ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT BÁO CÁO THỰC TẬP

download ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT BÁO CÁO THỰC TẬP

of 24

Transcript of ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT BÁO CÁO THỰC TẬP

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

CNG CHI TIT BO CO THC TPTn ti: Thc trng phn tch ti chnh ti Cng ty TNHH Xy dng i Dng

LI M US chuyn dch c cu kinh t t mt nc c nn kinh t da vo nng nghip l ch yu sang mt nn kinh t c t trng cng nghip v dch v cao, da trn nn tng ca kinh t tri thc to c hi v iu kin thun li cho nhiu ngnh kinh t pht trin. Song cng lm pht sinh nhiu vn phc tp t ra cho cc doanh nghip nhng yu cu v thch thc mi, i hi cc doanh nghip phi t vn ng, vn ln vt qua nhng th thch, trnh nguy c b o thi bi quy lut cnh tranh khc nghit ca c ch th trng. Trong bi cnh kinh t nh th, cc doanh nghip mun ng vng trn thng trng cn phi nhanh chng i mi, trong i mi v qun l ti chnh l mt trong cc vn c quan tm hng u v c nh hng trc tip n s sng cn i vi nhiu doanh nghip Vit Nam. Mun vy, doanh nghip cn nm c nhng nhn t nh hng, mc v xu hng tc ng ca tng nhn t n tnh hnh ti chnh doanh nghip. iu ny ch thc hin c trn c s phn tch ti chnh. Nhn thc c tm quan trng ca phn tch tnh hnh ti chnh, trong thi gian thc tp ti Cng ty, em quyt nh nghin cu ti: Phn tch tnh hnh ti chnh ti Cng ty TNHH Xy dng i Dng. Bo co thc tp v phn tch tnh hnh ti chnh ti Cng ty khng trnh khi nhng sai st. Em rt mong c s ng gp kin ca cc thy c v anh ch trong phng K ton ca Cng ty em hon thin hn na bo co tt nghip ny. Em xin gi li cm n su sc n c hng dn Th Thu Hng v

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

tp th cn b nhn vin trong phng K ton nhit tnh gip em hon thnh bo co thc tp. CHNG I TNG QUAN V CNG TY TNHH XY DNG I DNG 1. Tng quan v Cng ty TNHH Xy dng i Dng 1.1. Lch s hnh thnh v pht trin Cng ty TNHH Xy dng i Dng Cng ty TNHH Xy dng i Dng c thnh lp vo nm Ban u c tn gi l Cng ty Xy dng i Dng. Tn gi: Cng ty Trch nhim hu hn mt thnh vin Xy dng i Dng. a ch: ng Tin Ph Yn Thi Nguyn. Tel: M s thu: Lnh vc kinh doanh: - Xy dng. - San lp mt bng giao thng thy li. - Vn ti hng ha. - Kinh doanh ch bin g, vt liu xy dng. Tng s nhn cng v ngi lao ng: 82 ngi. 1.2. c im hot ng kinh doanh Cng ty TNHH Xy dng i Dng hot ng ch yu trong lnh vc xy dng, do cc sn phm ca cng ty c gi tr cao, mang tnh cht n chic, thi gian sn xut sn phm xy lp lu di... Do , vic t chc qun l v hch ton sn phm xy lp phi lp d ton (d ton thit k, d ton thi cng), ly d ton lm thc o, ng thi gim bt ri ro phi mua bo him cho cng trnh xy lp. Sn phm xy lp c tiu th theo gi d ton hoc gi tha thun vi ch u t (gi u thu), do tnh cht hng ha ca sn phm xy lp khng th hin r. Fax:

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

Sn phm xy lp c nh ti ni sn xut cn cc iu kin sn xut (xe my, thit b thi cng, ngi lao ng...) phi di chuyn theo a im t sn phm. c im ny lm cho cng tc qun l s dng, hch ton ti sn, vt t rt phc tp do nh hng ca iu kin thin nhin, thi tit v d mt mt h hng Bn cnh lnh vc xy dng, Cng ty cn ch trng hot ng trong lnh vc giao thng vn ti. C th ni giao thng vn ti l mt ngnh dch v, l cu ni trung chuyn ngi cng nh hng ha. c im ca giao thng vn ti lun gn lin vi nhu cu vn chuyn ngi v hng, do vy, i hi Cng ty phi nng ng, tm kim nhiu i tc, tit kim chi ph xng du, thng xuyn bo dng xe c 1.3. c im c cu t chc ca b my qun l v t chc sn xut phc v tt cng tc sn xut cng nh hch ton, Cng ty xy dng mt b my qun l gn nh v khoa hc. Thng qua b my qun l, cp trn c th nm bt c tnh hnh hot ng ca Cng ty a ra nhng quyt nh kp thi v hiu qu. S 1: S B MY QUN L CA CNG TY TNHH XY DNG I DNG GIM C PH GIM C

Phng K ton

Phng K hoch

Phng K thut

Phng T chc

Cc t, i cng trnh

Cc t, i cng trnh

Ban Bo v

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

Nhn vo s ta c th thy r s t chc ca Cng ty, b my qun l bao gm mt ng ch Gim c, mt ng ch Ph Gim c, v 4 phng ban: Phng T chc, phng K ton, phng K thut v phng K hoch. B phn sn xut bao gm cc t i cng trnh thi cng.

