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Nmero: 108-LXXIV S.E. Dentro del Receso Segundo Perodo. -Ao I.-
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FONDOS, AS COMO LOS CONCEPTOS DE INGRESO, EN SU CASO, Y EN GENERAL
CUALQUIER OTRO CONCEPTO QUE SE ESTIM PERTINENTE INCLUIR EN EL
ALCANCE DE LA REVISIN. LA MUESTRA AUDITADA CONSISTI EN LAS
OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS FISCALIZADOS A TRAVS DE
PROCEDIMIENTOS O PRUEBAS DE AUDITORA, CUYOS RESULTADOS
PERMITIERON LA EMISIN, DEBIDAMENTE SOPORTADA Y FUNDAMENTADA DEL
DICTAMEN DE LA REVISIN. ASIMISMO, LAS REAS REVISADAS, FUERON
ESENCIALMENTE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE LA ENTIDAD
FISCALIZADA RESPONSABLES DE LA EJECUCIN DE LAS OPERACIONES,
ACTIVIDADES O PROGRAMAS OBJETO DE LA REVISIN. CON BASE EN LO
ANTERIOR, EN FORMA ESPECFICA DENTRO DEL CONTENIDO DEL INFORME DEL
RESULTADO, SE SEALAN LAS OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS
FISCALIZADOS, LAS TCNICAS Y PRUEBAS DE AUDITORA APLICADAS, Y EN SU
CASO, EL RESULTADO DE LAS MISMAS, MEDIANTE LAS CUALES SE OBTUVO
EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE, RELEVANTE Y PERTINENTE ACERCA DEL
OBJETO AUDITADO Y CON BASE EN LA CUAL SE DETERMINARON LOS
RESULTADOS Y EL DICTAMEN CORRESPONDIENTE. QUINTO: EN EL INFORME DE
RESULTADOS ALLEGADO POR LA AUDITORA, TAMBIN SE MUESTRA UNA
DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS REVISADOS Y RESULTADOS OBTENIDOS EN
LA REVISIN. PARA TAL EFECTO SE CONSIDER EL ESTADO DE INGRESOS Y
EGRESOS Y SUS PRESUPUESTOS POR EL PERODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2013, QUE LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y
MODERNIZACIN DEL TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN PRESENT COMO
PARTE DE LA INFORMACIN QUE INTEGRA LA CUENTA PBLICA. PARA EL
DESARROLLO DE LA REVISIN DE LA INFORMACIN ANTES MENCIONADA, ESTE
RGANO TCNICO SUPERIOR DE FISCALIZACIN Y CONTROL GUBERNAMENTAL,
APLIC UNA SERIE DE PROCEDIMIENTOS ENFOCADOS A ASEGURARSE DE LA
RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS PRESENTADAS QUE FORMAN PARTE DE LA
GESTIN FINANCIERA Y GASTO PBLICO, Y QUE SU PRESENTACIN Y REGISTRO
ESTUVO CONFORME A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Y QUE SE APEGARON AL
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, DECRETOS, REGLAMENTOS Y DEMS
DISPOSICIONES APLICABLES Y AL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS
ESTABLECIDAS EN LOS PROGRAMAS. A CONTINUACIN SE PRESENTAN LOS
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ESTADOS FINANCIEROS DATOS MS SOBRESALIENTES DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN
DEL TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN.
CONCEPTO
IMPORTE
A) ACTIVO $ 7,642,970
B) PASIVO 7,124,826
C) HACIENDA PBLICA /
PATRIMONIO
518,144
D) INGRESOS 42,423,544
E) GASTOS Y OTRAS
PRDIDAS
40,527,191
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SEXTO: EN LO QUE RESPECTA AL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE INFORMACIN
FINANCIERAS APLICABLES Y DE LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LOS
ORDENAMIENTOS Y NORMATIVAS CORRESPONDIENTES EL RGANO TCNICO
FISCALIZADOR, NOS INFORMA QUE CON POSTERIORIDAD A LA VERIFICACIN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS QUE SE INCLUYEN EN LA CUENTA PBLICA, SE CONCLUYE QUE
SU PRESENTACIN EST DE ACUERDO CON LAS NORMAS DE INFORMACIN
FINANCIERA, NORMATIVIDAD APLICABLE A ESTE TIPO DE ENTIDAD Y SE APEG AL
CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE EGRESOS DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y DEMS
ORDENAMIENTOS APLICABLES EN LA MATERIA. SPTIMO: PARA LA EVALUACIN DEL
AVANCE O CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS APROBADOS, LA
AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO NOS INFORMA QUE LOS INDICADORES DE GESTIN
DETERMINADOS POR LA ADMINISTRACIN DEL ORGANISMO SON LOS SIGUIENTES:
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OCTAVO: EN EL APARTADO V DEL INFORME DE RESULTADOS SE DESCRIBEN
LAS PRINCIPALES OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIN PRACTICADA,
LAS ACLARACIONES A LAS MISMAS, Y SU ANLISIS POR LA AUDITORA,
INCLUYENDO EL RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERN Y
RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARN.
GESTIN FINANCIERA
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL SISTEMA DE
TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN
INDICADORES DE GESTIN
AL CIERRE DEL EJERCICIO 2013
INDICADOR
OBJETIVO
2013
REAL
2013
VARIACI
N 2013
VS.
OBJETIVO
REVISIN FSICO MECNICA AL
TRANSPORTE PBLICO 16,442 15,228 (1,214)
ATENCIN CIUDADANA POR
VEHCULOS DE ALQUILER,
ESCOLAR, CARGA, PERSONAL Y
URBANO
14,786 18,044 3,258
INFRAESTRUCTURA VIAL Y
EQUIPAMIENTO URBANO 142 255 113
RENOVACIN DE FLOTA
VEHICULAR, DE ACUERDO AL
MARCO NORMATIVO
194 84 (110)
ATENCIN CIUDADANA POR
TRMITES DE INFRACCIONES 41,708 70,762 29,054
NDICE DE ACCIDENTES POR CADA
100,000 KM. RECORRIDOS POR EL
TRANSPORTE PBLICO EN EL REA
METROPOLITANA
7 7 0
CAPACITACIN A LOS OPERADORES
DEL TRANSPORTE PBLICO 6,400 6,277 (123)
ATENCIN A SOLICITUDES DE
DEMANDA DE SERVICIOS DE
INFRAESTRUCTURA Y CAMBIOS EN
LA ESTRUCTURA DE OPERACIN
DE RUTAS DE TRANSPORTE
450 255 (195)
ATENCIN CIUDADANA POR
TRMITES DE LICENCIAS 31,755 29,364 (2,391)
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1. EN FECHA 1 DE ENERO DE 2009, ENTR EN VIGOR LA LEY GENERAL DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (EN ADELANTE LGCG), LA CUAL, EN SU
NUMERAL 1, TIENE POR OBJETO ESTABLECER LOS CRITERIOS GENERALES QUE
REGIRN LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LA EMISIN DE
INFORMACIN FINANCIERA DE LOS ENTES PBLICOS, CON EL FIN DE LOGRAR
SU ADECUADA ARMONIZACIN; REFIRIENDO ADEMS QUE ES DE OBSERVANCIA
OBLIGATORIA PARA LOS PODERES EJECUTIVO, LEGISLATIVO Y JUDICIAL DE LOS
ESTADOS, LOS AYUNTAMIENTOS DE LOS MUNICIPIOS, LAS ENTIDADES DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA PARAESTATAL, YA SEAN FEDERALES, ESTATALES O
MUNICIPALES Y LOS RGANOS AUTNOMOS FEDERALES Y ESTATALES.
AL EFECTO, CABE PRECISAR QUE CONFORME AL RGIMEN TRANSITORIO DEL
DECRETO POR EL QUE SE EXPIDI LA LGCG, SE DETERMIN QUE EL SISTEMA DE
CONTABILIDAD QUE REGULA, SE SUJETARA A UN PROCESO GRADUAL PARA SU
IMPLEMENTACIN, AL RESPECTO, Y CON LA FINALIDAD DE ESCLARECER LAS
FECHAS LMITE PARA EL CUMPLIMIENTO DEL CITADO PROCESO, EL CONSEJO
NACIONAL DE ARMONIZACIN CONTABLE (EN ADELANTE CONAC), EMITI EL
ACUERDO DE INTERPRETACIN SOBRE LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN
LOS ARTCULOS TRANSITORIOS DE LA LGCG.
EL 12 DE NOVIEMBRE DE 2012 Y 9 DE DICIEMBRE DE 2013, SE PUBLICARON EN EL
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN, DECRETOS DE REFORMA A LA LGCG, LOS
CUALES ENTRARON EN VIGOR EL PRIMER DA DEL AO SIGUIENTE AL DE SU
PUBLICACIN; NO OBSTANTE ELLO, SE DISPUSO EN SUS PRECEPTOS
TRANSITORIOS DIVERSAS FECHAS PARA QUE LOS ENTES PBLICOS
CUMPLIERAN LAS EXIGENCIAS PREVISTAS EN LOS PRECEPTOS ADICIONADOS O
MODIFICADOS.
EN EL 2013 EL CONAC, DECIDI ESTABLECER NUEVOS PLAZOS PARA CUMPLIR
CON LO SEALADO EN LOS ARTCULOS CUARTO TRANSITORIO, FRACCIN III, Y
SPTIMO TRANSITORIO DEL REFERIDO DECRETO, SEGN CONSTA EN EL
ACUERDO 1 APROBADO POR DICHO CONSEJO, EN SU REUNIN DEL 3 DE MAYO
DE 2013, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN DE FECHA 16 DE
MAYO DE 2013, EN SU PRIMERA SECCIN; AS COMO EN EL ACUERDO POR EL
QUE SE DETERMINA LA NORMA DE INFORMACIN FINANCIERA PARA PRECISAR
LOS ALCANCES DEL ACUERDO 1 APROBADO POR EL CONAC, PUBLICADO EL 8 DE
AGOSTO DE 2013 EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN.
CONSIDERANDO LOS ACUERDOS Y DISPOSICIONES TRANSITORIAS ANTES
REFERIDAS, SE REVIS LA OBSERVANCIA DE LA LGCG, ADVIRTINDOSE
INCUMPLIMIENTOS POR PARTE DEL ENTE PBLICO, A LAS OBLIGACIONES QUE
DIVERSOS PRECEPTOS DE LA REFERIDA LEY LE IMPONEN, ACORDE CON LO QUE
SE ENUNCIA A CONTINUACIN:
I. GENERALES.
A) CONTAR CON MANUALES DE CONTABILIDAD (ARTCULO 20).
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B) DISPONER DE CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS ARMONIZADOS;
CATLOGOS DE BIENES Y LAS RESPECTIVAS MATRICES DE
CONVERSIN CON LAS CARACTERSTICAS SEALADAS EN LOS
ARTCULOS 40 Y 41, ASIMISMO, DE LA NORMA Y METODOLOGA QUE
ESTABLEZCA LOS MOMENTOS CONTABLES DE INGRESOS Y GASTOS
PREVISTOS EN LA LEY (ARTCULO CUARTO TRANSITORIO, FRACCIN
I DEL DECRETO POR EL QUE SE EXPIDE LA LGCG PUBLICADO EN EL
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008).
C) REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES CON BASE ACUMULATIVA Y
EN APEGO A POSTULADOS BSICOS DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL ARMONIZADOS EN SUS RESPECTIVOS LIBROS DE
DIARIO, MAYOR E INVENTARIOS Y BALANCES (ARTCULO CUARTO
TRANSITORIO, FRACCIN II DEL DECRETO POR EL QUE SE EXPIDE LA
LGCG PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 31
DE DICIEMBRE DE 2008).
II. REGISTRO Y CONTROL PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS FIJOS.
A) REGISTRAR EN CUENTAS ESPECFICAS DE ACTIVO LOS BIENES
MUEBLES E INMUEBLES (ARTCULOS 23 Y 24).
B) LLEVAR A CABO EL LEVANTAMIENTO FSICO DEL INVENTARIO DE
LOS BIENES MUEBLES E INMUEBLES, PUBLICARLO EN INTERNET;
ADEMS REGISTRAR EN UN PLAZO DE 30 DAS HBILES LOS BIENES
QUE SE ADQUIERAN (ARTCULOS 23 Y 27).
C) REALIZAR LA BAJA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES (ARTCULO
28).
III. REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES.
A) REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES CON BASE ACUMULATIVA, EL
GASTO CONFORME A SU FECHA DE REALIZACIN Y EL INGRESO
CUANDO EXISTA JURDICAMENTE DERECHO DE COBRO (ARTCULO
34).
B) MANTENER UN REGISTRO HISTRICO DE SUS OPERACIONES EN LOS
LIBROS DIARIO, MAYOR E INVENTARIOS Y BALANCES (ARTCULO 35).
C) EXHIBIR EN LOS REGISTROS AUXILIARES LOS AVANCES
PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES (ARTCULO 36).
D) ESTABLECER UNA LISTA DE CUENTAS ALINEADAS AL PLAN DE
CUENTAS EMITIDO POR EL CONAC. (ARTCULO 37).
