Diplomado Semipresencial sobre:

Hacienda Pública Municipal

Ciudad de México; 11 de febrero de 20201

Que el participante conozca y analice la estructura y funciones

esenciales de la hacienda pública municipal en el marco del

federalismo mexicano y del Sistema Nacional de Coordinación

Fiscal; que conozca las disposiciones jurídico-normativas que la

fundamentan y regulan, y que adquiera las habilidades

necesarias para ejecutar eficientemente las tareas principales

que implica el quehacer hacendario municipal.

Objetivo General

2

CONTENIDO

OBJETIVO GENERAL

1. ESTRUCTURA Y MARCO NORMATIVO DE LA HACIENDA PÚBLICA

MUNICIPAL

2. LA ADMINISTRACIÓN HACENDARIA MUNICIPAL: Funciones esenciales

3. FUNCIONES TRANSVERSALES RELEVANTES DE LA HACIENDA

MUNICIPAL

3

REFLEXIÓN GENERAL

“UNA HACIENDA PÚBLICA FORTALECIDA Y BIEN

ADMINISTRADA, ES EL REFLEJO DE UN PAÍS,

ESTADO, O MUNICIPIO, CON ALTO GRADO DE

DESARROLLO Y BIENESTAR”

ENTONCES DEBEMOS PREGUNTARNOS COMO

SOCIEDAD: ¿Qué tipo de comunidad, ciudad, o país

queremos?

4

1. Estructura y Marco Normativo de la

Hacienda Pública Municipal

5

1.1. EL MUNICIPIO EN EL CONTEXTO

FEDERAL MEXICANO

CARACTERÍSTICAS

División de

poderesTres

órdenes de

gobierno

Dos órdenes jurídico-

constitucionales

Facultades

concurrentes

Facultades

exclusivas

Prohibiciones

expresas

Facultades

residuales

Municipio Libre

6

DISTRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS

DISTRIBUCIÓN CONSTITUCIONAL

TRIBUTARIA (competencias fiscales)

Concurrencia Tributaria Contrib. P/cubrir pto. Fac No

concedidas expresam/a fed se reservan p/Estados

Arts. 73- VII y 124

Facultades exclusivas de la Federación:

Comercio ext; inst. crédito; aprov. y explotación. Recursos Naturales (Minerales, Petróleo); Energía Eléctrica; Gasolina …

Arts. 73- XXIXA y 131

Limitaciones expresas a los Estados:

No gravar en materia de Tonelaje ni de comercio ext.(entrada y

salida de mercancías)Arts. 117-IV a IX y 118-I

Contribuciones expresas a los Municipios:

Sobre la propiedad inmobiliaria y sobre sobre servicios públicos

municipales. Art. 115-IV

“El Municipio, es un ente de gobierno con espacios tributarios exclusivos, pero sin facultades (POTESTADES LEGISLATIVAS) para definir sus propios impuestos”

7

FUNCIONES PRINCIPALES DEL ESTADO Y EL ORDEN DE GOBIERNO QUE LAS EJERCE:

Función Facultades exclusivas y/ó

concurrentes

Fundamento

legal

Educativa Federación, estados y municipios Art. 3.

Constitucional

Salud y asistencia social Federación, estados y municipios Art. 2 y 73 Const.

Comunicaciones y transportes Federación Art. 28 Const.

SERVICIOS PÚBLICOS DE

INFRAESTRUCTURA URBANA

MUNICIPIOS ART. 115

CONST.

Explotación petrolera Federación Art. 27, 28 y 73

Const.

Desarrollo rural Federación Art. 27 Const.

Seguridad pública Federación, estados y municipios Art. 21, 73 y 115

Const.

Energía eléctrica Federación Art. 27 Const.

8

EL MUNICIPIO Y SUS RESPONSABILIDADES

Art. 115 CONST.

FRACC. III

(Servicios Públicos)

Agua potable, drenaje, alcantarillado, … Limpia

Mercados

Panteones

Rastro

Calles, parques y jardines

Seguridad pública

Otros

Vigilar y

reglamentar

las

actividades

com. Ind. y de

servicios

Medio

ambiente

Salud

Desarrollo

urbano

Promoción

económica

Educación

Admón.

Pública

Municipal

9

1.2. Estructura de la Hacienda

Pública Municipal

Concepto de Hacienda Pública

La Hacienda Pública ha sido

definida tradicionalmente como

la parte de la Economía que se

ocupa del estudio de la actividad

financiera del sector público; es

decir, del conjunto de las

decisiones económicas que se

manifiestan en la realización de

ingresos y gastos públicos y la

mutua relación entre ellos.

Hacienda Pública:

• Punto de vista constitucional

• Punto de vista financiero

• Punto de vista económico

• Punto de vista administrativo

“Los problemas básicos (de la

hacienda pública) no son

cuestiones financieras, …son

problemas de asignación de

recursos, de distribución de renta,

de pleno empleo, de estabilidad

de nivel de precios y de

desarrollo”

Musgrave, R; 1969; Teoría de la Hacienda

Pública. Edición Castellana de edit. Aguilar.

10

ÁREAS DE LA HACIENDA PÚBLICA

GASTO

DEUDA PATRIMONIO

INGRESOS

“La hacienda

pública no

constituye un

fin en sí

mismo, sino

un medio para

alcanzar los

fines del

Estado”

11

12

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

Recolección deBasura

Agua Potable Drenaje yalcantarillado

Parques yjardinespúblicos

AlumbradoPúblico

Policía Calles yavenidas

Series1 65% 53.80% 43.7% 38.0% 35.90% 23.80% 23.70%

NIVELES DE SATISFACCIÓN DE LA POBLACIÓN DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS MUNICIPALES

Fuente: INEGI. Encuesta Nacional de Calidad e Impacto Gubernamental (ENCIG) 2017

http://www.beta.inegi.org.mx/contenidos/saladeprensa/boletines/2018/EstSegPub/encig2018_03.pdf

Problemática General de la Hacienda Pública Municipal

Principales Problemas

Insuficiencia de recursos

financieros Vs Crecimiento en la demanda de

servicios públicos

Falta de personal calificado

Falta de recursos

tecnológicos y/o

desaprovechamiento de

las TIC´s

Corrupción Marco jurídico-

normativo desactualizado

Falta de autonomía plena en materia

hacendaria

Abultadas y obsoletas

Estructuras organizacion

ales

Ineficiencia

Administrativa

Desequilibrio de las finanzas municipales

Leyes de ingresos no armonizadas (LGCG-CONAC)

Excesivo gasto operacional

Débil recaudación

Elevadas carteras vencidas

Rezago en los valores

catastrales

Consecuencias Consecuencias

13

Fracción IV.- Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México, y del municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Art.31.- Son obligaciones

de los mexicanos:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

1.3. MARCO JURÍDICO Y NORMATIVO

14

Artículo 115 Constitucional

en materia inmobiliaria

Contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria a favor de los municipios

Facultad de los municipios para celebrar convenios con el estado para la administración del impuesto predial

Sólo los bienes del dominio público de la federación, estados y municipios, están exentos del pago de contribuciones inmobiliarias (impuesto predial)

Disposiciones del Art. 115

Constitucional en materia

inmobiliaria

15

Artículo 115 Constitucional: exenciones

IV-... c) ... Las leyes federales no limitarán la facultad de los Estados para establecer las contribuciones a que se refieren los incisos a) y c) (contribuciones

inmobiliarias e ingresos por servicios públicos) , ni concederán exenciones en relación con las mismas. Las leyes estatales no establecerán exenciones o

subsidios en favor de persona o institución alguna respecto de dichas contribuciones. Sólo estarán exentos los bienes de dominio público de la Federación, de los Estados o los Municipios, salvo que tales bienes sean

utilizados por entidades paraestatales o por particulares, bajo cualquier título, para fines administrativos o propósitos distintos a los de su objeto público.

16

Los ayuntamientos, en el ámbito de su competencia, propondrán a las legislaturas estatales las cuotas y tarifas aplicables a impuestos, derechos, contribuciones de mejoras y las tablas de

valores unitarios de suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria.

Fracción IV……

Art. 115 Constitucional:

Tablas de Valores Catastrales

17

Ley General de Contabilidad Gubernamental y

documentos emitidos por el CONAC

• Ley de carácter obligatorio para los

tres ámbitos de gobierno

• Establece los criterios generales de

la contabilidad gubernamental y su

armonización

• La contabilidad gubernamental

determinará la valuación del

patrimonio del Estado y su expresión

en los estados financieros

• CONAC, órgano de coordinación

para la armonización de la CG

• Registro de las operaciones

financieras de ingresos, egresos,

patrimonio y deuda

• Generación de estados financieros• Transparencia y difusión de la

información financiera

18

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios

(*) Fuente: Cámara de Diputados; LXIII Legislatura; Comisión Especial de Vigilancia del Gasto

y Deuda Pública de Estados y Municipios; Volumen I; 2016.

Aspectos

principales de

la

Ley de

Disciplina

Financiera *

19

Ley Federal de Presupuesto y

Responsabilidad Hacendaria

Definiciones de la ley; reglas

generales y ejercicio del

gasto

Criterios a que debe sujetarse

el manejo de los recursos

públicos federales

Del equilibrio presupuestario

Principios de responsabilidad

hacendaria

Tratamiento del excedente

de recursos

Contenido mínimo de la LIF y del

PEF

Presupuesto con base a

resultados (PbR)20

• Capítulo sobre los Municipios del estado: integración y desintegración de los ayuntamientos; facultades y obligaciones; los servicios públicos; integración de la Hacienda Municipal; etc.

Constitución Política del Estado

• Facultades del Congreso para legislar en materia hacendaria

Ley Orgánica del Congreso del

Estado

• Organismos de la coordinación; facultades y obligaciones; Fondos de Participaciones y Aportaciones; Bases, criterios y fórmulas de distribución; colaboración administrativa.

Ley de Coordinación Fiscal del Estado y

sus Municipios

• Definición, finalidad y funciones del catastro; autoridades y sus facultades y obligaciones; de las operaciones catastrales; de la valuación y revaluación catastral; medios de impugnación.

Ley de Catastro del Estado

Legislación Estatal

21

.

LEY DE CATASTRO

MUNICIPAL

• Atribuciones y facultades de las autoridades Catastrales así como las obligaciones de los propietarios de bienes inmuebles.

LEY ORGANICA MUNCIPAL

• Estructura organizacional, sus autoridades, así como sus atribuciones y facultades.

CÓDIGO FISCAL MUNICIPAL

• Contiene reglas fiscales de carácter general, obligaciones de los contribuyentes, PAE y medios de defensa .