Gim c

Gim c chu trch nhim ch huy ton b hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty thng qua phng K hoch kinh t phn phi iu ng sn xut, xem xt duyt cc phng n sn xut, cc bin php k thut v ch tiu kinh t k thut. Chu trch nhim php l vi c quan nh nc c ngha v theo lut hin hnh.

Ph gim c L tr th cho Gim c, bao qut chung tnh hnh sn xut ca Cng

ty, trc tip phn cng ti cc phng ban v cc phn xng sn xut. Ngoi ra cn tr gip cho Gim c gii quyt cc cng vic ni chnh v cc khu qun tr, y t, bo v an ninh trt t, cng tc BHXH, BHYT, KPC. n c nhc nh cc phng ban hon thnh cng vic c giao. Cc phng hnh chnh: - Phng T chc: L b phn lm nhim v t chc, b tr cc dy chuyn sn xut, sp xp nhn s v tham mu cho Gim c v cng tc t chc cn b v nhn s, nh mc tin lng cho sn phm v cng vic. Tnh ton lng phi tr cho cc phng ban, cng nhn vin, phn xng v cung cp s liu v tin lng cho phng K ton, lm cng tc hnh chnh v tham mu cho lnh o v t chc lao ng trong Cng ty. - Phng K hoch: L b phn trung tm iu hnh sn xut thng xuyn thay mt Gim c n c iu sn xut theo n t hng v cc hp ng ca khch hng. Tnh gi thnh sn phm theo k hoch v xc nh gi thanh ton vi

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

khch hng v cc vn lin quan n nhp nguyn vt liu v cng c dng c, mua vt t ph tng qun l kho hng sn phm. Phng K hoch tham mu cho ban Gim c ton b cng tc k hoch sn xut v ngun tiu th sn phm. - Phng K thut L b phn lm nhim v kim tra cht lng sn phm, i chiu cc ch tiu v mt k thut ra cho tng sn phm c th. Thit k, sao, in, can bn v hoc ch to cc sn phm mi. Theo di nghim thu sn phm hon thnh trong cc giai on. Kim tra hng nhp v, cc ph tng vt t theo ng chng loi tiu chun k thut, qun l h s v ti sn c nh. y l phng tham mu cho ban lnh o v cng tc k thut trong sn xut, gp phn gi uy tn v cht lng sn phm ca Cng ty. - Phng K ton L phng lm cng tc hch ton thng k v hch ton k ton ca Cng ty, bao gm cc cng vic sau: cng tc thng k v cng tc k ton. Cng tc thng k c nhim v kim tra ngy gi lao ng, thng k v sn lng hng ho, thnh phm, theo di loi thnh phm v chia lng trc tip cho ngi lao ng theo kt qu m h t c vi nh mc v phng T chc xc nhn Cng tc k ton lm nhim v kim tra, k ton, kim sot cc chng t ban u i chiu vi ch qun l ca Nh nc, gii quyt cc vn v tin lng, tin thng, cc khon chi ph khc trong Cng ty. Tnh gi thnh v chi ph thc t ca cng trnh, thc hin cc khon trch np v cc khon thu lm ngha v vi nh nc theo quy nh ca php lut. K ton thng k lp cc bo co ti chnh v cc bo co k ton xc nh kt qu kinh doanh ca Cng ty v cc ngha v cng ban lnh o Cng ty qun l vic bo tn v pht trin cng tc ti chnh ca Cng ty. 1.4. c im t chc b my k ton ti chnh ca cng ty

