Desarrollo Empresarial Pamplona
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La empresa y el entorno empresarial
El empresario es la persona que hace uso de la libertad para crear e innovar, sobretodo invierte para logran un máximo de competitividad, es decir, recuperar más de lo invertido y además es el titular de una actividad empresarial.
Las empresas son unidades básicas de producción:
Ofrecen servicios
Producen bienes
Intercanvian productos/servicios
…..
en un mercado,
con tres principales recursos: tierra, trabajo y capital además de con su manera de hacer.
Història Robinson Crusoe u otras……
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La empresa y el entorno empresarial: ejercicio 1.
Paradoja del náufrago: lo que le permite conocer y comunicarse es también lo que se lo impide; pero ha de admitir que no tiene nada mejor, que no hay alternativa a la comunicación humana. (por eso los móbiles son la solución a la comunicación en tiempo real inmediato)
"Supervivencia en una isla" formamos 4 equipos de 5 personas en el que los compañeros de equipo deben imaginar cuáles son los elementos que necesitarían para sobrevivir en una isla desierta después de un naufragio. Luego, realizamos el mismo análisis de modo grupal. (si va bien salen los mismos elementos que dotan de seguridad.....)
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La empresa y el entorno empresarial: ejercicio 2.
Define tu departamento, dónde se haya en la
estructura de la empresa…
De cara al proyecto final define el departamento que
se ha encargado de organizar la inauguración con
las tareas específicas de cada persona.
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La empresa como organización
Unidad técnica que produce y ofrece bienes y servicios.
Realiza diferentes actividades. Posee un patrimonio. (capital intelectual) Posee un elemento directivo que puede coincidir o
no con el propietario de la empresa. Factores comerciales, financieros,… existirán según el tamaño de la empresa.
Como sistema: abierto, auto controlado, orientado a una consecución de objetivos y con feed – back.
Procesos y acciones que se dan en empresa favorecidos con las normas ISO.
Organigramas de tipo circular.
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La empresa como organización (II)
Ejercicio 3: realizar el organigrama del dep. dónde se trabaja.
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Objetivos de las empresas.
Misión: definición de la empresa, se da en el Plan de Acogida de los nuevos trabajadores.
Principios o valores: derivan de la misión, deben ser asumidos por toda la empresa.
Objetivos: derivan de los principios de la empresa, hablaremos de planificación estratégica a corto y largo plazo, la de largo plazo también se conoce como visión. Normalmente hablamos de: Objetivos económicos. Objetivos sociales. Objetivos medioambientales.
Ejercicio: de vuestro proyecto indicar misión, visión, objetivos y personas que estáis trabajando y si os habéis asignado diferentes tareas..
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Objetivos de las empresas. Ejemplos:
Misión y Visión de la Empresa Misión
Transportar por aire al mayor número de pasajeros con seguridad, cubriendo las necesidades de nuestros mercados, obteniendo plena satisfacción de nuestros clientes, mediante la integración de un equipo de trabajo capacitado; proporcionando servicios de calidad y mejora continua de nuestros servicios.
Establecer altos estándares de servicio y esforzarnos en alcanzarlos.
Mejorar nuestra atención personal hacia nuestros clientes, demostrándoles que su preferencia es altamente apreciada.
Proporcionar servicios de transporte aéreo Nacional con tarifas accesibles a toda clase de pasajeros ofreciendo servicios a la altura de otras aerolíneas.
VisiónSer una empresa reconocida por su liderazgo y competitividad empresarial, con tecnología de vanguardia y un recurso humano de excelencia, con orgullo de pertenencia, motivado y calificado, que proporcione servicios y productos con la mayor calidad en su especialidad.
Siendo una aerolínea con crecimiento y sólida presencia en los mercados Nacionales e Intencionales con un profundo reconocimiento general por sus aportaciones a los niveles de calidad que la sociedad necesita.
