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Università di Cagliari Dipartimento di Scienze Economiche ed Aziendali Facoltà di scienze economiche giuridiche e politiche C ORSO DI T ECNICA BANCARIA A.A. 2017-2018 Dott. Rundeddu Vincenzo

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Università di Cagliari

Dipartimento di Scienze Economiche ed Aziendali

Facoltà di scienze economiche giuridiche e politiche

CORSO DI TECNICA BANCARIAA.A. 2017-2018

Dott. Rundeddu Vincenzo

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L’ATTIVITÀ DELLA BANCA: RACCOLTA E IMPIEGHI

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Outline

L’attività bancaria nel bilancio della banca

Gli impieghi

La raccolta bancaria

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Bibliografia generale di riferimento

• Ruozi R. (2016), Economia della banca, Egea

• Crespi F., Rundeddu V. (2012), "Guida al conto corrente e ai servizi collegati, Professione Finanza editore

• Materiale didattico disponibile sulla pagina del Prof. Crespi http://people.unica.it/fabriziocrespi/didattica/materiale-didattico/

Per approfondire

• Borroni M., Oriani M. (2014), Le operazioni bancarie, Il Mulino

• Malavasi R., Vallascas F. (2010), La gestione finanziaria e valutaria delle imprese, Giuffrè Editore

• Banfi A., Capizzi V., Nadotti L., Valletta M. (2010), Economia e gestione della banca, Egea

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L’attività bancaria…

• Le banche sono l’unico intermediario abilitato all’esercizio congiunto del credito e della raccolta di fondi

• Le banche rappresentano sicuramente l’intermediario principale sia sotto il profilo delle funzioni economiche svolte e sia per le dimensioni delle operazioni di raccolta e di impiego poste in essere

L’Italia è un sistema bancocentrico

• Importante: la banca è un’impresa

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… nel bilancio dell’azienda bancariaStato patrimoniale (sintesi)

Attivo Passivo

Cassa e disponibilità liquide

Titoli

Crediti

Partecipazioni

Immobilizzazioni

Debiti

Fondi patrimoniali

Capitale

Utile

IMPIEGHI

Prestiti e finanziamenti a imprese

RACCOLTADepositi delle imprese

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… nel bilancio dell’azienda bancaria

CE (estratto)

+ Interessi attivi e proventi assimilati

- (Interessi passivi e oneri assimilati)

+ Commissioni attive

- (Commissioni passive)

…....

Margine d’interesse

Commissioni nette

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Attivo Anno x+1 Anno x Conto Economico Anno x+1 Anno xCassa e disponibilità liquide 1 1Interessi netti 22 25

Attività finanz. di negoziazione 2 3Dividendi e altri proventi su partecip. 9 12

Crediti vs. banche 6 7Commissioni nette 18 17

Crediti vs. clientela 60 61Altri ricavi 1 1

Investimenti finanziari 22 22Margine di intermediazione 49 54Attività materiali 1 1Spese per il personale -17 -18

Altro 8 5Altri costi operativi -13 -13

Totale Attivo 100 100Costi operativi -30 -31

Passivo e Patrimonio netto Anno x+1 Anno x Risultato di gestione 19 23Passività finanz. di negoziazione 2 2Acc. e Svalut. su crediti -35 -20

Debiti vs. banche 13 15Acc. per rischi ed oneri -1 -2

Raccolta da clientela e titoli 65 66Utile/Perdita prima delle imposte -17 1Fondi per rischi e oneri 1 1Imposte sul reddito dell'esercizio 16 1

Altro 6 2Utile/Perdita netta -1 2

Totale passivo 87 86Capitale e Riserve 14 12

Utile/Perdita netta -1 2

Totale Patrimonio netto 13 14

Totale Passivo e Netto 100 100

… nel bilancio dell’azienda bancaria

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La raccolta bancaria

• La raccolta del risparmio si realizza attraverso contratti che offrono al risparmiatore la restituzione di una quantità di mezzi monetari almeno pari alla quantità originariamente versata, oltre agli interessi.

• La raccolta è riservata alle banche (art. 11 T.U.B.)

• La raccolta si realizza attraverso contratti standard, idonei a mobilitare ingenti masse di flussi finanziari.

• La banca può realizzare la raccolta nelle diverse forme giuridiche e tecniche previste dalla normativa.