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

C th ni hin nay cng tc k ton trong mi doanh nghip rt quan trng, nh c s liu do k ton m cc doanh nghip c th tng hp, phn tch hiu qu ngun vn phc v cho sn xut kp thi. Nhng d l bt k trong n v no k ton phi m bo s hp l, khoa hc, d hch ton v qun l, thc hin c y chc nng, nhim v ca mnh. L n v hch ton c lp, phng K ton - Thng k Cng ty c giao nhim v v quyn hn nh sau: - Lp k hoch ti chnh trong k k hoch ng thi c bin php lo ngun vn trong khu mua sm phc v nhu cu sn xut. - Lp s k hoch theo di ca qu trnh hot ng SXKD, t chc hch ton theo ng nguyn tc, theo php lnh k ton thng k. - Theo di ch thanh ton, tm mi bin php nng cao hiu qu s dng, bo ton v pht trin vn. - Theo di qun l vn bng ti sn c nh, vn lu ng. Lp chng t theo di din bin hot ng SXKD ca Cng ty. - Cng vi phng K hoch v phng K thut lm tt cng tc thanh ton, quyt ton sn phm, tng hp theo yu cu ca tng sn phm v tnh gi thnh sn xut, phn tch hiu qu s dng vn. - C quyn dng mi khon chi sai nguyn tc, gy tn tht cho Cng ty. Khi xy ra cc tnh hung trn cn bo ngay cho Gim c xin kin ch o ca cp trn nhm gii quyt cng vic mt cch nhanh chng, kp thi, ng n nht m bo khng vi phm nguyn tc, ng thi mang li hiu qu kinh t cao cho Cng ty v li ch chung ca c x hi. C cu t chc b my K ton ca Cng ty c t chc theo s sau: S 4: C CU T CHC B MY K TON

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

TRNG PHNG K TON (Ph trch k ton tng hp, k ton ti sn c nh, k ton tp hp chi ph tnh gi thnh v tiu th, phn tch kinh doanh)

NHN VIN K TON 1 (Ph trch k ton tin lng. K ton thanh ton) 1.5. Hin trng ca cng ty 1.5.1. Ngun nhn lc

NHN VIN K TON 2 ( K ton NVL, CCDC)

TH QU

Bng 1: TNH HNH S DNG LAO NG CA CNG TY TNHH XY DNG I DNG Nm 2008 Ch tiu I- Tng lao ng - Trc tip - Gin tip II- Trnh - i hc - Cao ng - Trung cp - Cng nhn, Ph thng S lng (ngi) 78 68 10 10 7 11 50 C cu (%) 100 87,18 12,82 12,82 8,97 14,1 64,11 Nm 2009 S lng (ngi) 82 71 11 11 7 12 52 C cu (%) 100 86,58 13,42 13,42 8,54 14,63 63,41 So snh 2009/2008 S C cu lng (%) (ngi) +4 +3 +1 +1 0 +1 +2 +5,12 +4,41 +10 +10 0 +9,09 +4

(Ngun: Phng T chc)

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

Hin nay Cng ty c 82 cn b cng nhn vin, lm vic trong cc lnh vc khc nhau bao gm: cc vin chc chuyn mn, nhn vin tha hnh, cng nhn lnh ngh, nhn vin phc v c hp ng lao ng c thi hn v khng c thi hn lao ng xc nh. Trnh chuyn mn nh sau: Nh vy nm 2009 Cng ty tng s lng ngi lao ng so vi nm 2008 l 4 ngi, trong trc tip tng 3 ngi, gin tip tng 1 ngi. iu ny ph hp vi yu cu pht trin sn xut, s lao ng gin tip tng chm hn s lao ng trc tip. Xt v trnh , nm 2009 trnh i hc tng hn so vi nm 2008 l 10%, nguyn nhn l do Cng ty c thm mt ng ch i hc nng cao ln trnh . 1.5.2. Tnh hnh hot ng kinh doanh nhng nm qua Ch tiu 1. Doanh thu bn hng v cung cp dch v 2. Gi vn hng bn 3. Doanh thu thun 4. Chi ph bn hng 5. Chi ph qun l doanh nghip 6. Thu nhp khc 7. Li nhun trc thu 1.6. nh hng hot ng ca cng ty cho nhng nm sau Trong nhng nm ti, Cng ty vn hot ng ch yu trong lnh vc xy lp, thi cng cc cng trnh thy li. Nng cao cht lng i ng cn b cng nhn vin, nhm nng cao tay ngh ngi lao ng. 1.7. c im, ni dung phn tch tnh hnh ti chnh ca Cng ty 1.7.1. c im hot ng kinh doanh ca Cng ty c nh hng n ni dung phn tch Nm 2008 Nm 2009

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp * c im v sn phm

Chuyn ngnh K ton tng hp

Nh ni trn, do Cng ty hot ng ch yu trong lnh vc xy dng, nn sn phm ca Cng ty mang tnh cht n chic, c gi tr ln, gi bn sn phm thng c xc nh trc thng qua hp ng cng trnh hoc gi d ton, thi gian hon thnh sn phm thng ko di Thng thng khon tin phi thu ca khch hng chim gi tr cao. Chnh v c im ny, trong bo co ti chnh ca cng ty,

c im v t chc sn xut v tiu th

c im v c ch qun l ti chnh 1.7.2. c im v ni dung phn tch ti chnh trong cc doanh nghip thuc lnh vc kinh doanh ca Cng ty TNHH Xy dng i Dng - Khi phn tch vn - Khi phn tch Bo co kt qu kt qu hot ng kinh doanh.