E) REALIZAR LOS REGISTROS EN LAS ETAPAS DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS EN APROBADO, MODIFICADO, COMPROMETIDO,
DEVENGADO, EJERCIDO Y PAGADO Y DEL INGRESO EN ESTIMADO,
MODIFICADO, DEVENGADO Y RECAUDADO (ARTCULO 38).
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F) RESPALDAR LA CONTABILIZACIN DE LAS OPERACIONES
PRESUPUESTARIAS Y CONTABLES CON LA DOCUMENTACIN
ORIGINAL QUE COMPRUEBE Y JUSTIFIQUE LOS REGISTROS QUE SE
EFECTEN (ARTCULO 42 PRIMER PRRAFO).
IV. DISPOSICIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA.
A) GENERAR LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONFORME A LAS NORMAS
EMITIDAS POR EL CONAC: ESTADO ANALTICO DE INGRESOS, DEL
QUE SE DERIVAR LA PRESENTACIN EN CLASIFICACIN
ECONMICA Y POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, INCLUYENDO LOS
INGRESOS EXCEDENTES GENERADOS, ESTADO ANALTICO DEL
EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS QUE INCLUYA LA
CLASIFICACIN ADMINISTRATIVA, Y ECONMICA, AS COMO
REPORTAR EN LA CUENTA PBLICA LOS ESQUEMAS BURSTILES Y
DE COBERTURAS FINANCIERAS (ARTCULO 47 PRIMER PRRAFO EN
RELACIN CON EL 46 FRACCIN II INCISOS A Y B SUBINCISOS I Y II;
AS COMO LAS NORMAS Y METODOLOGA PARA LA EMISIN DE
INFORMACIN FINANCIERA Y ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS BSICOS DEL ENTE PBLICO Y CARACTERSTICAS DE
SUS NOTAS PUBLICADAS EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN
DEL 9 DE DICIEMBRE DE 2009).
B) RELACIONAR LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA CON LOS
OBJETIVOS Y PRIORIDADES DE LA PLANEACIN DEL DESARROLLO,
QUE FORME PARTE DE LA CUENTA PBLICA, E INCLUIR LOS
RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL DESEMPEO (ARTCULO 54,
PRIMER PRRAFO).
C) INCLUIR EN LA CUENTA PBLICA LA RELACIN DE LOS BIENES QUE
COMPONEN SU PATRIMONIO (ARTCULO 23, LTIMO PRRAFO).
ACCIN O RECOMENDACIN EMITIDA
PROMOCIN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA.
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS FINANCIEROS
2. LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL SISTEMA
DE TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN CELEBR EL 4 DE OCTUBRE DE 2006
UN CONVENIO DE COLABORACIN EN MATERIA ADMINISTRATIVA CON EL
GOBIERNO DEL ESTADO A TRAVS DE LA OFICIALA MAYOR DE GOBIERNO,
MEDIANTE EL CUAL ESTABLECIERON LAS BASES DE COLABORACIN A QUE
DEBA SUJETARSE DE MANERA TEMPORAL LA OPERACIN ADMINISTRATIVA DE
LA AGENCIA, CON EL PROPSITO DE LLEVAR A CABO LOS TRMITES QUE EN
MATERIA DE RECURSOS HUMANOS, INFORMTICA, PATRIMONIAL, ADQUISICIN
DE BIENES Y SERVICIOS, Y ASESORA JURDICA REQUIERA EJERCER A TRAVS
DEL GOBIERNO DEL ESTADO.
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EN RELACIN CON DICHO CONVENIO, Y TOMANDO EN CUENTA QUE LA
AGENCIA ES UN ORGANISMO PBLICO DESCENTRALIZADO DE PARTICIPACIN
CIUDADANA DE LA ADMINISTRACIN PBLICA ESTATAL, CON PERSONALIDAD
JURDICA, PATRIMONIO PROPIO Y AUTONOMA TCNICA Y DE GESTIN PARA EL
CUMPLIMIENTO DE SUS ATRIBUCIONES, OBJETIVOS Y FINES, OBSERVAMOS QUE
NO EXISTE JUSTIFICACIN PARA CONTINUAR OPERANDO BAJO LOS TRMINOS
ESTABLECIDOS EN EL CONVENIO, EN RAZN DE LO SIGUIENTE:
A) LA AGENCIA CUENTA ACTUALMENTE EN SU ESTRUCTURA ORGNICA
CON DIVERSAS UNIDADES ORGANIZACIONALES COMO LA DIRECCIN
DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS Y LA COORDINACIN DE
CONCERTACIN JURDICA Y SOCIAL.
B) ASIMISMO, LA AGENCIA CUENTA CON LAS ATRIBUCIONES LEGALES
PARA DESEMPEAR LAS TAREAS ADMINISTRATIVAS MENCIONADAS
EN EL INSTRUMENTO PRECITADO, LAS CUALES SE ENCUENTRAN
ESTABLECIDAS EN LOS ARTCULOS 3 Y 23 DE LA LEY DE LA AGENCIA
PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL SISTEMA DE
TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN, AS COMO 1, 2, 4, 8 Y 14 DEL
REGLAMENTO INTERIOR DE LA AGENCIA PARA LA
RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL SISTEMA DE
TRANSPORTE.
EN ESE SENTIDO, LA AGENCIA NO HA CONSERVADO LA DOCUMENTACIN
JUSTIFICATIVA Y COMPROBATORIA DE LA NMINA AUTORIZADA, RECIBOS DE
NMINA, COMPROBANTES DE PAGO DE LAS APORTACIONES PATRONALES Y DEL
IMPUESTO ESTATAL SOBRE NMINA, Y FACTURAS DE SERVICIO TELEFNICO,
TELECOMUNICACIONES, ENERGA ELCTRICA, MANTENIMIENTOS, ENTRE
OTROS GASTOS CORRESPONDIENTES A LOS RUBROS DE SERVICIOS
PERSONALES, MATERIALES Y SUMINISTROS Y SERVICIOS GENERALES POR
$40,527,191; INCUMPLIENDO CON LO DISPUESTO EN LOS ARTCULOS 42 PRIMER
PRRAFO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, 15 DE LA
LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, 35 Y 47
SEGUNDO PRRAFO DE LA LEY DE ADMINISTRACIN FINANCIERA PARA EL
ESTADO DE NUEVO LEN, AS COMO 24 DE LA LEY DE LA AGENCIA PARA LA
RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL SISTEMA DE TRANSPORTE PBLICO
DE NUEVO LEN, INTEGRNDOSE COMO SIGUE:
CONCEPTO IMPORTE
SERVICIOS
PERSONALES 34,138,889
MATERIALES
Y
SUMINISTROS
1,596,842
SERVICIOS
GENERALES 4,791,460
TOTAL 40,527,191
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DERIVADO DE LO ANTERIOR, LA AGENCIA NO HA CUMPLIDO CON SUS
OBLIGACIONES PATRONALES POR LA PRESTACIN DE SERVICIOS MDICOS,
ESTABLECIDOS EN EL NUMERAL 36, FRACCIN X DE LA LEY DEL SERVICIO CIVIL
DEL ESTADO DE NUEVO LEN, AS COMO, LA RETENCIN Y ENTERO DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA, EN TRMINOS DEL ARTCULO 113 DE LA LEY DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA; YA QUE STAS FUERON PAGADAS POR EL
GOBIERNO DEL ESTADO; EN CONSECUENCIA, INDEBIDAMENTE EL EJECUTIVO
APARECE COMO PATRN ANTE EL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS
SOCIALES DEL ESTADO DE NUEVO LEN, AS COMO EL SERVICIO DE
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA.
ADEMS, LA CITADA AGENCIA OPERA ACTUALMENTE CON MOBILIARIO Y
EQUIPO PROPIEDAD DEL GOBIERNO DEL ESTADO SIN QUE SE HAYA
FORMALIZADO LA ENTREGA-RECEPCIN MEDIANTE FIGURA JURDICA, COMO SE
ESTABLECE EN LA CLUSULA SEGUNDA, INCISO E) DEL CONVENIO DE
COLABORACIN; POR LO QUE ESTOS BIENES, NO SE ENCUENTRAN
REGISTRADOS EN LA CONTABILIDAD NI SE CUENTA CON SU RESGUARDO
CORRESPONDIENTE.
ACCIN O RECOMENDACIN EMITIDA
PROMOCIN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA.
NOVENO: EN LO QUE RESPECTA AL TRMITE Y RESULTADOS OBTENIDOS,
DERIVADOS DE LAS SOLICITUDES FORMULADAS POR EL H. CONGRESO DEL
ESTADO, LA AUDITORA NOS INFORMA EN EL APARTADO VI QUE LA SOLICITUD
CONTENIDA EN EL ACUERDO LEGISLATIVO NMERO 249, TOMADO POR EL
PLENO EN LA SESIN DEL 17 DE SEPTIEMBRE DE 2013, PUBLICADO EN EL
PERIDICO OFICIAL DEL ESTADO DE FECHA 25 DE OCTUBRE DE 2013, REMITIDO
A ESTA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, EN FECHA 27 DE SETIEMBRE DE 2013
MEDIANTE EL OFICIO NMERO C.V. 325/2013 EMITIDO POR LOS CC. PRESIDENTA
Y SECRETARIO DE LA COMISIN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL
ESTADO, EN VIRTUD DEL CUAL SE INSTRUYE A ESTE RGANO SUPERIOR DE
FISCALIZACIN, PARA QUE EN CUMPLIMIENTO A LO PRECEPTUADO POR LA LEY
DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, VERIFIQUE LA
APLICACIN POR PARTE DEL ENTE FISCALIZADOR, DE LA LEY GENERAL DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (LGCG), AS COMO LAS DISPOSICIONES
NORMATIVAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIN
CONTABLE (CONAC). AL RESPECTO LA AUDITORA NOS INFORMA QUE EN LA
OBSERVACIN NMERO UNO DEL INFORME DE RESULTADOS SE MUESTRAN LOS
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RESULTADOS DE LA SOLICITUD REMITIDA POR ESTA SOBERANA. DCIMO: EN
EL APARTADO VII DEL INFORME DE RESULTADOS, LA AUDITORA NOS INDICA
QUE EN RELACIN A LA CUENTA PBLICA OBJETO DE REVISIN, NO SE
RECIBIERON DENUNCIAS PARA LA REVISIN DE SITUACIONES EXCEPCIONALES,
EN LOS TRMINOS PRECEPTUADOS EN LOS ARTCULOS 136 LTIMO PRRAFO DE
LA CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO Y 37 Y 39 DE LA LEY DE
FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN. ONCEAVO: EN EL
APARTADO VIII DEL INFORME DE RESULTADOS SE MUESTRA LA SITUACIN QUE
GUARDAN LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y ACCIONES
PROMOVIDAS, RESPECTO DE LAS CUENTAS PBLICAS DE LOS EJERCICIOS
FISCALES 2011 Y 2012. LA AUDITORA NOS PRESENTA UNA SNTESIS DE LAS
ACCIONES Y RECOMENDACIONES QUE EN FUNCIN DEL NMERO DE
OBSERVACIONES ORIGINADAS EN ESOS EJERCICIOS FISCALES, Y DE LO CUAL SE
DESPRENDE QUE NO EXISTEN OBSERVACIONES NO ACCIONES PENDIENTES DE
ATENDER. UNA VEZ QUE HEMOS DADO CUENTA DEL CONTENIDO DEL INFORME
DE RESULTADOS Y DE LOS COMENTARIOS QUE AL EFECTO REALIZ LA
AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, PERMITINDONOS INCORPORAR DENTRO
DE ESTE DOCUMENTO PARTE DE ELLO, DE CONFORMIDAD CON LO PREVISTO EN
EL ARTCULO 47, INCISO C) DEL REGLAMENTO PARA EL GOBIERNO INTERIOR
DEL CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEN, LOS INTEGRANTES DE ESTA
COMISIN, A EFECTO DE SUSTENTAR EL RESOLUTIVO QUE SE PROPONE, NOS
PERMITIMOS CONSIGNAR LAS SIGUIENTES. CONSIDERACIONES: PRIMERA: LA
COMISIN DE HACIENDA DEL ESTADO, ES COMPETENTE PARA ANALIZAR EL
INFORME DE RESULTADOS DE MRITO, DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO EN
LOS NUMERALES 70, FRACCIN XV, DE LA LEY ORGNICA DEL PODER
LEGISLATIVO DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y 39, FRACCIN XV, DEL
REGLAMENTO PARA EL GOBIERNO INTERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE
NUEVO LEN. SEGUNDA: LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO CUMPLI EN SU
REVISIN CON LO PREVISTO POR LOS ARTCULOS 18, 19 Y 20 DE LA LEY DE
FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN. CONSTATAMOS QUE
EL INFORME DE LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN
DEL TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN, CONTIENE LOS COMENTARIOS
GENERALES QUE SE ESTIPULAN EN LOS ARTCULOS 49 Y 50 DE LA LEY DE
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FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, RESPECTOS A LOS
RESULTADOS DE SU GESTIN FINANCIERA, QUE SE AJUSTARON A LOS
CRITERIOS SEALADOS EN LAS LEYES PRESUPUESTOS Y DEMS DISPOSICIONES
APLICABLES, AS COMO EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS GENERALES Y
METAS DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS APROBADOS, SALVO LO
COMENTADO EN EL APARTADO QUINTO DEL CITADO INFORME DEL RESULTADO.