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La raccolta bancaria

• Collegamento funzionale tra raccolta del risparmio e esercizio del credito:

l’erogazione del credito deve essere effettuata con le somme derivanti

dalla raccolta ovvero la raccolta è finalizzata a consentire alla banca di

erogare il credito.

• La raccolta del risparmio è tale se sia esercitata nei confronti del

pubblico.

• Riserva di attività: attività bancaria (art. 10 T.U.B.) e raccolta del risparmio

fra il pubblico (art. 11 T.U.B.).

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La raccolta bancaria

• Alcune attività sono escluse ex lege dalla nozione di attività di raccolta del risparmio tra il pubblico

(art. 11 c.2 bis e ter T.U.B.):

ricezione di fondi connessa all'emissione di moneta elettronica

ricezione di fondi da inserire in conti di pagamento utilizzati

• Il CICR (Comitato interministeriale per il credito e il risparmio) ha la competenza di definire quali

attività, in ragione dell’esistenza di rapporti societari o di lavoro, non configurano raccolta di

risparmio tra il pubblico e come tali non sono riservati alle sole banche. (art. 11 c.3). Il CICR ha

individuato esenti:

i. raccolta effettuata da una società presso i soci,…

ii. … presso i dipendenti e ….

iii. … presso società controllate ai sensi dell’art. 2359 cod. civ. o controllate da una stessacontrollante. (Deliberazione CICR 3/3/1994 )

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La raccolta bancaria

RACCOLTA DIRETTA

Le principali tipologie sono

riconducibili:

• C/c e varie forme di deposito

• Operazioni di pronti contro termine

• Certificati di deposito

• Obbligazioni bancarie

RACCOLTA INDIRETTA

E’ costituita da strumenti finanziari

affidati dalla clientela alla banca in

amministrazione (es. depositi di

titoli) o in gestione (es. fondi

comuni)

Fuori bilancio

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La raccolta bancaria

Caratteristiche della raccolta diretta

• Assunzione di una posizione debitoria della banca Emissione di passività

• Contabilizzazione nel passivo dello SP della banca

• Remunerazione annunciata e nota al cliente anche variabile

• Rischio di liquidità per la banca: impegno della banca a restituire a

scadenza

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La raccolta bancaria

La raccolta indiretta è fuori dal bilancio della banca

Stato patrimoniale (sintesi)

Attivo Passivo

Cassa e disponibilità

liquide

Titoli

Crediti

Partecipazioni

Immobilizzazioni

Debiti

Fondi patrimoniali

Capitale

Utile

Raccolta indiretta

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La raccolta bancaria

Raccolta al dettaglio o «Retail»

Raccolta con contropartita la

clientela individuale

Raccolta all’ingrosso

Raccolta con contropartita altri

intermediari e istituzioni finanziare

Depositi «tempo»

Predilezione del cliente per la

remunerazione in termini di interesse

Depositi «moneta»

Beneficiare di alcuni servizi bancari

e in special modo dei servizi di

pagamento

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La raccolta bancaria

• Contratti o depositi - moneta C/c bancario

• Contratti o depositi - tempo A risparmio, Certificati di deposito

• Pronti Contro Termine (PcT)

• Obbligazioni bancarie

• Prestiti subordinati e strumenti di patrimonializzazione

Il conto corrente bancario è la forma tecnica di raccolta più diffusa anche

per il fatto che, assolvendo la funzione di strumento di pagamento

(deposito-moneta), costituisce il pilastro del rapporto banca-cliente.

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La raccolta bancaria

• Operazioni sull’interbancario

• Operazioni con la Banca Centrale Europea

• Emissione obbligazionaria e prestiti subordinati

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Le operazioni di impiego

I prestiti e gli affidamenti bancari

• L’attività creditizia della banca si concretizza nell’erogazione di un

finanziamento a privati, imprese o istituzioni, ritenuti meritevoli, in quanto in

grado di rimborsare e remunerare i capitali prestati.

• E’ fondamentale nella restituzione rispettare le modalità e tempistiche

predeterminate nel contratto.

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Le operazioni di impiego

I prestiti e gli affidamenti bancari

• Il fido o affidamento bancario è l’impegno assunto da una banca di

mettere una somma di denaro a disposizione della clientela oppure di

assumere o garantire per suo conto un’obbligazione.