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp CHNG II

THC TRNG PHN TCH TI CHNH TI CNG TY TNHH XY DNG I DNG 2.1. Thc trng phn tch ti chnh ti cng ty 2.1.1. Ngun thng tin phc v cng tc phn tch Ngun thng tin phc v cho cng tc phn tch ch yu l cc s liu, thng tin kinh t, ti chnh ly t phng K ton ca Cng ty. Bng 3: Bng cn i k ton Ti ngy 31 thng 12 nm 2010 n v tnh: VN TI SN A- TI SN NGN HN I. Tin v cc khon tng ng tin 1. Tin 2. Cc khon tng ng tin II. Cc khon u t ti chnh ngn hn 1. u t ngn hn 2. D phng gim gi u t ngn hn (*) III. Cc khon phi thu ngn hn 1. Phi thu khch hng 2. Tr trc cho ngi bn 3. Phi thu ni b ngn hn 4. Phi thu theo tin k hoch hp ng XD 5. Cc khon phi thu khc 6. D phng phi thu ngn hn kh i (*) IV. Hng tn kho 1. Hng tn kho 2. D phng gim ga hng M Thuyt s minh 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 5 3.357.408.210 3.357.408.210 4.130.479.400 4.130.479.400 4 S u nm 6.252.424.119 1.916.764.449 1.916.764.449 978.251.460 978.251.460 S cui nm 6.854.467.134 1.198.042.114 1.198.042.114 1.525.945.620 1.525.945.620

-

-

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp tn kho (*) V. Ti sn ngn hn khc 1. Chi ph tr trc ngn hn 2. Thu GTGT c khu tr 3. Thu v cc khon phi thu ca Nh nc 4. Ti sn ngn hn khc B. TI SN DI HN I. Cc khon phi thu di hn 1. Phi thu di hn ca khch hng 2. Vn kinh doanh n v trc thuc 3. Phi thu di hn ni b 4. Phi thu di hn khc 5. D phng phi thu di hn kh i (*) II. Ti sn c nh 1. Ti sn c nh hu hnh - Nguyn gi - Gi tr hao mn lu k (*) 2. Ti sn c nh thu ti chnh - Nguyn gi - Gi tr hao mn lu k (*) 3. Ti sn c nh v hnh - Nguyn ga - Gi tr hao mn lu k (*) 4. Ch ph xy dng v bn d dang III. Bt ng sn u t - Nguyn ga - Gi tr hao mn lu k (*) IV. Cc khon u t ti chnh di hn 1. u t vo cng ty con 2. u t vo cng ty lin kt, lin doanh 3. u t di hn khc

Chuyn ngnh K ton tng hp

150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 6

473.610.008 3.991.182.905 3.991.182.905 4.037.142.905 (45.960.000) -

342.397.031 3.914.949.905 3.914.949.905 4.037.142.905 (122.193.000) -

7

8

9 10

11

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp 4. D phng gim gi u t ti chnh di hn (*) V. Ti sn di hn khc 1. Ch ph tr trc di hn 2. Ti sn thu thu nhp hon li 3. Ti sn di hn khc Tng cng ti sn NGUN VN A. N PHI TR I. N ngn hn 1. Vay v n ngn hn 2. Phi tr ngi bn 3. Ngi mua tr tin trc 4. Thu v cc khon phi np nh nc 5. Phi tr ngi lao ng 6. Chi ph phi tr 7. Phi tr ni b 8. Phi tr theo tin hp ng xy dng 9. Cc khon phi tr, phi np khc 10. D phng phi tr ngn hn II. N di hn 1. Phi tr di hn ngi bn 2. Phi tr di hn ni b 3. Phi tr di hn khc 4. Vay v n di hn 5. Thu thu nhp hon li phi tr 6. D phng tr cp tht nghip 7. D phng phi tr di hn B. VN CH S HU I. Vn ch s hu 1. Vn u t ca ch s hu 2. Thng d vn c phn 3. Vn khc ca ch s hu

Chuyn ngnh K ton tng hp

259 260 261 262 12 13

-

10.769.417.039 Cui nm 243.572.374 243.572.374 90.247.500 153.324.874 10.525.844.665 10.525.844.665 10.065.870.043 -

268 270 10.243.607.024 M Thuyt u nm s minh 300 177.736.981 310 177.736.981 311 312 125.780.300 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 7 51.956.681 10.065.870.043 10.065.870.043 9.910.000.000 -