LEY DE INGRESOS MUNICIPAL

• Establece las fuentes de ingresos vigentes en el año; tasas y cuotas y estimación de ingresos.

LEY DE HACIENDA MUNICIPAL

• Define las fuentes de ingresos, y los elementos fiscales de las contribuciones

Legislación Municipal

22

Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF)

A través de:

Y opcionalmente

Para

Estados y

Ciudad de

México

Gobierno

Federal • Ley de Coordinación Fiscal

• Convenio de Adhesión al SNCF

• Celebrar convenios de colaboración

administrativa en materia fiscal federal

• Coordinarse en materia de Derechos

• Armonizar sistemas tributarios de

los 3 ámbitos de gobierno

Acuerdo opcional entre

23

ORGANISMOS DEL SISTEMA

Organismos del SNCF

RNFF

INDETEC

JUNTA DE

COORD. FISCAL

CPFF

24

1.5 Panorama de las Finanzas Públicas

Municipales

25

CONCEPTO 2019 2020

Crecimiento PIB % real (Rango) 0.6 – 1.2 (-0.1) 1.5 – 2.5 (2

puntual)

Inflación (dic. /dic.) 3.2 (2.83%) 3.0

Tipo de cambio nominal (pesos por dólar) Promedio 19.4 19.9

Tasa de Interés (Cetes 28 días), nominal promedio (%) 8.0 7.4

Crecimiento PIB real EE.UU 2.4 1.8

Producción industrial EE.UU (crecimiento % real) 1.2 1.1

Inflación (% promedio ); EE.UU 1.8 2.1

Petróleo (canasta mexicana)

Precio promedio Dls x Barril

55 49

Plataforma de Producción Promedio (mbd) 1,727 1,951

Criterios Generales de Política Económica 2020

Fuente: CGPE 2020. Marco Macroeconómico , 2019 – 2020 (estimado) 26

CONCEPTO 2019 2020

Ingresos presupuestarios (% PIB) 21.3 21

Ingresos tributarios (% PIB) 13.3 13.3

Gasto neto total (% PIB) 23.3 23.1

Superávit económico primario (% PIB) 1.0 0.7

Requerimientos Financieros del Sector

Público (% PIB)

45.3 45.3

Fuente: CGPE 2020. 27

Relación del PIB con los Principales Conceptos de Ingresos Municipales (2013 – 2018)

0.2

2%

0.2

2%

0.2

3%

0.2

3%

0.2

2%

0.2

3%

0.2

8%

0.2

9%

0.2

9%

0.2

9%

0.2

8%

0.2

8%

2.0

6%

2.1

6%

2.1

0%

2.0

4%

2.0

2%

1.8

1%

0.4

3%

0.4

2%

0.4

3%

0.4

3%

0.4

3%

0.4

2%

1.4

5%

1.5

4%

1.5

1%

1.5

0%

1.4

9%

1.3

1%

0.00%

0.50%

1.00%

1.50%

2.00%

2.50%

2013 2014 2015 2016 2017 2018

Predial / PIB Agua / PIB Ingresos Totales / PIB Ingresos Locales /PIB Transferencias Federales y Estatales / PIB

Fuente: Inegi; Efipem 2013-2018; 2018 datos preliminares. Datos del PIB tomados de Cuentas Nacionales Inegi.

28

FINANZAS MUNICIPALES: Ingresos

Ingresos Locales23%

Transferencias Federalesy Estatales 72%

Otros ingresos1%

Financiamiento4% Disponibilidad inicial

0%

DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS MUNICIPALES NACIONALES 2018

Fuente: Elaboración propia con datos de: INEGI – EFIPEM 2018. No Incluye CDMX.29

ConceptoMonto (Pesos) Estructura (%)

Total de Ingresos $425,815,690,213 100

Ingresos Municipales Locales $99,541,959,212 23.38

Ingresos por venta de bienes y

servicios del sector paraestatal $ - 0.00

Ingresos Federales $306,996,311,976 72.10

Participaciones federales $163,296,401,904 38.35

Aportaciones del ramo 33 $86,591,311,481 20.34

Recursos federales y estatales

reasignados $57,108,598,591 13.41

Otros Ingresos $2,017,917,654 0.47

Financiamiento $17,061,793,215 4.01

Disponibilidad Inicial $197,708,156 0.05

Estructura de los Ingresos Municipales 2018

Fuente: Elaboración propia con datos de: INEGI – EFIPEM 2018. No Incluye CDMX.30

$-

$10,000

$20,000

$30,000

$40,000

$50,000

$60,000

$70,000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Recaudación Predial Recaudación del Agua

$64,966

$52,954

Fuente: Elaboración propia con base en datos de recaudación SHCP – UCEF 2009 – 2018. 31

FINANZAS MUNICIPALES: Egresos

Gasto Corriente68%

Gasto de Inversión25%

Inversiones financieras…0%

Otros egresos0%

Deuda pública4% Disponibilidad Final

3%

DISTRIBUCIÓN DE LOS EGRESOS MUNICIPALES NACIONALES 2018

Fuente: Elaboración propia con datos de: INEGI – EFIPEM 2018. No Incluye CDMX.32

Estructura de los Egresos Municipales 2018

ConceptoMonto (Pesos) Estructura (%)

Total de Egresos $425,815,690,213 100

Servicios personales $145,227,922,384 34.11

Materiales y suministros $31,554,947,763 7.41

Servicios generales $71,229,910,151 16.73

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras

ayudas $41,186,976,602 9.67

Bienes muebles, inmuebles e intangibles $7,980,126,274 1.87

Inversión pública $95,666,669,864 22.47

Inversiones financieras y otras provisiones $188,768,564 0.044

Otros egresos $846,859,413 0.20

Deuda pública $17,794,203,615 4.18

Disponibilidad Final $14,139,305,583 3.32

Fuente: Elaboración propia con datos de: INEGI – EFIPEM 2018. No Incluye CDMX.33

Deuda Municipal, Saldos al 30 de septiembre del 2019 (Millones de Pesos)

Total $41,205

Entidad federativa Saldos Entidad federativa Saldos

Aguascalientes $1 Morelos $841

Baja California $4,573 Nayarit $500

Baja California Sur $625 Nuevo León $4,717

Campeche $325 Oaxaca $36

Coahuila $214 Puebla $261

Colima $271 Querétaro $150

Chiapas $478 Quintana Roo $2,582

Chihuahua $158 San Luis Potosí $508

Ciudad de México 0 Sinaloa $1,379

Durango $653 Sonora $4,732

Guanajuato $2,001 Tabasco $385

Guerrero $450 Tamaulipas $957

Hidalgo $61 Tlaxcala $50

Jalisco $6,468 Veracruz $2,358

Estado de México $5,004 Yucatán $34

Michoacán $129 Zacatecas $304

Fuente: SHCP. Registro Público Único. 3T 2019..

34

Tomas por Cobrar 7,227,666

DERECHOS DE AGUA

Tomas por Cobrar Tomas Pagadas

Total de tomas:

29,560,470

75.55%

IMPUESTO PREDIAL

Cuentas Pagadas Cuentas por Cobrar

Cuentas por Cobrar 16,741,625

40.03%

Total de cuentas:

41,822,943

Cuentas Pagadas 25,081,318Tomas Pagadas 22,332,804

59.97% Fuente: Elaboración propia con base en datos de recaudación SHCP – UCEF.

Comparativo de Eficiencia Recaudatoria:

Derechos de Agua / Impuesto Predial 2018

24.45%

35

36

Entidad FederativaRec Predial Mpal

2018 (pesos)

Potencial total

(pesos)

% Eficiencia

recaudación

Ingresos No

Percibidos

(pesos)

Saldo de la Deuda

2018 (Millones de

pesos)

Ingresos no

percibidos /

saldo deuda

(%)

1 EDOMEX5,529,162,707

5,188.4

2 Jalisco 3,607,779,61111,614,632,020 31.1 8,006,852,409

7,376.8108.5

3 Nuevo León 3,314,378,9967,376,103,693 44.9 4,061,724,697

4,450.491.3

4 Guanajuato 2,130,461,0524,024,892,945 52.9 1,894,431,893

2,122.989.2

5 Chihuahua 1,925,937,1874,266,528,772 45.1 2,340,591,585

211.61106.1

6 Querétaro 1,898,517,0385,282,613,531 35.9 3,384,096,493

173.81947.1

7 Sinaloa 1,585,022,4314,753,534,471 33.3 3,168,512,040

1,382.3229.2

8 Baja California 1,556,202,8087,557,942,584 20.6 6,001,739,776

4,815.3124.6

9 Quintana Roo 1,355,631,425 2,216.7

10 Puebla 1,102,921,4942,963,314,254 37.2 1,860,392,760

307.3605.4

POLÍTICA FISCAL Vs CARTERA VENCIDA Niveles de Eficiencia Recaudatoria en el Impuesto Predial

Las 10 entidades de mayor recaudación predial 2018 (*)

Fuente: elaborado por INDETEC con base en las cifras de recaudación predial que las entidades reportan a la

SHCP-UCEF para el cálculo de participaciones; así como en los saldos de deuda registrada ante la SHCP a dic. 2018.

2. LA ADMINISTRACIÓN HACENDARIA MUNICIPAL:

Funciones esenciales

37

2.1. Ingresos Municipales

38

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)

Legislación local

Ley General de Contabilidad Gubernamental y Documentos del CONAC

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

MARCO LEGAL DE LA LEY DE INGRESOS MUNICIPAL

39

Normas jurídicas

Anualmente

Ingresos

• Tributarios

• No tributarios

Clasificadas como

• Presupuestales

• Normativas

¿Qué es la Ley de Ingresos Municipal?

Estructura y Formulación de la Ley de Ingresos Municipal armonizada con la LGCG y LDFEFM

40

Iniciativa de Ley de Ingresos (Art. 18 LDF)

Congruente

• Plan Municipal de Desarrollo

• Programas de los mismos

• CGPE

• Estimaciones de Participaciones

Incluir

• Objetivos Anuales

• Estrategias

• Metas

41

Incluye: Exposición de motivos

Consideraciones jurídicas, políticas,

sociales y económicas

Que justifican una iniciativa de ley o

decreto, mediante la cual se explican las

razones por las cuales

Se crea, reforma, adiciona o deroga determinada ley y

la intención de ésta.

42

• Cuantificación de necesidades.

• Estimación del rendimiento de fuentes de ingreso

• Inclusión de nuevas fuentes de ingresos.

• Supresión de algunas fuentes de ingresos.

• Revisión de tasas y cuotas.

Anteproyecto de iniciativa de la Ley

• Revisión y recepción del anteproyecto de iniciativa.

• Análisis y discusión del anteproyecto.

