin se mallrat e sjellur n Kosov do t shfrytzohen vetm pr qllime t

    prmbushjes s kontrats me UNMIK-un, agjencit e specializuara t Kombeve tBashkuara, KFOR-in, Bankn Botrore ose me organizatat ndrkombtare ndrqeveritare.

    Zbritjet

    E drejta dhe mnyra pr t zbritur TVSH-n

    TVSH-ja e zbritshme12lind n kohn kur TVSH bhet e ngarkueshme13. Personi i tatueshm

    mund t zbres nga obligimet e tij t TVSH-s, TVSH-n e paguar n lidhje me blerjet e

    mallrave dhe shrbimeve. Ai bn zbritjen duke zbritur nga shuma totale e TVSH-s pr nj

    periudh t caktuar tatimore, shumn totale t TVSH-s s zbritshme.

    Nse personi i tatueshm nuk e zbret TVSH-n e tij t zbritshme n periudhn tatimore kur

    ndodh ngjarja, ai mund ta zbres kt shum t TVSH-s s zbritshme n do koh pas ksaj

    periudhe tatimore, mirpo jo m von se n periudhn e fundit tatimore t vitit kalendarik,

    pas vitit kur ka ndodhur ngjarja.

    Rimbursimi

    ka sht dhe si lind?

    N rastet kur shuma e tatimit t zbritshm tejkalon obligimin e TVSH-s, lind e drejta e

    tatimpaguesit pr rimbursim. N momentin q kjo ndodh, tatimpaguesi mund t krkoj

    rimbursimin e TVSH-s.

    Procedurat pr rimbursim t TVSH-s

    Pr krkesat e rimbursimit t TVSH-s duhet t zbatohen procedurat si n vijim:

    12TVSH e zbritshmeKur nj person I tatueshm blen mallra apo shrbime nga nj person tjetr I tatueshm, TVSH

    ngarkohet n cmim dhe njihet si TVSH e Zbritshme13TVSH e ngarkueshmeKur nj person I tatueshm u shet mallra apo shrbime konsumatorve, TVSH ngarkohet

    n cmimin t cilin e paguan konsumatori

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    15/47

    15

    N fund t secilit tremujor shuma e kreditit t TVSH-s duhet t tejkaloj shumn prej

    5,000 . N rastet e eksporteve, prvec ksaj rregulle krkohet q transaksionet e

    eksportit t pasqyrojn s paku 25% t transaksioneve totale me t drejtn e zbritjes

    s TVSH-s.

    T jen dorzuar t gjitha deklaratat e TVSH-s dhe deklaratat e tjera Tatimore pr

    t gjitha periudhat e kaluara. Pr eksporte duhet t prmbushen edhe t gjitha

    dispozitat e aplikueshme doganore.

    Ns ju plotsoni kto kritere, ather keni t drejtn t parashtroni krkesn tuaj pr

    rimbursim dhe ate deri me datn 20 t muajit pasues (dmth pas 3 mujorit) . Ate mund ta

    bni n kt mnyr:

    Vizitoni webfaqen e ATK-s . atk-ks.org; Klikoni mbi Shkarko deklarat elektronike(n ann e majt t faqes);

    Shkruani Numrin tuaj Fiskal dhe

    Tek tabi Deklarata Tatimorezgjedhni KRR Krkes pr rimbursim/ Rikthim/ Kthim.

    Plotsojeni at dhe dhe silleni me vete n ATK.

    Kur mund t pritni rimbursimin?

    Pas dorzimit t krkess tuaj, ATK do t bj shqyrtimin e dokumenteve tuaja dhe nse ato

    jan t kompletuara ATK n afat brenda 60 ditve do t bj rimbursimin tuaj.Ndrsa n rastet, kur ju si tatimpagues nuk posedoni evidencat dhe dokumentet, ose nse

    ka indikacione q t dhnat e raportuara n nuk jan t sakta ATK nuk do t bj

    rimbursimin e krkuar. Procedura t tjera do t hapen pr t vazhduar kt process.

    Ndrsa periudha e Rimbursimit pr eksportuesit sht mujore dhe gjithashtu periudha

    mujore vlen edhe pr kontraktort e Komisionit Evropian, ndrsa pr kontraktohet e USAID-

    it kjo rregull do te vleje nga 01.01.2012. Prve ksaj rregulle q periudha sht mujore, tek

    Kontraktoret e Komisionit Evropian dhe USAID-it nuk sht e caktuar vlera e kreditimit t

    mbetur, pra mund t krkojn rimbursim pavarsisht vlers se mbetur si kreditim.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    16/47

    16

    Faturimi dhe dokumente tjera tatimore

    Personi i cili kryen nj furnizim t tatueshm duhet ti lshoj nj fatur tatimore personitq e pranon mallin lidhur me at furnizim.

    Prmbajtja e nj fature

    N vijim mund t shihni elementet kryesore, duke mos u kufizuar n to, q duhet t

    prmbaj nj fatur e lshuar nga nj person i tatueshm pr nj person t tatueshm si

    dhe nj fatur e lshuar nga nj person i tatueshm pr personin tjetr jo t tatueshm.

    Personi i tatueshm pr personin tjetr t tatueshm

    - datn e lshimit;

    - numrin rendor q mundson identifikimin e faturs;

    - numrin e regjistrimit t TVSH-s si dhe numrin fiskal t personit t tatueshm

    me t cilin ai furnizon mallra ose shrbime;

    - numrin e regjistrimit t TVSH-s si dhe numrin fiskal t klientit apo t blersit,

    nse klienti apo blersi sht i obligueshm t paguaj TVSH-n n mallrat apo

    shrbimet e furnizuara pr t;

    - emrin dhe adresn e plot te personit t tatueshm dhe klientit apo blersit t

    tij;- sasin dhe natyrn e mallrave t furnizuara, ose nivelin dhe natyrn e

    shrbimeve t bra,

    - datn n t ciln sht br apo prfunduar furnizimi i mallrave ose shrbimeve,

    ose datn e pranimit t pagess n llogari

    - shumn e tatueshme n t ciln sht ngarkuar TVSH pr seciln shkall

    individuale ose pr t ciln aplikohen lirimet individuale, mimi i njsis duke

    prjashtuar TVSH-n pr mallrat apo shrbimet dhe do ulje t mimit dhe zbritje

    q nuk sht prfshir n mimin e njsis;

    - normn e aplikuar t TVSH-s;- shumn e TVSH-s;

    - n rast se personi i tatueshm furnizon mallra ose shrbime pr t cilat sht

    parapar lirimi nga TVSh, fatura duhet t tregoj dispozitn e ktij Ligji e cila e

    prcakton at lirim;

    - nse personi i tatueshm furnizon mallra ose shrbime ku klienti apo blersi

    sht i obliguar t paguaj TVSH-n, duhet t bhet referenc n dispozitn e

    aplikueshme t ktij Ligji ose ndonj referenc tjetr q tregon se furnizimi i

    mallrave ose i shrbimeve i nnshtrohet procedurs s ngarkimit t kundrt

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    17/47

    17

    Person i tatueshm pr personin tjetr JO T TATUESHM

    - datn e lshimit;

    - kohn e furnizimit;

    - numrin rendor q mundson identifikimin e faturs;

    - numrin e regjistrimit t TVSH-s dhe numrin fiskal me t cilin personi i

    tatueshm furnizon mallra ose shrbime;

    - emrin dhe adresn e plot t personit t tatueshm;

    - emrin e plot, adresn e personit tjetr dhe numrin identifikues tatimor t

    ktij personi si do t definohet nga ATK;

    - shumn totale pr pages duke prfshir TVSH-n;

    - vlern e shitjes s mallrave apo shrbimeve pa TVSH, dhe

    - shumn e TVSH-s.