• Nel linguaggio comune per «fido» si intende, in senso più stretto, l’apertura

di credito in conto corrente. Il fido invece è presupposto alla concessione

di un finanziamento (prestito)

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Le operazioni di impiego

Prestiti per cassa (monetari) Vi è un esborso monetario certo e in genere

immediato per la banca

(es. anticipo su fatture)

Prestiti per firma (non monetari)Non vi è un esborso monetario (certo); la banca si

impegna ad assumere o garantire l’obbligazione

di un terzo soggetto(es. fideiussione)

Mo

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lità

di

utilizz

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Le operazioni di impiego

Prestiti autoliquidabili (o a rientro autonomo)Viene rimborsato tipicamente da un altro soggetto

(es. smobilizzo crediti commerciali)

Finanziamenti direttiIl rimborso è operato personalmente dal soggetto

finanziato

(es. apertura di credito)

Mo

da

lità

di

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Le operazioni di impiego

Finanziamenti a breve termine (BT)Hanno una scadenza contrattuale fino a 12/18 mesi.

Rientrano in questa categoria anche i prestiti a

scadenza indeterminata e cioè validi sino a revoca di

una delle parti

(es. apertura di credito in conto corrente)

Finanziamenti a Medio Lungo Termine (MLT)Hanno durata «originaria» (stabilita contrattualmente)

superiore ai 12/18 mesi

(es. mutuo)

Sc

ad

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co

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Le operazioni di impiego

Prestiti garantitiPer i quali è rilasciata la garanzia reale

(es. mutuo)

Prestiti non garantiti E’ stata rilasciata una garanzia generica

(es. prestito personale con fideiussione di un socio)

nella pratica in sede di istruttoria di fido la banca li considera come

«prestiti in bianco»

Prestiti «in bianco»Non è rilasciata nessuna garanzia specifica

(es. apertura di credito in conto corrente)

Ga

ran

zia

co

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tera

le

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Le operazioni di impiego

Finanziamenti in euro

Finanziamenti in altra valuta Chi riceve questi finanziamenti deve avere

particolari competenze nella gestione del rischio di

cambio

Va

luta

di

de

no

min

azi

on

e

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LE OPERAZIONI DI IMPIEGO

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Outline

La valutazione del merito creditizio

L’apertura di credito in conto corrente

Le forme tecniche di impiego

L’anticipazione garantita

Lo smobilizzo dei crediti commerciali

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Bibliografia della presente lezione

• Ruozi R. (2016), Economia della banca, Egea Capitoli 9 e 10

Per approfondire

• Borroni M., Oriani M. (2014), Le operazioni bancarie, Il Mulino Capitolo III

• Malavasi R., Vallascas F. (2010), La gestione finanziaria e valutaria delle imprese, Giuffrè Editore Appendice alla Parte I

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La valutazione del merito creditizio

Informazioni grezzePrimo contatto

Screening

Monitoring

Giudizio sul merito creditizio

e sull’efficacia delle

garanzie

Variazioni della qualità del debitore

• Rinnovo espresso o tacito

• Ristrutturazione del

debito

• Revoca

Relazione di

fido

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La valutazione del merito creditizioAnalisi Fondamentale Analisi Andamentale

Scenario economico

Settore di

appartenenza

Strategia aziendale

Struttura

economico-finanziaria

Arena competitiva

Fase del ciclo di vita

Andamento del rapporto

con il sistema bancarioAndamento del

rapporto con la banca

Analisi dell’impresa affidata

Analisi dell’ambiente

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La valutazione del merito creditizio

Lo screening: riepilogo istruttoria specifica di fido

• È l’analisi svolta dalla banca sulla situazione economica, finanziaria epatrimoniale del richiedente con il fine di verificarne la sua capacità direstituzione. Prevede:

analisi delle qualità soggettive del richiedente (privati/imprese)

verifica formale della documentazione richiesta

analisi sostanziale di tipo qualitativo (In particolare su politiche estrategie aziendali) colloqui individuali o visite aziendali

analisi sostanziale di tipo quantitativo (analisi consuntiva e prospettica)Ultimi bilanci e dichiarazioni fiscali

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La valutazione del merito creditizio

Analisi della struttura economico-patrimoniale

• Analisi storica Statica

riclassificazione dei documenti contabili

esame della Nota Integrativa

analisi per indici

analisi dei flussi finanziari

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La valutazione del merito creditizio