EN LO PARTICULAR ES MENESTER CITAR QUE EN EL DICTAMEN DE REVISIN
QUE ACOMPAA AL INFORME DE RESULTADOS SIGNADO POR EL TITULAR DE LA
AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, QUE INFORMA QUE DE LA REVISIN QUE
REALIZ A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL INSTITUTO, ESTOS FUERON
PRESENTADOS EN FORMA RAZONABLE Y CON RESULTADOS SATISFACTORIOS
EN LOS DIFERENTES CONCEPTOS QUE LOS INTEGRAN, SIN QUE EN LO
PARTICULAR SE HICIERAN OBSERVACIONES A LOS MISMOS. TERCERA: EN EL
INFORME DEL RESULTADO EMITIDO POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO
SE DESTACAN LAS FALTAS ADMINISTRATIVAS Y DE CONTROL INTERNO, LAS
CUALES SE ENUMERAN EN EL APARTADO V DEL CITADO INFORME, RESPECTO
DE LAS CUALES, LA AUDITORA, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL
ARTCULO 46 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO
LEN, EMITI Y COMUNIC A LA ENTIDAD REVISADA, LAS RECOMENDACIONES
A EFECTO DE QUE SUBSANARAN LAS DEFICIENCIAS QUE DIERAN LUGAR A LAS
FALLAS EN COMENTO O BIEN REALIZAR LAS ACLARACIONES QUE CONSIDERE
PERTINENTE HACER. AL RESPECTO, LA AUDITORA SUPERIOR REVIS LOS
ARGUMENTOS ESTABLECIDOS POR EL TITULAR DEL ENTE FISCALIZADO,
RESOLVIENDO SOBRE LAS MISMAS EN TRMINOS SE SI SE SOLVENTAN O NO,
INSERTANDO EN EL INFORME DEL RESULTADO LAS RESPUESTAS Y
ACLARACIONES DEL ENTE, AS COMO EN SU CASO LAS EXPLICACIONES DEL
PORQUE CONSIDERA QUE LAS MISMAS NO SE SOLVENTAN O SE SOLVENTAN
PARCIALMENTE. EL RGANO FISCALIZADOR CONTINUAR DNDOLE EL
SEGUIMIENTO CORRESPONDIENTE A LAS OBSERVACIONES QUE NO HAYAN SIDO
SOLVENTADAS COMPLETAMENTE A FIN DE VERIFICAR LAS ACCIONES QUE EL
ORGANISMO REALICE PARA CORREGIR LAS DEFICIENCIAS ADMINISTRATIVAS
DETECTADAS. CUARTA: TAMBIN SE NOS INFORMA POR LA AUDITORA CON
RESPECTO AL TRMITE Y RESULTADOS OBTENIDOS, DERIVADOS DE LAS
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SOLICITUDES FORMULADAS POR EL CONGRESO DEL ESTADO, ES IMPORTANTE
SEALAR QUE LA SOLICITUD REMITIDA POR ESTA SOBERANA FUE ATENDIDA
POR NUESTRO RGANO DE FISCALIZACIN CUMPLIENDO CON EL MARCO
JURDICO APLICABLE. QUINTA: LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO NOS
INFORMA EN EL APARTADO RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
CON RESPECTO A LOS EJERCICIOS 2011 Y 2012, NO EXISTEN ACCIONES
PENDIENTES DE ATENDER POR PARTE DE LA AGENCIA. SEXTA: AHORA BIEN,
QUEDA POR RESOLVER SOBRE LA APROBACIN O RECHAZO DE LA CUENTA QUE
NOS OCUPA, A CUYO EFECTO DEBEMOS CONSIDERAR, EN SU CASO, SI LAS
IRREGULARIDADES DETECTADAS DURANTE LA REVISIN ROMPEN CON LA
RAZONABILIDAD QUE EXIGE EL MANEJO, CUSTODIA Y APLICACIN DE LOS
INGRESOS, EGRESOS, FONDOS Y EN GENERAL DE LOS RECURSOS PBLICOS, AS
COMO EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS PROPIOS DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA Y DE LA NORMATIVA QUE LE ES APLICABLE AL DE
LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL
TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN. DURANTE EL DESARROLLO DE LAS
DISCUSIONES DEL PRESENTE DICTAMEN, SUSCITADAS EN FECHA 22 DE AGOSTO
DE 2016 Y MEDIANTE VOTACIN CELEBRADA PARA TAL EFECTO, LA MAYORA
DE LOS INTEGRANTES DE LA COMISIN DECIDI VARIAR EL SENTIDO EN EL
CUAL SE HABA PRESENTADO INICIALMENTE EL DICTAMEN, PROPONINDOSE
QUE EL ACUERDO CONSIDERARA EL RECHAZO DE LA CUENTA PBLICA QUE SE
ANALIZA EN ESTE DICTAMEN. DADO LO ANTERIOR, ES DE ESTIMARSE QUE LAS
OBSERVACIONES CONTENIDAS EN EL INFORME DE RESULTADOS EN ESTUDIO
RESULTAN SUFICIENTES PARA CONSIDERAR QUE LA GENERALIDAD DE LA
ACTUACIN DEL ENTE REVISADO DEBA ESTIMARSE COMO DEFICIENTE Y POR
LO MISMO, LA ENTIDAD REVISADA ES ACREEDORA A UNA MANIFESTACIN DE
RECHAZO DE PARTE DE ESTE PODER LEGISLATIVO RESPECTO A SU CUENTA
PBLICA PARA EL EJERCICIO FISCAL 2013. CABE SEALAR QUE LA APROBACIN
O RECHAZO DE UNA CUENTA PBLICA, NO IMPLICA LA SUSPENSIN DE LAS
ACCIONES DE PROMOCIN DE RESPONSABILIDAD QUE LEGTIMAMENTE
CORRESPONDE A LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO LLEVAR A CABO. AS
MISMO, TAMPOCO PREJUZGA SOBRE LA RESPONSABILIDAD QUE PUDIERA
RECAER SOBRE ALGN FUNCIONARIO O EX FUNCIONARIO, YA QUE, EN TODO
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CASO, TAL SITUACIN QUEDARA DETERMINADA AL MOMENTO DE
CONCLUIRSE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS O RESARCITORIOS
CORRESPONDIENTES. POR LO ANTERIORMENTE EXPUESTO, SOMETEMOS A LA
CONSIDERACIN DEL PLENO DE ESTA ASAMBLEA LEGISLATIVA EL SIGUIENTE
PROYECTO DE ACUERDO PRIMERO.- SE TIENE POR RECIBIDO Y ANALIZADO EN
TIEMPO Y FORMA EL INFORME DE RESULTADOS DE LA REVISIN DE LA CUENTA
PBLICA 2013, DE LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y
MODERNIZACIN DEL TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN. SEGUNDO.-
TRAS EL ANLISIS DEL CONTENIDO DEL INFORME DE RESULTADOS QUE NOS
OCUPA, SE TIENEN POR CONOCIDAS LAS OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA
REVISIN PRACTICADA POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO,
SEALADAS CON LOS NMEROS 1 A 2 RESPECTO DE LAS CUALES NO SE
DETERMIN EMITIR PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES Y QUE NO
SE APRECIARON OBSERVACIONES QUE AFECTACIN ECONMICA. TERCERO:
ATENDIENDO A LAS CARACTERSTICAS Y ALCANCE DE LAS OBSERVACIONES
SEALADAS EN EL RESOLUTIVO ANTERIOR, COMO CAUSA DE PROMOCIN DE
FINCAMIENTO DE PROMOCIN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Y
HABINDOSE ENCONTRANDO QUE NO GENERAN AFECTACIONES ECONMICAS Y
CONSIDERANDO AL MISMO TIEMPO QUE TALES OBSERVACIONES PUEDEN
CONSIDERARSE EVIDENCIA DE UNA DEFICIENTE GESTIN DE LA
ADMINISTRACIN DEL ENTE FISCALIZADO, SE ESTIMA QUE LA CUENTA
PBLICA DE LA AGENCIA PARA LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y
MODERNIZACIN DEL TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN, ES
SUSCEPTIBLE DE APROBACIN. POR LO TANTO Y EN CUMPLIMIENTO DE LO
SEALADO EN EL ARTCULO 63 FRACCIN XIII DE LA CONSTITUCIN POLTICA
DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE NUEVO LEN Y DEMS DISPOSICIONES
LEGALES APLICABLES, Y POR LO VERTIDO EN LAS CONSIDERACIONES DEL
PRESENTE DICTAMEN SE RECHAZA LA CUENTA PBLICA 2013 DE LA AGENCIA
PARA LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL
TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN. CUARTO.- SE INSTRUYE A LA
AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO PARA QUE EN TRMINOS DEL PRRAFO
SEGUNDO DEL ARTCULO 51 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL
ESTADO DE NUEVO LEN, CONTINE CON CUALQUIER ACCIN DE LAS
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SEALADAS EN EL ARTCULO 53 DE LA CITADA LA LEY DE FISCALIZACIN
SUPERIOR, DERIVADAS DE LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA DE LA
AGENCIA PARA LA AGENCIA PARA LA RACIONALIZACIN Y
MODERNIZACIN DEL TRANSPORTE PBLICO DE NUEVO LEN
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013 Y QUE AN NO SE ENCUENTREN
CONCLUIDAS, INFORMANDO EN SU OPORTUNIDAD A ESTE PODER LEGISLATIVO
SOBRE EL ESTADO QUE GUARDAN. QUINTO.- REMTASE COPIA A LA AUDITORA
SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y A LA AGENCIA PARA LA AGENCIA
PARA LA RACIONALIZACIN Y MODERNIZACIN DEL TRANSPORTE PBLICO
DE NUEVO LEN PARA SU CONOCIMIENTO Y EFECTOS LEGALES A QUE HAYA
LUGAR. FIRMAN A FAVOR LA MAYORA DE LOS INTEGRANTES DE LA
COMISIN DE HACIENDO DEL ESTADO.
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A CONTINUACIN SE INSERTA INTEGRO EL DICTAMEN QUE A LA LETRA DICE:
HONORABLE ASAMBLEA: A LA COMISIN DE HACIENDA DEL ESTADO LE FUE
TURNADO PARA SU ESTUDIO Y DICTAMEN, EN FECHA 10 DE NOVIEMBRE DE 2014,
ESCRITO QUE CONTIENE EL INFORME DE RESULTADOS DE LA REVISIN
PRACTICADA POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, A
LA CUENTA PBLICA DE OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO
LEN, CORRESPONDIENTE A SU EJERCICIO FISCAL 2013, BAJO EL
EXPEDIENTE 9018/LXXIII CON EL FIN DE VER PROVEDO EL REQUISITO
FUNDAMENTAL DE DAR VISTA AL CONTENIDO DE LA SOLICITUD YA CITADA
Y SEGN LO ESTABLECIDO EN EL ARTCULO 47 INCISO B) DEL REGLAMENTO
PARA EL GOBIERNO INTERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO, QUIENES
INTEGRAMOS LA COMISIN DE DICTAMEN LEGISLATIVO QUE SUSTENTA EL
PRESENTE DOCUMENTO, CONSIGNAMOS ANTE ESTE PLENO LOS
SIGUIENTES: ANTECEDENTES.
I. PRESENTACIN
LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, DE CONFORMIDAD CON
LO ESTABLECIDO EN LOS ARTCULOS 63 FRACCIN XIII, 136, PRRAFOS
PRIMERO Y SEGUNDO DE LA CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO, 1, 2,
FRACCIONES I, VIII Y X Y 3 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL
ESTADO DE NUEVO LEN, SE INSTITUYE COMO UN RGANO AUXILIAR DEL H.
CONGRESO DEL ESTADO EN SU FUNCIN DE FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS
PBLICAS PRESENTADAS POR LOS PODERES DEL ESTADO, LOS ORGANISMOS
CONSTITUCIONALMENTE AUTNOMOS, LOS ORGANISMOS PBLICOS
DESCENTRALIZADOS Y FIDEICOMISOS PBLICOS DE LA ADMINISTRACIN
PBLICA DEL ESTADO, LOS MUNICIPIOS Y SUS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS, AS COMO LAS INSTITUCIONES PBLICAS DE EDUCACIN
QUE RECIBAN RECURSOS PBLICOS. EN EL EJERCICIO DE LAS REFERIDAS
FUNCIONES, PARA LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA DEL EJERCICIO 2013 DE
OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN (OSETUR),
RECIBIDA EL 28 DE ABRIL DE 2014, LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE
CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LOS ARTCULOS 18 Y 19 DE LA LEY DE
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FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, EVALU LOS
RESULTADOS DE LA GESTIN FINANCIERA, COMPROB SI EL EJERCICIO DE LAS
LEYES DE INGRESOS Y EGRESOS, Y SUS RESPECTIVOS PRESUPUESTOS SE
AJUSTARON A LOS CRITERIOS SEALADOS EN LOS MISMOS, VERIFIC EL
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, LOS REGLAMENTOS Y LA NORMATIVIDAD
APLICABLES EN MATERIA DE GESTIN FINANCIERA, AS COMO LOS PLANES DE
DESARROLLO. EN TAL SENTIDO, Y EN CUMPLIMIENTO DE LO PRECEPTUADO EN
LOS ARTCULOS 137 SEGUNDO PRRAFO DE LA CONSTITUCIN POLTICA DEL
ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE NUEVO LEN, 20 FRACCIN XXXI, 48 PRIMER
PRRAFO Y 82 FRACCIN XV DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL
ESTADO DE NUEVO LEN, ESTA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO TIENE A
BIEN RENDIR EL INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIN PRACTICADA A LA
CUENTA PBLICA DEL EJERCICIO 2013 DEL REFERIDO ENTE PBLICO, AL H.