    Kupont fiskal

    do person i cili nuk krkohet te regjistrohet pr TVSH, por i cili kryen aktivitet ekonomik

    obligohet ti lshoj pranuesit kupont fiskal t cilt prodhohen n mnyr automatike nga

    pajisjet elektronike fiskale t autorizuara nga Ministria e Financave.

    Kupont fiskal lshohen pr konsumatort, dmth personat q nuk zhvillojn aktivitet

    ekonomik, t cilt blejn mallra apo shrbime me shumic apo pakic. Kupont fiskal duhet

    t lshohen nga t gjitha njsit apo lokacionet q kryejn aktivitet ekonomik. 14

    Notat e debitit dhe kreditit

    ka jan?

    Nota e kreditit lshohet nga furnizuesi n rastet kur mimi zvoglohet pasi t jet

    lshuar fatura tatimore. Kjo mund t ndodh kur mimi i mallit sht reduktuar pr

    shkak t defektit t gjetur ose kur i jepet zbritje e konsiderueshme.

    Nota e debitit lshohet nga furnizuesi n rastet kur mimi rritet pasi t jet lshuar

    fatura tatimore. Kjo mund t ndodh n rastet kur cmimi t jet llogaritur n shkall

    m t ulta se q do t duhej.

    14Shih Shtojcen 3 pr t par se si duket kuponi fiskal

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    18/47

    18

    ka duhet t prmbajn?

    Nota e debitit dhe nota e kreditit duhet s paku t prmbajn informatat si n vijim:

    datn e lshimit;

    numrin rendor; referencn n faturn origjinale; identifikimin e furnizuesit dhe t blersit: emrin, adresn dhe numrat e tyre fiskal,

    dhe nse sht e aplikueshme, numrat e tyre t regjistrimit t TVSH-s; arsyen e korrigjimit, dhe shumn e tatueshme t korrigjuar dhe TVSH-n e korrigjuar.

    Fatura e borxhit t keq

    ka sht borxhi i keq?

    Kur nj biznes nuk sht n gjendje t mbledh borxhin e tij dhe n rastet kur t gjitha

    prpjekjet e arsyeshme pr t mbledhur shumn q q i detyrohet shterren, ather ai

    biznes shumn e detyruar (borxhin) e llogarit si humbje dhe e klasifikon si nj shpenzim.

    Nse ndrkoh tatimpaguesi e inkason shumn e borxhit t llogaritur si borxh t keq, duhet

    t njihet si e hyr e asaj periudhe n t ciln sht inkasuar borxhi.

    far duhet t prmbaj fatura e borxhit t keq?

    Fatura e borxhit t keq duhet t prmbaj informatat si n vijim:

    datn e lshimit;

    numrin rendor;

    referencn n faturn origjinale dhe letrn e aprovuar nga Drejtori apo personi i

    autorizuar; identifikimin e furnizuesit dhe blersitborxhliut t keq, numrat e tyre fiskal dhe

    numrin e tyre t regjistrimit t TVSH-s nse e posedojn;

    shumat e tatueshme dhe TVSH-n e faturave origjinale si dhe shumat e korrigjuara t

    vlers s tatueshme dhe TVSH-s.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    19/47

    19

    Mbajtja dhe ruajtja e librave t TVSH-s

    ka duhet t prmbaj libri i blerjeve?15

    Libri i blerjeve sht i detyrueshm t mbahet nga t gjith personat e tatueshm. Ai duhet t tregoj n faqen e par numrin e identifikimit dhe emrin e personit.

    T gjitha faqet duhet t ken numr rendor. Libri plotsohet do dit nese ka

    transaksione. N t regjistrohen pr do transaksion furnizimi dhe t dhnat e

    faturs q paraqet transaksionin .

    N kt libr regjistrohet data e lshimit t faturs, numri rendor i faturs, t dhnat

    e deklarats s importit ( nr i DUD),emri i shitsit dhe numri i identifikimit tatimor t

    tij.

    Blerjet regjistrohen n vler totale e cila prfshin edhe TVSH (nqoftse ka) si dhe t

    ndara n blerje me TVSH dhe n blerje pa TVSH. Blerjet me TVSH regjistrohen t ndara n importe dhe blerje brenda vendit.

    Pr do blerje me TVSH personi regjistron vlern e tatueshme dhe TVSH q i

    korespondon ksaj blerje.

    ka duhet t prmbaj libri i shitjeve?16

    Libri i shitjeve sht i detyrueshm t mbahet nga t gjith personat e tatueshm.

    T gjitha faqet duhet t ken numr rendor.

    Libri plotsohet do dit nese ka transaksione. N t regjistrohen pr dotransaksion klienti dhe t dhnat e faturs q paraqet transaksionin.

    N librin e shitjeve regjistrohen data e lshimit t faturs, numri rendor i faturs,

    dhe data e numri i deklarats doganore kur mallrat eksportohen (nr. i DUD-it), emri i

    klientit dhe numri i identifikimit t tij.

    N t regjistrohet vlera totale e transaksionit prfshire TVSH (nqoftse ka).

    Shitjet regjistrohen t ndara n t prjashtuara, shitjet me te drejt

    kreditimi,eksportet dhe shitjet e tatueshme.

    Pr do shitje t tatueshme regjistrohen vlera e tatueshme dhe TVSH.

    Periudha e ruajts pr librat dhe regjistrimet dhe dokumentet e tjera origjinale tjet gjashte vjet, ashtu siq eshte parapar me legjislacionin tatimore te ATK-s.

    Periudha e ruajtjes s librave

    Personi i tatueshm duhet t mbaj librat e TVSH-s 6 vite duke filluar pas vitit n t cilin

    jan mbyllur ato libra. E njejta rregull vlen edhe pr librat nse mbahen n form

    elektronike.

    15Shih Shtojcn 4 pr t par se si duket libri i blerjeve16Shih Shtojcn 5 pr t par se si duket libri i shitjeve

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    20/47

    20

    Deklarata Tatimore kuti pr kuti

    Si t plotsohet?

    Kontabiliteti pr qllime t biznesit shpesh ndryshon nga llogarimbajtja pr qllime

    tatimore. Kjo do t thot se informacionet nga pasqyrat financiare t biznesit nukkorrespondojn saktsisht me vlerat n kutit e deklarats s TVSH-s.

    ATK, ka formularin e vecant t TVSH-s, i cili ka shkurtesn TV. N vijim mund t shihni njformular mostr t TVSH-s si dhe udhzimet se si te plotsohet ky formular:

    Si ti shmangemi gabimeve dhe vonesave

    Sigurohuni q keni shkarkuar deklaratn e duhur.

    Bni t gjitha llogaritjet n euro, asnj monedh tjetr nuk sht e lejuar. Sigurohuni q humbja t theksohet n kllapa. Pr shembull: (200). Kontrollo pr t par se numri fiskal i shtypur prputhet me numrin tuaj

    fiskal. Ri-kontrolloni adresn, emrat dhe informatat kontaktuese. Nnshkruani deklaratn; nuk sht e vlefshme e pa nnshkruar. Plotsoni t gjitha informacionet e nevojshme; kutit e zbrazta mund t

    vonojn prpunimin e deklarats tuaj.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    21/47

    21

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    22/47

    22

    Pjesa e par: IDENTIFIKIMI

    Kutia [1]

    Periudha Tatimore:muaji kalendarik pr t cilin ju deklaroni tatimin mbi vlern e shtuar (pr

    shembull Shkurt 2011)

    Kutia [2]

    UNIREF:ky barkod i shtypur ka t bj me mbajtjen elektronike t t dhnave t ATK-s. Mosshkruani apo shnoni n barkod.

    Kutia [3]

    Numri Fiskal:Ky numr do t jet i shtypur n formularin tuaj.