Misión y Visión de la Empresa
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Objetivos de las empresas. Ejemplos:
Misión y Visión de la Empresa
Visión y Misión de nuestra empresa:
VISIÓN:Ser una empresa que se desarrolle de forma confiable y flexible, construyendo el cambio en la era del conocimiento, con una gestión que se anticipe y adapte al cambio, aprenda de la experiencia e innove permanentemente.
MISIÓN:Proveer sistemas en entorno web y servicios a empresas de diferentes sectores y tamaños, que agreguen valor a sus actividades y operaciones, incrementando la eficiencia y reduciendo los costos, protegiendo inversiones presentes y futuras de nuestros clientes, a través del desarrollo y la innovación permanente en el área de recursos humanos y tecnología.
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El patrimonio empresarial.
Mientras que la riqueza es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que permiten a cualquiera seguir adelante, la renta es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones generados en un período de tiempo, normalmente un año. Por ejemplo, tenemos una casa que es de nuestra
propiedad ya que nos la han legado en herencia, económicamente hablando es patrimonio, mientras que nuestro sueldo personal es renta.
La contabilidad registra dos flujos: Financieros o monetarios: cobros y pagos.
Económicos : entradas y salidas, ingresos y gastos.
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Ecuación fundamental
Bienes + Derechos – Obligaciones = Patrimonio Neto
Factores productivos que la empresa usa para alcanzar sus objetivos.
Deudas que tienen otros con la empresa.
Deudas que la empresa tiene con otros.
Activo Pasivo + Neto
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Masas patrimoniales (I)
ACTIVOS
Bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que se espera que la empresa obtenga beneficios o rendimientos económicos en el futuro.
PASIVOS
Obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos pasados, para cuya extinción la empresa espera desprenderse de recursos que puedan producir beneficios o rendimientos económicos en el futuro. A estos efectos, se entienden incluidas las provisiones.
PATRIMONIO NETO
Parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos.Incluye las aportaciones realizadas, ya sea en el momento de su constitución o en otros posteriores, por sus socios o propietarios, que no tengan la consideración de pasivos, así como los resultados acumulados u otras variaciones que le afecten.
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Masas patrimoniales (II)
Activo Inmovilizado08’
Activo no corriente
Disponible
Neto Patrimonial
Exigible a corto plazoo Pasivo circulante
08’Pasivo Corriente
Exigible a largo plazo08’
Pasivo no corriente
Pasivo fijo
Activo Circulante
08’
Activo corriente
Realizable
Existencias
http://www.icac.meh.es/BPGC.pdf
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Masas patrimoniales (III)
Las masas que componen el activo, se ordenan de menor a
mayor liquidez y son:
Activo fijo o 08’ Activo no corriente:
Inmovilizado inmaterial (elementos intangibles, patentes,
marcas,..) en 08’ Inmovilizado intangible.
Inmovilizado material (elementos de transporte,
mobiliario, EPI’s…)
Inversiones (inmobiliarias, en empresas del grupo,
financiera a largo plazo..)
Activos por impuesto diferido.
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Masas patrimoniales (III)
Activo circulante o 08’ Activo corriente:
Existencias (productos acabados, en fase,...)
Realizable: 08’ deudores comerciales y otras cuentas a
cobrar (podemos diferenciar clientes de deudores)
08’ Inversiones (en empresas grupo, asociadas,
financieras)
Periodificaciones.
Disponible: 08’ Efectivo y otros líquidos equivalentes
(podemos diferenciar caja de bancos, monedas, $...)
En 08’ no existen gastos ni ingresos a distribuir y aparecen inversiones inmobiliarias...
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Masas patrimoniales (IV)
Las masas que componen el pasivo se ordenan de
menor a mayor exigibilidad son:
Pasivo exigible a l/p, aparece en 08’ como pasivo no
corriente:
Provisiones a largo plazo.
Deudas a largo plazo.
Deudas con empresas del grupo y asociadas.
Pasivos por impuesto diferido.
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Masas patrimoniales (V)
Pasivo exigible a c/p aparece en 08’ como pasivo
corriente:
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos
para la venta.