CONGRESO DEL ESTADO. EL DICTAMEN QUE SE PRESENTA AL INICIO DE ESTE
INFORME DEL RESULTADO, REFLEJA LA EVALUACIN PRACTICADA AL MANEJO
Y APLICACIN DE LOS RECURSOS PBLICOS Y AL CUMPLIMIENTO DE LAS
NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA APLICABLES. EN EL APARTADO III DE
ESTE INFORME, SE INCLUYEN LOS OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA REVISIN
PRACTICADA TANTO A LA GESTIN COMO EN SU CASO AL DESEMPEO,
INCLUYENDO LOS CRITERIOS DE SELECCIN Y DESCRIPCIN DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICADOS. EN EL APARTADO IV SE
PRESENTA UNA DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS REVISADOS Y RESULTADOS
OBTENIDOS EN LA REVISIN, RESPECTO DE:
LA EVALUACIN DE LA GESTIN FINANCIERA Y DEL GASTO PBLICO;
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DE LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LOS
ORDENAMIENTOS Y NORMATIVA CORRESPONDIENTES;
LA EVALUACIN DEL AVANCE O CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS APROBADOS.
EN EL APARTADO V DEL PRESENTE INFORME, SE DETALLAN LAS
OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS DERIVADAS DE LA REVISIN PRACTICADA,
CON LAS ACLARACIONES PRESENTADAS POR LOS FUNCIONARIOS
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RESPONSABLES, LOS ANLISIS DE LAS MISMAS PREPARADOS POR ESTE RGANO
DE FISCALIZACIN, AS COMO LAS ACCIONES QUE SE EJERCERN,
RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARN LAS CUALES SE NOTIFICARN UNA
VEZ ENTREGADO EL INFORME DEL RESULTADO AL H. CONGRESO DEL ESTADO,
EN TRMINOS DE LO DISPUESTO EN EL ARTCULO 54 DE LA LEY DE
FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN. FINALMENTE, SE
INFORMA SOBRE LA SITUACIN QUE GUARDAN LAS OBSERVACIONES,
RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS POR STA AUDITORA SUPERIOR
DEL ESTADO EN LA FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS PBLICAS RELATIVAS A
LOS EJERCICIOS 2011 Y 2012
II. ENTIDAD OBJETO DE LA REVISIN
OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN (OSETUR),
ORGANISMO PBLICO DESCENTRALIZADO FUE CREADO SEGN DECRETO 86
PUBLICADO EN EL PERIDICO OFICIAL DEL ESTADO DEL 7 DE DICIEMBRE DE
1977, MODIFICADO SEGN DECRETO 91 EL 31 DE DICIEMBRE DE 1980 Y SEGN
DECRETO 197 DEL 13 DE OCTUBRE DE 1993. OSETUR TIENE COMO OBJETIVOS:
a) PROYECTAR, CONSTRUIR Y ADMINISTRAR CENTROS PARA EL DESCANSO, EL RECREO O LA DIVERSIN, A FIN DE PROMOVER LOS
ATRACTIVOS TURSTICOS DEL ESTADO.
b) ASOCIARSE CON ORGANISMOS PBLICOS O PRIVADOS CON EL PROPSITO DE CONSERVAR, MEJORAR, PROTEGER O APROVECHAR
LOS RECURSOS TURSTICOS DEL ESTADO.
c) ADQUIRIR Y ENAJENAR BIENES MUEBLES E INMUEBLES, REALIZAR TODOS LOS ACTOS Y CONTRATOS, SUSCRIBIR DOCUMENTOS
PBLICOS, PRIVADOS Y TTULOS DE CRDITO, QUE SEAN NECESARIOS
PARA LA REALIZACIN DE SUS ACTIVIDADES Y LOS DEMS
REQUERIDOS PARA EL MEJOR CUMPLIMIENTO DE SU OBJETO.
d) PROPORCIONAR SERVICIOS DE TRANSPORTACIN EN TODA CLASE DE VEHCULOS PARA EL TURISMO Y SIMILARES PARA LA PROMOCIN DE
LA ACTIVIDAD CORRESPONDIENTE.
III. OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA REVISIN PRACTICADA TANTO A LA GESTIN COMO AL DESEMPEO, INCLUYENDO LOS CRITERIOS DE
SELECCIN Y DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICADOS
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AUDITORAS PROGRAMADAS POR TIPO O MATERIA
CON BASE EN LOS CRITERIOS GENERALES Y PARTICULARES PARA LA
PLANEACIN ESPECFICA UTILIZADA EN LA INTEGRACIN DEL PROGRAMA
ANUAL DE AUDITORAS 2014 PARA LA FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS
PBLICAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2013, PRESENTADO ANTE ESE H.
CONGRESO DEL ESTADO, PARA SU CONOCIMIENTO, POR CONDUCTO DE LA
COMISIN DE VIGILANCIA, EN FECHA 13 DE JUNIO DEL PRESENTE AO, Y
CONSIDERANDO LA IMPORTANCIA, PERTINENCIA Y FACTIBILIDAD DE SU
REALIZACIN, SE DETERMINARON LAS SIGUIENTES AUDITORAS A PRACTICAR
AL ENTE PBLICO EN CUESTIN, POR TIPO O MATERIA, A SABER:
TIPOS DE AUDITORA A CUENTA PBLICA 2014
GESTIN
FINANCIE
RA
OBRA
PBLI
CA
DESARR
OLLO
URBANO
LABORAT
ORIO
EVALUACI
N AL
DESEMPE
O
RECURS
OS
FEDERA
LES
TOT
AL
1 - - - - - 1
OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA REVISIN PRACTICADA
EN LA IMPLEMENTACIN Y EJECUCIN DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORA
PARA LA REVISIN Y FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS PBLICAS
CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2013, ENTRE LAS CUALES SE ENCUENTRA EL
ENTE PBLICO AUDITADO EN CUESTIN, SE OBSERVARON MTODOS Y
CRITERIOS OBJETIVOS, APLICANDO LAS MEJORES PRCTICAS Y
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA. EN ESE SENTIDO, EN OBSERVANCIA DE LO
PRECEPTUADO EN LOS ARTCULOS 18, 19, 31 Y 32 DE LA LEY DE FISCALIZACIN
SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y ACORDE EN CADA CASO CON EL TIPO
O MATERIA DE AUDITORA PRACTICADA, EN LOS TRMINOS PREVIAMENTE
ANUNCIADOS, EL OBJETO Y ALCANCES DE LA REVISIN Y FISCALIZACIN, FUE
EL SIGUIENTE:
I. PARA EVALUAR LOS RESULTADOS DE LA GESTIN FINANCIERA, SE
VERIFIC:
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a) SI SE CUMPLI CON LAS DISPOSICIONES JURDICAS APLICABLES EN MATERIA DE SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL; CONTRATACIN DE SERVICIOS, OBRA PBLICA,
ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS, CONSERVACIN, USO,
USUFRUCTO, DESTINO, AFECTACIN, ENAJENACIN Y BAJA DE
BIENES MUEBLES E INMUEBLES; ALMACENES Y DEMS ACTIVOS;
RECURSOS MATERIALES, Y DEMS NORMATIVIDAD APLICABLE AL
EJERCICIO DEL GASTO PBLICO; Y
b) SI LA CAPTACIN, RECAUDACIN, ADMINISTRACIN, CUSTODIA, MANEJO, EJERCICIO Y APLICACIN DE RECURSOS, INCLUYENDO
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS Y DONATIVOS, Y SI LOS ACTOS,
CONTRATOS, CONVENIOS, MANDATOS, FONDOS, FIDEICOMISOS,
PRESTACIN DE SERVICIOS PBLICOS, OPERACIONES O CUALQUIER
ACTO QUE LOS ENTES PBLICOS, CELEBREN O REALICEN,
RELACIONADOS CON EL INGRESO Y EL EJERCICIO DEL GASTO
PBLICO, SE AJUSTARON A LA LEGALIDAD, Y SI NO HAN CAUSADO
DAOS O PERJUICIOS, O AMBOS, EN CONTRA DE LA HACIENDA
PBLICA ESTATAL O MUNICIPAL, O AL PATRIMONIO DE LOS ENTES
PBLICOS.
II. PARA COMPROBAR SI EL EJERCICIO DE LAS LEYES DE INGRESOS Y
EGRESOS, Y SUS RESPECTIVOS PRESUPUESTOS SE AJUSTARON A LOS
CRITERIOS SEALADOS EN LOS MISMOS; SE REVIS:
a) SI LAS CANTIDADES CORRESPONDIENTES A LOS INGRESOS Y A LOS EGRESOS, SE AJUSTARON O CORRESPONDEN A LOS CONCEPTOS Y A
LAS PARTIDAS RESPECTIVAS;
b) SI LOS PROGRAMAS Y SU EJECUCIN SE AJUSTARON A LOS TRMINOS Y MONTOS APROBADOS EN EL PRESUPUESTO; Y
c) SI LOS RECURSOS PROVENIENTES DE FINANCIAMIENTOS SE OBTUVIERON EN LOS TRMINOS AUTORIZADOS Y SE APLICARON CON
LA PERIODICIDAD Y FORMAS ESTABLECIDAS POR LAS LEYES Y
DEMS DISPOSICIONES APLICABLES, Y SI SE CUMPLIERON LOS
COMPROMISOS ADQUIRIDOS EN LOS ACTOS RESPECTIVOS.
III. ADEMS, SE REALIZARON PRUEBAS DE AUDITORA A FIN DE EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, LOS REGLAMENTOS Y LA NORMATIVIDAD
APLICABLES EN LA MATERIA DE LA GESTIN FINANCIERA, AS COMO DE
LOS PLANES DE DESARROLLO Y LOS PROGRAMAS OPERATIVOS ANUALES.
IV. ASIMISMO, DE CONFORMIDAD CON LO ESTIPULADO EN EL INCISO A) DE LA FRACCIN I, DEL ARTCULO 19 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR
DEL ESTADO DE NUEVO LEN, SE VERIFIC LA APLICACIN POR PARTE
DEL ENTE FISCALIZADO, DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD
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GUBERNAMENTAL, AS COMO LAS DISPOSICIONES NORMATIVAS EMITIDAS
POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIN CONTABLE.
ASPECTOS GENERALES SOBRE LOS CRITERIOS DE SELECCIN Y DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICADOS
LAS AUDITORAS PRACTICADAS SE SELECCIONARON CON BASE EN LOS
CRITERIOS ESTABLECIDOS PARA LA PLANEACIN ESPECFICA UTILIZADA EN LA
INTEGRACIN DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORAS 2014 PARA LA
FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS PBLICAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO
2013, CONSIDERANDO LA IMPORTANCIA, PERTINENCIA Y FACTIBILIDAD DE SU
REALIZACIN. EL UNIVERSO SELECCIONADO PARA LA REVISIN FUE EL
CONJUNTO DE OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS DE ENTRE LOS
CUALES, SE SELECCIONARON MUESTRAS PARA APLICARLES PROCEDIMIENTOS
O PRUEBAS DE AUDITORA, PARTIENDO ESENCIALMENTE, DEL PRESUPUESTO
ASIGNADO AL ENTE PBLICO, Y EJERCIDO EN LOS CAPTULOS, CONCEPTOS,
PARTIDAS, PROYECTOS DE INVERSIN, PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS Y
FONDOS, AS COMO LOS CONCEPTOS DE INGRESO, EN SU CASO, Y EN GENERAL
CUALQUIER OTRO CONCEPTO QUE SE ESTIM PERTINENTE INCLUIR EN EL
ALCANCE DE LA REVISIN. LA MUESTRA AUDITADA CONSISTI EN LAS
OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS FISCALIZADOS A TRAVS DE
PROCEDIMIENTOS O PRUEBAS DE AUDITORA, CUYOS RESULTADOS
PERMITIERON LA EMISIN, DEBIDAMENTE SOPORTADA Y FUNDAMENTADA DEL
DICTAMEN DE LA REVISIN. ASIMISMO, LAS REAS REVISADAS, FUERON
ESENCIALMENTE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE LA ENTIDAD
FISCALIZADA RESPONSABLES DE LA EJECUCIN DE LAS OPERACIONES,
ACTIVIDADES O PROGRAMAS OBJETO DE LA REVISIN. CON BASE EN LO
ANTERIOR, EN FORMA ESPECFICA DENTRO DEL CONTENIDO DEL INFORME DEL
RESULTADO, SE SEALAN LAS OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS
FISCALIZADOS, LAS TCNICAS Y PRUEBAS DE AUDITORA APLICADAS, Y EN SU
CASO, EL RESULTADO DE LAS MISMAS, MEDIANTE LAS CUALES SE OBTUVO
EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE, RELEVANTE Y PERTINENTE ACERCA DEL
OBJETO AUDITADO Y CON BASE EN LA CUAL SE DETERMINARON LOS
RESULTADOS Y EL DICTAMEN CORRESPONDIENTE.
