Documento1 -...

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

1

MODELOS DE ASIENTOS DE MAYOR USO EN LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA

EN MUNICIPALIDADES I. REGISTROS PRESUPUESTARIOS ............................................................................................................................................... 4

1. Registro del Presupuesto Aprobado.................................................................................................................................................. 4 3. Registro de traspasos en el Presupuesto.......................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

II. REGISTROS DE RECURSOS ...................................................................................................... ¡Error! Marcador no definido. 1. Recursos Propios por Venta de Servicios y Otros Ingresos No Tributarios ................................... ¡Error! Marcador no definido. 2. Recursos Propios por Recaudación de Tributos.............................................................................. ¡Error! Marcador no definido. 3. Recursos Propios por la Venta de Servicios ................................................................................... ¡Error! Marcador no definido. 4.- Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria ....................... ¡Error! Marcador no definido. 5.- Registro de las Comisiones por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria ......... ¡Error! Marcador no definido. 6.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II ........................................................... ¡Error! Marcador no definido. 7.- Registro de las Comisiones por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II ............................................................................. 10 8.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas del FPS ........................................................................................................... 11 9.- Ingresos por Préstamos obtenidos del FNDR................................................................................................................................ 12 10.- Ingresos por Donaciones Corrientes Externas en Efectivo.......................................................................................................... 12 11.- Ingresos por Donaciones Externas en Activos Reales................................................................................................................. 13 12.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Privados ............................................................................. 14 13.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Públicos ............................................................................. 14

III. REGISTRO DE GASTOS.............................................................................................................................................................. 15 1. Servicios Personales........................................................................................................................................................................ 15 2. Por la Previsión de las Indemnizaciones ........................................................................................ ¡Error! Marcador no definido. 3. Por el Pago de las Indemnizaciones ............................................................................................................................................... 16 4. Por el Pago de Aguinaldos .............................................................................................................................................................. 17 5. Pago de Servicios Básicos en Efectivo ........................................................................................................................................... 17 5. Devengado de Servicios Básicos .................................................................................................................................................... 18 6. Adquisición de Materiales con Ingresos a Almacenes.................................................................................................................... 19 7. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Actividades.............................................................................................. 20 8. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Obras ....................................................................................................... 20 9. Por la Adquisición de Activos Fijos ............................................................................................................................................... 21 10. Reembolso del Seguro Universal Materno Infantil – SUMI......................................................................................................... 21 11.- Consumo de Materiales o Medicamentos .................................................................................................................................... 24 12.- Registro del Fondo de Control Social para el Comité de Vigilancia ........................................................................................... 24

IV. REGISTROS ESPECIALES ......................................................................................................................................................... 26 1. Registro por concepto de Viáticos ................................................................................................................................................. 26 4. Apertura de Caja Chica ................................................................................................................................................................... 27 5. Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica............................................................................................................... 28 6. Cierre de Caja Chica ....................................................................................................................................................................... 28 7. Devolución del saldo al cierre de Caja Chica ................................................................................................................................ 29 8. Gastos Pagados por Adelantado...................................................................................................................................................... 29 9.- Regularización del Activo Diferido............................................................................................................................................... 30 10.- Incorporación de Activos............................................................................................................................................................ 31 11.- Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo .......................................................................................... 31

V. PROCESO DE CONSTRUCCIONES .......................................................................................................................................... 34 1.- Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Público ....................................................................................... 34 2.- Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Públicas ............................................................................... 34 3.- Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras.......................................................................................... 35 4. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras....................................................................................................................................... 35 5. Registro de la Planilla de avance de obras ...................................................................................................................................... 36 6. Regularización del Patrimonio........................................................................................................................................................ 37


2

7. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad........................................................................................................................................................................................... 37 8. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad............................................................................................................................................................................................................. 37 9. Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Privado ........................................................................................ 38 10. Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Privadas .............................................................................. 38 11.- Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras........................................................................................ 39 12. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras..................................................................................................................................... 40 13. Registro de la Planilla de avance de obras .................................................................................................................................... 40 14. Regularización del Patrimonio...................................................................................................................................................... 41 15. Activación de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado, a su conclusión........................................................ 42 16. Capitalización de las Transferencias ............................................................................................................................................. 42 17. Gastos en un Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa.................................................................................. 43 18. Por la Salida de Materiales al Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa........................................................ 44 19. Regularización del Patrimonio...................................................................................................................................................... 44 20. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad........................................................................................................................................................................................... 45 21. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad............................................................................................................................................................................................................. 45 22. Gastos en un Proyecto de Inversión No Capitalizables................................................................................................................ 46 23. Registro de los Proyectos cofinanciados por el Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS) en Municipalidades. 46 25. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal)................................................... 47 26. Por la Ejecución del Proyecto con Fuente FPS (Pago al Contratista) ........................................................................................... 48 27. Regularización del Patrimonio...................................................................................................................................................... 48 28. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad........................................................................................................................................................................................... 49 29. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad............................................................................................................................................................................................................. 49 30. Registro de los Proyectos Privados Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades. ................................................................................................................................................................................. 49 32. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal)................................................... 50 33. Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR.............................................................................................................. 51 34. Registro de la Activación del Proyecto a su Conclusión .............................................................................................................. 51 35. Registro de los Proyectos Públicos Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades. ................................................................................................................................................................................. 52 37. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal)................................................... 53 38. Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR.............................................................................................................. 53 39. Regularización del Patrimonio...................................................................................................................................................... 54 40. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad........................................................................................................................................................................................... 54 41. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad............................................................................................................................................................................................................. 54

VI. REGISTRO DE LOS AJUSTES .................................................................................................................................................. 55 1. Cargo por Depreciación .................................................................................................................................................................. 55 1. Registro por concepto de Viáticos ................................................................................................................................................. 55 4. Apertura de Caja Chica ................................................................................................................................................................... 56 5. Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica............................................................................................................... 57 6. Cierre de Caja Chica ....................................................................................................................................................................... 57 7. Devolución del saldo al cierre de Caja Chica ................................................................................................................................ 58 8. Gastos Pagados por Adelantado...................................................................................................................................................... 58 9.- Regularización del Activo Diferido............................................................................................................................................... 59 10.- Incorporación de Activos............................................................................................................................................................ 60 11.- Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo .......................................................................................... 60 2. Actualización del Activo Fijo ......................................................................................................................................................... 62


3

3. Actualización de la Depreciación Acumulada ................................................................................................................................ 62 5.- Actualización de la Deuda Interna a Largo Plazo......................................................................................................................... 63 6.- Actualización de Inventarios ........................................................................................................................................................ 63 7.- Ajuste Global del Patrimonio ....................................................................................................................................................... 63 8.- Ajuste de Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores ........................................................................................................ 64 9.- Asiento de Cierre del ejercicio...................................................................................................................................................... 64


4

MODELOS DE ASIENTOS DE MAYOR USO CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA

EN MUNICIPALIDADES

I. REGISTROS PRESUPUESTARIOS 1. Registro del Presupuesto Aprobado Momentos de Registro: Recursos – Estimación, Gastos - Asignación Código SINCOM: 25 Este es solo un ejemplo de la carga del presupuesto, se registra con código de transacción 25 “Presupuesto Inicial”, afectando solo el sub-sistema de registro: Presupuestario CAT.

PROG. PART./RUBRO PRESUP.

FF OF ET CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN OEC PARCIALES DEBE HABER

13000 INGRESOS TRIBUTARIOS . 13300 Impuestos Municipales . 13310 20 210 0000 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles . 50,000 50,000 13330 20 210 0000 Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores . 30,500 30,500 15000 TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS . 15100 20 210 0000 Tasas . 25,000 25,000 15300 Patentes y Concesiones . 15340 20 210 0000 Patentes Municipales . 13,500 13,500 19000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES . 19200 Del Sector Público No Financiero . 19210 De la Administración Central . 19212 41 113 0099 Por Coparticipación Tributaria . 620,000 620,000 23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL . 23200 Del Sector Público No Financiero . 23210 De la Administración Central . 23211 44 115 0099 Por Subsidios o Subvenciones . 450,000 450,000 35000 DISMINUCIÓN DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS . 35100 Disminución del Activo Disponible . 35110 41 113 0000 Disminución de Caja y Bancos . 20,000 20,000 .

00000001 ADMINISTRACION GENERAL . 10000 SERVICIOS PERSONALES . 11000 Empleados Permanentes . 11700 41 113 0000 Sueldos . 80,000 80,000 11800 Dietas . 11820 41 113 0000 Dietas de Concejos . 20,000 20,000 13000 Previsión Social . 13100 Aporte Patronal al Seguro Social . 13110 41 113 0417 Régimen de Corto Plazo (Salud) . 10,000 10,000 13120 41 113 0000 Régimen de Largo Plazo (Pensiones) . 1,710 1,710 13200 41 113 0000 Aporte Patronal para Vivienda . 2,000 2,000 20000 SERVICIOS NO PERSONALES . 21000 Servicios Básicos . 21100 20 210 0000 Comunicaciones 40,000 40,000 21200 20 210 0000 Energía Eléctrica . 25,000 25,000 21300 20 210 0000 Agua . 15,000 15,000 21400 20 210 0000 Servicios Telefónicos . 16,000 16,000 22000 Servicios de Transporte y Seguros . 22100 41 113 0000 Pasajes . 20,000 20,000 22200 41 113 0000 Viáticos . 25,000 25,000 30000 MATERIALES Y SUMINISTROS . 32000 Productos de Papel, Cartón e Impresos 32100 20 210 0000 Papel de Escritorio . 12,000 12,000


5

32100 41 113 0000 Papel de Escritorio . 20,000 20,00017000100 CONSTRUCCION CAMINO CHIMA - SAPAY .

40000 ACTIVOS REALES . 42000 Construcciones 42300 Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de

Dominio Público .

42310 41 113 0000 Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

. 300,000 300,000

42320 Supervisión de Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

.


. 150,000 150,000

20000001 SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL . 20000 SERVICIOS NO PERSONALES . 25000 Servicios Profesionales y Comerciales . 25100 41 113 0000 Médicos, Sanitarios y Sociales . 43,000 43,000

20000002 APOYO A LA SALUD . 30000 MATERIALES Y SUMINISTROS . 39000 Productos Varios . 39400 44 115 0000 Instrumental Menor Médico-Quirúrgico . 10,000 10,000 40000 ACTIVOS REALES . 43000 Maquinaria y Equipo . 43400 44 115 0000 Equipo Médico y de Laboratorio . 30,000 30,000

20000100 CONSTRUCCION POSTA SANITARIA EN CUCHUMUELA

.