• Correcciones y adecuaciones al anteproyecto.

• Versión definitiva del proyecto

Proyecto de iniciativa de la Ley de Ingresos

Municipal

• Análisis de la iniciativa.

• Elaboración de dictamen por parte de la comisión del Ayuntamiento.

• Discusión de dictamen por el Ayuntamiento.

• Aprobación del proyecto de iniciativa.

Iniciativa de Ley

Proceso Municipal

43

Promulgación de la Ley de

Ingresos Municipal.

Publicación de la Ley de Ingresos

Municipal.

Inicio de Vigencia de la

Ley de Ingresos Municipal.

Proceso en el Ejecutivo.

44

Disposiciones generales;

Impuestos;

Contribuciones de mejoras;

Derechos;

Productos:

Aprovechamientos;

Apartados básicos que deben ser tratados en la Ley de Ingresos

Ingresos por venta de Bienes

Participaciones;

Aportaciones;

Transferencias, subsidios;

Ingresos Derivados de Financiamiento

45

1 Impuestos2 Cuotas y

aportaciones de seguridad social

3 Contribuciones de mejoras

4 Derechos

5 Productos6

Aprovechamientos

7 Ingresos por venta de bienes y

servicios

8 Participaciones y aportaciones

9 Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

10 Ingresos derivados de

financiamientos

Rubros Generales de Ingresos conforme al CRI

46

Son los recursos que reciben en formadirecta o indirecta los entes públicoscomo parte de su política económica ysocial, de acuerdo a las estrategias yprioridades de desarrollo para elsostenimiento y desempeño de susactividades. (CRI)

Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones.

47

Ingresos Derivados de

Financiamientos

Son los ingresos obtenidos por lacelebración de empréstitos internos oexternos, a corto o largo plazo,aprobados en términos de la legislacióncorrespondiente. Los créditos que seobtienen son por: emisiones deinstrumentos en mercados nacionales einternacionales de capital, organismosfinancieros internacionales, créditosbilaterales y otras fuentes. (CRI)

48

Las Entidades Federativas (implícitamente los

municipios) se comprometen a:

Suspender el cobro de los

derechos

Establecidos en el artículo

10-A

Ley de Coordinación Fiscal

Coordinación en materia de Derechos

DECLARATORIA DE COORDINACION EN DERECHOS

49

a).- Licencias de construcción.

b).- Licencias o permisos para efectuar conexiones a las redes públicas de agua y alcantarillado.

c).- Licencias para fraccionar o lotificar terrenos.

d).-Licencias para conducir vehículos.

e).-Expedición de placas y tarjeta para la circulación de vehículos.

f).-Licencias, permisos o autorizaciones para el funcionamiento giros de enajenación de bebidas o servicios que incluyan su expendio,

g).-Licencias, permisos o autorizaciones para la colocación de anuncios

Derechos que no pueden

cobrar los municipios:

Licencias, anuencias previas,

concesiones, permisos o

autorizaciones, o bien

obligaciones y requisitos que

condicionen el ejercicio de

actividades comerciales o

industriales y de prestación de

servicios; así como los de permitir

o tolerar excepciones a una

disposición administrativa tales

como la ampliación de horario,

con excepción de las siguientes:

Excepciones:

50

Derechos que no pueden cobrar los municipios:

III.- Uso de las vías públicas o la tenencia de bienes sobre las mismas. Excepción:

derechos de estacionamiento de

vehículos,

el uso de la vía pública por comerciantes ambulantes

o con puestos fijos o semifijos

uso o tenencia de anuncios.

II.- Registros o cualquier acto relacionado con los mismos, a excepción de los siguientes:

a).- Registro Civilb).- Registro de la Propiedad y del

Comercio.

51

V.- Los conceptos a que se refieren las fracciones anteriores sin excepción alguna, en relación con las actividades o servicios que realicen o presten las personas respecto del uso, goce, explotación o aprovechamiento

de bienes de dominio público en materia eléctrica, de hidrocarburos o de telecomunicaciones

IV.- Actos de inspección y vigilancia.

52

AGS BC BCS CAMP CHIS CHIH CDMX COAH COL DGO GTO GRO HGO JAL MEX MICH

Concepto

Agu

asca

lient

es

Jesú

s M

aría

Mex

ical

i

Tiju

ana

La P

az

Los

Cab

os

Cam

pech

e

Car

men

Tux

tla G

utié

rrez

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la

Chi

huah

ua

Juár

ez

Ciu

dad

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éxic

o

Sal

tillo

Tor

reón

Col

ima

Man

zani

llo

Dur

ango

Góm

ez P

alac

io

Gua

naju

ato

León

Chi

lpan

cing

o de

los

Bra

vo

Aca

pulc

o de

Juá

rez

Pac

huca

de

Sot

o

Tiz

ayuc

a

Gua

dala

jara

Zap

opan

Tol

uca

de L

erdo

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calp

an d

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árez

Mor

elia

Zam

ora

I. IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS

1. DIVERSIONES Y ESPECTÁCULOS PÚBLICOS * * * * *2 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

2. JUEGOS, APUESTAS, RIFAS, CONCURSOS Y SORTEOS * * * * * * * * *2 *2 * * * * * *

3. OTROS IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS *

Uso de Inmuebles destinados a la Prestación de Servicios de Hospedaje*

Honorarios por Servicios Médicos Profesionales (Ingresos)* *

Ingresos Obtenidos por Establecimientos de Enseñanza Particular.* *

II. IMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO

4. PREDIAL * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

5. PLUSVALÍA *

6. URBANIZACIÓN, CONDOMINIOS Y FRACCIONAMIENTOS * * *2 *2 * *2 *2 * * *

7. TENENCIA DE VEHÍCULOS (No motorizados / Antigüedad mayor 10 años)

Uso o tenencia de vehículos que no consuman gasolina ni otro derivado del petróleo.

Uso o Tenencia de vehículos (Mayores a 10 años antigüedad)

III. IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN, EL CONSUMO Y LAS TRANSACCIONES

8. IMPUESTOS SOBRE ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

9. OTROS IMPUESTOS SOBRE LAS TRANSACCIONES

Adquisición de Vehículos de Motor Usados que se Realicen Entre Particulares* *

Por Remates No Judiciales (Tarifa sobre el Valor de los Bienes)

10. ACTIVIDADES MERCANTILES Y COMERCIALES * * * *3 * * * * * *

11. NEGOCIOS JURÍDICOS E INSTRUMENTOS PÚBLICOS * * *

12. IMPUESTOS ADICIONALES *3 *4 * * * * *

IV. OTROS IMPUESTOS

13. ALUMBRADO PÚBLICO *

14. SUSTITUTIVO DE ESTACIONAMIENTO (Por falta de estacionamiento necesario) * *

Total de impuestos en el Municipio 4 4 6 10 7 6 6 5 7 6 3 4 4 5 6 3 3 4 6 8 8 4 4 6 6 4 4 6 6 4 5

Impuestos Municipales, Vigentes 2019

53

Concepto

Cuerna

vaca

Jiutepe

c

Tepic

Bahía

de

Bander

as

Monte

rrey

San

Pedro

Garza

García

Oa

xaca

de

Juárez

San

ta Ma

ría

Huatulc

o

Puebla

San A

ndrés

Cholula

Cor

regido

ra

Queré

taro

Othón

P.

Blanco

Ben

ito

Juárez

San

Luis

Potosí

Sol

edad

de

Gracian

o

Sánche

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Culiacá

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Rosale

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sillo

Cajem

e

Centro

Cárden

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Victori

a

Reynos

a

Tlaxca

la

Apizac

o

Xalapa

Veracr

uz

Mérida

Progre

so

Zacate

cas

Guada

lupe

I. IMPUESTOS SOBRE LOS

INGRESOS

1. DIVERSIONES Y ESPECTÁCULOS

PÚBLICOS * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

2. JUEGOS, APUESTAS, RIFAS, CONCURSOS Y SORTEOS

* * * * * * * * * * *2 *2 * *

3. OTROS IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS

Uso de Inmuebles destinados a la Prestación de Servicios de

Hospedaje

*

Honorarios por Servicios Médicos Profesionales (Ingresos)

Ingresos Obtenidos por Establecimientos de Enseñanza

Particular.

II. IMPUESTOS SOBRE EL

PATRIMONIO

4. PREDIAL * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

5. PLUSVALÍA * * * * *

6. URBANIZACIÓN, CONDOMINIOS Y FRACCIONAMIENTOS

* * * * * * *

7. TENENCIA DE VEHÍCULOS (No motorizados / Antigüedad mayor 10 años)

Uso o tenencia de vehículos que no consuman gasolina ni otro derivado del petróleo.

* *

Uso o Tenencia de vehículos (Mayores a 10 años antigüedad)

*

III. IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN, EL CONSUMO Y LAS TRANSACCIONES

8. IMPUESTOS SOBRE ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

9. OTROS IMPUESTOS SOBRE LAS TRANSACCIONES

Adquisición de Vehículos de Motor Usados que se Realicen Entre Particulares

Por Remates No Judiciales (Tarifa sobre el Valor de los Bienes)

* *

10. ACTIVIDADES MERCANTILES Y COMERCIALES

* * * * *

11. NEGOCIOS JURÍDICOS E

INSTRUMENTOS PÚBLICOS

12. IMPUESTOS ADICIONALES * * * * * * * * * * *

IV. OTROS IMPUESTOS

13. ALUMBRADO PÚBLICO

14. SUSTITUTIVO DE ESTACIONAMIENTO (Por falta de estacionamiento

necesario)

Fuente: Elaborado por INDETEC con datos de leyes de ingresos y de hacienda de los municipios, correspondiente al ejercicio fiscal 2019. Artículo …formulado por el

Mtro. Joel A. González , publicado en la revista HM Hacienda Municipal N° 1, Indetec, 2019. 54

Elementos Fiscales de las contribuciones municipales.

Sujeto:

• ¿Quién?

Objeto

• ¿Por qué?

Base

• ¿Qué?

Tasa Cuota o Tarifa

• ¿Cuánto?

Época de Pago

• ¿Cuándo

55

Sujeto Objeto Base Tasa o Cuota Período de pago Exención

Los propietarios,

copropietarios,

poseedores,

fideicomitentes y

fideicomisarios

•La propiedad,

•La copropiedad,

•El condominio, La

posesión,

•El usufructo y

•El derecho de

superficie

Valor fiscal (referencia

general: valor

catastral)

•Proporcional

•Progresiva

•Decreciente

Causación anual; pagos

bimestrales,

semestrales o anuales

Bienes de dominio

publico de la

Federación, de los

Estados y de los

Municipios (*)

PROBLEMA:

Rezago en los

valores catastrales

PROBLEMA:

Débil estructura de las

tasas y tarifas

PROBLEMA:

Demasiados

tratamientos

preferenciales

(exenciones y

prerrogativas

fiscales)

(* )Salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o por particulares, bajo cualquier título, para fines administrativos o propósitosdistintos a los de su objeto publico.