    Kutia [4]

    Emri i personit t tatueshm:emri ligjor i biznesit apo veprimtaris, jo emri tregtar.

    Kutia [5]

    Adresa e personit:adresa postare e biznesit apo veprimtaris suaj t personit t tatueshm.

    Kutia [6]

    Emri i personit kontaktues:emri i personit i cili mund t kontaktohet n lidhje me ktdeklarat.

    Kutia [7]

    Numri i personit kontaktues:numri i telefonit t personit i cili mund t kontaktohet n lidhjeme kt deklarat.

    Kutia [8]

    Vendosni X nga rasti:

    Shtes:nse ju bni deklaratn e dyt me furnizime shtes t cilat nuk jan prfshir ndeklaratn e par t te njjts periudh.

    Korigjim:nse keni dorzuar deklaratn m hert mirpor keni gabuar n plotsimin e saj.

    Vetm pages: nse bni pagesn e pjess s papaguar t TVSH-s pr periudhnprkatse.

    Nse nuk ka transaksione: nse ju nuk keni pasur kurrfar transaksione gjat ksajperiudhe tatimore t TVSH-s.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    23/47

    23

    Pjesa e dyt:FURNIZIMET

    Kutia [9]

    Furnizimet e prjashtuara pa t drejt kreditimi:pr t plotsuar kt kuti ju duhet ti

    referoheni Kreut VIII t ligjit t TVSH-s i quajtur: LIRIMET PA T DREJTN E ZBRITJES STVSH-S S ZBRITSHME. Pasi ti referoheni ktij kapitulli dhe ns keni furnizime t tilla, juduhet t vendosni shumn e tyre.

    Kutia [10]

    Furnizimet e trajtuara si eksporte me t drejt kreditimi: pr t plotsuar kt kuti ju duhetti referoheni Kreut XII t ligjit t TVSH-s i quajtur: LIRIMET N LIDHJE ME TRANSAKSIONETE CAKTUARA T TRAJTUARA SI EKSPORTE, LIRIMET PR FURNIZIMIN E SHRBIMEVE NGANDRMJETSUESIT, DHE LIRIMET N LIDHJE ME ARANZHIMET DOGANORE DHE T

    NGJASHME. Pasi ti referoheni ktij kapitulli dhe nse keni furnizime t tilla, ju duhet tvendosni shumn e tyre.

    Kutia [11]

    Eksportet: n kt kuti duhet t vendosni shumn e furnizimeve t cilat i prkasin Kreut X tligjit t TVSH-s i quajtur: LIRIMET N EKSPORTIM.

    Kutia [12]

    Shitjet e tatueshme me normn 16%:n kt kuti ju duhet t vendosni shumn efurnizimeve t tatueshme me normn 16% t parapara me Ligjin e TVSH-s.

    Kutia [13]

    TVSH e llogaritur: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t vendosni TVSH-n e llogaritur e cilafitohet kur shumzoni kutin 12 me 16% ( Kutia 12 X 16% )

    Kutia [14]

    Nota debitore e lshuar dhe nota kreditore e pranuar: N kt kuti, vendosni vlern e not

    debitit t lshuar apo not kreditit t pranuar.

    Kutia [15]

    TVSH e llogaritur: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 14 me 16% ( Kutia14 X 16% )

    Kutia [16]

    Fatura e borxhit t keq e pranuar dhe inkasimi I B.K: n kt kuti ju duhet t vendosni

    shumn e faturs s borxhit t keq t pranuar apo atij t inkasuar.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    24/47

    24

    Kutia [17]

    TVSH e llogaritur:Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 16 me 16% ( Kutia16 X 16% )

    Kutia [18]

    Rregullimet pr t rritur TVSH-n pr pages: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn erregullimeve pr t ngritur TVSH-n pr pages si sht parapar n nenin 39 t LigjitTVSH-s i quajtur: Llogaritja e pjess s TVSH-s s zbritshme q lejohet si e zbritshme. Kjomund t vendoset edhe pr arsye tjera t mundshme.

    Kutia [19]

    TVSH e llogaritur:Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 18 me 16% ( Kutia

    18 X 16% )

    Kutia [20]

    Blerjet q i nnshtrohen ngarkeses s kundrt: N kt kuti, ju duhet t vendosni vlern eblerjeve me ngarkes t kundrt ashtu si sht e parapar me nenin 52 t ligjit t TVSH-s iquajtur Personat e obligueshm pr t paguar TVSH-n, prkatsisht duhet ti referoheniparagrafit 1.2 , 1.3 dhe 1.4 t ktij neni.

    Kutia [21]

    TVSH e llogaritur:Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 20 me 16% ( Kutia20 X 16% )

    Kutia [22]

    Totali i TVSh-s s llogaritur: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t mblidhni Kutit n vijim:[13 ]+ [15] + [17] +[19] + [21] dhe t vendosni totalin.

    Pjesa e tret: Blerjet

    Kutia [23]

    Blerjet dhe importet pa TVSH: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn e blerjeve vendoredhe mporteve pr t cilat nuk sht llogaritur TVSH.

    Kutia [24]

    Blerjet dhe importet investive pa TVSH: N kt kuti, ju duhet tvendosni shumn e blerjevevendore dhe importeve t cilat do t prdoren pr investime dhe pr t cilat nuk llogaritetTVSH.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    25/47

    25

    Kutia [25]

    Blerjet dhe importet me TVSH jo t zbritshme: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn eblerjeve vendore apo importeve pr t cilat sht llogaritur TVSH mirpo nuk keni t drejtt zbritjes s asaj TVSH-je.

    Kutia [26]

    Blerjet dhe importet investive me TVSH jo t zbritshme: N kt kuti, ju duhet t vendosnishumn e blerjeve vendore apo importeve pr t cilat sht llogaritur TVSH mirpo nuk kenit drejt t kreditimit t asaj TVSH-je si dhe t cilat do t prdoren pr investime.

    Kutia [27]

    Importet e tatueshme: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn e importeve pr t cilat

    sht llogaritur TVSH dhe pr t cilat keni t drejt t njihni kreditimin e TVSH-s.

    Kutia [28]

    TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 27 me 16% (Kutia 27 X 16% )

    Kutia [29]

    Importet investive t tatueshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t vendosni shumn eimporteve q do t prdoren pr investime dhe pr t cilat sht llogaritur TVSH e q kenit drejt t kreditimit t TVSH-s

    Kutia [30]

    TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 29 me 16% (Kutia 29 X 16% )

    Kutia [31]

    Blerjet e tatueshme vendore: N kt kuti vendosni shumn e blerjeve vendore pr t cilat

    sht llogaritur TVSH dhe pr t cilat keni t drejt t njihni kreditimin e TVSH-s.

    Kutia [32]

    TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 31 me 16% (Kutia 31 X 16% )

    Kutia [33]

    Blerjet investive t tatueshme vendore:N kt kuti vendosni shumn e blerjeve vendore t

    cilat do t prdoren pr investime, pr t cilat sht llogaritur TVSH dhe pr t cilat keni tdrejt t njihni kreditimin e TVSH-s.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    26/47

    26

    Kutia [34]

    TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 33 me 16% (Kutia 33 X 16% )

    Kutia [35]

    Nota debitore e pranuar dhe nota kreditore e lshuar: N kt kuti, vendosni vlern e notdebitit t pranuar apo not kreditit t lshuar.

    Kutia [36]

    TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 35 me 16% (Kutia 35 X 16% )

    Kutia [37]

    Fatura e borxhit t keq e lshuar dhe pagesa e B.K.: N kt kuti, vendosni shumn e faturss borxhit t keq t lshuar apo shumn e pagess s Borxhit t keq.