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IV. DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS REVISADOS Y RESULTADOS OBTENIDOS EN LA REVISIN
A. LA EVALUACIN DE LA GESTIN FINANCIERA Y DEL GASTO PBLICO
PARA TAL EFECTO SE CONSIDERARON LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTOS, Y
SU PRESUPUESTO POR EL PERODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE
2013, QUE OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN PRESENT
COMO PARTE DE LA INFORMACIN QUE INTEGRA LA CUENTA PBLICA. PARA
EL DESARROLLO DE LA REVISIN DE LA INFORMACIN ANTES MENCIONADA,
ESTE RGANO TCNICO SUPERIOR DE FISCALIZACIN Y CONTROL
GUBERNAMENTAL, APLIC UNA SERIE DE PROCEDIMIENTOS ENFOCADOS A
ASEGURARSE DE LA RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS PRESENTADAS QUE
FORMAN PARTE DE LA GESTIN FINANCIERA Y GASTO PBLICO, Y QUE SU
PRESENTACIN Y REGISTRO ESTUVO CONFORME A LA NORMATIVIDAD
APLICABLE Y QUE SE APEGARON AL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, DECRETOS,
REGLAMENTOS Y DEMS DISPOSICIONES APLICABLES Y AL CUMPLIMIENTO DE
LOS OBJETIVOS Y METAS ESTABLECIDAS EN LOS PROGRAMAS. LOS ESTADOS
FINANCIEROS PRESENTADOS EN PESOS DE OPERADORA DE SERVICIOS
TURSTICOS DE NUEVO LEN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013, QUE SE MENCIONAN
EN LA CUENTA PBLICA, SON LOS QUE SE MUESTRAN A CONTINUACIN:
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LOS DATOS SOBRESALIENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE
2013, SON LOS QUE SE INDICAN A CONTINUACIN Y ESTN PRESENTADOS EN PESOS:
CONCEPTO IMPORTE
a) ACTIVO $ 7,534,494
b) PASIVO 1,716,351
c) HACIENDA PBLICA / PATRIMONIO 5,818,143
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d) INGRESOS 13,353,087
e) GASTOS Y OTRAS PRDIDAS 12,933,685
B. CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DE LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LOS
ORDENAMIENTOS Y NORMATIVA CORRESPONDIENTES
CON POSTERIORIDAD A LA VERIFICACIN REALIZADA POR ESTE RGANO
TCNICO SUPERIOR DE FISCALIZACIN, CON RELACIN A LOS ESTADOS
FINANCIEROS QUE SE INCLUYEN EN LA CUENTA PBLICA, SE CONCLUYE QUE
SU PRESENTACIN, EST DE ACUERDO CON LAS NORMAS DE INFORMACIN
FINANCIERA, NORMATIVIDAD APLICABLE A ESTE TIPO DE ENTIDAD, QUE SE
APEG AL CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE EGRESOS DEL ESTADO DE NUEVO
LEN Y DEMS ORDENAMIENTOS APLICABLES EN LA MATERIA.
C. LA EVALUACIN DEL AVANCE O CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS APROBADOS.
LOS INDICADORES DE GESTIN DETERMINADOS POR LA ADMINISTRACIN DE
OSETUR SON LOS SIGUIENTES:
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VISITANTES PARQUES GRUTAS DE GARCA PERSONAS (18,773)
LA VARIACIN SE ORIGIN PRINCIPALMENTE A QUE EN EL MES DE SEPTIEMBRE
HUBO UN CORTE DE ENERGA POR PARTE DE CFE Y ESTO OCASIONO QUE SE
QUEMARA EL PLC DEL TELEFRICO (SISTEMA OPERATIVO DEL TELEFRICO) Y OTRAS
PIEZAS, POR LO QUE EL TELEFRICO ESTUVO SIN SERVICIO POR 15 DAS. ESTA
SITUACIN TAMBIN PROVOCO QUE DISMINUYERA LA VISTA DE TURISTAS DURANTE
LOS MESES DE OCTUBRE A DICIEMBRE YA QUE SE CORRA EL RUMOR QUE EL
TELEFRICO NO ESTABA FUNCIONANDO.
VISITANTES PARQUE COLA DE CABALLO- PESOS 882,109
EL INCREMENTO EN LA AFLUENCIA DE TURISTAS SE ORIGIN PRINCIPALMENTE
POR LA PROMOCIN DEL PARQUE EL CUAL SE LLEV A CABO MEDIANTE EVENTOS
DENOMINADOS DOMINGOS FAMILIARES DURANTE LOS MESES DE JUNIO, JULIO Y
AGOSTO, DONDE SE OFRECI AMBIENTACIN CON GRUPOS MUSICALES EN VIVO,
AS COMO EL PROGRAMA PONTE LA CAMISETA EL CUAL VA DIRIGIDO A LOS
MENORES QUE VISTAN EL PARQUE OTORGNDOLES UNA PLAYERA ALUSIVA AL
EVENTO.
SERVICIOS DE TRANSPORTACIN- PERSONAS (3,979)
LA VARIACIN SE DEBE PRINCIPALMENTE A QUE LAS UNIDADES SON MUY
ANTIGUAS Y AL DESCOMPONERSE SE DIFICULTA ENCONTRAR LAS PIEZAS Y ESTO
PROPICIA A QUE EN ALGUNAS OCASIONES NO SE D EL SERVICIO DEL PASEO
CULTURAL EN TRANVA.
VISITANTES PARQUE COLA DE CABALLO- PERSONAS 27,394
EL INCREMENTO EN LA AFLUENCIA DE TURISTAS SE ORIGIN PRINCIPALMENTE
POR LA PROMOCIN DEL PARQUE EL CUAL SE LLEV A CABO MEDIANTE EVENTOS
DENOMINADOS DOMINGOS FAMILIARES DURANTE LOS MESES DE JUNIO, JULIO Y
AGOSTO, DONDE SE OFRECI AMBIENTACIN CON GRUPOS MUSICALES EN VIVO,
AS COMO EL PROGRAMA PONTE LA CAMISETA EL CUAL VA DIRIGIDO A LOS
MENORES QUE VISTAN EL PARQUE OTORGNDOLES UNA PLAYERA ALUSIVA AL
EVENTO.
VISITANTES PARQUE GRUTAS DE GARCA PESOS (43,131)
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LA VARIACIN SE ORIGIN PRINCIPALMENTE A QUE EN EL MES DE SEPTIEMBRE
HUBO UN CORTE DE ENERGA POR PARTE DE CFE Y ESTO OCASIONO QUE SE
QUEMARA EL PLC DEL TELEFRICO (SISTEMA OPERATIVO DEL TELEFRICO) Y
OTRAS PIEZAS, POR LO QUE EL TELEFRICO ESTUVO SIN SERVICIO POR 15 DAS.
ESTA SITUACIN TAMBIN PROVOCO QUE DISMINUYERA LA VISTA DE TURISTAS
DURANTE LOS MESES DE OCTUBRE A DICIEMBRE YA QUE SE CORRA EL RUMOR
QUE EL TELEFRICO NO ESTABA FUNCIONANDO.
SERVICIOS DE TRANSPORTACIN PESOS (87,744)
LA VARIACIN SE DEBE PRINCIPALMENTE A QUE LAS UNIDADES SON MUY
ANTIGUAS Y AL DESCOMPONERSE SE DIFICULTA ENCONTRAR LAS PIEZAS Y ESTO
PROPICIA A QUE EN ALGUNAS OCASIONES NO SE D EL SERVICIO DEL PASEO
CULTURAL EN TRANVA.
V. OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIN PRACTICADA, LAS
ACLARACIONES A LAS MISMAS POR LOS FUNCIONARIOS
RESPONSABLES Y SU ANLISIS POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL
ESTADO, INCLUYENDO LAS ACCIONES QUE SE EJERCERN Y
RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARN.
GESTIN FINANCIERA
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
1. EN FECHA 1 DE ENERO DE 2009, ENTR EN VIGOR LA LEY GENERAL DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (EN ADELANTE LGCG), LA CUAL, EN SU
NUMERAL 1, TIENE POR OBJETO ESTABLECER LOS CRITERIOS GENERALES QUE
REGIRN LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LA EMISIN DE
INFORMACIN FINANCIERA DE LOS ENTES PBLICOS, CON EL FIN DE LOGRAR
SU ADECUADA ARMONIZACIN; REFIRIENDO ADEMS QUE ES DE OBSERVANCIA
OBLIGATORIA PARA LOS PODERES EJECUTIVO, LEGISLATIVO Y JUDICIAL DE LOS
ESTADOS, LOS AYUNTAMIENTOS DE LOS MUNICIPIOS, LAS ENTIDADES DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA PARAESTATAL, YA SEAN FEDERALES, ESTATALES O
MUNICIPALES Y LOS RGANOS AUTNOMOS FEDERALES Y ESTATALES.
AL EFECTO, CABE PRECISAR QUE CONFORME AL RGIMEN TRANSITORIO DEL DECRETO
POR EL QUE SE EXPIDI LA LGCG, SE DETERMIN QUE EL SISTEMA DE CONTABILIDAD
QUE REGULA, SE SUJETARA A UN PROCESO GRADUAL PARA SU IMPLEMENTACIN, AL
RESPECTO, Y CON LA FINALIDAD DE ESCLARECER LAS FECHAS LMITE PARA EL
CUMPLIMIENTO DEL CITADO PROCESO, EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIN
CONTABLE (EN ADELANTE CONAC), EMITI EL ACUERDO DE INTERPRETACIN SOBRE
LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN LOS ARTCULOS TRANSITORIOS DE LA LGCG.
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EL 12 DE NOVIEMBRE DE 2012 Y 9 DE DICIEMBRE DE 2013, SE PUBLICARON EN EL DIARIO
OFICIAL DE LA FEDERACIN, DECRETOS DE REFORMA A LA LGCG, LOS CUALES
ENTRARON EN VIGOR EL PRIMER DA DEL AO SIGUIENTE AL DE SU PUBLICACIN; NO
OBSTANTE ELLO, SE DISPUSO EN SUS PRECEPTOS TRANSITORIOS DIVERSAS FECHAS
PARA QUE LOS ENTES PBLICOS CUMPLIERAN LAS EXIGENCIAS PREVISTAS EN LOS
PRECEPTOS ADICIONADOS O MODIFICADOS.
EN EL 2013 EL CONAC, DECIDI ESTABLECER NUEVOS PLAZOS PARA CUMPLIR CON LO
SEALADO EN LOS ARTCULOS CUARTO TRANSITORIO, FRACCIN III, Y SPTIMO
TRANSITORIO DEL REFERIDO DECRETO, SEGN CONSTA EN EL ACUERDO 1 APROBADO
POR DICHO CONSEJO, EN SU REUNIN DEL 3 DE MAYO DE 2013, PUBLICADO EN EL
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN DE FECHA 16 DE MAYO DE 2013, EN SU PRIMERA
SECCIN; AS COMO EN EL ACUERDO POR EL QUE SE DETERMINA LA NORMA DE
INFORMACIN FINANCIERA PARA PRECISAR LOS ALCANCES DEL ACUERDO 1 APROBADO
POR EL CONAC, PUBLICADO EL 8 DE AGOSTO DE 2013 EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIN.
CONSIDERANDO LOS ACUERDOS Y DISPOSICIONES TRANSITORIAS ANTES REFERIDAS, SE
REVIS LA OBSERVANCIA DE LA LGCG, ADVIRTINDOSE INCUMPLIMIENTOS POR PARTE
DEL ENTE PBLICO, A LAS OBLIGACIONES QUE DIVERSOS PRECEPTOS DE LA REFERIDA
LEY LE IMPONEN, ACORDE CON LO QUE SE ENUNCIA A CONTINUACIN:
I.GENERALES
A) CONTAR CON MANUALES DE CONTABILIDAD (ARTCULO 20).
B)
DISPONER DE CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS ARMONIZADOS;
CATLOGOS DE BIENES Y LAS RESPECTIVAS MATRICES DE CONVERSIN CON
LAS CARACTERSTICAS SEALADAS EN LOS ARTCULOS 40 Y 41, ASIMISMO, DE
LA NORMA Y METODOLOGA QUE ESTABLEZCA LOS MOMENTOS CONTABLES
DE INGRESOS Y GASTOS PREVISTOS EN LA LEY, INDICADORES PARA MEDIR LOS
AVANCES FSICO-FINANCIEROS RELACIONADOS CON LOS RECURSOS
FEDERALES; (ARTCULO CUARTO TRANSITORIO, FRACCIN I DEL DECRETO POR
EL QUE SE EXPIDE LA LGCG PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008).
C) REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES CON BASE ACUMULATIVA Y EN APEGO
A POSTULADOS BSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ARMONIZADOS
EN SUS RESPECTIVOS LIBROS DE DIARIO, MAYOR E INVENTARIOS Y BALANCES
(ARTCULO CUARTO TRANSITORIO, FRACCIN II DEL DECRETO POR EL QUE SE
EXPIDE LA LGCG PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 31
DE DICIEMBRE DE 2008).
II.REGISTRO Y CONTROL PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS FIJOS
A) LLEVAR A CABO EL LEVANTAMIENTO FSICO DEL INVENTARIO DE LOS BIENES
MUEBLES E INMUEBLES, PUBLICARLO EN INTERNET; ADEMS REGISTRAR EN
UN PLAZO DE 30 DAS HBILES LOS BIENES QUE SE ADQUIERAN (ARTCULOS 23
Y 27).
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III.REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES
A) REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES CON BASE ACUMULATIVA, EL GASTO
CONFORME A SU FECHA DE REALIZACIN Y EL INGRESO CUANDO EXISTA
JURDICAMENTE DERECHO DE COBRO (ARTCULO 34).
B) MANTENER UN REGISTRO HISTRICO DE SUS OPERACIONES EN LOS LIBROS
DIARIO, MAYOR E INVENTARIOS Y BALANCES (ARTCULO 35).
C) EXHIBIR EN LOS REGISTROS AUXILIARES LOS AVANCES PRESUPUESTARIOS Y
CONTABLES (ARTCULO 36).
D) ESTABLECER UNA LISTA DE CUENTAS ALINEADAS AL PLAN DE CUENTAS
EMITIDO POR EL CONAC (ARTCULO 37).
E) REALIZAR LOS REGISTROS EN LAS ETAPAS DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS EN
APROBADO, MODIFICADO, COMPROMETIDO, DEVENGADO, EJERCIDO Y PAGADO
Y DEL INGRESO EN ESTIMADO, MODIFICADO, DEVENGADO Y RECAUDADO
(ARTCULO 38).
F) RESPALDAR LA CONTABILIZACIN DE LAS OPERACIONES PRESUPUESTARIAS Y
CONTABLES CON LA DOCUMENTACIN ORIGINAL QUE COMPRUEBE Y
JUSTIFIQUE LOS REGISTROS QUE SE EFECTEN (ARTCULO 42 PRIMER
PRRAFO).
IV.DISPOSICIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA
A) GENERAR LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONFORME A LAS NORMAS EMITIDAS
POR EL CONAC INFORME SOBRE PASIVOS CONTINGENTES, ESTADO ANALTICO
DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS QUE INCLUYA LA
CLASIFICACIN ADMINISTRATIVA, ECONMICA, POR OBJETO DEL GASTO,
(ARTCULO 47 PRIMER PRRAFO EN RELACIN CON EL 46 FRACCIN I INCISOS
D, FRACCIN II INCISO B SUBINCISOS I Y II; AS COMO LAS NORMAS Y
METODOLOGA PARA LA EMISIN DE INFORMACIN FINANCIERA Y
ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BSICOS DEL ENTE PBLICO Y
CARACTERSTICAS DE SUS NOTAS PUBLICADAS EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIN DEL 9 DE DICIEMBRE DE 2009).
B) ELABORAR LA CUENTA PBLICA CON BASE EN LA INFORMACIN FINANCIERA,
PRESUPUESTARIA Y CONTABLE (ARTCULO 52, PRIMER PRRAFO).
C) RELACIONAR LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA CON LOS OBJETIVOS Y
PRIORIDADES DE LA PLANEACIN DEL DESARROLLO, QUE FORME PARTE DE LA
CUENTA PBLICA, E INCLUIR LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL
DESEMPEO (ARTCULO 54, PRIMER PRRAFO).
D) INCLUIR EN LA CUENTA PBLICA LA RELACIN DE LOS BIENES QUE
COMPONEN SU PATRIMONIO (ARTCULO 23 LTIMO PRRAFO).
ACCIN EMITIDA
PROMOCIN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA.
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ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CUENTAS POR COBRAR
2. ADEUDO A CARGO DEL MUNICIPIO DE BUSTAMANTE, N.L. POR CONCEPTO DE
ADMINISTRACIN Y MANTENIMIENTO DEL PARQUE GRUTAS DE BUSTAMANTE
CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE ENERO 2010 A DICIEMBRE 2013 POR UN IMPORTE DE
$3,852,098; EN REVISIN DE EVENTOS POSTERIORES SE OBSERV QUE AL 30 DE JUNIO
2014 NO HA SIDO RECUPERADO Y EL SALDO SE SIGUE INCREMENTANDO. A
CONTINUACIN SE MUESTRA SU INTEGRACIN:
AO
CANTIDAD
2010 $ 831,773
2011 1,240,900
2012 886,600
2013 892,825
TOTAL $ 3,852,098
ANLISIS DE LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO.
SE ANALIZ LA ACLARACIN Y DOCUMENTACIN PRESENTADA POR EL
ORGANISMO, LA CUAL SOLVENTA PARCIALMENTE LA OBSERVACIN, DEBIDO A
QUE AN Y CUANDO SE REALIZARON GESTIONES DE COBRANZA, SE OBTUVO
DEL MUNICIPIO NICAMENTE OFICIO DE RECONOCIMIENTO DEL ADEUDO, EL
CUAL SIGUE INCREMENTNDOSE MES A MES, SIN QUE SE HAYAN REALIZADO
ACCIONES CONCRETAS O SE EFECTEN ACUERDOS QUE CONLLEVEN A
RECUPERAR ESTE SALDO.
ACCIN EMITIDA
RECOMENDACIONES EN RELACIN A LA GESTIN O CONTROL INTERNO.
ESTADOS FINANCIEROS
ASPECTOS GENERALES
3. EL ORGANISMO NO PROPORCION LAS ACTAS DONDE CONSTE QUE SE
CELEBRARON SESIONES ORDINARIAS Y/O EXTRAORDINARIA DURANTE EL
EJERCICIO 2013, CONTRAVINIENDO EL ARTCULO SPTIMO DE LA LEY DE
OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN, QUE SEALA LO
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SIGUIENTE: "EL CONSEJO DE ADMINISTRACIN CELEBRAR, CUANDO MENOS
UNA SESIN ORDINARIA AL AO Y LAS EXTRAORDINARIAS QUE SEAN
NECESARIAS PARA LA DEBIDA MARCHA DEL ORGANISMO. PARA QUE EL
CONSEJO DE ADMINISTRACIN FUNCIONE VLIDAMENTE DEBERN
ENCONTRARSE PRESENTES LA MAYORA DE SUS MIEMBROS; SUS
RESOLUCIONES SERN VLIDAS CUANDO SEAN TOMADAS POR LA MAYORA DE
LOS PRESENTES
ACCIN EMITIDA
PROMOCIN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA.
VI. TRMITE Y RESULTADOS OBTENIDOS, DERIVADOS DE LAS SOLICITUDES FORMULADAS POR EL H. CONGRESO DEL ESTADO.
SOLICITUD.-
CONTENIDA EN EL ACUERDO LEGISLATIVO NMERO 180, TOMADO POR EL
PLENO EN LA SESIN DEL 30 DE ABRIL DE 2013, PUBLICADO EN EL PERIDICO
OFICIAL DEL ESTADO DE FECHA 17 DE MAYO DE 2013, REMITIDO A LA
AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, EN FECHA 07 DE MAYO DE 2013 MEDIANTE
EL OFICIO NMERO C.V.239/2013, EMITIDO POR LOS CC. PRESIDENTA Y
SECRETARIO DE LA COMISIN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO,
EN VIRTUD DEL CUAL SE INSTRUYE A ESTE RGANO SUPERIOR DE
FISCALIZACIN, PARA QUE EN CUMPLIMIENTO A LO PRECEPTUADO POR LA LEY
DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, VERIFIQUE LA
APLICACIN POR PARTE DEL ENTE FISCALIZADO, DE LA LEY GENERAL DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (LGCG), AS COMO LAS DISPOSICIONES
NORMATIVAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIN
CONTABLE (CONAC).
OBJETO DE LA REVISIN.-
PARA CUMPLIR CON LO SOLICITADO, LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO,
PROGRAM UNA REVISIN ESPECFICA CON EL OBJETO DE VERIFICAR SI LA
OPERACIN DE LOS SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTABILIDAD, SE ENCUENTRAN
ALINEADOS A LA LGCG Y A LA NORMATIVA EMITIDA POR LA CONAC EN LA
MATERIA.
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA REALIZADOS.-
PARA EFECTUAR LO ANTERIOR, EL PROCEDIMIENTO CONSISTI EN LLEVAR A
CABO DURANTE EL DESARROLLO DE LA VISITA DOMICILIARIA ORDENADA
PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DE LA CUENTA PBLICA, UNA ENTREVISTA
CON LA PERSONA O PERSONAS RESPONSABLES DE REALIZAR LOS REGISTROS
CONTABLES DEL ENTE CON LA PREVIA AUTORIZACIN DE SU JEFE INMEDIATO
A EFECTO DE APLICARLE UN CUESTIONARIO BASADO EN LAS GUAS DE
REVISIN PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA LGCG Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS
POR EL CONAC, EXPEDIDAS POR EL CITADO CONSEJO, ANEXANDO EVIDENCIA
DOCUMENTAL DE LO MANIFESTADO EN RELACIN AL GRADO DE AVANCE DEL
TRABAJO REALIZADO ADVIRTIENDO LO SIGUIENTE:
RESULTADOS OBTENIDOS.-
LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA REFERIDA REVISIN, SE REFLEJAN EN LA
OBSERVACIN INDICADA EN EL NMERO UNO, EN EL APARTADO V DEL
PRESENTE INFORME.
VII. RESULTADOS DE LA REVISIN DE SITUACIN EXCEPCIONAL.
EN RELACIN A LA CUENTA PBLICA OBJETO DE REVISIN, NO SE RECIBIERON
DENUNCIAS PARA LA REVISIN DE SITUACIONES EXCEPCIONALES, EN LOS
TRMINOS PRECEPTUADOS EN LOS ARTCULOS 136 LTIMO PRRAFO DE LA
CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO Y 37 Y 39 DE LA LEY DE FISCALIZACIN
SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN.
VIII. SITUACIN QUE GUARDAN LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES
Y ACCIONES PROMOVIDAS, RESPECTO DE LA CUENTAS PBLICAS DE
EJERCICIOS ANTERIORES.
LA AUDITORA INFORMA QUE, CON MOTIVO DE LA REVISIN DE LA CUENTA
PBLICA 2011, 2012 Y 2013 DEL ENTE PBLICO, ACORDE CON EL INFORME DEL
RESULTADO DE LA REVISIN RENDIDO EN SU OPORTUNIDAD A ESE H.
CONGRESO DEL ESTADO, VEMOS QUE EXISTE UN PLIEGO PRESUNTIVOS DE
RESPONSABILIDADES CON ESTATUS EN TRMITE, CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIO 2012. UNA VEZ QUE HEMOS DADO CUENTA DEL CONTENIDO DEL
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INFORME DE RESULTADOS Y DE LOS COMENTARIOS QUE AL EFECTO REALIZ
LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, PERMITINDONOS INCORPORAR
DENTRO DE ESTE DOCUMENTO PARTE DE ELLO, DE CONFORMIDAD CON LO
PREVISTO EN EL ARTCULO 47, INCISO C) DEL REGLAMENTO PARA EL GOBIERNO
INTERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEN, LOS INTEGRANTES DE
ESTA COMISIN, A EFECTO DE SUSTENTAR EL RESOLUTIVO QUE SE PROPONE,
NOS PERMITIMOS CONSIGNAR LA SIGUIENTES: CONSIDERACIONES. PRIMERA:
LA COMISIN DE HACIENDA DEL ESTADO, ES COMPETENTE PARA ANALIZAR EL
INFORME DE RESULTADOS DE MRITO, DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO EN
LOS NUMERALES 70, FRACCIN XV, DE LA LEY ORGNICA DEL PODER
LEGISLATIVO DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y 39, FRACCIN XV, DEL
REGLAMENTO PARA EL GOBIERNO INTERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE
NUEVO LEN. SEGUNDA: LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO CUMPLI EN
SU REVISIN CON LO PREVISTO POR LOS ARTCULOS 18, 19 Y 20 DE LA LEY DE
FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN. CONSTATAMOS QUE
EL INFORME DE OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN,
(OSETUR), CONTIENE LOS COMENTARIOS GENERALES QUE SE ESTIPULAN EN EL
ARTCULO 49 Y 50 DE LA LEY DEL RGANO DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL
ESTADO DE NUEVO LEN RESPECTO A LOS RESULTADOS DE SU GESTIN
FINANCIERA, QUE SE AJUSTARON A LOS CRITERIOS SEALADOS EN LAS LEYES,
PRESUPUESTOS Y DEMS DISPOSICIONES APLICABLES, AS COMO AL
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS GENERALES Y METAS DE LOS PROGRAMAS Y
SUBPROGRAMAS APROBADOS SALVO LO MENCIONADO EN EL APARTADO V DEL
INFORME DEL RESULTADO. EN LO PARTICULAR, CONVIENE RESALTAR QUE EN
EL DICTAMEN DE REVISIN QUE ACOMPAA AL INFORME DE RESULTADOS,
SIGNADO POR EL TITULAR DE LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, SE INDICA
QUE LA INFORMACIN PRESENTADA EN LA CUENTA PBLICA ES RAZONABLE.