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp 4. C phiu qu 5. Chnh lch nh gi li ti sn 6. Chnh lch t gi hi oi 7. Qu u t pht trin 8. Qu d phng ti chnh 9. Qu khc thuc vn ch s hu 10. Li nhun sau thu cha phn phi 11. Ngun vn u t XDCB II. Ngun kinh ph v qu khc 1. Qu khen thng phc li 2. Ngun knh ph 3. Ngun kinh ph hnh thnh TSC Tng cng ngun vn 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433

Chuyn ngnh K ton tng hp 155.870.043 459.974.622 10.769.417.039

440 10.243.607.024 (Ngun: Phng K ton)

Bng 16: Bo co kt qu hot ng sn xut kinh doanh nm 2010 VT: VN Ch tiu M K ny K trc

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

s 1. Doanh thu BH v cung cp dch v 01 2. Cc khon gim tr doanh thu 02 3. DT thun v BH v cung cp dch v 10 4. Gi vn hng bn 11 5.Li nhun gp v BH v cung cp dch v 20 6. Doanh thu hot ng ti chnh 21 7. Chi ph ti chnh 22 - Trong : Chi ph li vay 23

4.446.427.200 1.943.485.753 4.446.427.200 1.943.485.753 3.546.780.100 1.580.452.086 899.647.100 363.033.667 3.326.716 1.046.258 289.674.320 613.299.496 156.253.201 207.826.724 207.826.724 51.956.681 155.870.043 -

8. Chi ph bn hng 24 9. Chi ph qun l doanh nghip 24 10. Li nhun thun v hot ng KD 30 11. Thu nhp khc 31 12. Chi ph khc 32 13. Li nhun khc 40 14. Tng li nhun k ton trc thu 50 15. Chi ph thu TNDN hin hnh 51 16. Chi ph thu TNDN hon li 52 17. Li nhun sau thu TNDN 60 18. Li c bn trn c phiu 70 (Ngun: Phng K ton)

613.299.496 153.324.874 459.974.622 -

2.1.2. Quy trnh thc hin phn tch 2.1.3. Phng php thc hin phn tch - Phng php so snh. - Biu din mi quan h gia cc s liu, thng tin thu thp c bng phng php th. - Thit k thng tin lin quan di dng bng biu, t rt ra c nhn xt v tnh hnh bin ng cc loi ti sn, ngun vn trong Cng ty. Sinh vin: V Qunh Trang Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp 2.1.4. Ni dung phn tch ti chnh

Chuyn ngnh K ton tng hp

2.1.4.1. nh gi khi qut tnh hnh ti chnh ti Cng ty a. nh gi khi qut s bin ng ca ti sn v ngun vn Thng qua Bng Cn i k ton trn y ta c th xem xt s bin ng ca ti sn v ngun vn ca Cng ty TNHH Xy dng i Dng thng qua bng phn tch sau: Bng 4: Bng nh gi khi qut tng ti sn v ngun vn s hu ca Cng ty TNHH Xy dng i Dng nm 2010 n v tnh: VN Nm 2010 Ch tiu u nm Cui nm Chnh lch cui nm vi u nm Gi tr % 525.810.015 155.870.043 (5) (2)

1. Tng ti sn (Tng ngun 10.243.607.024 10.769.417.039 vn) 2. Ngun vn s hu 9.910.000.000 10.065.870.043 (Ngun: Phng K ton)

b. nh gi tnh cn i gia ti sn v ngun vn Trong Bng Cn i k ton c chia thnh 2 khon mc ln l ti sn v ngun hnh thnh ti sn (hay cn gi l ngun vn). Phn ln ti sn trong Doanh nghip bao gm c ti sn lu ng v ti sn c nh u c hnh thnh ch yu t ngun vn ch hu, gia ngun vn v ti sn c mi quan h mt thit vi nhau, c th vn ng cng chiu hoc tri chiu. phn tch mi quan h gia cc khon mc ta xt ti sn ca Doanh nghip c hnh thnh ch yu do ngun vn no thng qua cc biu phn tch sau:

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

* Phn tch mi quan h cn i 1: Gia Ngun vn mc B vi Ti sn mc A. [ I + II + IV(2,3) + V ] + B. TS [ I+ II + III ] Bng 9: Bng phn tch mi quan h cn i 1 VT: VN Nm 2008 u nm Cui nm B. Ngun A. TS [ I + II + IV(2,3) + V ] + B. Chnh lch vn TS [ I+ II + III ] (b) ( a-b ) (a) 622.462.966 317.731.215 + 0 + 6.866.393.823 + (6.584.028.497) 22.366.425 = 7.206.491.463 423.816.421 111.401.513 + 0 + 3.502.996.103 + (3.206.031.478) 15.450.283 = 3.629.847.899 (Ngun: Phng K ton)