    Kutia [38]

    TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 37 me 16% (Kutia 37 X 16% )

    Kutia [39]

    Rregullimet pr t ulur TVSH-n pr pages: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn e

    rregullimeve pr t ulur TVSH-n pr pages si sht parapar n nenin 39 t Ligjit TVSH-s i quajtur: Llogaritja e pjess s TVSH-s s zbritshme q lejohet si e zbritshme. Kjo mundt vendoset edhe pr arsye tjera t mundshme.

    Kutia [40]

    TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 39 me 16% (Kutia 39 X 16% )

    Kutia [41]

    E drejta e kreditimit t TVSH-s n lidhje me ngarkesn e kundrt: N kt kuti, ju duhet tvendosni vlern e blerjeve me ngarkes t kundrt pr t cilat ju keni t drejtn e njohjes sKreditimit t TVSH-s ashtu si sht e parapar me nenin 52 t ligjit t TVSH-s i quajturPersonat e obligueshm pr t paguar TVSH-n, prkatsisht duhet ti referoheni paragrafit1.2 , 1.3 dhe 1.4 t ktij neni.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    27/47

    27

    Kutia [42]

    TVSH e zbritshme: Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t shumzoni kutin 41 me 16% (Kutia 41 X 16% )

    Kutia [43]

    Totali i TVSh-s s zbritshme:Pr t plotsuar kt kuti, ju duhet t mblidhni Kutit n vijim:[28 ]+ [30] + [32] +[34] + [36] + [38] + [40] + [42] dhe t vendosni totalin.

    Pjesa e katrt: KALKULIMI

    Kutia [44]

    Teprica a Tvsh-s e bartur nga muaji i kaluar: N kt kuti, ju duhet t vendosni shumn eTVSH-s e cila sht kreditim i mbetur n muajin e kaluar. Shih Kutia [47] t deklarats prperiudhn paraprake.

    Kutia [45]

    Balanca kreditore e mbetur 45 = ((43+44)-22)>0: Nse vlera e Kutive:( [43]+ [44] )- [22]sht m e madhe se 0, prkatsisht rezultat pozitiv, ather ju duhet t vendosni shumne cila sht rezultat i formuls s prshkruar.

    Kutia [46]

    Krkesa pr rimbursim: N kt kuti, vendosni shumn e krkess pr rimbursim duke jureferuar nenit 40 t Ligjit t TVSH-s, i quajtur: Krkesat pr rimbursim t TVSH-s.

    Kutia [47]

    Kreditimi i tvsh-s per muajin pasues 47 =(45-46):N kt kuti vendosni vlern e zbritjeve nmes dy kutive 45 dhe 46, prkatsisht: [45] - [46]= [47]. Kt shum duhet ta bartni nkutin [44] t deklarats s muajit pasues.

    Pjesa e pest:Pagesa

    Kutia [48]

    TVSH q duhet t paguhet 48 =(22-43-44)>0: Nse vlera e Kutive:[22]-[43]-[44] , sht m eadhe se 0, prkatsisht rezultat pozitiv ather ju duhet t vendosni shumn e cila shtrezultat i formuls s prshkruar dhe q sht TVSH q duhet t paguhet me kt deklarat.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    28/47

    28

    E rndsishme: Mos

    harroni t plotsoni tri

    kopje t formularit: 2

    pr bankn dhe nj pr

    juve!

    Pjesa e parafundit: Nnshkrimi dhe data

    Pasi ti plotsoni t gjitha kutit, nnshkruani dhe vni datn e Deklarats Tatimore.

    Pjesa e fundit: Pjesa e banks

    Kt pjes lreni t zbrazur q t mbushet nga sportelisti i banks.Pasi t jen nnshkruar dhe vulosur nga sportelisti i banks, t tri kopjet eformularit, sportelisti do ti mbaj dy kopjet e para dhe do tu jap kopjene tret juve.

    sht e rndsishme t theksohet se data e dorzimit n bank do t skanohetautomatikisht nga kompjutert e ATK-s pr t aplikuar apo jo gjobat dhe kamatn

    pr deklarim dhe pages t vonuar.

    Kur duhet t deklaroni?

    Deklarimi dhe pagesa e Tatimit mbi Vlern e Shtuar bhet m s voni deri n datn 20 t

    muajit pasues pr muajin paraprak, p.sh. deklarata e muajit Korrik, bhet m s voni deri medatn 20 Gusht t po t njejtit vit. N rastet kur data 20 sht dit feste apo dit vikendi,duhet t mirret parasysh dita e ardhshme e puns.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    29/47

    29

    Pasi ta dorzoni deklaratn tatimore

    far ndodh me deklaratn pasi t pranohet?

    Kur marrim deklaratn tuaj, ose n nj zyr rajonale t ATK-s apo nga banka ku kenidorzuar at, ne bjm regjistrimin e informacionit dhe e futim at n sistemin tonkompjuterik. N shumicn e rasteve, deklaratat juaj do t prpunohet brenda 30 ditve ngadorzimi. Kompjuteri do t gjej fardo gabimi matematikor. Deklarata mund poashtu tshqyrtohet nga nj person i stafit t ATK-s.

    ATK-ja do t lshoj nj njoftim t vlersimit, nse shuma e tatimit t paguar nuk sht esakt.

    Cilat jan ndshkimet dhe interesi q aplikohet?

    Legjislacioni i jep fuqin ATK-s pr t vn ndshkime dhe interes, kur tatimpaguesit nuk i

    prmbushin detyrimet e tyre n kohn e duhur. Masa t tilla nxisin promovimin eprmbushjes vullnetare t detyrimeve tatimore dhe sigurojn me koh mbledhjen efektivet t hyrave. Ndshkimet dhe kamatat jan gjithashtu nj shtje e drejtsis pr dhjetramijra tatimpagues q paguajn shumn e duhurt tatimeve mekoh.

    Sipas ligjit dhe politiks administrative, ATK-ja sht e detyruar t administroj dnimet mesaktsi, qndrueshmri, dhe n mnyr t paanshme. Rrethanat q mund t rezultojn mednime dhe kamata prfshijn:

    Dshtimi pr t paraqitur deklaratat me koh Pagesat e vonuara Dshtimi pr t mbajtur shnime dhe / ose pr tivn ato n dispozicion pr ATK-

    n.

    Shumat e gjobave dhe t kamatave jan si m posht:

    Dshtimi pr t paguar tatimet me kohdo t rezultoj me nj dnim prej 1% tbilancit t tatimit t detyruar pr secilin muaj apo pjes t muajit pr t ciln pagesa

    sht vonuar, deri n nj maksimum prej 12 muajsh. Dshtimi pr t paraqitur nj deklarat me kohdo t rezultoj n paraqitjen e njndshkimi pr vones. Kjo shum sht 5% e tatimit t papaguar pr secilin muajapo pjes t muajit, deri n 25% t tatimit t papaguar.

    Interesi do t ngarkohet pr shumat e papaguaraprej 1.5% n muaj apo pjes tmuajit nga data kur tatimi nuk sht paguar, dhe duke prfshir datn kur tatimisht paguar.

    Dshtimi pr tu regjistruar pr TVSH nse mos regjistrimi ka ndodhur pr shkak tpakujdesis s personit q kryen shitje t tatueshme - do t rezultoj ndshkimiadministrativ prej:

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    30/47

    30

    15% t obligimit t TVSh-s pr furnizime me pak se dhjetmij 10,000 25% t obligimit t TVSh-s pr furnizime 10,000 apo m tepr;

    Dshtimi pr t lshuar nj fatur t TVSh-s, ose dokument tjetr q shrben sifatur apo nse lshon nj fatur t pasakt

    Do t detyrohet pr at ulje n shumn obligative apo at rritje n shumn ekreditimit t krkueshm n lidhje me faturn apo transaksionin, plus njndshkim administrativ prej:

    15 % ose 25 % - duke u mvarur nga rasti

    Dshtimi pr tu regjistruar pr TVSH me arritjen e pragut t krkuar meLegjislacion17apo mosbrja publike e Certifikats s TVSH-s do t rezultoj mendshkimi administrative prej 250 .