ELEMENTOS FISCALES

DEL IMPUESTO PREDIAL

56

la norma jurídica

tributaria debe

advertir:

• Quiénes se encuentransujetos al pago

• Cuál es el objeto degravamen

• Sobre qué base sedeterminará el impuesto

• La tasa aplicable o latarifa, según sea el caso

El establecimiento de todos estos elementos es indispensable. De

faltar alguno, se vulnera el principio de reserva de ley tributaria,

y, por tanto, se estaría ante un caso de una norma jurídica

inconstitucional.57

CONTRIBUCIONES. EFECTOS QUE PRODUCE LA CONCESIÓN DEL AMPARO CUANDO SE RECLAMA UNA NORMA

TRIBUTARIA.

Existen mecanismos de tributación que son simples, cuyos elementos esenciales, tales como sujeto, objeto, base y

tasa, requieren cálculos básicos que no necesitan una mayor pormenorización en la ley. Así, a medida que un tributo

se torna complejo, para adicionarse mayores elementos que pueden considerarse al realizar su cálculo, surgen

previsiones legales que son variables, es decir, que no se aplican a todos los contribuyentes, sino sólo a aquellos que

se ubiquen en sus hipótesis jurídicas. En efecto, hay normas tributarias que establecen los elementos esenciales de las

contribuciones y otras que prevén variables que se aplican a dichos elementos esenciales. En el caso de las primeras,

de concederse el amparo, su efecto producirá que el gobernado no se encuentre obligado a cubrir el tributo al

afectarse el mecanismo impositivo esencial cuya transgresión por el legislador no permite que sus elementos

puedan subsistir, porque al estar viciado uno de ellos, todo el sistema se torna inconstitucional. Lo anterior no ocurre

cuando la inconstitucionalidad se presenta en un elemento variable, puesto que el efecto del amparo no afectará el

mecanismo esencial del tributo, dado que se limitará a remediar el vicio de la variable de que se trate para incluirla de

una manera congruente con los elementos esenciales, sin que se afecte con ello a todo el sistema del impuesto.

Época: Novena Época, Registro: 195159, Instancia: Pleno, Tipo de Tesis: Jurisprudencia, Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Tomo VIII, Noviembre de 1998, Materia(s): Administrativa, Tesis: P./J. 62/98, Página: 11 58

Concepto:

• “La administración tributaria se puede concebir como el manejo y desarrollo del conjunto de normas fiscales y administrativas, instituciones públicas, recursos, sistemas, procesos y funciones vinculados y abocados a la determinación, aplicación y recaudación de impuestos”

Propósito:

• “Recaudar de manera eficiente, cabal y oportuna, los ingresos fiscales a que tiene derecho a percibir la hacienda pública, en un régimen de cumplimiento “voluntario”; esto es, sin que medie acción coercitiva alguna”

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

59

Componentes de la

Administración Tributaria

DIA

GN

ÓS

TIC

O

Marco normativoLeyes, reglamentos, manuales, estatutos,

Estructura organizacional Centralizada, Desconcentrada

Recursos humanosPersonal calificado, perfiles

adecuados, remuneraciones, servicio profesional de carrera

Recursos materialesEspacios físicos e

instalaciones, infraestructura tecnológica

Recursos financierosPresupuesto y grado de

autonomía financiera

Funciones, procesos y sistemas

Funciones directivas, normativas, operativas y de

apoyo.

Manuales de procedimientos y sistemas de gestión

60

Funciones Básicas de la

Administración Tributaria

Funciones Esenciales de la Administración Tributaria

Registro Recaudación

Fiscalización Cobranza

Política fiscalCoordinación y colaboración

admva.

Transparencia, difusión y comunicación

Si todos los contribuyentescumplieran cabal y oportunamentecon sus obligaciones fiscales, laúnica función esencial deadministración tributaria que setendría que realizar sería la de:

RECAUDACIÓN

61

CONTRIBUYENTES QUE PAGAN CORRECTA Y

ESPONTÁNEAMENTE

Valuados Incorrectamente

Tributan Incorrectamente

No inscritos-Contrib.

potenciales

No Pagan -Contribuyentes

Morosos

Brechas de Incumplimiento

UNIVERSO DE CONTRIBUYENTES

BRECHAS DE INCUMPLIMIENTO

REGISTRO

COBRANZA

VALUACION

FISCALIZACION

62

Objetivo de la

Administración

Tributaria

Factores que condicionan el

Cumplimiento Tributario

Medios de la

Administración para

lograr su Objetivo

¿Qué se requiere?

Percibir las contribuciones cabal y oportunamente, dentro de un régimen de cumplimiento tributario

• Carencia de conciencia tributaria.

• Deficiencia en la estructura del sistema tributario.

• Falta de una administración expedita.

• Posibilidad de dejar de cumplir en forma impune.

CAUSAS

Tendencia hacia el incumplimiento tributario

Concentración de Contribuyentes

• El monto más importante de los ingresos depende de un número reducido de contribuyentes.

• Elevado número de contribuyentes de escaso interés fiscal.

• Alto costo de la administración de contribuyentes que aportan escasos recursos.

CONSECUENCIAS

Inducir un cambio de conducta

Facilitar el cumplimiento

• Diseño de formularios sencillos.• Suficientes receptorías de

Impuestos.• Pagos a distancia (vía Internet)• Adecuadas fechas de

vencimiento .• No condicionamiento de pagos y

declaraciones.• Registro de Contribuyentes

Actuar sobre el Factor Riesgo Subjetivo

LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y SU MEDIO AMBIENTE

FISCALIZACIÓNEfectiva

RECAUDACIÓNEficiente

Cobranza coactiva

63

Funciones Operativas Básicas)

• Registro de contribuyentes

• Recaudación

• Control de obligaciones fiscales

• Difusión e información

• Orientación y servicios al contribuyente

• Fiscalización

• Cobranza coactiva

64

ASPECTOS FUNDAMENTALES PARA UNA

ADECUADA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA

2

MODERNIZACIÓN DE

LOS SISTEMAS DE

GESTIÓN TRIBUTARIA

3

PROFESIONALIZACIÓN

DEL PERSONAL

4

MANEJO EFICIENTE DE

LOS RECURSOS

PÚBLICOS

(Servicios públicos de

calidad)

1

ADOPCIÓN DE UNA

POLÍTICA FISCAL

REALISTA

65

2.2 GASTO PÚBLICO

66

La función del gasto público:

Concepto

El gasto público representa el conjunto de erogaciones

que realizan los entes públicos conforme a la legislación

aplicable, en cumplimiento de los fines que tienen

encomendados.

67

Gasto Público Municipal

Finalidad:

Proporcionar servicios públicos y contribuir al bienestar y desarrollo de la población.

En el ámbito municipal (Art. 115; Fracc. III): Agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de sus aguas residuales; Alumbrado público; Limpia, recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos; Mercados y centrales de abasto; Panteones; Rastro; Calles, parques y jardines y su equipamiento; seguridad pública, ...., policía preventiva municipal y tránsito; e Los demás que las legislaturas locales determinen según las ....

68

•Aplicarse con base en una norma previa

•Obedecer a un programa

•Comprobar el gasto

•Satisfacer necesidades

•Ser congruente

•Estimular el desarrollo

ETAPAS CARACTERÍSTICAS

POLÍTICAS DE GASTO CLASIFICACIÓN

OBJETIVO

• Administrativa

•Objeto del gasto

•Económica

• Funcional

•Por tipo de gasto

•Por programas

•PbR

Coadyuvar al desarrollo integral de la población

• Formulación

•Aprobación

•Ejecución

•Control y evaluación

• Conjunto de decisiones y definiciones del rol que desempeña el gasto público a su nivel global y en su composición

Gasto Público

Esquema General del Gasto Público

69

Presupuesto

basado en

Resultados (PbR)

Evaluación de

Políticas Públicas y

Programas

Presupuestarios

Programa de

Mejoramiento de la

Gestión

Programa Anual de

Evaluación (PAE)

Planeación del Desarrollo (PdD)

Mejoramiento de

la Gestión del

Gasto

Planeación Estratégica •Vinculación con PdD y sus programas •

Objetivos estratégicos de cada dependencia •

Programas presupuestarios •

Metodología de Marco Lógico •

• Indicadores para resultados

• Nueva organización del proceso presupuestario

• Asignación con base en evaluación de resultados

Convenios de compromiso:

• Para resultados

• De mejoramiento de la gestión

El PbR y la Gestión para Resultados en México

GpR

Sistema de Evaluación

del Desempeño (SED)

SHCP, 200870

Planeación

Programació

n

Presupuesto

Ejercicio

Seguimiento

Transparenci

a y

Rendición de

Cuentas

Evaluación

Alineación con el PND y sus programasObjetivos estratégicos de las dependencias y entidades

Elaboración y autorización de estructuras programáticasDefinición de programas presupuestariosElaboración de Matriz de Indicadores (Marco Lógico)Generación de indicadores estratégicos y de gestión (SED)

Asignaciones presupuestarias considerando resultados y evaluaciones

Mejora en la calidad y gestión del gasto público

Informes de resultadosMonitoreo de indicadores

Compromiso para resultados

y de mejoramiento de la

gestión

Cuenta

Pública

R

E

S

U

L

T

A

D

O

S

Ciclo Presupuestario del PbR

Portal de Transparencia

Manual del SED, SHCP, 2008

71

¿A qué Responde?

PbR

¿En dónde se GASTA?

¿Para qué se GASTA?

¿En qué se GASTA?

¿Quién se BENEFICIA?

¿Qué BENEFICIO genera?

¿Qué IMPACTO genera el

GASTO? 72

CARACTERÍSTICAS DEL PRESUPUESTO CON BASE EN

RESULTADOS PbR

Define y alinea los programas presupuestarios y sus asignaciones a través del ciclo:

• Planeación – Programación – Presupuestación– Ejercicio – Control – Seguimiento –Evaluación – Rendición de cuentas

Articula la Planeación del Desarrollo con el Proyecto de Presupuesto de Egresos

Considera indicadores de desempeño

Establece una meta o grupo de metas de actividades y programas presupuestarios

Provee información y datos sobre el desempeño

Propicia un nuevo modelo para la asignación de recursos, mediante la evaluación de los resultados

Prevé llevar a cabo evaluaciones regulares o especiales

73

Pasar de

Presupuestos

Inerciales e

incrementales

Con visión

funcionalista

Proceso de cambio: De un presupuesto tradicional a un Presupuesto

con base en Resultados

A Presupuestos

Con base en resultados

medibles

Con visión focalizada en

los beneficiarios

74

“La MML es una Herramienta que facilita el proceso de conceptualización, diseño, ejecución, y

evaluación de programas presupuestarios” (*)

ETAPAS

Definición del problema

Análisis de problemas

Análisis de objetivos

Análisis de alternativas

Elaboración de la MIR

Programa presupuestario: es la estrategia y oferta de solución a un problema que aqueja a la

población.