30000 MATERIALES Y SUMINISTROS . 34000 Combustibles, Productos Químicos, Farmacéuticos y

Otros .

34500 20 210 0000 Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos . 9,290 9,290 34600 41 113 0000 Productos Metálicos . 38,000 38,000

21000001 APOYO A LA EDUCACION . 30000 MATERIALES Y SUMINISTROS . 39000 Productos Varios . 39600 44 115 0000 Útiles Educacionales y Culturales . 30,000 30,000 40000 ACTIVOS REALES . 43000 Maquinaria y Equipo . 43600 44 115 0000 Equipo Educacional y Recreativo . 50,000 50,000

21000100 CONSTRUCCION ESCUELA MULTIGRADO VERSALLES

.

40000 ACTIVOS REALES . 42000 Construcciones . 42200 Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de

Dominio Privado .

42230 44 115 0000 Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

. 180,000 180,000

24000001 FONDO DE CONTROL SOCIAL . 70000 TRANSFERENCIAS . 71000 Transferencias Corrientes al Sector Privado . 71600 41 113 0000 Subsidios y Donaciones a Instituciones Privadas sin

Fines de Lucro . 62,000 62,000

990000001 PARTIDAS NO ASIGNABLES APROGRAMAS . 60000 SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA Y DISMINUCIÓN

DE OTROS PASIVOS .

63000 Disminución de Cuentas por Pagar a Corto Plazo . 63100 41 113 0000 Disminución de Cuentas por Pagar a Corto Plazo por

Deudas Comerciales . 20,000 20,000

.

TOTALES . 1,209,000 1,209,000

1 La categoría programática Partida no asignables a programa tiene código único 99, para registrar en el SINCOM se utiliza el código 99000000.


6

Se debitan los recursos y se acreditan los gastos, los totales a nivel de fuente de financiamiento y organismo financiador debe ser iguales por principio de equilibrio. Cabe señalar que las columnas Debe y Haber no deben ser utilizadas para registros presupuestarios, sin embargo su uso responde a características propias del sistema 2. Reformulación del Presupuesto a) Registro de Presupuesto Adicional Momentos de Registro: Gastos - Asignación Código SINCOM: 25 Mayor recaudación de recursos específicos (propios)

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



13000 INGRESOS TRIBUTARIOS 13300 Impuestos Municipales 13310 20 210 0000 Impuesto a la Propiedad de Bienes

Inmuebles 7.000 7.000

13330 20 210 0000 Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores

2.000 2.000

00000001 ADMINISTRACION GENERAL

20000 SERVICIOS NO PERSONALES 21000 Servicios Básicos 21200 20 210

0000 Energía Eléctrica 1.500 1.500

21300 20 210

0000 Agua 750 750

21000001 APOYO A LA EDUCACION 30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 39000 Productos Varios 39600 20 210 0000 Útiles Educacionales y Culturales 6.750 6.750

TOTALES 9.000 9.000

El presupuesto adicional, se registra con código de transacción 25 “Ajustes al Presupuesto”, afectando solo el sub-sistema de registro: Presupuestario. b) Registro de traspasos en el Presupuesto Momentos de Registro: Gastos - Asignación Código SINCOM: 01

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.


DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES DEBE HABER

00000001 ADMINISTRACION GENERAL 20000 SERVICIOS NO PERSONALES 21000 Servicios Básicos 21100 20 210 0000 Comunicaciones 15.000,00 15.000,00

00000001 ADMINISTRACION GENERAL 30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 32000 Productos de Papel, Cartón e Impresos 32100 20 210 0000 Papel de Escritorio 15.000,00 15.000,00

TOTALES 15.000,00 15.000,00


7

Los traspasos presupuestarios, se registran con código de transacción 01 “Traspasos Presupuestarios”, afectando solo el sub-sistema de registro: Presupuestario. Los traspasos presupuestarios deben estar respaldados con norma específica, comúnmente se realizan en el gasto y deben ser de la misma fuente y organismo financiador.

II. REGISTROS DE RECURSOS

1. Recursos Propios por Venta de Servicios y Otros Ingresos No Tributarios al contado. Momentos de Registro: Ingreso Devengado – Caja Código SINCOM: 15 CAT.

PROG. PART./RU

BRO PRESUP.



. . . 11000 Activo Corriente . . . . 11100 Disponible . . . . 11110 Caja . 7,500.00 . . . 111101.001 Recursos Específicos 20-210 . 7,500.00 12000 . . .. . VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS

ADMINISTRACIONES PUBLICAS .

12200 20 210 0000 . Venta de Servicios de las Administraciones Públicas 143 5,000.00 16000 . . INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA

PROPIEDAD .

16500 20 210 0000 . Alquiler de Edificios y/o Equipos 400 2,500.00 . . . . 52000 Venta de Bienes y Servicios . . 52200 Venta de Servicios . 5,000.00 . 522000.001 Venta de Servicios Hospitalarios . 5,000.00 . 55000 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad . . 55700 Alquiler de Edificios y/o Equipos 2,500.00 . 557000.001 Alquiler de Casetas Mercado Central . 2,500.00 . . . TOTALES . 7,500.00 7,500.00

La venta de servicios y otros ingresos no tributarios al contado se registra con código de transacción 15 “Ingreso Devengado Caja”, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería


8

2. Recursos Propios por Recaudación de Tributos Momentos de Registro: Ingreso Devengado – Caja Código SINCOM: 15 CATEG. PROG.

PART./RUBRO

PRESUP.



. . . 11000 Activo Corriente . . . . 11100 Disponible . . . . 11110 Caja . 17,500.00 . . . 111101.001 Recursos Específicos 20-210 . 17,500.00 13000 . . . . INGRESOS TRIBUTARIOS . 13300 . . . . Impuestos Municipales . 13310 20 210 0000 . Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles 288 6,500.00 13330 20 210 0000 . Impuesto a la Propiedad de Vehículos

Automotores 289 6,000.00

15000 . TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS . 15100 20 210 0000 . Tasas 303 2,000.00 15300 . Patentes y Concesiones . 15340 20 210 0000 . Patentes Municipales 340 3,000.00 . . . . . . . . 51000 Ingresos Tributarios . . . . 51300 Impuestos Municipales . 12,500.00 . . . 513000.001 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles . 10,000.00 . . . 513000.002 Impuesto a la Propiedad de Vehículos

Automotores . 2,500.00

. . . 54000 Otros Ingresos . . .. . 54100 Tasas . 2,000.00 . .. . 541000.003 Alumbrado Público . 2,000.00 . . . 54300 Patentes y Concesiones . 3,000.00 . . . 543001.009 Actividad Hotelera . 3,000.00 . . . . TOTALES 17,500.00 17,500.00

Las recaudaciones de ingresos tributarios se registra con código de transacción 15 “Ingreso Devengado Caja”, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería 3. Recursos Propios por la Venta de Servicios al crédito a) Momentos de Registro: Ingreso Devengado Código SINCOM: 13 CATEG. PROG.

PART./RUBRO

PRESUP.



. . . 11000 Activo Corriente . . . . 11300 Exigible a Corto Plazo . . . . 11310 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo . 20,000.00 . . . 113100.001 Agencia de Viajes Mae – Tours . 20,000.00 . . . . . 12000 . . . VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS

ADMINISTRACIONES PUBLICAS .

12200 .20 2210.

.000 Venta de Servicios de las Administraciones Públicas 143 20,000.00

. . . . . . . 52000 Venta de Bienes y Servicios . . . . 52200 Venta de Servicios . 20,000.00 . . . 522000.001 Venta de Servicios Hospitalarios . 20,000.00 TOTALES 20,000.00 20,000.00

La venta de Servicios al crédito, por ejemplo los hospitalarios, se registra con código de transacción 13 “Ingreso Devengado”, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.


9

b) Percibido o cobro por la Venta de Servicios al crédito Momentos de Registro: Ingreso Caja Código SINCOM: 14 CATEG. PROG.

PART./RUBRO

PRESUP.



11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11110 Caja 20,000.00 111101.001 Recursos Específicos 20-210 20,000.00

. . . 11000 Activo Corriente . . . . 11300 Exigible a Corto Plazo . . . . 11310 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo . 20,000.00 . . . 113100.001 Agencia de Viajes Mae – Tours . 20,000.00 . . . . TOTALES 0.00 20,000.00

La percepción de los recursos por la venta de Servicios al crédito, se registra con código de transacción 14 “Ingreso de Caja”, actando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y Tesorería. 4.- Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja Código SINCOM: 15 CATEG. PROG.

PART./RUBRO

PRESUP.



. . . 11000 Activo Corriente . . . . 11100 Disponible . . . . 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca

Privada M/N . 158,400.00

. . . 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

. 149,783.00

. . . 111242.002 Cuenta XXX Municipal SUMI 41-113 . 8,617.00 . . . . . 19000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 19200 Del Sector Público No Financiero 19210 . . . . De la Administración Central . 19212 41 113 0099 . Por Coparticipación Tributaria 384 158,400.00 . . 57000 Transferencias Corrientes Recibidas . 57200 Del Sector Público No Financiero . 158,400.00 . TOTALES 158,400.00 158,400.00

De acuerdo a extractos bancarios, si la transferencia de recursos de coparticipación tributaria se ha hecho efectiva, se registrará con el código de transacción 15 “Ingreso Devengado – Caja” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 5.- Registro de las Comisiones por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18


10

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



00000001 . . . . . DIRECCION GENERAL . . . . 25300 41 113 0000 . Comisiones y Gastos Bancarios 655 13,000.00

20000001 . SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL - SUMI

.

. 25300 41 113 0000 . Comisiones y Gastos Bancarios 87A 2,500.00 . . . . . 61000 Gastos de Consumo . . . . . . 61400 Costo de Bienes y Servicios . . . . . . 61410 Costo de Servicios No Personales . 15,500.00 19000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 19200 Del Sector Público No Financiero 19210 . . . . De la Administración Central . 19212 41 113 0099 . Por Coparticipación Tributaria 384 15,500.00

. . . . . 57000 Transferencias Corrientes Recibidas .