    Lejimi i prdorimit t Certifikats tuaj nj personi tjetrdo t rezultoj ndshkimi

    administrativ prej 5.000 pr t dyja palt si dhe rasti do t drgohet tek ProkuroriPublik kompetent pr ndjekje penale nga Njsia pr Hetime Tatimore.

    Kompanit q nuk mbajn shnime adekuatedo t ngarkohen me nj ndshkimsipas nj shume proporcionale t bazuar n madhsin e biznesit dhe vlersimet eATK-s.

    ATK-ja ka t drejt t mbledh gjoba dhe kamata duke prdorur veprimet e njjta t zbatimitq vlejn pr mbledhjen e borxhit tatimor t papaguar. ATK-ja mund t prdor nj varg tveprimeve t zbatimit, duke prfshir mbajtjen mbi llogarit bankare, pagesat e bllokuara t

    t ardhurave nga palt e treta dhe konfiskimin dhe shitjen e prons dhe pasuris.

    Nn rrethana t kufizuara, ATK-ja mundet t hyj n nj marrveshje me nj tatimpaguespr t krijuar nj plan me kste pr pagesn e borxhit tatimor t papaguar, gjobat dhekamatat.

    T drejtat e juaja Obligimet e juaja

    T jeni i informuar, i ndihmuar dhe I dgjuar t jeni t sinqert

    pr t paguar asnj tatim m shum se q keniobligim t paguani tatimet tuaja me koh

    pr t apeluar nj vendim kundr jush bashkpunoni me zyrtart e ATK-s

    pr intimitet dhe konfidencialitet merrni dhe prdorni numrin fiskal

    pr siguri n lidhje me procedurat e ATK-sduke prfshir do gjykim ose auditim.

    ofroni informata t sakta dhe me koh

    17Shih faqe 8 pr t msuar m shum pr pragun e regjistrimit t TVSH-s

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    31/47

    31

    far nse ju auditoheni?

    ATK-ja sht e angazhuar pr trajtimin e drejt t t gjith tatimpaguesve sipas ligjit. Sbashku me fuqin e saj pr t kryer auditime, ATK-ja ka mandat q t prdor metodat eprzgjedhjes s rasteve t cilat maksimizojn analizn si objektiv dhe tminimizojn

    mundsin pr abuzim t autoritetit t tij.

    Kur nj tatimpagues apo prfaqsuesi i tij/saj dhe t gjith tpunsuarit ky jan subjekt t nj auditimit, ata duhet t:

    pranojn nj intervist fillestare nga zyrtart e ATK-s; ti sigurojn inspektorve tatimore qasje t plot n t gjitha

    objektet prfshir edhe depot s bashku me t gjitha libratdhe t dhnat, fotokopjen e t gjitha dokumenteve tkrkuara nga inspektort tatimor;

    vn n dispozicion stafin pr t'ju prgjigjur pyetjeve tinspektorave tatimor.

    Fushveprimi i auditimit mund t ndryshoj nga shqyrtimi i njdeklarate tatimore gjasht vjeare (kontroll i plot) pr auditimin e nj ose m shumperiudhave tatimore (nj kontroll t shkurtr ose t pjesshm t kontrollit). Normalisht,ATK-ja do ti drgoj tatimpagusit nj njoftim me shkrim tre dit para se t filloj kontrollin,pr ti njoftuar n lidhje me qllimin e kryerjes s kontrollit. Ky njoftim duhet t tregojdatn, vendin, qllimin dhe kohzgjatjen e parashikuar t kontrollit, nj krkes pr njtakim t par me tatimpaguesin, krkes pr informacion specifik q kan t bjn me

    kontrollin; s bashku me detaje t tjera pr fillimin e zhvillimit t procesit. Prjashtim nga kyrregull mund t prfshijn rrethanat n t cilat ATK-ja ka t dhna se nj tatimpagues sht:

    prpjekur pr t fshehur ose shkatrruar provat prgatitur t largohet nga vendi keq-pasqyrimi i inventarit t mallrave

    Udhzimi Administrativ nr 15/2010 ofron detaje mbi procesin e kontrollit, duke prfshir tdrejtat e tatimpaguesit pr t'iu prgjigjur nj raporti paraprak t kontrollit dhe pr tapeluar nj raport prfundimtar t kontrollit.

    Kur do t m vizitoj nj inspektor tatimor?

    Zyrtart e ATK-s bjn vizit tek tatimpaguesi pr shum arsye, duke prfshir si vijon:

    Edukimi i tatimpaguesit Aplikacionet pr numra fiskal Aplikacione pr licenca pr t drejtuar lojrat e fatit Pajtueshmri me arkat fiskale Mbledhja e borxhit Deklaratat tatimore t pashlyera

    Kontrollet ne terren pr prmbushjen

    Hetimi i akuzave t supozuara penale tatimore

    ATK sht ezotuar pr t

    shrbyer gjithpopullin e

    Kosovs meintegritet,

    efikasitet dhedrejt.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    32/47

    32

    Ku t drejtoheni pr ndihm

    Ne duam t bjm gjithka t mundshme pr t ju ndihmuar n prmbushjen e detyrimeve

    tatimore. Nse keni nevoj pr m shum informacione, ne ju inkurajojm q t shqyrtoniligjet dhe udhzimet administrative prkatse. Kto jan n dispozicion n faqen ton tinternetit n:

    www.atk-ks.org

    Nse nuk jeni n gjendje pr t gjetur prgjigje pr pyetjet tuaja, stafi i ATK-s sht ndispozicion pr t ju ndihmuar.

    Na drgoni me e-mail pyetjet e juaja [email protected]

    Na thirrni apo vizitoni zyrat tona pr edukimin e tatimpaguesve:

    NjTM 038/200 346 41 Drejtoria e TAK-ut 038/200 250 17

    Pristina 1 038/200 255 21 Ferizaji 0290/321 668

    Pristina 2 038/200 255 17 Gjakova 0390/330 021

    Prizreni 029/244 963 Gjilani 0280/326 967

    Peja 039/432 812 Mitrovica 028/530 059

    Sigurimi i informatave pr tatimin tuaj

    Informatat e juaj pr tatimin jan konfidenciale. Nse ju duhet t vizitoni apo telefononizyrn ton me pyetje specifike rreth deklarats tuaj, ne MUND tju krkojm pr tidentifikuar veten dhe ju do t duhej t prgjigjeni pyetjeve rreth identifikimit.

    Ju, gjithashtu mund t autorizoni dik, t till, si nj kontabilist apo llogaritar pr tprfaqsuar juve pr t diskutuar dosjen tuaj. Ai/ajo duhet t ket autorizimin me shkrim tnnshkruar nga ju, s bashku me identifikimin dhe kopjet e formularve tatimor. N tgjitha rastet, ATK-ja zbaton procedurat e rrepta para dhnies s informacionit tuaj ndonjpale tjetr.

    http://www.atk-ks.org/http://www.atk-ks.org/mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]://www.atk-ks.org/
  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    33/47

    33

    Pyetje dhe Shembuj praktik

    1. Si funksionon TVSH-ja: Libri i Shitjes dhe Blerjes

    Nga tatimpaguesi q sht i regjistruar si deklarues i TVSh-s, krkohet t mbajlibra dhe regjistrime n pajtim me legjislacionin n fuqi.