Provisiones a corto plazo.
Deudas a corto plazo.
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.
Acreedores comerciales
(proveedores/acreedores/personal).
Periodificaciones.
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Masas patrimoniales (VI)
Las masas que componen el neto patrimonial son:
Aportaciones de los propietarios, inicial y posteriores
desembolsos.
Ajustes por cambios de valor (08’ prevé cambios de
cotización...)
Beneficios retenidos por la empresa: es la autofinanciación,
normalmente las reservas.
Beneficios, o pérdidas del período actual: si no se reparten en
forma de dividendos pasan a formar parte de las reservas.
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BalanceA) ACTIVO NO CORRIENTE
I. Inmovilizado intangible
II. Inmovilizado material
III. Inversiones inmobiliarias
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a l pl
V. Inversiones financieras a largo plazo
VI. Activos por impuesto diferido
B) ACTIVO CORRIENTE
I. Activos no corrientes mantenidos para la venta
II. Existencias
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a c pl
V. Inversiones financieras a corto plazo
VI. Periodificaciones
VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
A) PATRIMONIO NETO
I. Fondos propios
II. Ajustes por cambios de valor
III. Subvenciones, donaciones y legados recibidos
B) PASIVO NO CORRIENTE
I. Provisiones a largo plazo
II. Deudas a largo plazo
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.
IV. Pasivos por impuesto diferido
C) )PASIVO NO CORRIENTE
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta
II. Provisiones a corto plazo
III. Deudas a corto plazo
IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo
V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
VI. Periodificaciones
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Ejemplo
TOTAL ACTIVO = TOTAL PASIVO =
DIFERENCIA (Capital) =
•ACTIVO •PASIVO
•Terrenos 5.000.000 •Proveedores 1.000.000
•Mobiliario 500.000 •Hacienda 800.000
•Maquinaria 2.000.000 •Efectos a pagar 2.000.000
•Bancos 1.000.000 •Préstamos 500.000
•Existencias 1.500.000 •Capital ?
•Edificios 3.000.000
•TOTAL 13.000.000 •TOTAL ?
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Principios contables (9 mandamientos que serán 6)
Principio de prudencia Principio de empresa en funcionamiento Principio del registro - desaparece - Principio del precio de adquisición – desaparece - Principio del devengo Principio de correlación de ingresos y gastos –
desaparece - Principio de no compensación Principio de uniformidad Principio de importancia relativa
Los 3 que desaparecen se sobreentiende que ya se aplican en el día a día!!!!
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Hechos contables. La cuenta. (I)
Hechos contables : Actos o transacciones que tienen
consecuencias en el contenido económico. Las
variaciones en el neto patrimonial comportaran
variaciones de riqueza y por tanto, de ellas
dependerá el resultado contable. Estas
transacciones han de ser diferentes del hecho que
los socios/accionistas aporten dinero.
La cuenta es el instrumento que nos sirve para reflejar los cambios en un elemento patrimonial. Normalmente se representa con una T que forma parte del libro mayor donde salen todas las T de las cuentas de la empresa.
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Grandes grupos.
INGRESOS
Incrementos en el patrimonio neto de la empresa durante el ejercicio, ya sea en forma de entradas o aumentos en el valor de los activos, o de disminución de los pasivos, siempre que no tengan su origen en aportaciones, monetarias o no, de los socios o propietarios.
GASTOS
Decrementos en el patrimonio neto de la empresa durante el ejercicio, ya sea en forma de salidas o disminuciones en el valor de los activos, o de reconocimiento o aumento del valor de los pasivos, siempre que no tengan su origen en distribuciones, monetarias o no, a los socios o propietarios, en su condición de tales.
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Grandes grupos. (I)
ACTIVO PASIVO INGRESOS GASTOS
Clientes Capital Ventas Compras
Caja Efectos a pagar Ingresos extra.Gastos extraordinarios.
