DISKRIPSI’LAB’PERPAJAKAN’ - bambangkesit@edutour ... · PERAN!PRAKTIKAN!! BENDAHARA! FORMULIR...
Transcript of DISKRIPSI’LAB’PERPAJAKAN’ - bambangkesit@edutour ... · PERAN!PRAKTIKAN!! BENDAHARA! FORMULIR...
DISKRIPSI LAB PERPAJAKAN
Oleh Bambang Kesit
Prodi Akuntansi-‐UII Yogyakarta 2015
TUJUAN DAN SASARAN • Tujuan.
Membekali mahasiswa penguasaan : – Pemahaman Peraturan Perpajakan – Implementasi Tatacara Penghitungan Pajak – Ter9b Administrasi Pajak
• Sasaran. Membekali mahasiswa agar mampu ter9b administrasi pajak dalam hal: – Kerapian Isian Formulir Pajak – Kelengkapan Isian Formulir Pajak – Ketepatan Penghitungan Pajak
PERAN PRAKTIKAN
ISIAN FORMULIR BENDAHARA
BENDAHARA PERUSAHAAN
SBG PEMOTONG PPh Karyawan
SPT MASA
Lampiran Form 1721 per
Karyawan Tetap
Lampiran Form 1721-‐Peg Lepas
SPT TAHUNAN Formulir Induk 1721
PERAN PRAKTIKAN
ISIAN FORMULIR WP PRIBADI
WP MELAPORKAN PPh 21 Tahunan
FORMULIR 1770 S
LAPOR PAJAK MASIH HARUS
DIBAYAR
LAPOR HARTA DAN UTANG
FORMULIR 1770 SS
ORANG PRIBADI
DISKRIPSI KASUS 1
• Iden9tas Perusahaan • Jenis Karyawan : – Karyawan Tetap – Karyawan Lepas
• Peran Perserta – Bendahara
• Formulir yang digunakan: – Formulir Induk 1721 – Lampiran
DISKRIPSI KASUS 2
• Iden9tas Perusahaan • Jenis Karyawan : – Karyawan Tetap
• Peran Perserta – WP Pribadi
• Formulir yang digunakan: – Formulir Induk 1770 S atau 1770 SS – Lampiran
DISKRIPSI KASUS 3
• Iden9tas Perusahaan • Jenis Karyawan : – Karyawan Lepas-‐Pekerjaan Bebas (Misal: Akuntan, Notaris, Dokter)
• Peran Perserta – WP Pribadi
• Formulir yang digunakan: – Formulir Induk 1770 – Lampiran
STRUKTUR KASUS TERDIRI DARI : • Iden9tas Perusahaan: nama badan, nama pimpinan, NPWP badan, alamat dan bidang usaha.
• Informasi pegawai tetap: nama wp, alamat, npwp, status, dan rincian penghasilan dan tanggungan pegawai
• Informasi pegawai lepas: nama wp, alamat, npwp, jenis penerimaan/imbalan
• Tugas yang harus dikerjakan oleh prak9kan.
STRUKTUR KASUS • DATA KARYAWAN – Karyawan Tetap (Masa Kerja 1 Thn dan Kurang dari 1 Thn)
– Karyawan Lepas ( WP DN dan LN, Penghasilan tdk berkesinambungan dan berkesinambungan)
• TRANSAKSI/KEGIATAN • Karyawan Tetap: Menerima Bonus, Uang Lembur, Penggan9an Pengobatan
• Karyawan Lepas : komisi dinas luar, dokter, notaris, pekerja asing/ekspatriat
Data Karyawan Tetap • Nama : Lukman • NPWP : 06.789.012.5.035.00 • Alamat : Jl. Anggrek Bulan No.427 Jakarta • Jabatan : Direktur • Status dan Tanggungan: Kawin/ 2 anak , 1 orang adik kandung • Masa Kerja tahun pajak : 12 bulan • Gaji Pokok/bulan : Rp 25.000.000,00 • T. Transport/bulan : Rp 1.000.000,00 • T. Makan/bulan : Rp 1.000.000,00 • Honorarium : Rp 20.000.000,00 selama tahun pajak berjalan • Bonus : Rp 30.000.000,00 selama tahun pajak berjalan • Iuran Pensiun/bulan : a. dibayar perusahaan Rp 400.000,00 • b. dibayar pegawai Rp 200.000,00 • PPh 21 yang dipotong : PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan
Data Karyawan Lepas – Usman status kawin menanggung 3 anak, dalam bulan Oktober tahun berjalan bekerja dan dibayar secara harian selama 10 hari, upah per hari yang diterima sebesar Rp 400.000,00.