    Libri i ShitjesPrsoni i tatueshm, pr do shitje t mallrave dhe shrbimeve, obligohet t arktoj 16 %TVSh nga konsumatori. Konsumatorit duhet ti lshohet nj fatur pr mallra dhe shrbimet shitura dhe /apo kupon fiskal dhe e njejta duhet t regjistrohet n librin e shitjes. Shitjetn t cilat

    prllogaritet TVSh-ja quhen shitjet e tatueshme. Tatimi i arktuar nga konsumatori n bazt Legjislacionit n fuqi quhet TVSh e llogaritur .

    Vlera e Tatueshme + TVSh e llogaritur = Vlera totale

    10,000 + 1,600 = 11,600

    Libri i BlerjesSubjekti i regjistruar si deklarues i TVSh-s, t gjitha blerjet i regjistron n librin e blerjesdhe TVSh-n e paguar n blerje e cila lejohet n baz t Legjislacionit, do ta shfrytzoj siTVSh t zbritshme, n raport me TVSh-n e llogaritur.

    Vlera e Tatueshme + TVSH e zbritshme = Vlera totale

    5,000 + 800 = 5,800

    Tatimi i llogaritur sht tatimi q arktohet nga konsumatori (shitja). Tatimi i zbritshmsht tatimi i cili paguhet n blerje vendore (Blerja nga deklaruesit e TVSh-s) dhe importe.Ndryshimi n mes t TVSh-s s llogaritur dhe TVSh-s s zbritshme do t rezultoj n njTVSh pr pages ,ose nj kreditim..

    SHEMBULL :a) Rasti i par kur tatimpaguesi paguan TVSH-n n fund t periudhs :

    Vlera e tatueshme TVSH TVSH

    TVSH e llogaritur 10,000 1,600 TVSH e zbritshme 6,000 800

    TVSH pr pages 16.000 800 b) Rasti i dyt kur tatimpaguesi sht n kreditim t TVSH-s:

    Vlera e tatueshme TVSH TVSH

    TVSH e llogaritur 6,000 800 TVSH e zbritshme 10,000 1,600

    Balansa Kreditore 800

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    34/47

    34

    Nuk do t lejohet t shfrytzohet si TVSh e zbritshme, TVSh-ja e paguar n mallra dheshrbime t marra pr prdorim personal. Do t lejohet t zbritet vetm tatimi i zbritshmn mallra dhe shrbime t shfrytzuara pr qllime biznesi dhe nse kto mallra dheshrbime jan prdorur pr t kryer furnizime t tatueshme apo furnizime t prjashtuarame t drejt kreditimi. Furnizimet pr biznes prfshijn mallrat sikurse jan makineria,

    mobilet, ndrtesat apo shrbimet sikurse jan sigurimi, ndrtimi, pastrimi, kontabiliteti,ruajtja (mbrojtja) etj .

    N rastin kur tatimpaguesi sht n kredit (Tatimi i paguar tepr) mund t bartet nperiudha vijuese pr zbritjen e tatimit t llogaritur,ose mund t rimbursohet, nseplotsohen kushtet e krkuara me legjislacionin n fuqi. Duhet t ceket se n raste kur kemit bjm me shitjet e prjashtuara kjo rregull ndryshon, sepse pr shitjet e prjashtuara nuklejohet t shfrytzohet tatimi i paguar n blerje si tatim i zbritshm .

    2. A mund t trajtohet si TVSh e zbritshme TVSh e paguar pr vetura luksoze qe

    shfrytzohet pr biznes si dhe nevoja private?

    N kto raste e drejta pr t zbritur TVSh-n e zbritshme lejohet m s shumti vetm deri n

    50% nse arrihet t prezantohet dokumentocioni n vijim:

    dshmia mbi blerjen e veturs (fatur ,DUD)

    shpenzimet e ndodhura,

    libri udhtimit ( duhet shnohen sakt kilometrat nga nisja deri n destinim tfundit, arsyen e udhtimit)

    do dokument tjetr relevant qe do te arsyetoj shpenzimet e ndodhur

    3.Jam person fizik dhe jam pajisur m Numr Fiskal pr shkak se realizoj t ardhuranga dhnia e objekteve afariste me qira. T ardhurat e mija jan mbi 50, 000 euro

    brenda 12 muajve, a jam i obliguar t regjistrohem pr TVSh dhe t paguaj at?

    Ju jeni t obliguar t regjistrohen pr TVSh brenda 15 ditve nga dita e arritjes s pragut

    prej 50,000 euro. Pas ksaj si person I tatueshm jeni t obliguar t vjelin TVSh n shitje dhet zbritni TVSh-n e paguar n blerje dhe t paguani n Buxhetin e Republiks.

    4. Jam person i tatueshm pr TVSh si dhe jam i interesuar t di pr procedurn prshtyrjen e pagess s TVSh-s m rastin e importimit t mjeteve kryesore?

    Personi i tatueshm i cili fillon nj biznes t ri dhe nse importon mjete kryesore prbiznesin ka t drejt t krkoj shtyrje t pagess s TVSh-s m rastin e importimit t tyre.Shtyerja e pagess s TVSh-s do ti aprovohet personit t tatueshe nse plotsohen kushtet

    si n vijim:

    Garancioni bankar pr t mbuluar pjesn e TVSh-s

    Kopjen planit t biznesit

    Kopjen e kontrats ose faturn me shitsin e makineris

    Planin e biznesit

    Lejen e ndrtimit t dhn nga organi kompetent

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    35/47

    35

    5.Jemi nj OJQ e Regjistruar n Zyrn pr Regjistrim t OJQ-ve, dhe kryesisht

    mbshtesim sektorin e Bujqsis dhe Blegtoris n Republikn e

    Kosovs. Meqense ne muajin nntor nga Komisioni Evropian kemi fituar nj

    projekt i cili financohet nga Komisioni Evropian dhe t cilt na kan udhzuar se ky

    projekt sht i liruar nga TVSH mirsisht krkoj nga ju q t na informoni pr

    ket?

    Projektet t cilat financohen nga Komisioni Evropian, jan t liruara nga TVSh n importe t

    cilat bhen pr realizimin e ktyre projekteve. Lirimi sht parapar me nenin 26 tMarrveshjes IPA. Prve ksaj pr kto raste ATK ka nxierrur nj Vendim Shpjegues PublikNr. 02/2010, ku n nenin 3 t ktij vendimi sht rregulluar procedura pr tu liruar nga TVShn importe. Kurse pr furnizimet vendore t cilat i keni m qellim t realizimit t ktyreprojekteve ju do t ngarkoheni m TVSh, por e keni t drejtn e rimbursimit t TVSh-s sisht rregulluar me nenin 5 t ktij vendim.

    6. Si trajtohet transporti ndrkombtar i pasagjerve? A duhet t faturohet m TVShapo jo?

    N Ligjin Nr. 03/L-146 Pr Tatimin Mbi Vlern e Shtuar, transporti i pasagjerve duhetfaturohet n proporcion me rrugt e mbuluara n Kosov. Sipas ktij nn-paragrafi ju sikompani duhet t faturoni m TVSh vetm pr pjesn e transportit e cila kryhet brenda nKosov, ndrsa pr pjesn e transportit e cila sht zhvilluar jasht Kosovs nuk duhet t

    faturoni m TVSh.

    7.A duhet t faturohet m TVSh kur ne si Person i tatueshem ofrojm shrbime pr

    nj person tjetr t tatueshem jasht Kosovs? Pra ky person nuk sht i vendosurn Kosov dhe nuk ka pr obligim sipas ligjit t aplikueshm t regjistrohet n

    Kosov.