* Phn tch quan h cn i 2: Gia Ngun vn A. [I(1,2)+II] + B. [I+II] v Ti sn A. [ I + II + IV + V(2,3) ] + B. [I + II + III ] Bng 10: Phn tch quan h cn i 2 VT: VN A. Ngun vn [I(1,2)+II] + B. Ngun vn [I+II] (a) 1.809.469.586 A. TS [ I + II + IV + V(2,3) ] + B. TS [I + II + III ] (b) Chnh lch (a-b)

Ch tiu u

317.731.215 + 0 + 6.866.393.823 (5.397.021.877)

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp nm Cui nm

Chuyn ngnh K ton tng hp + 22.366.425 = 7.206.491.463 111.401.513 + 0 + 3.502.996.103 + 15.450.283 = 3.629.847.899 (Ngun: Phng K ton)

2.056.657.459

(1.573.190.440)

* Phn tch quan h cn i 3: Gia Ti sn lu ng vi N ngn hn, gia Ti sn c nh v N di hn Bng 11: Phn tch quan h cn i 3 VT: VN Ch tiu u nm 2008 Ti sn lu ng v u t ngn hn 8.002.444.304 N ngn hn 7.853.591.346 Chnh lch 148.852.958 Ti sn c nh v u t di hn 473.610.008 N di hn Chnh lch 473.610.008 (Ngun: Phng K ton) Cui nm 2008 4.362.510.810 4.281.091.420 81.419.390 342.397.031 342.397.031

2.1.4.2. nh gi hiu qu s dng vn v ti sn a. nh gi hiu qu s dng TSC v VC tin hnh kim tra ti chnh i vi hiu qu s dng vn c nh cn xc nh ng n cc ch tiu nh gi hiu qu s dng vn c nh v ti sn c nh trong doanh nghip. Cc ch tiu thng xuyn c s dng bao gm: * Hiu qu s dng vn c nh (S vng quay vn c nh)Doanh thu (doanh thu thu trong k n) Hi qu s dng vn c nh ( H ) = u c Vn c b qu nh nh n

Trong :Vn c b qu = nh nh n Vn c u k + nh Vn c cui k nh 2

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp * K lun chuyn vn c nh:K lu chuy vn c K = n n nh ( )

Chuyn ngnh K ton tng hp

S ng trong k (360 ng y y) S vng qua vn c y nh

* S ngy 1 vng quay vn c nhS ng 1 vng qua vn c = y y nh 360 Hi qus dng vn c u nh

Da vo s liu trong Bng Bo co kt qu hot ng kinh doanh v Bng cn i k ton, ta c th tnh c cc ch tiu nh trn. b. nh gi hiu qu s dng TSL v VL Trong qu trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip, vn lu ng khng ngng vn ng. N ln lt mang nhiu hnh thi khc nhau, nh: tin, nguyn vt liu, sn phm d dang, thnh phm v qua tiu th sn phm n li tr thnh hnh thi tin t nhm m bo cho nhu cu sn xut kinh doanh hng ngy ca doanh nghip. Kh nng lun chuyn vn lu ng chi phi trc tip n vn d tr v vn trong thanh ton ca doanh nghip. Kh nng lun chuyn c th hin qua cc ch tiu sau: * S ln lun chuyn vn lu ng (s vng quay vn lu ng): VvlS l chu chuy vn l u = n n ng Doanh thu thu n Vn l u b qu trong k ng nh n

* K lun chuyn bnh qun vn lu ng : KvlKlu n ch y v lu g = u n n n S n tron k gy g S l ch ch y vnlu g n u u n n

* Mc vn lu ng tit kim c: Mi lin h gia tc lun chuyn vn vi tit kim vn c th hin qua cng thc sau: Mc vn lu ng tit kim c: MvlMc vn l u s dng ti ki = ng t m Doanh thu thu nm khoch n (K 1 K S ngy trong k0

)

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp Trong :

Chuyn ngnh K ton tng hp K1: K lun chuyn vn nm k hoch K0: K lun chuyn vn nm bo co

* H s m nhim vn lu ng: Hvl

Hs nhi vn l u = m m ng

1 Vng quay vn l u ng

H s ny phn nh to ra mt ng doanh thu thun bn hng v cung cp dch v trong k phn tch cn bao nhiu ng vn lu ng bnh qun dng vo sn xut trong k.