. . . . . 57200 Del Sector Público No Financiero . 15,500.00 . TOTALES 15,500.00 15,500.00

Sobre la base de la comunicación del Ministerio de Hacienda, las comisiones se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto –Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. 6.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja Código SINCOM: 15

CATEG. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



11000 Activo Corriente . 11100 Disponible . 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la

Banca Privada M/N . 60,260.00

. . . . 111243.001 Cuenta XXX HIPC II Salud . 5,424.00 . . . . 111243.002 Cuenta XXX HIPC II Educación .. 11,449.00 . . . . 111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS . 43,387.00 23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 23200 . . . Del Sector Público No Financiero . 23210 . . . . De la Administración Central . 23211 44 115 0099 . Por Subsidios o Subvenciones 489 60,260.00 31000 Patrimonio Institucional . 31100 Capital . 31130 Transferencias y Donaciones de

Capital . 60,260.00

. TOTALES 60,260.00 60,260.00

Código de transacción 15 “Ingreso Devengado – Caja” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 7.- Registro de las Comisiones por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18

CATEG. PROG.

PART./RUBRO

PRESUP.




11

20000001 . APOYO A LA SALUD 25300 44 115 0000 . Comisiones y Gastos Bancarios 87A 1,500.00

21000001 . . APOYO A LA EDUCACION 25300 44 115 0000 . Comisiones y Gastos Bancarios 87A 2,300.00

24000005 . . FORTALECIMIENTO MUNICIPAL 25300 44 115 0000 . Comisiones y Gastos Bancarios 87A 3,800.00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 7,600.00 23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 23200 Del Sector Público No Financiero 23210 . De la Administración Central 23211 44 115 0099 . Por Subsidios o Subvenciones 489 7,600.00

31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital 7,600.00 TOTALES 7,600.00 7,600.00

Sobre la base de la comunicación del Ministerio de Hacienda, las comisiones se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. 8.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas del FPS a) Para la Construcción de Bienes de Dominio Público Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18

CATEG. PROG.

PART./RUBRO

PRESUP.



17000100 . CONSTRUCCION PUENTE EN CHIMA 42300 . Construcciones y Mejoras de Bienes

Nacionales de Dominio Público .

42310 43 415 0000 . Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

854 300,000.00

12360 Construcciones en Proceso de Bienes de

Dominio Público .

12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público

. 300,000.00

123610.001 Puente Chima . 300,000.00 23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 23200 . Del Sector Público No Financiero . 23220 43 415 0287 . De las Instituciones Públicas Descentralizadas 488 300,000.00 30000 PATRIMONIO . 32000 Patrimonio Público . 300,000.00 TOTALES 300,000.00 300,000.00

De acuerdo a convenios con el FPS, las transferencias de capital recibidas para la construcción de alcantarillado, caminos, puentes, sistemas de riego, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. b) Para la Construcción de Bienes de Dominio Privado Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18 CATEG.PR

OG. PART./RU

BRO PRESUP.



21000900 AMPLIACION ESCUELA MONTALVAN EN SAGARNAGA

.


12

42200 . Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado

.

42230 43 415 0000 . Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

854 130,000.00


Dominio Privado .

12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado

. 130,000.00

123530.001 Escuela Montalvan . 130,000.00 23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 23200 . Del Sector Público No Financiero . 23220 43 415 0287 . De las Instituciones Públicas

Descentralizadas 489 130,000.00

31000 Patrimonio Institucional . 31130 Transferencias y Donaciones de Capital . 130,000.00 TOTALES 130,000.00 130,000.00

De acuerdo a convenios con el FPS, las transferencias de capital recibidas por ejemplo para la construcción de escuelas, centros de salud, hospitales, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. 9.- Ingresos por Préstamos obtenidos del FNDR a) Para la Construcción de Bienes de Dominio Privado Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18

CATEG. PROG.

PART./RUBRO

PRESUP.



21001300 . CONSTRUCCION COLEGIO ESPLENDOR EN SAJAMA

.


854 250,000.00


Dominio Privado .


. 250,000.00

123530.002 Colegio Esplendor . 250,000.00 36200 . Obtención de Préstamos Internos a Largo

Plazo .

36210 93 411 0862 . En Efectivo 967 250,000.00 22300 Deuda Pública . 22310 Deuda Pública Interna* . 250,000.00 TOTALES 250,000.00 250,000.00

De acuerdo a convenios de crédito con el FNDR, por ejemplo para la construcción infraestructura de salud, educación, mercados, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. 10.- Ingresos por Donaciones Corrientes Externas en Efectivo Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja Código SINCOM: 15 CATEG. PROG.

PART./RUBRO

PRESUP.



11000 Activo Corriente .


13

11100 Disponible . 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N . 50,000.00 111244.001 Cuenta XXX UNICEF . 50,000.00 18200 . Donaciones Corrientes del Exterior . 18220 . De Países y Organismos Internacionales . 18221 80 344 0000 . Monetizable 393 50,000.00 58000 Donaciones Corrientes Recibidas . 58200 Donaciones Externas . 50,000.00 TOTALES 50,000.00 50,000.00

Cuando se perciban recursos en efectivo de acuerdo a convenios con organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo y estos estén destinados financiar gastos de funcionamiento de los sectores de educación, salud, etc., se registrarán con el código de transacción 15 “Ingreso Devengado – Caja” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 11.- Ingresos por Donaciones Externas en Activos Reales Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18

CATEG. PROG.

PART./RUBRO

PRESUP.



21000800 . EQUIPAMIENTO SALUD . 43000 . Maquinaria y Equipo 43100 80 344 0000 . Equipo de Oficina y Muebles 858 25,000.00 12310 Activo Fijo en Operación . 12315 Equipo Médico y de Laboratorio . 25,000.00 123150.001 Sector Salud . 22200 Donaciones de Capital del Exterior . 22220 De Países y Organismos Internacionales . 22222 80 344 0000 . No Monetizable 484 25,000.00 31100 Capital . 31130 Transferencias y Donaciones de Capital . 25,000.00 . TOTALES 25,000.00 25,000.00

Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo, en equipos médicos, de oficina, muebles, etc, destinados a programas, se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.


14

12.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Privados Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18 CATEG. PROG.

PART./RUBRO

PRESUP.



21000900 . REFACCION NUCLEO ESCOLAR VILLAMONTE EN SAPAY

.

42200 . Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado

.


854 80,000.00

. 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado

.

. 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado

. 80,000.00

. 123530.009 Núcleo Escolar Villamonte . 80,000.00 22200 . . Donaciones de Capital del Exterior . 22220 . . De Países y Organismos Internacionales . 22222 80 344 0000 . No Monetizable 484 80,000.00 . 31100 Capital . . 31130 Transferencias y Donaciones de Capital . 80,000.00 TOTALES 80,000.00 80,000.00

Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo, destinados para la construcción, por ejemplo de escuelas, hospitales, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. 13.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Públicos Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado Código SINCOM: 18

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO

PRESUP.



17000900 . CONSTRUCCION CAMINO SAN PEDRO NUEVO HORIZONTE

.

42300 . Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

.

42310 80 344 0000 . Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

854 130,000.00


.

12362 Supervisión de Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

.

123620.010 Camino San Pedro - Nuevo Horizonte . 130,000.00 130,000.00 22200 . Donaciones de Capital del Exterior . 22220 . De Países y Organismos Internacionales . 22222 80 344 0000 . No Monetizable 484 130,000.00 30000 PATRIMONIO . 32000 Patrimonio Público . 130,000.00 130,000.00 TOTALES 130,000.00 130,000.00

Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo, destinados para la construcción, por ejemplo de alcantarillado, energía rural, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso - Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.


15

III. REGISTRO DE GASTOS 1. Servicios Personales a) Devengado de Retribuciones de Servicios Personales Momento de Registro: Compromiso – Devengado Código SINCOM: 07

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 11700 41 113 0000 Sueldos 500 45.000,00 13110 41 113 0417 Régimen de Corto Plazo (Salud) 769 4.500,00 13120 41 113 0000 Régimen de Largo Plazo (Pensiones) 824 769,50 13200 41 113 0000 Aporte Patronal para Vivienda 823 900,00 61000 Gastos de Consumo 61100 Sueldos y Salarios 45.000,00 61200 Aportes Patronales 61210 Aportes Patronales al Seguro Social 5.274,00 61220 Aportes Patronales para Vivienda 900,00 21000 Pasivo Corriente 21100 Obligaciones a Corto Plazo 21130 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 39.505,50 211300.002 Sueldos y salarios a pagar a la

administración general 39.505,50

21140 Aportes y Retenciones por Pagar a Corto Plazo

21141 Aportes Patronales a Pagar a Corto Plazo 6.174,00 211410.001 CNS 10% Patronal 4.500,00 211410.002 FONVI 2% Patronal 900,00 211410.003 AFP 1,71% Patronal 774,00 21142 Retenciones a Pagar a Corto Plazo 5.494,50 211421.001 AFP 12,21% Laboral 5.494,50

TOTALES 51.174,00 51.174,00

El último día de cada mes se deberá contabilizar la Planilla de Haberes. Se registra con el código de transacción 07 “Compromiso, Devengado” afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.


16

a) Pago de sueldos al personal Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05 Pago Devengado Gestión Actual

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL (11700) 41 113 0000 Sueldos 500 39.505,50 21100 Obligaciones a Corto Plazo 21130 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 39.505,50 211300.002 Sueldos y salarios a pagar a la

administración general 39.505,50

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca

Privada M/N 39.505,50

111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

39.505,50

TOTALES 39.505,50 39.505,50

El pago de sueldos al personal se registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Pago Devengado (gestión Actual), afectando los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería. Nota: El devengado de la planilla registrada en el último día del mes, debe traerse a la pantalla utilizando la opción Ctrl.+F6, nos mostrará la partida presupuestaria correspondiente a servicios personales como se muestra en paréntesis en el asiento anterior. Si se pagan sueldos de gestiones anteriores no se vincula con comprobantes anteriores y se utiliza el código 05 Pago Gestiones Anteriores Nota: Este asiento se lo debe realizar solamente para aquellos empleados que han sido contratados bajo el régimen de la Ley General del Trabajo, antes de la promulgación del Estatuto del Funcionario Público. Se registra con el código de transacción 24 "Ajustes a la Contabilidad", afectando al subsistema de registro Patrimonial. 3. Por el Pago de las Indemnizaciones Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado Código SINCOM: 09

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



99000000 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS

68200 41 113 0000 Pago de Beneficios Sociales 531 3.750,00 22000 Pasivo No Corriente 22510 Previsiones para Beneficios Sociales a

Largo Plazo 3.750,00

225100.001 Provisión para indemnizaciones 3.750,00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca



3.750,00

TOTALES 3.750,00 3.750,00


17

El pago de Beneficios Sociales por Indemnización se registra con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado y Pagado”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 4. Por el Pago de Aguinaldos Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado Código SINCOM: 09

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 11400 41 113 0000 Aguinaldos 503 4.000,00 61000 Gastos de Consumo 61100 Sueldos y Salarios 4.000,00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca



4.000,00

TOTALES 4.000,00 4.000,00

El pago de los aguinaldos se registra con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado y Pagado”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 5. Pago de Servicios Básicos en Efectivo Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado Código SINCOM: 09

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



21000001 APOYO A LA EDUCACIÓN 21200 20 210 0000 Energía Eléctrica 87A 3.000,00 21300 20 210 0000 Agua 87A 2.000,00 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 5.000,00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca


111241.001 Cuenta xxx Recursos específicos 20-210 5.000,00

TOTALES 5.000,00 5.000,00

El pago de facturas por servicios se registra con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado, Pagado" afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. Para el ejemplo se está pagando Energía Eléctrica del Sector EDUCACIÓN, si correspondiera a Energía Eléctrica de Funcionamiento el código OEC sería 537.