    Kur transaksioni kryhet n mes t personave t tatueshm si dhe personi pr t cilin kryhetshrbimi nuk sht i regjistruar n Kosov, dhe nse ofrimi i shrbimeve nuk sht nekuadr t rregullave te veanta qe prcaktojn vendin e furnizimit t shrbimit n kt rastvendi i furnizimit sht vendi ku sht vendosur pranuesi i shrbimit, prderisa pranuesi ishrbimit nuk ka krijuar njsi t prhershm n Kosov. Pr shrbimet qe ju bni pr njperson t tatueshm jasht Kosov dhe i cili nuk ka krijuar njsi t prhershm n Kosov

    fatura n kto raste duhet t bhet pa TVSh.

    8. Kompania A ia shet nj makin Kompanis B. mimi i rn dakord sht 30,000

    Euro. Me nnshkrimin e kontrats m 15 janar, Kompania A pranon nj pages

    paraprake prej 3,000 Euro. M 28 shkurt makina i dorzohet Kompanis B dhe m 1

    mars lshohet fatura, kur duhet t paguhet TVSh?

    TVSh duhet t paguhet si n vijim:

    M 15 Janar duhet njohur si t hyra 3,000 euro.

    M 28 Shkurt duhet njohur si t hyra vlern prej 27,000 euro.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    36/47

    36

    9. Nj DJ shum i popullarizuar i shet CD-t e tij n nj panair muzikor n Prishtin.

    mimi pr nj CD sht 10 Euro. Muzika sht e krijuar nga ai, dhe kt CD ai ia ka

    dedikuar nns s tij t dashur. A sht ky furnizim i shrbimeve apo furnizim i

    mallrave?

    Ktu kemi t bjm me furnizim t mallrave. Furnizimi sht br fizikisht dhe shtprgatitur m hert. Ktu blihet CD-ja e paketuar dhe nuk ka mundsi intervenimi.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    37/47

    37

    Shtojcat

    Shtojca 1: Mostra e certifikats s TVSH-s

    CERTIFIKAT REGJISTRIMI PR TVSHUVERENJE REGISTRACIJE ZA PDVVAT REGISTRATION CERTIFICATE

    Numri unik i TVSh:Jedinstven broj PDV-a:VAT Unique Number:

    Numri Fiskal:Fiskalni Broj:Fiscal Number:

    Emri i personit t tatueshm:Ime oporezivane osobe:Taxable persons name:

    Kjo certifikat sht lshuar nga Administrata Tatimore e Kosovs, bazuar n nenin 6 t Ligjit Nr.03/L-146 Pr Tatimin Mbi Vlern e Shtuar.

    VERSIONI - 5 - KORIGJUAR 01-07-2010

    Adresa e personit:

    Adresa osobe:Persons Address:

    REPUBLIKAEKOSOVSREPUBLIKA KOSOVAREPUBLICOFKOSOVO

    QEVERIAEKOSOVSVLADA KOSOVAGOVERNMENTOFKOSOVO

    MINISTRIAEFINANCAVEMINISTARSTVOZAFINANSIJEMINISTRYOFFINANCE

    ADMINISTRATATATIMOREEKOSOVS- PORESKAADMINISTRACIJAKOSOVA- TAXADMINISTRATIONOFKOSOVO__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

    Ovaj certifikat izdat je od Poreske Administracije Kosova, shodno lanu 6 Zakona Br. 03/L -146 OPorezu na Dodanu Vrednost.

    This certificate is issued by the Tax Administration of Kosovo, based on article 6 of the Law Nr.03/L-146 on Value Added Tax.

    Data e regjistrimit:Datum registracije:Registration Date:

    Data e Lshimit:Datum izdavanja:Date of Issuance:

    Personi prgjegjs:Odgovorno lice:Responsible person:

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    38/47

    38

    Shtojca 2: Mostra e Certifikats s Eksportit dhe Importit

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    39/47

    39

    Shtojca 3: Mostra e Kuponit Fiskal

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    40/47

    40

    Shtojca 4: Mostra e librit t blerjes s blerjes

    Fatura Blerja Blerja pa Blerjet q i nnshtrohen TVSH-s

    Data Numri Emri i Numri Numri itotaleme TVSh e Importet Blerjet vendore

    Shitsit fiskal TVSh-s TVSh me TVSh Vlera e TVSh Vlera e TVSh

    i shitsit s shitsit t tatueshme tatueshme

    pazbritshme

    a b c d e f=g+h+j g h i j k

    Gjithsej

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    41/47

    41

    Shtojca 5: Mostra e librit t shitjes

    Fatura Shitjet Furnizimet e Furnizimet e Tatueshme

    Data Numri Blersi Numri totale PrjashtuaraFurnizimet me tedrejte kreditimi Furnizimet TVSh

    fiskal Daljet e tatueshme

    i blersit dhe Eksportet me 16%

    a b c d e=f+g+h f g h i

    Gjithsej

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    42/47

    42

    Shtojca 6: Deklarimi ElektronikEDI

    PYETJE dhe PRGJIGJE T SHPESHTA

    EDI, gjithmon n shrbim pr lehtsim n deklarim!

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    43/47

    43

    Info t prgjithshme

    1. Kush sht EDI?EDI sht shkurtes e fjals deklarim elektronik apo E- deklarimi.

    2.

    Pse duhet ta njoh EDI-n?EDI sht nj mnyr modern, e shpejt dhe e thjesht pr t deklaruar tatimin. Ky sistem ulejon t krijoni nj llogari online me ATK-n, ku ju mund t plotsoni dhe deklaroni

    deklaratat tatimore si dhe t kontrolloni historin tuaj tatimore.

    3. Kush mund ta prdor EDI-n?

    EDI do t hyj n funksion gjat vitit 2011. Q nga Gushti vitit 2011, EDI do t jet n ndispozicion pr bizneset q jan t kategorizuara n Njsin e Tatimpaguesve t MdhenjNJTM, ndrsa nga fundi i vitit 2011, t gjitha bizneset do t mund t prdorin EDI-n. Sa utakon tatimpaguesve t tjer, ata do t ken mundsi t prdorin EDI-n nga fillim i

    vitit 2012.

    4. Cilat jan prparsit e EDI -t?

    Ju mundson t keni casje n historin tuaj tatimore.

    EDI ju kursen kosto administrative si n koh ashtu edhe n burime njerzore.

    Redukton numrin e vizitave n zyrat e ATK-s.

    Ju mund t plotsoni deklaratat tatimore n kompjuter dhe ti dorzoni atonprmjet internetit 24 or n dit, 7 dit n jav e 365 dit n vit.

    Dorzimi sht i menjhershm, i besueshm dhe i sigurt.

    Procesimi i deklaratave do t jet m I shpejt. Procesimi elektronik zvoglon rrezikun nga gabimet.

    5. far shrbime ofron EDI?

    Deklarimin e Tatimit

    Printimin e t dhnave tuaja tatimore

    Kontrollimin e historis dhe bilancit tuaj tatimor

    Ndryshimin e kontakteve tua

    Caktimin e profesionistit tatimor

    6. Si ta takoj EDI-n?

    Duhet t vizitoni zyret tuaja regjionale t ATK-s pr tu njoftuar me te dhe me m shumdetaje rreth tij.

    7. far tatimesh mund t deklaroj me EDI-n?Momentalisht me EDI-n mund t bni vetm deklarimin e Tatimit mbi vlern e shtuar.Shum shpejt EDI do tju mundsoj t bni edhe deklarimin e tatimeve tjera.

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    44/47

    44

    8. A ndryshojn deklaratat tatimore elektronike nga ato n letr?Jo. Formati i deklaratave tatimore q plotsohen nprmjet internetit sht i njjt me atofizike.