Analisi della struttura economico-patrimoniale

• Analisi previsionale Dinamica

analisi budget

previsione flussi finanziari futuri

Purtroppo per prassi la banca si concentra maggiormente sulla situazione patrimoniale del richiedente e sulla proprietà di beni materiali

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La valutazione del merito creditizio

La valutazione delle garanzie

• Le garanzie non dovrebbero essere un elemento determinante nellaconcessione di finanziamenti poiché:

non consentono di valutare la capacità patrimoniale futura;

non assicurano equilibrio economico-finanziario stabile e duraturo;

è difficoltoso il processo di recupero del debito escutendo le garanzie

• Purtroppo nella prassi bancaria (italiana) invece la concessione difinanziamenti è ancora troppo spesso subordinata alla prestazione digaranzie

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La valutazione del merito creditizio

La valutazione delle garanzie

• La banca dovrebbe valutare con logica going concern (ad esempioanalisi dei flussi attesi).

• Invece tende a soffermarsi sulla capacità di rimborso in relazione al valoredi realizzato dell’impresa in caso di cessazione dell’attività.

• Ma in quest’ottica diventa importante (ma è difficile) stimare il valoreeffettivo recuperabile in caso di inadempienza dell’impresa affidata(recovery rate). Informazioni importanti:

tempo medio di recupero delle singole garanzie (procedure giudizialivs. extragiudiziali)

risorse mediamente recuperate

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La valutazione del merito creditizioIl monitoraggio del rapporto

• Verifica della stabilità delle condizioni di solvibilità dell’impresa, accertate attraversol’istruttoria di fido

• L’Organo della banca deputato a tale attività può essere il medesimo che ha erogato ilprestito, oppure l’Ufficio Controllo Crediti o il Risk management

• La banca dispone di informazioni di tipo «andamentale» e di «warning ratios» ricavabilidalla Centrale Rischi

• Qualora il monitoraggio evidenzi criticità nel rapporto, la banca sviluppa un processo direvisione e riesamina la pratica di fido

• Può rivedere l’ammontare accordato o la forma tecnica di erogazione.

• Può essere attivata anche su iniziativa del cliente (miglioramento delle condizionicontrattuali a seguito di miglioramento della condizione aziendale).

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Le forme tecniche di impiegoAlle imprese Alle famiglie

PRESTITI PER CASSA

• A BT (finanziamento del portafoglio commerciale)

Aperture di credito

Anticipazioni garantite

Smobilizzo dei crediti commerciali

Sconto bancario (cambiario)

Anticipi s.b.f.

Anticipo su fatture e Factoring

Finanziamento in valori mobiliari (PcT e riporto;

prestito di titoli)

• A MLT (finanziamento degli investimenti)

Mutuo

Leasing

Finanziamenti in pool o prestiti sindacati

• A BT:

Credito al consumo

Prestito finalizzato

Prestito non finalizzato

• A MLT

mutui ipotecari

PRESTITI DI FIRMA

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LE OPERAZIONI DI IMPIEGO

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L’apertura di credito in conto correnteDisciplina civilistica

• È un contratto bancario tipico regolato dal codice civile (articoli 1842 eseguenti)

È un contratto col quale la banca si obbliga a tenere a disposizionedell’altra parte (cliente) una somma di denaro per un dato periodo ditempo o a tempo indeterminato.

[…]

Salvo patto contrario, i prelevamenti e i versamenti si eseguono presso lasede della banca dove è costituito il rapporto.

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L’apertura di credito in conto correnteDisciplina civilistica

• Il contratto comprende le condizioni che regolano il rapporto:

Ammontare del credito concesso

Tasso d’interesse

Altre componenti di costo

Scadenza

Giorni di preavviso necessari in caso di recesso delle parti

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L’apertura di credito in conto correnteDisciplina civilistica

Salvo patto contrario, la banca non può recedere dal contratto prima dellascadenza del termine, se non per giusta causa.

Il recesso sospende immediatamente l'utilizzazione del credito, ma la bancadeve concedere un termine di almeno 15 giorni per la restituzione dellesomme utilizzate e dei relativi accessori.

Se l'apertura di credito è a tempo indeterminato, ciascuna delle parti puòrecedere dal contratto, mediante preavviso nel termine stabilito dalcontratto, dagli usi o, in mancanza, in quello di 15 giorni.