En conjunto, los Programas Presupuestarios son las estrategias a través de las cuales se

logran los objetivos de desarrollo.

(*) Fuente: Sistema de Evaluación del Desempeño.- SHCP

Metodología del Marco Lógico (MML)

75

Atracción poco efectiva de nuevas inversiones

Entorno económico

inestable

Sector empresarial

deprimido

Lejanía con los

mercados

Recursos limitadosInflaciónReducción de los

ingresos públicos

Bajo índice de

competitividad estatal

Alto costo para

emprender un

negocio

Requerimientos

gubernamentales

lentos y excesivos

Tasas de interés

altas

Cierre de empresas

grandes

Tiempo de respuesta

a largo plazo

Requerimientos

bancarios excesivos

Baja capacidad

instalada de

desarrollos

industriales y

logísticos

Ejemplo de árbol de problemas

76

Ejemplo de Árbol de objetivos

complementado con las

alternativas de solución

Servicios públicos

Vías de acceso

Suelo industrial urbanizado

Promoción de intercambios culturales, turísticos y económicos

Establecimiento de puentes de comunicación con organismos internacionales

Servicios de asesoría y contacto con la banca comercial

Promoción de convenios y alternativas de ampliación

Fondos de fomento económico

Modernización del registro público de la propiedad y del comercio

Licencias de funcionamiento de negocio

Incentivos fiscales

Reducción de los requerimientos gubernamentales

Los emprendedores deciden invertir en proyectos de negocio

Entorno económico favorable

Sector empresarial activo

Soluciones estratégicas de acercamiento al mercado

implementadas

Disponibilidad de Recursos

Contribuye a la Estabilización

Incremento de los ingresos públicos

Se contribuye al incremento de la

competitividad estatal

Acceso al financiamiento a bajo costo para emprender

un negocio

Marco regulatorio simplificado Tasas de interés

preferencial

Las empresas grandes se sostienen

Tiempo de respuesta a corto

plazo

Ampliación de garantías por parte

de la banca comercial

Ampliación de la capacidad

instalada de desarrollos

industriales y logísticos

77

El proceso en el que se sustenta el PbR, parte del diseño de los programas presupuestarios

utilizando como herramienta la Metodología del Marco Lógico, del cual resulta la Matriz de

Indicadores de Evaluación del Desempeño de cada Programa. De ese modo se cuenta con los

instrumentos de seguimiento y evaluación, cuyos resultados inciden directamente en las

decisiones de presupuestación y gasto público del siguiente año fiscal.

Presupuesto con base en Resultados “PbR”

Nivel de Desempeño Objetivos Indicadores Metas Medios de verificación

Supuestos

FIN

PROPÓSITO

COMPONENTES

ACTIVIDADES

Unidad Responsable del Seguimiento y Evaluación de la MIR

78

Matriz de Indicadores de Resultados (MIR)

“Herramienta de planeación estratégica del PbR para entender

y mejorar la lógica interna y el diseño de los programas

presupuestarios” (*)

Comprende:

Objetivos de un programa (Resumen Narrativo: Fin, Propósito,

Componentes, y Actividades)

Relaciones causales

Indicadores

Medios de verificación

Supuestos o riesgos

(*) Ibidem

79

ESTRUCTURA DE LA MATRIZ DE INDICADORES DE RESULTADOS

Objetivo del Eje de política pública del Plan de Desarrollo Estatal o Municipal:

Objetivo Estratégico de la Dependencia:

Programa Presupuestario:

Resumen Narrativo

Indicadores

MetaLínea

Base

Medios de

VerificaciónSupuestos

Nombre Método Frecuencia

FIN:

PROPÓSITO:

COMPONENTES:

ACTIVIDADES:

80

Definición de los elementos de la MIR

Fin: objetivo estratégico, de carácter superior (establecido en el Plan de

desarrollo o programas que emanan de éste)

Propósito: resultado o efecto que se espera lograr en la población beneficiada

con la ejecución del programa

Componentes: productos (bienes y servicios) proporcionados a la población

beneficiaria en el transcurso de la ejecución del programa. Puede tratarse de

infraestructura (edificios, viviendas, caminos, tendido eléctrico, red de cañerías,

etc.), bienes (mobiliario, equipos agrícolas, instrumental y equipos médicos, etc.)

o servicios (capacitación, vacunación, nutrición, etc.).

Actividades: agrupación general de acciones requeridas para producir los

componentes

81

ESTRATÉGICOS

Miden el grado de cumplimiento de los objetivos de las políticas públicas y de los programas presupuestarios; y contribuyen a corregir o fortalecer las estrategias y la orientación de los recursos.

DE GESTIÓN

Miden el avance y logro en procesos y actividades, es decir, sobre la forma en que los bienes y servicios públicos son generados y entregados.

TIPOS DE INDICADORES DE DESEMPEÑO

Manual del SED, SHCP, 2008

82

1. Eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos de los programas;

2. Eficiencia: mide la relación entre los productos y servicios generados respecto a los insumos o recursos utilizados;

3. Economía: mide la capacidad de gestión de los programas, a efecto de ejercer adecuadamente los recursos financieros; y

4. Calidad: mide los atributos, propiedades o características que deben tener los bienes y servicios para satisfacer los objetivos de los programas.

DIMENSIONES DE LOS INDICADORES DE DESEMPEÑO

Porcentaje de cobertura de

atención en zonas críticas

Costo promedio por

beneficiario atendido

Porcentaje de centros que

proveen las raciones con un

nivel de ejecución presup.

De enre 95 y 100%

Porcentaje de raciones

entregadas por encima de

norma internacional

83

EJEMPLOS DE INDICADORES:

Porcentaje de

cobertura de

atención en

zonas críticas

Costo promedio

por beneficiario

atendido

Porcentaje de

beneficiarios

que declaran

estar satisfechos

con el servicio

Porcentaje de

raciones

alimenticias

entregadas que

están por

encima de la

norma

internacional

Porcentaje de

centros que

proveen las

raciones con un

nivel de

ejecución

presupuestaria

entre 95 y 100%

EFICIENCIA CALIDAD CALIDAD ECONOMÍAEFICACIA

84

¿CUÁLES SON LOS RESULTADOS DE LOS RESULTADOS?

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

ÍNDICE GENERAL de Avance en PBR-SED en el ámbito Municipal /

DTCDMX 2017

2017 Promedio

Nacional 26.0%

85

Implementación PbR-SED

Planeación y presupuesto participativos

Racionalidad del gasto público

* Menor gasto corriente

* Manual de políticas de austeridad

Impulso a la armonización

contable, y una mayor difusión y

transparencia

Gestión pública

* Mejora continua

* Mejor uso y destino de recursos

* Evaluar impacto del gasto público

ESTRATEGIAS PARA ELEVAR LA

CALIDAD DEL GASTO PÚBLICO

86

2.3 Patrimonio Municipal

87

PATRIMONIO PÚBLICO MUNICIPAL

El patrimonio público municipal puede concebirse

como el conjunto de bienes (muebles e inmuebles),

derechos y activos financieros (inversiones), valorados

pecuniariamente y que ha venido acumulando el

municipio a través del tiempo para el desarrollo de sus

funciones y cumplimiento de sus objetivos.

88

Artículo 115 Constitucional

• II. Los municipios estarán investidos de personalidadjurídica y manejarán su patrimonio conforme a la ley

CPEUM89

Ley General de Contabilidad

Gubernamental

Artículo 23.-

Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles

90

Legislación Local

Conforme a la CPEUM y la

CPL

Define el Patrimonio

Municipal y el de sus

descentralizados

Régimen Jurídico

Administración Control

91

Elementos del Patrimonio

Bienes muebles

Vehículos (ambulancias, patrullas, utilitarios), equipo de computo, maquinaria, equipo de oficina, herramienta de trabajo.

Bienes inmuebles

Edificios públicos, terrenos y reservas territoriales.

Calles

Plazas y parques públicos

Derechos

Facultades de hacer o de disponer de sus bienes muebles e inmuebles:

Concesiones

Arrendamientos

Comodatos

Inversiones Financieras

Cuentas bancarias, fondos y valores.

92

ELEMENTOS DEL PATRIMONIO

Bienes de

dominio público

Bienes de

dominio privado

Se rigen por normas de

derecho público, se dividen en

bienes de uso común y bienes

destinados al servicio público

Se rigen por normas de derecho

privado, se trata de aquellos

bienes que posee el municipio

como si fuera un particular

Bienes del municipio

Clasificación jurídica de los bienes

93

DEL DOMINIO

PÚBLICO

BIENES MUNICIPALES

INALIENABLES

IMPRESCRIPTIBLES

INEMBARGABLES

ENAJENABLES

PRESCRIPTIBLES

INEMBARGABLES

DEL DOMINIO

PRIVADO

CARACTERÍSTICAS DE LOS BIENES MUNICIPALES

94

• Herencias

y Legados

Formas de

Adquisición

Por facultad

de Ley

Por acuerdo de

voluntades

Actos de

Terceros

• Expropiación

• Adjudicación

• Prescripción

• Compra

• Permuta

• Donación

95

Control, uso y aprovechamiento de los

bienes patrimoniales

• Elaboración de catálogo de bienes

• Integración y actualización del inventario patrimonial

• Formulación de Cartas y Tarjetas de resguardo

• Integración de expedientes

Control

• Vigilancia y conservación del patrimonio

• Programa de mejora

• Uso de bienes en el desempeño de las funciones y SP

• Aprovechamiento de bienes susceptibles de generar ingresos vía directa o indirecta

Uso y aprovechamiento

96

Uso y aprovechamiento del patrimonio municipal por persona distinta

Bienes

ConcesiónPermisos y licencias

De derecho

público

De derecho

privado

Bienes

97

Derechos

Arrendamiento Comodato Gravamen

De Derecho

Público

De Derecho

Privado

Uso y aprovechamiento del patrimonio municipal por persona distinta

Bienes BienesDerechosBienes

98

PROBLEMÁTICA PRIUNCIPAL CON

RELACIÓN AL PATROIMONIO MUNICIPAL

Soporte documental de acreditamiento de propiedad (principalmente de bienes inmuebles)

Invasión de sus reservas territoriales y de predios no edificados

Lenta recuperación de predios invadidos

Desconocimiento del total de sus bienes patrimoniales

Desaprovechamiento de bienes susceptibles de generar recursos ($$$)

99

2.4 Deuda Pública

100

TIPOS DE DEUDA*

Deuda pública

Deuda contingente

Deuda estatal garantizada

Financiamiento

Cualquier financiamiento contratado por entes públicos

Cualquier Financiamiento sin fuente o garantía de pago definida

El Financiamiento de los Estados y Municipios con garantía del Gobierno Federal

Toda operación constitutiva de un pasivo, directo o contingente, de corto, mediano o largo plazo, a cargo de los

Entes Públicos, derivada de un crédito, empréstito o préstamo

(*) Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

¿Qué otros tipos de deuda

conoces?