    9. Si dhe ku t marr ndihm n lidhje me deklarimin elektronik t tatimeve?

    Pr t marr ndihm, ju mund t klikoni tabin Ndihm dhe t zgjidhni llojin e ndihms q jukrkoni. N kt tab ofrohen Pyetje t shpeshta n lidhje me EDI-n, udhzime e doracak prt plotsuar formulart tatimor apo gjithashtu mund t krkoni ndihm direkt nga stafi i

    ATK-s. Ju gjithashtu mund t drejtoheni tek zyra juaj regjionale tatimore apo t shkruani e-mail [email protected]

    Prdorimi i EDI-t

    10.A duhet t paguaj pr t prdorur shrbimet q ofron EDI?Jo. T gjitha shrbime q ofron EDI jan pa pages.

    11.Cilat jan afatet e fundit pr t deklaruar me EDI-n?Afatet jan t njejta si kan qen deri m tani, pra t prcaktuara me LegjislacioninTatimore t Kosovs.

    12.A do tm mbyllet EDI automatikisht pas nj koh t caktuar?Po, pr shtje sigurie EDI do t mbyllet automatikisht pas 15 min n rast t mos prdorimit

    t tij.

    13.A mund t prdoret EDI pr t deklaruar tatimet e viteve t mparshme?

    Jo. EDI nuk ua lejon t bni deklarimin e tatimeve t viteve t mparshme. EDI lejondeklarimin e tatimit pr vitin 2011 e m tutje. Pr t br deklarimin e tatimeve t viteveparaprake ju duhet t shkarkoni formularin tatimor nga ueb faqja e ATK-s:www.atk-ks.org

    14.A mund t ndryshoj nj deklarat t mparshme prmes EDI-t?Jo, korrigjimet nuk mund t bhen prmes EDI-t. Ju duhet t vizitoni zyret lokale t ATK-spr t ndryshuar apo korrigjuar deklaratat tatimore.

    15.Si mund ta di q kam deklaruar n mnyr t suksesshme?Pasi t keni prfunduar deklarimin, juve do tju paraqitet mesazhi: Deklarimi i juaj u krye n

    mnry t suksesshme.

    16.A t lejon sistemi t shohsh historin e tatimeve t paguara n formelektronike?

    Po. Tatimpaguesit q kan deklaruar tatimet e tyre, kan mundsin t shohin historikun eveprimeve q ata kan kryer nprmjet dosjes s tyre elektronike tatimore.

    17.A shkycet EDI automatikisht nse un e harroj hapur?Po EDI shkycet automatikisht brenda 15 minutave nse ju nuk e prdorni ate dhe e lenihapur.

    mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]://www.atk-ks.org/http://www.atk-ks.org/http://www.atk-ks.org/http://www.atk-ks.org/mailto:[email protected]
  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    45/47

    45

    18.Si t kyem tek EDI?Hyni n faqen zyrtare t internetit t ATK-s n adresn:www.atk-ks.org.N t majt t ekranit, nn titullin Shrbimet elektronike, klikoni mbi EDI q sht epara n list. N ekran do t shfaqet dritarja q shrben pr t hyr n sistemin e deklarimitelektronik t tatimeve.

    Shkruani Numrin tuaj Fiskal, fjalkalimin e marr nga ATK, numrin q shfaqet n TOKENinq e keni marr nga ATK dhe shtypni butonin log in (hyr) ku do t hyni n faqen baz t EDI-t.

    N pjesn e siprme t faqes do t gjeni katr mundsi: (i) Deklarata Tatimore, (ii) Raportet,(iii) Profili juaj dhe (iv) Ndihm.

    Klikoni mbi Deklarata Tatimorepr t deklaruar tatimin, pr tpar Deklaratat epapaguara, pr t Ngarkuar dokumentesi dhe pr t par e printuar Deklarimet efundit.

    Klikoni mbi Raportet pr t par Historin e Deklarimevedhe Bilancin Tatimor.

    Klikoni mbiProfili Juaj, pr tNdryshuar profilin, Ndryshuar fjalkalimin dhe pr t

    Caktuar personin e autorizuar pr deklarim.

    Klikoni mbiNdihm pr t marr m shum informata rrethEDI-t, udhzime edoracakrreth plotsimit t deklaratave tatimore, pr t par prgjigjete Pyetjeve t

    shpeshta dhe pr tKrkuar ndihm drejtprdrejt nga stafi i ATK-s.

    Siguria dhe konfidencialitetit

    19.Si mund t sigurohem q t dhnat e mia jan t sigurta?Informacioni q futet n kt sistem sht i njjt me at t drguar n mnyrntradicionale shkresore, por niveli i siguris sht shum m i lart, kjo pr arsye seekzistojn rregulla t qarta dhe t prera pr sa i prket procedurave t hyrjes n serverin ku

    ai ndodhet. T gjitha t dhnat jan t koduara duke prdorur SSL teknologjin si dhe tgjitha veprimet q kryhen len gjurm dhe mund t kontrollohen n do koh. I gjith

    informacioni q ndodhet n sistem ruhet n nj kopje t dyt pr raste problemesh.

    20.A ruhen deklaratat e mia n konfidencialitet?T gjitha komunikimet q kryhen n EDI jan t enkriptuara n baz t standardevendrkombtare si dhe n prputhje me Statutin e Tatimpaguesit t Kosovs i cili i

    jep do tatimpagues t drejtn pr privatsin dhe konfidencialitetin e informatave t tij/ saj tatimore.

    Pagesat

    21.Si t bj pagesn e tatimit tim?Pasi t deklaroni tatimin tuaj, ju duhet t printoni deklaratn tatimore dhe t drejtoheni nBankn tuaj komerciale pr t br pagesn e tatimit. N t ardhmen e afrt, do t ofrohetmundsia e pagess n mnyr elektronike prmes t gjitha Bankave Komerciale qeveprojn n vendin ton.

    Personi i autorizuar pr deklarim

    22.A mund t autorizoj kontabilistin tim apo dik tjetr t deklaroj n emrin tim?

    http://www.atk-ks.org/http://www.atk-ks.org/http://www.atk-ks.org/http://www.atk-ks.org/
  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    46/47

    46

    Po mundeni. Ju duhet t klikoni mbi tabin Profili juaj dhe t zgjidhni butonin Cakto personine autorizuar pr deklarim.

    23.A duhet Personi i Autorizuar t prdor EDIn n mnyr q t autorizohet ngaun?

    Po personi i autorizuar duhet patjetr t jet i regjistruar pr t prdorur EDI-n, n mnyrq t ket mundsi t bj deklarimin e biznesi tuaj. Ai duhet t vizitoj zyren lokale t ATK-s pr t marr tokenin dhe informatat tjera.

    24.A mundem un t kontrolloj bilancin tim tatimor pasi q t kem autorizuarpersonin pr deklarim?

    Po, ju do t mund t kontrolloni bilancin tuaj tatimor 24 or n dit, 7 dit n jav e 365 ditn vit edhe nse keni autorizuar dik tjetr t deklaroj pr biznesin tuaj. Pr t br kt

    juve do t ju duhet tokeni q keni marr nga ATK, fjalkalimi dhe NRF.Tokeni

    25.ka nse e humbas tokenin?Nse e humbisni tokenin, ju duhet t vini n zyrn tuaj lokale t ATK-s sa m shpejt q t

    jet e mundur dhe ta lajmroni humbjen e tij. M pastaj ATK, do t ju pajis me nj token tri.

    26.A ka tokeni afat skadimi?Po, tokeni ka afat skadimi dhe me rastin e marrjes s tij ATK do tju njoftoj pr t.A mundem t prdor tokenin e ndokujt tjetr pr tu kyur n llogarin time?Jo nuk mundeni. Secili tatimpagues duhet t ket tokenin personal pr t pasur mundsi t

    kyet n llogarin personale tatimore.

    EDI, gjithmon n shrbim pr lehtsim n deklarim!

  • 7/24/2019 Doracakutvsh Alb

    47/47