18

5. Devengado de Servicios Básicos a) Cuando se Devengan los Servicios Básicos Momento de Registro: Compromiso - Devengado Código SINCOM: 07

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



21000001 APOYO A LA EDUCACION 21200 20 210 0000 Energía Eléctrica 87A 3,000.00 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 3,000.00 3,000.00 21000 Pasivo Corriente 21100 Obligaciones a Corto Plazo 211000.001 Empresa de electricidad 3,000.00 3,000.00

TOTALES 3,000.00 3,000.00

b) Cuando se Pagan los Servicios Básicos Devengados Momento de Registro: Compromiso - Pago Código SINCOM: 05 Pago Devengado Gestión Actual

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



21000001 APOYO A LA EDUCACION (21200) 20 210 0000 Energía Eléctrica 87A 3,000.00 21000 Pasivo Corriente 21100 Obligaciones a Corto Plazo 3,000.00 211000.001 Empresa de electricidad 3,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca

Privada M/N 3,000.00

111241.001 Cuenta xxx Recursos específicos 20-210 3,000.00

TOTALES 3,000.00 3,000.00

El pago de los Servicios Básicos Devengados se registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Pago Devengado (gestión actual), utilizando la función Ctrl.+F6 para llamar el devengado (las partidas de gasto que se encuentran en paréntesis) y luego proceder al pago, nos mostrará las partidas de gasto correspondientes, esta transacción afecta a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.


19

6. Adquisición de Materiales con Ingresos a Almacenes Momento de Registro: Compromiso – Devengado- Pagado Código SINCOM: 09

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 32100 20 210 0000 Papel de Escritorio 587 2,000.00 11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales

y Suministros 2,000.00

115100.001 Almacén de Material de Escritorio 2,000.00

21000003 DESAYUNO ESCOLAR 31100 41 113 0000 Alimentos y Bebidas para Personas 87A 3,000.00 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61420 Costo de Materiales y Suministros 3,000.00

21000500 CONSTRUCCIÓN AULAS EN ESC. 6 DE AGOSTO

34500 41 113 0000 Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos

87A 4,000.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales


115100.001 Almacén de Material de Construcción 4,000.00 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca


111241.001 Cuenta xxx Recursos específicos 20-210 2,000.00 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación

Tributaria 41-113 7,000.00

TOTALES 9,000.00 9,000.00

La adquisición de materiales inventariables destinados a obras y actividades se registran con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado, Pagado; afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.


20

7. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Actividades Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61420 Costo de Materiales y Suministros 2,000.00 11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales


115100.001 Almacén de Material de Escritorio 2,000.00

TOTALES 2,000.00 2,000.00

La salida de materiales para actividades debe llevarse al costo y se registra con el código de transacción 24 “Ajustes de la Contabilidad”; afectando el subsistema de registro: Patrimonial. 8. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Obras Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de

Dominio Privado


4,000.00

123531.001 Construcción Aulas Escuela 6 de Agosto. 4,000.00



115100.001 Almacén de Material de Construcción 4,000.00

TOTALES 4,000.00 4,000.00

La salida de materiales para obras debe capitalizarse y se registra con el código de transacción 24 “Ajustes de la Contabilidad”; afectando el subsistema de registro: Patrimonial.


21

9. Por la Adquisición de Activos Fijos Momento de Registro: Compromiso – Devengado- Pagado Código SINCOM: 09

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



24000003 EQUIPAMIENTO MUNICIPAL 43100 41 113 0000 Equipo de Oficina y Muebles 858 13,000.00 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12310 Activo Fijo en Operación 12312 Equipo de Oficina y Muebles 13,000.00 123120.001 Administración Municipal 13,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca



13,000.00

TOTALES 13,000.00 13,000.00

La adquisición de activos Fijos destinados a actividades se registran con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado, Pagado; afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 10. Reembolso del Seguro Universal Materno Infantil – SUMI a) Compra de servicios Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado Código SINCOM: 09

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



20000001 SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL

25100 41 113 0000 Médicos, Sanitarios y Sociales 87A 1,800.00 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 1,800.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca


111242.002 Cuenta XXX Municipal SUMI 41-113 1,800.00

TOTALES 1,800.00 1,800.00

El pago del Seguro Universal Materno Infantil, se registra en el código de transacción 09 “Compromiso – Devengado – Pagado”, afectando los módulos de transacción Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.


22

b) Administración propia: Establecimientos Propios (Registros consensuados con Ministerio de Salud) - Por la presentación del Formulario de Prestaciones Otorgadas (FOPOS) y Desembolso Momento de Registro: Pagado Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada)

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 41 113 0000 11370 Anticipos a Corto Plazo 5,000.00 113700.001 Hospital Municipal - Adm:Adhemar Torzac 5,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca



TOTALES 5,000.00 5,000.00

- Por la Rendición Parcial del Establecimiento de Salud Momento de Registro: Compromiso – Devengado Código SINCOM: 07 (Regularización de Operación Anticipada)

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.




25400 41 113 0000 Lavandería, Limpieza e Higiene 87A 800.00 25600 41 113 0000 Imprenta 87A 250.00 33300 41 113 0000 Prendas de Vestir 87A 1,800.00 34200 41 113 0000 Productos Químicos y Farmacéuticos 87A 3,424.00 34500 41 113 0000 Productos de Minerales no Metálicos y

Plásticos 87A 55.00

34600 41 113 0000 Productos Metálicos 87A 280.00 39100 41 113 0000 Material de Limpieza 87A 320.00 39900 41 113 0000 Otros Materiales y Suministros 87A 60.00 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 1,050.00 61420 Costo de Materiales y Suministros 5,939.00 11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 6,989.00 113700.001 Hospital Municipal - Adm:Adhemar Torzac 6,989.00

TOTALES 6,989.00 6,989.00


23

Los reglamentos aprobados para el SUMI determinan que el reembolso del mismo se realiza en Medicamentos, en Efectivo o ambos (Mixto). b) En caso de que se opte por la modalidad de reembolso en medicamentos: - Por la Adquisición de Medicamentos realizada por la Municipalidad. Momento de Registro: Compromiso – Devengado - Pagado Código SINCOM: 09

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.




34200 41 113 0000 Productos Químicos y Farmacéuticos 87A 20,000.00 11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales


115100.003 Farmacia central SUMI 20,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca



TOTALES 20,000.00 20,000.00

La adquisición de medicamentos es realizada por la Municipalidad, considerando la socilitud del sector canalizada a través de la unidad municipal responsable de desarrollo humano independientemente de los formularios FOPO. b) Por la presentación del Formulario de Prestaciones Otorgadas (FOPO) y entrega de Medicamentos Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.





115100.001 Farmacia Institucional Municipal (FIM) - Hospital

5,000.00



115100.003 Farmacia central SUMI 5,000.00

TOTALES 5,000.00 5,000.00

En caso que se opte por la modalidad mixta, el importe en efectivo se entregará como anticipo.


24

11.- Consumo de Materiales o Medicamentos Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61420 Costo de Materiales y Suministros 3,585.00 11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales


115100.001 Farmacia Institucional Municipal - Hospital 3,585.00

TOTALES 3,585.00 3,585.00

12.- Registro del Fondo de Control Social para el Comité de Vigilancia a) Desembolso del Fondo de Control Social para Municipios con No. De habitantes mayor a 25.000, que tienen Cuenta Bancaria para el Fondo de Control Social . Momento de Registro: Compromiso – Devengado - Pagado Código SINCOM: 09

CAT. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



24000001 FONDO DE CONTROL SOCIAL 71600 41 113 0000 Subsidios y Donaciones a Instituciones

Privadas sin Fines de Lucro 87A 1,188.00

60000 GASTOS CORRIENTES 65000 Transferencias Corrientes Otorgadas 65100 Al Sector Privado 1,188.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca



1,188.00

TOTALES 1,188.00 1,188.00

Los recursos del Fondo de Control Social son registrados en la contabilidad de la municipalidad como transferencia por subsidios y Donaciones con el código de transacción 09 “Compromiso – Devengado - Pagado” afectando los subsistemas de n Registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.


25

a) Devengado del Fondo de Control Social para Municipios con No. De habitantes menor a 25.000 Momento de Registro: Compromiso – Devengado Código SINCOM: 07

CATEG. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



24000001 FONDO DE CONTROL SOCIAL 71600 41 113 0000 Subsidios y Donaciones a Instituciones


. 60000 GASTOS CORRIENTES . 65000 Transferencias Corrientes Otorgadas . 65100 Al Sector Privado . 1,188.00 . 21000 Pasivo Corriente . 21600 Otros Pasivos de Corto Plazo . 1,188.00 216000.001 Fondo de Control Social . 1,188.00 .

TOTALES 1,188.00 1,188.00

Los recursos del Fondo de Control Social son registrados en la contabilidad de la municipalidad como transferencia por subsidios y Donaciones con el código de transacción 07 “Compromiso – Devengado ” afectando los subsistemas de Registro Presupuestari y Patrimonial. b) Desembolso del Fondo de Control Social para Municipios con No. De habitantes menor a 25.000 Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO

PRESUP.



24000001 FONDO DE CONTROL SOCIAL (71600) 41 113 0000 Subsidios y Donaciones a Instituciones


21000 Pasivo Corriente 21600 Otros Pasivos de Corto Plazo 1,000.00 216000.001 Fondo de Control Social 1,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca

Privada M/N . 1,000.00


. 1,000.00

TOTALES 1,000.00 1,000.00

El desembolso del Fondo de Control Social Devengados se registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Pago Devengado (gestión actual ó gestión anterior), utilizando la función Ctrl.+F6 para llamar el devengado, la partida de gasto que se encuentran en paréntesis) y luego proceder al pago, nos mostrará la partida de gasto correspondiente, esta transacción afecta a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.