Bancos Reservas Intereses Alquileres
Efectos a cobrar Remanente Ingresos financieros Salarios
Maquinaria Fondo socialDescuentos por .compras
Amortizaciones
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Grandes grupos. (II)
ACTIVO PASIVO INGRESOS GASTOS
MobiliarioHacienda acreedora
Prestación de servicios
Tributos
Edificios Proveedores Subvenciones Suministros
Vehículos Acreedores Comisiones Publicidad
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Grandes grupos. Ejercicios.
Qué cuentas y que masas intervienen en: Compra de patatas al contado. Pago de sueldos y salarios. Incremento de capital. Emisión de letras de pago para cancelar una deuda
que procede de una venta a plazos. Compra de un vehículo a plazos. Aumento de reservas después de determinado el
beneficio. Pago de intereses de una deuda.
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Grandes grupos. Ejercicios.
Qué cuentas y que masas intervienen en: Compra de patatas al contado.(1.200 €, IVA 4%)
Existencias/IVA soportado/Banco o caja. Incremento de activo/Gasto/ Decremento de activo.
Pago de sueldos y salarios.(800€/6,4-28,3/5%IRPF) Sueldos y salarios/Seguridad Social/IRPF/Banco o caja. Gastos/Decremento de activo.
Incremento de capital.(600.000€) Banco/Capital. Activo/Neto.
Emisión de letras de pago para cancelar una deuda que procede de una venta a plazos.
Efectos a pagar/Proveedores. Incremento pasivo/Decremento pasivo.
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Grandes grupos. Ejercicios.
Qué cuentas y que masas intervienen en: Compra de un vehículo a plazos.
Elementos de transporte/Proveedores/IVA soportado. Incremento activo/Incremento pasivo/Gasto.
Aumento de reservas después de determinado el beneficio.
Reservas/Beneficios. Incremento Neto/Decremento Neto.
Pago de intereses de una deuda. Intereses/Banco. Incremento de gastos/Decremento de activo.
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Registros tradicionales: diario y mayor.
Diario: registra cronológicamente todos los movimientos:
Mayor: clasifica los hechos contables:
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Ejemplo:
La cuenta, gráficamente representada, es un libro abierto y esquemáticamente se representa por una T (t mayúscula), una de las partes se destina a recoger los aumentos de valor y la otra las disminuciones.
Debe Compras Haber
2000
Debe Caja, € Haber
1923
Debe Cuenta XX Haber
Compra de 200 unidades a 10 € al contado.Total: 2.000€(IVA incluido)
Debe IVA soportado Haber
77
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Ejemplos anteriores:
Debe Compras Haber
1248
Debe Caja, € Haber
1.200
Compra de patatas al contado.(1.200 €, IVA 4%) Existencias/IVA soportado/Banco o caja.
Incremento de activo/Gasto/ Decremento de activo.
Debe IVA soportado Haber
48
1.248 Compras a CajaHP IVA soportado
1.20048
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Ejemplos anteriores:
Debe Sueldos y salarios Haber
800
Debe Bancos Haber
751,53
Pago de sueldos y salarios.(800€/6,4-28,3/5% IRPF) Sueldos y salarios/Seguridad Social/IRPF/Banco o caja.
Gastos/Decremento de activo.
Debe HP acreedor por ret Haber
40
800264,13
Sueldos y salariosSeguridad social a cargo de la empresa
a Organismos de la SS acreedoresHP acreedor por retenciones aplicadasBancos
272,6
40
751,53
Debe Sueldos y salarios Haber
264,13
Debe Organismos SS acree Haber
272,6
Càlculos: 800+(800x2/12) = 933,33
SS.....trabajador 0,064x933,33
SS.....empresa 0,283x933,33
IRPF 0,05x800
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Ejemplos anteriores:
Debe Bancos Haber
600000
Debe Capital Haber
600000
Incremento de capital.(600.000€) Banco/Capital.
Activo/Neto.
600000 Bancos, c/c a Capital 600000
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Balance de sumas y saldos.
És un balance demostrativo de la situación que presenta en un momento determinado la contabilidad de una empresa.