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L’apertura di credito in conto correnteDisciplina civilistica

• Solitamente non è richiesta alcuna garanzia sussidiaria.

• La possibilità di richiederla è comunque prevista dall’art. 1844 del codicecivile.

Se per l'apertura di credito è data una garanzia reale o personale, questanon si estingue prima della fine del rapporto per il solo fatto chel'accreditato cessa di essere debitore della banca.

Se la garanzia diviene insufficiente, la banca può chiedere un supplementodi garanzia o la sostituzione del garante. Se l'accreditato non ottempera allarichiesta, la banca può ridurre il credito proporzionalmente al diminuitovalore della garanzia o recedere dal contratto.

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L’apertura di credito in conto correnteCaratteristiche

• È una linea di credito messa a disposizione del cliente, che la può utilizzarecon tempi, modi e importi a lui più confacenti

La caratteristica principale è quindi la flessibilità

• Attenzione: la Banca non versa somma sul conto, ma dà possibilità diprelievo (consente il cd. «scoperto»)

• Non è in genere assistita da garanzia reale o personale

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Prestito

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L’apertura di credito in conto correnteCaratteristiche

• È una particolare forma tecnica di sintesi

• Per l’azienda richiedente determinanti per la richiesta di apertura dicredito in conto corrente sono:

Carenze fisiologiche di liquidità

Necessità di copertura del fabbisogno di tesoreria e di CCN

Strumento con funzione

monetaria

Strumento per

intrattenere una serie di

relazioni con la banca

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L’apertura di credito in conto corrente

In base alle

modalità di utilizzo

In base alle

garanzie

In base alla

durata

In bianco

Assistita da garanzie (reali o personali)

A scadenza determinata

A scadenza indeterminata

Semplice

Ordinaria

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L’apertura di credito in conto correnteApertura di credito semplice

• La banca concede il diritto di disporre delle somme erogate per una solavolta, anche mediante utilizzi frazionati, ma senza che sia possibileripristinare la disponibilità originaria con successivi versamenti (solitamenteè a scadenza determinata)

È solitamente utilizzata da imprese che svolgono un’attività caratterizzatada un elevato grado di stagionalità.

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L’apertura di credito in conto correnteApertura di credito ordinaria

• La banca concede al cliente il diritto di usufruire del credito accordato a piùriprese e di effettuare versamenti successivi in conto corrente per ricostituire ladisponibilità originaria.

Costituisce la forma tecnica più utilizzata per esigenze finanziarie di breveperiodo

Vi è una stretta correlazione tra grado di effettivo utilizzo e costodell’indebitamento

La banca deve vigilare sulle modalità di utilizzo dei fondi da parte dell’affidato.

È necessaria una frequente alternanza di versamenti e prelevamenti; in casocontrario la posizione debitoria del cliente tenderebbe ad immobilizzarsi

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L’apertura di credito in conto correnteNon sono forme di apertura di credito…

• Credito per elasticità di cassa: prelievi di importo limitato eccedenti le disponibilitàdepositate in conto corrente per un limitato periodo di tempo. È considerato una sorta dianticipo che la banca concede al cliente a fronte di risorse finanziarie di cui egli verrà adisporre entro breve termine e che si impegnerà a versare sul conto corrente (è concessosu un c/c attivo per il cliente).

• Sconfinamento: il cliente utilizza, per un intervallo di tempo piuttosto limitato, una sommasuperiore all’ammontare massimo del credito concesso con una apertura di credito inconto corrente.

• Scoperto di valuta: si verifica in un c/c bancario per il gioco delle valute.

Non derivano da uno precisa forma contrattuale; sono eccezioni che la banca concedeper brevi periodi e/o importi irrisori (e non di frequente)Commissioni elevate

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L’apertura di credito in conto correnteL’apertura di credito ordinaria: utilizzo del credito concesso

• L’apertura di credito ordinaria presenta un andamento oscillante dei saldidel conto, ma il loro segno si mantiene solitamente a debito del cliente(conto corrente passivo per il cliente)

• La banca definisce un importo massimo di scoperto che il cliente è tenutoa rispettare. Entro tale importo il beneficiario può:

– effettuare prelevamenti variamente ripartiti nel tempo

– diminuire il proprio debito con successivi versamenti, ripristinando inquesto modo il credito a disposizione