26

IV. REGISTROS ESPECIALES 1. Registro por concepto de Viáticos a) Compromiso por el monto desembolsado para viáticos Momento de Registro: Compromiso Código SINCOM: 02 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 22200 41 113 0000 Viáticos 546 1,000.00 1,000.00

TOTALES 1,000.00

Los recursos destinados a viáticos inicialmente se registran con el código de transacción 02 “Compromiso” afectando el Subsistema Presupuestario. b) Entrega de recursos por concepto de Fondos en Avance para viáticos Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11390 Fondos en Avance 1,000.00 41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega 1,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca



1,000.00

TOTALES 1,000.00 1,000.00

La entrega de recursos a los funcionarios municipales para viáticos se registra como Fondos en Avance utilizando el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada”, afectando los subsistemas Patrimonial y de Tesorería.


27

c) Presentación del informe de viaje – Regularización del anticipo Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización Operación Anticipada)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 22200 41 113 0000 Viáticos 546 1,000.00 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 1,000.00 11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11390 Fondos en Avance 1,000.00 41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega 1,000.00

TOTALES 1,000.00 1,000.00

El descargo de los fondos entregados para viáticos, lo constituye el informe de viaje, se registra en el código de transacción 10 “Devengado – Regularización de Operación Anticipada” afectando los subsistemas registro de Presupuesto y Patrimonial. 4. Apertura de Caja Chica Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05 (Traspaso Caja Bancos) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11130 Fondos Rotatorios 1,000.00 20 210 0000 111301.001 Juan Pérez 20-210 1,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca


111241.001 Cuenta xxx Recursos Específicos 20-210

1,000.00

TOTALES 1,000.00 1,000.00

La apertura de Caja Chica se la registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Traspaso (Caja-Banco), afectando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.


28

5. Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica Momento de Registro: Compromiso – Devengado – Pagado Código SINCOM: 09 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 21100 20 210 0000 Comunicaciones 536 120.00 25600 20 210 0000 Imprenta 540 300.00 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 420.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca

Privada M/N 420.00


420.00

TOTALES 420.00 420.00

La rendición parcial de cuentas, producto de diferentes gastos menores que se realizan en la Municipalidad con Caja Chica y su reposición, se registra con el código de transacción 09 “Compromiso Devengado y Pagado”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería 6. Cierre de Caja Chica Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado Código SINCOM: 09 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 21100 20 210 0000 Comunicaciones 536 120.00 31100 20 210 0000 Alimentos y Bebidas para Personas 590 250.00 34100 20 210 0000 Combustibles y Lubricantes 591 350.00 39500 20 210 0000 Útiles de Escritorio y Oficina 587 100.00 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 120.00 61420 Costo de Materiales y Suministros 700.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11130 Fondos Rotatorios 820.00 111301.001 Juan Pérez 20-210 820.00

TOTALES 820.00 820.00

Para el cierre de Caja Chica, se registra primero la rendición de cuentas de los gastos efectuados hasta la fecha del cierre como se puede observar en el asiento anterior, y si existiera un saldo no utilizado que se debe devolver, se realiza


29

el registro con el código de transacción 05 “Pago” opción Traspaso (Caja-Banco), la primera transacción afectará a los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería; y la segunda transacción afectará a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería. 7. Devolución del saldo al cierre de Caja Chica Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05 Traspaso Caja - Banco CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca

Privada M/N 180.00


180.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11130 Fondos Rotatorios 180.00 20 210 0000 111301.001 Juan Pérez 20-210 180.00

TOTALES 180.00 180.00

8. Gastos Pagados por Adelantado a) Seguros pagados por adelantado Compromiso por el total de la Prima Momento del Registro: Compromiso Código SINCOM: 02 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



00000001 DMINISTRACIÓN GENERAL 22500 41 113 0000 Seguros 549 300.00 300.00

TOTALES 300.00

Se realiza el compromiso por el monto total de la prima afectando únicamente el sub-sistema Presupuestario.


30

b) Pago por el valor total de la prima por concepto de Seguro Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



11000 Activo Corriente 11600 Otros Activos Corrientes 41 113 0000 11610 Activos Diferidos a Corto Plazo 300.00 116100.001 Seguros Tigre (Póliza 3-1B) 300.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca

Privada M/N 300.00

41 113 0000 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

300.00

TOTALES 0.00 300.00

Se cancela el total de la prima por concepto de seguros en una determinada fecha ejm.: al 10 de mayo de 2002, la cuál estará vigente hasta el 10 de mayo de 2003, se registra en el código de transacción 07 “Compromiso Devengado”, afectando los subsistemas Presupuestario y de Tesorería. 9.- Regularización del Activo Diferido Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 22500 41 113 0000 Seguros 549 193.33 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 193.33 11000 Activo Corriente 11600 Otros Activos Corrientes 41 113 0000 11610 Activos Diferidos a Corto Plazo 193.33 116100.001 Seguros Tigre (Póliza 3-1B) 193.33

TOTALES 193.33 193.33

Al 31 de diciembre corresponderá registrar la cuota Parte equivalente a 7 meses y 22 días, con el código de transacción 10 “Devengado”, afectando los sub-sistemas Presupuestario y Patrimonial.


31

10.- Incorporación de Activos Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12310 Activo Fijo en Operación 12311 Edificios 42,800.00 123110.002 Sector Salud 30,500.00 123110.003 Sector Educación 12,300.00 12312 Equipo de Oficina y Muebles 12,200.00 123120.002 Sector Salud 8,760.00 123120.003 Sector Educación 3,440.00 12313 Maquinaria y Equipo de Producción 15,350.00 123130.001 Administración Municipal 15,350.00 12314 Equipo de Transporte Tracción y

Elevación 25,218.00

123140.002 Sector Salud 25,218.00 31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31110 Capital Institucional 95,568.00

TOTALES 95,568.00 95,568.00

Registro por la incorporación de Activos a la Municipalidad que por alguna razón fueron transferidos y no se incluye como donación para ser incorporados en el presupuesto, según informe o planilla, se lo realiza con el código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad, afectando el Sub-sistema Patrimonial. 11.- Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo a) Obtención de préstamos: Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja Código SINCOM: 15

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.





111245.001 Cuenta xxx Préstamos FNDR 93-415 100,000.00 36210 93 415 0862 En Efectivo 967 100,000.00 22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna* 100,000.00 223100.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino 100,000.00

TOTALES 100,000.00 100,000.00


32

Este registro se lo realiza el momento de la obtención del préstamo, se utiliza el código de transacción 15 (Ingreso Devengado Caja) ya que se considera el desembolso hecho en la cuenta de la Municipalidad por concepto del préstamo; este registro afecta los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. b) Asiento de Ajuste para Registrar las Amortizaciones por Pagar en el Corto Plazo Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna* 10,000.00 223100.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino 10,000.00 21000 Pasivo Corriente 21170 Amortización, Intereses y Comisiones

de Deuda Pública a Pagar

21171 Amortización de la Deuda Pública Interna

10,000.00

211710.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino 10,000.00

TOTALES 10,000.00 10,000.00

Se crea el pasivo por concepto de amortización de la deuda, se utiliza el código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad”, afectando el subsistema Patrimonial únicamente.


33

c) Amortización de los Préstamos: Momento de Registro: Compromiso - Devengado y Pagado Código SINCOM: 09

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



99000000 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMA

61600 41 113 0000 Amortización de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

939 10,000.00

61700 41 113 0000 Intereses de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

651 500.00

61800 41 113 0000 Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

655 70.00

21000 Pasivo Corriente 21170 Amortización, Intereses y Comisiones de

Deuda Pública a Pagar


10,000.00

211710.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino 10,000.00 62110 Intereses Deuda Interna 500.00 62120 Comisiones y Otros Gastos Deuda

Interna 70.00




10,570.00

TOTALES 10,570.00 10,570.00


34

V. PROCESO DE CONSTRUCCIONES 1.- Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Público Momento de Registro: Compromiso – Devengado – Pagado Código SINCOM: 09

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



17000500 ESTUDIO CONSTRUCCIÓN PUENTE CALACOTO

46200 44 115 0000 Para Construcciones de Bienes de Dominio Público

865 35,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12370 Estudios y Proyectos para Construcción

de Bienes Nacionales .

12372 De Dominio Público 35,000.00 123723.001 Estudio Construcción Puente Calacoto 35,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca


111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS 35,000.00

TOTALES 35,000.00 35,000.00

Este asiento se debe registrar con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado y Pagado”, afectando a los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 2.- Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Públicas Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes

de Dominio Público


35,000.00

123613.001 Construcción Puente Calacoto 35,000.00 12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12370 Estudios y Proyectos para Construcción

de Bienes Nacionales

12372 De Dominio Público 35,000.00 123723.001 Estudio Construcción Puente Calacoto 35,000.00

TOTALES 35,000.00 35,000.00


35

Los costos de los estudios (cuando los proyectos son viables) necesariamente deben ser incorporados en el costo total del proyecto, para reflejar esta situación se debe realizar un asiento contable con el código de transacción 24 “Asientos de ajuste de la contabilidad”, afectando el subsistema de registro Patrimonial. 3.- Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras Compromiso por el total de la Obra Momento de Registro: Compromiso Código SINCOM: 02

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



17000500 CONSTRUCCION PUENTE CALACOTO


854 150.000,00 150.000,00

TOTALES 150.000,00 0,00

Compromiso por el total de la obra, se registra con el código 02 “Compromiso”, afectando el subsistema de Presupuesto, considerando la Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador y Entidad de Transferencia, del Presupuesto aprobado. 4. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras Momento de Registro: Pago Código SINCOM 05 (Operación Anticipada)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 30.000,00 44 115 0000 123700.001 Empresa Romi Puente Calacoto 30.000,00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la

Banca Privada M/N 30.000,00

111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS 30.000,00

TOTALES 30.000,00 30.000,00

El pago de anticipo a contratistas se registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Operación Anticipada, la cuenta anticipos financieros es una cuenta transitoria, por esta razón necesariamente deberá cerrarse al finalizar la gestión. Esta transacción afecta los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.


36

5. Registro de la Planilla de avance de obras La disminución del anticipo, se la registrará en el comprobante siguiente: a) Disminución del Anticipo financiero Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización Operación Anticipada)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



17000500 CONSTRUCCIÓN PUENTE CALACOTO

42300 Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

.