101

Regla sobre origen y destino de la deuda(Art. 22 LDFEFM)

• Restricciones

x No a la contratación de financiamientos y obligaciones extranjeras.

• Destino de los Financiamientos

Inversiones Públicas Productivas.

Reestructuración o Refinanciamiento.

Costos y reservas de las mismas.

102

103

Regla sobre Deuda a Corto Plazo (Art. 30 LDFEFM)

Obligaciones Quirografarias

RPU Proceso Competitivo

Totalmente Pagadas

3 meses antes No contratación últimos 3 meses

Saldo Insoluto

No Exceda 6% Ingresos Totales (sin Financiamiento)

Regla sobre Refinanciamiento o reestructura de la Deuda a Corto Plazo

(Art. 32 LDFEFM)

• No se podrá hacer refinanciamiento o reestructura con plazo mayor a un año, en ningún caso.

104

105

MEDICIÓN DEL SISTEMA DE ALERTAS*

INDICADORES

Deuda Pública y Obligaciones /

Ingresos de libre disposición

Obligaciones a Corto Plazo, y Proveedores y Contratistas /

Ingresos totales.

Servicio de la Deuda y

Obligaciones / Ingresos de libre

disposición

(*) Art. 44 LDFEFM

Capacidad de

pago

Sostenibilidad

de la deuda

Liquidez

106

Techos de Financiamiento

Clasificación de los Techos de Financiamiento Neto del Sistema de Alertas

I. Sostenible

Techo de hasta 15% de sus ingresos de LD.

II. Observación

Techo de 5% de sus ingresos de LD.

III. Elevado

Techo de cero.

Niveles de

endeudamiento

Capacidad de Endeudamiento

Condición que un ente tiene para hacer frente a sus

obligaciones crediticias (de corto, mediano y largo plazo)

contraídas o por contraer, tomando en consideración:

Ingresos locales (ingresos propios) e/o

ingresos de libre disposición

Gasto comprometido

o Gasto corriente

o Gasto de inversión

Flujos de efectivo (para el caso de

deuda de corto plazo)

Monto de la deuda

Plazo

Tasa de interés y condiciones de pago

Servicios de la deuda y calendario de

pagos

107

Gestión de recursos crediticios (deuda) y cumplimiento de obligaciones

Proyectos de inversión/Inversiones

productivas

Situaciones imprevistas o emergentes

Análisis de recursos de libre disposición

Análisis y evaluación de alternativas de financiamiento

contratación

Pago de deuda

Aspectos a

considerar:

108

3. FUNCIONES TRANSVERSALES RELEVANTES DE LA HACIENDA MUNICIPAL

• Contabilidad gubernamental.

• Obligaciones de transparencia y rendición de cuentas.

• Responsabilidades de los Servidores Públicos

109

3.1 Contabilidad gubernamental

110

Antecedentes

Información no comparable ni consolidada

Desconocimiento de la situación

financiera real de los entes públicos.

Opacidad en la ejecución de

recursos

Dificultad para evaluar y fiscalizar

el gasto público

Manipulación del destino de los recursos para

beneficio personal

Desarmonización de sistemas contables

Falta de uniformidad en las cuentas públicas

No se podía hacer un escrutinio real

sobre el manejo de los recursos

públicos

Diferentes metodologías,

criterios y formatos de presentación de

la información financiera

Tal situación dificultaba la transparencia y la rendición de cuentas

111

Reforma Integral a la Hacienda Pública (Reforma al Art. 73 Constitucional)

• Mejorar la transparencia para presentar la información financiera, presupuestaria y patrimonial

Expedir Leyes para:

• Normar la contabilidad gubernamental

• Armonizar los sistemas contables públicos

• Obtener formas para presentar la información financiera, presupuestaria y patrimonial de los 3 órdenes de gobierno

La unificación de criterios contables serviría para:

• Obtener información precisa y homogénea de las finanzas públicas

• Tener una herramienta efectiva para la transparencia y la rendición de cuentas

Antecedentes

112

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Tiene por objeto:

Establecer los criterios generales que regularán a la

contabilidad gubernamental

Emisión de información

financiera de los entes públicos

Con el fin de:

Lograr su adecuada armonización

Facilitar el registro y la fiscalización de

los activos, pasivos, ingresos y egresos

Contribuyendo a:

Medir la eficacia, economía,

eficiencia y calidad del gasto e ingreso

público

113

Características de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

La contabilidadgubernamental es uninstrumento clave,permanente y recurrenteen la toma de decisiones

Establece los criterios ylas líneas generales parael registro contable de lasoperaciones financieras,así como para la emisiónde información contable yde cuenta pública para lostres órdenes de gobierno

Propone un marconormativo claro en suenfoque y dirección

Asume como premisabásica el registro y lavaluación del patrimoniodel Estado.

Implica la adopción deun modelo contablepromotor de mejoresprácticas nacionales einternacionales

En materia de CuentaPública, establece lainformación mínima quedebe integrar eldocumento, y lainformaciónpresupuestaria yprogramática que formeparte del mismo

Contempla que lasCuentas Públicas de los 3órdenes de gobiernoincluyan los resultados dela evaluación deldesempeño 114

Bases de la contabilidad gubernamental

Homologar la contabilidad gubernamental en los tres

órdenes de gobierno

Mejorar la transparencia con la que los entes públicos elaboran la información

financiera, presupuestaria y patrimonial

Contar con datos comparables para facilitar

las funciones de fiscalización

115

La importancia de laarmonización contable

Los registros contables se realizan con base acumulativa y con apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados

Se emite información contable, presupuestaria y programática de forma periódica bajolas clasificaciones administrativa, económica y funcional‐programática

Es la base de un lenguaje financiero común entre gobiernos para el registro y lafiscalización de sus activos, pasivos, ingresos y gastos, así como mediciones deeficiencia

Apoya el proceso de entrega recepción de gobiernos, haciéndola comparativa entrediferentes periodos

Permite a la sociedad acceder a la información pública, haciéndola una herramientavaliosa para la efectiva rendición de cuentas

116

La armonización contable como herramienta para:

Vinculación entre la información financiera

histórica y futura

Desarrollar un mejor análisis financiero confiable y comparable para la mejor

toma de decisiones

Realizar una adecuada planeación financiera

Mejorar el uso de los recursos públicos

Transparencia para una eficiente fiscalización

Mejorar la rendición de cuentas

117

Los beneficios de la armonización contable

Mantener la disciplina

fiscal

Tomar mejores

decisiones sobre la

asignación de los

recursos

Optimizar la eficiencia operativa

Fortalecer la transparencia y rendición de cuentas

sobre el uso de los

recursos públicos

Uso de la información financiera

para mejorar la calidad y eficiencia del gasto público

Obtención de información

comprensible, comparable,

oportuna, completa y confiable

118

Los beneficios de la armonización contable

Mejorar de forma

significativa la manera en que

el gobierno administra y

utiliza los recursos públicos.

Contar con haciendas públicas

responsables, eficientes y

equitativas que promuevan el desarrollo en un entorno de

estabilidad económica

Mejorar las funciones de fiscalización

Juega un papel fundamental

en el desarrollo de la economía y

en los proyectos de

inversión público-privado

Combate a la corrupción y estimula las

buenas prácticas

Mayores y mejores

opciones de obtención de

financiamientos (Acceso a mercados bursátiles)

119

Marco normativo de la armonización contable

120

Título / Nombre Contenido

Título Primero

Objeto y Definiciones de la

Ley

Capítulo Único.

Disposiciones Generales.

Título Segundo

De la Rectoría de la

Armonización Contable

Capítulo I. Del Consejo Nacional de Armonización Contable

Capítulo II. Del Secretario Técnico

Capítulo III. Del Comité Consultivo

Capítulo IV. Del Procedimiento para la Emisión de

Disposiciones y para el Seguimiento de su Cumplimiento

Título Tercero

De la Contabilidad

Gubernamental

Capítulo I. Del Sistema de Contabilidad Gubernamental

Capítulo II. Del Registro Patrimonial

Capítulo III. Del Registro Contable de las Operaciones

Estructura de La Ley General De Contabilidad

Gubernamental

Art. 1 Obligatoriedad

de observar esta Ley

para los Municipios

121

Título / Nombre Contenido

Título Cuarto

De la Información

Financiera

Gubernamental y la

Cuenta Pública

Capítulo I. De la Información Financiera Gubernamental

Capítulo II. Del contenido de la Cuenta Pública

Título Quinto

De la Transparencia y

Difusión de la Información

Financiera

Capitulo I. Disposiciones Generales

Capítulo II. De la Información Financiera relativa a la Elaboración de las

Iniciativas de Ley de Ingresos y los Proyectos de Presupuesto de Egresos

Capitulo III. De la Información Financiera Relativa a la Aprobación de las

Leyes de Ingresos y de los Presupuestos de Egresos

Capítulo IV. De la Información Relativa al ejercicio Presupuestario

Capítulo V. De la información Financiera Relativa a la Evaluación y

Rendición de Cuentas

Título Sexto

De las Sanciones Capítulo Único

Transitorios

Estructura de la Ley General De Contabilidad

Gubernamental

122

Es el órgano de coordinación que convalida los proyectos

que el Secretario Técnico somete a su consideración.

7 Representantes de la Federación

4 Representantes de las entidades federativas

2 representantes de los municipios

Procurar invitar al Titular de la auditoría Superior

de la Federación

Secretario TécnicoPrepara proyectos.

Titular de la Unidad de

Contabilidad Gubernamental e

Informes sobre la Gestión Pública

(SHCP)

Comité ConsultivoEmite opiniones.