Número de cuenta Nombre de la cuenta
Sumas Saldos
Debe Haber Deudores Acreedores
100 Capital 1.000.000 1.000.000
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Análisis económico y financiero.
Para tomar decisiones racionales, se hace necesario interpretar todos los hechos que se han dado en un ciclo contable.
Además existirán determinados colectivos que desearán tener nociones de cómo va nuestra empresa, , de cómo funciona el sector donde realizamos nuestro trabajo… Estos colectivos son normalmente: Acreedores. Accionistas. Competencia. Clientes. Gobierno. Otros grupos: ecologistas, lobbyes.....
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Análisis económico.
AT
BAITRe
Rentabilidad comercial: mide la generación de beneficios por cada euro vendido. V
BAITRc
Rentabilidad económica: mide la generación de beneficios como consecuencia de tener activos.
Rotación de activos: mide el número de euros vendidos por cada euro invertido.
Podemos estudiar la de existencias, realizable... Cambiando el denominador.
AT
VRat
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Análisis económico.
Tenemos los siguientes datos de una empresa:
Calcular la rentabilidad económica, comercial, rotación de activos y de tesorería.
Nota: Su activo circulante se halla formado además por Inversiones Financieras Temporales y Ajustes por Periodificación.
Inmovilizado
Circulante
Total activo
Importe neto cifra de negocios (ventas ordinarias)
Beneficio consolidado antes de impuestos
Tesorería
Existencias
Deudores
2.507.168
1.582.042
4.209.171
5.670.411
886.186
295.556
514.041
282.479
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Análisis económico.
Rentabilidad económica 886.186/ 4.209.171= 0,21
Rentabilidad comercial 886.186/5.670.411= 0,156
Rotación de activos 5.670.411/4.209.171= 1,34
Rotación de activo fijo 5.670.411/2.507.168= 2,26
Rotación de activo circulante 5.670.411/1.582.042= 3,58
Rotación de existencias 5.670.411/514.041= 11,03
Rotación de créditos 5.670.411/282.479= 20,07
Rotación de tesorería 5.670.411/295.556= 19,18
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Análisis financiero.
Primero miramos el Fondo de Maniobra (AC- PC). Después estudiamos las relaciones entre las diferentes partidas y realizamos las ratios más significativas. Son relaciones entre masas patrimoniales y de su estudio se derivará un análisis de como está nuestra empresa. Cabe remarcar que debemos comparar nuestra empresa con la competencia.
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Datos Fondo de maniobra Zara.
http://www.inditex.com/es/accionistas_e_inversores/relacion_con_inversores/informes_anuales
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Análisis financiero.
Solvencia total: No ha de ser inferior a 1 ya que indicaría que la empresa falla. El activo real no tiene en cuenta el inmovilizado inmaterial o intangible ni tampoco las amortizaciones o provisiones. Es aceptable el valor entre 1,5 y 2,5. Valores superiores a 2,5 indican exceso de financiación.
Exigible
realActivo
Solvencia técnica: No ha de ser inferior a 1 ya que indicaría una situación de suspensión de pagos. Es aceptable el valor entre 1,5 y 2. Estudiando los períodos de maduración (período que tarda en recuperarse un euro invertido en la producción) y el capital circulante ideal nos da un analisis claro de la situación de la empresa.
ctEx
RDEx
Tesorería: ratio de disponibilidad o dinero en efectivo. Entre 0,75 i 1.
También podemos hablar del de disponibilidad: D/Ect ctE
RD
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Registros : balance y P y G.
Balance: Estado que demuestra como esta la empresa en determinado momento, es como una foto de dicho momento:
Cuenta de resultados o P y G: cuenta que nos muestra la cifra de resultados obtenidos en un ejercicio por parte de la empresa. Su Debe recoge todos los gastos realizados y su Haber contiene los ingresos obtenidos. Se debe tener en cuenta que se obtienen diferentes tipos de resultados:
De explotación: derivados de la actividad normal de la empresa.