2.1.4.3. Phn tch kt cu ti sn v ngun vn Bng 12: Phn tch kt cu ti snCh tiu Cui nm 2007 T Gi tr trng (ng) (%) Cui nm 2008 So snh T Gi tr trng Gi tr (ng) (%) (ng) (%)

A. Ti sn 8.002.444.304 94,41 4.362.510.810 92,72 (3.639.933.494) (45,49) ngn hn I. Tin & khon tng ng 317.731.215 3,75 111.401.513 2,37 (206.329.702) (64,94) tin II. Phi thu ngn 795.952.841 9,39 732.662.911 15,57 (63.298.930) (7,95) hn III. Hng tn 6.866.393.823 81,01 3.502.996.103 74,45 (3.363.397.720) (48,98) kho IV. Ti sn NH 22.366.425 0,26 15.450.283 0,33 (6.916.142) (30,92) khc

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

B. Ti sn di 473.610.008 5,59 342.397.031 7,28 (131.212.977) (27,7) hn I. TSC 473.610.008 5,59 342.397.031 7,28 (131.212.977) (27,7) II.u t ti chnh di hn Tng ti sn 8.476.054.312 100 4.704.907.841 100 (3.771.146.471) (44,49)

(Ngun: Phng K ton) Ngun vn l vn sng cn i vi bt k mt doanh nghip no, c ngun vn mi tin hnh hot ng sn xut kinh doanh. Mi doanh nghip u lun mong mun s bo ton, pht trin v s dng vn hiu qu nht. Khi tin hnh phn tch c cu ngun vn ta thy c ngun vn trang tri cho vic u t, mua sm cc thit b mi c hnh thnh nh th no, s dng ra sao.

Bng 13: Phn tch kt cu ngun vn trong nm 2010 u nm 2010 Ch tiu Gi tr (ng) T trng (%) Cui nm 2010 Gi tr (ng) T trng (%) So snh cui nm/u nm Gi tr (ng) (%)

A. N phi 7.853.591.346 tr I.N ngn 7.853.591.346 hn II. N di hn B. Ngun 622.462.966 vn CSH 594.243.246 I.Vn CSH II.Ngun kinh ph v 28.219.720 qu khc

92,66 4.281.091.420 90,99 (3.572.499.926) (45,49) 92,66 4.281.091.420 90,99 (3.572.499.926) (45,49) 7,34 7,01 0,33 423.816.421 9,01 379.562.701 8,07 44.253.720 0,94 -

(198.646.545) (31,91) (214.680.545) (36,13) 16.030.000 56,82

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

Tng ngun 8.476.054.312 100 4.704.907.841 100 (3.771.146.471) (44,48) vn (Ngun: Phng K ton) 2.1.4.4. Phn tch tnh hnh thanh ton v kh nng thanh ton a. Phn tch tnh hnh thanh ton Khi tin hnh phn tch tnh hnh thanh ton, ta phi xc nh c cc khon chim dng vn v cc khon b chim dng vn hp l, l nhng khon n ang trong thi gian tr n v cha ht hn thanh ton. Sau y ta s i lp bng phn tch tnh hnh thanh ton ca Cng ty.

Bng 20: Phn tch tnh hnh cng n ca Nh my nm 2008 VT: VN Ch tiu I. Cc khon phi thu 1. Phi thu khch hng 2. Tr trc cho ngi bn 3. Phi thu ni b ngn hn 4. Cc khon phi thu Nm 2007 795.952.841 510.348.948 194.420.227 59.141.576 Nm 2008 So snh Gi tr % 732.662.911 -63.289.930 15,57 401.050.151 -109.298.797 -21,42 174.983.571 73.769.424 -19.436.656 14.627.848 -10 24,73 158,6 -45,59 37,56 -80,58

32.042.090 82.859.765 50.817.675 khc I. Cc khon phi tr 7.853.591.346 4.281.091.420 -3.572.499.926 1. Phi tr ngi bn 1.187.006.620 1.632.841.038 445.834.418 2. Ngi mua tr tin 1.895.074.135 368.044.480 -1.527.029.655

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp trc 3. Thu v cc khon phi np nh nc 4. Phi tr ngi L 6. Phi tr ni b 7. Phi tr theo H