• Integrantes de la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales

• Entidades Estatales de Fiscalización

• Director General del INDETEC

• Federación Nacional de la Asociación Mexicana de Colegios de Contadores Públicos

• Instituto Mexicano de Contadores Públicos

• Auditoría Superior de la Federación

• Representantes de los Municipios

Rectoría de la armonización

123

Población menor a cinco mil habitantes

(Sistema Simplificado Básico)

Población superior a veinticinco mil

habitantes

Población de entre cinco mil a veinticinco

mil habitantes (Sistema Simplificado

General)

Obligatoriedad en la aplicación de la ley

para municipios

124

Obligatoriedad para los entes públicos

INICIATIVA DE LEY DE INGRESOS Y PROYECTO PRESUPUESTO DE EGRESOS

I. Leyes de Ingresos:

a) Las fuentes de sus ingresos: ordinarios o extraordinarios.

b) Recursos federales estimados.

c) Ingresos recaudados conforme a las disposiciones locales.

II. Presupuestos de Egresos:

a) Prioridades de gasto.

b) Programas y proyectos.

c) Distribución del presupuesto

d) Listado de programas así como sus indicadores estratégicos y de

gestión aprobados.

e) Aplicación de los recursos conforme a las clasificaciones

administrativa, funcional, programática y económica.

125

SISTEMA Y MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Obligatoriedad para los entes públicos

126

Registrar en el activo:

Inmuebles; excepto los arqueológicos, artísticos o

históricos.

Mobiliario y equipo.

Otros bienes.

Obras en proceso.

Fideicomisos sin estructura orgánica, mandatos y contratos

análogos.

Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario y conciliar

con registros contables.

Considerar normas para el registro y valuación del patrimonio.

REGISTRO PATRIMONIAL

Obligatoriedad para los entes públicos

127

REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES

Con base acumulativa (devengo):

Avances presupuestal y contable, para realizar

seguimiento y su evaluación.

Catálogos y lista de cuentas alineadas.

Registro automático y por única vez.

Clasificadores presupuestarios.

Documentación original que compruebe y justifique los

registros que se efectúen.

Registros específicos de recursos federales, cada

fondo, programa o convenio.

Pagos directamente en forma electrónica.

Obligatoriedad para los entes públicos

128

Información financiera y cuenta pública

a) Estados e información contable.

b) Estados e información presupuestaria.

c) Notas a los estados financieros.

Información Financiera

Cuenta Pública

Información Contable.

Información Presupuestaria.

Anexos: Relación de bienes que componen el patrimonio,

Cuentas Bancarias Productivas, entre otros.

Formatos de Disciplina Financiera.

Obligatoriedad para los entes públicos

129

EVALUACIONES DE LA ARMONIZACIÓN CONTABLE

(SEvAC)

130

Con la finalidad de contar

con un seguimiento

constante de los avances

en materia de

transparencia, registros y

formulación de cuenta

pública, implicando distintas

periodicidades e informes

generados por cada ente

público.

Evaluaciones de la armonización contable (SEvAC)

131

A. Registros Contables

B. Registros Presupuestarios

C. Registros Administrativos

D. Transparencia (cuatro secciones)

D.1. Título V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

D.2. Contenido contable.

D.3. Contenido presupuestario.

D.4. Contenido programático.

E. Cuenta Pública

Evalúan cinco apartados, en relación a la información

financiera armonizada, distribuidos de la siguiente manera :

Evaluaciones de la armonización contable (SEvAC)

132

El despliegue de la evaluación de la armonización contable, se realiza a

través de actividades coordinadas entre las diferentes instituciones

participantes.

Poderes, Órganos

Autónomos Estatales,

Paraestatales, Municipios y

Paramunicipales

Evaluaciones de la armonización contable

(SEvAC)

133

134

135

www.conac.gob.mx

Evaluaciones de la armonización

Contable (SEvAC)

136

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Sanciones

137

Los actos y omisiones en incumplimiento a lo establecido en la LGCG; serán sancionados de conformidad con:

Ley General de Responsabilidad Administrativa

Leyes equivalentes en las entidades Federativas

Demás disposiciones aplicables en términos del Título Cuarto de la CPEUM.

y de las constituciones de las Entidades Federativas

Sanciones

Art. 84 LGCG

Las responsabilidades Administrativas

Quienes directamente haya ejecutado los

actos

Quien por la naturaleza de sus funciones

Hayan omitido revisión

O autorizado tales actos por dolo, mala fe o

negligencia

se fincarán a:

138

Supuestos de sanciones:

I. Cuando omitan realizar los registros de la contabilidad, así como la difusión de la información financiera

II. Cuando de manera dolosa: a) Omitan o alteren los documentos o registros b) Incumplan con la obligación de difundir la información.

III. No realizar los registros presupuestarios y contables en forma y términos.

IV. Cuando por razón de la naturaleza de sus funciones tengan conocimiento de la alteración o falsedad de la documentación o de la información y, estando dentro de sus atribuciones, no lo eviten o no lo hagan del conocimiento a su superior jerárquico o autoridad competente, y

V. No tener o no conservar, en los términos de la normativa, la documentación comprobatoria del patrimonio, así como de los ingresos y egresos de los entes públicos.

Art. 85 LGCG139

Las sanciones administrativas

Se impondrán y exigirán con independencia de las responsabilidades de carácter político, penal o civil que, en su caso, lleguen a determinarse por las autoridades competentes.

Art. 85 LGCG

Se considerará como infracción grave:• cuando el servidor público incurra en cualquiera

de los supuestos establecidos en las fracciones II(Dolo, alterar documentos) y IV (Alteración dedocumentos, daños a la hacienda) ,

• así como las reincidencias en las demásfracciones.

140

Sanciones por infracciones graves

Se impondrá una pena de dos a siete años de

prisión, y multa de mil a

quinientos mil

días de salario mínimo general

vigente en el Distrito Federal,

a quien causando un

daño a la hacienda

pública o al patrimonio del ente público

correspondiente, incurra en las

conductas previstas en las

fracciones II y IV del artículo 85 de

la LGCG

Art. 86 LGCG141

3.2 Obligaciones de Transparencia y Rendición de Cuentas

142

MARCO JURIDICO DE TRANSPARENCIA

Artículo 6°

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

• Fracc. I ”Toda la información en posesión de cualquier autoridad, entidad, órgano y organismo federal, estatal y municipal, es pública y sólo podrá ser reservada temporalmente por razones de interés público en los términos que fijen las leyes.”

• Fracc. III ”Toda persona, sin necesidad de acreditar interés alguno o justificar su utilización, tendrá acceso gratuito a la información pública……….”

• Fracc. V “Los sujetos obligados deberán preservar sus documentos en archivos administrativos actualizados y publicarán a través de los medios electrónicos disponibles, la información completa y actualizada sobre sus indicadores de gestión y el ejercicio de los recursos públicos”

143

OBLIGACIONES DE LA AUTORIDAD

Artículo 134°

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Los recursos económicos de la Federación, los estados, los

municipios, la Ciudad de México y los órganos político-

administrativos de sus demarcaciones territoriales, se

administrarán con:

EFICIENCIA EFICACIA ECONOMIA TRANSPARENCIA HONRADEZ

144

OBLIGACIONES DE LA AUTORIDAD

Gobierno Transparente.

Acceso a la Información y protección de

datos

Rendición de Cuentas

145

Derecho de Acceso a la Información ¿Qué comprende?

El derecho humano de acceso a la información comprende solicitar,

investigar, difundir, buscar y recibir información.

Publicidad

Artículo 4

Toda la información

generada, obtenida, adquirida,

transformada o en posesión de los

sujetos obligados es pública y accesible

a cualquier persona en los

términos y condiciones que se establezcan en la

presente Ley,

en los tratados internacionales de los que el Estado

mexicano sea parte, la Ley Federal, las

leyes de las Entidades

Federativas y la normatividad

aplicable en sus respectivas

competencias;

sólo podrá ser clasificada

excepcionalmente como reservada

temporalmente por razones de interés

público y seguridad

nacional, en los términos

dispuestos por esta Ley.

146

Contenido de la Ley General• TITULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES

• Capítulo I Objeto de la Ley

• Capítulo II De los Principios Generales

• Sección Primera De los Principios rectores de los Organismos garantes

• Sección Segunda De los Principios en Materia de Transparencia y Acceso a la Información Pública

• Capítulo III De los Sujetos Obligados

• TITULO SEGUNDO RESPONSABLES EN MATERIA DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN

• Capítulo I Del Sistema Nacional de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales

• Capítulo II De los Organismos garantes

• Capítulo III De los Comités de Transparencia

• Capítulo IV De las Unidades de Transparencia

• Capítulo V Del Consejo Consultivo de los Organismos garantes

• TITULO TERCERO PLATAFORMA NACIONAL DE TRANSPARENCIA

• Capítulo Único De la Plataforma Nacional de Transparencia147

TITULO CUARTO CULTURA DE TRANSPARENCIA Y APERTURA GUBERNAMENTAL

Capítulo I De la promoción de la transparencia y el derecho de acceso a la información

Capítulo II De la Transparencia Proactiva

Capítulo III Del Gobierno Abierto

TITULO QUINTO OBLIGACIONES DE TRANSPARENCIA

Capítulo I De las disposiciones generales

Capítulo II De las obligaciones de transparencia comunes

Capítulo III De las obligaciones de transparencia específicas de los sujetos obligados

Capítulo IV De las obligaciones específicas de las personales físicas o morales que reciben y ejercen recursos públicos o ejercen actos de autoridad

Capítulo V De las obligaciones específicas en materia energética

Capítulo VI De la verificación de las obligaciones de transparencia

Capítulo VII De la denuncia por incumplimiento a las obligaciones de transparencia

Contenido de la Ley General

148

Contenido de la Ley General

• TITULO SEXTO INFORMACIÓN CLASIFICADA

• Capítulo I De las disposiciones generales de la clasificación y desclasificación de la información

• Capítulo II De la Información Reservada

• Capítulo III De la Información Confidencial

• TITULO SÉPTIMO PROCEDIMIENTO DE ACCESO A LA INFORMACIÓN

• Capítulo I Del Procedimiento de Acceso a la Información

• Capítulo II De las Cuotas de Acceso

• TITULO OCTAVO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE IMPUGNACIÓN EN MATERIA DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA

• Capítulo I Del Recurso de Revisión ante los Organismos garantes

• Capítulo II Del Recurso de Inconformidad ante el Instituto

• Capítulo III De la atracción de los Recursos de Revisión

149

Contenido de la Ley General

Capítulo IV Del Recurso de Revisión en materia de Seguridad Nacional

Capítulo V Del Recurso de Revisión de Asuntos Jurisdiccionales

de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

Capítulo VI Del Cumplimiento

Capítulo VII De los criterios de interpretación

TITULO NOVENO MEDIDAS DE APREMIO Y SANCIONES

Capítulo I De las Medidas de Apremio

Capítulo II De las Sanciones

TRANSITORIOS

150

Obligaciones de TransparenciaLGTAIP

…Se contemplan 48 obligaciones comunes todos

los entes públicos

En la Ley Federal y de las Entidades Federativas se

contemplará que los sujetos obligados

pongan a disposición del

público y mantengan actualizada,

en los respectivos medios electrónicos,

de acuerdo con sus facultades, atribuciones,

funciones u objeto social, según corresponda

, la información,por lo menos, de los temas, documentos

y políticas que a continuación se

señalan …

Artículo 70.