854 30,000.00

12000 Activo No Corriente . 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) . 12360 Construcciones en Proceso de

Bienes de Dominio Público .


. 30,000.00

123611.001 Construcción Puente Calacoto . 30,000.00 . 11000 Activo Corriente . 11300 Exigible a Corto Plazo . 11370 Anticipos a Corto Plazo . 30,000.00

TOTALES 30,000.00 30,000.00

Si se registró previamente el compromiso (como en el ejemplo) se utiliza el Código 10 OAN y se debe vincular con el comprobante del compromiso con la combinación de teclas Ctrl.+F6. Si no se hubiese realizado el compromiso, la disminución del anticipo a tiempo de liquidar la planilla de avance de obra, se registra con el código de transacción 07 “Compromiso, Devengado” opción Regularizar Operación Anticipada, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. b) Registro del líquido pagable de la Planilla de Avance de Obra. Momento de registro: Devengado – Pagado Código SINCOM: 11

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



17000500 CONSTRUCCIÓN PUENTE CALACOTO

42300 Construcciones y Mejoras de BienesNacionales de Dominio Público


854 120,000.00

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de

Bienes de Dominio Público


120,000.00

123611.001 Construcción Puente Calacoto 120,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la

Banca Privada M/N 120,000.00


TOTALES 120,000.00 120,000.00


37

La liquidación parcial al contratista por avance de obra se registra, si se comprometió previamente (como el ejemplo) se utiliza el código 11 Devengado-Pagado y se vincula con el Compromiso con la combinación de teclas Ctrl.+F6. Puede realizarse con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado, Pagado” sólo en el caso de que no se haya registrado inicialmente un compromiso por el total del contrato. En ambos casos la transacción afecta los sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. La planilla final se registra con dos comprobantes, de la misma forma que la liquidación parcial. 6. Regularización del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Código SINCOM 24 Por el financiamiento de la construcción Pública con recursos que ingresaron al patrimonio Institucional (HIPC)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de

Capital 185.000,00

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público 185.000,00

TOTALES 185.000,00 185.000,00

Cuando proyectos públicos fueron financiados con transferencias y/o donaciones de capital que ingresaron al patrimonio institucional, debe realizarse este registro de ajuste con el de transacción 24 “Ajuste de la Contabilidad” 7. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público 185.000,00 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de



185.000,00

123611.001 Construcción Puente Calacoto 185.000,00

TOTALES 185.000,00 185.000,00

Este asiento se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial. 8. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24


38

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF OF ET CÓDIGO CONTABL

E

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC PARCIALES

DEBE HABER

81000 Cuentas de Orden - Deudoras 81900 Otras Cuentas de Orden

Deudoras 185.000,00

819001.001 Puente Calacoto 185.000,00 82000 Cuentas de Orden - Acreedoras 82900 Otras Cuentas de Orden

Acreedoras

82990 Otras Cuentas Acreedoras 185,000.00 829900.001 Bienes de Dominio Público 185,000.00

TOTALES 185,000.00 185,000.00

Este asiento se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial. 9. Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Privado Momento de Registro: Compromiso – Devengado – Pagado Código SINCOM: 09

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



21001000 ESTUDIO CONSTRUCCIÓN ESCUELA ANTONIO AUCHEN

46100 41 113 0000 Para Construcciones de Bienes de Dominio Privado

865 25,000.00

. 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) . 12370 Estudios y Proyectos para

Construcción de Bienes Nacionales .

12371 De Dominio Privado . 25,000.00 123711.001 Estudio Construcción Escuela

Antonio Auchen . 25,000.00

. 11000 Activo Corriente . 11100 Disponible . 11120 Bancos . 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la

Banca Privada M/N . 25,000.00


. 25,000.00

TOTALES 25,000.00 25,000.00

Este asiento se debe registrar con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado y Pagado”, afectando a los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 10. Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Privadas Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.




39

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso)

12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado


25,000.00

123531.002 Construcción Escuela Antonio Auchen

25,000.00

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12370 Estudios y Proyectos para

Construcción de Bienes Nacionales

12371 De Dominio Privado 25,000.00 123711.001 Estudio Construcción Escuela

Antonio Auchen 25,000.00

TOTALES 25,000.00 25,000.00

Los costos de los estudios (cuando los proyectos son viables) necesariamente deben ser incorporados en el costo total del proyecto, para reflejar esta situación se debe realizar un asiento contable con el código de transacción 24 “Asientos de ajuste de la contabilidad”, afectando el subsistema de registro Patrimonial. 11.- Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras Compromiso por el total de la Obra Momento de Registro: Compromiso Código SINCOM: 02

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



21001000 CONSTRUCCION ESCUELA ANTONIO AUCHEN


854 80.000,00 80.000,00

TOTALES 80.000,00 0,00

Compromiso por el total de la obra, se registra con el código 02 “Compromiso”, afectando el subsistema de Presupuesto, considerando la Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador y Entidad de Transferencia, del Presupuesto aprobado.


40

12. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras Momento de Registro: Pago Código SINCOM 05 (Operación Anticipada)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



11000 Activo Corriente

11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 16,000.00 41 113 0000 123700.004 Empresa Nuevo Oriente-Escuela

A.Auchen 16,000.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la



16,000.00

TOTALES 16,000.00 16,000.00

13. Registro de la Planilla de avance de obras a) Disminución del Anticipo financiero Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización Operación Anticipada)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



21001000 CONSTRUCCIÓN ESCUELA ANTONIO AUCHEN

42230 41 113 0000 Otras Construcciones y Mejoras de

Bienes de Dominio Privado 854 16,000.00

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de

Bienes de Dominio Privado


16,000.00


16,000.00

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 16,000.00 41 113 0000 123700.004 Empresa Nuevo Oriente 16,000.00

TOTALES 16,000.00 16,000.00

Si se registró previamente el compromiso (como en el ejemplo) se utiliza el Código 10 OAN y se debe vincular con el comprobante del compromiso con la combinación de teclas Ctrl.+F6. Si no se hubiese realizado el compromiso, la disminución del anticipo a tiempo de liquidar la planilla de avance de obra, se registra con el código de transacción 07


41

“Compromiso, Devengado” opción Regularizar Operación Anticipada, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. b) Registro del líquido pagable de la Planilla de Avance de Obra. Momento de registro: Devengado – Pagado Código SINCOM: 11

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.


DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES

DEBE HABER

21001000 CONSTRUCCIÓN ESCUELA ANTONIO AUCHEN


854 64,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de



64,000.00


64,000.00




64,000.00

TOTALES 64,000.00 64,000.00

14. Regularización del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Código SINCOM 24 Por el financiamiento de la construcción Privada con recursos corrientes (Ej. Coparticipación tributaria)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31510 Resultados Acumulados de

Ejercicios Anteriores 105.000,00


Capital 105.000,00

TOTALES 105.000,00 105.000,00

Cuando proyectos privados fueron financiados con recursos corrientes, debe realizarse este registro de ajuste con el de transacción 24 “Ajuste de la Contabilidad”


42

15. Activación de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado, a su conclusión Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



12000 Activo No Corriente

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12311 Edificios 105,000.00 123110.003 Sector Educación 105,000.00 12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de



105,000.00


105,000.00

TOTALES 105,000.00 105,000.00

16. Capitalización de las Transferencias Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.




Capital 105.000,00

31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 105.000,00

TOTALES 105.000,00 105.000,00


43

17. Gastos en un Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa Construcciones Privadas Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 09

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



16000100 CONSTRUCCIÓN CORDONES DE ACERA SAN FERNANDO

12100 41 113 0000 Personal Eventual 854 15,000.00 34500 41 113 0000 Productos de Minerales no Metálicos

y Plásticos 854 13,000.00

34800 41 113 0000 Herramientas Menores 854 10,000.00 11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas,

Materiales y Suministros 23,000.00

115100.002 Almacén de Material de Construcción

23,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12380 Construcciones en Proceso por

Administración Propia 15,000.00

123801.002 Construcción Cordones de Acera San Fernando

15,000.00




38,000.00

TOTALES 38,000.00 38,000.00


44

18. Por la Salida de Materiales al Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 09

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.




12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12380 Construcciones en Proceso por

Administración Propia 38,000.00

123801.002 Construcción Cordones de Acera San Fernando

38,000.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas,

Materiales y Suministros 38,000.00

115100.002 Almacén de Material de Construcción

38,000.00

TOTALES 38,000.00 38,000.00

19. Regularización del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Código SINCOM 24 Por el financiamiento de la construcción Pública con recursos corrientes (Ej. Coparticipación tributaria)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31530 (Resultados Afectados a

Construcciones de Bienes de Dominio Público)

38.000,00


TOTALES 38.000,00 38.000,00

Cuando se realizan proyectos públicos que en parte totalmente han sido financiados con recursos corrientes (Propios o coparticipación) se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial.


45

20. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público 38.000,00 12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12380 Construcciones en Proceso por

Administración Propia 38.000,00

123801.002 Cordones de Acera en Avenida San Fernando

38.000,00

TOTALES 38.000,00 38.000,00

Este asiento se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial. 21. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



OEC PARCIALES DEBE HABER

81000 Cuentas de Orden – Deudoras

81900 Otras Cuentas de Orden Deudoras 81990 Otras Cuentas Deudoras 38,000.00 819901.002 Cordones de Acera San Fernando 38,000.00 82000 Cuentas de Orden – Acreedoras 82900 Otras Cuentas de Orden

Acreedoras

82990 Otras Cuentas Acreedoras 38,000.00 829900.001 Bienes de Dominio Público 38,000.00

TOTALES 38,000.00 38,000.00

Este asiento se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial.


46

22. Gastos en un Proyecto de Inversión No Capitalizables Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 09

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.




21001500 RECUPERACIÓN LAGUNA LA MAR

25800 41 113 0000 Estudios e Investigaciones para Proyectos de Inversión

87A 13,000.00

32100 41 113 0000 Papel de Escritorio 87A 2,500.00 39500 41 113 0000 Útiles de Escritorio y Oficina 87A 8,000.00 39600 41 113 0000 Útiles Educacionales y Culturales 87A 5,000.00 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 13,000.00 61420 Costo de Materiales y Suministros 15,500.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la



28,500.00

TOTALES 28,500.00 28,500.00

23. Registro de los Proyectos cofinanciados por el Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS) en Municipalidades. Depósito de la Contraparte Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.