EN RELACIN CON LOS RUBROS DE ACTIVO, PASIVO, GASTOS Y OTRAS
PERDIDAS SE REVISARON LOS CONCEPTOS QUE LO INTEGRAN, OBTENIENDO EN
LO GENERAL RESULTADOS SATISFACTORIOS. TERCERA: EN EL INFORME DE
RESULTADOS EMITIDO POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO SE
DESTACAN FALLAS ADMINISTRATIVAS Y DE CONTROL INTERNO, LAS CUALES
SE ENUMERAN EN EL APARTADO V DEL REFERIDO INFORME, RESPECTO DE LAS
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CUALES, LA AUDITORA, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL
ARTCULO 46 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO
LEN, EMITI Y COMUNIC A LA ENTIDAD REVISADA, LAS RECOMENDACIONES
A EFECTO DE QUE SUBSANARAN LAS OBSERVACIONES QUE DIERON LUGAR. AL
RESPECTO, LA AUDITORA SUPERIOR DE FISCALIZACIN, REVIS LOS
ARGUMENTOS ESTABLECIDOS POR EL TITULAR DEL ENTE FISCALIZADO,
RESOLVIENDO SOBRE LAS MISMAS EN TRMINOS DE SI SE SOLVENTAN O NO. EL
RGANO FISCALIZADOR CONTINUARA DNDOLE EL SEGUIMIENTO
CORRESPONDIENTE A LAS OBSERVACIONES QUE NO HAYAN SIDO
SOLVENTADAS COMPLETAMENTE A FIN DE VERIFICAR LAS ACCIONES QUE EL
ORGANISMO REALICE PARA CORREGIR LAS DEFICIENCIAS DETECTADAS.
CUARTA: ADICIONALMENTE SE NOS INFORMA QUE DURANTE EL EJERCICIO
2013, NO SE RECIBIERON SOLICITUDES DE REVISIN DE SITUACIONES
EXCEPCIONALES EN RELACIN A LA CUENTA PBLICA EN REVISIN. QUINTA:
QUE LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO NOS INFORMA EN EL APARTADO
RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS CON RESPECTO AL EJERCICIO
2013, QUE CON MOTIVO DE LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA 2013 DEL ENTE
PBLICO, ACORDE CON EL INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIN RENDIDO
EN SU OPORTUNIDAD A ESE H. CONGRESO DEL ESTADO, NO SE FORMULARON
ACCIONES Y RECOMENDACIONES A LAS CUALES DARLE SEGUIMIENTO POR
PARTE DE LA AUDITORA. SEXTA: TAMBIN SE NOS INFORMA POR LA
AUDITORA CON RESPECTO AL TRMITE Y RESULTADOS OBTENIDOS,
DERIVADOS DE LAS SOLICITUDES FORMULADAS POR EL CONGRESO DEL
ESTADO, ES IMPORTANTE SEALAR QUE LA SOLICITUD REMITIDA POR ESTA
SOBERANA FUE ATENDIDA POR NUESTRO RGANO DE FISCALIZACIN
CUMPLIENDO CON EL MARCO JURDICO APLICABLE. SPTIMA: AHORA BIEN,
QUEDA POR RESOLVER SOBRE LA APROBACIN O RECHAZO DE LA CUENTA QUE
NOS OCUPA, A CUYO EFECTO DEBEMOS CONSIDERAR, EN SU CASO, SI LAS
IRREGULARIDADES DETECTADAS DURANTE LA REVISIN ROMPEN CON LA
RAZONABILIDAD QUE EXIGE EL MANEJO, CUSTODIA Y APLICACIN DE LOS
INGRESOS, EGRESOS, FONDOS Y EN GENERAL DE LOS RECURSOS PBLICOS, AS
COMO EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS PROPIOS DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA Y DE LA NORMATIVA QUE LE ES APLICABLE A
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OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN, (OSETUR).
DURANTE EL DESARROLLO DE LAS DISCUSIONES DEL PRESENTE DICTAMEN,
SUSCITADAS EN FECHA 22 DE AGOSTO DE 2016 Y MEDIANTE VOTACIN
CELEBRADA PARA TAL EFECTO, LA MAYORA DE LOS INTEGRANTES DE LA
COMISIN DECIDI VARIAR EL SENTIDO EN EL CUAL SE HABA PRESENTADO
INICIALMENTE EL DICTAMEN, PROPONINDOSE QUE EL ACUERDO
CONSIDERARA EL RECHAZO DE LA CUENTA PBLICA QUE SE ANALIZA EN ESTE
DICTAMEN. DADO LO ANTERIOR, ES DE ESTIMARSE QUE LAS OBSERVACIONES
CONTENIDAS EN EL INFORME DE RESULTADOS EN ESTUDIO RESULTAN
SUFICIENTES PARA CONSIDERAR QUE LA GENERALIDAD DE LA ACTUACIN DEL
ENTE REVISADO DEBA ESTIMARSE COMO DEFICIENTE Y POR LO MISMO, LA
ENTIDAD REVISADA ES ACREEDORA A UNA MANIFESTACIN DE RECHAZO DE
PARTE DE ESTE PODER LEGISLATIVO RESPECTO A SU CUENTA PBLICA PARA EL
EJERCICIO FISCAL 2013. CABE SEALAR QUE LA APROBACIN O RECHAZO DE
UNA CUENTA PBLICA, NO IMPLICA LA SUSPENSIN DE LA ACCIONES DE
PROMOCIN DE RESPONSABILIDAD QUE LEGTIMAMENTE CORRESPONDE A LA
AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO LLEVAR A CABO. AS MISMO, TAMPOCO
PREJUZGA SOBRE RESPONSABILIDAD QUE PUDIERA RECAER SOBRE ALGN
FUNCIONARIO O EX FUNCIONARIO, YA QUE, EN TODO CASO, TAL SITUACIN
QUEDARA DETERMINADA AL MOMENTO DE CONCLUIRSE LOS
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS O RESARCITORIOS CORRESPONDIENTES.
POR ELLO, SOMETEMOS A LA CONSIDERACIN DEL PLENO DE ESTA ASAMBLEA
LEGISLATIVA EL SIGUIENTE: PROYECTO DE ACUERDO. PRIMERO.- SE TIENE POR
RECIBIDO Y ANALIZADO EN TIEMPO Y FORMA EL INFORME DE RESULTADOS DE
LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA 2013, DE OPERADORA DE SERVICIOS
TURSTICOS DE NUEVO LEN, (OSETUR). SEGUNDO.- TRAS EL ANLISIS DEL
CONTENIDO DEL INFORME DE RESULTADOS QUE NOS OCUPA, SE TIENEN POR
CONOCIDAS LAS OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIN PRACTICADA
POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO, SEALADAS CON LOS NMEROS 1 A
3 RESPECTO DE LAS CUALES NO SE DETERMIN EMITIR PLIEGOS PRESUNTIVOS
DE RESPONSABILIDADES Y QUE NO SE APRECIARON OBSERVACIONES QUE
AFECTACIN ECONMICA. TERCERO.- ATENDIENDO A LAS CARACTERSTICAS Y
ALCANCE DE LAS OBSERVACIONES SEALADAS EN EL RESOLUTIVO ANTERIOR
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COMO CAUSA DE PROMOCIN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA Y RECOMENDACIONES A LA GESTIN O CONTROL INTERNO Y
EN EL RUBRO DE AUDITORA A LA GESTIN FINANCIERA Y CONSIDERANDO AL
MISMO TIEMPO QUE TALES OBSERVACIONES PUEDEN CONSIDERARSE
EVIDENCIA DE UNA DEFICIENTE GESTIN DE LA ADMINISTRACIN DEL ENTE
FISCALIZADO, SE ESTIMA QUE LA CUENTA PBLICA 2013, DE OPERADORA DE
SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN, (OSETUR) NO ES SUSCEPTIBLE DE
APROBACIN. POR LO TANTO, EN CUMPLIMIENTO DE LO SEALADO EN EL
ARTCULO 63 FRACCIN XIII DE LA CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO LIBRE
Y SOBERANO DE NUEVO LEN Y DEMS DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES,
SE RECHAZA LA CUENTA PBLICA 2013 DE OPERADORA DE SERVICIOS
TURSTICOS DE NUEVO LEN, (OSETUR). CUARTO.- SE INSTRUYE A LA
AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO PARA QUE EN TRMINOS DEL PRRAFO
SEGUNDO DEL ARTCULO 51 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL
ESTADO DE NUEVO LEN, CONTINE CON CUALQUIER ACCIN DE LAS
SEALADAS EN EL ARTCULO 53 DE LA CITADA LA LEY DE FISCALIZACIN
SUPERIOR, DERIVADAS DE LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA DEL
OPERADORA DE SERVICIOS TURSTICOS DE NUEVO LEN, (OSETUR)
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013 Y QUE AN NO SE ENCUENTREN
CONCLUIDAS, INFORMANDO EN SU OPORTUNIDAD A ESTE PODER LEGISLATIVO
SOBRE EL ESTADO QUE GUARDAN. QUINTO.- REMTASE COPIA A LA AUDITORA
SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y LA OPERADORA DE SERVICIOS
TURSTICOS DE NUEVO LEN, (OSETUR), PARA SU CONOCIMIENTO Y EFECTOS
LEGALES A QUE HAYA LUGAR. FIRMAN A FAVOR DEL DICTAMEN LA
MAYORA DE LOS INTEGRANTES DE LA COMISIN DE HACIENDA DEL
ESTADO.
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A CONTINUACIN SE INSERTA INTEGRO EL DICTAMEN QUE A LA LETRA DICE:
HONORABLE ASAMBLEA: A LA COMISIN DE HACIENDA DEL ESTADO, LE FUE
TURNADO, PARA SU ESTUDIO Y DICTAMEN, EN FECHA 10 DE NOVIEMBRE DE
2014, ESCRITO QUE CONTIENE EL INFORME DE RESULTADOS DE LA REVISIN
PRACTICADA POR LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, A
LA CUENTA PBLICA DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES
DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO DE NUEVO LEN (ISSSTELEN)
(ISSSTELEN), CORRESPONDIENTE A SU EJERCICIO FISCAL 2013, BAJO EL
EXPEDIENTE 9026/LXXIII. CON EL FIN DE VER PROVEDO EL REQUISITO
FUNDAMENTAL DE DAR VISTA AL CONTENIDO DE LA SOLICITUD YA CITADA
Y SEGN LO ESTABLECIDO EN EL ARTCULO 47 INCISO B) DEL REGLAMENTO
PARA EL GOBIERNO INTERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO, QUIENES
INTEGRAMOS LA COMISIN DE DICTAMEN LEGISLATIVO QUE SUSTENTA EL
PRESENTE DOCUMENTO, CONSIGNAMOS ANTE ESTE PLENO LOS
SIGUIENTES: ANTECEDENTES.