151

Obligaciones de Transparencia Específicas

Poder ejecutivo Federal, poderes ejecutivos de la Entidades Federativas, el Órgano Ejecutivo del DF y los municipios.

• Entre las cuales se destaca..

• Coadyuvar con la fiscalización de los recursos públicos federales, conforme a lo establecido en la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Para ello, la Auditoría Superior de la Federación verificará que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y alcaldías de la Ciudad de México, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables (Art. 70 Fracc. IV)

Art. 71 al 79

152

Los estados financieros mensuales, de cuando menos los últimostres años;

Las cuentas públicas, las auditorías internas y externas, así comolos demás informes de gestión financiera del sujeto obligado, decuando menos los últimos tres años;

Algunas de las obligaciones para los municipios respecto a la información

financiera, patrimonial y administrativa, que comprende:

153

Los padrones de proveedores o contratistas, de cuando menos los últimos tres años;

La información sobre adjudicaciones directas en materia de adquisiciones , obra pública , proyectos de inversión y prestación de servicios, de cuando menos los últimos tres años;

La información sobre concursos por invitación y licitaciones públicas en materia de adquisiciones , obra pública , proyectos de inversión y prestación de servicios, de cuando menos los últimos tres años;

154

Los inventarios de bienes muebles e inmuebles del sujetoobligado, de cuando menos los últimos tres años, donde seseñale cuando menos la descripción, el valor, el régimenjurídico, y el uso o afectación del bien;

Las concesiones, licencias, permisos o autorizacionesotorgadas de los últimos tres años;

Los decretos y expedientes relativos a las expropiacionesque realicen por utilidad pública;

Los estados de cuenta bancarios que expiden lasinstituciones financieras, número de cuentas bancarias,estados financieros, cuentas de fideicomisos e inversiones,de cuando menos los últimos seis meses;

155

De la verificación de las obligaciones de trasparencia.

Los organismos garantes vigilarán que las obligaciones de transparencia que publiquen los sujetos obligados cumplan con lo dispuesto en los artículos 70 a 83 de está Ley y demás disposiciones aplicables.

La verificación tendrá por objeto revisar y constatar el debido cumplimiento de las

obligaciones de transparencia, según corresponda al sujeto

obligado y demás disposiciones

aplicables. 156

De la denuncia por el incumplimiento

Cualquier persona podrá denunciar ante losorganismos garantes la falta de publicación de lasobligaciones de transparencia prevista en los artículos70 a 83 de la LGTAIP y demás disposicionesaplicables.

Procedimiento:

I. Presentación de la denuncia

ante los Organismos garantes

II. Solicitud por parte del organismo

garante de un informe del sujeto

obligado

III. Resolución de la denuncia

IV.Ejecución de la denuncia157

Relación con la Rendición de Cuentas

Rendición de cuentas

Transparencia

Información Justificación

Sanciones

Es la obligación de todos los servidores

públicos y los políticos, de informar sobre sus

acciones y justificarlas en publico:

“Qué hice y por qué lo hice”.

También incluye la posibilidad de que sean

sancionados.

Andreas Shedler

158

Sanciones

La falta de respuesta a las solicitudes de información en los plazos señalados en la normatividad aplicable

Actuar con negligencia, dolo o mala fe durante la sustanciación de las solicitudes en materia de acceso a la información o bien, al no difundir la información relativa a las obligaciones de transparencia previstas en la presente Ley;

Incumplir los plazos de atención previstos en la presente Ley;

Artículo 206.

159

No actualizar la información correspondiente a las obligaciones de transparencia en los plazos previstos en la presente Ley;

Declarar con dolo o negligencia la inexistencia de información cuando el sujeto obligado deba generarla, derivado del ejercicio de sus facultades, competencias o funciones;

Declarar la inexistencia de la información cuando exista total o parcialmente en sus archivos;

No documentar con dolo o negligencia, el ejercicio de sus facultades, competencias, funciones o actos de autoridad, de conformidad con la normatividad aplicable;

Realizar actos para intimidar a los solicitantes de información o inhibir el ejercicio del derecho;

Artículo 206.

160

Denegar intencionalmente información que no se encuentre clasificada como reservada o confidencial;

Clasificar como reservada, con dolo o negligencia, la información sin que se cumplan las características señaladas en la presente Ley. La sanción procederá cuando exista una resolución previa del organismo garante, que haya quedado firme;

No desclasificar la información como reservada cuando los motivos que le dieron origen ya no existan o haya fenecido el plazo, cuando el organismo garante determine que existe una causa de interés público que persiste o no se solicite la prórroga al Comité de Transparencia;

No atender los requerimientos establecidos en la presente Ley, emitidos por los Organismos garantes, o

No acatar las resoluciones emitidas por los Organismos garantes, en ejercicio de sus funciones.

Artículo 206.

161

La Ley Federal y las de las Entidades Federativas establecerán los criterios

para calificar las sanciones conforme a la gravedad de la falta, en su caso, las condiciones económicas del infractor y

la reincidencia. Asimismo, contemplarán el tipo de sanciones, los procedimientos

y plazos para su ejecución.

Art. 206

162

Las responsabilidades que resulten de los procedimientos administrativos correspondientes

derivados de la violación a lo dispuesto por el artículo 206 de esta Ley, son independientes de las del orden

civil, penal o de cualquier otro tipo que se puedan derivar de los mismos hechos.

Dichas responsabilidades se determinarán, en forma autónoma, a través de los procedimientos previstos en las leyes aplicables y las sanciones que, en su caso, se impongan por las autoridades competentes, también se

ejecutarán de manera independiente.

163

3.3 Responsabilidades de los Servidores Públicos

164

165

Sistema Nacional Anticorrupción

Es un Diseño legislativo decombate a la corrupción paraalcanzar mayores estándaresde buen gobierno.

Entre su estructura legal, seencuentra la LEY GENERALDE RESPONSABILIDADESADMINISTRATIVAS

Ley General de Responsabilidades Administrativas

Contiene :

Principios y Obligaciones

Faltas administrativas

Sanciones

Los mecanismos e

investigar responsabilidad

es

los procedimientos

para su aplicación; y

las facultades de las

autoridades competentes.

166

Sujetos aplicables Servidores Públicos

Ex Servidores Públicos

Particulares

Art. 4LGRA167

Faltas administrativas no graves

Incumplir con las siguientes obligaciones

Cumplir con las funciones, atribuciones y comisiones encomendadas,

observando en su desempeño disciplina y respeto, tanto a los demás Servidores

Públicos como a los particulares con los que llegare a tratar, en los términos que

se establezcan en el código de ética.

Denunciar los actos u omisiones que en ejercicio de sus funciones llegare a

advertir, que puedan constituir Faltas administrativas.

Atender las instrucciones de sus superiores, siempre que éstas sean acordes con

las disposiciones relacionadas con el servicio público.

Art 49. LGRA

Conductas que se consideran faltas administrativas no graves

168

Art 49. LGRA

Faltas administrativas no graves

Incumplir con las siguientes obligaciones

Presentar en tiempo y forma las declaraciones de situación patrimonial y de

intereses, en los términos establecidos por esta Ley;

Registrar, integrar, custodiar y cuidar la documentación e información que por

razón de su empleo, cargo o comisión, tenga bajo su responsabilidad, e impedir o

evitar su uso, divulgación, sustracción, destrucción, ocultamiento o inutilización

indebidos;

Supervisar que los Servidores Públicos sujetos a su dirección, cumplan con las

disposiciones que prevé este artículo;

Conductas que se consideran faltas administrativas no graves

169

Conductas que se consideran faltas administrativas no graves

Art 49 LGRA

Faltas administrativas no graves

Incumplir con las siguientes obligacionesRendir cuentas sobre el ejercicio de las funciones, en términos de las normas

aplicables;

Colaborar en los procedimientos judiciales y administrativos en los que sea parte, y

Cerciorarse, antes de la celebración de contratos de adquisiciones, arrendamientos o

para la enajenación de todo tipo de bienes, prestación de servicios de cualquier

naturaleza o la contratación de obra pública o servicios relacionados con ésta, que el

particular manifieste bajo protesta de decir verdad que no desempeña empleo, cargo

o comisión en el servicio público o, en su caso, que a pesar de desempeñarlo, con la

formalización del contrato correspondiente no se actualiza un Conflicto de Interés.

170

Faltas Administrativas No Graves y sus sanciones

Podrá ser de uno a

treinta días naturales

No será menor de

tres meses ni podrá

exceder de un año

Art 75.

171

Faltas Administrativas No Graves

172

173

• Cohecho

• Peculado

• Desvío de recursos públicos

• Utilización indebida de información

• Actuación bajo Conflicto de Interés

• Contratación indebida

• Enriquecimiento oculto u ocultamiento de Conflicto de Interés

• Tráfico de influencias

• Encubrimiento

• Desacato

• Obstrucción de la justicia

arts. 52 al 64

Faltas Administrativas Graves

174

Faltas Administrativas Graves y sus sanciones

Art 78.

175

Sanción Lapso

Suspensión del

empleo, cargo o

comisión

Podrá ser de treinta a noventa días naturales

Inhabilitación

temporal

De uno hasta diez años si el monto de la afectación de la falta

administrativa grave no excede de doscientas veces el valor

diario de la UMA (84.49 x 200= $16,898)

De diez a veinte años si dicho monto excede de doscientas

veces el valor diario de la UMA.

Cuando no se cause daños o perjuicios, ni exista beneficio o

lucro alguno, se podrán imponer de tres meses a un año de

inhabilitación.

176

Faltas Administrativas Graves

177

178

Consecuencia

Sanciones

. Responsabilidades

Penal

Pena Corporal

Administrativa

Sanción Administrativa

Política

Juicio Político

179

Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas

01 33 3669 5550 al 5559 Ext. 400

Lerdo de Tejada No. 2469, Colonia Arcos Sur, C. P. 44500

Guadalajara, Jalisco, México

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Contacto

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cgarcial@indetec.gob.mx

Lic. José Luis Flores Mota

jfloresm@indetec.gob.mx

Lic. Humberto Morones Hernández

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180