– Pembayaran honorarium Notaris Sudirman, SH sebesar Rp 13.500.000,00 sebagai imbalan jasa pembuatan akta kredit bank.
– Pembayaran komisi kepada Rustamaji (status kawin, 9dak punya tanggungan) sebesar Rp 56.000.000,00 selaku agen perorangan yang dilakukan pada bulan September tahun berjalan
– Honorarium jasa konsultasi Pemasaran selama 3 bulan kepada Mr. Liem Swie Peng Ho sebesar Rp 120.000.000,00
STRUKTUR KERTAS KERJA
KERTAS KERJA PPh 21 • Iden9tas Pegawai Tetap: nama dan no.urut pegawai
• Komponen Penghasilan Bruto • Komponen Pengurang Penghasilan Bruto • Penghitungan PPh Ps. 21
Komponen Penghasilan Bruto • Gaji Pokok Rp xxxx (A.1) • Tunjangan PPh Rp xxxx (A.2) • Tunjangan lainnya Rp xxxx (A.3) • Honorarium dan Imbalan sejenisnya Rp xxxx (A.4) • Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp xxxx (A.5) • Penerimaan natura/kenikmatan lainnya • Yang dikenakan pemotonganPPh 21 Rp xxxx + (A.6) • Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6)Rp xxxx (A.7) • Tan9em, Bonus, Gra9fikasi, Jasa Produksi,THRRp xxxx + (A.8) • Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp xxxx (A.9)
Komponen Pengurang
• Biaya Jabatan (5% dr A7)…. Rp xxxx (A.10) • Biaya Jabatan (5% dr A8)… Rp_xxxx____ (A.11) • Iuran Pensiun Rp xxxx • Iuran JHT Rp xxxx + • Iuran Pensiun, Iuran JHT Rp xxxx + (A.12) • Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp xxxx (A.13)
Penghitungan PPh Pasal 21 • Jumlah Penghasilan Neto (=A9-‐A13) Rp 64.331.200 (A.14) • Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp -‐ (A.15) • Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21 (setahun/disetahunkan) Rp 64.331.200 (A.16)
• Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp 21.120.000 (A.17) • Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-‐A17) Rp 43.211.200 (A.18) • PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan PKP X Tarif Pajak Rp 2.160.560 (A.19)
• PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp -‐ (A.20) • PPh pasal 21 yang terutang Rp 2.160.560 (A.21) • PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp ________ _ (A.22) • PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21-‐ A22) Rp 2.160.560 (A.23) • PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan dilunasi Rp 2.000.000 (A.24) • Jumlah PPh Pasal 21 : A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp 160.560 (A.25) • Jumlah tersebut pada A.23 telah : A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan Desember atau B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan………. Rp 160.560 (A.26)
PETUNJUK UMUM PENGERJAAN • BACALAH SETIAP KASUS DENGAN SEKSAMA, • IDENTIFIKASI DAN ANALISIS MASING-‐MASING KASUS
BESARNYA PENGHASILAN BRUTO, PENGURANG PENGHASILAN, DAN PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
• KERJAKAN HITUNGAN PPh 21 KARYAWAN DI BUKU KERJA CATATAN SAUDARA
• PINDAHKAN HASIL HITUNGAN SAUDARA KE DALAM KERTAS KERJA
• CEK DAN TELITI KEMBALI , BESARNYA PPh 21 YANG TERUTANG
• JIKA SUDAH BENAR LAKUKAN PEMINDAHAN ANGKA-‐ANGKA DALAM KERTAS KERJA KEDALAM FORMULIR SPT.
• ISI SSP SEBAGAI BUKTI PEMBAYARAN PPh 21
PERAN PRAKTIKAN • BENDAHARA PEMUNGUT DAN PEMOTONG PAJAK PENGHASILAN 21 KARYAWAN DAN PENERIMA IMBALAN LAINNYA
• MENGHITUNGKAN PPh 21 KARYAWAN DAN PENERIMA IMBALAN LAINNYA
• MELAPORKAN PPh 21 KARYAWAN DAN PENERIMA IMBALAN LAINNYA YANG TERUTANG DENGAN MENGISI SPT DI AKHIR TAHUN PAJAK
• MENGISI SURAT SETORAN PAJAK DAN MENYERAHKAN UANG PEMBAYARAN PAJAK KE BANK PERSEPSI….
• MELAPORKAN PEMBAYARAN PPh MELALUI BUKTI SETORAN PAJAK YANG TELAH DIISI.
PERALATAN PRAKTIKUM
• PERATURAN DIRJEN PAJAK No. 31/ 2012 • BUKU KASUS • BUKU KERJA • KERTAS KERJA • FORMULIR SPT • PENSIL 2B , PERAUT DAN PENGHAPUS • KALKULATOR
TERIMAKASIH