Chuyn ngnh K ton tng hp

193.886.194

395.497.428

201.611.234 103,98

727.236.516 367.731.482 -359.505.034 -49,43 3.704.655.123 1.331.290.835 -2.373.364.288 -64,06 145.732.758 185.686.157 39.953.399 27,42 (Ngun: Phng K ton)

b. Phn tch kh nng thanh ton Vic qun l kh nng thanh ton bao gm vic khp cc yu cu tr n vi thi hn ca ti sn v cc ngun tin mt khc nhm trnh mt kh nng thanh ton mang tnh cht k thut. Do vic xc nh kh nng thanh ton l quan trng. Da vo khon mc ti sn v khon mc v n phi tr ta i lp bng phn tch nhu cu v kh nng thanh ton nh sau: Bng 21: Bng phn tch nhu cu v kh nng thanh ton ca Cng ty nm 2010 NHU CU THANH TON I. Cc khon cn thanh ton ngay 1. Vay v n ngn hn 2. Phi tr ngi bn 3. Ngi mua tr tin trc 4. Thu v cc khon phi np nh nc 5. Phi tr ngi lao ng 6. Chi ph phi tr 7. Phi tr ni b 8. Phi tr theo tin hp ng xy dng 9. Cc khon phi tr, phi np khc 10. D phng phi tr ngn hn II. N di hn Tng cng KH NNG THANH TON I. Cc khon c th dng thanh ton ngay 1. Tin II. Cc khon c th dng thanh ton Nm 2009 1.187.006.620 1.895.074.135 193.886.194 727.236.516 3.704.655.123 145.732.758 7.853.591.346 317.731.215 317.731.215 7.662.346.664 VT: VN Nm 2010 1.632.841.038 368.044.480 395.497.428 367.731.482 1.331.290.835 185.686.157 4.281.091.420 111.401.513 111.401.513 4.235.659.014

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp

Chuyn ngnh K ton tng hp

ngay trong thi gian ti 1. Cc khon phi thu 795.952.841 2. Hng tn kho 6.866.393.823 Tng cng 7.980.077.879 (Ngun: Phng K ton) Cng ty hiu r hn v kh nng thanh ton ca Cng ty. * H s kh nng thanh ton tng qut: HtqH s t a hto t n q t = h n n u g T t i s n n g T n n g

732.662.911 3.502.996.103 4.347.060.527

Sau y chng ta s i phn tch c th mt s h s thanh ton ca

* H s kh nng thanh ton hin thi (H s kh nng thanh ton hin ti): HhtH th n to h nth i = s a h n i Tgt s nn h n i g n n Tgn n h n g n n

* H s kh nng thanh ton nhanh: HnhHs khnng tha ton nha = nh nh T t s ng hn - H tn kho ng i n n ng T n ng hn ng n

2.1.4.5. Phn tch kt qu hot ng kinh doanh ca Cng ty TNHH Xy dng i Dng Mun nh gi c tnh hnh ti chnh ca Nh my thng qua bng Bo co kt qu hot ng kinh doanh, ta lp bng phn tch kt qu hot ng kinh doanh xem tnh hnh bin ng ca cc khon mc trn Bo co ny. Bng 17: Bng phn tch kt qu hot ng kinh doanh VT: VN Nm Ch tiu Doanh thu thun Gi vn hng bn Li nhun gp So snh Gi tr (%) 10.334.002.843 13.235.022.246 2.901.019.403 28,07 9.020.958.386 12.230.136.090 3.209.177.704 35,57 1.313.044.457 1.004.886.156 -308.158.301 -23,47 Nm 2007 Gi tr Nm 2008 Gi tr

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH

Bo co thc tp Doanh thu HTC Chi ph HTC Chi ph bn hng Chi ph QLDN Li nhun t HKD Thu nhp khc Chi ph khc Li nhun khc Li nhun trc thu Thu TNDN Li nhun sau thu

Chuyn ngnh K ton tng hp 2.465.126 1.858.324 -606.802 -24,62 20.208.000 21.835.000 1.627.000 8,05 1.275.875.423 1.035.035.440 -240.839.983 -18,88 19.426.160 (50.125.960) -69.552.119,72 -358,03 148.693.500 148.693.500 148.693.500 148.693.500 19.426.160 98.567.540 79.141.380,28 407,4 5.439.325 27.598.911 22.159.586,48 407,4 13.986.835 70.968.629 56.981.793 407,4 (Ngun: Phng K ton - Thng k)

2.3. nh gi tnh hnh phn tch ti chnh ti Cng ty TNHH Xy dng i Dng 2.3.1. Nhng kt qu t c 2.3.2. Hn ch v nguyn nhn 2.3.2.1. Hn ch 2.3.2.2. Nguyn nhn (nguyn nhn ch quan, khch quan)

CHNG III: GII PHP NNG CAO TNH HNH TI CHNH TI CNG TY 1. nh hng pht trin v qun l ti chnh ca Cng ty trong thi gian ti 2. Gii php hon thin ni dung phn tch ti chnh ti Cng ty 3. Kin ngh

PHN KT LUN

Sinh vin: V Qunh Trang

Lp: TN07-KTTH