• Il cliente deve commisurare gli utilizzi alle sue effettive esigenze gestionali

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L’apertura di credito in conto correnteL’apertura di credito ordinaria: utilizzo del credito concesso

• La banca deve stabilire l’importo da concedere valutando se la natura el’andamento del fabbisogno finanziario dell’azienda siano tali daprospettare che la stessa possa avere una capacità di rimborso a brevescadenza (contenimento del rischio di immobilizzo)

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L’apertura di credito in conto correnteL’apertura di credito ordinaria: utilizzo del credito concesso

• Il credito in conto corrente dovrebbe essere concesso in misura appenasufficiente a coprire gli squilibri temporanei tra le entrate e le uscitemonetarie della gestione aziendale.

• Se il finanziamento venisse concesso per soddisfare un fabbisognofinanziario di non breve durata il cliente avrebbe difficoltà a rimborsare ilprestito alla scadenza o la banca non avrebbe la possibilità di applicarecon successo la revoca.

• Il rischio viene percepito dalla Banca attraverso l’esame del “movimentodel conto corrente”.

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L’apertura di credito in conto correnteL’apertura di credito ordinaria: utilizzo del credito concesso

• Il saldo del c/c dovrebbe presentare forti oscillazioni e risultareoccasionalmente a credito del cliente

• La banca favorisce il movimento del c/c dando al cliente la possibilità diutilizzarlo per agevolare la propria gestione di cassa e per ottenere tutti iservizi accessori di cui abbisogna.

• La banca anzi gradisce che il cliente utilizzi il conto per svolgere anchegran parte delle operazioni che non hanno diretta connessione conl’utilizzazione del credito. In questo modo è in grado di ottenereinformazioni su numerosi ed importanti aspetti della gestione del cliente.

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L’apertura di credito in conto correnteLe garanzie

• Che tipo di garanzie personali possono esservi?

Fideiussione È gradita dalla banca se prestata da persona di indiscussa e sicura solvibilità

Avallo di effetti rilasciati alla banca del beneficiario del credito

Ambiale emessa dal garante

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L’apertura di credito in conto correnteElementi di costo

• Interessi Calcolati e capitalizzati in via posticipata alla fine di ogni trimestre. Il tasso varia a seconda che il prestito sia concesso ad una clientela più o meno rischiosa e se sia accompagnato o meno da garanzie collaterali

• Componenti di costo tipiche (spese di tenuta conto, spese per operazione, ecc.)

• Commissione di massimo scoperto

• Altre commissioni di svariata tipologia e natura

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L’apertura di credito in conto correnteGrado di utilizzo dell’apertura di credito in conto corrente

Si ottiene rapportando il totale numeri (dare), conteggiati sui saldi debitori di un conto corrente per un determinato periodo di tempo, col numero che si avrebbe moltiplicando la somma massima di credito utilizzabile per i giorni dell’intero periodo considerato.

credito apertura di giorni fido Importo

debitori numeri Totale

Massimo utilizzo possibile

Quanto l’ho utilizzato

Grado di utilizzo

dell’apertura

di credito in c/c

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L’apertura di credito in conto correnteGrado di utilizzo dell’apertura di credito in conto corrente

Si ottiene un coefficiente compreso tra 0 e 1.

Se il valore del rapporto tende a 0 …… l’utilizzazione dell’apertura di credito mostra un utilizzo quasi

inesistente del credito concesso e il tasso di onerosità diviene

percentualmente rilevante.

Se il valore del rapporto si avvicina a 1…… l’utilizzatore dell’apertura di credito è alquanto costante (utilizzo

pieno e costante dell’ammontare massimo concesso). In tal caso il

cliente avrebbe potuto/dovuto più convenientemente servirsi di una

diversa forma contrattuale

1

0

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L’apertura di credito in conto correnteElementi di costo

• Il costo effettivo dell’apertura di credito in conto corrente deve essere calcolato considerando TUTTE LE COMPETENZE DARE relative all’utilizzo (interessi passivi e commissioni

• Si deve tener conto degli interessi passivi, delle spese di tenuta conto e delle altre commissioni previste contrattualmente

IMPORTANTE. Non si considerano

– (Eventuali) interessi attivi

– Imposta di bollo

%debitori numeri Totale

365 X DARE CompetenzeTasso di interesse effettivo

dell’apertura di credito in c/c

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Esempio

L’apertura di credito (ordinaria) in conto corrente

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L’apertura di credito (ordinaria) in c/c