11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 45,000.00 41 113 0000 113700.009 FPS - Puente Chima 45,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la



45,000.00

TOTALES 45,000.00 45,000.00

Con este asiento se contabiliza el depósito de la contraparte del proyecto aprobado al FPS por la Municipalidad, que para el ejemplo es del 100%; se utiliza el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada” afectando los subsistemas de registro Patrimonial y de Tesorería”


47

24. Compromiso a la firma del Contrato Momento de Registro: Compromiso Código SINCOM: 02

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



17000100 CONSTRUCCIÓN PUENTE EN CHIMA


. 150,000.00 150,000.00


.


. 45,000.00 45,000.00


.

TOTALES 195,000.00 0.00

25. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal) Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización de Operación Anticipada)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.





.


854 45,000.00




. 45,000.00

123613.001 Construcción Puente en Chima 45,000.00 11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 45,000.00 41 113 0000 113700.009 FPS - Puente Chima 45,000.00

TOTALES 45,000.00 45,000.00

Este asiento refleja la regularización del anticipo entregado (Contraparte Municipal) al FPS y la ejecución de la obra; se registra con el código 07 “Compromiso – Devengado, Regularización de Operación Anticipada”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.


48

26. Por la Ejecución del Proyecto con Fuente FPS (Pago al Contratista) Momento de Registro: Ingreso Devengado – Egreso Devengado Código SINCOM: 19

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.





.


854 150,000.00

12360 Construcciones en Proceso de



. 150,000.00

123613.001 Construcción Puente en Chima 150,000.00 23200 Del Sector Público No Financiero 23220 43 415 0287 De las Instituciones Públicas

Descentralizadas 488 150,000.00

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público 150,000.00

TOTALES 150,000.00 150,000.00

27. Regularización del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 Por el financiamiento de la construcción Pública con recursos corrientes (Ej. Coparticipación tributaria)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.





.

45.000,00 45.000,00

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público 45.000,00 45.000,00

TOTALES 45.000,00 45.000,00

Cuando se financian construcciones públicas con recursos corrientes (contraparte con coparticipación), se realiza el ajuste para regularizar el patrimonio público, se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial.


49


CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



30000 PATRIMONIO

32000 Patrimonio Público 195,000.00 12360 Construcciones en Proceso de



195,000.00

123613.001 Construcción Puente en Chima 195,000.00

TOTALES 195,000.00 195,000.00

29. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



81000 Cuentas de Orden – Deudoras

81900 Otras Cuentas de Orden Deudoras 81990 Otras Cuentas Deudoras 195,000.00 819901.003 Puente Chima 195,000.00 82000 Cuentas de Orden – Acreedoras 82900 Otras Cuentas de Orden Acreedoras 82990 Otras Cuentas Acreedoras 195,000.00 829900.001 Bienes de Dominio Público 195,000.00

TOTALES 195,000.00 195,000.00

30. Registro de los Proyectos Privados Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades. - Depósito de la Contraparte Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 30,000.00 44 115 0000 123700.010 FNDR - Hospital Juan Pablo II 30,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la



TOTALES 30,000.00 30,000.00


50

Con este asiento se contabiliza el depósito de la contraparte del proyecto cofinanciado con préstamos del FNDR, se utiliza el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada” afectando los subsistemas de registro Patrimonial y de Tesorería” 31.Compromiso a la firma del Contrato Momento de Registro: Compromiso Código SINCOM: 02

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



DEBE HABER

2001600 CONSTRUCCIÓN HOSPITAL JUAN PABLO II MIRAFLORES

42200 Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado

.


. 180,000.00 180,000.00

42200 Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado

.


. 30,000.00 30,000.00

TOTALES 210,000.00 0.00

32. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal) Momento de Registro: Compromiso-Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización de Operación Anticipada)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



DEBE HABER

20001600 CONSTRUCCIÓN HOSPITAL JUAN

PABLO II MIRAFLORES


854 30,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso)

12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado


30,000.00

123532.003 Construcción Hospital Juan Pablo II 30,000.00 11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 30,000.00 44 115 0999 123700.010 FNDR - Hospital Juan Pablo II 30,000.00

TOTALES 30,000.00 30,000.00

Este asiento refleja la regularización del anticipo entregado (Contraparte Municipal) al FNDR y la ejecución de la obra; se registra con el código 07 “Compromiso – Devengado, Regularización de Operación Anticipada”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.


51

33. Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR Momento de Registro: Ingreso Devengado – Egreso Devengado Código SINCOM: 19

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.





.


854 45,000.00




. 45,000.00

123613.001 Construcción Puente en Chima 45,000.00 11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 45,000.00 41 113 0000 113700.009 FPS - Puente Chima 45,000.00

TOTALES 45,000.00 45,000.00

34. Registro de la Activación del Proyecto a su Conclusión Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.




12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12311 Edificios 210,000.00 123110.002 Sector Salud 210,000.00 12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de

Bienes de Dominio Privado .


. 210,000.00

123532.002 Construcciones Hospital Juan Pablo II

210,000.00

TOTALES 210,000.00 210,000.00


52

35. Registro de los Proyectos Públicos Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades. - Depósito de la Contraparte Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



11000 Activo Corriente

11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 38,000.00 20 210 0000 123700.015 FNDR - Electrificación Miraflores 38,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la



38,000.00

TOTALES 38,000.00 38,000.00

El depósito de la contraparte municipal del proyecto cofinanciado con préstamos del FNDR, se utiliza el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada” afectando los subsistemas de registro Patrimonial y de Tesorería” 36.Compromiso a la firma del Contrato Momento de Registro: Compromiso Código SINCOM: 02

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



15000100 ELECTRIFICACIÓN RURAL EN MIRAFLORES


.


. 280,000.00 280,000.00


.


. 38,000.00 38,000.00

TOTALES 318,000.00 0.00


53

37. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal) Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización de Operación Anticipada)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



15000100 ELECTRIFICACIÓN RURAL EN

MIRAFLORES


854 38,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) .


.


. 38,000.00

123614.001 Electrificación rural Miraflores . 38,000.00 11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 38,000.00 20 210 0000 123700.015 FNDR - Electrificación Miraflores 38,000.00

TOTALES 38,000.00 38,000.00

Este asiento refleja la regularización del anticipo entregado (Contraparte Municipal) al FNDR y la ejecución de la obra; se registra con el código 07 “Compromiso – Devengado, Regularización de Operación Anticipada”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. 38. Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR Momento de Registro: Ingreso Devengado – Egreso Devengado Código SINCOM: 19

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



15000100 ELECTRIFICACIÓN RURAL EN MIRAFLORES

.


854 280,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) . 12360 Construcciones en Proceso de



. 280,000.00

123610.012 Electrificación Miraflores . 280,000.00 36200 Obtención de Préstamos Internos a

Largo Plazo

36210 93 411 0862 En Efectivo 967 280,000.00 . 22000 Pasivo No Corriente . 22300 Deuda Pública . 22310 Deuda Pública Interna* . 280,000.00 223100.001 Préstamo FNDR-Electrificación

Miraflores 280,000.00

TOTALES 280,000.00 280,000.00


54

39. Regularización del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Código SINCOM 24 Por el Financiamiento de la Construcción Pública con Recursos Corrientes (Ej. Recursos Propios)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.





38.000,00


TOTALES 38.000,00 38.000,00


CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



30000 PATRIMONIO

32000 Patrimonio Público 318,000.00 12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de



318,000.00

123610.012 Electrificación Miraflores 318,000.00

TOTALES 318,000.00 318,000.00

41. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



81000 Cuentas de Orden - Deudoras

81900 Otras Cuentas de Orden Deudoras 81990 Otras Cuentas Deudoras 318,000.00 819901.006 Electrificación Miraflores 318,000.00 82000 Cuentas de Orden - Acreedoras 82900 Otras Cuentas de Orden Acreedoras 82990 Otras Cuentas Acreedoras 318,000.00 829900.001 Bienes de Dominio Público 318,000.00

TOTALES 318,000.00 318,000.00


55

VI. REGISTRO DE LOS AJUSTES 1. Cargo por Depreciación Momento de Registro: Asientos de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 1. Registro por concepto de Viáticos b) Compromiso por el monto desembolsado para viáticos Momento de Registro: Compromiso Código SINCOM: 02 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 22200 41 113 0000 Viáticos 546 1,000.00 1,000.00

TOTALES 1,000.00

Los recursos destinados a viáticos inicialmente se registran con el código de transacción 02 “Compromiso” afectando el Subsistema Presupuestario. b) Entrega de recursos por concepto de Fondos en Avance para viáticos Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11390 Fondos en Avance 1,000.00 41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega 1,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca



1,000.00

TOTALES 1,000.00 1,000.00

La entrega de recursos a los funcionarios municipales para viáticos se registra como Fondos en Avance utilizando el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada”, afectando los subsistemas Patrimonial y de Tesorería.


56

c) Presentación del informe de viaje – Regularización del anticipo Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización Operación Anticipada)

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



DEBE HABER

00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 22200 41 113 0000 Viáticos 546 1,000.00 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 1,000.00 11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11390 Fondos en Avance 1,000.00 41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega 1,000.00

TOTALES 1,000.00 1,000.00

El descargo de los fondos entregados para viáticos, lo constituye el informe de viaje, se registra en el código de transacción 10 “Devengado – Regularización de Operación Anticipada” afectando los subsistemas registro de Presupuesto y Patrimonial. 4. Apertura de Caja Chica Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05 (Traspaso Caja Bancos) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



DEBE HABER

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11130 Fondos Rotatorios 1,000.00 20 210 0000 111301.001 Juan Pérez 20-210 1,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca



1,000.00

TOTALES 1,000.00 1,000.00

La apertura de Caja Chica se la registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Traspaso (Caja-Banco), afectando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.