Financieros: derivados de activos financieros, dividendos, intereses...
Extraordinarios: derivados de hechos que no tienen nada que ver con la empresa. (desaparece pq se asimila en el balance!!)
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P y G.
Determinar el contenido de la cuenta de P y G ante estos movimientos:
Compras por 6.000 € y ventas por valor de 13.000 €. Salarios totales por 4.000 € Intereses de deudores: 500 €. HP acreedora: 200 € Pago de dividendos de las acciones que posee de Mercaplus, SL
por valor de 50 € Venta de un local por valor de 18.000 € su valor actual en activo
es de 12.000 €.
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P y G hasta 2008!!!!
Debe Haber
Gastos de explotación: 10.200 Beneficios de explolación: 13.000
ComprasSueldos y salariosHP acreedora
6.0004.000
200
Ventas 13.000
Gastos financieros Ingresos financieros 550
Intereses de deudoresDividendos recibidos
50050
Gastos extraordinarios Ingresos extraordinarios 6.000
Venta del local (Bº) 6.000
Suma 10.200 Suma 19.550
Beneficio 9.350
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P y G en 2008
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios 13.000
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo
4. Aprovisionamientos -6.000
5. Otros ingresos de explotación
6. Gastos de personal -4.000
7. Otros gastos de explotación -200
8. Amortización del inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras
10. Excesos de provisiones
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado
12. Otros resultados 6.000
A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 8.800
13. Ingresos financieros
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio (intereses) 50
b) De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado (de terceros) 500
14. Gastos financieros
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.
b) Por deudas con terceros
15. Variación de valor razonable en instrumentos financieros
a) Cartera de negociación y otros
b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta
16. Diferencias de cambio
17. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros
a) Deterioros y pérdidas
b) Resultados por enajenaciones y otras
A.2) RESULTADO FINANCIERO 550
A.3) Resultado antes de Impuestos (se paga IS, apartado B operaciones interrumpidas Y A5 da resultado ejercicio) 9350
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Datos Resultados Zara.
EBITDA: Earnings Before Interests, Tax, Depreciation and Amortization. Ganancia antes de Intereses, Tasas, Depreciación (incluye amortización...) e Impuestos.
EBIT: Earnings before interest and taxes. Ganancia antes de Intereses e Impuestos.
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Análisis de costes. Costes fijos y variables.
Analizar los costes deriva del hecho de controlarlos. Podemos decir que depende de considerarlos a corto o largo plazo el hecho de modificarlos.
A largo plazo todos los costes son variables, a corto plazo unos son fijos y otros son variables.
Costes fijos: aquellos que no podemos modificar, el sueldo de los trabajadores, el pago de alquileres o hipotecas sobre edificios …
Costes variables: aquellos que dependen de la cantidad de producción realizada, por ejemplo, el consumo de la electricidad de la maquinaria variable según su intensidad.
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Análisis de costes. Costes fijos y variables. (II)
CTotal
Coste Variable
Coste Fijo
CT, CV, CF
Q
Q CF CV CT Cmg CVMi CVTi
0123456
55555555555555
0305575105155225
5585
110130160210280
-302520305070
-30
27,525
26,2531
37,5
-8555
43,34042
46,7
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Análisis de costes de empresa.
Como el margen es la diferencia entre ingresos y gastos podemos calcular los beneficios de la empresa como dicha diferencia.
Así si una empresa tiene unos ingresos de 500.000€, unos costes básicos de 200.000€, uno coste industrial de 50.000€, un coste de explotación total de 30.000€ y unos costes financieros de 20.000€, su beneficio es de :
500.000 – (200.000+50.000+30.000+20.000) = 200.000€ (ejemplo)
+ + +
Coste básico Coste industrial Coste de explotación Coste de empresa
Materiales,Mano de obra,
energía
Costes generales de la
producción
Costes generales
administración y venta
Costes financieros
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Análisis de costes del proyecto.