Esempio

All''impresa "Artigiani snc", in seguito ad un'istruttoria di fido, è stata concessa

un'apertura di credito (ordinaria) in conto corrente utilizzabile dal 1° gennaio

2014. La linea di credito è utilizzabile per un importo massimo di € 25.000.

Principali condizioni contrattuali

• Tasso di interesse creditorio: 2,00%

• Tasso di interesse debitorio: 13,00%

• € 20,00 per spese di tenuta conto

• € 1,00 per ciascuna operazione effettuata

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L’apertura di credito (ordinaria) in c/c

Esempio

Operazioni

Data

operazioneDescrizione Importo

Data

valuta

- Saldo a inizio trimestre € 2.000,00 -

15/01/2014 Versamento su sportello A.T.M. € 500,00 16/01/2014

25/01/2014 Disposizione di bonifico a «Fornitore Srl» € 8.000,00 25/01/2014

25/03/2014 Bonifico a vostro favore da «Cliente Srl» € 10.000,00 26/03/2014

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L’apertura di credito (ordinaria) in c/c

Esempio

Scalare per valuta

Movimenti

Dare

Movimenti

Avere

Saldi per

Valuta Dare

Saldi per

Valuta Avere

Valuta Giorni Numeri

Dare

Numeri

Avere

A B C D E F C x F D x F

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L’apertura di credito (ordinaria) in c/c

Esempio

Elenco movimenti

Data

operazione Valuta

Movimenti

dare

Movimenti

avere Descrizione operazioni

- 31/12/2013 € 2.000,00 Saldo a inizio trimestre

15/01/2014 16/01/2014 € 500,00 Versamento su sportello

A.T.M.

25/01/2014 25/01/2014 € 8.000,00 Disposizione di bonifico a

«Fornitore Srl»

25/03/2014 26/03/2014 € 10.000,00 Bonifico a vostro favore da «Cliente Srl»

31/03/2014 31/03/2014 € 4.500,00 Saldo a fine trimestre

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L’apertura di credito (ordinaria) in c/c

Esempio

Riassunto scalare del conto

Valuta Movimenti

dare Movimenti avere

Saldi per

valuta Giorni

Numeri

debitori

Numeri

creditori

31/12/2013 € 2.000,00 € 2.000,00 16 32.000

16/01/2014 € 500,00 € 2.500,00 9 22.500

25/01/2014 € 8.000,00 -€ 5.500,00 60 330.000

26/03/2014 € 10.000,00 € 4.500,00 5 22.500

Totale numeri del trimestre 90 330.000 77.000

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L’apertura di credito (ordinaria) in c/c

Esempio

Elementi per il conteggio delle competenze

Interessi a debito Interessi a credito

Totale numeridebitori

330.000 Totale numeri creditori

77.000

Tasso di interesse 13,00 Tasso di interesse 2,00

Interessi a debito (passivi) € 117,53 Interessi a credito (lordi) € 4,22

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L’apertura di credito (ordinaria) in c/c

Esempio

Riepilogo competenze di liquidazione

Dare Avere

Interessi passivi € 117,53

Spese e commissioni € 23,00

Interessi attivi netti € 3,12

Competenze (Dare) € 140,53

Competenze (Avere) € 3,12

Tot. Competenze (a saldo dare) € 137,41

Interessi lordi a credito € 4,22

Ritenuta d'acconto su interessi a credito (26%) - € 1,10

Interessi netti a credito € 3,12

Spese tenuta conto € 20,00

Commissioni varie € 3,00

Spese e commissioni € 23,00

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L’apertura di credito (ordinaria) in c/c

Esempio Grado di utilizzo dell'apertura di credito in conto corrente

Totale numeri debitori 330.000

Importo linea di credito utilizzabile € 25.000,00

gg apertura credito (utilizzo massimo) 90

Grado di utilizzo Tot. num. Debitori /(Importo apertura X gg max apertura di credito)Compreso tra 0 e 1

0,147

Costo effettivo dell'operazione di finanziamento

Competenze (DARE) € 140,53

Totale numeri debitori 330.000

Costo effettivo (Competenze (DARE) X 365) / Tot. n. debitori %

15,54%

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