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  • ISTA BAB DOUKKALA - OFPPT

    Septembre 2012

    1re version

    Cours disponibles sur ma page facebook : Fadil

    IDBRAIM

    Diagnostic financier Cours approfondi et exercices

    Fadel IDBRAIM

  • 2

    Sommaire

    Analyse du patrimoine et de la solvabilit lentreprise

    Analyse du bilan : Approche patrimoniale (financire)

    Avant de passer au boulot : Objectifs.....04

    Au boulot : Comment passer du bilan comptable au bilan patrimonial (financier / rel /

    liquidit)

    Prsentation de la dmarche (le tableau de passage du bilan comptable au bilan

    financier). . . . ............. . . . ....................................................05

    Retraitements et Reclassements du bilan comptable......07

    Elaboration du bilan financier condens...............................................................................44

    Exercices............................................................................ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ... ........ ........ ........ 44

    Fonds de Roulement Financier ; Besoin en Fonds de Roulement ; Trsorerie Nette........ ........ ........ ........

    Analyse par les ratios

    Rations de structure........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ .......

    Ratios de liquidit........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ .......

    Autres ratios........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ......

    Analyse de la rentabilit et de la solvabilit de lentreprise

    Analyse du CPC : lEtat des Soldes de Gestion

    Intrt et dfinition de lEtat des Soldes de Gestion........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ...

  • 3

    Tableau de formation des rsultats........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........

    Capacit dAutofinancement (CAF) ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........

    Mthode additive........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ......

    Mthode soustractive........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........

    Exercices........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ...

    Analyse par les ratios

    Ratios de rentabilit........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........

    Ratios dactivit........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ .....

    Autres ratios........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ .......

    Exercices........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ .......

    Analyse des flux financiers : Tableau de financement

    Notion de flux et dfinition du tableau de financement........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ....

    Synthse des Masses du Bilan....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... ....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... ...... ... .... ........ ... ....... ...... ... .... .....

    Tableau des Emplois et Ressources....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... ....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... ..... ... ..... ... ..... ...

    Utilisation des Etats dInformations Complmentaires (ETIC) ....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... ..... ... ..... ...

    Tableau des immobilisations (B2) ....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... ....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ...

    Tableau des amortissements (B2 bis) ....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... ....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... ....

    Tableau des provisions (B5) ....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... ....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .....

    Exercices....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... ....... ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... .... ........ ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ..... ... ...

  • 4

    Chapitre I

    Approche patrimoniale (liquidit / financire)

    I. Objectifs

    Le bilan comptable est labor afin de connatre le patrimoine de lentreprise. Or, ce mme-bilan

    contient des valeurs thoriques, juste estimes (VNA), mais pas relles correspondant aux valeurs de

    march.