Primera fase: Viajar a ??????, coste fijo según desplazamiento.
Locales, el alquiler es coste fijo.
Personal: es coste variable, pero a partir de su
contractación es fijo.
Campaña publicitaria: coste variable…..
………
Segunda fase: Casi todo es variable dado que dependerá de lo que
queramos gastar.
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Conceptos clave del estado financiero de una empresa.
Equilibrio entre inversiones y financiación: Inversiones a largo plazo o inmovilizado financiado con
fuentes de financiación a largo plazo.El dinero se recupera vía amortizaciones de este
inmovilizado. Inversiones a corto plazo o activo circulante, se
financia a corto plazo o pago inmediato, una parte de ellos puede ser financiado a largo plazo pero debe ser una pequeña parte.
Amortización: Parte de dinero anual que se guarda para amortizar le
bien o la pérdida de poder adquisitivo del bien a lo largo del tiempo.
Puede ser un % o una cantidad fija. Existen diferentes métodos.
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Conceptos clave del estado financiero de una empresa.
Equilibrio entre inversiones y financiación: Inversiones a largo plazo o inmovilizado financiado con
fuentes de financiación a largo plazo.El dinero se recupera vía amortizaciones de este
inmovilizado. Inversiones a corto plazo o activo circulante, se
financia a corto plazo o pago inmediato, una parte de ellos puede ser financiado a largo plazo pero debe ser una pequeña parte.
Amortización: Parte de dinero anual que se guarda para amortizar le
bien o la pérdida de poder adquisitivo del bien a lo largo del tiempo.
Puede ser un % o una cantidad fija. Existen diferentes métodos.
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Cash -flow.
Recursos generados por la empresa: Beneficios netos+amortizaciones+provisiones Pero la interpretación más ajustada sería la de flujo
de tesorería, movimientos de dinero (caja y bancos). Aquí distinguiremos dos tipos de movimientos:1. Cobros: entradas de dinero.2. Pagos: salidas de dinero.
El flujo se hallará por la diferencia entre las entradas y las salidas, entre los cobros y los pagos.
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Cash -flow.
Beneficio neto cae un 6%. Cash flow un 7% Crecen las provisiones
que es una forma de crecer en imprevistos, impagados ... O inflar las cifras.
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Situaciones de equilibrio/desequilibrio.
Situación financiera óptima o de máxima estabilidad: AF + AC = N
Situación financiera normal: A=P+N con AC>PC
Situación financiera inestable o de suspensión de pagos: AC+AF=PC+PF con AC<PC
Estado de fallo: Activo + Pérdidas = Pasivo Máxima inestabilidad: Pérdidas = Pasivo
Activo immobilizado Neto patrimonial
Activo circulante
Activo immobilizado Neto patrimonial
Activo circulante
Pasivo a corto plazo
Activo immobilizado Neto patrimonial
Pasivo a corto plazo
Activo circulante
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Equilibrios financieros
Nos muestran si somos capaces de poder atender a los gastos y obligaciones en sus respectivos vencimientos.
Les masas correlativas son:
Disponible con Exigible inmediato (HP, SS...) Realizable a corto con Exigible a corto. (1 año) Realizable a medio con Exigible a medio (1 a 5 años) Realizable a largo con Exigible a largo (más de 5 años)
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Presupuestos y business plan.MES 1 2 3 ….. 12
COBROS
Clientes
Otros cobros
TOTAL COBROS 0 0 0 0 0
PAGOS
Proveedores
Comisiones
Pagos personal
Seguridad Social
Alquileres
Reparaciones i conservación.
Servicios profesionales independientes
Transportes
Primas seguros
Publicidad
Suministros
Tributos
Otros pagos
Liquidación IVA
Liquidación IRPF
Pagos inversiones
Cuotas préstamos
Otros
TOTAL PAGOS 0 0 0 0 0
SALDO MES 0 0 0 0 0
SALDO ANTERIOR 0 0 0 0
SALDO ACUMULADO 0 0 0 0 0