I. PRESENTACIN
LA AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, DE CONFORMIDAD CON
LO ESTABLECIDO EN LOS ARTCULOS 63, FRACCIN XIII DE LA CONSTITUCIN
POLTICA DEL ESTADO, 2 FRACCIN I, 3 Y 4 DE LA LEY DE FISCALIZACIN
SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, SE CREA COMO UN RGANO DE APOYO
DEL H. CONGRESO DEL ESTADO EN EL EJERCICIO DE SUS FACULTADES DE
FISCALIZACIN, REVISIN, VIGILANCIA, EVALUACIN Y APROBACIN O
RECHAZO DE LAS CUENTAS PBLICAS QUE PRESENTEN LOS PODERES DEL
ESTADO, LOS ORGANISMOS AUTNOMOS, LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS Y DESCONCENTRADOS Y FIDEICOMISOS PBLICOS DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA DEL ESTADO, LOS MUNICIPIOS Y SUS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS Y DESCONCENTRADOS. EN EL EJERCICIO DE LAS
REFERIDAS FUNCIONES, PARA LA REVISIN DE LA CUENTA PBLICA DEL
EJERCICIO 2013 DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE
LOS TRABAJADORES DEL ESTADO DE NUEVO LEN (ISSSTELEN), LA
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AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO
EN LOS ARTCULOS 18 Y 19 DE LA LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL
ESTADO DE NUEVO LEN, EVALU LOS RESULTADOS DE LA GESTIN
FINANCIERA, COMPROB SI EL EJERCICIO DE LAS LEYES DE INGRESOS Y
EGRESOS, Y SUS RESPECTIVOS PRESUPUESTOS SE AJUSTARON A LOS CRITERIOS
SEALADOS EN LOS MISMOS, VERIFIC EL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, LOS
REGLAMENTOS Y LA NORMATIVIDAD APLICABLES EN MATERIA DE GESTIN
FINANCIERA. EN TAL SENTIDO, Y EN CUMPLIMIENTO DE LO PRECEPTUADO EN
LOS ARTCULOS 137 SEGUNDO PRRAFO DE LA CONSTITUCIN LOCAL, 20
FRACCIN XXXI, 48 PRIMER PRRAFO Y 82 FRACCIN XV DE LA LEY DE
FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN, ESTA AUDITORA
SUPERIOR DEL ESTADO TIENE A BIEN RENDIR EL INFORME DEL RESULTADO DE
LA REVISIN PRACTICADA A LA CUENTA PBLICA DEL EJERCICIO 2013 DE
INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
DEL ESTADO DE NUEVO LEN (ISSSTELEN), AL HONORABLE CONGRESO DEL
ESTADO. ENTRE LOS APARTADOS DE ESTE INFORME, SE INCLUYEN LOS
OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA REVISIN PRACTICADA, INCLUYENDO LOS
CRITERIOS DE SELECCIN Y DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA, AS COMO EL DICTAMEN DE LA REVISIN. ASIMISMO, SE REALIZA
UNA DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS REVISADOS Y RESULTADOS OBTENIDOS
EN LA REVISIN, RESPECTO DE:
LA EVALUACIN DE LA GESTIN FINANCIERA Y DEL GASTO PBLICO;
CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA APLICABLES AL SECTOR GUBERNAMENTAL Y DE LAS DISPOSICIONES
CONTENIDAS EN LOS ORDENAMIENTOS Y NORMATIVA
CORRESPONDIENTES; ; Y
LA EVALUACIN DEL AVANCE DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS APROBADOS.
II. ENTIDAD OBJETO DE LA REVISIN
EL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
DEL ESTADO DE NUEVO LEN (ISSSTELEN) (ISSSTELEN O EL INSTITUTO) ES
UN ORGANISMO PBLICO DESCENTRALIZADO CON PERSONALIDAD JURDICA,
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PATRIMONIO Y RGANOS DE GOBIERNO PROPIOS. FUE CONSTITUIDO EL 14 DE
OCTUBRE DE 1993 MEDIANTE LA APROBACIN DEL H. CONGRESO DEL ESTADO
DE NUEVO LEN DEL DECRETO NMERO 201, POSTERIORMENTE MODIFICADO
POR EL DECRETO NMERO 241, PUBLICADOS EN EL PERIDICO OFICIAL DEL
ESTADO EL 14 DE OCTUBRE DE 1993 Y EL 24 DE DICIEMBRE DE ESE MISMO AO,
RESPECTIVAMENTE. COMO CONSECUENCIA DE LO ANTERIOR SE ABROG LA
LEY DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES DEL ESTADO DE NUEVO LEN (ISSSTELEN), CONTENIDA EN EL
DECRETO NMERO 62, EMITIDO EL 21 DE ENERO DE 1983, VIGENTE HASTA LA
FECHA DE CONSTITUCIN DEL NUEVO INSTITUTO. EL ISSSTELEN ES EL
ENCARGADO DE LA ORGANIZACIN Y ADMINISTRACIN DE LOS SEGUROS Y
PRESTACIONES QUE LA LEY DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES DEL ESTADO DE NUEVO LEN ESTABLECE A FAVOR DE LOS
SERVIDORES PBLICOS, JUBILADOS, PENSIONADOS Y SUS BENEFICIARIOS.
III. OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA REVISIN PRACTICADA TANTO A LA
GESTIN COMO AL DESEMPEO, INCLUYENDO PREVENCIONES
GENERALES SOBRE LOS CRITERIOS DE SELECCIN Y DESCRIPCIN DE
LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICADOS.
AUDITORAS PROGRAMADAS POR TIPO O MATERIA
CON BASE EN LOS CRITERIOS GENERALES Y PARTICULARES PARA LA
PLANEACIN ESPECFICA UTILIZADA EN LA INTEGRACIN DEL PROGRAMA
ANUAL DE AUDITORAS 2014 PARA LA FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS
PBLICAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2013, PRESENTADO ANTE ESE H.
CONGRESO DEL ESTADO, PARA SU CONOCIMIENTO, POR CONDUCTO DE LA
COMISIN DE VIGILANCIA, EN FECHA 13 DE JUNIO DEL PRESENTE AO, Y
CONSIDERANDO LA IMPORTANCIA, PERTINENCIA Y FACTIBILIDAD DE SU
REALIZACIN, SE DETERMINARON LAS SIGUIENTES AUDITORAS A PRACTICAR
AL ENTE PBLICO, POR TIPO O MATERIA, A SABER:
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TIPOS DE AUDITORA A CUENTA PBLICA 2013
GESTIN
FINANCIERA1
OBRA PBLICA2
DESARROLLO
URBANO3
LABORATORIO4
EVALUACIN AL
DESEMPEO5
RECURSOS
FEDERALES6
TOTAL
1 - - - - - 1
OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA REVISIN PRACTICADA
EN LA IMPLEMENTACIN Y EJECUCIN DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORA
PARA LA REVISIN Y FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS PBLICAS
CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2013, ENTRE LAS CUALES SE ENCUENTRA EL
ENTE PBLICO AUDITADO EN CUESTIN, SE OBSERVARON MTODOS Y
CRITERIOS OBJETIVOS, APLICANDO LAS MEJORES PRCTICAS Y
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA. EN ESE SENTIDO, EN OBSERVANCIA DE LO
PRECEPTUADO EN LOS ARTCULOS 18, 19, 31 Y 32 DE LA LEY DE FISCALIZACIN
SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y 7 FRACCIN III DE LA LEY DE
DESARROLLO URBANO DEL ESTADO DE NUEVO LEN Y ACORDE EN CADA CASO
CON EL TIPO O MATERIA DE AUDITORA PRACTICADA, EN LOS TRMINOS
PREVIAMENTE ANUNCIADOS, EL OBJETO Y ALCANCES DE LA REVISIN Y
FISCALIZACIN, FUE EL SIGUIENTE:
I. PARA EVALUAR LOS RESULTADOS DE LA GESTIN FINANCIERA, SE VERIFIC:
a) SI SE CUMPLI CON LAS DISPOSICIONES JURDICAS APLICABLES EN MATERIA DE SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL; CONTRATACIN DE SERVICIOS, OBRA PBLICA,
ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS, CONSERVACIN, USO,
USUFRUCTO, DESTINO, AFECTACIN, ENAJENACIN Y BAJA DE
BIENES MUEBLES E INMUEBLES; ALMACENES Y DEMS ACTIVOS;
RECURSOS MATERIALES, Y DEMS NORMATIVIDAD APLICABLE AL
EJERCICIO DEL GASTO PBLICO; Y
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b) SI LA CAPTACIN, RECAUDACIN, ADMINISTRACIN, CUSTODIA, MANEJO, EJERCICIO Y APLICACIN DE RECURSOS, INCLUYENDO
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS Y DONATIVOS, Y SI LOS ACTOS,
CONTRATOS, CONVENIOS, MANDATOS, FONDOS, FIDEICOMISOS,
PRESTACIN DE SERVICIOS PBLICOS, OPERACIONES O CUALQUIER
ACTO QUE LOS ENTES PBLICOS, CELEBREN O REALICEN,
RELACIONADOS CON EL INGRESO Y EL EJERCICIO DEL GASTO
PBLICO, SE AJUSTARON A LA LEGALIDAD, Y SI NO HAN CAUSADO
DAOS O PERJUICIOS, O AMBOS, EN CONTRA DE LA HACIENDA
PBLICA ESTATAL O MUNICIPAL, O AL PATRIMONIO DE LOS ENTES
PBLICOS.
II. PARA COMPROBAR SI EL EJERCICIO DE LAS LEYES DE INGRESOS Y EGRESOS, Y SUS RESPECTIVOS PRESUPUESTOS SE AJUSTARON A LOS
CRITERIOS SEALADOS EN LOS MISMOS; SE REVIS:
a) SI LAS CANTIDADES CORRESPONDIENTES A LOS INGRESOS Y A LOS EGRESOS, SE AJUSTARON O CORRESPONDEN A LOS CONCEPTOS Y A
LAS PARTIDAS RESPECTIVAS;
b) SI LOS PROGRAMAS Y SU EJECUCIN SE AJUSTARON A LOS TRMINOS Y MONTOS APROBADOS EN EL PRESUPUESTO; Y
c) SI LOS RECURSOS PROVENIENTES DE FINANCIAMIENTOS SE OBTUVIERON EN LOS TRMINOS AUTORIZADOS Y SE APLICARON CON
LA PERIODICIDAD Y FORMAS ESTABLECIDAS POR LAS LEYES Y
DEMS DISPOSICIONES APLICABLES, Y SI SE CUMPLIERON LOS
COMPROMISOS ADQUIRIDOS EN LOS ACTOS RESPECTIVOS.
III. ADEMS, SE REALIZARON PRUEBAS DE AUDITORA A FIN DE EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, LOS REGLAMENTOS Y LA NORMATIVIDAD
APLICABLES EN LA MATERIA DE LA GESTIN FINANCIERA, AS COMO LOS
PLANES DE DESARROLLO Y LOS PROGRAMAS OPERATIVOS ANUALES;
ASPECTOS GENERALES SOBRE LOS CRITERIOS DE SELECCIN Y DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICADOS
LAS AUDITORAS PRACTICADAS (POR TIPO O MATERIA) SE SELECCIONARON
CON BASE EN LOS CRITERIOS ESTABLECIDOS PARA LA PLANEACIN ESPECFICA
UTILIZADA EN LA INTEGRACIN DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORAS 2014
PARA LA FISCALIZACIN DE LAS CUENTAS PBLICAS CORRESPONDIENTES AL
EJERCICIO 2013, CONSIDERANDO LA IMPORTANCIA, PERTINENCIA Y
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FACTIBILIDAD DE SU REALIZACIN. EL UNIVERSO SELECCIONADO PARA LA
REVISIN FUE EL CONJUNTO DE OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS DE
ENTRE LOS CUALES, SE SELECCIONARON MUESTRAS PARA APLICARLES
PROCEDIMIENTOS O PRUEBAS DE AUDITORA, PARTIENDO ESENCIALMENTE,
DEL PRESUPUESTO ASIGNADO AL ENTE PBLICO, Y EJERCIDO EN LOS
CAPTULOS, CONCEPTOS, PARTIDAS, PROYECTOS DE INVERSIN, PROGRAMAS
PRESUPUESTARIOS Y FONDOS, AS COMO LOS CONCEPTOS DE INGRESO, EN SU
CASO, Y EN GENERAL CUALQUIER OTRO CONCEPTO QUE SE ESTIM
PERTINENTE INCLUIR EN EL ALCANCE DE LA REVISIN. LA MUESTRA AUDITADA
CONSISTI EN LAS OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS FISCALIZADOS A
TRAVS DE PROCEDIMIENTOS O PRUEBAS DE AUDITORA, CUYOS RESULTADOS
PERMITIERON LA EMISIN, DEBIDAMENTE SOPORTADA Y FUNDAMENTADA DEL
DICTAMEN DE LA REVISIN. ASIMISMO, LAS REAS REVISADAS, FUERON
ESENCIALMENTE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE LA ENTIDAD
FISCALIZADA RESPONSABLES DE LA EJECUCIN DE LAS OPERACIONES,
ACTIVIDADES O PROGRAMAS OBJETO DE LA REVISIN. CON BASE EN LO
ANTERIOR, EN FORMA ESPECFICA DENTRO DEL CONTENIDO DEL INFORME DEL
RESULTADO, SE SEALAN LAS OPERACIONES, REGISTROS O MOVIMIENTOS
FISCALIZADOS, LAS TCNICAS Y PRUEBAS DE AUDITORA APLICADAS, Y EN SU
CASO, EL RESULTADO DE LAS MISMAS, MEDIANTE LAS CUALES SE OBTUVO
EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE, RELEVANTE Y PERTINENTE ACERCA DEL
OBJETO AUDITADO Y CON BASE EN LA CUAL SE DETERMINARON LOS
RESULTADOS Y EL DICTAMEN CORRESPONDIENTE.
IV. DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS REVISADOS Y RESULTADOS
OBTENIDOS EN LA REVISIN.
A. LA EVALUACIN DE LA GESTIN FINANCIERA Y DEL GASTO PBLICO
PARA TAL EFECTO SE CONSIDERARON LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTOS, Y
SU PRESUPUESTO POR EL PERODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE
2013, QUE EL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES DEL ESTADO DE NUEVO LEN (ISSSTELEN) PRESENT COMO
PARTE DE LA INFORMACIN QUE INTEGRA LA CUENTA PBLICA. PARA EL
DESARROLLO DE LA REVISIN DE LA INFORMACIN ANTES MENCIONADA, ESTE
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RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN, APLIC UNA SERIE DE PROCEDIMIENTOS
ENFOCADOS A ASEGURARSE