57

5. Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica Momento de Registro: Compromiso – Devengado – Pagado Código SINCOM: 09 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



DEBE HABER

00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 21100 20 210 0000 Comunicaciones 536 120.00 25600 20 210 0000 Imprenta 540 300.00 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 420.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca

Privada M/N 420.00


420.00

TOTALES 420.00 420.00

La rendición parcial de cuentas, producto de diferentes gastos menores que se realizan en la Municipalidad con Caja Chica y su reposición, se registra con el código de transacción 09 “Compromiso Devengado y Pagado”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería 6. Cierre de Caja Chica Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado Código SINCOM: 09 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



DEBE HABER

00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 21100 20 210 0000 Comunicaciones 536 120.00 31100 20 210 0000 Alimentos y Bebidas para Personas 590 250.00 34100 20 210 0000 Combustibles y Lubricantes 591 350.00 39500 20 210 0000 Útiles de Escritorio y Oficina 587 100.00 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 120.00 61420 Costo de Materiales y Suministros 700.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11130 Fondos Rotatorios 820.00 111301.001 Juan Pérez 20-210 820.00

TOTALES 820.00 820.00


58

Para el cierre de Caja Chica, se registra primero la rendición de cuentas de los gastos efectuados hasta la fecha del cierre como se puede observar en el asiento anterior, y si existiera un saldo no utilizado que se debe devolver, se realiza el registro con el código de transacción 05 “Pago” opción Traspaso (Caja-Banco), la primera transacción afectará a los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería; y la segunda transacción afectará a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería. 7. Devolución del saldo al cierre de Caja Chica Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05 Traspaso Caja - Banco CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



DEBE HABER


Privada M/N 180.00


180.00

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11130 Fondos Rotatorios 180.00 20 210 0000 111301.001 Juan Pérez 20-210 180.00

TOTALES 180.00 180.00

8. Gastos Pagados por Adelantado b) Seguros pagados por adelantado - Compromiso por el total de la Prima Momento del Registro: Compromiso Código SINCOM: 02 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



DEBE HABER

00000001 DMINISTRACIÓN GENERAL 22500 41 113 0000 Seguros 549 300.00 300.00

TOTALES 300.00

Se realiza el compromiso por el monto total de la prima afectando únicamente el sub-sistema Presupuestario.


59

b) Pago por el valor total de la prima por concepto de Seguro Momento de Registro: Pago Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



DEBE HABER

11000 Activo Corriente 11600 Otros Activos Corrientes 41 113 0000 11610 Activos Diferidos a Corto Plazo 300.00 116100.001 Seguros Tigre (Póliza 3-1B) 300.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca

Privada M/N 300.00

41 113 0000 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

300.00

TOTALES 0.00 300.00

Se cancela el total de la prima por concepto de seguros en una determinada fecha ejm.: al 10 de mayo de 2002, la cuál estará vigente hasta el 10 de mayo de 2003, se registra en el código de transacción 07 “Compromiso Devengado”, afectando los subsistemas Presupuestario y de Tesorería. 9.- Regularización del Activo Diferido Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



DEBE HABER

00000001 ADMINISTRACIÓN GENERAL 22500 41 113 0000 Seguros 549 193.33 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 193.33 11000 Activo Corriente 11600 Otros Activos Corrientes 41 113 0000 11610 Activos Diferidos a Corto Plazo 193.33 116100.001 Seguros Tigre (Póliza 3-1B) 193.33

TOTALES 193.33 193.33

Al 31 de diciembre corresponderá registrar la cuota Parte equivalente a 7 meses y 22 días, con el código de transacción 10 “Devengado”, afectando los sub-sistemas Presupuestario y Patrimonial.


60

10.- Incorporación de Activos Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



DEBE HABER

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12310 Activo Fijo en Operación 12311 Edificios 42,800.00 123110.002 Sector Salud 30,500.00 123110.003 Sector Educación 12,300.00 12312 Equipo de Oficina y Muebles 12,200.00 123120.002 Sector Salud 8,760.00 123120.003 Sector Educación 3,440.00 12313 Maquinaria y Equipo de Producción 15,350.00 123130.001 Administración Municipal 15,350.00 12314 Equipo de Transporte Tracción y

Elevación 25,218.00

123140.002 Sector Salud 25,218.00 31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31110 Capital Institucional 95,568.00 TOTALES 95,568.00 95,568.00

Registro por la incorporación de Activos a la Municipalidad que por alguna razón fueron transferidos y no se incluye como donación para ser incorporados en el presupuesto, según informe o planilla, se lo realiza con el código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad, afectando el Sub-sistema Patrimonial. 11.- Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo a) Obtención de préstamos: Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja Código SINCOM: 15

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



DEBE HABER



111245.001 Cuenta xxx Préstamos FNDR 93-415 100,000.00 36210 93 415 0862 En Efectivo 967 100,000.00 22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna* 100,000.00 223100.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino 100,000.00 TOTALES 100,000.00 100,000.00

Este registro se lo realiza el momento de la obtención del préstamo, se utiliza el código de transacción 15 (Ingreso Devengado Caja) ya que se considera el desembolso hecho en la cuenta de la Municipalidad por concepto del préstamo; este registro afecta los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.


61

b) Asiento de Ajuste para Registrar las Amortizaciones por Pagar en el Corto Plazo Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna* 10,000.00 223100.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino 10,000.00 21000 Pasivo Corriente 21170 Amortización, Intereses y Comisiones

de Deuda Pública a Pagar


10,000.00

211710.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino 10,000.00

TOTALES 10,000.00 10,000.00

Se crea el pasivo por concepto de amortización de la deuda, se utiliza el código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad”, afectando el subsistema Patrimonial únicamente. c) Amortización de los Préstamos: Momento de Registro: Compromiso - Devengado y Pagado Código SINCOM: 09

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



99000000 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMA

61600 41 113 0000 Amortización de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

939 10,000.00

61700 41 113 0000 Intereses de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

651 500.00

61800 41 113 0000 Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

655 70.00

21000 Pasivo Corriente 21170 Amortización, Intereses y Comisiones de

Deuda Pública a Pagar


10,000.00

211710.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino 10,000.00 62110 Intereses Deuda Interna 500.00 62120 Comisiones y Otros Gastos Deuda

Interna 70.00




10,570.00

TOTALES 10,570.00 10,570.00


62

VI REGISTRO DE AJUSTES 1. Cargo por Depreciación El cargo de la depreciación acumulada se registra con código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad”, afectando al subsistema de registro Patrimonial.

CATEG. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



61000 Gastos de Consumo

61700 Depreciación y Amortización 61710 Depreciación Activo Fijo 13,000.00 12000 Activo No Corriente 12400 (Depreciación Acumulada del Activo Fijo) 12420 (Equipo de Oficina y Muebles) 13,000.00 124200.002 Sector Salud 13,000.00 TOTALES 13,000.00 13,000.00

2. Actualización del Activo Fijo Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Código SINCOM: 24

CATEG. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12310 Activo Fijo en Operación 12311 Edificios 15,000.00 123110.003 Sector Educación 15,000.00 12312 Equipo de Oficina y Muebles 10,000.00 123120.003 Sector Educación 10,000.00 40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA

INFLACIÓN 25,000.00

TOTALES 25,000.00 25,000.00

Este ajuste incrementa los valores históricos incorporados del activo en función de la variación del tipo de cambio del dólar con relación a la moneda nacional. En este tipo de revalorización no incrementa ni disminuye la vida útil del activo fijo, solamente se actualizan sus valores y los gastos resultantes por aplicación de la depreciación del periodo. Se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, y afecta al subsistema de registro Patrimonial. 3. Actualización de la Depreciación Acumulada Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 10,000.00 12000 Activo No Corriente 12400 (Depreciación Acumulada del Activo Fijo) 12420 (Equipo de Oficina y Muebles) 10,000.00 124200.002 Sector Salud 10,000.00

TOTALES 10,000.00 10,000.00

El asiento anterior permite actualizar la depreciación acumulada en base a la fluctuación del dólar estadounidense.


63

4. Revalorización técnica de activos Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Código SINCOM: 24

CATEG. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12311 Edificios 57,900.00 123110.002 Sector Salud 57,900.00 12315 Equipo Médico y de Laboratorio 13,000.00 123150.002 Sector Salud 13,000.00 31000 Patrimonio Institucional 31300 Reservas por Revalúos Técnicos de Activos Fijos 70,900.00

TOTALES 70,900.00 70,900.00

El incremento o decremento de los valores se realiza sobre la base de estudios técnicos, el informe debe contener el nuevo valor y la vida útil restante de cada activo. El registro contable por la revalorización técnica de acuerdo a disposiciones en vigencia se debe realizar debitando la cuenta del bien de uso en particular y acreditando la cuenta Reservas por Revalúos Técnicos. Esta transacción afecta al subsistema Patrimonial. 5.- Actualización de la Deuda Interna a Largo Plazo Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.



40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 10,000.00 22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna* 10,000.00 223100.003 Préstamo FNDR - Electrificación Kanqui cota 10,000.00

TOTALES 10,000.00 10,000.00

Esta actualización se la hace en base a la variación del tipo de cambio del dólar con relación a la moneda nacional, tomando los tipos de cambio del 31 de diciembre de la gestión pasada, y de la fecha en la que se registra la transacción. El código de transacción que se utiliza es el 24 “Asientos de Ajuste a la Contabilidad, afectando el subsistema de registro Patrimonial. 6.- Actualización de Inventarios Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CATEG. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y

Suministros 12,300.00

115100.003 Farmacia Institucional Municipal (FIM) 12,300.00 40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 12,300.00

TOTALES 12,300.00 12,300.00

7.- Ajuste Global del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24


64

CATEG. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 12,728.33 31000 Patrimonio Institucional 31400 Ajuste Global del Patrimonio 12,728.33

TOTALES 12,728.33 12,728.33

El Ajuste Global del Patrimonio es el importe resultante de las actualizaciones del patrimonio (Capital, Reservas y Resultados) en cada periodo en función de la variación de la cotización del dólar con relación a la moneda nacional. Se acredita por las actualizaciones en cada periodo y se debita por capitalización o por absorción de las pérdidas. Se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad” afectando el subsistema de registro Patrimonial. 8.- Ajuste de Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

CATEG. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 3,570.19 3,570.19 31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 3,570.19 3,570.19

TOTALES 3,570.19 3,570.19

9.- Asiento de Cierre del ejercicio Momento de Registro: Asiento de Cierre Código SINCOM: 23

CATEG. PROG.

PART./RUBRO PRESUP.



52200 Venta de Servicios 25,000.00 54100 Tasas 18,000.00 54300 Patentes y Concesiones 22,000.00 54500 Multas 1,500.00 54900 Otros 3,500.00 55700 Alquiler de Edificios y/o Equipos 8,000.00 57200 Del Sector Público No Financiero 362,000.00 58200 Donaciones Externas 81,000.00 61100 Sueldos y Salarios 55,000.00 61210 Aportes Patronales al Seguro Social 6,200.00 61220 Aportes Patronales para Vivienda 1,000.00 61410 Costo de Servicios No Personales 45,000.00 61420 Costo de Materiales y Suministros 58,000.00 62220 Otros Alquileres 13,000.00 31520 Resultados del Ejercicio 342,800.00

TOTALES 521,000.00 521,000.00

Documento1 -...

Documents

Transcript of Documento1 -...